银行财务管理的作用

关键词： 经营 银行 财务管理 发展

银行财务管理的作用（精选十篇）

银行财务管理的作用 篇1

关键词：银行,财务管理,作用,对策

财务管理贯穿于银行的整个经营管理中, 对银行经营发展起着重要的作用。银行财务管理的内容主要包括资产管理、负债管理及经营业务核算等。加强财务管理可以优化银行经营模式, 提高银行经营效益, 实现银行的价值。银行的经营效益的提升, 可以提高银行的竞争力, 促进银行的可持续发展。财务管理的优化还能有助于银行风险管理, 加强对银行风险的预测和控制, 减少银行经营风险。

一、财务管理在银行管理中的作用

(一) 财务管理促进经营管理目标的实现。

在银行经营管理中主要的目标是在保证银行经营安全, 资金流动的基础上, 实现银行企业最大化的经济效益。财务管理目标主要是有银行经营管理目标决定的, 所以财务管理目标以促进银行经营管理目标最重心, 财务管理目标将有助于银行经营目标的实现。为了实现银行经营管理目标, 加强对银行财务管理的管理与控制。加强财务管理, 提高银行偿还债务及收抵支的能力, 降低银行信誉风险。采用科学合理的筹集方式, 筹集资金, 满足银行发展的需求。同时运用风险管理、优化结构、流动管理等方式, 保证银行经营的安全性和稳定性, 提高银行经济效益, 实现银行经营的最终目标。

(二) 银行财务管理对经营管理起着决定性作用。

首先, 我国银行财务核算主要以国际通用权责发生制为主要原则, 但是这种制度存在很多的不足, 导致我国银行在财务核算中出现很多的问题。例如, 银行利息的收入存在虚增的现象, 或者是银行利润存在虚增问题, 银行经济效益没有得到实质性的提高, 对银行的经营和发展带来很大的影响。因此, 完善财务管理, 将有利于银行经营管理水平的提高。其次, 银行在经营管理中, 经营者重视把存款和贷款的增长速度作为银行经营业绩的重要指标, 最终影响到银行经营的安全。例如, 一些银行盲目追求经济效益, 不断扩大经营规模, 开展业务量, 而经营效益不高, 银行本身无力承担贷款, 导致银行面临严重的信贷危机。加强财务管理, 改善银行经营管理模式, 保证银行的可持续发展。再者, 财务管理对银行经营管理有很大的影响。财务管理主要包括财务核算、报表的编制、财务信息收集等, 这些问题对银行经营有很大的影响。

(三) 财务管理有利银行经营管理水平的提高。

银行财务管理可以满足银行经营开支需要, 采用成本管理方法, 可以降低银行经营成本, 提高银行经营效益和经营水平, 促进银行企业的发展, 实现银行经营管理的目标。财务管理方法的改善, 为银行经营管理提供重要保障。银行在经营管理中, 只注重节流问题, 忽视了开源问题。只注重固定成本的控制, 忽视筹资方法的完善。只注重定额和预算的控制, 忽视经营资金成本和时间价值的控制。传统的经营方式存在严重的缺陷, 影响到银行的运营和发展。而财务管理在优化银行经营管理中, 则发挥重要的作用。银行在进行筹资的时候, 可以利用财务管理的风险预测方法, 对银行筹资做出正确的决策, 选择科学合理的筹资方法, 有利于银行经营筹资。银行在资金流动中, 可以利用财务管理的成本管理方法, 合理运用资金, 有效降低经营成本, 提高银行经营效益。在银行业务扩展中, 利用财务管理的利率分配方法, 有效处理利益关系, 优化银行经营环境, 促进银行业务的发展。同时财务管理思维的转变及管理方法的优化, 可以保证银行经营的安全性和稳定性, 提高银行经营管理水平。财务管理贯穿于整个银行经营管理过程中, 对银行经营管理进行全面的管理和控制, 减少经营风险, 促进银行经营发展。

二、优化银行财务管理的对策

(一) 优化财务管理体系。

银行的财务管理体系要随着时代的变换而改变。在银行财务管理中, 建立双线责任制及垂直性管理制的管理体系。银行的规模大小各不相同, 银行要依据自身的规模, 做好银行分支部门的分级。主要是有财务管理负责人按照从高到底的排列顺序, 把财务机构分为总部、地区总部、分支部门等, 形成垂直性管理体系。而在分支部门的财务管理者又会按照上级财务管理高层的指令行事, 形成双线责任制管理体系。最后总部对银行各分支部门的财务进行统一的管理与控制, 让银行财务管理更加集中化, 财务管理的功能得到最大的发挥。

(二) 财务信息化管理。

随着信息时代的到来, 计算机网络技术的不断发展, 银行财务信息化管理在不断的完善。财务管理与计算机技术的结合, 形成财务信息化管理系统。银行财务管理人员可以通过财务信息化管理系统对银行财务进行有效的监控。财务信息化管理保证了财务信息的收集效率和准确性。对信息数据进行分析和处理, 形成财务信息数据库, 有利于财务人员的核算工作, 减少财务核算的误差。财务信息化服务平台的建立, 对银行财务管理的各个过程进行监控, 及时发现问题, 解决问题, 减少财务风险, 保证银行的正常运营。

(三) 财务成本管理运用。

在银行财务管理中运用成本管理, 可以有效降低银行经营的成本, 提高银行经营效益, 促进银行的发展。首先, 要保证财务预算的准确性。通过分析分支部门的财务信息数据, 采用专业的预算方法, 对银行经营成本进行预算, 保证财务预算的合理性和准确性。其次, 优化业务结构, 减少不必要的业务活动, 加强必要业务活动的管理, 以减少不必要的开支, 降低银行经营成本, 提高银行经济效益。

(四) 建立财务风险预防机制。

市场经济环境的日益复杂化, 使得银行经营面临着巨大的风险。首先, 要提高财务风险意识。建立财务风险预警系统, 及时发现财务风险问题。其次, 组建一支经验丰富的财务风险管理小组, 对银行财务风险进行实施的监控, 并作出合理的防范决策。再者, 制定财务风险应急方案。一旦出现财务危机, 及时启动风险应急风险, 可以减少风险危害。

三、结语

随着经济的发展, 银行财务管理对银行经营管理发挥着越来越重要的作用。银行财务管理人员要正确认识到财务管理在银行经营管理的重要作用, 完善财务管理体系, 实现信息化管理模式, 加强财务风险管理, 保证银行的正常运营和发展。

参考文献

[1]杨忠.浅析我国商业银行管理方法创新[J].中国外资, 2011, 9 (4) :102-103[1]杨忠.浅析我国商业银行管理方法创新[J].中国外资, 2011, 9 (4) :102-103

[2]付国强.略论商业银行财务管理和创新[J].财经界 (学术版) , 2010, 4 (6) :78-78[2]付国强.略论商业银行财务管理和创新[J].财经界 (学术版) , 2010, 4 (6) :78-78

谈档案在银行管理中的作用 篇2

各单位档案部门管理各门类的档案，管理半径大，风险点增多，而档案管理电子化、数字化还处于起步阶段，进展缓慢，档案转化为成果的工作机制尚未建立。要解决以上问题，必须进行档案管理模式改革，制定并实施档案工作“三步走战略”，即由“分布式保管”向“集中化管理”方向发展，再逐步提升“档案电子化管理”水平，并加快实现“多元化编研”。

从目前情况看，档案工作的发展完全取决于各级单位领导者的档案意识、重视程度和档案从业人员的各项素质。实现档案工作规范化、标准化的根本目标就是要实现档案保管利用价值的最大化和案卷完整化、检索利用便捷化。而“以我为主”的立卷归档工作则是解决问题、实现目标的关键性工作。“以我为主”的立卷归档原则，即归档的文件要以本单位形成的文件为主的原则，不仅是在我国文书立卷归档工作实践中形成并坚持下来的一条原则，而且还是推进档案工作规范化、标准化，乃至现代化的一个重要原则。

它要求从业人员在严格执行国务院办公厅《不归档文件销毁办法》的基础上，要强化系统思维意识，树立文书处理工作规范化、标准化与档案工作规范化、标准化同行的工作指导思想，在实际工作中，把住文书处理工作规范化、标准化的入口关，积极实现档案工作规范化、标准化的基础工作。

公文的重复与立卷组合的无序是阻碍档案工作实现规范化、标准化的最大问题。要注意解决好三个问题：一是要准确把握文件立卷归档的时效性，完成现行文件阶段任务的方能予以立卷或归档，而没有完成的，则不能立卷或归档，否则，将会给档案管理造成无序和混乱。二是明确立卷归档的重点和进行合理的立卷分工。要在“以我为主”原则指导下确立立卷归档的重点，在实际工作中要注意区分文件与资料，特别是要注意区分在内容、形式和作用等方面都具有很多相似之处的文件资料之别，具体问题具体分析，以减少档案管理中的重复度和信息冗余度，提高档案利用的效率和效果。三是在坚持贯彻“以我为主”归档原则的前提下，要注意有效地维护档案全宗的完整。在归档工作中既要掌握重点，分清主次，把住全宗的入口关，使不该归档文件不致混入，同时，又要注意防止应归档文件的散失。特别是在立卷中，要把同类并具有内在联系的文件材料组在一个件内，保持同一问题的完整性，反映同一问题的全部处理过程及来胧去脉，从而在提高档案利用价值的同时，使立卷归档后所形成的档案既完整，又不庞杂，为档案的规范化、标准化管理与利用奠定坚实的工作基础。

从松散的档案室管理向集约式的文件中心管理模式过渡需要一个过程，因此从思想上、管理方法上、专业要求上都要有个过渡阶段，才能逐渐走上正轨。档案工作是一门专业，但绝大多数的档案员是兼职的，缺少档案专业知识，工作队伍不稳定。各单位只有高度重视档案工作，配备专职档案员认真做好档案管理中的每一个细节工作，扎扎实实地提高工作质量，真正提高档案现代化管理水平。

建国六十多年来，各级各类档案室的建设已经颇具规模，成为国家档案事业的基础。近年来虽然档案工作面临着种种挑战，档案室的建立和运作过程中必然会遇到一系列管理上的问题，这就要求各级档案行政管理部门的引导和扶持，切实解决实际问题，推动联合档案室----档案中心的推广。而99％的档案员无专业知识，在职培训教育也难跟上，专业素质亟待提高，上级档案部门亲临指导，送教下基层，也难以有效开展档案工作，而对现有档案员进行知识、能力和技术更新，是档案管理部门培训的目标，完善人才引进培育体系，吸纳优秀人才，提高档案员的创新能力，努力培养和造就一批高素质人才，保证档案工作的高效开展。

在我国现行文件由形成部门（立档单位）管理，半现行文件由各基层档案室管理，非现行文件由档案馆管理。这种松散的管理模式已经跟不上社会发展的需求，管理的弊端越来越突出，已经成为档案工作发展的桎梏。

一、档案管理体制

1．建立档案管理中心：一级分行下设分行档案管理中心;在二级分行办公室内设立档案机构，在其他二级分行及以下办公室内设档案管理岗位，主要负责对接收的集中档案进行整理、接收、消毒、编目、排列、上架、保管等工作。其整理、管理条件和要求应与档案馆的要求一致。

2．实施档案垂直管理。在一级分行档案管理中心下成立基层档案管理岗位（档案机构）的垂直管理模式。

二、统一规划、集中储存

规划一：选择合适地点，存储省分行集中的全部档案。

规划二：利用现有的库房及闲置房产等资源，进行档案集中用房的改、扩建工作。

三、领导重视，精心部署。

加强对档案工作的领导、监督和指导，切实解决档案工作中的实际问题，逐步实现商业银行档案规范化管理工作。

四、标准先行，整章建制，分步实施，完善制度。

五、强化管理，步入正轨，努力推动档案规范化管理工作。

六、规范操作，及时归档。

七、创新管理，扎实推进。

八、档案工作生命力的所在就是利用，强化利用，凸显效益，因此档案工作的出发点和落脚点都必须是档案的利用工作。

金融企业文化在银行管理中的作用 篇3

【关键词】金融企业文化  银行管理  核心竞争力

一、引言

当前，越来越多的企业争相培养自己的企业文化。对于商业银行来说，它的企业文化对于银行自身的前进非常重要。银行的任何一项活动都包含者金融文化成长的土壤。银行的发展离不开它的金融文化。通过研究国内外的金融机构的改革，我们可以发现使用科学的手段最多只能得到金融机构的发展轨迹和未来道路。想要无死角的了解金融机构的发展，就只能采用深入了解金融机构的企业文化的方法。

二、企业文化的特点

（一）渐进性

企业文化的创立和发展是一个过程，是经过多年的培育逐渐形成的。在长期的经营活动中，公司逐渐形成了独具特点的企业文化。企业文化确定之后，还是需要不断的创新，在创新企业文化过程中，必须以创新理念文化为核心、指导，对企业制度文化、行为文化和物质文化分别进行更新。

（二）潜移默化性

企业文化的作用通常情况下都是我们无意识的情况下实现的。完全可以说，融入到了人们的日常生活中。企业的每一位员工都在不自觉的接受者企业文化的熏陶，最终带领着企业向前发展。企业文化对于员工的影响是看不见摸不着的。

（三）延续性

所谓延续也可以说成传承。对于一个企业来说，良好的文化氛围形成之后就会流传下去。尤其是当企业刚开始创建的时候形成的企业文化，对于企业的发展起着非常重要的影响。企业的元老往往能够为企业文化的形成作出突出的贡献。最终伴随着企业的发展留出下来。

二、金融企业文化在银行现代管理中的作用

（一）加强金融企业文化管理，可增强商业银行的竞争力

进入21世纪以来，我国经济的发展速度不断加快。商业银行的发展也越来越完善，不同银行提供的服务种类非常类似，银行间的竞争非常激烈。不管是从生活环境的变化，还是从银行未来的发展前途来看。银行都应该提高自己的服务水平，提升软实力。这样才能在未来的竞争中占据有利地位。特别是我国加入WTO之后，外资银行进入内地，银行之间的竞争更加激烈。通常情况下，这些外资银行都有着先进的管理经验和优秀的人才。因此，我国的商业银行更应该立足自身的建设，不断增强员工的主人翁意识，为商业银行的未来发展添砖加瓦。金融企业文化在这个过程中能够起到给出积极的作用。

（二）加强金融企业文化管理，可加强商业银行的凝聚力

尽管改革开发进程不断推进，市场经济的大潮已经滚滚而来。但是由于我国商业银行都和以前的国有银行有着千丝万缕的联系。所以，很多计划经济的思想和文化依然在银行内部占据很大的比重。所以，我们更应该发展新的金融企业文化。这样做的目的不仅仅是取代原有的思想，也是适应当前银行发展的有效途径。尽管这个过程中需要很长的路要走，但是我们更应该从身边的事情做起，为企业培养高素质的人才队伍，为未来的竞争培养更多的中间力量。新的金融文化的形成能够使全体员工团结起来，为银行未来的发展贡献自己的力量。

（三）加强金融企业文化管理，可提高银行经营管理水平

对于商业银行来说，资产的管理依然离不开人的参与。因此如何处理好人与人之间的管理是非常重要的。商业银行的员工管理和其他企业的管理没有太大的区别。当员工感觉到企业管理模式带来的优势的时候，他们工作的积极性才能被真正的调动起来，这种体现着人文关怀的管理方式能够让员工体会到家的温暖。所以，管理层应该认真掌握心理学的知识，这样在管理银行员工的过程中能够给员工带来另类的惊喜。只有所有的员工的积极性和责任性被充分发掘之后，银行的管理才能起到事半功倍的效果。只有这样才能进一步提升管理者的管理技巧和能力。

三、如何最佳构建金融企业文化

（一）构建金融企业文化应适合我国商业银行的改革和发展

计划经济时代是没有商业银行身影的。在我国大力推进市场经济的大背景下，商业银行应运而生。随着市场经济体制的不断完善，商业银行的发展速度不断加快。它的经营过程中享受自由的同时，也需要应对严格的法律和其他制度。由于我国社会性质比较特殊，因此我国的商业银行也有独特的印记。因此，我们在学习西方银行先进经验的过程中应该结合我国的实际情况，只有这样才能培育出适合我国国情的企业金融文化。

（二）构建金融企业文化要注重领导者观念的更新和率先垂范

对于企业来说，独特的文化来自于每位员工的努力和单位领导独特的驾驭能力，只有形成的企业文化才更具有凝聚力。领导应该在文化形成的过程中起到模范作用。当企业的文化内涵形成的之后，每位员工才会不自觉的去遵循，去融入到企业的独特文化中。领导作为一个单位的灵魂人物对于员工的影响是不可估量的。

（三）构建金融企业文化应体现鲜明的企业特色

当前，我国金融机构的数量快速增加。地方性的商业银行逐步进入到历史的舞台。因此金融企业应该立足自身的实际情况构建独特的企业文化。在银行发展的过程中应该充分结合地域特色，这样企业文化的形成才更有吸引力。银行作为一个服务行业，只有为客户提供特色的服务才能在未来的竞争中占据有效的地位。这样不仅可以防止其他银行模仿，还能快速的打造成企业的名片。

四、结束语

现阶段，我国的金融体制改革进程不断加快。在改革的过程中，我们按照企业的标准来对国有银行进行改革。这样不仅可以引入先进的管理理念，还能为现有的商业银行打造强有力的竞争对手。想要把原有的国有银行改变有具有市场竞争力的金融企业还有很长的路要走。在改革的过程中要严格遵循企业的管理模式和管理经验。当然，想要取得最终改革的成功，完善的管理制度是必不可少的。改革的过程中是不是能够坚持制定的改革理念是改革成败的关键。企业的文化也能发挥非常重要的作用。员工是否能够积极的加入到企业文化的建设中来，是否能以主人翁的身份参与进来对于金融体制改革的影响是不可替代的。

参考文献

[1]郑璞.企业文化建设初探[D]郑州牧业工程高等专科学校学报，2002年.

[2]王慧英等.金融企业文化在银行管理中的作用[J]理论观察，2004年.

银行财务管理的作用 篇4

关键词：承兑汇票,医院,财务管理,结算

医疗市场日趋激烈, 医院的生存与发展面临着巨大的挑战。伴随着医院的快速发展, 医疗新技术、新业务的应用, 医院需要大量的流动资金用来采购药品、卫生材料、医疗设备等。然而长期以来, 由于财政补偿机制不完善, 财政拨款杯水车薪加之医保结算机制不健全, 医保资金 (指医院医保垫付未结算的部分) 占用大量流动资金, 导致医院运营资金更加紧张。我院财务部自2004年开始使用银行承兑汇票对外结算, 大大缓解了医院的资金压力, 有效解决了资金周转的困难, 同时也维护了供应商的合法权益。经过8年的实践操作, 我院银行承兑汇票的签发、承兑、管理已日趋完善, 树立了医院理财的典范。

商业汇票按照承兑人不同, 分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。目前存在的大部分商业汇票都是银行承兑汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人开出的, 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的, 保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的金融票据[1]。在各种结算中, 银行承兑汇票安全性排第四, 仅次于支票、汇兑、银行汇票, 加上其特有的四大特性:信用担保性、低贴现率性、便捷性、便利性, 因而受到供应商的普遍欢迎。

一、银行承兑汇票的优点

(一) 节约贷款费用

以我院每年办理5000万元银行承兑汇票为例 (承兑期限为6个月) , 保证金比例分别以30%、50%为例, 半年期贷款利率为6.1%。

如表1所示:融资3 5 0 0万元, 需付利息1 0 6.7 5万元 (3500*6.1%/12*6=106.75) ;融资2500万元, 需付利息76.25万元 (2500*6.1%/12*6=76.25) 。可见使用银行承兑汇票进行融资, 节约了贷款利息, 降低了融资成本, 提高了自有资金的使用效率。

(二) 增加利息收入

医院办理银行承兑汇票存入的承兑保证金, 可产生利息收入 (保证金的存款期限为6个月) 。半年期存款利率为3.30%

3 0%的保证金1 5 0 0万元, 利息收入2 4.7 5万元 (1500*3.30%/12*6=24.75) ;50%的保证金2500万元, 利息收入41.25万元 (2500*3.30%/12*6=41.25) 。可见使用银行承兑汇票融资不仅可减少贷款费用, 还能为医院带来一笔可观的利息收入, 增加了医院的经济效益。

(三) 明显降低财务费用

办理5000万元银行承兑汇票, 无论保证金比例为30%还是50%, 手续费均为承兑金额的0.5‰, 5000*0.5‰=2.5万元。 (承兑手续费经医院与供货单位协商, 也可由供货单位承担。) 保证金比例为30%, 可节约财务费用129万元 (106.75+24.75-2.5=129万元) , 保证金比例为50%, 可节约财务费用115万元 (76.25+41.25-2.5=115万元) 。由此可见通过银行承兑汇票灵活、科学地运筹资金, 处理好这部分资金在时间上和空间上的依存关系, 并加以合理有效地利用, 让资金价值得到充分发挥, 对确保医院持续、快速、健康地发展可起到不可估量的作用。

(四) 有利于应收账款的收回

银行承兑汇票以银行信用作为保障, 流通性强, 同时还支持不受地域限制的背书转让[1]。一方面提高了供应商的可接受意愿和程度, 另一方面医院对于所收受的银行承兑汇票可以背书转让, 也可以去银行贴现, 从而减少应收账款。医院的应收款项主要包括应收劳务款、应收医疗款、其他应收款、预付账款等。虽然贴现会支付给银行一定的贴现利息, 但是可以收回各种应收款项, 加速医院资金流转。

(五) 有利于提高医院的信用

银行承兑汇票本身就是一种信用票据, 它是医院利用自身在存款银行的良好的资信度取得的。能够办理银行承兑汇票, 这表明医院的经营状况、资金状况良好, 承兑到期还款能力强, 医院的知名度高, 信誉好, 经济效益和社会效益都得到社会各界的认可。

(六) 减少流动资金的占用, 拓宽筹资渠道

我院未使用银行承兑汇票前, 通常付款期在六个月之后 (即应付账款账龄为6个月) 。采用银行承兑汇票这种结算方式后, 付款期提前至三个月 (即应付账款账龄为3个月) 。对于医院方面, 看似提前付款3个月 (银行承兑汇票期限6个月) , 实际付款期则是9个月, 反而比未使用银行承兑汇票前的直接付款延长了3个月。对于供货商他们也乐于接受, 银行承兑汇票等同于货币资金, 收到银行承兑汇票就如同收到了现金, 流动性非常好。他们拿到汇票可到银行贴现, 也可背书转让, 灵活方便。

二、办理银行承兑汇票的账务处理

以保证金比例30%, 每次办理1000万元银行承兑汇票为例。

(1) 按银行规定存入保证金 (存入保证金账户)

(2) 医院支付办理承兑的手续费用

(3) 医院收到可对外付款的承兑汇票

银行承兑汇票应视同现金管理, 用“其他货币资金—某某银行承兑汇票”科目来核算较为合理, 它的借方表示办理多少万元的承兑汇票, 贷方表示付出多少万元的承兑汇票, 借方余额表示还有多少万元的承兑汇票尚未付出。

(4) 用承兑汇票对外付款

(5) 若承兑手续费由供货商承担 (供货商前来领取承兑汇票时, 以现金方式收取)

(6) 银行承兑汇票到期,

三、加强银行承兑汇票的管理

现在的市面上流通的银行承兑汇票一般是纸制的票据, 作为货币性资产, 存在流动性极强的缺陷, 也容易被伪造和丢失。为防范风险, 在票据的管理上要有严格的规定。从银行承兑合同签订起就要严格监管落实, 认真履行流程, 同时要指定专人负责管理, 维持医院良好信誉, 杜绝假票风险。医院采用银行承兑汇票支付货款时, 要由医院采购人员指定供货单位的业务人员 (一般固定) 亲自前来办理, 并在票据存根联签字确认, 以防止外单位人员私刻公章进行背书、转让或贴现, 杜绝一切不安全的因素。

四、银行承兑汇票的应用前景

银行承兑汇票有效解决了医院与供应商双方资金短缺的问题, 实现了供需“双赢”的局面。近年来随着我国网络建设、计算机技术的发展, 银行业加快了票据业务的电子化建设, 用科技手段强化票据业务的风险管理。中国人民银行已于2009年推出了ECDS业务 (电子商业汇票系统) , 依托网络和计算机技术, 接收、存储、发送电子银行承兑汇票数据电文, 提供有关的货币给付、资金清算等相关的服务。它是我国金融电子化进程中的一个重要里程碑。电子承兑汇票可有效防范纸制承兑汇票的风险, 简化承兑流程, 并将承兑期限延长至一年, 为授信医院提供更大的融资空间, 进一步促进医院财务结算工作的发展。

参考文献

[1]郑凤春, 郭启勇.实行银行承兑汇票结算药品购销款的实践[J].中国卫生经济, 2010, (9)

[2]林建波, 乔丽君.银行承兑汇票在医院结算中的应用[J].中国卫生经济, 2008, (10)

银行管理干部如何起到率先垂范作用 篇5

1、执行力首先体现在管理干部身上。任务与要求的传递布置先是到达管理干部层面。管理干部是一个部门的“家长”，要有权威性和命令性，同时更要有身先士卒的作风。

2、战斗力首先体现在管理干部身上。战斗力是一种全面的素质，包括观察能力、分析能力、判断能力、公关能力、统筹能力等等。我们的业务拓展就是一种“战斗”，这种“战斗”强者胜出，胜者完胜，营销客户是一项挑战性很强的工作。经营单位的干部务必提高自身的战斗力争做“常胜将军”。我们的管理协调也体现为战斗力，管理部门的干部也要提高自身的战斗力争做优秀的“后勤部长”。

3、行动力首先体现在管理干部身上。行动力就是把战略部署付诸实施的能力，是执行决策、具体办事和解决实际问题的能力。现在机构人事改革后框架基本稳定，各位管理干部的中心任务就是迅速行动起来，抓好落实。

4、号召力首先体现在管理干部身上。管理干部的作风、能力、觉悟、品质是优秀的，那么属下的员工会受到激励，员工会将其作为楷模并努力学习效仿。管理干部的积极性高，也会激发普通员工的积极性。

5、转变理念特别要先从管理干部身上开始。建设银行的远景目标是“成为最具价值创造力的银行”，为此，在营销中我们要牢固树立市场观念、效益观念、风险观念；争取成为“好客户的好银行”更是要求我们特别要注重“以客户为中心”的观念。必须用现代经营观念来统领我们的经营。同时我们必须认清商业银行现阶段的发展形势，做到“坚定、清醒、有为”。“坚定”，就是要坚定加快发展的信心，坚定完成目标和任务的决心。“清醒”，就是要清醒地看到存在的问题和矛盾，面对挑战和压力，时刻保持忧患意识、责任意识，做好打硬仗、打苦仗的准备。“有为”，就是要在破解发展难题、推动加快发展上有所作为。

6、管理艺术和效率的提高更是与管理干部直接相关。对于我们的管理干部来说，不是要求在管理学理论上有特别专业和高深的造诣，而是要有实在的管理能力，能够有效率地协调布置好本部门的工作，实在地帮助部门成员提高履岗能力，提升综合素质，巧妙的平衡本部门的工作安排和利益分配，并激发员工的工作热情，让员工高效而快乐地工作。从上面六个方面来看,对照国外银行、股份制银行的管理要求，对照职业经理人的高素质要求，管理干部需要寻找差距，不断学习吸收，必须从以下几个方面加以提高。

1、要特别重视学习。“学习是前进的基础”，要胜任肩负的职责，就必须重视学习，做学习型干部，建设学习型、知识型的领导班子。现在组织管理干部学习和培训的时间不少，有必要检验一下学习的效果如何。学习是一项终身受益的事，没有学习就没有提高，不能提高就无从谈发展和进步。学习是一种责任，对管理干部来讲，学习不仅仅是个人素质问题，也是一种责任，是保持自身素质与岗位一致性、与形势任务要求一致性的需要。学习一定要端正学风，学习不是单纯拿文凭，不是务虚的走形式，而是需要实实在在的学新理念、学新业务、掌握新技能、开拓新视野，对此我们必须态度端正、虚怀若谷。学习必须讲求方法，通过各种途径，向各个方面学习，注重学习的针对性。管理干部不仅要学理论，还要学业务，努力成为分管工作的专家。增强学习的实践性，用科学理论指引、促进工作，用实践去深化、巩固学习成果。合理安排工作之余静下心来，集中精力学习点东西，否则将被淘汰。

2、要努力提高执行力。执行力作为一种纪律存在，要树立刚性化执行理念，接受任务不讲条件，完成任务追求圆满。执行力又作为一种作风存在，要树立精益求精的执行理念，培育求真务实、一丝不苟、一抓到底的工作作风。执行力是一种合力，要树立以人为本理念，用科学、严格的制度和团结、统一的精神，调动各方面积极性，形成抓落实的强大合力。必须从五个方面提高执行力：一要完善落实各项工作目标责任制，二要加强问责督查，三要通过激励约束机制促进执行，四是从企业文化氛围角度来培养执行文化，五是管理干部以身作则。

3、要干在实处。科学的发展观要求发展必须是实实在在的发展，要干在实处有两层涵义。一是要做“实事”。各个支行、部门定位不同，“实事”的内容指向不同，对于业务经营系统的管理干部来说，“实事”就实在于经营好客户；对于业务支持系统的管理干部来说，“实事”就实在于切实维系好经营秩序提高效率；对于风险管理系统的管理干部来说，“实事”就是切实防范各个方面的风险。二是要踏实做事。做事不能盲目前进，否则事倍功半。只要我们不畏艰难、苦干巧干，就一定能干出实效。

4、要勇于创新。创新，首先要善于吸纳。创新不是无源之水、无本之木，创新来源于实践，要善于从实践中吸纳新知识、新经验、新理念。要多深入基层调查研究，了解基层存在的问题，尤其是关系员工切身利益的问题，只有到员工中去才能找到让员工满意的解决办法。要充分了解、掌握和借鉴上级行、兄弟行及其他同业单位的成果、经验和动态。不仅要关注、跟踪其发展进程，更要注重研究其运行机制和管理方法，开阔眼界，开拓思路。其次，创新要争创一流。这是衡量创新成效的标准，也是跨越式发展的需要，达不到一流，就无所谓创新。创新要突出创特色、出精品。就是要深入实施特色竞争战略，发挥比较优势，发展特色产品，营造特色环境，开展特色工作，努力形成人无我有、人有我优、人优我强、人强我特的特色竞争力。就是要坚持高标准、高质量、高水平，努力以高起点来弥补晚起步。第三，创新还要敢于攻坚。特别是解决发展中的重点、难点问题和深层次的体制性、机制性障碍，没有克难攻坚的勇气，就不会有突破。克难攻坚，要找准问题症结，选准突破口，从深层次查找原因，寻求解决问题的对策、措施。

5、要强化沟通加强协作。我们要整合一切有效资源，充分调动一切积极因素来实践目标。当前仍然存在部门、岗位间的扯皮现象，这是有效协作的主要障碍。要扫除这种“部门壁垒”，必须完善管理体制上存在职能交叉，职责不清，人浮于事等弊端。要破除这种“本位主义”，必须服从全局，各部门管理干部要立足本职，围绕全行中心任务开展工作，横向之间多协商、多沟通、多交流。

6、要勇于承担责任。管理责任方面突出表现在不敢大胆承担责任，做老好人。从全行来看，抓工作总要涉及各个方面的利害关系，多数人不是从工作的目标出发大胆地做在前面，主动挑担子，而是怕得罪人，总是权衡利害关系缩手缩脚。责任是与职位关联的，与管理职权、薪酬相匹配的。要挑起相应份量的担子，必须清楚你自己应该承担哪些责任，清楚你需要如何担当责任，清楚你还在哪此方面尽职得不够。勇于承担责任还要有职业奉献精神，没有奉献精神工作就不会主动，就难以做到创新，就会被困难吓倒，是干不好事的。做工作必然伴随一定的风险责任，这种风险责任的存在只要不是主观故意造成，不是失职造成，我想制度是不会让管理干部承担不应承担的责任，这个要有信心。

银行财务管理的作用 篇6

摘要：作为轻资产经营的中间业务，私人银行业务已经成为各家商业银行转型发展的重要抓手，是重塑市场竞争力的重要一环。各家商业银行均在通过各种方式发展私人银行业务，而打造以资产配置能力为核心的综合金融服务能力则成为私人银行业务发展的关键。为此，私人银行需要在客户信息收集、产品库的构建、市场研判能力、策略选择、动态平衡等方面进行建设，以设计出符合客户需求的资产配置方案。

关键词：私人银行；转型发展；资产配置

一、 引言

随着中国经济步入新常态，商业银行传统的信贷投放模式难以为继。为了立足于竞争激烈的金融市场，商业银行的转型发展势在必行，而财富管理业务具有低资本金占用、轻风险经营的优势，适合作为商业银行战略转型的突破口（单洪飞，2015）。对于商业银行而言，私人财富管理的本质是“以客户为中心”，在风险可控的前提下帮助客户实现财富保值增值传承的目的。这不仅要求商业银行具备强大的金融服务能力和完善的产品库，而且要求商业银行具有专业的资产配置能力，以降低市场波动风险，实现价值创造最大化。

二、 资产配置的作用

资产配置理论是投资组合管理的理论基础之一，被广泛应用于资产类别的甄选与权重确定。Markowitz（1952）使用均值—方差分析方法阐述了最初的资产配置框架，均值和方差分别描述不确定性的收益和风险，通过战略性资产的配置以及权重的设定，来创造投资的有效边界，最终在有效边界上实现投资组合的选择并达到风险确定条件下的期望收益最大化。与Markowitz（1952）的理论研究不同，Brinson等（1986）使用美国91项退休金计划项目1974年～1983年期间的季度数据，实证分析了资产配置、市场择时和证券选择对绩效组合收益变化的影响。结果表明资产配置决定了投资组合收益波动变化的93.6%，而择时和证券选择对收益波动的影响较小。Brinson等（1991）对之前的研究进行了验证，使用了美国82项大型退休金计划1977年～1987年期间的投资组合收益数据，研究了资产配置政策、主动的资产配置以及证券选择对投资组合收益的贡献，结果表明资产配置政策解释了投资组合收益变动的91.5%，而包括证券选择在内主动投资决定的影响仍然微乎其微。

与Brinson等人重点研究资产配置政策对于组合绩效时间上的波动性影响不同，Ibbotson和Kaplan（2000）使用94家共同基金1989年～1998年期间的月度数据和56家养老基金1993年～1997年期间的季度养老基金数据，分析了资产配置政策在时间序列上对基金收益变化上的作用，同时也分析了差异性的资产配置政策对不同基金收益的影响。结果显示，资产配置政策可以解释单只基金收益变化的90%，但只能解释不同基金间收益变化的40%。与之类似，Vardharaj和Fabozzi（2007）不仅研究了资产配置政策对美国大盘股基金和中小盘股基金收益变化的贡献，同时也研究了资产配置政策在国际股权投资中的作用。结果显示资产配置政策解释了单只基金近90%的收益变化，但只能解释约30%不同基金间收益的差异，而在国际性的基金中，跨地区的资产配置政策只能解释四分之一的收益变化。可见，资产配置政策对于投资组合绩效的作用主要体现在时间的波动性上，并不能绝对影响不同投资组合绩效的差异。

三、 商业银行私人银行资产配置的应用

作为商业银行个人金融金字塔尖的私人银行业务具有“低资本金占用、轻风险经营”的优势，属于带动银行转型发展的新兴中间业务。同时，与一般零售业务注重产品营销不同，私人银行业务更注重资产配置，综合考虑客户对风险、收益、流动性等方面的需求，设计出综合性金融解决方案，帮助客户实现财富保值、增值和传承。

完善的资产配置能力是私人银行专业能力的体现，也是吸引高净值客户的重要方式。各家商业银行财富管理能力参差不齐，但从打造资产配置能力的操作来看，均在客户、产品和市场等方面加强了建设。

首先，资产配置需要整合客户资源，包括客户存量的积累以及对客户需求信息的把握。從客户资源的累积来看，各家私人银行高净值客户的存量和增量都在不断增长，但对以客户的财富状况、家庭关系、投资风格等信息为前提的投资行为缺乏综合规划。目前各家私人银行通常以客户资产为基础，基于自身产品体系进行不同类别、不同期限和收益率产品的销售，产品供应商角色浓重，以销售指标的完成代替资产配置过程中对客户的了解和对市场的分析，并未实现以高净值客户的投资风格、生命周期、财务状况等信息基础进行资产配置方案的设计。

其次，资产配置方案需要多样性的资产类别。从目前国内私人银行的产品配置类型来看，各家私人银行通过自身研发、与第三方合作的方式构建了包括现金管理类、固定收益类、权益类和另类投资在内的大类产品体系。现阶段，各家私人银行主要依据各自的产品库面向客户进行产品营销，产品的风险、收益、流动性特点与客户需求的匹配性并不强。尽管部分商业银行推出的全权委托业务已经开始考虑客户的参与，根据客户的投资偏好、划定的投资范围和投资期限等要求进行定制化的资产配置，部分扭转了当前资产配置方案的扭曲状况。但多数私人银行产品库产品种类单薄，不能满足资产配置方案所需求的多类别低相关性要求。同时，不少私人银行也缺少资产配置策略预案，战略性资产配置和战术性资产配置的互补性没有体现。

最后，客户的需求与资产的选择通过资产配置方案相联系，因此资产配置方案需要不断的完善才能满足高净值客户不断变化的需求。从国外先进私人银行资产配置方案设计能力的建设来看，除了对客户信息的整合和完善的产品库外，自身还具备强大的市场分析能力和对资产配置方案的调整能力。目前国内已有私人银行开始定期进行市场形势分析和投资观点解析，如招商银行每季度都会根据境内外市场变化发布投资观点报告，不仅有效帮助客户管理风险，实现资产动态配置，也使客户能够更加理性的看待财富的保值与增值。但更多的私人银行目前受限于组织体系，本身不具备专业的投研能力，不仅如此，对资产配置方案的流程也缺乏足够的管理，没有动态性的考虑客户需求和资产特征的改变，并以此来调整资产配置方案中资产类别的选择和产品组合比例。

四、 商业银行私人银行如何进行资产配置

1. 全方位了解客户，建立与客户的信任关系。对于私人银行的财富管理而言，以客户为中心，满足客户多元化和个性化的需求是私人银行业务开展的出发点，资产配置也是如此。在了解客户需求和基本特征的基础上，资产配置方案理应体现独特性。因此，私人银行需要对客户进行调研分析，对客户的生命周期、财务状况、风险态度、风险承受能力等进行记录与存档，并根据客户以上特征制定专属资产配置方案。

首先，私人银行通过简单分层了解客户的生命周期。客户的生命周期通常对大类资产配置具有导向性作用，生命阶段不同，其对资产类别的需求存在差异。一般而言，处于成长和成熟期的客户，其资产增值需求更为强烈，风险承受能力也相对较强，在资产配置上对权益类和另类产品的需求较大；而处于衰退期的客户，其对固定收益类产品需求更为迫切，更注重资产保值。

其次，私人银行要掌握客户的财务状况，包括客户的流动资产、固定资产和投资性资产的比重，从而选择久期不同的资产类别以匹配客户对投资期限的要求，做到资产配置在时间维度上的合理规划。

再者，私人银行需要测算客户的风险承受能力。通过对客户职业、家庭状况的问卷访问，认知客户的投资经验以及具备何种投资知识，进而估算其风险承受能力。此外，私人银行还要评估客户的风险态度，如亏损忍受限度、认赔动作选择、亏损心理选择等。在对客户风险态度和风险承受能力测算的基础上为之配置合适的资产类别。

最后，确认客户的投资风格。通过对客户财务状况、风险承受能力等信息的掌握，将客户区分为积极进取型、稳健理性型、保守安全型和极度保守型，根据不同的投资风格，为其选择合适的资产类别和组合比例。

2. 构建完善的产品库，选择合适的资产配置模型。私人银行为客户制定专属的资产配置方案，除了充分掌握客户的相关信息外，自身也需构建强大而完善的产品库，以满足客户跨期限、跨区域、跨资产类别的组合需求。从国外先进财富管理机构的经验来看，作为资产配置原材料的大类资产一般分为传统资产和另类资产，在各自资产类别中又可以按照投资标的、投资期限、盈利风格等不同而细分成众多具体类别资产，具体见图1。

从国内私人银行的产品分类来看，产品种类基本覆盖了图1所列的产品标的，只是在分类标准上稍显差别。目前国内人银行可配置的产品种类主要从风险和收益两个方面进行区分，包括货币市场类产品、固定收益类产品、权益类产品和另类投资产品等。但关键问题在于多数私人银行的产品库存在资产类别不齐全、数量少的缺陷，一方面分业监管政策限制了商业银行主动开发多类别产品的权利；另一方面，私人银行的组织模式和盈利模式决定了自身的产品研发能力不强。而且，不少私人银行与第三方合作产品的准入和风控存在障碍，也在一定程度上限制了产品库的完善。因此，私人银行需要从加强自身产品研发和强化对外合作两个方面加快完善产品库构建工作，以防止资产配置过程中产品选择捉襟见肘局面的发生。

3. 提升对市场的判断能力。完善的产品库是私人银行进行资产配置的硬性条件，除此，私人银行还应具备强大的市场研判能力，通过对市场的研究分析，为客户总结相关的市场咨询，并提供投资建议。完善的信息库不仅可以帮助客户了解产品设计背后的市场知识与形势，更好的理解产品结构，而且还有助于加强私人银行本身主动设计和筛选产品的能力，并通过对市场的研判来决定资产配置中大类资产的选择以及资产组合比例的设定。

一般而言，私人银行的资产配置包括国内配置和全球市场配置，因此需要对国内外市场进行统筹分析。就国内市场而言，由于私人银行的产品库以固定收益类产品和权益类产品为主，在市场分析上侧重股票市场、债权市场和房地产市场，着力点包括宏观经济基本面、通胀情况、企业盈利、货币流动性、政策面等。全球市场以分析美欧日和新兴经济体为主，分析两类经济体的经济基本面、货币政策与资本市场的健康状况等。此外，大宗商品市场是另一个关注重点，主要分析油气能源、贵金属等投资标的，包括供求关系、地缘政治风险和发达国家的货币政策等。

4. 确定资产配置策略。为保证高净值客户资金的安全与稳定收益，私人银行的资产配置需要遵守一定规则，作为指导和操作程序。根据决策在投资过程中的功能和特点不同，私人银行可以将资产配置原则区分为战略性资产配置和战術性资产配置。战略性资产配置（Strategic Asset Allocation）是基于长期投资目标制定的资产配置计划，主要从总体上把控与资本市场相关的风险，投资期限较长，且资产方案在整个投资期限比较稳定。而战术性资产配置（Tactic Asset Allocation）主要基于对资本市场短期趋势的判断，为了获取短期收益而制定的配置计划，期限较短，方案的变化与市场的波动相关联。

私人银行首先根据客户的风险承受能力、投资收益、投资期限、市场基本面、政策面等要求制定一个大致的资产组合，以符合客户的目标与个性要求。并通过技术手段预测相关资产的长期风险与收益，构建最优组合，最终制定一个理智、周全的长远资产配置方案。其次，将战术性资产配置作为战略性资产配置的一种有益补充，在维持整体方案的同时及时把握市场出现的机会，适当调整较低利润、较高风险的资产。有效协调战略性和战术性原则，使私人银行的资产配置方案更具主动性和灵活性。

银行财务管理的作用 篇7

经过贷前的调查、贷中的审批发放, 贷后管理是信贷管理的重要、且是最后的环节。客户的经营状况、财务状况等可能由于受到行业政策、自身经营管理、上、下游产业链条的影响而发生较大的变化, 从而使银行信贷资产的安全产生隐患。一直以来, 贷后管理是我国银行信贷经营管理中较为薄弱的环节, 重贷轻管的传统观念和做法在一定范围内仍然存在, 贷后管理也是下次授信工作开始的重要环节, 因此加强贷后管理显得尤为重要, 加强贷后平行作业工作, 即加强贷后管理工作。

针对关键风险点, 贷后平行作业主要密切关注客户的行业风险、信用风险;对贷款持续性用款条件予以审查, 对贷款资金的支用进行检查, 控制和掌握信贷资金的实际用途, 实现对授信业务全流程的监控和检查。促使客户经理及时收集客户相关信息, 提升对客户风险信号的有效识别能力, 强化贷后管理能力。

风险分析。借助授信业务风险监测和对公预警客户管理系统, 强化日常监测信息的分析利用, 定期对风险较大的行业、客户和贷款进行风险分析, 并向客户经理发出风险分析报告及相关信息。

风险预警。建立“有警必报、有险必化”的贷后管理预警机制, 通过信贷管理系统监测客户风险, 检查客户经理贷后管理行为, 并与客户经理紧密合作, 共同控制客户信贷风险。平行作业的风险经理负责督促客户经理按规定实施贷后管理, 特别是对高风险客户、快速增长客户, 加强贷款风险监测, 及时发现风险预警信号, 从而提出有效的处置化解措施, 把握处置化解风险的最佳时机。

现场检查与非现场检查相结合平行作业的风险经理除从企业财务报表, 客户信息资料以及其他软信息发现问题, 更重要的是按照规定对贷后管理情况实施现场检查, 把握企业经营、贷款使用状况, 灵活掌控客户的各种动态, 及时把握变化的信息, 并相应的调整贷后管理的范围, 对客户风险信号及时提示并督促客户经理积极处理, 直至预警信号消除, 提前化解信贷风险。

贷后平行作业中需关注的两个方面, 一是客户经理与风险经理信息来源的同质性。由于主、客方面的原因或制约, 部分风险经理对客户经营状况、财务信息等方面的掌握来源于客户经理, 非第一手资料或同客户经理取得信息的渠道一致, 信息的完整性、真实性可能存在缺陷;二是客户经理与风险经理可能存在利益共同体。虽然二者工作角色和岗位分工不同, 但在考核机制中, 都是利益链条的中间环节和受益者, 尤其在基层机构大家都在“一个锅里搅勺”, 迫于竞争的压力以及个人和单位经营业绩的需要, 容易放松标准或政策底线在形式上走过场或“睁一眼、闭一眼”, 从而产生操作风险和道德风险。

平行作业工作是风险体制改革推进的重点和难点, 紧紧抓住贷后管理的关键环节, 引导客户经理和风险经理用“双人四只眼”共同看市场、看客户、看风险。随着风险管理模式和激励约束机制的进一步完善, 问责、免责机制的有效发挥作用, 客户经理风险意识的提高, 平行作业风险经理参与贷后管理的工作力度的不断加强, 风险经理的岗位价值也将进一步提升。

摘要：商业银行正处于金融改革全面推进的重要阶段, 建立有效的风险管理模式和激励约束机制已显得尤为重要。商业银行的经营目标就是追求股东利益和银行效益的最大化, 风险控制和业务发展是一个问题的两个方面, 缺一不可。银行的客户经理和风险经理应发挥各自不可替代的作用。

银行财务管理的作用 篇8

1“经济资本”的概念和构成

1.1“经济资本”的概念

经济资本,是指在一定的置信水平和期限下,对于某个特定的资产组合,银行为了覆盖和抵御非预期损失,所需要持有的资本总额。它是商业银行用以实现股东利益最大化为目标的重要资本,是被用作抵御非预期损失的资本。

1.2 经济资本的构成

经济资本是由经济增加值(EVA)、经济资本占用、经济资本回报率(RAROC)三部分组成。

其中:经济增加值(EVA)=税后净利润-经济资本×10.5%=毛收入-运营成本-减值准备-所得税-经济资本×10.5%

经济资本占用=资产余额×经济资本配置系数

RAROC=风险调整后收益/经济资本=(毛收入-运营成本-预期损失-所得税)/经济资本

2 经济资本在基层支行的实际运用

目前,各家商业银行总行负责制定相关政策和方案,下辖各分支行主要是政策和方案的执行者。对于基层支行来说,如何理解总行政策的理念和目的,将会有利于基层支行更加合理和有效地开展各项工作。

实证分析———以某基层支行为例,在实际的运用过程中,“经济资本回报率”(RAROC)和“经济增加值”(EVA)的概念有点类同,即EVA表现为绝对值形式、RA-ROC表现为比率形式。

以某基层支行的贷款项目为例,某一节点时,该支行共有三个不同类型的贷款项目,笔者用A、B、C代替。贷款余额分别为2000万元、1000万元、500万元,支行根据项目的信用等级评级结果,分别予以三个贷款项目的贷款利率为5.4%、5.9%、6.4%。笔者假定三个项目资本和资产的配比是10∶1,则三个贷款项目所需投资资本分别为200万元、100万元、50万元,假设该银行股东的底线回报率(D)为20%。

对于上市银行来说,主要采用过两种考核方式:一种是股东回报率(ROE),另一种是经济资本回报率(RAROC),其中:ROE=(收入-资金及运营成本-预期损失)/投资成本;RAROC=(收入-资金及运营成本-预期损失)/经济资本。下面笔者就假设用以上两种方式分别来进行项目筛选,具体情况见下表。

从上表中可知,从利益和风险对称性角度出发,首先是投资项目C是比较理想的选择,其资金及运营成本最小,投资成本最小,预期损失相对较小;其次是投资项目B,最后才是投资项目A,投资项目A资金成本和运营成本、投资成本在三者中最大,但其有一项指标较好,为预期损失最小,即A出现风险的可能性最小。三者各有特点,若此时将经济资本回报率(RAROC)和股东回报率(ROE)分别作为考核指标,出现结果是截然相反。以RAROC为考核指标,支行将会以投资项目A作为贷款对象,因为其RAROC值大于底线回报率D值;以ROE为考核指标,支行将会以投资项目B和C作为贷款对象,因为其ROE均大于底线回报率D值。

两种考核方式导致的结果截然相反,从经济资本回报率(RAROC)和股东回报率(ROE)两个考核指标的合理性来看,近年来,RAROC已经逐步被各家商业银行作为考核标准,其主要原因是它反映的是商业银行的盈利能力,从RAROC=风险调整后收益/经济资本=(毛收入-运营成本-预期损失-所得税)/经济资本的公式可以看出,它的利益和风险的关系紧密地联系在一起,即盈利水平的提高必然伴随着风险系数的提高。而ROE仅考虑到税后利润和所有者权益两项指标,没有将商业银行中的利益与风险的关系进行考虑,可能导致在实际过程中产生对高风险业务盈利能力的高估现象和低风险业务盈利能力的低估现象。不能真实反映商业银行最关心的利益和风险的均衡性发展思路,从而无法实现股东的利益最大化。

3 经济资本在基层支行经营管理中的意义

基层支行在经营管理中,影响经济资本的因素有很多,如客户评级、债项金额、担保方式、客户行业、客户规模等。这多方面的参数对应的是违约损失率、违约概率和违约风险暴露三大方面。比如客户评级,若某客户在支行的信用等级很高,对应的将是较低违约概率,但当市场变化、客户经营不善等导致信用等级下降较多,对应地将是违约概率的上升,从而增加经济资本的占用。如担保方式,目前很多国内大型基本建设项目均采用信用贷款,且贷款期限长,给银行带来巨大的经济资本占用;而如果是某贷款的担保方式除抵押外,还有着较为优质的第二、第三还款来源,将会大大降低该贷款项目的经济资本占用。诸如此类,每个参数都与经济资本有着莫大的关系,这就需要商业银行各层级机构在经营业务过程中,要充分计算,以达到最集约化,为自身的经营收益和风险创造最理想状态。

因此,加强经济资本的理念认识和运用,将对基层支行在实际经营管理中“利益”和“风险”的关系起到制衡作用,对达到稳步经营的可持续发展有着至关重要的作用。

4 结论

随着市场的快速发展,国内银行业的发展达到一定高度,与国外接轨的步伐逐步加快。近年来,国内各家商业银行开始逐步重视经济资本在实际经营管理中的作用,并将经济增加值作为考核的重要指标。其目的是为了将“集约化经营”“风险管理”和“盈利能力”等概念有机结合,以达到股东利益的最大化和长期可持续的稳健发展模式。

参考文献

[1]齐丽梅.商业银行基层支行绩效管理的思路和重要性[J].中外企业家,2013(14):47.

[2]李莉.经济资本控制下提高商业银行经营效益的策略与途径[J].经济研究导刊,2012(12).

投资银行的反并购作用 篇9

投资银行在企业反并购中的作用具体来说可以从两个方向去研究, 一是在投资银行的角度, 立足投资银行的金融中介和服务职能, 分析其在企业反并购中可以和应该发挥的作用;二是从企业的角度出发, 立足于企业在反并购中的不足之处或者相对弱势, 以企业自身所需要的反并购服务为主, 分析投资银行应该扮演的角色。

一、投资银行现阶段在企业并购中的作用

兼并与收购, 简称并购 (Merger&Acquisition, M&A) , 这是投资银行的核心业务之一, 同样, 为目标企业提供反并购服务也是随着企业并购业务的不断升级、敌意并购日益普遍而成为投资银行的业务重点。企业的反并购是一项系统性、操作性极强的活动, 一般需要经过一系列步骤, 涉及信息沟通、资产评估、反并购方案的策划和反制过程中的财务控制条条等问题, 这就需要以进行外部资本运营见长的投资银行来参与完成。在这一领域中, 投资银行凭借其专业优势、人才优势和实践优势, 依赖其广泛的信息网络、深入的分析能力、高度的科学创意以及熟练的财务技巧和对相关法律的精通, 来完成对企业的财务评估、方案设计、条件谈判以及配套的速效安排等诸多高度专业化的工作。具体来说, 从反并购的过程分析, 可以把投资银行在这当中所起的作用同样划分为三个阶段:识别潜在危险, 制定预防措施;实施反收购策略, 控制财务支出;总结方案实施效用, 优化企业结构。

(一) 识别潜在危险, 制定预防措施

第一阶段, 投资银行为客户企业事先策划组建“防鲨网”或曰修筑防御工整。市场经济条件下, 上市公司随时都面临被并购的威胁。而目标企业之所以成为“猎物”, 通常是因为企业本身存在着一项或若干项弱点或缺陷。因此, 要避免被收购, 投资银行首先应该帮助目标企业找出其弱点或缺陷, 并协助其进行整顿, 推行更为有效的管理。这不仅涉及到调整组织结构、业务, 更重要的是利用良好的财务管理来弥补缺陷。因为在反并购过程中, 一旦真正涉及到实施反并购措施, 就必须有强有力的财务支持作为后盾, 否则很难对外来“入侵者”起到阻挡作用。另一方面, 投资银行应根据客户企业自身所处的行业环境、产品性质、市场地位和公司构架等具体细节为其量身打造相应的符合其特点的预防措施。包括诸如修订公司章程, 调整股权结构等等。主要帮助客户企业减少被并购的吸引力、制造并购困难、监视客户企业股票交易情况, 以期迟早发现并购者其意图。

(二) 实施反收购策略, 控制财务支出

进入第二阶段, 即当企业确认遭到敌意收购时就表明企业制定的预防措施已经失效或者该公司并未采取相应的措施。此时, 投资银行的首要任务就是帮助目标企业搜集袭击者的有关信息及其意图, 评估目标企业价值以此来论证敌意收购者要约价格的不合理, 同时宣传企业的发展前途, 争取股东继续支持公司董事会和持有股票。与此同时, 投资银行应帮助目标企业确定反并购措施, 根据不同的措施从财务角度出发去分析企业的财务负担及可行性。

在此过程中, 作为反并购顾问的投资银行同时也为目标企业依据不同的反制措施提供相应配套的融资服务和整个过程中的财务成本控制。可以说, 反并购的成功与否与融资能力高度相关, 一般情况下, 敌意并购方由于经过精心的准备, 从一开始就会以相对而言较为有利的资金投入到对目标企业的包围中, 而要达到优势地位, 则牵涉到巨额资金的投入, 并购方也是以其投资银行的支持通过各种市场筹集这些资金。投资银行在项目融资方面所具有的庞大的网络关系、专业人才和巨大声望无疑是使其在并购方和被并购方不可或缺的支持者。

(三) 总结方案实施效用, 优化企业结构

在并购争战收场时, 投资银行帮助客户企业进行善后处理。例如总结经验教训, 同时根据目标企业在反并购中暴露出来的缺陷重新制定新的预防措施或相应调整股权结构, 重组业务与资产, 改善经营管理, 提高股价水平等等, 以防下次再遭到收购。

二、影响投资银行在反并购中发挥作用的制约因素

投资银行为目标企业设计实施具体的反并购措施时, 由于在各个方面都存在着一些制约其作用发挥的因素, 使得投资银行在进行操作时必须注意, 具体包括以下几个方面的问题:

(一) 考虑到现行法律法规的支持

涉及到投资银行的法律法规在不同地区都有着不同的规定, 而且在相应的时间也有着不同。美国对企业兼并的监管主要是从反托拉斯法开始的, 英国主要是以全国的合同法、公司法和证券法以及《伦敦城收购及兼并准则》为主。日本于1947年制定了第一部反垄断法, 欧盟起草的关于控制企业兼并的法规于1989年通过, 而我国则是以《证券交易法》为主。

(二) 考虑到公司股东及债权人的利益

同时也应考虑到本企业和股东的利益, 投资银行参与企业的反并购也存在着一些负面效应, 如投资银行在帮助企业进行反并购策划时, 有时可能从自身赚取更多手续费的角度出发, 而无视企业的客观实际的情况, 采取较大的代价对潜在的有益于企业发展的善意收购也进行敌意反并购, 结果造成企业为此丧失发展机会, 增加企业负担。

三、强化投资银行在企业反并购中作用的主要策略

对投资银行在反并购中的总体分析我们可以看出, 投资银行在发挥其作用的同时也存在着诸多问题, 而如何强化投资银行在以后的企业反并购中的作用也成为其今后业务发展的重点, 随着敌意并购案的数量的不断增加, 投资银行在这一方面所起的作用将会愈发明显, 其所投入的人力、物力资源的比重也将逐步加大, 并购与反并购业务在传统业务难以突破行业瓶颈的情况下日益成为投资银行的一大主要利润增长点, 投资银行在这一方面的发展也可以说是关系到投资银行自身发展的重点。具体来说, 投资银行可以从以下几个方面去强化其在企业反并购中的作用:

(一) 加强职业上的高度专业化

投资银行中介组织之所以能成为反并购业务中不可或缺的一员, 能够为企业节约反并购中的各种财务和费用支出是一个主要方面, 而起到这一作用首先是因为它是专业化的交易组织, 并且是高度专业化的“智力密集型”的交易组织。

(二) 明确交易活动的辅助性和服务性

与一般的履行全部交易职能的专业化商业组织 (如商业企业) 相比, 投资银行并不独立地从事交易活动的全过程, 而是受交易主体的委托, 作为一方的代理人, 为目标企业提供辅助性的服务功能, 起咨询、策划、融资的作用。中介服务的性质, 在客观上要求其具有良好的职业道德和高度的法律责任感, 既要做到为顾客服务, 又要客观公正。严格自律, 公正执业既是社会对投资银行中介组织的基本要求, 也是投资银行中介组织生存和发展的重要前提。

(三) 规避法律法规的限制

随着经济的不断发展, 各国的法律法规等监管措施日益完善, 投资银行在开展反并购业务的同时, 更加应该注视对不同法律体系的研究, 根据不同地区的关于并购反并购方面的法律法规的不同规定来为目标企业服务。完善的法律法规应该可以说是投资银行提供反并购服务的一个有利因素, 只有市场化程度较高的环境下, 投资银行的专业市场优势才可以在并购服务中发挥得淋漓尽致。

(四) 切实保护目标企业的利益

必须强调的一点是, 投资银行作为目标企业的财务顾问和服务中介, 根据不同的情况制定的反收购措施都是应该以目标企业的“利益最大化”为最终目的, 即通过反并购起来两个方面的作用:一是抵制不合理收购, 保护企业股东因过低的收购价格而丧失应得利益;二是通过反并购争取企业较为合理的收购价格或引出更为善意的白衣骑士, 以较为理想的溢价增加股东财富。

摘要：为客户公司在并购和反并购中充当财务顾问或提供中介服务是投资银行近些年来的又一业务重点, 随着经济全球化的不断深化以及第五次并购浪潮的继续深入, 投资银行开始积极介入各类企业的并购与反并购业务中, 毋庸置疑, 投资银行凭借其专业优势、人才优势和实践优势, 依赖其广泛的信息网络、深入的分析能力、高度的科学创意以及熟练的财务技巧和对相关法律的精通, 来完成对企业的财务评估、方案设计、条件谈判以及配套的速效安排等诸多高度专业化的工作, 理所当然的在公司并购双方中所起的作用也越来越重要。

关键词：投资银行,反并购,作用

参考文献

[1]贝政新.《投资银行学》.复旦大学出版社, 2003年.

[2]陈琦伟.《投资银行学》.东北财经大学出版社, 2002年.

[3]戴念念.《投资银行理论与实务》.中国财政经济出版社, 2003年.

[4]胡海峰, 李雯.《投资银行学教程》.人民大学出版社, 2002年.

[5]K.托马斯.利奥.《投资银行业务指南》.经济科学出版社, 2000年.

[6]綦建红, 程静.《现代投资银行论纲》.山东大学出版社, 2000年.

[7]李子白.《投资银行学》.清华大学出版社, 2005年.

影子银行的积极作用和潜在风险探析 篇10

我国在2013年下发了《国务院办公厅关于加强影子银行监管有关问题的通知》(以下简称《通知》)(国办发[2013]107号文),被看作是影子银行的“基本法”。在《通知》中,我国主要是根据是否持有金融牌照、是否存在监管不足来对影子银行进行划分的。影子银行的表现多种多样,例如:民间借贷、余额宝、融资性担保公司等,但是这些形形色色的影子银行理财产品,人们也存在很多疑问,比如说:它们到底是不是合法合规的?它们的宣传靠不靠谱?它们的收益到底有没有保障?如果出了风险由谁来买单……要正确认识影子银行,最重要的是要看清影子银行的积极作用和潜在风险。

1 我国影子银行的积极作用

1.1 对于投资方:加速中国居民投资多元化进程

随着我国经济的快速发展,我国人民生活水平的不断提高,现在很多人都会有一些资金盈余,怎么理财就成了人们需要认真考虑的一个问题。很长一段时间我们的投资途径主要有存入银行、投资股票、投资房地产等。就目前的市场环境来说,由于银行利率处于较低水平,跟消费者价格指数(CPI)一比,常常会出现实际利率变成负数的现象;股票市场在国际金融危机之后进入持续的相对低迷;2011年房地产行业进入“史上最严厉”的调控期。出于对通胀侵蚀财富的恐惧和获得较高收益意愿的激励,普通民众对于纷繁多样的影子银行产生了浓厚的兴趣,以致在我国形成了规模巨大的“影子银行”,影子银行的发展,为普通居民提供了更为多样化的投资选择。

1.2 对于融资方:增加了金融市场融资渠道,特别是满足了中小企业和地方政府融资平台的融资需求

中小企业与国有企业、大型企业相比,它们的信用评级一般较低,从银行得到融资相当困难,所以常常不得不借助影子银行进行融资。

而地方政府融资平台对一个城市的发展起着至关重要的作用,但是从2010年起,银监会与央行清理整顿地方政府融资平台贷款,[2]使大量中长期建设项目丧失融资来源,这样会出现很多中长期建设项目烂尾的后果。而影子银行产品为我们的融资平台提供新增融资,避免了项目烂尾的不良后果,对当地经济的发展功不可没。

1.3 对于金融系统:促进了金融创新,为中国利率市场化的改革和金融体系效率的提高奠定了基础

我国影子银行离不开金融创新,比如说小额贷款公司、新型网络金融公司等,它们是金融机构的创新。还有余额宝等是金融业务的创新,不管是机构还是业务,总之,影子银行它都促进了金融创新。

金融体制的深化改革要求我们要逐步实现利率市场化,以前我国的存贷款利率是由国家制定的,在一定的上下限范围内执行,金融模式比较单一,以商业银行为主,那时候我们的利率就不是市场化的。现在有了影子银行的金融创新,我们可以投资的金融产品就非常丰富,如果这种投资方式占得比例越来越大,也就在一定程度上实现了利率由市场决定,即利率市场化。

从影子银行的三大作用,我们可以看出,影子银行的发展有它一定的合理性。但是,为什么人们对它的发展有很多争议呢?主要原因就在于它的潜在风险性。

2 我国影子银行的潜在风险及问题

从影子银行的内涵可以看出它本身就具有引发系统性风险的可能性,这是它的一个本质特征,所以,影子银行本身就具有一定的潜在风险。主要表现在以下内容。

2.1 从国家层面来说

第一,对国家的货币政策形成一定的冲击。我们国家通常会通过调控货币供给量和信贷投放量来对经济进行宏观调控,当经济发展过旺,国家实行银根紧缩的货币政策,即减少货币供给量和信贷投放量。反之,亦然。但是影子银行因为缺乏严格监管,使得它一直处于野蛮生长的状态,影子银行通过创造信用和转换信用,也进行融资贷款,这样就增加了货币供给量和信贷投放量,容易对国家的货币政策、信贷政策等造成一定的冲击,削弱国家的宏观调控效果,不利于我国经济的健康发展。

第二,影子银行把很多资金投向产能过剩行业,这样对国家的产业调整也非常不利。我们国家对银行贷款的监管和指导都很严格,一些被列为产能过剩的行业很难从银行贷到钱,这样就能控制其规模或者让它被淘汰,这样来实现国家的产业结构调整。而影子银行,国家对它们的监督不是很严格,尤其是在放贷导向上没有严格的监督,这样就使得它们可以给这些产能过剩行业贷款。

2.2 从金融系统的层面来说

第一,期限错配的风险。国家对影子银行主要承担着监管职责,国家努力对其监管到位,但是因为影子银行的隐蔽性,国家很多时候对它监管不到,于是影子银行因为缺乏严格的监管使得风险性大大提高,很容易出现期限错配。如果出了状况,一般情况下,是要去法院打官司,特别值得一提的是国家对高利贷并不保护,所以,如果获益太高,根本得不得法律的保护。

第二,收益率的风险。一般情况下,中国影子银行资金提供方的年化收益率在10%左右,显著高于6%的一年期基准贷款利率。如果主要融资对象的利润率普遍偏低,它们未来能否偿付高达10%的利息,是中国金融体系面临的严峻考验,出现系统性违约,后果不堪设想。

第三,我国影子银行和银行之间的关联性,使得它们之间具有风险传导性,进而会对金融产生系统性风险。我国影子银行和西方国家的影子银行是不同的,“形象地讲,国外的影子银行是商业银行主体外的机构和业务,是自然而然的‘影子’”;而我国的影子银行可以用一个成语来说,就是“如影随形”,也就是说我国的影子银行和银行的关系非常密切,具有很强的传导性。例如:以前的银信合作(银行和信托业合作)从事影子银行业务,现在银证合作(银行和证券业合作)从事影子银行业务,在这个过程中,商业银行与影子银行紧密合作,以实现共赢。正因为我国影子银行的这种特殊性,使得一旦影子银行发生问题,很容易传导到银行系统,进而引发系统性金融风险。

2.3 存在一定的社会风险

2013年7月15日,发生在陕西省神木县的广场聚集事件,这次聚众事件起因是民间借贷纠纷。仅2014年1月至8月,神木法院已受理各类案件1.3万件,其中受理执行案件达4700余件。神木呈现全民借贷集资之势,可见一斑。神木曾一度出现“满城尽是讨债人后续风险待化解”的状况,令人堪忧。[3]

通过上面对影子银行的优点和风险的分析,可以打个比方,就是影子银行是个“会做坏事的好小孩”。那么,如何让这个好小孩儿不做坏事呢?即如何使影子银行健康发展?

2013年12月中旬,国务院办公厅《关于加强影子银行监管有关问题的通知》(国办发[2013]107号),正式宣告酝酿近一年的中国式影子银行全面监管框架敲定。从正确把握影子银行的发展与监管、落实中央与地方责任分工、完善监督制度和办法、做好风险管控及健全配套措施等五大方面作出原则性的“顶层设计”。五大顶层设计疏堵并举,中国庞大的影子银行体系将告别野蛮生长。

总而言之,影子银行作为一种金融创新,在推动促进金融市场发展、缓解中小企业融资难、培育社会理财观念等方面发挥了积极作用,同时它也存在一些潜在的风险和问题,但不能因为其存在风险就简单地全盘否定,而应深入研究,积极探索,采取有针对性的政策措施,促进我国影子银行规范、健康发展。

参考文献

[1]陈青松.影子银行[M].北京:电子工业出版社,2014:3-4.

[2]银监办发〔2010〕244号《中国银监会办公厅关于地方政府融资平台贷款清查工作的通知》[Z].2010.