小公司财务制度范本(通用6篇)
篇1:小公司财务制度范本
小公司财务管理制度范本
即便是公司规模很小,完善的管理制度也是不可或缺的。本文就给出一家小公司财务管理制度范本,供相关朋友参考,公司财务管理制度至关重要,希望相关企业能够谨慎制定。
收集一份小公司财务管理制度范本,供相关朋友们参考:
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度。敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。
一、财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提 供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
11、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准:
1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部
门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待
借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借 款。
2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款:施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价
2000元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后,方可由相应部门
办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总裁批准后
执行。所有备用金借款于每年终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。
6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销,手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。
三、日常费用报销:
1、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由,并经相应领导签字后到财务部报销;
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经 各相应领导签字后到财务部报销;
如报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间行使相
应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系,先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补 签。
财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用,提 高经济效益。
3、建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系,以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析,组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策,执行会计制度和财务管理方法,监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作,合理协调各岗位工作,并考核财会人员工作业绩,不 断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况,包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等,并结 合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐,核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据,并制单入帐。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后,准确核算出工程成本,编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行;
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总帐;
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;
5、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚;
6、负责装订、管理会计档案;
7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库;
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚、内容准确,做到日清月结,要及时核对库
存现金,每周一填写货币资金周报表;
3、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失;
4、保管好印章,严格按规定用途使用印章,签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;
5、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责;
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。财 务 基 础 工 作 规 范 财务基础工作规范是财务工作最基础的部分,它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。
一、票据
1、票据的种类:(1)外部取得的原始发票;(2)公司自制的差旅费报销单;(3)公司自制的支出证明单。
2、票据的报销要求:
(1)外部取得的原始发票:要求填写齐全、字迹清晰,包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公
司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。
(2)公司自制的差旅费报销单:此报销单专为出差报销使用,后附出差火车、船、飞机等票据、住宿
发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。(3)公司自制的支出证明单:此支出证明单有两种用途,一种为对于确实无法取得原始票据的情况,填写此单据,经相关领导签字后,可以报销;另一种为对于一次报销,票据非常多的情况,使用支出证
明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。
二、凭证
1、凭证的编号:凭证统一使用记帐凭证,按时间发生先后顺序统一编号,编号要求使用号码打印机。
2、凭证的编制人员:凭证执行谁负责谁编制,编制后应及时签章,各项目工地由专职会计进行具体分 工。
3、凭证的填写要求:要求用楷书书写,字迹要清晰,摘要栏要求详细、逐行填写,不得省略,各级科 目统一使用,整个票面不允许有任何涂改。
4、凭证的审核:对于会计人员编制的凭证,实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。
凭证的审核必须及时,以防因记帐不及时造成核算控制的滞后,原则上所有凭证必须在编制后的第二天 审核完毕,第三天登帐完毕。
5、凭证的保管:凭证统一由一名财务人员进行装订、保管,此人对凭证的总体情况负责。
三、帐簿
1、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。
2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。
3、以上各帐簿的记录应使用楷书,书写清楚,按月合计,按季度进行累计。如果有填写错误应使用划
线更正法或红字冲消法,并由经办人盖章。
四、报表
1、报表分为对外报表和对内报表。
2、对外报表为向各主管机关报送的报表,主要有资产负债表、损益表、其他报表。
3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表,内部报表有:按部门分类的管理费用表,按区域、人员分类的经营费用表,按工程、供应商进行分类的进货付款表,按工程分类的项目管理费用表,按供
应商、工程进行分类的应付帐款表,按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表,以上报表为按月填报;工程成本分析表,在工程完工时,结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。
4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
五、主要科目解释
1、预付帐款:此科目用来核算所有分包队伍的付款情况,因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行 核算。
2、应付帐款:此科目用来核算所有供应商的进货和付款情况,因此凡是供应商的进货和付款均使用此 科目。
3、工程施工:工程施工科目用来核算所有工程的直接成本,按照二级科目工程项目名称,三级科目工 程成本明细项进行核算。
4、管理费用:管理费用用来核算公司各部门,常发生的各项费用,按照二级科目部门,三级科目具体 明细项目进行核算。
5、经营费用:经营费用科目用来核算业务部门的所有费用,按照二级科目人员,三级科目具体明细项 目进行核算。
六、应付帐款的确认原则:
应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则
1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工,以
降低因传真不清楚而造成的错误。
2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。
3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况:如果是现场入库错误应由现场出具调整说明,并结合材料
部门的定料单,财务部门才能予以调帐;如果是因为材料人员对材料价格等计算错误的情况,应由材料 人员出具调整说明,并需附原书写错误的入库单复印件,财务部门才能予以调帐。所有调帐必须经材料
部门和财务部门最高主管领导签字。处罚办法
出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予处罚的。出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的 附 则
本规定由总经理办公会负责解释。本规定自发布之日起生效。
篇2:小公司财务制度范本
第一条 为了加强财务管理工作,建立健全财务管理制度,规范财务工作秩序,提高财务管理工作水平,根据《会计法》及国家财务管理有关法规,结合管理处工作实际制定本办法。
第二章 财务工作要求
第二条 会计工作的基本任务:
(一)认真贯彻党和国家的各项方针、政策,严格遵守各项规章制度。在经济活动中,抵制一切违反国家财务制度和财经纪律的行为,确保各类资金不受损失。
(二)按照国家有关财务会计制度的规定,认真做好记账、算账、报账等工作,全面、正确、及时反映资金使用情况。
(三)经常开展资金使用效果分析,全面、正确、及时分析财务计划和预算执行情况,发现薄弱环节及存在问题,及时采取措施,保证各项财务计划的顺利执行。
(四)合理支配和使用资金,努力降低成本,促进单位在各环节厉行节约,减少损失浪费。
(五)监督资金管理和使用情况,加强会计核算工作,对违规行为及时制止,保证资金的安全完整。
(六)财会人员及各级领导要严格执行《会计法》,严格遵守财经纪律和各项财务制度,牢固树立廉洁自律的思想,努力发挥单位资金效益,为单位经济发展理好财、用好财。
第三条 会计工作的基本要求:
(一)按照国家财务制度的规定,认真编制财务计划(预算),并严格执行,遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准,合理使用资金。
(二)按照国家会计制度的规定记账、算账、报账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。
(三)按照银行制度的规定,加强现金管理,合理使用资金,做好结算工作。
(四)按照会计核算原则,定期检查、分析财务计划(预算)的执行情况及资金使用效果,挖掘增收节支潜力,发现经营管理中的问题,及时向领导提出建议。
(五)按照国家会计制度规定,妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。
(六)积极宣传,并严格遵守、维护国家财务制度和财经纪律,制止一切违规违纪行为。
(七)为了保障会计人员能够更好的履行其职责,会计人员有权要求本单位有关科室、人员遵守国家财务制度和财经纪律;有权参与编制本单位计划、预算,制定定额,签订经济合同,参与有关生产、经营管理;有权监督、检查本单位的财务收支、资金使用情况;有权要求有关科室提供资料,如实反映情况;对于违反财经法规、制度、计划和预算的经济业务,有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行;对弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违规违纪的经济活动,有权拒绝办理,并向本单位领导或上级主管部门报告。各级领导和有关人员要支持和配合会计人员的工作,确保会计人员履行职责。
第四条 会计核算的要求:
(一)会计核算应当根据实际发生的经济业务,依据取得可靠的凭据进行核算,形成符合标准的会计信息,体现会计核算的真实性和客观性。
(二)会计核算应按照规定的会计处理方法对所发生的经济业务进行核算,体现会计核算的合法性。
(三)会计对单位不同时期所发生的经济业务进行会计核算时,要在处理方法上保持一致,保证会计指标的口径一致和相互可比。
第五条 凭证管理的要求:
(一)原始凭证必须具备的要素:
1.凭证的名称;
2.填制凭证的日期;
3.填制凭证单位的名称或者填制人的姓名;
4.经办人员的签名或盖章;
5.接受凭证单位的名称;
6.经济业务内容、数量、单价和金额。
此外,原始凭证一般还要载明凭证的附件和凭证的编号。
(二)原始凭证填制要求:真实可靠,内容完整,填制及时,书写清楚,顺序使用。原始凭证填制的附加要求参考《会计基础工作规范》。
(三)记账凭证必须具备的要素:
1.填制凭证的日期;
2.凭证的名称和编号;
3.经济业务的摘要;
4.应记会计科目方向及金额;
5.记账符号;
6.所附原始凭证的张数;
7.填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或盖章。
(四)记账凭证填制要求:
审核无误,内容完整,分类正确,连续编号。记账凭证填制的具体要求参考《会计基础工作规范》。
(五)会计凭证的书写:
填制会计凭证,字迹必须清晰、工整。阿拉伯数字应当一个一个地写,不得连笔写,金额数字前面应当书写货币币种符合。
(六)会计凭证的保管:
1.会计凭证的传递应以安全、及时、准确和完整为主要依据,不得积压。
2.会计凭证登记完毕后应当按照分类和编号顺序保管,不得散乱丢失。
3.会计凭证应当连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表,按照编号顺序折叠整齐,按期装订成册并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签处签字或盖章。
(七)记账凭证采用通用式记账凭证进行核算。
第六条 账簿管理的要求:
(一)会计账簿的设置以国家统一会计制度为依据,从单位的业务需要出发进行会计账簿设置。具体设置要求参考《会计基础工作规范》。
(二)会计账簿登记应做到:准确完整,注明记账符号,书写留空,正常记账使用蓝黑墨水,特殊记账使用红墨水,顺序连续登记,结出余额,过次承前。
(三)总账登记可以直接根据各种记账凭证汇总表或科目汇总表进行登记。
(四)日记账的登记根据办理完毕的收付款凭证,随时按顺序逐笔登记,最少每天登记一次,并做到日清月结。
(五)填制会计凭证或登记账簿发生的错误,一经发现应立即更正。常用更正错误的主要方法有划线更正法和红字更正法两种。
(六)定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。
(七)结账就是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额。结账的程序及方法是:
1.结账前必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账。
2.结账时应当结出每个账户期末余额。
3.年度终了,要把各账户的余额结转到下一会计年度,并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。
第七条 其他:
(一)会计年度自公历一月一日起十二月三十一日止。
(二)会计核算以人民币为记账本位币。
(三)根据单位性质和上级主管部门要求,使用国家统一会计制度中所规定的会计科目。
(四)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计账簿,不得设置账外账,不得报送虚假会计报表。
(五)会计记录的文字应当使用中文。
(六)会计报表根据单位性质和上级主管部门的具体要求,采用统一的报表格式。
第八条 会计人员的职业道德:
(一)爱岗敬业。会计人员应热爱本职工作,努力钻研业务,不断提高会计知识和业务技术。
(二)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度,做到处理各项经济业务时依法把关守口,并结合会计工作进行广泛宣传。
(三)依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进行会计工作,保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整,敢于抵制歪风邪气。
(四)客观公正。会计人员在办理会计事务中,应当实事求是。
(五)搞好服务。会计人员应当熟悉本单位的生产经营特点和业务管理情况,努力为单位生产和经营服好务。
(六)保守秘密。会计人员应当保守本单位的会计秘密,除法律规定和单位负责人同意外,任何时候、任何情况下不得信口吐露,不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。
第三章 财务管理
第九条 计划管理
(一)管理处各项财务支出应遵循“量入为出、量力而行、收支平衡、确保重点”的原则。年初根据上级安排和本单位实际情况由计划财务科编制年度财务收支计划,经处务会议研究通过后执行。
(二)各项费用支出实行计划管理,各单位(科室)必须严格执行管理处审定的年度财务收支计划和经费包干计划,严禁超计划支出。
(三)各项业务支出计划由科室提出,经管理处处务会议研究通过。
(四)各项支出坚持集体决策。计划财务科按支出计划严格控制各项开支。无计划、超计划及其他特殊开支须经处长审批。站(队、所)、公司开支经负责人审核后报账。
(五)基层单位应制定年度经费支出计划,经会议讨论通过后执行,计划财务科按各单位开支计划按月核拨经费,不得超支超报。
(六)各单位购买超过500元的设备及低值易耗品必须报送购置计划,经处务会议通过后执行。
第十条 现金管理
(一)各单位的现金收付要严格执行《现金管理条例》的有关规定,接受开户银行的监督。
(二)各单位的库存现金除保留银行核定的限额数外,收入全部存入银行,不得超限额保存现金,不准坐支。现金支付,除了各类表彰奖励、现金支票结算起点以下的零星开支、因采购地点不确定、交通不便、抢险以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金外,其他一切采购、劳务供应等不得直接用现金支付。
(三)出纳员收入现金,必须出具收款收据。支出现金,必须凭审核无误的合法原始单据;收付现金后,在原始单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记,并在当日入账,不准以借据抵现金不入账。
(四)各单位须建立健全现金账目,逐笔记载现金收付,账目要日清月结,做到账款相符,不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不准谎报用途套取现金。
(五)收付现金的各种原始凭证,交会计人员整理,填制记账凭证。
(六)各单位库存现金如有长款或短款,要及时查明原因,按照财务相关规定处理。
(七)各单位提取或交存大额现金时,需由两人以上陪同办理,必要时派专车接送,以保证现金的安全完整。
(八)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金,不准将单位公款私存、私设小金库,不准将单位银行账户外借他人、外单位或进行违规、违法活动。
第十一条 往来款项管理
(一)往来账款的核算及管理:包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款等。
(二)往来账应以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算,正确使用会计科目,做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符。
(三)建立往来款项责任制,实行催收制,经办人为第一责任人,每月终了列出分户清单并进行核对,督促相关科室(单位)及责任人催收或及时报账清算,防止产生坏账。
(四)对于确实无法收回的应收款项,应查明原因,追究责任。
(五)经批准后的坏账,计划财务科要建立备查登记簿,并以户设置档案,将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公证文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料归档保管。
(六)暂付款项须一事一付,一事一清,要按时清理结算,不能长期挂账。
(七)职工个人因公出差、购买办公用品或材料等进行公务活动时,不予借款,使用公务卡进行结算,任何人不准挪用和私自借用公款。
(八)往来款项年终前应清理完毕,编入本年决算;年终不能及时清理的,应分析未能清理的情况和原因,并编制情况说明书。
第十二条 票据管理
(一)管理处票据包括:银行票据、行政事业单位资金往来结算票据、水费发票、收据。
(二)票据使用范围
1.银行票据主要为支票和电汇凭证,主要用于银行结算资金。
2.行政事业单位资金往来结算票据主要用于单位暂收、代收和单位内部资金往来结算。
3.宁夏回族自治区地方税务局通用机打发票用于向灌区用水户收取水费。
4.普通收款收据主要用于单位内部转账、非经营性收费使用。
5.从事经营活动收取款项必须按规定使用税务机关监制的统一发票,购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。
(三)票据使用管理
1.计划财务科设专人负责票据的领购、核发、使用、登记、保管、核销等事项,设置专门的票据管理台账,按票据种类和使用单位如实记载领购、发出、使用、结存及核销等具体工作。
2.票据使用单位必须设专人负责管理票据,应加强保管,防止丢失。
3.各类票据在启用前仔细检查是否有缺页、漏页或重号,发现上述情况,应及时向领购部门报告。在使用中如有填错的票据,必须全份完整保存备查。票据丢失应及时在县级以上新闻媒体上声明作废,并向相关部门报告备案。
4.必须按票据规定的使用范围、内容和要求认真、仔细、完整填开票据。各类票据不得互相串用。票据填开人员与印章保管人员应分设。
5.各类票据必须按规定核销,如不按规定核销,由使用单位票据管理人员承担责任。
6.对私自买卖、转让、转借、代开、偷盗、伪造、自行销毁票据,不按规定开具票据,根据情节轻重,对直接责任者除给予处罚外,由相关部门按有关规定处理。
7.使用后的票据存根应按会计档案管理规定妥善保管。
8.各类票据使用、销毁,都必须遵守银行、财政、税务部门颁布的票据管理办法和规定,接受银行、财政、税务、审计、监察等部门的监督检查。
9.银行票据管理应严格遵守银行关于票据管理的相关制度。银行预留印鉴要分管;严禁签发空白支票、空头支票和远期支票;不得换本或跳号签发;不准将支票借给任何单位或个人办理结算;对作废支票,必须加盖作废戳记,并与存根一起保存、归档;稽核人员要定期检查支票购入使用及结存情况。
10.行政事业单位资金往来结算票据应严格遵守《宁夏回族自治区行政事业单位资金往来结算票据使用管理实施办法》(宁财(综)发〔〕418号),不得超范围使用资金往来结算票据。
11.水费发票严格遵守《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》和国家税务总局《网络发票管理办法》。开票收费时应加盖管理处发票专用章。
12.普通收款收据不得对外使用,不得作为报销凭证。
第十三条 水费收缴管理
(一)严格按照自治区物价局和水利厅批准的项目、范围和标准向用户收取水费,不得擅自扩大收费范围或提高收费标准。
(二)收取水费必须坚持“收款开票、凭票供水”的原则,同时开具盖有管理处发票专用章的“宁夏回族自治区地方税务局通用机打发票”,严禁未收款开票或收款后不开票的做法。水费发票只能用于收取水费,不得用于收取其他款项。
(三)管理处开设水费收缴集中账户,用水户缴纳水费须缴入水费集中户,单位不准以现金形式收取水费。
(四)用水户凭银行缴款凭据到供水单位开具供水发票。
(五)水费票据报账时须由主管业务负责人签字。
(六)用水户到泵站、渠道拉水或其他各类用途的供水,都要健全水费手续和管理制度,所收水费全部缴入水费集中户,严禁留作其他收入。
(七)收取的水费按规定上缴财政专户,不准截留或挪作他用。
(八)收取水费的单位应定期公布收费情况,接受群众监督。
第四章 附则
第十四条 本办法未尽事项按国家相关财务法规制度执行。
第十五条 本办法由计划财务科负责解释。
篇3:保险公司实施财务集中制度探析
伴随着市场经济的快速发展, 针对保险公司的会计核算越来越受到各方人士的高度重视, 越来越多的保险公司将核算逐步进行集中管理, 实施有效的集中管理模式, 特别是在实施集中核算的初期, 要能够坚持实现有效的四个统一:首先, 坚持有效的三级机构的财务审批制度, 实施审核后的批量收付费用, 然后将最原始的凭证和扫描件进行统一的上报管理, 集中进行有效的账务处理。其次, 在资金的统一核算上要进行统一的调度, 统一规范管理, 特别是要将其限定在一定的区域范围内, 在区域内实施收付统一, 统一集中支付。再次, 还要坚持有效凭证统一管理, 定期将有效的原始凭证附件等集中报送, 进行审核管理。最后, 制定统一的上报报表, 集中进行统一核算, 编制统一的汇总报告, 不仅要包括月度、季度还有年度的决算报告, 还要将其与财务进行及时的审核核对, 实施有效的集中核算管理, 并且及时进行上报并归档。
二、保险公司实施财务集中核算的优势
1.会计监督职能要不断的加强
目前, 保险公司全面启动了集中核算的模式, 使得该模式完全的独立于一般的三级机构, 具有完全的独立性, 能够充分地保证及保障财务人员的各项会计事项, 保证会计事项的顺利进行, 充分实现财务人员的岗位职责, 岗位职责在充分保证会计信息真实的前提下, 才能够真正发挥好监督的职能, 例如三级机构的财务收支问题。只有进行全程的监控管理, 才能严格控制好预算外的支出, 更加能够将会计事项内容中的风险, 严格控制在有效的范围内, 将其控制在一定的萌芽状态, 集中核算的模式能够有利于加强三级财务机构的内部管理制度, 能够逐步提高集中核算治理的水平, 使其能够完全的提供更加有效的内部集中服务。
2.集中核算的模式能够使得财务人员发挥好财务分析和监督职能
集中核算的财务管理模式, 能够逐渐地将财务人员从传统的核算分离出来, 将很多会计事项, 例如凭证的处理、复核等基础工作变得更加的方便快捷, 使得财务人员有更多的精力去提高财务管理的水平, 积极进行有效的财务分析处理。例如针对专项的财务核算, 要逐步的实现专项投产比的分析, 还可以及时加强有关财务知识的培训效果追踪。还可以依据自身的实际情况进行优化管理, 逐步发展高优质的服务。
3.集中核算可以统一口径, 规范内部财务管理
集中核算的财务管理模式, 不仅能够全面提高管理的效率, 还可以全面提升服务质量。但是存在的问题是会计人员的专业素质水平不一, 上级人员的指导和检查不够及时, 导致在集中核算上的水平不够。高效的会计集中核算模式, 能够将其问题逐步完善, 能够及时防范不必要的会计核算的差错率。在业务的培训上能够加强会计人员的集中核算, 集中核算更能发挥好与分公司的沟通。特别是在标准化的核算流程下, 集中核算的模式才能更好地发挥应有的效果。
4.集中核算模式加强了财务资金的使用效率, 使得资金沉淀逐步减少
集中核算的财务管理模式, 能够完全降低资金的使用风险, 帮助企业进行统一的核算管理, 统一核算相关费用, 运用好三级机构进行资金的统一调度。例如一些总分公司在管理上实行逐步的审批制度, 集中核算的同时进行集中的审批。这样能够完全确保资金的安全性, 进一步能够加强资金的安全性, 资金沉淀能够在统一管理上逐步减轻, 才能不断的地确保提高资金使用效率。
三、优化保险公司财务集中管理模式的相关举措
1.集中核算的管理上要严格执行预算政策, 掌握好集分权尺度
现阶段大部分的保险公司, 实施集权分权相结合的财务集中管理模式, 有效地运用好两者的联系和区别, 例如有些保险公司坚持集权有道、分权有序的原则, 将预算政策很好地融入到核算中去, 避免可能出现的经营惯性造成的损失。要有效地贯彻好预算政策, 真正落实到每个级别的员工, 逐步提高预算政策执行的刚性, 严格规范内部财务管理制度, 逐级强化审批流程, 才能真正将财务和经营风险控制在合理的范围内, 使其得到有效的落实。
2.加强全面预算管理, 逐步完善信息系统
集中核算的管理制度要站在企业长远的发展角度, 及时摸清所管辖的保险公司所涉及的市场行情, 要站在客观市场的环境氛围下, 坚持理论和实际相结合, 运用好先进的预算管理手段, 例如实施有效的量化考核预算指标体系, 在动态平衡的过程中将市场的政策和经营环境有机结合, 全面预算的管理要建立在原有财务基础上, 进行不断的集中创新, 全面预算管理能够逐步完善内部控制制度, 完善内部信息系统, 确保会计事项的顺利进行。
3.人才战略上要培养综合型的高素质人才
集中核算的财务管理模式, 需要有利的硬件条件做支撑, 还要与各个分支机构进行有机的融合, 例如在费用报销上实施集中管理, 资金收付上统一核算, 账务处理和预算管理等工作要逐步的集中上报, 因此, 集中化的财务管理模式能够使得核算的功能达到专业化的程度, 特别是某一个岗位的重复操作流程, 能够全面提高工作效率。因此, 财务人员的自身素质尤为重要, 如果不能够有全局的观念, 将会使得财务人员工作能力下降, 所以, 保险公司应该通过轮岗培训方式, 逐步加强财务人员的自身综合素质, 积极培养高水平的综合型财务人员, 才能帮助保险公司实施财务集中制度。
4.加强内部控制制度建设, 强化内部监督稽核
保险公司的内部财务管理上离不开内部控制制度的完善, 合理优化的内部管理流程, 能够使得集中核算的模式完全的贯彻到财务管理流程中去。内部的稽核才能够确保各项措施的全面落实, 稽核的相关内容能够确保财务数据的真实性和准确性, 实施有效的动态监控, 可以保证保险公司实施财务集中制度, 在制度中逐步完善对数据的深入分析与及时预警, 才能在经营管理决策上为决策者提供有效的数据支持, 逐步将防范意识和风险承受能力进行全面的提高。
5.内部实施财务集中, 需要协调各个管理部门的职责
财务集中制度的全面实施, 有利于财务部门重点关注实现事务性的账务处理, 逐步向精细化的管理方式发展, 特别是保险公司的集中管理制度的实施, 其能够实现差异化的资源配置。财务集中制度的有效实施, 有利于将相关险种得到很好的改良与创新, 在集中制的管理下, 能够确保为客户提供更加全面的专业性业务知识, 全面系统的使财务数据更加真实和准确, 逐步实现集中统一管理的效益, 并将其进行价值创造, 希望能够强化服务意识, 逐步实现内部的协调管理, 全面落实实施财务集中制度。
四、总结
综上所述, 由于当前市场的经济竞争行情日益激烈, 市场上对保险行业各项要求逐渐的提高, 实施财务集中制度的核算模式, 能够最大限度地发挥好其财务部门的职责。使得财务管理部门进行完善的内部管理, 特别是保险公司的内部基础财务管理的优化, 可以帮助保险公司提供更加优质的服务, 逐步提升综合的经济管理效率。财务集中制度的有效落实, 能够帮助保险公司灵活发展, 有利地促进保险公司进行财务集中核算, 促进保险公司健康快速发展。
摘要:高速发展的市场经济形势, 使得金融市场不断发展壮大, 导致保险行业所面临的市场竞争越来越严峻。为了全面提高保险公司的综合竞争实力, 及时有效地规避可能发生的市场风险, 保险公司就必须改变传统的经营发展模式, 将传统的分散、粗放的管理方式, 逐步改变成坚持以集约型、精细化管理的方向发展, 因此实施财务集中制度的管理, 越来越受到保险公司的高度重视。集中管理的模式能够保证各个财务机构的财务自主权和资金所有权, 并且在集中的会计核算下进行有效的统一管理, 实施有效的会计核算管理, 及时进行监督管理的防范控制, 及时实施财务集中制度。最终实现规范化的会计核算工作, 逐步实现提高资金使用率的目的。
关键词:保险公司,财务集中,财务管理
参考文献
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[3]李桂玲.保险公司集中核算的优势与发展趋势探讨[J].行政事业资产与财务, 2013, (4) :91.
篇4:创建小微企业财务会计服务公司
为了促进国家经济发展,稳定就业,保证广大小微企业健康平稳的运行,特准备成立财务会计服务公司,面对各生产性小微企业。创建面对小微企业的财务会计服务公司,对国民经济的发展,特别是小微企业的发展,有着十分重要的扶持作用。
二、研究现状
创建财务会计服务公司,是国家经济发展的需要。中央着力“稳增长,调结构,促改革”,大力促进民间资本投资,大力扶植小微企业。我国小微商业企业、小微加工制造企业将获得更加迅猛发展的机会。据不完全统计,我国县级城镇每年新建两千多个小微企业,加上原有的小微企业,全国共有几亿个小微企业(数据来源于国家统计局工商局发布的有关材料),这是一个了不得的数量,而要保证这么大数量的小微企业能够健康稳定发展,迫切需要大量优质的财务会计服务。
创建财务会计服务公司,是广大小微企业生存发展的迫切需要。我国原有的小微企业、新建的小微企业,都是由普通市民、工人和进城务工从商人员,利用民间资本、独资或合资合作经营的企业。这些企业的经营者大都缺乏财务会计知识或者不重视财务管理。一些企业根本就没有配备会计人员;有些企业虽然配备了财务会计,但是管理不严核算不细不准;还有的企业根本招不到合适的财务会计。一些会计学校毕业生都争着去外企、合资企业或国营大企业工作,小微企业,特别是民办小微企业则无人问津。小微企业由于缺乏优质财务会计人员和财务会计服务,财务管理混乱、经营混乱时有发生,极大的制约了企业的发展和盈利空间;有的企业甚至出现了今年建明年垮的严重局面;更有者今天放鞭炮挂招牌下月换店面。
小微企业急切需要财务会计,更需要优质的财务会计服务。有许多企业开始招聘兼职会计,有的到大企业借用会计,还有的租赁会计以帮助企业记账和财务核算(对此法律并没有具体的约束)。在这种形势下,建立财务会计服务公司正是顺应国家经济发展的大势,顺应小微企业大发展大需求的大形势。财务会计服务公司诞生是大势所趋。
财务会计服务公司在各大城市已有先例而且发挥着重要的作用,但在中小城市和小城镇还未开展这项业务,而这些地区的民营企业又特别期盼这项业务的开展。
三、主要内容和思路
服务对象和经营策略。公司服务对象为中小城市和重点城镇的小微企业,特别是民办小微企业。
服务方式和经营方式。第一,账务服务。对尚无财务会计或需要全面财务会计服务的小微企业,公司可提供全方位的服务,包括从建账立制开始,建账、记账、财务核算、财务管理、财务分析等全方位为企业服务。
培训服务。对已有财会人员,但水平低、能力弱、财务核算和财务管理混乱的,可为企业财会人员进行培训指导。帮助企业搞好资金管理、物资原材料管理、人力资源管理。加强设备管理,提高成品率,提高质量,提高成品率,降低原材料消耗,提高销售能力,加快货物回收力度,加快资金周转,最大限度发展生产,增加盈利水平。
咨询诊断服务。对那些因企业财务管理力度薄弱、影响企业发展和利润增长的,可根据不同企业的不同情况,开展经营生产、财务成本管理、盈利能力诊断和咨询活动。商业企业要从商品采购、商品运输、商品品种库存数量、价格等入手进行核算,建立电子管理。商品采购、运输物流配送减少库存,减少滞销和积压商品,提高适销商品占有率,加快资金周转,节省资金,最大限度提高企业盈利能力,促进企业发展。对加工制造业的小微企业,公司本着服务企业、提高企业经营能力、盈利能力的宗旨,从帮助企业建章立制入手,帮助企业建立一套完整的财务管理、生产管理、物资供应和原材料采购供应管理、生产设备管理、生产过程全面标准管理、产品全面质量管理等一系列管理制度和经营活动,定期适时开展经营活动分析、经济运行活动分析、财务活动分析、成本管理活动分析,适时解决经济运行、生产运行中的新问题。最大程度挖掘生产设备潜力、劳动力潜力、资金潜力,最大程度提高企业的发展空间和企业的盈利能力,使企业有一个质的飞跃。
创建财务会计培训机构和机制。财务会计服务公司要根据各个地区的需求情况,做出长期规划,开办财务会计讲座、培训班等,既可为当地企业提升财会人员业务水平,又增加公司创收利润,可谓一举两得。培训班、讲座可从小规模试验到逐步扩大,培训讲座的内容可先简单再到内容广泛,由浅入深。根据不同企业人员要求,设立内容丰富、形式多样的讲座和培训班以满足不同企业、不同人群的需要。
此计划的实施在人员的工资、办公场所、办公设备的支付可能会存在一定困难,而且在业务开展前期,尚未达到一定影响力,所以需要抓一批成效显著的典型加以宣传和推广,扩大公司影响力,获得各企业的信赖。
经营收费。财务会计服务公司,属自负盈亏的商业经营性企业,又是服务型企业。要立足于服务,用优质服务赢得企业,赢得人心,企业才能立稳足,巩固发展。企业是自负盈亏的商业,首先要有资金收入,要有较好的盈利才能存在。因此,制定合理的收费标准进行合理收费又是公司必须认真做好的一项重要工作,合理合规积极稳妥创收。
对全方位服务企业可按工作量计算收费,也可按年度、月度、日或小时制收费,收费标准需要经当地物价部门核准。根据企业大小和业务多少,大体在每月五千到两万元人民币;对帮助企业提升财务管理水平,提高企业经营能力、经营能力,增加盈利的,可按工作项目、工作量计费,也可按盈利增长部分进行提成;对为企业进行咨询、诊断,可按咨询、诊断项目数量,以及为企业增收增利数量,进行合理分成等办法进行收费;对讲座、培训班的收费,可根据各项费用要求,根据现行规定,按人、按期、按天收费,尽量体现优惠、合理,易于接受的原则。
公司组织
公司为自负盈亏商业经营性服务公司。
公司设总经理,副总经理。下设会计服务部、财务诊断咨询部、财会培训部。领导要少而精,机构要简化,职能要明确,做到各司其职、各负其责、工作高效、权责分明。
公司人员可暂由学校的会计学院、工商管理学院和法学院的有关导师、教授和获得资格证的学生组成。水平要高,业务要精,能为企业提供全面、优质、高效服务,切实为企业解决实际问题,帮助企业发展生产,增加盈利,成为企业离不开的好帮手。
公司要加强内部管理,严格收支,勤俭办事,勤俭办公司,努力增收节支,提高盈利能力和盈利水平,储蓄资本,不断壮大。
四、进展计划
第一阶段,邀请高素质的会计、审计、经济专业的研究生、本科生参加,组成研究班底,研究具体筹备事宜;第二阶段,拜访财政局、税务局、物价局、工商局,探索成立财务会计服务公司的具体要求、规定和所应具备的必要条件,制定收费标准,起草公司文件,注册报批;第三阶段,宣传并吸引投资者,筹备公司建立的初期资金;第四阶段,利用网络和媒体宣传公司业务,跟中小企业建立业务联系。
五、预期成果
新的时代催生新的事物,国家经济的大发展,小微企业、民办企业的大发展为财务会计、财务行业的发展提供了广阔的美好前景,财务会计服务行业商机无限。如有机会,此项目可以推广至众多生产性服务项目,形成多元利润增长点。
篇5:公司财务制度范本
1.借款和各项费用开支标准及审批程序
第一条 为进一步完善财务管理,严格执行财务制度,依据公司的规范化管理实施大纲,特制定本标准及程序。
第二条 借款审批及标准
(一)出差人员借款,必须先到财务部领取“借款凭证”,填写好该凭证后,先经部门经理同意,再由各线主管领导批准,最后经财务经理审核后,方予借支,前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者,不得再借款。
(二)外单位、个人因私借款,填写“借款凭证”后,一律报财务总监审批,经财务经理审核后,方予借支。凡职工借用公款者,在原借款未还清前,不得再借。
(三)其他临时借款,如业务费、周转金等,审批程序同第一条第一款。
(四)试用人员借支旅差费或临时借款,须由部门经理具担保书或签认担保,方能办理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任。
(五)各项借款金额2000元以内按上述程序办理,超过2000元以上的需报请总经理审批。
(六)借款出差人员回公司后,三天内应按规定到财务部报帐,报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权在当月工资中扣回。
第三条 出差开支标准及报销审批
(一)住宿公司部门副经理以上人员,平均每天不能超过100元,主办业务不能超过80元,(二)出差补助
按出差起止时间每天补助30元。
(三)市内短途交通费
控制在人均每天30元以内,凭票据报销。
(四)其他杂费
如存包裹费、电话费,杂项费用控制在人均每天10元内,凭单据报销。
(五)车船票
按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销。
(六)根据出差人员事先理好的报销单据,先由主管会计对单据全面审核,同时按出差天数填上住勤补贴,然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准,财务经理审核后,方能报销。
(七)出差坐高铁,需由部门经理批准,无特殊情况出差,一律不准乘坐高铁(特殊情况报上一级领导批准)。
第四条 业务招待费标准及审批
(一)总公司本部各业务部的业务招待费,控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内,由部门经理掌握,总公司本部的各行政职能部门,按总公司分配下达指标使用,由财务部经理掌握,下属公司根据完成的营业收入,控制在4‰内,由经理掌握开支,超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。
(二)属指标内的业务招待费,报销单据必须有税务部门的正式发票,数字分明,先由经手人签名,注明用途,部门经理加签证实,再报财务经理审核,然后由各线主管领导审批,方能付款报销。
(三)超指标外的业务招待费,一般不予开支,如有特殊情况,须经总经理审核加签,董事长批准,方能报销。
(一)员工工伤,凭区级以上医院发票实报实销;试用期员工凭区级以上医院发票报销50%。
(五)其他福利及医药费开支,50元-500元由财务经理批准,超过500元的开支一律报总经理批准。
第六条 报销发票粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处),完整规范地填写相应的报销单。具体要求为:
1、费用报销单:按事类逐项逐件填写内容摘要,写清大小写金额,所附单据附件张数,有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容,发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
3、差旅费报销单:按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用,因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上,注明出差事由,随行人员及借款情况。
4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写,不得使用圆珠笔或铅笔。
第七条 补充说明
报销时间:每周五全天统一报销
如经费开支审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
2.费用开支标准
第一条 为便于掌握开支,根据有关规定,结合本公司实际情况,特制订出本开支标准。
第二条 差旅费。
(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费,按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员,并考虑完成任务的期限,确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人;如超标准住宿的,超支部分一律由个人自己负担。
(二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下:
1.乘坐火车,从晚上8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或连续乘车时间超过12小时的,及携带公司设备的可购卧铺票。
2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人。
3.工作人员趁出差或调动工作之便,事先经单位领导批准就近回家省亲办事的,其绕道车、船费,扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准),多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。
4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行,即按硬座票价的45%计发补助费,因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。
5.工作人员调动工作,核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外,其它开支参照有关规定执行。
6.出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。
7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外,其余情
况一概不领发有关费用。
第三条 市内交通费规定。
(一)市内工作交通费。
1.员工在市内联系业务,公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者,凭乘坐的公共汽车票列明去向,公干事由经主管领导审核,成本中心负责人签字凭据报销。
(一)加班费规定:
1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要加班,按下列公式计发加班费:
(本人基本工资/本月工作日*200%)×加班天数
2.法定假日以外平时因工作需要加班,按下列公式计发加班费:
(本人基本工资/本月工作日*100%)×加班天数
3.员工加班后,可以补休而不领加班费,但须办理补休的登记手续。
4.员工出差期间,如遇法定节假日和超过工作不计加班费。
5.加班费经人事部审核后,由财务部发放。
3.出纳作业处理准则
本公司各项支出的付款日期如下:
(一)国内采购货品的付款,每月25日付款一次(星期日及例假日顺延),但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。
(二)一般费用的付款:经常发生的费用,仍以前项期限办理,内部员工费用,每天支付的,以原始凭证齐全并经核准者为限。
(三)薪工资的付款:
1.职员每月15日。
篇6:公司财务管理制度准则范本
一、关于企业补充养老保险费用的列支
(一)按照《企业财务通则》第四十三条的规定,已参加基本养老保险的企业,具有持续盈利能力和支付能力的,可以为职工建立补充养老保险。补充养老保险属于企业职工福利范畴,由企业缴费和个人缴费共同组成。
(二)补充养老保险的企业缴费总额在工资总额4%以内的部分,从成本(费用)中列支。企业缴费总额超出规定比例的部分,不得由企业负担,企业应当从职工个人工资中扣缴。个人缴费全部由个人负担,企业不得提供任何形式的资助。
《企业财务通则》施行以前提取的应付福利费有结余的,符合规定的企业缴费应当先从应付福利费中列支。
(三)企业缴费与职工缴费共同形成的补充养老保险基金,属于参加补充养老保险计划的职工所有,应当单独设账,与本企业及其他当事人的资产、业务严格分开。企业应当依法委托具有相应资质的基金管理机构对补充养老保险基金实施管理,并定期向职工公开补充养老保险基金的相关财务状况和会计信息。
(四)对于建立补充养老保险之前已经离退休或者按照国家规定办理内退而未纳入补充养老保险计划的职工,企业按照国家有关规定向其支付的养老费用,从管理费用中列支。
二、关于企业应付工资结余的处理
(一)《企业财务通则》施行后,处于正常生产经营情况的企业,在继续实施工效挂钩政策均条件下,截至20__年12月31日因实施工效挂钩政策形成的应付工资结余,应当继续作为负债管理,主要用于以后年度工资分配的“以丰补歉”,不能转增未分配利润、盈余公积、资本公积,以维护国家工效挂钩政策的一致性。今后国家对企业工资管理政策进行重大调整或者制定出台新的有关政策时,原有应付工资结余的处理再行规定。
企业截至20__年12月31日拖欠的以下支出,经职工(代表)大会审议通过后,也可从上述工效挂钩政策形成的应付工资结余中列支:
1、离退休人员符合国家规定的统筹项目外养老费用;
2、符合国家规定的内退人员基本生活费和社会保险费;
(二)企业进行公司制改建、接受新股东出资或者实施产权转让时,按照财政部印发的《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》(财企[20__]313号)以及《关于〈企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定〉有关问题的补充通知》(财企[20__]12号),工效挂钩形成的应付工资结余应当在资产评估基准日转增资本公积,不再作为负债管理,也不得量化为个人投资。
三、其他
(一)各级主管财政机关、各部门应当加强对所管理企业新旧财务制度衔接的指导和监督。对于企业违反《企业财务通则》及本通知规定的行为,主管财政机关应当依法追究企业及其负有直接责任的主管人员和其他人员的责任。
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