全面风险（精选十篇）
全面风险 篇1
四、合同的审查
签订的合同是否存在瑕疵, 是否给合同的履行埋下隐患, 这些都是对合同的审查提出的要求。
1.合同目的性的审查。审查一份合同, 要摸清当事人拟签合同的真正目的, 包括动机。实践中, 明明是加工承揽合同, 有的当事人当作买卖合同处理;明明是房屋买卖合同, 有的当事人当作委托合同处理, 结果导致合同名不副实。有的当事人企图以合法形式掩盖非法目的, 例如, 明明是企业相互借贷合同, 却要搞成一份合作经营合同;或者明明是买卖合同, 却要搞成赠与合同, 以合法的形式, 掩盖其逃避税费的目的。
2.合同有效性的审查。只要不违背我国法律法规强制性和禁止性规定, 合同的有效性就得到了保障。审查合同的有效性, 要看三个方面:一是合同主体是否适格, 二是合同目的是否正当, 三是合同内容、合同形式及程序是否合法。合同个别条款无效并不导致整个合同无效, 整个合同无效并不导致合同约定的仲裁条款无效。
3.审查权利义务的平等性。所谓合同的平等性是指合同双方权利与义务要相对平等, 没有只有权利而没有义务的合同, 一方享受了权利, 就必须承担相应的义务, 权利与义务必须“匹配”, 不应出现有权利主体而没有义务主体、或有义务主体而没有权利主体的情形, 一方当事人的权利内容应与另一方当事人的义务相对应。过分强调一方的权利、忽略合同相对方的利益的合同草稿, 要么得不到签署, 要么变成“显失公平”!
4.审查合同的可操作性。实践中, 大量合同缺乏可操作性, 具体表现在:对合同各方权利、义务的规定过于抽象、原则, 不明确不具体, 或虽对各方的义务作了详细规定但没有违约责任条款或对此规定不清, 合同虽规定了损失赔偿但没有计算依据, 整个交易程序不清晰, 合同用语不确切等等。尤其像建设工程合同、合作开发房地产合同, 诸如此类的履行周期长、影响因素多、风险大的合同, 更需要对于可操作性做出更高的要求。
5.审查违约条款。当事人往往碍于情面, 不愿意提及违约责任, 或对此轻描淡写, 这给将来处理合同纠纷带来很多麻烦。合同双方不但要规定违约责任, 还得尽量详尽, 使各方违约责任与其义务相一致并落到实处。
6.审查合同的用词。合同用词不能使用形容词, 如“巨大的”“重要的”“优良的”“好的”“大的”“合理的”等等, 避免使用模棱两可的词语如“大约”“相当”, 亦不要泛指如“一切”“全部” (若必须用该字眼, 就应写下“包括但不限于……”) , 简称必须有解释, 容易产生误解和歧义的词语要定义, 用词要统一, 标点符号亦不可轻视。俗话说:一字值千金, 合同文书表现尤为典型。合同用语不确切, 不但使合同缺乏操作性, 而且还会导致纠纷的产生, 这方面案例可以说举不胜举!
由上可知, 一份好的合同应该是:目的正当, 内容、形式和程序有效, 各方权利与义务关系均衡, 具有可操作性。
(作者单位:河北钢铁集团驻邯钢法律事务处)
市场经济是法制经济, 企业的所有经营活动, 都离不开法律的调整和规范。随着经济全球化的加剧, 市场竞争越发地激烈, 企业面临的法律风险也越大。要对法律风险进行管理, 首先我们需要知道到底什么是法律风险。法律风险是指在法律的实施过程中, 由于企业某些行为的不规范性或者外部法律环境的变化, 从而出现了并非企业所预期的且将对企业产生不利后果的一种不确定状态。正是由于法律风险的这种不确定性, 导致了法律风险管理没有体现出它应有的价值, 同时也正是由于法律风险的这种不确定性, 导致很多企业没有重视法律风险的危害性, 放任了法律风险的发展, 从而造成法律风险逐步转变为法律危机。而当法律风险转化为法律危机时, 企业已经是危机四伏了, 所以我们要防止企业出现法律危机, 首先还是要对法律风险进行有效的防范管理。
一、企业法律风险的成因
法律风险产生的原因有很多, 根据引发法律风险的因素来源, 可以分为企业外部法律风险和企业内部法律风险。所谓企业外部法律风险, 是指由于企业以外的社会环境、法律环境、政策环境等外在因素引发的法律风险。包括竞争对手或合同相对人的人为因素及不可抗力等。由于引发因素不是企业所能够控制的, 因而企业不能从根本上杜绝外部环境法律风险的发生。所谓企业内部法律风险, 是指企业内部管理、经营行为、经营决策等因素引发的法律风险, 表现为企业自身法律意识淡薄, 对法律环境认知不够, 经营决策不考虑法律因素, 甚至违法经营等。
二、企业法律风险的表现形式
(一) 公司章程风险
公司通过股东会、董事会、监事会三会之间的权力分立与权力制衡平衡公司内部不同利益主体之间的利益, 并在组织制度上最大限度地保证公司的正常运行, 避免和减少独断专行的决策给公司带来的损失, 实现经济利益的最大化。公司章程是规范公司治理结构的纲领性文件, 但是很多中国企业的章程都是照搬国家机关部门的范本, 条款简单, 公司决策、执行及监督的职责划分不明, 缺乏可操作性, 根本不能满足规范公司治理结构的需要, 导致公司治理结构存在巨大的法律风险。
(二) 公司债权债务风险
债权债务是指企业在生产经营过程中的各种业务而形成的应收应付, 对债权债务的控制, 实质关系到公司与客户、供应商合作关系的维护与利益调整。如果企业未对债权债务的管理给予足够的重视, 势必造成企业死账、呆账的大量增加, 从而制约企业经济的发展。在对债权债务法律风险的防控中, 企业应做好确切的记录, 保证应收账款及时收回, 尽可能缩短债权期限, 合理确定债务规模, 减轻债务负担, 保证资金的正常周转。
(三) 公司合同法律风险
合同法律风险是指在合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中, 合同当事人一方或双方利益损害或损失的可能性。主要表现在:1.未对合同对方资质 (营业执照、业务许可文件) 进行审查, 未对合同对方信用进行审查。2.未按内部顺序履行签订手续。3.合同先履行后签订, 先签章后填写合同内容等, 合同未标注签订之日, 合同章加盖不符合规定影响合同效力。4.合同上载明的当事人名称与实际签章不符。5.合同未载明签订日期。6.需办理备案、公证的合同未办理相关手续。7.对内容尚具有不确定性的合同盖章。8.擅自调整已审批合同的内容。9.争议解决方法规定不符合要求。10.不同合同之间的义务有冲突。
(四) 公司诉讼法律风险
企业诉讼的结果将对企业的利益造成直接或间接的影响, 企业诉讼涉及到调查取证、参加庭审、协调关系等复杂过程, 任何一个环节处理不妥, 对案件的结果都将产生影响。主要表现在:1.权利丧失的风险。企业的权利主要包括物权、债权、股权和知识产权。物权属于财产权, 比如企业对自己的房产、厂房、设备、原材料、汽车等不动产或动产享有物权。可是, 如果因为没有履行应有的法律手续 (比如依法登记) , 因为合同行为不当、管理不当等等, 可能导致这些权利丧失或受损, 就产生了风险。2.侵权风险。是因为企业行为侵犯他人权利, 造成他人损失, 引发企业的赔偿责任的可能性, 这种风险最终还是导致企业损失的增加;被侵权, 主要是因为企业外部主体和企业内部人员的行为, 导致企业权利受损, 尤其是企业内部人员的舞弊行为, 导致企业损失更大、更隐蔽, 而且会损害整个企业组织, 对企业长期发展极为不利。3.知识产权。不同的企业, 其权利内容有很大的不同, 不是每个企业都涉及专利权和著作权, 但是一般都会涉及企业名称、商标、专有技术、商业秘密保护等问题, 这些方面处理不当, 带来的权利受损, 往往比直接财产权利受损的危害更大。4.刑事风险。我国刑法涉及公司及公司管理人员的罪名有一百多个, 其中常见的也有十几个, 而且有一些是在当下的社会经济环境里面很不容易避免的, 引发刑事风险的因素也很复杂, 因此, 相比于其他风险, 刑事责任风险有更大的破坏性, 一旦发生, 对企业, 对公司高层管理人员往往产生致命的打击。
以上各类风险, 又是互相联系互相转化的。比如, 侵权、内部纷争可以转化为诉讼, 所有的风险, 都可能带来了权益的丧失或不必要的费用增加。
目前, 我们有些企业, 尤其是大型国有企业在重大决策、人力开发、商业管理等方面存在着对法律和制度认识上的风险, 如何避免因法律和制度不健全带来的危害, 如何将危害降低至最低化, 那就要加强企业对法制高度认识和各项规章制度的健全。具体表现为:
第一, 如今的市场经济在一定意义上来讲就是法制经济, 它要求作为市场主体的企业其一切行为规范必须纳入法制的轨道, 显然, 提高企业对法制制度的认识, 依法规范企业行为, 加强企业法制制度建设, 都能提高企业的管理水平, 是法制制度建设的重要基础, 是实现当今社会主义特色市场经济的重要条件。
第二, 加强对企业的法律和制度建设已经成了当务之急, 已关系到企业的生死存亡。现如今一些企业的法律和规章制度健全意识淡薄、人员素质低下, 尽快培养其法制建设和制度建设成了重要的一环, 当然也有少部分企业已经做了可贵的尝试, 例如对员工进行法律知识培训, 举办法律和规章制度讲座, 引进专业的人才等措施, 都收到了良好的效果。
第三, 建立科学的法律事务工作流程。企业应建立起由企业主要负责人统一负责, 企业总法律顾问或分管有关业务的企业负责人分工组织, 企业法律事务机构具体实施, 有关业务机构相互配合的重大法律事务管理工作流程, 从而在发现风险、及时预警、有效应对等各方面能协调配合。
第四, 广泛搜集风险信息, 清理排查风险点, 不断完善法律风险防控体系。在平时应广泛搜集风险信息, 做到未雨绸缪, 积极排查风险点, 集中清理, 建立并及时更新风险信息库。
企业全面风险管理 篇2
一、xxxx企业全面风险管理工作回顾
（一）企业全面风险管理工作计划完成情况。
1．重大风险情况
xxxx公司对重大风险管理采取提前预防、重点控制、专人监控、专项处理的管理策略。公司对风险控制措施得当，运行有效，未发生风险事件。对于重大风险的应对方案，公司采取演练重大风险发生，寻找处理过程中的不足，对应对方案进行优化和改进，同时加强风险知识学习与经验交流，树立风险意识和危机意识，提前做好重大风险的预防工作。
（二）企业重大风险管理情况。
做好了重大风险预警机制。公司风险管理小组对已确立的风险事件进行监控，定期对风险事件发生的可能性进行评估，当估值达到预警指标值时启动预警机制，根据预警机制对风险事件因素进行处理，防范避免风险事件发生。本企业在2012无重大风险情况。
（三）风险管理体系建立运行情况。
1、风险管理组织体系
全面风险 篇3
一、准确把握风险管理的内涵，理清思路，规范管理，搭建科学控制的软环境。
在谋划这项工作之初，章丘市国税局在分析论证的基础上，首先从风险识别、风险分析、风险控制、风险考评等不同风险管理的要素入手，及时研究制定了《关于深化岗位风险控制工作的意见》，对全年工作进行了整体规划，提出了全年风险控制管理的工作任务、工作重点、工作目标和工作内容。通过采取内外结合、由点到面推广切实有效的防控措施，把建立风险预警、分析、评估和控制于一体的岗位风险防控机制作为全年工作任务；把模板化建设和预警指标库建设作为全年工作重点；把全面预防风险、持续化解风险作为全年工作目标。围绕深化意见，提出了具体的分阶段工作进度配档表。健全了组织机构，充实了工作机构风控办，内设综合协调、业务指导、巡查评价、人力资源建设、信息技术保障五个工作组，明确了工作职责，为深入开展岗位风险控制工作奠定了坚实基础。
其次，夯实工作基础，规范工作行为。围绕夯实税收征管基础工作，章丘市国税局对照现行管理制度和岗责体系，组织专人对高风险岗位进行了梳理，明确了岗位职责、工作流程和工作标准，组织全员展开讨论学习，并认真填写了《岗位风险控制规范表》。按照工作流程的各个节点，界定风险控制的具体内容，做到对各环节的全程跟踪，实现了风险管理的模板化、规范化，使每名干部明确了“干什么”、“怎么干”、“干到什么程度”等问题，为内控预防提供了控制依据。在此基础上，创新工作方式，将高风险岗位风险疑点及控防措施进行整理，编写了《高风险岗位电子手册》，对每个高风险岗位所包含的内容分别进行提示，快捷方便指导岗位人员工作应用。电子手册包括风险等级、岗位职责、工作内容、政策依据、工作标准、风险疑点、控制措施、考核指标和考核办法共九项内容，涉及高风险岗位106个，政策依据29件，工作标准141条，疑点提示150个，控制措施149项。
二、明确风险控制的管理重点，以点带面，注重实效，探索建立税源预警指标库体系。
为牢牢把握风险预防工作的主动性，章丘市国税局把 “五个转移”作为今年深化风险控制工作重点，尤其把“控制对象由内控向外控转移”作为重中之重。探索建立了以离散分析原理为基础的预警指标库构建框架。通过以国民经济行业大类为基础，运用信息技术手段和人工采集相结合的方法，将现有控管企业重新归类划分具有相同作业性质的行业小类，建立起品目库。结合现有的预警分析评估系统，测算重点行业的预警值，提出了行业疑点指标库建设构想。首先以工业行业中具有代表性的“通用机械制造业”下具体品目为“塔机制造”企业为例，通过对其拟定的7类涉税指标、生产要素指标、财务分析指标进行采集、统计、测算、分析，计算该类产品相关指标要素的平均值和标准差，确定不同指标的平均值波动区间，分析其偏离程度，进而确定相关疑点企业及疑点指标。利用这一预警方法，充分暴露风险源，畅通了风险渠道，使得风险信息发生数量较同类行业增长了3倍。当前，章丘市国税局已经把煤炭运销、石料加工等行业纳入了预警指标库管理。通过上述预警控防指标的选择、建立，初步构建起了一个预警灵敏、指标体系完整、覆盖面广、针对性强的预警控防指标库雏形，进一步从源头上发现问题，提高了税收精细化管理水平。通过选择预警疑点次数较多的12户塔机企业进行评估分析，评估税款63万元，户均评估税款5万元以上。
三、强化风险管理的过程控制，推行岗位风险巡查和痕迹管理，涵盖风险管理全过程。
为加强风险管理的过程控制，章丘市国税局专门拟定了《岗位风险控制巡查实施办法》，并以此为指导结合税收征管基础检查工作在全系统内部组织开展了一次专项风险控制巡查工作。为加强组织领导，章丘市国税局专门成立了风险控制巡查工作领导小组，全面统一思想、提高认识，在认真学习有关文件的基础上，理清了工作思路，明确了巡查责任、巡查重点和工作分工。然后成立两个巡查工作组，由局领导带队开展巡查，巡查工作中实行底稿制。在巡查过程中，两次召开局务会听取进度汇报，指导开展工作。通过开展巡查共发现六大类31个问题，针对以上问题，认真进行了原因分析，根据问题类别，划分“立即整改、正在整改和无法整改”三种情况分别进行了整改。
通过开展巡查工作，一是为今后更好地开展风险控制巡查工作积累了工作经验；二是进一步促进了征管基础资料的规范和完善。发现了日常征管工作中在文书使用、程序操作、资料报送、签字盖章等方面存在的问题，经过补充整改，使基础资料大大完善；三是全局上下提高了工作认识，特别是广大税收管理员更加深刻认识到，工作严肃认真对于防范执法风险的重要性，一旦放松要求，细小的疏忽，将可能造成巨大的风险隐患；四是提高了本职业务学习、提高执法水平的自觉性。不少工作人员意识到，要想干好工作，防止执法风险和执法过错的产生，就必须学好业务，把握工作依据，提高执法水平，只有这样，才能高标准、零差错的开展各项税收工作。如果抛开日新月异的新形势新要求，单纯依靠惯性思维和经验主义开展工作，势必会对造成征管工作失误，产生执法风险。
四、实现风险控制的常态化、固态化，加强和完善体系建设，构建风险管理的长效机制
为使风险内控预防工作常态化、固定化，章丘市国税局全面形成了这项工作的“三级管理”组织模式，建立起以党组为决策机构、管理分局和业务科室为管理机构、风险控制办公室为监督机构的三级内控组织机构。三级机构相互独立、权责明确、相互制衡的开展工作，共同实现对内部环境的综合治理、外部环境的协调制约，实现了稳健保障、高效决策、快速反应的保障。与此同时，章丘市国税局不断结合工作实际，在总结和完善的基础上，研究制定了《岗位风险和控制巡查实施办法》和《岗位风险和控制布控实施办法》等相关配套办法，全方位多角度强化过程控制，及时把风险控制在过程当中，使风险不能扩大和蔓延。并且，对原有的各项内控制度进行了梳理，修订完善了复审复查、重大税务案件审理、规范性文件备查备案等制度，加大了执法监督力度，及时纠正执法过错，确保了各执法环节密切衔接，环环相扣，互相制约，形成了较为完备的风险防控监控体系。截止7月底，共监控各类税收执法工作记录59140条，未发生一条执法过错，执法正确率达到了100%。
建筑工程项目风险与全面风险管理 篇4
一、建筑项目施工风险分析
(一) 项目外风险
项目外风险可以分为三个方面, 即政治风险、经济风险、自然风险。首先, 建筑工程项目中, 政治风险作为建筑企业不能规避的风险, 主要的因素为有关国家政治权利同政治局势的变革导致。建筑工程项目的政治风险内, 普遍的存在提前完工、缩短施工环节等情况。此类现象能够提升建筑企业自身建筑成本, 并增加施工风险几率。因此, 政治风险也为建筑工程项目中首要的严重外部风险种类。其次, 经济风险也可明显的影响建筑工程项目是否可以正常进行。因资源分配、人力资源供给不稳定以及通货膨胀等方面的经济问题, 会对建筑工程项目施工产生较大负面影响, 政府应该予以高度的重视。最后, 自然风险也可对建筑工程项目顺利的施工构成较为严重的影响。因为建筑工程项目的施工需要长期的处在露天环境下, 所以, 恶劣的气象条件、对工程不利的地质条件以及不佳的施工现场条件、不利的地理位置等均可对建筑工程项目的平稳运行产生影响, 增加建筑工程项目的施工风险。
(二) 项目内风险
项目内风险包括业主风险、承包商风险、设计方风险以及监理方风险。第一, 业主风险是建筑工程项目的内部风险中常见的风险形式。产生此风险的重要途径可能为建筑工程项目业主方做法不到位、建筑工程项目可行性研究缺乏精准性、同业主进行签订合同等诸多方面, 对于建筑工程项目的安全施工可产生不同程度的影响。第二, 承包商风险主要为由承包商进行承担的风险。于实际的建筑工程项目承包商风险内, 最主要的风险形式为投标计划阶段不同的问题、完工验收与交接阶段产生的问题等。第三, 设计方风险对于建筑工程项目的顺利施工可产生重要的影响。如果建筑工程项目设计具有设计方案保守或者失误、设计方案达不到要求标准等情况, 均会制约建筑工程项目施工的平稳进行。第四, 监理方风险的产生因素主要为未能科学的管理项目风险工作。例如, 存在监理方自身组织问题、监理工程师的失职以及自身监理范围问题等因素, 对于建筑工程项目的顺利展开可产生较大的影响。
二、建筑工程项目风险管理工作的原则、目标阐述
建筑工程项目风险的原则作为重要内容, 需要施工单位及相关施工人员充分的了解, 进而对防控以及处理建筑项目工程风险发挥积极的作用。将主要的原则概括为以下内容:明确项目的目标, 努力做好项目前期工作, 在档案内对所有内容进行保留;建筑项目开展的最主要目的为获得最大化的利益, 并非一直处理以及防控将产生的风险问题, 因此需要对项目重点进行明晰;将工程项目内不确定的、影响程度较小的风险可以进行忽略, 把主要的关注度放置于重点的风险处理中;实施项目计划期间, 针对风险的处理应该预留出充足的精力、时间, 特别为大型项目;展开项目期间, 需要针对最新的信息进行及时的掌握, 同时加强施工方以及管理方等部门的联系。
在项目风险管理原则的基础上, 构建科学的建筑工程项目风险管理的目标。主要的内容包括以下几方面:关注项目的统一性目标, 在施工活动中, 必须把项目目标摆于首要位置, 同时充分考虑到影响项目质量的不同因素;项目展开前, 需要严密的分析影响因素, 于以后对策实施期间观察及分析某些因素;通过制定明确的、科学的管理流程, 健全及完善项目管理工作。
三、建筑工程项目全面风险管理的有效举措
(一) 实施预测及辨别风险
为更好的展开建筑工程项目全面风险管理工作, 有关建筑方应该良好的预测以及辨别建筑工程项目中可能会引发的风险问题。例如, 有关的建筑施工方需在具体的建筑工程项目施工期间, 针对自身的全面风险管理目标进行明确。再经多个方面的分析及探究目标, 合理、有效的辨别有关建筑工程项目风险, 并制定建筑工程项目全面风险管理计划或者方案。
(二) 分析及评价风险
进行建筑工程项目全面风险管理期间, 为充分保障建筑工程项目在平稳的环境中展开, 需要进行科学的分析及评价建筑风险, 由建筑施工单位全面实施。例如, 建筑施工方应该通过建筑工程项目构建建筑工程项目风险评价模型, 对于风险产生的几率、企业造成的损失情况等进行评估、计算, 也可通过此形式排序、归纳出风险, 提供更加科学以及精确的处理风险的依据。
(三) 全面风险管理的策略以及执行的方式
通过建筑工程项目的预测以及辨别、分析以及评价, 有关的施工单位可以获得建筑工程项目风险结论。经此结论, 发挥出针对性的建筑工程项目的安全风险管理功能, 经风险分散以及预防、转移等方式, 降低风险事件产生的不良影响程度。
四、结语
当前, 在我国建筑工程项目施工期间依然存在较多的安全风险问题, 对于建筑工程项目施工的正常运行产生严重的阻碍和影响。基于此种形式, 需要相关建筑企业对于建筑工程项目展开科学的管理, 提升重视度, 切实保障建筑工程项目施工安全的展开、顺利的进行。
摘要：伴随着经济和科学技术的不断发展, 相继推动了建筑业的发展, 同时建筑项目也在不断的增加。在整个建筑工程建设期间, 工程项目风险均有所涉及, 通过展开严密的、科学的风险管理举措, 能够有效的防控建筑工程项目风险事件的产生。本文针对建筑工程项目风险以及全面风险管理展开分析, 旨在为实践工作提供有价值的参考。
关键词：建筑工程,项目风险分析,全面风险管理举措
参考文献
[1]王春浩.我国建筑工程项目风险类型及风险管理对策研究[J].科技资讯, 2012, (14) :149.
[2]史辉情.建筑工程项目风险管理研究[J].工程经济, 2015, (10) :62-66.
[3]汪棉海.建筑工程项目风险与全面风险管理的研究[J].建材与装饰, 2016, (21) :193-194.
[4]张升.试论建筑工程项目风险与全面风险管理[J].门窗, 2015, (04) :186.
全面风险 篇5
课后测试
如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。观看课程
测试成绩：90.0分。恭喜您顺利通过考试！单选题
1.信贷监督管理，属于（）√ A B C D 事前控制
事中控制 事后控制
都不对
正确答案： C
2.《银行业金融机构全面风险管理指引》规定，银行业金融机构应当每年对风险偏好至少进行（）评估。√
A B C D 一次
两次
三次
四次
正确答案： A 多选题
3.对客户的贷后跟踪管理包括（）√
A B C D 贷款用途检查 还款能力检查 不良贷款责任认定 贷后管理制度的执行情况
正确答案： A B
4.集中模式下信贷监督管理的特征表现为（）√ A B C D E 专职机构
集中监控
分级监督
责任分明
以非现场监督检查为主，与现场检查相结合
正确答案： A B C D E
5.信贷监督管理工作的基本架构包括（）√
A B C D E 机构设置及职能
风险分析例会制度
贷后管理责任体系
监督管理流程电子化
贷后管理考核机制
正确答案： A B C D E
6.全面风险管理框架应包括以下哪些要素（）√
A B C D E 有效的董事会和高级管理层监督
适当的政策、程序和限额
全面、及时的识别、计量、监测、缓释和控制风险
良好的管理信息系统
全面的内部控制
正确答案： A B C D E
7.推行全面风险管理体系，需遵循的原则为（）√
A B C 全面管理的原则
集中管理的原则
垂直管理的原则 D E 独立管理的原则
程序管理的原则
正确答案： A B C D E
8.《银行业金融机构全面风险管理指引》，强调银行业金融机构应遵循的原则有（）√
A B C D 匹配性原则
全覆盖原则
独立性原则
有效性原则
正确答案： A B C D
9.客户贷后管理体系，包括（）√
A B C D 对客户的贷后检查
对客户的贷后分析
客户和贷款的分类管理
建立风险预警机制
正确答案： A B C D 判断题
10.新型信贷监督管理机制的形成，经历了起步阶段、发展阶段和完善阶段，目前，大部分的银行仍然处于起步阶段。×
正确 错误
企业全面风险管理的推进实施 篇6
关键词：企业管理;风险管理
一、全面风险管理的定义
全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。同时，全面风险管理也是一种企业日常管理行为，主要通过设定企业战略发展经营目标，在日常生产经营中，实现全面覆盖企业风险、全员参与风险控制，在企业风险偏好范围内有效管理企业各环节风险的持续过程。
二、建立全面风险管理的组织体系
推行全面风险管理，首先要在企业内部建立不同层级的风险管理组织机构，企业可设立专职的全面风险管理工作小组，负责推进工作。一般情况下，成熟的企业全面风险管理组织体系包括四个层次，
根据风险管理组织机构应履行的风险管理责任，应当明确各层级机构的基本职责，如：董事会需要负责审议并确定本企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；了解和掌握本企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策等。
而作为全面风险管理实施的关键部门——风险管理专责部门，一般由企业的综合管理部门，如：企管部、办公室或监察部门担任，对董事会负责，主要的职责包括审议风险管理策略和重大风险管理解决方案，审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；定期组织企业全面风险管理工作的评估等。
作为日常具体业务流程的运作部门，是企业全面风险管理的具体执行部门。在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门的组织、协调、指导和监督；执行风险管理基本流程；提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制等。
三、收集企业风险管理初始信息
收集企业全面风险管理初始信息是实施全面风险管理的第一项工作。企业在收集初始信息时，按照一般企业推行风险管理的范围，主要从以下五方面来收集信息：
1.战略风险方面的信息。主要有涉及本行业的国内外宏观经济政策以及经济运行情况，国家的产业政策，行业科技进步、技术创新的有关内容；企业的主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；主要竞争对手、标杆企业信息等。
2.财务风险方面的信息。主要财务风险信息有：企业的财务状况，成本费用情况；财务业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节等。
3.市场风险方面的信息。主要有：产品或服务的价格及供需变化，主要客户、主要供应商的信用情况，潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况等。
4.运管风险方面的信息。主要有：人力资源情况，市场营销情况、生产制造情况、流程管控情况、质量管理情况等。
5.法律风险方面的信息。主要有：与企业相关的政治、法律环境；与企业签订的重大协议和有关贸易合同；影响企业的新法律法规和政策，以及本企业发生重大法律纠纷案件的情况等。
企业收集的各类风险管理初始信息，经过筛选、提炼、对比、分类等程序后，如来源可靠、条理清晰、分类恰当、依据充分，可以按照一定的要求进行确定，定义为企业全面风险管理的初始信息。
四、进行风险辨识，编制企业风险清单
企业风险辨识前，要进行充足的准备，事先应清晰了解企业设定的战略目标和经营目标，以明确风险辨识的具体方向，要了解设定目标，确定风险辩识方法，设计风险辩识方法框架，风险辩识技术培训，基础资料收集，同时要注重内部的协调沟通。
风险辨识的具体范围一般应包括外部风险辩识和内部风险辩识。在风险辩识范围内，通过一定风险辩识方法，识别出影响企业实现目标的风险事项（包括外部和内部），及风险事项的诱发因素（包括外部的经济、自然环境、政治、社会与技术因素；内部的机构、人员、流程与技术因素）。最后，风险辨识应考虑正常、异常和紧急三种状态；过去、现在和将来三种时态。
风险辩识有一些常用的基本方法，如：经营目标识别法，操作运营研究法，流程图分析法，行业标准对照法，调查问卷法，座谈交流法，风险清单识别法，财务报表分析识别法，个别访谈法，风险评估研讨会。每一类型的风险辨识应选用哪些方法，应根据具体情况而定。风险辨识后，会形成企业的《风险辨识清单》。
五、风险评估管理
企业风险管理信息经辨识后，要进行评估管理，评估风险发生的可能性，可通过风险发生的可能性评估标准和可能性判断标准的矩阵来进行评估。
可能性评估的选用标准，指针对各类风险特征,制定可供选择的评价具体风险事件发生可能性的标准，一般按照发生的频率、发生的概率和现状持续时间进行可能性评估，可依据各项风险事件选择适合的标准，但每项风险只能选择一项标准。可能性判断标准，指为每一种可供选用的评估标准设定一定的判断区间，每一区间对应一种可能性。一般设定五个判断区间，即五种可能性：罕见（非常低）、不太可能（低）、有一定可能（中等）、很可能（高）、肯定发生（非常高）；对应可能性的分值，为每一种可能性设定一个分值，如对五种可能性设定1-5分五个分值。
根据风险分析结果已形成的风险事件清单，对照“风险事件发生可能性评估标准模型”，为风险清单的每一项具体风险事件选定其中一项可能性发生标准。在对企业现状及过去历史情况基础上，根据辩识过程了解到的风险事件的原因及其他情况，确定其所在的某一区间，得出每一个风险的综合评估结果。
六、风险管理策略
风险管理策略，是指企业根据自身经营特点，固有经营条件，所处行业环境，围绕企业发展战略，以企业的风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准为前提，选择适合的风险管理工具，同时确定实施风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
一般的风险管理工具有：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制。风险管理的工具选择，应该以各项风险管理工具的适用范围为依据，结合风险发生的可能性及风险发生的影响程度而确定；要针对某项风险事件选择一项或几项合适的风险管理工具应对后，能使该风险事项的剩余风险降至企业的风险容量之内。应当注意的是，当选择了风险承担，则不再选择其他风险管理工具；当选择了风险规避，则不再选择风险稀释—对冲工具。
七、制定风险解决方案
制定风险解决方案，应考虑的事项主要包括四项：
1.风险管理的优先次序，可结合企业自身风险管理能力，风险的可管理性，风险程度，成本效益性四项因素综合确定；
2.风险容忍和偏好，应结合本企业经验教训，历史事件，历史事件发生时所体现的应对能力，对董事会、总经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，及本企业的风险容忍水平进行合理分析和客观评估；
3.纳入重大风险、重大事件、重要决策、重要流程的事项，在风险管理的排序中应作为优先项目考虑；
4.关键风险要素的存在，关键风险要素包括风险事件、风险原因、损失，企业应针对风险清单中的风险事件所描述的特定事项，其产生的直接原因，及所承受的后果，制定风险管理具体措施。
风险解决方案的有效实施，需要一定的配套手段，以便减少随意性和对个人的依赖。在人力方面，企业高层要高度重视，选择及培训适合的风险管理人才；在制度方面，要建立和严格执行既定的工作流程和规范，将风险管理措施融入业务流程中；在机制方面，要建立权责分配机制和双赢激励机制。
八、风险管理的监督与改进
风险管理的监督方式，可采用持续监控和专门评价两种方式，结合风险管理的具体情况也可以两者结合。持续监控是指对风险管理体系的建立与实施的情况进行常规、不间断的监督和检查；而专门评价是在企业战略目标、组织结构、主要经营活动、关键业务流程等发生较大调整或变化情况下，针对风险管理的某一或某些领域进行的监督检查。
风险管理的监督重点包括四项：一是已经潜在或存在的重点风险，二是经营过程中不断产生的新风险，三是风险管理的效果，四是企业的相关政策、内部控制程序；监督的内容包括两方面：一是监控企业所执行的一切风险管理程序，二是监控对相关人员所用方法、为执行选定的风险管理战略所设计的技术及措施。
全面风险 篇7
经过十多年的发展, 我国信用担保行业已基本形成, 各类型中小企业担保机构在缓解中小企业“融资难、担保难”方面发挥了重要作用。信用担保作为一个专门行业, 在促进我国社会信用体系建设、深化金融体制改革、全面推动经济发展等方面, 发挥着越来越积极的作用, 已经成为我国促进社会经济发展和维护社会金融稳定不可或缺的生力军。尤其是2008年国际金融危机爆发之后, 全国各种形式的信用担保机构对帮助中小企业融资发挥了雪中送炭的功效, 其地位和作用得到了包括国务院在内的各级政府的高度重视。
但需要注意的是, 信用担保是具有很高风险的商业行为, 从理论上讲风险始终存在, 风险只能分散、转移和降低, 不能消失。作为从事高风险性的担保机构, 如何进行风险管理, 如何对风险管理技术、工具、机制等研究, 是对我国信用体系和信用文化建设有力促进, 是对这一行业的发展至关重要的大事。本文以A担保公司为例, 就担保公司全面风险管理中的风险识别与评估进行研究。
二、担保公司风险识别
风险识别是担保公司全面风险管理及控制的第一步, 是指在风险事故发生前, 对其面临的以及潜伏的不确定性因素进行判别、归类及鉴定风险性质的过程。是强化风险控制的基本前提。同时, 由于风险是随时存在且不断变化的, 风险识别也应是一个持续的、系统化的、动态的过程。
风险识别过程包含感知风险和分析风险两个环节。而担保公司的风险包括不可控制、被动接受的系统性风险和可主动管理的非系统性风险两大类, A担保公司担保业务实践证明, 最大的风险是信用风险, 最难于管理的风险是系统性风险。
担保公司经营面临的风险主要包括以下几个方面。
(一) 系统性风险
系统性风险是由担保公司外部系统性因素变化引起的, 属于公司被动接受、不可控制的风险。系统性风险现已成为担保机构共同面临的最具毁灭性的风险, 日益成为担保公司关注的焦点。
1、经济周期风险。随着经济运行的周期性变化, 各行业及公司的盈利水平也呈现周期性变化, 影响到整个行业乃至全面经济环境的整体走势。担保公司重要业务之一是围绕文化产业的发展, 目前正是某省实施“文化强”战略, 业务风险防范必须结合地区文化产业发展方面。
2、政策风险。由于国家宏观政策 (货币政策、财政政策、行业政策、地区发展政策等) 的重大变化或重要举措的出台, 引起机构业务结构和盈利水平的波动, 进而影响到整个行业或区域经济态势的变化。
3、行业风险。由于行业的经济特征 (市场供求、行业成熟度、产业依赖度、行业垄断程度等) 以及行业所处的经济环境发生变化, 从而导致整个行业经济态势的变化。
在A担保公司业务对象的重要领域之一影视行业中, 针对性的防范行业风险。随着《关中匪事》、《关中风云》、《上门女婿》、《隐形的翅膀》等多部陕西影视剧获得各地观众的认可, “影视陕军”品牌逐渐波及全国, 陕西影视剧创作正进入快速发展期。目前陕西影视公司185家, 民营占90%以上, 每年拍摄投资总额约需2.5亿元。影视业因其先期资金投入大, 风险大、回报率不可估计, 各金融机构还没有完全形成对影视业全力投放资金的气候, 只是在东部发达地区, 近几年有几家银行涉足影视业, 为影视企业发放贷款。而且它们大多局限于大片、名导演、名演员, 或者大的影视企业, 而且基本上是以版权或者票房收益权做质押, 担保机构介入的极少。A担保公司结合影视行业经济特征, 来破解面前的资金难题。
4、国际宏观环境风险。由于国际环境的不确定性或全球某区域经济主体的重大变化, 通过国际贸易和金融往来将不利因素传导至其他国家, 从而给他国经济造成不利影响的风险。
系统性风险的防范与管理是世界性难题, A担保公司应通过紧密跟踪, 提高分析、预测和快速反应能力, 及时调整内部风险政策, 适应外部环境的变化, 并为战略规划提供依据和支持。
(二) 非系统性风险
1、信用风险。信用风险是当债务人、合作机构不愿意或者不能完全履行合约责任时, 或当交易对手未能完全履行金融工具义务或信用状况发生变化时, 影响到合约的最终履行、金融工具的价值, 从而给债权人或金融工具持有者带来损失的风险。包括债权人或交易对手的违约风险、信息不对称、逆向选择等因素导致损失的风险。
A担保公司对客户及合作机构各类信息的收集、核实、归类、分析、评价, 依据经验法则和逐步成熟的客户评级授信体系等手段, 提高对信用风险的把握、评价、计量和管理能力、为业务发展提供支持。
2、操作风险。操作风险是指因A担保公司业务流程、内部机制、决策程序、员工管理以及信息系统等不完善, 或执行不力, 造成直接或间接损失的风险。操作风险的管理是围绕人员、流程、规范与系统因素展开的。
A担保公司应强调流程、规范及制度的健全有效, 加强内部控制和执行监督, 公司业务部、风险管理部、综合管理部、审计部等多部门、多防线进行工作配合和相互制衡, 不断增强对操作风险的识别与监测手段。
3、市场风险。市场风险是指交易组合由于市场价格变化导致市场价值产生波动带来的风险。
4、财务风险。财务风险是指A担保公司在各项财务活动中, 由于非预期因素, 导致在一定时期、一定范围内所获取的最终财务结果与预期的目标发生偏差, 从而使公司遭受损失的风险。包括流动性风险、资金经营风险和准备金计提风险。
A担保公司对运营中财务风险的紧密跟踪, 制定内部政策, 如公司提取未到期责任准备金和担保赔偿准备金制度、客户保证金管理、财务预算、资金规划与调配等, 严格资金使用过程中的监督检查, 满足公司资金的安全性、流动性需求, 防范财务风险。
5、法律风险。法律风险是指现行法律法规缺位, 或交易各方对法律条文的歧义产生误解、执行不力、规定不详等原因, 导致无法执行正常合约, 从而使公司蒙受损失的风险。
A担保公司提高全员法律素质和法律风险防范意识的提高, 力求建设公司法律工作体系、合同规范化管理等, 使法律风险管理工作渗透于机构经营和业务运行之中。
三、担保公司风险评估
风险评估, 是对风险发生的概率和损失大小进行测度或评价。对风险的评估是A担保公司全面风险管理决策的基础活动。应从风险发生的可能性和影响两个方面进行风险评估。风险评估应考虑公司所处的大背景大环境, 比如信用体系不健全、法律法规不完善等。同时运用一定的风险评估技术, 对风险进行测度和评价。
(一) 评估背景
外部因素和内部因素影响着可能出现的事项以及该事项对A担保公司企业目标的影响程度。评估风险时, 应该考虑预期和非预期的事项, 这些事项受内、外部因素的影响。有些事项是管理过程中常规的、重复出现的, 而有些则是不能预期的。管理者应该评估这些对企业有重大影响的潜在的非预期事项及其风险。A担保公司风险评估的大背景是社会信用体系仍不健全、法律法规和中小企业社会化服务体系不完善, 风险分散机制和反担保措施不严格等。
(二) 评估对象
涉及战略风险、经营风险、合规风险和报告风险四个方面。
(三) 评估技术
定性分析技术, 当风险本身无法量化时, 或者量化评估所要求充足可靠的数据而实际不可获得或者数据获得或分析不符合成本效益原则时, 由公司风险管理部门组织专家、业务项目经理利用经验法则, 通过讨论、打分等方法, 对公司的各项风险做出综合分析。
定量分析技术通过业务部门收集整理的大量有关公司、行业及宏观经济发展的信息、数据, 进行信息化处理, 对一些重大复杂的项目进行量化分析, 对风险发生的概率及发生后的造成的影响做出较为准确的判断。一般用于更为复杂多变的活动, 作为定性分析的补充。
全面风险 篇8
关键词：建筑工程,项目风险,风险管理,新方法
1 工程项目全面风险管理思想
运用动态的、系统的方法进行风险管理, 以此降低建筑方案实行过程中的不确定性, 这就是所说的全面风险管理。它不仅能够使各层次的专案管理者建立起风险意识, 提高对风险问题的重视度, 从根本上规避风险, 而且在工程的每一个环节实施风险控制, 有利于最终建立起一个前后连贯的管理模式。
项目风险的识别和预测、分析和评估、控制和应对以及监控是工程项目全面风险管理的四个阶段, 并且是一个动态的、复杂的过程, 对这样的战略目标进行控制时一系列的目标也会因环境的变化而改变。在这种动态的、不确定的环境下, 迫切需要出现一种基于战略目标的、立体的风险管理思想, 并且其它的项目管理活动应该与风险管理思想融为一体, 这种战略思想要渗透到项目的整个流转周期, 渗透到工程的每一项细节中去。这样的方法, 对于实现项目的战略目标是非常重要的, 也就促进了全面风险管理思想的进一步提高与完善。
2 建筑工程项目风险的基本特点
2.1 相对性
不同工程项目的活动主体受风险的影响是不同的, 人们对于风险固然有一定的承受力, 但是这种风险承受能力因人而异, 并且投入的大小、收益的多少还有拥有的资源、项目活动主体地位, 都或多或少影响着工程项目对风险的承受能力。
2.2 多样性
多种类型的风险可以并存于同一个工程项目中, 就像合同风险、政治风险一样, 这些风险都有着或简单、或复杂的联系, 并且互为消长、互相影响。
2.3 长期性
风险在工程项目中不仅仅存在于工程实施阶段, 随着时间的推移以及工程项目的进展, 风险的影响也会随之扩大, 积少成多, 因此, 项目风险的影响不是暂时的, 他具有全局性和长期性, 并且在整个建筑工程项目的周期中都存在。
3 工程项目存在的主要风险
事先约定的规章制度贯穿于工程项目从立项到完工的整个过程, 但是往往在实际施工过程中, 一切条件都有可能发生改变或者不复存在, 这就是无法确定却又的确有可能发生的风险因素。类似这样的风险主要有:
3.1 费用风险
造成建筑工程项目费用风险的主要因素有以下几点: (1) 设计方案的变更, 在工程项目的建设过程中, 鉴于业主的要求或其他原因, 可能会导致工程方案的变更。这就必定会造成工程量的改变, 加大了建筑工程项目的花费, 形成潜在风险; (2) 经济因素的变化, 经济突发事件也是事先无法预测的一个因素, 它可能会引起费用的增加并带来风险。 (3) 成本预算出现错误, 由于项目历史数据、信息收集不齐全或者是预算人员的疏忽, 都有可能引发工程项目的费用风险。
3.2 合同风险
在工程项目的建设过程中, 人们的认识能力往往是有限的, 工程完成期限较长, 工期的客观条件会对工程合同造成影响, 这种对合同履行的不确定性有可能给合同带来风险。
3.3 社会环境风险
社会风险和环境风险是社会环境风险的两个方面, 社会风险主要有:新工艺、新技术的革新所引起的风险以及法律和政策的变更等, 而自然界的影响则是主要的环境风险。
4 应对项目风险的可行性策略
4.1 回避策略
在一个工程项目中, 潜在威胁发生的概率很低, 其后果也并不严重, 最重要的是在面对潜在威胁时无策略可用, 此时改变项目的目标与行动方案, 甚至放弃项目以此规避风险, 这就是回避策略。
在风险分析中发现项目的实施将面临巨大的威胁, 项目负责人没有更好的办法来转化这一风险, 甚至保险公司也拒接承保, 此时应该考虑运用回避策略。作为最彻底的风险管理措施的回避策略, 把风险事件出现的概率降到最低, 与此同时, 它也是最消极的措施, 因为回避风险, 与此同时也失去了一个潜在的获利机会。
4.2 转移策略
将风险有意识的转给与其有经济关系的另一方责任人, 该处理风险的方式就是风险转移策略。风险转嫁方式大致分为两种, 一种是保险型转嫁方式, 另一种是非保险型转嫁方式。最重要的风险转移方式是保险型, 而非保险型转嫁方式是指将风险可能出现的损失通过合同的形式转嫁给另一方责任人, 这种方式的主要形式有保证合同、租赁合同、委托合同等等。通过转嫁方式转移风险, 只是承受者变了, 不过风险本身并没有减少。
4.3 控制策略
为了减小损失并降低风险事故发生的概率而采取的风险处置措施通常被称为风险控制策略, 要对风险进行认真研究, 这是实施任何项目都应采用的风险处理措施。 (1) 工程合同是项目全面风险管理的主要依据, 同时也是项目管理的法律文件, 要充分理解合同。风险意识是项目管理者所必须要拥有的, 对风险进行分析, 以风险管理为出发点, 仔细研究合同的每一个条款, 全面深刻的了解项目有可能遇到的风险因素。 (2) 科学的施工设计方案是工程项目成功的基本保障, 并且有利于使用先进的技术措施和完善的组织措施, 降低风险产生的概率, 减少风险将会产生的不良影响。 (3) 施工阶段是工程项目执行的细节阶段, 这一阶段的风险控制主要有各种直接费用的控制, 还包括工程质量费用成本、管理费、施工进度成本等间接费用的控制。
4.4 自留策略
自行准备资金和资源用以承担风险损失的控制方法, 在实际工程进展中, 主要分为主动自留和被动自留, 这构成了风险自留策略。
(1) 主动自留, 指的是以项目风险的预测、分析和评估为基础, 明确风险的性质, 注意风险可能造成的后果, 管理责任人筹措资金将这些风险自留, 源于其认为主动承担风险比其它处置方式更好。 (2) 被动自留, 被动自留是一种无意识、被动的处置方式, 往往造成严重的后果, 使项目组遭受重大损失, 主要指的是没有准确评估、分析风险以及其严重后果, 被动的采取自身承担后果的方式。对一些风险采取自留处理方式, 对项目组获利有所帮助, 但哪些风险应该自留, 是工程项目管理人应该认真研究的问题, 一旦处理不当, 则会造成很大的损失。
结语
现代社会的发展速度极快, 人们对风险的认识和态度也发生着潜移默化的转变, 更多的新方法、新措施都将被社会公众所接受。本文对建筑工程项目的风险、对风险的管理以及解决措施进行深入探讨, 希望能对日后工程项目风险管理方面提供一些建议, 提高社会对工程项目风险管理的关注度。
参考文献
[1]王蔚初.现代工程项目风险分析和管理[J].江西建材, 2010 (1) :105-107.
[2]马晋明.浅析建筑工程项目风险及对策[J].现代经济信息, 2011 (18) :291.
[3]王立军.浅析现代建筑工程项目风险管理与控制[J].中国房地产业, 2011 (8) :46.
[4]唐坤, 卢玲玲.建筑工程项目风险与全面风险管理[J].建筑经济, 2004, (4) :49-52.
全面风险 篇9
企业风险管理的目标就是对风险进行管理。但是在风险管理过程中,当进行风险识别时,最常见的一个错误就是把不是风险的事物误认为是风险。很显然,如果风险管理过程的这一早先步骤失败了,接下来的步骤就会注定要失败,风险管理也就不可能产生效果。因此,确保风险识别这一步骤能够识别出真正的风险是至关重要的。下文分别对风险管理中的风险评估,风险应对和企业风险管理的效率做阐述。
1. 风险和不确定性
很多人在理解风险时,往往会把风险(r i s k)和不确定性(uncertainty)相混淆。事实上,风险与不确定性并不相同,那么它们之间的联系何在呢?关键是要认识到,风险的定义只能与目标相联系。风险的最简单的定义是“起作用的不确定性”,它之所以起作用,是因为它能够影响一个或多个目标。风险并不是存在于真空中,因此我们需要定义什么“处于风险之中”(at risk),也就是说,如果风险发生的话,什么目标将会受到影响。因此,风险的一个更加完整的定义是“能够影响一个或多个目标的不确定性”。这个定义使我们认识到,有些不确定性与目标并不相关,它们应该被排除在风险管理过程之外。
风险与目标之间的联系也可以帮助我们识别不同级别的风险,它们是基于组织中存在的不同层次的目标。从风险的概念“能够影响目标的不确定性”来看,我们可以提出另外一个问题——会产生什么样的影响?有些不确定性的发生会使得我们达到目标更加困难(即威胁),而有些不确定性事件的发生则会帮助我们达到目标(即机会)。当我们进行风险识别时,不仅要看到不确定性的负面影响,也需要看到不确定性的正面影响。有效的风险管理要求识别出真正的风险,即“能够对一个或多个目标产生正面或负面影响的不确定性”。
2. 风险的分类
(1)根据风险的效应划分,可以把风险分为:①系统风险:在同一体位阶段观察时,风险效应无法抵消的风险或不可分散的风险。②非系统风险:在同一体位阶段观察时,风险效应能够抵消的风险或可分散的风险。
(2)根据风险暴露体性质划分,可以把风险分为:①实质资产风险:不动产与非财务性动产可能遭受的风险,表现为毁损或贬值。②财务资产风险:财务性资产可能遭受的风险,如利率波动或股票跌价。③责任暴露风险:因法律上的侵权或违约导致第三人蒙受损失。④人力资源风险:如公司员工因伤病死亡导致公司生产力衰退或其他非安全的风险。
3. 全面风险管理
全面风险管理是指用系统的、动态的方法进行风险控制,以减少业务过程中的不确定性。它不仅使各层次的管理者建立风险意识,重视风险问题,防范于未然,而且在各个阶段、各个方面实施有效的风险控制,形成一个前后连贯的管理过程。也即全面组织有效措施对项目全过程的全部风险实施全方位管理。
4. 风险评估定义
风险评估,是指及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。在实际操作中,可以把企业风险评估过程分为风险识别、风险分析和风险评价三个步骤。风险辨识是识别企业面临的风险,并将风险归类;风险分析是将识别出的风险放进统一的模型中进行分析处理,进一步作出定性和定量的分析,包括风险对企业目标实现的可能影响、这些风险物化的多重情境分析和统计特性、可能的影响因素和方式;风险评价是评价风险对企业目标的影响,企业影响最大的风险将成为企业风险管理的重点。
二、企业进行风险评估的
许多研究表明企业的生命周期的长短与企业对风险的把握呈高度正相关性。国外统计资料表明:在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现,1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中,企业平均寿命为25年。1983年壳牌石油公司的一项调查发现,1970年名列《财富》杂志500家大企业排行榜的公司,有三分之一已经销声匿迹。
由上述不难发现,企业有必要而且必须有较强的风险管理能力才能生存、发展和壮大。在当前的激烈竞争中,风险管理水平的高低直接影响着企业的生死存亡,是否具备全面风险管理能力是现代企业的核心竞争力强弱的表征之一。要推行全面风险管理,第一步应从风险评估着手,因为风险评估是风险管理的起始阶段。
三、风险评估程序
风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。目标设定是风险识别、风险分析和风险应对的前提。企业应当按照战略目标,设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标,并根据设定的目标合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。
四、企业风险识别的有关方法
在评估风险的过程中要注意选择合适的评估技术,评估风险事件发生的可能性和频繁度,风险事件的潜在影响及其成本的高低,最后绘制一张风险图。评估风险事件的方法有很多,但不同方法共同的目标都是找出组织信息资产面临的风险及其影响,以及目前安全水平与组织安全需求之间的差距。
1. 基于知识的分析方法
组织可以采用基于知识的分析方法来找出目前的安全状况和基线安全标准之间的差距。基于知识的分析方法又称作经验方法,它牵涉到对来自类似组织(包括规模、商务目标和市场等)的“最佳惯例”的重用,适合一般性的信息安全社团,组织不需要付出很多精力、时间和资源,只要通过多种途径采集相关信息,识别组织的风险所在和当前的安全措施,与特定的标准或最佳惯例进行比较,从中找出不符合的地方,并按照标准或最佳惯例的推荐选择安全措施,最终达到消减和控制风险的目的。
2. 基于模型的分析方法
2001年1月,由希腊、德国、英国、挪威等国的多家商业公司和研究机构共同组织开发了一个名为CORAS的项目,即Platform for Risk Analysis of Security Critical Systems。该项目的目的是开发一个基于面向对象建模特别是UML技术的风险评估框架,它的评估对象是对安全要求很高的一般性的系统,特别是IT系统的安全。CORAS考虑到技术、人员,以及所有与组织安全相关的方面,通过CORAS风险评估,组织可以定义、获取并维护IT系统的保密性、完整性、可用性、抗抵赖性、可追溯性、真实性和可靠性。与传统的定性和定量分析类似,C O R A S风险评估沿用了识别风险、分析风险、评价并处理风险这样的过程,但其度量风险的方法则完全不同,所有的分析过程都是基于面向对象的模型来进行的。C O R A S的优点在于:提高了对安全相关特性描述的精确性,改善了分析结果的质量;图形化的建模机制便于沟通,减少了理解上的偏差;加强了不同评估方法互操作的效率等等。
3. 定量分析
进行详细风险分析时,除了可以使用基于知识的评估方法外,最传统的还是定量和定性分析的方法。定量分析方法的思想很明确:对构成风险的各个要素和潜在损失的水平赋予数值或货币金额,当度量风险的所有要素(资产价值、威胁频率、弱点利用程度、安全措施的效率和成本等)都被赋值,风险评估的整个过程和结果就都可以被量化了。简单说,定量分析就是试图从数字上对安全风险进行分析评估的一种方法。定量风险分析中有几个重要的概念:
暴露因子(Exposure Factor,EF)——特定威胁对特定资产造成损失的百分比,或者说损失的程度。
单一损失期望(Single Loss Expectancy,SLE)——或者称作SOC(Single Occurrence Costs),即特定威胁可能造成的潜在损失总量。
年度发生率(Annualized Rate of Occurrence,ARO)——即威胁在一年内估计会发生的频率。
年度损失期望(Annualized Loss Expectancy,ALE)——或者称作EAC(Estimated Annual Cost),表示特定资产在一年内遭受损失的预期值。
理论上讲,通过定量分析可以对安全风险进行准确的分级,但这有个前提,那就是可供参考的数据指标是准确的,事实上,在信息系统日益复杂多变的今天,定量分析所依据的数据的可靠性是很难保证的,再加上数据统计缺乏长期性,计算过程又极易出错,这就给分析的细化带来了很大困难,所以,目前的信息安全风险分析,采用定量分析或者纯定量分析方法的已经比较少了。
4. 定性分析
定性分析方法是目前采用最为广泛的一种方法,它带有很强的主观性,往往需要凭借分析者的经验和直觉,或者业界的标准和惯例,为风险管理诸要素(资产价值,威胁的可能性,弱点被利用的容易度,现有控制措施的效力等)的大小或高低程度定性分级,例如“高”、“中”、“低”三级。定性分析的操作方法可以多种多样,包括小组讨论(例如Delphi方法)、检查列表(Checklist)、问卷(Questionnaire)、人员访谈(Interview)、调查(Survey)等。定性分析操作起来相对容易,但也可能因为操作者经验和直觉的偏差而使分析结果失准。
与定量分析相比较,定性分析的准确性稍好但精确性不够,定量分析则相反;定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担,但却要求分析者具备一定的经验和能力;定量分析依赖大量的统计数据,而定性分析没有这方面的要求;定性分析较为主观,定量分析基于客观;此外,定量分析的结果很直观,容易理解,而定性分析的结果则很难有统一的解释。组织可以根据具体的情况来选择定性或定量的分析方法。
五、风险应对
在评估了相关的风险之后,管理当局就要确定如何应对。应对包括风险回避、降低、分担和承受。在考虑应对的过程中,管理当局评估对风险的可能性和影响的效果,以及成本效益,选择能够使剩余风险处于期望的风险容限以内的应对。管理当局识别所有可能存在的机会,从主体范围或组合的角度去认识风险,以确定总体剩余风险是否在主体的风险容量之内。
风险应对可以分为以下几种类型:
回避(avoidance)风险,或称避免风险即指退出会产生风险的活动。风险回避可能包括退出一条产品线、拒绝向一个新的地区市场拓展,或者卖掉一个分部。
降低(reduction)风险,或称控制风险即指采取措施降低风险的可能性或影响,或者同时降低两者。它几乎涉及各种日常的经营决策。
分担(sharing)风险,或称分散与转移风险即指通过转移来降低风险的可能性或影响,或者分担一部分风险。常见的技术包括购买保险产品、从事避险交易(hedging transactions)或外包一项业务活动。
承受(acceptance)风险,或称正面承担风险即指不采取任何措施去干预风险的可能性或影响。
在采取任何应对之前,必须对可能的应对方案进行评价。分析固有风险和评价应对的木的在于使剩余风险水平与主体的风险容限相协调。
六、风险应对效率评价
要对风险应对的效率效果进行评价,这是对管理当局所做出应对的综合效果的一种检测手段。主要方法是评估成本与效益。资源的稀缺性决定了资源总是有约束的,因而主体必须考虑备选风险应对方案的相关成本与效益。企业风险管理要求从整个主体范围或组合的角度去考虑风险。综合权衡之下,采取最为有效的策略,即投入产出最优化方案去应对企业的风险。
摘要：企业风险管理是一个倍受关注的焦点问题,企业能否在存在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效地运转,在很大程度上取决于企业风险管理的有效性。在企业风险管理中,如何把握好风险评估、风险应对及其效率效果评价是非常重要的,这也恰是本文的初衷。
关键词：风险管理,风险评估,风险应对
参考文献
[1]方红星王宏译:(美)COSO制定发布.企业风险管理整合框架,东北财经大学出版社
[2]企业内部控制标准委员会:企业内部控制规范——基本规范(征求意见稿)
[3]孟焰潘秀丽:企业风险管理审计研究
[4]郑洪涛:企业风险管理:全面风险评估与对策
[5]吴水澎陈汉文邵贤弟:企业内部控制理论的发展与启示.会计研究,2000.5
全面风险 篇10
目前, 各国银行都把《巴塞尔新资本协议》作为风险防范的一个重要指引, 但是从1988的巴塞尔协议到2006年的巴塞尔新协议, 虽然其内容发生了很大变化, 它的最为主要的着力点还是保证银行的最终偿还能力, 要说88年的巴塞尔协议和新的巴塞尔协议有何不同, 其主要体现为:1.监控职能所有不同;2.监管的范围不同;3.监管的手段和方法不同。88年的巴塞尔协议主要有两方面的内容:一是要加强对银行业的资本充足率的监督, 保证银行的资本充足率达到协议要求水平;二是通过对银行业的监督来保证银行体系的稳健运行。所以说88年的巴塞尔协议所主要关注的是银行是否有最终的偿付能力, 从而保证其稳健运行。然而随着银行金融业的不断创新, 金融衍生业产品的不断发展, 88年的巴塞尔协议所监管的银行风险范围, 远远不能覆盖银行所面临的新的风险, 而且在新业务不断发展的形势下, 市场风险、操作风险对银行经营稳定性的影响更大。从巴林银行倒闭案来看, 巴林银行1993年其资本充足率还远超于8%, 1995年1月巴林银行还被认为是比较安全的, 然而到了1995年2月这家老牌的银行便宣告破产;再反思一下1997年的东南亚金融危机, 变幻莫测的金融市场是产生这场金融危机的一个重要原因。所以, 上世纪90年代后各大银行倒闭引起了银行业对其监管框架进行了重新的反思。银行业达成一致的共识, 认为金融业存在的问题不仅仅是信用风险或市场风险等单一风险的问题, 而是由信用风险、市场风险外加操作风险互相交织作用产生的。1997年9月推出的《有效银行监管的核心原则》表明, 巴塞尔委员会已经确立了全面风险管理的理念。该文件共提出涉及到银行监管7个方面的25条核心原则, 因此, 可以说自1997年起, 在银行业已经树立起了全面风险管理的理念。
谈到这里我们有必要对近一个世纪的风险管理实践和理论做一下回顾和反思。对金融风险的分类早就有信用风险、市场风险、操作风险、汇率风险、系统风险、道德风险、国家政策和法规风险等。对于金融风险的多种分类, 在一般的风险管理理论和管理实践中, 风险管理已涵盖了信用风险、市场风险和操作风险, 那么为什么说《有效银行监管的核心原则》的推出, 才被认为是全面风险管理的开端, 或者说拉开了全面风险管理的序幕, 我个人认为:
1.《有效银行监管的核心原则》的提出, 改变了银行监管部门的侧重点, 银行业对于风险的评估和监测不再只注重银行的偿还能力, 而且更加注重市场风险、操作风险, 同时要强化监管部门的监督检查及市场约束。在旧巴塞尔协议框架中, 银行在风险防范和管理过程中始终处于被动地位, 且缺乏自我约束, 银行危机的产生主要由借款人的风险引起, 银行风险的规避取决于监管当局对其资本金计提方法和计提数量的监督, 并不注重当事人主体能动作用的发挥, 也没有对银行提出如何适应市场以及如何主动接受市场约束的问题。
2.新巴塞尔协议的“三大支柱”不仅反映了当今银行业迅速发展的深刻变化, 同时代表着最新的风险管理理念, 就是以资本为核心的风险管理理念。报告以不同的风险权重将不同风险的资产加以区分, 使得同样规模的资产可以对应不同的资本量, 资本的保障能力随资产风险权重的不同而异, 体现出报告的动态监管思想。意味着资产负债管理时代向风险管理时代过渡。
3.在信用风险的衡量和计算方式上改变了旧协议主要根据债务人所在国是否经合组织成员国来区分的标准, 而强调自律行为与外部评估机构的评估结果。在此基础上提供了三个可供选择的方案, 即标准化方案、银行内部评级方案 (基础IRB) 和资产组合信用风险模型方案 (高级IRB) 体系。强调用内部评级为基础来衡量风险资产, 进而确定和配置资本, 在此基础上强化市场风险和操作风险的防范与管理, 并提出具体量化和管理这些风险的办法。与原巴塞尔协议相比较, 全面风险管理的一般程序包括七个步骤。这七个步骤是: (1) 建立综合信息框架; (2) 风险评估; (3) 制定风险战略; (4) 构造风险管理解决方案; (5) 实施风险管理解决方; (6) 监控改进风险管理的过程; (7) 贯穿于整个风险管理过程中的信息沟通。以上全面风险管理过程要求银行在实际工作中, 首先应确保其风险管理能够涵盖所有业务和所有环节中的一切风险, 即所有风险都有专门的、对应的岗位来负责。对于新产品、新业务, 银行应确保这些产品和业务在被引进之前就应制定出适应的风险管理程序和控制方法。全面风险管理的程序的执行, 不是一个从上到下的直线式的过程, 而是互相联系的循环过程。这种循环式的执行程序, 表现了银行全面风险管理作用的连续性特征, 使得全面风险管理成为一个动态的过程, 从而保证全面风险管理的灵活性和可操作性。
二、全面风险管理的手段
(一) 风险的测量。
风险的测量是进行全面风险管理的基础和前提, 是全面风险管理的一个最为重要的组成部分, 信用风险的测量应该涵盖所有的业务和领域。全面风险管理既要对传统的信用风险进行风险的测量, 也要对市场风险和操作风险进行风险测量。根据《巴塞尔协新资本协议》的要求, 所有银行应尽可能创造条件使用内部评级法 (IRB) 来测量违约率 (PD) 和违约损失率 (LGD) , 强化对客户和债权的评级。在使用内部评级法进行银行风险测量时, 也要结合传统的风险测量方法, 要考虑借款人的声誉、杠杆和资本结构及其借款人的收益变化情况, 同时也要考虑经济周期、国家政策和利率水平等因素。操作风险的发生具有相当程度的不确定性, 所以对操作风险的测量要具有全面性和动态性。《巴塞尔新资本协议》对操作风险提出的四种计量方法具有一定的操作难度, 特别是在基层操作更具有一定的困难。因此在目前的条件下银行还应测重风险控制的自我评估, 并逐步向内部评级法过渡。风险的评估必须兼顾到业务流程式的每一环节, 针对不同业务的特点在风险测量方面要区别对待。要先对风险进行定性, 然后测算风险量的大小。
(二) 风险偏好的测定。
风险偏好决定了人们的置信区间, 在一般的情况下银行的资金投向哪里是由投资者的银行偏好决定的, 或者说银行的投资取向一方面是靠上级的投资政策, 一方面还要靠投资者偏好。在没有经济资本约束的条件下, 银行资源的配置在很大程度上是由银行的风险偏好决定的, 这样银行的资源配置在很大程度上是首先考虑收益, 而忽略了该盈利能力背后承担的风险。因此要实施全面的风险管理, 首先必须明确银行本身是在什么样的风险程度上进行经营和管理, 从而制定相应的风险战略。
(三) 经济资本的管理。
经济资本对于银行风险管理的意义在于在即定的经济资本前提下要扩大贷款总量必须减少风险资产, 从而控制银行风险的产生。目前, 从总行的角度来讲经济资本管理其主要内容是银行所拥有的经济资本要向监管资本看齐, 总行在对一级分行的经济资本配置过程是根据某一级分行资产潜在的风险来为其配置经济资本的。从盈利的角度来看, 任何一个银行也不愿意承担过多的经济资本, 从而减少其资产规模。
经济资本是是通过计算过程产生的, 在这个计算过程中银行是愿意增加经济资本还是减少经济资本呢?这里必须强调一点, 银行分配的经济资本仍是一种虚拟的资本, 他真正的含义是要求某一分行在一定的贷款规模控制下来发放贷款。内部评级法或外部评级法所测算出的经济资本从理论上讲是通过对信用风险、市场风险、和操作风险的计量来反映银行的风险资产状况, 他是一个历史指标。经济资本过高, 要么调整贷款投向, 要么停止贷款投放, 因为减少信贷规模在一定程度上是减少了银行所承担的经济资本。所以说关注经济资本, 时刻了解经济资本变化的动向, 银行经营管理的测重点必然会转移到对资产质量的关注上, 转移到对客户信用的分析上, 从而在一定程度上减少银行的风险。
(四) 实施全面风险管理的差别手段
由于银行业务种类和金融新产品不断增多, 不同业务种类之间存在着较大的业务特性和风险差异。从总体来讲信用风险和操作风险显然不同能采用相同的管理方法和手段;从业务类别来看, 对公业务和个人业务产生风险的因素也有很大区别, 例如对公业务在授信审查中要着重强调企业的发展前景和财务状况分析, 注重企业的现金流量和财务比率分析。而零售业务的风险是分散的, 更多的强调整体违约率的把握, 在单个授信审查中则强调对借款人未来收入和偿付能力的分析。如果简单套用公司业务的风险管理模式和方法进行零售业务风险管理, 不仅不能控制住风险, 还会增加管理成本。差别化管理不仅体现在不同业务风险管理中, 还要体现在不同的业务品种之间。银行的风险管理部门应合理划分业务品种, 根据不同业务品种的特性和风险大小、形态确定不同的风险管理方法。如消费信贷和投资经营类贷款, 在贷款用途和还款来源等方面具有较大的差异, 消费信贷一般金额小、期限短, 还款来源主要依靠家庭收入, 是公认的风险较小的授信品种, 对这类业务适宜通过批量化处理从整体上进行违约率控制;而投资经营类贷款一般金额较大, 还款来源主要依靠投资所得, 具有较大的不确定性, 对投资经营类贷款不仅要分析借款人的资信状况, 还要相应进行行业和地区风险分析, 采用不同于消费信贷的管理方法。如果对不同种类的业务采取同一的风险管理方法, 要么限制了业务正常发展, 要么放松了风险防范。
(五) 加强风险文化建设
加强风险文化建设, 是银行企业文化建设的重要组成部分, 是银行企业文化建设的重要内容, 在银行全面风险管理过程中, 先进健康的企业文化对于增强银行全体员工的责任感, 强化风险意识, 全面提升银行的管理水平具有实际意义。在目前形势下加强企业文化应做好以下几方面的工作:1.要在银行树立全面风险意识和经济资本管理的观念, 全体员工特别是各级领导者应深刻认清商业银行风险管理文化建设的战略地位和重要作用;2.要加速对风险评估、风险测量和商业银行风险管理有关监管文件的学习, 特别应注重内部评级法在银行内部的普及和用;3.要坚持不懈地深入开展风险管理教育, 着力推动管理层和全体员工的风险管理理念, 强化银行风险管理的自律性, 进一步提高全体员工对加强风险管理重要性、紧迫性的认识, 自觉地把风险防范与控制和员工的工作和责任紧密联系起来;4、积极学习他行的先进风险管理理论和实践经验, 着力实现风险管理体系、机制和制度建设的根本性转变与突破, 使全体员工在从事业务活动时遵守统一的行为规范, 并力求所有存在操作风险部门的员工都了解本行的风险管理制度, 对风险的敏感程度、承受水平、控制手段有足够的理解和掌握, 从而构建成全行齐抓共管的先进的风险管理文化。
(六) 加强内控合规建设
内部控制是全面风险管理的必要环节, 是满足内部控制系统的要求, 也是企业风险管理体系建立应该达到的基本状态。巴塞尔银行监管委员会在《银行业组织内部控制体系框架》中, 将“合法和合规性”列为银行内部控制框架的重要要素之一。内部控制与新资本协议关系主要体现在内部控制与操作风险的关系上, 新资本协议的操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。毕马威全球风险调查结果显示:信用风险、市场风险、操作风险及其他风险所要求的风险资本占资本总额的比例, 过去为55%、35%、5%和5%, 现阶段为40%、35%、20%和5%, 将来可能演变成30%、25%、40%和5%。由这组数字我们可以看出, 银行的操作风险在所有风险构成中所占比例不断增高, 所以, 加强内部控制, 既要强化信贷风险的内部控制, 同时也要加强银行业务操作流程的合法性和合规性。1.要强化信贷风险内控管理机制。这里应注意以下几方面:一是营造信贷风险管理的内控环境, 为商业银行信贷风险内控机制的建立提供基本条件。二是完善信贷风险控制体系, 优化信贷风险管理流程, 明确信贷风险管理各环节的工作职责, 加强各部门各环节间的衔接与合作, 不断提高信贷业务程序的流转效率和服务水平。三是健全客户统一综合授信制度。对客户的授信要做到表内业务与表外业务统一管理、本币业务与外币业务统一管理, 控制整体风险;2.要建立一套与加强全面风险管理相适应的、完整配套的、涵盖业务各个角落和环节的内控制度体系, 把预防性控制落实到各业务制度中, 增强制度的时效性和可操作性。3.内控机制与信息流程的优化组合要在银行业务流程的操作过程中体现出来, 内控制度、条例制订和完善应扩大对操作流程的涵盖面, 体现出内控管理的阶段性。4.建立一套自我持续改进的风险管理机制, 承担内部控制评价的职能部门, 要按照有效性、审慎性、全面性、及时性和独立性原则, 对业务和管理流程进行连续的内部控制检查, 并通过审核、评价和改进, 不断提高内部识别、评估和控制风险能力, 实现对风险的更有效管理, 为银行的风险防范管理构建一个长期有效的内控机制。
参考文献
[1]王忠厚.全面风险管理[M].北京:清华大学出版社, 2010.
[2]吕香茹.商业银行全面风险管理[M].北京:中国金融出版社, 2009.
[3]陈四清.商业银行风险管理通论[M].北京:中国金融出版社, 2006.
