第一篇：金融统计分析题期末
《金融风险管理》期末复习资料_复习指导(判断题)
(三)判断题(每题1分，共5分)
M某项金融资产的方差越大，说明金融风险越小( X )
20世纪70年代以后的金融风险主要表现为证券市场的价格O欧式期权的买方只能在到期日行使合同，这是欧式期权区风险和金融机构的信用风险及流动性风险。(X) 别于美式期权的显著特点( √ ) 6月12日，一家公司的财务经理发现7月12日有一笔浮动Q契约型基金是依照信托法建立的，而公司型基金是依据公利率的日元贷款利息收人，他预计7月份日元利率会下降，司法设立的。(√) 为避免可能的损失，他决定与一家日本公司进行利息交换，Q期货交易流动性较低，远期交易流动性较高。(X) 取得固定利率的美元利息收人，该互换为利率互换。(X) Q期权合约的期限长短与美式期权的价格正相关，但与欧式B不确定性是风险的基本特征。(√) 期权的价格不存在相关性( X) B保险公司有必要建立专门机构进行整体风险管理。(√) R融通资金是信托业最根本和最首要的职能。(X) B保险公司缺乏有效监督机制，导致虚假理赔是保险公司承S商业银行管理负债时所面临的风险主要是流动性风险。
保风险的一种类型。C性的直接衡量(√)存续期是对某一种资产或负债的利率敏感程度或利率弹(X)C系统或外部事件造成的直接或者间接损失的风险。操作风险是指由于不完善或者有问题的内部程序、人员、C( √ ) 险评估和最化、操作风险管理的流程包括建立操作风险评估系统、C风险管理和缓释、操作风框架、风险监控和风险管理行动。操作风险评估和测量的步骤包括收集信息、风险监控和风险汇报。(X) (X) 建立风险评估D金”贷款人期权的平衡点为“市场价格D ( X )。= 履约价格 - 权利相关。对于贴现发行债券而言，到期收益率与当期债券价格正向D的流动性越低，流动性风险也就越大。贷款总额与核心存款的比率越小，说明商业银行“存储”(X) (X) D减少银行的盈利;相反，则会增加银行的盈利。当利率敏感性负债大于利率敏感性资产时，利率的下降会D(X) 或对于大额敞口的限额设定，20%( X) 一个集团客户的敞口不能巴塞尔委员会推荐对单一客户超过金融机构监管资本的FF风险就是指损失的大小。(X) 力。风险分散只能降低系统性风险，F(X) 对非系统性风险却无能为理之外的实务部门。风险管理部是风险管理委员会下设的，独立于日常交易管F( 非 X 系 )统 性风险对(√)资产 组合总的风险是起作用的。 F少。封闭式基金在存续期内面临的流动性风险比开放式基金G(√) 率不能低于根据《巴塞尔资本协议》规定，商业银行的一级资本充足金融风险和宏观金融风险(√)8%。(X)J金融风险按层次可分为微观G 的产权，杠杆收购是指并购企业通过信贷所融资本获得目标企业方式。并以目标企业未来的利润和现金流偿还负债的并购HH会计风险的大小与折算方法有关。(√) (√) 款占外债总额的比例是否小于等于衡量一国外债来源结构是否合理的主要指标是商业性贷H70%。(X)指标，该指标数位越大越好。货币化程度指标是反映宏观经济环境稳定性的一个重要H(X ) 敏感的存核心存款，是指那些相对来说比较稳定的、对利率变化不款，季节变化和经济环境对其影响也比较小。(J√) 生成机理、计量方法、处理程序和决策措施的一门科学。金融风险管理是研究银行等金融机构的经营中各种风险的 (J √J金融风险识别是金融风险管理的第一步。)( √ ) 因之一是资产与负债的期限结构不匹配。金融机构流动性风险产生的原因是多方面的，其中主要原J(√) J经济风险针对的是预期到的汇率变动。 ( X ) J进行保护性止损是控制基金投资风险的一种有效手段J金融租赁除了融资功能外，还具有推销功能。(√) J金融理论的发展是金融工程得以确立的基础和前提。(√) J交易风险成为最基本的网络银行风险之一。(X(√) K金融危机是金融风险的集中体现和极端形式。(√)) L控制金融风险就是尽可能消除风险。(X) 限内每个设定的日期，将市场利率(或参考利率)与固定利利率上限就是交易双方确定一个固定利率，在未来确定期率比较，若市场利率低于固定利率，买方(借款者)将获得两者间的差额。(X)
LL利率风险是指未来利率的波动对收人和支出的影响。(利率上下限的期权费支出可以为零。(√)
X)
(SX) 价证券(二级准备)和长期贷款(三级准备)商业银行的准备资产包括现金资产(一级准备)。(X)、短期有 SS商业银行的存款越多越好。(X) 资产质量的管理，商业银行的风险主要是信贷资产风险，所以应加强对信贷可以忽视存款等负债业务的风险管理。(X) S(√)商业银行可以通过一定方式将信贷资产风险转嫁给他人。S W审慎监管的目标是要保证每家银行都能生存下来。(外债的偿还管理中，在一定条件下可以借新债还旧债。(X) W √ )保险公司可采用债券贡献策略。为加强保险公司财务风险管理，在利率水平不稳定时，WW外汇期货期权是以外汇期货为对象的期权交易。(X) (√) (√网络金融业务中金融产品和信息是以电子形式存在的。X ) 会遇到法律方面的障碍，而市场风险方面的法律限制很少。信用风险与市场风险的区别之一是防范信用风险工作中(√X) 是由一个人完成或是两人、信用社的任何一项工作可以根据业务性质决定自始至终多人完成，这是符合其风险控制要求的。X(X) 投资前缺乏审查造成的，信托投资公司的违约风险可能是由于发放贷款前或进行也可能是发放贷款或投资后客户经营状况恶化而造成。X(√)
(X现有统计数据表明，互换最普遍的用途是管理汇率风险。) X(√)现实中，进行股票风险管理时很难做到完全的套期保位。X 构自身的风险管理，系统性风险不是单个金融机构的工作范围，Y会降低整个金融体系承受的风险但加强金融机(√ ) 性风险。由外在不确定性导致的信用风险等金融风险称为非系统( X ) Y与负债表内外相互转换，所以《巴塞尔协议》要求银行表内因为融资技术和融资工具的创新，使许多业务可以在资产外业务统一管理。(√) Y力增加活期存款，减少定期存款的比重。由于活期存款利率比定期存款利率低，因此商业银行应全Y来负面影响是保险公司资金运用风险中的流动性风险。由于资本市场金融产品价格下跌给保险公司投资收益带(X) Y变动幅度小，则投资的风险也越小(一种金融资产的预期收益率的方差小，(X)√ 说明其收益的平均) Y(√银行对网 Y一项资产的)络金融业务的安全性风险的考虑是首要的。β值越大，它的系统风险越小，人们的投资兴趣就越高。因为可以靠投资的多样化来消除风险。Z(X) Z在强有效市场中，几乎不可能获得超常收益。法，这主要包括：职业(在德尔菲法中，放贷人是否发放贷款的审查标准是“( √ ) 资金(Career)、资格和能力(Capacity5C)”(Condition Capital or )、担保( Cycle)。Collateral(X))、经营条件和商业周期、 Z的价格一般低于其向社会公开发售的价格。在全额包销中，承销商从发行者那里买入资本市场工具时Z(√) 到短缺部门。证券公司的经纪业务将社会的金融剩余从盈余部门转移Z(X) 证券公司的自营业务中也会有代客理财的项目。 (X)
第二篇：现代金融业考试案例分析题
现代金融业务考试：案例分析题 案例一：信用贷款违规发放
信用贷款是仅靠借款人而发放的贷款，因而风险较大，通常只发放给信用评定等级比较高的借款人。如果商业银行在贷款过程中违规操作，将会增大贷款风险，造成不良贷款损失。
2006年1~6月，我国某商业银行共发放信用贷款185笔，共计480万元，其中违规向某建筑材料厂发放信用贷款50万元，贷款日该借款人的资产总额81831363.10元，负债总额88543895.00元，所有者权益-6712 53190元，资产负债率高达108.20%，说明该借款人已经资不抵债，财务状况较差，不具备还贷的能力;违规向关系人发放信用贷款30万元;违规向某水泥厂发放信用贷款48万元，该借款人信用等级评定为BB级，不具备发放信用贷款的条件。该银行贷款中的违规操作使得当年的不良贷款率比上年增长了5%。
案例思考
1. 企业具备何类信用等级才享有发放信用贷款资格? 2. 结合案例说明审查贷款企业财务三张表的作用。 3. 结合案例说明银行防范贷款风险应采取的主要对策。 答案参考：
1. 企业具备何类信用等级才享有发放信用贷款资格?
企业信用等级分AAA、AA、A、BBB、BB、B六级，一般前三级才享有发放信用贷款资格，如是第四级要加上月均存款余额在1000万元以上的存款大户企业的条件。
2. 结合案例说明审查贷款企业财务三张表的作用。
资产负债表：全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的情况，以分析企业的偿债能力和获利能力。
损益表：反映企业一定时期内利润或亏损情况的报表，可从总体上了解企业经营业绩和获利水平。
现金流量表：反映企业现金流出、流入以及净流量增减变化的财务报表，通过现金流量的分析，可衡量企业偿还债务的能力。
3. 结合案例说明银行防范贷款风险应采取的主要对策。
本案例中第一笔贷款发放的企业资不抵债，第二笔贷款发放的企业信用等级不具备资格，均存在风险。银行应在贷款发放过程中采取以下对策：
通过对该案例的分析，当前商业银行防范贷款风险应采取以下主要对策： 首先要树立正确的业务发展指导思想，要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，防止为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。
其次，要在制度方面狠下工夫，尽快建立和完善适合我国国情的银行内控体制和机制。要建立和完善法人治理结构，积极推动银行体制改革，完善的风险管理体制、审慎的会计财务制度和透明的信息披露制度。
再次，要尽快建立和完善银行风险识别和评估体系，要建立和完善银行系统的稽核审计体系，完善专业监督检查制度。注意使用外部审计力量和市场中介;进一步发挥业务部门的专业检查作用，制定专业检查制度，加大专业检查力度。
总之贷款发放的全过程要作到“贷款三查”，即贷前调查、贷时审查和贷后检查。
案例二：金融监管之剑必须高悬-巴林银行破产事件
1. 巴林银行破产事件
1995年2月17日，世界各地的新闻媒体都以最夺目的标题报道了同一事件：巴林银行破产了。巴林银行集团是有着232年历史的老牌英国银行，在全球拥有雇员1 300多人，总资产逾94亿美元，所管理的资产高达460亿美元，在世界1 000家大银行中按核心资本排名第489位，许多的英国王室显贵，包括英女王伊丽莎白二世和查尔斯王子都是它的顾客，曾被称为英国的皇室银行。巴林银行经历了1986年伦敦金融市场解除管制的“大爆炸”，仍然屹立不倒，已成为英国金融市场体系的重要支柱。然而，巴林银行长达两个世纪的辉煌业绩，却在1995年2月毁于一旦。
巴林银行破产的直接原因，是其新加坡分行的一名交易员——尼克·里森的违规交易。里森，事发时刚刚满28岁。1992年，里森由摩根斯坦利的衍生工具部转投巴林，被派往新加坡分行。由于工作勤奋、机敏过人，里森得到重用，升任交易员，负责巴林新加坡分行的衍生产品交易。期货交易的成功使里森深受上司的赏识，地位节节上升，以致被允许加入由18人组成的巴林银行集团的全球衍生交易管理委员会。
里森的工作，是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货套利活动。然而，里森并没有严格地按规则去做，当他认为日经指数期货将要上涨时，不惜伪造文件筹集资金，通过私设账户大量买进日经股票指数期货头寸，从事自营投机活动。然而，日本关西大地震打破了里森的美梦，日经指数不涨反跌，里森持有的头寸损失巨大。若此时他能当机立断斩仓，损失还是能得到控制，但过于自负的里森在1995年1月26日以后，又大幅增仓，导致损失进一步加大。
1995年2月23日，里森突然失踪，其所在的巴林新加坡分行持有的日经225股票指数期货合约超过6万张，占市场总仓量的30%以上，预计损失逾10亿美元之巨。这项损失已完全超过巴林银行约541亿美元的全部净资产值，英格兰银行于2月26日宣告巴林银行破产。3月6日，英国高等法院裁决，巴林银行集团由荷兰商业银行收购。
2. 日本大和银行事件
1995年9月26日，日本大和银行宣布一位44岁的交易员井口俊男被指控因长期非法从事以美国国债为标的物的交易，导致11亿美元的巨额亏损。美国联邦和纽约州银行管理当局联合下令，限令大和银行在美国的17家分行及大和信托投资公司必须在3个月内结束在美国的一切业务，撤离美国，并规定大和银行3年内不得在美国重新开展金融业务。大和银行数年来对经营信息特别是巨额亏损秘而不宣，导致国际金融社会对日本金融业失去了信心，竞相对日本的海外金融机构的融资征收高达1%的保险费，增大了日本海外金融机构的经营成本，再加上国内大藏省对金融机构自有资本率的要求越发严格。致使日本海外金融机构纷纷从欧洲金融市场撤回。
思考题
1、金融监管的基本原则是什么?
2、金融业为何要实行审慎的监管?请举例说明金融监管的必要性。
3、巴林银行的倒闭是由于金融监管不到位还是内部监控机制欠缺导致的?为什么? 答案参考：
1、金融监管的基本原则是什么?
由于经济、法律、历史、传统乃至体制的不同，各国在金融监管的诸多具体方面存在着不少差异。但有些一般性的基本原则却贯穿于各国金融监管的各个环节与整个过程。
依法管理原则 合理、适度竞争原则
(四)安全稳定与经济效率相结合的原则
2、金融业为何要实行审慎的监管?请举例说明金融监管的必要性。 通过上述案例，我们必须实行审慎的监管，主要得到了如下启示： 1. 金融市场主体面临着越来越广泛的风险
上述两个案例表明：第一，近20年来，金融市场主体虽然面临着比以往任何时候都要多得多的机遇，但同时也面临着比以往任何时候都要多得多的风险。第二，金融风险并不是小金融机构的专利，一些大金融机构同样也存在着巨大的金融风险。第三，金融风险的成因日趋复杂，信贷风险与市场风险正呈现相互渗透的趋势。第四，不要过于迷信专家和数学模型。
2. 健全的内控机制是防范金融市场风险的关键
巴林银行破产和日本大和银行事件不是偶然的，要想防止这类事件再度发生：一是要完善市场参与者内部风险防范机制。二是要堵塞监管的漏洞。三是要抑制过度从事期货投机交易。这有几重含义：一是对金融机构进行监督管理，必须有法律、法规为据;二是金融机构对法律、法规所规定的监管要求必须接受，不能有例外;三是金融管理当局实施监管必须依法行事。只有如此，才能保持监管的权威性、严肃性、强制性和一贯性，才能保证监管的有效性。
金融监管的必要性
金融监管对于维护金融稳健、金融安全，防范金融危机具有以下必要性：(1)金融监管有利于克服市场失灵，维护金融安全与稳定
(2)金融监管有利于保护存款人、投资者及社会公共利益 (3)金融监管有利于促进竞争，提高金融体系的效率 (4)金融监管有利于促进稳健的金融深化与金融开放
3、巴林银行的倒闭是由于金融监管不到位还是内部监控机制欠缺导致的? 为什么?
主要是由于内部监控机制欠缺导致的。(结合案例说明)
案例三：人身保险中保险人有代位求偿权吗?
(下文中，原告为被保险人，被告为某保险公司)
2003年7月8日原告所在单位向被告投保“团体意外伤害保险、附加意外伤害医疗保险”，被告同意承保并出具团体人身保险单，保险期限自2003年7月8日起至2004年7月7日止，保单所付附加团体意外伤害医疗保险条款规定：被保险人如果已从其他途径获得补偿，则被告只承担合理医疗费用剩余部分的保险责任。原告为该保险项下的被保险人，其所享受的意外伤害险的保险金额为5万元，附加意外伤害医疗险的保险金额为25 000元。
2003年9月11日原告与他人发生纠纷被打伤，原告就医共发生医疗费3 2015元。2004年1月经派出所调解，致害人赔偿原告医疗费、营养费、后期医疗补偿费、误工费共计18 000元。随后原告向被告提出保险金申请。2004年1月8日被告向原告出具拒赔通知书，以事故不属于保险责任范围为由，拒绝承担保险责任。之后原告向法院提起诉讼，法院认定：保险条款中“被保险人如果已从其他途径获得补偿，则被告只承担合理医疗费用剩余部分的保险责任”的规定符合法律规定，该约定合法有效。原告在已经获得第三致害人的赔偿的前提下，其损害已得到全部弥补。“无损害即无保险”，依照保险法不得不当得利的原理和保险条款的规定，原告无权再从被告处获得保险赔偿。法院判定：驳回原告的诉讼请求。
案例思考
1. 代位求偿权的内涵是什么?代位求偿的要件有哪些?
2. 物上代位和权利代位相同吗?如果不同，区别是什么?
答案参考
1. 代位求偿权的内涵是什么?代位求偿的要件有哪些?
代位求偿权是因第三者对保险标的的损害而造成保险事故的，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，在赔偿金额范围内取代被保险人的地位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利。
保险人行使代位求偿权的条件为：
(1)保险标的所遭受的风险必须属于保险责任范围。
(2)保险事故的发生应由第三者承担责任。
(3)被保险人要求第三者赔偿。
(4)保险人必须事先向被保险人履行赔偿责任。
(5)保险人只能在赔偿金额限度内行使代位求偿权。
坚持代位求偿原则的目的在于：既防止被保险人因保险事故产生不当得利，又维护补偿原则，有利于被保险人迅速得到保险赔偿;同时也有利于维护保险人自身的合法利益;也可使有关责任方承担事故赔偿责任。
另外根据该案例应该说明的是：代位求偿权只适用于财产保险，而不适用于人身保险。因为财产保险的保险价值是可以确定的，财产保险合同是补偿合同。按照损失补偿原则，财产保险的保险标的发生保险事故时，被保险人只能得到补偿，而不能获得双重赔偿。而人身保险的保险金额是保险当事人双方约定的，其保险价值无法衡量，只存在保险金的给付。(2分)
在本案中，保险条款中“被保险人如果已从其他途径获得补偿，则被告只承担合理医疗费用剩余部分的保险责任”的规定符合法律规定，该约定合法有效。原告在已经获得第三致害人的赔偿的前提下，其损害已得到全部弥补。“无损害即无保险”，依照保险法不得不当得利的原理和保险条款的规定，原告无权再从被告处获得保险赔偿。法院判定：驳回原告的诉讼请求。(2分)
2. 物上代位和权利代位相同吗?如果不同，区别是什么?(8分)
在保险实务中，通常存在物上代位和权利代位两种形式。从严格意义上讲，物上代位不能称为真正意义上的代位，因为在在保险代位法律关系中存在债权人、债务人和保险人三方当事人。代位求偿权的的实质保险人站在被保险人的地位上向造成保险事故的第三者索赔的权利。而物上代位是保险人对被保险人作出赔偿后，如果赔偿金额达到受损标的的金额，即标的残值的所有权即应归于保险人。在物上代位条件下，只有两方当事人，没有第三者，显然与代位权的构成要件大相径庭。故而，物上代位不宜作为代位求偿研究，只有权利代位才是真正意义的代位求偿。
案例四：人民币的汇率改革的进程
改革开放以前，中国实行高度集中的计划经济体制，由于外汇资源短缺，中国一直实行比较严格的外汇管制。1978年实行改革开放战略以来，中国外汇管理体制改革沿着逐步缩小指令性计划，培育市场机制的方向，有序地由高度集中的外汇管理体制向与社会主义市场经济相适应的外汇管理体制转变。1996年12月中国实现了人民币经常项目可兑换、对资本项目外汇进行严格管理，初步建立了适应社会主义市场经济的外汇管理体制。
2005年7月21日，我国开始实行以市场供求为基础，参考“一篮子”货币进行调节、有管理地浮动汇率制度，并将人民币兑美元汇率水平一次性从8.27元调整到8.11元。相对于1997年以来人民币单一盯住美元的汇率制度，此举堪称“破冰之举”。由此，人民币汇率形成机制的市场化开始迈出决定性步伐。
我国汇率制度的改革经历了以下历程：
1、计划经济时期的中国外汇管理体制(1953~1978年)
新中国成立初期，即国民经济恢复时期，中国实行外汇集中管理制度，通过扶植出口、沟通侨汇、以收定支等方式积聚外汇，支持国家经济恢复和发展。1953年起，中国实行计划经济体制，对外贸易由国营对外贸易公司专管，外汇业务由中国银行统一经营，逐步形成了高度集中、计划控制的外汇管理体制。国家对外贸和外汇实行统一经营，用汇分口管理。外汇收支实行指令性计划管理，一切外汇收入必须售给国家，需用外汇按国家计划分配和批给。国际收支平衡政策“以收定支，以出定进”，依靠指令性计划和行政办法保持外汇收支平衡。实行独立自主、自力更生的方针，不借外债，不接受外国来华投资。人民币汇率作为计划核算工具，要求稳定，逐步脱离进出口贸易的实际，形成汇率高估。
2、经济转型时期的中国外汇管理体制(1979~1993年)
1979年开始实行外汇留成办法。为调剂外汇的需要，1980年10月起中国银行开办外汇调剂业务，允许持有留成外汇的单位把多余的外汇额度转让给缺汇的单位。1988年3月放开汇率，由买卖双方根据外汇供求状况议定，中国人民银行适度进行市场干预，允许多种金融机构经营外汇业务，并通过制定“外汇调剂用汇指导序列”对调剂外汇的用途(或外汇市场准入)加以引导，市场调节的作用日益增强，1988年3月起各地先后设立了外汇调剂中心，外汇调剂量逐步增加，形成了官方汇率和调剂市场汇率并存的汇率制度。从1991年4月9日起，对官方汇率的调整由以前大幅度、一次性调整的方式转为逐步缓慢调整的方式，即实行有管理的浮动，至1993年底调至1美元合572元人民币，比1990年11月17日下调了9%。同时，放开外汇调剂市场汇率，让其随市场供求状况浮动，汇率波动较大。在国家加强宏观调控和中国人民银行入市干预下，1993年底回升到1美元合872元人民币。
3、1994年开始建立社会主义市场经济以来的中国外汇管理体制(1993~2007年)
1993年11月14日，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中明确要求，“改革外汇管理体制，建立以市场供求为基础的、有管理的浮动汇率制度和统一规范的外汇市场，逐步使人民币成为可兑换货币”。
1994年1月1日实行人民币官方汇率与外汇调剂价并轨，人民币官方汇率由1993年12月31日的580人民币/美元下浮至1994年1月1日的870人民币/美元。实行单一的有管理浮动汇率制，汇率的形成是以市场供求状况为基础，改变了以行政决定或调节汇率的做法，发挥市场机制对汇率的调节作用。并轨后取消了外汇留成和上缴，实行外汇的银行结售汇制，作为一项临时性措施，对经常性项目设立台账制，取消国内企业的外汇调剂业务，建立统一的银行间外汇市场，并以银行间外汇市场所形成的汇率作为中国人民银行所公布的人民币汇率的基础。此后人民币汇率结束了长达16年的贬值过程，开始稳中趋升。12年来人民币汇率运行基本稳定，国际货币基金组织(IMF)对人民币汇率制度的划分也从“管理浮动制”转为“钉住单一货币的固定钉住制”。
1996年7月起外商投资企业开始实行银行结售汇制。1998年12月1日起，关闭外汇调剂中心，外商投资企业的外汇买卖全部纳入银行结售汇体系。我国1996年12月1日接受了国际货币基金组织第八条款，实现了人民币经常项目可兑换，所有正当的、有实际交易需求的经常项目用汇都可以对外支付，这是实现了人民币自由兑换的重要一步。
2005年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，而是按照我国对外经济发展的实际情况，选择若干种主要货币，赋予相应的权重，组成一个货币篮子。中国人民银行于每个工作日闭市后公布当日银行间外汇市场美元等交易货币对人民币汇率的收盘价，作为下一个工作日该货币对人民币交易的中间价格。银行间外汇市场人民币对美元买卖价在中国人民银行公布的市场交易中间价上下03%的幅度内浮动，欧元、日元、港币等非美元货币对人民币交易价浮动幅度为上下3%。外汇指定银行在规定的浮动范围内确定挂牌汇率，对客户买卖外汇。银行对客户美元挂牌汇价实行价差幅度管理，美元现汇卖出价与买入价之差不得超过交易中间价的1%，现钞卖出价与买入价之差不得超过交易中间价的4%，银行可在规定价差幅度内自行调整当日美元挂牌价格。银行可自行制定非美元对人民币价格。银行可与客户议定所有挂牌货币的现汇和现钞买卖价格。据来自中国外汇交易中心的最新数据显示，2007年6月5日人民币汇率中间价以7.6427再创汇改以来新高。按照汇改时8.11的汇率计算，汇改以来人民币累计升值幅度已超过6.11%。人民币汇率改革形成机制改革以来，新的人民币汇率制度平稳实施。这充分证明了“以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。”符合我国汇率改革的主动性、可控性、渐进性的要求。
案例思考
1.简述我国人民币汇率改革的关键进程。
2.分析人民币升值对中国经济的影响。
3.结合案例说明完善人民币汇率形成机制改革的主要原则、动机和目标
答案参考
1.简述我国人民币汇率改革的关键进程。
2005年7月21日，我国开始实行以市场供求为基础，参考“一篮子”货币进行调节、有管理地浮动汇率制度，并将人民币兑美元汇率水平一次性从8.27元调整到8.11元。相对于1997年以来人民币单一盯住美元的汇率制度，此举堪称“破冰之举”。由此，人民币汇率形成机制的市场化开始迈出决定性步伐。
2.分析人民币升值对中国经济的影响。
(1)人民币汇率升值的有利影响。
①刺激进口增加。
②有利于改善吸引外资的环境。
③有利于减轻外债还本付息压力。
(2)人民币汇率升值的负面影响。
①抑制出口增长。人民币汇率升值后，出口企业成本相应提高。
②将导致外债规模进一步扩大。
③影响金融市场的稳定。
④影响货币政策的有效性。
⑤增加就业压力。
3.结合案例说明完善人民币汇率形成机制改革的主要原则、动机和目标
(1)完善人民币汇率形成机制改革的主要原则。人民币汇率改革必须坚持主动性、可控性和渐进性的原则。
(2)完善人民币汇率形成机制改革动机。完善人民币汇率形成机制改革，是建立和完善社会主义市场经济体制、充分发挥市场在资源配置中基础性作用的内在要求，也是深化经济金融体制改革、健全宏观调控体系的重要内容，符合我国的长远利益和根本利益，有利于贯彻落实科学发展观，对于促进经济社会全面、协调和可持续发展具有重要意义。
(3)中国汇率改革的目标。目标是通过相对价格的作用来促使国际收支的更为平衡，对经济的长远发展形成更有力的支持。
案例五：巴塞尔新协议对资产质量的要求及我国实施该协议的对策
巴塞尔新协议对资产质量的具体要求和指标有哪些?
我国资产质量的现状和存在的重要问题是什么?
我国实施巴塞尔新协议的对策有哪些?
1、我国资产质量的现状
贷款质量一直是影响中国银行竞争力的主要因素之一，为了提高贷款质量，处置和剥离居高不下的不良资产率，1999年，我国采用央行再贷款的形式先后成立了华融、东方、信达、长城这四大国有银行资产下属的资产管理公司，用于专门帮助大型金融机构清收不良贷款。经过几年的努力，我国商业银行的资本充足情况有了很大的改观。截至2006年底，资本充足率达标银行已经增加到78家，而2003年末只有8家;达标银行资产占比也从2003年末的06%上升至764%。银监会的统计数据显示，我国主要商业银行不良贷款率从2002年末的236%下降到2006年末的709%，比2005年同期下降了152个百分点。2006年末，以境内本外币合计，我国银行业金融机构的总资产约为4395万亿元，较2005年末增长173%，总负债4171万亿元。我国银行业资产质量得到较大提升。
2、巴塞尔新协议对资产质量的具体要求和指标
新的框架除了保留原有的资本充足率8%的最低要求外，又增加了两项新的要求，即监管约束和市场约束，从而构成了银行监管的三大支柱。三大支柱的主要内容如下：
(1)第一大支柱——最低资本要求。新框架将维持1988年《巴塞尔协议》的现有规则不变。但它同时强调指出，健全的会计政策与估值方法是最低资本要求的基础，只有在稳健、审慎的会计制度下，银行的资产负债及损益状况才能真实地得到反映，资本、储备状况才更加可靠 。否则，薄弱的会计制度将有可能高估资本充足比率。就风险的衡量而言，新框架把各类风险划分为三大类：信用风险(尤其是银行账户中的信用风险)、市场风险以及其他风险(包括银行账户中的利率风险、操作风险、流动性风险、法律风险和名誉风险等)。
(2)第二大支柱——监管约束。其基本原则有4个：一是监管当局应该根据银行的风险状况和外部经营环境，要求银行保持高于最低水平的资本充足率;二是银行应参照其承担风险的大小，建立起关于资本充足整体状况的内部评价机制，并制定维持资本充足水平的战略;三是监管当局应对银行的内部评价程序与资本战略，以及资本充足状况进行检查和评价;四是监管当局应对银行资本下滑的情况及早进行干预。
(3)第三大支柱——市场约束。新框架指出，稳健的、经营良好的银行可以以更为有利的价格和条件从投资者、债权人、存款人及其他交易对手那里获得资金，而风险程度高的银行在市场中则处于不利地位，它们必须支付更高的风险溢价、提供额外的担保或采取其他安全措施。新框架指出，银行应及时公开披露包括资本结构、风险敞口、资本充足比率、对资本的内部评价机制以及风险管理战略等在内的信息，披露的频率为至少一年一次。
(4)新协议修改了反映计量银行各类风险的计量方法，这是新协议最主要的创新之一。该计量方法提出了计算信用风险的内部评级法(IRB法)。该法包括两种形式：一是IRB初级法，二是IRB高级法。该法以银行自己的内部评级为基础，较大幅度地提高资本监管的风险敏感度。
巴塞尔新协议对资产质量提出了以下指标性的要求：
(1)总资产净回报率。国际排名前100家大银行近10年总资产净回报率的平均水准为1%左右。商业银行总资产净回报率2005应达到06%;2007应达到国际良好水准。
(2)股本净回报率。国际排名前100家大银行近10年股本净回报率的平均水准在12%～14%之间。两家试点银行2005应达到11%，2007应进一步提高到13%以上。
(3)成本收入比。国际排名前100家大银行近10年成本收入比的平均水准在35%～45%之间。从2005起，银行的成本收入比应控制在35%～45%之内。
3.我国实施巴塞尔新协议基本原则的对策
目前我国规定了实施《巴塞尔协议》原则的如下切实可行的指标对策：
资本构成的规定。我国对银行资本管理，在资本定义上要与《巴塞尔协议》提出的一致，即根据资本的稳定性和流动性程度的差异，把资本分为核心资本与附属资本。
(2)资本充足率规定：人民银行根据《巴塞尔协议》的规定，要求商业银行1996年后资本充足率达到8%，其中核心资本在资本总额中的比例达到4%。
(3)资产的风险权重规定。将资产负债表内外的业务项目区分开来，分别计算风险权重。把银行表内项目不同种类的资产，根据不同业务对象相应的信用风险，划分为5个级别(0、10%、20%、50%、100%)的风险权数，并规定了相关的具体要求。
第三篇：《经济法》期末考试案例分析题答案
A卷
四、案例分析题(本题共2小题，每小题20分，共计40分) 1. 华联公司是一家股份制企业，本，会计部门发生了以下事项： (1)华联公司的对外报送的财务会计报告均有会计主管签字、盖章后报出。
(2)华联公司为促进销售，扩大市场占有份额，规定销售人员自己联系销售渠道，自找客户，谁销售谁负责收款，工资与销售额挂钩。 (3)华联公司设置了大小两套账，大账对外，小账对内。 (4)华联公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对，发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更正，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。
请指出该公司上述做法的错误并说明理由。(20分) 答：对该公司上述做法存在的错误分析如下：
(1)华联公司财务会计报告的对外报送不符合有关会计法律制度规定。根据《会计法》的规定，公司对外报送的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名盖章，设置总会计师的还应有总会计师签名盖章。(5分)
(2)华联公司制定的关于“谁销售谁负责收款”的规定违反了《企业内部控制制度》的规定，造成了内控缺陷。销售工作与收款工作是两个不相容职务，“谁销售谁负责收款”的规定不符合不相容职务相互分离的要求。(5分) (3)华联公司设置大小两套账的行为违反了《会计法》的规定。根据《会计法》的规定，“不依法设账，或私设会计账簿的”，均属于违法行为。(5分)
(4)经办人员直接在原始凭证上进行更正的做法是错误的，应按规定将发票交原出具单位重开。根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，原始凭证的数量、单位或金额等关键项目有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 (5分)
2. 某酒厂12月份发生以下业务：(1)以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒含增值税售价117元;(2)自产啤酒10吨，每吨成本1000元，不含增值税售价1500元，无偿提供给某啤酒节。税务机关核定的啤酒消费税单位税额为220元/吨;白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤;酒类产品增值税税率17%;假设本月没有增值税进项税额。要求计算该企业本月应纳消费税额和增值税额。(20分) 答：
(1) 该企业本月应纳消费税计算如下：
① 以自产粮食白酒用于厂庆活动属于视同销售行为，应缴纳消费税。 应纳消费税额=2000×117÷(1+17%)×20%+2000×0.5 =40000+1000 =41000(元) (5分)
(解题说明：白酒的消费税采用从价和从量复合计税的办法。含税价需换算为不含税价再计税。) ② 以自产啤酒无偿提供给啤酒节属于视同销售行为，应缴纳消费税。 应纳消费税额=10×220 =2200(元)(5分)
(解题说明：啤酒的消费税采用从量计税的办法) 本月共应缴纳消费税额=41000+2200
=43200(元)
(2) 该企业本月应纳增值税计算如下：
①以自产粮食白酒用于厂庆活动属于视同销售行为，应缴纳增值税。 应纳增值税额=2000×117÷(1+17%)×17% =34000(元)(5分)
③ 以自产啤酒无偿提供给啤酒节属于视同销售行为，应缴纳增值税应纳增值税额=10×1500×17%
=2550(元)(5分) 本月共应缴纳增值税额=34000+2550
=36550(元)
(解题说明：白酒和啤酒的增值税均采用从价计税的办法。含税价需换算为不含税价再计税。)
B卷
四、案例分析题(本题共2小题，每小题20分，共计40分。) 1. 2013年8月某市财政局派出检查组对国有企业大型企业利华公司的会计工作进行检查，了解到一下情况： (1)2012年5月人员徐某调离该公司，在会计机构负责人王某的监督下，徐某将自己负责的会计账簿移交给会计人员刘某。刘某在交接中因疏忽未发现会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。徐某事后极力推诿责任。
(2)2012年7月会计机构负责人宋某调离该厂，该厂厂长张某任命自己的直系亲属李某为会计机构负责人，李某又任命自己的直系亲属小李在该厂的会计机构中担任出纳，并由小李兼管债权债务的账目登记工作。
(3)2012年8月，张某根据职工代表大会的建议，解聘了总会计师林某，并任命会计人员陈某担任该厂的总会计师。 请根据会计法律制度的规定对下列问题题作出说明：
(1)徐某办理完会计交接后是否还应对原移交的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任?为什么?(10分)
(2)厂长张某任命自己的亲属担任会计机构负责人;李某任命自己的直系亲属担任出纳并兼管债权债务的账目登记工作，有无违反会计法的规定?为什么?(10分) 答：
(1)徐某在办理完会计工作交接后还应对原移交的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任。根据《会计基础工作规范》第三十五条规定，移交人员对自己经办且已经移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。(10分) (2)厂长张某任命自己的直系亲属李某担任会计机构负责人，李某任命自己的直系亲属小李在该厂会计机构中担任出纳并兼管债权债务的账目登记工作，违反了相关会计法律制度的规定。根据《会计基础工作规范》第十六条规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度;单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。根据《会计基础工作规范》第十二条规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(10分)
2. 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2012年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费2万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。
(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另外收取装卸费11.7万元，开具普通发票。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆售价25万元(不含增值税)。
已知：小汽车的增值税税率为17%;小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;运费的进项税抵扣率7%。相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，计算如下数据： <1> 该企业当期的销项税。(5分) <2> 该企业当期的进项税额。(5分) <3> 该企业当期应该缴纳的增值税额。(5分) <4> 该企业当期应该缴纳的消费税额。(5分) 答：
(1) 该企业当期的销项税额
=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+10×25×17% =4251.7+42.5 =4294.2(万元)(5分)
(解题说明：销售小汽车另收的装卸费属于增值税混合销售收入，需要并入销售额计算增值税销项税额，并视为是含税收入，与取得的小汽车含税销售额一起换算为不含税销售额后再计税。将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位属于视同销售行为，需要缴纳增值税，按同类产品的售价计算。) (2) 该企业当期的进项税额 =8.5+2×7%+850 =858.64(万元)(5分)
(解题说明：购进机器修理用配件和购入钢材均取得了增值税专用发票，其进项税额可抵扣;支付的购货运费，取得了运费结算单据，按题中给定抵扣率7%计算可抵扣的进项税额。) (3) 该企业当期应该缴纳的增值税额 =4294.2-858.64 =3435.56(万元)(5分)
(解题说明：该企业是增值税一般纳税人，应纳增值税额采用“购进扣税法”，计算公式为：当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)
(4) 该企业当期应该缴纳的消费税额
=(29250+11.7)÷(1+17%)×5%+10×25×5% =1250.5+12.5 =1263(万元)(5分)
(解题说明：销售小汽车另收的装卸费属于增值税混合销售收入，需要并入销售额计算消费税额，并视为是含税收入，与取得的小汽车含税销售额一起换算为不含税收入后再计税。将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位属于视同销售行为，要缴纳消费税，按同类产品的售价计算。)
第四篇：华师网络教育资产评估分析题期末考试复习题
1. 下列原则中，( A )是资产评估的经济原则。
A.替代性原则B.科学性原则C.客观性原则 D.专业性原则
2.资产评估的工作原则是( B )。
A.替代原则 B.客观性原则C.贡献原则 D.预期原则
1.用市场法进行资产评估时，应当参照相同或者类似的(B)评定重估价值。
A.清算价格B.市场价格C.重置成本D.收益现值
1.资产评估报告中列示的资产评估增值额,指的是资产评估值与(B)的差额。
A.重置成本 B.账面净值 C.账面原值 D.其他
2.资产评估结果有效期为一年，这一年是从( B )算起。
A.验证确认通过之日 B.评估基准日 C.提供评估报告日 D.经济行为发生日
1.当企业的整体价值低于企业单项资产评估值之和时，通常的情况是(C)。
A.企业的资产收益率等于社会平均资金收益率B.企业的资产收益率高于社会平均资金收益率
C.企业的资产收益率低于社会平均资金收益率D.企业的资产收益率趋于社会平均资金收益率
2.待估企业预计未来5年的预期收益为100万元、120万元、150万元、160万元、200万元，从未来第六年起，企业的年预期收益将维持在200万元水平上，假定本金化率为10%，采用分段法估测企业整体资产的价值最有可能是( A )。
A.1778万元 B.5360万元C.2536万元 D.1636万元
3. 假定社会平均资金收益率为12%，无风险报酬率为10%，被评估企业所在行业的平均风险与社会平均风险的比率为1.5，则用于企业整体资产评估的折现率应选择( B )。
A.10% B.13%C.12% D.13.5%
1.机器设备重置成本中的直接费用包括( B )。
A.人员培训费用 B.安装调试费用 C.各种管理费用D.总体设计费用
2. 估测一台在用续用设备的重置成本,首选方法应该是( B )。
A.利用重置核算法B.利用询价法询价再考虑其他费用C.利用价格指数法D.利用功能价值法
3.鉴定机器设备的已使用年限，不需考虑的因素是(C)。
A.设备使用强度B.设备使用的日历天数C.技术进步因素D.设备的维修保养水平
4.设备的加权投资年限是( A )。
A.设备加权更新成本合计÷更新成本合计B.设备更新成本合计C.设备已使用年限×更新成本D.设备加权更新成本合计
5-6. 被评估机组为3年前购置，账面价值为20万元人民币，评估时该机组已不再生产，已被新型机组所取代。经调查评估时其他企业购置新型同类机组为30万元人民币，被评估机组因功能落后其贬值额约占新型机组取得价格的20%，被评估机组尚可使用7年(其他费用忽略不计)。
5. 被评估机组的现实全新价格最有可能为( D )。
A.23万元B.29万元C.30万元D.24万元
1.下列选项中( C )不属于无形资产。
A.计算机软件 B.专利权 C.债权性质的应收及预付款D.非专利技术
2.某发明专利权现已使用5年，尚可使用3年，目前该无形资产的成新率为( B )。
A.40.5% B.37.5% C.25% D.50%
6. 被评估机组的评估值为( C )。
A.210000元B.135382元C.168000元D.177382元
7.按成本法评估设备的重置成本，当被估对象已不再被生产时，评估应采用( D )。
A.采用现行市价法评估B.按被估设备的账面净值C.替代型设备的价格 D.参照替代设备价格采用类比法估测
1.对土地与建筑物用途不协调所造成的价值损失一般是以(B)体现。
A.土地的经济性贬值B.建筑物的功能性贬值 C.土地的功能性贬值D.建筑物的经济性贬值
2. 对于建筑物的过剩功能，在评估时可考虑按(C)处理。
A.经济性贬值 B.建筑物增值 C.功能性贬值 D.经济性溢价
1.被评估债券为非上市企业债券，3年期，年利率17%，按年付息到期还本，面值100元，共1000
张。评估时债券购入已满一年，第一年利息已经收账，当时一年期国库券利率为10%，该被估企业
债券的评估值最接近于( C )。
A.134000元 B.117000元C.112159元D.115470元
2.被评估企业以机器设备向B企业直接投资，投资额占B企业资本总额的20%。双方协议联营10
年，联营期满B企业将按机器设备折余价值20万元返还投资方。评估时双方联营已有5年，前5
年B企业的税后利润保持在50万元水平，投资企业按其在B企业的投资份额分享收益，评估人员
认定B企业未来5年的收益水平不会有较大的变化，折现率设定为12%，投资企业的直接投资的评
估值最有可能是(B)
A.700000元B.473960元C.500000元D.483960元
3.作为评估对象的递延资产的确认标准是( A )。
A.能否带来预期收益 B.摊销方式C.是否已摊销D.能否变现
4. 非上市债券的评估类型可以分为( AE )。
A.每年支付利息，到期还本型 B.红利增长模型C.固定红利模型D.分段模型
E.到期后一次性还本付息型
1.对外币存款折算人民币时，一般应按下列牌价折算( A )。
A.评估基准日外汇牌价 B.年平均外汇牌价 C.月平均外汇牌价 D.当年最低外汇牌价
2某项在用低值易耗品，原价750元，预计使用一年，现已使用9个月，该低值易耗品现行市价为
1200元，由此确定在用低值易耗品评估值为( C )。
A.750元 B.900元 C.300元D.1200元
5.非上市普通股票评估的类型有( ABE )。
A.固定红利型B.红利增长型C.到期一次还本付息型D.逐期分红、到期还本型E.分段型
6.债券的评估价格取决于( BCE )。
A.债券的面值B.债券的预期收益 C.债券的持有年限D.发行的主体E.折现率
3.流动资产的实体性贬值可能会体现在( AD )。
A.在用低值易耗品 B.应收账款 C.在产品D.呆滞积压物资 E.货币资金
4.企业整体资产评估与企业单项资产评估加和的主要区别是( ABE )。
A.评估结果不同 B.评估价值的含义不同 C.评估范围不同 D.评估原则不同 E.评估目的不同
5.具有代表性的正常投资报酬率有( ACD )。
A.政府国债利率 B.企业债券利率C.一般银行利率D.行业平均资金收益率 E.金融债券利率
6.企业评估中的负债审核的内容主要包括( AD )。
A.确认 B.估测 C.立项 D.计量 E.揭示
3.接受资产评估委托后需首先明确的基本事项主要有(ABD)。
A.估价时点B.评估目的C.评估方法 D.评估对象 E.需收集的资料
4.资产评估报告是评估管理机构对评估机构进行(ACD)的手段之一。
A.资格审查 B.收取行政费用 C.日常监督管理D.评价工作质量好坏 E.规模检查
5.资产报告书的主要内容是( ABD )。
A.取得评估结果的主要过程 B.评估结果成立的前提条件C.评估立项申请
D.取得评估结果的方法E.评估委托合同协议及其主要内容
6.资产评估业务约定书中包括(ABCD)内容。
A.评估收费方式 B.评估工作时间 C.评估基准日D.评估报告使用用途 E.评估人员
3.资产评估具有( BCD )的特点。
A.随机性 B.咨询性 C.市场性D.预测性E.可比性
4.属于必须进行资产评估的经济行为是(ABD)。
A.中外合资、合作、股份经营 B.资产转让、企业清算C.企业经营、产成品出售
D.企业兼并、企业联营、企业出售E.产品成本核算
5.适用于资产评估的假设有(ACD)。
A.继续使用假设 B.资产收益率波动假设 C.清算(清偿)假设D.公开市场假设 E.不变假设
2.造成资产经济性贬值的主要原因有( BE )。
A.社会劳动生产率提高B.该项资产生产的产品需求减少C.该项资产技术落后
D.自然力作用加剧E.竞争加剧
3.收益法运用的主要指标是( ABD )。
A.资产未来获利期限b.资产未来收益额C.资产过去的收益额D.折现率或本金化率E.已获利年限
4.运用收益法评估资产价格时涉及到的基本因素是( ADE )。
A.资产的客观收益B.资产的使用年限 C.资产的实际收益D.资产的剩余年限E.资产的投资报酬率
8.机器设备评估中的分类应尽可能满足的目的是( BCD )。
A.适应评估机构的要求为账务处理服务B.为有效地搜集数据资料创造条件
C.为专业技术分工、检测创造条件D.为评估分析、统计创造条件 E.必须保证与现行会计制度
保持一致
9.设备成新率的估测通常采用(ABC)进行。
A.技术鉴定法B.修复费用法C.使用年限法D.功能价值法E.统计分析法
4.按土地开发程度为标准，城市土地可分为(AD)。
A.“生地” B.商业用地 C.工业用地 D.“熟地” E.住宅用地
5.城市规划对各类用地的具体要求主要包括( ABD )。
A.建筑容积率 B.建筑高度 C.建筑等级 D.建筑密度 E.建筑形式
6. 运用收益现值法评估地产价格时涉及到的基本因素是( ADE )。
A.地产的客观收益 B.地产的土地使用权年限 C.地产的实际收益
D.地产的剩余土地使用权年限 E.地产的投资报酬率
7.影响地产价格的个别因素包括( ABD )。
A.面积因素B.位置因素 C.环境质量 D.地形地质 E.基础设施完善度
8.判断建筑物是否存在经济性贬值的指标主要有( BE )。
A.使用强度不够 B.利用率下降 C.使用用途不合理D.设计不合理 E.收益水平
9. 建筑物应在(ABD)方面符合政府规定。
A.容积率 B.建筑用途 C.建筑结构 D.覆盖率 E.外形设计
10.土地开发费用主要包括(ACE)。
A.公共事业配套费 B.安置补偿费 C.小区配套费D.合理税费 E.基础设施配套费
3.无形资产更新周期主要根据( BC )来判断。
A.经济周期B.技术更新周期 C.产品更新周期D.政府政策 E.再生产周期
4. 无形资产的功能特性有(ABDE)。
A.附着性B.替代性 C.不完整性 D.共益性 E.积累性
5. 知识产权通常包括( ACD )。
A.商标权 B.商誉 C.专利权 D.版权 E.特许使用权
10.(机器设备评估)某企业需对一年产20万件零件的机器设备进行评估。现有一新购进的技术
先进的同类机器，年生产能力与被评估机器相同，但是由于其功能先进，每件产品可节约原材料2
元。假定被评估机器剩余使用年限为5年，适用的折现率为10%，所得税率为33%，计算该机器的
功能性贬值。
解答：该机器设备的功能性贬值为1015934.4元。该机器设备的功能性贬值是由其功能落后带来
原材料增加而引起的，即由超额运营成本引起。超额运营成本引起的功能性贬值就是该机器设备
未来超额运营成本的折现值。
分析解题步骤如下：
1、 确定该机器设备原材料消耗的年总超支额，即确定该机器设备未来超额运营成本的年总额
该机器年原材料消耗的超支额=2×200000=400000(元)
2、 确定扣除所得税后的余额，即确定该机器设备未来超额运营成本的年净额扣除所得税后
的余额=400000×(1-33%)=268000(元)
3、 确定年金现值系数
55[(1+10%)-1] / [10%(1+10%)]=3.7908
4、计算该设备的功能性贬值额
该设备的功能性贬值额=268000×3.7908=1015934.4(元)
6. 某企业转让胶片生产全套技术，经搜集和初步测算已知下列资料：(1)该企业与购买企业共同享受该胶片生产技术，双方设计能力分别为800万卷和400万卷;(2)该胶片企业生产全套技术系国外引进，账面价格500万元，已使用3年，尚可使用9年，前3年的通货膨胀率累计为10%;(3)该项技术转出后对该企业生产经营有较大影响：由于市场竞争，产品价格下降，在以后9年中减少的销售收入按折现值计算为110万元;增加开发费以保住市场的追加成本按现值计算为30万元。根据上述资料计算该无形资产转让最低收费额的评估值。
解答及分析：
解答：该无形资产转让最低收费额的评估值为277.5万元。
分析：解题步骤如下：
1、 确定该胶片生产全套技术的重置成本净值
对外购无形资产重置成本采用物价指数调整的办法来确定。
该胶片生产全套技术的重置成本净值=500 ×(1+10%)×9/(3+9)=412.5(万元)
2、 确定该胶片生产全套技术重置成本净值的分摊率
因转让双方共同使用该项无形资产，涉及到该胶片生产全套技术重置成本净值的分摊问题，重置成本净值的分摊率应按设计能力来确定。因此：
该胶片生产全套技术的重置成本净值的分摊率为：
400/(800+400)=1/3
3、 计算该无形资产转让最低收费额的评估值
该无形资产转让最低收费额应为受让方分摊的重置成本净值与转让该项无形资产的机会成本(包括未来销售收入减少的折现值与增加开发费以保住市场的追加成本的现值)之和。则：
该无形资产转让最低收费额的评估值=412.5×1/3+(110+30)=277.5(万元)。
第五篇：金融学题
1. 货币的职能
2. 货币层次划分的依据及我国如何划分的
3. 狭义货币
4. ▲广义货币
5. 货币制度
6. ▲劣币驱逐良币的规律
7. 现代社会的主要信用形式
8. ▲商业信用：
9. 消费信用的方式及作用
10. ▲信用工具的类型
11. ▲信用工具的基本特征
12. 利率的宏观调控和微观调控的作用(利率的作用)
13. 单利S=P(1+r*n)复利S=P(1+r)n(N次幂)P本金R利率
14. ▲基准利率
15. ▲官定利率
16. ▲利率理论(凯恩斯的流动性偏好理论)
17. 货币市场(多选)
18. ▲回购协议同业拆借的特点
19. 大额可转让定期存单的特点
20. 影响股价波动的因素/场内市场股价波动的影响因素(多选)
21. 影响发行价格的因素…
22. 股票在场内的主要交易形式(选择)
23. ▲离岸金融市场
24. 离岸金融市场的特点
25. ▲期权
26. ▲外国债券
27. 欧洲债券
28. 国际金融市场形成的基本条件(简答、多选)
29. 金融机构的构成体系(简答、多选，会选择银行类型)
30. 商业银行的职能(考试前细看)
31. 商业银行的业务(论述、简答)
32. 贷款的风险程度划分
- 1 - 期限N
33. 商业银行的经营管理(多选、简答、论述可能性不大)
34. 《巴塞尔协议》主要内容(选择)
35. 中央银行的客观要求
36. 中央银行的职能
37. 中央银行的独立性(坚持中央银行独立性的目的)
38. ▲货币需求
39. ▲真是货币需求
40. 凯恩斯学学派的货币需求理论/人们货币需求行为动机(选择)
41. 货币需要量的测算(看懂、单选、多选)
42. 三项挂钩法
43. 单项挂钩法(选择)：
44. 说明单项挂钩法
45. 货币供给
46. ▲派生存款
47. 存款货币创造在量上的限制因素/存款货币创造受哪些因素影响
48. ▲基础货币
49. 市场供求与货币供求的关系
50. 货币失衡的原因(简答、论述)
51. 货币失衡到货币均衡的调整(简答、论述)
52. ▲通货膨胀
53. 通货膨胀的度量
54. 通货膨胀的成因(简答、论述)
55. 通货膨胀的治理(简答、论述)
56. ▲通货紧缩
57. 通货紧缩的危害
58. 货币政策
59. 货币政策的最终目标(多选)
60. 国币政策之间的关系
61. 货币政策中介指标：
62. 货币政策中介指标特征(选择)
63. 货币政策工具(简答、论述)
70. (了解)放松的货币政策71.紧缩的货币政策
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