跨国公司资金管理

关键词： 跨国公司 财务 财务管理 管理

跨国公司资金管理（精选十篇）

跨国公司资金管理 篇1

19世纪末20世纪初, 一些大型跨国公司就开始运用信息手段进行资金管理了。文章通过对现有文献资料的归集整理, 归纳其资金管理模式大体有以下几种:

1. 集权管理模式。

集权管理模式主要有两种表现形式, 一种是现金余额集中, 另一种是账户余额集中。现金余额集中主要是利用银行自动清零系统, 每日将子公司的现金余额上缴, 由母公司进行集中管理。账户余额集中不要求将现金余额进行实物转移, 只是进行名义上的抵消。相比与前者它降低了借款成本, 节约了资金转移成本。典型代表是英国石油集团。它在全球有150个业务单元, 为了能够及时掌握集团的资金流动情况, 灵活地进行资金调拨, 集团规定在每天的固定时间将各子公司账户的余额全部划转到指定的账户上由集团财务部门统一管理。

2. 区域财务中心和收款中心模式。

区域财务中心和收款中心是按区域设立在业务相对集中地区的财务机构, 它是跨国公司地区性的金融中介, 也是联系公司总部与各子公司之间的纽带。区域财务中心主要有多币种托收、现金支付、短期投资、银行借款以及外汇交易等业务。典型代表是美国的GE公司。GE公司根据集团业务在世界范围的地区分布情况建立了2个区域财务中心, 美洲财务中心以及欧亚财务中心。

3. 结算中心模式。

结算中心是在充分利用网络技术的基础上建立起来的一种资金管理手段。它要求母公司和子公司都有自己的账户, 并且所有的内部账户都集中在结算中心内部。这样结算中心就可以代表集团对外进行筹资决策。典型代表是皇家壳牌集团公司。壳牌集团分别在波兰、印度等六个国家建立了财务共享服务中心, 统一提供财务服务, 同时将流程进行了统一设计, 建立了全球统一的会计核算标准以及财务报告系统等。

4. 内部银行模式。

内部银行是指在企业集团内部设立的管理企业集团日常资金结算和资金运作的内部资金管理机构。其基本思想是把社会银行的部分功能内部化, 将社会银行的管理方式引入到集团内部的管理当中。典型代表是爱立信集团公司。它为了对集团的财务进行统一管理设立了爱立信财务服务机构。它是负责集团资金在运作、资源利用方面的全球利润中心, 是集团的全球内部银行

二、我国企业集团资金管理现状

随着我国企业集团规模的不断扩大, 企业集团在资金管理上出现了很多问题。我国企业集团在资金管理上普遍存在过度分权的现象, 从而导致了集团总部监管程度不足的发生, 并最终导致了企业集团难以从整体发展的战略高度统一调度资金以及难以从集团外部进行融资等活动。从资产和产业规模上看, 我国的大集团在世界上无法跨入大型集团的行列, 比如我国电子行业前100家企业销售收入总和, 仅仅相当于IBM公司的1/50;从行业的集中度看, 我国工业企业不仅绝对规模小, 而且集中度低。同时, 由于我国企业集团的管理层次过多, 导致了信息不对称的发生。

三、跨国公司资金管理经验对我国企业集团资金管理的启示

1. 建立以科技为先导的经营管理机制。

现代社会是一个科学技术快速发展的社会, 市场变幻莫测, 产品更新速度快。这些都使得我国企业必须建立以科技为先导的经营管理机制。通过建立先进的经营管理机制, 一方面能加快整个企业管理手段的现代化, 另一方面也能增强我国企业在世界中的竞争地位。据有关专家测算, 西门子的产品开发每缩短一天, 可使公司增加0.3%的利润, 产品开发缩短10天, 利润则可增加3.5%。目前来看, 我国企业研究与开发投入金额较少, 以工业企业为例, 其研发费用仅占当年销售额的0.6%左右, 这一水平是比较低的。因此, 我们必须深刻认识到科技进步在企业经营管理中的重要作用, 建立以科技为先导的经营管理机制。

2. 建立现代化资金信息系统。

建立现代化资金信息系统包括建立内部资金管理现代化和建立外部银行网络资金结算现代化两个方面。在内部资金管理方面, 企业必须建立符合企业自身特点的信息化系统。主要包括营业柜台账务系统、资金预算管理系统、资金信贷管理系统等。企业要做好内部局域网络的搭建工作, 大力开展ERP系统, 建立内部的数据库, 从而在局域网内实现信息的共享。在外部银行网络资金结算方面, 企业需要以银行网络为依托建立现金管理平台系统, 将企业的银行账户纳入到一个系统内进行操作, 从而保证资金的监控, 防范资金风险。最后根据前面建立的内部局域网与外部银行网络, 建立银企直联, 达到内部网络与外部网银的有效对接。

3. 努力建立一流的人才队伍。

财务队伍的业务能力将直接关系到企业集团整体的经营水平, 因此, 企业集团必须建立一支思想作风优良、业务素质优良的财务工作队伍。首先要树立正确的用人理念, 合理使用人才, 增强企业集团对高素质人才的吸引力。其次要实行严格的奖惩制度。对于对企业有突出贡献的财务人员要实行奖励制度, 例如在工资、住房分配等方面给予优惠等。最后要加强对财务人员的培训, 制定财务人员专项培训。比如对于出纳员、会计员、成本核算员等一线操作岗位人员要实施专门的培训, 对于资金信息化管理人员, 要加强其资金管理理论的学习, 提高对资金管理工作的认知能力。

摘要：资金是企业生存和发展的命脉, 是企业财务管理的核心内容之一, 加强我国企业集团资金管理迫在眉睫。本文通过借鉴跨国公司资金管理的先进经验, 对加强我国企业集团资金管理有所启示。

关键词：跨国公司,企业集团,资金管理

参考文献

[1]张红文.集团财务管理新思维.北京, 电子工业出版社, 2008[1]张红文.集团财务管理新思维.北京, 电子工业出版社, 2008

[2]张双才, 于增彪, 刘强.企业集团财务控制系统研究.中国财政经济出版社, 2006[2]张双才, 于增彪, 刘强.企业集团财务控制系统研究.中国财政经济出版社, 2006

[3]汪大江.集团公司资金管理的实践探讨.会计之友, 2009 (5) [3]汪大江.集团公司资金管理的实践探讨.会计之友, 2009 (5)

[4]戚艳霞.国外跨国公司资金管理经验谈.财会月刊, 2010 (1) [4]戚艳霞.国外跨国公司资金管理经验谈.财会月刊, 2010 (1)

印刷公司资金管理论文 篇2

公司的正常运转总是伴随着资金的顺畅流动，也可以说资金是公司从事一切经营活动的必要条件，如果没有资金支撑，各方面业务就难以开展。从这个意义上讲，必须加强公司资金管理。公司资金管理是财务管理的集中体现，是推动公司发展与实现管理创新的助力剂，包括货币资金管理与增收公司利润两个部分，通过公司资金管理，利用有限资金获得最大化的利润才是资金管理的最终目的，总的来说，可以通过以下途径实现：

1、建立健全内部审计制度;

2、完善考核机制;

3、加强存货及应收账款的管理，保证资金正常运转;

4、增强风险意识，加大财务监督。通过以上措施可确保资金运转正常，因此说做好公司资金管理才是公司发展的根本出路。一般来说印刷公司规模不大，属于劳动密集型产业，并且以加工制造为主，因此有着自身独特特点，如盈利能力不高，与客户资金结算周期较长(一般都以季度为期限，甚至长达半年以上)，需要垫付材料等先期费用等，这些因素使得印刷公司资金回笼速度慢，公司短期内难以取得较多效益，因此投入设备与技术方面的资金少，管理不合理时还影响资金的正常流转。由此看出公司资金管理是个复杂的系统工程，为公司管理的重要组成部分之一，其运转良好是否直接制约公司的资金周转。依上所述，在印刷公司内部加强资金管理尤为重要。

二、印刷公司资金管理存在的问题及原因分析

(一)经营环境恶化。激烈的市场经济竞争条件下，印刷公司为了增加业务量与增创收入，一般会尽可能多地联系客户，不免存在垫付部分资金的现象，如上文所述的为出版社等客户垫付原材料费用、给供应商支付材料款等，这使得印刷公司资金流转相对困难，当公司内部出现资金问题时，银行针对印刷公司的生存环境，一般不愿意过多地发放贷款，使得印刷公司生存更我困难，投资技术与装备更成了套话、空话。

(二)资金结构不合理，资金使用效率低。印刷公司内部积压了大量存货，造成了资金囤积，为资金结构不合理的主要体现之一，此外，印刷公司对于应收账款回收一时难以找到解决办法，也占用了一部分资金，综上两方面的影响，造成了资金使用效率低、资金流转困难、成本扩大化的趋势。印刷公司制定的计划(如资金使用与费用开支计划等)不能按计划执行与落实，使得资金管理呈现较为混乱的局面，同时，由于部分公司追求资金的高额度回报与盲目地扩大投资规模，使得资金流转超出其承受能力，使得资金占用率较高，回笼速度衰慢，是不利于公司正常发展的主要因素。

(三)资金管理意识薄弱，监管力度不够。虽然大部分印刷公司制定了相关的资金管理制度与方法，但由于财务管理意识薄弱，在实际操作过程中相关的制度与方法并没有严格执行到位，不可避免地造成的资金积压、应收账款回收不及时的现象发生，同时由于公司内部缺乏有效的监管制度或监管力度不够，使得各项资金管理制度形同虚设，造成资源浪费严重与工作效率低下，资金的长期不合理将会产生严重的后果，使得资金流转更为紧张，从而对公司的长远发展形成障碍。

(四)相关人员整体业务素质低。受自身能力的.限制，一些公司管理者缺乏资金管理的知识储备与经验，容易造成公司决策判断失误。此外，也有些财务会计人员没有充分调研印刷行业的发展局势与公司内部资金运转实际情况，依旧按照常规方法处理财务问题，不能适应时代的发展，造成资金管理信息化水平落后于同行业者。总的来说，财务管理人员知识储备水平与业务处理能力不高，同时又缺乏“与时俱进”的精神与方法，使得资金管理相关措施难以实施，因此普及现化化资金管理知识与培养高素质财务人员是解决目前存在的财务问题的趋势之一。

三、改善印刷公司资金管理的对策

(一)逐步适应市场经济发展。随着全球经济的发展，印刷公司不仅需同国内同行业者进行较量与比拼，而且也面临国外竞争者的挑战，公司内外部环境正遭受严峻的考验，存在许多的不确定因素，是印刷公司面临的主要形势之一。资金问题始终是公司发展的核心问题，为了能够缓解来自资金方面的压力，应与出版社等客户重点协商资金结算周期的问题，尽可能地促进资金快速回收，同时积极与有着良好信誉的固定客户群建立良好关系，保证公司稳定发展的同时又积极开创新的机遇，从而有效促进公司资金管理。

(二)合理调整资金结构，提高资金使用效率。针对公司存货较、资金占用情况严重的现象，印刷公司必须调整资金结构，可通过以下途径实现：

1、做好相关计划，对存货数量进行科学预测，从而避免不必要的存货资金占用状况;

2、加强成品、半成品工序的流转，减少生产过程的停滞;

3、加大清收应收账款力度，及时回笼资金，提高资金的使用效率;

4、逐步改变业务渠道，降低账期长的客户的印制比例，不断优化客户群和产品结构。

(三)加强资金管理意识，加大监管力度。公司管理者作为公司的决策者，自身的素质水平与财务知识储备相当重要。首先要加强资金管理重要性的认识，从自身出发强化资金管理意识，把资金管理作为公司财务管理的中心环节对待，也是提高公司核心竞争力的重要手段;其次，针对资金管理中存在的不稳定性因素，作为公司管理者必须做好相关重要决策，督促各种资金管理制度落实到位，强化内部考核机制，使得存货计划按照预期的比例进行，同时加强应收账款的管理，使得公司内部资金流转处于良性循环。

(四)不断提高相关人员整体业务素质。资金管理在印刷公司中显得尤为重要，而资金管理是否有效取决人的参与程度，这个过程中财务管理人员的知识水平和整体素质起着举足轻重的作用，所以，若要保证公司资金管理达到较高水平，应确保相关人员具备较的整体业务素质。提高财务人员整体业务素质最有效的途径之一为加强业务素质培训，使得他们能够接触到财务管理现代化知识。

四、结束语

集团公司资金管理 篇3

从母公司的角度看，当企业集团达到一定规模后，在资金管理上往往容易出现失控的现象，下属单位自有资金的分权管理模式，使得他们片面追求自身利益，而不顾集团整体的发展能力和战略目标；资金使用效率低下，内部资金配置不平衡，导致有的企业存款量极高，而有的企业贷款量很大，并为此支付高额的财务费用；个别单位的监管不到位，个别领导或腐败人员甚至会利用职权违规操作，贪污挪用等。这些极易造成企业效益滑坡、经营困难，生产经营活动无法正常运行。

资金集中管理是集团企业资金管理所采用的主要形式。能够规范集团资金的使用，增强总部对成员企业的财务控制力。集团总部通过资金集中控制和管理，首先可获得知情权，通过对资金注入、流出的控制，了解成员企业的资金存量和流量，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险，其次通过对下属单位收支行为，尤其是支付行为的有效监督，实现对下级单位经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、规范性、有效性。资金集中管理是企业集团加强内部管理的需要，也是企业集团强化对成员企业管控的需要，更是企业集团发挥资金聚合优势，降低成本提高效益的需要。企业集团实施资金的集中管理，各成员企业服从集团对资金的整合要求，通过集团公司的调控，实现沉淀资金的集中使用，减少不必要的对外融资，消除存贷双高现象。在集团内部，通过资金的集中管理，统一筹集、合理分配、有序调度，降低融资成本，提高资金使用效率，确保集团战略目标的实现，实现整体利益的最大化。

集团资金集中管理模式分为统收统支模式，总部财务备用金垫付模式，总部结算中心或内部银行模式，财务公司模式。

超大型集团企业适合设立财务公司，财务公司是企业集团内部经营部分银行业务的非银行金融机构，有着严格的设立条件，注册资金、资产总额、净资产率、营业收入、利润总额都有着明确的下限规定以及现金流量、财务管理和资金管理等各方面都要达到一定规模和良好的记录，开立后要接受相关金融监管机构的监督。其经营范围除经营结算、贷款等传统银行业务外，还可开展外汇、包销债券、财务及投资咨询等其他金融职能，有效解决了成员企业间的贷款业务及对外融资、中介、投资等功能，尽可能提高资金增值能力，实现流动性、安全性、盈利性的统一，从而真正达到集团资金的管理目标。

大型集团公司适宜采取总部结算中心或内部银行模式，资金结算中心是在企业集团内部设立的、负责办理集团内各成员企业现金收付和往来结算业务的专门机构。与财务公司相比，结算中心不是独立的法人机构，规避了财务公司的政策制约和金融监管问题，其功能体现在资金管理上，具有结算、监督功能、信息反馈等功能。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。

中型企业适宜采取统收统支及备用金拨付相结合的模式，统收统支模式是高度集权的资金管理体制，对于资金的有效利用，降低财务成本，防范财务风险有较大的好处。集团下属单位企业超过一定额度的资金收支都集中在集团总部的财务部门，成员单位不对外单独设立帐号，大额的现金收支都通过集团总部财务部门进行，现金收支的审批权高度集中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高集团资金周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资本成本。但统收统支模式，不利于调动企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性。为了克服这种弊端，结合总部财务备用金拨付模式，拨付一定限额以下的备用金给所属分支机构使用。提高分支机构的小额度自主性、灵活性。

某单位为以能源建设为主的集团公司下属的二级基建单位，属于中型国有企业，按工程合同项目设置項目部，母公司总部财务部设立结算中心，负责结算中心日常资金结算、资金管理和资金计划等工作。各项目部按甲方及总部要求在当地开立专用帐户，账户全部开通网上银行功能，以方便总部人员管理，收入按与甲方结算情况定期存入专用帐户，由母公司统一管理。项目部财务部帐务设置内部单位存款一级科目，按活期、定期设置二级科目。活期科目登记日常的收付款业务，定期科目核算闲置资金的状况。对于资金充足的项目部，项目部的资金预算应以按需定支原则，按合同、按计划编制资金预算。若项目部内部银行存款闲置，可按月申请定期存款，定期存款按月结算，存满一月，应按相应利率结算利息。对于资金相对紧张的企业，项目部按以收定支原则编制资金预算，按现有银行余额编制相对紧急项目的资金预算表。这样的单位以内部银行余额数据为基础编制月度资金计划，计划支出金额原则上不得超过内部银行存款余额。各项目部按资金计划编制付款审批单，总部财务结算中心按付款审批单付款，并同时按付款审批单减少项目部内部单位存款余额。若项目部内部银行存款余额不足支付资金计划，应在编制资金计划前提交内部贷款申请，待货款申请批准后，方能编制资金计划，并支付相应的贷款利息。母公司总部充分利用MIS系统办公平台，按月填报单位内部银行资金情况表，按月编制资金预算表，按月编制付款审批表。平台自动筛查余额情况，资金预算额不得超过单位内部银行存款余额，超过限额MIS平台将不能申报，付款审批表自动核减资金预算额度，超出预算额度MIS平台主动提示不能付款。人机双重管控，降低财务风险。

跨国公司资金管理 篇4

一、浅谈跨国公司在资金管理上的经验

跨国公司不仅仅有先进的管理方式,而且还具有先进的管理思想,从19世纪末开始,一些大型的跨国企业就开始采取信息的方式实行对企业资金的管理,下面我们就简单的谈谈大型跨国公司在企业资金管理上的方式以及管理经验。

大型的跨国公司一般都会有大量的子公司,这就需要严谨的资金管理模式,集权的资金管理模式是当前许多大型跨国公司所实行的。集权的管理模式主要有两种表现形式,现金余额的集中以及账户余额的集中。现金余额的集中主要是指现金金额进行实物的转移,在这其中主要利用的是银行的自动清零系统,每日对子公司账户的资金转移到母公司的账户中,实行母公司的统一管理。而账户余额的集中则是不需要进行现金的转账,只是进行名义上的抵消而已,两者进行对比很明显它能有效的降低借款的成本,有效的对资金进行了转移。

跨国公司的业务一般比较大,涉及的国家比较多,涉及的区域比较广,设定区域财务中心以及收款中心是非常有必要的,能有效的实现资本的节约。财务中心以及收款中心一般都设立在业务集中人口比较密集的地方,简单的来说它其实就是跨国公司区域性的金融中介,同时也为子公司和母公司之间的联系架起了一座桥梁,加强了子公司和母公司字之间的联系。而区域的收款中心主要指的是外汇业务,例如币种的托收、现金支付、短期投资、银行借款等等。

二、跨国公司资金管理的有效措施

(一)资金的预算管理

跨国公司在资金的管理上实行预算管理模式。预算管理包括多个方面,预算的编制、调整、执行、分析、考核等其它的一些方面,是从企业的主体出发,对企业进行深入的研究,然后进行科学的预测,并且利用货币或者数量的预算形式对公司的生产状况以及财务状况进行明确的规定,目的在于实现企业各个部门之间经济活动的调整以及控制,这是企业对资金管理的有效手段。预算管理也可以说是战略管理,它的特征主要体现在:具有整体性和长期性,而且相对比较稳定;不同企业资金预算的管理也存在差异;能够有效的沟通企业战略和活动关系,明确规定企业的发展预算。

(二)严格的控制资金授权支付模式

由于跨国工资的资金比较大,而且资金的流动性比较强,这就导致跨国公司资金在授权方面存在很大的问题,如果扩大资金的授权权限,这无疑就增加了资金的支付风险,如果缩小公司的资金授权权限,可以避免资金支付的问题,但同时也会影响公司的资金周转率,影响企业的运行。所以当前跨国公司实行两种资金支付模式,一种是线下支付,另一种是网银支付,两种支付方式的互相配合,能有效的降低资金支付的风险,提高了资金的周转率,对进一步公司的向外扩张,扩大公司的规模有很大的帮助。

(三)资金收支的两条线管理模式

现在很多跨国公司在资金的管理上都实行两条线的资金管理模式,其主要模式是跨国公司在银行都会设立总账户,一级公司或者分公司在相同的银行或者分行也设立自己收入账户和支出账户,并设计自己的结算中心,而二级公司却不能在银行设计自己的账户,必须在结算中心开设自己的银行账户。在业务上一级公司的账户资金每日都会自动的清零,并汇入公司的总账户,总账户的资金就是公司每日的可用资金或者是周转资金,这两条线的资金管理模式,能确保资金的安全。

三、当前我国企业在资金管理的状况

最近几年我国的大型企业迅猛的发展,为了给企业带来巨大的利润,企业不断的进行业务的扩张以及企业规模的扩张,由于企业的规模比较大,资金的流动性比较强,业务范围广,这就造成企业在资金的管理上存在很大的问题,常常出现的就是过度分权的现象,影响监管的力度,这最终导致企业在进行新项目时很难调动企业的资金,严重影响企业的发展。下面我们就对当前我国企业在资金管理上的状况进行分析。

大型企业在发展的过程中不断的进行扩张,规模越来越大,业务越来越多,附属的子公司就越来越多,而且这些分公司的分布范围比较广,企业统一管理起来的难度就比较大,有的企业就忽视了对分公司的管理,很多子公司对资金的管理都是各自为政,导致企业内部失控现象的发生。

由于企业长时间的忙于发展,就忽视了对下级单位银行账户的管理,最终导致下级单位多头开户,企业资金存放的分散,这就为企业资金的管理加大了难度,企业不能及时的了解各个单位的资金状况。

企业没有加强对下级单位银行账户的管理,这往往导致资金没有明确的流向,资金的支出没有详细的记录,造成资金的帐外循环,也有可能企业的工作人员没有严格的遵守企业的规章制度,擅自移动企业的资金,在企业需要资金时却不能及时的进行填充。

企业对资金的管理没有严谨的规章制度,不仅仅资金管理的方式落后,而且财务管理人员没有认识到企业资金管理的重要性,更不用说企业的附属公司,下级公司还是沿用古老的方式进行财务管理,主要是制作财务报表和口头汇报企业的财务状况,在编制方面受核算随意性大、核算的内容比较多等因素的影响,财务报表中常常会疏漏许多财务信息,严重影响当前企业的发展。

三、跨国企业的资金管理对我国企业资金管理的影响

为了提升我国企业资金管理的质量,就必须从下面三个方面做起:

资金的预算管理控制每月下属公司需要按照下月资金预计支付情况,填报资金使用需求明细预算,经集团公司审批后,作为下月资金使用的依据。严格执行预算内资金支付,超预算的资金支付项目,需要报集团公司审批后支付。

资金的合理授权支付:资金授权过大,将产生资金支付风险,资金支付权限过小,将影响公司资金运营效率。具体操作模式:线下纸质付款审批逐级授权,强化集团公司对资金支付的管控;网银审批权限可适当下放至下属公司进行支付操作。这样既可强化资金控制风险,又可降低网银支付重复审批,提高资金支付效率。

资金的收支两条线管理:下属公司应单独设置收款和付款银行账户,收款账户归集下属公司各项收入,根据预算批复情况将月度资金总额转账至支出账户,进行资金收支管理;如果只有一个银行账户,也可在资金批复预算范围内总额控制资金支出确保资金收支两条线管理的模拟运作

四、结束语

总的来说,企业资金的管理是至关重要的,是企业发展的核心,更是一个企业发展的命脉,做好企业的财务管理工作,能有效的实现企业的循环运行,便于企业的扩张与发展,本文主要结合跨国公司在资金管理上的一些经验,并分析当前我国企业在资金管理上的不足,提出几点可行的解决措施,希望对我国企业在资金管理上有很大的帮助,能有效的实现企业资金的管理,为企业未来的发展与运行打好基础。

摘要：资金是一个公司的命脉,是一个公司发展的基础,而财务管理是企业资金管理的重要环节,将直接影响着企业未来发展的方向,简单的来说,资金就是企业的血液,要想使企业不断稳定的发展,就必须有一套科学的财务管理制度,才能实现血液的良性循环,能实现企业利润的最大化,使企业走上良性的发展道路。而目前国内的企业在资金的管理上存在很大的问题,不仅仅是制度的不完善,而且财务管理的方式不科学,造成企业资产的流失,这就严重影响国内企业发展,本文重在对跨国公司在资金的管理方式上进行研究,浅谈跨国公司管理的经验,希望国内的企业可以吸取先进的经验以及财务管理模式,制定一套严谨的财务管理方式,促进国内企业的可持续发展。

关键词：跨国公司,资金,管理,国内企业,影响

参考文献

[1]方雪丽.加强企业集团资金管理之我见[J].现代经济信息,2015

[2]朱志荣.关于企业集团资金管理的研究[J].经济师,2015

[3]刘冰兵.试论如何加强企业集团资金管理[J].财经界(学术版),2015

公司资金管理办法 篇5

第一章 总 则

第一条 为规范公司资金管理行为，提升资金使用效率，防范资金风险，根据公司《章程》、《财务管理制度》等规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 公司资金管理应遵循安全性、流动性和效益性原则。第二章 一般规定

第三条 单位取得的货币资金收入必须及时交财务部门入账，不得私设“小金库”，不准公款私存，不得账外设账，禁止收款不入账、资金账外循环的违法行为。

第四条 公司建立和完善资金内部控制程序，严格贯彻不相容职务相分离的原则。资金支付的主要控制环节包括：

（一）支付申请。资金支付申请应注明款项的金额、用途、支付方式等内容，并附有效的决策机构决议、预算、经济合同或其他证明文件。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，应拒绝审批。

（三）支付复核。应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核内容包括批准的范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

（四）支付办理。出纳人员应根据复核后的支付申请，并再次核对无误后，按规定办理资金的支付手续。

第五条 对采购、债权、股权等预计能形成会计资产的资金流出，1 / 7

应由业务经办部门根据相关合同、协议、决议等，在付款后按职责分工继续履行相关资产的接收、检验、入库、建档、清收以及按规定行使出资者权利等业务管理职能。

第六条 对不能形成会计资产的消耗性支出，由业务经办部门或人员根据合同、协议或内部责任预算并结合业务办理的程度，及时向财务部门申请办理付款，并按规定及时履行财务报销手续。

第七条 公司建立资金业务监督检查制度，定期和不定期地对本公司资金使用进行检查，对发现内部控制的薄弱环节，应及时采取措施，加以纠正和完善。检查的内容至少包括：

（一）资金的完整性和安全性。

（二）资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（三）资金业务授权批准制度的执行情况。重点检查资金支付的签字授权批准程序和手续是否建立和完善，是否存在越权审批行为。

（四）财务印鉴的保管情况。重点检查是否存在付款业务所需的全部印章由一人保管的现象。

（五）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

（六）网上银行的管理情况。重点检查网上银行开通审批、权限设定、密码保管、加密措施、技防措施等的实施情况。

第八条 对被中国中铁股份有限公司纳入其集中统一调度管理的银行资金，其管理程序按照中国中铁有关资金集中管理办法执行。

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第三章 货币资金管理

第九条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。第十条 现金管理应该按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定执行（见附件1）。

第十一条 出纳人员要随时掌握库存现金数量，保证支付；将收到合同款项及时缴存银行，不得坐支现金。

第十二条 出纳专用保险柜只能用于保管本单位的现金、有价证券等，与本单位经营活动无关的现金和其他物品不得在专用保险柜中存放。

第十三条 出纳人员办理现金收入业务时，要将盖有“现金收讫”章的收款收据交给交款人；支付现金时，领款人应在付款凭证上签字。

第十四条 出纳人员要认真履行职责，定期盘点库存现金，登记库存现金盘点表（附件2）。保证账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。发现账款不符，要及时报告财务主管，对浮多或短少做出记录，按规定进行处理。

第十五条 应该严格按照《支付结算办法》、《票据法》等有关规定，办理银行结算和票据结算等业务，不得签发空头支票和远期支票，不得无理拒付，不得签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。

第十六条 出纳岗位应按月直接向银行索取对账单并进行核对，编制银行存款余额调节表，并经财务主管签字后整理归档留存；如发现不符，应及时查找原因，作出处理。

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第十七条 其他货币资金主要包括外埠存款、保函质押金、冻结存款等。公司必须建立健全登记制度，由专人负责管理，并及时清理。

第十八条 对采用网上支付和电子支付方式办理资金支付业务的单位，应与开户银行签订网上银行操作协议，严格落实内部审核和操作的岗位分离制度，具体按公司《银行账户管理办法》执行。

第四章 备用金管理

第十九条 备用金借款要一事一单，借款人必须做到专款专用，不得挪用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用，更不允许管理部门借款与项目备用金相互冲销的现象存在。

第二十条 备用金借支原则上要求由借支本人亲自办理。由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，财务部必须进行电话核实。

第二十一条 备用金借支原则上直接通过公司账户转账到借款人报销专卡，确因工作需要支付现金的，借款人需提供书面申请。

第二十二条 借款人应及时核对、清理备用金余额，一笔备用金未使用完，要及时到财务部缴纳余款，不能挪作别的用途，财务部要逐步落实“前账不清，后账不借”的备用金管理方式。

第二十三条 备用金借款最多在两个月内结清，如有特殊情况两个月内无法结清的，应由借支人提出书面申请，说明不能归还的原因，由借款人所在部门（项目部）负责人签字后，报总经理批准。对于长期挂账、屡次督促没有效果的备用金借款，分管会计要出具书面报告，经财务部部长、总经理审批后，分月从公司发放其工资、奖金、福利

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等中扣除，直到扣完为止。

第二十四条 管理部门备用金是各管理部门人员确因工作需要，用作零星开支、业务采购、差旅费等借用的款项，借款人必须持专款专用指定银行卡，此卡资金不得与本人其他银行卡混用。

第二十五条 项目借款是指为了满足项目现场生产经营活动的需要，原则上以项目负责人名义借支的工地周转金。非项目生产经营业务需要，不得借支备用金。各项目应针对该项目单独建立现场费用收支指定银行卡，此卡资金不得与本人其他银行卡混用，以确保专款专用。

第二十六条 项目开立后，开立项目部将项目一个月成本费用的预算额度报经各自主管部门（工程部或研发部）和财务部审核后，再报请公司主管领导批准，公司财务部备案。

第二十七条 公司各项目根据核准的额度进行项目借支，经公司主管领导批准后，公司财务部以核准的额度发放借款。

第二十八条 项目负责人对相关成本、费用支出的真实性、合规性及其票据的归集和及时报销负全部责任。项目负责人第一次的借款金额为项目进场时的预算额度，此后项目负责人每次借款后的备用金的余额不得超过各项目核定的备用金预算额度，财务部根据此预算额度对各项目借款实行备用金总额控制，差额借款。

第二十九条 项目负责人、借款人发生工作岗位变动、工作调动等情况时，必须按规定到公司财务部门办理相关移交手续。对违反人员离职办理程序等导致项目备用金无法收回的，其损失由相关责任人

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全额赔偿。

第三十条 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，应在报销凭证上注明“冲（借支人）账，金额（大写）”字样。否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。

第五章 安全管理

第三十一条 单位现金管理还应遵守以下安全规定：

（一）存放现金的房间必须安装防盗门和防盗窗，配备保险柜。保险柜应指定专人管理。

（二）存取大额现金或大额库存现金转移，必须由两人以上及专车护送。

（三）财务主管应定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪污挪用、公款私存等现象发生。

第三十二条 各单位银行存款管理还应该遵守以下安全规定：

（一）开立银行账户、更换银行印鉴、传递银行票据及核对银行存款余额等业务应由本单位财务财务人员直接办理，严禁交由第三方代办。

（二）空白现金支票、转账支票等结算凭证和有价证券应由出纳在保险柜中保管。不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。

（三）重要结算凭证如汇票、支票等丢失，经办人必须立即报告财务部门负责人，以便及时采取挂失止付等补救措施。

（四）单位应警惕不法分子利用代办业务、高息揽存等诱惑手段

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实施金融诈骗的行为，杜绝金融诈骗案件在公司内发生，以免给公司造成重大经济损失和影响。

第三十三条 公司应通过多渠道积极组织收入，合理安排支出，做到未雨绸缪，始终保持充足的资金流，以保证本单位整个资金链的周转安全。

第六章 附 则

第三十四条 本办法由公司财务部负责解释和修订。

第三十五条 本办法自发布之日起执行。其他规定与本办法有不一致的，一律以本办法规定为准。

跨国公司资金管理 篇6

目前公司资金管理模式是资金集中管理，统一筹资、统一结算、集中账户、资金实时管理的资金管理模式。公司内部结算中心统一对外开立账户，各二级单位在公司内部结算中心开立账户。通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司的资金活动，充分发挥公司及各单位资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。公司和各单位应运用预算管理和风险控制机制，对资金活动实行事前预测、事中控制、事后分析的全过程管理，监督资金收支，防范资金风险，降低不合理的资金占用，提高资金使用效率，确保资金运行的安全高效。

内部结算中心岗位设置情况及职责

公司资金管理的职能部门是财务部，财务部下设内部结算中心对公司资金实行集中管理，统一管理、统一调度、统一配置和统一使用。内部结算中心作为资金结算与调度中心，具有管理与服务的双重职能，主要职责是：对资金运动的全过程实施有效的管理与监督，保证资金在体系内高效循环流转，减低资金冗余占用成本；从整体上实现资金使用效益最大化；平衡资金收支，合理调度资金，对货币资金进行日常管理，对各单位货币收支进行监督、检查、控制、分析和考核；各单位在公司财务内部结算中心设立内部结算账户，公司财务内部结算中心统一管理内部账户；公司及各单位财务内部结算中心选择合作银行，并开设基本户；公司财务内部结算中心对所有资金账户进行管理和监控；办理公司内部相互之间的资金往来和资金结算业务；为在财务结算中心开设内部结算中心账户的各单位及时办理对内、对外资金往来和资金结算业务

资金实时管理的内涵

公司资金实时管理模式就其内涵包含了两个方面的内容：

第一方面是对内部单位的资金预算实时控制，将原有的事后资金预算执行分析，流程优化后锲入ERP系统中，实现了对资金预算的实时控制，这样可以通过各单位在内部结算中心的收付款业务的时候进行实时的预算控制，提高了资金预算管理的準确性；

第二方面是对外部银行账户资金的实时控制，通过与集团公司、开户银行签订的代管协议，实现了对外支付的联动，即每一笔对外付款都是由我公司提交给银行，银行将信息录入系统，系统根据协议约定的程序将需要付款的金额提交给中国集团公司，集团公司再将归集到总部账户的资金回拨到公司账户完成对外支付。通过一内、一外的实时管控，实现了公司资金的有效配置，公司将剩余资金用于投资，产生的收益是非常可观的。

公司根据集团公司资金管理制度，结合我们自身的业务特点，不断探索、不断完善资金管理模式。由收付两个账户静态“资金收支两条线”管理模式到资金实时动态管理模式，借助ERP系统上线，建立实时资金预算监控以及银企联动支付的模式，优化了资金管理的组织与流程，最大化的节约了流动资金，增加了资金使用效益，提高了资金管理水平，为公司在市场逆境中扬帆远航提供了充足的动力。

资金成本管理工作内容

公司资金成本管理是“成本倒推、资金授限、联动管控”的方法。

“成本倒推、资金授限、联动管控”的具体做法。每个年度成本预算确定后，公司会本着“成本倒推、资金授限、联动管控”的原则，依据成本费用扣减折旧及摊销等非现金支出，结合公司审定的基本建设投资计划、专项计划和投资方案等编制年度资金使用计划，同时给各二级单位下达年度资金使用额度，也就是资金授限。

以后每个年度对各单位要同时核定成本指标和资金使用指标，各二级单位实际执行过程中，也需要将本单位成本指标、资金使用指标分解到各车间、班组。

实际执行过程中，各单位还要结合月度生产计划及成本支出等情况编制月度资金计划上报公司内部结算中心，财务部审查确定后，内部结算中心将下达的资金使用计划导入ERP系统“内部银行”中，并设置各二级单位资金使用限额，如果某个单位发生支付业务时超出资金限额，“内部银行”资金预算控制功能会自动预警，内部结算中心对各二级单位超出计划部分，原则上不予付款。这样各单位每月在上报资金使用指标时，才能认真审核、合理安排资金使用计划才能达到财务与业务联动管控的目标。

“成本倒推、资金授限、联动管控”管理办法。随着公司ERP系统上线后，借助ERP内部银行模块以及资金预算控制功能，将资金预算管控作为重要联动管理手段，着力推行“生产、投资、资金”三大计划联动管理，按照“成本倒推、资金授限、联动管控”的要求，加强资金使用管理。为进一步加强资金联动管控，公司下发了《资金使用管理办法》，规范了资金使用管理的原则、管理流程、计划编制要求，明确了“资金授限”程序及相关规定，特别规定了，资金支付一旦突破或超出预算指标，不经过特殊审批程序，不得超预算开支和动用资金。如遇特殊情况，各直属单位当期预算未安排或超预算支付款项，须提前一日提交紧急用款申请。

“资金实时管理”的做法。资金预算管理是预算管理的重中之重，有充裕的资金才能保证生产经营的顺利进行，为了加强资金管理，资金预算必须做到准确，公司资金预算管理以前是年底制定下一年全年预算，根据全年预算再分解成月度资金预算。每月、每年都要做资金执行分析，这样的弊端是不能实时监控资金预算执行的情况。基于以上情况，我们调研了基层单位的实际情况，并结合ERP系统“内部银行”平台，又开发了资金预算实施控制的功能。具体操作如下：

首先，各单位把全年预算都导入ERP系统，然后再根据全年预算做好每月资金预算，同样也导入ERP系统中，各单位在正常业务下，同步显示资金执行情况，在超资金预算的情况下，实时提醒预算额度不够，这样要求用款单位出具超预算申请，申请批准的情况下再开始正常支付。月底根据超资金预算的部分再分析实际情况考核资金预算的准确率。

二级单位为了不超预算会有意扩大自己预算额度，为了控制这种情况，每月要根据资金预算执行的上下百分比来考核预算准确率。

通过以上同步运行资金预算执行情况，这些业务做到上下同步进行，体现了资金预算执行的时效性，同步监控，资金执行分析也更准确，能够逐步提高资金预算准确性，达到有效利用资金，更好的为企业生产经营服务。

“成本倒推、资金授限、联动管控”的资金实时管理模式达到效果

实行“成本倒推、资金授限、联动管控”达到的效果。目前公司采用的这种成本和资金实时管理的模式，既符合集团的战略发展和经营目标，又兼顾了生产单位的成本和资金需求，主要在以下几个方面成效显著：

树立了“大成本”和“一切成本皆可控”的理念。各单位为了达到上报资金预算较为确，必须在上报资金预算前对各项资金支出进行审核调研，密切关注市场变化，本着效益优先的原则，将成本管理关口由运营环节向战略决策环节、生产组织环节前移，使战略决策、战略执行和组织实施成为成本控制的重点。将目前成本费用管理由纵向管理为主进一步向横向管理延伸，把成本费用项目逐项分解到各业务部门，明确各部门成本管理的职责，通过考核奖惩充分调动全员控制成本的主动性和积极性，逐步建立成本控制的长效机制。

加强了对关键环节成本的管控，深入推进了成本精细化管理。各单位、部门在申报每月资金计划时，必须对当月成本费用支出情况提前预测。通过资金预算管理，引导投资计划、生产运行、机电管理、人力资源等部门加强对关键环节和重点成本费用的管控，降低人工、费用、物料消耗，提高资产使用效率。同时结合资金授限，对各单位付现成本使用的资金进行总额控制，提升了公司成本管理精细化水平。

增加了资金管理的透明度和实效性。传统上的资金预算控制，实际操作时不易做到随时随地监控资金预算，而现在资金预算锲入ERP系统实行实时控制，如有超支，系统实时提示预算超支，不予过账处理，只有用款单位上报预算外支出，审批后方可办理款项支出，内部结算中心可以及时透明的控制各单位资金使用情况，具有很强的透明度和时效性。

在全公司树立了以现金流管理为核心的资金联动管控思想。各单位在分配自己的资金支出时，就必须充分考虑应收款项、存货对自己资金的占用，努力减少上述资金占用，这样才能充分利用资金限额，达到降本增效的目标。通过资金预算管理，严格审批资金计划，将各单位、各部门工、费、料等付现消耗指标与资金预算紧密结合起来，充分利用ERP資金管理信息化手段严格资金支出预算指标控制，实现自动预警和控制。

公司资金实时管理达到的效果。公司资金集中管理的模式是资金实时管理，在集团资金管理模式下，公司率先开发利用资金预算控制模块，每年、每月的资金预算锲入ERP系统中，实时监控各单位资金使用情况及资金预算资金执行情况。收入即时划归集团，支出实行上下联动支付模式。

集团ERP项目，分多个板块实施，针对公司的经营业务的特殊性，我们配合ERP研发人员开发了适合自身业务的“内部银行”模块，分别为支出、收入以及内部单位业务结算三块，通过实际运行一年多，资金实时管理效果如下：

减少了资金运营风险。公司现在的运行模式，是基层单位在ERP系统上提交付款申请，基层单位线上线下三级审核，票据传到公司内部结算中心，也通过三级审核付款。这样的结果就是降低了付款出错的几率，减少了资金付款风险。保障了资金安全，降低运营风险。

增加了资金管理的透明度和时效性。传统上的资金预算控制，实际操作时不易做到随时随地监控资金预算，而现在资金预算锲入ERP系统实行实时控制，如有超支，系统实时提示预算超支，不予过账处理，只有用款单位上报预算外支出，审批后方可办理款项支出，内部结算中心可以及时透明的控制各单位资金使用情况，具有很强的透明度和时效性。

提高了资金预算管理水平。通过控制考核资金预算编制的准确性，各单位认真落实资金预算执行情况，每月分析检查资金预算情况，结合生产预算销售预算等，编制资金预算的准确率提高，更好的利用资金效益规模，提高资金预算管理能力。

报表的准确性、完整性提高。公司经济业务都通过内行模块核算，把控资金流向，提高了现金流量表的准确性，便于一层层上级单位合并报表，分析资金流向，为整个集团的资金运营管理提供了完整准确的基础数据。

今后需要完善和改进的内容

公司根据“成本倒推、资金授限、联动管控”的原则，在ERP系统环境下，通过不断优化“内部银行”模块以及资金预算实时控制功能，改变了过去资金管理业务大部分靠人工结算的方式，为提高企业管理效率、增加经济效益做出了很大的贡献，但是，今后还需要在以下几方面不断完善和改进：

经过一年多的使用及不断尝试，公司资金预算管控体系逐步成型。目前只对各二级单位资金支出总额进行了控制，今后我们将根据实际使用情况逐步完善ERP资金预算控制功能，探索分项目资金支出控制、分合同资金支出控制、分资金支出明细项目资金控制等更具特色的资金实时控制功能，努力使公司资金使用效率最大化。

根据《资金使用管理办法》的规定，各单位资金支付一旦突破或超出预算指标，除非经过特殊审批程序，否则不得超预算开支和动用资金。资金预算控制实行初期，遇到特殊业务的预算外紧急付款，各单位因为审批程序不熟悉而要求先行办理支付，然后再完善审批手续。在各单位对资金预算控制体系逐步熟悉后，如遇特殊情况，各直属单位当期预算未安排或超预算支付款项，须提前一日提交紧急用款申请，经过分管领导审批后才可支付，财务部将严格控制审批程序。

“成本倒推、资金授限、联动管控”为公司提高管理效率、增加经济效益发挥了很大作用，但是，资金预算的确需要各单位积极与业务部门沟通，掌握业务动态，无形中增加了各单位财务、业务等部门的工作量。公司业务繁多，特殊支付业务较多，公司分管领导的工作量可能也会随之增加。在以后不断优化工作流程、丰富管理手段后，这些影响将逐步减少。

通过使用ERP系统以及“内部银行”模块，公司目前实现了内部结算数据共享，各单位财务部门可以及时掌握资金使用情况。由于ERP系统是集团的统建系统，华统一运维，所以公司一些管理特色无法短时期内在ERP中实现。下一步，我们将重点优化ERP系统内资金预算控制体系，结合采购、生产、销售等环节的资金需求情况，实现对公司整体资金实时调度。还可以在ERP系统中建立资金预算系统考核模块，促进系统应用，优化系统支撑，实现系统功能深度应用与扩展。

浅议跨国公司境外资金管理 篇7

中国石化ZPEB国际公司自1992年开始涉足国际工程承包已有十多年之久。目前有苏丹、沙特、也门、哈萨克斯坦等十三个海外项目,随着海外工程项目的发展和经营规模的扩大,所属各项目、分公司、项目单位等经营实体不断增多,客观上带来资金使用上的分散,为了保证境外承包工程的资金安全和更有效的利用,我们积极研究相关国家的法律法规和国际间的相关公约,研究外汇资金的的流动方式、外汇对企业经营的影响和风险,特别是汇率变化对企业经营的影响和风险,逐步建立了完善的境外财务会计制度及资金管理制度,一方面保障了生产经营的资金需求,另一方面确保了资金安全,并发挥资金规模优势、降低资金结算成本、提高资金使用效益,形成了独特的境外资金管理模式。

1 加强管理境外资金的意义

1.1 降低了公司平时保持的总现金资产,从而扩大了可用于投资的资金,增强了公司的盈利能力;

1.2 公司总部的现金管理人员统揽公司经营全局,能够发现许多单个各项目所想象不到的困难和机会;

1.3 一切决策都以追求集团公司总体利润最大化为目标,有利于公司全球经营战略的设计和实施;

1.4 可以促进公司内部现金管理专业化,提高管理效率,并降

低公司内部暴露总资产。当东道国政府实行管制时,能减少公司资产损失;

1.5 在当今货币比价变动频繁、金融风险日趋加大的情况下,

高度的现金管理集中化能使跨国公司在法律和行政约束范围内,最大程度地利用转移定价机制,增强公司盈利能力,最大限度的降低风险,保证资金的安全。

2 加强资金管理的模式

跨国公司一般采取在境外设立结算中心作为加强资金管理的模式。选择在贸易活跃、外汇管制政策宽松、位置便利的国际都市设立结算中心对境外资金实行集中管理,成立跨国公司境外资金全球资金池,加强资金统筹管理力度.具体负责对境外资金账户、跨境收支、可动用资金超限额、筹融资、金融市场等业务集中的实施工作,对境外资金实施监督管理、保证境外资金的安全、合法。结算中心负责按照总公司的规定,通过总公司指定的境外银行资金结算网络统一办理境外资金收付款结算业务,并负责与境外项目做好账目核对工作。为了加强资金的监控,应当选择金融信誉好、结算能力强、结算网点多的金融机构开立账户。如中国银行、Ci ti bank、HSBC、Standard Chartered Bank、Deutsche Bank等作为境外资金的开户银行,这些银行具有现金管理方面的优势和较强的自身特色。境外项目的主要资金收支业务通过在结算中心开立的资金账户办理,如因所在国财税政策法规、外汇管理制度等条件限制不能通过在结算中心开立的资金账户办理的,根据实际情况,在对境外资金账户集中管理、跨境资金集中管理的基础上,给予项目所在国资金结算的一定授权,适当放宽境外资金支付的审批权限,以保证境外项目正常生产运转和持续稳定发展,切实推进境外资金集中管理进程。但须单独上报总公司审核批准。

结算中心具体办理收付款业务,负责境外项目工程款的结算及总公司直管投资类项目、程服务类项目固定资产购置、物资采购和其他类型的支出。

设立结算中心资金管理模式的特点及作用:

2.1 各项目都有自身的财务部门、有独立的帐号(通常是二级帐

号)进行独立核算,拥有现金的经营权和决策权。但各项目的收入都由结算中心集中管理,收到现金收入时,都必须转帐存入结算中心在银行开立的帐户,不得挪用,结算中心系统随时可与银行电脑系统自动对账,并报告结果,结算中心随时查询在银行的余额和明细。

2.2 为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加,提高现金的

周转效率,节约奖金成本,总公司对各项目的现金实施统一结算;统一拨付所需的货币资金,监控货币资金的使用方向;统一对外筹资,确保整个集团的资金需要。

2.3 实行收支两条线管理时,各项目在外部银行开户,要区分收

入账户和支出账户,收支账户分别开立。不得将收入账户的资金用于对外付款。支出账户用于办理原材料及物资采购、劳务支付、工资支付、办公费用、税款缴纳等各项业务的货币资金支付,支出账户只能接受收入账户或境外结算中心分账户划拨的款项,不得用于合同收款。通过“收支两条线”管理,可以集中资金,并能有效的控制资金的使用情况,但应强化资金预算管理和合同管理。

2.4 各分公司不直接对外直接借款,由结算中心统一对外办理。

结算中心模式并不是简单地将各项目的资金集中到资金总库,而是对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程实行集中管理。

3 跨国公司境外资金管理的运用

3.1 境外资金账户管理

3.1.1 境外账户的开立和使用

跨国公司各项目在境外开立资金账户必须符合总公司所在国和开户地政府相关法律法规。以避免法律风险。总公司统一审批境外账户的开立,各项目开立境外资金账户必须上报总公司审批,经批准后报境外结算中心备案,从而确保总公司对账户的终极控制权力,保证了账户资金安全。

为了防范资金风险,保证资金安全,境外资金帐户开户和使用时应注意以下事项:(1)境外账户的开立,必须经总公司批准。未经批准,不得以任何名义开立境外账户存储公款,不得出租、出借境外账户,严禁租用总公司以外单位的境外账户从事生产经营活动。(2)境外项目将负责境外账户管理的人员在银行备案的签字手续报给总公司。负责境外银行账户管理的人员工作发生变动时,应及时办理工作移交手续,并报总公司备案。(3)境外银行账户管理应实行“联签制度”。存在配偶及亲属关系的两人,不得共同参与境外账户的管理。(4)境外财务人员必须经常与银行对帐,一般为十天,及时掌握资金动态,月底进行总的对帐。对未达帐项必须查明原因,及时处理并准确编制银行存款余额调节表。(5)境外银行实行账户资金限额管理。账户的资金在保证生产需要的情况下,多余资金必需及时汇回国内,以保证外汇资金的安全性。(6)各境外公司每月必须将公司经理、财务主管、出纳人员共同签字后的“境外银行存款月报表”、“银行对账单”、“银行存款日记账”和“银行存款余额调节表”上报总公司,并同时上报资金分析报告。“境外银行存款月报表”中银行存款余额调整未达帐项后,应与“资产负债表”中银行存款余额一致。“银行存款余额调节表”中企业帐面余额和银行对帐单余额应该一致。(7)境外项目终止或境外机构撤消,应清理并关闭境外银行账户。必须将剩余的银行存款汇回国内,不得继续留存境外或擅自挪作他用。

总公司指定的银行确实不能满足境外业务需要的,经总公司批准后,境外各项目可以选择信誉良好、实力较强的其他银行开立资金账户。

3.1.2 境外资金账户信息监控

建立总公司境外资金账户信息监控系统可以加强对境外资金的有效监控,防范风险。境外各项目资金账户要纳入总公司境外资金账户信息监控系统,特别是境外主要收入、支出账户账户。由境外财务结算中心具体负责配合有关境外银行及其境外分支机构对各项目资金账户信息采集、汇总,实行信息监控系统的实施工作。境外各项目必须主动配合结算中心工作,确保总公司境外资金账户信息监控系统建立的顺利实施。

境外各项目在开立境外资金账户时,必须同时与开户银行签订授权协议,要求开户银行提供服务,将各境外各项目的资金账户余额和收支信息纳入总公司境外资金账户信息监控系统,保证总公司可以通过境外资金账户信息监控系统随时查询和掌握境外银行账户资金收支情况。各项目定期组织对境外资金账户情况进行统计,定期编制《境外资金账户情况表》上报总公司。

3.1.3 境外账户的限额管理

对境外资金外部银行账户实行限额管理可以进一步加强境外资金集中管理,建立总公司境外资金池.总公司对境外机构的外部银行资金账户资金余额实行可动用资金超限额定期集中管理的管理制度。根据外汇管制、税收制度、汇兑成本等条件的不同,依据实际需要,逐一核定各境外机构外部银行账户的资金限额,超过限额部分的可动用资金必须每日、每周或每月定期上划至各境外项目在结算中心开设的分账户中,否则,不得再对该账户办理付款手续。受当地外汇管理、税汇等法律法规限制,资金不能自由汇兑、汇划或汇兑、汇划成本较高的账户可暂不纳入资金超限额集中范围,但必须报总公司单独审批,并严格核定这类账户的限额,尽可能地降低资金风险,确保境外资金安全。

3.2 境外资金预算管理

跨国公司对境外资金实行统一预算管理,各单位要及时编报年度资金预算和月度资金预算。境外各项目年度资金预算经总公司统一平衡、批准后实施。各项目根据境外业务实际情况按月编制月度资金预算并报总公司备案。各项目境外业务资金收支情况发生重大变化时,应向总公司申请调整预算,未经批准,不得自行调整,境外资金预算经批准后,总公司要根据自身业务情况,细化资金预算方案,提出具体要求,督促境外机构强化资金预算管理,合理安排日常资金收支,加强资金调度,努力做好资金平衡工作。

3.3 境外资金结算管理

实行境外资金统一结算管理制度可以加强跨国公司境外资金的集中管理。经国家有关部门批准后,跨国公司结算中心统一办理各项目的跨境及境外资金收支等各类资金结算业务。各境外各项目都要在结算中心指定的银行开立资金账户,结算中心在总账户下按单位设立分账户,实行分户管理。各项目有需从境外汇回境内的资金必须首先汇至结算中心分账户,再根据需要通过结算中心汇回境内。

各项目需从境内汇往境外的资金,凡具备核销条件的,均应首先汇至结算中心分账户,再通过结算中心汇至境外银行账户。除现金收付业务及受当地金融税收等法规限制不具备通过结算中心办理结算条件的业务,各项目办理境外的收付结算业务,必须通过结算中心分账户办理。如苏丹、也门、毛里塔尼亚等项目大部分工程款都由业主汇入结算中心开户的银行。各境外各项目之间的款项划拨也必须通过结算中心办理,结算中心实行内部转账统一结算。

3.4 筹融资管理

总公司对境外项目筹融资实行统一集中管理可以发挥集团整体优势,降低融资成本,防范债务风险,境外融资委托结算中心集中办理,集中管理全球授信额度贷款,未经总公司批准,各项目不得自行办理境外项目筹融资业务。总公司将全球授信额度统一切分给结算中心,结算中心根据境外资金预算和实际业务需要,向境外机构发放贷款,集中管理、统一平衡、统一调度。严禁各项目对外拆借资金,或内部成员之间的拆借。结算中心凭总公司的批准文件为各单位安排贷款,按照国际惯例与用款单位签订贷款协议,各项目提取的贷款资金只能用于经总公司批准的境外项目。

3.5 保函管理

跨国公司境外项目开立保函须上报总公司审批,未经审批或授权,一律不得对外开立各种保函。获得授权的项目,要根据实际情况,制定保函业务的操作细则,落实财务、法律、业务等相关部门的分工和责任,在项目执行过程中项目经理和财务人员要根据项目进展,及时与银行沟通,已完工部分要相应调整保函金额;项目完成后,要重视保函到期后的及时收回,要建立保函台账,定期与银行对账,及时收回到期保函。

3.6 重大事项报告制度

境外项目发生银行账户、汇款被冻结,存款所在金融机构倒闭、保函被索赔、有关人员涉嫌经济犯罪等重大事项必须于8小时内口头报告,48小时内书面报告总公司。境外资金管理实行重大事项报告制度很大程度地加强了对境外资金的动态监控,及时反映境外资金情况。

通过石油跨国公司承包国际工程实践经验,我们认识到资金管理在承包工程的重要性,它直接影响工程的进度和企业的效益,要使境外项目管理人员重视资金管理,要在境外资金的管理上注意研究资金的需求情况,要根据工程项目的规模、付款条件、实际使用货币国别、汇率变化趋势、利率的高低、资金占用时间,银行给予贷款形式,还要考虑国际政治、经济形势,施工国与国际社会的关系等多方面因素。随着经济的全球化跨国承包工程逐渐增多,意想不到的问题时有发生,国际工程不单单是经济行为,它包含着政治色彩,账户的管理、结算方式、当地政府的财税政策和外汇管制制度等都直接影响资金的流动及安全,我们必须知己知彼才能在国际间的经济活动中保持主动。境外资金管理是境外财务管理的重要组成部分,境外财务管理是企业管理的重要组成部分。把握好境外资金管理、境外财务管理和企业管理的关系,确保资金的安全、流动和收益,将为企业创造更大的价值。

摘要：随着我国市场经济体制的不断改革以及与世界经济的逐步接轨,如何依据国家外汇管理法规有关规定,建立高度集中的境外资金管理体制和运行机制,实现“统筹运作、保证需要;集中监管、确保安全;统一调度、提高效率”的境外资金管理要求,取得最优的管理模式,成为跨国公司境外财务管理的重点。本文主要就石油企业跨国公司相关境外承包工程项目的资金管理模式和具体内容结合本人在国际项目的经验谈谈石油跨国公司如何对境外资金进行有效的管理。

关键词：资金管理,境外各项目,结算中心,账户

参考文献

[1]韩宇.浅谈集团公司的资金集中管理.海外投资与出口信贷,2005(3).

[2]境外承包工程的资金管理及应注意的问[OL],http://www.lcsjw.com/kuaiji/content/20074493037.shtml,2010.

跨国公司资金管理信息化研究 篇8

越来越多的跨国企业普遍对资金进行集中化管理, 主要在于集中管理资金可以使企业获得更直接、更明显的效果和效益。先进的管理思想、管理模式和管理方法以及一定的手段、方法和技术永远是推动现代企业发展的两个轮子, 管理和技术对于企业来说二者缺一不可, 先进的技术是管理效用最大化的发挥、提升管理水平的必要保障。过去的跨国企业处于不同地域的分公司或子企业却由于受到信息技术的限制, 很难共同、及时享用信息, 而对于企业来说, 也很难投入巨资建立一个信息化平台。现如今, 建立满足企业应用的信息系统已在互联网络时代的到来以及不断涌现的新开发技术大环境下逐步建立起来。鉴于此, 为进一步提高公司的资金集中管理水平, 并进一步发挥资金整合优势, 加强筹融资能力, 公司迫切需要在资金集中化管理的基础上, 采用先进的信息技术来加强资金管理。

可见, 从某种意义上讲, 跨国公司经济管理中的一个重要问题便是跨国公司资金管理信息化, 因为它在跨国公司的生存和发展中起着决定性作用。因此, 认真研究跨国公司的资金管理信息化问题是十分必要的。这不仅是因为财务管理实务工作研究的一个重要课题, 更是跨国公司如何在信息技术飞速发展的当今管理资金, 也是因为跨国公司资金管理信息化的基础工作的第一步, 是资金管理信息化平台的构建与实现。那么, 利用跨国公司资金管理信息化进行科学有效的资金管理能给跨国公司带来哪些好处, 如何建立和实现跨国公司资金管理信息化, 利用资金管理信息系统满足跨国公司整体对资金管理信息要求的过程中, 会出现哪些问题, 如何解决完善这些问题, 在下面的内容中, 本文将逐一探讨这一系列问题。

一、资金管理信息化相关概念

资金管理信息化是指企业在充分利用现代信息技术的基础上, 建立资金管理信息系统, 实现企业整体业务和财务信息的集成和汇总, 进而提高企业资金管理水平和企业整体效益的一系列过程。可以说, 先进的现代企业财务管理的核心和重点是资金管理。

(一) 资金管理的概念。

跨国公司的资金管理是指将整个公司整体的资金流、资金结算、资金监控等资金运作方面的管理活动全部集中到公司总部, 由公司统一实施系统、集中的管理活动。它是跨国公司企业管理中的重要内容, 更是财务管理活动中的核心内容, 是跨国公司财务管理功能的深化与细化。通过资金的集中管理活动, 跨国公司可以对公司内所有资金资源进行整合实现全球的资金战略调配, 有效降低资金风险并提高资金的使用效率, 还可以通过对资金链的统一管理, 实现对公司内实物资源的管理和掌控。

(二) 资金管理信息化的基本内容。

公司资金管理信息化的主要内容主要表现在以下四个方面:一是实现各部门的互动性。计算机网络为财务部门与其他业务部门的内部管理信息系统与外部信息提供了交流的平台;二是实现会计信息的集成化和一体化。企业内部各个子系统融为一体, 进行数据交换、信息共享, 提高了数据的准确性和一致性;三是实现会计信息的及时性。只要企业发生记录, 信息一方面会在第一时间传送到信息需求者手中, 会计信息需求者也会及时地对会计信息的真实性等质量加以控制;四是共享会计信息。即各个需求方可以无障碍地解读和利用同一信息的电子数据。

二、构建跨国公司资金管理信息化的必要性

信息化平台会显著地有别于传统的资金管理, 这是因为在跨国公司资金管理信息化系统中, 采购、生产、销售等其他子系统的信息会及时地传递给企业资金管理人员, 不仅使资金管理更具共享性和时效性, 还会在整个集团内部实现信息共享。可见, 有效性和及时性是跨国公司资金管理中最重要的两个方面, 如果跨国公司的财务信息不具备上述两种特性, 那么公司的决策者所获得的财务信息将会毫无价值的。因此, 为实现资金信息的有效性和及时性, 构建跨国公司资金管理信息化平台是十分必要的。

(一) 资金管理信息化有利于充分实现公司整体信息共享。

在从传统模式向信息化模式转变的过程中, 人工操作逐渐被计算机管理代替, 资金管理也逐渐得到改善。在信息系统的支持下, 大量的数据信息储存在同一个数据库中, 进而使得跨国公司总部的资金管理人员和其他高层管理人员可以随时通过共享的数据库掌握任何一家子公司的资金使用信息和变动情况的同时, 也为资金管理者进行及时、高效的财务分析、加强公司的资金管理提供了更具实效性的财务信息。可见, 资金管理在信息化的平台下可以贯穿于整个公司业务流程的每个环节, 有效发挥财务部门核算和监管的作用, 对企业各个环节进行实时监控, 使公司整体的管理系统有序高效运转。

(二) 资金管理信息化有利于提升公司总部监控、调控资金一体化。

跨国公司为实现并保持良好、快速的发展, 就必须高效化并最优化地使用公司资金, 充分发挥资金运用的协同效应, 最终实现企业价值最大化。公司全部的资金在公司总部迅速而有效地控制, 是实现跨国公司整体战略发展协同性的必要前提, 这是因为资金作为跨国公司发展运行的“血液”。在传统的模式下, 公司总部往往不得不赋予子公司更多的权力以应对瞬息万变的经营环境, 如在所属国开设账户, 不仅不利于总部在第一时间掌握下属子公司实时的经营状况和财务数据, 还限制、约束了公司总部的管控手段。目前, 因使用传统的资金管理方法而导致的信息滞后和失真在我国跨国公司中普遍存在, 不仅如此, 信息不透明、不对称、信息传递不畅等问题也依然存在。然而, 当跨国公司资金管理向信息化、网络化改造, 不仅跨国公司整体的资金情况被公司总部掌握, 还使公司整体的经营效率和经济效益得到了极大的提高。这是因为各个子公司当前的经营状况不再受时空和地域的限制, 及时、高度共享信息数据, 由总部管理统一调配和管理。可见, 资金管理信息化对整个公司的发展都起着至关重要的作用。

(三) 资金管理信息化有利于提高资金周转效率。

在任何企业中, 任何企业一方面追求成本的降低和效益的提升, 另一方面注重资金使用效益的提高。此外, 在风险可控的前提下, 如何整合手中有限的资金, 实现最佳的投资回报, 也是管理者们重点关注的。在传统的管理模式中, 财务与供产销的各个环节是相分离的, 各部门的业务信息均是先在自己的部门内部进行“消化”后再传递到财务部门, 如此得到的信息会相对滞后, 尤其不能及时更新、共享资金的使用信息, 还不利于及时的核算和控制。类似情况在很多国内的跨国公司也依然存在着, 使得资金少的公司得不到资金多的公司的援助, 只能申请贷款。但是, 当引入信息技术, 实现资金管理信息化, 企业物流、资金流及信息流均得到了改进和强化后, 便顺利实现了核算和控制的及时性, 企业控制风险的有效性, 全球资金调配的合理性, 给企业带来实实在在的效益。也就是说, 跨国公司可以凭借国际联网的资金管理信息系统, 在短期内重复使用资金并快速增值。

(四) 资金管理信息化有利于提高资金管理的抗风险能力, 加强资金安全性。

在信息化时代, 快捷便利的互联网是跨国公司管理资金的主要手段, 但大量依靠人工进行操作和管理的传统资金管理相比, 安全性会相对较高, 风险性也会相对较低。这是因为, 信息化自身的特点可以提高安全性, 规避风险。此外, 资金系统的安全性问题还可以分别从技术控制和内部控制两个方面来考虑, 从技术控制角度看, 公司内部建立了多层次、全面的安全体系, 采用加密技术、防火墙技术、数字签名技术等安全防范措施对整个资金管理网络的各个组成部分加以管理。从内部网络程序控制角度看, 使用密码或其他加密方式对系统内机密文件在被调用时的各种信息, 如IP地址、操作员、登录时间、是否修改信息及如何修改信息等。可见, 跨国企业应该不断地去研究、开发和探索特有的信息系统, 这不仅是因为信息化平台能给跨国公司带来快捷、清晰、准确的管理信息, 还因为信息系统已成为一种先进的生产力, 提高资金管理的抗风险能力, 为资金的安全运作和科学管理提供保障, 还会给我们带来丰厚的管理效益。

参考文献

浅析担保公司资金管理 篇9

一、担保公司的资金管理现存的问题

(一)资金来源不足

目前,我国担保公司的资金组建方式一般分为四种,社会化组建、政府组建,政府直接操作、政府组建,社会化操作和混合式组建。而这四种组建方式都各有其优势和劣势,无论是哪种组建方式对于担保公司的资金来源都有一定限制,导致担保公司的资金来源严重不足。

(二)资金运转效率不高

担保公司在进行担保时资金交易方式主要分两种,一种是以实有资金作为保证的事前保证,一种是以事前承诺为保证的事后补偿,显然在现在,事后补偿的情况比较多见,并且这种保证当时对于担保公司得发展比较有力。但最重要的是,担保公司缺乏一定的资金补偿机制,资金补偿一般都是由政府实现的,但是政府的补偿资金来源方式单一,资金拨放次数少,资金数额也少,根本无法满足担保公司的发展,导致担保公司在资金运转方面不灵活。而且商业性的担保又是以盈利为目的,通过索要高额的保费来提升经济效益,这都使得担保公司的资金运转效率得不到提升。

(三)公司工作效率低

担保公司的工作效率低严重影响着公司的资金管理水平。目前,有很多担保公司的资金管理的工作人员的专业素质都不达标,他们对公司资金管理的基本工作流程不熟练,对资金管理的技术不纯熟,工作时达不到应有的标准,这直接导致了公司资金管理的工作效率的下降。再者,担保公司没有制定高效明确的工作分工制度,即使有,公司的资金管理的工作分工不明确,工作时,工作人员兼做许多工作,将所有的工作都混在一起做,这样不仅不能够将工作做的清晰明了,有序不紊,而且严重影响了工作效率和质量,最重要的是浪费了大量的人力物力,无论从哪方面说都非常不科学。此外,有些公司没有严格的工作制度,工作人员懒散没有制度,工作不能够严格遵守制度,高效的完成工作任务,而是以一种消极的应付态度来面对工作,这种态度必然会影响员工的工作质量,而且会在公司形成一种风气,感染其他员工也消极的应付工作,这样,公司整体就会体现出一种消极的状态,对于公司的发展有些非常严重的影响。还有就是在如今物欲横流的社会中,有很多人都是利益至上,在利益面前,其他的一切都是浮云,公司内部门与部门之间,员工与员工之间,都是利益相见,如果所有的人都只顾自己的利益,那么公司的利益,集体的利益谁来承担,员工都只顾自己的利益,不能同呵一气的共同为公司奋斗,共同为公司的发展出谋划策,不能将全部的精力和想法都放在工作上面,公司工作效益的下降是必然的。

二、提升担保公司资金管理的对策

(一)拓宽公司的资金来源

其实对于很多担保公司,解决资金来源不足的问题很显然就是将公司的资金来源多元化,采取有效的措施来拓宽公司的资金来源。担保公司可以推出各种各样的担保套餐,公司可以组建专业的资金管理团队,让该团队创建各种各样适合各种企业的担保套餐,并且尽量让套餐能够得到双赢的效果,从而用这些套餐来吸引各企业前来合作,从而提升公司的经济效益。其实在我国,有很多类型的企业由于资金问题在国内很难上市,这就需要担保公司创新筹资方式,积累社会的闲散资金,引导社会资金、银行信贷资金和其他资金向中小型企业聚集,以达到合理配置市场资源,发挥市场激励作用的目标。

(二)建立担保公司的资金补偿机制

我们都知道,担保公司的一斤补偿是通过政府来实现的,而政府对于担保公司的资金补偿的资金是通过资金预算拨出来的,所以说政府用于担保公司资金补偿的资金来源也非常单一。所以政府应该建立稳定的担保公司资金补偿机制,政府可以将征自部分企业的税收总额在间隔一段时间之后在用于担保公司的资金补偿,这就相当于拿企业的资金最后用于企业更有效的发展,这样的资金补偿机制显然是更有效的。

(三)提高公司的工作效率

在提升担保公司资金管理水平的过程中,公司最需要做的是有效提升公司的工作效率。首先,公司应该定期对资金管理方面的工作人员进行专业培训,让他能能够熟练掌握公司资金管理的工作流程和工作技术,以及公司资金管理的发展前景和方向,让工作人员对与资金管理有关的知识内容能够了如指掌,这样他们在工作起来就会方便很多,能够高效的完成各项工作,并且这样可以打造出一个足够强大的合作团队,专门对公司的资金管理进行研究管理,为了公司的良性发展进行出谋划策,贡献出自己的力量。其次,公司应该建立合理的工作分工制度,让每个人都能够站在最适合自己岗位,能够发挥自己的最大的优势,这样公司不仅可以最大限度的合理利用每一个员工,而且高效的分工合作可以在最短的时间高效内完成不可能的工作任务。再者,公司应该开展一些活动,比如评选最爱集体的人、合作的最好的团队等等活动,让员工通过这些活动能够认识到集体的重要性,认识到责任的重要性,从而努力去改变自己一些不利于集体发展的思想态度,让每一个员工都能够对企业有强烈的情怀,有强烈的集体荣誉感和责任心,从而,在公司中营造一种积极向上的氛围,让每一个员工都能够团结在一起,共同为公司的发展填砖填瓦。除此之外,公司也应该制定严格的员工绩效考核制度,公司领导应该定期或不定期的对公司员工的工作情况进行绩效考核,对员工的工作情况进行严格的审核,并将其工作情况公布在公司的公共网站上,保证能够公司得每一个人都能够看到公司工作情况的公布,让公司的工作透明化。并且最重要的是公司领导应该对员工进行一定的奖罚,对于努力工作、积极进取的员工给予其一定的奖励,以鼓励其更努力的工作,而对于那些消极处事,应付工作的员工,应该及时给予其有力的惩罚和打击,能够让他自己认识到错误,并主动去改正错误,并且积极的投入到工作中去。只要公司能够有效提升资金管理的工作人员的专业水平,并建立完善高效的工作分工制度,严格执行绩效考核制度,公司就能够上下一心,同心协力,努力去提升公司的资金管理的工作水平,以提升担保公司的市场核心竞争力。

三、结束语

总之,担保公司应该认识到自己存在的问题,并且采取有效的措施积极的去解决问题,同时政府也应该积极参与到担保公司的工作来,对担保公司建立合理的资金补偿机制,从一定程度上缓解担保公司的资金来源和运转问题,让担保公司的资金能够得到有效的管理。

参考文献

[1]孙刘成.浅析担保公司的资金管理[J].财经界(学术版),2010

保险公司资金管理 篇10

(一)保险资金管理的重要性分析

伴随着我国保险业的快速发展,保险公司充分发挥风险保障和社会管理职能,保险资金总额在不断提高,保险业在我国国民经济中的地位日益提高。从国内的实际情况来看,虽然保险业整体上处于快速发展阶段,但是保险公司的承保利润在整体上出现下降趋势。外资保险公司的大量涌入也加剧了保险业中的竞争。

保险公司作为现今金融机构的重要组成部分,其主要特点体现在资金融通上。所谓资金融通是指保险公司保险金用于投融资,使得保险资金得到增值,不断提高保险资金总额,增强保险公司的经济实力和承保能力。保险公司的保险资金最终都将用于对被保险人的补偿或给付,因此,保持保险资金的流动性和安全性尤其重要。伴随着保险资金总量的增多和投资种类的丰富,如何合理地管理保险公司的资金,控制资金管理风险就显得尤为重要和迫切。

(二)保险资金的日常管理

1.职务管理:在保险公司的职位设置中,涉及到资金运用的职务要实行双人及以上负责制,不相容岗位要分派不同的人员担任,对于资金的进出要获得多人认可,保证公司的资金安全。

2.印鉴管理:银行预留印鉴必须由不同的人进行保管,对于要使用银行预留印鉴要进行登记核实,做到每笔资金的进出都有详细记录,以此控制风险的发生。

3.账户管理:保险公司的账户通常实行分别管理,即采用收支两条线管理制度,对于各个账户的管理负责专人进行核实,保证资金的安全。

4.资金管理:第一,现金管理。对于保险公司每天的现金支出要有明确的记录,严格控制每天的现金余额,及时对库存现金进行核实盘点;第二,支票管理。对于支票的签发,要注明签发金额,日期,具体事项,并由支票管理人签字。对于废弃的支票,应妥善保管。会计人员要定期对支票进行检查;第三,每日余额监控。保险公司会计人员应及时核实现金余额,控制每天的现金使用量。

(三)保险资金的运用管理

1.投资决策管理。保险资金的来源多种多要,同时,保险资金要应付保险人的保险补偿,因此,保险资金要求保持一定的流动性和安全性。因此,在保险资金的投资决策上要始终贯彻这个观念,确定合理的投资决策。对于不同的保险种类要制定不同的投资策略。例如,对于流动性要求不高的保险资金,可以购买长期债券或者存入商业银行进行长期存款,相反地,对于流动性要求较高的保险资金,可以购买短期国债或者短期存款,既能保持一定的收益又能保证资金的安全性。

2.资产负债管理。保险公司再运用资金的时候要注意控制公司的资产负债比例。这是保险公司在资金运用方面应该注意的重要方面。如果资产负债比例不合理,就会影响到公司整个的发展,造成公司的损失。同时,保险公司要合理地进行资产分配。保险公司的资产分配通常包括战略性资产分配和战术性资产分配两个方面。战略性资产分配是指在公司所能约束的最大的投资风险之下,按照公司总的投资方向,根据收益/风险最大化原则实现的负债资金在投资品种中的合理分配。战术性资产分配是指根据战略性资产分配的投资区间进行的中短期投资。

3.证券选择的管理。保险资金的投融资是具有风险的,这种风险源自于所投资的证券收益的不确定性。因此,在进行投融资之前,应科学细致地对所投资的证券进行分析和研究。合理地预测证券可能存在的风险以及可能带来的收益,做好风险防范工作。证券选择的管理是保险公司资金管理的基础。

二,保险公司资金管理的风险分析及控制

(一)保险公司资金管理的风险类型

1.保险公司资金日常管理中所存在的风险。保险公司资金在日常管理中所面临的风险主要有以下几种:第一,银行账户的违规开设。保险公司内部常常出现未经授权开立银行账户的情况,这就造成了保险公司银行账户的混乱,给账户管理带来了很大的困难;第二,挪用保险资金。由于内部监管不严,没有一定的制衡机制,保险资金常常会被挪用以满足个人利益。使得保险资金变成了个人可随意支配的财产,这就歪曲了保险资金作为投保人风险补偿的作用;第三,保险资金划拨的滞后性。由于保险资金是在投保人实际发生损失时对投保人的一种风险补偿,在确认损失时,常常会因各种外界因素或者人为因素造成保险资金划拨的滞后性;第四,越权划拨资金现象严重。由于权责不清,缺乏监督,保险公司资金越权常常有越权划拨资金的现象。

2.保险公司资金运用管理中存在的风险。保险公司再资金运用中所面临的风险主要有:第一,市场风险。所谓市场风险是指由于经济政策,宏观环境,利率风险等不可抗力的系统性因素所造成的资金投资运用风险;第二,信用风险。信用风险是指证券发行人到期不能偿还本息所造成的风险。信用风险的大小主要和证券发行人的经营管理,盈利水平和规模大小有关。一般来说,政府发行的证券以及金融机构和大型企业发行的证券信用级别较高,相对地,信用风险也较低;第三,资产负债不匹配风险。保险业务实际上是一种现金运作业务。资产负债不匹配是指在某一时点上保险公司的资产现金流和负债现金流不匹配,从而造成保险公司的经营出现困难,造成公司损失。短期的资产负债不匹配会造成保险公司一定的经营困难以及财务的不稳定。长期的资产负债不匹配则有可能造成保险公司的破产。

(二)保险公司资金管理的风险控制

1.对保险公司日常资金管理中的风险。保险公司日常资金管理中存在的风险可以从以下几种途径加以控制:第一,保险公司的高层领导者要加强对保险公司自己管理风险控制的意识,同时加强保险公司下属分支机构的资金管理意识,定期对分支机构的资金管理情况进行检查和监督;第二,严格控制资金进出,加强银行账户管理。对于保险公司资金的进出要进行详细的核实检查,对于每笔资金的流动都在记录在册。同时加强保险公司银行账户的管理,银行账户的开立必须通过保险公司高层管理者的授权;第三,分清职位权责,加强监督机制。合理分清和界定各个职位的职能,避免出现权责不清,越权行事的情况。同时对于重要的掌握资金进出的职位,要设立二人或两人以上进行负责,加强资金的监管。

2.对保险资金运用中的风险控制。第一,建立一定的风险规避机制。对于保险公司资金运用中的风险控制主要是从完善内部控制中进行的。首先,要建立健全的风险评估机制,由于保险资金的特殊性,保险资金更注重资金运行的安全性。因此,保险公司的资金运用中准确地把握所要投资的各种证券的风险是非常重要的。其次,要建立完善的风险投资监控体系。由于证券投资的风险性,以及收益的不确定性。保险公司在讲资金投资运用到各种证券之后,要对所投资的证券进行监控,分析证券价格的走势以及可能存在的风险,并由此相应地调整资本结构。第二,加强投资人员的管理。制度的设立最终还是要落到实际工作人员的实施上,因此,合理地进行资金管理,控制资金运作风险还需要不断加强对投资人员的管理。要定期对投资人员进行培训,加强投资人员的专业素质。同时加大全行业的人力资源管理政策,吸引高素质人才。以新思想,新方法,新途径将保险资金更加合理有效地运用。第三,要建立和完善合理得业绩评价机制。我国国内的保险业内部并没有建立起科学的业绩评价机制,缺乏合理得业绩评价体系。首先,国内缺乏符合国际惯例的计算公式,不能合理地进行绩效评估,缺乏激励机制。其次收益的计算往往只考虑当期的利息收益,没有计算资本收益和在投资收益。同时业绩的计算通常都是以年度为单位,不考虑资产负债,从而导致短期行为。因此,建立合理得业绩激励和评价机制尤为迫切。

总结:随着保险业的快速发展,保险资金投资渠道的不断拓宽。保险公司的管理者应该重视资金管理和运用中分风险并加以控制。由此才能不算优化保险公司资产结构,为公司提高收益,才能在竞争激烈的保险业中获得一席之地。

摘要：随着我国社会主义市场经济的不断发展,对外开放的进程不断向前推进,我国的金融市场不断得到改革和完善。保险业作为金融市场中的重要组成部分,也在近些年中快速发展。同时保险公司资金运用的渠道也在不断拓宽,从国内市场到国外市场,从固定收益类到权益受益类,相对地,保险公司所面临的资金投资风险也越来越大。如何在保险市场快速发展的条件下合理地运用保险资金,控制保险资金管理风险,成为现今保险业面临的主要问题。

关键词：保险,资金运用,风险管理

参考文献

[1]王曦,浅述保险公司的资产管理风险[J],《现代商业》,2010,(07)

[2]赵源,试论保险资金运用的风险及管理[J],《当代经济》,2007,(01)

[3]胡宏兵,郭金龙,我国保险资金运用问题研究—基于资产负债匹配角度[J],《宏观经济研究》,2009年11月18号