风险点表现形式及防控措施

关键词：化解财政风险防范

风险点表现形式及防控措施（精选11篇）

篇1：风险点表现形式及防控措施

查找廉政风险点的类别及表现形式

一、思想道德风险主要表现是：放松世界观改造，理想信念动摇，政治素质低，背离社会主义荣辱观，不思进取，得过且过，脱离实际，弄虚作假，软弱涣散，以权谋私等。

二、制度机制风险主要表现是：未能根据形势需要及时完善和认真执行各项制度，造成部分制度可操作性不强，贯彻落实不到位，部分机制缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力的作用不明显，不能形成有效的常规化工作措施。

三、岗位职责风险主要表现是：不履行“一岗双责”或履行不到位，违反廉洁自律相关规定，利用职务上的便利谋取私利，违反民主集中制，独断专行或者软弱放任，失职渎职、滥用职权等。

四、业务流程风险主要表现是：由于工作程序不规范、不严谨，自由裁量权大，可能造成的权力失控、行为失误的因素，主要涉及的是部门或科室。

五、外部环境风险主要表现是：工作对象、服务对象以及行业的潜规则，对正确履行权利，正确履行职能行使权利的干扰，以及个人生活圈和社交圈的不利影响等风险因素。

个人主要查找思想道德风险、岗位职责风险和外部环境风险，科室主要查找业务流程风险、制度机制风险和外部环境风险。

各种风险的防范措施

一、思想道德风险的防范措施：

（一）深入开展理想信念和廉洁从政教育。

（二）加强党性修养和从政道德修养，增强法制观念和纪律意识，打牢廉洁从政的思想政治基础。

（三）加强党的作风和纪律教育。

（四）加强廉政文化建设。

二、防范制度机制风险防范措施。

（一）做好现有各项规章制度的落实工作

（二）结合自身和岗位实际，建立相关规章制度。

（三）公布、公开办事流程，接受群众监督。

三、岗位职责风险的防范措施

（一）提高对分公司现有管理制度的执行力。

（二）严格审批程序，及时纠正不廉政的行为。

（三）履行“一岗双责”、强化自身作风建设等方面做出公开承诺，主动接受群众和社会监督。

（四）对照廉洁从业相关规定，接受组织监督。

篇2：风险点表现形式及防控措施

一、廉政风险防范表现形式

1、放松政治理论学习，理想信念动摇，世界观、人生观、价值观发生偏差。

2、理想信念动摇，政治素质走低，背离社会主义荣辱观。

3、忽视党风廉政建设，廉政自律意识不强，出现违规违纪行为。

4、理论联系实际不够，创新意识不强，因循守旧，不思进取。

5、不注重调查研究，工作脱离实际。

6、道德标准降低，贪图享乐，淡忘宗旨。

7、受不良思想侵蚀，拜金主义思潮抬头。

8、软弱涣散，以权谋私，抵御风险能力下降。

9、制度不健全、不完善。

10、对制度可能贯彻落实不到位，不能形成有效地规范化管理措施，制度执行不力。

11、不执行“三重一大”议事规则，存在决策失误、独断专行的风险。

12、不履行“一岗双责”职责，存在滥用职权、以权谋私的风险。

13、违反廉洁自律规定，存在收受礼金、谋取不正当利益的风险。

14、控制行政审批权，出现失控、渎职行为，利用行政审批权，吃、拿、卡、要；不依法行政，项目审批违反工作制度，收受礼金等。

15、不严格按照程序进行人事任免。

16、不严格执行招投标程序，暗箱操作。

17、因对分管科室、局属二级单位失查和监督不力造成不良后果。

18、违反公务接待规定和有关制度，用公款吃喝铺张浪费。

二、廉政风险防范措施

1、加强政治理论学习和党性修养，提高政策理论水平和政治素质，增强责任感、自信心和意志力。

认真开展批评与自我批评，沟通思想，总结反思，防微杜渐，净化心灵。

2、带头执行党纪政纪条规和廉洁自律各项规定，自觉改进工作作风，发扬优良传统，清白做人，干净做事。争做学习型干部，学以致用，工作中与时俱进，开拓创新。

3、要深入基层了解情况，虚心听取群众意见。严格要求自己，正确对待名利得失，积极上进，勇于进取。慎交友、慎言行、慎独处，抵制不良思想、不良习惯、不良行为的侵蚀。

4、自警、自省、自励，常怀律己心，常思贪欲之害，自觉接受监督。

5、完善工作制度，规范工作规则，推行政务公开，强化民主监督，保证决策的科学性和实效性；定期梳理、补充、完善各项规章制度（一年一次）。坚决执行单位各项规章制度，严格按工作程序办事，自觉接受群众监督；加强对制度执行的检查、监督，将执行制度的情况纳入绩效考核中。

6、公开民政工作“三重一大”事项内容，设立举报电话和信箱，自觉接收群众监督，定期向县纪检委汇报重点工作。

7、认真执行党风廉政建设责任制，把党风廉政建设与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核，采取有效措施，落实“一岗双责”

8、遵守廉洁自律各项规定，执行个人重大事项报告制度，增强责任意识，提高反腐倡廉的自觉性。

9、严格按审批程序办事，自觉接受邀请纪检监察部门的监督，在人事管理、坚持公开、公正原则，争取做到不出现决策失误等问题，在严格执行招投标制度的同时，重大项目及时邀请纪检监察部门监督，加强对分管科室、二级单位工作的监督，发现苗头问题及时纠正。

篇3：风险点表现形式及防控措施

1. 核算虚假, 会计信息失真。

会计核算是银行会计的最基本职能, 它是整个资金运用的真实反映。可以说, 银行的一切业务活动都要通过会计信息反映出来。如果会计核算方法不当、核算程序不规范、核算质量不高或某个环节失控, 就有可能出现风险。现实工作中, 有的银行为维护自身利益, 违反金融政策要求, 在会计信息处理上大做文章, 致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分, 真账假表、假账假表、任意调整收支科目等现象, 事实上掩盖了信贷资产的质量和风险, 影响对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。从会计工作的程序看, 结算编制是最后的环节。在银行业中, 结算风险最主要的表现是结算数据不实, 尤其是利润反映不实。当然, 这种情况的存在, 有技术或制度上的原因, 也有人为的因素。从人为因素看, 不可忽略的问题是虚假性。如有的金融机构为了本单位或其他某种需要, 要求会计部门在结算报表上做数字游戏。或虚增利润, 或虚减利润, 或搞账外账, 想以此取得业绩考核名次或达到暗盈利的目的。结果导致自下而上会计信息失真。

2. 操作违规, 加大结算风险。

近年来, 随着银行业改革的不断深入和发展, 特别是电子化进程的加快, 会计结算制度已经形成比较完善的体系, 为加强银行内部控制和管理发挥了重要作用。但在实际工作中, 由于基层会计人员业务知识和风险防范意识的缺乏, 不按规程操作越权办理业务的情况时有发生, 人为加大了结算风险。

3. 职能软化, 会计监督无力。

会计监督是会计工作的一项重要职能。通过会计监督可以促使本单位经营活动实现合理化、合法化。但是目前金融会计监督职能软弱, 起不到会计监督作用, 主要是受经营理念限制。对于只求存款数量、不讲存款结构、变相提高存款利率、盲目互相攀比、豪华装潢营业办公用房、费用开支增加等这些不合理或不合法的经营, 会计部门一般无法起到有力的监督作用, 而这种经营的亏损风险往往带有连锁反映。同时, 在不正当利益的驱动下, 发放绕规模贷款、违章拆借、账外投资、私设小金库、越权承兑、贴现银行汇票等违规情况屡禁不止, 这其中一个很重要的原因就是会计核算监督检查不力, 会计惩罚制度未跟上, 从而变相助长了违规经营情况的蔓延, 加大了经营风险。

4. 内控不严, 会计人员约束不力。

主要表现在:一是部分银行会计人员素质不高, 操作行为不规范, 容易发生会计差错。二是个别会计人员内外勾结, 肆意侵害银行利益, 从而发生经济案件。三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制。四是金融机构在会计核算方面的漏洞, 规章制度、操作规程不严密, 制度不完善, 相互监督制约机制不健全。

5. 竞争无序, 财务成本加大。

存款对于增强银行资金实力、奠定在同业竞争中的地位无疑是必需的, 但需要注意的是存款既是立行之本, 也是支出大户。不顾效益擅自或变相提高存款利率, 盲目增设网点机构, 草率开办各项新业务不计算资金成本, 不搞盈亏临界点分析等非正常现象, 加大了财务风险。同时筹集来的资金如果运用不充分, 造成资金在银行内的积压和闲置, 无效益资产的增加也会直接影响银行损益风险。

6. 制约失衡, 加大经营风险。

银行会计作为一项专业性强风险性大的行业, 面对大量结算票据、现金资产, 以至密押、印章、重要空白凭证、有价单证等, 一旦发生工作疏漏造成资产的损失是巨大的。目前社会上一些不法分子将银行作为其猎击的主要目标, 各类案件居高不下, 手段花样层出不穷, 无论是假汇票、利用信用卡恶意透支, 还是贪污盗窃、索贿受贿, 任何一个案件会或多或少涉及经营核算部门, 一旦会计部门放松管制, 降低核算水平, 就会为犯罪分子客观上开了绿灯, 加大了经营风险。

7. 反应滞后, 误导决策风险。

会计部门未能充分发挥会计管理职能, 未能及时向领导层提供决策需要的信息, 甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的问题, 使得领导层决策失误, 这是会计人员的失职。目前, 会计部门普遍没有制定风险量化监测指标体系, 参与决策职能形同虚设, 无助于决策的科学化、周密化, 一旦决策失误损失无法弥补。

二、金融会计风险产生的原因分析

金融会计风险既有外部政策环境因素, 也有内部管理原因, 就内部因素而言主要有:

1. 无序竞争。

有市场就有竞争, 这是经济发展的必然产物, 然而竞争分有序和无序之分。目前, 不公平或恶意竞争在金融机构中经常发生。为了拉存款, 擅自提高存款利率, 为了留住大客户, 就搞一些小手脚。这些违规操作的后果一方面扩大了成本, 另一方面为犯罪提供了条件。现在有很多金融案件的发生都与违规操作有关, 事实上, 恶意竞争不仅埋下风险的种子, 同时也为犯罪分子提供了滋生的土壤。在这方面教训是深刻的, 也是惨重的。

2. 内控不严。

目前, 金融会计内部控制存在着不少薄弱环节, 对会计控制认识不充分、不深刻、不完整。一是以为内部控制就是整章建制, 就是各种规章制度的汇总, 忽视了内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制;二是以为内部控制是事后、审计或管理层的事, 与会计无关或关系不大, 对会计的职能作用没有充分认识;三是以为内部控制就是相互牵制, 对内部控制方式、方法与手段没有整体认知;四是有关金融企业内控制度建设指导意见原则性较强, 操作性不足;五是制度建设上存在滞后性。从总体来看, 金融企业内控制度对新技术、新问题研究不充分, 在会计制度中所体现的内控措施落后, 如:电算化条件下如何防范风险, 在“柜员制”劳动组合下如何实施有效控制尚缺乏制度规定。更有甚者, 有些行是先开展业务后进行制度补救, 这给金融业埋下了巨大隐患。会计制度应是操作规程设计的理论依据, 操作规程应该是会计制度的具体化, 同时又是会计制度得以实施的重要技术手段与保障。而目前的操作规程未对会计制度的执行形成刚性约束, 必须按制度执行的硬性规定变成了凭良心凭习惯办事。由于技术保障措施的不得力, 核算程序本身又留有违规操作的隐患, 以至于核算过程中屡有违反会计制度的事件发生。

3. 违规操作。

随着现代银行业的改革和发展, 金融法律法规日益完善。尽管如此, 有的工作人员在具体工作中不按法律法规行事, 不按规程操作, 我行我素, 想当然办事。有些金融机构从本身的经营成本角度考虑, 导致会计人员配备不足, 混岗、兼岗、存在业务处理“一手清”现象。

4. 忽视教育。

从银行风险产生的原因看, 人员素质不可忽视。金融会计是一个重要岗位, 相对而言要求从事会计岗位的人员综合素质要高, 品德要好, 要有正确的人生观和价值观。从总体上看, 银行会计人员的学识水平、专业技术和职业道德等急需加强和提高。从现实情况看, 金融机构对金融会计人员的教育特别是思想教育没有及时跟上, 致使会计工作人员缺乏责任意识, 对金融事业不负责、对领导不负责、对身边的同事不负责、对家人不负责、对自己不负责, 个别同志在商品经济大潮中产生了非分之想, 产生了拜金主义、享乐主义, 由此引发案件。

三、防范金融会计风险的具体措施

1. 建立内控制度体系。

有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。其中独立的会计及核算体制是其基本要求之一。会计制度的完善, 有利于内控制约机制的充分发挥。金融会计人员业务上只接受会计主管领导, 会计人员进行账务处理的唯一依据是有效的会计凭证。在加强会计业务制度体系建设时, 要注意其全面性、规范性、适用性和协调性, 即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广, 操作要规范, 不能脱离实际, 并能有效与其他部门工作配合。一套完善的会计制度将有利于堵塞漏洞, 有利于防止和杜绝银行“三假”的产生, 提高会计信息的真实性, 才能有效控制人为调表而造成的会计信息失真现象, 化解风险。

2. 强化会计监督职能。

在会计监督中要强调独立、严格、及时、有效, 尤其是重视会计业务的事前和事中监督, 因为事后发现问题往往无济于事。会计业务事前和事中监督, 可以力求把风险消除在日常工作处理中, 从而减少损失。同时, 还要重视会计分析, 建立预警机制。报表反映的是过去的经营状况, 但了解过去不是报表使用者的最终目的, 报表的真正使用价值是通过对报表的分析发现问题、解决问题、预测前景, 帮助领导层了解过去、规范未来, 才能在充分了解存在问题的基础上, 面对未来的变化做好有针对性的反应, 才能帮助银行建立会计风险预警机制, 优化控制, 提高规范决策能力, 发挥会计职能作用。

3. 严格执行会计制度。

认真严格执行会计制度是防范会计风险的最直接有效的措施。因为会计制度规定的制约机制是严密的, 岗位设置是科学有效的, 操作规程是规范合理的。这就要求会计工作人员在具体工作中要严格执行制度, 认制度不认人, 用制度规范人的行为。作为领导, 一定要按规定配备会计人员。实践证明, 主管领导经常性的检查可以有效控制会计人员的犯罪可能。同时, 要对会计内控岗位人员定期轮换, 杜绝案件发生。

4. 加强思想政治教育。

篇4：试析电费回收风险点防控措施

[关键词]电费；回收；风险点；防控；措施

一、电费回收风险产生的原因

1.电力交易有其独特性。我国的电力交易长期以来一直采取“先用电后付费”的交易方式，这种滞后性的交易模式与传统的“一手交钱、一手交货”的及时性交易原则相比存在着一定的弊端，电费的缴纳一定程度上靠用户的道德素养。这就导致在实际使用中不可避免的出现拖欠电费或逃避缴费的现象，从而使得供电企业承受不必要的风险。

2.相关法律体系建设存在滞后性。我国有关电力的法律法规建设相比市场实际需求存在着一定滞后，未赋予供电企业足够的权利便于其事后补救措施的实行。此外《电力法》等法律条款相对落后，对于如何保障供电企业的合法权益缺乏明确的界定。

3.用电客户缺乏缴费意识或诚信。许多用户对于电力能源的商品概念缺乏足够的认识，且缺乏足够的法律意识，认为电属于国家的财产，电费交不交不重要，完全不知道自己这种行为已触犯法律。还有一些客户缺乏诚信，尤其是一些经营不善的客户，企业或工厂倒闭后没有能力缴纳电费甚至故意逃费。

4.供电企业的电费收取制度不健全。我国供电企业在电费收取的管理上都存在着许多不足之处。企业对于电费的收取没有建立便捷、有效、统一的管理机制。电费收费人员缺乏相应的培训，不具备专业的技巧和收费手段，同时对收费员亦缺乏足够的激励措施。

5.供电企业对市场风险缺乏预测。随着市场竞争机制的不断改革，市场竞争越发激烈，每年都会有大量企业在残酷的市场竞争中遭受淘汰，从而使得供电企业存在一定的电费死账风险。这就需要企业建立有限的风险预警与防范体系。而我国供电企业在这方面的建设却相对落后，对于坏账、死账的出现缺少相应的预防措施，员工预防欠费的能力也未得到系统的培训，从而使得供电企业在不定风险面前往往无计可施。

二、电费回收风险的有效防范措施

1.加大相关电力知识的宣传。向广大电力用户普及“电力是一种商品”的观念。用电是用户的权利，缴费更是用户的义务。用户拖欠电费不仅有违市场交易原则还是一种违法行为，因此要培养用户按时缴费的意识和习惯。同时供电企业还应主动通过政府或其他渠道向百姓宣传最新的电价政策和拖欠电费的危害性。此外还可建立信息公布平台，及时公布关于电价变动的最新消息，增强电费缴纳的透明度，从而为电费回收工作创造良好的基础。

2.促进电费回收制度的完善。加大对市场的调查力度，针对用电客户建立信用评级制度，对于不同信誉等级的用户采取不同的电费回收对策；建立现代化的电费收缴制度，在电费的收缴中合理使用经济与法律手段；加强诚信服务的建设，学会对客户进行感情投资，与客户建立良好的合作关系；运用激励和约束机制，建立完善的电费回收责任考核体系，分解目标，落实到人，让员工利益与电费回收工作相挂钩，提高员工的工作热情和积极性，确保电费及时回收。

3.推广使用预交费电表、改变传统缴费方式。针对以往“先用电，后交费”模式造成的欠费隐患，可以推广使用预付费装置、IC卡电表等，从根本上改变供电企业收费困难的被动局面。现今，电费收缴的困难很大程度上就是传统电费收缴方式所致。在过去先用电后付费的方式使得电费的收取存在诸多不确定因素例如公司的倒闭、人为的故意拖欠等，这些都很大程度上影响了供电企业正常收益。而预付费电表的推广普及则可以从根本上杜绝这些不定因素，不仅能够有效保障供电企业的效益还能改变用电客户的传统缴费观念，促进市场交易的正常、有效进行。

4.增强员工法律意识，落实相关法规政策。电费回收风险的解决中法律手段至关重要，增强对员工法律意识的培养极为必要。在平日里供电企业可以举办各类法律知识讲座、实例鉴析等，对员工进行定期培训，提高员工对《合同法》、《电力法》、《诉讼法》等工作相关法律知识的了解，使得员工在工作中可以有法可依、有理可据。同时供电企业应不断完善《供用电合同》，在向客户供电前应先签订《供用电合同》，明确双方的权利与义务。《供用电合同》是以法律的形式明确了用户缴纳电费的时间、方式以及不按时缴纳电费的违约责任，这就从根本上保证供电企业的权益。

5.增强对市场前景的预测和回收风险的反映机制。增强对用电客户资质的检查，严格遵守相关行业规定，客户交费后方予以供电；做好客户的后续服务工作，供电后仍应保持与客户的不间断联系，对客户供电现状和需求及时进行了解；通过电表查抄员对客户的经营现状进行详实的了解，避免诚信危机的出现；对于流动性大的客户，建立专门的针对性服务策略，争取为每个客户提供优质服务；对经常欠缴电费的用户，建立专门的应急处理措施，必要时可采取适当的强制措施以保障自身利益。

6.实行电费分次结算制度。这项措施主要是针对每月电费数额较大的用电客户。为了有效地避免这类用户的电费拖欠和回收困难问题，可以推行电费分次结算制度。比如，可以与相关企业签订《电费分次结算协议》，其中规定每月在1日、10日和20日分3次对其进行抄表收费，并且要缩短允许的拖欠时间。这样一来，一方面可以给大用电量客户留有一定的资金周转时间，同时也有效地避免了电力企业自身的电费回收风险问题，应该说对双方都是有利的。

7.成立专门追讨电费机构。在目前的市场形势和严峻局面下，电费回收已经在很大程度上成为了电力企业日常工作的重点之一，甚至可以说是影响到了企业正常的生产经营活动。为此，电力企业应该成立专门的电费回收部门，其中包括法律、财务和营销等相关人员，一方面负责制定和实施企业电费回收风险防范和控制策略，有效地避免恶性拖欠电费问题的发生；另一方面要采取有效地手段，对已经发生的电费拖欠问题进行追讨，必要的时候应该积极采取法律武器，来保障电力企业的切身利益。

三、结语

文中笔者结合自身实际工作经验并参考大量文献资料对电费回收中存在的风险进行了分析，并对如何增强电费回收风险防范给出了自己的见解。电费的回收是一项复杂的工作，而电力产品作为一种特殊的产品，电力的拖欠、逃缴现象时有发生，这就需要供电企业加大对电费回收的风险研究。通过对过去案例的分析和市场现状的研究，探寻电费回收困难的内外因素，针对性的进行管理改革和规避防范，从而为电费的正常回收奠定良好基础，避免企业利益受到损害，同时为国家和百姓正常生活的有序进行提供有利保障。

参考文献：

[1]来恩，冯蕾.论防范电费回收风险[J].宁夏电力，2010（5）.

[2]韩启发，尤开进，田沛文.谈新形势下电费回收风险防范[J].中国电力教育，2013（14）.

[3]杜念江.县级供电企业电费回收风险预警与防范研究[D].华北电力大学，2012.

篇5：风险点表现形式及防控措施

这样不仅能够减少不必要的资源浪费，而且还能够降低金融会计行业的运行成本。

其优势是显而易见的，可以使整个金融会计行业更加规范化、科学化、合理化。

关键词：金融会计;风险防范;存在问题;有效措施

现阶段，在经济全球化和经济一体化发展下，我国金融会计行业的发展也孕育了新型的管理理念和方法。

这也是一种科学的管理方法，尤其是在整个金融会计发展的过程中，需要真正做到与时俱进、开拓创新，在实践的基础上创新，在创新的基础上实践，从而实现资源的合理利用和融合，实现我国金融会计行业又好又快发展。

一、金融会计风险概述

(一)金融会计风险的内涵

所谓金融会计，顾名思义主要是将金融和会计二者有机结合，是对传统的单一模式进行创新，完成一系列管理活动，从而形成监督和核算的过程。

金融会计对于企业的发展而言起到十分重要的作用，它不仅关系到整个企业的整体投资方向，还包括了整个企业财务管理的活动，属于一项基础性活动。

而金融会计风险作为其中的一个重要内容，一旦发生就具有很大的社会危害性，不仅会严重影响我国社会主义市场经济的稳定性和安全性，同时还会威胁到社会和谐，成为其障碍。

因此，在整个社会主义市场经济发展的过程中，加强对金融会计进行风险防范就显得十分重要。

由此可见，在整个时代发展和社会发展下，我国社会主义市场经济日益复杂化，基于此，金融会计的风险成因和表现形式以及特点也逐渐呈现多元化发展模式，这就对金融会计风险防范工作提出了更高的要求。

因此，只有从实际出发，根据实际发展状态，真正掌握和了解金融会计风险产生的原因，才能够进一步健全整个金融会计发展体系和模式，从而避免和减少金融会计风险的发生[1]。

(二)金融会计风险表现

首先，金融会计属于一项基本工作，其目的是为了保证整个会计核算的及时、高效、安全、完整。

在这个过程中只有做到以上几点，才能够确保金融会计行业又好又快发展，尤其是为金融机构提供发展的环境，这也是其能够长久存在的根本。

因此，一旦整个金融会计出现风险，就会带来严重的后果，从而严重影响整个金融机构自身发展。

现阶段随着我国科学技术水平不断提高，金融行业日益发展，在这个过程中，很多金融会计管理机构涵盖的内容日益增多。

例如，凭证受理、中介、账户登录以及现金收支等项目都属于金融会计的范畴，随着业务的增多，各种直接风险和间接风险也日益增多。

其次，金融会计有一个重要的职能就是监督，这就需要对各种各样的内容和活动进行监督和管理，这样才能够确保其合法性和安全性。

在这个过程中，有很多金融行业在发展中监督职能弱化，从而导致出现很多风险。

有很多银行其自身职能较低，不注重存款，盲目提高利率，从而导致银行自身就呈现出不健康的发展模式和状态，严重影响整个金融会计行业的持续稳定发展。

若这些问题长期得不到解决，将导致金融会计风险与防范措施不到位[2]。

最后，在整个管理的过程中结算业务管理不到位，这也是金融会计风险的表现形式之一。

若有很多的银行利用支付结算工资来实现对金钱的转移，随着我国社会主义市场经济的飞速发展，内部环境变得十分复杂，将导致金融会计结算业务发生了很大的风险。

例如，在整个票据填写的过程中，很多票据填写不够清楚，从而带来一些意外的风险;在整个结算的过程中由于操作人员操作不当也会引起风险;对于结算业务的票据相关的法律法规不健全也会造成结算风险。

二、金融会计风险产生原因及问题

(一)市场竞争突出

随着我国社会主义市场经济飞速发展，各大行业在其中的竞争十分激烈，金融会计行业要想在激烈的社会主义市场竞争中处于不败之地，就必须做好金融会计风险工作。

虽然社会经济的发展能够为国民经济的运行提供优势和好处，但是也会导致其弊端日益明显。

社会主义市场经济的不公平性、不健全性，严重影响了整个金融会计市场的发展和完善，从而导致金融会计风险问题日益突出。

(二)运行模式较为落后

就目前而言，我国金融会计运行模式较为落后，主要是体现在以下两个方面。

一方面，会计电算化;另一方面，会计监督化。

虽然我国金融会计运行模式已经逐步实现了这两个方面，但是在发展的过程中仍然存在诸多问题，会计电算化的程度和水平较低，并没有形成统一的管理机制和体系，会计监督化也没有必要的监督管理部门，无论是人员还是体系都不健全和完善，从而严重影响了整个会计运行的质量和水平，无法满足实际工作的需求[3]。

(三)管理体系单一缺乏

在整个金融会计发展的过程中，有很多金融机构管理体系单一，无法满足实际工作的需要。

从大的方面来看，有很多地方政府给予金融机构一定的保护政策，但是往往会被滥用，成为不正当竞争的一种手段，很多金融机构为了获得更多的优惠政策，从而会严重影响金融行业的公平竞争原则。

从小的方面来看，在整个管理过程中，很多金融机构自身内部控制能力较低，存在金融会计信息不健全、不真实、内部控制体系不完整，从而严重影响了整个金融会计发展。

(四)管理人员能力较低

在金融会计管理过程中，经常存在管理人员能力较低的情况发生。

一些相关金融会计管理人员属于实际操控者，但是在实际管理过程中并没有发挥其优势，很多管理人员自身素质和能力较低，并没有认识到金融会计风险防范的重要性和重要意义，这在无形中就增加了金融会计的风险成本。

还有很多金融会计管理人员没有经过系统的培训，因此在服务意识、专业技术和能力等方面都无法满足金融会计行业发展的需求，阻碍金融会计行业的发展。

篇6：单位风险点及防控措施

一、风险点：在党风廉政建设和反腐工作上出现不严或不落实的行为。（岗位职责风险）

措施：制订党廉岗位职责。

二、风险点：对本单位干部职工出现不履行规章职责的行为。（岗

位职责风险）

篇7：岗位廉政风险点及防控措施

为进一步加强学校廉政风险防控预警工作，有效遏制易诱发腐-败风险，特制定本实施办法。

一、廉政风险点及涉及处室

（一）学校收费

1、巧立名目乱收费：如向学生收取资料费、考试费、饮水费、早餐费、补课费等。

2、以学生自愿项目为借口的变相收费：如校服费、作业本费、保险费、防疫费等。

风险涉及单位：主管领导、学生管理中心、后勤管理中心、班主任。

（二）干部人事任免

1、违反干部任免规定，不按程序和要求推荐后备干部，提名人选未经单位集体推荐。

2、不按组织程序进行考察、民-主测评和个别谈话。

3、不召开党委会，或不按程序对拟任免人员进行考察，不经过党委成员三分之二同意形成人事任免决定。

4、未按组织程序和规定的时间进行公示。

5、实行竞争上岗的未按综合得分名次实行择优录取。

6、不按规定办理聘任手续。

风险涉及单位：学校党委、学校行政。

（三）大宗物资采购及学校基建项目

1、利用采购教学、办公、设备用品，为学生购买保险、订购报刊书籍及其它学习资料、校服等机会收受有关业务单位的回扣，或者与这些单位的人员勾结、虚增购货款进行虚报冒领，或将公-款转到购货单位，虚开发票报帐，然后提取现金进行独吞或私分。

2、利用负责教学辅导资料发行的机会，收受出版、印制单位的“劳务费”、“感谢费”、“奖金”等。

3、在基建工程招投标、质量检查验收以及经费结算等环节，收受承建单位或个人的贿赂。

风险点涉及单位：主管领导、后勤管理中心、教学管理中心。

（四）资产及财务管理

1、本单位出纳、会计由领导亲友担任，致使领导及领导亲友侵吞、挪用公-款。

2、总帐、现金不分，财务印鉴、印章及票据一人保管，致使一些财务人员侵吞挪用公-款及公-款私存。一把手直接管财务。

3、领导把关不严，甚至与财会人员勾结，进行虚报冒领或虚拟各种支出、套取公-款进行侵吞或私分。

4、将一些收费、创收款等转入“小金库”，搞暗箱操作。

5、在教育经费预决算及拨付上，搞暗箱操作。

6、学校及单位的有形资产及无形资产，在租赁、承包、拍卖过程中，不阳光操作。

风险涉及单位：主管领导、学校行政、财务处、后勤管理中心。

（五）教师人事调动及教师招聘

1、学校私自录用（借用）或外流（外借）人员。

2、不经学校支部、教代会讨论研究私自调动（借用）人员。

3、学校没有根据工作需要确定对口专业教师任课。风险涉及单位：主管领导、学校行政。

（六）教师职称评定

1、学校对职评精神不宣传贯彻。

2、学校对职评对象不公示。

3、滞留职评指标。

4、不严格执行职评标准，不严格审验相关证件。风险涉及单位：主管领导、教学管理中心。

（七）学生学籍管理

1、不按规定审查、办理学籍。

2、不按规定转出、转入学生。

3、对转学证、户口迁移证、休学医疗诊断证明审查把关不严。

风险涉及人员：主管领导、教学管理中心。

（八）贫困生资助

1、弄虚作假，套取国家资金。

2、不及时、足额或变相发放学生资助款。

3、不及时下达专项资金。

4、对贫困学生资助的证明材料把关不严。风险涉及人员：主管领导、团委。

（九）教师以教谋私

1、有偿家教。

2、兜售资料。

3、向学生或家长索要或暗示索要礼物、礼券。

4、私自收费。

5、接受家长宴请。风险涉及人员：全体教师

二、加强学校廉政风险预警防控的措施

（一）全面绘制学校工作流程图和风险流程图，推进学校权力运行公开。学校各职能处室也要根据工作特点绘制自己的工作流程图，编印成册，做到人手一份，并要制成大幅挂图挂在醒目地方，接受社会监督，促进广大教育工作者风险意识的增强。

（二）建立廉正风险教育防范机制，筑牢思想道德防线。

1、加强以领导干部为重点的廉洁从政教育。要以立党为公、执政为民为目标，以艰苦奋斗、廉洁奉公为主题，开展党的基本理论、基本路线、基本纲领教育，开展理想信念、从政道德教育，开展优良传统、优良作风教育，开展党纪党规、法律法规教育。反腐倡廉教育，要坚持集中教育与个别教育相结合，主题教育与分类教育相结合，先进示范教育与反面警示教育相结合，把“创先争优活动”、廉政理论学习与廉政文化渗透相结合，运用多种教育形式，着力提高教育效果。

2、加强教职员工的廉洁从教教育。要立足教职员工思想道德实际，做到廉洁从教“十不准”，大力开展师德师风教育、学术道德教育、遵纪守法教育、社会公德教育，做到教书育人、敬业爱生、廉洁从教、为人师表。树立勤政廉政典型，发挥示范引导作用，形成“执教为民、廉洁从教”的氛围。加强教职员工廉洁情况的考核，建立师德失范行为责任追究机制，保证广大教职工廉洁从教。

（三）建立廉政风险制度防范机制，规范康洁从教行为。

1、完善科学决策机制。遵循科学决策、依法决策、民-主决策的原则，完善党委会、行政会《议事规则》，进一步健全决策程序，强化决策责任。重大事项必须提交党委会、行政会讨论，严格按照规定运作，经领导班子集体研究作出决策。实行重大事项决策报告制度，完善决策事前提交程序。坚持重大事项决策征求党内外意见的制度，积极探索建立听取采纳意见情况说明制度。对专业性、技术性较强的重大事项，决策前要组织专家论证；对涉及群众切身利益的重大事项，决策前要广泛征求群众意见。

2、完善教育财务管理制度。要全面实行财务预决算，切实提高资金使用效益。严格执行四人联签报销条的财经规定，严格执行“收支两条线”管理，坚决杜绝“帐外帐”和“小金库”。实行财会集中核算，加强财务监管。开展财务审计，规范财务行为。

3、完善干部人事管理制度。全面推进全员聘用，实行按需设岗、竞争执教、择优聘用。进一步完善教师考核制度，建立科学评价方法，充分运用考核结果，作为教师职务评聘、岗位聘任、评优表彰的重要依据。深化分配制度改革，将教职工的工资待遇与其岗位职责、工作绩效挂钩，形成重能力、重实绩、重贡献的激励机制，使分配向关键岗位和优秀教师倾斜。进一步完善领导干部考核制度，建立领导干部廉政档案。

4、完善教育收费管理制度。严格按照国家收费标准执行收费，加大对贫困生的资助力度，保证学生不因经济困难而辍学。加强学校收费公示，主动接受群众监督。严禁挤占挪用教育经费，保障学校正常发展需要。严肃查处违规收费行为，坚决追究责任人的责任。

5、完善基建工程、物资采购、房产租赁、经营承包、印刷发行、教辅资料订购管理制度。认真贯彻国家《建筑法》、《招投标法》，抓好建设项目立项、工程招标、工程变更、资金结算、质量验收的监管，预防并制止干预招投标、规避招标问题的发生。认真贯彻《政府采购法》，降低采购成本，规范采购行为。

6、完善校务公开制度。进一步理顺和完善校务公开领导体制，规范公开工作机制，编制公开目录，明确操作流程。公开目录须经教代会或校长办公会研究通过，要利用校务公开栏、收费公示栏，运用教代会、党政工联席会议、校情通报会等有效形式进行校务公开；要拓展公开渠道，积极推行学校网站、校园网、电子公告屏等方便快捷的公开载体，推动学校开通网上投诉、网上点题等公开运作平台，促进群众和教职工参与校务公开的良性互动，通过参与、评议、听证和质询等形式，推动校务公开深入发展，促进学校规范办学。

（四）建立廉洁风险监督预警机制，保证权力正确行使。

1、实行廉洁风险预警。要把学校全体领导干部、人财物管理人员和重点岗位人员纳入廉政风险预警范围。将排查出来的风险点逐一登记汇总，对评估确定的廉政风险点采取风险提示、保廉承诺、廉政谈话等多种形式进行重点预警。根据廉洁风险的大小、危害程度和发生的频率等，通过各种信息监测手段对风险进行监控评估，及时向有关处室或岗位个人发出预警信息，实行蓝、橙、红三色预警。

2、强化对领导班子、领导干部的监督。严格执行集体领导和个人分工负责制度、凡属全局性的重大学校决策、主要人事任免、重大项目安排、大额资金使用，必须经过集体讨论作出决定。落实领导干部个人重大事项报告、民-主集中、民-主生活、谈话诫勉、述职述廉、回复组织函询、廉政责任报告制度。进一步落实党风廉政建设责任制，定期开展检查考核，全面加强对领导班子、领导干部的监督。

3、突出对重点环节的监督。要重点加强对工程建设、物资采购、经营承包、印刷发行、教辅资料征订和干部任用、行政审批、招生考试、资格认定、职称评定、教师招聘、财务管理、等工作的监督检查，切实抓好关键环节，保证公开、公平、公正。高级风险点：

（1）经费开支。（2）物品采购。（3）设施、设备维修管理。防范制度：

（1）坚持开支预算和大额采购班子集体研究制度。千元以上大额开支，必须经校委会集体研究决定，认真审核。对需要履行政府采购或招标的预算，必须先履行手续，后开支。

（2）严格采购管理。千元以上开支由校委会集体研究决定。凡涉及招标和政府采购项目，必须在履行招标或政府采购手续之后方可开支。

（3）加强对学校财务的监督检查，杜绝利用不正当手段谋取私利、挪用公-款和私设小金库的行为。（4）认真执行校务、财务公开制度，及时公开学校账务，自觉接受监督。（5）规范物品管理。购置物品一律造册登记，专人负责管理。经常性的物品支领、发放要有登记。中级风险点：

（1）校产管理。（2）评优评先，学校或个人荣誉称号的确定、推荐。（3)干部选拔任用和教师调动。（4)公务接待。（5）安全管理。（6）接受学生家长宴请、收受礼品。（7）征订教辅资料中乱收费、吃回扣。（8）公章管理。（9）考务、招生工作。防范措施：

（1）严格公务接待．公务接待落实接待标准，履行招待费审批制度。（2）认真落实安全工作“一把手”责任制。

（3）多渠道、多途径的开展安全宣传教育，努力提高师生的安全意识。（4）严格执行上级关于学校安全管理的规定，切实做好学校安全工作。（5）建立学校安全检查长效机制，及时排除安全隐患。

（6）完善学校考核制度，教职工考核制度化、规范化，与绩效工资分配、晋职晋级、评先选优挂钩。

（7）完善教师管理制度，特别在教职工管理、教职工竞聘、教职工考核、教职工绩效分配、学校安全管理、教职工学习培训、校本教研等方面下功夫，使教师管理制度更科学、合理。

（8）加强教师队伍建设，通过建立教职工师德师风教育长效机制，增强教职工岗位责任意识，提高教职工的工作积极性和主动性。

（9）建立目标责任制，把教职工的岗位履职考核结果与绩效分配体系相结合。（10）切实转变教职工工作作风，加强岗位意识，严格执行目标责任制，要求教职工要按时、按量、按质履行岗位工作职责及上级临时交办的任务，做到办事不推诿、不扯皮、不拖沓。

（11）严格执行上级关于教辅材料征订和减轻学生过重负担的规定，坚决禁止帮学生征订辅助用书。

(12)加强对学校教辅材料征订工作和减轻学生过重负担工作的监督检查，杜绝乱收费，做到领导教师不违规。

（13）规范公章管理。公章应由专人负责管理，使用登记签字。正常发文之外或开据证明的公章使用，须经主管领导审批。低级风险点：

（1）教师思想觉悟不高、服务意识不强。（2）在招生工作中存在风险。防范措施：

（1）按上级制度规定选拔干部。在干部选拔任用工作中。严格按照《党政领导干部选拔任用工作条例》和上级教育局有关文件及其他规定执行，按规定条件、程序要求实施。防止优亲厚友，出现一些违纪违法行为的发生。（2）完善公务接待审批制度。公务接待落实接待标准，严格履行招待费开支审批手续。

（3）严格评优评先，学校或个人荣誉称号的确定、推荐。评优评先，学校或个人荣誉称号的确定、推荐坚持基层推荐、组织审核、党支部研究的程序，坚持与目标考核结果挂钩的原则进行。（4）完善教师管理制度，特别在教职工管理、教职工竞聘、教职工考核、教职工绩效分配、学校安全管理、教职工学习培训、校本教研等方面下功夫，使教师管理制度更科学、合理。

（5）加强教师队伍建设，通过建立教职工师德师风教育长效机制，增强教职工岗位责任意识，提高教职工的工作积极性和主动性。

篇8：风险点表现形式及防控措施

一、地方财政风险的理论界定

财政风险是指财政发展过程中, 受外部或内部因素影响, 而导致的地方政府正常履职出现问题的可能性。财政风险产生既有内部原因, 也可能是外部因素引起的。外部因素, 从整个政府角度来看, 很多财政风险都是政府在履行职能过程中过分或者错误干预公共风险而导致的, 这与制度设计滞后有较大关系。从内部看, 主要是由于财政体制及监管机制等不完善造成的。当前我国地方财政风险主要有以下几种表现形式。

1. 收入风险。

表现为地方财政可支配收入与公共需求间的差距不断扩大, 降低了政府履行公共职能的能力。一是规模风险, 通常可以从地方财政收入占GDP比重、地方财政收入占全国财政收入比重两个指标来衡量, 比重过高或者过低都不是均衡的状态, 会降低政府的宏观调控能力。我国当前地方财政收入规模风险主要表现在地方财政收入占全国财政收入比重过低 (见表1) , 客观上限制了地方政府提供公共服务的能力。二是质量风险。一方面, 地方财政“虚收”、刮地皮、强行摊派等问题普遍存在;另一方面, 非税收入 (包括土地出让收入) 占比过高, 影响地方财政可持续增长能力, 仅就土地出让收入占地方财政收入的比重来看, 已从2001年的16.6%上升到2009年的48.8%, 截至2010年底, 我国地方政府财政收入中来自土地出让的相关税费达到71.7%。

2. 支出风险。

总体看, 当前我国地方财政负担较重, 刚性支出较多, 可支配财力明显不足。数据显示, 1990-2008年, 地方财政支出占全国总支出的比重由67.4%上升至78.7%, 而同期收入占比却从70.2%下降至46.7%。在转移支付制度体系尚不完善的条件下, 这种收支结构将严重影响地方政府履行职能的质量和积极性。当前, 为促进地方经济增长、化解改革阻力, 地方财政支出压力逐年增大, 与此同时, 政府“越位”与“缺位”问题也大量存在, 加之监管体系尚未完全建立, 财政资源浪费较为严重。特别是在积极财政政策的大背景下, 支出风险将被进一步放大, 应当引起足够的重视。

3. 债务风险。

债务风险是地方财政风险的最主要表现形式。根据审计署公布的数据, 截至2010年底, 全国地方政府性债务余额为10.7万亿, 其中:政府负有偿还责任的债务6.7万亿, 占62.6%;政府负有担保责任的或有债务2.3万亿, 占21.8%;政府可能承担一定救助责任的其他相关债务1.7万亿, 占15.6%。理论上, 适当债务规模有助于缓解地方财政压力, 促进经济平稳发展, 但如果控制不当, 将导致一系列严重问题, 甚至引发公共危机。从总量和结构看, 按照国际上通用的负债率不超过60%的衡量标准, 我国当前总体债务风险处于可控状态, 但在局部地区, 债务规模扩大问题已不容忽视, 特别是对于欠发达地区, 单靠自身财政很难化解债务危机。

二、地方财政风险的主要特征

地方财政风险从属于财政风险, 但又有其自身的一些特征, 在研究其防范及化解对策之前, 有必要对其基本属性有一个比较深刻的理解和认识。

1. 分散性。

我国地方政府分为省、市、县、乡四级, 理论上, 不同级次的地方政府主体所面临的财政风险都属于地方财政风险的范畴。由于政府主体数量众多且具有不确定性, 风险也存在分散性特点。同等条件下, 相对于中央财政风险全局性特征, 地方财政风险对社会潜在危害要小得多。这里并不是说地方财政风险可以被忽视, 相反, 如果较多地方政府都面临类似的状况, 风险就会被放大, 其潜在社会危害有时甚至要超过中央财政风险, 即地方财政风险的分散性特征是相对的。

2. 不平衡性。

不同层级政府面临的风险种类及程度是有差异的, 总体上呈现不均衡分布状态。从横向看, 地方财政风险与区域经济发展水平有着密切联系, 一般来说, 受历史及现实等因素影响, 经济发达地区由于财力资源丰富, 政府偿付能力较强, 财政风险的发生概率较低;而经济基础薄弱地区, 基本维持着“吃饭财政”的格局, 收不抵支形成的绝对赤字问题是其财政运行的显著特征, 财政风险的发生概率则较高。从纵向看, 不同级次地方政府之间的财政风险也呈现非均衡分布。省、市级地方政府通过获取中央或上级财政部门补助及县级上解来达到收支平衡的能力较强, 面临的财政风险较小;县、乡两级则无法借助制度优势来有效化解、规避财政风险。这种省以下财权层层向上集中、事权逐级下放的格局, 导致财政状况自上而下困难逐步增加, 财政风险加剧。

3. 隐蔽性。

通常情况下, 大部分地方财政风险处于隐蔽状态, 而地方政府在决策时往往从有利方面考虑, 从而进一步加剧财政风险的累积和膨胀。我国《预算法》第二十八条就明确规定, 地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制, 不列赤字, 除法律和国务院另有规定外, 不得发行地方政府债券。而实际上, 地方政府活动并非完全受到预算约束的限制, 在公共预算收支矛盾趋紧的情况下, 空转、欠拨挂账等问题在县一级财政普遍存在, 债务问题更是司空见惯, 且呈现隐蔽性及复杂性特点。

4. 连带性。

公共财政体制下, 各级政府应根据事权划分承担各自区域内公共产品的提供责任, 任何一级政府的公共服务提供能力出现问题, 都会造成系统性风险的出现, 甚至引发公共危机。在当前利益分配格局下, 中央政府凭借集权体制占据了财权分配的主导, 地方政府处于劣势地位, 很多时候被迫有意或无意地利用不对称信息, 变相将各种风险向上转移。特别是在各级政府风险责任不明确、分担机制模糊时, 地方政府更加倾向于无视风险, 大搞特搞“准财政”活动, 致使债务规模扩大, 引发地方财政风险。因此, 需要采取有效措施, 避免地方财政风险向上一级政府传导。同时, 我国省以下分税制体制改革尚未完善, 各级政府主体税种仍不够清晰, 也存在财政风险由下向上传导的问题。

5. 内生性。

地方财政风险是地方经济社会发展过程中的各种矛盾在相应级次财政领域的集中表现, 是地区经济发展过程中较深层次矛盾的综合反映。具体说, 一是在结构上表现为转轨时期权利分享构成和风险承担的错位问题。计划经济条件下的财政风险, 我们称之为隐性风险, 因为所有可能导致财政风险的问题都由国家来承担。转轨时期, 这种情况有所改变, 地方被赋予了更多的处理经济问题的权利, 但存在责任模糊化问题, 风险“大锅饭”依然存在。二是在政策上表现为目标与市场运行机制不协调的矛盾。计划经济体制下的经济政策侧重于促进数量的增长, 在效率上缺乏体制和机制激励, 风险问题常被放在次要位置。转轨时期的政策目标虽然在效率方面有了一定改进, 但市场经济发育不成熟使得政策很难达到制定时的初衷, 中央某些政策在地方执行中甚至会走向反面。

三、地方财政风险的防范及化解对策

1. 加快转变政府职能。

化解地方财政风险, 转变政府职能是治本之策。必须改变当前政府职能“全能”的问题, 找准政府的基本定位。政府在实施宏观调控政策、行使市场监管职能时, 更需要加强社会管理和公共服务职能, 提高政府运作的透明度。同时, 进一步明确事权划分, 确保地方政府履行管理职责时不越位、不错位、不缺位。可以参照其他国家普遍做法, 对全国性公共产品, 诸如国家安全、外交等, 可由中央财政负担;对于中央和地方存在交叉事项的公共产品, 如铁路、河流治理、高等教育等外溢性较强项目, 由中央和地方按比例分担;区域内公共产品, 诸如基础教育、城市基础设施、消防、地区安全等, 则由地方政府全额承担。此外, 还应清晰界定地方各级政府和部门间的风险责任, 统一规则, 防止各利益主体各行其是, 偏离整体的目标。

2. 落实地方政府一级财权。

理论上, 只有地方政府获得了稳定的主体财源, 才能从内在机制上消除其盲目扩大投资、追求经济利益等问题。具体地, 首先要调整和规范中央与地方的收入划分体制, 逐步实现中央、省、市县三级财权, 原则上各级政府都具有自身稳定的税种, 确保履行事权之需要。在税制体系上, 尽早全面推开不动产税, 作为市县级财政的主要收入来源;同时减少共享税, 适当降低流转税在整个税收收入中的比例。其次, 进一步深化省以下财政体制改革, 巩固、扩大原有扁平化改革成果, 将地方财政层级从四级减少到省、市县两级, 通过建立与事权合理划分相适应的财政体制, 促进县域经济发展, 化解基层政权运行困难问题。

3. 规范地方政府一级债权。

当前, 稳健的货币政策及土地政策的收紧大大压缩了地方政府融资渠道, 在其他配套改革没有落实的情况下, 通过投融资平台等变相手段实现举债就在所难免。但问题也随之而来, 积极财政政策下, 地方政府在统一的宏观政策下必然要承担更多资金筹集的责任, 如果不对现有融资渠道进行规范和清理, 而是任由其发展下去, 很可能引致一系列负面影响, 放大地方财政风险。因此, 应加快建立新的地方政府融资机制, 提高其融资能力, 以缓解地方融资需要与融资风险之间的矛盾。首先, 在现有法律制度范围内, 将国家长期国债作为地方政府融资平台的启动资金, 构建规范性的地方政府间接举债机制, 同时放大国债再融资功能, 确保国家投资扩张政策的效应。其次, 加快建立地方政府“一级债权”, 从根本上解决地方融资问题。应突破立法障碍, 适当改变对地方举债权的硬性限制, 为以后逐步放宽地方举债权限留有操作空间。

4. 建立地方财政风险预警机制。

首先, 完善地方政府债务统计体系, 对不同债务进行归类, 并引入权责发生制的会计管理方式, 真实反映政府或有债务情况。同时, 建立政府债务信息主动披露机制, 将政府各项操作“阳光化”, 特别要加强主动式负债的存量、增量变动情况公开力度。其次, 在严格界定财政风险等级的基础上, 建立地方财政风险预警指标体系, 主要包括债务规模、赤字情况、债务余额和收入比等综合反映政府资金流量与存量的指标。可以借鉴企业风险管理的某些现成经验, 开展风险监控、评估及分析, 并结合管理实际适时调整财政政策, 提高地方政府防范财政风险的能力。

摘要：当前, 我国地方财政状况较为严峻, 地方政府不适当干预行为以及制度设计滞后等原因导致财政风险呈现逐步扩大的趋势。本文以财政风险的表现形式和特征分析为基础, 提出应从加快转变政府职能、落实地方政府一级财权、规范地方政府一级债权、建立地方财政风险预警机制等方面入手, 防范和化解地方财政风险。

篇9：风险点表现形式及防控措施

关键词：金融审计；表现形式；审计控制

一、金融审计风险的主要的表现形式

导致金融风险产生的原因是各种各样的。参加金融审计项目人员的专业素养、职业道德及个人素质会影响到金融审计风险的产生；在金融审计过程中当时客观存在的金融审计监督的计算方法、审核管理手段、质量管理标准也会影响到金融风险；最后被金融审计监督企业配合状况、诚实坦诚提供企业实际情况及当时金融市场的发展阶段也是影响金融审计风险的重要因素。下面我们就根据以上影响金融风险诞生的原因来分析一下其主要的表现形式。

（一）金融审计人员专业、职业道德及个人素质导致的风险。

我们知道金融审计是一项十分严密，对专业知识水平和技术要求十分高的工作。一般来说，一个合格的金融审计人员必须有着专门的金融专业知识，拥有丰富的金融审计工作经历，能够及时学习适应国际金融事业发展带给金融审计工作的困扰和冲击。但在现如今，由于我国金融事业的飞速发展，我国金融审计专业人员的培养速度已经远远不能达到其理想要求。无论是专业知识的储备还是专业技能的培养都不是短期内能够形成的，这也就导致了现如今我国金融审计队伍中出现了半年轻化甚至全年轻化的趋势。这些年轻人往往受到过系统的教育，具有完整的知识体系，但是却缺乏审计手段和方法的实际运用，在金融审计实践中不能及时的发现问题，分析问题，经验的匮乏使其不能做出完全正确的综合性判断，也就意味着其实际工作中的建议与应对政策可能有着一定漏洞，进而产生不必要的审计风险。对于经验丰富的老一辈审计工作人员也可能出现不能及时适应时代要求，对宏观经济发展不能有专业性的感知预测等等而导致建议与时代脱节，解决措施滞后的风险。除了审计人员的专业素养外，其职业道德及个人素养的高低也是金融审计风险的表现形式之一。我们知道伴随着金融资本市场的不断发展，金融审计人员在其过程中不仅面临着工作量巨大、工作环境复杂、监督程序要求质量高、时间紧迫等问题，而且还被许多现实利益所诱惑着。一旦金融审计人员自身因为这样或那样的原因出现工作问题，如消极怠工，在实际操作中违反相应的程序要求，不遵守实际的工作准则，因为个人利益或人际其他关系的影响对金融审计结论进行违规违法修改，这都无法保证审计项目的工作质量。审计风险得不到有效的控制，必然会引起金融市場或企业的现实危害或潜在危险。

（二）金融审计的当中的一些客观风险

在金融审计过程中当时客观存在的金融审计监督的计算方法、审核管理手段、质量管理标准可能导致的风险。我们要清楚的是，现如今所有的金融审计方法或手段，都是对以往成功或失败经验的总结以及根据金融市场发展趋势预测的推理。也就是说这些金融审计的计算方法、审计流程、审计规章制度等等并不是完全的绝对的正确没有漏洞的。抛开金融审计过程中关于审计队伍人员的因素，我们来谈谈金融审计过程中出现的风险。首先，现如今许多金融审计监督部门为了追赶国际金融审计的发展要求，在不考虑我国实际的情况下，制订了许多不合理的管理工作计划。我们知道一个合理的工作管理计划是必须与现有的工作实践力相对应的，没有一个好的现代化金融审计手段，却制定一个不合实际的计划要求，单纯想与国际接轨忽略实际情况，如审计时间安排过于仓促与固定等等，都是不能保证审计结果的广度与深度的，因此产生许多不必要的审计风险。其次，随着国际金融市场电子化网络化趋势的加强，新型的电子网络金融审计方法也随之诞生，并取得了较为瞩目的成绩。但是在我国极大多数金融审计部门依旧采取的是传统的金融审计方式，甚至有一些只是单纯的引进了先进的电子金融审计处理系统，标榜自己金融审计进入现代化，而实际上还是没有脱离传统审计的影响。比如说存在着单一的审计监督作业方式，金融数据交接手段人工化等等，都导致同一审计工作的审计时间长，工作效率低，审计成本大大增加等问题。最后，我国金融审计工作缺乏一个合理有效的质量标准。我国现代化金融事业起步较晚，尽管国家积极建立了专门的金融审计体系制订了一系列金融审计法律条文、工作准则、操作规章，但关于金融审计工作质量标准的规定却以定性为主，定量为辅，也就是说在质量认证体系中，只知道是什么，而不知道怎么办，缺乏必要的责任追究标准等等。

（三）被金融审计监督企业的风险

被金融审计监督企业配合状况、诚实坦诚提供企业实际情况等可能导致的风险。金融审计工作的开展是建立在被审查企业的实际上的，也就是说，金融审计工作的顺利开展与被审计监督企业的配合程度密切相关。因为主观客观的原因，金融审计人员得到的被审计对象的经济相关的财务报表、会计账目及其他纸质或电子数据或多或少都是不完整、不全面的。换句话说，被金融审计监督对象经济活动资料在一定程度上被粉饰或修改过，不具有完全的实效性和真实性。这不仅加大了工作人员判断分析解读的难度，也增加了审计结果、审计质量的客观公正。这也就是审计中信息不对称可能产生的风险。

二、金融审计的控制手段

首先，加强对金融审计工作人员培养的投入，提高审计人员的工作专业化水平，思想职业道德及个人素质素质，有效规避审计风险。制定切实有效的金融审计人才培养体系，积极引进高素质人才，为其提供合理的实践培训。针对不同层次、不同工作级别的审计人员，制定各异的组织、分析、判断及写作能力的培养计划。提高其审计风险意识，建立审计人员风险保障体系。

其次，改进金融审计的审计方式与手段，积极落实现在电子网络信息审计方式。金融审计各部门要在倡导现代化非到场审计方式，开发引进现代化金融审计系统软件，全面掌握信息资源的同时，做到现代化办公的实际落实。利用信息审计信息共享系统，在其辖区内迅速确定金融审计目标，将隐患和漏洞及时找出，增加审计效率，减少不必要的审计时间，达到理想的审计效果。

最后，健全有效的质量监督控制体系，规范审计监督程序。我们建立必要的金融审计质量控制体系，可以强化全社会的金融审计风险意识。同时，审计工作人员可以根据质量监督控制体系中的相关规定，及时预测审计风险，在有限的时间内分析选择出最有效的就控制解决办法。针对容易引发风险的环节和因素，确定审计重点，主要包括以下几个方面：第一是国家宏观调控政策的贯彻落实情况，第二是金融资产的运营状况，例如贷款发放、企业对外投资的情况、资产运营效益等等，第三是企业的或有负债有无造成损失或者潜在的风险，第四是企业资产负债比例管理监控指标的执行情况，第五是企业内部控制状况，包括内部控制制度是否健全，是否存在薄弱环节，控制系统是否有效等等，第六十企业会计资料的真实性。

参考文献：

[1]陈诚，邓茜.浅谈审计风险的成因及规避措施J].商场现代化，2008（2）.

[2]泉生.浅谈金融风险的表现形式及防范对策J].中国审计，2005（1）

[3]成焕玲.审计风险的形成原因及其对策分析J].新西部，2010（6）