建筑企业安全管理的风险防范与控制

关键词： 内所 财务 风险 企业

建筑企业安全管理的风险防范与控制（通用8篇）

篇1：建筑企业安全管理的风险防范与控制

建筑企业安全管理的风险防范与控制 建筑企业安全管理风险因素分析

建筑生产风险因素大致由高处作业风险、地质因素、环境因素、设备因素、材料因素、人员因素等组成，有时几种因素相互交叉产生，但总的来说峭外乎人的不安全行为和物的不安全状态造成。通过调查和分析，认为企业安全风险主要可以归纳为以下几个方面：①安全认识不到位，安全管理松懈构成风险；②安全责任制不到位，考核淡化构成风险；③总包监督不到位，以包代管构成风险；④安全技术措施不到位，落后的生产技术构成风险；⑤安全教育培训不到位，安全知识缺乏构成风险；⑥工程安全事故的频繁发生，直接构成企业管理风险。安全风险产生的机理 安全风险直观的表现是事故，事故总是在人们对危险因素控制不力，危险趋势未及时遏制时突然发生，追溯事故成因，人的不安全因素和物的不安全因素是事故产生的根本原因。

2.1人的不安全因素

人的不安全因素包括人的不安全行为和人的失误，这既有人的自身因素，又有环境因素，如身体素质差异、身体状态（疲劳、疾病）、技能高低、管理好坏等。

2.2物的不安全因素

人机系统把生产过程中发挥一定作用的机械、物料、生产对象以及其他生产要素统称为物。物都具有不同形式、性质的能量，当能量意外释放，可能引发事故，这种可能称为物的不安全因素。在建筑施工中物的不安全因素，主要来源于高处作业、地质条件、环境条件、机械设备、材料等五大方面。规避风险，强化安全防范与控制的措施 3.1 加强安全生产责任制的落实和考核工作

(1)进一步增强责任意识，明确责任主体，全面落实安全生产责任制。首先，要建立和完善责任明确的安全生产责任制度，实行领导负责、部门负责、岗位负责，把安全责任真正落实到每个部门、每个人员，真正落实到生产过程中的每一个岗位和环节，做到安全生产工作与施工工作同步部署、同步检查、同步落实，同时项目总包单位要督促各分包单依建立健全生产责任制，监督这些单位安全生产责任制落实。

(2)建立有效的安全生产责任制考核机制，企业和下属分公司、项目部、项目部与作业班组、作业班组与作业人员必须层层签订安全责任状，对责任目标执行情况实行平时抽查、季度考核、年终认定。①加大与各分公司、项目主要领导签订的“年度经济与管理责任书”中安全奖罚的力度。安全和上缴利润作为首要指标进行考核，同时将安全考核进行细化和量化，按照“安全生产管理目标责任制考核表”的内容进行考核，考核采用打分制，80分以下为不合格，重罚，对造成死亡的安全责任事故指标实行一票否决制，双轨考核运作。②实行安全生产工作业绩考核与管理人员日常工资挂钩，每季度按照“岗位绩效工资考核办法”对公司职能部门人员进行考核，发生安全事故或安全管理不佳被省市级主管部门通报批评的实行一票否决制，取消管理人员当季绩效工资；按考核打分办法对于当季安全生产工作取得优异成绩的给予最高上浮30％季度绩效工资，反之则下浮30％。3.2 加强企业安全生产科研和技术开发(1)有计划、有步骤地进行安全技术的开发改造，开发有效的防护体系，使安全防护设施加快实现定型化、工具化、标准化。

(2)改革工艺，提高施工技术水平，减少不安全因素，从根本上改善建筑施工环境恶劣的劳动条件，使用新技术和新机械设备时，必须使安全技术同步实施。

(3)根据实际情况，系统开展对伤亡事故的预测、预控技术的研究工作。3.3 加强教育培训工作，提高安全意识和防护技能

(1)完善用工制度，使用成建制的劳务队伍，进一步加强劳务人员输入地和输出地的培训力度，严格执行三级教育制度，特别是一些重要部位、关键施工环节、企业和项目技术负责人一定要进行有针对性的技术和安全生产交底，坚决杜绝随意施工的现象。

(2)加强安全队伍建设，提高从业人员的地位和素质。企业成立安全专家库，定期针对性培训，授权安全专家对企业所有工程进行督查，以提高安全管理人员地位，稳定安全管理队伍，加大督查力度。

3.4 研究建立新的安全工作管理方法和手段

(1)“抓两头、促中间”形成链式管理模式 确定省市标准化工地、企业样板工地为优秀典型，塑造企业形象，通过扣分制、黄旗警告、开现场会等措施，狠抓落实现场的基础管理。通过对建立重点重大工程定期汇报制度进行落实，通过每周汇报和每半月协调会形式，掌握工程动态，预先控制，紧抓两头，带动中间，共同发展。

(2)改进安全监管方式 随着企业规模、区域日益扩大，检查管理模式要从项目实体为重点的检查，转入对二级单位的安保体系是否建立、健全落实上来，督促二级单位加大自检频率和落实力度。

(3)建立安全信用体系 对分包单位和联营合作单位的安全生产意识，安全资金的投入，施工现场管理等方面进行信用体系评价，加强企业内部诚信制度建立，建立不良行为档案，定期在企业内部局域网公示，必要时对相关单位人员实行禁人制，从源头上把好关。3.5 建立安全生产统筹基金，保证安全生产必要投入

企业建立安全生产统筹基金，把安全生产必要投人作为一种制度来管理，以企业销售收入为基数，根据一定比例设立安全基金帐户，专户储存、专款专用，专项用于安全技术科研经费、安全技术设备更新、安全奖励、安全知识培训、安保体系宣贯及认证工作、紧急安全预警支出等，为安全生产的动态管理和安全保证体系正常运行提供有力的经济后盾；在此基础上制定企业内部不同规模、不同招标方式项目安全措施费用概算标准，建立安全专项经费使用明细表，以进一步明确每个工程应该投入措施费用的具体数据，逐步完善企业提取安全费用制度，形成企业安全投入长效机制。3.6 加强重大危险源工程安全监督管理

为杜绝重特大恶性、群死群伤等事故，重大危险源控制尤为重要。重大危险源主要指5m以上的深基坑、大型机械设备拆装、大型钢结构吊装、大体积模板支撑(连续排架面积100m2以上、层高5m以上)、提升脚手架以及专业性强、工艺复杂、危险性大的施工作业。针对重大危险源，企业与项目部必须签订“重大危险源工程安全控制责任状”；施工前必须编制专项施工方案，除包括相应的安全技术措施外，还应包括监控措施、应急方案以及紧急救护措施等；建立管理制度，落实重大危险工程的施工策划、监控、检查和验收，方案编制人员应参加首次验收工作，并及时形成验收记录台帐。3.7 处理好六大关系

(1)安全与规模的关系 安全和规模相互依存、相互制约，安全是规模的保证，规模影响安全。

(2)安全与质量的关系 质量包含安全工作质量，相互作用，互为因果，安全第一、质量第一，安全第一是从保护生产要素的角度出发，质量第一是从产品成果的角度出发，安全为质量服务，质量需要安全保证。

(3)安全与进度的关系 进度应以安全为保障，安全就是速度，在工程实施中，应追求安全加进度，当进度与安全发生矛盾时，应暂时放慢进度，保证安全。

(4)安全与效益的关系 安全与效益是完全一致的，安全技术措施的实施，会改善作业条件，带来经济效益，安全促进了效益的增长，当然在安全管理中，投入应适当，既要保证安全，又要经济合理。

(5)安全与危险并存 因为有危险，才需要进行安全管理，以防止危险的发生，但是安全与危险是随着事物的运动变化而不断变化。

(6)安全与工程实施过程的统一 在工程实施过程中，如果人、物、环境等处于危险状态，则工程无法顺利进行，安全是工程实施的客观要求，工程有了安全保障才能持续、稳定地进行。

篇2：建筑企业安全管理的风险防范与控制

论企业资金管理与资金支付风险控制与防范

作者：符群力

【摘 要】 本文分析了当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题，提出了加强企业资金管理与支付风险防范与控制的措施。要建立完善的资金支付授权体系；健全科学的财务管理制度和流程；加强资金收支计划的预算管理，提高资金调控能力；严格资金支付管理，创新资金支付手段；保持科学合理的现金持有量，提高资金使用效率；建立健全与资金支付相关的法律审核制度。

【关键词】 企业；资金管理；资金支付；风险防范；措施

资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，其作为企业资产的重要组成部分，能够快速转换为其他任何类型的资产，是企业生存和发展的基础。因此不断加强企业资金的内部控制，防范资金支付风险，确保企业资金支付安全显得尤为重要。

一、当前我国企业在资金管理与支付方面存在的问题

1、缺乏完善的资金支付授权体系

在当前国内许多企业中，特别是中小企业都是实行“一支笔”模式，没有明确的权限与相互制约，财务人员对资金的管理缺乏主动性，没有履行自己的职责，增加了领导随意支配的机会，且部分企业股东会、董事会和经营层等机构都可以授权支付资金，缺乏明确的职责范围与资金支付授权批准层次。

2、缺乏科学的财务管理制度和流程

由于公司股东结构、董事会构成、经理职责不同，财务功能不同，所以其财务管理制度不同。因此，一些企业财务管理制度，没有与公司的治理结构及其他制度相辅相成，过于粗糙，缺乏可操作性；其次，公司各个机构，特别是财务部门责任范围不明确，出现发生问题无人承担责任的情况或责任不清；第三，对公司具体业务缺乏详细分析，没有进行细致的梳理，付款流程过于粗糙，程序不明确，存在越级审批与违规审批现象。

3、资金收支计划管理不严格，与实际情况存在较大差距，资金调控风险大首先，在当前许多企业中，其资金收支计划的编制较为粗放或者编制不科学，与企业实际业务经营严重脱节，执行困难；其次，资金收支计划的编制缺乏弹性，在编制方法的选择上，多数企业仍旧选择传统的固定预算，定期预算等方法编制，这种静态编制方法适用于业务量波动不大的企业。当企业销售量、价格和成本等因素变化较大时，企业资金收入与资金支付不匹配，加大了资金调控与支付风险。加之，多数企业缺乏对资金计划与支付预算执行过程的控制监督及考核不严，可能导致其流于形式。

4、存在资金支付的依据不充分及大额现金支付现象

一些企业在发生资金支付业务时，仅仅依据资金支付申请，而支付申请后缺乏必要的原始凭证，或支付申请后附有原始凭证，但原始凭证不能够准确、清楚、详细、完整地反映经济事项的来龙去脉，使得资金支付的依据不充分；其次，在快速发展的市场经济条件下，由于结算手段落后，结算方式不灵活，造成一些企业违反《现金管理暂行条例》及《银行结算支付办法》等相关规定，采用大额现金支付货款与工程款。如支票只能在同城使用，而且使用支票采购时，供货方一般会在资金收妥后才会发货，这必将影响到企业的生产与经营，占用了企业的资金，因此，有些企业宁愿使用现金支付。

5、很多企业现金持有量不够科学、合理，持有量大

多数企业由于现金管理制度不健全，内部监督不到位或帐务处理不及时，金融机构结算方式不灵活，服务不到位，使得企业现金持有量大，甚至出现“白条抵库”的现象，这些都加大了企业资金管理风险。

6、缺乏与资金支付相关的法律风险防范意识

一些企业及财务人员由于法律风险防范意识淡薄，对有关资金支付业务，疏于证据的收集与保存，以及法律风险防范岗位缺失，使得一些资金支付依据没有通过法律方面审查，直接进行支付，加大了企业的资金支付风险。

二、加强企业资金管理与支付风险防范与控制的措施

1、建立完善的资金支付授权体系

企业应当依据公司的治理结构与经营管理流程，明确各机构与不同级别管理人员的职责范围和权限，特别是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次。同时，明确各个机构、特别是财务部门的责任范围，责任范围要清晰、具体、有可操作性，避免有权无责，出现问题无人承担责任的情况。

2、建立健全科学的财务管理制度和流程

企业应当依据公司股东结构、董事会构成等具体的治理机构，结合其他管理制度，认真梳理业务程序，对每一项业务或事项设计明确的、单一线条流程，按照程序办理，避免越级审批、违规审批等情况的发生。同时，不仅要考虑正常情况下应当采取的流程，而且应当考虑某些特殊情况出现时应当采取的措施。特别是当情况发生重大变化时，处理原已审批事项明显导致企业发生损失，有关人员有权也应当重新报批。

3、加强资金收支计划的预算管理，提高资金调控能力

首先，企业应在对其经营业务进行充分分析和科学预测的基础上，结合企业实际状况，科学编制企业资金收支计划。同时，定期或不定期对资金计划的执行情况进行分析，发现问题及时纠正，充分发挥资金计划的引导作用，防范资金风险。其次，企业应树立“考核与奖惩是资金计划与支付预算执行生命线”的理念，加强资金计划执行与支付过程的监督与考核，强化资金计划的刚性，提升计划的执行力，使计划落到实处，以防范资金支付风险。

4、严格资金支付管理，创新资金支付手段

首先，企业在发生资金支付业务时，应按照相关财经法规及会计制度要求，完善资金支付的依据，要求资金支付依据应合法、合理、合规，能够清楚完整地反映经济业务的来龙去脉且符合内部管理的要求。其次，企业应严格按照《现金管理暂行条例》及《银行结算支付办法》等相关规定，创新资金支付手段，灵活采用支付方式，在加强资金管理及风险防范的前提下，提高资金使用效率。

5、保持科学合理的现金持有量，提高资金使用的效率和效果

企业应在对其财务状况进行充分分析的基础上，结合企业经营活动实际状况，建立和完善企业资金管理和监督制度，强化对现金的监督和管理，防范现金管理风险。同时，分析建立企业最佳现金持有量模型，使企业保持合理的现金持有量，提升企业资金的使用效率和效果。

6、建立健全与资金支付相关的法律审核制度

由于在市场经济条件下，企业的一切经营活动都必须依法进行，这就不可避免使企业的所有重要决策和经营管理都离不开法律。因此，企业应当设置专门的法律事务部门或聘请专职律师事务所作为顾问，对企业的重大决策和经营管理活动进行法律审核，从而避免和减少风险。

总之，资金作为企业资产的重要组成部分，由于其流动性强，易于转化为其他形式的资产，控制风险高。因此，应加强对其的管理和控制，防范资金支付风险，以保障企业资产的安全和完整，提高资金使用的效率和效果。

【参考文献】

篇3：建筑企业安全管理的风险防范与控制

(一)项目风险

近年来,随着国内建筑市场竞争的日益加剧,许多建筑企业为了中标更多的项目而无视招投标项目的具体情况,竞相压低报价,对项目的成本、利润普遍缺乏科学的分析和预测,某些企业甚至还将获利的希望寄托在项目合同的后期变更上。另一方面,选择有实力、信誉度较高的业主也十分重要,在这一点上某些建筑企业也受害颇深,工程项目资金链的正常维持很大程度上需要业主的积极配合,严格执行合同履约付款程序,而许多业主常常无法保证这一点。

(二)资金风险

从目前来看,由于工程项目资金拖欠所形成的资金链风险,是国内各建筑企业所面临的最大风险。资金链风险的存在,一方面会造成建筑企业应收账款周转率的下降,降低企业的资金支付能力,提高企业的不良资产率;而另一方面则会增加企业应收账款的管理成本,加剧资金的流出,形成对企业现金流量的冲减。由于建筑企业在新中标项目施工上需投入大量的启动资金,因此若己完工项目的拖欠款项无法及时回收,将直接影响企业下一步生产经营的开展。

(三)成本风险

从理论上说,建筑行业自身的运营特点给企业的成本控制提出了较高要求,其如何结合项目的规模、特点、复杂程度及施工条件制定合理的施工方案,便成为了其成本控制是否实现的关键。另一方面,在项目的施工组织上,如果企业所采购的材料、人力不足或有所盈余,都会在一定程度上增加该项目的直接材料或直接人工成本。与此同时,如果企业对原材料市场价格信息缺乏足够、敏锐的洞察力,也会导致采购成本的上升,从而给成本控制带来较大压力。

(四)合同风险

就施工项目合同而言,其风险一般包括承包合同风险和分包合同风险两部分。前者是指业主利用甲方的地位和信息不对称的优势,在签订合同时附加不平等条款,甚至设置部分合同陷阱,从而使企业在承接工程时便处于被动局面。其次是分包合同风险;随着建筑企业经营开发力度的加大,中标项目越来越多,但企业自身资源的增速却无法满足经营开发的需要,此时施工企业必须将一部分工程予以分包,而随着分包工程的增多,分包合同纠纷风险也相应增大。

二、当前国内建筑企业风险防范的改进策略

(一)严格控制承包风险

目前,国内建筑企业在防范承包合同风险时应注意以下几方面:其一是增加企业在合同签订时的话语权,力主增加保证自身权益的条款,使合同双方责权利关系清晰化,尽量减少单方面的约束性条款,以实现让利承包商合同的签订。其二是尽量聘请法律顾问或工程顾问审查合同,以保证企业在合同谈判中处于一种信息对称、较为均衡的状态,增加其谈判实力,提高其风险识别能力。最后,建筑企业应学会在合同中限制风险、转移风险以及合理分配风险,防止出现业主以法律或合同为据,使用免除条款推卸责任从而损害企业利益情况的发生。

(二)保证资金链的安全

为了有效降低应收账款增多给建筑企业所带来的负面影响,企业应从以下几方面入手加以强化。首先,依据谨慎性原则,企业可为应收账款计提坏账准备,并对已确认为坏账损失的应收账款施行账销案存的管理方式,力求通过最大力度的催收来尽量减少企业的经济损失。其次,借助于当前活跃的金融市场,创新应收账款理财方式,例如将应收账款或应收账款资产包出售给资产管理公司或信贷机构,对应收账款实施债转股,转作资本性投资,以及通过应收账款保理方式将企业未到期的应收账款在满足一定条件情况下转让至商业银行等等。

(三)努力降低工程成本

就建筑安装行业而言,由于行业的准入门槛低、竞争较激烈、利润空间小,因此成本控制活动的实施成效将对企业自身的经济效益产生直接的影响。为此,各建筑企业在项目开工前首先需对工程方案进行优化和细化,结合合同工期、施工现场条件等因素,及时组织人员和施工机械设备,确保项目建设的顺利进行,尤其是加强对占工程成本主成分的工、料、费的管理。其次,施行责任成本核算制;通过对责任成本的层层分解,力图将成本控制指标合理配置至每个班组或个人,以实现对材料、人工、机械等费用的间接控制,降低间接成本。

(四)防范分包合同风险

首先,建筑企业在选择分包合同方时,要严格按照招标投标法所规定的招标程序选择合作方,对其建立分包方档案库加以管理,并对其资质、信誉、实力进行严格考察。其次,结合工程实际,审慎签订合同;建筑企业在签订分包合同前,要对该项目的实际情况进行分析,对合同内容进行补充完善,力求推行分包方缴纳履约保证金制度。最后,对分包合同的执行情况进行跟踪检查,并成立分包管理组织机构,其主要负责对分包工程中如隐蔽工程、工程进度、原材料质量规格等情况的检查,以及对双方往来账目、共同费用进行清算分摊等。

参考文献

[1]王凯,浅谈现代企业对财务风险的防范与管理.[J].现代商业,2009(33)

[2]刘章明.赵臣,施工企业成本控制探讨.[J].财会通讯(理财版),2008(05)

篇4：建筑企业安全管理的风险防范与控制

【关键词】建筑设计企业；财务风险；内部控制；风险管理

一、建筑设计企业财务风险因素

1.内部制度建设风险

建筑设计企业在实际的经营管理过程中，容易出现制度上的风险，没有制定完善的管理制度，企业各方面管理质量参差不齐，必然导致企业经营风险的上升。主要表现在内部员工风险意识差、客户信用管理机制建设不健全、市场评估机制不科学、企业应收账款回收机制不健全等方面，制约了建筑设计企业的发展与进步。

2.人力成本风险

建筑设计行业中，设计类人才是建筑设计企业竞争力的核心，相应的，建筑设计企业中，人力成本所占企业成本比例也是最大的，因此，人力成本控制与管理科学与否会极大关系到企业发展。当前，建筑设计企业的人力成本控制风险主要表现在两方面：一是人力成本资源控制过紧，人才流失严重；二是人力资源成本控制过松，投入过大，大大提高了企业的经营成本，制约了企业的发展，提高了企业的财务风险水平。

3.国家宏观经济政策风险

在2008年金融危机之后，作为我国建筑行业主体的房地产行业经济出现了严重的波动，在此背景之下，国家为了刺激经济，推出了四万亿规模投资举措，而近几年我国又对房地产行业进行了一些限制，房地产行业经济的波动必然影响到建筑设计行业的发展状况，会影响建筑设计企业的业务量及盈利状况，因此，国家宏观经济政策对建筑设计企业的影响也是非常大的。

4.市场竞争风险

建筑设计企业财务风险还受着市场环境的影响，在随着建筑市场规模的擴大，市场中出现了越来越多的建筑设计企业，在这样的环境之下，建筑设计企业的价格竞争必然愈演愈烈，建筑设计价格持续走低，为企业带来了不良影响，增大了企业财务风险。

二、建筑设计企业财务风险控制与防范措施

1.提高建筑设计企业财务风险防控意识

意识是行动的先导。在提高建筑设计企业财务风险防控能力的过程中，首先要提高企业内部人员的财务风险意识，对内部财务、技术、管理等部门成员进行全面教育。由于建筑设计企业核心内容在设计上，企业核心人员在工作的过程中往往偏重技术成果及经济效益，对风险及宏观形势的把控存在不足，因此，企业必须对技术人员进行风险教育。此外，还应提高业务承接的风险防范意识。

2.优化企业财管理模式

科学的财务管理模式是企业防控财务风险的基础。建筑设计企业在进行财务管理模式优化的过程中，应该重点强化内部权责约束机制的建设，细分落实财务管理目标及原则，在具体操作中，建筑设计企业应当对内部风险管理进行全面梳理，部门领导要对财务风险管理进行逐级规划，业务部门要对自身存在风险进行调研并且及时反馈决策层。

3.健全内部控制制度

针对建筑设计企业，内部控制机制的健全办法主要包括合同制度建设、风险因素控制制度建设两个方面。首先，企业应该完善合同制度，在制定及签订合同之前对收款及接收流程进行梳理，保证合同的有效性及准确性。其次，风险因素控制制度建设主要包括应收账款管理体系建设、投资风险控制体系建设、收益分配（人力成本）风险控制体系建设三个方面，通过这三个方面的风险因素控制制度的建设，有针对性地对建筑设计企业的风险进行把控，形成闭合的风险管理回路。

4.建立完善的员工引进及绩效考评制度

建筑设计企业的核心竞争力以及核心成本消耗就在技术人员上。首先，建筑设计企业在进行人才招聘时，应该首先分析内部经营需要，要对中高端人才的引进与企业自身需求进行详细评估及定位，避免企业人力成本的浪费。其次，要强化对员工绩效的考核，运用科学的激励约束手段，对员工进行工作激励，提升员工工作效率及工作积极性，降低企业用工成本。

5.建立动态财务考核及风险管控体系

风险不是一成不变的，建筑设计企业在财务风险控制与防范的过程中，要充分结合自身经营特点，对自身管理要求及业务流程进行梳理，建立实时、全面、动态的财务考核机制及风险管理体系，实现全过程的经济活动反映及业务监控。在企业财务风险防控机制的铺设上，企业应该将风险管控贯穿全程，充分使用企业财务报表、经营计划、其他财务资料分析企业内部状况，利用财会、管理、价值分析等手段，对企业的生产经营实施全程监控，在发现异常数据时及时上报决策层，及时采取应变措施，规避风险，防止损失。

三、结语

财务风险管理是现代企业管理的重要内容，不论是何种行业，风险管理都已经成为管理的核心，在日益激烈的市场竞争中，建筑设计企业必须强化风险防控水平。建筑设计企业的生产经营有着较强的特殊性，在进行财务风险控制与防范的过程中，企业应当充分注意自身的业务特点，强化对风险关键点的把控，深化企业财务风险管理工作，实现动态分析与管理，提高企业风险控制效果。

参考文献：

[1]胡杰. 建筑设计企业财务风险的控制与防范[J]. 福建建筑，2013， 11：119-120.

[2]吴嘉. 浅议建筑设计企业财务风险的控制与防范[J]. 现代经济信息，2013，01：114+116.

篇5：建筑企业安全管理的风险防范与控制

摘要：风险管理与内部审计是企业管理必不可少的内容，完善的内部审计制度能够改善企业经营状况，优化内部控制环境，而健全的风险管理体系能够规避企业经营风险，提升企业风险防范能力。本文在分析企业内部审计与风险管理关系的基础上，构建起基于风险导向的内部审计质量控制体系，期望对提高内部审计工作质量，加强企业风险管理，提升企业风险防范能力有所帮助。

关键词：企业 控制体系 风险管理 内部审计

一、企业内部审计与风险管理的关系

内部审计与风险管理都是企业内部控制的重要内容，对于规范企业经济活动，减少经营风险，实现资源高效配置有着积极作用。在企业管理中，内部审计与风险管理存在着必然联系，具体表现为：

(1)内部审计在风险管理中的地位

对于企业而言，其在经营过程中不可避免地会面临各种风险，通过内部审计能够对经营风险起到一定的防控和治理，可见，内部审计在企业风险管理中有着非常重要的地位。在市场经济的背景下，企业的内部审计将各项经营及投资活动一并纳入到了市场竞争环境当中，借助专业、系统的审计方法，对企业的经营和投资进行全面、具体的财务分析以及详实、可靠的评估与预测，并针对企业经营与投资中可能面临的风险进行防控与管理，由此不但可以使企业的各项经济活动的成效性有所增加，而且还能进一步提升企业的总体收益和利润。

(2)内部审计在风险管理中的作用

风险存在于企业经营、投资的全过程当中，风险管理的最终目的就是预防和控制风险，而内部审计在企业风险管理中的作用具体体现在如下几个方面：一是在风险管理范围确定中的作用。企业的主要风险来源于经营和投资活动，这种风险具有一定的可控性。内部审计是企业把控全局的重要方式之一，其除了能真实反映出企业的经营与财务状况外，还能通过对内部经济活动各个环节的控制，对企业的风险问题进行正确评估，并就风险可能存在的范围及其影响程度进行预测，从而提高企业的风险管理水平，降低经营成本。二是在风险识别与分析中的作用。内部审计可以通过不同的风险分析方法对企业的内外部风险因素进行识别，为风险管理层应对风险提供依据。三是在风险评价中的作用。内部审计能够对企业经营管理层制定的政策进行风险预测与评估，有助于经营决策的完善。四是在风险处理中的作用。内部审计是风险处理过程中的关键环节之一，可对风险处理方法进行监督评价，并提出改进建议，有助于企业风险处理水平的提升。五是在风险反馈中的作用。内部审计是控制企业管理的一种有效方式，它可以反馈各种风险信息，对企业经营活动的有序进行具有积极的促进作用。

(3)内部审计与风险管理的融合

随着全球经济一体化进程的不断加快，使得企业间的竞争日趋激烈，由于受各种因素的影响，导致企业经营、投资活动的不确定性有所增加，在这一前提下，为确保企业稳定、持续发展，就必须加强企业内部审计与风险管理的融合。从目前的总体情况上看，企业内部审计与风险管理之间的联系越来越紧密，实践证明，行之有效的内部审计能够减轻审计委员会的工作压力，其立足于企业战略和经营风险的管理，并通过风险识别、分析、评估、处理等环节，将审计的协调、监督作用融入风险管理的审计程序当中。

二、构建基于风险导向的内部审计质量控制体系

企业应构建起基于风险导向的内部审计质量控制体系，明确内部审计的职能，强化对风险管理过程的检查、监督和评价，一方面完善内部审计机制;另一方面加强企业风险防范。

(1)设立内部审计委员会

企业应当设置独立的内部审计委员会，并由其全权负责外部审计师的聘任和解聘，同时辅助外部审计师开展相关工作。可由审计委员会对企业内控制度、风险管理制度以及财务报告进行全面审查，并对审计工作进行监督、指导，协调内审与外审之间的关系，为董事会使用和披露财务信息提供可靠保障。企业在设立内部审计委员会的过程中，应当本着成本费用合理、工作过程独立的原则，这样能够使内部审计委员会在企业风险管理中的作用得以充分发挥，从而为企业创造出一个良好的内部环境，有助于提升企业抵御风险的能力。

(2)确定风险容忍度

所谓的风险容忍度具体是指企业经营、投资时，在实现预定目标的过程中对存在风险的接受程度。相关研究结果表明，企业对风险的容忍度越大，对风险的承受能力就越强。企业的内审人员可按照本企业当前所处的经营环境、资本结构等条件，对风险容忍度进行确定，同时找出可能会给企业经营带来威胁的所有风险，分析风险的权重，确定出威胁最大的风险，针对这些风险进行容忍度量化分析，进而确定出企业可接受的风险范围，并采取有针对性的措施应对风险，降低风险对企业经营投资活动的影响，提高企业效益。

(3)加强风险识别与评估分析

在风险管理中风险识别是关键环节，它是对企业潜在风险的判断及对风险性质的鉴定。在风险识别过程中，先要对风险进行定性，这就要求内审人员应当熟悉企业的经营管理过程，并以风险的评估分析为立足点开展具体工作，从而有效地对风险进行识别。企业可结合自身的实际情况，合理制定风险管理审计计划，该计划中应当包括以下内容：财务风险管理审计计划、市场风险管理审计计划、人事风险管理审计计划、会计风险管理审计计划以及其它风险管理审计计划。此外，审计委员会应当对风险识别的完整程度加以关注，具体而言就是企业经营投资过程中所面临的.主要风险是否全部被识别出来，确认没有遗漏后，便可通过收集资料，运用科学技术，采取定性与定量相结合的方式，对这些风险的发生的可能性、频繁度以及影响程度进行评估，并对相关的风险管理审计计划进行分别评估，进而确定出企业总体风险的大小。内部审计委员会还应当对评估结果进行复验，看结果是否恰当，并对不恰当的情况进行更正，提出相应的改进建议，提升风险管理水平，降低风险给企业造成的损失。

(4)做好风险应对与监督

企业的内部审计人员应当做好风险的应对与监督工作。首先，内审人员可依据企业的风险容忍度，制定合理可行的风险应对策略，确保制定出来的策略能够有效规避、转移、缓解风险。其次，审计委员会应当认真检查各部门针对风险采取的行动，看是否充分、得当，如果发现某些风险缺乏控制措施时，应按照具体情况提出相应的措施和建议，借此来强化风险管理防范，从而降低企业的风险损失。再次，由于风险本身具有可变性的特点，其数量及发生的可能性会随着企业内部和外部环境的变化而改变，为此，应当对风险进行持续监控，这是提升风险管理水平较有效的途径之一。审计委员会可通过对各类风险的持续监控，使企业明确风险处理中应重点加强的环节，由此能够使企业进一步明确风险管理的作用和价值，这不但能够为风险评估提供依据，而且还有利于成本费用的控制。

三、案例分析

A公司为股份有限公司成立于1993年2月2日，主要经营业务为建设与维修电厂、电力行业技术服务、生产销售电力与热力、生产销售电力仪器等。9月，A公司进行股权分置改革，由B集团公司持有21.15%的A公司股本。A公司于设立了审计委员会，由董事会选举产生委员会委员，明确了审计委员会的职责权限，但是未将风险管理纳入到内部审计范围内，使得A公司在经营管理中面临着较大风险。为此，应当建立起基于风险导向的内部审计质量控制体系，具体措施如下：

(1)完善A公司内部审计组织模式

从A公司内审委员会的人员结构、规模设计以及任职条件等方面来看，全部符合内审委员会的设立要求，但从具体职责和权限上看，仍需要进一步完善。可将企业风险管控加入到内审委员会的职责权限当中，并赋予其一定的权利，确保相关工作的有序开展。在A公司审计委员会下设内部审计部门，负责对公司经营面临的风险进行识别、分析，并提出应对建议。

(2)识别A公司风险

通过风险调查法和财务报表法，审计部门对A公司当前面临的风险因素进行识别，从而得出企业面临的主要风险有以下几种：一是外部经济形势。因中央政府实施了紧缩货币政策，从而给企业资金流量带来了压力，影响了企业对长期项目的投资计划。二是原材料价格。电煤价格上涨导致经营空间缩小，同时煤电价格联动政策未再实行使企业经营面临更大的困难。三是电力产品销售。由于煤电联动政策没有实施，致使煤炭涨价增加的成本全部由企业自行承担，导致企业经营业绩下滑。

(3)确定A公司风险容忍度

审计部门在对A公司面临的主要风险因素进行分析后，结合企业当前所处的经营环境，将企业目前的风险容忍度确定为较低水平，企业面临的风险较高，已经无法再容忍错报的发生。于是向审计委员会建议A公司必须进一步提升风险管理水平，并规避和转移风险，审计委员会采纳了审计部门的这一建议。

(4)落实A公司风险应对措施

通过风险识别和容忍度的确定，审计部门针对风险点，采取相应的措施，使识别到的风险降至可接受的水平。其一，在外部经济风险的应对中，在审计部门的建议下A公司采取了缩短应收电热费的回收期;减少陈欠电费积压;多举借短期借款，抛售中长期借款;创新融资渠道等措施。其二，在原材料价格风险的应对中，审计部门建议实施一把手工程，对燃料管理体系进行了规范，同时加强与煤矿和铁路运输部门的协调，并加大对来煤结构的调整，确保了充足的煤量，煤价上涨得到了有效控制。其三，在产品销售风险的应对中，审计部门建议企业加大市场开拓力度，争取发电量计划，落实电量指标转移，向有关部门反映电价偏低等问题，争取提高电价。

四、结论

企业应深入研究内部审计与风险管理之间的联系，结合风险管理理论和内部审计框架，构建起基于风险导向的内部审计质量控制体系，既有利于丰富内部审计内容，提高内部审计工作效率，充分发挥内部审计在风险管理中的作用，又有利于提升企业风险管理水平，强化对风险的监督控制，提高企业风险防范能力。

参考文献：

[1] 栾姗迟.审计风险产生的原因及风险防范[J].现代经济信息，2013(9)：121-123.

[2] 孙宝厚.关于全面审计质量控制若干关键问题的思考[J].审计研究，2012 (8)：39-42.

[3] 杨莉.风险导向内部审计在我国企业风险管理中的应用研究[J].长沙理工大学学报，2012(10)：84-86.

[4] 张秀英.内部审计参与风险管理的动因及其运作探讨[J].赤峰学院学报 (自然科学版)，2011(2)：124-126.

篇6：中小企业法律风险的防范与控制

——对长沙国家示范生产力促进中心企业法律风险防控现状的调查

第一部分调查工作概述

随着长沙经济发展的日益繁荣，各项政策法规的不断完善，区域投资环境的更加成熟，吸引了大批创业者来我市投资。长沙国家示范生产力促进中心（下简称“生产力中心”）是高科技中小企业较为集中的代表区域。面对突如其来的世界性经济危机和相应的国家宏观经济调控，为了更好配合长沙市经委发挥其服务职能和使命，2010年7月中下旬，我们按照有关的要求，就如何在当前形势下为中小企业提供高效、优质的法律服务做了一系列工作，通过发放调查问卷和派专人走访等方式，向生产力中心内的部分企业进行了企业法律风险防范与控制有关问题的调研。

此次调查主要涉及对中小企业法律风险的认识、现阶段最大法律需求、遇到最多的法律问题、解决方式、防范法律风险的措施、需要何种法律知识讲座等多个方面。调查项目充分考虑了中小企业的特点，兼顾了企业在生存和发展中遇到的多个重要法律问题。从整体上来看，调研结果在一定程度上反映了我市高新区的中小企业对法律风险防控认识的现状和基本情况。现对所调研的情况予以分析并形成报告提供给有关领导和部门，以期对我市中小企业的法律风险管理有所帮助。

第二部分中小企业法律风险防范与控制的现况及基本情况分析 目前生产力中心内的中小企业法律风险现状堪忧，发案率高，执行率低，企业涉及应收账款极为普遍。95%的企业没有专业法律培训，90%的企业没有完善的合同管理制度及综合合同管理机构，70%的企业近三年发生过司法诉讼或仲裁，90%的企业发生债务拖欠，只有15%的企业能够得到足额赔偿，30%的企业知识产权未能形成有效保护。多年来法律风险是企业多种经营风险中最被忽视的一种风险。高发案率、低执行率、打赢官司拿不到钱的困扰，给企业经营带来釜底抽薪的损失。企业内部业务流程的不规范性成为影响企业法律风险的重要制度因素。再次，因目前企业诚信监督机制缺乏和社会相 1

应信息公开不充分，企业对于合作者和客户的风险调查存在方法少、难度大的问题，故对客户背景资料和法律风险调查也是一个较大的法律空白点。

1、对企业法律风险的认识

生产力中心的企业基本属于技术型企业，人员素质整体较高，绝大多数的企业对法律风险都有一定程度的认识，但对企业法律风险的认识深度和广度都是不够的，企业对法律风险的理解还处于一种懵懂状态，在部分企业经营者的头脑中仅有“法律风险”这一概念罢了，究竟法律风险为何，所知甚少。对企业在经营管理中存在的潜在的风险认识不足，如：企业决策判断因缺乏法律支持而导致的决策风险、企业合同签订及履行过程中的风险、知识产权管理中的风险、企业管理人因法律意识欠缺而导致的管理风险等。

2、企业法律风险引起纠纷的主要类型及解决方式

由于企业之间的经济往来多由合同形式予以确定，因此发生合同纠纷的可能性就最为明显，在众多中小企业中，都把合同纠纷作为企业最常遇到的首位法律难题。其次，随着《劳动合同法》及实施条例等一系列国家及地方劳动法规的相继出台，企业劳资纠纷解决和员工权益保障被高度重视，在被调查者中占有相当高的比例。再次，由于科技企业的特点，因此，对高新技术企业知识产权的侵权或者维权体现在这方面的法律纠纷也较为明显。引起纠纷的原因主要是对《合同法》、《劳动法》和《专利法》等法律知识的掌握不够，在实践中如何应用了解和把握不够。

在纠纷发生后，约45%的企业自行协商解决，约10%的企业通过有关部门或单位协调解决，选择司法途径解决的企业约45%。这反映出企业在经济纠纷处理过程中，更多的愿意采取协商、调解等非诉讼方式。这一方面与我国长期以来传统的人情社会、息诉宁人、和气生财等传统理念有较大关系，更与目前仲裁或诉讼成本较高、期限较长、执行难度大等体制弊端密切相关。

3、企业防范法律风险所采取的措施

调查走访表明，大部分企业为规避和降低法律风险的发生或多或少采取了一定的措施。但是，他们的措施仅限于一般的内部注意，90%企业没有设臵或配备专职的法律工作人员或外聘法律顾问，企业的法律文书起草、合同拟订、法律咨询等工作都由各部门自行负责。80％以上的企业都是在纠纷已经进入或即将进入诉讼阶段才聘请法律顾问介入的，律师介入企业纠纷限于

通过诉讼途径解决法律纠纷。在纠纷产生后尚未进入诉讼阶段，很少有企业聘请律师参与。更有部分企业经营者在纠纷产生后，首先想到的不是法律，而是关系。同时有约60%的企业认为法律顾问只能是基本满足企业的一般法律服务需求，而不能满足企业深层次的法律服务需求。

4、企业对法律风险防控方面的法律知识需求

企业所需法律知识讲座与走访调查中企业在经营管理及法律风险防控方面存在问题具有很强的关联性。因此，合同法、公司法、劳动合同法、知识产权法及投融资是企业最为迫切需要的法律知识。

通过上述分析可见，企业经营者对企业法律风险防范和控制还缺乏整体认识，绝大多数企业没有能够真正建立起一套确实有用的企业法律风险防范和控制体系，企业抗风险能力还非常薄弱，某些企业已经建立的法律风险防控制度流于形式，在企业经营实践中被束之高阁，根本不能在企业建立法律风险防范和控制方面起到应有的作用。

第三部分对中小企业法律风险防控的建议

法律风险存在于企业经营发展的每一个环节，如果不加以重视和及时规避，一旦风险出现，其后果往往是企业难以控制的。法律风险是以承担法律责任为特征，虽不能完全避免，却具有可预防性的避免性。因此，任何企业都必须重视法律风险、防范和化解法律风险，建立适合企业自身需要的法律风险防范机制。我们建议，要真正防范和控制法律风险，应当做好以下工作：

1、强化企业管理者和员工的法律风险意识。

首先，企业管理者的法律风险意识对建立企业法律风险防范机制起着重要作用，甚至是建立企业法律风险防范机制的关键。虽然企业管理者的法律风险意识正在得到逐步提高和加强，但相当部分管理者的法律风险意识具有滞后性，不能很好适应企业参与市场竞争的需要。企业管理者在决策的时候往往忽视或者轻视了法律风险的存在，更注重于速度和效率。而存在法律风险的速度和效率是没有速度和效率的，不但达不到决策的预期目标，而且还会造成不必要的损失，甚至给企业生产经营带来严重危害，导致企业走向衰落、倒闭。所以，建立企业法律风险防范机制，必须强化企业管理者的法律风险意识，由企业管理者至上而下形成整个企业的法律风险防范意识，从而促使企业建立起有效的法律风险防范机制。

其次，建立企业法律风险防范机制，还必须注重培养企业员工的法律风险意识。由于工作岗位的不同，发生的法律风险原因和结果也不尽相同。所以，对不同工作岗位的职工，必须有针对性地培养不同的法律风险意识。只有企业管理者和全体职工都建立起了法律风险意识，企业在生产经营活动中，才可能减少和避免发生潜在的法律风险。而企业管理者和企业员工的法律风险意识的树立和强化，必须通过长期和不间断的法律培训教育来实施。

2、规范完善企业各项规章制度，守法经营。

规范完善企业各项规章制度，守法经营，是建立企业法律风险防范机制的重要内容。首先，企业必须根据自身参与市场竞争的内外部环境，对涉及法律风险的重要事项，以企业规章制度的形式对事前预防、事中控制和事后补救作出明确规定。建立和完善企业规章制度，理顺企业内部关系，明确责任，保证企业重要事项有章可循，最大可能避免因规章制度，尤其是合同管理制度和劳动规章制度的不健全引发各种法律风险。其次，对于企业规章制度要严格执行，并根据企业的发展和市场竞争环境的变化，适时作出相应的修改，保证企业规章制度合理合法并适应市场竞争的需要。再次，一定要坚持守法经营的基本理念，培育良好的企业文化。企业可以在不违反法律的前提下利用法律提供的运作空间实现其利益的最大化，但若其放弃了守法经营的基本理念，那么其受到法律的惩罚和制裁便成为迟早的事情。

3、突出防控重点，特别是加强合同管理制度、提升合同管理水平。由于企业之间的经济往来多由合同形式予以确定，因此合同管理便成了企业法律风险防控的重点。首先，合同由企业内部专门机构归口管理，配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。其次，建立合同管理的配套管理制度。为强化合同管理，在总结企业合同管理经验和教训的基础上，按照企业规定，结合在合同谈判、起草、审核、会签、履行、委托授权、用印等方面的情况，制定配套制度，完善合同管理，并通过监督检查和考核评比，全面提升合同管理水平。再次，建立与完善合同履行的监督制度。对合同履行情况及实施情况进行跟踪监督，及时反馈合同履行情况的最新进展，确保合同各方能够完全、全面的履行合同。最后，针对企业的各种可能发生法律纠纷的业务经营行为，法律专业人士应提前介入、全程参与，抓好合同的审核与监督，做好事前防范工作，尽力避免纠纷或案件的发生，做到即使发生纠纷或案件，也必须在事实和法律方面有利于本企业取得或维护其合法权益。

但不同类型的企业在建立法律风险防控机制中，有不同的工作重点，在建立法律风险防控的过程中，企业必须结合自身实际，抓住工作重点，才不至于避重就轻，顾此失彼。

4、加强企业内部监督与考核。

企业内部监督与考核同企业的生产经营密切机关，也是建立企业法律风险防控机制的关键环节。调查表明，有相当部分的企业未建立健全内部监督与考核，有部分企业内部监督与考核流于形式，没有落到实处，这些都不利于企业法律风险防范机制的建立。只有加强企业内部监督与考核，切实做到事前预防、事中控制和事后监督，才能建立起行之有效的法律风险防范机制。

5、积极维护公司合法权益

结合我国逐步规范完善市场经济的新形势，为提高公司的抗风险能力、增强自身的市场竞争力，必须增强维权意识，进一步加强诉讼案件、纠纷事件管理，主动做好起诉、应诉和非诉调解工作。

注重知识产权保护工作，严格遵守《专利法》等知识产权法律法规，清理企业所拥有的专利、计算机软件、商业秘密等知识产权。公司对所拥有的商标、发明专利、实用新型专利、文字作品等知识产权，该申报的一定要及时申报，发现外单位侵权的一定要主动采取法律手段维护公司的合法权益。

6、聘请或配备高素质的专业法律人士。

从本次调查来看，绝大多数的企业没有配备专门从事企业法律事务的工作人员；有部分企业虽然有此方面的人员，但法律素质不高，仅仅能应付企业一般的诉讼案件，对企业的合同实行一般的管理。而对于较复杂疑难的纠纷或专业性较强的合同把握不了。因此，建议企业考虑长久规范的发展，应聘请那些专业化程度高，业务能力强，且能帮助企业有效实施法律风险防控的专业律师团队作为自己的常年法律顾问,做好法律风险的防范工作而不仅仅是为企业打官司。

第四部分结语

提高企业对法律风险的认识，规范企业法律风险的内部防范与控制管

篇7：企业财务风险防范与控制措施

本文通过分析我国中小企业的财务管理存在的问题，找出财务风险产生的原因，从而针对性的提出应对措施。

关键词：中小企业;财务风险;措施

财务风险作为一种客观存在的经济风险贯穿于企业各个财务环节，由于中小企业自身的缺陷，其面临的财务风险不断增加，为了使中小企业能健康、持续地发展，通过对中小企业的财务管理存在的问题进行分析，找出财务风险产生的原因，

研究如何降低风险及控制措施，对中小企业的发展至关重要。

一、中小企业财务管理存在的问题

财务风险是贯穿于财务管理各个工作阶段中，因此财务管理的好坏对中小企业的财务风险的防范至关重要，规范的财务管理能降低财务风险，反之者则增加风险，因此要降低中小企业财务风险，我们必须从中小企业的财务管理存在的问题入手，

目前，我国中小企业财务管理存在的问题主要有如下：

(一)财务管理水平落后

目前我国的中小企业主要以乡镇企业和个体私营企业为主，企业管理者也就是所有者,经营权与所有权高度统一，企业管理者对于企业的一切财务活动都有高度决策权，企业的日常财务收支、项目投资、资金筹集等都是由企业所有者决定，这种家长式的管理模式，容易导致信息不对称，决策不科学，使企业在市场竞争中丧失了许多机遇，影响企业的进一步发展。

(二)财务制度不健全，财务控制能力差

中小企业由于自身条件的局限性，财务管理制度不健全、不完善，企业资金浪费严重，财务控制能力差。

中小企业在经营活动中偏重于现金交易，提前支取，延后结算，造成资金的浪费与闲置;在销售活动中为了占领市场，大量采用赊销方式，导致企业应收账款大幅增加，坏帐呆账产生的几率增大，资金回笼困难;在流动资产中，中小企业存货所占的比重相对较大，由于存货周转率不高将导致资金积压在存货上，影响企业正常运转。

(三)财务管理人员综合素质低

中小企业大部分都是家族式的企业，所有权与经营权高度统一，企业投资者也是企业的所有者，企业偏重于经营管理，对财务管理不重视，缺乏高技能、高素质的专业化财务管理人员，由于财务管理人员专业知识的缺乏，对企业的财务活动不能进行有效管理，使企业财务风险发生的可能性增大。

(四)财务会计信息质量有待提高中小企业由于财务机构的不健全，财务人员业务素质较低，加之中小企业会计资料的不完整、不齐全，会计信息不能准确、及时、全面地反映企业的经营状况，这将直接影响企业决策的科学性，影响企业的经营发展。

二、中小企业财务风险形成的原因

通过中小企业财务管理存在的问题分析，中小企业财务风险产生的主要原因是来自企业内部经营管理及外部环境两个因素。

(一)内部经营管理造成的财务风险

(1)资本结构不合理，负债过多。

按财务杠杆作用来说，企业自有资金与借入资金比较恰当的比例是6：4，中小企业由于投资发展需要，自有资金有限，大部分中小企业在资本结构上存在不科学、不合理，内部负债往往过高，适度负债可以降低资本成本，为股东带来收益。

但企业内部负债过多，一旦经营管理失败，实现不了目标利润，就不能按期偿还银行债务及利息，企业将陷入财务危机。

(2)资产流动性差，资金短缺。

中小企业因本身规模不大、资金不充足，存货所占比重较大，存货周转率不高，赊销比重过大，应收帐款不能及时回收，资产流动性差，变现能力弱，现金流量少，容易造成资金短缺，一旦资金缺口不断增大，企业资金链断裂将使企业无法持续发展、持续经营。

(3)管理模式落后，缺乏科学决策。

中小企业所有者也就是管理者,企业的一切财务活动都由所有者说了算，使企业对市场信息不能及时捕捉，因此丧失了更多的机遇;加之缺乏专业化的财务管理人员，在进行投资决策时，对企业的投资不能进行科学论证及可行性分析，往往凭经验及主观判断来进行，投资决策缺乏科学性和专业性，盲目投资而引起财务风险。

(4)财务内控、风险预警制度不健全。

由于中小企业管理层不重视内控制度，大多数企业没有建立健全的内控制度，有些即便建立了也只是流于形式，如会计与出纳职责划分不清、财务与审计部门不分，由于内部监督制度的不健全、不完善，致使企业对发现的问题难以进行有效控制，使财务风险发生的可能性增大。

另外由于不少企业管理层认为财务就是为企业管理资金和资产，只要账目做好就行，对财务风险的危害性认识不足，未建立财务风险事前的预测、预警、防范和控制体系，偏重于事后控制，致使财务风险无法及时发现并采取措施进行控制，从而给企业带来不可避免的损失。

(5)财务风险意识不强。

一是中小企业领导层对财务风险的重要性认识不够，甚至有些领导不懂财务，既使了解财务风险对企业的影响，但是从本身能力上就无法对企业财务风险进行有效控制，当企业突发财务风险时，其应变能力、处理风险和防范能力就明显不足了。

二是中小企业财务管理人员缺乏财务风险意识，甚至缺乏风险防范意识，加之业务技能较低，财务分析和判断能力较差，对企业财务活动中的风险不能及时发现并采取措施控制，加大了财务风险发生的可能性。

(二)外部环境因素造成的财务风险

(1)国家政策环境不利于中小企业。

近几年，我国虽然加大了对中小企业扶持政策，但国家政策更多倾斜于大型企业和新兴企业上，从而使得中小企业生存空间有限，丧失了更多的发展机会。

(2)银行信贷政策不利于中小企业。

中小企业由于规模小，市场不稳定性，盈利能力相对较差，银行等金融机构对中小企业贷款积极性不高，加之金融机构对中小企业的信贷政策过于严格，使企业贷款融资非常困难，资金获得途径狭窄，增加了财务风险。

三、降低和防范中小企业财务风险的措施

(一)优化资本结构，调整负债比例

财务风险适度、财务杠杆效益高、资金成本最低这是企业财务结构最佳状态，财务结构的优化有助于减少财务风险，反之则增加财务风险。

一是要优化资本结构，确定合理的资产、负债比例。

中小企业要根据经营环境的变化，及时对企业的资本、负债进行结构性调整，确保企业负债在合理的比例之内，不超过自身承受能力。

二是优化负债结构，中小企业进行负债融资时，根据自身的偿债能力，将短期负债、中期负债、长期负债进行动态组合。

(二)加强资金管理，提高资金流动性

中小企业要加强资金管理，提高资金流动性，首先要加强财务管理，实行资金预算管理，企业每年年初编制预算方案，合理分配资金，合理调度资金，提高资金使用效益。

另外采取保守的财务政策，企业资产、负债比例适度，长短负债结合，减少负债风险和成本;最后加快资金的流动和周转，保持合理的流动比率、速动比率、现金比率和存货比率。

(三)提高财务管理水平，科学决策

中小企业要提高财务管理水平，提高会计信息质量，为企业科学决策提供依据，从而减少决策风险。

一是聘请高层次的管理者，重视财务管理，对企业的经营决策能全面考虑，以利润最大化或企业价值最大化为目标，积极提高企业的市场价值，增强企业竞争能力。

二是聘请高技能、高素质的专业财务人员，专业化财务人员能对财务活动进行分析和评价，可以及时发现财务风险并采取措施控制;三是加强会计信息质量的提高，准确、及时、全面的会计信息能为企业投资决策提供科学依据，减少决策失误，降低企业的财务风险。

(四)健全财务内控制度，建立风险预警机制

健全和不断完善财务内控制度，企业首先应设置监督控制机制，分设财务和审计部门，保证两者职能的有机结合，同时配备高素质的财务管理人员，树立现代中小企业大财务观念，充分发挥财务的管理职能。

另外，中小企业应建立财务风险预警机制，制定相应的财务风险防范与管理制度，建立风险分析评估系统，提高对风险敏感性的认识及风险的控制能力。

(五)加强财务风险宣传，强化财务风险意识

一是企业管理层要加强自身建设，树立风险观念，增强风险意识，加强财务风险意识的宣传，使企业员工能够及时发现财务风险。

二是财务人员要加强风险意识和应变能力的培养，了解财务风险的各种表现形式，对企业财务活动进行有效管理，提高风险防范与控制能力，

(六)加大政府扶持力度，拓宽融资渠道

首先政府应加大对中小企业的扶持力度，改进中小企业信用评估制度，加大信贷力度，鼓励金融机构对中小企业进行贷款服务;另外，中小企业要提高自身声誉，树立企业良好信用度，与金融机构建立良好的合作关系，争取金融机构的贷款，

获得充足的资金来源;最后，中小企业要积极打开融资渠道，尝试向境外融资，获取多渠道的资金。

参考文献

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[3]田鑫，臧建玲.中小企业财务风险成因及防范研究[J].质量与安全，204月刊(总第492期)，177-178

篇8：建筑企业安全管理的风险防范与控制

一、加强筹资风险的管理

筹资活动是企业理财活动的首要环节。筹资风险是企业筹资后由于不能按既定目标取得资金使用效益, 企业无法按原定要求履约以满足资金供应者预期结果的风险。因此, 筹资风险管理是整个风险基础财务管理的起点。为识别和估量筹资风险, 企业管理当局首先应分析筹资风险的成因, 然后收集有关资料, 判断企业在筹资方面所面临的风险, 并计量与测试其大小。筹资风险管理的具体目标是在筹资风险和收益之间权衡, 去寻求风险与收益的均衡点, 以愿意接受的筹资风险去获取最大的每股收益。

在综合考察筹资风险、筹资成本 (或筹资收益) 的基础上, 企业所采用的筹资决策的基本方法是: (1) 在筹资成本 (或筹资收益相同的情况下, 选择筹资风险最小的方案; (2) 在筹资风险相同的情况下, 选择筹资成本最小 (或筹资收益最大) 的方案; (3) 在筹资风险小但筹资成本大 (或筹资收益小) 或筹资风险大但筹资成本小 (或筹资收益大) 的方案中, 根据管理当局对待风险的态度和筹资收益效用的大小, 选择筹资风险和资金成本相对较小但筹资收益相对较大的方案。

针对筹资风险的不同成因, 防范与控制筹资风险的措施主要有: (1) 提高资金使用效益, 降低投资风险; (2) 注重筹资杠杆, 适度举债, 优化资金结构; (3) 合理调度资金, 维护资产的流动性; (4建立偿债基金, 增强风险自担能力。

二、加强投资风险管理

由于企业投资的具体形式不同, 每类投资可能遭受风险的直接原因、具体表现形式, 以及风险估量和控制的方法均有所区别。企业对内投资的目的主要是为生产经营提供必要的物质条件, 以谋取经营收益, 但由于外部经济环境和企业内部经营等情况的变化, 其经营收益往往会波动起伏, 从而造成对内投资风险 (亦称经营风险) 。经营收益波动的幅度和可能性越大, 经营风险便越高, 反之经营风险则越低。在风险基础财务管理中, 经营风险一般通过息税前利润 (率) 变化系数等指标反映。

但笔者认为, 将经营杠杆系数作为企业经营风险的同义语是错误的, 因为从计算经营杠杆系数的公式可知, 如果企业保持固定的销售水平和固定的成本结构, 再高的经营杠杆系数也是没有意义的。因此, 经营杠杆系数应当仅被看作是对“潜在风险”的衡量, 这种潜在风险只有在销售和生产成本的变动性存在的条件下才会被“激活”。企业直接对外投资遭受风险的大小主要取决于被投资企业的经营状况和财务状况, 被投资企业的经营风险与筹资风险共同影响到企业直接投资的风险, 故在被投资企业经营风险或总风险已知的情况下, 可近似地将其作为本企业直接投资风险。企业也可根据与直接投资收益有关的历史资料计算投资收益的期望值、标准差和变化系数等指标来预测直接对外投资风险, 原理与间接对外投资风险的估量相同。间接对外投资主要是证券投资, 一般通过期望投资收益 (率) 偏离实际投资收益 (率) 的幅度和可能性来估量它们所面临风险的大小。对于单项证券投资风险的估量, 常用的指标是该项证券投资收益 (率) 的标准差 (或变化系数) 和p系数, 指标值越大, 说明投资风险越高。

企业在识别与估量投资风险后, 对决策过程中选定的投资方案, 针对其可能面临的风险, 单独或同时采取下列措施进行投资风险的预防与控制:1, 合理预期投资效益, 加强投资方案的可行性研究;2, 运用杠杆原理, 协调经营风险与财务风险。根据总杠杆、经营杠杆和财务杠杆三者之间的相互关系, 我们认为, 经营风险较低的企业可在一定水平上使用财务杠杆, 采用财务杠杆程度较高的融资组合方式, 但经营风险很高的企业则宜在较低的程度上使用财务杠杆, 采用财务杠杆程度有限的融资组合, 从而控制企业的总风险;3, 运用投资组合理论, 合理进行投资组合;4, 采取风险回避措施, 避免投资风险;5, 积极采取其他措施, 控制投资风险。

三、加强资金回收风险的管理

企业无论对内还是对外投资, 都会面临能否收回投资本金及其收益的风险。但企业对内投资需要通过销售才能收回, 而对外投资能否收回与本企业的商品销售无关, 但若撇开销售环节, 与这两类投资有关的资金回收问题基本相同, 故本文只阐述与对内投资有关的资金回收风险, 其原理同样适用于与对外投资有关的资金回收风险管理问题。

影响资金回收风险的因素主要有:1, 客户的偿债能力;2, 客户的信用状况;3, 企业的信用政策;4, 结算方式;进行资金回收风险决策的关键在于, 按照风险收益权衡原则, 根据应收货款对企业获利能力和资金回收风险的双重影响, 恰当选择收益相对较大而风险相对较小的资金回收方案, 主要包括信用期限和现金折扣的决策。企业能否正确制定出与信用期间和现金折扣有关的决策并将其落到实处, 已成为预防资金回收风险的一项重要策略。此外, 企业还应采取下述有关预防和控制资金回收风险的措施。主要有:1, 根据客户按约付款的可能性, 选择不同销售方式。从回避资金回收风险的角度, 采用现销方式出售商品无疑是最佳选择, 为控制资金回收风险, 企业只能对信用状况好、偿债能力强, 达到企业信用标准的客户采取赊销方式, 并将累计赊销金额控制在信用限额范围之内, 但对那些信用状况不好、偿债能力差的客户则宜尽可能采取现销方式;2, 选择合适的结算方式;3, 制定合理的收账政策, 及时催收货款。

四、加强外汇风险的管理

汇率变化给那些从事国际经营企业财务状况和经营成果带来的不确定性, 形成了企业的外汇风险, 或称之为汇率风险。进行外汇收支是外汇风险产生的前提, 汇率变动的经常性和不确定性, 是形成外汇风险的直接原因。

由于汇率变动, 一定数量一种币别的外汇兑换或折算成另一种币别外汇的数额会较以前少或多, 从而使持有或运用外汇企业的财务状况和经营成果出现不确定性。这些受到汇率变动影响的外汇金额被称为“受险额”。有些受险额随汇率变动, 可改善企业的财务状况, 给企业带来收益;而有些受险额随汇率变动恶化企业的财务状况, 使企业遭受损益。显然, 只有这两类“受险额”的余额 (即“净受险额”) 才最终影响企业的财务状况和经营成果。“汇率变动只对企业净受险额产生影响”的客观规律为企业选用外汇风险控制方法提供了理论基础。为便于外汇风险的识别、估量和控制, 可将外汇风险按其生成机制及对企业的影响对象不同, 分为会计风险和经营风险。因为按照会计准则的要求, 每个从事国际经营的企业都要选择一种货币作为记账本位币, 并将记账本位币以外的业务作为外币业务, 外币业务除了按业务发生时的汇率记账外, 为便于分析或编制合并会计报表, 还应在期末按特定的汇率折算成记账本位币, 由于汇率变动的经常性和不确定性, 折算时的汇率与记账时的汇率可能不一致, 使会计报表中某些项目账面价值的变动具有不确定性, 这是由会计核算而产生, 故称为会计风险。

这种风险一般在会计期末 (折算日) 预计, 用以衡量会计报表中应折算项目的最初发生日汇率与折算日汇率不同可能造成的损益, 此风险在会计期末折算后即可解除, 并在报表中列示为已确认的折算差额 (或损益) , 以反映汇率变动对企业会计报表的影响。一般而言, 折算差额越大便意味着会计风险越大, 但折算差额只影响企业账面上的经营业绩, 对企业经营能力无实质性影响, 其折算差额并不是实际交割时的实际损益, 差额的大小也因采用折算方法的不同而有所区别。

汇率变动引起企业未来经营现金流量不确定, 进而使企业价值可能出现不确定性变化的风险, 属于经济风险。那些由于汇率变动导致企业未来经营活动现金流量在长期内都具有不确定性的经济风险为长期风险, 反之为短期风险。由于外汇风险的生成机制和对企业的影响程度不同, 其具体管理部门也有所区别, 会计风险和短期风险一般可由财务部门负责管理, 而长期风险涉及企业供应、生产、销售、财务多个领域, 应由整个企业有关部门共同负责。企业对这些外汇风险管理的目的均是最大可能地降低风险和尽可能地减少为控制风险所支付的成本。

如何确定二者之间均衡点的问题, 使外汇风险管理成为一项非常复杂的管理工作, 企业必须按照一定的程序、采用科学的方法进行外汇风险的管理。其具体步骤为:1, 确定恰当的计划期;2, 预测汇率变动趋势, 3, 编制现金流量预算, 确定净受险额;4, 根据预期的外汇风险损益程度确定是否采取行动;5, 选择正确的外汇风险管理战略。外汇风险管理战略的目标便是最大可能地减少风险和尽可能地降低为减少风险所支付的成本, 即寻求符合风险最小、成本最低条件的最优解。但这里的最优解并非单一解, 从理论上讲, 有两个极端方法, 一是风险最高、成本最低时的措施, 二是风险最低、成本最高时的措施。企业的最终选择取决于管理当局对风险的厌恶程度和企业对减少风险所支付成本的承受能力。

从计算预期外汇风险损益程度可知, 企业因汇率变动可能蒙受损失的程度主要取决于受险额和预期汇率变动额。因此, 对外汇风险进行管理时, 也应从影响这两个方面的因素入手, 其策略主要有:1, 选择好计价 (或结算) 货币浮, 执行货币保值条款, 提前或推迟结汇并尽可能进行差额结算;3, 投保货币风险保险;4, 采取资产负债表保值法;5, 利用金融工具 (特别是期权、互换等创新金融工具) 转移风险;6, 实施多角化策略等。

参考文献

[1]吴少平, 李小燕.谈对务危机预警分析指标的确定标准[J].金融科学.[1]吴少平, 李小燕.谈对务危机预警分析指标的确定标准[J].金融科学.

[2]顾晓安.企业对务预警系统的构建[J].时经论丛.[2]顾晓安.企业对务预警系统的构建[J].时经论丛.