公司资金管理报告

关键词： 资金 公司 办法 管理

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第一篇：公司资金管理报告

公司资金管理办法

公司资金管理办法(试行)

第一章 总 则

第一条 为规范公司资金管理行为，提升资金使用效率，防范资金风险，根据公司《章程》、《财务管理制度》等规定，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 公司资金管理应遵循安全性、流动性和效益性原则。 第二章 一般规定

第三条 单位取得的货币资金收入必须及时交财务部门入账，不得私设“小金库”，不准公款私存，不得账外设账，禁止收款不入账、资金账外循环的违法行为。

第四条 公司建立和完善资金内部控制程序，严格贯彻不相容职务相分离的原则。资金支付的主要控制环节包括：

(一)支付申请。资金支付申请应注明款项的金额、用途、支付方式等内容，并附有效的决策机构决议、预算、经济合同或其他证明文件。

(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，应拒绝审批。

(三)支付复核。应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核内容包括批准的范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

(四)支付办理。出纳人员应根据复核后的支付申请，并再次核对无误后，按规定办理资金的支付手续。

第五条 对采购、债权、股权等预计能形成会计资产的资金流出，

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应由业务经办部门根据相关合同、协议、决议等，在付款后按职责分工继续履行相关资产的接收、检验、入库、建档、清收以及按规定行使出资者权利等业务管理职能。

第六条 对不能形成会计资产的消耗性支出，由业务经办部门或人员根据合同、协议或内部责任预算并结合业务办理的程度，及时向财务部门申请办理付款，并按规定及时履行财务报销手续。

第七条 公司建立资金业务监督检查制度，定期和不定期地对本公司资金使用进行检查，对发现内部控制的薄弱环节，应及时采取措施，加以纠正和完善。检查的内容至少包括：

(一)资金的完整性和安全性。

(二)资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

(三)资金业务授权批准制度的执行情况。重点检查资金支付的签字授权批准程序和手续是否建立和完善，是否存在越权审批行为。

(四)财务印鉴的保管情况。重点检查是否存在付款业务所需的全部印章由一人保管的现象。

(五)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

(六)网上银行的管理情况。重点检查网上银行开通审批、权限设定、密码保管、加密措施、技防措施等的实施情况。

第八条 对被中国中铁股份有限公司纳入其集中统一调度管理的银行资金，其管理程序按照中国中铁有关资金集中管理办法执行。

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第三章 货币资金管理

第九条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 第十条 现金管理应该按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定执行(见附件1)。

第十一条 出纳人员要随时掌握库存现金数量，保证支付;将收到合同款项及时缴存银行，不得坐支现金。

第十二条 出纳专用保险柜只能用于保管本单位的现金、有价证券等，与本单位经营活动无关的现金和其他物品不得在专用保险柜中存放。

第十三条 出纳人员办理现金收入业务时，要将盖有“现金收讫”章的收款收据交给交款人;支付现金时，领款人应在付款凭证上签字。

第十四条 出纳人员要认真履行职责，定期盘点库存现金，登记库存现金盘点表(附件2)。保证账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。发现账款不符，要及时报告财务主管，对浮多或短少做出记录，按规定进行处理。

第十五条 应该严格按照《支付结算办法》、《票据法》等有关规定，办理银行结算和票据结算等业务，不得签发空头支票和远期支票，不得无理拒付，不得签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。

第十六条 出纳岗位应按月直接向银行索取对账单并进行核对，编制银行存款余额调节表，并经财务主管签字后整理归档留存;如发现不符，应及时查找原因，作出处理。

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第十七条 其他货币资金主要包括外埠存款、保函质押金、冻结存款等。公司必须建立健全登记制度，由专人负责管理，并及时清理。

第十八条 对采用网上支付和电子支付方式办理资金支付业务的单位，应与开户银行签订网上银行操作协议，严格落实内部审核和操作的岗位分离制度，具体按公司《银行账户管理办法》执行。

第四章 备用金管理

第十九条 备用金借款要一事一单，借款人必须做到专款专用，不得挪用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用，更不允许管理部门借款与项目备用金相互冲销的现象存在。

第二十条 备用金借支原则上要求由借支本人亲自办理。由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，财务部必须进行电话核实。

第二十一条 备用金借支原则上直接通过公司账户转账到借款人报销专卡，确因工作需要支付现金的，借款人需提供书面申请。

第二十二条 借款人应及时核对、清理备用金余额，一笔备用金未使用完，要及时到财务部缴纳余款，不能挪作别的用途，财务部要逐步落实“前账不清，后账不借”的备用金管理方式。

第二十三条 备用金借款最多在两个月内结清，如有特殊情况两个月内无法结清的，应由借支人提出书面申请，说明不能归还的原因，由借款人所在部门(项目部)负责人签字后，报总经理批准。对于长期挂账、屡次督促没有效果的备用金借款，分管会计要出具书面报告，经财务部部长、总经理审批后，分月从公司发放其工资、奖金、福利

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等中扣除，直到扣完为止。

第二十四条 管理部门备用金是各管理部门人员确因工作需要，用作零星开支、业务采购、差旅费等借用的款项，借款人必须持专款专用指定银行卡，此卡资金不得与本人其他银行卡混用。

第二十五条 项目借款是指为了满足项目现场生产经营活动的需要，原则上以项目负责人名义借支的工地周转金。非项目生产经营业务需要，不得借支备用金。各项目应针对该项目单独建立现场费用收支指定银行卡，此卡资金不得与本人其他银行卡混用，以确保专款专用。

第二十六条 项目开立后，开立项目部将项目一个月成本费用的预算额度报经各自主管部门(工程部或研发部)和财务部审核后，再报请公司主管领导批准，公司财务部备案。

第二十七条 公司各项目根据核准的额度进行项目借支，经公司主管领导批准后，公司财务部以核准的额度发放借款。

第二十八条 项目负责人对相关成本、费用支出的真实性、合规性及其票据的归集和及时报销负全部责任。项目负责人第一次的借款金额为项目进场时的预算额度，此后项目负责人每次借款后的备用金的余额不得超过各项目核定的备用金预算额度，财务部根据此预算额度对各项目借款实行备用金总额控制，差额借款。

第二十九条 项目负责人、借款人发生工作岗位变动、工作调动等情况时，必须按规定到公司财务部门办理相关移交手续。对违反人员离职办理程序等导致项目备用金无法收回的，其损失由相关责任人

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全额赔偿。

第三十条 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，应在报销凭证上注明“冲(借支人)账，金额(大写)”字样。否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。

第五章 安全管理

第三十一条 单位现金管理还应遵守以下安全规定：

(一)存放现金的房间必须安装防盗门和防盗窗，配备保险柜。保险柜应指定专人管理。

(二)存取大额现金或大额库存现金转移，必须由两人以上及专车护送。

(三)财务主管应定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪污挪用、公款私存等现象发生。

第三十二条 各单位银行存款管理还应该遵守以下安全规定：

(一)开立银行账户、更换银行印鉴、传递银行票据及核对银行存款余额等业务应由本单位财务财务人员直接办理，严禁交由第三方代办。

(二)空白现金支票、转账支票等结算凭证和有价证券应由出纳在保险柜中保管。不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。

(三)重要结算凭证如汇票、支票等丢失，经办人必须立即报告财务部门负责人，以便及时采取挂失止付等补救措施。

(四)单位应警惕不法分子利用代办业务、高息揽存等诱惑手段

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实施金融诈骗的行为，杜绝金融诈骗案件在公司内发生，以免给公司造成重大经济损失和影响。

第三十三条 公司应通过多渠道积极组织收入，合理安排支出，做到未雨绸缪，始终保持充足的资金流，以保证本单位整个资金链的周转安全。

第六章 附 则

第三十四条 本办法由公司财务部负责解释和修订。

第三十五条 本办法自发布之日起执行。其他规定与本办法有不一致的，一律以本办法规定为准。

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第二篇：公司资金管理制度

一、总则：

1、为了加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金循环和周转，规范资金支出审批程序，明确审批权责，有效的控制公司成本费用，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。

2、本制度所称资金是公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金。

3、本制度所称资金管理是指资金流入、流出全过程的管理。

二、依据量入为出原则需编制资金收支计划：

1、公司各部门应编制资金收支计划，每年11月30日前编制下收支计 划，每月25日前编制下月收支计划。

2、公司财务部，负责收集各部门的资金收支计划，汇总编制公司的收支计

划于每年12月15日前编制完成和月度收支计划于每月28日前编制完成，提交公司领导作为资金使用的指导。

三、资金的筹措：

1、主营业务收入、其他业务收入：作为公司资金的主要来源，从签订销售合同开始融入资金管理的概念，付款方式尽量做到有利于本公司，销售完成后由财务部会同销售部门及时收款。

2、股东投入资金：公司要扩大规模，增加新项目，需要由股东投入的资金。

3、借款：借款是公司发展过程中正常的筹资途径，可以从银行贷款、也可以通过个人借款等解决资金短缺问题。

4、财务部门通过对公司资金收入计划与公司资金支出计划进行比较，对不足部分及时告知公司领导，以便领导统筹安排，及时调整支出计划，合理安排资金的支出顺序。

四、支出的基本审批流程、相关人员的责任：

支出(经办人)填写报销单或付款申请单并签名→项目负责人(证明人)审核签字→部门经理审核签字→总经理核准→财务负责人核准→财会部会计审核并编制记帐凭证→出纳付款;

1、经办人负责粘贴原始单据，按照正规发票与非正规发票分别整理粘贴，应如实反映款项支出内容，根据原始单据填写费用支出用途，在支出单据上签字，对款项支出的结果负直接责任。

2、项目负责人对款项支出事由、金额进行审核并签字，对款项支出的结果负项目领导责任。

3、部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。

4、总经理对资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。

5、所有资金支出必须由财务负责人根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出。对票据的合法性负责。

6、出纳人员根据会计人员审核通过后制作的会计凭证进行付款，对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或连带法律责任，对因工作失误造成的款项短缺负有赔偿责任。

五、公司费用支出原则

1、行政、销售业务部门的日常经营管理费用支出

日常经营费用包括：办公费用、差旅费、汽车费用、业务接待费用、职工食堂的伙食费支出等。

a、办公费用：办公用品应由专人负责，发放领用以节约为原则，水电物业费用、房租等支付需有原始数据，核实使用数量后支付。

b、差旅费：需制定差旅费报销的具体规定，出差的凭据如住宿票、车票等。 c、汽车费用：包括燃油费、通行停车费、修理费、车辆保险费等，车辆保险费必须支付，以防未然。

d、业务接待费用：需制定相关的费用支出标准，必要时提供如招待用品的详单。

e、职工食堂的伙食费用支出：因供应方的特殊性付款凭据为收据，采购支出 需有专人审核，负责食材的计量、签收、价格的核准。

总经理本人报销费用时应由财务负责人和一名副总经理会签。

2、正常生产经营所需材料、低值易耗品采购支出

公司的材料、低值易耗品采购是公司的一项重要工作，采购前工程部负

责人提出采购申请，必须填报采购申请单同时提供三家供应商的报价、付款 方式、货期，由采购人员货比三家，确定供应商后，由采购部、工程部、财 务部进行采购合同评审，评审通过后，签订采购合同，尽量争取一定的授信期，合同根据合同付款方式支付货款，填写付款申请单进入付款流程。

如遇资金不足应优先保证正常生产经营所需资金，杜绝停工待料情况发生。采购完成后应及时办理验收、入库手续，报销时发票连同入库单作为报销的原始凭证。领用材料时填写出库凭证，办理出库手续。

3、固定资产、在建工程等投资性采购支出

固定资产、在建工程采购金额通常比较大，投资风险高，对项目投资需进行可行性分析，项目设备配置合理，配置专业人员进行固定资产、在建工程的物资采购，采购人员需熟悉设备的参数及技术指标，设备营运后需达到的目的，还需详细了解供应商的相关资质、技术能力等，进行采购合同评审，着重考虑资金安全选择合适的付款方式，评审通过后签订采购合同，进入采购付款流程，。

固定资产采购完成后填写固定资产卡片，确定归属部门，以便固定资产的日常维修保养，延长使用寿命，在建工程所需物资比照材料采购流程进行入库，按工程物资进行单独保管，报销时固定资产卡片复印件、工程物资入库单连同发票作为报销的原始单据。

4、工资性支出

由人事部门根据考勤情况，编制工资发放表，经总经理审批。经审批的工资表递交财务部，由财务部会计审核制作凭证通知出纳备款发放工资。

5、税费上交支出

由财务部会计按国家有关税收政策法规，正确计算当期应纳税费金额。财务负责人审核后由会计进行申报，通知出纳纳税金额，出纳确认银行账面有足够款项，以便顺利缴纳税款。

6、借款支出

所有借款人应在借款时填写借款单，借款单应注明借款金额、用途、借款日期，经领导审批后方可借款 。业务办理完成后，及时按照业务种类根据

本制度规定的流程报销，报销时先冲销借款，不足部分支付现金，结余部分及时交回，对余款未及时交回的，由财务部发放工资时扣回。

7、非日常支付的费用： 如筹建期的办证费用、罚款、奖励支出等，经办人提出申请进入付款流程支付。

8、公司的短期投资：

对公司的结余暂时不用的资金选择合适的短期投资，需注意投资风险。

六、监督检查制度

1、公司应当建立对资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

2、资金监督检查的内容主要包括：

a、业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在业务不相容职务混岗的现象。

b、授权批准制度的执行情况。重点检查资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

c、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

d、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票 据 保管是否存在漏洞。

e、对监督检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

七、本制度解释权归公司财务部

安康市赣安矿业有限公司

二0一三年一月一日

第三篇：公司资金管理办法1.

一、总 则

第一条 为了建立健全公司资金统一调控管理体系，实现公司内资金管理的高度统一，提高资金使用效率，控制财务风险，降低资金管理成本，特制订本办法。

第二条 本办法适用于公司及其所属子公司。

二、管理原则

第三条 资金集中管理、优化配置原则。通过资金集中管理，发挥资金统一调控优势，盘活内部资金，优化资源配置，降低财务成本，控制财务风险。

第四条 公司利益最大化原则。以公司利益最大化为目标来配置资源，强化管理。

第五条 强化预算管理原则。各单位应按照“年目标、月预算”的原则合理安排资金的使用,确保现金流指标的完成。

三、 现金管理

第六条 严格按照《现金管理暂行条例》使用现金。必须按照不相容岗位原则制定财务人员岗位职责。

第七条财务部门在核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须于当日送交银行，不得坐支现金;此外，为保证资金安全，降低资金风险，各单位送交银行款项时，必须有相应的安保措施，不得单人办理相关业务。

第八条 严格现金收支业务，做到先凭证后支付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理;收取现金必须经过验钞机监测，谨防伪币，一旦发现，立即没收。

第九条 及时在金蝶系统录入现金日记账，按照业务发生的顺序，逐日逐笔登记，不得出现贷方红字;每日编制现金盘点表，做到账实相符、日清月结;财务科长应不定期进行抽盘，月末必须进行监盘，且须在盘点表上签字。

第十条 空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，并建立支票领用登记台账，记录支票使用情况;印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预先加盖印鉴备用。 第十一条 工资及奖金的发放，必须按照公司规定转入个人工资账户或经公司财务总监审批同意后支取现金。

第十二条 强化对备用金的管理。各单位要完善备用金管理制度，做到按月核对、及时清理。每年年底必须“先清后借”，严禁长期挂账。 第十三条 为最大限度地确保现金安全，各单位借支备用金、费用报销及各项收款，原则上应通过电子结算方式进行。

第十四条 各单位若有大额现金需求，应先拟定用款计划并提出书面申请，经公司财务总监批准后方可办理。

第十五条 承兑汇票管理应比照大额现金进行管理，充分保障其安全。

四、外部银行账户及存款管理

第十六条 具备独立法人资格的单位可在商业银行开立基本账户，有贷款、承兑汇票业务的可保留一般存款账户;不具备独立法人资格的单位原则上在商业银行只允许开立工资户及报销专户，不得开立其他账户。

第十七条.单位因业务需求开立账户的，经公司财务部批准后方可开立。

第十八条.单位对于已开立的账户，要妥善保管其印鉴卡， 并及时对账。

第十九条.单位对开立的账户应进行妥善管理，对于后续无业务、超过三个月无往来等长时间无业务的账户，要及时进行销户。 第二十条 各子公司须充分保证在财务公司的资金集中度，在各外部银行的资金收入须在3个工作日内转入财务公司;须充分保证在厂内银行的资金集中度。

第二十一条 各单位的各项资金收入必须及时存入本单位的结算账户，不得截留和挪用，杜绝“小金库”存在。

第二十二条 每月末，各单位须将银行对账单与银行存款日记帐逐一核对，对每个账户逐一编制“银行存款余额调节表”，并经财务科长审核签字;对于未达账项应及时查明原因，并在次月处理完毕。 第二十三条 对超出财务公司业务范围的特殊事项，经公司财务部审批同意后，可在指定的外部商业银行办理相关业务。

第二十四条 各单位若需出具存款或者资信证明，需提前七个 工作日提出申请，并按规定流程审批。

四、 结算管理

第二十五条 托收承付结算管理 1.托收承付结算范围：允许办理托收承付结算的业务：纳入内部结算系统单位之间 的销售产品、材料和提供劳务以及经批准的业务范围内的资金结算;不允许办理托收承付结算的业务：严禁各单位代办托收及其 他形式的代收代付业务，对与生产经营没有直接关系或关系不太紧密的辅助性和服务性等项目、以及存在争议和历史遗留问题的结算业务，可通过财务公司采用内部转账方式结算，不得通过托收承付办理;跨年事项，未经双方认可，原则上不办理托收承付。 2.结算时间规定：托收承付每月共计办理三次，托收结算日按照当月底前第5个有效工作日依次向前推，每周一次，承付结算日为托收结算日的次日;各单位严格按照托收承付结算规定的时 间及时进行单据传递。

3.结算单据要求：各单位在办理托收时要严格审查本单位的各种结算单据，必须做到所用结算单据正确、单据所记载内容填写完整，加盖财务结算章后按规定要求传递。

4.承付要求：各单位在承付时原则上不得拒付，如有异议， 应先承付，再向有关部门申诉，债权单位凭仲裁书及相关手续重 新办理托收，由财务部负责监督执行。对需要以承兑汇票结算的 单位，付款单位应在每次办理托收前，及时通知对方，经双方认 可后，不再办理托收。

5.托收承付结束后要求： (1)对于托收承付结束后仍然尚未结算的，本月不再进行入 账，均进入下月结算;年末时按照决算文件执行;(2)各单位签订合同时，须明确约定结算期、结算方式，严 禁跨结算期结算;(3)对于新产品或者新业务应在一至两个月内办理结算，不 得拖延结算时间;对于涉及新产品价格有争议的，可提请财务部 仲裁。

第二十六条 对于应通过托收承付结算的，不得通过其他方式结算。 第二十七条 为减少各单位之间资金相互拖欠，加快资金周转，对于托收承付以外的结算，内部单位可以通过财务公司采用内部转账方式进行。

第二十八条 对于日常外部结算，各单位要严格按照月度资 金计划安排，合理进行外部结算。

第二十九条 对于因临时性调贷、资金周转困难等资金紧张 的特殊企业的资金支付，各相关单位应报送其一把手审批签字的 资金付款计划，经财务部审批后方可进行支付。 第六章 贷款管理

第三十条 依靠公司整体实力，财务部统一争取银行综合授信额度，并按照公司有关规定对内部各单位进行信用评级。

第三十一条 按照市场化原则，内部信用评级每年评定一次。充分利用公司整体资金资源，优化资源配置，公司根据内部授信额度对各单位提供流动资金和项目资金支持。

第三十二条 公司本部所属各单位贷款通过厂内贷款的形式发放，各单位应做好资金安排，合理筹划贷款期限;对于厂内到期贷款，借款单位应积极筹措资金归还，如不能按期归还，则按照规定加收逾期罚息。

第三十三条 对于公司本部各单位在超授信额度时仍需贷款的，须提交经由单位经营层讨论一致的资金盘活等解决方案，报财务部审批;经同意追加授信后，贷款利率上浮30%及以上。

第三十四条 子公司贷款严格按照《第一拖拉机股份有限公 司担保(委贷)管理办法》执行。

第三十五条 各子公司不得擅自对外进行融资，如有特殊需要，须向公司财务部提交融资申请，经财务总监审批后方可实施;各子公司在财务公司进行融资的，需在财务部进行备案。

第七章 其 他

第三十六条 各单位原则上不得购买任何形式的理财产品。 第三十七条 各单位应严格按照《公司承兑汇票管理办法》的规定进行承兑汇票管理。

第三十八条 各单位应加强资金预算管理，每月4日上报月度资金使用申请表，在其预算范围内安排资金支付，确保月度及经营性净流指标的完成。预算完成情况按照公司《预算管理办法》执行。

第八章 考 核

第三十九条 对违反规定擅自在商业银行开户的，按每个违规账户300元考核该单位财务科长。

第四十条 对违反现金管理规定的单位，每次考核财务科长及责任人100-300元，情节严重的调离会计岗位，涉及违纪违法按有关规定执行。

第四十一条 对违反存款管理规定以及未经批准通过外部银行支付资金的单位，考核该单位负责人500元，财务科长300元;对未及时清理未达账项的单位，考核直接责任人100元;对违反财务管理规定，私存私放公款的单位，除追回私存私放资金外，考核该单位负责人1000元，财务科长300元，具体责任人300元。涉及违法违纪的按有关规定处理。

第四十二条 对因自身预算控制原因在托收结算过程中出现账户透支的单位，每次考核财务科长100元，考核透支单位每次不低于300元。对连续两次出现托收透支的单位，暂停一个月的托收结算，暂停期间不停止承付。

第四十三条 对代办托收及其他形式的代收代付业务，一经发现将追究当事人及财务科长的责任并依据代办金额予以不低于10%的处罚，同时取消代办单位托收结算资格。

第四十四条 对不符合条件或有争议的事项强行办理托收而影响结算正常进行的，对财务科长处以每笔不低于100元的考核。

第四十五条 对于各单位在承付时，因双方有异议一直得不到 解决，耽误公司整体托收承付进度，对双方财务科长先各考核100 元;仲裁后，追加对过错方的考核。

第九章 附 则

第四十六条 本办法由财务部负责解释。 第四十七条 本办法自印发之日起施行。 原《公司资金管理规定(试行)》

第四篇：2013公司资金管理办法

1.总则

1.1为加强公司资金管理，降低筹资和用资成本，防范经营风险和财务风险，确保

公司资金规范、安全、高效运作，根据国家有关法律法规和公司有关规定，特制定本办法。

1.2本办法所指资金包含现金及现金等价物、银行存款和其他货币资金，公司资金管理主要内容包括资金筹集管理、资金结算管理、对外投资管理、担保管理、货币资金管理和资金安全管理等。

1.3 本办法适用于公司及公司所属单位(以下统称公司各单位),包括公司各部门、直属机构、分公司、全资及控股子公司。

2.资金管理体制及内容

2.1 各公司资金负责人员，在财务总监领导下，办理各公司以及公司内部独立单位的结算、贷款。

2.2 公司各级财务部门按照要求具体负责本单位资金预算的编制、执行、分析、信息反馈及日常资金结算管理工作。

3.资金预算管理

3.1 资金预算是公司全面预算的重要组成部分，具体是指现金收支预算，以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，按照现金流量表主要项目内容进行编制，是公司资金头寸调控管理的主要依据。

3.2 为加强公司资金管理，提高资金使用效益，公司各单位要按照预算管理办法要求编制现金收支预算，并在资金预算的基础上根据实际情况编制季度和月度等期间预算。

3.3 公司各单位要严格执行批复后的资金预算的有关资金管理事项决定。对资金预算执行过程中的偏差及时纠正。对无预算和超预算项目的资金原则上不予支付，但经一定程序报批同意的除外。

4.资金筹集管理

4.1 公司筹集资金的目的是为了满足生产经营、基本建设及实施长期发展规划对资金的需求。

4.2 公司应当按照“规模适当、来源合理、方式经济、结构优化、筹措及时”的原则筹集资金，降低筹资成本，防范经营和财务风险。

4.3 资金筹集来源一般分为权益资金和负债资金，其中：权益资金包括吸收直接投资、留存收益等;负债资金包括向银行及非银行金融机构借款、利用商业信用、融资租赁等。公司应根据实际需要选择合理的筹资方式。

4.4 公司各单位资金筹集的方式和规模，必须报董事会审批，筹资完成后，及时报董事会备案。

4.5 公司财务部是资金筹集的日常管理部门，具体负责拟订资金筹集和偿还方案，按照批准的筹资方式和规模办理有关手续，在董事会的领导下监督公司各单位资金筹集情况，及时纠正筹资过程中的违规行为，降低筹资成本，规避筹资风险。

5.资金结算管理

5.1 为加强公司各单位资金收支及资金账户的管理，用好和盘活公司存量资金，充分发挥公司资金的规模效益，规范公司各单位资金结算行为，公司财务部下设资金结算中心，作为资金结算的日常管理专门机构。

5.2 资金结算中心在公司财务部的组织下，具体行使对公司各单位资金的结算、调配、监管、账户管理及信息反馈等职能。

5.3 公司各单位负责本单位的收入归集，按规定上划到资金结算中心，各单位财务部门按照批复的资金预算，根据资金结算中心有关办法和授权范围，负责本单位备用金和小额资金的结算工作，大额结算款项通过公司资金结算系统或其他方式提交资金结算中心集中支付。

6.担保管理

6.1 担保是为了保证债权实现而采取的法律措施，是按法律规定或当事人约定的，以当事人的一定财产为基础，能够用以督促债务人履行债务、保证合同的正常履行和保障债权实现的方法。

6.2 为保全公司资产和保障公司债权的实现，公司各单位要在办好有关债权事项手续的基础上，按照国家法律有关规定办理担保手续。董事会办公室定期组织公司有关部门加强债权担保事项的监督检查，及时纠正担保不落实的行为。

6.3 公司各单位因经营和发展的需要对外提供担保的，必须报经董事会审批。严禁不经审批擅自对外提供担保。

6.4 公司各单位经批准对外提供担保时，除按规定办理担保业务外，还须要求被担保人提供反担保，避免担保或有事项发生后的资金损失。

6.5 公司各单位应根据项目的风险程度、担保金额的大小等实际情况，结合国家担保法有关规定确定合理的担保或反担保方式。

6.6 公司各单位提供担保和反担保的行为不得违背国家担保有关规定。

7.对外投资管理

7.1 为充分有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值，培育新的经济增长点，公司可根据有关法律和公司章程开展对外投资。

7.2 公司各单位投资原则总体如下：

(一)遵守国家法律、法规，符合国家产业政策;

(二)符合公司的发展战略和经营目标，项目投资收益率原则上不得低于国家同期银行贷款利率;

(三)规模适度，量力而行，不能影响自身主营业务的发展。

7.3 公司各单位因经营和发展的需要对外投资及其转让和处置，必须报经董事会审批。严禁不经审批擅自对外投资及其转让和处置行为。

7.4 财务部定期组织公司有关部门加强对各单位的投资及其转让和处置活动的监督检查工作，对有关问题及时反馈并加以纠正。

8.货币资金管理

8.1 货币资金管理是公司资金管理工作的核心，主要包括现金及现金等价物、银行存款及其他货币资金管理等内容。

8.2 库存现金管理

(一)使用现金范围：

1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;

2、出差人员差旅费及业务活动的零星支出备用金;

3、采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;

4、按人民银行现金管理办法规定的其他支出。

(二)库存现金限额原则上以满足公司2天日常零星开支为标准。

(三)不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取，不得从现金收入直接支付，坐支现金。

(四)严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。

(五)在特殊情况下，规定应转账结算而不得不用现金结算的，经批准方可办理。

(六)公司各单位财务部门应按规定建立、健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目日清月结，账款相符。

(七)严禁白条抵库、套取现金、公款私存以及私设小金库等违法违规行为。

第三十三条银行存款管理

(一)公司各单位应严格遵守国家的有关法规和结算纪律，不得出租、出借账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。

(二)公司各单位银行账号的开立和撤销须报资金结算中心审批。

(三)公司各单位应根据有关规定，按银行存款种类设置日记账，银行存款应按月与银行对账单进行核对，发现差错及时查明原因，属未达账项应及时编制银行存款余额调节表。

(四)公司各单位应按结算中心有关规定，及时将富余银行货币资金上划到资金结算中心统一管理。

8.3 其他货币资金管理

(一)其他货币资金包括存出投资款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等。

(二)其他货币资金的管理必须严格遵守国家颁布的银行管理条例和人民银行支付结算办法的有关规定。

(三)公司发生涉及其他货币资金的经济业务，必须按规定办理结算手续，及时进行会计核算。对于逾期尚未办理结算的银行汇票等，应及时进行会计处理，正确反映资金形态。

(四)月终必须及时与结算银行、证券公司对账，列出未达款项，编制其他货币资金余额调节表。

8.4 票据管理

(一)本办法所指票据包括支票、收到的银行承兑汇票、商业承兑汇票(简称收到的汇票)等单据。

(二)票据应由专人妥善保管。收到的汇票经批准也可委托银行保管，但应签订委托保管合同，明确双方的责任和权利。

(三)逾期未用的支票及时收回注销。因填写错误而造成作废的支票， 必须加盖

“作废”戳记，与存根一并保存。

(四)不得签发空头支票、空白支票及远期支票。

(五)遗失支票，要及时与银行和收款人取得联系，协助防范丢失支票被冒领，并及时向财务部门负责人汇报，妥善处理。

(六)公司各单位应建立备查簿对收到的汇票进行管理。收到的汇票进行贴现、背书转让、到期结算、退票时，应及时进行会计核算，并在备查簿中登记。

(七)会计核算主管应定期检查公司收到的汇票，检查要有记录，对检查中发现的问题要提出处理意见，并及时改进。

(八)对于委托保管的收到的汇票，必须定期与银行对账，确保资金的安全。

9.资金安全管理

9.1 确保资金安全是资金管理工作的首要任务，也是财务管理工作的基本职责和重要环节，公司各单位必须提高认识，明确责任，切实规避资金结算风险。

9.2 公司各单位必须严格按照财政部制定的《内部会计控制规范-基本规范(试行)》和《内部会计控制规范-货币资金(试行)》等有关规定，建立和健全适合自身业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制制度并认真组织实施。要确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。财务部管理人员要加强对资金管理的关键岗位和薄弱环节的稽核工作，及时堵塞资金管理过程中的漏洞和消除资金安全隐患。

9.3 公司各单位在资金结算过程中，必须严格按操作规程和审批制度办理各项业务。财务部管理人员要加强对大额资金和特殊资金结算业务的审查。

9.4 公司各单位必须严格按国家有关规定加强货币资金、银行预留印鉴、结算系统电子支付密码及证书的管理工作。

10.奖励与处罚

10.1 公司资金管理工作实行定期考核和奖惩制度。董事会办公室组织公司有关部门，定期对公司各单位的资金管理工作情况进行监督检查，发现错误及时纠正并提出考核意见。

10.2 公司对资金管理工作取得显著成效的单位和个人将给予表彰和奖励。

10.3 对资金管理工作不力的单位和个人要给予批评和处罚，对给公司造成经济损失的，要承担赔偿责任，情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

11.附则

11.1 公司各单位可根据本办法和各自实际情况，制定相应的具体管理办法或实施细则并报公司财务部备案。

11.2 本办法由公司财务部负责解释。

第五篇：公司资金管理工作总结

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公司资金管理工作总结一

20xx年是公司的管理年，也是公司收购后实际运行的一年。在这一年里，公司始终抓住管理和的主线，为实现全年目标，确保公司收购后的平稳过渡，财务部在集团及集团财务部的大力支持下，在公司总经理的直接领导下，在各部门的共同配合下，通过全体财务人员的共同努力，紧紧围绕收购的主线，抓住管理的主旋律，加强财务管理，确保公司资产、资本结构保持着健康发展，主要完成了以下一些工作。

第一部分20xx主要完成的工作

一、搞好制度建设，完善财务管理制度，初步建立了财务管理体系，进一步完善了公司的成本控制体系。

根据公司发展和管理需要，本财务部门在制度建设方面取得了较好的成绩，先后制定或修订发布了公司的《资金管理办法》、《费用报销办法》、《工程成本管理办法》和《财务管理制度》等文件，财务管理体系初步建立。

公司合并后急需统一公司的报销办法和财务管理制度，根据公司的实际情况，及时组织制定公司了《资金管理办法》，统一公司《费用报销办法》，从制度上堵塞管理上的漏洞。针对公司工程项目管理薄弱的情况，年底与相关部门配合，组织制定公司的《成本管理办法》，从成本核算、成本预测、成本控制以及成本分析考核方面都进行了详尽的规定，有利于公司加强工程成本管理，提高公司经济效益。进一步完善了公司的成本控制体系。根据集团财务管理制度，制定了公司的财务管理制度，确定了公司财务管理的思路和政策，为公司搞好财务工作在制度上予以了保证，并将严格按照公司的财务管理制度进行管理，促进公司财务管理更上一层楼。

二、狠抓资金管理，加速资金周转，提高资金使用效率。作为施工企业，本身就是一个资金密集型的行业，公司的资金始终处于高度紧张的状态，为理顺公司的各种关系，今年伊始，财务管理工作就从资金管理入手，把资金管理作为公司财务管理工作的重中之重。

根据公司的资金管理办法，坚持资金计划管理制度，坚持公司总经理有资金支付的最终审批权。理顺各部门、各分公司资金关系，确保公司正常生产经营工作。

为解决公司流动资金困难，本增加XX银行承兑汇票的授信额度XX万元，本授信额度达到XX万元，较上增加XX万元，对缓解公司的流动资金，起到了重要的作用。

本通过银行承兑汇票的使用，缓解了流动资金的困难，降低了资金成本，改善了公司的经营净现金流。

在年底还加强资金支付的控制，延迟部分大额资金的支付，完成了公司经营净现金流XX万元的目标，达到XX余万元，对实现公司的经营现金流的全年目标起到了重要作用。通过加强对资金的管理，年底上划集团存款XX万元，这是公司自成立以来的第一次，充分说明公司的资金管理进入一个新阶段。

三、解决好新旧会计准则的账务衔接问题。

在集团财务部的领导下，公司对新旧准则的衔接做了充分的准备和研究，在今年开始实行新准则时，就按照新准则的要求，进行了新旧准则账务衔接问题，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。

四、完成与XX公司的账务合并，顺利完成验资工作，推进公司收购的顺利实现。为确保公司收购的全面实现，在集团的指导下进行了20xx年7月至20xx年5月的经营成果审计，确定了与原股东XX公司及个人股东的转让金额，实现了集团对公司的全资控股。完成了原XX公司的清算工作以及审计工作，顺利实现两公司的账务合并，并完成新公司的验资工作，为公司完成工商变更登记工作奠定了基础。

五、加强应收账款清收，完成多个项目的应收账款清理工作，为公司应收账款回收提供了依据。

为加强公司资金回收，公司成立了应收账款清收小组，负责加强应收账款的清理催收工作。通过清理，把部分收款难度大的项目和单位通过法律途径予以解决，和相关部门一道，全部收回了多个项目的工程款3300余万元，有效确保公司资产安全，挽回了公司经济损失。通过清理，使公司的应收账款准确性得到保证，通过清收小组的督促，公司及时回收了部分工程款，对缓解公司资金紧张起到了重要作用。

六、重新设置岗位，细化岗位职责，加强员工责任感。

根据公司需要，对部门内的岗位重新设置和细化，强化每一个岗位的岗位职责。对部门内可能涉及的工作岗位都进行了设置，减少了人员变动对公司财务工作的影响。通过对每一个岗位的职责细化，让每一位员工都明确了自己的工作职责，有利于加强员工责任感，也有利于下一步对各岗位的考核。

七、加强税务筹划，有效避免公司的税务风险。

由于公司以工程施工为主，产品销售量也在逐年扩大。由于公司产品的特殊性，存在部分视同销售的情况。

财务部门从源头入手，从合同开始，充分利用公司的资质优势和工程实际情况，加强税务筹划，从法律形式上将部分产品销售行为界定为工程施工行为，大大降低了公司的税负。本产品销售实际承担的税负为XX%，远远低于原XX公司XX%的实际税负，基本上保持着以前小规模纳税人的税负率。

同时还加强了员工个人所得税的筹划，将员工的年终奖的发放方式进行了改变，大大降低了员工个人所得税。

八、关注成本分析，以重点项目做为成本分析的重点，为公司成本预测和成本控制提供依据。

成本分析一直是财务工作的重要方面。本，财务部门在人员变动频繁，人员高度紧张的情况下，仍然坚持做完了XX、XX项目的成本分析，为下一步的成本控制提供了依据。同时，本做成本管理办法时，对公司各部门以前的成本数据都进行了详细的分析，为公司的成本预测提供了较为准确的依据，并对成本管理中存在的一些问题提出了解决方案，有利于加强公司的成本控制第二部分当前工作存在的主要问题的解决办法

一、财务人员缺乏，部分财务人员素质离岗位的要求有一定差距。

目前财务部门共有财务人员10人，今年新进1人，辞职3人，总人数从年初的12人减少到10人。在离开的三人中，分别是项目管理与成本分析、税务会计和现金出纳岗位，给今年的财务管理工作带到很大的不便。

目前税务会计岗位已经到位，其他岗位的工作都还暂时由其他人员兼任。在目前的各会计岗位上，虽然具备会计师职称的人数不少，但真正能达到与职称相应要求的人并不多，部分岗位的财务人员的业务素质离岗位要求有相当大的差距。目前项目管理与成本分析岗位还空缺，希望能从公司内部找到合适的人来做这样的工作。 目前公司的管理模式还不具备每个项目都派财务人员的长期保持，但外地项目今后必须派出财务人员，公司外地项目逐渐增多，给公司的项目财务管理带来很大的挑战。

因此，项目上长期派驻出纳，财务人员就可以从项目上解放出来，一个财务人员可以管理多个项目的财务工作，一方面有利于维持项目的正常运转，也有利于加强项目成本核算和管理。

二、个别财务人员工作态度较差，部门内相互之间的沟通不畅，影响财务部门整体形象。因为一些特殊原因，个别财务人员工作不积极主动，遇到问题不是想办法解决问题，而是把问题扩大化，甚至相互推诿，逃避责任，很不利于部门的团结和管理，带坏部门风气。部门内各岗位的沟通不畅，相互之间缺乏主动的沟通。部分同事在处理部门内部意见不统一时的方式有待改进。这方面，作为部门经理，应当负主要责任。

今后应当加强部门对员工的教育，加强员工的责任感。部门内今后应当坚持例会制度，在会上把问题提出来，并共同解决。建设一个和谐，团结的团体。

三、基础工作不够扎实，职能部门之间资料传递不及时，离规范管理还有一定的距离。财务基础工作是一项长抓不懈的工作，本一些常犯的老毛病依然没有很大的改变。公司的数据传递对财务核算有着重要影响，包括与业主的结算、与分包单位的结算以及材料报耗等资料，由于相关部门传递不及时，造成公司反映出来的财务数据和实际情况有相当大的差距。特别是每年12月份的收入成本利润都特别高，说明我们日常的基础工作还有待改进。

建议公司各职能部门加强横向沟通，建立公司资料传递流程，职能部门要有勇于为各生产部门服务的意识，简化流程，及时将相关资料传递到财务部门，以便于加强公司对各项目的过程管理。

四、成本分析和控制薄弱，对项目成本没完全起到控制作用。由于人员变动的原因，公司将目标成本下达的职能调整到了XX部。从对目标成本的准确性和专业来讲，XX部对下达目标成本更有利于做好公司的成本控制与分析。但由于成本分析的不及时，造成很多分析都成为了事后分析，不利于加强公司的成本控制。

目前由于相关岗位人员的缺位，对公司的成本控制工作带来很大的问题。当前急需解决成本分析和项目管理的岗位人员缺乏的问题，以便于加强项目成本管理控制和分析。成本分析岗位同时与项目管理联系在一起，因此，将相关数据集中起来，及时发现项目成本管理和控制中存在的问题，才有利于公司持续降低成本，努力提高公司经济效益。

五、会计核算还不统一规范，部分人只管不理，未真正起到管理的作用。由于公司的业务类型较为复杂，在处理账务时存在不规范的现象。今年因为账务处理不规范，花费了大量的时间进行清理，给公司的财务管理基础工作带来很大的麻烦。因此，统一公司的账务处理，对完善公司的会计核算工作，有着重要的作用。第三部分2010财务工作的打算

一、做好成本核算，加强成本控制，强化成本分析，及时准确提供成本报表，为公司成本管理提供决策。

公司的成本核算有了一定的基础，但根据公司的现状，还需要对公司的工程成本核算进一步调整。包括制造费用、机械费用的分配，都需要做一些调整，有利于更加准确反映各工程项目成本情况。 严格按照公司各项成本管理规定，控制各工程项目成本开支，加强项目成本的事中控制，主要加强对材料、人工和外租设备的控制，从合同的签定入手，严格控制各项成本的发生。力争按月进行成本分析，及时发现公司各项目成本管理中存在的问题并提出控制成本的办法，及时为公司领导的决策提供参考和依据。

二、做好部门内责任分解，将工作任务落实到人，并为每个工作岗位设定相应考核量化指标。

2009公司已将各部门的责任指标予以落实，但目前财务部门尚未将各项考核指标落实到每个岗位，主要是因为本人员变动太过频繁，打乱了工作安排。但2010年一定会做好这项工作，把每一个工作岗位的每月任务予以分解落实，为每一个岗位都建立可以量化的指标，包括工作的差错率，都要进行考核，加强员工的责任感。

三、加强税务筹划，努力降低公司税负。由于公司兼有工程和产品业务，因此对税务的筹划应当还有一定的空间，但必须从与业主签定合同开始入手，建立一套较为完整的管理机制，财务部门一定要从源头开始，把握好税务筹划，严格按照国家相关规定，有效规避相关的税务风险。

四、继续强化资金管理，提高资金使用效率。

公司目前有银行授信XX元，但本实际使用仅有XX余万元，利用率仅为XX%。主要原因是XX银行办理各项保函时效率太低，目前我们使用XX行的授信仅为XX%。因此，加强银行授信额度的使用对缓解公司流动资金，有着重要的意义。

同时公司并将严格执行资金管理办法，对项目回款要坚持按目标成本率予以控制。今年做了一些，但这方面的工作还做得不够，有待继续改进。

坚持利用承兑支付，延迟资金支付时间，确保公司正常生产经营资金。

五、加强材料核算，统一设置材料账，加强各生产部门的材料管理。严格按公司的《财务管理制度》和《材料管理制度》，撤销各部门的材料内业，统一设置材料记账员，加强公司的材料管理，组织公司的材料核算。

集中统一管理公司的材料，使公司的材料核算和管理落到实处，降低公司材料成本。

六、启动会计核算制度，对公司的各项会计业务严格按照会计准则的要求予以明确，规范公司会计核算。

力争20xx完成公司的会计核算制度的起草工作，并在2010初步统一公司的会计核算行为，使会计核算能及时准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司的财务管理和财务分析奠定坚实的基础。

200xx是公司财务部门比较辛苦的一年，也取得了一定的成绩，但我们应当清醒看到存在的一些问题并想办法解决这些问题，我们深感责任重大，也丝毫不敢懈怠。唯有这样，才会使我们的财务管理工作更上一层楼。

公司资金管理工作总结二

20××年，受全球金融危机影响，国家宏观调控从前两个季度的“防过热，防通胀”，到三季度的“保增长，控通胀”，再到四季度的“保增长，扩内需，调结构”;货币政策由从紧转为适度宽松，财政政策从稳健转为积极。在全球经济失衡酿成的这场危机面前,经济转型、政策调整已经成为中国走出困局的唯一机会和选择，同时给施工企业带来了千载难逢的机遇。在过去的一年中，局资金部密切关注国家宏观政策的调整，坚持以科学发展观统揽全局，合理安排筹资结构与总量，着力推广中国中铁资金管理系统，深化内部融资管理，确保生产、经营需要，全局资金管理工作成效显著：

实现了资金集中利益共享机制的创新。以子(分)公司为单位，以日均集中在局的资金量为基数，全额分配局资金部的账面效益。这个机制在股份公司的二级工程局还是首创，得到了股份公司及国资委的高度肯定，并在国资委20××年第40期企业专刊上作为工作经验在其所属企业进行交流与介绍。

资金管理系统的推广工作在股份公司中处于领先地位。我局作为股份公司第一批试点单位自20xx年10月18日正式试运行中国中铁资金管理系统(以下简称系统)，一年多来，系统推广工作在全局稳步推进，系统运行架构覆盖全局，各项基础工作逐步完善，资金集中管理的理念在全局上下深入人心。

资金集中规模和资金集中度大幅提高。系统推广成效彰显：资金集中规模大幅提高，20××年末吸收局成员单位存款32亿元,较20xx年末15亿元，净增17亿元，增长了113%;全局资金集中度大幅提高，20××年末达到76%，较20xx年末49.2%，提高了26.8%。

本部货币资金存量有效压缩，外部筹资规模得到有效降低。货币资金存款规模大幅度压缩:20××年末局资金部货币资金存款余额7.23亿元, 较年初11.18亿元，压缩3.95亿元，压缩了35 %;全局外部筹资规模大幅度降低，20××年末8.5亿元，年初17.42亿元，减少了8.92亿元, 降低了51%。是股份公司外部借款较少的单位之一。

内部融资管理进一步加强。有效压缩了内部周转性融资规模，进一步完善了专项融资的管理制度，细化了局对各类专项融资的管理。截止20××年末，全年累计收回各类融资共计18.44亿元，有效规避了局资金运行风险。

外汇管理工作逐步规范并取得初步成效。20××年局全面清理了所属单位的外币账户，实行集中管理和统一结、用汇制度，规范了外币存款账户的管理，从而有利于降低汇率风险和法律风险。20××年共办理外币结汇1.9138亿美元，由于结汇及时，仅安哥拉项目结汇就为企业减少汇兑损失4788万元，提升了局海外项目收益水平。