财务风险特点及防范

关键词： 不确定性 差异 定义 风险

财务风险特点及防范（精选十篇）

财务风险特点及防范 篇1

风险, 就是生产目的与劳动成果之间的不确定性。大致有两层含义:一种定义强调了风险表现为收益不确定性;而另一种定义则强调风险表现为成本或代价的不确定性。

风险概念运用于建筑项目, 可以用过程投入和收益之间的差异来理解, 二者之间差异越大, 风险值也就越高。风想意识运用于投标过程中, 可以理解为项目前期的各项工作对项目全过程的影响, 由此得出项目施工前投标阶段潜在风险的几个主要特点:

1.1 投标风险的客观性

风险同物质一样, 是永远客观存在的, 它从不以人们的意志为转移。人类能够做到的只是尽可能地控制风险发生概率, 降低风险的产生的危害性, 而不能完全消除风险。

1.2 投标风险的相关性

建筑施工中的各类风险之间是相互依存的关系, 各类风险可能在特定的环境中以特定的方式组合在一起, 形成一种原因复杂的复合风险。例如, 项目施工材料价格波动的风险将直接影响到项目施工成本风险的大小。从某种程度上说, 项目风险分析的重点之一就是研究项目风险的相关结构及变化规律。

1.3 投标风险的必然性

投标工作是建筑企业极其日常的工作, 但这项工作中涉及的风险种类也最多, 管理起来也最为复杂。政府不断的进行招投标管理办法的改革, 旨在提高公平、公开、公正性, 但由于建设单位和施工单位都存在多样性, 注定了投标风险的必然性。为了克服这种必然性, 必须增加监管单位的管理力度, 从历年来投标活动中积累经验, 从众多的投标风险因素中抓住其共性, 运用统计学的方法, 运用招投标法及建筑法杠杆, 有效的控制必然性的危害, 引导投标单位投入足够的重视, 将风险发生的必然性规避到可控范围内。

2 应对投标风险的防范措施

2.1 投标过程中的风险防范意识

建筑企业必须加强风险防范意识, 招投标工作日趋规范, 建筑业企业对投标都有了自己的认识, 不仅设立的专门的架构, 很多企业还在积累典型案例, 将众多案例中的经验归纳提炼, 以对投标有指导性的管理办法的模式, 真正加强风险防范, 杜绝大会小会的花架子, 杜绝只在风险产生严重后果后的亡羊补牢。防患于未然永远比补救的效果好。比如投标过程中对施工组织的论证, 投标单位自行组织专家论证会, 论证其可行性, 将所有工作做在前面, 比在施工过程中因方案的不适合引起修改或误工效果好的多, 这样的做法才能让风险防范行之有效。

2.2 防范模式多样性

在投标过程中的风险防范工作, 西方发达国家比我国走的要早要远, 他们在这方面的工作开展较早, 已经形成了对投标过程中风险防范多样性, 建立比较完备的多元化管理模式, 很多公司已根据自己公司的实际情况编写了适用于自己的有关风险防范手册并实施。但在我国, 这方面的工作还处于刚刚起步阶段, 各种风险的防范比较松散, 没有形成一个系统化、多样性的防范模式。从投标评估的角度上看, 除了要给遇到的问题定性之外, 还需要给出一个定量的计算结果。在计算定量的过程中, 可以广泛地收集历史数据和资料, 建立相应的模型, 对风险的大小进行识别。此外, 在风险的应对措施上, 永远不要总是悲观地认为风险降临后只能接受。面对风险, 不仅要将其对企业的损失降到最低, 还要想方设法利用一切机会转移、淡化风险。风险有时候就像是分类收集放置的垃圾, 如果对其加以合理的利用, 不仅能够降低风险, 某些时候还有可能会变废为宝。遗憾的是, 国内基本没有这样的做法, 总体来说, 我国在规避风险、利用风险、转移风险方面, 还存在盲区, 经验过少, 开发空间大, 任重而道远。

2.3 投标风险中合同的规范管理

投标过程是项目承接的前期工作, 最好的结果就是中标, 中标后对合同的规范管理至关重要。一个工程项目最大的风险不在于初期阶段的洽商, 不在于合作备忘录的签订, 而在于工程合同的签订, 更在于履约保函的提交。工程合同的签订是投标工作的一个里程碑式的成果, 这代表着投标工作的基本完结, 但这恰恰也是真正风险的开始, 如果说之前的投标工作风险是一颗种子, 那进入施工合同的履行, 就是在看着这颗种子的萌芽生长。这颗种子将来成长成什么样的大树, 全在于合同中条款是如何约束。合同条款的制定具体的限定了各种风险的发生。把风险尽可能多的留给对手, 这就是最好地防范措施。将合同尽可能的写成开口, 特别是要将合同价款方面, 尽可能多的给自己留余地, 未想到的、未约定的直接规定随时增加补充协议。以成本+可调费用的形式来转移这种潜在的风险。比如:在投标实际成本之外, 一定要把当地的规费、税金、保险费用等计入成本, 甚至考虑实际需要, 与对方协商增加额外利润等方法。这样前期的风险就尽可能多的降下来了。

2.4 建立投标风险的预防机制

由于工程外部环境的不确定性, 建筑工程本身的复杂性, 建筑监管体制的局限性等影响, 大多数建筑企业都不同程度的建立了自己的预防机制, 体现在安全生产方面的居多。其实在投标阶段这种预防机制也重要。越早的建立风险防范机制, 就能越早的受益。整个项目的承接过程是一个整体, 是环环相扣的。预防机制就是在早期对投标决策及后果的一个预估, 尽可能的利用这种机制使结果朝着对自己有利的方向发展, 做出各种预测及后果, 以此推断出缓解风险的中间处理措施, 指导可能发生的风险情况。

总的来说, 要遵照两个原则:a.防范投标过程中的不确定因素, 对不确定的因素进行评估, 根据评估结果制定一套预防机制。b.在投标各个阶段分析变化的趋势, 预估可能产生的结果, 做出不同的应对措施, 跟踪实施直至风险消除。

3 建筑工程项目招标风险管理的应对措施

3.1 投标过程中的风险规避

风险规避是风险应对的一种措施, 是指通过对控制计划的完善和改变来消除风险或风险发生的条件, 保护目标免受风险的影响。风险规避并不意味着完全消除风险, 我们所要规避的是风险可能给我们造成的损失或者是风险发生的机率。

这主要是采取事先控制措施;二是要降低损失程度, 这主要包括事先控制、事后补救两个方面。具体到投标工作中, 风险的规避包括三种方式:放弃、主动回避、合同约束。

(1) 放弃, 如果利用预测法已分析出风险巨大, 在后续的工作中也无法有效规避, 这样的投标项目必须予以放弃, 从根源予以规避。比如, 承包商在投标阶段就测算出某项工程利润很低, 或者垫资数额巨大, 预期的利润不能涵盖过程中的风险, 此类见风险的处理方式宜采用放弃法。

(2) 主动回避。面对风险, 主动回避也是积极主动的一种规避方式, 在洽商过程中, 在投标过程中认真找出风险源, 以投标截止前以书面的形式反映给招标单位, 双方根据会议商洽的形式解决。例如某项投标工程的工程量清单数量比施工单位核算的成本低, 施工单位就可以置疑建设单位对工程量清单的准确性, 根据招投标法的规定, 此类问题应由建设单位在开标之前予以澄清, 并对招标文件进行补遗。如果是议标项目, 在签订合同之前, 双方也要就此类问题进行详细核对, 力求公平和工程量的准确性, 保证项目开后的顺利履约。

(3) 合同约束:投标阶段的资料即为合同组织部分, 完善投标资料即是以合同手段规避风险, 以《建筑法》及《招投标法》作为法律依据, 认真领会招标资料中合同版本, 分析出垫资、拨款、质保方面存在的风险, 在专项条款中予以约束。

3.2 风险淡化

风险淡化, 即为通过有效措施来阻挡已发生风险事故进一步发展, 把事故带来的损失减少到最低。例如, 针对承包商违约的情况, 业主可没收承包商的履约保函、在知道承包商无法继续承担工程责任的前提下, 赶紧替换新的承包商;而如果业主违约了, 承包商也可以依法向业主付款保证担保的担保人提出索赔, 或通过停工、撤出工程现场等方式, 来降低风险及损失。

4 结束语

综合以上几点, 建筑工程投标过程是一项非常庞大和复杂的工作, 风险无处不在, 为了规避和控制风险因素, 必须提高投标队伍的素质, 提高风险防范意识, 提高监管单位的管理力度, 加强风险的管理工作。把各项风险因素细化, 在投标过程中加以实施, 才能把风险率降低。

参考文献

[1]李敏.浅谈目前市政工程招标工作存在的问题及对策[J].建筑经济2009 (S1) .

浅谈金融风险防范的特点 篇2

防范金融风险一般有以下特点：

(一)制度性

金融风险防范首先必须立足于健全的法律和法规，加强监管。我国金融机构的外部环境不完善，风险管理体系不健全；而金融财富管理业务也正处于快速发展期，本身具有大批量、低风险、业务广泛的特点，因而具有更大的风险往往被忽视。因此需要制定有效的风险控制系统、制度和管理办法。简单来说，在规范的管理下促进理财业务健康有序地发展，保护客户的合法权益，有效的使理财业务既成为金融理财机构提高运营效率和整体竞争力的重要工具，也可作为贯彻落实科学发展观，创造良好的金融生态环境的有效手段。例如银监会颁布《商业银行个人理财业务风险管理指引》和《商业银行个人理财业务管理暂行办法》，从法律层面加强金融理财金融风险防范的要求，并通过“监督管理制度”、“业务管理制度”和“风险管理制度”三项制度进行具体安排，充分体现了财务规划的金融风险防范体系的特点。

(二)系统性

金融理财金融风险防范必须具有系统性。首先，财富管理业务的风险，应纳入全面风险管理的金融机构体系，形成个人金融部门、风险管理部门、理财中心各有侧重、相互支撑、分工明确的风险管理架构。成立财富管理业务的风险评估，监测和控制系统，使金融服务事前，事中，事后的全面风险控制。其次，加强企业管理，制定了一系列的金融服务监管和岗位合规手册，规范的财富管理服务方式和内容，依法经营，金融机构及客户，以有效地保护当事人的合法利益。此外，建立了科学的产品开发，定价和监督机制。在产品开发上，同时建立内部控制系统的产品线，研发新产品潜在的风险和风险管理的必要措施，来实现一个系统来跟踪和定期评估。

(三)金融风险防范与发展创新并存

随着中国金融财富管理业务处于起步阶段，规范管理是非常重要的，但金融风险防范必须与发展、创新并重。在其他国家，金融机构高度重视风险和收益配比原则，但中国的金融机构往往错误地放置在风险管理业务发展的另一侧，则不能正确查看和评估风险。我们应当通过发展和创新来加强财务规划和风险管理的发展，良好的风险管理工具，以更好地促进财务策划业务的发展和创新。

财务风险特点及防范 篇3

很多同志在涉及这个问题的时候，通常会采取一种被动的、消极的态度去对待，甚至有些人认为，把银行卡视同现金保管就可以解决信用卡安全问题。事实上，信用卡的风险要远远大于现金，如果在使用中疏于防范，那么给持有人所带来的损失要远远大于现金的丢失。

面对这个问题，身为持卡人的每个人都务必要了解一些基本的银行卡安全使用常识，提高自我防范意识，才能够有效的防患于未然，避免银行卡诈骗的风险。而事实上，无论不法分子行骗的手法多么隐蔽，作案的方式多么狡猾，银行卡犯罪依然是有规可循的，只要我们能够找出其中的特点和规律，掌握相关的风险点就可以有效的防止持卡人自身权益遭受侵害。下面我们简单的归纳一下常见的几种利用银行卡行骗的类型：

1、盗用他人银行卡。此种犯罪行为比较常见，通常为犯罪分子偷窃，骗取，抢夺等方式获得他人银行卡，然后假冒持卡人进行消费或与特约商户的工作人员相互勾结套现。

2、利用高科技手段获取持卡人卡片信息制作伪卡。利用偷窥，骗取或其他各种高科技设备等手段窃取持卡人的卡片信息及密码，然后制作伪卡，并利用复制的信用卡进行消费、提现或转账。

3、偷换银行卡。在持卡人背后窥视取款过程，待持卡人办结取款欲取出卡时，以提示“持卡人丢了钱”为诱导，转移持卡人视线，在持卡人视线离开ATM机的瞬间，将自己事先制作好的伪卡替换，尔后套取持卡人存款。

4、张贴虚假公告。在自助设备上粘贴虚假的升级公告、紧急通知，诱骗持卡人按照虚假公告上的内容操作，将资金划转到不法分子的账户中。

5、改装自助设备。在自助设备上设置障碍或改装，造成持卡人以为吞卡或设备故障，而后不法分子采用热心帮助或欺骗持卡人拨打公告中虚假的银行值班电话等方式骗取持卡人的密码，待持卡人离开后，取出卡片迅速提现后离去。

6、商户收银人员银行卡欺诈。商户收银人员在持卡人用银行卡结账的时候，通过使持卡人在空白签购单签字或重复刷卡扣账等手段对持卡人进行欺诈，甚至以帮持卡人去收银台结账为借口，进行卡片掉包。

7、发送虚假短信。不法分子通过移动工具冒充银行工作人员以所谓“银行卡咨询中心”等名义，向持卡人发出虚假交易短信，诱导持卡人打电话询问并核实交易，借机窃取卡号及密码等账户信息，然后通过伪卡将客户的资金取走。

上述罗列的几种典型银行卡欺诈的方式是比较常见的，此外，犯罪分子通常会组合上述各种欺诈招数，采用混杂并用的手段加强行骗的隐蔽性，实现其诈骗目的。对于犯罪分子花样繁多的行骗手段，普通持卡人要想完全分辨、鉴别，肯定存在一定的难度，但是，我们可以通过下述风险提示来加强自我保护与防范，从而避免风险的发生。

风险提示一：签字

持卡人在拿到新卡时，需要即时在卡片背面签字，签字时应尽量采用个性签名，避免使用易于模仿的正楷签字，此外，该签字应与银行卡申请表格上的预留签字式样保持一致。

风险提示二：密码

持卡人在拿到密码信封的时候，应该注意检查信封是否完好，如果密码信封有破损或拆开的迹象应该立即向发卡行要求调换。

银行卡在启用后应立即更改初始密码，密码选择应注意避免电话号码、生日、门牌号码等易于破译的数字，另外还要注意不要将取款密码和电话查询密码混淆或设置成相同数字。

密码是用于持卡人身份验证，也是办理银行卡业务的“防盗锁”，因此尽量不要将密码书面保存以防泄露。密码应仅为持卡人所知晓，任何情况下持卡人都不可以告知他人，包括发卡机构或银行工作人员。

风险提示三：消费单据与使用凭证

ATM凭条、消费单据、存取款单以及对账单等银行卡原始凭证不可以随意丢弃，应注意妥善保管，避免泄露银行卡卡号、有效期等关键信息。

另外，原始凭证是处理银行卡使用出现纠纷时处理问题的依据，如果无凭无据将导致持卡人的被动局面。

风险提示四：定期对账

重视银行邮寄的对账单，并妥善保管，不可以随意丢弃或撕毁，应该养成按月对账的习惯，通过将信用卡使用的各种原始凭证与银行对账单进行核对，可以及时发现错账或盗刷情况，发现账款不符要即时查询，以防止钱款损失。

风险提示五：保护个人资料

一般所说的个人资料包括：姓名、生日、身份证件号码、特征、指纹、婚姻状况、家庭情况、教育程度、职业、病历、财务状况等足以识别该个人的资料。持卡人应注意保护自己的个人资料特别是身份证明文件的安全，以免被不法分子利用假冒身份申请信用卡。

此外，持卡人的身份证件应尽量与银行卡分开存放，以免同时丢失被不法分子假冒身份使用银行卡。

不要委托他人代办银行卡，不要将身份证件转借他人使用。

提供个人身份证件的时候，建议在复印件上注明使用用途，如：此复印件仅供申请某某银行银行卡使用，并在压角处加盖名章或签署个性签名，以防止身份证件被挪作他用。当接到来自银行要求确认资料的信息时，若感觉有异，应主动致电给发卡机构证实，以防止不法分子假冒银行工作人员骗取个人资料。

风险提示六：卡片信息的保密

银行卡密码、卡号、有效期、CVV2安全验证码都不可以轻易示人，以免因卡片信息被窃取后不法分子制作伪卡，此外将银行卡转借他人使用也是发卡机构严格禁止的。另外凡是涉及到卡片信息相关资料的单据都应妥善保管或处理，不要随意丢弃。

风险提示七：紧急情况处理

银行卡丢失应该及时挂失，如果银行卡被ATM吞卡后无法及时取回也可以采取挂失的方式以保障安全。

任何时候不要轻信ATM设备附近张贴的公告或通知，不可以轻易与其留下的联络方式进行联系，所有的银行都有其专用固定的客户服务电话号码。

建议持卡人将银行卡卡号及客服电话另行抄录并妥善保管，以便出现紧急或意外情况时可以及时联系。

风险提示八：网上支付

不要在网上随意填写真实的个人重要资料，防止不法分子利用调查问卷或会员注册等方式骗取持卡人的相关资料。不要在不安全或陌生的网站购物，最好选用数字证书方式进行网上支付。请持卡人正式注册银行网上客户。

风险提示九：ATM取款

在ATM上输入密码时应注意利用遮挡物，如提包、书报杂志、手或身体挡住他人视线，谨防不法分子偷窥密码。

操作时注意ATM是否有异常及改装痕迹，特别是在刷卡或插卡部位和键盘部位，通常不法分子会利用胶水、夹子、胶布等东西影响设备的正常使用，导致吞卡假象或窃取卡片信息。

碰到ATM操作异常，不要将银行卡交给陌生人测试。

使用ATM前，应观察ATM附近是否有摄像头，一般银行安置的摄像头都在隐蔽处，并且镜头对准取款人的位置，不会拍摄到ATM屏幕及键盘的内容；若确认摄像头对准输密区时，应立即终止交易或放弃在本机交易，另找一台ATM机进行。

在选用ATM时，应尽量挑选银行的自助设备，或者选择繁华地区、商业机构内部等位置的设备，同时观察ATM周围是否有可疑人士；在操作ATM时，注意不要让陌生人靠近。

一般情况下，ATM吞卡后会打印出凭条，持卡人持凭条领取银行卡，对于非正常情况下的吞卡，ATM不会打印出吞卡凭条，因此持卡人遇到ATM吞卡时，在没有取得吞卡凭条前不要轻易离开ATM，应及时拨打客服电话求助，切不可轻易相信ATM附近张贴的电话号码，此外，向发卡机构拨打求助电话无须提供银行卡密码。

风险提示十：POS消费

收银员刷卡或压印签购单时，以防银行卡误用或盗用，应确保在你视线范围之内，以防银行误用或盗用。

签名前，务必核对消费金额及卡号正确无误，不要在空白的或填写不完整的签购单上签名。

完成交易后，确认收银员交还的银行卡是否本人卡片，以防掉包。

签购单填写有误需要重新压印时，应将有误签购单当面撕毁，POS交易已经取得交易授权且打印出消费凭证的，应请收银员立即刷卡办理取消交易，并向商户索要和保留打印的凭证或者要求商户出具退货或交易失败证明，以免日后纠纷。

房地产企业财务风险的特点与防范 篇4

1 房地产企业财务风险的特点

房地产企业财务风险具有这些特点: 第一, 其是一种客观存在的事物, 难以规避, 不会因为房地产企业人员的意志而转移; 第二, 房地产企业财务风险存在较大的不确定性, 这是房地产产品与其他产品的最大不同之处。在房地产企业选择一个投资项目之后, 其对许多因素仍然具有不可预见性, 需要承担因环境或是其他政策所带来的风险。房地产投资项目的位置不同, 所处的地方区域不同, 其所遇到的财务风险也有所不同; 第三, 房地产是一种不可移动的产品, 具有区域性, 而且其所在区域的经济发展状况和政府的相关政策, 都会对其产生一定的影响。房地产这类产品的周期比较长, 虽然能够根据经济形势的变化来进行适当的调整, 但是所调整的幅度并不是很大, 这也是房地产企业财务风险中的一大特点; 第四, 具有预测性, 由于房地产企业的生产具有连续性, 因而在投资之前可以进行有效的预测, 可采用现代化的风险管理手段来进行科学的预测, 从而制定全面的房地产企业发展规划。

2 现阶段房地产企业财务风险形成的原因分析

现阶段, 在房地产企业的发展过程中存在较大的风险, 造成房地产企业财务风险的原因主要有两个方面, 一个方面是来自于房地产企业的外部环境, 另一个方面则是来自于房地产企业的内部环境。在外部环境中, 为房地产企业带来财务风险的因素主要是经济、法律政策和利率等方面。从经济环境方面来说, 近几年我国房地产市场的起伏比较大, 经济危机时期的房地产市场比较低迷, 而之后的房地产市场又迎来全新的高速发展时期, 在这种状况下, 全国各城市的房价不断上涨, 与国家的经济发展关系密切, 国家的经济发展状况也会为房地产企业的财务活动带来一定的影响; 从国家法律法规和相关政策方面来说, 房地产企业的发展受我国宏观调控的影响比较大, 为改善房价飞涨的状况, 国家也制定了一系列的政策, 为房地产企业的发展带来了挑战, 使其在发展过程中遇到了各种程度的财务危机; 从利率风险方面来说其每项投资项目的额度十分大, 属于资金密集型企业, 负债也相对来说比较高。银行的利率却在不断地变化, 当利率提高后, 企业的融资成本也随之增加, 从而也为房地产企业的财务带来风险。

从房地产企业内部环境来说, 就目前而言, 许多房地产企业并未进行有效的财务预算工作, 未能针对项目开发和建设中的各项环节展开分析, 以编制出科学的预算方案, 从而导致房地产企业投资项目的运行缺乏规范性, 资金利用率比较低, 使得财务风险增大; 房地产企业对可流动的现金管理不善。企业财务管理中, 现金流的管理是其重要的组成部分, 若不妥善管理, 则会为房地产企业带来较大的财务风险, 不利于房地产企业的可持续发展。另外, 房地产的融资渠道比较窄, 未能形成多元化的融资手段, 在筹资的过程中难度比较大。

3 有效的房地产企业财务风险防范措施

3. 1 实施有效的投资预测工作

在房地产企业的发展过程中, 投资是其重要的工作任务, 也是影响其利润大小的主要因素, 所投资的房地产项目位置及其周边的环境, 将直接影响此项目的回收效益, 若所选择的房地产项目具有良好的地理位置, 周边环境能够满足人们的生活要求, 那么此项目将为房地产企业带来较大的利润。正是如此, 房地产企业在进行项目投资的时候, 一定要做好市场调查工作, 并且根据市场调查所得到的各项数据进行科学的分析, 以剖析此项目是否适合投资, 所获得的利润值是否能够达到企业的经营目标, 从而实现有效的投资预测。在项目投资之前, 要开展客观的风险评估工作, 以此了解未来可能遇到的投资风险, 从而降低投资风险为企业带来的损失。需要注意的是, 在实施投资项目预测工作的时候, 必须严格贯彻落实国家相关法律法规, 不可违背国家所制定的有关制度, 并且要对该地区的经济发展状况和趋势有所了解, 确保房地产企业能够在第一时间内掌握最新的市场信息, 以及时开展有效的投资项目活动。

3. 2 加强房地产企业财务预算管理工作

在房地产企业发展过程中, 要重视房地产企业财务管理工作, 尤其是财务预算管理。这是因为在房地产企业投资项目的开发和建设中, 具有较多的不确定因素, 并且这些因素会对整个投资项目的发展起到较大的影响。为确保房地产企业的投资项目顺利开展, 则必须对这些因素进行分析和控制, 尽可能地避免其为房地产企业所带来的危害, 降低企业的财务风险, 提高房地产企业抵抗风险的能力。在实施财务预算管理工作的时候, 一定要根据房地产企业的实际发展状况来制定相应的预算方案, 以企业的项目和资本预算为依据, 来详细的分配各环节的工作, 做到全方位的预算管理, 例如资金筹集、经营成果等方面。在房地产企业财务预算管理工作中, 需要兼顾的内容比较多, 既要对项目规划设计的费用进行管理, 又要预算出工程开发成本, 对此项目所获得的收入进行估算, 以编制出全面而科学的项目预算。在制定好预算方案之后, 则需要各部门共同协调配合并贯彻落实, 严格按照预算方案的要求来执行相关工作。在房地产企业进行资金预算的时候, 不可违背房地产企业的整体发展规划目标, 要与企业的经营目的保持一致。根据实际投资项目的具体情况来编制预算, 规划好资金的使用, 以提高房地产资金利用率。另外, 企业要建立健全的企业财务预算管理体系, 制定各项考核制度, 统一财务预算指标, 以规范房地产企业的投资行为, 保障其各项财务活动的顺利开展, 加强对财务预算管理的监督, 以提高财务预算管理质量。

3. 3 加强对房地产企业财务风险管理人员的培训

为加强对房地产企业财务风险的管理, 则必须重视对房地产企业财务管理人员的培训, 提高房地产企业的内部管理水平。要先对房地产企业的财务管理状况和特点进行全面的了解, 并且以此为依据来制定完善的财务风险管理制度, 充分利用相关监督机构的职能和作用, 以保障房地产企业的财务风险管理效果。要规范房地产企业财务风险管理各个环节的工作, 遵循相应的流程进行工作, 从而提升房地产企业的内部财务管理水平。在开展房地产企业财务风险管理人员的培训活动时, 要重视对管理人员的素质培养, 以增强其责任心, 使其能够全身心地投入到工作中; 要提升管理人员财务风险管理知识水平, 提高管理人员的管理水平。

4 结 论

对房地产企业的财务风险特点进行分析, 探讨房地产企业财务风险防范措施, 是新时期下房地产企业发展的必然要求, 顺应了时代发展的趋势, 具有重要的意义。房地产财务风险管理并不是一项简单的工作, 具有一定的复杂性, 在实际工作中存在较大的难度, 必须采用系统的规划, 制定完善的财务风险管理制度, 建立健全的风险管理体系, 转变传统的财务风险管理模式, 树立现代化的财务管理理念, 以将财务风险管理责任落实到每个人身上, 从而为房地产企业带来更多的经济利润。总而言之, 加强房地产企业财务风险管理, 有利于将财务风险控制在可承受范围内, 减少财务风险管理成本, 优化房地产企业资源配置, 以降低房地产投资风险, 为投资者带来更大的经济利益, 从而促进房地产企业的可持续发展。

摘要：本文主要简单地介绍了房地产企业财务风险的特点, 通过对现阶段房地产企业财务风险形成的原因进行分析, 来探讨有效的房地产企业财务风险防范措施, 以尽可能地减少房地产企业财务风险所带来的消极影响, 减少企业的经济损失。据此, 有利于提高房地产企业的市场竞争力, 强化房地产企业经营者的风险管理意识, 提高房地产企业财务风险防范措施水平, 以实现房地产企业经营效益最大化。

关键词：房地产企业,财务风险,特点,防范

参考文献

[1]张笑杰.房地产企业财务风险的特点与防范[J].现代经济信息, 2010 (5) .

[2]许杭.房地产企业财务风险的特点与防范[J].审计与理财, 2009 (12) .

[3]马永红.关于房地产企业财务风险分析及防范措施的研究[J].中国总会计师, 2011 (7) .

[4]汪浩然, 阚丽庭.房地产企业财务风险原因分析及防范措施[J].中国商贸, 2013 (12) .

渎职犯罪的特点原因及防范措施1 篇5

达州市人民检察院职务犯罪预防处

去年以来，达州市检察机关紧紧围绕“强化法律监督，维护公平正义”这一工作主题，认真履行惩治和预防职务犯罪工作职能，在预防职务犯罪工作中，预防渎职犯罪是摆在我们面前的又一重要课题，渎职案件的发生，不仅给国家造成了巨额的经济损失，也给人民群众的生命财产安全造成了严重的损害，人民群众对渎职犯罪深恶痛绝，在新形势下也为我们检察工作中提出了更高的要求，更高的目标，更高的希望。因此查办和预防渎职犯罪刻不容缓。为更进一步推动预防渎职侵权工作的深入开展，切实加大预防力度。近日，达州市人民检察院职务犯罪预防处深入基层院开展预防调研，并结合查办部分案件，特别是针对行政执法领域和司法领域的渎职犯罪进行了专题研究分析，对渎职案件中玩忽职守和滥用职权存在的问题原因，特点进行深刻剖析，提出了相应的防范措施。

一、渎职犯罪现状分析

达州市两级检察机关自2006年以来先后立案侦查了渎职侵权犯罪案件57件72人，其中玩忽职案37件48人，占立案的66%；滥用职权11件12人，约占立案的20%；其它案件仅占14%。而且行政执法领域；司法领域所占比例较大，约占总人数的80%以上。从以上这些数据表明，渎职侵权犯罪案件中，玩忽职守和滥用职权占整个案件的87%，仅今年上半年玩忽职守案占立案数的90%。为进一步推动 渎职侵权检察工作深入开展，切实解决查办渎职案件中存在的问题，必须解放思想、转变观念，在继续开展查办贪污、贿赂等案件的同时，要加大对渎职案件的查办和预防力度，以充分保障国家和人民群众的生命财产不受损害，国家经济利益不受损失。

二、渎职犯罪的特点

1、给国家和人民群众的生命财产造成巨大损失。从所查办的渎职案件情况看，渎职犯罪除了具备职务犯罪一般的社会危害性以外，更具有隐蔽性和欺骗性。加之执法人员担负的管理职能，还会直接导致国家巨额的经济损失，给人民的生命财产安全带来严重的后果。有的管理、执法人员不认真履行职责，给国家造成经济损失少则几十万元，多则上百、上千万元„„甚至造成人民群众重大伤亡的严重后果。如大竹县安全监督管理站原站长、煤管员林××在履行煤矿安全管理职责过程中，既不负责任，也不认真履职，造成铁厂沟二煤厂瓦斯窒息死伤亡3人的重大事故；又如万源市白果乡政府原乡长符××置本辖区内非法开采煤矿于不顾，在管理中滥用职权，导致三合煤矿在非法开采过程中一次性死亡3人的重大安全事故；开江县永兴镇原党委副书记张××不认真履行安监职责，对辖区内非法生产烟花、爆竹不组织人员进行排查，玩忽职守，致使胡××非法生产烟花、爆竹引发燃烧，先后死亡5人的特大事故；渠县琅琊林业站原站长宋××、职工邓×，不认真履行职责，对工作严重不负责任，导致64.71立方米林木被滥伐。给国有林造成巨大损失。

2、行政执法领域成为案件的多发区。执法人员作为具体工作的 承担者，因其身份的特殊性很容易成为某些别有用心的人拉拢腐蚀的对象，他们“常在河边走，那有不湿鞋”。如渠县规划和建设局城郊建设所原所长任××、工作人员刘××明知渠江镇后溪片区属渠城规划范围，任何单位和个人在城市规划内从事新建、扩建、改建各类房屋、构筑物等建设活动，必须经城市规划行政主管部门审查同意。而任、刘在建房户的拉拢腐蚀下，收受贿赂，致使后溪片区41户农民违规乱建房，后经县人民政府强制拆除。造成直接经济损失达74万余元；又如达州地区国土局原局长杨××滥用职权，超越权限，造成国有土地出让金和相关税费损失计500余万元，给国家造成重大经济损失；达县煤管局河市站负责人、住矿煤管员、达县国土局监察大队原大队长肖××，工作人员程×对达县幺塘乡狮儿沟煤矿发生的重大瓦斯爆炸事故，不认真履职，轻信业主，对封闭情况不检查验收，导致死亡7人，受伤8人，造成直接经济损失约300万元的重特大后果。

3、为谋取私利徇私舞弊。国家的执法人员担负着维护国家利益，保护人民生命财产安全的重要职责，而个别执法人员在执法活动中，完全忘记了党的宗旨和自己的职责，把国家和人民赋予的权力作为徇私舞弊谋取个人私利的工具，最终走上了犯罪的道路。如渠县公安局治安科民警黄××，就是为了谋取私利收受贿赂，为不符合暂予监外执行条件的罪犯邓××办理暂予监外执行手续，指使他人出具证明，伪造材料，夸大事实，导致罪犯邓××暂予监外执行。最终黄也受到了法律的严惩；又如大竹县公安局原石河派出所民警冷××，在从事道路安全管理工作中，对禁止客车营运的村道上，长期存在非法营运，严重超载，准驾不符等问题。加之检查制止不力，造成禁止的客车超载翻车死亡2人，伤36人的严重后果，给人民群众造成重大损失。

4、忘记宗旨和职责，权力滥用或履职不严。渎职犯罪案件的主要表现形式就是玩忽职守和滥用职权，即国家司法工作人员徇私枉法，对工作严重不负责任，应当作为而不作为。从立案侦查的57件渎职侵权犯罪案件中，司法领域７件９人，占立案的15%。如渠县公安局看守所民警唐×就是在与被监管人员的不正常交往中，完全忘记了自己的身份和工作职责，忘记了执法者与罪犯的界线，与被监管人员成了“哥们”、“朋友”，严重违反《中华人民共和国看守所条例》和《中华人民共和国看守所实施办法》的相关规定，滥用职权，私自将在押犯黄×、杨×带出看守所，且放纵黄强进行嫖娼活动，后被渠县公安局刑警大队现场抓获；又如四川川东监狱民警李××、周×在履职期间，对进出监狱南大门和汽修车间大门车辆，不认真仔细检查便放行，两罪犯藏匿一农用车内油桶中驶出逃离。由于履职不严，工作马虎，致使两在押罪犯脱逃。公安机关的良好声誉遭到到严重损害，败坏了人民警察的执法形象，造成了极其恶劣的社会影响。

三、渎职犯罪发生的原因

1、不严格执行制度，有章不循。个别单位和个人在执法活动中，存在有章不循，不严格执行制度的问题，缺乏对关健岗位工作人员的监督制约机制，对执行情况检查监督不及时，致使一些执法人员在履行职责过程中玩忽职守、滥用职权，造成了严重的后果。如渠县地方海事处渠江所原所长袁××、执法人员余××在执法检查中明知知在 渠县从事非法采金业务的湖北省钟祥市人董志明的两艘淘金船无任何证书和手续，存在严重的安全隐患，而袁、余对领导要求及时查处的指示不执行，工作严重不负责任，致使船工周茂安死亡。给人民生命财产造成重大损失。

2、缺乏内部监督制约机制，致使工作中存在的漏洞难以及时弥补，给国家带来巨大的经济损失。从查办的这些渎职犯罪案件中不难看出，权力集中，内部缺乏监督制约机制是渎职犯罪安件发生的根本原因。如渠县卷硐乡原乡长白裕勇，他既是乡上的行政主要领导，也是乡安全委员会的主任，系该乡安全生产和整治规范矿业秩序工作的第一责任人，集该乡行政大权于一身，专横跋扈，乡纪检部门对他的监督形同虚设，以致形成了无法监督、不敢监督的局面，从而导致4起安全责任事故的连续发生，造成4死2伤的严重后果。白裕勇因犯贪污罪和玩忽职守罪数罪并罚被判处有期徒刑11年；又如达县南岳镇印子村副书记邓××，安监员杨×对印子村长期非法生产烟花、爆竹未引起高度重视和及时消除安全隐患，邓在主管和具体负责辖区内非法生产、销售烟花爆竹专项整治中，严重不负责任，监督不到位，致使该村非法生产烟花爆竹长达一年之久，最终导致爆竹引燃事件，造成5死5伤的重大安全事故。

3、法制观念淡薄，特权思想严重。不少执法人员存在错误的观念，认为“工作失误不犯法”、“不入腰包不算腐败”或工作上有失误大不了就是纪律处分。他们只看重权力，而忽视了责任，法制观念淡薄，任何事情都要以自我为中心。常常以执法者、“管人者”自居，身在其位，不谋其政，不负其责，特权思想严重，最终走上了犯罪的道路。如渠县地税局工作人员王××在征收税款过程中，法制观念淡薄，特权思想严重，接受纳税人的吃请，收受纳税人的贿赂，徇私舞弊少征税款10余万元，使国家税收遭到重大损失。

4、对渎职侵权认识不到位。由于这种犯罪多发生在履行职务过程中，常与执法违纪行为交织在一起，从表面上看具有“为公”的性质，失职犯罪与一般工作失误很难界定，危害性不直观。易为不明真象群众所“同情”甚至为其开脱，使得有些案件得不到及时受理，更谈不上及时处理。

5、渎职罪案件干扰大、处理难。一般渎职案件没有直接被害人，且多数案件没有可供勘查的犯罪现场，缺乏积极的、稳定的、有利于控方的言词证据和物证、书证支持，给侦查收集证据增加了难度，且犯罪嫌疑人利用职务之便有条件和当事人、知情人接触，容易串供，毁灭证据，制造假象，作伪证等，因此干扰了侦查活动。同时，犯罪嫌疑人不少人掌握着一定权力，其社会阅历深，关系网大，保护层厚，人为地给侦查、调查增加难度和阻力，使查证工作无法正常进行。

6、思想教育缺乏针对性。在市场经济条件下，我国的管理体制还不十分完善，在执法活动运行的某些环节，某些方面还存在着漏洞，这就导致社会上的一些不法之徒，千方百计的向执法者发起进攻，不惜动用一切手段瞄准意志薄弱经不住考验的加以诱惑，投其所好，喜欢什么送什么。大部份执法部门虽然加强了思想教育工作，坚持开展法制教育和职业道德教育，但针对性不够，渗透力不强，警示教育不 到位，威慑力不大，效果不理想，致使个别执法人员在执法活动中，没有树立正确的执法理念，特权思想严重，视公权为私权。意志薄弱者面对诱惑经不起拉拢腐蚀，受利益驱动，为获取非法利益不惜铤而走险，最终沦为人民的罪人。

四、渎职犯罪防范的措施

从以上渎职犯罪案件的特点、原因分析，要从根本上遏制渎职犯罪，不仅要依法严厉惩处，使贪污、贿赂、渎职等职务犯罪迅速得到遏制，更重要的是加强教育和防范未然，使职务犯罪失去根基，主要从以下几个方面加以防范：

1、强化思想教育，增强拒腐防变的能力。腐化堕落总是从思想蜕变开始。因此，针对执法队伍中存在的消极腐败现象，要立足于思想政治教育，加强思想道德教育、纪律教育和法制教育，着眼于增强执法队伍自身的免疫能力。着重抓好《宪法》、《刑法》、《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党内监督条例》、《公务员处分条例》等法律法规的学习，充分结合典型的渎职犯罪案件，加强廉政建设和警示教育，强化法律意识，增强执法工作人员的政治信念、宗旨意识、廉政勤政意识和反腐倡廉的自觉性。

2、健全各项规章制度，规范工作流程。要从自身的实际出发，进一步完善和建立起一套防范以权谋私、失职渎职的规章制度，把党和人民赋予的权力真正置于制度的规范约束之下。一方面认真落实有关廉洁自律的规定，把领导干部的政治荣誉与单位和个人的廉洁情况挂起钩来。另一方面，要本着具体、系统和便于操作考核的原则，针 对执法人员在履职过程中容易产生不正之风的重点岗位和关键环节，进一步健全和完善各项工作制度，廉政规定，规范工作流程，全面实现用制度管人、管事、管物，使制度真正发挥作用。

3、完善制约监督机制，防止权力滥用。权力失去监督，就必然导致腐败，要防止权力滥用，就要强化监督制约机制，健全和落实各项责任制，主动接受社会监督，切实督促和保障执法人员依法履行职责，减少个人随意性，增强集体行为和组织行为。在执法过程中，要增强透明度，寻求、接受社会监督，在内部要建立和完善内部监督制度，在外部要主动接受上级主管机关职能部门和纪检监察机关、检察机关的监督，消除渎职犯罪的土壤。

4、严格执法执纪，加大惩治制裁追究力度。切实纠正重点行业和部门内部执法执纪软的问题，把本系统查办违法违规案件作为自身反腐败工作的重点来抓，对执法情况进行彻底清理，发现有不规范的行为和失职渎职行为，采取切实可行的措施坚决予以查处。真正做到党纪、政纪、法律面前人人平等，真正起到教育惩戒作用。达到教育的实际效果。

5、全面推行政务公开，采取行使权力分权办法，努力遏制和减少职务犯罪的发生。从领导干部、执法人员职务犯罪、违法违纪案件中可以看出，权力运行缺乏公开、透明是助长职务犯罪的重要原因。推行政务公开工作实践证明：政务公开是从源头上预防和治理职务犯罪的一个重要举措。推行政务公开的管理，体现出党中央反腐败的决心。因此，必须通过政务公开的形式，使人民群众在民主选举、民主 决策、民主管理、民主监督中发挥积极作用，以保证各级领导干部和执法人员权力的正确行使，控制各种职务犯罪现象滋生与蔓延，树立清正廉明的形象，从而达到减少和避免渎职犯罪的发生。

财务风险特点及防范 篇6

关键词：组织领导传销；特点；防范对策

所谓组织、领导传销罪是指行为人以推销商品、提供服务等经营活动为名，要求参加者以缴纳费用或者购买商品、服务等方式获得加入资格，并按照一定顺序组成层级，直接或者间接以发展人员的数量作为计酬或者返利依据，引诱、胁迫参加者继续发展他人参加，骗取财物，扰乱经济社会秩序的传销组织，且行为人组织内部参与传销活动人员在三十人以上且层级在三级以上的。可见，组织、领导传销罪容易造成被害人众多、社会影响恶劣、严重破坏社会主义市场经济秩序等后果，因此有必要深入研究此类犯罪的特点，采取有效的措施打击和防范组织、领导传销犯罪。

一、A县查办组织、领导传销犯罪的基本情况

2010年1月至2014年12月，A县检察院共受理提请批准逮捕组织、领导传销犯罪案件33件72人。其中，男性犯罪嫌疑人为52人，占犯罪嫌疑人总数的72.22%，女性犯罪嫌疑人为20人，占犯罪嫌疑人总数的27.78%。犯罪嫌疑人文化水平为小学的有10人，占犯罪嫌疑人总数的13.90%；文化水平为初中的有50人，占犯罪嫌疑人总数的69.44%；文化水平为高中的有6人，占犯罪嫌疑人总数的8.33%；文化水平为专科的有8人，占犯罪嫌疑人总数的8.33%。涉案犯罪嫌疑人与被骗人大多来自同一省份，他们多数来自河南、陕西、安徽、山东等省份。

二、组织、领导传销犯罪的特点

1.行为人的主观恶意大

犯罪分子明知法律明文规定组织、领导传销是违法行为，但是他们为了敛财仍然大肆发展下线骗取他人钱财，甚至连亲戚好友的钱不放过，造成了严重的社会后果。为了顺利骗取下线的信任，犯罪分子积极发展和完善传销理论，对国家政策文件及国家领导人讲话进行胡编乱造，向下线宣称传销是国家暗地里支持的，是合法的发财途径，蛊惑人心的手法越来越高明。

2.被骗对象成为犯罪帮手

为了骗取钱财，犯罪分子发展的下线对象不特定，既有农民、无业游民、打工者，也有大学生、教师、医生等各式人员。这些人员被骗至传销窝点后，犯罪分子对他们进行洗脑宣传并许以暴利，诱使他们发展下线。这些被骗人员经过洗脑后对传销深信不疑，为了不劳而获他们成为行骗者的帮手，积极骗取自己的亲朋好友加入传销组织，使传销组织的规模不断扩大。

3.组织结构十分严密

为了逃避公安机关对组织、领导传销犯罪的打击，犯罪分子反侦查意识日益增强，他们采用了更加隐蔽的作案方式。犯罪分子通常将传销下线带至异地从事非法传销活动，实行集中居住和统一管理。为防止下线逃跑，犯罪分子强制收缴他们的身份证、通讯工具，并对他们实行24小时监控，禁止他们与外界取得联系。犯罪分子以暴力等手段控制传销人员的自由，通过上课方式对他们进行洗脑，待其相信传销后对其进行考验，最后才让其发展下线，诱惑更多的人加入该传销网络。为了说明传销人员加入其组织，犯罪分子以销售商品或提供服务为幌子，打着推销产品的旗子发展下线人员。为防止暴露目标被一网打尽，传销组织的上下线人员采取单线联系，而且他们一般不以真名出现，而是以绰号代替姓名。同时为了逃避国家的监控，犯罪分子成功发展下线后一般只收取现金且不提供任何收据，即使通过汇款收取钱财，他们一般也不会使用自己的银行账户。

4.借助高科技逃避打击

犯罪分子为逃避监管、打击，提高收取钱财的效率，他们积极利用起现代化通讯、物流方式和工具。传销组织内进行联系，往往通过QQ、微信、邮件、传真并使用暗语进行沟通交流，方便安排接送成员、集中上课、收取钱款等活动。为了收取钱财不被发现，犯罪分子充分利用网银、支付宝、现金存款、异地取款等方式。犯罪分子借助高科技手段实施犯罪行为，传销隐蔽性更强，传销款收取的速度更快。

5.传销形式的多样性

犯罪分子实施组织、领导传销行为是为了骗取下线成员的钱财是吸收公众存款，因此为了骗钱犯罪分子打着各种幌子向下线人员索要钱财。犯罪分子以推销产品、提供服务，采用虚构经营业绩、通过各种形式展示加入传销的好处，诱惑传销下线加入传销组织。有些高明的犯罪分子则注册成立公司，通过虚假手段展示公司的经济实力，骗取传销人员的钱财。

6.后果的严重性

犯罪分子实施组织、领导传销行为获取大量赃款后，除了小部分用于支付提成给组织中的管理人员，但是大部分被挥霍浪费，即使案件侦破后亦无法追回赃款。而组织、领导传销犯罪往往涉及人员广，涉案值大，受骗上当的传销人员几乎是倾家荡产地进行投入，因此一旦出现赃款无法追回的问题，容易造成家庭不和，社会不稳定，严重破坏社会主义市场经济。

三、组织、领导传销犯罪的防范对策

司法实践表明，打击与防范领导、组织传销犯罪是一项涉及面广、难度大、长期性的工作，有关部门必须相互配合齐抓共管，形成合力才能遏制和消除组织、领导传销犯罪。

1.加大法律宣传力度，提高群众的法律意识

组织、领导传销犯罪具有隐蔽性强、成本低、传播快、下线多的特点，公安机关及有关部门必须充分运用法律宣传手段，以查办的有关案件为素材，精心编辑宣传资料，运用广播、电视、报刊等舆论工具开展法律宣传，揭露组织、领导传销犯罪的诈骗、欺诈本质，充分宣传我国现有的政策和法律法规。通过教育，让人民群众认识依靠智慧和劳动去创造财富才是正途。发动群众一起来预防组织、领导传销犯罪，充分发挥社会监督作用，形成人人共防传销的社会气氛。

2.有关部门联合起来共同打击和防范传销犯罪

打击和防范传销犯罪，不仅仅是工商局、公安局、检察院、法院的责任，而是整个政府部门都应该参与的责任，政府部门如教育局、监察委、建设局、宣传部门、通信部门、金融机构等等也应当承担相应的责任。政府各个部门要联合起来，形成合力共同打击传销犯罪。首先，要明确政府各个部门的责任与权限，这是各部门能够联合打击和惩治传销犯罪的前提，避免推卸责任或相互扯皮的现象发生；第二、各个部门严格履行自己的职能，严格执法，坚决打击传销犯罪，例如工商管理部门要严禁有关传销的书籍流入市场，并对市场上出售的有关传销的书籍进行清查并追究有关人员的责任，通信部门应杜绝专为传销人员、组织开通通信服务，金融机构应拒绝疑似传销款项的汇入汇出等等；第三、公安部门则要发挥主力军作用，在了解传销犯罪的变化规律与特点的基础上，不断提高侦查传销案件的水平，加大传销案件的追赃力度，极力挽回人民群众的经济损失。

3.拓宽传销案件信息来源渠道

传销犯罪在实施过程中，多多少少会有一些迹象表露出来，然而公安机关由于案多人少，警力不足，侦查人员在收集、调查传销案件信息方面处于被动地位，往往等被害人前来报案了才知道案件的发生。因此，公安机关要充分发挥自身职能作用，依法运用各种手段拓宽传销案件信息来源渠道，此举有助于将传销犯罪消灭在萌芽状态，从而在最大限度上保护人民群众的利益。

4.政府适当增加财政支出，用做打击传销犯罪的经费

传销犯罪往往涉及人员广，金额大，因此公安机关跨省寻找证人和被害人是常态，侦查取证难度极大，经费不足严重阻碍了公安机关查办此类案件的进度。此外，政府各部门联合开展打击传销犯罪，这样的专项整治活动亦离不开经费的保障。因此，适当增加财政支出，给公安机关侦查人员及有关部门开展专项整治活动提供经费保障，可以提高公安机关侦查人员和政府部门工作人员积极性与效率，从而更好的打击和预防传销犯罪。

财务风险特点及防范 篇7

1 财务风险的成因及特点

从整个开发到销售的过程中,房地产企业的政策、资金以及产品的质量等不确定因素都会影响房地产业的经济收益,因为这些不确定因素的存在为房地产业的正常运作带来一定的风险。

1. 1 房地产业资本运作周期产生的风险

对房地产产品进行开发需要大量的时间,整个过程从前期的可行性分析到产品的规划设计,同时还有一些征地、建筑施工以及建设设施等步骤,在这些步骤全部完成以后代表着全部工序的完成。房地产的运作周期中不确定因素的产生与运作之间的长短存在一定的关系,运作周期越长,不确定因素产生的就会越多,也就是说造成的风险就会越大。

( 1) 运作周期越长风险越大。房地产形成受到的影响因素有很多,这些因素会随着时间的推移而不断发生变化,如果房地产运作的周期越长,在这段时间以内对房地产的投入与产出的变化就会越大,这个变化越大就会为企业的收入带来一定的危险。[2]比方说,房地产企业的资本运作的过程中会有国家宏观调控的参与,国家的宏观调控会使土地的价格得到提高,同时增大银行的贷款利率,这些变化导致的结果就是大大增加了房地产的投入资本和企业的先期投入,这样一来运作企业资本过程中就会带来一定的风险。

( 2) 综合考虑多方面的因素。因为现阶段我国的国民收入水平已经明显提高,人民对居住需求逐步增大,更多人将目光投向房屋外形、质量以及供暖、交通等方面,这些因素成为人们选购房屋的关键因素。[3]这就要求房地产企业必须要加快发展的步伐,在开发的同时综合考虑多方面因素。一般来说房地产运作的周期都比较长,这样长的运作周期在一定程度上使房地产开发的进程产生了滞后,目前房地产开发已经不能满足人们对房屋的需求,这在一定程度上为房地产企业的正常财务运作带来了一定的风险。

1. 2 房地产业产品的特点以及产生的风险

房屋和房地产产品是不能被移动的,这就表明房屋在建成以后在一定时期内会被长期存留,因为受到人文、经济等因素的影响,在经过一段时间以后,在一定的区域之内就很容易形成一种房屋的特色,[4]房屋的区域性特色形成以后就更不容易受到破坏了。城市与国家都有自己房屋的特色,在城市之间也会形成不同的房屋特色,所以,房地产业在开发房地产,进行投资运作的时候,应该充分考虑到不同地区房地产开发的前景。在不同的地区,经济、环境以及交通等方面的因素都会严重影响对房屋价格的定位,而且这些因素还具有一定的复杂多变性,在进行资金运作的过程中,房地产商需要面对很多不确定的因素,面对这些不确定因素带来的风险。与其他行业相比,房地产业的商品价值要大得多,销售的周期也更长,而且会随着建筑投入、土地价值、房屋销售价格的变动,运行的资本也会发生变动。[5]这就意味着,房地产业的资本会受到市场变动的影响而出现一定的波动。

1. 3 房地产资金的运作及其产生的风险

在运行每一个阶段的时候,房地产业都会对资金的投入提出很多要求,而只有为工程建设不断的投入资金,才可以使房地产开发过程的顺利运行得到保证。在开发初期,房地产业投入的资金总量还不到总需求量的1 /3,为了保证后期工作的顺利展开,房地产商需要进行融资,通过大量的融资保证资金的来源。而这些资金主要来源于信贷机构、银行以及房屋的预售款等。这种资金运作方式位房地产企业带来了极大的负债率,同时也带来了极大的财务风险。

1. 4 房地产业的结构形式及其产生的风险

很多房地产公司为了方便,组建不同的子公司,表面上看这些子公司为总公司带来了很大的收益,而实际上却为公司的管理埋下了严重的隐患。因为项目分公司是公司的代理人,这个代理人在一定的范围中起到代理的作用,但是因为受到区域性差异的影响,以及受到信息传输过程中的时间差影响,总公司在一定程度上不能准确把握分公司的实际信息,也就不能对分公司进行实际的操控。这样总公司的营销策略就得不到有效的贯彻落实,财务管理的分公司也不能得到有效的实施,这位企业实际收益造成了很大的影响。

2 房地产企业财务风险的防范

通过对整个房地产企业经营模式进行了解以后就可以对其进行深入的分析,提出有针对性的对策。

2. 1 房地产融资风险的防范

如果想使融资过程中产生的风险变小,就要对具体的融资行为进行预测与评估,与企业自身情况相结合,作出科学的融资计划。要想将计划做的合理、科学,就要从以下几个方面做起:

( 1) 优化企业自身情况,改善企业资本结构。要对本行业有充分的理解,对以前的成功案例进行研究,从而找到与本企业相适应的资本形式,再与企业的实际情况相结合对资本形式进行改进,对企业的资本结构进行改善,最终达到减少成本输出的目标。

( 2) 综合评比各种融资手段。应该对整个融资过程中的所有融资手段进行综合的评比,通过综合评比选出最优的方案,最终达到使融资风险降低的目标。

( 3) 做到具体问题具体分析。企业应严格控制每个融资项目,做到具体问题具体分析,使融资过程中带来的风险得到减少。

( 4) 对比项目,寻找成功案例。使企业内部关注得到提高,对比企业中的所有项目,寻找并推广优秀的成功案例,达到减少企业成本的目的。

2. 2 房地产投资风险的防范

在房地产业活动中投资是非常重要的环节,与企业发展密切相关,投资计划是否正确与企业活动的成败有直接的联系,所以应该注重投资过程中的风险。首先,要仔细研究投资项目的可行性,因为进行投资的时候,企业都会动用大量的资金,所以存在非常大的风险。要想降低这一风险,就要对投资项目的可行性进行准确的分析,综合资金的流入与输出以及资本的运作过程等方面因素进行综合的分析,确定项目之间存在的差异,最后评选出最佳的方案。其次,不仅要选定投资方案,还要选择备选的补救方案。因为受到生产技术、市场倾向的变化等因素的影响,在项目投资收益上企业会被动发生一定的波动,这就为预估企业财务的工作带来了很大的不确定性,从而带来了一定的风险。所以备选补救方案是非常有必要的,可以为项目的顺利完成增加一层保障。

2. 3 日常资金运作风险的防范

资金的日常运转对一家企业的正常工作具有非常重要的意义,只有保证了资金的正常运转,企业的稳定才能得到保证,所以企业应该重视日常的资金运作,这对于减小企业面临的风险是非常必要的。首先,要对企业的日常资金需求量进行准确的预估。资金在正常运转的过程中会存在一些不确定因素,因为这些不确定因素的存在,会导致运作的过程中伴随着一定的财务风险,所以一定要准确预估企业资金的日常流动,准确分析日常资金流动可以使企业管理者对企业的投资方向等运转情况充分的掌握。所以精确预估日常资金需求量可以使企业面对的风险得到有效的预防,进而使风险减小甚至得到避免。其次,集中管理企业资金。房地产企业的经营模式偏向于集中管理,因为项目公司与总公司之间是紧密联系的,如果资金利用率高,企业资金短缺和富余的问题就会得到有效解决,进而使集团内部的运作效率得到大大的提高,减小风险发生的概率。

3 结 论

财务风险特点及防范 篇8

一、什么是证券?

就证券的概念而言, 它是各类经济权益凭证的总称, 它也可以指特定的金融产品, 它同时也是一种从法律的角度来证明证券或者券票的持有人所享有的某些特定得到权益凭证。从证券的种类来看, 主要有货币证券、商品证券以及资本证券等。狭义的证券主要是指证券市场中做存在的证券产品, 它涵盖了债权市场的产品比如债券、产权市场的产品比如股票以及衍生市场的产品比如利率期货、期权、股票期货等等。

二、证券市场的风险

就证券市场的风险而言主要可以分为两大类, 即系统性风险与非系统风险。系统性风险主要是指由于全局性事件引起的投资收益变动的不确定性, 主要有政策风险、经济周期波动风险、利率风险、购买力风险。非系统风险是指由非全局性事件引起的投资收益率变动的不确定性主要包括信用风险、财务风险、经营风险等。与此同时证券价格的不确定性、复杂的证券市场运作、投机行为以及证券市场本身具有的危害性都是证券市场风险产生的主要根源。

三、剖析我国证券市场风险的现状

(一) 波云诡异的我国证券市场。

近几年来我国的证券市场表现不同寻常, 以股票市场为例, 数以千股频繁的涨停以及跌停的现象屡屡发生, 可谓是波澜起伏、变幻不定。比如2015年上半年股票指数突破4000点, 日交易总额创历史新高, 这使得许多专家学者人为结构转型以及亚投行以及“一带一路”的新政策将带动我国未来数年间股票市场持续的增长。然而时间来到2015年下半年, 我国股票试产出现了大转折, 数十次千股跌停的现象使得我国证监会启动了西方发达国家经常采用的熔断机制, 然而这种机制的推出并未阻止我国股市的下滑, 大盘继续逐级走低持续下行, 我国的熔断机制自已推出就宣告了彻底的失败。另一方面近几年来我国的证券市场腐败现象严重、大案频发, 这些人员在我国证监系统地位以及作用极为特殊, 影响着我国证券的发行, 这些问题的不限也使得我国上市公司的质量让人担忧, 同时也影响着这些权利部门的形象, 更重要的是直接的导致我国证券市场的终终问题。除此之外, 由于我国证券市场发展起步晚、速度快, 因此我国的证券相关制度的建设进度严重滞后以及法律法规制度基础薄弱, 已经无法满足我国日新月异的证券市场发展速度, 这也是我国证券市场监管缺失、监管重叠的主要根源, 这也是我国证券市场所面临的巨大的风险的主要根源之一。

(二) 证券市场风险来自人民币汇率波动。

近几年来, 随着我国综合国力的不断增强, 我国经济在世界经济中的地位也越来越突出, 因此人民币在日常交易过程中所占据的角色越来越重要, 这也使得人民币汇率的波动日益受到人们的关注。个别西方国家这则我国政府操纵人民币汇率的变化, 然而我国政府一直致力于促进人民币汇率的稳定化, 逐步满足并符合人民币自身价值定位, 从而实现自有兑换成为国际交易通用货币。在这些恶意的言论的煽动下, 国外多个势力不断鼓吹人民币升值, 做多以及做空人民币, 压制我国经济的发展。事实表明。当我国人民币汇率出现大幅下浮时, 我国证券市场也随之出现震动。

(三) 日益频繁的诈骗。

近几年来, 我国连续爆发出多起性质恶劣、影响范围广的金融诈骗案, 如E租宝事件以及泛亚时间等等。这些诈骗案件所涉及的金额巨大从而影响到证券市场的总体资金量, 同时也扰乱了我国证券市场的正常秩序。

四、我国证券市场风险的防范

证券风险具有多样性, 因此防范和控制证券市场风险的难度非常大, 因此防范证券市场风险是我们必须要走的一段任重而道远的长期的道路, 具体可以从以下几个角度和方面进行控制和预防:

(一) 从投资者的角度。

完善证券市场培训机制, 不断引导和促进投资者学习证券知识、了解证券风险, 充分掌握回避风险、分散风险、转移风险、控制风险的相关知识和理论, 引导投资人理性投资证券市场。

(二) 从上市公司与中介公司的角度。

首先上市公司以及中介公司自身务必遵守国家相关法规, 其次真实、及时、充分的披露其企业会计信息, 再者通过业务创新来促进其转型发展, 最后还要建立专业人才培养体制, 走高端化、专业化路线为我国证券市场的发展做好人才保障。

(三) 从监管部门以及政府的角度。

逐步完善优化相关法律制度, 强化执法监督力度, 逐步建立完善的监管流程, 在这个过程中我们可以学习西方先进的证券市场管理的经验, 学其精华弃其糟泊, 这些我们不断提升政府以及监管部门对证券投资风险的防范能力的重要内容。最后加强对投资者的风险教育, 政府应该多宣传风险关键, 加强风险教育, 从而提高投资者的风险意识。

财务风险特点及防范 篇9

建设工程施工是一个周期较长、施工过程较复杂的过程, 无形中增加了不确定性及风险成果。特别是国家推行的《建设工程工程量清单计价规范》 (GB-50500-2013) 现广泛适用于项目招投标以及合同履约过程中的工程量计量与计价、价款支付方式、工程清单变更条件、索赔和工程结算中;该计价规范是市场为导向的机制, 将工程量计量及工程量计价明确分开来, 分别由建设单位和施工单位的风险各自曾担。正是由于在施工全过程中有许多不确定性, 但是可以通过详细的风险分析、针对性的风险预测、来对工程造价的徒增加以风险防范。

本文首先分析了工程量清单计价的基本组成及其特性, 在明确了清单计价怎样的一个机制之后, 在施工过程中的各环节存在风险的环节也就一目了然, 所谓危机共存就是这个道理。最后从工程量清单编制、招标文件编制、新的评标办法制定、投标报价风险预测、合同风险等环节论述如何进行风险控制、风险防范。

1 工程量清单计价的基本内容

(1) 工程量清单计价是一种与市场经济相适应的, 由投标单位根据招标人提供的工程量清单进行自主报价的模式, 通过招投标的市场竞争确定工程总建筑造价。

(2) 工程量清单计价应采用《建设工程工程量清单计价规范》 (GB-50500-2013) (以下简称“计价规范”) 规定的项目名称、项目编码、计量单位、计量规则及工作内容进行编制。“计价规范”适用于建设工程合同履行过程中工程量计量、计价与价款支付、变更、索赔和结算。

(3) 工程量清单的组成:工程量清单计价报价为分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费和税金的报价之和。

附表:建筑安装工程费 (工程量清单计价模式) 按造价划分如下表

2 工程量清单计价的主要特征

2.1 工程量清单计价主要是采用综合单价报价的方式

工程量清单计价主要是采用综合单价 (单价固定) 方式报价。综合单价是指为完成工程量清单中一个规定计量单位项目所需的费用, 应包括人工费、材料费、施工机械使用费、企业管理费及投标人的期望利润等为完成该项目所需的一切费用 (规费和税金除外) , 并考虑招标文件中规定的或投标人为完成该规定计量单位项目可能承担的责任、义务及约定的风险因素。

2.2 工程量清单计价与合同契合度强

合同价款的约定、调整、工程计量和合同价款的支付规定明确。明确的规定以下内容, 有很强的实施性:合同价款的调整、合同价款的中期支付 (预付款、进度款、安全文明四项措施费的支付) 、竣工结算与支付、合同解除的价款与支付、合同价款争议的解决 (调解、仲裁等) 、工程造价鉴定 (争议的不能解决时采用) 、工程计价资料与档案、工程计价表格 (13“清单计价规范”整个程序共40个表格, 相当完备)

2.3 明确风险承担的分摊:责任明确, 权责分配合理

工程量清单编制准确性的风险由招标人 (由招标人委托专业的招标代理咨询机构负责编制工程量清单) 承担, 工程量清单报价的风险由中标单位承担 (投标报价中应考虑招标文件中要求投标人承担的风险范围以及相关的费用) 。

2.4 细化了措施项目费计算的规定:分为单价项目和总价项目

可以计量工程量的措施项目, 应按分部分项工程量清单的方式采用综合单价计价。如措施项目清单 (模板、脚手架除外) 中的各项内容为综合单价计价, 即模板、脚手架结算时为综合单价固定, 工程量竣工结算时可以调整。

其余的措施项目可以“项”为单位的按总价方式计价。

2.5 改善了计价计量的可操作性

因为规范化了工作流程和程序、规定了有关时效性、明确时间节点要求、明确数字比率, 所以有效的解决了结算时招标人和中标单位的纠纷的处理。例如合同签订后, 如分部分项工程量清单中项目特征和工程内容发生变化或工程发生设计变更, 工程量计算规则按“计价规范”计算, 人工、材料、机械的消耗量应按上海市定额站发布相关定额计取, 单价合同中有相同或类似的参照合同单价, 无类似单价则由投标人参照施工期间的市场信息价格报价, 并报工程师审核、经发包人同意后予以调整, 管理费、利润等按投标报价时的费率标准计取。

通过以上分析介绍, 工程量清单计价所具有的特点也同时是其容易出现造价风险之处, 故以下做详细论述如何控制工程造价风险。

3 准确编制工程量清单及招标文件、明确评标细则是打牢风险防范基础

整个施工过程管理环节中, 招投标环节是最重要的环节之一。如果说招标文件相当于合同的邀约邀请, 那么投标文件相当于合同的邀约, 而施工合同就是承诺。

3.1 要完整规范编制工程量清单

(1) 因工程量数量不准确存在的问题, 将导致竣工结算时工程量的大量变更。这其中除了人为因素外图纸认识不清晰的风险也要规避。

工程量清单计价规范是全新的知识面, 正确、准确编制工程量清单还要借助造价软件、CAD图形软件, 同时学习工程材料、施工工艺、建筑结构、施工方案的确定等也是一项长期实践过程, 这些都是准确编制工程量清单的关键。如在编制工程技术措施费清单湿土排水、大型机械设备进出场及安拆费时必须与确定的施工组织设计相吻合。从业人员的业务水平决定工程量清单计价的质量, 所以招标人要选择有实力的招标代理造价咨询单位。

还有些招标人为了抢工期, 往往缩短工程量清单编制的时间, 在工程图纸还未审图未通过就拿草图编制清单, 工程量清单编制未完成招标控制价还没有完成时就要求招标备案, 当然工程量偏差较大就不难理解了。要规避该风险, 就要用审图合格后的图纸计算工程量, 提高准确率。

(2) 因项目特征的描述不全面、漏项。技术措施费项目的遗漏, 导致投标单位少报、漏报, 施工合同实施中必然会产生纠纷, 为以后的工程索赔埋下伏笔, 损害招标人的利益。对重点及难点问题要结合工程项目实际, 按常用施工规范进行酌定、切忌主观妄断。此外, 对施工中使用到的新材料、新技术和新工艺等清单计价规范附录中缺项的项目, 还要依据相关规范标准予以详细补充说明, 以防投标单位有在投标报价时有异议。

3.2 要认真编写招标文件控制性条款

首先, 在招投标阶段, 招标文件中控制性条款是评标定标的主要依据, 投标单位必须响应, 否则无中标的可能性;其次, 选择了中标单位后, 招标文件中合同条款是甲乙双方签订施工合同的基石, 不能违背;最后, 在施工及竣工验收阶段, 招标文件投标报价要求是施工单位编制竣工结算、审价咨询单位出审价报告的主要依据。由此看来, 编制一份全面考虑、按照规范、注重细节且尽量减少文字歧义的招标文件是减少索赔纠纷和防范造价风险的前提。

招标文件应准确的功能描述, 明确技术指标、工艺方法、质量档次和验收标准, 商务条款、项目所在地的地理位置及施工条件等, 尽量满足建设单位的实际需求。

招标文件可要求投标单位提供企业类似项目业绩, 但是企业类似项目业绩的规模不得超过发包标段规模指标的70%;但采用“简单比价法”和“经评审的合理低价法”评标办法的项目在招标文件中不得设置企业类似项目业绩。另外施工技术复杂的项目可招标文件的在技术标评审中增加项目负责人答辩环节。工程等级为一级的总承包工程或者施工技术复杂的工程项目才能采用资格预审适用范围;但采用资格预审的项目评标时只能用“经评审的合理低价法”。招标文件中更不能提供企业类似项目业绩及资格审查为借口故意抬高门槛或增加不合理内容, 目的就是防止因招标文件的原因而把有竞争力的施工中标单位排除在外, 致使招标流于形式。

3.3 要制定符合新规范的评标办法

低于成本的恶性竞争, 往往引发工程质量事故、工程安全事故及工程安全设施投入减少引发的安全隐患或安全事故, 所以上海于2015年7月1日后全面实施新的《上海市房屋建筑和市政工程施工招标评标办法》 (沪建管 (2015) 321号文) 。新办法确定了[最高投标限价]及[合理最低价]计算方法, 对低于合理最低价的投标人或者高于最高投标限价的投标人其投标文件不再进行评审。“最高投标限价”能有效控制投标价, 不会出现因报价太高而造成招标人资金浪费的情况;“合理最低价”防止出现因报价过低而发生的恶性竞争的情况, 有效的规避了投标报价不合理风险, 将投标报价控制在有效的范围内。

评标办法不仅要符合文件规定的评标原则, 而且还要有细则和程序。首先必须明确使用评标办法的类型;其次确定投标单位入围方式、判断否决标、初步评审、详细评审, 切实做到商务标和技术标比重和权值的设置科学合理。

总之, 评标办法对控制投标报价, 选择中标候选人都起着决定性作用。新的评标办法既能为甲方选择一个报价合理的投标单位中标, 又做到了公开、公平、公正, 能让各相关单位人员的心服口服, 减少投标单位投诉和暗箱操作的可能性, 也降低了风险发生的可能性。

4 投标报价工作应加强风险预测以提升风险防范能力

在建设工程投标及整个建设周期内, 生产资料价格定会根据市场变化有所波动, 这就需要投标企业在报价时做出基本准确的判断和预测, 以提升投标报价的风险防范能力。

4.1 企业要建立自己的内部定额

施工单位必须尽快转变意识, 切实加强内部管理的水平以提高企业的生产效率和技术水平, 注重对市场的调研和市场信息的收集和应用, 编制好符合自己企业技术水平和管理水平的企业内部定额并适时进行调整修正, 在投标报价时就能避免大的风险。

4.2 加强市场分析、研判和预测

工程量清单计价量价明确, 招投标双方风险自担, 投标方进行投标报价时, 根据企业平时积累和掌握的信息并有效地运用信息进行市场分析、研判、预测, 是既确保竞价成功, 又有效防范风险的关键。这就要求承包方自己或者依托第三方咨询机构做好工程造价资料及市场信息收集、整理工作, 运用好分析技术和计算机技术做好投标造价的策略分析, 并始终保持对市场行情的了解, 随时掌握生成要素价格信息, 准确预测建设周期市场价格趋势, 从而准确地预测工程项目的投标风险。

4.3 考虑适当的预备费用

风险是具有偶然性和不确定性的, 在进行投标报价时, 投标企业在投标报价时适当考虑一定的预备费用, 可以降低风险因素。

5 严密合同条款, 细化责任约定

控制工程造价风险的方法中, 严密合同条款、细化责任约定十分关键, 在周密制定合同条款的基础上, 在合同中尽量细化责任约定, 尤其是责任的条件、范围条款。

5.1 合同条款要严谨细致

加强风险防范意识, 在签订合同时要明确可能出现的风险及防范和分担的方式、范围, 尽量减少事后无约定事由的发生。即在合同谈判期间尽量将一切可以约定的事由按照权责对等的原则进行公平合理、双方认可的约定, 将权责的范围明晰, 是有效防范风险的关键。

5.2 规避无限风险条款

在建设工程实施阶段, 项目的发包方和承包方都面临许多风险, 投标方不能因为投标时为了得到项目而无限度承担所有风险, 而是应按照风险分担的原则, 要对风险进行合理的界定说明以及分担。

5.3 约定好风险分担的原则

对建设周期跨度较大的工程, 在合同签订时风险范围未约定或约定不清, 当生成要素价格波动较大时, 中标单位将无力承受, 造成项目的亏损, 在投标过程提高考虑风险系数又降低中标的可能性。所以, 合同中明确约定风险范围十分必要。

例如上海市建筑建材业市场管理总站发布了《关于建设工程要素价格波动风险条款约定、工程合同价款调整等事宜的指导意见》 (沪建市管[2008]12号) 规定:当上海市当项目工期超过12个月时, 如施工期内人工、材料、机械市场价格发生波动, 应按相关约定执行调整。当材料、机械、人工等价格波动超过“约定幅度”范围时, 调整其超过幅度部分的价格。调整幅度及原则:以上海建筑建材业市场管理总站发布的招标文件规定的信息价月份的信息价与施工周期内市场管理总站每月发布的此种要素价格 (加权平均值) 相比, 人工价格波动超过±3%、钢筋价格波动超过±5%、其它主要材料及机械台班价格波动超过±8%时, 合同双方可以根据实际价格变化情况并结合中标报价中此种材料的偏差幅度 (*) 对超出上述比例部分作相应的调整。 (偏差幅度 (*) :中标报价低于或高于招标文件规定的信息价月份的比例。) 调整后的要素价格只计税金。

6 结束语

综上所述, 在新的工程量清单计价规范大力推行下, 在相关的大量法律法规在不断建立健全的过程中下, 建设主体实施的各方只有加大增强风险防范意识, 上下求索针对性的风险防范措施, 才能有效应对工程量清单计价在施工全过程中出现的疑难杂症, 并将工程造价的风险降到最低。

摘要：工程量清单计价模式主要是一种由市场定价为主同时辅以行业监督的机制。本文分析论述了工程量清单计价模式的基本内容及其特点;并从工程量清单编制、招标文件编制、新的评标办法的实施、投标报价风险预测、合同风险等方面探讨了清单计价模式下的工程造价的风险防范。

关键词：工程量清单计价,特点,工程造价,风险防范

参考文献

[1]住房和城乡建设部标准定额研究所.GB50500-2013建设工程工程量清单计价规范[S].北京:中国计划出版社, 2013.

浅析网络诈骗特点及治理防范 篇10

网络诈骗与一般诈骗的最大区别在于,其利用互联网虚拟世界实施诈骗行为。2014年,360网购先赔服务共收到网络诈骗类报案23051例,报案总金额为4771万余元,人均损失2070元;与2013年相比,网络诈骗的报案数量增长了3.56%,人均损失增长42.9%。2016年猎网平台发布的《2015年网络诈骗趋势研究报告》显示,2015年猎网平台接到的举报案件总损失金额为1.27亿余元,人均损失5106元。与2014年相比,人均损失增长146.67%。

《2015年网络诈骗趋势研究报告》显示,从举报数量上看,排在前10位的网络诈骗及占比分别是虚假兼职34.9%、网游交易8.3%、虚假中奖6.2%、退款欺诈5.5%、虚假购物5.0%、金融理财4.8%、赌博博彩4.3%、账户被盗3.9%、虚假票务1.8%、冒充熟人1.7%;从涉案总金额看,排在前10位的网络诈骗分别是金融理财29.7%、虚假兼职16.1%、虚假中奖8.4%、赌博博彩8.0%、退款欺诈4.8%、网游交易3.6%、账号被盗3.3%、冒充公检法2.9%、冒充熟人2.9%、虚假购物2.5%。报告中显示,虚假兼职诈骗共举报8677例,在所有诈骗类型中成为连续三年举报数量最多的。从损失来看,因为购买金融产品的每笔交易额都比较大,所以金融理财诈骗损失是涉案总金额最高的,达3768.6万元,人均损失31775.5元;由于诈骗案例数量较多,虚假兼职类诈骗损失金额位居第二位,涉案总金额为2043.2万元。

2 网络诈骗的特点分析

2.1 犯罪成本低

网络诈骗实施的主要工具就是一台可以连接互联网的电脑。在虚拟的网络上,通过计算机和网络相关技术,伪造网站、发布虚假链接、编造虚假身份等手段方式一步一步诱骗网络用户上当。在整个过程中不需要投入多少人力、物力和金钱就能够实现诈骗的目的。

2.2 隐蔽性强

互联网最大的特点就是虚拟性。网络世界彼此之间见不到对方,无法近距离接触当事人。受害人与犯罪嫌疑人从始至终没有过任何面对面的直接接触,隐蔽性非常强。

2.3 行骗范围广

行骗范围广包括两部分:一个是地域范围广,另一个是行骗种类广。从地域范围广泛来看,由于借助互联网作为行骗的工具,因此犯罪嫌疑人在行骗过程中,不受地域范围的限制。从行骗种类广泛来看,网络诈骗类型涵盖金融理财、虚假兼职、虚假中奖、赌博博彩、退款欺诈、网游交易、账号被盗、冒充公检法、冒充熟人、虚假购物等,花样翻新种类繁多。

2.4 组织化与智能化

网络诈骗已经从初期个体的、简单的形式向组织化和智能化转变。网络诈骗由过去的一个人的“单打独斗”发展成有着严密组织和细致分工的团伙作案。在整个犯罪过程中,每一个成员都有明确的职责,各自扮演不同角色,彼此之间缜密合作。网络诈骗出现的初始阶段,是以广泛撒网为主要方式,诈骗目标具有不确定性。但是随着网络技术的发展,诈骗团伙通过购买或者对某些网站的攻击而获取诈骗对象的个人信息,这样诈骗者可以利用这些准确的信息,有针对性地对诈骗对象采取“精准诈骗”。

正是基于网络诈骗犯罪的犯罪成本低、隐蔽性强、行骗范围广、犯罪呈现组织化与智能化的这些特点,往往使受害人在面临网络诈骗的过程中很难甄别,防不胜防,从而让诈骗团伙得逞。因此,可以说网络诈骗的这些特点也正是网络诈骗犯罪活动能够屡屡得逞的原因所在。

3 网络诈骗的治理防范

网络诈骗这颗毒瘤要治理必须从根源上拔除,需要各个方面齐抓共管,协同作战,并且建立长效机制。

3.1 加大宣传

公安、街道社区、互联网企业等政府机关和企业要加大对外的宣传力度。在充分利用传统的座谈、宣传画册、有奖竞答、走访等百姓喜闻乐见的方式方法的同时,还要充分利用现代社交软件和网络平台。微信与微博都是非常重要的网络平台。截至2015年第一季度,微信已经覆盖中国90%以上的智能手机,月活跃用户达到5.49亿。利用这样一个庞大的用户群体,除了设立公安机关的公众账号外,还可以尝试以街道、社区或者小区为单位设立一个防范网络诈骗的群,群主由公安机关、街道社区专职负责治安的工作人员担任,在群里不定时发布防范网络诈骗的信息及相关技巧等内容,并为群里成员提供防范网络诈骗的相关咨询与帮助。截至2015年第四季度微博月活跃用户达到2.36亿,同比增长34%,日活跃用户达到1.06亿。因此,除了微信平台,微博平台也是一个很重要的宣传防范网络诈骗的平台,需要加大利用。

3.2 加大惩治力度

虽然2015年11月1日正式施行的《刑法修正案(九)》将泄露个人信息正式入刑,但是买卖个人信息依然猖獗。诈骗者之所以能够从“广撒渔网”到“精准诈骗”,很大程度上是源于可以以低廉的价格在网络随意买卖个人信息。对于买卖泄露他人信息的行为,公安机关在加大打击力度的同时,其他司法机关还要加大惩处力度,从严从重处理。

3.3 提升企业网络安全保障

企业要积极地承担自己的社会责任。尤其是传统行业,对网络安全的建设投入不足,网络安全措施不到位,让黑客轻而易举地获取用户资料,自己却全然不知。这就要求相关企业要加强软硬件等方面的投入与建设,形成一个全面、完整、立体的网络安全体系,提升企业信息系统的安全性。同时,要强化企业内部信息安全意识,设立信息完全部门,由专职人员负责企业信息安全工作,为客户个人信息安全提供充足且必要的保障。

3.4 加强交流协作完善技术支撑

网络诈骗犯罪往往都是跨区域犯罪,在侦办的过程中不是一地一省的公安机关就可以解决的,通常都是跨地跨省办案,这就需要在案件侦办过程中,不同地区、不同省份的公安机关要以大局为重,互相支持,协同配合,信息共享,在管辖以及其他问题上达成一致,合力侦办。同时,由于网络诈骗犯罪智能化的特点,也需要公安机关有强有力的技术支撑,不仅要有先进的技术设备,更要有懂技术的高级专业人才。

以上四点措施只是防范网络诈骗犯罪的一小部分措施,网络诈骗防范体系的建立是一个长期且复杂的系统工程,需要全社会共同为之努力。

摘要：随着网络技术的飞速发展,近年来网络诈骗犯罪呈现犯罪种类、犯罪特点不断翻新,受害者在面临网络诈骗时往往防不胜防。文章从网络诈骗的基本现状入手,分析网络诈骗特点、网络诈骗屡屡得逞的深层原因及网络诈骗的治理防范之策。

关键词：网络诈骗,互联网犯罪,治理防范

参考文献

[1]周凯,唐苹.“互联网+”环境下的网络诈骗犯罪新形势及防范探讨[J].辽宁警察学院学报,2016(3):22-27.

[2]新浪科技.微博2015年用户、活跃度、收入增速创新高.(2016-03-03).http://tech.sina.com.cn/i/2016-03-03/docifxqafha0314064.shtml.

[3]中国网.2015年网络诈骗趋势报告金融、兼职成重灾区.(2016-01-15).http://tech.huanqiu.comnews2016-01/8390142.html.

[4]王品芝.去年网络诈骗报案数量同比增长3.56%人均损失增长42.9%[N].中国青年报,2015-07-13.