财务工作报告范文

财务工作报告范文（精选8篇）

篇1：财务工作报告范文

财务经理工作报告

1、加强了财务基础工作和精细化管理力度

信息是一个企业的神经，而这些信息来源的科学性就给财务的基础工作提出了挑战，尤其公司上市以后，税控监管部门及审计检查力度的加大，以及投资者对财务数据信息的敏感程度都要求我们在基础工作方面更加严谨，因此我们强化了基础工作，规范了会计核算，严格执行国家各项财税法规，及时、准确填制各项财务报表，保证会计信息的真实、准确、合法，财务经理工作报告。

2、持续推进全面预算管理，提高前瞻性财务规划力度

由于全面预算的编制是从业务计划出发将战略层层落地，以具体的业务计划支撑预算数据，并由专业部门归口审核与业务相关的预算，以实现公司的运营策略与资源配置的统一，避免了孤立、僵化、就数字论数字的预算。预算分解的过程中，也是向各级员工传达了企业的目标信息，及企业面临的风险和优势，明确个人的任务和责任的过程，说到底是逐级承诺的过程。在执行过程中，更注重跟踪差异分析，及时调整与业务不相称的数据，因此，一年来全面预算管理工作初见成效，在指导经营发展，战略决策，全面有效配置资源上发挥了作用。

3、积极探索转换财务角色，提升财务管理水平

纵观公司发展的形势及所面临的机遇和挑战，我们财务人员主动加强观念的转换和认识的提升，不再固步自封地将自己定位在传统的“看家”意义上的“经济卫士”，而视公司发展为己任，全面转换财务角色，真正向“参谋助手”转换，切实全方位提高管理水平，加强前瞻性思考，从战略高度为公司提供决策支撑，对公司的运营管理出谋划策，积极主动参与到经营决策的筹划当中去，工作报告《财务经理工作报告》。科学的数据分析，合理有效的资源配置，保障了公司各项绩效指标取得良好成绩，真正意义上提升了财务管理与指导。

4、充分发挥支撑服务职能，合理有效配置资源

“你的服务意识有多少，就会得到多少回报。如果你一点都没有，或是一点也不肯付出，工作散漫，以自我为中心，甚至孤傲自大，那么企业怎么会把这样一个“毫无服务意识”的员工留在企业里呢?”这是沃尔玛公司的一句名言。我深知做为一名企业的员工，更要明白，服务意识应该牢牢扎根于自己的内心深处，尤其是已经成为团队的管理者，作为团队的核心，服务意识更是不可缺少的。我自己是这样做的，也是这样要求我的团队的。用其他部门的话讲，财务部的工作作风明显改变了。

5、加强财务检查及内控管理力度，防范资金风险

资金是一个企业的血液，必须按照省公司三级稽核管理的要求，建立营业款三级稽核管理制度，健全了营业款、有价卡及单据的交接手续，防范了资金风险。按照省公司的资金管理办法的要求，积极与银行沟通，签定了上门收款服务协议，增加了划款频次，降低了资金沉淀，提高了资金使用效益。把县分公司收入资金、费用资金纳入企业货币资金帐户核算，便于对现金的监控管理;制定了定期财务检查制度，每季度组织一次财务检查，检查重点放在印鉴是否按规定分管，营业资金管理、有价卡管理、存货管理、固定资产管理等方面，并针对检查中存在的问题限期整改，并检查其整改落实情况。

6、加强业务学习，提升理论水平，建设优秀财务队伍

人是生产力中起决定作用的因素，只有具备扎实的理论基础，才能指导实践。“艺多不压身”，因此，我们有计划组织全体财务人员学习相关税收法律知识，提升把握政策的水平，增强团队学习创新能力，并运用于工作实践。

篇2：财务工作报告范文

二、全体财务人员必须忠于职守，认真履行各自职责，提高安全意识，对未移交前由本人经手的会计帐雹会计凭证、会计报表、收款收据、各种资料、软盘、会计资料在本人的权限范围内，按照规定的要求，妥善保管，以确保万无一失，未经批准，以上资料不得私自外借和带回家中，对重要文件，领导批示应单独登记造册并按有关规定妥善保管。

三、加强对空白支票、转帐支票、汇票以及印鉴等的管理，未经允许任何人不得将空白支票等票据带出财务处，以免丢失，有关人员需用现金支票、转帐支票、汇票等购物，必须按有关规定的程序办理，财务处对领用的票据，必须登记号码，如票据发生丢失，应立即向有关部门挂失，并向有关领导报告，及时采取补救措施。

四、财务处应严格按照常信院会计档案管理要求，在规定的时间内将有关会计资料按规定的要求装订整理，并及时认真办理会计资料归档手续，以防造成会计资料丢失，管理制度《财务工作保密制度》。

五、切实加强对现金的管理，严格按中国人民银行《现金管理条例》执行。每日终了，出纳人员必须清点库存现金，并在下班前，将多余的现金缴存银行，不得将大量现金存放于保险柜中。财务人员到银行提取现金时，应做好安全防范措施，必要时请保卫处派人随同押运;每学期开学收取学费时，应注意安全，发现异常及时报告。

六、出纳岗位换岗交接后保险柜密码应重新设定

七、加强对计算机及财务软件的使用管理。严格按会计电算化管理办法执行，对凭证输入人员必须添加口令，密码。同时，计算机维护人员应对资料进行及时备份，确保财务资料的安全。

八、保证非本处财务人员不得进入报帐柜台内。

九、保险柜、计算机等重要设备，原则上谁使用、谁保管、谁负责。保险柜必须使用密码、钥匙应随身携带，妥善保管，以防遗失或被盗。

十、财务人员对财务秘密，有保密义务。严禁将个人现金、贵重物品存放在办公室内，如有失窃，责任自负。

篇3：财务工作报告范文

一、浅析西方财务报告与中国财务报表的不同

1. 财务报表的体系

国外的会计编制的财务报表包括资产负债表、收益表、现金流量表,报表注释,补充报表及审计的查账证明书等这与我国编制的财务报表体系相差不大,我国自从实施新的会计制度以来,增加了一些内容尽管大体上还是国际通用的体系,但这还是极大的加大了财务报告编制的难度以及提高了使用者理解的难度。

2. 信息披露的差异

发达国家通过立法来强调强制披露,而且还有三大体系原则即会计准则体系、会计信息披露规则体系、审计准则体系。虽然我国同样强调强制披露,但是在立法方面还是存在遗漏,这导致了这些规定不能够具体实施,对于报表的附注,我国企业披露的信息还不能与发达国家相比较,虽然目前我国的会计制度和发达国家一样,但是对于信息披露的重要性却认识不同。

3. 专业术语使用不同

美国的财务报告使用的术语多样化能使人更加一目了然报告中的信息,虽然我国使用的术语很规范,但却不能很好的反应企业的一些独特的项目,而且如果合个企业使用的术语不同,这就极大的可能在使用者使用报表数据时出现偏差,甚至是作出错误决定,这给管理者的人管理也带来了一定的不便。

这些差异主要是因为我们的经济发现状况不同,国家推行的制度不一样,发达国家大多是资本主义国家,都是资本主义经济但是我国是社会主义市场经济为主导,经济体制的不同,还有经济发达情况也不如发达国家,这就直接导致了我们与其发展水平的差异,只有当我们自己的经济追赶上他们时,这些差距才会慢慢的缩短。

二、中国财务报告的局限

1. 对外披露的财务信息不够完善

首先是对于这个报告披露的信息的重要性认识不足,一些企业不按照会计准则和会计制度标准对所属子公司进行要求,子公司也不够重视其信息披露的重要性,没有在母公司进行财务报告披露时同时发布对外的财务报表,或者说,对于财务报表中的一些可能造成的损失不披露或者不完整披露,这种不披露还体现在公司的人力资源上,在编制的财务报表中公司的实力以及人力资源相关信息都是没有的。

2. 持续经营的不确定性

我国的企业中,大多数对于企业持续经营的不确定性都没有作出详细的解释,所以投资者进行风险投资时要自己分析企业的经营状况等信息并作出判断,这影响了投资者对于企业的预期还影响了企业获得投资的机遇,还有可能使企业陷入持续经营不确定性信息的不完善而引起的法律纠纷。

3. 财务会计报告的相关性和可靠性不足

影响财务报告信息的决策的两大特征一是相关性,另一个是可靠性。对于相关性,我国会计仍旧使用的是旧的历史成本作为计量基础而且以名义货币作为计量单位,但是却不能满足使用者的信息。对于可靠性,我国的财务报表信息不能真实反应企业的财务信息,而且虽然信息失真但是还是没有可行的办法可以解决这个问题。

三、从中西方财务报告差异得到启示

1. 完善我国的财务报表

财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。对于资产负债表,除了坚持旧的历史成本作为计量标准之外还要添加市场价值等计量属性要能够真实的反应企业资产的流动性。对于损益表,首先要站在会计报告使用者的角度来思考,要直接能在报表中反应他们想要的数据信息,对于信息的分层应该更加明确,以满足不同层次投资者,管理者的需要。对于利润表,应该使用三年的数据做分析,这样能够帮助决策者做出更准确的决定。

2. 规范财务报告的报表

首先要完善财务报告里的信息,适时的增加一些人员流动的信息,然后扩大注释的内容,注释中之前要做到对一些特殊项目的说明还有对于公司人力资源信息的披露这样可以加大外部对于本企业的了解。然后是编制属于自己企业的统一财务报表,但是外部使用的报表可以根据每个部门的不同做出相对应的调整。

3. 提高企业对于披露信息重要性的认识

通过相关立法的完善来监督信息的披露,首先由国家财政部等部门共同制定财务会计信息披露的格式和内容,要让其满足投资者和其他报告使用者的需要,涉及到信息不够完整不够全面的地方要进行修改和补充,完善民事法对于信息披露不够的加以惩罚,提高企业对于这方面信息重要性的认识。在损益表里要明确的记录下企业的利益得失。

4. 缩短会计编制财务报告的时间

尽可能的大力缩短现在的财务报表的编制时间有利于减少对财务工作的冲击性,同时提高了会计的工作效率,这也是有助于企业建立一只高素养的会计人才队伍,同时也是对公司人力资源的进化。在编制报表时不再使用单一的文字描述,适当的加入一些表格数据等元素,更加清晰明了的表达出企业所想要传达的信息,还可以使使用者更加接受和理解财务信息。

四、结语

综上所述,世界上众多著名的公司都是依靠投资者的信任使得公司的实力与经济达到共赢的效果。我国之前实施的会计准则中,我国企业编制的财务报表不能真实的反应企业的资产,人力资源等信息,使得报表不具备相关性和可靠性。只有加大对于新会计制度推行的广度与深度,而且新的会计制度的运行很好的解决了这一系列的问题,虽然还是与国际相比存在很大的不足,但是我相信在未来通过不断改革会计准则以及财务报告,中国企业的发展只会越来越好,能更快的和国际相接轨。

摘要：自从我国实施新的会计政策以来,虽然企业会计体制经过了不断的更新和完善,但是我国的财务报告与西方国家相比,还是存在一定的差距,但是其财务报告的重要性又不言而喻,所以本文浅析东西方财务报表的差异,从中得出中国企业财务报告的局限并提出相对应的启示。

关键词：西方财务报告,差异,对策

参考文献

[1]顾海英.中西方财务会计若干问题比较研究[J].现代经济信息,2009,(22):179-180.

[2]杜德春.会计环境变化中财务会计报告的发展趋势[J].商业时代,2007,(15):84-85.

篇4：财务工作报告范文

关键词：会计基础工作；财务管理；会计信息

企业财务管理是企业管理工作的核心环节，对企业的生存和发展都至关重要。而会计基础工作作为财务管理活动的重要基础，其作用也不容小觑。会计基础工作包括的内容是多方面的，包括会计基础工作的管理、会计机构和会计人员、会计人员职业道德、会计核算、会计监督、单位内部会计管理制度建设等。规范加强会计基础工作，有助于规范执行《会计法》，防范管理层决策风险，提高决策质量和效率，因此提高企业财务管理水平意义重大，是建立现代企业管理制度的关键。

一、会计基础工作的内容和特点

（一）会计基础工作的主要内容

会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。一般而言，会计基础工作主要包括以下几个方面的内容。

1.明确会计基础工作的负责人及其管理责任。一般由财务部经理具体负责公司会计组的管理工作，由其负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时、按要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法；并负责对本组成员的工作进行指导监督和考核，及时解决工作中发生的问题，保障会计工作的正常进行。

2.设置会计机构及会计人员。设立专职的会计机构，配备一定数量的、能适应工作要求、具有必要专业素质的会计人员，是做好企业会计基础工作的必要条件，也是及时组织本单位各项经济活动和财务收支核算，实行有效会计监督的必要保证。

3.设置适合的会计岗位，明確各岗位职责。根据企业性质和实际业务需要，对会计岗位专人专岗，细化企业内部分工，明确岗位职责，保证责任到人。

4.按照《会计基础工作规范》的要求进行会计核算和编制会计资料。按时编制企业的月、季、年度会计表，定期汇总各类会计凭证；审核各类原始的收支凭证，核算企业的管理费用、业务费用和每月的预提及待摊费用；负责企业的税金核算和税金缴纳工作；另外还负责对公司的会计凭证、账簿报表、财务计划和重要的经济合同的妥善保管。

5.实施会计监督。企业会计人员可以根据国家的各项会计法律法规，利用会计信息，对企业经济活动的合法性、合理性进行的有效的监督，帮助企业规范生产经营活动，从而达到企业预期的目标。

（二）会计基础工作的特点

1.专业性。会计基础工作应当是会计人员在相应的会计准则的指导下完成的，对会计事务的判断更是需要专业的会计知识才能完成。从事会计基础工作的人员上岗应当有会计从业资格证，否则是不允许从事会计工作的。另一方面，会计从业人员还要具备较好的会计职业素养和道德规范，能够从客观上对企业的经济活动进行合理的评价和选择，以便更有效的完成会计工作。

2.全面性。会计财务的基础工作涉及到企业经营活动的各方面，一个企业从原材料的采购到企业内部的产品生产过程，再到产成品的营销宣传；从企业货款的收支到企业员工工资、福利待遇支出，再到企业纳税，企业的每一项经济活动都离不开会计基础工作的支持。

3.客观性。企业的会计工作是企业各部门工作的核心，所有的会计基础工作都必须尊重客观事实，保证会计信息的真实性，这也就要求每一个会计人员在工作中应当始终坚持客观、中立的态度，时刻保持清醒的头脑，为会计信息的需求者提供客观、真实的会计信息。

二、规范会计基础工作对提高财务管理的重要性

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运和股利分配、企业并购、股权激励、套期保值、业绩评价等一系列活动，而这些活动都是与基础会计工作息息相关的。

会计基础工作对财务管理的重要性主要表现在：

首先，所有的财务管理活动都是基于规范的会计基础工作。企业的基础会计工作能够为财务管理工作提供第一手的会计信息，会计信息是企业实施财务管理的最重要的依据之一。如果会计基础工作不规范，就会直接影响财务管理决策的准确性。而且，财务管理活动一系列行为的具体落实也离不开会计基础工作。

其次，规范的会计基础工作可促进财务管理水平的提高。企业会计基础工作是企业财务管理活动的不可缺少的一部分，会计基础工作规范与否直接决定企业财务管理工作的水平。而会计基础工作规范又主要体现在其所提供会计信息的质量上。扎实规范的会计基础工作能够提供高质量的会计信息，能够帮助企业经营者制定更有利的经营决策，促进财务管理水平的提高。另一方面，会计基础工作的规范化还可以避免不必要的人力物力的耗费，使所有会计工作责任到人，帮助企业降低管理成本，也就间接地提高了财务管理工作的效益。

三、加强规范会计基础工作的建议对策

当前我国会计基础工作中存在一些薄弱环节，突出表现在：对会计基础工作重视不足，会计规章制度不健全；个别单位会计人员专业素质不高，操作不规范；伪造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表；有些会计人员不遵守职业道德，违反会计制度甚至参与违法违纪活动等等。会计基础工作是企业财务管理活动的基础，也是企业的生产经营和科学决策的重要保障。规范的企业会计基础工作是企业财务管理的要求，更是的企业有效经营管理的必然要求。

规范会计基础工作主要从以下几个方面着手。

（一）加快会计制度化体系建设

高效完善的会计制度体系是保障会计工作有序进行的必要前提。定期对企业的相关会计管理制度进行整理和组织会计人员进行集中学习，帮助企业会计人员树立制度观念，并且能用制度来约束自己的行为。

（二）加强在职人员职业素质、职业道德的教育

高素质的会计人员是规范会计基础工作的关键。企业规模越大，对企业会计人员的数量及专业技能和理论知识的要求也就越高。提高会计人员的素质，首先企业在招聘会计人员时要把具备高专业素质和道德素质作为首要的标准；其次企业应当根据自身实际，配备必要的会计人员，并加强对在职会计人员的再教育，定期组织会计人员参加专业培训，丰富他们的理论知识，提高操作技能水平。对财务部门的负责人，职业素质和职业道德教育培养就显得尤为重要，因为作为负责人，他们不仅仅是要对自己的工作负责，还要对整个部门的工作进行把关，发现漏洞，纠正错误，为其所领导的团队成员树立榜样。

（三）会计岗位的设置及岗位职责要明确，不相容职位相分离，加强风险防控

对于规模较大、经济业务较多的企业，要根据内部分工的不同，将会计基本工作细分化，在“不相容职位相分离”的原则下，对资金核算，成本费用核算，工资核算，财务成果核算，财产物资核算，往来结算，总账报表等实行一人一岗或多人一岗，实行“钱账分离”，要避免全部由一人集中负责，从源头上规避会计风险。

（四）规范会计核算工作，符合国家的相关法律法规

首先，准确编制各项会记账凭证。我们应当严格按照《会计法》中对记账凭证审核无误、内容完整、分类正确、连续编号的要求填制记账凭证，并进行认真的审核；其次，对原始凭证的填制和审核也要重视，坚持原始凭证的真实性和准确性，这是对会计核算工作的重要约束，直接关系到会计核算工作能否顺利的开展下去；最后，按照《会计法》的要求设置会计账簿，有利于规范会计信息的提取和处理，明确会计管理工作的重点。

（五）加强会计监督

要真正做到规范财务基础工作，是一个连续的过程，从建立规范制度，明确要求，到合理配置财务人员，使规范的财务基础工作成为可能，最后的一个环节就是监督，缺少监督就会使财务工作规范缺乏约束，使财务人员没有动力按照规范执行工作，所以要规范财务基础工作不能缺少监督。首先，财政、工商部门应当建立完善企业会计基础工作的监督约束体系，定期检查企业的会计基础工作，对于会计基础工作中存在的不规范行为要严肃处理，贯彻落实会计法规；其次，强化会计部门和会计人员的自我监督；最后，企业负责人要重视会计基础工作，加强对会计基础工作的监督，不断提高会计基础财务工作的水平。

（六）完善内部控制机制，提高财务管理水平

第一，加强内部牵制和稽核制度。采取内部牵制制度，是为了避免有些财务人员只手遮天、大权独揽的情形，实施岗位轮换制度是达到内部牵制的重要方法，关键岗位轮换频繁一些，岗位轮换可以较好的发现原来执行人员工作上存在的问题，及时加以纠正和处理。财务稽核是由具备较高的政治素质和业务素质的人员执行，审查财务管理工作的各个环节，及时发现日常财务工作和会计核算的错误，并加以糾正，有利于识别企业财务管理风险，提高企业财务管理水平。

第二，加强企业内部审计制度，完善的内部审计是监督企业内部财务工作的重要方面。内部审计是企业监督内部控制有效性的活动，内部审计发挥作用是有条件的，要求内部审计工作人员要具有独立性和权威性，直接对董事会报告所发现的一切情况，而且还要保证内部审计发现的问题，管理层能够加以重视并采取有效措施加以解决。

四、结束语

会计基础工作是基石，高级财务管理是上层建筑，只有基础牢固，才谈得上提高财务管理水平，否则，再怎么先进科学的财务管理方式都是空中楼阁。所以只有规范会计基础工作，提高工作的质量和效率，才能提高财务管理水平，促进企业发展战略得以实现。

参考文献：

1.王志臣，高洪波.浅析现代企业财务管理之弊端[J].商业研究，2007.

2.吴俊莹.试论现代企业制度下的财务管理问题[J].商业文化，2012.

3.李玉庆.浅析财务基础工作在财务管理中的作用[J].现代商业，2011.

4.陈志耀.如何加强财务基础工作[J].财经视点，2009.

篇5：财务审计报告（范文）

财务审计报告（式样我们接受委托，审计了后附的××地税局2013年8月31日的资产清查情况报表，以及资产、负债、收入、支出的情况。建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整，保证会计资料和清查资料的真实、完整是××地税局管理层的责任。我们的责任是按照《中国注册会计师审计准则》等有关财经法规的规定，在对××地税局进行必要的审计程序的基础上，对××地税局进行全面清查，并发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施了包括盘点、函证、检查、询问、收集证据等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：）

一、清查工作基本情况

（一）导语。主要概述清查组织人员组成情况、确定清查基准日期，扼要总结等。

（二）单位概况。包括单位性质、职能、地址、人员等概况。

（三）清查工作情况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。

（四）确定清查基准日账面资产、负债及净资产情况。经审计，截止2013年8月31日，××地税局清查出的资产合计****元，负债合计****元，净资产合计****元，情况属实，可以确认。

二、清查审计情况

（一）清查基准日资产状况。根据单位资产负债表所列内容详细说明。

1、现金：2013年8月31日余额****元。

2、银行存款：2013年8月31日余额****元。

3、债权确认及清理情况，说明债权的组成和债务人的情况。如：暂付款2013年8月31日余额****元，明细如下：

……

4、固定资产：2013年8月31日账面原值****元。其中：房屋建筑物账面原值****元，建筑面积****平方米；土地账面原值****元，占地面积****平方米；车辆账面原值****元，数量****辆；设备账面原值****元，数量****台（套）； ……

5、在建工程情况（有在建工程的单位，说明以下情况）：（1）在建项目概况：项目名称、建设单位名称、建设地点、计划部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本情况简介、建设单位项目联系人。

（2）基建账务情况：按照资金平衡表中科目逐一列示。

6、其他资产。……

（二）清查基准日债务确认及清理情况。包括流动负债、长期负债情况等，说明债务的组成及债权人的情况。

例如：暂存款2013年8月31日余额****元，明细如下： ……

（三）清查基准日净资产情况。其中： ……

（四）清查其他情况。

三、收入支出情况

2013年1月1日至2013年8月31日期间，收入总额合计****元，支出总额合计****元，情况属实，可以确认。分类说明如下：

1、收入情况 ……

2、支出情况 ……

四、其他说明事项 ……

五、清查结论 ……

篇6：财务报告格式（范文）

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

·英文报告格式 ·会议报告格式 ·读书报告格式 ·工作报告的格式

篇7：财务工作安排[范文]

2012年，北方公司的发展将再迈新台阶，分公司的发展品质也将有新的提升。针对2011年财务工作中的不足及今年的新形势，我们将继续保持勤奋、踏实的工作作风，从服务于分公司发展大局出发，认真做好以下几项工作：

（一）完善资金管理体系，继续重点抓好现金流管理

一是要转变观念，在资金管理体系中，要以资金策划为准绳，实现目前的“以收定支”管理向“收支两条线”管理的转变，原先的“以资金结余论英雄”也要逐步转变为收、支两条线的考核和奖罚；

二是要加大资金管理考核中完成指标责任人的正向激励，同时逐步健全资金管理考核中未完成指标责任人的负向激励，资金管理的考核要与责任人的收入挂钩。

三是要加快建立以项目资金策划为基础的资金预算体系，实行预算、月度预算、周预算相结合，财务部门要提高预算的编制质量、各执行单位要提高预算的执行精确度，确保分公司整体资金总量的平衡工作。

（二）加强催收清欠工作，坚决遏制应收账款增长

一是要注重在建项目工程进度款的催收，严格拖欠预警制度。基于对今年经济形势的判断，2012年资金紧缩的局面将很难短期内改变，作为建筑企业，我们的资金也将会异常紧缺。催收清欠工作要作为2012经济工作的重中之重来抓。春节后即要开展对于家堡项目、世贸项目、行政学院项目、神华项目的催收清欠工作。

二是要杜绝完工项目的新增拖欠，收款工作要和结算工作一并于业主商谈，坚决做到结算完成即按合同比例收款完成。对迫不得已可能形成拖欠的项目，分公司要立即作出反应，及时安排专人对接。必要时要通过法律途径或专业收款公司进行收款。

三是要将工程保修金的回收纳入正常的收款工作，要加强完工项目的后续管理，各片区要尝试成立专业维修班组，负责对完工项目的维修和回访，减少因维修问题而带来不能及时收回工程保修金的可能；

四是要注重清防并举。今年的营销工作中，务必坚持垫资工程不承接、大额资金担保工程不承接的原则，要进一步坚持谨慎承接房地产项目的原则。

（三）抓好项目资金策划，强化收支考核，提升分公司整体资金运营水平

一是要抓资金策划的及时性。凡是需要对外支付的项目，在支付工作之前，务必编制好资金策划初稿。否则，不得开始支付工作；资金策划要按季度进行调整.二是抓资金策划的质量。资金策划一定要以工程合同条款、施工组织安排相一致，各级责任人员不得弄虚作假、随意应付。由项目商务经理牵头，财务配合，组织资金策划的编制工作；分公司商务中心要将资金策划工作作为商务策划的重要组成部分进行严格审核，要成立由商务副总、总会计师参加的专门工作小组对各项目资金策划进行

严格审批；

三是优化考核手段、严格考核措施。对项目的资金考核要以资金策划为依据进行，不再以单纯的收款数、上缴数、结余数进行考核和奖罚，对这些工作的考核都要与资金策划对比分析后进行；项目预兑现、最终兑现及其他奖励的发放也要与资金策划工作挂钩；

（四）组织内控测试，狠抓内控执行力，防范管理风险

一是要针对企业发展现状，组织一次大规模、全覆盖的内控测试，查找企业发展中存在哪些问题，针对问题提出整改措施；

二是要规范各类合同范本，防范合同风险。分公司要成立合同管理委员会负责合同管理工作，凡是出现增加合同施工范围、变更合同条款等情形的，务必经过合同管理委员会的审批，杜绝随意变更合同条件或先谈结算后办补充协议的行为；

三是要加大审计力度，对成本超支的单项工程、存在亏损风险的工程项目进行专项审计，必要时引入外部审计，防控成本风险；

（五）统一工作标准，规范项目会计核算，推动财务管理标准化近年来，局和公司相继制定或修订了适应各级管理需要的《财务手册》，但在项目财务一级，我们还缺少一个与我们自身管理相适应的具有指导性的核算手册。从之前的情况看，不同的财务人员在同一类项目，其所完成的基础工作、会计核算、资金管理等工作质量是千差万别的，究其原因，主要是没有一个统一的标准作指导和约束，完全要看个人能力和责任心大小。为此，财务系统务必要在今年尽快制定和出台《项目成本员工作手册》，要结合北方公司各个片区的实

际情况，从服从和服务于生产、服从和服务于企业管理的角度出发，规范核算方式、统一工作标准。同时要依据该手册进行集中培训，项目财务人员要考核通过后上岗。

（六）积极推动投、融资带总承包项目的承接，增强企业价值创造能力

去年我们在投融资项目的承接上虽然进行了跟踪和对接，但未取得实质性进展。今年，务必明确在北京、天津两个投资环境较好的地区寻找一两个投资项目进行商谈，对投资期限短、投资回报高的项目要果断承接。此项工作要作为片区经理的考核指标。财务系统除了积极协助此项工作的开展外，也要积极寻找融资渠道，确保工程承接后施工工作的顺利开展。

（七）持续搞好信息化工作，积极推动审计兑现工作在信息化平台的上线

开展审计兑现的信息化工作以后，系统将通过“自动取数”“、“强关联”等手段，敦促项目管理中工程履约、工期管理、安全管理、质量管理、标准化管理等各项工作的及时开展，凡是不符合公司制定的工作标准的，系统将无法通过兑现审计。通过这种强制方式，将不断推动项目管理各项工作的高质量、高标准完成。

（八）继续抓好费用管理，树立“勤俭节约”的良好风气

在费用管理方面，除继续执行包干制度以外，还要进一步优化特殊费用的预先申报制度及部分费用的报销流程；对经理部的费用支出要形成指标，与片区责任人的考核严格挂钩；对项目间接费用的开

支要执行适度紧缩，要区分施工准备阶段、主体施工结算、工程收尾阶段分别下达包干指标。各级单位的费用预算编制务必在2月15日签完成。

（九）加强财务队伍的梯队建设，适应分公司的发展

篇8：论财务报告分析与财务战略选择

随着社会经济和科学技术的飞速发展, 企业的运营环境在最近十几年里发生了巨大的变化。过去那种相对单纯和比较稳定的内外环境已不复存在, 取而代之的是一个极为复杂而又急剧变化着的环境, 导致企业和环境之间的相互作用日益紧密。企业选择的财务战略不可能一成不变, 处于不同发展阶段的企业, 其选择的财务战略也应不同。如何从财务的角度去分析企业所处的经营周期呢?通过财务资料, 尤其是财务报表, 显现出的企业财务状况质量将为我们区分不同时期的企业经营提供依据。

二、财务报告分析是财务战略选择的基础

(一) 财务报告分析是财务战略管理的基本方法

从财务报告编制意义的角度看, 财务报告分析是对公司的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法, 它以企业财务报告及其他相关历史资料为主要依据, 对企业的财务状况和经营成果进行评价剖析, 反映企业在运营过程中的利弊得失、发展趋势, 从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。这其中重点是进行财务报表的分析, 财务报表是企业内部和企业外部进行信息交流的主要工具, 是企业金融管理的语言, 企业金融管理人员必须掌握分析的工具, 财务报表分析是指对财务报表进行资料归集、加工、分析、比较、评价等, 使财务报表在企业经营决策过程中发挥更大作用。

财务报告分析作为对企业一定期间财务活动的总结, 是财务管理的重要方法之一, 它为企业进行下一步的财务预测和财务决策提供依据, 是财务战略制定的基石。充分发挥财务报告分析在企业的财务战略管理中的重要作用, 对财务战略制定的正确性和实施的有效性均有着重要意义。

(二) 以财务报告分析评估财务战略绩效

从有关案例可以看到, 受众多因素影响, 包括市场的因素、政策法规因素等, 甚至还和管理者的个人偏好有关, 战略包括财务战略在选择的时候很难说是否正确, 而“失之毫厘, 谬以千里”, 若在战略选择上稍有偏差, 可能会对企业带来巨大的损失。这种损失可能是可以计量的, 比如错失的销售订单, 也可能是无法计量的, 比如未来客户、投资者的流失, 丧失的市场份额等。但作为战略变迁的结果, 终将体现在企业业绩上, 特别是长期业绩, 而业绩的记录与报告, 主要就是通过财务报告来体现的, 那么财务报告对于战略实施的绩效就有着评估作用。分析企业财务报告, 对战略的正确制定和有效实施也就产生了重要意义。

当然进行财务报告分析不能单一地对某些科目关注, 而应将公司财务报表与宏观经济面一起进行综合判断, 与公司历史进行纵向深度比较, 与同行业进行横向宽度比较, 把其中偶然的、非本质的东西舍弃掉, 得出与财务战略相关的实质性的信息, 以保证财务战略各项决策的正确性与准确性。通过财务报告分析, 将财务指标分析和现金流向结合, 用以更加准确地评价企业的偿债能力、资产管理水平、获利能力和企业的发展趋势。

三、财务报告分析内容

资产负债表主要提供了有关资产质量和资本结构质量的信息;利润表主要提供了有关利润质量的信息;现金流量表主要提供了有关现金流质量的信息。

(一) 资产分析

对于资产, 我们最常用的分类方法是按照流动性或变现能力进行的分类, 但这种分类并不能进一步解释资产的质量。我们将资产的质量解释为资产的有用性, 这种有用性是特定企业在管理过程中对资产未来收益能力的预期。所以资产质量的好坏, 主要表现为资产的账面价值与其变现价值之间的差异上。按照这种质量的分类方法, 可以将资产分为三类:按账面价值实现的资产、按低于账面价值实现的资产和按高于账面价值实现的资产。

另外, 企业还存在一些并未在财务报表或账面上反映的资产 (比如己提足折旧而仍旧在使用的固定资产, 其账面净值为零, 但对于企业未来仍有利用价值) , 它们可实现价值的增值, 因此有时我们还须结合其他因素来共同分析企业资产的质量。

(二) 资本结构分析

资本结构, 即企业负债与所有者权益之间的比例关系。资本结构反映了企业对于负债的利用程度。

一般而言, 适当负债可以降低企业综合资本成本, 并能使企业所有者获得更多收益;当然, 过度负债也会给企业带来较高的财务风险和较重的财务负担, 降低潜在投资人对企业的评价等级, 对企业扩大经营规模而进行的融资活动带来困难, 甚至影响企业正常的生产经营。因此, 资本结构的质量好坏, 应当体现在企业的总体资本成本水平和股东收益率的高低上。一般情况下, 当企业进行项目筹资的时候, 更多关注的是筹资成本与项目收益率之间的关系, 也就是说, 无论筹资行为会否提高企业总体资本成本率, 只要投资项目的未来收益能够弥补目前的筹资成本, 那么该筹资就是可行的。根据这样的企业行为, 资本结构的质量应当表现为资本结构可以满足企业目前以及导来经营活动的需求, 资本结构质量好的企业, 应当表现为总资产报酬率高于平均的资本成本, 其财务杠杆比例合理, 有较强的融资及偿债能力;而资本结构质量差的企业, 则表现为债务所占比重过大, 企业总体资产报酬率水平低下, 融资偿债的能力均较弱等等。

(三) 利润表分析

利润反映了企业的经营成果。利润质量的高低主要体现在企业利润的结构, 以及利润形成的企业资产增加额能否对企业未来发展奠定良好的基础上。

利润质量高的企业, 其利润结构合理, 利润的获得长期而稳定, 能产生较强的支付能力用以保障债务本息的偿付和投资者对于投资收益的需求;同时, 利润增加带来的净资产的增加, 也为未来企业资产的增加打下良好的基础。利润质量低的企业, 支付能力差, 净资产虽然在增加, 但增加的资产却无法产生收益。

(四) 现金流量表分析

现金流量反映了企业在一定期间的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况, 表明公司获取现金和现金等价物的能力。现金流量质量指企业各项活动产生的现金流能否保证企业周转所需, 补偿经营成本、足额支付到期利息和现金股利、为企业扩大经营规模提供资金。

四、财务战略选择

在较高的资产和资本结构质量下, 企业利润质量和现金流量质量却有差异。现将不同利润质量和现金流量质量的企业分为以下情况进行财务战略的分析:情况一:利润质量高, 现金流量质量也高:情况二:利润质量低, 现金流量质量也低;情况三:利润质量高, 现金流量质量低;情况四:利润质量低, 现金流量质量高。

(一) 利润质量高, 现金流量质量也高

在筹资战略上, 可利用剩余资金, 选择证券化资产投资, 优化资产结构。因为这一时期, 企业的财务状态比较稳定, 有充足的现金流, 为了降低资金的机会成本, 可以选择收益有保证的国库券、金融债券进行投资。这样, 不仅可以优化资产结构、提高资产收益率, 而且, 还可以在企业急需资金时, 变现证券化资产, 满足企业资金的需要。

投资战略上, 由于企业的销售由正增一长向负增长转变, 销售量的下降必然引起单位固定成本的增加, 同时价格在不断下降, 成本的上升和价格的下降, 造成利润的快速下降。因此, 企业必须加强成本管理, 实现低成本扩张, 兼并弱势企业, 提高业务量, 降低固定成本和变动成本, 保持成本领先。

股利分配战略一般以现金形式为主, 而且股利支付率相对稳定。

(二) 利润质量低, 现金流量质量也低

筹资战略上, 由于企业经营业务逐渐减少, 主营业务盈利能力在不断下滑, 适宜尝试一体化战略或多元化战略, 走战略并购的道路。

投资战略上, 由于销售量的明显下降, 给企业现金流造成很大的压力, 企业可将闲置不用的固定资产进行变现处理, 压缩开支, 以保持现金流转正常进行。同时对机构进行精简, 降低人工费用和管理费用, 处置闲置资产、回收应收账款, 转向投资, 为其他业务提供资金, 提高资产收益率。

股利分配战略上要向股东分配股利, 保持股东对企业信心;也要留存一定比例的利润, 为新项目投资作准备, 并防止经营性亏损。所以合理确定现金股利和留存收益之间的比例关系, 提高企业潜在收益能力, 是这一阶段股利政策要解决的问题。

(三) 利润质量高, 现金流量质量低

企业在筹资战略上应保持一定的筹资额度。此时, 企业所面临的内外部条件发生了一系列的变化。

投资战略上, 企业应稳定流动资产的规模, 必要时可将闲置资金投入证券市场以获取收益。此时随着行业竞争的加剧, 企业要保持自己已有的市场份额才能持续获得收益, 但主营业务利润率会不断下降, 企业应采取对外合作和竞争, 进行多元化经营, 提高盈利, 还可在固定资产和无形资产上增加投资, 进入新的有增长潜力的行业。

收益分配选择少量的现金股利和高比例配股、送股, 提高收益留存率, 实现高积累、快扩张。

(四) 利润质量低, 现金流量质量高

在筹资战略上, 企业应主要采用权益资本筹资方式, 减少负债融资。负债融资, 一方面由于企业面临的经营风险和财务风险均较大, 融资渠道不畅, 不易筹到资金;另一方面, 基于企业风险, 债权人让渡资金要求较高的投资回报, 会加大企业筹资成本, 使现金流更加困难。

投资战略方面, 加大流动资产投资, 促进销售的增长, 提高产品的市场占有率和企业可持续竞争能力, 降低成本, 并加大固定资产投资, 使企业经营规模不断向扩展, 实现规模经济。

在股利分配政策上, 争取现金流量最大化是这一阶段企业的目标, 因此应采用不分配股利或少分配股利, 多留存利润的分配方案。

五、结论

与企业战略相比, 财务战略侧重于资金的筹措和使用, 而企业筹资、用资的效益又可通过企业财务报告分析体现, 所以本文在财务报告分析的基础上, 指出处于不同经营周期的企业, 其显现的资产、资本结构、利润和现金流量方面的特征不同, 并初步提出了不同阶段企业应采取的筹资战略、投资战略和股利战略。

摘要：在不同财务状况质量的企业应采用不同的财务战略为基本分析框架, 对财务战略的基本构成—筹资战略、投资战略和收益分配战略进行了分析, 将传统财务控制扩展到财务战略控制的高度。

关键词：财务报告,利润,现金流量,财务战略

参考文献

[1]王进企业财务战略的新思考[J]统计与决策2001 (04)

[2]范振中运用财务战略管理思想完善中小企业财务管理[J]冶金财会2007 (03)