风险防范研究

关键词： 在校学生 经费 教育资源 高校

风险防范研究（精选十篇）

风险防范研究 篇1

(一) 不能按时还本付息

近年来, 由于在校学生规模迅速扩大, 经费设施投入必然加大, 带来了教育资源短缺的突出问题。但统计数据反映出的却是作为高校主要经费来源的政府拨款, 呈现逐年下降趋势, 于是许多高校开始大规模借款。如湖南省25所高校目前共有中长期贷款近百亿元, 校均负债高达近4亿元;甘肃省高校总负债高达49亿元, 每年需支付利息近4亿元;个别学校甚至资不抵债, “破产”隐患凸显。高校基建贷款金额巨大、还款期限较长, 而且九成以上是信用贷款和抵押贷款。而进入还款高峰后, 部分高校没有足够的资金还本付息。高校资产及其功能的特殊性决定其可用于偿还债务的资金来源有限。目前, 有的大学已陷入亏损运行, 连债务利息都无法偿还, 其实已经游走在“财务破产”的边缘。

(二) 影响高校正常发展

大规模的借款加大了高校的付息压力, 而高校资金的主要来源如财政拨款、事业性收费等, 增加的空间有限, 要同时满足教学设备的购置、师资力量的建设和付息要求是不可能的。有限的资金增长和大量增加的资金需求, 势必带来流动资金短缺的突出矛盾, 从而影响高校教育事业的正常发展。另外, 经济待遇仍是目前大部分人选择工作环境的重要标准之一, 一味调减教师的工作报酬, 也必将导致高校在高素质人才的争夺战中处于不利地位, 师资力量日趋薄弱, 教学、科研水平下降, 也会影响高校的长远发展。

(三) 可能转化为财政风险

高校具有公益性特点, 其提供的产品具有准公共物品属性。而高教事业的公益性和高校的非盈利性特征, 决定了政府是其最终的责任承担者。高校与企业不同, 企业的固定资产价值可以通过其产品销售最终收回, 而高教事业的公益性决定其不可能像企业那样创造利润来偿还债务本息。作为其主要收入来源的学费收入还要受诸多社会因素影响, 生均学费增长的空间有限。当高校无力偿还到期债务时, 有可能转化为地方政府的财政风险。

二、高校债务风险成因

(一) 债务规模过大

据审计署审计数据, 至2003年末, 教育部等中央部门直属的清华大学、北京大学等18所高校负债72亿元, 其中基本建设形成的债务占82%。背负巨额债务的不仅仅是中央直属的“名校”, 各地一些省属高校, 同样存在因贷款搞基建, 债务包袱越背越沉的现象。湖北省现有85所普通高校, 其中省教育厅进行预算管理的34所高校, 至2005年底负债高达50亿元, 校均负债1.4亿多元。少数高校甚至不能正常支付利息, 其自身发展已经面临巨大压力。高校可用于偿还借款本息的经费主要来源于财政拨款与高校事业性收入, 但这部分收入在高校借款之前基本用于维持高校的人员经费、教学经费等支出, 并没有形成大量结余。虽然连续多年的扩招为高校增加了事业收入, 但学生数量增加的同时也要求学校的软硬件设施大幅提高加强, 所以增加的收入不可能全部用于偿还借款本息。而且今后高校生源还会呈现下降趋势。在2008年初湖北省召开的全省教育工作会议上, 副省长郭生练就指出, 在未来的一段时间内, 中学生生源会连续下降, 按照目前的生源状况发展, 以后高校资源将过剩, 高等教育发展面临转折。而高校贷款多为长期借款, 在还款期内收入大幅减少, 必然影响高校的还贷能力。

(二) 资金投向与使用缺乏有效监管

高校扩招后的直接结果之一就是教学场所和设施的大量短缺, 多数高校都大规模兴建新校区。有媒体指出:高校扩建在规模上一味求大, 是因为其资金使用完全不透明, 资金的使用也鲜有监督。多数高校领导都怀着向“世界一流大学”迈进的宏愿, 不顾自身还贷能力和财务风险疯狂贷款“圈地”, 大规模扩建新校区、装修老校区, 甚至花费数百万元修建超豪华校门。

(三) 政策导向影响

贷款要受到国家财政政策、金融政策和教育发展政策等的影响。当国家采取鼓励高校扩大发展时, 政府往往出台一系列优惠政策, 如贷款贴息、无偿划拨国家土地等。这时高校的发展环境比较宽松, 容易得到资金支持, 风险是比较小的。另外宏观经济形势的好坏也直接与学校风险联系, 当经济不景气时, 高校的收入相对稳定, 银行对高校贷款是比较积极的, 甚至根本不需要抵押, 就能贷到资金;但经济形势好转时, 资金会流向收益高的行业, 去获取较高的利润, 促使银行转向高利润的行业, 而对高校贷款有了这样或那样的条件或选择, 学校的贷款风险就增大了;或者国家实施宏观调控政策, 紧缩银根, 各银行缩小对高校贷款的规模, 或停止发放新的贷款时, 筹资风险立刻显现, 学校资金链断裂, 在建工程无法按期完成, 甚至造成烂尾工程, 这将严重影响高校的建设和发展。

三、高校债务风险防范对策

(一) 强化风险意识

高校在筹集和使用银行借款的全过程中都要不断加强风险意识。在筹集银行借款资金时, 应谨慎考虑未来还款的资金来源, 并比较基础建设支出增加及招生规模扩大带来的收入增加, 以合理安排借款的偿还方式, 尽量避免出现明显的还款高峰, 以降低财务风险。在资金的使用过程中, 高校应具有充分的风险意识, 银行借款须有偿使用, 高校作为债务人必须在约定的时间内还本付息。另外, 高校在日常财务管理工作中应采取积极措施防范财务风险, 把财务风险为高校带来的负面影响减小到最低限度。高校可以建立全面可靠的责任管理制度, 从借款的筹集、使用到偿还, 由相应的岗位和人员负责分析、评价和报告。

(二) 加强预算管理

高校应建立高效的预算管理组织体系, 确保预算的有效性和权威性。在编制预算时应将债务资金纳入预算体系, 并严格执行预算。高校收入具有季节性特点, 而高校基建支出具有金额大、期限长的特点。收入与支出在时间、金额上不匹配。这要求高校在编制预算时, 充分考虑债务压力, 对已经存在的债务, 制定科学合理的还款计划, 并在预算中安排专门资金用于还款, 不得挤占或挪用。另外为保障预算的有效执行, 应由高校负责人和高校财务负责人专门监督预算的执行情况, 并纳入年度考核范围。对于离职领导干部要认真贯彻落实《关于做好领导干部经济责任交接工作并将经济责任审计报告作为交接内容的通知》, 切实加大经济责任审计力度, 并严格执行责任追究制度。

(三) 合理控制生均贷款额

高校可用于还贷的收入大致有以下两种:一是财政拨款, 二是学费收入。而财政拨款基本上用于高校的人员支出, 难有结余;学费收入作为高校经费来源的主要来源, 也是高校还贷的主要来源, 但学费的多少取决于学生人数及收费额度。同时, 收取的学费中, 国家明文规定必须不少于25%用于返还学生, 不少于20%用于弥补教学经费的不足, 不少于1%的比例用于毕业生的就业指导, 只能将不足54%的剩余学费收入用于贷款的还本付息。高校应在此基础上量入为出, 站在新的角度上考虑债务问题, 只能在自身经济可承受的范围内举借贷款。

(四) 拓宽融资渠道

从高校长期发展的角度来看, 资金需要量不可能减少, 高校可能继续面临资金紧张的局面, 因此, 积极寻找新的资金来源已是中国高校的燃眉之急。具体可采取两种模式:一种是BOT (Build-Operate-Transfer) 模式。BOT模式, 即建设——运营——转让方式, 是政府将一个基础设施项目的特许权授予承包商。承包商在特许期内负责项目设计、融资、建设和运营, 并回收成本、偿还债务、赚取利润, 特许期结束后将项目所有权无偿移交政府。这样可以及时解决扩招后带来的资源紧张问题, 而不需要高校另外筹集建设资金。高校运用BOT模式融资在我国已经有多处成功案例, 尤其在高校基础设施如学生公寓、食堂、图书馆等的建设领域都有成功经验可以借鉴。二是资产证券化 (Asset-Backed Securities, 简称ABS) 模式。从一般意义上讲, 资产证券化是指将缺乏流动性, 但具有稳定的未来现金收入的各类资产, 通过一定的结构性重组转换为在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。高校每年的学费收入、住宿费收入等都具有较强的稳定性和可预测性, 并且目前高校信用水平较高, 对投资者有较强的吸引力, 适合使用资产证券化的方式筹集资金和降低财务风险。除上述融资方式外, 高校还可以尝试融资租赁、资产信托、债券融资等融资方式, 积极参与到资本市场中寻求合适的发展机会。

参考文献

中国金融风险防范研究 篇2

[摘 要]

金融全球化对我国金融业带来影响，我们应该在一下几个方面来进行金融风险防范：

1.市场规则的调整将使国有银行失去政策庇护屏障。

2.面对强大的竞争对手，我国金融业有可能逐步丧失竟争力。

3.金融混业经营将进一步加大银行的业务风险。

4.金融全球化促进了金融创新，也加剧了金融体系的脆弱性

5.对我国金融监管体系的冲击。

而我的研究方向是第二点即靠提升竞争力来做好金融风险防范。

[关键词] 金融全球化 金融风险 金融安全

中国自改革开放以来，重新与世界接轨。这一伟大举措为我国经济的快速发展奠定了基础，同时为我国金融业拓宽了业务范围、扩展了生存空间，增加了盈利机会、加快了金融创新的步伐。但由于我国属于发展中国家，金融业的综合实力和竟争力较弱，尚不具备与发达国家的大型现代金融机构抗衡的能力，因此，金融全球化给我国金融业的发展带来了更大的压力和风险。

大家都知道，我国现在处于并将长期处于社会主义初级阶段，这是由中国国情决定的。所以这就决定了我们的生产力在一定程度上是落后于发达国家的。那么面对强大的竞争对手，中国将何去何从呢？

2012年全球500强企业的排名中，中国企业只有68家。有的人会说在前10中，中国有3家企业。那么让我们看看这3家企业，它们分别是排名第5的中国石油化工集团公司、排名第6的中国石油天然气集团公司和排名第7的国家电网公司。这三家公司有一个共同点就是都是能源公司。那么如果有一天中国的能源枯竭了？我们又拿什么竞争？而且在全球50强企业中，中国企业依然只有这三家。所以我认为，为应付我国的金融风险，我们国家应该提升自身的竞争力，增加中国在国际的地位和影响力。

在经济方面，我们应该加强提升国有企业的实力，尤其是对金融起主要影响作用的商业银行，所以我们应该更加注重对于国有商业银行竞争力的提高。加入世界贸易组织以后，面对已经存在并将越来越激烈的市场竞争，我国银行应采取多种有效措施，综合治理，进一步加快推进金融体制改革和利率改革，以不断的金融创新为手段，努力降低风险，提高服务水平和盈利能力，以自身的不断壮大来面对外资银行的挑战，来提升我国商业银行的国际竞争力。第一 按照现代企业制度对国有银行进行综合改革，以提升银行整体的国际竞争力。建立以利润为中心的经营管理目标责任制，建立与现代金融企业相适应的管理体制，形成以若干个全国性大银行和众多中小银行组成的商业银行体系。其中全国性大银行的控股权由国家所有，中小银行实行股权多元化，有的由国家控股、有的由地方政府或国有企业控股、有的由民间资本控股，形式可以灵活多样。这样可以刺激国内银行的竞争，以达到竞争促发展的效果。

第二，稳步推进利率改革，以提升商业银行市场机制的国际竞争力。

第三，降低国有银行的不良贷款比率，优化贷款结构，提高贷款质量，提升商业银行资本结构的国际竞争力。要想降低国有银行的不良贷款比率，最重要的是加强诚信机制，这是因为信用体系是金融体系的基石，直接影响到金融体系的安全，信用体系的建设对于一个社会而言是非常重要的基础设施建设。所以我们应该在教育方面加强对学生的诚信意识，同时建立和发展全方位的社会信用体系，对全社会各经济主体的信用进行检测和评估，例如辽宁省《诚信系统》值得推广，通过最直接的手段来抑制非诚信风的发展。第四，建立和完善风险管理机制，强化银行内部风险控制，提升银行抵御金融风险的国际竞争力。第五，加大金融技术创新力度，加快金融技术的推广应用，以提升商业银行金融创新的国际竞争力。外资银行的进入，在给我国商业银行增加强劲的竞争对手的同时，也给国内商业银行提供了学习外资银行先进管理经验和开办金融新业务的机遇。要想在世界金融舞台上充当主要角色，拥有强有力的竞争力，国内商业银行就必须学习外资银行先进的管理经验，紧跟金融新业务、新技术的发展，并结合我国实际，加快改善基础环节，不断进行金融业务品种和服务手段的创新，增强发展的动力。

经济实力和生产力是提升竞争力的一个重要方面，但还有一些也需要我们关注的。例如：文化水平，人文素质。

中国应该提高文化教育事业，今年内蒙古实行“十二年义务教育”，这一点应该值得其他省市的学习和推广，让更多的人接受良好的教育。与其他国家教育相比，中国的教育就比较死板，例如曾在读者上看过这样一则文章，讲述的是日本和中国关于历史课的考试问题，日本的试题是“中日曾经发生过甲午战争，你认为中日下次战争是应该在什么时期？”。其中有相当一部分人回答的是“21世纪中叶，台湾回归中国，因为台湾回归中国后，中国将对台湾海峡加强控制，这将会影响日本的贸易”。而看看中国的历史题目“中日甲午战争是哪一年爆发的，签了什么条约，赔了多少款？”。同样是关于甲午中日战争，而中日两国的考核方式完全不同。所以我国应该加强教育事业的改革，增强学生们的创新和实践能力。

有的人说十年文化大革命主要影响了中国经济的发展，其实不然，文化大革命最重要的影响是使中国失去了信仰。浙江大学最年轻的教授郑强在演讲中说过“俄罗斯以后必定崛起，饿了四五天的人在面包店排队都能井然有序，这种信仰，怎能不使一个民族崛起呢”。

信仰对于一个民族来说是他崛起的必要条件，假使一个民族经济快速猛力增长，可他的人民素质低下，缺少信仰，那么这个国家最终将会被淘汰。从近几年“我爸是李刚”，“小月月事件”不难看出，我们国家缺少的正是信仰。所以我们应该加强对孩子传统文化精神和民族精神的灌输。对于这一点，我觉得我国已经开始重视，现在各个学校都开始了学习《弟子规》活动。

一个国家的竞争力靠的是这个国家的综合实力，而综合实力又包括：经济发展、文化教育和人文素质等几个方面。所以在经济全球化的今天，竞争越来越激烈，金融风险漏洞也进一步显现出来，我国只有增强了综合国力，才能在一定程度上做好金融风险防范，才能使中华民族屹立于世界民族之林。

参考文献:

[1]弗朗索瓦·沙奈等著 齐建华 胡振良译:《金融全球化》[M].中央编译出版社，2006年8月

[2]甘亚平等:《入世中国各大行业发展问题分析》[M].中国商业出版社，2002年

国际资本流动及风险防范研究 篇3

关键词：国际资本流动；风险；防范

中图分类号：F832.5 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.02.28 文章编号：1672-3309（2012）02-64-02

国际资本流动是国际金融活动的一种表现形式。随着世界经济一体化的不断深入发展，国际资本流动无论从规模还是从范围上都在不断地扩大和拓展。国际资本流动不仅给国内经济的运转与发展带来机遇和挑战，而且对世界经济的稳定与发展也有重要的影响。

一、国际资本流动的基本特征

21世纪以来，国际资本流动总体趋势是保持稳步增长。从当前整个世界资本市场的具体情况来看，国际资本流动具有如下一些基本特征：

（一）跨国流动的巨额短期资本同实物经济越来越脱节，游离于实物经济之外，严重“虚拟化”，具有投机性强、流动性强、破坏性大的特点，存在着很大的风险。这种虚拟资本，往往可以用较少的本金控制几十倍、几百倍甚至千倍于己的资金，投向风险高、回报高、周期短的外汇、股票、期货以及衍生工具等市场。它们抓住某国经济结构中的弱点进行炒作和投机，且其流动不遵循实物经济的逻辑和规律，而主要受各种非理性因素的左右。因此，它们表现为资本大规模的无序、不可预测的跨国流动。这种不受实物经济规律约束的虚拟资本的大规模无序流动，反过来对实物经济产生巨大的负面影响。

（二）在经济全球化的背景下，跨国公司在全球范围内加强市场地位、降低成本、提高效率、优化资源配置的竞争，使产业资本和金融资本的国际并购、重组更加活跃，高潮迭起。20世纪90年代以来，跨国投资主要以兼并和收购方式实现，并一次次掀起并购热潮。通过同行业并购，跨国公司强强联合，得以优势互补、增强实力，直接借助已有的资源和渠道迅速、有效地进入和占领目标市场。

（三）随着经济和科技全球化的纵深发展、产业升级和科技进步的加快，跨国公司在东道国投资的成功及其持续发展，将更多地取决于能否便捷而有效地利用东道国的本地智力和社会综合资源(相对于自然资源而言)，来加强其适应市场的竞争能力。因此，东道国是否具有鼓励开发创新的商业文化和社会环境，是否拥有具备创造和创新潜力的各类专业技术人才储备，是否拥有相关的配套产业和企业群，是否具备丰富的知识、智慧和信息，以及是否拥有面向企业的完善服务体系，将是跨国公司进行战略性长期决策时优先考虑的因素。

（四）从行业分布来看，基础设施和服务行业领域，已经成为外资投资发展中国家的热点和重点领域。随着发展中国家经济的改善和人民生活水平的提高，市场呼唤质优价廉的服务，拥有资金和经济管理经验的外国直接投资者，在发展中国家，更愿意选择投资于他们有竞争优势且市场前景广阔的基础设施和服务业领域。

二、国际资本流动的风险

国际资本流动固然能够为世界各国和国际金融市场带来便利和经济效益，但是国际资本流动也会产生种种风险，而这些风险一旦处理得不好，可能会引起危害和损失。

（一）国际资本流动中的外汇风险

外汇风险实际上就是汇率风险。从微观上看，国际资本流动中的外汇风险，通过汇率的不正常波动加大企业成本与收益核算的难度，从而影响企业的涉外业务；通过改变企业债权、债务的外汇价值，加大企业的偿债负担，从而造成企业不能按时偿还到期债务的风险。通过上述两方面的影响，外汇风险可能最终会影响到企业的经营战略。从宏观上看，国际资本流动中的外汇风险，可能会因改变贸易商品的国际价格，而造成一国贸易条件的恶化。由于汇率的变化，外汇风险会造成一国旅游业的大幅波动，影响一国资本流动的状况，改变一国经常项目状况，影响一国货币当局外汇储备的结构和数量，从而影响一国的国际收支，最终对一国国民收入和国内就业及经济发展造成不良影响。

（二）国际资本流动中的利率风险

国际资本流动中，利率是国际货币使用权的价格。国际资本流动中的利率风险，总的来说，就是由于国际金融市场的利率变动，使借贷主体遭受损失的可能性。国际银行贷款和国际债券，是涉及利率风险的国际资本流动的两种主要形式。

1、国际银行贷款

（1）在国际银行贷款中，对借方而言，若借方按照固定利率从国际商业银行借款，在国际商业银行贷款借入日到贷款偿清日的整个借款有效期内，如果国际市场上商业银行贷款利率下降，则借方按照固定利率支付的利息总额，必定高于逐期按市场利率所支付的利息总额；相反，若借款人是按照浮动利率从国际商业银行借款，在整个借款的有效期内，若国际市场利率上升，则借方按照浮动利率逐期支付的利息总额，就会高于按照贷款发放日利率水平所确定的利率所支付的利息总额，这就是借方所面临的利率风险。

（2）对贷方而言，若商业银行以固定利率发放贷款，但日后市场利率上升，则按其固定利率所收取的利息总额会低于按浮动利率所收取的利息总额；若国际商业银行以浮动利率发放贷款，但日后市场利率下降，则其按浮动利率所收取的利息总额，会低于按发放日当天利率收取的利息总额。除此之外，由于国际商业银行的资金，往往来源于吸收存款或发放金融债券所获得的借款，因而，在其借款和对外放款之间存在利率不匹配的问题。这种不匹配，表现在浮动利率与固定利率的不匹配，也表现在利率期限的不匹配。市场利率的变化，可能造成国际商业银行在支付借款利息和收取贷款利息两方面同时蒙受损失。因此，作为贷方的国际商业银行，其所面临的利率风险要比借方更为复杂。

2、国际债券

（1）对债券的发行方来说，面临着与国际银行借款方类似的风险。如果国际债券发行人以固定利率发行国际债券，在其债权有效期内，若市场利率下降，发行人将不能享受这种利率下降带来的好处；相反，若发行人以浮动利率发行国际债券，如果市场利率在债券有效期内上升，发行人将按不断上升的利率支付债券利息，其支付额将大于按发行日市场利率以固定利率发行所发生的支付额。

（2）对债券投资者来说，若投资者将债券持有到期，其面临的风险与发行人类似。但是，如果投资人在债券未到期时在市场上出售变现，如果是固定利率债券，那么在国际债券购买日到转让日的时间里，市场利率的上升将会造成两方面的损失：一方面，是购买者将要蒙受在此期间内，由于少收利息而带来的经济损失；另一方面，由于市场利率上升，国际债券的流通价格会下跌，低于债券的发行价格，投资者在变现时，会遭受由于债券价格下跌而带来的损失。两种损失之和，就是投资者所蒙受的利率风险。如果是浮动利率债券，在购买日到转让日之间，市场利率的下跌也会造成两方面的影响：一方面，购买者要蒙受在此期间少收利息的损失；另一方面，市场利率的下降，会造成债券流通价格的上升，债券投资者在转让债券时，会获得价格收益。两者之差就是投资者面临的利率风险。

此外，国际金融市场利率的变动，还会对国际股票市场、国际衍生品市场产生影响，这种影响也是利率风险的一部分。

（三）国际资本流动对流入国银行体系的影响

对资本流入国的商业银行来说，巨额国际资本的流入，最直接的影响有两个方面：一是商业银行的规模得以扩大；二是商业银行对这些资本的运用，使得其资产负债表的结构发生变化。国际资本流动，对流入国商业银行资产负债表的影响可以归纳为：

1、高资本净流入时期，往往与银行负债的增加时期一致，银行负债的增加，往往是由外国资金的介入导致的。

2、在中央银行进行综和操作的前提下，虽然在商业银行资产负债表上，来自中央银行和政府的资金有所下降，但银行仍然能够扩大其业务规模。

3、国际资本的流入，使商业银行增加的资金大部分变成了国内贷款，对私人部门的证券投资也有所增加。

三、国际资本流动的风险防范

防范风险和化解危机，要从机制分析入手，抓住风险形成的关键环节，既要努力发展实物经济，又要健全自己的货币金融系统，力求标本兼治。具体要做到以下几点：

（一）实施对冲性货币政策

如果汇率体制缺乏灵活性，外汇储备越多，越要避免名义汇率升值。外汇储备增加会引起货币扩张，为了遏制货币总量的扩张，克服总需求膨胀，应采取对冲性货币政策。可供采用的对冲政策措施有三种：一是公开市场操作；二是准备金要求；三是公共部门存款管理。

（二）加强银行监管，健全金融体系

虽然发生银行危机的国家都有宏观经济方面的原因，但是，银行自身因素却是更直接的原因。如果银行在内控机制和市场纪律方面存在纰漏，加强银行监管则可起到亡羊补牢的作用。监管能够重塑操作环境、强化市场纪律、促进内部治理。健全的金融体系有利于经济的平稳增长，银行体系的健全有助于出口不利时内需的扩大。发展金融机构的长期投资和本币债券业务、扩大内需、减少对国际市场的依赖至关重要。

（三）紧缩财政政策

紧缩财政支出，特别是公共支出，可以减少总需求，降低资本流入的通货膨胀效应。在资本流动出现波动迹象时，采取先发制人的紧缩财政政策有助于把核心收益和支出隔离开来。如果出现了资本流动的严重波动，财政收支需要进一步紧缩，使其变动幅度减小。

参考文献：

[1] 顾惠明、张桂芳.金融概论与实务[M].上海：立信会计出版社，2005.

[2] F．S．米什金.货币金融学[M].北京：中国人民大学出版社，2002.

[3] 施兵超、杨文泽.金融风险管理[M].上海：上海财经大学出版社，2002.

[4] 徐忠.金融全球化与金融风险[M].昆明：云南人民出版社，1999.

[5] 刘舒年.国际金融[M].北京：对外经济贸易大学出版社，2001.

[6] 钱小安.通货紧缩论[M].北京：商务印书馆，2000.

财务外包风险防范研究 篇4

(一) 财务外包概念

外包是一个战略管理模型。1990年,GaryHamel和C.K.Pra-haoad在《哈佛商业评论》发表了题为《企业的核心竞争力》的文章,首次提出了“外包”这个词。所谓外包(Outsourcing),是指企业为维持组织核心竞争能力,可将企业的某些业务或者活动委托给专业从事该类业务或者活动的公司,以此来达到实现企业目标,降低企业成本,提升企业竞争力的目的。比如信息技术外包、人力资源外包、物流外包和财务外包等。财务外包(Financial Outsourcing)是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作或执行的一种财务战略管理模式。财务外包经过多年发展,从最初的基本数据处理活动的外包,如薪金账册管理、应收账款、应付账款、现金和银行存款等到如今的涉及企业决策至关重要的领域,如预算、管理会计等,财务外包的内容越来越丰富。

(二) 财务外包风险

风险是由于各种因素的复杂性和变动性的影响,使实际结果和预期结果发生背离而导致利益损失的可能性。财务外包的风险则是指企业在财务外包的过程中,由于市场环境的不确定性、外包项目本身的难度以及企业自身能力的制约,致使外包活动不能取得预期的成果或失败而造成各种损失的可能性。财务外包风险不可能完全消除,但是通过风险分析,可以最大程度地预防和控制。

二、财务外包风险分析

(一) 外包服务商选择风险

企业在选择外包服务商时,会面对巨大的决策风险。一个优秀的外包服务商可以给企业带来新的发展机会;反之,会将企业带入深渊。因此,选择合适的外包服务商是企业实施财务外包战略关键的第一步。外包服务商的选择风险根源是信息的不对称。企业在选择外包服务商时无法真正了解外包服务商与企业利益相关的以下信息:一是社会信誉。外包服务商的信用水平是其在外包服务过程中能否信守合约,保护企业财务数据秘密的重要参考,是其兑现提供高质服务承诺的有力保证;二是服务质量。只有外包服务商拥有高质量的服务水平,企业的外包服务才有保证,决策者才可能放心;三是经营水平。只有外包服务商本身经营状况良好,才有更多的时间和精力去为其他企业提供服务。否则,提供高质量的服务也将只能是一句空话而已。而一旦选择了并不如意的外包商,一方面企业不但无法达到预期的水平,而且有可能由于服务商有意或无意的泄露商业机密,给企业带来更大的损失。

(二) 企业信息流失风险

企业核心能力是企业的技术、人才、管理、文化和凝聚力等各方面的体现,是企业各部门和全体员工共同努力的结果。企业的财务管理能力理所当然属于企业核心能力的范畴。当企业实施外包战略之后,需要企业与外包商共同协作,进行亲密接触,可能需要把企业的财务数据,包括应收账款、资产负债、财务预算等一系列较隐私的数据告知服务商。此时本来只存在于企业内部的财务信息,会交给服务商处理,这些属于企业商业机密的信息是否会被其他的第三方获得就有了一定的风险,很可能造成企业财务秘密变成“大众公开的秘密”,从而产生很多不必要的损失。

(三) 外包活动失败风险

财务活动是企业在综合考虑成本、人才各方面因素后做出的重要战略。财务外包的成功与否关乎企业的生存发展。然而,财务管理本身的复杂性使得外包服务商也不能保证财务活动一定会成功。造成此类原因可能有,一是受企业财务外包的阻碍因素的影响,外包服务商无法完成外包活动。二是企业由于担心商业秘密外泄,过分保护自己,造成服务商无法完成外包部分的财务活动,结果导致整个财务的失败。三是由于服务商财务管理能力较低,无法完成合约规定的财务外包内容,导致企业整个财务外包的失败。

三、财务外包风险防范

(一) 谨慎选择外包服务商

由于我国目前并无专门针对外包商的法律法规,对外包服务商的选择充满着风险。对于财务外包这个必然涉及企业财务秘密的活动而言,外包服务商的选择尤为重要。选择外包商,一方面要降低企业财务管理成本,另一方面也要注意供应商的利益。企业要以长远的战略思想来对待,通过外包既能实现企业利益最大化,又有利于供应商持续稳定发展,达到共赢局面。一般应从以下几个方面来考虑:首先,要注重服务商的价格和信誉。企业选择外包时,其成本必须低于企业内部自主创新的成本才更经济。服务商的信誉将对整项工作的完成乃至对企业的正常发展起到决定性作用。其次,要考虑服务商的服务质量。外包服务商的服务质量决定了财务活动能否顺利进行。外包服务商的服务质量体现在服务的可靠性和服务效率上。服务可靠性,即对公司的忠诚度高,能够很好保护公司的机密和名誉。超前的财务管理能给企业带来商业化利益,所以外包商如果能够及时完成财务外包,那么企业才有可能达到财务目标。总之,企业要根据实际情况,考虑服务商的水平,选择适合于本企业的服务商。

(二) 合理选择外包方式

在进行财务外包活动时,一定要结合企业的实际情况来选择外包的方式。在实践中根据企业财务业务外包的内容多少可以分为项目财务外包、部分财务外包、完全财务外包等形式。项目财务外包是指企业聘请专业的财务公司来完成对某一个项目的可行性研究和进行项目预算甚至决算,并提出必要的解决方案的外包形式。在部分财务外包决策下,企业把某些财务职能交给服务商去完成,而企业本身只负责自身擅长的部分。如代理记账、福利发放和代收应收账款等。完全财务外包中企业把涉及企业财务职能的所有业务均交给服务商来运作,企业本身的财务部门作为一个独立的职能部门已经消失,这是财务外包的最高形式。

财务外包的三种方式各有千秋:项目财务外包和企业财务管理具有相对独立性,只有在项目实施过程中企业和外包服务商才构成合作关系。企业需提供给服务商的财务数据也较少,故风险也较小,项目财务外包是目前财务外包使用最广泛的一种形式;完全财务外包将财务活动全程委托给服务商,企业可以最大程度地节省人力物力,但是企业形成过分依赖外包公司和企业财务秘密外泄的可能性较大;而将部分财务外包虽然可以保护企业财务数据,但是企业需配合外包商进行财务管理,会增加企业成本。总之,外包过程是一个高风险活动,企业应该从实际情况出发,选择对本企业相对有利的财务外包方式。

(三) 加强与服务商沟通与监控

企业与外包商的关系是利益关系,企业在财务活动的实施过程中要正确对待两者的关系。外包商不只是他们防范的对象,更是他们的合作者。在实施阶段,作为企业的财务部门并不是消极等待,而应该是积极参与,概括起来包括三方面内容:一是加强与外包服务商的沟通。企业财务部门应该时刻关注市场,对因市场的改变而引起的财务决策的改变要及时通知合作方,避免财务外包失败的风险。二是企业的财务部门应积极参与配合,为外包服务商尽可能提供帮助,双方应建立起双赢的合作关系,共同把工作做好。三是企业应该对外包服务商的服务进行监控。防止服务商工作人员窃取和泄漏企业的财务秘密,给企业造成不必要的损失。

(四) 建立激励与惩罚机制

对企业而言,对外包商的激励与惩罚机制应当是建立在绩效考核基础之上的。对外包商的绩效考核标准应当立足实际,不能过高而使供应商无法达到,同时要有可操作性,但是标准应该包含影响企业发展的所有重要因素。比如说如果外包商提前完成财务外包并且符合公司的期望,那么企业可以提高对外包商的薪酬来表示认可;如果企业进行财务外包的频率较大,可以与外包商签订长期合同来表达公司对外包商的信任。反之,如果外包商不按照外包合同进行,或者违背合同内容,企业应该采取某些惩罚措施,比如诉诸于法律等方式来维护自己的权利。

总之,企业与外包服务商的利益是捆绑在一起的,良好的合作伙伴关系将使双方受益,任何一方的不良表现都将使双方受损。供需双方自我真诚的评估和定位、行为道德、相互信任和忠诚以及履行承诺是建立良好的外包合作关系的关键因素。

参考文献

企业财务风险与防范研究的研究现状 篇5

(1)郭敏在《我国企业财务风险与防范研究》中，从企业资本运动过程来划分和界定企业财务风险，即从资金的筹集、使用与耗费、回收与分配三个环节分别对企业融资风险、投资风险、股利分配风险以及企业资本运动过程中的“人本风险”的防范进行了较为详细的研究。

(2)赵斯秋于2003年在《企业财务风险防范》一文中，提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法。其中，财务报表分析法是以资产负债表、损益表和现金流量表等资料为依据，利用比率分析、比例分析、比较分析、趋势分析等，对企业的资产情况进行风险分析。在对财务风险的防范上，作者主要是从制度上进行探讨，通过建立各种控制制度达到防范财务风险的目的。

(3)王继华于2002年在《现代企业财务风险及内部控制》一文中，从内部控制的角度探讨企业的内部财务风险。文章认为，内部控制与财务风险防范密切相关。二者是一个事物的两个方面，前者是手段，后者是目的。企业通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。

国外研究现状：

(1)在国外，马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论进行了深入研究，这三位学者的理论一脉相承，正是他们在财务经济学上做出的贡献。在1990年，他们共同获得诺贝尔经济学奖。

(2)进入90年代，西方发达国家的企业普遍确立起风险管理的职能，风险管理的应用更加广泛。其中最具代表性的是“美国学派说”和 “英国学派说”。美国学者从狭义的角度，把风险管理的对象局限于纯粹风险，重点放在风险处理上。美国著名保险学家特瑞斯普雷切特等四人合著的《风险管理与保险》一书中将风险定义为“未来结果的变化性”，这个定义强调风险具有不确定性的特征。英国学者从对风险管理的定义则侧重于对经济的控制经济的控制和处理程序方面。

经济责任审计风险及其防范研究 篇6

摘要：在行政事业单位的正常运行中，经济责任审计可以确保其经济活动的有序开展，从而促进行政事业单位长远发展。根据经济责任审计风险的具体情况来看，其具有涉及范围广、年限跨度大等多个方面的特点，必须采取合适的防范措施，才能有效降低经济责任审计风险带来的影响。本文就经济责任审计风险进行全面分析，提出经济责任审计风险的防范措施，以促进行政事业单位市场竞争力不断提高。

关键词：经济责任审计风险；防范措施

一、 引言

受到各种因素的影响，审计工作或多或少都存在一定风险，而经济责任审计中的风险，主要是来自于管理机制、审计对象、审计主体等多个方面，因此，根据行政事业单位的实际运行情况，采用有效防范措施将其降到最低，才能真正发挥经济责任审计工作的作用。

二、 经济责任审计风险

（一） 准备阶段

一般情况下，经济责任审计重要是在领导干部任职期间实施的，需要对领导干部的经济责任进行全面审计，才能确保经济责任得到有效落实，从而促进我国行政事业单位领导干部管理机制不断完善。但是，目前，较多行政事业单位的管理机制都存在着不足之处，部分领导干部的行政权力出现过大情况，从而形成正职领导干部独自专权的管理辖区，最终导致各种违法乱纪行为出现。与此同时，监察、纪检等部分没有根据领导干部的具体工作情况制定合适的监管制度，大大降低了行政事业单位正职领导干部的管理约束力度，最终在领导干部出现各种不良行为时无法得到及时查处，所以，大大提高了经济责任审计风险。

（二） 实施阶段

在实施过程中，审计力量之间存在一定差异性，并且，审计对象配合方面也存在的很多问题，大大提高经济责任审计工作的难度，最终增大行政事业单位的经济责任审计风险。目前，审计力量之间存在的差异性主要体现在如下几个方面：一是，审计整体力量、被审计人整体力量之间存在的差异。通常情况下，经济责任审计人员的数量要比被审计人员的数量少很多，是我国行政事业单位中对领导干部需要承担的经济责任进行审计时出现的重要缺陷，特别是基层审计机关中，可以真正完成这项工作的人数只有50%左右。因此，在有限的时间内按时完成上级下达的任务，并有效落实经济责任审计工作，会给审计评价的公正性和客观性代一定影响；二是，审计个体力量、被审计个体力量之间存在的差异。目前，经济责任审计人员较多是来自其它常规审计部门，因此，经济责任审计人员的工作经验还不够丰富，而被审计人员较多都是已经参加十多年工作的领导干部，他们可以采取各种手段来应付经济责任审计，导致行政事业单位的经济责任审计工作出现较多漏查现象，最终提高行政事业单位经济责任审计风险。

另外，被审计的领导干部很多时候会出现抵制情绪，他们根本没有充分认识到经济责任审计工作的重要性，因此，不会高度重视各种资料的全面性、完整性和真实性，最终导致行政事业单位的经济责任审计出现各种风险隐患。

（三） 报告阶段

目前，我国较多行政事业单位的党政领导干部、企业领导干部都出现主管责任、直接责任等界限不清的情况，大大提高报告阶段的经济责任审计风险。一般情况下，领导干部应担负的直接责任是指领导干部直接参与的相关经济活动中所产生的经济责任，如相关制度、决定和标准等的批准，需要在报告中签署可行性意见，也可以直接签字作为报销的凭证。因此，在实践过程中，领导干部需要承担的经济责任，必须与行政事业单位的实际运行情况相结合，才能确保领导干部的经济责任风险得到明确划分，最终降低报告阶段的审计风险。

三、 经济责任审计风险的防范措施

根据上述内容对行政事业单位的整体情况进行分析发现，经济责任审计风险的防范措施主要有如下几个方面：

（一） 严格按照相关程序执行，确保审计工作的规范性

根据我国基本国情和行政事业单位的整体运行情况，合理制定领导干部的选拔、考核和任免等多个方面的制度，并严格按照相关程序执行，才能确保行政事业单位经济责任审计工作的规范性，以真正发挥领导干部的工作职责。在实践过程中，政府机关领导干部的选拔，需要采用公示制度，并将结果及时公布出来，其中，国有企业事业单位的领导干部选拔，必须采用公开化制度，才能在全国范围内进行大型国有企业董事长的选拔，以真正体现经济责任审计工作的公开性。与此同时，注重行政事业单位领导干部考核制度的科学性，采用合理的考核方法进行考核，并加大任期制度的改革力度，有效落实领导干部任职任命的相关手续，才能确保领导干部任职目标的规范性，最终降低行政事业单位的经济责任审计风险。

（二） 根据实际情况，选择最合适的审计方法

随着我国市场经济体制的不断完善，行政事业单位的经济责任审计工作已经取得一定成效，大大提高行政事业单位的管理水平和管理效用。在经济全球化发展趋势不断加剧的大环境下，行政事业单位内部控制系统的科学构建，必须根据去实际发展情况，建立与各部分、各环节相适应的岗位责任制、管理制度，才能有效明确各级领导干部的经济责任、问责制等，以真正实现对最高领导干部的有效管控。目前，岗位责任制的应用范围已经变得越来越广，在一定程度上提高了不同工作岗位的工作效率，对于促进行政事业单位整体效益不断提升有着重要影响。与此同时，问责制、承诺制等的不断推广和实施，通过有职工形成公会、职工代表大会等，可以对各级领导干部的经济责任进行有效问责，对于防范经济责任审计风险有着重要作用。由此可见，采用正确的审计方法，注重领导干部责任、权力划分机制的有效完善，才能更好的促进行政事业单位不断发展，最终确保领导干部管理活动的有序开展。

（三） 注重实践联系，确保审计报告的公正性

在实践过程中，针对行政事业单位中领导干部的实际工作，建立合适的法律条例，有效规范领导干部的管理行为，注重其行为与实践的联系，才能促进领导干部行为的规范性和合法性，从而避免各种违法乱纪行为出现。与此同时，注重审计人员的培训和教育，加大招聘力度和投入力度，从思想上提高经济责任审计人员的风险意识，以对行政事业单位领导干部应承担的经济责任进行全面管理和考核，最终确保审计报告的公正性。根据我国经济责任审计工作的实际情况来看，审计工作队伍的有效建设，必须不断提高经济责任审计人员的整体素质和工作水平，才能真正满足经济责任审计工作的需求，最终确保经济责任审计工作的公正性、公开性和公平性，是降低和防范经济责任审计风险的重要保障。

四、 结束语

综上所述，在我国经济水平不断提升的过程中，国家对经济责任审计工作给以了高度重视，必须不断增强审计机关的管理意识和风险意识，才能真正防范经济责任审计风险。在行政事业单位的正常运行中，经济责任审计风险的有效防范，可以使领导干部的行为得到有效监督和管理，并减少国家财产损失，在一定程度上有利于打击社会不良风气，对于推动我国社会主义现代化建设稳定、健康发展有着重要影响。（作者单位：山东省无棣县审计局）

参考文献：

[1]桑文奇.论审计风险及防范措施[J].中国管理信息化，2015，12：25-26.

[2]杨慧茹.经济责任审计风险的评估与应对措施[J].现代营销（下旬刊），2015，04：115.

[3]张霞.绩效审计视角下经济责任审计问题分析[J].财经界（学术版），2015，11：305.

[4]孙静伍晓伟王凤姣冯瑞辽宁省开原市审计局.经济责任审计中责任界定风险[N].中国审计报，2015-06-03007.

民间融资风险防范研究 篇7

一、民间融资发展的现状及特点

(一) 利率高, 借贷手续灵活、简便

民间借贷双方一般为本乡本土或亲朋好友, 当借方需要资金时, 或通过中介人或按自己意向说明资金用途、借款金额、还款能力及日期、利息, 以口头或协议形式取得资金。因此一般不需要手续, 有手续的也是简单载明借贷双方、日期、还款金额或利息的简要凭据。民间借贷中一半以上是私下达成的交易, 对借方来说, 手续简便, 在急需资金时办理非常方便, 备受急需资金者青睐。据调查, 融资机构吸收存款的利率为月息18‰, 最高可达25‰, 资金需求旺季利率高达35‰-45‰。民间借贷的利率标准主要是依据借款人的实力、信用和借款时间长短而变化。对实力较强, 借款时间在半年以上的, 利率水平一般在30‰-50‰之间, 对实力较差或借款用于临时性需要的, 利率一般在20‰-40‰之间。由于民间融资手续简单, 中间环节少借贷之间只是一份协议、一张借条, 对中小企业有较强的吸引力。

(二) 民间融资主体多元化

民间融资主体呈现多元化的特点, 不仅有个人之间、个人与企业之间、企业与企业之间的融资, 且出资人有工人、干部、工商个体户、企业等, 甚至, 参与民间融资的还有金融机构的工作人员, 涉及面较广。资金投向由消费性资金需求为主转为生产经营性资金需求与消费性资金需求并重。其中, 500万元以上的资金投向主要是房地产开发、煤炭企业、高载能企业的流动资金周转, 500万元以下的主要是汽车经销商、个体工商户短期资金周转。

(三) 民间融资转向半公开或公开

民间融资的种种便利和在社会经济生活中所普遍发挥的现实作用, 已在社会公众的思想观念上获得了广泛的认同, 使得其逐渐由“地下”“浮出水面”。特别是一些商业银行个人委托贷款业务的推出和宏观调控措施实施后中小企业资金严重紧张, 客观上促进了民间融资流动更加活跃, 使得由过去遮遮掩掩的“地下金融活动”, 逐渐转向半公开或公开。2005年开始, 中国人民银行先后在山西、四川、贵州、陕西、内蒙古等地区开展了由民营资本经营的“只贷不存”商业化小额信贷试点为中国日渐兴盛的民间金融寻找到了“合情合理合法”的突破口。

二、民间融资活动中存在的风险

民间融资作为一种社会信用的补充方式, 在一定程度上缓解了中小企业和“三农”的资金困难, 促进了地方经济的发展。但随着民间融资规模和范围的不断扩大, 民间融资中潜藏的风险也不断积聚, 不仅阻碍了民间融资的健康发展, 还将对地方经济金融造成一定冲击。目前民间融资发展中存在的风险主要体现在以下几个方面:

(一) 税利流失严重

大量地下民间融资造成国家大量税收流失。税务部门对从事民间融资机构主要采取定额征收方式进行征税, 对从事民间融资但未办理注册手续的机构、个人无法进行征收;一些机构在许可经营范围之外从事民间融资活动, 形成事实偷税。

(二) 利率水平偏高, 加重企业负担

从紧货币政策和旺盛的资金需求使得民间融资活动趋于活跃, 导致民间融资利率水平显著上升。2011年6月温州民间借贷综合利率水平就达到24.4%。在正常利息范围内的民间融资, 对于中小企业, 特别是“短平快”项目来说可谓是雪中送炭。但高息甚至超高息, 则使借贷企业还款压力大, 严重影响着企业的可持续发展。近年来, 许多中小企业转向民间融资市场, 民间融资利率“水涨船高”, 使得企业不堪重负。一些企业因为难以承受这项高息负债, 最终出现无法偿付高成本民间借贷而破产倒闭的情况。

(三) 分割金融机构存款市场份额, 影响金融稳定

民间融资分割了金融机构存款市场份额, 影响金融稳定。民间融资市场吸引了居民闲置资金大量投入。储蓄存款的下降, 影响金融机构信贷资金的积累, 对金融机构放贷能力、信贷支持水平造成负面影响。

(四) 潜藏金融风险

民间借贷大多以半公开、半地下的方式运行, 规模非常庞大。但由于缺乏法律法规约束和有效监控管理, 且民间融资在实践操作中借贷手续不规范、不完善和缺乏有效的风险防范措施, 因此, 潜藏着巨大的金融风险

三、民间融资风险防范的对策及建议

通过对民间融资的调研, 认为, 民间融资现已成为社会资金融通的重要组成部分, 面对民间融资蓬勃发展的势头, 政府部门不应忽视民间融资的存在, 要进行客观的研究和分析, 并及时做出政策调整, 面对民间金融的庞大规模和非公经济融资难的现实, 国家应及时调整政策取向, 应当把完善立法作为规范引导民间融资健康发展的首要措施。

(一) 完善民间融资的法律法规

首先, 明确民间融资的法律地位。目前, 我国现行的法律法规对民间融资有关内容存在着一些冲突, 导致对民间融资的认定标准把握不一。因此, 应尽快研究出台民间借贷管理条例修订《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》、《贷款通则》等法律法规, 协调立法, 为民间融资构筑一个合法的活动平台, 以规范、约束和保护正常的民间融资行为。其次, 完善民间融资立法。在充分调查论证的基础上, 适时出台《民间借贷法》、《放债人管理条例》等法律法规, 依法确定民间借贷的定义、适用范围、期限、管理部门及其职责、合理的税负、纠纷处理适用法律规定等, 明确界定非法吸收公众存款、非法集资和正常民间融资的界限, 以规范、保护正常的民间借贷行为打击高利贷, 通过法律手段使民间融资逐步走向规范化。

(二) 适度调整银行股本金准入的标准

适度提高民间资金注资城市商业银行、农村信用社等地方性中小金融机构的比重。充分发挥主体金融的作用, 特别是加快金融机构布局县域和乡镇的步伐。针对约八成民间融资流向中小企业特别是小企业的现状。山东省中小企业办公室和山东省农信社推出了万家小企业信贷支持活动, 仅2008年, 山东省各级农信社将为参与这一活动的约3000家企业提供优惠利率贷款, 优惠幅度在现行执行利率的基础上下浮10%至20%。

(三) 加大信贷投资力度, 拓展中小企业融资渠道

金融机构要采取有效措施, 在控制信贷风险的同时加大信贷投放力度, 关心中小企业特别是私营企业的发展, 切实加强和改善对企业的金融服务, 在保障银行资金安全的前提下, 尽量满足有市场、有效益、守信用的中小企业合理的资金需求, 对符合贷款要求的中小企业简化贷款手续, 及时给予信贷支持。地方政府应重视和支持信用担保机构拓展业务, 积极为中小企业融资创造条件, 拓展渠道, 提供服务。同时, 应鼓励中小企业以入股方式吸收民间闲散资金, 拓展民间投资渠道, 减少民间融资。

(四) 优化民间金融的生态环境

应建立全方位多层次的服务体系, 为民间融资的发展提供必要的信息服务、担保服务和人力资源等服务。如构建民间融资供需的信息服务平台;鼓励担保机构与工商联等组成担保体系等。同时, 通过法律手段使民间融资走上契约化和规范化轨道。尽快明确监管职责, 加强对民间融资的动态监测。国家尚未明确民间融资监管的具体部门, 应该尽快明确民间融资监管的牵头部门和成员单位, 采取切实有效措施, 加强对民间融资活动的监测分析, 及时对银行进行风险提示, 避免民间融资影响到金融稳定。

四、结论

民间融资作为正规金融的一个有益补充, 在优化资金配置、促进社会融资结构及民营经济的发展方面都具有积极的作用。但同时, 它也会削弱国家的宏观调控政策, 也潜藏着巨大的金融风险, 导致漏税严重, 增加社会问题不稳定因素等消极影响。近年来, 我国民间融资活动发展迅速, 呈现出规模大, 主体多元化, 手续灵活简便, 并逐步呈现出专业化趋势。同时, 还存在法律体制不完善及监管缺失两大问题, 为更好地发挥民间融资的积极作用, 降低其消极影响, 国家应加快法律法规的建设, 建立有效监督机制, 探索金融机构和制度的创新, 培育良好的社会信用体系, 并做好民间融资试点及其推广工作。

参考文献

[1]田竞宸.民间融资问题探析.财会通讯.2011 (5)

[2]石莉萍.我国民间融资规范化发展探析.金融经济.2012 (12)

[3]林冰.民间融资市场研究.新西部.2011 (5)

风险防范研究 篇8

关键词：数据信息,风险防范机制,数字化,大数据时代

计算机, 这个新世纪的神奇产物, 它的出现无疑推动了整个时代的发展, 数据信息应运而生。在这个经济贸易全球化, 中国经济进入新常态的数据时代, 数据信息管理是不得不重视的一个发展基础事项。那么, 如何发展好, 维护好信息数据安全, 对于它的安全管理和风险防范究竟应该有怎样的机制与准备是现在不得不正视的命题。对于个人、企业、社会和国家来说, 实施安全的数据信息管理, 才能保证数据信息不被恶意破坏、泄露和更改, 才能保证系统正常稳定运转, 保证我们的信息接受、知识产权、个人利益、国家安全不受威胁。

一、信息数据管理存在的主要风险

现今的科学技术条件下, 信息数据管理仍然面临着来自内部和外部的双层风险的威胁。如果信息数据管理遭到威胁, 我们所传递的信息数据就可能泄漏, 这损害的不仅是个人的利益, 企业的信息, 甚至可能造成国家安全的隐患。

1. 信息数据管理面临的内部风险

其中内部风险包括信息数据储存介质损坏、信息数据库系统漏洞、管理操作人员的人为失误和管理体制不完善。

对于信息数据管理安全的保障, 其物理存储介质的安全保障对于信息安全来说是最基本的保障。这里也就存在着最脆弱而难以控制的风险, 大概包括自然灾害、物理损坏、设备故障、电磁辐射这几项。在信息数据的管理过程中, 难以避免的可能会遇见地震、火灾等天灾, 遇见存储硬盘损坏, 设备年久失修, 停电断电、电磁干扰等现象, 这类问题的出现是让人避无可避的。

而信息数据库的系统漏洞是非常常见而让人头疼的。想必读者们都经历过大学选课时期, 在2014年秋季学期, 某大学的选课系统就陷入瘫痪, 全校上万名学生在相近时间内进入选课端口, 造成整个选课系统陷入瘫痪, 学生们急着选到自己感兴趣的课程, 学校急着统计人数安排课程, 但是, 系统漏洞让整个选课过程陷入无法进行的状态。可见, 操作系统的完善也是极其必要的。

人员的操作失误也是信息数据管理的风险之一。2012年, 山东的袁先生在想要贷款买车时被告知有违约记录, 无法办理贷款手续, 后查明是银行登记错误, 此事以银行删除不良信用记录, 进行书面道歉告终。类似的管理人员信息录入失误, 删除文件、格式化硬盘, 线路拆除等造成信息数据遗失, 错误, 混乱的现象也是屡见不鲜。

内部管理体质不完善, 同样会导致严重后果。国内一家跨国集团公司, 由于前期建设中没有开展信息化的工作, 更加没有考虑信息化规划, 下面公司自寻利益, 唯一大局参考, 信息系统建设出现严重断层现象, 整个公司硬件、软件、人员都没有良好的沟通配合, 服务器系统管理也十分松散, 没有统一维护管理, 也没有专门的工作人员, 致使企业面临巨大危机。

2. 外部的风险随时威胁着信息数据管理的安全

外部的风险可以说是信息数据管理的主要威胁, 它主要包括计算机病毒和黑客攻击两种。

计算机病毒是编制在计算机程序中或插入计算机的破坏计算机功能毁坏计算机数据, 影响计算机使用的计算机指令或者程序代码。病毒会毁坏数据的可审性。

“msn”性感鸡病毒就曾大规模入侵用户数据库, 该病毒利用msn在互联网上迅速传播, 向外界发送病毒, 使得用户电脑被远程控制, 用户数据信息面临严重威胁。

黑客更是令人闻之色变的信息数据威胁者。2005年曾有黑客入侵金融机构数据库, 美国超过300万信用卡用户资料因此泄漏, 中国工商银行和中国银行也没能幸免遇难, 先后遭到黑客攻击, 损害了银行用户的利益。

二、信息数据安全防范措施

风险是内外双重的, 那么防范也要从个体和宏观双方面共同着手, 双管齐下。

1. 个体要形成完备的内部管理体质, 保信息数据管理安全

1.1物理介质安全管理

对于服务器运行、存储介质保存是内部管理的基础部分。定期安排相关工作人员对机房进行检查, 查看服务器所在环境是否存在安全隐患, 存储介质是否完好, 使用设备有无损坏和需要维修的地方, 并填写记录, 以保证将火灾等隐患扼杀在萌芽中, 确保服务器稳定运行, 保证物理存储介质安全可使用。

1.2备份信息数据, 双重保证管理安全

重要信息要系统服务器要双击热备, 如果主机器发生故障, 可以有备用设备正常运转系统, 确保整体运行环境稳定。重要数据信息要进行进行多地区多设备储存, 重大灾害不幸发生时, 可以在异地的存储系统中寻找到基础信息, 重要的信息数据就会得以复原。

1.3加强操作人员管理, 端正态度, 严格控制。

要进一步加强对于信息数据管理人员的职业素养, 精益求精, 最大限度的避免不必要的认为过失。同时, 对数据信息管理人员加强控制, 操作系统要设置必要的防火墙, 只能从内部操作, 安全钥也要设置完备, 数据信息管理设备上只可连接制定外部设备, 以避免病毒侵袭和黑客攻击。

例如, 朝阳泵业集团有限责任公司在多方具体的可行性分析后, 推行了自己的信息管理系统, 其中人员的安排细致具体, 可见一斑。对于该系统内的工作人员, 集团安排了专业的培训, 并且将整个管理体系科学有序的安排下去, 使得整体可操作性非常强, 取得了良好的效果。有条不紊的数据信息管理, 让企业更加安全高效的运行, 增强了企业的市场竞争力, 使得企业紧跟市场, 快速响应市场, 降低产品成本, 更好地服务与客户。

1.4采用完善安全管理系统, 使用先进技术

对于信息数据来说, 它的安全不仅仅有单一的电脑、服务器和路由器来保证, 整个互联网对于信息数据的安全都是需要提防的环境, 所以, 不能完全按照兵来将挡, 水来土掩的思路, 而是应该晚上自身的数据信息安全保障系统, 例如SD-DSM系统。有时, 内部使用的一套完备的安全保障体系可以最为有效的解决几乎所有外部存在的风险。沃尔玛公司就是这样的成功示范, 在互联网高速发展的九十年代, 沃尔玛公司在思科公司的帮助下实现了以更少的费用建立搞笑的信息系统的可能, 使沃尔玛公司在全球的2400个连锁店和100多个区域中心连接起来, 这也是沃尔玛能够保证自己产品低价销售的秘诀所在, 在整体上强大了沃尔玛的竞争力, 是沃尔玛公司迅速发张壮大。而这套系统就是管理信息系统。

2. 宏观上加大科研力度, 形成有效的外部多渠道监督机制

2.1加大科研投入力度, 提高科学技术水平

在信息数据管理上, 国家更应该对其科研项目给与支持鼓励, 研发出本土的安全平台系统, 提高整体科学技术水平, 满足大众使用需求, 让信息安全保障系统可以功能更加完善, 技术更加强大, 保护更加有效。我国现已研发出了一个先进的信息安全保障系统, 那就是活的国家保密局和军方双重认证的SD-DSM数据信息保障系统, 它涵盖了数据信息管理的全方面措施, 从安全预防保障、日常监控、事后应急不久等全方位提供保障, 确保信息数据安全在全方位多角度都无懈可击。

2.2建立健全法律体系, 严厉处罚违法者

随着“大数据”发展, 不法商家和个人利用网络的力量, 对公众的个人数据信息进行诈骗和窃取, 在微信上的钓鱼连接让人眼花缭乱, 对此我国法律显得相对乏力, 没有具体可行的法规对此进行管理和约束, 而用法律的强制手段才是是信息数据管理安全强有力的保障。信息数据安全问题已经十分显著, 众多问题亟待解决, 法律方面的防范措施就下显得尤为重要, 建立健全的相关法律体系是现在急需解决的问题, 他是对于违法犯罪分子最有力量的约束, 也是对于个人隐私、商业机密、社会安全、国家机密这些与信息数据相关利益的最强大的保护盾。

2.3建立健全外部多渠道监督机制

确保数据信息安全在内部管理, 国家保障的同时, 还应该建立健全的外部多渠道监督机制。首先应该有效的发挥媒体的作用, 实施舆论监督引导, 形成大众共识, 将信息数据安全意识传输给大众。同时, 设立社会组织, 对于网络安全进行探索、引导和检查处罚。还要形成一个健康常态的市场运行规则, 保证网络市场环境安全可信赖。

结语:

数据信息是一种资源更是一种权利, 不管是企业还是个人我们都要去保护它, 更要捍卫它!信息数据安全技术会在今后的科技发展中更加完善, 那么对于信息数据的管理更应该随时进行着, 让风险无处遁形, 保障安全伴随整个大数据时代。

参考文献

[1]王文韬, 谢阳群, 占南.基于信息可视化角度的国外个人信息管理工具原型研究[J].图书馆学研究.2013 (02) :55-56

[2]李阳, 谢阳群.基于Logistic回归分析的个人信息管理工具应用研究[J].现代情报.2012 (12) :78

[3]辛刚, 方旭, 袁晶.基于电子邮件的个人信息管理研究——以Gmail邮箱为例[J].现代情报.2012 (11) :62

[4]叶顺福.社会保障卡与金融领域的信息化应用研究[J].赤峰学院学报 (自然科学版) .2012 (04) :33-34

建筑企业项目风险防范研究 篇9

我国建筑企业中风险管理中工程保险已经逐渐成型, 并且在大型工程项目中显示了广阔的前景, 并且国家先后颁布了《建筑法》、《担保法》、《保险法》、《合同法》、《招标投标法》等一系列法律。但从我国的工程风险管理水平仍然十分落后, 实行工程保险的范围有限。主要问题表现在:

(一) 风险意识淡薄

政府和企业的风险意识淡薄是制约工程风险管理在我国发展的主要障碍。大多数政府官员和企业家存有风险侥幸心理, 不愿在资金极度短缺的情况下增列风险管理费用。一旦风险发生, 企业和项目就将不可能恢复财务稳定和连续经营。另外, 风险的转移也不是以公平的、以合理报酬为前提转移给合同的另一方, 而是利用目前建筑市场为业主市场 (即承包商的承建能力大大超过业主投资) 的情况下通过免责条款以及其他苛刻条件转移给承包商。一旦风险发生, 承包商可能因无法承受而导致破产, 也将给业主带来损失。这种不公平转移方式也给建筑业带来损失一承包商为了承担这种不公平的风险责任, 只好拼设备、拼人力, 甚至偷工减料, 最终导致企业技术投入不足、装备陈旧, 导致整个建筑业的衰退。

(二) 缺乏配套的政策法规

无论是在法律上还是在银行贷款资格、投标资格上都没有对投保工程保险做出明确的要求, 工程项目一般与人民生命财产和国家重大利益有着直接的利害关系, 按照国际惯例, 通常实行强制保险。绝大多数国家都规定承包商必须投保建筑、安装工程一切险、第三者责任险、社会保险、机动车辆险, 一些国家还强制规定投保10年期责任险。而我国的投融资体制改革进展缓慢, 许多大型工程仍由政府直接投资, 致使工程的利益主体和风险主体不明确, 工程保险被置于可有可无的地位。

(三) 工程风险管理的成本立项问题

根据《国际咨询工程师联合会 (FIDIC) 土木工程合同条件》, 工程保险的保险费均由承包商负责, 其保险费纳入投标报价中。而我国现行会计制度没有将保费支付列入投资预算当中, 保险费分别划分给业主和承包商, 致使业主和承包商谁都没有动力办理全部保险, 客观上造成建筑市场相关主体既无投保的资金来源又无投保的压力, 特别是国家重点工程项目, 风险损失的补偿大都通过财政拨款或追加投资方式解决, 在预算中根本就不将保险费列入, 制约了工程保险的发展。这给通过保险进行风险管理带来许多不便。

二、建筑企业风险防范与对策

(一) 运用财务对策控制风险

工程风险转移的主要方式有工程保险和工程担保两种。工程保险的实施手段是购买保险, 通过保险, 投保人将本应自己承担的责任转移给保险公司;工程担保的实施手段是通过担保公司或银行或其他机构与组织开具保证书或保函, 在被担保人不能履行合同时, 由担保人代为履行或做出赔偿。目前这两种方式已作为工程建设项目管理的国际惯例被引入我国, 但是在实践中, 仍只有少数工程进行了工程保险, 至于工程担保则基本上还处于刚刚起步的阶段。工程担保作为一种分散、转移建筑工程各方当事人风险的管理手段, 远远没有被充分利用起来。而在工业发达国家或地区, 工程担保作为建筑工程社会保障体系一个极其重要的部分, 已形成了一套完整而健全的体系。对我国来说, 随着经济的发展和外资的引入, 如何逐步开展工程担保业务, 建立与国际惯例接轨的社会保障体系已成为一个急需解决的问题。

(二) 工程项目保险

保险的风险财务转移的实施手段是购买保险, 是投保人根据合同约定向保险人支付保险费, 保险人对于合同约定的可能发生事故 (风险) , 因其发生所造成的财产损失承担保险金责任;或者被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的商业保险行为。上述保险概念, 前者为财产保险, 后者为人生保险。工程保险是指发包人和承包人转移风险的一种重要手段。当出现保险范围内的风险而造成经济损失时, 工程发包人或承包人才能向保险公司索赔, 以获得相应赔偿。一般在招标文件中, 特别是在投标报价说明中都要求承包人作出保险承诺。我国工程保险工作尚未与国际惯例接轨, 但在《建筑工程施工合同示范文本》中对建筑工程一切险种、第三方责任险、人身伤亡险和施工机械设备险等设置了相应条款。为把工程保险制度逐渐推行, 一方面要在修改施工合同示范文本时向国际惯例接轨;另一方面要制定建筑工程保险章程和必要的法规、规章, 以保证建筑工程保险制度的全面推广。

(三) 完善工程项目担保制度

在我国的工程建设领域, 可以考虑建立以下几种担保制度:投标担保、承包商履约担保和业主支付担保, 其中承包商履约担保应包括承包商的支付担保和质量担保。

承包商的履约担保可以采取银行保函、担保公司提供的担保书的形式, 在一定范围内, 还可以试行同业担保。如果由于非业主的原因, 承包商没有履行合同义务, 则由担保人承担担保责任。对一些较大型的工程, 可以采取分保的形式, 由若干个担保人共同为一个工程提供担保, 以便分散担保责任。担保人按合同约定的担保份额承担担保责任, 若无合同约定, 则所有担保人负连带责任。

工程保险和担保对提高我国的建筑管理水平, 完善建筑管理体系起着非常重要的作用。工程担保和保险工作在试点工程上的实施也取得了巨大的进展, 得到了各方的好评。但由于是刚刚起步, 操作模式也是在逐步探索之中, 也产生了一些问题, 不足之处再所难免。只有通过持续改革, 不断完善措施, 才可以不断完善工程质量保险和风险管理制度。希望本文可以为当前建筑业的风险管理工作提供一些新的思路, 也能为监理行业的改革提供一些帮助。

参考文献

[1]王炳山.建筑施工企业工程项目管理的风险浅析[J];中国城市经济;2010年09期

高校资金筹措风险防范研究 篇10

一、筹资风险的含义

通常来说, 风险是指在某段时期内和特定条件下事件发生多种结果的可能性。筹资风险是指在财务正常运行中筹资方面所产生的到期无法偿还本金和支付利息的可能性。所谓高校筹资风险, 是指高校在其财务正常运行中的筹资方面, 存在无法筹集资金和到期不能偿还债务的可能性。高校筹资风险又可分为狭义和广义, 狭义的高校筹资风险是指高校债务筹资风险, 即高校在发展中因所要偿付的债务给财务成果带来的不确定性;广义的高校筹资风险不仅包括高校债务筹资风险, 还包括由于客观环境改变、效益低下等原因所引起的高校“信用”降低, 不能通过银行贷款和申请财政资金来筹集所需资金的风险。这里讨论的高校筹资风险是指广义的高校筹资风险, 其风险防范也是涵盖了各种性质的筹资风险防范。

二、采取相应措施, 有效防范风险

高校所面临风险的原因是多方面的, 主要存在于筹资办学的主观认识的偏差、管理决策失误、融资市场客观环境变化等方面。我们应该有针对性地采取有效措施加以防范, 把风险带来的损失降到最低, 加速高校发展的进程。

(一) 纠正还款观念上的错误

有限制地允许高校贷款是政府支持教育发展的重大举措。银行的贷款资金都是自筹形成的, 因此银行对外贷款的经营活动也要承担风险, 同时就高校而言, 接受的贷款是商业贷款而非政策性贷款, 尽管政府可能对于高校贷款给予一些优惠政策, 但高校还是要还本付息的, 因此高校应该改变政府还款的错误观念, 主动承担起还贷的任务。根据高校财务状况和发展潜力制订科学的贷款、还款计划, 变还款压力为动力, 积极还款, 加强高校各项工作的改进和发展。

(二) 建立科学的、操作性强的决策程序

高校要从根本上防范风险就必须建立操作性强的科学决策程序并严格加以执行。首先, 高校应编制未来一段时期的总体发展规划, 教学、科研、师资建设发展规划和基本建设规划等;以规划为基础, 根据高校自身发展需要和财务状况, 进行严格、科学的可行性论证, 由高校最高决策机构集体研究来确定贷款项目及贷款额度。在制定贷款项目及贷款额度的过程中一定要严格、慎重地考虑本单位所面临的一系列问题, 坚决不能存在随意性的思想, 否则会给高校的发展带来隐患。贷款之前应制订详尽可行的还款计划和措施, 贷款额度不能超过预期的还款能力;在取得贷款资金后, 高校要严格控制资金的投向, 确保资金优先用于高校事业发展的重大项目上, 提高资金的使用效率。高校用于基本建设、大型设备采购等方面的支出, 均要通过招投标、政府采购等方式来进行。这些管理控制方式可以降低成本、提高资金的使用效益, 同时防止了随意浪费、暗箱操作。

(三) 扩展高校筹资渠道

在当前的融资客观形势下, 很多高校较难从银行获取自身发展所需资金, 而财政拨款、学费收入等主要经济来源的数量相对较固定, 所以高校要适应外界环境的变化, 改变旧的筹资观念, 开创新的筹资渠道, 为高校发展注入新鲜血液。主要的筹资方法有两种。

1.高校与企业充分合作, 建立独立学院以增强高校实力。高校与企业在多方面开展充分合作以实现双赢, 在合作中双方可以达成协议, 由高校提供人才、知识等相关服务, 由企业提供独立学院运行所需资金。虽然独立学院在体制上要求有独立的法人资格、独立的财务核算体系、独立的校舍等, 但高校可以借鉴企业集团的方式控制独立学院的人事、财务等重要部门, 这样在发展独立学院的同时也为高校自身的发展提供资金和空间。

2.资产置换。高校可以运作自身所拥有的资产以达到筹集所需资金的目的。具体来讲高校可以变卖老校区的房屋、土地, 出让闲置资产, 转让优势技术等。通过资产置换, 可以盘活高校现有资产, 解决新校区建设的资金问题。特别是我省大部分高校的旧校区都位于城市繁荣地区, 喧闹嘈杂, 这种环境不适合办学, 但却有极高的商业价值。充分利用校园的区位优势, 根据级差地租的原理, 将旧校区转让, 可使高校获得发展所需资金, 但是只有在社会各界的积极配合和努力下, 置换工作才能顺利完成。要展开资产置换工作, 建议如下措施。

(1) 成立高校资产置换领导机构。由主管省长负责, 教育厅、计委、财政厅、人事厅、国土资源厅、建设厅、人防办、物价局、地税局等部门共同参与, 研究出台相关政策, 协调高校资产置换工作。

(2) 明确高校资产置换的申请、审批程序, 确定政府的受理、审批部门。可以先选择少数几个具有代表性的高校先行一步, 进行旧校区资产置换的试点工作, 建议政府特事特办, 尽量简化审批手续, 提高高校资产置换工作的效率。

(3) 尽量节约置换成本。在资产置换过程中, 政府应尽量减免各种税费, 最大限度地降低置换成本, 为高校和有关单位节约资金。

3.充分利用校友捐赠资金。校友是学生在校期间高校培养的无形财产, 是高校办学的又一可用资源。在市场经济的条件下, 充分发挥校友的作用, 可以多渠道地筹措办学资金。在这方面, 建议高校采取以下措施。

(1) 通过提高教学质量、强化管理来增强学生对高校的满意度。今天的在校生就是明天的校友, 要想争取到校友的捐赠, 应首先提高学生在校期间的满意度。而高校的教学质量和管理状况直接影响到学生对学校的满意度, 影响到学生毕业后其对母校的印象和评价, 从而影响到其向母校捐赠的可能性及捐赠数量。因此, 高校应从自身做起, 提高师资力量, 完善教学、科研设施, 提高教学质量;加强对校内各部门的管理, 保障在校学生的切身利益;制定合理的食宿价格, 改善食宿条件;完善各项规章制度, 严格各项管理, 奖惩公平, 提高学生满意度。

(2) 培养学生对母校的感情。当代大学生具有参与和自我展现意识较强等特点。因此, 学校可以开展丰富多彩的文体活动, 鼓励学生在课余时间参加各种形式的社团, 丰富他们的在校经历培养学生对母校的感情。另外, 通过学生民主选举, 吸收学生代表参与班级和高校管理, 让学生通过角色体验, 提高他们参与高校管理的自豪感, 增加学生对高校运营状况的了解, 树立学生的主人翁意识。还可以通过班会、座谈会等形式, 提供机会让教职员工与学生直接交流, 培养师生之间的感情, 建立融洽的师生关系。

(四) 建立高校举债风险指标体系

举债风险是高校在负债运营中不能偿还利息和到期债务的风险。它是用来衡量高校偿付到期债务与利息能力的指标, 以此来分析高校的资本结构是否合理。

1.年末对外借款余额。年末对外借款余额是高校从外界取得的需要支付利息的货币资金形态的借入款, 包括高校用于教学、科研、基本建设等各方面的债务总额。它在数量上反映了高校财务风险的高低, 与财务风险成正比。在具体使用时用横向比较法。

2.资产负债率。资产负债率=负债总额/资产总额×100%。该指标反映反映债权人利益受到保障的程度, 与财务风险成正比, 即该指标越高, 负债水平越高, 风险越大。

3.收入负债比率。收入负债比率=负债总额/收入总额×100%。高校偿还债务本息, 必然依赖于现在和将来的收入数量, 因此本指标可以较好地评价高校的偿债能力。收入负债比率与高校风险成正比, 比值越高面临的风险越大。

4.借入款占货币资金的比率。指学校年末借入款项与年末学校货币资金 (现金银行存款和债券投资的总额) 比率, 反映学校偿还债务的储备率。比率越高, 说明学校财务风险越大, 到期还款压力越大;反之亦然。

总之, 高校应该在保障自身建设发展的前提下, 正确认识资金筹措的利与弊, 合理筹措资金, 采取必要措施防范各种风险, 最大程度的降低资金筹措中的各种风险隐患, 为高校的建设发展提供充足、安全的物质保障。

参考文献

[1]王宇竑.试论高校筹资风险及其对策[J].内蒙古科技与经济, 2007 (2) .

[2]王进朝.银根紧缩条件下公办高校筹资方法探析[J].经济师, 2006 (9) .