交通运输企业财务风险及管控措施论文

关键词： 预期利益 财务 风险 企业

交通运输企业财务风险及管控措施论文（精选8篇）

篇1：交通运输企业财务风险及管控措施论文

交通运输企业财务风险及管控措施论文

摘要:

现代人们的生活节奏越来越快，人们为了节省不必要的时间，提升生活以及工作的效率，会选择更加快捷的方式进行运输，在这种新形势下交通运输行业开始迅速崛起，但其财务中存在的风险也随之呈现了出现。以国企性质的交通运输企业财务存在的风险及问题为切入点，在对财务风险基础理论知识的了解下，结合新形势下交通运输业财务上存在的风险，对财务风险控制方式进行论述，并对新形势下交通运输业进行风险管控措施的必要性进行总结。

关键词:

交通运输；财务风险；风险管控；营改增

目前我国运输行业已经取得了极大的发展，运输企业内部也在对自身的经营管理模式进行调整，尤其是在财务管理方面，更是按照时代以及企业的发展战略对自身的财务管理模式进行了调整。新形势的到来，虽然为运输企业带来了更多的发展机遇，但其也带来了一定的风险，尤其是在财务方面的风险，对企业的经营发展造成了一定的负面影响，而想要对目前企业的财务风险进行有效的管控，首先就需要对交通运输行业中的财务风险进行全面的了解。

一、财务风险

在进行交通运输时，很有可能会因为受到内部或者外部因素，而使企业的经营受到影响，这对于企业的发展是十分不利的。而且目前国企型运输企业都拥有一定规模的固定资产，企业的运营中会遇到很多的不稳定因素，这些因素一旦处理不当就会形成风险，由于在一个企业的运行中，财务工作的内容涉及范围较广，很多工作项目都与其存在一定的`联系，因此这些风险会在最后统一集中在财务方面，形成财务风险。运输行业中的财务风险重要体现在高不确定性、客观性以及系统性三个方面，像运输时的天气情况、运行的车辆情况以及路面情况等等，这些因素多数都是不可控的，会对经营造成的影响未知性较强；而道路堵塞以及诉讼失败等风险，也证明了风险的系统性，在社会发展的新形势下，运输国有企业面临的财务风险形式也发生了一定的变化。

二、新形势下，国有运输企业面临的财务风险

(一)企业内部控制方面

企业内部的控制风险主要呈现在两个方面：

一方面，部分国有运输企业并没有在内部建立基础性较好的管控环境，企业的经营方式往往系统性不足，持久性较为缺乏，而企业现有的相关政策并不能完全满足企业经营的需要，而且运输行业存在的劳动力结构方面的状况，也很容导致企业人员的工作的积极性不强；

另一方面，一些企业并没有对审计工作的作用予以正确的认识，导致企业内部的审计工作往往很难开展，其具有的作用无法正常发挥出来，导致了风险的产生。

(二)经营方面

由于运输市场的竞争越来越激烈，企业为了能够符合市场的要求，达到预期的经营目标，纷纷开始对自身经营的项目进行了拓展，以期望能够帮助企业得到更好地发展。但这也导致了目前运输市场的无序竞争，企业经营的风险也就此形成。

三、对财务风险进行管控的措施

新形势下，财务风险的管控形式也发生了一定的变化，笔者在此，将就营改增、国企内部改革以及经营风险管控三个部分对运输企业的财务风险管控措施进行介绍：

(一)营改增后，运输收入管理的优化措施

针对营改增形势，收入管理的改革主要体现在两个方面：

一方面，要对现有的业务流程进行梳理，对内部制度进行优化。要以营改增为依据，对财务工作的每个环节进行完善，尤其是风险较高的税务环节，要加强对税务的内部管理，从而对税务风险进行控制；

另一方面，由于营改增这项工作涉及的内容较广，在执行时必须要多部门共同配合才能实现。因此，企业内部部门应相互配合、相互协调，进而使财务管理工作更加规范化、正规化，进而对可能存在的财务风险进行有效的把控。

(二)对企业内部进行改革，提高风险管控水平

1、构建完善的内部审计系统

各运输企业要在原有审计工作的基础上，对审计系统进行完善，要强化对原始凭证的审计，要进行实地调查，同时要要求负责领导要对原始凭证进行确认并签字，并进行多层审查，从而确保凭证的可靠性。此外，企业要设立专业的审计部门，使其能够对企业内部财务工作的开展进行全面的监督和审查，要始终保持客观的态度，一旦财务操作存在问题，审计部门应及时对其进行制止，避免在资金使用方面出现风险。

2、对企业成本进行有效管控，增加企业盈利

在目前新形势之下，运输企业在对内部工作进行改进时，必须要对企业的经营成本进行控制，要在实践中不断对成本管理方式进行改进，进而对企业的成本进行有效的控制。同时，要加强对企业基层员工的重视，要将他们的工作热情充分激发出来，使他们成本成本管理开展的主要动力，从而在企业内部形成一股良好地风气，增加运输企业凝聚力，进而有效降低成本方面的风险。

(三)对经营风险进行管控，降低风险的影响

针对目前国有运输企业存在经营风险方面的问题，企业首先应在企业内部设立健全的血财务风险预测报警系统，要保证该系统能够及时对企业的财务状况进行准确的评估与管控，从而帮助企业有效规避或者降低财务方面风险的发生，确保企业的正常运行；

其次，企业要采用科学的方式，对企业内部财务工作各环节的落实情况进行深入的研究，并按照企业本身的运输情况制定出多种情况下财务风险管理方案，保障风险管控的高效性。同时相关人员必须要认识到对风险进行预测和管控才是最终的目的，因此各企业不仅要对已经存在的财务风险进行控制，同时还要对提高对风险进行预测的水平，进而从源头开始就对企业的财务风险进行控制。

四、结束语

通过本文对运输企业财务风险的介绍使我们了解到，进行有效的财务风险管理，可以有效减少企业财务方面的损失，在对财务风险进行有效规避的同时，还能加强企业内部的风险认知程度，从而使企业内部的风险管控更加高效化、科学化，为运输企业的发展奠定了良好地基础。

参考文献：

[1]祝正宇.论交通运输企业的财务风险及管控措施[J].中国总会计师,,03:86-87

[2]李晓明.关于交通运输企业财务管理问题的几点研究[J].中国乡镇企业会计,,04:85-86

[3]孔伟.论交通运输企业财务管控及其改进[J].全国商情(理论研究),2012,06:53-54

[4]洪君健.交通运输企业的财务管理及有效改进[J].经营管理者,,04:109

篇2：交通运输企业财务风险及管控措施论文

根据油田公司《12月份HSE主题活动方案》（安网通【2012】200号）以及采油厂《关于开展防火、防中毒、防交通事故管控措施审核的通知》要求，为有效预防和控制冬季风险，作业区开展以“防火、防中毒、防交通事故”管控措施审核为主题的专项活动，重点开展风险辨识管控。现制定作业区 “防火、防中毒、防交通事故”风险辨识管控措施方案如下：

一、防火

从作业区实际情况出发，根据风险级别和范围的不同，将作业区防火风险分为2大类，即易燃易爆区域防火（包括油气单井、油气储罐罐、油气分离加热装置、用气场所（食堂、锅炉）等），生活办公仓储区域防火。

一、易燃易爆区域

1、风险辨识

易燃易爆区域一旦发生火灾随即就会产生爆炸、毒气扩散、油气泄漏、环境污染等一系列巨大的连锁破坏。因此历来是作业区防火工作的重中之重，这类区域的风险危害辨识内容包括：

1）客观因素：雷击、地震等自然灾害，油气温度过高自燃等。2）人为因素：违规使用明火（抽烟、取暖、违规动火作业）；违章用电；违规使用通讯器材等电磁波辐射器材、为消除身上静电；未按规定每日巡查，致使不能及时发现消除火灾隐患，以及消防器材存在缺陷隐患；随意挪动变动更改消防设施。未安装有害气体检测装置，因人为或者仪器因素检测仪器不能发挥作用等。

2、风险预防削减控制

1）针对雷击地震等客观因素。根据公司统一部署，采取重点防爆场所设置防雷接地设施，自动灭火装置，并定期巡回检查维护，定期检验，确保设施完好运行。

2）针对人为隐患风险削减控制措施。

（1）加强对基层操作人员的培训教育，通过各类防爆区域火灾事故案例教育警醒员工，不断增强员工消防安全知识和意识。严格教育员工禁止在易燃易爆区域使用通讯器材，严禁违规使用明火，严禁不释放身上静电就进入储罐区域。

(2)基层部门成立义务消防组，对重点易燃易爆区域建立消防档案，对消防重点区域进行风险识别控制，组织员工学习并熟练掌握运用消防设施，以及消防应急处置，制定消防演练计划，每季度组织消防应急演练。

（3）组织动火许可作业培训，使各级员工熟悉掌握动火许可作业的危险级别界定，作业申请、审批，实施、监督、关闭的一系列过程，使员工对现场安全分析，危害识别能够准确把握实施。作业区安全部门严格监督动火许可作业，对动火作业不办票、手续不全，填写不规范，安全分析、风险识别控制不到位、现场监护不到位等现象采取严厉措施，依照三违或严重三违进行处置。

（4）加强每日巡查、周检查、月检查，及时检查维护、更换失效的消防设施，清除堵塞消防通道，及时制止他们违规隐患行为，易燃易爆区域设置可燃气体固定监测仪器，并指派专人24小时监控仪器监测情况。

（5）作业区安全办以及各基层队干部定期开展检查，严厉查处发现的消防隐患，违章，并及时督促跟踪落实整改。

二、生活办公仓储区域

1、风险辨识

1）电气电路火灾：电路老化，违张使用大功率电器，插线板超负荷运行，人走不断电，私拉私改电路，在电加热设施（电暖气等）之上或附近放置依然物品等。

2）使用明火：违规点火焚烧物品并未及时彻底熄灭火源，躺在床上抽烟或者点着的将烟头岁初乱扔。

3）逃生通道：关闭锁上逃生门，杂物阻塞逃生通道。

4）消防设施：灭火器材未按期检查致使其过期、失效、存在隐患不能发挥效能；应急灯、逃生指示灯失效，消防水龙带及接头，消防栓老化，僵固，无法使用。

5）人员：不懂火灾应急逃生知识，不会使用消防设施，未执行定期检查维护。

6）仓储库房：物资设施设备堆放杂乱，阻碍人员通行；室内通风不畅；普通易燃物品堆积到一起；特殊易燃易爆品未采取单独存放，特殊监护；未设置灭火设施或设施配备不齐全不到位；

2、风险预防削减控制 1）加强日常安全用电，消防、应急灭火、逃生知识培训，每半年组织一次组织应急灭火、逃生自救演练，提高员工消防安全意识和应急灭火自救能力。

2）指派专业电工每季度对办公区域用电线路，电器开关、设施进行检修，及时消除老化、短路、私拉私改线路等问题。

3）作业区安全部门每月组织生活办公区消防安全检查，消防安全专项检查。严格查处违章用电行为，堵塞逃生门、逃生通道行为，违章使用明火（包括烟头）行为，在电加热设施上放置易燃品行为，消防管理人员对灭火器、水龙带、消防栓、应急逃生照明灯具等消防设施检查维护不到位，致使设施报废、存在隐患而没有及时整改行为。4）人员聚集区域：如正开会的会场，正举办活动的活动室等，在正式开始前，安全人员要先检查，确保消防设施配备齐全有效，应急逃生门、逃生通道畅通，应急照明指示灯正常工作，并告知在场人员逃生出口的数量、通道、位置。

5）仓储库房：仓储库房存在人员进入几率相对较低特点，发生火情不易第一时间发现，应采取提前发现隐患提前消除预防措施，保持库房内整洁畅通，保持通风，物品分类上架摆放，易燃物品分开独立区域摆放，严禁层层叠压过厚；严禁在库房使用明火；特殊易燃易爆品要存放特别独立仓库，并远离人员聚集区，并采取特别监护。消防灭火设施配备齐全到位，定期检查维护，及时消除隐患。

二、防中毒

一、风险识别：

1、有毒物质分类

在油田日常生产、生活中，容易接触到的有毒有害物质主要有三类：

1）地下储层产出气体，主要成分包括：天然气（各类烷烃），二氧化碳、硫化氢、氮气及惰性气体等。

2）二次燃烧气体，各类可燃介质燃烧不充分产生的气体，主要包括：一氧化碳、二氧化碳、二氧化氮、二氧化硫等。3）油田注水加药所用化学粉尘、药剂等。

2、有毒物质来源

1）油气井井口密封不严或井口打开作业时有毒气体泄露。2）位于有限空间内的装盛油气的容器、管线泄露，如油气管路阀池，油气分离器，加热炉，锅炉，用气作燃料的的厨房等。这些装置的原生气体或二次燃烧产生的气体泄漏。

3）油田注水加药所用各类化学药剂、粉尘等，具有强腐蚀性，毒性，会对接处人员呼吸道，身体表面产生损害。

3、人的因素

1）安全意识不强、知识不到位。对进入作业的可能产生毒害物质的严重后果认识不足，风险防护知识匮乏。

2）符合受限空间许可作业的，没有严格按照许可作业流程作业。3）工作前安全分析、风险识别不到位，防护工作不到位。4）检测仪、呼吸器、逃生绳、轴流风机等防护用品没有或者不齐全。没有遵循先检测后进入的原则。

5）作业时进入受限空间人员没有系逃生绳，外部无人监护。6）不熟悉作业区有毒气体泄漏扩散应急处置预案，发生突然泄漏后慌乱失措。

7）接触有毒害化学药品时，没有佩戴齐全呼吸系统，面部，手部等各部防护用品，致使人员呼吸道，面部，手足部受腐蚀伤害。

二、风险预防削减控制

1、规范作业现场，加强管控。

1）对可能产生有毒害物质的作业场所，符合受限空间的，严格监督按照受限空间作业流程操作，组织申请办票、审批、作业过程监督，作业关闭。

2）做好工作前安全分析，风险识别控制措施工作，防护用品配备到位，带上便携式有毒气体检测仪器进入作业区域以便随时监测有毒气体动向。必要时安排专人监护。

3）防护预防用品配备，现场配备轴流风机，5套以上正压式呼吸器以及有毒气体检测仪器等。还应做好有毒气体泄漏扩散应急处置演练。

4）作业遵循先检测，再通风，后进入的原则，对于不容易进出的空间，进入人还应系上逃生绳，设置专人全过程监护接应，随时受限空间内作业人员联系交谈，一旦发现进入人员有中毒迹象立即拉逃生绳协助进入人员迅速撤离。

3、加强培训，安全办每季度组织各级管理人员开展针对性培训，各基层队干部每月组织本队人员培训，培训内容包括： 1）常见有毒有害物质物理化学特性，预防知识；

2）有毒害气体检测仪器、防毒面具，正压式呼吸器等检测防护器具的使用方法；

3）作业区有毒有害物质泄漏应急处置预案。

4）对可能产生有毒物质作业场所的风险识别削减，安全防护知识培训（包括受限空间作业）。

3、加药间风险预防控制：

1）加药间设置足够数量的通风口，加装通风换气扇，及时吹除有毒有害物质。每年组织作业场所危害因素监测，并将检测结果张贴公示在作业现场。

2）严格监督工作人员上岗前必须穿戴齐全防护用品，包括工作服、安全帽，工作靴、防毒面罩、护目镜、护耳塞、防腐蚀乳胶手套等。并未每位接害人员建立职业健康监护档案，每年组织体检，一旦发现不适合从事此项工作的及时调离岗位。

三、防交通事故

作业区地处交通繁忙地带，境内内有S303省道，216国道，吐乌大高等级公路等数条干线公路。以及刚竣工通车的乌鲁木齐-木垒高速公路，来往车辆多，且多为重型载重货车，交通情况错综复杂。交通安全问题历来是探井安全工作的重中之重。

一、风险识别

1、特殊路段风险：

1）S303省道三台镇路段，农用车、三轮车、自行车、行人、牲畜，农村人员交通安全意识差，随意停车，随意穿行现象常见。容易造成事故。

2）北庭镇乡村路段：路况差，路面狭窄，路边多为沟壑，遇雨雪天气，车辆容易打滑跌入路边沟壑。农村行人，牲畜，农用车辆随意穿行，容易造成事故。

3）幸福路口立交桥路段，为数条繁忙公路交叉地带，此路段拉煤、土石方等重型加长货车较多，货车司机普遍安全意识较差，存在车体违章加高、严重超载、路边随意停车、随意占道、超车、掉头、逆行等现象，为常年事故多发路段。

2、车辆隐患风险

车辆缺乏日常检查维护，致使车辆带病出车。

3、违章驾驶风险行为风险

1）违章超速、超车、占道、停车、转弯、掉头； 2）酒后驾驶、疲劳驾驶；

3）无证驾驶，不按规定定期审验驾驶证件、车辆；

4）不正确佩戴系安全带，开车时做解答手机、抽烟、吃零食等与开车无动作。

5）超车、专项掉头等操作不按规定正确开启警示灯；不按照道路交通指示标志规定行驶；夜间行车未安规定使用车灯，会车前不关闭远光灯。

4、特殊气候、天气风险

暴雨、大雪、大风沙尘、大雾天气，能见度底。冰雪雨水湿滑路面，车辆容易打滑。

二、风险预防削减控制

1、针对特殊风险路段，制定专项风险识别及控制预防措施。1）三台镇境内路段，人、畜、农用车随意穿行现象较多，提醒驾驶司机，控制车速在40km/h以下，经过此路段格外留，注意避让路边随时可能出现的行人、牲畜、农用车。

2）北庭镇农村路段，路况较差，控制车速30km/h以下，尽量不要靠沟壑一侧行驶，注意避让路边缺口塌陷以及行人、牲畜、农用车。遇到雨雪天气尽量改道绕道行驶，实在无法绕道，将车速降到20km/h以下，尽量靠道路中间行驶，注意避让路边塌陷豁口，会车时先停车待来车过去再行驶。

3）幸福路口路段，进入路口前减速或停车观察，确认安全方可通过，控制车速40km/h以下，注意与同向、对向载重车辆拉开安全距离，严禁在此路段超车。

2、出车前安全检查控制措施

严格执行每日出车前的安全检查，及时排除隐患，确认安全方能出车。基层队干部，安全办监督人员定期抽查，对查处的未按规定执行每日出车前例行检查的，带病出车的，视情况按隐患违章，并监督落实整改完毕方允许出车。

出车前安全检查项目：转向、制动机构，油水（燃油、制动液、机油、冷却液、玻璃清洗液），底盘悬架，灯光，轮胎，灭火器，安全带，车内安全提醒标识，驾驶人员务必每日按此顺序检查。此外，驾驶人员和管理干部要严格执行每日车辆“三交”，进行出车、交车记录，驾驶员和值班干部分别签字，严禁车辆夜晚无故不回场，不三交，严禁私自将车辆开出油区。安全办定期对各部门车辆三交抽查，严厉处置不按规定执行三交的责任人。

3、针对违章驾驶行车风险预防控制措施 1）强化培训。

(1)建立作业区级、部门/队级，班组级培训机制，每月组织各类型培训：交通规则、安全规范驾驶知识培训，交通事故案例培训，换季、特殊天气交通安全培训，车辆检查维护知识培训等4大块内容展开培训。

(2)各队/部门每日开展交通安全风险提示预防，对当日工作内容路线，特殊雨雪雾天气，有针对性的对基层员工、驾驶人员开展风险提示和削减预防警示。2）严厉查处

以作业区安全办监督人员为主体的各级安全管理人员，随时对路上行驶的作业区车辆路检路查，作业区安全办定期组织专项交通安全检查。及时制止并严肃处理违章驾驶行为，违章乘车行为。3）加强车辆管控。

(1)有车部门严格执行车辆每日“三交”工作，安全办随时对各部门车辆“三交”工作抽查，一经发现未按规定“三交”的，车辆夜晚未归的，私自开车的，车辆未经允许驶出油区的，按照三违处罚。(2)油区车辆有事需要下基地的，要经过作业区主管领导和安全办主管人员的批准，并制定必要安全预防措施方可放行。

（3）严禁驾驶证，行驶证，内部上岗证三证不全人员驾车，严格监督驾驶人员定期审验车辆、驾驶证件，过期未审的严禁上路。4）特殊天气、气候下的风险控制

(1)入冬前，车辆全部强制更换雪地轮胎，适时更换冬季油品。(2)暴雨、暴雪、浓雾、大风沙天气，能见度低，尽量禁止车辆外出，必须出车的，出车前进行风险识别控制培训。上路严格控制车速，严禁上高速行驶，已经进入高速的找就近出口驶出高速，并打开前后应急报警闪光灯，雾灯，与前车拉开安全距离。开启雨刮器，稳住方向盘缓慢前行，注意横向强风。

(3)雨雪路面，车辆容易打滑。严格限制车速，严禁猛打方向盘，严禁紧贴路边行驶，与前车保持比正常路面更长的安全距离，需要刹车时严禁猛踩刹车，逐步减速然后在轻踩刹车。

篇3：交通运输企业财务风险及管控措施论文

交通运输业受内部与外部各种因素的影响, 在经营运转过程中可能会因为经营不善, 出现间断或停滞的情况。由于交通企业固定资产较多, 往往都属于重资产经营型的企业, 在车辆使用和运营中面对的不确定性因素较多, 交通运输企业无论那种风险, 最终都会集中体现在财务风险中。因此, 交通运输企业财务风险的产生与其自身的特征息息相关, 与企业资产的运营和使用状况、这些资产所要面对的环境风险高度关联。交通运输企业财务风险主要表现在客观性、系统性和较高不确定性这三个特点上。

例如交通运输车辆日常维保, 如果需要维保的程度较大, 时间过长, 会影响车辆正常调度, 进而影响交通运输业企业绩效, 这是交通运输业风险的客观性。

高利率、通货膨胀等交通运输业面对的外在环境是该行业面对的环境风险, 道路堵塞、诉讼失败则是交通运输业面临的风险, 可见交通运输业的财务风险有其系统性。

恶劣的气候、自然灾害和交通事故损失都会对交通运输行业经营业绩产生影响, 而这些因素的未知性较大, 可见交通运输行业面临的风险不确定性较高。

二、新形势下交通运输业财务方面存在风险

(一) 筹资风险

自有资金的筹资风险。由于我国相当部分的交通运输业都是由大型国有企业转制而成, 在资金方面普遍存在很大缺口。交通运输业大部分经营资金过分依赖于银行贷款, 导致筹资渠道单一。燃料价格上涨使交通运输行业运营成本增加, 利润相应减少, 预期的收益难以实现, 银行存贷款利率的变动导致的利率风险, 这些资金回报的不确定性和筹资成本较高等因素, 导致交通运输业无法实现资本保值、增值的预期目标, 进而产生筹资风险。

(二) 投资风险

例如交通运输企业新增运载工具的投资、开辟新的营运路线投资等投资之前, 风险测算与盈亏预测将给交通运输企业带来关键性的作用。如果交通运输企业风险意识淡薄, 投资项目评估能力不足, 将严重影响交通运输企业资产的流动性及安全性。

造成交通运输企业无法实现预期收益的原因主要包括:企业经营战略、企业内部治理结构、企业管理水平以及企业生产经营四个方面。从投资管理方面来讲, 交通运输业所实施的投资决策机制是存在矛盾的。由于交通运输企业往往沿袭国有企业的管理体制, 决策权力较为集中, 虽然企业内部制定了完善的监督控制制度, 但是实质上企业内部的信息沟通并没有实质性的变化, 仍然属于高度集中管理模式, 决策权集中在个人手中。由于决策者无法取得多种角度的信息, 容易出现决策失误的现象, 再加收交通运输业对投资风险的意识淡薄, 缺少科学、严紧的论证, 使得投资方向产生失误, 无法达到预期投资预期目标。

(三) 经营风险

交通运输业目前的经营项目是多元化的, 其最终目的是为了满足市场的需要、收回经营成本, 从而实现企业的预期目标, 壮大企业实力。如果企业的产出不能够满足市场需求, 则企业存在一定市场风险;如果企业的产出被市场所接受, 但不能及时收回支出的成本, 无法实现盈利, 则将会给企业带来信用上的风险。这些不良资产的形成都将会使企业面临经营风险。

而且我国交通运输行业存在大量的无序竞争, 例如小型交通运输经营个体间、民营交通运输企业就有大量的不公平和无序竞争问题, 给交通运输企业经营带来风险。另外假日经济对运输企业的服务能力、车辆的管理调度能力、行车安全与服务质量都带来了严峻的挑战, 这也形成了经营风险。

三、管控交通运输业财务风险的相关措施

(一) 筹资风险的管控

一般来讲, 经营是企业管理的重点, 而决策是企业经营的重心。交通运输业要从根本上解决筹资所带来的风险, 就必须提高经营管理效率和经济效益。对于处于负债经营的交通运输业而言, 应注意两个问题:第一, 保证企业的资金成本低于其投资利润;第二, 企业的负债比率要与企业的资金结构和偿债能力相配比。因此, 企业在制定举债经营计划时, 要制定合理的还款计划, 保证按时还款, 并不出现资金紧张的情况。

除此之外, 交通运输企业也可以轻资产进行运营, 例如采取融资租赁、经营租赁、业务外包等方式, 以减小筹资带来的风险。目前, 以发行股票形式进行筹资的企业越来越多, 它的筹资风险相对于其他筹资方式较小。因此, 交通运输业可以运用股票筹资方式减少企业的筹资风险。

(二) 投资风险的管控

目前, 企业大多投资都是生产性与金融性的。一般情况下, 交通运输企业的投资为生产性投资, 如开辟新市场投资等。因此对于某投资项目, 交通运输企业应该从不同角度去进行分析和研究, 要结合国家的投资政策、市场供求情况, 还要组织专门的技术过硬的人才, 制定多种方案、根据科学的分析方法, 从中挑选出最佳的投资方案, 从而可以避免交通运输企业决策失误导致的财务风险。

同时, 企业可以将资金集中起来, 投资到既符合市场需求, 又相对于具有核心竞争力的投资项目中, 如高附加值运输等。高质量的投资可以提高企业的投资收益, 也可以相应的降低企业的整体投资风险。交通运输业也可以利用企业闲置资金投资其他行业, 分散企业投资风险。

(三) 经营风险的管控

根据调查, 我国大部分交通运输业实行风险共担管理模式, 虽然企业对经营风险管理非常重视, 但其成效并不明显。对此, 交通运输企业应该从以下几个方面加强经营风险的管理。

1. 建立完善的应收账款管理制度

首先, 交通运输企业应该强化企业财务部门的管控职能, 依照财务管理相关的内部牵制原则, 由账务部组成监察组, 负责有关往来业务的核算与监督, 对每笔应收账款进行详细的分析与核算, 保证应收账款的真实性与合法性。

2. 交通运输企业应建立财务风险预警机制

财务风险预警机制应当在交通运输企业加以重视并构建, 尽快识别、评估和管控潜在的风险, 达到规避、降低财务风险对交通运输企业运营的不利影响。首先, 应根据运营特点制定风险预警指标, 再根据指标体系中行业标准的最高、最低值来确定风险预警等级, 最后开展原因分析, 并制定相应的管控策略。

3. 要科学地进行经济运行质量分析

交通运输企业应高度重视经济运行质量分析, 根据交通运输的具体情况, 针对不同的财务风险实施行之有效的方法进行管控。交通运输企业应通过科学地财务分析和会计管理来解决当前及未来的财务风险问题, 对具体的财务活动要全面分析其盈利能力、流动能力和安全能力, 密切跟踪生产经营目标的执行进度, 深入分析影响企业经营发展的主客观因素, 及时防范和化解潜在风险。

4. 从系统理念出发提高交通运输企业成本管理能力

交通运输业的竞争不仅体现在运载工具的数量和服务质量上, 也体现在交通违规减少、交通事故减少、燃油成本节省上。就整个交通运输市场看, 成本竞争能促进交通运输企业用更先进和科学的方法来降低经营中的各方面成本, 例如人力、资金和资源上, 减少运输过程中的跑冒滴漏等浪费问题, 且做到优质和高效的交通运输服务。但对交通运输企业来看, 竞争环境促使交通运输企业运用科学的方法进行成本控制, 在交通运输企业内部构建竞争机制, 建立运营成本竞争机制, 积极进行上下游价值链的开发, 即从交通运输产品服务在市场上能被接受的要价开始, 每个交通运输业务环节逐步分析其潜在效益, 从后向前推导分析核定, 从而使交通运输企业的成本管理深入到一线员工和基层, 挖掘每个交通运输作业层的增值潜力, 增强交通运输企业的市场竞争力, 进而有效防范来自各方面的财务风险。这样就能够使交通运输企业为自身开辟出良好的融资环境。

四、总结

财务风险的管控对于交通运输业而言, 不但可降低企业经营损失, 同时也能够使企业规避财务风险, 既增强了交通运输业的风险意识, 又能为企业提供抵御风险的手段。在我国经济发展的新形势下, 有效的财务风险管控措施, 将使我国交通运输业迎来更广阔的发展空间。

摘要：交通运输业作为现代国民经济发展的基础设施行业, 随着我国经济的高速发展得到了显著的增长。但在增长过程中, 交通运输业管理控制存在的不足也日益的明显, 尤其财务方面存在的不足最为突出。本文以国有交通运输企业财务存在的风险为切入点, 在对财务风险基础理论知识的了解下, 论述了新形势下交通运输业财务上存在的风险, 并从筹资、投资、经营三个方面分析了交通运输业如何管控企业财务风险, 最后总结了交通运输业在新形势下加强财务风险管控的必要性。

关键词：交通运输企业,财务风险,管控措施

参考文献

[1]郑忠艳.建立交通运输业财务内部监控体系的策略分析[J].财经界 (学术版) , 2011 (11) .

篇4：交通运输企业财务风险及管控措施论文

一、业务外包的主要风险

（一）业务外包管理制度风险

目前，由于业务外包业务在很多企业刚刚起步，企业缺乏完善的业务外包管理制度，对业务外包的范围、方式、条件、程序等相关内容未明确规定，导致制订业务外包实施方案无据可依或存在漏洞，可能会导致业务外包失败，甚至会导致企业遭受损失或丧失竞争优势。

（二）业务外包的范围界定风险

由于企业在制定业务外包实施方案时，未能清楚界定企业核心业务与非核心业务、重大外包业务与一般外包业务的区别，将不宜外包的业务进行外包所引致的风险。

（三）业务外包的价格界定风险

由于企业内部控制未能有效权衡外包成本与预期效益，在对外包业务的价格进行界定时未能遵循成本效益原则，导致外包价格不合理，业务外包成本过高，以致企业难以发挥业务外包的优势。

（四）业务外包审核批准风险

由于企业未按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案而发生的风险。该环节的主要风险有：由于审批制度不健全，导致对业务外包的审批不规范;审批不严格或者越权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏;对实施方案是否符合成本效益原则未能合理审核，导致业务外包不经济。

二、业务外包的企业内部管控措施

（一）制定业务外包实施方案，降低业务外包的决策风险

企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。

首先，建立和完善业务外包管理制度。这是业务外包风险管控的基础和前提。企业应以成本效益原则为基础，综合考虑业务运营具体特点、外包市场成熟度、公司管控水平等因素，合理确定业务外包的范围，同时明确业务外包的方式、条件、程序等相关内容。

其次，严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序等内容制定实施方案，避免将核心业务外包出去，同时确保方案的完整性。对实施方案的重要方面进行深入评估以及复核，包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式等，确保方案的合理性和可行性。

（二）建立和完善业务外包的审核批准制度，降低业务外包的审核批准风

建立和完善业务外包的审核批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定各层级人员应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。加大对重大业务外包的管控力度，避免因越权进行业务外包给企业带来不利后果。财务负责人应当参与重大业务外包的决策，对业务外包的经济效益做出合理的评价。对于重大的业务外包方案，提交董事会审批;对于审批不严或越权审批的，应当进行相关责任的追究。

（三）谨慎选择外包服务商，合理规避外包服务商的选择性风险

企业应当按照批准的业务外包实施方案择优选择承包方。

首先，加强外包服务商的资质审查。深入调查候选承包方是否为依法成立、合法经营的专业服务机构或经济组织，是否具有相应的经营范围和固定的办公场所，是否具备相应的专业资质、技术实力及专业人员，是否符合本企业业务外包的要求，并考察候选承包方从事类似项目的成功案例，对承包方可能存在的选择性风险进行初步评估。

其次，引入承包方竞争机制。企业应当按照有关法律法规，依据外包管理制度规定的程序和权限，遵循公开、公平、公正的原则，采用招标等适当方式，择优选择承包方。并建立严格的回避制度和监督处罚制度，避免相关人员出现受贿和舞弊行为，给企业造成重大经济损失。

（四）签订合法有效的外包合同

确定承包方后，企业应当及时与选定的承包方签订业务外包合同。

在订立外包合同前，要充分考虑业务外包方案中识别出的重要风险因素，并通过合同条款予以有效规避或降低。在合同中，约定业务外包的内容、范围、价格、违约责任、服务等级和服务标准，明确双方权利和义务。外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任;在违约责任方面，制定既具原则性又体现一定灵活性的合同条款，以适应环境、技术和企业自身业务的变化。

（五）加强业务外包的实施及过程管理风险控制

企业应当加强业务外包实施的管理，严格按照业务外包管理制度、工作流程和相关要求，组织开展业务外包，并采取有效的企业内部控制措施，确保业务外包活动的有效执行。

首先，建立有效的业务外包实施管理模式，密切关注重大业务外包承包方的履约能力，采取承包方动态化管理方式，对承包方开展日常绩效评价和定期考核。对重大业务外包的各种意外情况做出充分预计，建立相应的应急机制，制定临时替代方案，避免业务外包失败造成企业生产经营活动中断。一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方采取措施调整改进。

其次，建立有效的承包方履约考评机制，提高实施风险控制能力。根据运营模式、管理机制、质量水平等方面的要求，及时了解承包方的财务状况、生产能力、技术创新能力等信息，对承包方的履约能力进行持续评估。有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，并导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。

此外，切实加强对业务外包过程中形成的商业信息资料的管理。要求对从合同洽谈、签订、执行、运输、存储等过程中形成的信息资料要妥善保管，及时入档。

篇5：交通运输企业财务风险及管控措施论文

较大及以上安全风险管控措施工作方案

****化工股份有限公司

2018年 7月

较大及以上安全风险管控措施工作方案

为认真贯彻落实安全风险分级管控的要求，通过安全风险辨识评估，对我公司较大及以上安全风险进行查找并制定措施。为了实现对较大及以上安全风险的超前预控，规范安全风险，有效防范和遏制重大事故的发生，特制定较大及以上安全风险管控措施工作方案。

一、指导思想

为贯彻落实各级政府关于构建风险分级管控预防性工作机制的重要指示精神，在危化安全领域推行安全风险分级管控，坚持从危化安全管理实际出发，确立分阶段实施构建风险管控体系的总体思路，牢固树立安全风险意识，以落实管理层管控责任为重点，建立风险管控体系，强化公司安全生产基础，提高安全生产管理水平，实现对安全生产风险超前预控，规范安全风险，有效防范和遏制重大事故的发生。

二、目标任务

使较大及以上安全风险始终处于受控状态，减少一般事故，防范较大事故，杜绝和遏制重特大事故。

三、组织机构

1.成立较大以上安全风险管控领导小组： 组

长：

***(总经理）

常务副组长： ***（安全副总）

副

组

长：

***（总工程师）

***（生产副总）

***（生产部长）

**（安全部长）

**（设备部长）

成员：

各车间、部门一把手

2.安全部是较大及以上安全风险监管工作的管理部门，负责较大及以上安全风险管控责任分工、跟踪监督督查、建档管理等。

四、较大及以上安全风险及管控措施

我公司通过安全风险辨识评估，现存在的较大及以上安全风险有：******************。现就较大及以上安全风险制定如下管控措施：

1、危险工艺岗位：

② 严格控制安全/工艺操作规程，加强维护保养； ②规范劳保佩戴； ③加强巡检，严格检维修； ④严格检维修； ⑤杜绝三违；

⑥保持DCS控制系统有效； ⑦保持消防应急设施有效

2、重大危险源区域：

①严格控制安全/工艺操作规程，加强维护保养； ②规范劳保佩戴；

③严格按照巡检管理规定执行，严格检维修； ④严格装卸车； ⑤杜绝三违；

⑥保持DCS控制系统有效； ⑦ 保持消防应急设施有效；

⑧ 严格按照重大危险源管理规定执行；

3、涉及剧毒、易燃易爆危化品岗位：

① 严格劳保佩戴； ②严格检维修作业； ③加强设备维护保养； ④严格执行安全/工艺操作规程 ⑤保持自控连锁系统完好 ⑥保持消防应急设施有效；

4、高压配电室：

①规范操作，严格劳保佩戴 ②严格检维修作业 ③加强设备维护保养 ④严格执行操作规程

五、较大及以上安全风险管控责任人

为保证公司安全生产目的，始终将较大及以上安全风险管控在受控范围内，及时将安全隐患消灭在萌芽状态中，根据我公司实际，制定如下较大及以上安全风险管控责任人及资金、人员、技术保障责任人，随时排查和预防生产过程中可能导致的安全风险，认真填写领导带班跟踪较大及以上安全风险管控措施落实情况会议记录表，并向安全风险分级管控办公室汇报风险情况，按期召开会议制定防范措施，对发现的风险要在3日内进行整改，所有整改资金均来自安全费用提取。

1、***岗位

管理较大及以上安全风险管控责任人：***；

资金、人员、技术保障责任人：***；

六、工作内容

1、对存在的较大及以上安全风险，落实整改措施、资金、时限和责任人及验收人。

2、对较大及以上安全风险建立台帐。编制专门的安全措施，并明确安全工作程序。对专业性较强、危害度较大、整改较难的较大及以上安全风险，可以聘请相关专家进行论证处理。

3、每月定期组织对较大及以上安全风险管控措施落实情况和管控效果进行检查分析，针对日常管控过程中出现的问题调整完善管控措施，通过不断持续完善、改进管控措施，实现对较大及以上安全风险的动态管理，始终将安全风险控制在受控范围内。

4、通过每月对较大及以上安全风险的检查分析，同时结合和专项安全风险辨识评估结果，及时部署下一月度的安全风险管控重点，明确责任人及责任分工，5、每月月底由各部门根据较大及以上安全风险管控需要在当月安全费用计划投入项目中上报计划投入项目，经审批后投入实施。

七、工作开展

1、总经理每月组织人员召开安全会议，会议内容要涉及对较大及以上安全风险管控措施落实情况和管控效果进行检查分析，针对较大及以上安全风险管控过程中出现的新问题，应及时调整完善管控措施，布置下个月度安全风险管控工作的重点，明确责任分工。

2、严格执行承包责任制，承包人要及时跟踪较大及以上安全风险管控措施落实情况，发现问题应现场组织人员进行整改，并认真填写领导带班跟踪较大及以上安全风险管控措施落实情况记录表，现场不能立即整改的，组织专业技术人员召开专题会议调整管控措施，明确责任人后限期完成整改。

八、相关要求

1、各相关责任人员必须认真落实好各自责任，分工明确，做好此项工作，确保取得成效。

2、严肃纪律、进行责任追究。凡工作不负责任，工作不细造成落实不到位的，要进行责任追究。

****化工股份有限公司

篇6：安全风险管控措施

根据安全生产标准化要求及安全风险预控管理手册中将危险源分布情况分别制定管理标准和管控措施，明确责任岗位，确保技术、人员有保障。为保证该工作有效开展，制定安全风险控制领导小组。

一、安全风险控制领导小组及职责

组 长：区长 支书

副组长：各副区长、工会主席、技术主管、技术员

成 员：各队队长、班长、验收员及机电工长

领导小组职责：

1、负责制定风险管控措施及规范。

2、负责落实风险管控措施及规范。

3、负责组织风险管控措施及规范方面的培训。

4、负责组织风险管控措施及规范进行动态更新。

二、指导思想

深入贯彻落实科学发展观，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的科学方针，牢固树立以人为本，安全发展的理念，以治理隐患，防止大事故为目标，以落实责任为重点，全面排查治理隐患，强化安全生产基础，提高安全管理水平，实现对安全生产风险超前预控，规范安全风险，有效防范和遏制事故的发生。

三、目标任务

通过危险源安全风险评估、预警防控，使安全隐患始终处于受控状态，减少一般事故，防范较大事故，杜绝和遏制重大事故。

四、安全风险管控措施

（一）名称：瓦斯

管理标准：根据井下条件变化，不断改进和加强瓦斯治理

防范措施：

1、工作面要有足够的风量，保证风筒接口严密不漏风，风筒距掘进工作面的距离符合《煤矿安全规程》规定。爱护通防设施、做好一通三防工作。

2、实现“双风机双电源”和自动切换功能，巷道内瓦斯探头，实现风电闭锁和瓦斯电闭锁，禁止任何人随意停、开局部通风机。

3、杜绝无计划停电停风。

4、井下电气设备杜绝失爆；

5、井下任何地点发现瓦斯超限或积存时，必须做到先停止工作、撤出人员、切断电源、进行处理，并汇报调度室和通风区值班人员，严禁瓦斯超限作业；

6、井下所有爆破地点都必须严格执行“一炮三检制”“三人连锁爆破制”及三人连锁发爆器使用制度；

7、严格执行“双四位一体综合防突措施”。

（二）名称：顶板

管理标准：巷道施工应符合设计要求；地质条件变化时有补充措施；支护设施可靠有效。

防范措施：

1、掘进工作面按标准化进行顶板管理，现场严格按照设计循环进度施工，坚持正规循环作业，每次爆破后及时找顶，使用好临时支护，必须紧跟迎头，永久支护合格。最大空顶距符合作业规程规定，严禁空顶作业。

2、两帮及时支护，滞后符合规程要求，锚索距迎头的距离符合规程规定，严禁滞后。

3、锚网支护巷道的锚杆（索）规格、间排距、角度、锚固力定期检查，支护材料符合设计要求。

4、坚定执行矿压观测、分析、预报制度。当顶板下沉、压力较大及变形严重时，根据顶板离层仪监测数据的变化情况及时分析原因，并采取措施进行处理。

5、施工过程中严格执行“审帮问顶”制度，做好顶板检查。

6、加强后路巷道日常找顶及维修工作，对后路顶帮情况经常检查，发现巷道有失修、变形、底鼓等现象及时进行维修。

（三）名称：爆破

管理标准：爆破材料合格；存放地点周围有明显标志；防爆器的钥匙由放炮员随身携带。

防范措施 ：

1、放炮工作由专职爆破工担任，必须持证上岗，严格执行“一炮三检制”、“三人连锁爆破制”和三人连锁发爆器使用制度。必须认真执行爆破汇报制度。由带班班队长向矿调度室报告瓦斯、煤尘、支护、切电等情况，经同意后方可进行爆破，严禁擅自爆破。

2、放炮前必须由放炮员亲自装配引药，做引药必须在顶板完好的地点进行操作，要避开电气设备和导体，严禁坐炮箱。

3、装药前爆破工要检查工作面的通风，瓦斯、煤尘、防尘喷雾，洒水等情况，如有瓦斯积聚，煤尘增大，通风不良等隐患，不得装药。

4、放炮施工前，将施工地点前、后各10m范围内，所有管路、风筒用旧皮带掩盖好。电缆、信号线落地用半圆铁管接茬掩盖严实或采用旧皮带包裹掩护，防止放炮崩坏。

5、每次放炮前，班长必须亲自派专人到距放炮地点300m以外反向风门外全风压通风的新鲜风流中的安全地点站岗、警戒，站岗、警戒位置由放炮员指定，班长悬挂好放炮撤人站岗警戒牌及安装通讯电话。

6、每次爆破前必须切断该工作面及回风系统中和有作业人员地点的所有非本质安全型电气设备电源。由当班修理工负责停电，班长负责撤人站岗。通风区爆破工、瓦斯检查工必须进行监督验电。并关闭各通路反向风门及防风流逆转装置。

7、放炮后，爆破工和班组长必须巡视放炮地点，检查通风、瓦斯、煤尘、顶板、支架、拒爆、残爆等情况，如果有危险情况，必须立即处理。检查完毕后爆破工通知组长，班组长再亲自安排人员将站岗人员撤回，在未接到撤岗命令以前，站岗人员严禁私自撤岗。

（四）名称：小巷运输

管理标准：运输设备安全设施灵活可靠，车场、硐室相对空间应满足安装、检修、维护到人、车运行的要求。

防范措施 ：

1、小绞车司机、把勾工必须专门培训，由取得合格证的人员担任。开车前详细检查绞车零部件是否齐全完好，绞车地锚是否牢固，绞车绳是否完好，以及声光信号是否灵活可靠,巷道是否阴阳，是否平直顺，对检查出的问题要首先处理，否则绞车不准使用。

2、绞车司机必须在得到准确的开回信号时，才准开回罐。开罐过程中，司机要精神集中，并注意绞车绳的排列情况，出现负荷突然增大时，要立即停车，严禁强行牵引，待把勾工查明原因后再作处理。

3、斜坡上下把勾工要与绞车司机配合好，认真传递开回罐信号，坚持执行“行人不开车，开车不行人、不作业”的制度。由开车司机及把勾工负责严格执行,把好关口。

4、修理工每班要认真检查钢丝绳断丝情况，钢丝绳在一个捻距内断丝断面积或磨损减少的断面积，超过原钢丝绳截面积10%时，必须更换，否则严禁开车。

5、在推罐时必须时刻注意罐的前方，在开始推罐，停罐、掉道，发现前方有人或障碍物，从坡度较大的地方往下推罐及接近道岔、弯道、巷道口、风门、峒室出口时，推罐人都必须发出警号。

篇7：交通运输企业财务风险及管控措施论文

一、安全性评价

（一）必备条件

1、主提升能力能满足安全生产要求。

2、矿井应当有两回路电源线路，并采用分列运行方式；若一回路运行，另一回路必须带电备用。

3、矿井的两回路电源线路上都不得分接任何负荷和严禁装设负荷定量器等各种限电断电装置。

4、严禁井下配电变压器中性点直接接地。

（二）矿井主要提升装置

1、主斜井提升机

主斜井提升机为单滚筒落地式提升装置，提升绞车采用山西新富升公司生产的JK-2.5×2型单绳缠绕式提升机，电气控制系统采用瑞士进口ABB变频电控系统，提升容器为矿车提升。

主斜井提升系统主电机为山西电机制造公司生产YVF400L3-10M电动机，电机功率：315kW，额定转速：5050r/min，电机调速方式为交直交变频调速，减速机为ZKL3型行星齿轮减速器。

电机冷却形式为强迫风冷式，液压站为山西新富升公司生产的500L液压站，工作压力6.3Mpa，配BT100盘型制动器8对，制动系统采用恒减速制动。

2、副井提升系机

副井提升机为落地式单滚筒缠绕式提升装置，副井提升机为山西新富升生产的JK-2×1.5落地式单滚筒缠绕式提升机。

电气控制系统采用瑞士进口ABB公司生产的交直交变频控制系统。提升容器为单层罐笼，提升人数为10人。

副井提升系统电机为山西电机厂生产的YR355L1-6型电动机，电机额定功率：280kW，额定转速：970r/min，电机与绞车采用直联方式连接。主电机冷却形式为强迫风冷式。

3、运输系统：

平政煤矿采用斜立井混合开拓方式，全矿井共布置3个井筒，分别是主斜井（原煤运输和物料运输）、副立井（提升人员）和回风立井。

主斜井用于原煤及物料提升，主运输原煤胶带机型号为：DTL100/40/2x280大倾角钢绳芯带式输送机，带宽1000mm，采用瑞士进口ABB交直交变频器作为电控系统，配备YBPT355L1-4型电机两台，电压为660V，功率280KW，担负全矿的原煤提升。带式输送机各类保护功能齐全，灵敏可靠，于2016 年11月15 日经陕西煤矿安全装备检测中心检测，有效期至2017 年11月14日。

4、系统保护装置

主、副井提升机均设置有防过卷装置、防过速保护装置、限速保护装置、过负荷和欠压保护装置、深度指示器失效保护装置、闸间隙保护装置、减速功能保护装置，PLC故障保护装置，同时还配备有制动系统的油压过压、欠压和油温闭锁与提升回路闭锁、制动泵正常工作显示、制动泵故障保护(安全继电器)。

副井提升机主回路与提升信号闭锁，控制回路与信号闭锁，安全门与提升信号、罐位闭锁，摇台与罐位、阻车器、提升信号闭锁等。

操作台设置有主电源和控制系统多个显示仪表，便于了解提升机运行状况，从而确保了绞车速度平稳、连续提升；防过卷保护、防过速保护、限速保护和减速功能保护装置设置为相互独立的双线型式。

（三）矿井主排水系统及设备

1、矿井中央泵房现安装有MD155-67×5型主排水泵3台，每台泵的额定排水能力为155m3/h，各配备YB2-355M1-2（660V/ 220kW）型电动机1台。矿井正常工作泵1台，备用泵1台，检修泵1台。

2、自中央水泵房至地面共有2趟Ø159×6无缝钢管主排水管路，沿主斜井井筒敷设，2趟主排水管路在中央水泵房内通过闸阀相互联通，既能独立工作又能并联运行。

3、矿井共有两个水仓，有效容积1000m3。在每年雨季前对井下全部排水设备全面检修一次，对井下中央泵房的所有工作泵和备用泵进行一次联合排水试验，同时对水泵的性能进行逐台测试。联合排水试验、水泵性能测试记录齐全，有专项报告。

（四）空气压缩机

北区工业广场压风机站安装LG-20/10G型螺杆式压风机1台，配套电机为Y2-315M-2型，功率132kW，电压660V，转速2975r/min，压风机排气量20m3/min；配备JN75-8型螺杆式压风机1台，配套电机Y2-280S-2E型，功率75kW，电压为660V，压风机排气量10-20m3/min，额定工作压力为0.75MPa，转速为2965r/min，空气压缩机满足井下使用，运行稳定正常。

（五）主通风机

1、矿井目前有3个井筒，通风方式为混合式通风，主扇风机房装有山西省运城宇龙集团公司生产的FBCDZ№19/2×90kw型对旋轴流式通风机2台。

2、主通风机使用正常，性能良好，每月定期反风一次，并有记录。机壳、风门不漏风，防锈良好；各种保护齐全，整定合格，各类仪表定期校验，灵敏可靠；机房内有防护用具、应急照明灯和足够的灭火器材，司机持证上岗；各类记录齐全，机房内挂有《反风操作系统图》、《岗位责任制》、《操作规程》等。

（六）供电系统

1、供电系统现状：

平政煤矿采用两回路10kV架空线供电，一回采用LGT—150架空线引自坊镇供电站35kV／10 kV侧，一回采用LGT—185架空线引自平政供电站35kV／10 kV侧，两个不同的母线段，双回路供电线路的运行方式为一用一热备。建有南区变电所及北区变电所，南区变电所担负主提升机房，主扇风机房及地面供电。北区（斜井）变电所担负地面筛选系统，主斜井提升，压风机房及地面供电。井下442中央变电所两回路供电引自北区（斜井）变电所，采用两趟MYJV22-8.7/10kV 3x70mm高压电缆实现双回路供电，设置两台KBSG-1000kVA／10干式变压器，担负井下供电。

井下主变电所、主排水泵房、采区变电所、采区水泵房、主斜井运输皮带、主提升机房、副提升机房、主通风机房、局部通风机、地面调度指挥中心、地面空压机房等设备供电方式全部为双回路供电。

3、目前，井下共有变电所两个，分别是442中央变电所、380变电所。井下各变电所有电力监测监控系统，实供电系统运行稳定。

4、井下变电所采用了KJ516煤矿电力监控管理系统，该系统采用动态模拟画面，可实时显示全部监测点的运行状态和主要监测的数据显示等；现各变电所均能实现地面远程停电实时显示、报警等功能，通过地面远程监控，减少供电影响，确保了供电安全、可靠。

（七）电气设备及其保护

1、井下电气设备的选用符合《煤矿安全规程》规定。在用防爆设备性能可靠，有产品合格证、防爆合格证、煤安标志，在入井前由防爆检查员对其进行防爆性能检查，检查合格签发合格证后方能入井。

2、现有井下高压电动机、动力变压器的高压控制设备，均具有短路、过负荷、接地和欠压释放保护；低压电动机的控制设备，均具有短路、过负荷、单相断线、漏电闭锁保护及远程控制功能。

3、井下由采区变电所、移动变电站或者配电点引出的馈电线上，2均具有短路、过负荷和漏电保护；井下电气设备的检查、维护及使用，均严格按照《煤矿安全规程》规定执行。

（八）矿井接地保护

1、矿井地面供用设备保护接地装置以及各场所防雷设施的接地装置都按照矿井保护接地装置的安装、检查、测定工作细则执行。

2、电压在36V以上和由于绝缘损坏可能带有危险电压的电气设备的金属外壳、构架，铠装电缆的钢带、铅皮等均有保护接地。

3、井下电气设备保护接地以及局部接地极的敷设符合《煤矿安全规程》规定，接地装置的检查、测定有记录，并设有专人管理。

（九）机电硐室

1、井下中央变电所和井底车场内的其他机电设备硐室，均采用喷浆或者其他可靠的方式支护，采区变电所采用不燃性材料支护；机电硐室及电气设备的管理严格按照《煤矿安全规程》要求执行。

2、机电硐室内均设置有足够数量的扑灭电气火灾的灭火器材，硐室内无滴水现象，硐室过道保持畅通，没有存放无关的设备和物件。

3、采掘工作面配电点的位置符合《煤矿安全规程》规定。

（十）照明信号及通讯

1、矿井地面的通风机房、绞车房、压风机房、变电所、矿调度室等地点均设有应急照明设施。

2、井下没有使用明火、明电现象，井下照明和信号的配电装置，均具有短路、过负荷和漏电保护的照明信号综合保护功能。

3、矿灯的管理、使用及矿灯房的安全设施符合《煤矿安全规程》规定，矿灯均具有过流和短路保护功能。

二、存在主要问题

1、目前矿井存在“点多、线长、面广”等特点，矿井供电、排水层级逐步增加，安全管理难度不断加大。

2、矿井存在老旧设备较多、故障高发的问题，新增设备及系统复杂多样，新旧设备技术差别较大，操作、维护人员适应难度加大，给检修维护造成一定的困难。

3、受宏观经济形势影响，备品备件采购相对困难，部分常用备件存量不足，机电设备正常运转受到一定的影响。

4、矿井生产相对集中，其平政线路用电负荷较多，存在不均衡情况，必须合理调配供电系统，才能保证满足矿井安全生产。

三、解决措施

1、对机电运输系统进行全面梳理分析，查找短板，正视不足，积极采取有力措施，抓好关键设备，抓牢关键岗位、抓住关键环节，确保系统安全稳定运行。

2、加强各岗位操作人员的安全技术培训，严格按照《操作规程》执行。

3、加强职工的安全教育，提高职工安全意识，进一步健全和完善各种规章制度。

4、坚持设备定期维修保养制度，确保设备运行状态良好，全面落实各项设备管理制度。

5、坚持机电干部上岗检查制度，对设备的保养、环境因素等进行全面检查，严格交接班制度，及时做好各种记录，发现问题及时处理。

6、对各种安全设施要定期检查，保证其性能良好，安全可靠。

7、加大设备修旧利废力度，从深层次挖掘维修“潜能”，延长设备使用周期；提高设备使用周转效率，充分发挥设备的使用效能。

8、矿井供电系统积极做好合理调配，时刻关注负荷变化情况，做好合理整定及负荷调整，保证供电能够满足生产需要。

9、加强设备日常维护力度，定期做好设备的日常维护与保养，确保设备正常运行；对不同时期、不同技术水平的新旧设备开展分类管理，做到机电设备管理“无遗漏、无盲区”。

四、评估小结

通过自查，机电系统评估小结如下：

1、机电系统具备安全生产之必备条件。

2、大型固定设备保证台台完好，合格率100%，设备综合完好率96.67%，实现了机电运输安全质量标准化动态达标、持续提升。

3、井下在用设备全部符合国家煤矿安全监察局的要求，没有使用国家煤矿安全监察局明令禁止淘汰的设备及工艺现象。

通过系统安全评估自查，机电系统能够满足矿井安全生产的需要；安全风险评估为绿色。

陕西秦晋矿业开发有限公司 平政煤矿机电科

篇8：建筑施工企业财务风险及管控措施

关键词：建筑施工,财务风险,管控

随着市场竞争的愈演愈烈, 建筑施工企业也得到了快速的发展, 但同时企业也面临着巨大竞争压力。如果施工企业财务风险处理不当, 会使企业在开展各项管理业务时, 受诸多不确定性因素的影响, 使实际财务成果和预期的成本支出偏差较大, 严重的会使施工企业遭受巨大的经济损失。

一、财务风险的主要因素

现阶段, 我国施工企业财务风险主要包括:合同风险、资金风险、成本风险以及结算风险。

(一) 合同风险

建设工程施工合同是建设单位与施工企业通过设定的条款明确双方的权利和义务关系的特殊的承揽合同。工程施工市场实行的先投标定价后成交的期货式交易的特殊性决定了工程施工行业的高风险性;同时, 由于建筑工程具有投资大、工期长、材料设备消耗多、质量要求高、产品固定地点受自然和环境影响约束等特点, 再加上目前建筑市场施工企业众多, 新建项目较少, 价格竞争日益激烈。处于多重关系的市场下, 市场对业主的约束和规范较少, 合同存在着单方面的约束性, 责权利不平衡, 使施工承包方在市场交易中处于明显的弱势和不利地位。

(二) 资金风险

建筑企业运营资金风险是建筑施工企业财务风险中最大的风险, 主要是垫资风险。市场竞争激烈导致业主在招标时要求用货币资金支付履约保证金、预付款保证金等, 使得建筑施工企业资金外流;另外无序及不均衡竞争, 使得业主选择施工队伍时提出各种不合理的要求, 如垫资等。项目投资方资金链问题导致企业工程款无法回收的风险。有不少投资项目在施工过程中, 业主因各种原因, 如股东变更, 不再投资, 项目属于国家政策限制的范围, 业主方筹资不到位等导致工程款回收困难。施工企业项目多, 资金分散, 加之各个工程项目资金到位情况不同, 使资金协调运作比较困难。

(三) 成本风险

工程施工成本一般比较高, 主要包括各类材料费、人工成本、分包成本等。在施工的过程中, 各类物资的采购成本受市场经济波动较大, 在实际采购的过程中, 采购成本有时候会高于项目投标报价时的成本。而各种物资材料约占成本总额的30%, 涉及EPC项目, 设备供应成本更高, 这对整个项目成本的控制提出了严峻的考验。分包成本风险在成本风险中的风险指数最高, 在招标过程中, 对分包单位了解不透彻, 会给项目管理带来巨大的问题。如:分包单位施工质量较差, 得不到业主方的认可, 企业二次施工成本费用的增加;分包单位安全措施不到位, 增加了安全隐患, 安全事故频发, 对项目成本造成不必要的增加;分包单位不及时支付农民工工资, 更有甚者卷款潜逃, 最后由企业垫付农民工工资等风险。

(四) 结算风险

若在施工工程中产生的工程调整无法得到有效批复, 工程后期, 业主资金周转困难, 导致项目完工, 风险未停。若项目资金无法得到有效收回, 资金出现障碍, 一则影响施工单位的资金链及财务计划, 二则延长工程保修时间, 施工单位财务风险加大。

二、建筑施工企业风险管控措施

(一) 严把合同关

工程施工企业要以严谨的合同形式来保护企业的利益不受损害, 合同内容要考虑周全, 凡是涉及计价时间、方式及工程结算违约条款, 各自应承担的经济责任等必须填写清楚, 切忌模棱两可, 尽量避免和消除可能出现的经济纠纷隐患。建立合同审查签证制度, 防止不具体、不完善, 甚至不平等条款承包合同的签订, 将企业置于被动地位。在合同签订前, 应组织各部门相关负责人召开合同评审会, 对合同进行会签, 相关部门对合同有异议的地方逐条与业主单位沟通、协商, 达成一致意见后签订。

(二) 建立统一的资金结算中心

由于施工企业有流动性强, 生产周期长等特点, 容易导致资金使用管理分散, 加之各个项目资金到位情况不同, 使资金协调运作比较困难。由于资金来源分散流入、分散支付的特殊性, 只有强化资金管理, 加强资金运行监控力度, 才能保证资金合理安全。企业应对工程项目部实行总的资金控制, 项目经理可采用现场成本控制法, 确定施工项目部资金支配额度, 项目经理负责在成本控制范围内完成作业。施工企业与项目部按项目制管理方法核算成本和利润, 按所签定的内部承包或管理协议进行分配。同时, 施工企业应建立完善的资金核算制度, 所有的工程回款都必须先打入施工企业一般为基本户或异地临时账户。这样既保证了资金的集中调控, 又提高了资金的使用效率。施工项目部只能在划拨的资金额度中有计划地使用, 从而达到企业对工程资金控制的目的, 有效地防范资金被转移、挪用、套用或者盲目支付的风险。

在资金管理上, 明确总会计师、会计人员在资金调度和监管中的地位和作用, 明确职责权限, 建立成本费用审批流程。通过有效的资金预算、资金划转、资金管理评价制度, 规范资金业务流程, 真正发挥核算及监督职能, 有效防范企业财务风险。

(三) 控制施工成本, 严格执行项目成本责任制

建筑施工企业能否在市场竞争中具有竞争力, 关键在于能否为社会提供质量优、工期短、成本低的产品。而企业能否获得一定的经济效益, 关键在于有无低廉的成本。

人工成本控制, 应在成立项目部时就尽早做筹划, 为保证项目部日常工作的开展, 合理安排岗位人数, 对于一些可以兼职的岗位, 可由一人兼任两职, 既能增加员工的收入又能减少项目的成本。

机械费用成本控制主要根据现场施工的安排, 避免机械台班的浪费, 机械台班往往以小时计算, 在未到使用机械台班时可暂停机械台班进场, 同时, 项目技术人员可通过自身业务创新, 在机械使用上采取更为先进的施工方法, 节约机械费用。

施工企业成本管理的重点是工程物资的管理。项目若要得到预期的利润, 必须有效地控制材料成本费用的支出。对项目施工过程中使用的各类材料, 需要建立健全对工程物资的管理, 严把材料采购、入库、出库、耗用关。对于剩料、废料要及时清理, 加速物资流转, 从而降低成本。

分包成本控制。在施工过程中, 对分包合同的施工范围一定要做出清晰的界定, 另外在分包合同中要强化约定安全保证金和农民工工资保证金的条款, 同时在分包合同中约定一部分的工程质保金, 对于一些质保期较长的项目, 相应提高质保金的比例, 避免质量问题出现时, 分包单位不愿承担责任。企业可以利用该部分质保金进行质量维保, 同时规避成本的增加。

在成本控制过程中, 项目经理及各专业管理人员都负有一定的成本责任, 从而形成了整个项目成本控制的责任网络。如物资采购人员必须履行招标比价制度进行采购, 以确保材料成本相对较低。企业领导对项目经理、项目经理对各部门在成本控制中的业绩要进行定期检查和考评, 要与工资、奖金挂钩, 做到奖罚分明。实践证明, 只有责、权、利相结合, 才能使成本控制真正落到实处。

(四) 加强工程竣工结算及债权清理

工程竣工后要加强应收账款的管理, 加快货币资金回笼。对于涉及变更部分或因业主原因导致的停工损失、场地狭窄而发生的材料二次搬运等费用要及时进行现场签证、追加合同价款确保取得足额结算收入, 加速竣工工程款的收取。针对已经竣工尚未办理结算的工程, 要制定出计划组织人员尽快办完结算手续, 为清收工程款奠定基础;对已竣工结算完毕的工程拖欠款要采取各种措施全力回收。要建立健全企业内部清欠责任制, 推行“谁施工、谁结算、谁要款”, 项目经理作为的清欠的第一责任人, 从项目开工到竣工结算完毕一定要自始至终地履行好自己的清欠职责, 同时在清欠过程中可采取一定的激励政策, 对逾期工程款进行回收后, 可按照回收金额对清欠人员予以奖励, 提高清欠人员的积极性。与此同时, 最好在财务部门设立债权债务清欠小组, 配合公司法律部门对逾期较长的坏账做专项清理。

三、结束语

在竞争日益激烈的经济环境中, 建筑施工企业的经营模式、运营模式也更加多样化。PPP+EPC模式、EPC+F模式、BOT+EPC等一系列运营模式的产生, 要求建筑施工企业要有较强的项目评审运营能力、投融资能力及风险管理能力。因此, 建筑施工企业想要得到长期稳定的发展, 就必须规范资本运营, 优化企业资金结构, 加强合同成本管控, 及时办理工程结算, 加大工程款回收力度。同时应提高财务人员的业务水平, 财务人员应做到积极预警, 及时反馈, 加强工程施工过程中的财务管理能力, 提高财务人员经济分析和财务决策的能力。只有将财务风险降至最低, 才能实现企业目标利润。

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