商业银行财务风险管理

关键词： 流动性 管理控制 财务 风险

商业银行财务风险管理（精选十篇）

商业银行财务风险管理 篇1

我国正处于市场经济高速发展的时期, 商业的进步非常明显, 资金的流动性增大。一般而言, 商业银行的财务风险主要包括流动性风险、汇率风险、资本风险等内容, 渗透至经营过程的各个环节当中, 管理控制的难度较大, 管理体系相对陈旧, 难以满足当前的应用要求。鉴于此, 必须要就商业银行的财务风险成因进行明确, 继而采取行之有效的管理措施, 提高我国商业银行的管理水平与服务质量。

1商业银行财务风险管理的涵义

基于管理学的专业理论, 商业银行财务风险指的是银行在进行财务活动, 包括资金存入、资金贷出、资金流转等环节的时候, 受市场经济客观存在的因素影响, 整体的财务状况的波动性较大, 并且难以把控, 具有非常明显的不确定性, 导致商业银行的经济效益受到损失, 其中财务报表的体现是最为直观的。商业银行财务风险管理即是通过经济手段与行政手段相结合的方法, 依托完善的财务风险管理制度, 对其中的流动性风险、资本风险等进行针对性的控制管理, 以求降低财务风险对商业银行的影响。伴随市场经济的进步, 市场上的资金流动量越来越大, 无论是现金形式还是转账形式, 再加上金融市场的持续升温, 商业银行普遍热衷于金融产品的经营, 如债券等。因此, 负债业务的支付风险以及存款的支付风险将会是未来我国各大商业银行财务管理的主要风险形式。

2商业银行财务风险的具体成因分析

2.1资本结构不平衡经营、管理、保护是我国商业银行的主要功能, 然而仅就目前我国四大国有商业银行的情况而言, 普遍都存在着筹资负债总量高, 产权比例过于分散、资本不足且流动性较差的问题, 导致财务风险的产生。资本是银行应对各种可能出现的风险的重要防线, 当发生重大风险的时候, 有足够的资金去进行防御, 有助于保障银行自身与用户的基本利益。而一旦资本结构出现不平衡的问题, 银行所持有的资金就会严重不足, 资本充足率随之急剧降低, 风险应对能力被大大削弱。在此情况下, 银行需要筹借资金以应对风险, 然而利息较高, 且还款期限紧迫, 如果银行在规定的时间之内尚无法还清债务, 就会出现财务危机, 影响正常的经验活动。

2.2会计内部控制系统建设落后一般而言, 会计内部控制系统主要包括三大制度, 分别是会计内控制度、资金内控制度、信贷业务内控制度。目前, 我国的大部分商业银行都建立起了会计内部控制制度, 然而制度的灵动性不足, 财务风险的管理控制能力较弱, 同时商业银行的会计人员也并未在充分进行市场调查与经营环境分析的基础上就会计内部控制系统进行优化, 完善其基本功能, 导致风险管理工作与内部控制制度脱轨, 风险管理工作过于分散, 管理效果不理想。三大制度得不到整合利用, 相互分离, 各自为政, 资金的筹集、使用、管理等环节的工作效率较低, 损害商业银行的经济效益。

2.3信用风险偏高我国商业银行的主要经营活动之一就是信用借贷, 即是将资金借贷给急需资金的个人或企业, 约定利息与还款期限。然而, 部分借贷的个人或企业由于各种原因, 并未能按时偿还贷款, 这就是贷款风险, 容易将银行的资金套牢, 形成资本危机。当前, 我国普遍存在着信誉度低, 拖延还款期限的个人或是企业, 逃废银行债务的弊端普遍存在, 导致商业银行的资金回笼难度大, 不良资产比率过高, 降低了银行资金的安全性, 导致资金流通不畅, 财务风险更加突出。

2.4工作人员的财务风险意识薄弱伴随我国市场经济的发展, 商业银行在市场经营活动当中所扮演的角色越来越重要, 是维系着整个市场平稳运行的重要因素之一。新型业务的发展更加突显了目前我国商业银行财务风险管理人才不足的事实, 而大部分的财务风险管理人员由于专业水平的限制, 尚未能充分认识到加强财务风险管理的必要性, 对财务风险本身的概念也混淆不清, 片面地认为银行的财务风险主要就是资金的不足, 整体的效益观较差。因此, 其在正常的财务风险管理当中, 由于管理理念的错位, 管理方法出现了很大的偏差, 一味地催促借贷人还款, 而忽略了其他经营过程当中所存在的隐形风险, 留下了诸多的财务风险隐患。

2.5宏观监管滞后目前, 我国的特色社会主义市场经济上处于初步阶段, 市场经济成分比较模糊, 欠缺完善的市场准入标准, 商业银行在参与市场竞争的时候无发生占据有利的条件, 尤其是非国有商业银行, 如各地的农村商业银行等, 导致出现财务管理风险。再加上部分地方政府存在严重的本位主义思想, 罔顾经济的客观规律, 致使地方性质的金融机构不断出现, 缺乏监管, 将商业银行的财务风险无限放大。我国现阶段对于商业银行的管理存在多方面的不足, 集中体现在宏观监管滞后的环节, 宏观监管方案缺乏预见性与前瞻性, 往往只是注重事后管理, 而忽视了事前预防, 难以起到防范于未然的效果。宏观环境的不理想, 加之宏观监管滞后, 导致我国商业银行的财务风险层出不穷。

3强化商业银行财务风险管理的措施

3.1创建财务预警监控系统在现代化信息技术的基础上, 整合商业银行的经营计划、财务报表、利润指标等内容, 以现代企业管理的相关理论与经验为指导思想, 完善当前的财务预警监控系统, 主要针对的是银行的各项经营活动中存在的风险进行实时监控管理, 起到防范于未然的作用。财务预警监控系统与财务评价系统往往是结合使用的, 功能上形成互补的关系, 不存在重叠的问题, 动态识别银行经营活动中的风险信号, 分析风险出现的前因后果, 从而为工作人员制定风险管理方案提供可靠的依据。同时, 财务预警监控系统具有记录功能, 即是将已经发生了的财务风险问题的详细情况进行完整的记录, 总结相关的经验, 防止类似的财务风险再次发生, 造成双重影响。

3.2完善信用评级体系借贷服务是商业银行经济效益的主要来源之一, 为了防止银行的资金被套牢, 需要就当前的信用评级体系进行优化完善。首先, 建立个人和企业信息数据库, 严格实施信用扣分的方法, 权衡各项指标, 对不符合要求的个人或企业坚决不批准贷款申请。其次, 做好个人和企业的信息更新工作, 定期将缺失的信息补录进数据库当中, 与其他的进行充分的沟通与协助, 通报借贷申请人或是企业的历史违约情况。最后, 要求工作人员严格执行信用评级体系, 统一标准, 遵守相关的规章制度, 防止内外勾结, 套牢甚至是侵吞银行资产等违法现象的发生。

3.3平衡资本结构理想的资本结构应该是权益资本与债务资本形成长期的平衡关系, 处于稳定的状态, 资本结构不平衡是商业银行一切财务风险的首要诱因。平衡资本结构, 关键在于明确股东权益和负债比例的最佳范围, 以财务杠杆理论 (financial leverage) 为判断标准, 当财务杠杆利益为最小值的时候, 证明商业银行的资本结构已经出现严重失衡的问题, 需要及时调整;而当财务杠杆利益达到最大值的时候, 证明商业银行的资本结构正处于最优的状态, 无需调整。同时, 遵循资本充足协议 (Capital Accord) , 资本必须要保证足够的充足率, 预留风险应对的资金, 确保银行的经营活动正常进行。除此之外, 对负债结构进行优化, 设定合理的负债期限, 以维系银行资金的流动性, 以强化银行的风险应对能力。

3.4保证财务决策的合理性针对我国大部分商业银行在进行财务决策的时候, 普遍存在着主观决策以及经验决策的弊端, 仅仅凭借决策人员的主观臆断, 取法实际分析, 所作出的财务决策具有很明显的局限性。鉴于此, 在全面思考财务决策的影响因素的基础上, 笔者建议使用定量计算分析法进行财务决策, 根据市场分析的相关数据, 创建决策模型, 综合市场背景与银行内部的实际情况, 包括资金存量、资金流向、资金回收前景等问题进行分析。如:在营业网点投资方面, 充分考虑投资的报酬率、回收期、净现值等因素, 当效益估算达到合理范围的时候, 方才允许进行投资。再如:在筹资决策方面, 必须要对资金需求量进行全面的预测与估算, 在仔细分析资金成本的基础上, 确定合适的筹资手段。此外, 为了保证商业银行能够达到预期的投资目标, 规避财务风险, 在进行投资的时候, 建议采用债权性投资, 将主动权控制在银行自身手中。

3.5提高会计信息质量对于管理商业银行的财务风险而言, 内部各个部门都起着无法替代的作用, 因此必须要明确各个部门的权责, 落实“有权必有责, 有责必有权”的基本原则。为保证各个部门的积极性, 在进行利益分配的过程当中, 应当协调各方的利益, 促使商业银行的内部财务关系保持透明的状态, 有助于提高财务风险管理的水平。鉴于我国金融市场的复杂性, 商业银行进行有效的财务风险管理需要依赖于精确而及时的会计信息, 以便及时调整财务风险管理的方案, 将资金回笼, 巩固风险管理防线。所以, 为了提高会计信息质量, 增强银行对抗风险的能力, 需要对银行内部的会计人员进行具有针对性的培训, 强化其财务风险管理意识, 做好信息采集工作, 为商业银行管理财务风险提供可靠的信息支持。

4结语

总而言之, 我国的市场竞争越来越激烈, 尤其是金融市场, 风险因素不断增多, 商业银行要想完全避免财务风险是不切实际的。鉴于此, 必须要立足于专业的角度, 就商业银行出现财务风险的具体原因进行明确, 找出其隐藏于各个经营环节当中的特征, 继而采取具有针对性的管理措施, 合理规避财务风险, 从而促进我国商业银行的健康发展。

参考文献

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浅析商业银行财务管理 篇2

摘要：当前，国家金融产业经济在市场经济体制下迅猛发展，但随着市场竞争要求的提高，我国商业银行也面临着巨大的生存挑战，但巨大挑战也同样与发展机遇并存。基于此种情况下，商业银行非常必要优化自身金融组织机构的财务管理模式，建立良好的财务管理来约束商业银行、强化资金管理，选拔和培训优秀的财务管理人员。从而才能建设出满足当前市场竞争要求的财务管理体系，保障财务内控环境健康，以此促进商业银行在当前金融市场下立足自身导向作用地位，实现持续化与长足发展。只有这样，商业银行才能提高经济效益，才更有竞争力，才能更好为经济建设服务。

关键字：商业银行；财务管理；问题；对策；

商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强,国有银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。同时,随着我国银行业全面对外资银行的开放,也意味着银行业必将引入国际竞争,面临这一严峻态势,银行业要真正实现向国际化商业银行转轨,就必须进一步完善和强化商业银行的内部管理。但从目前我国国有商业银行财务管理的实际情况看,财务管理没有发挥其在经营管理中的重要作用。如何科学地使用财务管理手段,已成为现代商业银行提高经营管理水平必不可少的重要内容。以下是对我国商业银行财务管理的问题的浅析及其相关对策：

一、我国商业银行财务管理中存在的主要问题

1.财务管理体系有待进一步优化。首先,现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面,各分支机构的财务主管在业务上对上级行的财务主管负责;另一方面,财务主管负责从业机构内部日常财务管理工作,参与本地机构的重大经营决策。而目前我国商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的做法,这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责,形成了一种分散的财务管理体制,不利于财务管理职能的发挥。其次,从组织机构上来说,目前我国商业银行推行“分级核算”的方式,使财务管理权力分散,形成了多层面的财务体制,不利于财务管理职能的发挥。多层管理造成银行分支机构权力过大,上级行使统一调配能力减弱,管理权威性受到挑战,容易导致低效率、高风险经营行为的发生。

2.财务管理理念需要转变。目前,尚未实现扁平化管理,管理层次多,管理效率低,固定成本开支比较高。在经营网点的设置上,无形的网点少,人员较多的综合性营业网点多,自助银行、网上银行不够发达,人力费用较高,在具体业务经营和管理中还不能实现每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益,对提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。这和外资银行的“成本管理、风险管理贯穿于每项产品及业务全过程”的管理理念相去甚远,我国商业银行的成本核算理念严重不足。

3.财务管理方法有待进一步改善。首先,财务管理所采用的会计方法仍然处于财务会计阶段。其工作仅限于事后的财务分析和监督, 具体工作也仅停留在记账、报账、财务分析、财务检查等层面,这与早已实现由财务会计向管理会计转

变的西方国家商业银行财务管理的方法存在着较大的差距。其次,对于成本的管理方法,我国商业银行大多仅局限于对银行各项费用支出的控制, 具体采用减少预算、节约开支、控制费用等方法。该法忽略了应该以效益为中心的具体业务中的成本与收益分析,很难做到对成本全方位、全过程的管理。

再次,从管理所需数据的分析来看, 目前我国商业银行的股份制改造正在如火如荼的进行中,受股东对银行管理的要求,银行必须为股东提供完整详细的经营管理数据和盈利收益分析。从监管的角度来说, 也要求银行有更清晰的财务管理数据分析报表。而我国目前的现状是缺乏能够运用科学的数量模型和合理的统计指标来分析其财务的能力。

4.财务管理手段不足,现代化信息技术应用不够。管理会计、成本管理、资产负债管理都需要管理信息系统的支持。要实行有效的财务管理,就必须高度重视管理信息系统的建设和电子化建设。国内银行开发的系统主要局限于前台的核算系统,并且大部分银行还未实现数据的集中,技术落后,系统分散,数据不全,后台管理系统彼此分割或互相重叠,数据不能实行共享。先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持,目前国内银行的技术力量大部分都投入到新产品的开发,管理信息系统的建设相对落后,不能及时提供更多有用的数据,也就不可能实现成本收益的实时监控。

5.财务管理人员素质有待提高。目前我国商业银行的财务管理人员多被繁重的日常工作所围,有效的、高层次的专业培训机会较少, 缺乏相对独立的管理能力和创新意识, 不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

二、新形势下加强商业银行财务管理的对策

1.进一步完善财务管理体系。完善财务管理体系关键要强调三个要点,即“纵向管理”、“双线负责”和“财务管理信息网络”。“纵向管理”和“双线负责”机制能够维护财务主管人员相对独立的地位,确保财务管理人员职能的充分发挥,有利于其管理和控制职能的实现,而“财务管理信息网络”的构建和逐步完善,能够确保财务信息的及时、准确,便于各级领导和有关财务信息需求者及时准确获取实时信息。并且,通过构建“财务管理信息”,将各项财务管理数据和信息置于网络信息系统中,增加财务管理工作的透明度,便于银行内部审计人员和相关的监督检查机构对财务管理信息进行实时监督和检查,这将进一步提高财务管理的整体水平。

2.确立正确的财务管理目标理念。目前银行上市的要求使银行的目标必须是股东权益最大化, 因此, 首先要真正树立效益第一的财务管理理念。要逐步将资产利润率、人均利润等指标作为基层行的任务指标,建立以效益为中心的考核体系和分配机制, 要从注重收入到追求收益和成本的最佳配置。其次,要引入财务管理的“资本配置观”。只有在商业银行财务管理的目标中明确提出资本理念, 强化对资本的重视, 才能在实际运作中采取积极有效的措施提高资本充足率, 改善资本管理。银行的财务管理新理念必须能找到利润和风险的最佳平衡点,否则就容易鼓励过分追求高收益、高风险的行为,不利于银行的长期、稳定和健康发展。因此,在绩效考核、费用分配考核办法等激励机制中要体现风险调整经济

资本回报率、经济资本增加值等指标用于评价资本的使用效率。

3.整合财务管理流程,改进管理方法。首先,实行扁平化管理。应参照国内外财务管理的成功经验, 结合目前商业银行财务管理的现状, 建议采取一级法人体制下的“矩阵式”、“扁平化”的财务管理模式。建议在构建信息系统和监管制度的基础上,调整财务管理权限, 由管理行统一制定财务管理制度和财务计划, 统一编制财务预算和业绩评价体系, 统一调度资金, 统一进行资产负债的定价, 统一进行费用和固定资产的配置;辖区内分支行负责财务预算的落实, 执行管理行的财务制度, 在管理行的授权下进行日常财务管理, 实现全行资源的有效配置和财务风险的集中控制。

其次,实行财务集中管理。应对现行的财务管理体制进行改革,形成一套建立在全辖高度集中全面预算管理和高度电算化基础上的超越本行集约化的财务管理体制, 即费用分配和成本费用核算由现在的总行、省分行、二级分行、县市支行的四级核算进行简化,按“一个城市, 一个中心的原则”实行总行、省分行、二级分行的三级核算。固定资产管理实行总行、省分行的二级管理核算。

4.加强科技支撑, 改变管理手段,提高财务管理效率。首先,加强信息系统建设,为财务管理奠定坚实的基础。财务管理是一项涉及面广、灵敏度要求高、综合性强的工作,财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析,无论哪一个工作环节都需要大量基础的数据信息,包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、宏观政策、行业分析、同业经营等有关信息。因此,商业银行有必要加强内部信息系统的建设, 建立有效的信息渠道, 从技术支持角度促进财务管理工作稳妥全面地开展尽快建立分产品分部门分客户财务管理系统。在完善包括客户信息系统、产品信息系统和员工信息系统的管理信息系统之后,在整个信息平台上实现对财务管理的分产品、分部门、分客户管理。

其次,完善成本核算体系。应建立新的会计集中核算体系,提高核算层次,降低财务造假的可能性。同时,也优化人力资源,减少人力成本。要用好数据仓库,实现数据共享,提高财务信息的及时性和准确性。

第三,建立后台管理信息平台。目前所有基层营业网点业务处理已实现电算化,因此,可以开发与财务会计核算系统共享信息资源的管理会计数据处理模块, 生成管理会计信息。以电算化支持的管理会计来满足决策者随时提出的预测决策考核需要,通过技术系统和科学模型的运用, 提高财务管理数据的时效性和准确性,从而提升商业银行的财务管理水平。

5.适应经营管理需要, 培养一批素质高、业务能力强的财务管理人才。商业银行财务管理工作专业复杂的性质决定需要一支有责任心、素质高的财务管理队伍,我国目前商业银行财务管理人员,尤其是基层财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理,缺乏有效的专业培训,不能适应现代商业银行快速发展的要求。为此,要抓紧对财务管理队伍的建设,通过提高行业准入标准,组织系统、专业的培训,促进财务管理人员之间的横向交流,提供再教育等方式,提高财务管理人员的专业水平和工作能力,培养一批接受能力快、适应性强,综合能力高,符合现代商业银行要求的专业技术人才。

结束语：财务管理工作关系到商业银行的凝聚力、战斗力和工作效率，也关系到商业银行经济管理水平。科学发展观为我们指明了什么是发展，应该怎样发展的问题，也为我们的财务管理工作指明了方向，特别是受全球金融危机的影响，财务管理工作面对的问题更为复杂，我们要更注重实践，在解决实际问题上下工夫，促进财务工作全面协调发展。

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商业银行财务风险管理研究 篇3

关键词：财务风险；风险管理；财务风险管理

引言

随着经济的发展和经济结构的变化，商业银行在经济社会中扮演着越来越重要的角色，多数银行财务风险管理普遍薄弱。本文在金融危机背景下，以商业银行财务风险管理为研究对象，探讨提高我国商业银行财务风险管理水平的对策。

一、商业银行财务风险概述

狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。广义的财务风险是指银行在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使银行蒙受损失的可能性，且最终都会体现在财务报表上。具体来说包括：资本管理风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险、表外业务风险、财务操作风险以及清算风险等。

二、商业银行财务风险成因

1.宏观环境尚未完善

健全的市场准入标准的缺乏，再加上地方政府的本位主义色彩，使各地金融机构剧增，违规经营、从事非法活动的可能性逐步增加，银行的财务风险日趋增大。且我国现阶段的管理模式仍有一些欠缺，特别是宏观监管方面缺乏有效性，仅停留在事后管理的状态，难以达到防范风险的目的。

2.财务管理系统不健全

在市场经济快速发展条件下，我国银行财务管理面临的环境是复杂多变的。经济环境、法律环境、市场环境、文化环境等因素，虽然存在于银行财务管理之外，但对银行财务管理却产生着很大的影响。宏观环境的复杂多变要求银行建立灵活的财务管理系统以应对环境变化给银行带来的风险，但由于我国银行财务管理人员的风险意识匮乏，无法形成能灵活应对各种风险的完善的财务管理系统。

3.资本结构失衡

从我国商业银行的现状来看，筹资负债规模过大，产权比例过高，资本充足率普遍较低。银行资本具有营业、保护和管理三大功能，是银行防御各种风险的最后屏障。如果资本结构失衡，银行将难以保持较高的资本充足率，就不能有效控制财务风险。筹借资金需要银行还本付息，按期支付，银行一旦无力偿还到期债务就会陷入财务困境，导致存款挤兑，从而使经营活动陷入瘫痪。

4.信用风险过高

目前，国有商业银行大量资金用于信贷方面，借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分偿还商业银行债务，造成逾期、呆滞、呆账等贷款风险。目前，我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良，存在着大量的逃废银行债务的情况，这在一定程度上导致了我国商业银行资产质量普遍较差，不良资产比率始终处于较高水平，资金回笼困难，严重影响了银行资金的安全性和流动性，给银行带来巨大的财务风险。

5.会计内部控制系统建设相对滞后

虽然近几年来我国商业银行在内控制度的建设上取得了巨大的进步，但却没有根据经营环境的变化对内控制度资源进行合理的配置，使之系统化、程序化。会计内部控制目前仍作为被分解的单元分散在各项管理制度之中。会计内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度，各据一方，缺乏有机的结合，造成计划部门只为筹集资金，信贷部门为扩展规模而运用资金，财会部门为资金账务处理而核算三者分立的不良局面，从而影响了资金的安全并高效的运营。

三、商业银行财务风险防范

1.加强外部审计，完善金融监管模式

由于国家审计的局限性，监督审计应当与国际接轨，逐步转向委托会计师事务所等中介机构进行专门审计，使得监督审计呈现社会化、专业化趋势。有效的外部审计对于督促银行完善内部控制、化解银行风险具有重要意义。同时，银行应该对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，确保财务管理系统有效运行，提高自身对宏观环境的适应能力。

2.健全财务管理系统，完善财务风险管理制度

为防范财务风险，银行应设置高效的财务管理机构，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，及时分析把握宏观环境的变化及规律，并指定多种应变措施，适时调整财务管理政策和财务管理的方法，确保财务管理系统有效运行，增强其灵活性和适应环境的能力，提高其应对各种风险的能力。我国银行要结合自身发展的需要，建立健全内部财务风险管理制度，制定包括财务风险控制体系、成本控制体系等内容的财务管理系统。明确风险控制标准，通过构建财务信息管理制度、财务评价制度等，综合运用多种方法，改善经营管理，提高资金运行效率，防范和化解财务风险，实现持续经营并实现价值最大化。

3.不断优化资本结构

资本结构风险也即狭义的财务风险，资本结构是债务资本和权益资本的比例关系，其是否合理的关键是确定负债与股东权益的适宜比例，当银行资本结构最优时，财务杠杆利益最大。从理论上来讲，当投资利润率大于负债利息率时，负债比例越高，财务杠杆利益越大。在资本结构上，一方面要对资本充足率进行动态调整，既要保持较强的资本实力，又要保证该比率不能过高，以免影响到银行的收益能力和收益水平；另一方面，要合理安排负债结构，合理调整各种负债的期限结构，保证银行的流动性维持在适当的水平上。在实际工作中，既要考虑财务杠杆效应，又要充分考虑资本充足率，满足监管和抵御风险的要求。通过国家财政注资、年度盈利积累、发行次级债券、引入战略投资者和上市融资等方式，建立资本补充机制，逐步提高资本充足率，有效增强商业银行抵抗风险的能力。

4.加快信用评级体系建设，加快信息数据库的建立和完善

应合理选择信用评级指标体系中选择的各项指标，确定各项指标的权重，提高信用评级结果的准确性。商业银行要加快数据整理和补录工作，注意收集有关借款人的相关信息，包括借款人的历史违约情况，同时建立并实行严格、一致的数据标准，制定数据质量管理规章，确保数据的及时性、准确性和全面性。

5.构建内部风险控制体系

我国银行应按照国际最新的风险管理理念，借鉴国内外成熟的风险管理技术，制定配套的管理制度和具体办法，强化财务风险管理的内部控制建设，创新财务管理流程，切实提高财务风险的预警、识别、度量、控制水平和对各种风险的抵御能力，从源头上遏制财务风险。此外，还应建立严密完整的分级授权体系，对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。要规范财务信息管理，在会计电算化的基础上，整合业务和信息流程，推行财务管理信息化，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享，以有效地提高财务判断能力。

四、结语

在激烈的市场竞争中，商业银行的财务风险是不可避免的。我们应客观地分析商业银行面临的各种财务风险，找出对应的措施来加以防范，使其在风险最小化的同时实现收益的最大化，从而提高我国商业银行在国际市场上的竞争力。

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我国商业银行财务风险管理的分析 篇4

(一) 商业银行财务风险管理的涵义

财务风险广义指企业因财务结构不合理而承担的风险。近几年, 我国国有商业银行在不断的体制改革中正向着真正的商业银行转变。银行作为以盈利为目的, 以客户为导向, 以资产和负债为主要经营对象, 业务广泛的现代金融企业, 在运行过程中会发生各类风险, 最终都会在财务报表中反映出来, 这种风险就是广义银行财务风险。商业银行财务风险主要包括以下几个方面:机会成本风险和现金流量风险。机会成本风险是指商业银行因资金投入某项用途而放弃了其他获利机会所必须承担的收益风险。商业银行主要面临三类的机会成本风险:贷款机会成本风险、股权投资的机会成本风险以及费用支出的机会成本风险。现金流量风险是指现金及现金等价物储备不足无法及时调拨资金而产生的财务风险。在金融市场不断开放和成熟的条件下, 银行实际经营的金融产品在不断丰富和开发, 经营的范围和领域不断扩大。在未来商业银行可能会遇到两类现金流量风险:一是对衍生负债业务的支付风险。二是对存款的支付风险。

(二) 商业银行财务风险管理的重要性

在国际经济大融合的背景下, 财务风险是商业银行市场竞争的产物, 商业银行必须将如何规避和控制财务风险这一问题置于非常重要地位。商业银行财务风险管理既是经营的重要环节, 也是提高经营管理水平, 防范化解金融风险的重要基础和保证。因此, 按照现代商业银行理论和现状与国内外银行业的实践经验, 对我国商业银行财务风险这一重要问题进行相关研究, 不仅具有保证银行总体目标顺利实现的现实意义, 同时对我国金融业的稳健经营与改革发展也具有深远的理论意义。第一, 商业银行对财务风险的分析能够使其更快的适应并融入到复杂的金融环境中。第二, 合理分析规避财务风险可以提高银行的收益。第三, 商业银行能过在激烈的行业竞争中提高竞争力。

二、我国商业银行财务风险管理存在的问题

(一) 银行财务人员缺乏相应的风险意识

随着我国金融行业的不断开放, 商业银行的业务扩展到更大的范围, 因而需要承担的风险也在不断增长。对于商业银行专业的财务风险管理人才的需求也在增长, 但是从我国商业银行的发展现状来看, 目前部分商业银行的财务管理人员对于财务风险的认识还不够全面, 只是简单停留在管理资金的层面, 认为只要资金管理好就不会出现财务风险。实际上这是财务管理人员的风险意识滞后, 没有随着外部经营环境的变化而相应的提高。如果这种旧观念不能改变, 不能提高风险意识, 财务管理人员就无法从根本在银行财务活动中积极有效的管理财务风险。

(二) 财务管理信息化管理系统不完善

在国际金融市场迅速发展的条件下, 我国商业银行财务管理面临的环境是复杂的。宏观经济环境, 国内国际市场环境, 法律环境等因素, 虽在银行财务管理之外, 但是实际上这些因素对于商业银行的财务管理有着重大的影响。在复杂多变的宏观经济条件下, 银行应该建立一个财务管理信息系统来应对环境变化给银行经营带来的风险。但是实际上我国商业银行的财务管理人员由于缺乏风险意识, 构建一个能够应对各类风险、完善的信息管理系统还存在困难。

(三) 银行资本结构失衡

从商业银行经营的现状来看, 存在筹资负债规模大, 产权比例高和资本充足率低的问题。这些问题是造成目前商业银行资本结构失衡的重要原因。银行资本的营业、保护、管理三大功能是银行防范财务风险的最后屏障。资本结构失衡有着严重的后果, 例如银行无法保证较高的资本充足率, 进一步发展会导致财务风险无法控制。

(四) 信用风险过高

目前, 我国商业银行经营的主要业务是信贷, 甚至是银行资金流向的最大方面。但是同时信贷也使商业银行面临着信贷风险。如果借款人出现经营不善等问题导致无力偿还部分甚至全部负债, 或者因借款人主观恶意而导致债务危机不愿意偿还负债, 这些问题都将造成行业银行逾期、呆滞和呆账等信贷财务风险。而且目前我国的银行信用体系建设还不完善, 存在着一系列问题, 比如信贷双方信息不对称。特别重要的是中小企业作为商业银行的信贷主体客户本身信用成本就较低, 很容易大量逃废银行债务。这必将影响商业银行的资产质量, 进一步造成不良资产比例过高、资金回笼难等问题。这些问题都会对商业银行自身的资金安全性和流动性带来重大冲击, 带来巨大的财务风险。

(五) 财务决策缺乏科学性

目前, 我国商业银行的财务决策者有些时候在没有仔细搜集真实且全面的经济信息, 也没有对信息进行科学的分析时, 就根据自己的经验和主观意识对投资进行盲目的决策。这样就会导致决策的片面性甚至是错误决策。一个错误的决策会使银行蒙受巨大的经济损失, 而这些经济损失完善可以通过对信息的全面分析来规避。特别是我国商业银行的决策者自身存在一定问题, 比如存在将工作重点主要放在单一业务的现象, 用业务指标的考核代替决策, 不按规章操作问题。这些问题的发展进一步导致风险的发生。

三、预防和控制商业银行财务风险的措施

(一) 增强商业银行财务人员风险防范意识

商业银行必须在内部财务管理员工之间建立风险文化, 使其意识到财务风险是银行要面对的重要问题, 如何识别现有的及未来潜在的风险并且有效的规避和控制风险是财务人员最重要的工作。应该将风险防范意识贯穿到具体的财务工作中, 财务人员也应该把风险防范意识作为衡量工作的重要准则。作为防范财务风险的主体, 财务人员在复杂的财务工作中要认真负责, 适应复杂多变的金融环境。财务风险存在于财务工作的各个环节中, 所以这需要对财务风险极其敏感、能够及时准确的进行财务风险估计和识别的财务风险管理人员。为此商业银行要加紧对财务管理人员的队伍建设, 建立完善的财务人员准入制度和奖励制度。通过培训, 提高财务人员防范风险的工作能力从而起到预防财务风险的作用。

(二) 提高会计信息质量

对商业银行财务风险进行识别、分析、度量和防范都离不开高质量的会计信息, 提高会计信息的质量, 使其能够对经济业务做到及时准确的反映。这是银行防范财务风险的基础。实行集中管理的会计核算体制, 一个核算数据处理中心负责处理若干个基层核算单位的会计数据, 减少机构重叠, 可以增强会计信息的实效性。银行财务管理是一个涉及面广泛, 灵敏度高, 综合性强的工作, 财务预测, 财务计划, 财务决策、财务控制、财务分析都需要大量会计数据, 包括银行内部相关部门的信息和外部金融市场、国内宏观市场、银行业分析、行业经营状况等信息。因此商业银行必须加强内部信息系统建设, 在会计电算化的基础上, 逐步实现财务、业务相关信息一次性处理, 提高财务判断能力。

(三) 改善银行自身资本结构

资本结构风险也被称为狭义的财务风险, 资本结构是债务资本和权益资本的比例关系, 资本结构失调是财务风险最直观的体现。确定负债与股东权益的适宜比例是资本结构是否合理的关键。当银行资本结构最优时, 财务杠杆利益最大。从理论上讲, 当投资利润率大于负债利息率时, 负债比例越高, 收益越大。但是负债比例不宜过高。在资本结构上, 一方面要对资本充足率进行动态调整, 既要保持在8%以上, 以保持银行自身很强的资本实力, 又要保障该比例不能过高, 以免对银行的收益能力和收益水平造成影响。另一方面, 为了保持银行的流动性维持在适合的水平上, 银行要合理安排负债结构, 合理调整各种负债的期限。在实际工作中, 既要把财务杠杆效应考虑其中, 又要充分的分析资本充足率, 以满足监管和抵御风险的要求。通过国家财政注册资本、年度盈利积累、引入战略投资者和上市融资等方式, 建立资本补充机制, 逐步提高资本充足率, 增强商业银行抵抗财务风险的能力。

(四) 加快信用评价体系建设

内部评价体系是风险度量的重要技术, 应合理选择信用评级指标体系中各种指标, 确定各项指标的权重, 提高评级结果的准确性。商业银行要对信息数据进行分析整理和补录工作, 注意收集并核准借款人的相关信息, 包括借款人的违约情况, 同时建立严格、一致的数据标准, 制定数据质量管理相关规定以保证数据的及时、准确和全面性。

(五) 提高财务决策的科学化水平

财务决策的正确性直接关系到财务管理工作的成功, 银行必须充分考虑影响财务决策的各类因素, 尽可能地采取定量计算分析方法, 建立相关计算模型库, 逐步完善分析决策, 强调价值理念对业务发展的指导, 注意不要凭借决策者的主观经验进行决策。科学的财务决策能够为银行创造价值, 不同的决策会带来不同程度的风险和价值。对于财务管理而言, 科学的财务决策主要表现在它能够发挥银行一切有助于银行价值最大化的特征, 高水平运用资金, 实现银行的可持续发展。

综上所述, 在复杂多变的国际经济大融合的环境下, 商业银行面临着更激烈的竞争。商业银行在经营过程中也不可避免各类财务风险。我们应该客观理性的分析商业银行的经营现状和财务风险发生的原因, 并仔细分析找到防范措施。遇到财务风险时我们应该积极合理控制风险, 这样商业银行才能在经营过程中实现风险最小化和利益最大化。我国商业银行才能在复杂的环境中提高自身的竞争性, 并且一定能得到长足发展。

摘要：在复杂多变的市场经济大环境中, 商业银行在经营过程中会面临各类风险。而商业银行的主要工作是对资金进行管理, 财务风险成为了目前商业银行所面临的最主要风险。财务风险产生于银行财务运营的各个环节中, 表现为资本风险、流动性风险等方面。因此在了解我国商业银行财务风险的含义及重要性的基础上, 对财务风险进行预防和控制对商业银行来说具有重要的意义。本文在分析商业银行财务管理的现状及风险成因的基础上相应的提出具有针对性的加强风险管理的政策和合理规避商业银行财务风险的建议。

关键词：商业银行,财务风险,风险管理

参考文献

[1]张灵艳.浅析商业银行财务风险管理[J].黑龙江对外经贸, 2009 (06) .

[2]张敏.基于财务视角的商业银行风险管理[J].商业会计, 2009 (23) .

[3]冉苒.商业银行财务风险分析及对策研究[J].金融管理, 2008 (03) .

[4]花峻梅.会计活动与银行风险防范[J].审计与理财, 2008 (01) .

[5]高宇峰.试论银行财务风险的成因及防范[J].南方金融, 2008 (09) .

商业银行财务管理体制转变 篇5

作者：王玉珍上传时间：2006-3-29

围绕以银行价值最大化的财务管理目标，商业银行要在管理体制、管理观念、运作方式、经营手段等都要进行转变和调整。以价值最大化为目标、以管理会计理念为思路、以预算管理为导向、以“垂直管理”和“双线负责”为手段、以财务决策为重点、以业务伙伴关系为基础，确保财务管理目标的实现。

一、由财务核算管理向财务预算管理转变

我国商业银行由于规模最大化、利润最大化、股东收益最大化，所以在财务管理上以核算功能为主，财务核算属于事后反应，造成管理效率低下、资金控制失灵、预算控制体系下健全。这种财务机构臃肿，财务管理分散，财务业务不集成，监控机制不完善，以及中间环节过多造成的信息流不畅和资源浪费严重影响了商业银行财务管理职能的发挥。从微观上看，影响了财务信息的准确性、及时性，延误了决策；从宏观上看，严重影响了银行的核心竞争力，甚至会影响整个金融业的发展。随着银行价值最大化作为财务管理目标，我国商业银行财务管理必须由财务核算向财务预算管理转变。财务预算管理是财务管理的核心内容，通过预算对财务要素进行有效的数据归集、分配和预算控制，可以更好进行财务分析和控制，评估机构、产品及客户的盈利能力，有效降低成本，提高财务竞争力。通过财务预算管理，确定和统一在全行范围内财务管理目标和控制的总体思路和措施，同时，在全行建立财务预算绩效评价体系。对全行各级机构实施财务预算和控制的实际成效实行定期的信息反馈制度，并研究制定相应的奖惩措施，形成一套科学合理的财务预算控制绩效评价体系。在实施财务预算和控制的业务流程再造中，对涉及财务预算和控制的各项业务流程进行梳理，优化整合现有财务体系，从根本上实现整体价值的提升。

二、由财务控制向财务决策转变

我国商业银行的财务管理以财务控制为主，侧重于成本的控制，而银行价值最大化则要求财务管理要侧重于财务决策，通过财务决策实现财务资源的有效配置并实现财务管理目标。这就要求全面梳理、改造商业银行各个层面、各个环节的经营管理，特别是财务管理，建立现代银行财务管理体系、完善财务资源，支持商业银行各项战略目标的实现和财务管理目标的实现。要营造现代商业银行的财务管理文化，建立起符合银行价值最大化目标的管理理念和行为准则，在资源配置、绩效评价、投入产出分析等各项经营管理决策中落实价值创造的理念和要求，通过建立多维的绩效评价体系，提高全行员工参与价值创造的主动性和积极性。要建立科学有效的资源配置机制，强化以经济资本为核心的风险与效益约束机制并完善以经济增加值为核心的绩效评价机制，强调以经济资本约束风险资产总量的增加，促进资产结构的优化和财务资源的有效配置。

三、由分行式管理向“垂直管理”和“双线负责”转变

在商业银行的财务管理工作财务会计、管理会计和预算管理三大部分中，目前我国的商业银行仅仅是财务会计职能。这与目前的分行式组织架构是分不开的，由于财务管理部门无论是组织架构、还是职能架构都受分行影响和领导，而我国商业银行分行本身的经营管理目标就不清晰，财务价值取向多元，财务管理方式多样，财务职能较松散，难以适应银行价值最大化的需要，有必要实行在组织架构上来实行“垂直管理”和“双线负责制”。各级分支机构的财务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理，实行业务上的专门领导，各分支机构的财务主管在本机构内部对日常的经营管理业务，实行双线负责制，一方面负责本机构内部所有的财务管理事务，协助本地机构负责人开展工作，参与本地机构的重要决策；另一方面，对上级财务领导人负责，贯彻总部或者地区性总部的有关政策，监督本机构的所有业务活动，保证其运行在可以控制和可行的范围之内，负有向上级财务领导人报告本机构重大财务事项和重要经营管理活动的责任。分支机构财务主管一般由上级财务领导人任命和考核，其升迁将部分参考当地机构负责人的意见；实行任期制，由总部在全行范围内统一调动和安排工作；薪酬由上级总部管理，而部分奖金由上级总部在与当地机构负责人协商后决定。财务主管对资金业务的管理重点，主要是资产负债结构管理、资金投入量管理、转移价格管理、流动性管理、资金产品盈利性管理以及内部风险管理等。商业银行财务部门对投资业务的管理，主要是从后台控制的角度切入，通过对产品盈利能力的分析、部门盈利能力的分析以及资金的投入量来加以评价和控制。商业银行的整体融资管理、股利分配管理等，一般由总部的财务部门负责。

四、由财务管理向业务伙伴转变

我国商业银行以财务控制为主要内容的财务管理，是以财务数据的核算和控制为主，因此，无论是在观念上还是在操作上是以管理者的身份和形象出现，导致财务管理与业务部门、总行与分行的矛盾加剧，而且演变成为效益与规模、利润与业务发展、短期收益与长期收益的矛盾。而在美国，最常听到的一句话是“Financial manager should be business partner instead of bean counter”。是说财务经理应该成为业务伙伴而不是数据计算器。就是财务管理工作应该成为银行各项业务发展的良好伙伴，财务主管应该为各项业务的发展、新产品的推出提供财务上的支持和帮助，财务人员要能够通过数字发现问题，并对解决问题提供财务上的专业意见。

浅析商业银行财务风险控制 篇6

关键词：商业银行；风险控制；监控；金融风险

一、商业银行财务风险的特征

（一）商业银行财务风险难以被发现。商业银行的风险往往隐藏在资金账目之中，通常不会被发现，只有当银行、企业信用威胁程度到达一定的临界点，才会爆发性的形成危害。特别是一些不良贷款，其风险被发现之前，往往被信用等级和企业口碑掩盖的很好，而一旦显露出来，后果不堪设想。

（二）商业银行经营范围种类繁多，且普遍周期较长。商业银行为达到盈利的目的，会尽多地吸收存款，这种存款的来源十分多样，如定期存款、活期存款、各种理财产品等。不同种类的资金来源风险自然不同，其中一些项目的资金来源不够稳定，很容易造成资金断流，对银行的正常运营造成危害。其次，对外贷款利息占银行收入来源的很大一部分，而部分贷款的长期性，往往会对贷款收回的时效性产生一些负面影响。

（三）商业银行财务风险具有不可预知性。在大多数情况

下，银行往往对资金的来源及去向不可能了解的十分透彻，这便导致商业银行的财务风险往往是无法预测的，必须有相关人员的密切监控，即便是这样，也无法预防银行财务危机的发生。

二、商业银行财务风险控制出现的问题及原因

（一）内部控制制度的不严密。一是内部控制对整体尚未做出合理的规范，自然引起分支机构的内控出现问题，而且内部控制制度的制定也不合理，缺乏公平性，对基层人员管理严格，对上层缺乏必要的监控，往往上松下紧，造成不必要的损失。二是内部控制的执行力不够，制度制定后，无法执行，在执行的过程中，达不到所需要的制约和牵制，丧失了内部控制应达到的目标，形同虚设。三是没有成为系统合理的管理制度，在实际工作的可操作性不强，员工对其认识不足，缺乏执行力。

（二）风险管理机制相对落后。目前，商业银行对于风险控制的理解仅限于个少数高层管理人员的分析和粗略判断，并没有一些专门受过相关教育的人才对其进行数据化，精细化的分析探讨。对于发生风险后的问题处理上，也并没有一套合理的，完善的制度来匹配相应的处理行为。这是由于，在过去的很长一段时间里，商业银行对于风险及其控制的重视程度都远远不够，对于财务风险的人员配置也捉襟见肘。如今银行员工连日常工作都很难按时完成，更没有闲余时间去关心风险控制，银行高层也往往执着于对业务量的考虑，没有时间和精力去深入思考财务风险管理机制的建设等问题。因此，商业银行制定风险控制的相关制度还不完善，需要进一步改良。

（三）商业银行之间缺乏合作。商业银行之间似乎只有竞

争，其旗下的员工都在为本行的业务量奔波，高层纷纷制定对本行有利的战略，甚至不惜损害同行业的利益，长此以往，最终受损害的终究会是自己。出现这种情况的根本原因是在短期内市场不变的条件下，商业银行之间的利益分割问题。商业银行为了短期的利益，往往不会选择合作，这样就导致行业内竞争加剧。商业银行应该思考的是如何在长期内扩大市场，而不是如何在短期内扩大自己所占的市场份额。合作未必总是最好的选择，但总不会是最坏的选择。

三、商业银行财务风险的解决方案

（一）建立完善内控制。当前，我国商业银行内部控制制度不够完善，造成我国商业银行计提坏账准备金所占比例较小，加上不良贷款的存在，导致银行发生亏损。为了避免商业银行产生亏损问题，银行应积极主动完善银行内部控制制度，让其标准国际化。 我国商业银行可以根据会计规划、对资产投资、组织结构、双人原则这四个方面，并结合我国商业银行的实际情况，在资本管理内部控制制度方面可以从以下几方面展开：首先，银行内部要进行明确的分工，把相应的职责与工作的职权相对应起来。此外，注意各部门的职权不能太集中，相对均化，这样有利于避免某些部门权力过大。例如，一个部门不能同时审批和经办货款。其次，完善监督，各部门要相互监督相互合作。例如，在内部成立相应的监督机构，监督机构应由董事会直接领导，这样才可以监管好其他部门，不受干扰。最后，培养危机意识，建立内部预警机制。商业银行的管理部门直接管理，并提前制定各种风险的应急计划，确保在危机发生前，采取行动及时合理地处理突发状况，让风险损失降到最小。

除此之外，商业银行应该把重点放在会计部门的内部稽查，这样有利于控制财务风险。为了防范银行内部人员违规操作甚至经济犯罪，银行应当加强内部会计控制，强化检查。例如，中信银行通过内控管理制衡系统的建立，用来加强内部管理控制。加强内部管理控制需要各级建立一个包括决策、执行、监督和反馈在内的完善系统。同时，银行还可以增设如资产保全、风险管理以及审贷中心等部门，用以加强内部控制。总之，为防范财务风险，商业银行应从实际出发，不断完善内部控制制度。

（二）加强流动性管理。由于具有高负债高杠杆以及自身资本较低的经营特点，这就加大了流动性风险在商业银行中的破坏程度，所以我国商业银行风险意识应在流动性方面进一步加强。其次，商业银行要增强资产负债方面的综合管理。尽管相关理论早已提出，但与发达国家的商业银行相比较，我国商业银行管理运用并不是很理想，具体表现为只是在计划、规模控制、总量相关方面进行资产负债的管理。我国商业银行风险管理可在以下几个方面展开实施：首先，完善风险管理机制。流动性风险应从决策、控制以及监督集中管理，让管理信息更加全面从而提高管理水平；其次，进一步增强商业银行的资金使用以及来源的管理控制，通过预测分析资金进而建立一个有效的银行资金运用反馈制度；第三，完善资金运用的管理，商业银行应保持较高的资本流动性以及相对稳定的负债；第四，完善资本储备综合管理，商业银行应建立合理的多层次资本流动储备，进而加强资本的流动的同时也能给银行带来效益；第五，加强金融创新，商业银行可以在资产业务创新，提高优质资产所占比重。在中间业务创新，增强银行整体资本的流动性。在负债业务创新，主动增加负债能力，从而降低资本流动性的风险。

商业银行为了有效控制资本流动性风险，应该建立科学合理的体系来监测资本的流动。另外，国外一些关于流动性风险管理的经验也可被我国商业银行学习。例如，银行在满足流动性前提下，可以提前安排资本流动的盈余，从而实现商业银行最大程度的盈利。

（三）提高员工素质。近几年，我国商业银行的会计不断改革创新，会计也已经由以前单一的记账、结算、编制报表的财务型会计逐渐扩展为管理型会计。因此，我国商业银行理应对银行的员工进行再教育，以提高员工的自身业务素质，这样才能帮助银行规避一些不必要的风险。银行可以根据不同岗位的员工进行分别管理。例如，对于银行的基层人员，应让其去进行深造，与时俱进，学习新的业务，加强其自身的业务素质，提高能力，把风险管理工作落实在银行的基层工作中。而对于高层管理人员，则应让其发挥能力与其他业务领域展开合作，发挥其协调效应，还有就是应积极做好风险管理预警工作。

商业银行应努力培养员工具有良好的风险意识，一个合理有效的风险管理体系，有利于规避财务风险。银行的每项业务都有可能存在风险，这就要求银行员工在平时的工作中应保持谨慎的工作态度，这样才能发现可能存在的风险情况，才能尽早的找到化解风险的办法，除此之外，还要培养员工的风险和责任意识。员工在工作时，应把风险意识贯穿在细节中，这样才能对风险给予更全面的了解和控制，员工才会逐渐把意识演变为自己的理念以及行动的准则。

参考文献：

[1] 石伟祥.我国金融企业风险探析.中国集体经济.2010：30

商业银行财务风险管理 篇7

1.1 市场经济体制不完善

市场经济条件下,任何经济活动都存在不同的经营风险,作为银行业也同样跳不出这个窠臼。商业银行面临的财务风险大体上可以分为机会成本风险和现金流量风险两大类。究其原因,一是现在我国市场经济起步迟,金融领域涉足市场经济经验不足,市场准入缺乏健全的标准保障机制,加之各地保护主义盛行,使商业金融机构从事投机活动的可能性增大,从而使商业银行的财务风险增大。二是我国市场监管疲软,监管部门更多的是事后介入而不是事先管控,使地方商业银行规避财务管理风险难上加难。

1.2 财务人员风险意识缺乏

众所周知,随着我国社会主义市场经济的发展以及金融全面走向市场脚步的加快,各地商业银行的业务呈几何级的速度增长,同时也带来因业务扩大、利润激增而导致的前所未有的经营风险压力。但是财务管理人员的综合素质却远远落后于经营业务突飞猛进的发展要求,特别是大部分银行财务人员缺乏经营风险意识,或者对财务风险存在片面认识;当前,大部分财务管理人员认为只要管理好资金就不存在财务风险,陈旧的财务风险意识和落后的管理理念,使得财务从业人员根本无法真正从银行的总体效益以及财务活动的全过程去很好地把握和掌控财务风险,要做到通过有效的管理规避财务风险几乎是不可能的。

1.3 银行财务管理系统有缺陷

严谨、科学的财务管理系统的高效运行,对于商业银行应对经济、市场带来的不确定性风险因素有着举足轻重的作用。也就是说,高效的财务管理能够帮助商业银行在复杂多变的市场经济环境中将经营风险降到最低。但是,现有商业银行还没有形成一套运转灵活且相对完善的财务管理运行系统,加之财务管理人员综合素质及经营风险意识参差不齐,使商业银行面临的财务风险系数显著增大。

1.4 银行资本结构不合理

目前,各地商业银行普遍存在的弊端,也可以说是风险最集中的地方,就是银行自身资本充足率低、产权比例高且筹资负债规模大这三个方面,正是这些弊端导致各地商业银行资本结构失衡,引起的连锁反应就是银行无法保证资本充足,导致财务风险失控;而过度的高息筹借资金,到期利息债务的偿付必然使财务陷入困境,从而加大财务管理风险。

1.5 银行面临过高的信用风险

商业银行主要的经营活动体现在信贷方面,信贷也是商业银行资金流向的最大渠道;但是信贷也使商业银行面临着巨大的经营风险,如果贷款因为破产而无力偿还本金,或是因为借款人主观恶意而不愿偿还贷款,往往会造成商业银行的呆账和死账等经营风险;特别是由于现阶段我国信用体系不完善,导致借与贷双方信息严重不对称;另一方面,作为商业银行主要客户的中小企业出现大量逃避银行债务的现象,其中一个重要原因就是社会信用体系不健全,这势必导致商业银行资产负债率高、回收资金困难,同时也给地方商业银行带来巨大的财务管理风险。

2 加强商业银行财务风险管理的策略

2.1 提高银行财务人员风险意识

财务管理过程中的每个环节都存在潜在的财务风险。而商业银行财务风险控制的效果则取决于财务管理人员的风险意识及业务能力等综合素质高低。因此,培养高素质的、具有极强的风险意识的财务管理人员成为商业银行面临的当务之急,可以实行两条腿走路的方针,一是通过集中学习、辅导、自学的方式;二是通过分批走出去轮训的办法,如此双管齐下,方能达到尽快丰富财务人员专业知识,吸收先进管理经验,整体提升财务人员风险管控意识和水平,进而实现全面地防范和抵御财务管理风险。

2.2 建立健全财务管理及风险管理制度

防范财务风险就必须健全财务管理系统和完善财务风险管理。这就需要商业银行尽快建立高效的财务运行管理机构,并健全包括财务成本控制体系、财务风险控制体系为一体的财务风险管理系统,同时以更加完善诸如财务信息管理制度、风险控制标准、财务信息管理等制度为保障,实现财务风险监控和财务日常管理的动态化、常规化,从而达到有效规避财务管理风险的目的。

2.3 设立财务预警监控体系

银行所有的综合经营计划数据,包括财务报表以及其他相关资料都是建立财务预警监控体系的基础性材料,这些资料直接反映着银行经营活动中潜在的全部风险;针对宏观经营环境中诸多财务风险的不确定性,商业银行有必要尽快设立自己的财务预警监控体系,随时了解各监控指标,识别、评价各类风险警示信号,并制定有针对性的风险管理应对措施,确保财务风险管理可控、能控、在控。

3 结语

随着市场经济的发展,商业银行面临的风险、特别是财务风险将会越来越大,本文分析和探讨这一问题产生的原因,并提出相应建议:首先,财务风险的管理与规避,人是第一要素,特别是财务风险意识的加强是根本;其次,应完善风险管理规章制度。

参考文献

论加强商业银行财务管理 篇8

关键词：商业银行,财务管理,财务创新

利润指标的下达, 可以从分支机构历史发展规律、同业市场份额占比、领导期望和可预见因素等4个方面的因素来综合考虑。

第二, 按需分配固定资产规模, 规范营业用房的租赁和装修管理。采取总行下达固定资产比率的指令性指标的管理模式, 分支机构在比例内按需使用, 固定资产比率可根据各分行机构数量、业务发展规模, 以及盈利能力等因素综合考虑下达, 改变单纯以业务规模匹配固定资产规模额度的方式。

第三, 有关固定费用指标 (如营业用房租赁费和装修费) 可采取指导性指标的管理方式。分支机构通过当期和远期的财务预测分析, 结合当地同业市场水平、消费水平及分行当年和未来前景分析, 在保证完成当年或未来利润计划的前提下, 允许租赁费和装修费用的使用根据财务预测情况进行。总行通过事前督导、事后考评的手段, 对分行不符合实际情况的预测分析, 可采取等额扣除利润等方式来监督和处罚。

第四, 专项费用指标的控制采取和业务规模相挂钩的办法。专项费用的管理可按照“纵向管理、比例控制”的原则, 根据分支机构历年的使用情况和规模增长情况, 测算该分支机构历年业务规模增长和专项费用增长之间的关系, 即规模费用率, 以最低标准下达, 超过该比率, 采取等额扣除利润等方式来达到节约费用的目的。

第五, 运用先进的财务管理手段, 完善考核体系。一些商业银行为推行激励机制, 引导科学考核提供了有力的业务平台。运用回归分析法, 设置科学合理的数学模型, 分析单个产品效益、部门效益、客户效益、单笔资金效益以及员工贡献效益。当前在我国商业银行的实践中, 考核客户经理的主要指标是业务拓展类指标, 实行百分制的考核分配办法。这种考核方法最大的弊端是业务指标中没有一个共同的支点--效益, 业务指标和员工薪酬的对应关系不一致, 客户经理的综合业绩难以准确体现。我们可以尝试以资产负债指标为考核指标, 通过财务预测, 运用内部资金转移价格作为调节杠杆, 得出客户模拟利润, 寻找利润和工资的比例关系, 从而客观公正地评定客户经理的业绩。

3、财务人才管理创新

适应新形势需要, 迅速培养一支素质高、重管理、善开拓、公正务实的财务管理队伍。首先要抓好人才准入环节。要根据人民银行对金融从业人员的资格认证, 严格选拔那些具有良好职业道德、实际经验和专业知识的人才进入到商业银行财务管理队伍中来, 严格执行持证上岗制度。此外, 还要抓好培训环节和履职考核环节。

西方发达国家银行发展的历史经验表明, 科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置, 有利于银行效益的提高和风险控制, 通过有效的财务管理, 不仅使商业银行创造最佳的经济效益, 而且为商业银行发展壮大奠定坚实的基础, 从而提高银行竞争力。

一、财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位

商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求, 对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作, 从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称, 包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。

二、目前我国商业银行财务管理存在的问题

1、财务管理体制有待进一步调整

在财务管理体制上, 现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面, 分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责, 贯彻总分行的有关财务政策, 并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责;另一方面, 财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作, 协助机构负责人的经营管理工作, 参加所在机构的重大经营决策。原则上, 财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定, 其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法, 这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长 (或主管财务的行领导) 负责, 支行财务主管对支行行长 (或主管财务的行领导) 负责, 形成了一种分散的财务管理体制, 这不利于财务管理职能的充分发挥。

2、财务管理方法有待进一步改进

“股东利益最大化”的财务管理目标并不排斥其他非股东利益主体 (如客户、员工) 的利益最大化的追求。股东利益最大化以银行利润最大化为前提, 而员工又是实现利润最大化的实际履行者, 要充分调动员工的积极性, 最大限度地实现员工利益的最大化。近年来, 我国不少商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法, 即利润返回法, 这样, 基准利润的科学确定就尤为重要, 因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划。在实践中, 虽然多数商业银行总行近几年一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法, 但由于缺乏科学的测算模型及测算方法, 其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证, 容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异, 影响到员工收入的合理分配。

3、财务管理人员素质有待进一步提高

目前, 我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理, 大都缺乏有效的、高层次的专业培训, 缺乏相对独立的管理能力和创新意识, 不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

三、加强我国商业银行财务管理的策略

1、管理理念和体制创新

进一步明确财务管理的职能定位, 切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的财务管理模式, 保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点, 使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织、相互支持。

第一, 防范和规避财务风险, 正确处理管理与发展的关系, 通过抓好财务管理来促进业务发展。在商业银行的经营业务越来越复杂、创新产品越来越多的新形势下, 导致出现银行财务风险的因素更多, 防范银行财务风险的难度更大, 要求自然也就更高。保持客观、公正、稳健的财务工作原则, 是市场经济条件下银行业务有效发展和可持续发展的关键, 财务主管应以明智且谨慎的工作态度, 防范和化解财务风险, 保证业务的快速发展。要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势, 熟练运用和遵守相关财税政策, 确保在符合人民银行、证监会、财政部的监管要求下, 规避财务风险, 取得税收利益和利润双丰收。

第二, 树立“得市场者得天下”的财务意识, 支持业务和产品创新。要根据成本效益原则评价和检测各项新业务、新品种的经济效益, 重点促进盈利性较好的业务发展, 实行以效益为目标的财务支持配套办法, 促进市场良好的新产品和成长型新产品的快速发展。

第三, 正确处理长远利益和眼前利益的关系, 在激烈的市场竞争环境中, 财务管理应寻找现在和未来都能盈利的平衡点。现在投入、将来获利的业务, 财务管理人员应敢于支持, 敢于突破, 要有敏锐的市场洞察力, 着眼于长远利益, 不单单局限于眼前利益。

第四, 捕捉财务信息, 为业务发展提供实时可靠的财务信息支持。面对业务拓展的压力, 增强市场竞争力, 财务管理应充分发挥自身的优势, 通过财务预测与财务分析, 建立强大的信息保障体系, 从而为业务发展与开拓提供及时、准确、丰富的财务信息。

2、管理方法创新促进财务管理创新, 提高财务管理的科学性

第一, 提高财务计划指标预测及分配的科学性。过去, 各项业务指标的下达, 往往凭借领导的期望值或同业数字比较等简单方式来进行, 缺乏科学的测算依据和说服力, 并容易受财务人员主观意愿和财务管理水平的严重影响。为提高财务预测的准确性和客观性, 如对》

参考文献

[1]、陈毓圭《财务学术前沿课题》, 经济科学出版社2002年2月版。

[2]、荆新、王化成、刘俊彦《财务管理学》, 中国人民大学出版社2002年6月版。

商业银行财务风险控制研究 篇9

(一) 市场风险

银行面临的市场风险主要包括利率风险和汇率风险。由于银行的金融中介职能, 其收入主要依靠存贷利差所得, 所以利率风险时刻伴随在经营过程之中, 直接影响银行收益。首先, 当存款总额比贷款总额多出一定值时, 利率的上升将会造成银行需要支付的利息多于应收入的利息, 利率变化对有巨大存贷差的银行将造成较大影响;其次, 由于银行资产和负债及表外业务的数量及到期期限不同, 以固定利息率计息的资产和负债的市场价值发生变化, 影响银行收益;最后, 利率的变化还会引发期权性风险, 存款人可能会提前支取定期存款, 贷款人会提前还清所有贷款, 这也会给银行带来不利影响。随着银行国际业务近几年的发展, 在日常经营过程中也会面临汇率风险。银行面临的汇率风险主要为外汇的交易风险。银行向客户销售外汇理财产品、提供外汇交易服务, 当汇率非预期变动时, 如未能立即进行对冲外汇敞口头寸, 则会产生风险。另外, 银行资产负债中的一些外币项目, 也会由于汇率的变化而出现折算风险。例如自2005年以来, 人民币对美元汇率持续上升, 8年累计升值幅度已达34%, 这中间的汇率折算风险是非常突出的。

(二) 财务操作风险

财务风险的控制依赖于财务系统及其操作。银行在各项财务工作开展中, 都离不开人的参与, 由于每一个员工素质不同, 在财务工作中所表现出的能力也不同。从银行成立开始, 银行职员内部作案或勾结外部人员作案的案例就屡见不鲜, 一些案件涉及金额上亿元给银行带来的损失不可估量。员工能力不同, 一些员工认识不到自身缺乏必要的知识, 往往按照自身认为正确而实际错误的方式工作, 对制度了解片面, 没有严格按照制度进行财务工作, 这些都会给银行带来巨大风险。核心员工往往具备其他员工不普遍具备的知识, 他们的流失将会造成缺乏人员代替, 或在接替初期接替人员不能完全胜任工作的情况, 银行也会面临较大的风险。另外任何制度都有不健全的地方, 财务制度的漏洞, 极有可能成为财务风险爆发的源点。此外, 有的商业银行没有严格遵循相关财经法规, 会计核算的随意性较大, 导致银行财务报告不能真实反映其资产的实际状况, 若账户管理观念再比较薄弱, 还会出现盲目申报、账户管理混乱等问题, 特别是现在银行的业务处理离不开电脑, 假如员工业务不熟练、操作不当, 都会带来银行的财务风险。

(三) 资金流动性风险

银行资金流动性与否, 在其经营中是非常重要的。银行必须有足够和适当的资金, 满足客户和交易对手资金需求的能力。尤其是银行应随时满足存款者提现需求和借款者的正当贷款需求。一旦银行资金流动性不足, 不能及时满足客户正当业务需求, 会进一步产生信誉风险, 造成挤兑等更为严重的后果。在银行到期资产与到期负债正好匹配的情况下, 为理想状态, 但如果未能匹配, 则形成了资产负债的期限错配, 尤其是银行将大量的短期借款用于长期贷款, 则可能因到期支付困难面临较高的流动性风险。利率的敏感性变动也会给银行带来流动性风险, 因为利率的变化会给银行资产和负债价值带来波动, 影响银行资产负债结构。外部市场因素也会带来流动性风险, 比如外部投资市场火爆, 存款人将会取出存款进行投资, 贷款人可能会请求新贷款以加速提取低利率的信贷额度, 造成银行流动性风险。

(四) 信用风险

我国商业银行的主要业务是信贷, 因此, 信用风险也是银行在经营中面临的关键风险。贷款是信用风险中最主要的风险来源, 当银行在贷款客户选择方面不够谨慎, 没有有效进行风险评估, 就可能出现借款人没有足够能力按照贷款合同进行归还借款, 银行就会遭受经济损失。没有能力归还只是一种违约, 当借款人在贷款期间履约能力发生变化时, 如财务状况突然恶化等, 也会带来潜在的信用风险, 同时又会进一步加大银行流动性风险。现代金融环境不断变化, 银行作为信用中介的职能, 使得信用风险也已经不仅存在于贷款中, 新发展的信用担保、贷款承诺等表外业务以及新的金融衍生产品均会带来信用风险。比如承兑业务、信用证等产品, 均是用银行信在中间担保, 一旦委托人违约, 银行也会产生信用风险。新的金融衍生品杠杆效应非常巨大, 通常绑定其他基础金融产品, 一旦交易对手违约, 银行通常会遭受更大损失, 随着金融创新的深入, 这方面的风险将会越来越大。

二、银行财务风险控制体系的建立与保障措施

(一) 财务风险控制体系的建立

1. 改善财务风险内部控制环境

财务风险的内部控制环境是整个财务风险控制体系的开端和基础, 内部控制环境的好坏直接影响财务风险的控制效果。在财务风险的内部控制环境上, 银行已有一定的基础, 但是在财务管理制度、员工胜任能力考核及人力资源政策上还需要进一步完善。在财务管理制度中已经明确了各财务状况处理流程, 但并未说明处理结果应达到何种标准, 一旦对流程理解出现偏差, 或操作失误, 操作人员不能掌握处理情况, 应在财务管理制度中增加相关说明。在责任分配上也需要进一步明确, 现代商业银行细分了部门之间的功能, 但账务处理要经过多部门共同经办, 同一部门间的责任比较明确, 但主办与协办部门间的责任认定也应写入制度中。对金融衍生品的财务管理还比较笼统, 金融衍生品杠杆效用大, 风险不可忽视。

在日常工作中对员工的胜任能力考核没有形成常态化, 多种考核间缺乏联系。这样不能及时了解到员工最新的工作能力, 也不能对员工能力进行全方位考核。考核应该建立常态化机制, 并且多种能力的考核应该系统地进行, 不仅能减轻员工压力, 还能对员工的能力有一种综合评价, 发现适合员工的岗位。

人力资源政策上, 在对新员工招聘时应关注员工价值观、风险偏好等信息, 选择适合企业价值观、风险偏好的员工。在新员工培训中, 不仅要训练业务知识, 也应强调银行价值体系、风险文化等内容。对在岗员工提供有效的培训, 帮助员工提高自身能力, 只有人员道德与素质的提高, 才是控制财务风险最有效的方法。

2. 根据经营目标对关键事项进行财务风险识别

商业银行关注宏观经济环境, 并结合银行的战略目标、经营目标, 对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究, 时时把握外部环境变化趋势及规律, 制定应变措施, 适时调整财务政策和改变管理方法, 从而提高商业银行对财务环境变化的适应、应变及识别能力。对潜在事项也要按照银行财务风险的分类情况进行信用风险识别、市场风险识别、操作风险识别、流动性风险识别和其他风险识别。

(1) 信用风险识别主要对法人客户的基本信息、财务状况以及其他可以影响客户经营状况的因素, 如行业风险、宏观经济及自然环境风险等进行分析;自然人客户主要分析其信用记录、收入状况等可以反映其经济能力的因素;同时也要分析贷款组合所带来的潜在风险, 当几笔贷款同时出现风险时, 其造成的损失程度可能要大于单笔贷款的损失之和。

(2) 市场风险识别主要分析利率及汇率的变化所带来的资产负债价值变化, 以及根据国家宏观货币政策利率、汇率的未来走势所带来的潜在影响。

(3) 操作风险识别主要是对人员因素、内部流程及系统缺陷进行分析, 及时发现潜在风险点。

(4) 流动性风险识别主要是对资产负债期限结构、币种结构及资金来源、使用的分布结构进行分析, 发现可以影响资金流动性的因素。

(5) 其他风险识别主要是分析其他变化中的, 可以影响银行财务状况的因素。

3. 建立财务风险的应对及控制办法

根据评估出的潜在事件影响程度, 采用规避风险、减轻风险、分散风险和承受风险的办法来应对财务风险。财务风险应对措施应与银行自身的风险承受度一致, 任何一种与其风险承受度不符的应对措施, 不仅不能有效控制财务风险, 还会造成额外的损失。

在决定如何应对财务风险后, 应该制定相应的政策和流程来具体控制财务风险。一般的做法包括内部管理控制、内部会计控制、业务控制、补偿性控制。

(1) 内部管理控制。主要通过制定和实施有关的内部管理制度来对组织内部各方面经济业务进行监督、调节和控制, 它是建立有效会计控制制度的基础。

(2) 内部会计控制。是指管理层根据国家颁布的会计法、内部会计控制规范等相关法律、法规、准则, 结合生产经营特点及经营管理需要, 确保财务活动合法、有效的控制程序和措施。

(3) 业务控制。是针对具体经济业务内容而进行的控制。

(4) 补偿性控制。是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施。银行可以针对自身遇到的市场风险、操作风险、流动性风险、信用风险制定不同的控制办法。

对于市场风险可以利用对交易限额、风险限额和止损限额的方法。交易限额主要控制总交易头寸与净交易头寸的额度。风险限额是对评估出的风险值进行限额管理。止损限额指设置允许的最大损失额。应将头寸、风险值或损失额控制在限额以内, 一旦超出限额风险将不可承受。对于操作风险主要针对具体操作设定制度加以控制。如对法人信贷业务中评级授信、信贷调查、信贷审查、信贷审批、信贷放款、贷后管理等操作设立约束。对于流动性风险控制, 根据流动性风险控制的时效性, 应该由上级行财务部门调剂下级行头寸余缺, 将下级行缺口集中上来。通过监控存贷比、流动性比率、中长期贷款比例等指标, 控制流动性风险。同时应制定流动性应急计划, 一旦出现流动性风险, 也将损失降到最低。对于信用风险, 准确计算贷款客户的最高债务承受能力, 对客户进行信用评级, 不同信用级别的客户授予不同上限的贷款额度。制定信贷审批制度, 对于贷款发放实行授权管理。同时加强贷后管理, 通过贷款转让、贷后重组的办法转移风险。

4. 建立控制体系评价办法

提高财务决策的科学化水平, 防止因决策失误而导致财务风险的产生。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败, 在财务决策过程中, 应充分考虑影响财务决策的各种因素, 尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。商业银行可以通过建立控制体系的评价办法以达到对整个控制体系监控的作用。为了对整个控制体系进行监控, 通常采用持续监控活动和个别评价的方法。通常持续监控的有效性越高, 就越不需要个别评价。个别评价对于某些局部的特殊问题可以起到良好的监控效果, 在实际的监控过程中应采用持续监控为主, 个别评价为辅的方法。本文主要强调的是要建立控制体系评价办法来满足对目标的持续监控。

财务风险内部会计控制评价过程可以分为调查、分析、评定3个阶段进行。

(1) 调查阶段。主要调查内部控制制度的设计与执行情况, 并将实际效果与目标效果进行比较。

(2) 分析阶段。主要分析实际效果与目标效果偏离的原因。

(3) 评定阶段。主要采取单项评定或综合评定的方式, 评定内部控制制度的完善程度与有效程度, 并提出改进建议。

3个阶段可以分为4个步骤执行, 分别是调查、分析、评价及报告。由于是对整个体系的监控评价, 涉及的内容很广, 不可能事无巨细地一一评价, 调查时应首先明确调查内容, 如内部环境是否良好、目标制定是否合理、事件是否被准确识别、风险是否进行评估、对风险的反应及控制如何。再通过审阅法、询问法、观察法及调查问卷法等方法进行针对性调查, 在调查的基础上应对内部控制情况有一个初步评价, 发现内部控制各组成部分的普遍性不足;在调查结果的基础上, 结合内部控制自身的特点, 充分估计影响, 进行内部控制情况分析;分析过后对发现的具体问题进行评价, 找出失控原因, 提出相应的改进措施;最后将所有发现的问题汇总, 形成评价报告, 报告中应提及发现的问题、改进意见和改进进度, 以便于后续跟踪管理。整个评价应有一个固定频率, 既不能太长, 这样不利于及时发现问题, 也不能过短, 这样会造成人力物力的浪费, 一般以半年为宜。

(二) 财务风险控制的保障措施

1. 树立财务风险管理理念文化

从管理学角度出发, 现代管理主要依赖两个最基本的要素:权力和文化。权力作为一种支配资源的力量, 依靠的是一种硬性的制度约束, 这种约束是一种被动约束。文化则是一种一般性的规范指导能力, 它往往是一种理念, 一种思维方式, 包括在这种理念指导下的行为习惯。其对商业银行员工素质的培养和良好的职业道德的形成具有潜移默化的巨大作用。文化的约束是一种发自内心的认同, 因此只有将财务风险管理依托于一种文化之中, 才能将约束变为自觉。良好的风险文化将深入人心, 会大大降低财务风险。建立财务风险文化需要管理层组建一支具有风险意识的高级管理团队来完成, 同时塑造全体员工参与的氛围。只有经营思想、财务风险管理理念、财务风险管理行为、财务风险道德标准在全行达成共识, 财务风险控制体系才能有效运转。失去了人的参与, 再好的财务风险控制体系, 也只能成为空谈。

2. 建立财务风险控制制度

商业银行建立的风险控制制度多应用于对于具体某项业务的控制上, 对于专门的财务风险控制制度在各项制度中只是一笔带过, 没有形成一个控制体系。银行应定期或不定期对全行开展风险控制梳理工作, 通过对财务风险梳理让具体财务人员从总体上了解自身的风险点, 并不断完善财务控制制度。如果说财务风险文化是财务管理的灵魂, 那么财务风险控制制度则是骨架, 失去了骨架的支撑, 则不能成为一个体系。财务风险控制制度应从组织架构上设立专门的控制团队, 从财务风险管理目标的设立、风险管理机构的设置以及人员配备、各职能部门在财务风险管理中的权利和职责、企业财务风险管理的基本程序等方面进行构建。

3. 建设畅通的信息通道, 提高信息质量

现代商业银行的发展离不开先进信息系统的建设, 而高质量的信息能够充分反映出商业银行经营状况和是否能有效规避财务风险、顺利实现经营目标。在银行业竞争日益激烈的情况下, 银行下属分支机构众多, 建设畅通的信息通道, 有利于提高财务管理效率, 保证上下级行信息沟通顺畅。银行已经具有一定的信息系统基础, 并实现了财务信息的远程处理、数据的及时传递, 远程报表、入账、查账、审计及财务监控的同步运作, 这些已有的信息系统帮助银行提高了运作效率, 使得上级行的财务人员不仅能够通过系统及时了解下级行的财务状况, 为其进行财务监控提供了信息保障, 而且也可以使上级银行的财务政策迅速下达到下级行, 便于下级银行及时调整经营管理策略, 实现银行价值的最大化。但信息系统可以提供的信息有限, 许多系统功能重叠, 这就要求银行信息通道畅通, 避免出现使用人员查询上的混乱和一些系统间的统计口径不同造成数据发生偏差。为此要定期或不定期地组织员工进行培训, 加强员工对理论知识和专业知识的学习, 部门间要相互沟通, 加强对本部门相关知识的学习, 在如此激烈的竞争环境下, 员工只有不断创新思路、掌握新知识、新技术才能提供高质量信息。

参考文献

[1]陈德胜等.商业银行全面风险管理[M].北京:清华大学出版社, 2011.

[2]胡立章.我国银行财务管理中的风险控制[J].财政监督, 2008, (3) .

[3]李建平等.风险相关性下的信用风险、市场风险和操作风险集成度量[J].中国管理科学, 2010, (1) .

[4]孙永慧.商业银行财务管理问题与对策[J].财会通讯, 2010, (8) .

[5]刘代云, 李光国, 曹北平.加强商业银行操作风险防范与管理的对策[N].中国审计报, 2012.

商业银行财务管理问题与对策 篇10

一、完善商业银行财务管理的意义

商业银行的财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。商业银行的财务管理是商业银行经营管理中的重要部分,做好财务管理工作商业银行才会有更好的发展。

(一)有助于商业银行实现企业价值最大化的目标

商业银行作为企业,企业价值的最大化就是其经营目标,银行的经营活动就要围绕这一目标进行,商业银行的地位是十分重要的,提高财务管理的水平可以为银行实现效益的最大化和管理活动的最优化。同时可使银行的盈利性、安全性、流动性达到统一,从而实现企业价值最大化。

(二)提升商业银行国际竞争力

西方的商业银行竞争力之所以很强,是因为他们具有完善的企业治理结构,有较高的风险控制能力和创新能力,资产负债律平均在1%-1.8%,不良贷款率在2%以下,资本充足率在10%以上,满足这些指标,就说明有较强的竞争力。完善现在的商业银行财务管理,不仅能使银行创造最佳的经济效益,而且能为银行发展壮大奠定坚实的基础,从而提高银行竞争力。

(三)更好适应经济金融环境变化

2008年全球金融危机就是从商业银行的信贷危机中蔓延开来的,以往以资产规模和资产增长为中心的目标正在向以提高资本收益率转变,由注重外延式发展的战略转变成注重内涵式的发展。只有提出新的财务管理方法,加强财务管理的力度达到增加资产收益、降低资金成本和费用,控制风险,达到提升银行国际竞争力的目的。

二、我国商业银行财务管理现状

我国商业银行财务管理现状具体如下:

(一)商业银行财务管理基本理念与事实背离

目前我国商业银行已经普遍采用了企业价值最大化作为指导其财务管理活动的基本财务目标,但是并没有将企业价值最大化的财务目标与具体的财务管理实践紧密结合,且这一理念与商业银行竞争战略理念没有有效地协调起来。由此,商业银行在经营过程中出现了片面强调规模、利润最大化,强调存款增长率、贷款增长率等规模指标,财务管理与业务管理过程相分离、利润实现与价值相分离、短期利益与长远价值相分离等背离现代商业银行财务管理精神的现象。理念的错位在很大的程度上制约了我国商业银行的财务管理效能的发挥,致使我国商业银行财务管理在市场竞争中表现欠佳,所以需要及时调整理念。

(二)商业银行财务管理体制落后

我国的四大商业银行在设立之初都属于政府的职能部门,代表政府提供传统金融服务。历史上长达几十年的政府职能的影响,国有商业银行逐步形成了与各级人民政府相配套,与行政区划相匹配的科层制组织结构体系。虽然这种体制曾经对我国的银行业发展起到过促进的作用,但在市场经济日趋发展、金融业竞争日趋激烈的今天,这一体制的缺陷也日益显现:利润最大化经营理念侧重微观、短期效益,忽视了宏观效益、长远价值的追求;财务管理与业务管理相分离,缺乏对部门、产品和客户的成本、利润核算与考核,不利于产品创新和结构优化及核心竞争力的提高。

(三)商业银行财务管理方法有待改善

现代商业银行所要求的财务管理实现了由会计核算到管理会计的转变,但是财务管理所运用的会计方法还留在财务会计阶段只能进行事后的分析和监督,工作只有简单的报账、记账、财务分析等,还未实现由财务会计向管理会计的转变,经营管理活动不能进一步细化。而且,商业银行财务管理要实现的从成本控制到全面成本管理的转变没有实现。现代商业银行要求以效益为中心,根据经营管理活动各个层次、各门类、各环节的业务特征和成本收益情况,进行全方位的调节与控制。但现实中还只是停留在成本控制的层面上,对费用支出的控制也只是单纯的减少预算、节省开支,这种做法容易带有主观性,从而忽视了成本带来的效益,就不是全面的管理,不利于银行的长远发展。

(四)商业银行信贷风险防范意识不强

贷款业务是商业银行最主要的资产业务和主要的利润来源,商业银行和企业的信息是不对称的,商业银行对企业产品市场的了解,相对企业而言,并没有优势。因为银行一旦将钱贷给企业,企业就有了自主支配贷款的权利,并不能保证企业按照事先约定的用图使用贷款,这时商业银行就要承担不能收回预定贷款的风险,这是由商业银行的高风险这一特点决定的。

三、完善商业银行财务管理的创新对策

商业银行的财务管理水平是商业银行整体经营水平的重要标志,财务管理的落后已经成为我国商业银行在日益激烈的市场竞争中提高自身竞争位势的重要障碍,对传统商业银行财务管理出现的问题,我们有必要引用新的方式解决。

(一)调整财务管理理念

从财务管理目标来看,不但要将企业价值最大化作为指导其财务管理活动的基本财务目标,而应将企业价值最大化的财务目标与具体的财务管理实践紧密结合,而且将这一基本财务目标与商业银行竞争战略理念有效的协调起来。同时,还要采取全面风险管理:一是通过提供财务信息和分析等专业角度,对各类风险给予评价和结算;二是通过预算、资本分配、风险资产配置、盈利能力分析、业绩评价等财务手段进行干预和控制;三是通过参加资产管理的工作,对各类风险给予分析和评价,并对相关的决策和应对策略提出专业的意见;四是关注法律、法规和税务方面的风险,以及声誉和经营权风险,以维护银行的市场地位。

(二)健全财务管理体制

商业银行体制的改进应该明确界定各个机构的职能,以业务为主线、强调业务部门系统管理的业务单元制组织结构转变,建立一套精简高效、职权明晰、权责统一的组织构架。这样机构的设置使权力集中,信息的传达一致,才能保证其实施效果。例如建立董事会、监事会、高级管理人员责任分明且相互制衡的治理结构,提高董事会的决策科学性充分发挥独立董事的作用,并加强监事会的监督力度,不但能降低商业银行运行中的制度风险,还能为风险的财务控制手段的应用提供良好的制度基础。

(三)建立高度集中的管理信息系统

现代财务管理要求的信息量远远超过传统的会计资料的数据信息,尤其是现代商业银行的财务管理系统,只有引进更新的财务管理信息系统才能真正在效率上达到突破。充分发挥会计核算电脑化和网络化的优势,在处理信息的流程和信息的对称之中实现自动化。其中包括:文件处理的自动化、数据处理的自动化和自动生成的财务管理信息系统软件。这些都会为银行业务的处理节约时间,提高效率。银行可以用数据库建立信息代码库,使每笔业务都有一个多元化的代码,使电脑可以分门别类的对数据进行处理提取和统计,管理系统的数据收集、分析整理满足处理庞大数据信息的需求。

(四)促进财务管理方法创新,提高财务管理科学性

解决财务管理方法落后的措施最好就是逐步推进全面成本管理。首先,正确选取成本核算的对象。金融业的发展使现在商业银行的业务不仅仅停留在单一的存贷款业务上,而是涌现出各种各样的中间业务。对那些成本既低获利能力又强的业务要加大市场营销力度,对一些不能再为银行带来利益的业务要果断的放弃。其次,细化成本核算单位。将这些所有的成本支出按经营环节进行全程的追踪计算,将成本细化到每个部门、每个人身上,并进行相应的奖惩措施。再次,制定明确的成本管理目标,把必须要列的成本项目编写成方案,同时进行成本效益分析,确定对所有预算资金的分配顺序,落实成本预算。最后开展的是成本分析和业绩考核,对主要价值活动进行分类识别,然后按照实际情况匹配相应的成本与收入,进而分析影响各项价值活动的成本动因,找出从根本上降低成本的途径。

(五)加强贷款管理,全面提高信贷资产质量

鉴于对高风险的信贷防范意识的薄弱,商业银行更应该下大力气加强商业银行信贷资产质量的管理,严格信贷审批制,大力发展按揭贷款、存单抵押贷款和消费贷款等个人贷款,扩大贷款范围,简化贷款手续。一方面,商业银行对新的贷款要加强审核,使新增的贷款质量有保证,确保无逾期、无欠息,保证银行的收益;另一方面,商业银行要抓紧清理不良资产,对由于历史原因产生的贷款要进行清理,剥离不必要的负担。

同时,对贷款进行事前、事后、事中控制、管理和监督。要利用严格的手续审核贷款,树立风险意识,防患于未然,努力把有限的贷款资源投向真正给银行带来利益的客户;贷款不是放出去就结束了,而是考察贷款的使用情况,可以委托社会审计监督,对一些不能挽回的实质性困难的贷款停止继续发放贷款,确保商业银行资金安全。

在商业银行管理实务中,还有一些新的方法正在积极探索,有的学者已经提出借鉴工商业企业的价值链理论将其引入到商业银行的财务管理中去,利用商业银行特有的价值链条优化商业银行的财务管理,也是十分创新的思路。

参考文献

[1]刘德敏:《新形势下现代商业银行的财务管理》,《西南金融》2006年第5期。

[2]胡中林:《商业银行财务管理方法优化》,《合作经济与科技》2007年第323期。