集团对外投资制度

关键词： 建材 生态 工作思路 电力

集团对外投资制度（共8篇）

篇1：集团对外投资制度

集团公司对外投资管理制度总则

1.1 按照建立现代企业制度的要求，为规范企业投资行为，建立和完善企业投资决策及运作程序，切实加强公司投资管理，保证公司资产的保值增值，根据《公司章程》制定本制度。

1.2 对外投资指公司为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将本公司资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

1.3 本制度适用于对公司本部和各子公司的对外投资行为从立项、论证、实施到回收投资整个过程实施的管理。

1.4 对外投资管理旨在通过规范企业的对外投资行为，建立有效的投资风险约束机制；强化对外投资活动的监管，将投资决策建立在科学的可行性研究基础之上，努力实现投资结构最优化和效益最佳化。岗位分工与授权批准

2.1 公司设立投资管理机构，归口管理公司的对外投资,其主要职责是:参与制定公司中长期发展规划；制定投资预算；负责公司投资项目的策划、论证、实施与监管；负责子公司投资项目的审查、登记和监控。

2.2 公司应当配备合格的人员办理对外投资业务，办理对外投资业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德，忠于职守。

公司应当定期对对外投资人员进行培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。

2.3 公司应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保对外投资业务的不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。

公司各部门中对外投资业务的不相容职务具体包括：对外投资的实施、授权批准、对外投资记录和对外投资档案保管。其中，对外投资的实施与档案保管由投资管理部门负责，对外投资的审批由董事会及其授权人负责，对外投资的收付款及帐务处理由财务部门负责。

2.4 对外投资项目必须实行项目责任人负责制，明确指定专人负责，严格规定项目负责人的“责权利”，项目结束，严格考核，奖罚兑现。

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2.5 公司对外投资应当由公司董事会批准，或由董事会授权相关人员批准。被授权人应当根据对外投资授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。投资预算控制

3.1 公司对投资业务实行预算管理。在每年开始之前,公司投资管理部门应编制短期和长期投资预算,对下一的投资业务进行事前控制。

3.2 编制短期投资预算时，主要应考虑资金的充裕程度、资金的机会成本及风险程度等；编制长期投资预算时，则应从企业整体发展计划出发，并考虑资金的安排、资金的机会成本、被投资单位效益状况、发展前景、投资存在风险以及企业长期发展目标等因素

3.3 投资预算应该由公司董事会批准。发生预算外的投资必须调整预算。预算的调整必须报经原预算批准机构审核批准投资方向与方式

4.1 投资应坚持以市场为导向，以效益为中心，以高新技术和集约化经营为手段，以明星企业、名牌产品为标志，逐步形成主业突出、行业特点鲜明、多元化发展的产业体系。

4.2 对外投资按其流动性的不同分为短期投资和长期投资。短期投资是指购入的各种能随时变现且持有时间不准备超过一年(含一年)的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资以外的投资为长期投资。

4.3 对外投资的方式包括货币资金投资、流动资产投资、固定资产投资和无形资产投资。

4.4 公司对外投资总量必须与其资产总量相适应，累计总规模不得超过其资产的50％。投资可行性分析

5.1 长期股权投资项目必须经过可行性论证，内容包括国家产业政策分析、市场分析、效益分析、技术与管理分析、法律分析、风险分析及其它方面的分析。

5.2 公司从财务、工程、技术、生产、销售等部门选派人员组成投资小组。投资小组成员行政编制在所属部门，在需要对投资可行性进行分析时，在投资管理部门的组织下分工合作，进行可行性论证。论证完成后，投资小组成员仍回到原岗位承担正常工作。

5.3 可行性论证应遵循真实性、科学性、可行性的原则，依照评估的程序和方法，对拟投资项目进行综合性评价，并出具可行性研究报告，报公司董事会审批。

5.4 可行性论证必须包括两个部分，生产技术分析和经济分析。

5.4.1 生产技术可行性分析的主要内容包括：

a 被投资企业的现有基本情况和与其他单位合作投资的生产条件;

b 投资产品的市场预测和生产规划；

c 土建工程方案及进度规划；

d 投资产品的生产工艺、设备造型及技术基础参数等技术分析；

e 劳动组织及人员结构。

5.4.2 经济可行性分析的主要内容包括：

a 对被投资、合作单位进行资信调查，包括注册资本、经营范围、经营状况、隶属关系或主管部门；b.投资项目的筹资方案；c.投资项目的收入、费用测算；d.投资项目获利能力的财务分析；e.投资项目内部收益率、盈亏平衡点、投资回收期的分析；f.投资项目的不确定性及敏感性分析。投资决策审批

6.1 公司可以授权有关部门及人员根据企业资金状况在一定金额范围内作出短期投资决定。金额在30万以下的短期投资由对外投资的分管副总自行决定，金额在30万以上(含30万)、50万以下的短期投资由总经理决定，金额在50万及以上的短期投资必须经过董事会审议决定。

短期投资具体经办人员必须根据公司董事会或其授权人在其授权范围内的指令操作。审批人超越授权范围审批的短期投资业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

6.2 公司授权投资管理部门和人员办理长期投资业务。长期投资业务的执行，都必须按照公司董事会批准的预算和下达的指令进行。未经董事会授权，任何人不能擅自作出投资的决定。

6.3 可行性研究报告经董事会审批的长期股权投资项目，由公司总经理召开投资决策会，审议批准投资方案。

6.4 投资管理部门必须备齐以下资料，报投资决策会审议使用：

a 项目可行性研究报告；b 有关合同(协议)草案；c 有关合作单位的资信情况及拟投资企业的资产负债情况；d 资金来源计划；e 政府的有关许可文件等。

6.5 投资决策会审批投资的原则：

6.5.1 符合国家、地区产业政策以及公司的长期发展规划；

6.5.2 经济效益良好；

6.5.3 资金、技术、人才、原材料有保证；

6.5.4 法律手续完善；

6.5.5 上报资料齐全、真实、可靠；

6.5.6 与企业投资能力相适应。

6.6 投资决策会的内容是：查询项目基本情况，比较选择不同的投资方案；对项目的疑点、隐患提出质询；提出项目最终决策、建议等。

6.7 公司投资管理部门根据投资决策会的决议，准备对外投资方案报告，报董事会审批和经股东大会通过。投资实施与执行

7.1 短期证券投资的执行人根据市场行情及投资效益分析，提出买入、卖出证券的请求，经企业董事会或其授权人的指令委托证券公司买入、卖出证券的成交通知单等有关凭证，与交易税完税凭证等资料一起归档备查。

7.2 接触证券的人员必须经过适当授权。证券业务的执行人与保管记录人相分离。证券的存取必须及时、详细记录于登记薄并经所有在场经手人员签名。

7.3 经批准立项的股权投资项目，在实施投资计划时必须具备下列文件：a 董事会决议；b 经董事会批准的对外投资方案报告；c 经公证处公证、具有法律效力的投资协议或合同章程；d 拟投出资产清单；e 经董事会批准投资的其他有效文件。

7.4 以实物投资的，由被投资企业聘请具有资质的评估机构对拟投出资产进行评估作价。被投资企业将评估报告报公司投资管理部门后，投资管理部门会同相关物资归口部门审核投出资产作价，出具初步意见后报分管副总审批。

7.4.1 以固定资产作为投资方式的，由投资管理部门根据已批准的投资合同和已认可的评估报告，填报“固定资产投资转出表”，报送公司分管领导审批后，分送各固定资产使用部门、归口部门和财务部门办理相应的资产转移和帐务处理手续。

7.4.2 以材料物资作为投资方式的，由投资管理部门根据已批准的投资合同和已认可的评估报告，填报“材料物资投资转出表”，报公司分管领导审批后，一联报送销售部门，据以开具增值税专用发票；一联报送财务部门进行帐务处理；一联报送材料物资归口部门办理物资转移手续。

7.5 以货币资金投资的，由投资管理部门填写“请款单”，报送公司分管领导审批后，送财务部门办理付款和帐务处理手续。

7.6 以无形资产投资的，由被投资企业聘请具有资质的评估机构对拟投出无形资产进行评估作价。被投资企业将评估报告报公司投资管理部门后，投资管理部门会同相关部门审核投出资产作价，出具初步意见后报分管副总审批。

7.7 转让投资，须经与公司投资决策相同的审批程序。公司投资管理部门负责组织实施。财务部门根据公司董事会决议、被投资企业董事会决议和公司章程,以及受让方支付的款项进行帐务处理.股权投资的产权管理

8.1 公司投资管理部门负责对公司股权投资进行日常产权管理。其职责包括：

8.1.1 保管法人股股权证，归档保管子公司报送的各种资料；

8.1.2 建立对外投资信息档案，跟踪反映对外投资的保值增值情况；

8.1.3 组织或参与对子公司的清产核资、资产评估、产权界定等工作；

8.1.4 向公司董事会报告投资收益情况和控股企业的财务变动状况；

8.2 子公司有董事会的,公司应向子公司派出董事,通过董事会行使出资者权力。为确保出资利益,委派的董事必须在所在子公司进行各类决策前将其有关资料及时上报公司投资管理部门,由投资管理部门按照规定向公司经理办公会和董事会报告，并及时将审批意见反馈于委派的董事。委派的董事应根据公司的决议发表意见,不得个人自行表态。

8.3 公司应向全资、控股子公司委派财务总监。其人事关系、工资关系、福利待遇等均在公司，费用由子公司列支。被委派财务总监的职责包括：

8.3.1 组织和监控子公司日常的财务会计活动，参与子公司的重大经营决策；

8.3.2 把母公司关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发展等重大决策贯彻到子公司的预算中去，对于公司各类预算执行情况进行监督控制；

8.3.3 审核子公司的财务报告，负责对子公司所属财务会计人员的业务管理

8.3.4 定期向公司报告子公司的资产运行和财务情况。

8.4 公司应要求子公司每月向公司财务部门报送会计报表及其附表，以及公司根据需要设计的各类格式的内部报表。

8.5 公司应要求全资、控股子公司每年根据公司的发展规划编制财务预算，先报送公司财务部门审核通过后，再经全资、控股子公司董事会批准执行。

8.6 公司必须下发授权通知书，明确全资、控股子公司可自行决定金额在50万以下的投资项目，但必须将子公司董事会决议(或经理会议讨论签署的文件)、投资方案、投资合同(协议)报公司投资管理部门备案。

对于超过50万(含50万)的投资项目，全资、控股子公司必须在未签订任何具有法律效力的合同、协议及未进行任何实际投资之前，备齐以下资料，上报公司投资管理部门，报经公司董事会批准。

报批时必须提供下列资料：

a 项目投资申请报告或建议书；b 子公司对投资项目的投资决定或决议；c 项目可行性研究报告；d 有关合同(协议)草案；e 资金来源及子公司的资产负债情况；f 有关合作单位的资信情况；g 政府的有关许可文件；h 项目执行人的资格及能力等。

8.7 参股子公司金额在50万元及以上的投资项目，必须将董事会决议、投资方案、投资合同(协议)报公司投资管理部门备案。

8.8 全资、控股子公司金额在50万元及以上的贷款项目，必须报经公司董事会批准。参股子公司金额在50万元及以上的贷款项目，必须报公司投资管理部门备案。

8.9 未经公司分管领导批准，全资、控股子公司不得对外提供担保。经批准的担保事项相应建立备查账簿，逐笔登记贷款企业、贷款银行、担保金额、时间、经办人、批准人，并定期检查。

8.10 公司可参照全资、控股子公司的历年盈利水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，核定各子公司的利润指标，促使各子公司在资产保值的前提下，达到资产增值的目的。

公司应建立一套完整的指标管理体系。定期对子公司进行考核监督。

8.11 公司内部审计部门应当定期和不定期对控股子公司开展审计,审计的范围包括:子公司财务收支及会计报表;子公司指标完成情况;子公司内部控制制度的完善程度和内部控制机制的有效性;子公司经理人员的离任审计;子公司重要项目的专项审计。

篇2：集团对外投资制度

第一章 总则

第一条 为规范**公司（以下简称集团或公司）及下属各子公司的对外投资管理，防范和控制投资风险，保障对外投资资金的安全和保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和《公司章程》以及有关法规的规定，制订本办法。

第二条 本办法适用于公司（含所属子公司）对子公司、联营公司和合营公司的对外投资管理，即对能单独控制、与其他合营方共同控制或能施加重大影响的权益性投资项目的管理。

第三条 股东大会、董事会、各子公司是公司对外投资的决策机构，按照《公司章程》授予的权限进行投资决策。

第四条 公司对外投资和股权处置应遵循的原则：

1、符合国家有关法律、法规和产业政策的规定；

2、符合公司的发展战略，有利于加快公司整体持续较快协调发展，提高核心竞争力和整体实力；

3、有利于防范经营风险，提高投资收益，维护出资人资本安全；

研究报告的程序由资产管理部同有关部门审查后，提交董事会审批，并报市国资委备案。

第九条 新设投资项目、合资合作企业建设项目和收购兼并项目要按照项目建议书——可行性研究报告——项目设立的程序，由资产管理部会同有关部门审查项目建议书和可行性研究报告后，提交董事会审批。

第十条 公司和所属子公司发起设立的投资项目，引入自然人特别是内部职工股时，必须充分揭示项目基本情况、投资风险、募集资金投向和投资人的权利义务，并依法建立规范的内部职工持股组织和管理制度。必要的应引入独立董事或职工监事，完善公司治理结构。

第十一条 公司和所属子公司要严格对外投资项目上报前的市场调查、技术论证和经济评价分析。重大投资项目的可行性研究应聘请有相应资质的科研机构、中介机构或有关专家进行咨询或参与评估、论证，严格履行企业内部决策程序。

第十二条 对外投资的协议、合同、章程谈判和审批应遵循下列程序：

1.资产管理部会同战略发展部与合资、合作或被购并方进行初步接触和谈判并签署意向书草案，报集团领导办公会审批；

2.投资各方共同委托有资质的咨询评估单位编报可行

2、项目尽职调查及可行性研究。项目立项后，视项目需要可聘请财务顾问等中介机构，由项目负责人组织项目小组或中介机构进行详细的尽职调查，出具项目调查报告，并在此基础上，提出投资可行性研究报告，作为投资决策的依据。如有必要，可聘请专家进行系统论证。

第十七条 项目谈判

1、项目谈判。项目负责人组织与有关方面的谈判，并草拟投资协议。协议须经法律顾问把关，并须法律顾问出具法律意见书或签署书面意见。

2、草拟投资方案。投资项目可行性研究报告和拟签署协议经过初步审查后，须草拟投资方案，连同可行性研究报告一并报批。

第十八条 项目审批

根据长期股权投资审批权限履行相应的审批程序。报送的备案或送审材料包括以下内容：

1、项目立项申请报告；

2、尽职调查报告；

3、可行性研究报告；

4、拟签署的投资协议；

5、公司批准文件；

6、法律意见书；

7、中介机构出具的报告（如适用）；

8、审批机构认为需要的其它材料。第十九条 项目实施

1、签署投资协议。投资项目经审议通过后，还需履行

公司章程中规定的其他解散事由均应组织清算。公司自身或授权所属子公司促成被投资企业召开股东大会，形成清算决议，进入法定清算程序：成立清算小组、通知并公告、处分企业财产、注销登记与公告，并将清算结果统一备案；

2、被投资企业需要延长经营的，按照对外投资权限审批；

3、对于已经停业或无法追溯被投资人的投资项目，能够提供核销的有效证据，可以进行核销；不能提供合理的证据，公司或所属子公司要提供特定事项的企业内部证据，报公司董事会批准后可以通过“账销案存”的方式予以核销，并另设台账进行备案管理，继续保留权益追索权。

第二十二条 资料存档

项目实施完成后，项目小组须整理完整的项目文件、资料，原件存档，相关资料交资产管理部专人保管。

第五章 投资管理

第二十三条 投资方应派出股权代表（董事、监事）进入被投资公司董事会、监事会，负责投资项目的后期管理工作。对控股的公司还应派出或推荐董事长或总经理、财务总监等高管人员。

第二十四条 公司相关职能部门是对外投资和股权处置管理的决策参谋部门和检查监督部门，其主要职责是：

1.财务部：负责对我方出资的非现金资产进行评估；按

第二十五条 外派股东代表及高管人员的职责

1、科学决策，稳健经营，保证资金的安全和合理的投资回报率；

2、参与制定或修改被投资公司《章程》；

3、监督被投资公司按计划使用资金，如有重大变更，应及时向派出主体公司及资产管理部报告，并采取相应的措施；

4、按集团公司要求参加相关会议，每半年向派出公司书面述职汇报投资项目经营情况，控股的被投资公司按季读向投资公司的财务部门上报财务报表，参股的被投资公司按半年要向投资公司财务部门上报财务报表；

5、参与被投资公司的重大决策，并在表决之前将议题（提案）征求集团资产管理部等相关部门及领导的意见后，按集团公司的意见行使表决权，同步将相关会议材料、会议纪要、决议文件炒送资产管理部备案；

6、对被投资公司出现的重大事项或经营风险及时向派出公司汇报，并向资产管理部备案；

7、完成派出公司安排的保障其在被投资公司利益的其它工作。

第六章 投资退出

篇3：集团公司对外投资的财务管理

1 集团对外投资管理模式分析

公司法明文规定, 集团公司股东持有股份比例和股东对集团的控制力度有很大关联, 现实中股东的持股数量超过股票总数的2/3, 这部分人对集团公司的控制力度最强。超过半数股权的投资模式较为简单, 控制力度一般, 而投资与持有各占一半的情况下, 持股双方都有较高的影响力, 当个人持股超过集团公司股票总数的1/3时, 有一定的控制力度, 但是控制力度较弱, 如果股东数量较少时则对重大项目有否决权。而股票持有量少于33%时, 除非股东的行为较为统一, 通常情况都为少数股东, 其控制力度较弱, 因此, 通常情况下该种持股数额投资模式基本为财务和战略投资。

2 规范的运作建议

强化与对外投资项目的阶段性管控机构的联系与沟通力度, 应适时延长公司项目管理机构的管理阶段, 经过前期的可行性调研与决策工作, 项目管理人员应对战略公司的意图、合作基础以及合作人员意图等理解得较为深刻, 如此才能更好地开展内部协调活动, 项目管理机构应对投资项目进行全方位跟踪调查, 在公司决策结束后继续召集相关责任人, 直至投资项目顺利运营为止。与此同时, 项目管理机构应收集全部的项目关联文件信息, 其他机构和单位应妥善处理原信息, 项目管理机构应保留原信息的复印件。

大力培养专职的项目管控工作者。由于集团公司的对外投资领域范围不断扩大, 因此就必须培养出素质过硬的对外投资专业项目的管控工作团队, 强化工作人员的谈判能力, 将工作人员的协调工作能力培养出来, 提高其风险意识和管控意识, 可以使其开展科学有效的领导活动, 活跃于各种中介机构间, 理解集团公司的发展意图, 辨别项目的优劣, 执行投资规划为集团公司决策提供服务。

成立专门的对外投资机构, 当前集团企业通常都由上市公司、集团公司及其他控股公司和全资公司作为主要的对外投资主体, 选择项目的投资主体用以突出主体发展的主业原则, 由集团投资主体开展各项经营活动, 比方说, 上市公司参与的主要是业主投资业务。但很多对外投资项目的投资主体并没有独立的营运投资项目能力, 或者存在类似投资项目由不同主体投资产生竞争内耗现象, 因此应成立单独的对外投资机构用以专门承担公司投资新产业、新技术和新材料。这种方式的主要优点有以下几种:

(1) 吸纳优质投资项目, 开展集中考核和管理工作。当前, 集团公司的对外投资项目由多个机构或投资单位进行自行的考核和管理, 很多投资项目的运营情况不能直接反应到集团公司内部, 因此, 成立单独的对外投资公司能够使对外投资项目的管理更加集中化, 从而有利于公司掌握与管理项目。

(2) 建立健全专业的投资管理平台, 使其形成有力的人员优势, 对外投资公司以管理公司的对外投资活动为主业, 实施集团战略规划目标, 用以实现公司最大化利益的获取能力, 吸引素质过硬的投资管理工作者, 使其成为公司的对外投资平台。

(3) 便于和其他单位协同工作。作为承担集团对外投资任务的全资下属公司, 在集团总部领导下可以更好地开展协调工作, 更有效地调度其他单位和单位内的成员, 从而全面提升集团公司的资源配置率。

(4) 有利于调节集团内部收益情况。集团设立专门的投资公司就一定会和其他单位形成相关交易。通过交易条件、交易价格和设定享受大型集团的配合效应, 能够有效地调节集团内部利益分配情况。

(5) 有利于人才流动, 作为集团全资下属公司, 能够在除改制机构范围内调配人员, 将集团公司的人才储备优势充分发挥出来, 与此同时, 也有利于人员流动频率, 拓展员工发展的空间。

(6) 减少单位政策的倾斜力度, 从而可以开展更加公平的活动。虽然很多集团仍作为改制机构控股股东, 但是改制机构员工早已获得了改制补偿, 不同于其他集团公司的下属公司员工, 因此, 对个别改制机构的政策倾斜有失公平, 如由集团全资下属公司享受政策利益则其收益留存与公司内部并由企业的所有员工共同享有。

持股比例必须追求有限投资控制效率, 集团公司的对外投资持股比重需倾向于强化投资企业的控制力度, 如果在不考虑集团董事会和股东会的原则下, 投资公司持股率在67%和99%时, 其对公司的管控力度是一样的, 这种情况下, 就使得67%的股份控制投资机制的效率要远远优越于99%的股份控制投资机制。

因此, 公司在对外投资持股比重和控制目的必须有机地结合在一起, 尽可能地选择控制投资效率高的投资机制, 比如像50%、51%和67%, 如果在合作合资期间拥有资源、技术、市场和品牌等优势, 当公司持股超过51%时同样可以实现高度控制投资公司的目的。

3 总结

集团公司对外投资体制的正确与否直接关系到集团控股人对集团的掌控力度, 因此, 对于该问题的研究必须结合企业的实际情况, 以企业发展规划目标作为投资机制定位依据, 从而将更加科学合理的、更有利于集团发展的投资比重制定出来。与此同时, 在人员管理问题上也应结合公司的实际情况, 充分发挥人员优势, 建立健全企业的投资平台, 促使企业对外投资活动更加健康、科学。

参考文献

[1]刘家松.企业对外投资决策全过程的内部控制环节与主体[J].上海会计, 2003 (8) .

[2]蒋漱清.企业对外投资内部控制浅议[J].财会通讯:综合 (中) , 2009 (2) .

[3]金瑛.浅谈大型集团对外投资的内部控制[J].科技创新导报, 2009 (26) .

篇4：集团对外投资制度

当前的对外投资战略

当前采取的主要投资战略，是指“走出去”的方针，这是很多公司之前的指导方针，其基本内涵是基于我们国家工业在早些时候比较落后，因此这样的战略目标，是符合几年前我国经济发展的基本需求。在过去的二十几年间，通过对相关的投资资料分析，可以发现我国采取的对外开放的基本策略，主要的应对方法就是“换技术，换资金，换管理”。这部分理念的运用，已经对有关企业的发展起到了一定程度的促进作用。我们可以发现对外投资资金，可以促进本公司的经济发展。对外投资，主要包括的内容，就是通过投资母国的企业，来进一步扩展对外国公司的投资，获得一定比例的外国资源，从而带动本国对外的贸易输出量。

集团公司对外投资资金管理问题研究

1.当前缺乏正确的投资管理理念

从我们公司当前的具体经营形式，我们可以发现，公司将过多的注意力放在销售业绩，以及公司的盈利额方面，从而忽略了销售过程中，资金的流向管理问题，尽管有的部门已经意识到该问题的严重性，也提出了相关的解决策略，但是当前的企业没有形成一整套完善的资金管理体系，这样在于资金的管理以及监督方面，就会出现相关的漏洞，同时对企业资金的利用率没有实行有效的监督，对于公司目前的业务处理能力，有的人员能力欠佳。

2.当前的对外投资资金管理制度有待强化

当前在公司的管理中，还存在着很多方面的问题，比较突出的就是没有相对比较完善的费用开支跟报销制度。很多的企业都制定了相关的费用开支标准，同时对于报账制度的相关规定，但是在执行的过程中，还是会出现相关的漏洞。而此时的报账制度简直就是形同虚设，简直就是一纸空文。还有的业务人员，夸大费用，这就造成了资金的流失，同时还不利于企业流动资金的管理，也给财政的审核工作带来了一定的麻烦。

3.相关的财务考核指标不完备

根据当前的具体营销策略，以及相关制度，我公司实行了一种新的经济体制，叫做经营责任制，但是其考核标准往往只涉及到几个方面：利润，创汇，总结等相关的硬性指标，公司的内部对于财政的管理主要涉及的是资金的周转率，资金的利润率，以及相关资金的流动率，而这些方面却没有得到相应的重视，这些方面在资金的审核中，没有被全面涵盖到。这就使得很多的业务人员将任务目标简单地定格在利润，创汇等硬性指标问题，没有对整个投资方案进行有效的审核，就盲目地与客户签订相关的合同，财务部门没有得到相关的审核证明，就将款项拨出，这就造成了我们公司的经济亏损。

4.当前的投资资金使用不合理，没有得到有效的监督

从当前的相关资金使用登记表中可以发现，资金的使用没有规划，在对外贸易中，我公司的主要发展目标就是提升当前的进出口量，增进公司的经济效益。但是从经济学的角度出发，用于贸易业务的资金，跟投资的资金，两者的使用用途有很大的区别。公司在相关外贸资金的使用上就有一定的不当之处，很多的资金一旦到位，很多的部分就开始大手大脚，盲目进行相关的业务投资，结果时机不对，市场也不成熟，很多情况下，容易给企业带来亏损。从这些问题背后，我们可以看出公司的相关部分，没有对财务实行有效的监督，对资金的预算以及利用没有形成有效的利用模式，进而影响了公司的投资效益。

对当前的投资资金管理问题的解决对策

1.有关部门要提升对资金管理的掌控意识

对于当前我们公司的具体形式，我们要切记树立“务管理为公司管理的核心”，同时相关的企业领导人要考虑到这一点。在公司运营生产过程中，要尤其注重资金的流动过程，减少对资金的不合理使用。采取科学有效的资金管理方法，合理分配资金的使用，节约资金的使用量。资金管理不仅仅是企业领导的分内事情，还涉及到很多财务人员对资金的处理问题，因此整个公司对于资金应该有相关的节约意识，同时全体职工都应该转变相关思想，能深刻地意识到资金管理的重要性，这样才能真正提升公司对于资金的整体管理水平。

2.当前公司要健全对外的投资财务制度

该方面就要求公司应该建立相关的财务结算部门，对该部门的资金进行统筹规划，这一点的基础就是要建立相关的结算部门来加强对资金的监管力度，实行科学有效的运行手段，这样才能减低公司对相关项目的投资风险，同时对有关投资资金的就是起到了很好的防范作用。最基本的做法，就是来健全并且完善相关的各种财务规章制度，同时要符合当前公司的规模，以及公司自身发展的条件特点。真正地做到科学化，合理化，使资金更够贝被规划，有效的利用。

3.从多方面，多角度来加强对当前资金的使用管理

正确利用资金，就是要确保资金的主要流向，使其更够以规范，合理的方式被使用。从企业对外投资的相关经营特点出发，使其按照进出口贸易为主要策略的方式，来对有投资价值的项目进行相关的投资，在这之后，还应该进行进一步研究分析，使其最终的投资会对企业的经济发展起到一定程度的促进作用。

结语

集团公司要加强对外投资资金的监管问题，并对当前公司的具体形式进行相关的分析，以及探究，找出最终的解决办法。同时探寻应对技巧，能够真正使投资资金发挥出本身的价值，为公司赢取更多的利润，这依靠的是，我们公司每个人的共同努力，这也是我们未来的发展目标，要坚持不懈地实践下去，才能真正推动公司的经济发展，取得更好的经济效益。

篇5：对外投资管理制度

1、1本规程规范公司对外多种经营投资和对外投标承接物业管理投资工作，确保对外投资稳妥可靠、盈利。

2、0适用范围

2、1本规程适用于公司对外多种经营投资和对外投标承接物业管理投资的管理决策工作。

3、0职责

3、1经营部各主管负责对外商业信息的收集、整理。

3、2经营部经理、主管总助负责组织对外投资的论证、公关工作。

3、3公司各职能部门协助参与对外投资的论证工作。

3、4公司总经理负责对外投资的决策工作。

4、0工作流程图

可行

寻找项目———>初步论证———>立项———>可行性研究论证———>评审———>审批

5、0工作内容

5、1项目来源

5、1、1当公司对外寻找到新的多种经营投资项目或寻找到对外招标物业管理项目时，由经营部主管对候选项目进行初步论证。

5、1、2初步论证主要是初步进行技术经济分析，如果结果可行，经营部主管应在经营部经理的指导下写出书面的初步论证报告书报总经理进行项目立项。

5、1、3论证报告书的基本要求是：

a）有明确的项目说明、概况；

b）有较为准确的技术经济分析；

c）有对外投资合作的步骤、方法；

d）有明确的立项结论。

5、2拟选项目的可行性论证

5、2、1项目立项后，总经理或主管总助应及时组织相关人员组成可行性论证小组。对拟选项目进行全面可行性研究论证。

5、2、2可行性研究应当注意在论证时不设任何可能影响论证结论的前提和原则。

5、3可行性论证报告书的内容及有关编制要求

a）“投资项目的基本情况”要求较详细列出拟投资项目的名称、地点、规模、现状等；

b）“影响投资的基本要素”要求详细列出拟投资项目的对外合作条件和可能影响本次可行性研究的因素；

c）“技术、资源论证”是可行性研究的重要论证之一。技术论证主要是对拟投资的项目进行技术方面是否可行、本公司是否具备投资的技术能力的详细论证，资源论证则是假定在已确定投资的前提下需要配备的人力、物力资源以及人力、物力资源的配置能力；

d）“经济论证”是可行性论证的核心部分，编制时要求：

——详细测算出拟投资项目的前期投入成本和项目正常运转后的经营成本；

——利润测算则是在测算完毕预期收入以后，依据收入测算出的预期投资利润

——“风险分析”要求对对外投资进行详细的盈亏平衡分析、现金流量分析。

e）“投资的优劣势分析”要求结合本公司的实际能力和上述的技术、资源、经济论证结果详细列出本公司对外投资时的优劣势要素；特别是对可能出现的各种隐患应详细一一列出。

5、4论证结果的处置

5、4、1可行性论证出来后，总经理应召集公司各部门负责人及公司骨干进行讨论，对可行性论证的过程和结论进行评审。

5、4、2评审认为可行性论证真实可靠结果可行的，最后总经理在综合公司财力、物力、综合回报以及投资风险等因素的基础上作出审批。

a）决定投资的，开始组成项目组进行准备工作；

b）暂缓投资的，将前期已做好的可行性论证报告书等资料归档备用。

5、4、3评审认为可行性论证不充分、不完善的，应当由经营部继续补充论证直至清晰完善。

5、4、4可行性研究认为不可行的，经营部应当将可行性研究报告书连同其他资料一齐交总经理或主管总助，由其决定是否归档保存。

5、5对外参加招标竞争物业管理权的投资，在做完可行性论证后，应当由经营部主管负责编制物业管理投标书（具体参照《物业管理投标方案编制规程》）。

5、6对外投资（投标）金额的审批权参照公司《招投标管理制度》执行。

6、0引用文件及记录表格

6、1《物业管理投标方案编制规程》

篇6：对外投资管理制度

对应收回的对外投资资产,要及时足额收取。

转让对外投资应当由财务部会同投资发展部合理确定转让价格,并报授权批准部门批准;必要时,可委托具有相应资质的专门机构进行评估。

核销对外投资,应当取得因被投资公司破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。

第二十一条 公司财务部应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料,并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理,确保资产处置真实、合法。

第二十二条 公司应当建立对外投资项目后续跟踪评价管理制度,对公司的重要投资项目和所属公司超过一定标准的投资项目,由公司内审部门有重点地开展后续跟踪评价工作,并作为进行投资奖励和责任追究的基本依据。

第六章 附则

第二十三条 本制度由公司董事会负责解释。

第二十四条 本制度中“以上”、“超过”包括本数。

第二十五条 本制度如发生与国家政策、法规相抵触时,应从其法规、政策。

篇7：对外投资管理制度

对外投资业务需要签订合同的,应当征询公司法律顾问或相关专家的意见,并经授权部门或人员批准后签订。

第十三条 以委托投资方式进行的对外投资,应当对受托公司的资信情况和履约能力进行调查,签订委托投资合同,明确双方的权利、义务和责任,并采取相应的风险防范和控制措施。

第十四条 公司应当指定财务部对投资项目进行跟踪管理,掌握被投资公司的财务状况、经营情况和现金流量,定期组织对外投资质量分析,发现异常情况,应当及时向公司决策层和投资决策机构报告,并采取相应措施。

公司可以根据管理需要和有关规定向被投资公司派出董事、监事、财务负责人或其他管理人员。

第十五条 公司应当对派驻被投资公司的有关人员建立适时报告、业绩考评与轮岗制度。

第十六条 公司应当加强投资收益的控制,投资收益的核算应当符合国家统一的会计制度和准则的规定,对外投资取得的股利以及其他收益,均应当纳入公司会计核算体系,严禁账外设账。

第十七条 公司应当加强对外投资有关权益证书的管理,指定投资发展部保管权益证书,建立详细的记录。未经授权人员不得接触权益证书。财务部应当定期和不定期地与投资发展部清点核对有关权益证书。

被投资公司股权结构等发生变化的,公司应当取得被投资公司的相关文件,及时办理相关产权变更手续,反映股权变更对本公司的影响。

第十八条 公司应当定期和不定期地与被投资公司核对有关投资账目,保证对外投资的安全、完整。

篇8：集团对外投资制度

1 设计合理的制度

为了实现对投资企业的有效财务管理, 需要通过一定的程序和系统、规章制度来加以规范。

1.1 投资前期财务评价程序

投资前进行项目可行性研究要对该项目的建设的意义和必要性、市场预测、建设规模与产品方案、建设条件分析、技术方案、设备方案、工程方案、主要原材料与燃料供应、组织机构与人力资源配置、项目实施进度、投资估算及资金筹措、效益分析进行评价。投资部门组织专家和各个专业部门进行可行性论证, 财务部门参与并出具财务审核意见。投资项目的可行性研究是十分关键的, 这直接关系到了公司未来的投资风险问题、盈利空间问题。因此, 可以通过开放性讨论, 从多种角度评估投资可能存在的风险、合理估计投资项目的价值, 为公司领导层的科学决策提供有效的参考。

1.2 投资企业动态财务管理

经过可行性论证, 项目进入实施阶段。为了保证公司对投资企业实行有效的财务管理与控制, 在公司以及公司的子公司与投资企业签署项目合同时, 应当加入公司在财务管理与监督方面的条款, 确保公司对投资企业实现有效的财务审核与管理, 条款中应包括由公司委派财务人员、定期公布财务信息等相关内容。通过合同的约束, 在法律上保证平朔集团公司对投资企业的合法权力。

1.3 组建企业集团实施财务集中管控

财务集中管控是以产权控制关系为前提, 通过对投资决策权、对外筹资权、收益分配权、财务管理权、会计信息、财务资源等集中管理实现对集团成员单位的经营和财务活动的约束与引导。一是统一集团主要的财务管理制度和会计核算办法。包括对外投资管理制度、担保制度、授权审批制度、成本核算办法、差旅费支出管理办法、固定资产管理办法、产权登记管理办法、基本建设项目核算管理等办法, 要求全资及控股公司参照执行。保证所投资全资及控股子公司在母公司制度的指导下进行各种生产经营活动业务处理, 降低集团内各子企业的经营风险和财务风险。二是资金集中管控。平朔集团公司成立资金结算中心, 把母、子公司分散的资金集中起来, 集中统一管理整个集团的资金, 降低资金持有水平, 保证集团公司重点项目的资金需要, 具体工作主要有:进行全集团公司的全面资金预算执行与筹融资工作, 统一管理子公司的银行帐户, 统一调剂集团内的资金余缺, 核定子公司对外付款的定额。从而提高资金管理利用水平, 降低财务费用, 从而严格控制财务风险。三是由集团公司统一运用投资决策权, 平朔集团明确规定由集团公司把握集团投资方向、投资规模, 各子公司一律没有投资权。四是全资及控股的日常生产经营情况通过财务定期集中管控模式, 集团总部按月合并各子公司报表, 通过对报表的分析, 定期掌握各子公司的经营情况。五是平朔公司各个全资及控股子公司有权按《公司法》的规定先从税后利润中提取法定公积金、法定公益金和弥补上一年度亏损的利润, 然后在可分配利润中进行分配。对子公司的利润分配, 由集团公司统一支配调度上缴利润。

2 建立规范的财务标准

可以从会计和财务两个角度来理解投资项目的收益问题。从会计角度来看, 账面的收入如果大于账面的成本即可被视为项目收益。从财务角度来看, 一方面是公司的实际现金流入大于流出, 另一方面是公司的流入现金现值大于流出现值。前者是项目投资现金净流量, 后者是净现值, 当二者都为正数的时候, 即可被视为收益。为保证平朔公司投资项目的质量和投资活动的水平, 必须制定规范的财务标准, 并严格根据财务标准对项目进行跟踪调查, 然后决定是否追加投入, 是否保持现状, 是否及时清理。

3 实施科学的人事管理

3.1 实行严格的财务人员选聘标准

必须对财务人员选聘工作进行严格把关:一是有较强的法制观念;二是具有良好的会计职业道德;三是有较高的业务素质和较强的综合能力;四是具有较高的风险管理能力。

3.2 实行专职任职制度

为了对投资企业的财务实现科学监管, 平朔公司向全资及控股子公司派出的财务负责人和会计人员专职制度。只有实现财务的专职管理, 才能做到财务管控的科学性、有效性。

3.3 实行定期汇报制度

平朔公司财务部门每季度召开财务工作会议, 各个子公司财务负责人需要汇报投资企业的财务状况, 总结财务管控的经验与不足之处以及向上层提交需要公司加以指导、解决的问题。

3.4 实行定期培训制度

为了应对日益复杂的经济形势, 平朔集团公司会定期对财务人员进行培训, 加强他们对市场经济的应对能力和对财会制度变革的适应能力。培训内容一是加强对市场经济的变化以及财会制度变革的了解;二是平朔公司做为A股H股两地上市的股份公司, 尤其要加强对国际财会变革动向的掌握;三是加强对税务知识与财会专业相关业务的了解, 如科技基金所得税前50%加计扣除政策、安全设备所得税优惠政策等。

3.5 建立外派人员财务业绩评价指标体系

业绩评价在财务管控循环中处于承上启下的作用, 通过评价可以客观真实反映子公司的工作业绩及派驻人员的工作业绩, 平朔公司对其进行绩效考核, 以更好地激励外派人员主动提高工作能力。

4 加强子公司监事会、集团公司内部审计部门监督力度

4.1 加强子公司监事会以财务为核心的全程监督

为了保证公司正常有序经营, 避免相关人员滥用权力, 损害公司和股东利益, 按照企业章程全资及控股子公司成立监事会。集团公司监事会凭借其独立性、法定性和专门性, 通过列席会议、调查研究等手段对企业实行以财务为核心内容的全程监督。

(1) 决策监督。在企业进行重大决策前, 监事会可以提前介入, 对有关项目实施调研, 评估投资风险, 并向领导层提供决策建议。在企业决策时, 监事会可以对董事、经理是否损害公司利益, 是否违反法律法规进行监督, 以确保项目决策的安全性。监事会对项目投资进行事前的决策监督, 可以保证事中、事后活动的有效展开。

(2) 经营监督。监事会对企业重大生产经营活动进行监督, 选择监督的重点对象, 完善经营监督程序, 制定合理的监督工作方案。有重点、有步骤地对企业的项目投资、工程招标、资产变动等活动进行监控, 对违反法律法规、违背公司利益的经营活动进行监督与纠正。

(3) 问题整改。监事会对企业投资、生产、财务等活动中的问题进行清理, 对潜在的问题要及时指出, 要求相关部门及时整改, 规范企业经营活动, 改善企业的规章制度。监事会通过加强事后监督, 可以有效地减少企业经营活动中的问题, 降低企业项目投资中的风险成本。

4.2 加强集团内部审计对子公司企业的监督

加强专项审计、任中审计、离任审计、内控审计, 对各子公司的组织、控制、职能进行检查, 针对管理和控制的缺陷, 以管理建议书的形式提出建设性的意见和改进措施。通过审计监督可以有效推动子公司实现规范经营, 进而提高子公司的盈利能力。

5 加强管理手段及方式

(1) 财务负责人轮岗制。由公司派出财务负责人, 负责管理投资企业的各项财务活动。建议全资及控股子公司的财务负责人每隔一定时期进行轮岗调动。

(2) 中介机构审计的方式。公司统一委派中介机构对所属全资及控股子公司进行定期审计并出具审计报告, 重点关注报告内容及管理建议书, 加强对子公司的经营管控。

(3) 利用ERP综合信息管理系统进行管理。利用ERP系统将各全资及控股子公司的财务信息及时准确的反馈到平朔集团公司总部, 提高会计信息质量, 通过系统这种规范、标准的动态反映, 满足公司各管理层级对投资公司管理方面的需求。

总的来说, 平朔集团公司通过合理的制度设计、规范的财务标准、严格的用人机制等多种手段实施对外投资项目的财务管控。加强对外投资项目财务管理, 及时收回投资成本及产生的投资收益, 尽量减少投资损失是实现平朔集团公司的可持续发展的途径之一。通过上述的一系列措施, 平朔集团公司有效地实行了对子公司的监控, 保证了集团的整体效益。

摘要：本文重点对大型集团企业加强对外投资项目通过制度设计、人员管理、监事会和审计监督等方面实现其保值增值进行分析研究。

关键词：对外投资项目,财务管控

参考文献

[1]瀚一律师事务所.中国企业对外投资中值得特别注意的十个问题[J].中国经贸导刊, 2011 (01) .