金融危机影响银行风险

关键词： 信贷风险 银行业 面临 加强

金融危机影响银行风险（精选十篇）

金融危机影响银行风险 篇1

1信贷风险的主要表现形式

1.1商业银行资产结构单一, 承担风险的能力脆弱

目前我国商业银行的资产主要为信贷资产, 而且历年贷款增幅高于存款增长, 这种单一的资产结构和失衡的存贷状况, 在很大程度上降低了银行承受风险的能力。特别从2004年至今, 我国总体经济增长较快, 固定资产投资增速高, 特别是房地产业对贷款的需求日益旺盛, 也在一定程度上加大了商业银行的信贷结构不合理, 投向过于集中造成的风险。由此又导致了一些商业银行对某些主要客户不敢去严格管理, 严格审查其财务状况, 结果一些大企业集团由于经营不善倒闭, 导致大量贷款变成呆账。

1.2抵押贷款与质押贷款的风险

主要表现在:一是抵押物和质押物严重不实;二是未及时按规定办妥抵押或质押的有关登记手续;三是将共有财产抵押或质押, 未经所有共有人同意;四是以他人财产抵押, 未经财产所有人同意;五是资产高估冒算, 导致抵押物或质物严重不足值;六是未按规定将抵押有效证件进行抵押保管或抵押的证件不齐;七是因主合同无效, 导致抵押或质押关系无效;八是将无法变现或变现能力很差的财产抵押或质押, 造成流动风险;九是将公共设施 (财产) 抵押。

1.3重视贷前考察与审批, 忽视贷后调查与管理

重贷款营销轻贷款管理一直都是我国商业银行的积弊, 许多商业银行认为, 贷款完成就意味着任务的完成。而且, 对于贷款的安全性又主要着眼于贷款门槛的设定以及对企业资质的考察。 因而一些商业银行对贷前客户营销配备人员较多, 对贷后管理人员配备较少。或者贷前营销与贷后审查往往是同一批人。事实上, 这种自己营销自己审查往往是流于形式, 走走过场。因此, 贷后管理工作普遍薄弱, 贷后管理责任制不落实, 风险预警机制尚未建立起来, 贷后风险追究不落实, 因而造成新的不良贷款继续产生。事实上, 不良贷款的形成大多与贷后缺乏严格管理有关。企业符合贷款条件并不等于在实际使用贷款过场中不出现风险。不加强管理, 款项拖的时间越长, 不确定的因素就会增加, 款项收回的可能性将会降低。

1.4对于信贷风险处置手段的单一

发达国家商业银行在贷款发放后, 客户经理会主动了解、跟踪借款企业的生产经营过程, 帮助解决具体问题。一旦贷款出现问题后, 银行会成立专门小组, 利用银行网络优势和信息优势, 协助客户分析研究市场容量、市场份额、竞争对手等详细情况, 并针对客户经营中出现的问题提出详细的咨询指导意见, 帮助借款企业渡过难关, 争取实现企业与银行双赢。而国内银行在企业经营困难暴露后, 往往主要靠处置抵押物或司法诉讼等资产保全方式急于抽出贷款, 容易使企业陷入资金进一步短缺、信用等级下降的恶性循环, 使不良资产成为真正的死账。

1.5政策性因素产生的风险, 主要表现为利率风险和汇率风险

首先是利率风险。利率不仅体现了资金的使用成本, 还直接影响着商业银行的经营业绩。我国利率正逐步向市场化转变, 再加上中国人民银行在进行宏观调控时, 将利率作为调控手段之一, 因此, 利率的变化再所难免。利率的频繁变化会影响到资金的使用成本, 也会使得银行的经营业绩发生巨大变化, 从而加大了商业银行的信贷风险。 其次是汇率风险。商业银行在进行经济活动期间, 也会发生国际业务, 而国际业务的发生便会面临汇率波动问题。目前人民币实行有管理的浮动汇率制。国际金融市场的剧烈波动, 人民币汇率的大幅升水或贴水, 使得商业银行在国际业务中面临的风险较大, 尤其在我国商业银行缺乏国际业务风险管理经验的前提下, 我国商业银行外汇贷款面临的损失较大。

2信贷风险产生的主要原因

2.1信息不对称是长期影响银行信贷管理的不利因素

首先, 信息采集存在明显的劣势。银行的正常运作是将拥有富余的资金导向生产建设领域, 以完成对经济增长起促进作用的信贷投放职责。但是由于银行信贷交易存在跨时风险, 这种风险由于信息的不对称, 因此存在先天不足。在西方发达商业银行体系中普遍采用同业信息共享和专业机构资信评估等手段减轻负面影响, 但在我国一直没有得到很好地解决。另一方面银行体系内部信息共享不足, 虽然人民银行设立了信贷查询系统, 由于缺乏有效监管, 商业银行信息录入不及时不准确现象屡见不鲜, 有些银行甚至为恶性竞争, 相互封锁信息, 或提供假信息, 加大了信息的不对称。另一方面, 工商、税务、海关、产权登记、法院等部门信息封闭, 查询难度大, 会计师、审计师、评估师事务所等中介机构评审报告可信度差, 政府地方保护主义等影响了健康社会信用体系的形成。信息不对称, 助长了企业和个人造假欺骗银行的行为, 增大了银行防控风险的难度, 带来巨大道德风险。另外, 在银行内部也存在着风险信息匾乏、信息口径不统一, 这造成了风险管理信息系统的分割和孤立。一方面, 商业银行贷前风险测量和贷后风险评估之间缺乏对应关系;另一方面, 各商业银行缺乏统一的信贷决策信息支持系统, 宏观经济信息和行业信息匾乏。这造成了商业银行风险信息在信贷业务前、中、后台的传递渠道单一, 信贷风险管理功能在各部门和各岗位之间基本处于分离孤立状态。

2.2社会诚信缺损、信用环境缺失

在欧美等发达国家, 诚信制度己有上百年历史, 包括企业信用制度和个人信用制度的社会信用服务体系较为完善, 信用消费已经是全社会消费总量的主体, 企业经营活动的80%以信用支付, 逃废银行债务的情况较少。与发达国家相比, 我国社会化信用服务体系薄弱, 服务水平不高。在当前经济转轨过程中, 诚信已经成为最稀缺的资源之一。许多企业考虑最多的是如何从银行借到款项, 而如何把贷款尽快增值尽快偿还考虑的较少。而且, 一些中小企业提供的财务数据信息不真实, 企业往往有几套帐表, 为银行的信贷风险管理带来了很大的不确定性。这些都充分说明了我国社会信用意识的淡薄。社会信用环境不佳, 严重影响着我国商业银行的正常经营。

2.3缺乏贷款风险评估机制, 对风险缺乏全程监控

实施信贷风险的防范管理是个系统工程, 涉及基础工作、管理水平、员工素质等诸多方面, 其内涵应该包括经营理念风险意识、识别防范风险能力、风险评估技术、风险管理机制、规避化解风险措施等手段。这样就需要建立完善的贷款风险评估机制, 对风险进行事前、事中和事后的全程管理, 做到事前要评估、事中要监控、事后要总结。目前, 我国金融机构的高级风险管理人才还相当匮乏, 风险评估机制也不够完善, 尤其是对中长期基础设施贷款风险缺乏评估机制, 甚至存在有中长期基础建设贷款不存在偿还风险的错误意识。

2.4信贷队伍的现代经营理念和风险意识不足

商业银行信贷人员任职资格的确定还没有建立科学的流程体系, 信贷人员的退出也无章可循, 没有形成良性的人员流动和进出机制, 致使商业银行信贷队伍的素质整体不高。商业银行普遍存在部分信贷人员业务素质差, 政策水平低, 工作责任心不强, 缺乏风险意识, 对于贷款五级分类、风险管理技术都是一知半解, 容易造成工作的失误在实际贷款项目审批过程中, 部分信贷人员存在较强的“大户意识”、“领导意识”和“关系意识”, 从而导致银行贷款在操作过程中出现道德风险和逆向选择, 使资金流向一些问题企业或项目。

3可以采取的对策措施

3.1重视政策性因素带来的风险, 提高分析手段, 加强应对能力

针对利率风险。一要加快发展中间业务, 增强利率风险规避能力, 要从赚取利差收入为主转向赚取服务费收入为主, 从服务功能、服务质量和服务范围的广度和深度上大力发展中间业务, 重点发展投资理财、咨询和财务顾问等中间业务。逐步开展资产管理、承诺和信用担保、国内外结算业务、融资安排、财务顾问等高附加值的中间业务, 完善服务功能, 增加获利空间, 以实现适当规避利率风险和抵补利率风险损失的“双赢”。二要运用和创新避险工具, 可以探索运用资产负债表外项目对利率风险进行规避, 如采用期货合约、利率互换合约等衍生金融工具。三要创建利率风险隔离机制和工具, 构建阻止和控制利率风险蔓延与扩散的有效屏障, 防止利率风险的蔓延与扩散。针对汇率风险, 商业银行应该切实转变传统的思维定势, 积极打造新的盈利空间, 针对不同的客户需求, 适时推出新的外汇理财产品, 有效规避和控制汇率风险。在浮动汇率时代, 我国商业银行必须改变传统体制下的思路, 以市场化的方式来应对汇率的变化。

3.2加强银行内部管理, 构建完善的商业银行内控制度

商业银行要确立“风险首位”和“内控先行”的思想和工作原则, 建立一套科学, 防患于未然的内部控制机制, 自觉地把加强内控作为防范风险的关健环节来抓。进一步确立内控优先的理论, 抓内控, 防风险, 保安全。具体到业务活动中, 首先要建立一线岗位双人、双职、双责, 事先、事中、事后监控制度。建立相关岗位间相互制约的工作关系及程序, 实现立体交叉控制效果;此外为了有效控制信贷风险, 要强化银行管理控制, 实行统一授权管理。商业银行应当设立独立的授信风险管理部门, 对授信进行统一管理。应当建立有效的授信决策机制, 建立统一的授信操作规范, 规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求。

3.3优化信贷结构, 降低信贷的集中程度

商业银行应加强对国家经济政策的研究与判断, 根据国家的产业政策和货币政策积极及时的优化信贷结构。根据分散化可以降低风险的原理, 不能仅仅将贷款投向国有大中型企业, 也要关注发展潜力大、增长速度快的高成长企业, 适度关注中小企业和国家重点扶持产业的信贷需求。另外, 商业银行也应合理的调整贷款的时间结构, 做到长短期贷款比例合理搭配, 避免将贷款指标用在少数大客户大企业身上的现象, 这也有助于我国商业银行分散信贷风险。

3.4加强信贷管理队伍建设, 强化对贷款的后期监控

要不断提高信贷队伍的工作质量与效率, 确保培训和管理到位。保证信贷业务合规、合法, 信贷档案完整、有效。在银行发放贷款后, 定期检查借款人财务报表, 定期对其信用审查, 及时跟踪借款人的经营管理, 不能让贷后管理流于形式, 仅仅停留在表面。要加强信贷中后台队伍建设, 充实中后台人员, 着力于提高信贷从业人员的业务水平, 增强防控力。

参考文献

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金融危机下银行如何防范风险的探讨 篇2

金融危机给银行、企业和个人都带来了冲击和考验，分析当前信贷所面临外部环境压力和风险，主要有以下几点：

（一）企业存在压力增大

从当前吉林粮食经济来看，吉林省大多粮食企业是以农村工业为起点、以农民个体和家庭为主体、以民间集资和内部积累为特征的企业进化过程。当企业面临的市场环境越来越复杂多变的时候，这种以农民个体和家庭为主体的企业抵御风险能力异常脆弱。受今年农业生产资料持续上涨影响，企业“高进低出”的压力加大；《新合同法》实施，劳动力成本上升；外贸政策高速和美国次贷危机等多种因素的“共振”下，粮食企业绝大多数面临着前所未有的经营困难。

（二）银行经营压力增大

一是贷款需求下滑导致银行难贷款。伴随经济下行趋势的愈加明显，企业开始普遍采取减产、严格筛选新订单方式过冬，出现“要贷不给贷，给贷不要贷”的双重矛盾。一些需要贷款的企业，因不符合贷款条件，银行不给予贷款；一些符合贷款条件的企业，在银行放开信贷规模后，但已经因市场的萎缩，不再需要银行贷款。一些前景发展好、物资保证也充足的企业，银行纷纷予以抢贷，对贷款的有效供应下滑成为一种普遍现象。二是贷款结构不合理现象加剧。受宏观政策调控的影响，银行机构在贷款投向上基本类同，银行对同一行业中一些优质企业互相抢食，存在重复授信的现象，银行很难发现企业资金链潜在风险。特别是少数规模相对较大、当期效益较好的骨干企业，随着行业景气度下降，会引发关联企业的风险。

（三）不良贷款反弹增快

一是近阶段发放的新增贷款性较以前高，所以对整体的不良贷款率稀释作用明显减弱。二是企业资金紧张的心理预期，加剧信贷整体风险。一些企业担心得不到银行稳定的资金支持，在有还贷能力的情况下“惜还”或“拒还”贷款。三是受原材料降价和应收账款增加的夹击下，企业资产严重缩水，银行因坚持谨慎放贷原则，在时间上没有及时注入资金，可能会产生资金链断裂的危险，影响到企业的正常经营，进而影响到上下游企业和关联企业的经营，最终引起不良贷款的上升。

（四）员工操作风险增大

一是人员引发风险的可能性增加。由于部分员工投资股市、基金或实业形成亏损，或参与赌博等违法行为，这些因素容易引发操作风险；二是一些非正规担保公司、地下钱庄的非法融资，高利率企业经营成本增加，暂时掩盖和延迟暴露客户的风险预警信号，导致客户经理无法在第一时间对企业风险做出分析判断。三是部分非法担保公司为充分了解银行还、续贷之间过渡，与客户经理勾结，相互协作、利益共分，损害了银行的整体利益。

二、应对经济危机的具体措施

经济发展呈现周期性波动是客观存在的。只有认识规律、掌握规律、利用规律，才能促进业务良性持续发展，鉴于以上问题，可采取以下几种措施加以防范。

（一）加大信贷风险监测

将风险防范于事前控制，是化解风险的最佳途径。银行必须要密切关注国家产业政策的变化，加强行业及其信贷跟踪分析，准确把握贷款投放行业的前景、市场空间及市场容量，化解宏观经济周期波动造成的系统风险。为此建议要建立风险监测机制，增强风险提示作用。

（二）加快信贷结构口调整

当前的中小企业进入了转型、升级、调整阶段，银行一方面要鼓励中小企业自身练好内功，另一方面要利用信贷资金调整行业。要充分运用当前积极的财政政策和适度宽松的货币政策，扩大内需时机，合理扩大信贷规模，按照“区别对待、有保有压”的要求，分类排队、分析会诊，将客户进一步细分为重点支持类、适度支持类、控制类和退出类，在具备相应能力时提高盈利预见性强、产品价格可以提升的行业的信贷资金配置比率，降低受宏观经济影响大行业的信贷资金配置比率。防范有关行业信贷风险，实施行业风险限额管理。

（三）做好创业服务工作

站在历史的紧要关头，我们农发行要树立起与企业共渡时艰的意识，从更高的角度、更广的视野和更深的层面来认识和把握做好小企业服务的意义。一是要继续开展“走百村、进千企”工作。充分利用当前的人力、物力资源，收客户经理组成小分队，主动深入了解企业信息，挖掘企业金融需求，以真实的、真切的情感、真正的支持，打响农业发展银行的服务品牌。二是要找寻信贷互通平台。由银行收集国内外行业信息、价格走势、典型案例等，并及时在银行外部信息网上予以公布，既为企业提供参考依据，又为银行提供决策依据。三是要主动调低利率让利企业。根据信贷总量不断扩大的实际和同业竞争的需要，在坚持定价覆盖风险的同时，对贷款利率进行适当调整，对一低风险贷款，根据贷款方式采用不同的利率浮动政策。尽量以利率让利降低企业成本，节省企业开支。四是要灵活保证方式。要积极探索小企业贷款担任抵押方式，在法律法规允许的范围内探索权利和现金流质押等新的担保方式，包括存货、土地承包权抵押贷款，应收账款、货权等质押贷款。在风险可控的前提下，对企业抵押贷款允许实行“借新还旧”方式，暂时缓解企业还贷压力。

（四）严防信贷操作风险

要重视贷款“三查”制度在当前经济形势下防范风险的预警作用。一是贷前调查要把好风险准入关。重点关注与经营相关度较高的参考数据，准确把握国家产业政策、市场发展前景、产品竞争优势和持续发展能力。对企业流动贷款，要重点关注、分析企业上次还贷现金流量是否来自自身经营，如果企业经常并长期靠借高贷、典当资金归还贷款，来维持正常贷款形态，要引想重视，主动采取防范或退出措施。二是贷时审查要把好风险控制关。要发挥调查岗、审查岗、审批岗在风险防范中的责任，对提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，在风险控制上要着重体现“组织化”的风险控制理念。特别要重点防范由企业融资而滋生的自然人帮企业顶名贷款、实体加贸易多元的关联企业连环担任贷款、企业向个人高息融资、股东家庭财产都已抵押给担保公司的、内外勾结虚假评估抵押担保贷款等。三是贷后检查要把好风险管理关。进一步拓宽借款人财务停息和非财务停息的收集渠道。特别是加强对企业贷款资金流向监督，可由客户经理与企业共同签订资金流向监督协议，交由临柜人员时时监督。对大额贷款要增加贷后检查频率，定期或不定期形成贷后跟踪分析报告。实行重大信贷风险报告制度，一旦发生重大风险迹象，及时报告，迅速应付。

（五）严防员工道德风险

一是要进行岗位风险排查。推行岗位轮换、强制休假和强制代班制度是切断利益链、有效暴露风险最好的手段。要全面开展客户经理竞聘，优先选拔德才兼备、“德”字优先的客户经理充实到信贷岗位；要加快客户经理的岗位轮换，不仅要开展跨地区岗位轮换，还要进行跨岗位的交叉轮换。二是要开展借冒名贷款风险排查。每年至少开展两次由支行客户经理交叉向所辖的每一位借款客户发出借款确认函，进行借款确认，防止客户经理利用贷款借冒名融资，同时也防止因客户经理贷前调查不深入而积聚的借冒名贷款风险。三是要对违规行为严肃处罚。设置信贷管理“高压线”，对触犯信贷管理“高压线”的行为实行严格惩戒。对一旦发现有参与担保公司经营、融资行为的客户经理要坚决实行停岗“红牌”处理。对贷前调查不深入，导致大额资金的逾期贷款产生的，要毫不手软的勒令停职清非，用制度约束人，用惩罚威慑人，形成行之有效的防范体系。

（六）提高抵御风险能力

金融危机影响银行风险 篇3

一、重大金融危机浅析

(一) 亚洲金融危机

亚洲金融危机, 又称亚洲金融风暴, 是指1997年发源于泰国, 之后进一步影响到临近亚洲国家, 甚至全球货币、股票市场和其他资产价值的一场金融大危机。

危机首先在东南亚爆发并波及港台。自1997年初起, 东南亚地区特别是泰国泰铢受国际投机者的攻击, 泰铢不断走软, 最终不得不放弃固定汇率制, 造成泰铢狂跌, 接着菲律宾、马来西亚和印尼三国货币也狂跌。与此同时, 泰国、马来西亚、韩国、印尼与菲律宾短期资金大量进出。随后, 危机蔓延至东北亚, 韩国、日本都遭受了严重的影响。

(二) 美国次级贷款危机

次级抵押贷款指银行或贷款机构提供给那些信用等级或收入较低、无法达到普通信贷标准的客户的贷款。这种贷款通常不需要首付, 只是利息会不断提高。

截至2006年6月, 美国联邦储备委员会连续17次提息, 将联邦基金利率1%提升到5.25%, 利率大幅攀升加重了购房者的还贷负担。同时随着住房价格下跌, 购房者难以将房屋出售或者通过抵押获得融资。因此, 很多次级抵押贷款市场的借款人无法按期偿还借款, 次级抵押贷款市场危机开始显现, 并呈愈演愈烈之势。

伴随着美国次级抵押贷款市场危机的出现, 首先受到冲击的是一些从事次级抵押贷款业务的放贷机构。2008年年初, 众多次级抵押贷款公司遭受严重损失, 甚至被迫申请破产保护, 同时, 由于放贷机构通常还将次级抵押贷款合约打包成金融投资产品出售给投资基金等。更为严重的是, 随着美国次级抵押贷款市场危机扩大至其他金融领域, 银行普遍选择提高贷款利率和减少贷款数量, 致使全球主要金融市场隐约显现出流动性不足的危机。

二、危机发生前的典型特征

(一) 经济持续多年高增长

以亚洲金融危机前的东南亚各国为例, 泰国、韩国和菲律宾的国民经济在1997年以前, 已连续15年保持6%~8%的增长, 其中1990—1995年, 泰国GDP的平均增长率高达9.04%。

(二) 外部资金大量流入

经济的持续高增长以及相应的政策因素吸引了外部资金的大量流入。危机前的泰国, 为吸引外资推动经济增长, 也为了实现建设国际金融中心的宏伟计划, 迅速实施了一系列吸引外资和推进金融自由化的措施, 鼓励从国外以低成本借入美元, 导致资金大量流入。1991—1996年, 泰国等亚洲主要资本输入国年平均资本流入390亿美元, 其中, 1996年达到770亿美元, 1997年上半年仍有310亿美元, 而到下半年已经变成资本流出540亿美元。

(三) 国内信贷快速增长

在外部资金大量流入的情况下, 各国又维持固定且相对较高的汇率, 导致国内流动性明显增多, 推动银行信贷快速增长。1981—1997年, 韩国、泰国和印尼等东南亚各国的国内信贷实际平均增长率分别高达13%, 17%和25%, 特别是自由化措施使外币银行贷款的获得变得非常容易。

(四) 普遍的过度投资

在外部资金大量流入和信贷快速增长的推动下, 同时也是在对经济持续增长的乐观预期下, 危机前各国普遍出现过度投资的现象, 不但进一步吸引了外部资金的流入, 而且更为严重的是对金融资产等虚拟经济的投资迅速推高了资产价格。1986—1995年, 韩国、泰国以及印尼等国的投资占GDP平均比例分别高达33.9%, 36.3%和32.6%, 1996年更是达到40%以上, 导致电子、汽车等一些关键工业部门以及房地产出现生产能力过剩。

(五) 股票、房地产等资产价格快速上涨

尽管危机前各国宏观经济都呈现出良好的发展势头, 如高增长、低通胀, 但实际上由于过于乐观的预期导致实际资本过度积聚, 特别是大量资金转向投机性强的证券市场、房地产市场, 形成金融、房地产泡沫。如日本, 经济衰退前日经股价指数从1983年的8 000多点起步, 1986年即达16 400点, 3年翻了一番, 其后上涨速度进一步加快, 1987年6月到达25 000点, 1989年底达38900点的顶点。相应地, 股票市值从1981年的81万亿日元剧增到1989年的527万亿日元, 而同时期其GDP增长不到一倍, 股票的市盈率已达到250倍的异常水平。土地总市值则由1981年不到GDP的一半上升至1990年相当于GDP的5倍。

(六) 贸易持续逆差并不断恶化

国内资产和商品价格的大幅上涨, 以及不恰当地长期维持较高的本币汇率, 危机前各国贸易状况不断恶化, 逆差持续扩大, 由此造成了对维持本币币值的信心丧失, 同时对经济的持续增长产生忧虑, 使得经济在外部冲击面前不堪一击。

(七) 货币普遍被高估

危机前各国还有一个最大的共同点, 就是货币普遍被高估, 维持了相对较高的汇率。如日本在“广场协议”的背景下, 日元兑美元的汇价由1984年的251上升到1986年的160。泰国、墨西哥等国在危机前都选择了盯住美元的汇率政策, 导致本币逐渐被高估。在这种政策作用下, 逐渐造成了上述系列问题的积累。

三、金融危机的成因分析

2008年的国际金融危机发轫于美国的次贷危机, 并逐渐演变成全球性的经济衰退。从更深层次上看, 现代金融市场理论的固有缺陷及其在金融实践中的作用, 是本次金融危机在美国爆发并渐渐影响全球经济发展的内在动因。信息的不完全性影响了金融活动参与者行为的平衡以及金融资产价格均衡的性质, 造成了金融活动中的逆向选择和道德风险。逆向选择降低了金融市场优化配置资源的效率, 道德风险削弱了金融市场的资金动员能力。

非金融部门资产负债表状况的恶化也是形成金融危机的一个重要因素。资产市场价格急剧波动能加剧金融市场上的逆向选择和道德风险, 从而引发金融危机。由于证券市场上股票价格计量的是公司的净值, 股票市场的下跌便意味着公司净值的下降。公司净值有与抵押品相类似的作用, 股票市价下降引致公司净值的下降, 使贷款人不愿意提供贷款。另外, 由股市下跌引致公司净值下降, 刺激了借款人从事风险投资。因为一旦投资出了问题, 借款人承受的损失是比较小的, 这会导致道德风险增大, 道德风险的放大又进一步导致贷款人没有积极性发放贷款, 最终形成恶性循环。

四、金融危机对我国商业银行风险管理的启示

(一) 增强商业银行风险管理意识

商业银行是一国的经济核心, 商业银行经营的好坏直接关系着国家的经济稳定。从上述的重大金融危机事件看, 商业银行在风险管理的过程中, 必须增强风险管理意识。尤其是随着外国商业银行和我国商业银行相互间的合作与竞争不断增加, 我国商业银行在国际金融领域不断深入, 尝试着开拓海外市场。面对充满机遇和挑战的国际金融市场, 我国商业银行在投资过程中要不断提高应对风险的意识, 增加专业的风险管理人员的配备, 提升竞争力。

(二) 贯彻《巴塞尔新资本协议》, 做好风险防范

鉴于市场风险和操作风险可能带来的巨大损失, 商业银行在关注信用风险的同时, 必须将目光也投向其他两类风险的管理。我国商业银行应积极贯彻《巴塞尔新资本协议》, 将3类风险同时纳入资本监管的统一框架, 做好风险防范工作。

(三) 利用信贷资产证券化的手段化解银行风险

虽然单个住房抵押贷款由于提前还款等因素使其现金流量不确定, 而对于一组住房抵押贷款组成的资产池而言, 由于统计规律的作用, 整个资产池的现金流呈现一定的稳定性。商业银行可通过资产证券化将缺乏流动性的信贷资产组合成资产池, 转入流动性较好的资本市场, 而转出的资产也从商业银行的资产负债表上转出。这样, 商业银行可加速将金融资产转化为现金, 面临的风险大大降低。

(四) 全面预测, 防范住房按揭贷款的风险

在我国, 住房按揭贷款被认为是低风险的优质资产业务, 成为了大力发展的主要业务。目前, 我国各家商业银行对房贷申请人的把关较为严格, 也没有像美国那样针对信用级别低的客户的次级贷款。从表面上看, 我国住房按揭贷款的质量很有保障, 但事实并非如此。首先, 我国个人征信系统处于起步阶段, 不少地方还需要完善;其次, 美国从事按揭贷款的信贷公司的经营模式与我国大不相同。对它们来说, 业务的扩张主要靠按揭证券化来支持, 并不是靠吸收存款来发放贷款。因此, 到危机发生时, 信贷公司实际上只持有它们发放贷款的一小部分。尽管我国商业银行不发放次级贷款, 但是假按揭贷款却实实在在存在。假按揭由于根本没有抵押的房产, 其可能的损失率与美国次级贷款相比, 只会有过之而无不及。

五、改革金融体系及金融机构的监管

为有效地防范风险, 我国应加强对金融体系及金融机构的监管, 改革现有的监管体系和监管模式。

(一) 合理扩大监管范围

针对现代化金融体系的发展特点, 将监管范围涵盖投行、保险、基金、信托等金融领域, 涉及表内外资产和各种类型的衍生工具, 同时要更加重视国际协调监管的规则和方法。美国的次贷危机使我们认识到金融监管体制改革迫在眉睫, 从分业监管体制走向混业监管体制成为必然。

(二) 健全风险评估机制

监管当局应检验银行估计风险参数的方法, 督促银行更新风险参数以便及时反映违约率和损失率的上升。在评估借款人与信用风险缓释工具之间的相关性时, 应充分考虑系统性风险因子的影响, 以及必须提高对内部评级模型和风险参数的审慎性要求。此外, 应寻求在监管当局与中央银行之间共同建立一种新的协调机制, 改变单纯依靠公开市场操作和贴现窗口来缓解流动性压力的传统办法。

(三) 加强衍生产品风险评估

为改进风险计量模型, 监管当局和银行必须在现有模型体系的基础上, 增加情景分析、压力测试、敏感性分析、移动平均分析等方法, 使历史数据更具有前瞻性。此外, 还不应忽视定性分析的重要作用。应更加重视金融创新带来的创新风险, 制定新的计量标准和监管规则, 将衍生工具产生的衍生风险一并纳入金融监管视野。

(四) 健全金融法律体系

法律不健全是信息不安全、金融无序的重要根源。市场经济是法制经济, 各种金融交易必须严格地以法律为依据, 对违反法律法规的金融交易活动按照法律规定严加惩处。加强市场化监管要求, 构建完善的金融市场准入机制、金融市场行为监管机制和金融市场退出机制。必须根除金融机构“不破产、无风险”的传统观念, 并充分认识到金融破产制度的重要价值和意义。

(五) 加强信息公开披露

金融企业的资金来源和运用具有很强的社会性和公众性, 信息公开披露制度能为市场提供信息, 以促进对金融机构的监督。建立信息公开披露制度兼有成本低和保障债权人利益的作用, 可以对金融企业的经营产生强有力的外部监督作用, 促使金融企业在追求利润最大化的同时, 对流动性、安全性给予充分重视。

(六) 加强对外部评级机构的监管

美国次债危机的根源之一就是银行业在评估信用风险时, 过于依赖外部评级机构, 放松了内部尽职调查和风险评估。从而严重误导了投资者, 对危机爆发负有不可推卸的责任。当前金融机构的监管中, 应当将评级机构纳入金融监管之下, 对评级标准与评级行为进行严格规范;同时, 要充分发展银行内部评级。

(七) 强化对金融衍生工具的管理

金融衍生产品具有参与方多、交易环节复杂、流动性低、二级市场不发达、信息透明度低、更多依靠模型定价等特征, 由此衍生出许多新的风险因素。同时, 衍生资产的杠杆作用将风险放大, 增加了金融市场系统性风险。因此, 金融机构在发展新的衍生工具的时候, 在进行市场评估的同时应当建立该衍生工具市场运作的监管机制, 减少风险。

(八) 完善相关金融房产的法律制度

金融危机影响银行风险 篇4

2009-8-3

摘要：由美国次贷危机演变而来的全球性金融风暴，已经击垮了不少知名的金融机构。究其原因，除过度投机、金融监管缺失等外部因素外，信用体系的错位乃至崩溃也直接导致次贷危机的发展蔓延。素以严格的商业银行内部审计何在?对我国商业银行特别是基层行在防范风险上又有何启示?本文就我国商业银行内审部门在防范操作风险中，如何运用风险导向型审计方法，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用进行了阐述。

关键词：风险导向型审计，风险防范，内部控制

商业银行是经营风险的特殊企业，面临信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、法律风险等诸多金融风险，使得各经营环节都蕴含着风险。从商业银行的现状来看，薄弱环节引发的重大违法违规问题和经济案件是最大的金融风险，这些重大问题和经济案件对金融体系危害严重、影响广泛，受损的不仅是有形的资产，而且使商业银行在社会公众和投资人心中的形象、声誉受到贬损，近年来发生的典型金融风险案例都证实了这一点。因此，在商业银行内部审计中，首要的任务是防范风险，尤其是基层经营行的操作风险。审计部门必须充分借鉴国际商业银行的经验，探索建立新的内部审计模式，树立风险导向型审计理念，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用。

一、风险导向型审计的基本概述

1.风险导向型审计的概念。风险导向型审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的新型的审计模式。审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上，判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度，通过审计风险模型对风险进行量化，把审计资源集中于高风险的审计领域。针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，审计人员加强对高风险点的实质性测试，将审计的剩余风险降低到可接受水平，达到降低检查风险、节约审计成本、提高审计质量和效率的目的。同时，在此基础上提出建设性的意见和建议，协助企业管理风险，实现企业价值增值的独立、客观的鉴证与咨询活动。

2.风险导向型审计的特点。风险导向型审计的主要特点是合理地扬弃了制度基础审计模式下“无利害关系假设”，把指导思想建立在“合理的职业怀疑判断假设”的基础上，不只依赖对被审计单位内部控制制度的检查与评价，而是实事求是地对被审计单位管理层和操作层是否诚信、是否存有舞弊造假的驱动保持一种合理的职业警觉，将审计的视野扩大到被审计单位所处的经营环境(微观、中观乃至宏观)，将风险评估贯穿于审计工作的整个过程。

3.风险导向型中计与制度基础审计的区别。一是制度基础审计模式以内部控制为核心，对风险的评估主要依赖内部控制的检查与评价，而对固有风险的评估常常流于形式；而风险导向型审计不仅通过内部控制评估控制风险，还结合固有风险等其他因素综合考虑，通过对企业环境、发展战略、公司治理结构等方面的评估，发现潜在的风险点、风险源、风险域。二是制度基础审计以内部控制制度为基础，根据被审计单位内部控制制度的健全性及符合性评估结果，确定实质性测试的范围和重点；风险导向型审计则以风险评估为基础，对影响被审计单位经济活动的多种内、外风险因素进行评估，确定审计范围、重点和方法，不仅重视与内部控制系统直接相关因素，而且重视各种环境因素。

二、商业银行应用风险导向型审计的必要性

1.巨大的业务量需要风险导向审计。目前，商业银行的财务报表具有业务量大、金额大、资金往来频繁等特点，而审计资源的供需矛盾比较突出，在信息系统条件下，详查法虽然可行，但显然不具有经济性、科学性。运用现代风险导向审计，能够科学地解决业务数据海量的的问题，以全面评估风险为基础，对风险高的业务与内容加大审计力度，将审计资源按风险控制更合理地进行分配与使用，加大对风险高的业务与内容的审计力度，提高审计效率，保证审计质量。

2.操作风险的特性需要运用风险导向审计。根据《巴塞尔薪资本协议》，操作风险是指内部不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。与信用风险和市场风险等相比，操作风险具有四个明显的特征：一是风险的内生性；二是复杂性和隐蔽性；三是风险与收益不对称性；四是关联性。这些特性与风险导向型审计的审计特长决定了防范操作风险需要风险导向型审计。

3.操作风险防范的及时性需要运用风险导向审计。风险导向审计是以“风险”为核心的理念与方法利用电子信息技术，从其账户管理系统、信贷管理系统等采集大量电子审计数据，充分了解被审银行的资产质量、负债状况、结算业务操作及其内部控制等方面情况，进行有效分析、风险评估，及时找出当前业务管理、操作突出的风险点与风险域，按风险高低程度、紧急性等因素排出次序，确定审计重点，做到“有的放失”，合理配置审计资源实施审计的。

4.有效防范管理层舞弊需要风险导向审计。近年来发生的比较典型的金融风险案例证实商业银行光有内部控制是不够的，尤其是当管理层、操作层共同参与舞弊时内部控制制度就流于形式了，若不把审计视角扩展到内部控制以外，就很容易受到蒙蔽和欺骗，不能发现由其它因素而导致的舞弊行为。而风险导向型审计从内外环境及内部控制等更广泛的审计范围把握被审计银行的风险，便于发现管理层、操作层舞弊以及两者串通舞弊等行为。

三、风险导向型审计在防范操作风险中的组织实施

以合规性审计和风险排查为基础，以严重违规行为和案件的防范为重点，以风险的内部控制为核心，根据被审计对象的风险程度排序结果，配置审计资源，制订审计项目计划。审计的主要内容围绕着控制环境、风险识别评估、控制措施、信息交流反馈、监督评价纠正等内部控制“五要素”展开。我国的商业银行存在规模大、地域分布广、分支机构众多、内部控制基础不牢固、潜在操作风险较高的情况。为此，对基层行风险导向型审计步骤应如下进行。

1.内部控制环境的调查。应以评价内部控制和风险管理环境框架作为审计的切入点，通过对内部控制环境的调查和各项业务流程的审查，测评内部控制制度的健全性和风险管理的有效性，揭露问题、堵塞漏洞，建立健全内部控制体系，加强制度执行力建设，防范经营风险。

2.评价对信贷风险控制的状况。在信贷资产质量方面，从对客户的准入控制、贷前调查、贷时审查、贷后管理四环节入手，评价对信贷风险控制的状况，主要审计贷款企业资料的真实性，内部操作流程和审贷行为的合规性；审查贷款担保手续即第二还款来源的真实合法、足值、有效性；审查贷后管理措施、效率和效果，着重检查对隐患、风险的揭示和提出防范、化解资产风险的建议情况。

3.进行会计精力的..审计。在会计业务审计方面，要重点对会计业务的政策、制度、流程和金库管理、银企对帐、柜员卡管理、印押机证管理、内部帐务管理、重要岗位人员管理等方面情况进行审计，确保会计内部控制制度覆盖所有风险点和实现帐帐、账据、账款、账实、账表、内外账“六相符”。

4.审计对信息系统和金融创新情况进行实时监控。从目前目前现状来看，信息系统和金融创新业务的内部控制相对较弱，相应的法规和制度建设滞后，容易成为新的风险点，应重点审查是否建立了制度制约与机器制约的控制体系，即提高了通过技术手段防范操作风险的能力，计算机操作系统能够支持各类管理信息的适时、准确生成，做到系统的可验证性。业务操作的每一个步骤都要在计算机系统中“留痕”，为业务操作复核和稽查提供基础，可实现实时监控和集中远程监控，使得能够通过数据链接，运用预警软件及分析性复核，及时发现潜在的风险，并能够迅速采取有效的措施予以清除。

5.要加强对“关注类”人员排查工作情况的审查。内部控制制度的建设和执行要依靠人，案件的发生也是人所为的，因此要审查基层行在人力资源管理上开展关注类人员排查工作的情况。主要检查内容包括基层行有无建立相应的各级管理者、员工行为失范监察制度，严格记录了重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，就这些工作人员的有无经商、买卖股票、彩票等行为建立内部报告制度，分析其工作表现、生活习性、经济往来、家庭情况以及社会往来情况。审查对排查出来的行为失范员工进行教育记录，对发现有涉黄、涉赌、涉毒以及未报告的股票买卖和经商办企业等行为的人员采取的检查、调整措施。审查对排查工作责任追究情况，对确有问题而排查工作马虎酿成案件的，要追究有关当事人的责任。

四、风险导向型审计在防范操作风险运用中应注意的事项

1.强化风险导向审计的理念。从商业银行内部审计的职能看，主要体现在监督职能上。如以查错纠弊、堵塞漏洞为目的，则难以从全局的角度来分析和解决问题，难以从制度上纠正审计发现的问题。为使风险导向审计顺利开展，首先，内部审计的职能应从监督职能为主转为以评价服务职能为主，不能仅局限于查错防弊和保护资产，更重要的是要针对存在的各种风险提出有效的控制措施，明确内部审计职能重点，无疑会推动风险导向审计这一先进模式在商业银行内部审计领域的运作与实施。其次，建立积极的、正确的风险导向审计理念。风险导向审计理念主要是指在全面理解被审计部门风险的前提下，识别出固有审计风险，并进一步评价被审计对象对这些固有风险的控制措施，而被审计部门控制不足或无效部分则会形成剩余风险，针对剩余风险，审计师需要制定相应的策略和措施，从而将其降至可接受水平。第三，审计实务中风险导向审计要求内审人员不仅对控制风险进行评价，而且要对产生审计风险的各个环节进行评价，还需要将风险导向审计与制度基础审计结合起来运用。风险导向审计不能取代制度导向审计，风险导向虽然代表内部审计的发展方向，应用价值较大，但它有一定的适用范围，必须正确认识和运用；同时，操作风险的产生与银行内部控制制度不健全、不完善时分不开的，有效防范操作风险，内部控制仍然是基础，即制度导向审计仍是根本，也是风险导向审计的基础。

2.编制审计方案的审计内容时要以风险导向为重点。内部审计活动总的目标是“评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理系统”，具体审计活动要围绕更为具体的风险管理目标进行。由此，在研究制定方案之前，关键是要确定审计监督的目标。风险导向审计不像其他审计模式过早地侧重于控制活动的环节，而是以审计部门的目标为起点，通过确认、衡量风险，确定其重要性，以确定如何控制管理风险。因此，在编制审计方案时，内审人员应着重以审计目标为起点，注意评估被审计对象的风险点，从分析被审计对象业务易产生的问题入手，通过风险的导向和严密的逻辑推理，一步一步的推导和落实审计的范围和重点，最终确定相关审计程序。

3.注意审计方法的综合运用及其相互配合。风险导向型审计要求审计人员应有系统、综合运用审计方法的能力。在审计的期初，应侧重分析法，分析可能产生风险的各种因素；在实质性测试阶段，则主要运用查账的方法；在审计终结阶段，更多运用的是比较法、归纳法等。风险导向审计并未完全抛弃传统审计的方法，仍需要大量运用分析性复核、抽样审计等传统审计手段。

4.大力推进计算机辅助审计。随着计算机及网络技术的发展，计算机通信技术、管理信息系统、应用系统软件等在商业银行得到广泛应用，需要大力推行计算机信息技术审计。通过开发专门针对操作风险防范的审计软件，建立以计算机技术为核心的非现场内部审计监督体系，以更有效地开展现代风险导向审计。

金融危机影响银行风险 篇5

关键词：次贷危机；商业银行；金融产品；风险防范；措施分析

中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）35-0013-02

我国迅速发展的经济，在次贷危机到来的时候，不可避免地受到了影响。美国发生次贷危机的主要原因就是应用扩张性的货币政策，持续下调经济利率，对经济秩序造成了影响，发生了世界范围的金融经济危机。商业银行对金融产品的风险防范制度进行创新，结合我国的经济发展现状，根据次贷危机影响的规律和特点，制定适应次贷危机下商业银行发展的金融产品风险防范制度，保证制度的科学性和合理性，才能最大限度地降低我国的经济损失，避免次贷危机对商业银行的不良影响。

1 简述次贷危机和商业银行

1.1 次贷危机

随着次贷危机的爆发，我们可以了解到，这次危机主要是美国的债券市场和衍生品市场造成的。产生危机的导火索是美国的次级住房按揭贷款，产生了一定的次级债务，美国政府为了调节经济，持续地进行利率下调，引发了经济的动乱。次贷危机产生，可以说是经济杠杆效应的失常、过分的证券化和监管力度不足等原因造成的，影响范围极广，很快地从单一的证券市场波动到整个金融市场，对全球范围的金融经济都造成了影响。

1.2 商业银行

商业银行主要的经营业务是进行工商业的存款和放款，主要的经营目的是获取经济效益。相比较其他的银行来说，商业银行具有一定的特殊性。例如，商业银行的经营业务，主要是货币和货币资本这两种特殊的经济商品，主要的经营对象是金融的资产和负债；商业银行的特殊性还体现在经营业务上，跟一般的银行和专业的银行相比，商业银行提供的金融服务，范围更加广泛，种类更加全面。例如，商业银行有门市服务，可以进行零售的金融业务经营，还可以进行大额信贷。

商业银行的特殊性，在我国的经济发展过程中，发挥了重要的作用。因此，在我国的金融体系中，商业银行占了重大的比例。实现商业银行的风险防范和管理，有利于提高我国金融经济体系的稳定性。在次贷危机的影响下，创新我国商业银行金融产品的风险防范管理体系，可以有效地降低次贷危机造成的经济损害，保护我国金融经济的稳定发展。

2 从金融产品的角度分析次贷危机

从我国商业银行的金融产品角度分析，次贷危机对我国金融经济的发展造成了一定的损害和影响。商业银行的金融产品，通常是指货币和货币资本，虽然提高了商业银行的经济收益，但是也存在一定的经济风险。美国次贷危机爆发的主要原因，是因为次级贷款存在一定的问题，充分体现了资产的不稳定性。风险投资是一些资产投资人员，重新整合存在问题的资产，获取新的经济效益的方法。这种方法可以解决一些存在问题的资产，获得一定的经济效益，但是存在很大的风险。所以，在商业银行金融产品的管理过程中，应该加强风险防范，与时俱进地对风险防范制度进行创新，才能在次贷危机中降低商业银行金融产品的风险。

次贷危机产生的一个主要的影响因素，就是分散抵押贷款机构的信用和流动风险过高。这个因素，出现了美国的证券化现象，主要表现是美国投资银行，把和次级贷款性质相同的按揭贷款，在次级债市场通过债券的形式进行出售。美国次贷危机金融产品中最具代表性的是债务抵押证券，是以次级按揭的按揭支持证券作为基础，进行资产的重新整合，然后发行的一种新的证券化产品。在美国次贷危机的证券化过程中，实现了信用风险到债务抵押证券投资者的转移。因为信用风险程度的不同，所以转移的过程中，也会按照实际的风险情况，转移给不同档次的债务抵押证券投资者。在风险转移过程中，信用违约互换类别的金融产品也发挥了重要的作用。例如，信用违约互换可以增强高级档债务抵押证券的信用程度，实现信用风险的转移；信用违约互换还可以构造风险较高的合成债务抵押证券，通过对次级按揭风险的承担，获取经济效益。金融产品实现了风险转移的市场化，扩散范围广泛，可以有效地降低次贷危机造成的金融经济影响。

金融产品是次贷危机产生和传播的基本条件，增加了金融体系的信用风险承担量，可以有效地实现信用风险的转移，降低次贷危机对金融经济的影响。所以，对我国的商业银行金融产品风险防范制度进行创新，可以在次贷危机中发挥重要的作用，提高我国金融经济的稳定性。

3 商业银行金融产品风险防范的创新

3.1 提高商业银行的信用

次贷危机下，避免大范围的金融经济冲击，降低对商业银行的影响，可以对风险防范制度进行创新。实现风险防范的创新，可以从商业银行本身的管理制度进行。例如，提高商业银行的信用。在商业银行的经营管理中，主要的资产是金融产品，最大的影响就是银行的信用风险。因为银行的业务经营、经济效益的提高，都需要具备自身良好的信用程度和信誉水平。拥有良好的信用，可以让客户放心地办理银行业务，有利于银行工作业务的实施，可以减少次贷危机对商业银行的影响，降低次贷危机造成的经济损失。

3.2 完善风险管理制度

在商业银行的金融产品管理过程中，创新风险防范制度，需要建立完善的风险管理制度。根据风险管理制度，在银行中全面地实施风险管理，可以对金融经济风险进行统一的测量，有效地进行风险预防和控制。对风险防范制度的创新，要求商业银行与时俱进地进行风险制度的完善。例如，在次贷危机中，结合我国的金融经济管理制度和政策，根据商业银行实际的发展情况，通过新的风险测量模型的应用，针对风险管理的问题，在原有的制度上，进行补充和完善，保证风险管理制度的科学化、合理化和有效性，才能最大程度地降低次贷危机的影响，减少经济损失。

3.3 提高风险防范的创新意识

众所周知，企业竞争能力和核心能力的发展和经营管理水平的提高，都需要培养创新意识，提高创新能力。商业银行在我国的经济发展中，发挥了重要的作用。在次贷危机下，提高商业银行发展的稳定性，减少经济损失，需要创新风险防范管理制度。做好商业银行金融产品风险防范的创新工作，需要提高风险防范管理人员的创新意识。例如，商业银行定期地对风险防范管理人员进行培训，让他们时刻了解和掌握最新的经济信息，对可能产生的风险进行预测。模拟可能出现的风险，会对商业银行造成哪些影响，分析研究和讨论之后，制定相应的解决措施。不断地进行创新训练，才能实现商业银行风险的全面防范。

4 结语

次贷危机下，提高商业银行金融产品的风险防范管理水平，可以有效地降低次贷危机对商业银行的影响，减少商业银行的损失。创新风险防范的管理制度，是提高风险防范管理水平的有效途径。对经济风险的防范和控制，是商业银行经营管理水平的体现，所以提高银行的经济效益，降低次贷危机造成的影响，可以根据商业银行和次贷危机的特点，通过不同的形式，实现商业银行金融产品的风险防范的创新。

参考文献

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[3] 刘诗余，张雪娇.次贷危机对我国商业银行的启示

[J].贵阳学院学报，2009，20（1）：94-96.

[4] 何卫红.论美国次贷危机对我国商业银行风险管理的

浅谈金融危机下商业银行的风险控制 篇6

爆发于美国房贷市场的次贷危机最终引发全世界的金融海啸, 表面上看此次次贷危机源于因市场房价波动导致贷款者还贷能力下降, 金融机构资金链断裂, 抵押品价值贬值。实际上由于在刺激经济的目标下, 过度的信贷及信用风险互换等衍生金融工具滥用, 终导致危机恶化。正是由于资产过度证券化, 杠杆效应和当局监管不力导致次贷危机愈演愈烈。

归根到底, 金融危机的深层原因在于业界对风险管理的忽视。金融机构在片面追求业绩和利润的驱动下, 忽视风险, 内控制度和从业人员风险管控水平低下, 造成道德风险和逆向选择。另一方面, 金融机构过度依赖衍生金融工具, 证券化泛滥, 认为风险可以通过金融工具转嫁给别人, 不仅忽视工具本身的风险, 也缺乏足够的流动性资金和保护资本。由于杠杆效应风险被数十倍的扩大, 最终导致近乎全盘崩溃。同时, 投资者无视自身的还贷能力, 在消费信贷的刺激下, 对房价上涨抱有不切实际的幻想, 盲目购房, 在泡沫破灭后无法还贷。当然, 信用评级机构和保险机构在这一过程中亦扮演了不光彩的角色, 故意提高其担保产品的信用等级, 在一定程度上刺激了次贷危机的恶化。最后, 当局的监管不力和监管错位对此次金融危机负有直接的责任。终上所述, 金融危机的真正的“危机”是对风险管理的忽视, 解决问题的本质不在于限制金融业创新, 或者是否定结构化金融, 而在于通过这次危机认识到强化金融机构的内部控制能力和风险管理能力。

二、金融危机向国内经济传导的机制

在此次金融危机向我国扩散传播的过程中, 除了诸如国家或地区间实际的经济金融联系, 如贸易和直接投资等传统渠道发挥了一定作用外, 一些新的渠道或机制的出现也至关重要。

首先, 我国对外金融投资损失可能成为危机传导的新渠道。此次危机中, 我国蒙受的损失中很大一块来自对外金融投资。这其中包括我国金融机构所持有的次级按揭债券的损失和计划或已经参股的海外金融机构股价暴跌的损失。

其次, 我国在海外上市的房地产企业资金链断裂作为危机传导的又一渠道, 其重要性日益突出。近年来, 我国房地产企业纷纷在海外上市, 海外投资者的盲目追捧为房地产企业融资做出了很大的贡献。危机爆发后, 投资者们察觉到其中的风险, 开始采取谨慎的态度, 一旦他们放弃投资, 房地产公司即将面临资金链断裂的巨大压力。

第三, 此次危机有可能通过进一步加剧全球经济失衡来影响中国经济。面对当前的危机, 美国政府所采取的政策方向与新经济以来的宏观经济政策方向一致, 这意味着美国政府对此次危机成因的判断失去了基本的坐标, 全球经济失衡可能进一步加剧。一旦失衡加剧, 中国必定会受到相当大的影响。

三、金融危机下我国商业银行风险控制策略

1、全面防范服务对象因经营困难导致的银行信用风险加大。此次新型金融危机在极短的时间内就传递到了包括中国在内的世界各地, 波及到实体经济的方方面面, 不仅对宏观经济各项指标造成压力, 还直接影响到微观主体的活动。面对当前的经济金融形势, 大多数企业的经营压力陡增, 盈利能力面临严峻考验:中小企业本身存在竞争力差、抗风险能力弱的问题, 很可能面临经营困境;出口导向型和外贸企业受外需骤减、人民币升值、贸易摩擦等冲击, 经营风险日益增大;民营企业往往因为公司治理机制不健全、盲目扩张、涉足民间借贷、担保关系复杂等而面临资金链断裂的风险;而一些集团客户则可能因内部错综复杂的关联担保关系和资金漏洞暴露出资金链脆弱的问题。对于商业银行来说, 服务对象的经营风险加大将直接影响到资产质量, 因此, 信用风险管理的任务更加艰巨。除了要一如既往地在贷前严格授信准入、优化客户结构外, 更要切实加强贷后管理, 在动态信息跟踪、实地调查和风险排查等方面下功夫, 以便在风险暴露的第一时间, 迅速采取积极的应对措施, 有效控制风险。

2、推进配套改革, 创造良好金融环境。在市场经济条件下, 首先应完善国有企业改革, 形成真正市场化的银企关系, 实现各自利益的最大化。其次加快资本市场建设, 为国有企业提供有效地融资渠道。企业可以借助于股票、债券等直接融资工具, 降低企业的负债比例及信贷资金需求压力, 优化财务结构。最后为逐步推进国际金融自由化。在脆弱性没有得到逐步改善的情况下, 应当国内金融体系的稳定性增强以后, 实施金融的对外开放。

3、加强法制建设, 进行合理有效的法律约束。我国应针对在金融制度、组织体系、金融产品和业务以及金融技术改革过程中, 可能遇到的新情况、新问题, 尽快建立起前瞻性的法规体系, 增强法律法规的可操作性, 在进行宽泛性总体框架设计的前提下, 重点对金融发展的目标和风险防范措施进行法律约束, 做到有法可依、违法必究。我国政府必须对国外金融机构的进人和经营进行合理有效的法律约束及监管, 同时应对国内商业银行进行适度保护, 以避免金融业开放对国内金融体系造成过度冲击。

商业银行风险管理是一项复杂而艰巨的系统工程, 既需要理论的支持, 又需要在实践中不断摸索和实践。本文通过对金融危机来审视我国商业银行风险管理, 提出了相关建议与措施。但是, 商业银行风险管理是一项长期的复杂而系统的工程, 还有许多问题尚待解决。我国商业银行必须切实将科学的方法、理论与我国现实结合, 实现商业银行运营模式优化和风险管理水平的综合提高。

参考文献

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[3]、龚利萍, 美国次贷危机对我国商业银行信贷风险控制的启示[J].金融经济, 2009, (2) .

从金融危机看商业银行信用风险管理 篇7

关键词：金融危机,商业银行,信用风险管理

一、金融危机与商业银行信用风险

1.商业银行信用风险

商业银行信用风险就是借款人因各种原因未能及时、足额偿还银行贷款而违约的可能性。发生违约时, 银行必将因为未能得到预期的收益而承担财务上的损失。商业银行是现代金融的重要组成部分, 商业银行通过信用关系将资金提供者和资金需求者联结在一起。但是商业银行很难获得借款人的完全、确定的信息或者获取这种信息的成本过高;经济环境和信息的不确定性, 导致借款人的运营情况不断发生变化;另外, 借款人还可能提供各种虚假信息, 或干脆不履行归还资金的义务, 使商业银行造成损失。因此, 商业银行的资产业务特别是信贷资产会产生大量的信用风险。另一方面, 金融业的过度竞争使商业银行被迫转向信誉较低、风险较大的客户, 从而使其资产质量下降, 经营风险进一步加大。

2.信用风险与金融危机

美国次贷危机关键是信用风险的大爆发, 动摇了金融体系稳定的基础。此次危机是因债券市场和衍生品市场引发的, 但其基础却是美国的次级住房按揭贷款, 导火索和根源都是贷款基础资产的风险集中爆发。房利美和房地美两家房贷巨头发放了大量的住房抵押贷款, 既有优级贷款、次优级贷款, 也有大量的次级贷款, 他们还对其他金融机构的次级贷款提供大量担保, 享受着联邦及州政府的税收减免、融资支持等优惠以及隐性的政府担保, 向市场参与者传达了住房抵押贷款市场风险很小的错误信号, 让背后掩盖的风险像滚雪球一样扩大。而且抵押贷款证券和其他金融衍生品等后续金融资产应是建立在最初的贷款基础资产之上, 资产的安全性和收益都与源头债权受偿程度关联, 当基础资产和交易对手出现问题后, 大量无法受偿的债务产生了集中的信用风险, 并沿着金融资产和交易过程的链条将风险逐级传导下去, 金融危机也就不可避免地产生了。

二、次贷危机中的商业银行风险管理漏洞

1.漠视审慎性经营原则

次贷危机中的西方商业银行在追求高盈利的欲望下, 已经将“审慎经营”的基本原则放在了次要的位置上。在资产方面, 由于不合理的激励制度, 信贷业务人员不惜冒道德风险过度追求房屋贷款业务的增长, 导致中长期房贷业务在其资产业务中的比重过大;负债方面, 商业银行脱离传统的存款业务, 过度依赖金融市场短期融资, 造成资产负债期限严重错配。为追求高收益, 通过提高财务杠杆率, 买卖大量的高风险的金融衍生产品, 造成虚拟经济极度膨胀, 严重脱离实体经济的客观需求。美国次级按揭贷款的不良率在20%—30%, 而普通的商业银行贷款不良率一般在3%以下, 这样的情况下, 放任次级按揭贷款进入, 就是放宽了整个信贷市场的准入标准。相比之下, 东南亚金融危机中房价下跌超过50%, 但香港银行并没有放松基本的贷款条件和客户选择, 贷款拖欠率被控制在了1.5%以内, 整个危机中也没有出现大量商业银行倒闭的现象。由此可见, 商业银行如果执行了严格的贷款标准和风险管理, 信用风险是可控的。

2.过度依赖外部信用评级

外部评级被西方商业银行普遍视为对金融资产定价的主要依据, 然而本次危机充分暴露外部评级机构并不可靠。次贷危机中, 由于次级债券信用衍生链条过长, 金融机构投资者不愿花费太多的资源对次级债券进行全面调查和独立的判断, 过度依赖国际评级机构对次级债券的风险评估。据统计, 2007年三大评级机构 (标普、穆迪和惠誉) 为75%以上的CDO (债务抵押债券) 产品提供了AAA级评级, 从而严重误导了投资者, 其中不乏拥有先进风险管理工具的花旗银行集团、瑞士银行等国际大型金融机构, 对危机爆发负有不可推卸的责任。

3.金融衍生品的风险披露不充分

金融衍生产品本身十分复杂、定价难度高、市场参与方多、交易环节复杂、二级市场不发达、信息透明度不高、流动性低, 金额相对基础资产成倍放大, 而又严重依赖基础资产状况。一些大型金融机构风险信息的透明度不够, 误导了市场参与者的判断, 投资者也根本没有能力弄清楚金融衍生产品的整体情况。一旦银行放松了信贷标准和风险控制, 基础资产质量下降, 依附于基础资产的金融衍生产品的风险就会像雪崩一样爆发, 整个金融市场就会陷于瘫痪, 一场金融危机就在所难免。

4.风险计量模型和方法需要改进

本次金融危机中损失最大者往往是那些高度依赖风险模型的顶级金融机构。然而, 事实证明这些金融机构并未能预测到2007年会发生次贷危机, 更不会想到次贷危机会迅速恶化并引发全球性的金融危机。风险计量涉及很多复杂问题, 如模型假设前提, 资产价格波动的分布假定, 利率、波动性、相关性、信用基差等输入变量选择等问题。另一方面, 风险计量模型大都基于历史数据, 因而缺乏前瞻性和灵活性。这些因素都给新业务的风险计量带来很大的难度和不确定性。并且风险价值VAR模型不能很好地计量包括流动性风险在内的“尾部风险”。“尾部风险”往往通过压力测试等方式来计量, 金融机构显然未进行充分的压力测试也不能对极端条件进行分析, 例如美国房地产市场价格变动所带来的系统性风险, 以及信用风险、流动性风险和市场风险之间的传染性。因此, 必须持续对风险计量模型和方法进行改进, 增加情景分析、压力测试、敏感性分析等极端情况分析, 对模型和方法本身进行检验。同时, 要以科学发展观为指导, 结合模型, 以人为本, 充分发挥人的积极性、创造性和主观能动性, 对未来做出前瞻性预测。

三、金融危机对我国商业银行信用风险管理的启示

1.商业银行要把握好信用风险关口, 坚持稳健发展

我国商业银行主要的业务是信贷业务, 影响最大的还是信用风险。因此, 一定要更加重视信贷业务管理中的风险控制, 强调审慎、稳健的发展战略, 业务发展过程中要加强市场、行业和区域研究, 最大限度掌握客户信息, 优化市场和客户的结构配置, 严格把握第一还款来源, 确保借款人有足够的偿付能力。在经济调整期更应严格信贷准入标准, 做好贷款担保和抵押的动态管理, 不断提高风险预警监控能力, 保持信贷业务持续稳定发展。

2.银行须适度使用绩效激励考核制度

在美国的次级债危机中, 有这样的一条利益链条:次贷借款人希望拥有住房, 而贷款机构、投资银行、保险机构、经纪公司、咨询评级机构等却希望扩大其市场份额以及随之而来的高额回报, 次级债的投资者希望获得低风险基础上的高收益。而在利益的驱使下, 市场参与者对于次级贷款潜在的风险几乎都视而不见。作为经营风险的机构, 银行对于绩效激励考核制度的负面效应就必须引起高度的重视。在银行的发展战略上, 无论是股东还是经营者, 对于规模扩张和业务量的高速增长都有明显的偏好。但不管经济如何繁荣, 企业运营如何景气, 都不能忽视风险管理, 忽视资本质量效益规模的协调发展。在绩效激励上, 不管银行短期发展如何迅速, 也不能忽视中长期战略发展导向。

3.银行要坚决执行贷前尽职调查, 不能过分依赖外部机构

银行贷前尽职调查的主要作用就是避免对不适合贷款的客户提供信贷支持。然而就美国次级抵押贷款机构而言, 他们完全脱离了贷前尽职调查的要求, 为最大限度拼抢市场, 极尽所能地降低贷前调查“门槛”, 主动放弃了对客户资料审查的控制。在次级抵押贷款过程中, 银行基本上不再承担贷前调查的任何工作, 而由抵押贷款中介、房屋估值公司和评级机构代理, 银行信贷审批纯粹流于形式。对于目前国内银行来说, 担保公司的担保贷款、住房抵押贷款的虚假按揭以及汽车消费贷款这三类贷款应引起银行信贷管理的密切关注和高度警惕, 加大银行贷前信贷调查的参与度。由于我国的担保市场、房屋中介市场, 甚至包括部分保险业务都还处于需要规范发展的初级阶段, 且担保公司、中介公司和保险公司都有偏离于银行利益之外的利益诉求, 其中部分保险公司的某些保险业务还存在一定的免责条款, 因此, 由担保公司、中介公司或保险公司履行的尽职调查不足以简单替代银行自身的贷前尽职调查。

4.银行对风险转移要有清醒的认识

在次贷危机中, 上游机构通过信贷传导不断将风险转嫁给下游, 这是所有理性人趋利避害的本性。所有的市场参与者几乎都忽略了两点:一是自己参与的封闭小循环事实上只是次级债整个系统链条中的一部分, 在这个小循环之外事实上存在一个大循环;二是将风险转移给愿意并有能力承担的投资者是资产证券化初衷, 但实际上风险转移并未降低风险, 更不意味着风险消失, 而是使风险以一种更加复杂的形式出现。而一旦基础资产质量下降, 也就最终酿成了系统性风险。就国内银行业来讲, 美国次贷危机的影响并不会让我们因噎废食, 相反地我们还将尽最大努力进一步培育和发展好担保市场和保险市场, 更好地利用风险转移工具谋求银行更好更大的发展空间。只是在市场尚不成熟的前提下, 对于风险转移还需要保持必要的审慎心态, 对于担保类和保险类合作机构的选择, 特别是对于担保类和保险类贷款业务的风险管理要进一步规范。

我国的金融企业在危机中遭受了一定损失, 但程度和影响都比较小, 主要是由于我国融入国际金融市场比例较小, 经营活动关联程度比较低的原因。我国金融企业的国际化是一个发展趋势, 面对国际金融动荡局面和国内经济调整因素, 只有认真接受监管部门的监管, 贯彻全面风险管理战略, 提升风险管理和监控能力, 在各项业务中合规、审慎运作, 才能实现长期可持续发展。

参考文献

[1]刘琳.风险转移终酿次贷危机商业银行或是最大输家[N].每日经济新闻, 2008-07-31.

[2]张鑫.金融危机背景下我国银行业信用风险管理问题浅析[J].经济与法, 2009 (6) :168.

[3]贝为智.金融危机视角下商业银行信贷风险管理机制研究[J].区域金融研究, 2009 (9) :36-39.

金融危机影响银行风险 篇8

关键词：金融危机,商业银行,信贷风险管理

由美国的次贷危机引发了全球的金融风波。在经济全球化的今天, 世界上每个国家都受到了不同程度的影响。首先, 我国由于此次金融危机的影响, 外汇储备部分损失, 出口困难, 失业增加, 经济增长减缓。其次, 雷曼破产对于国内各大银行来说都是一个不小的损失, 这就直接影响了我国商业银行的投资收益。当众多著名金融机构受次贷冲击损失严重甚至陷入危机时, 消费者对金融机构的信心肯定会受到打击, 进而影响整个银行业的经营环境。最后, 次贷危机导致我国的出口需求下降, 出口导向型企业的盈利将下降, 部分中小企业甚至会面临生存危机, 我国商业银行先前对此类企业发放的贷款的风险上升。国家出台了4万亿救市的政策, 在中国商业银行良好经营状态下为中国经济的回升提供了有力的金融支持, 我们可以预见其对GDP的推动, 但巨额的信贷急增, 更是对商业银行的信贷风险管理的严峻考验。如何管理信贷, 规避风险, 获得贷款收益最大化并维持较低的不良资产率是摆在商业银行面前的难题。

一、我国商业银行信贷风险管理在金融危机中暴露的问题

1. 资本充足率下降, 降低了银行的抗风险能力。

在金融危机影响下的中国经济正面临近年来前所未有的衰退, 企业盈利能力和个人收入水平下降, 导致大量的银行贷款成为不良资产。同时, 由于资本市场遭受严重打击, 资本筹集出现困难。这两个因素导致商业银行的资本充足率下降, 降低了自身抵抗风险的能力。而一些商业银行由于持有美国金融机构的次级债而使风险敞口越来越大, 由此引发的短期流动性风险与对其资本金要求的提高之间出现了矛盾, 使得银行体系内的风险不断累积。

2. 信贷投放的行业较集中。

近年来, 房地产业、制造业、通讯业及基础设施投资快速增长, 银行的贷款资金也随产业的火爆集中到这些行业上来, 尤其突出的是个人住房贷款。根据上海银监局发布的《2008年度上海市房地产信贷运行报告》, 上海市去年商业性房地产不良贷款“双升”, 2008年12月末, 上海中外资银行机构商业性房地产不良贷款余额61.69亿元, 比年初增加10.36亿元;不良率1.04%, 比年初上升0.15个百分点。

3. 缺乏系统和细分的信用等级制度。

我国商业银行现行信贷客户信用等级划分比较粗 (一些银行将客户信用分为四级, 即AAA、AA、A、BBB, 而巴塞尔协议要求至少为八级, 在每一级别存在略升和略降的情况, 如出现AA+、AA-) 。这种粗放式的信贷管理方式, 在宏观经济环境好的情况时并未显露, 但在目前金融危机环境下, 很可能使商业银行踏上未知的“地雷”, 使信贷资产遭受损失。

4. 抵 (质) 押物的评估价值相对较高且缺乏更新机制。

商业银行发放的大量贷款中, 有部分贷款是抵 (质) 押贷款, 其中有很多抵 (质) 押物的价值评估是在我国经济上行时进行的, 那时的宏观经济背景还比较乐观, 现在经济处于下行中, 银行的抵 (质) 押物的价值已大幅缩水。如:2007年上半年我国股票市场异常火爆, 很多银行以股票为质押物发放了大量贷款, 而随着股市回落, 并且可能会长时间低迷, 这无疑给商业银行的抵 (质) 押贷款带来巨大风险。而且, 商业银行对在建工程、未办理产权证件房屋作抵押的抵押物跟踪管理薄弱, 没有建立动态更新机制, 甚至会出现抵押的在建工程已经完工, 还没有办理好后续抵押登记手续, 使银行的抵押权“悬空”。

5. 信贷风险管理组织及方法不完善。

对信用风险分析主要停留在传统的分析阶段, 缺乏建立在统计分析和人工智能等现代科学方法基础上的信用风险量化测量工具。我国商业银行电子化管理起步较晚, 很多银行缺乏详尽完整的企业信息数据库, 缺乏成熟的信用风险管理专家系统。

6. 商业银行内部信贷控制不健全。

缺乏系统的内部控制制度和主动的风险识别与评估机制, 内部控制措施零散等。信贷风险的内部控制建设职责没有明确归属, 内部控制还没有形成体系化、标准化。

二、商业银行加强信贷风险管理的对策

商业银行在金融危机背景下进行信贷风险管理, 首先要明确信贷风险管理的目的不仅是保护资金的安全, 而且还要提升构成银行经营模式的有形和无形资产的组合水平。信贷风险管理应遵循保本、稳健的原则, 保护银行资产的安全。

1. 本着对风险早发现、早预防、早化解的宗旨, 建立风险管理的三个系统, 形成全面信贷风险管理的快速反应系统。一是建立快速预警预控系统。充分利用科技提供的技术平台和数据库, 建立严密的风险监控机制, 定期对存量贷款逐笔、逐户地进行分析预测, 并分级预警通报, 做到对风险及时发现、及时预防、及时化解, 最大限度地降低风险系数。风险预警应采取动态风险审核, 在信贷工作的全过程 (贷前, 贷中, 贷后) 判断风险变化趋势。二是建立快速的风险处置系统, 需要一个高效的处置系统上下联动、根据风险等级系数明确处置策略、处置预案、处置权限、处置方式和处置程序等, 即时处理即将发生或已发生的信贷风险。三是建立快速的风险补偿系统。整个拨备制度涵盖所有信贷业务, 让自我完善和自我救助来保证整体营运不受到影响, 使商业银行始终健康地向前发展。

2. 从信用风险管理逐步转向全面风险管理。要实行全面风险管理, 在确定最低资本充足率时除了考虑信用风险, 更要考虑到市场风险和操作风险所需配置的资本金。同时, 还要不断开拓盈利空间, 积累风险储备, 防范市场风险。商业银行还需要改变住房按揭贷款是低风险优质资产的观念, 做好按揭贷款的审批管理, 防范银行工作人员的操作风险以及客户的信用风险。

3. 建立更为谨慎的信贷方向。商业银行应充分认识当前形势的复杂性和不确定性, 以提高资产安全为现阶段的第一要务, 兼顾流动性和效益性。调查发放信贷的主要行业在危机发生之后相关指标 (行业的市场风险、企业的存活率、收益率等) , 再与往年比较, 若指标大幅下降, 应特别关注, 可以考虑对该行业限额重新设定以及下调该行业的信用等级。与此同时, 信贷方向应倾向于政府鼓励的基建项目工程, 在金融上大力支持中国经济的复苏。

4. 充分发挥内部审计在信贷风险管理中的作用。前台业务经营部门是风险防范体系的第一道防线, 而后台的业务复核则是这一风险防范体系的第二道防线。内部审计是“第三道防线”, 内部审计对上述两道防线的检查是商业银行风险防范的最后一关。

5. 进行一定的投资, 建立一套有规模的数据库, 不断完善信用风险、市场风险、操作风险的计量分析模型, 建立健全风险指标识别系统、预警系统和监控系统, 提高各类信息的处理能力。

6. 推动金融体制的改革, 扩大多种融资渠道, 是分担银行业风险的必要举措。

7. 政府应继续加强对银行业的监管但政府不应过分干预, 让银行更独立地按照市场规则办事。同时支持并配合银行防范和制止企业逃废债务, 确保金融资产的安全运行。

8. 完善客户信息系统, 横向和纵向了解行业指标以及上下游企业的财务和运营状况, 并及时更新。保持对企业客户的密切关注并尝试了解企业的销售渠道和管理环境及管理模式, 从而进一步了解企业客户的实际经营情况。

9. 加强内部学习和外部引进, 提高商业银行工作人员的素质, 培养一支懂资本市场和金融工具运用的高素质的人才队伍, 增强商业银行对资本市场风险的识别和防范能力, 增强商业银行市场信息的搜集、识别和处理能力。

中国的金融企业在危机中遭受了一定损失, 但程度和影响都比较小, 并不是因为境内银行的理念更先进、风险控制手段更完备, 也不是从业者比那些华尔街精英们更精明, 主要还是中国融入国际金融市场比例较小, 经营活动关联程度比较低的原因。但也应该清醒地认识到, 中国金融企业的国际化是一个发展趋势, 在今后融入国际化的过程中, 我国商业银行如何有效降低经营风险将是一个重大的考验。面对国际金融动荡局面和国内经济调整因素, 应该认真接受监管部门的监管, 贯彻全面风险管理战略, 提升风险管理和监控能力, 在各项业务中合规、审慎运作, 实现长期可持续发展。

参考文献

[1].买建国.商业银行管理.上海:百家出版社, 2004

金融危机影响银行风险 篇9

一、次贷危机的产生及对商业银行会计风险的影响

所谓次级按揭贷款, 是指美国银行机构针对信用记录较差的客户发放的住房贷款。美国次级按揭贷款促发金融危机有其深刻的原因和必然性, 其中以资产证券化为代表的金融创新工具被过度滥用, 以及市场约束机制的失灵为此次危机的发生埋下了隐患。由于低利率的环境以及此类客户的新增需求对房地产价格的刺激, 美国房产价格从2001年后持续上涨, 开始转换成银行坏账。伴随着2006年起美国房地产市场的逐步降温, 这一风险继续扩大, 产生了大量的房贷违约和银行坏账, 最终引发了此次影响全球金融市场的次贷危机。

商业银行会计风险作为商业银行风险中的重要组成部分, 金融机构一旦在经营管理过程中出现会计层面的决策失误, 将使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受重大损失。因此, 在次贷危机的严峻形势下, 必须提高我国商业银行的会计风险防范意识。

二、美国次贷危机映射出商业银行会计控制中存在的问题

次贷危机带来的巨大冲击, 促使我们正视当前我国商业银行会计控制中存在的各种问题, 以便采取针对性的措施加以应对。

1、内部制衡薄弱

商业银行内部会计的制衡与控制仍然有很多漏洞, 内部控制还不尽完善和健全。一方面, 规章制度间制衡力不够。目前, 很多商业机构内部的规章制度只是简单的汇总, 相互之间制衡力不够, 从而忽视了内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制。另一方面, 会计制度建设相对滞后。近年来, 随着金融业务的不断对外开放, 金融新业务不断开展, 与之配套的制度建设却跟不上, 埋下了隐患。

2、会计监督乏力

会计监督是会计工作的一项重要职能。通过会计监督可以促使本单位经营活动的合理化、合法化。但是当前商业银行会计监督职能弱化, 起不到有效监督作用。现有的会计监督具有事后监督、模式化监督、雷同监督、落后手段监督的特点。因此, 导致监督职能不能有效实施, 会计监督乏力, 违法违规现象屡有发生。

3、人员素质低下

从会计风险发生的实际情况来看, 人员的素质也是不可忽视的。作为金融机构的重要岗位, 总体而言, 商业银行会计岗位要求从事会计岗位的人员综合素质要高, 品德要好, 要有正确的人生观和价值观。但是, 从目前的现状来看, 商业银行会计工作人员的学识水平、专业技术和职业道德等仍需加强和提高。

三、加强商业银行会计风险控制的对策

1、完善现行的商业银行会计制度

目前我国商业银行会计核算管理的体制是集中统一领导、分级授权管理的体系, 有过多的核算层次和部门会计, 使得核算风险增加。因此, 我们要在建立银行统一会计信息系统的基础上, 实行“大集中、管理型”的三级核算新体制, 即由总行、大区核算中心、基层分行三级核算主体构成三级核算制。这种三级核算新体制使得商业银行的会计核算与管理分离, 同时由于各种数据、指标都由大区核算中心来完成, 可以有效地防止会计信息、会计报表被人为篡改, 可使商业银行会计的基础工作得到加强, 治理“三假” (假凭证、假账簿、假报表) , 及时提供真实可靠、具有相关性和全面性的会计信息, 提高会计核算质量, 减少管理分散、监督不力导致的会计信息失真, 同时还可减少机构和职能重叠, 提高银行服务效率。

2、建立科学的风险监督体系

检查监督是衡量会计工作管理水平、落实制度执行的重要手段。不断改进监督工具和手段, 以预警信息提示替代人工经验判断, 强化事后监督和判断分析能力, 实现过程与结果的双重监督, 提高对风险的控制和管理能力。有效的风险管理应重在事中控制, 要加强稽核系统与柜面交易实时监测系统的互动, 在风险控制模型调协互为补充, 发挥两套系统在风险预防和控制方面的协防能力。同时做到定期检查和不定期抽查, 增强后台对前台操作风险的控制能力, 强化事后监督的作用。

3、提高商业银行会计人员的素质

会计人员是会计活动的主体, 会计信息是会计人员对会计要素进行确认与计量中生成的。随着会计标准的逐步完善, 会计标准中的量化规定逐步减少, 使得会计标准的执行越来越依赖于会计人员的职业判断。会计判断的复杂性和会计程序与方法的可选择性使得不同素质的会计人员得出不同的评估、判断结果做出不同的会计处理。因此, 高质量的会计信息的生成要求会计人员具备扎实的理论功底和丰富的实践经验。银行会计内部控制制度建立和实施也对会计人员的素质提出了要求。

综上所述, 加强国有商业银行会计风险控制是一项任重而道远的任务, 尤其是在国际金融危机的背景下, 防范银行会计风险是银行业面临的一项挑战性工作, 是一项不断需要根据银行经营环境变化而变化的新的银行管理领域, 需要我们在工作中不断探索和创新。只有不断探索抵御商业银行会计风险的高效办法, 才能更有效地防范和化解金融风险, 促进经济的健康发展。

参考文献

[1]、陈小宪.中国商业银行风险管理的认识与实践[J].中国金融, 2004 (3)

[2]、李云.加强会计监督防范商业银行风险[J].财会月刊, 2005 (4)

金融危机影响银行风险 篇10

关键词：金融安全 金融风险 金融危机 金融全球化

目前，我国许多业内人士对金融风险，金融危机以及金融安全混为一谈。随着社会经济的发展，以及前些年亚洲经济危机爆发之后，我国对金融安全也逐渐重视起来，金融危机，金融风险以及金融安全之间的相关性和区别也逐渐显现出来。以及在金融全球化的趋势中，金融安全问题的不断衍生，金融企业应当对这些变化进行动态适应。

▲▲1、金融风险、金融危机、金融安全

1.1金融风险与金融危机

金融风险与金融危机之间有着密切的联系，在一定的因素的影响下，金融风险会转化成金融危机，但二者之间也存在着很大的区别。金融风险是指金融结果会偏离预期结果的可能性，金融风险通常指金融结果的不确定性，既有可能会有收益，也可能会有损失。金融风险的存在是金融机构中经济运行的常态状况。金融风险具有可避免性，避免金融风险信息的掌握很重要，信息掌握的越全面，及时，避免金融风险的可能性就越大。金融风险还具有可测定性，在进行金融行动时，先进行预测，估值。在金融风险中，一方面损失了，可以从另一方面采取措施进行弥补，前提是要有全面的准备。金融风险还可进行转嫁和分散，可转嫁给众人，他人，也可将其在时间、空间方面分散，慢慢消化，或者在其他机构消化。我国在金融风险处理方面还有很多不足，如人们对风险的意识不够，人们认为金融机构有政府支撑，不会破产，且不注意自主掌握和分析信息来避免风险。又如由于我国经济发展的不平衡，使各地金融机构的实力差距过大，使其承受金融风险的能力也不一致等。

金融危機与金融风险不同，金融危机是指金融体系与金融制度发生混乱和动荡。金融风险具有不确定性，金融危机则具有现实性，指已经发生。金融危机由金融风险转化而来，且金融危机的形成受很多因素影响，一是政府对风险进行保障，有了政府的出面，金融风险一般不会转化成金融危机。二是金融机构的信用度，信用度高，风险也不会转化。三是在风险有扩散的趋势前，立刻进行制止，控制范围。四是对风险的的承受和消除的能力，承受能力强，有条件进行消除，也可避免发生金融危机。

1.2金融危机与金融安全

金融危机的爆发影响着金融机构的安全，但金融不安全并不仅由金融危机造成的。金融危机一般会对整个国民经济造成致命的影响，因为此国家在金融领域发生了混乱和动荡，并对该国的金融机构产生严重的影响。

金融安全是指一种动态的安全，尤其在金融全球化的负面影响下，金融危机也迅速扩散，对国际金融产生了巨大的影响，引起了金融领域的动荡。进而金融安全问题也逐渐被重视起来，并作为一个应对其负面影响的重要战略提出。金融安全是一种动态发展的状态，因为经济的运行态势也在持续不断的变化着，而金融安全的状态则是在这一过程中的不断调整中实现的。一个国家经济主权的独立是金融安全状态存在的基础，只有经济主权独立，国家的经济发展才不会被其他国家牵制，金融安全的隐患才能消除，才能对金融安全进行维护。在金融全球化的影响下，发达国家与发展中国家的差距也被加大，国际金融中也相应的存在一些不公平的现象，使得一些国家开始重视金融安全。因为各国国情的差异，金融安全问题也程度不同，并且各国对金融安全的维护的能力也有强弱之分，影响金融安全的因素也不相同。一个国家的经济实力，当发生金融危机时，政府及金融机构都通过行政资源和经济资源来控制局势，进而摆脱金融危机。行政资源一般是社会力量以及国际的支持等，经济资源则更为重要，而这些都取决于一个国家的经济实力。一个国家在国际金融体系的位置也影响着此国家维护金融安全的实力。就西方的一些发达国家而言，它们在国际金融占有主导地位，维护金融安全的资源也很丰富。因此，即使金融安全出现了问题，这些发达国家也会对金融危机的扩散进行制止，继而维持其稳定的发展。而发展中国家则相对处于劣势，它们无力改变国际金融市场，且国内的金融体系也不够完善，还会受到发达国家对金融资本的控制。所以一旦发生金融安全问题就会危及其金融体系和制度的稳定以及社会经济的发展和安全。

▲▲2、金融问题上的的防范与策略

2.1适当的金融创新

在金融全球化的影响下，国际的金融形势也日益复杂起来，因此，国家的应对策略很重要。当代金融风险引发金融危机的因素是金融创新，金融创新具有两面性，多样性的金融创新产品能够分散金融风险，中国应当进行适当的金融创新，健全和丰富我国的金融体系，增强其对金融冲击的抵抗能力，在面对动荡时，使企业，金融机构能分散风险，使中国经济在面对危机和波动时能富有弹性和韧性。当然，在进行多样化的金融创新时，应注意联系现实风险收益适当创新，过度创新会使风险过度积累，导致金融风险的增长。

2.2人才的培养和各国的联手合作

面对错综复杂的国际金融市场，提高自身在处理金融风险方面的能力是必须的，因此，对金融风险管理人才进行培养，提高识别和管理风险的能力。从根本上避免所有由金融风险带来的损失。在金融全球化的时代，金融危机不但会在一个国家发生，还会引发一系列的影响，造成更多国家陷入其中。发达国家引发的金融危机，也会让许多发展中国家受到牵连，因此各国联系在一起共同应对和解决金融危机是维护各国经济共同利益的必要方法。所以，应当对那些在国际金融体系占据主导地位的发达国家加强其国际责任，同时，也应让发展中国家更多的发挥其在国际金融体系的作用，进而提高国际金融体系的稳定性，同时也维护了各国家的经济稳定。

总之，随着金融全球化的不断发展，金融市场也更加复杂，应弄清金融危机，金融风险和金融安全之间的联系和区别，并加以深刻研究和运用。且通过经济危机的爆发和解决的过程，应意识到金融风险的避免，金融危机的防范制止以及金融安全的加强和提高是至关重要的。

参考文献：

[1] 吴婷婷.后危机时代中国金融国际化发展趋向展望—基于金融安全的视角 .技术经济与管理研究，2011，（9）：16-17.

[2] 刘妍.提升中国金融安全的对策—基于国际金融危机的反思 .经济研究导刊，2011，13（9）：53-54.

[3] 陈曦.后金融危机时期我国的金融安全分析 .时代金融，2012，04（12）：118-119.