审核模式

关键词： 结算 审核 计价 费用

审核模式（精选十篇）

审核模式 篇1

1 实例

某万吨专用线工程, 规模为一线一台, 装车线有效长度为1 700 m, 煤台为1 600 m×50 m×0.5 m, 合同价为3 794万元。工程内容包括路基、路基附属、桥涵、轨道、信号、通信、信息、电力与电力牵引、房屋 (含房屋土建水暖电) 、站场站台及给排水、大临过渡工程等项目, 送审金额6 770.8万元, 审定金额5 486.2万元, 核减金额1 284.6万元。

2 结算资料的审核

在审核结算费用之前, 首先应对上报结算资料进行整理, 认真阅读及审核, 通过整理、阅读资料, 可以了解工程全貌、现场施工情况、工程项目内容, 弄清楚哪些项目是合同范围内工程量, 哪些项目是施工过程中发生的变更, 哪些是合同外增加的工程量。整理、阅读资料的过程, 也是对资料的合理性、完整性、真实性进行审核的过程。经过这样一个环节, 可以在下一步结算费用审核过程中, 起到事半功倍的效果。

2.1 整理结算资料

工程结算的审核必须以相关资料为依据, 因此, 上报资料的完整性、合理性、真实性, 直接影响最终审核结果。结算资料包括:工程结算书、工程招标文件、投标文件、中标通知书、施工合同、施工组织设计、施工图、竣工图、有关会议纪要、设计变更、现场签证单、工程数量核定单、铁路专有材料设备购置发票、与铁路各站段签订的施工协议、现行法律法规调价文件等。在整理资料过程中发现:该项目工程施工图、竣工图不全, 竣工图上没有盖竣工图章, 没有相应部门的签章;现场签证单不规范, 签证单上只列工程数量, 没有说明签证事件的原因, 有的没有建设单位的签章, 有的没有监理单位的盖章;变更设计单, 有的没有建设单位与设计单位、监理单位的签章, 只是说明了变更原因;合同外增加的工程量, 有的建设单位与监理单位的签章不全;相关会议纪要有的没有形成正式文本等等问题。对于在整理时发现的以上问题, 要求施工单位对其进行补充完善, 以方便后续的费用审核。

2.2 阅读结算资料

认真阅读施工合同文件与招标文件, 掌握有关条款的约定是保证审核质量的重要环节。比如对工程合同价款的约定是暂定价, 最终结算价款以实际发生的工程量进行结算。合同价款的调整中约定已正式批准的变更设计、甲方代表确认的工程项目、数量的增减可做调整。对铁路专用材料 (如钢轨、道岔、道砟、轨枕等) 及设备结算时, 据实补差。根据以上资料, 确定了审核原则:工程量按实际发生的计量;单价按照合同执行定额单价。

3 结算费用的审核

1) 工程量的审核。工程量计算准确是确定工程造价的前提。因此, 应根据铁路定额中工程数量计算规则, 按照施工图及竣工图认真一一核对送审结算中的工程数量, 多扣少补。

2) 严格执行定额单价。结算单价按照合同约定的铁建设[2010]223号文《铁路工程预算定额》进行计价。审核时要注意子目套价是否与合同子目套价一致, 是否有意调高定额单价, 避免就高不就低, 恶意造成费用的增加。

3) 注意各项费率的计取。各项费率的计取要严格按照铁建设[2006]113号文及铁建设[2007]139号文执行。铁路企业定额与地方定额不同的是, 无论土建还是安装工程, 所有费率取费基数均为人工费, 这就要求在审核套定额时, 要注意是否有意采用人工消耗含量高者进行套价, 是否按照工程所在地费率取费, 避免造成费用的增加。

4) 防止计算误差。竣工结算子目多, 篇幅大, 往往有计算上的误差, 应认真核对, 防止多计少算。

5) 工机料价差审核。按照合同条款约定, 工程所用材料在结算时, 据实补差。该工程除混凝土价格采用与厂方协议的商品混凝土价格外 (增加资金49万元) , 其他材料未提供实际价格, 故材料价采用合同价格。工费、机械费价格执行铁路有关规定, 不可按市场价随意调差。

6) 变更签证的审核。变更设计需有设计院出具的变更图;现场签证需有建设单位代表、监理单位工程师、施工单位负责人三方共同签署的用以证实在施工过程中发生的施工合同外的一种原始记录资料。结算审核时, 要辨别它的真实性, 确认此内容是否已包括在合同内, 是否与合同价有重复计价的部分, 如有此类情况, 在费用上要给予核减。同时对隐蔽工程的现场签证, 要认真负责, 严格把关。框构涵由1-4 m变更为1-7 m, 资金增加289万元;签证项目:原路基土方需清表, 增加费用152万元;线路铺轨合同价调整, 双方协议价比原合同价高出298.7万元;工程在冬季施工, 增加费用46万元;因施工时征地未完发生村民阻工和连续特大暴雨, 造成窝工, 索赔费用77万元;各站段配合费为50万元;其他签证费用178.5万元。

7) 合同外增加的工程量。合同外增加的工程量是建设单位在合同工作范围外, 另行指派施工单位完成的工程量。这部分工程量与合同工程量相同者, 可以按照合同价计取;增加工程量与合同工程量类似者, 可以参照合同价计取;增加工程量与合同工程量完全不同者, 双方协商计取方法。上站路及抑尘网项目与合同工程量完全不同, 双方确定有协商价, 涉及资金555万元。

8) 其他方面。除了以上逐项审核外, 还应随时去工程现场认真踏勘, 核实实物, 收集证据, 同时向负责工程的相关人员了解情况, 确实做到合同内工程量及签证项目准确无误。

4 审核结论分析

通过认真审核, 该工程核减率为18.97%, 不难发现最终结算审定价高出了合同价许多, 其主要原因是增加了合同外的工程量, 同时合同价条款的签订为可调合同价, 以实际工程量据实结算, 这样增加了工程结算的风险性。

总之, 审核是一项繁琐的工作, 要求审核人员不但要熟知专业, 懂得法律法规、财务知识, 还得及时掌握、了解相关政策文件等, 既要有敬业的工作态度, 还必须得有严谨的职业道德, 这样才能有效的遏制施工单位的漫天要价, 真正控制好投资, 发挥资金的最大效力。

摘要：以具体工程为依托, 对定额计价模式下铁路工程的结算审核工作进行了论述, 从结算资料的审核与结算费用的审核两方面作了介绍, 着重阐述了结算费用审核包含的内容及注意事项, 以期通过审核实现真正控制投资的目的。

关键词：结算审核,定额计价,资料

参考文献

[1]唐连珏.工程造价的确定与控制[M].北京:中国建材工业出版社, 2001.

[2]太原市建设工程造价信息“从实例工程量清单计价模式下的工程结算审核”[Z].2012.

审核模式 篇2

关键词：工程结算;清单计价模式;造价审核

工程量清单计价与传统定额计价的最根本的区别在于计价依据的不同。工程量清单计价模式以量价分离为原则，补充完善了定额计价中的诸多弊端，目前已成为国际上普遍采用的工程承包计价方式。为了适应我国工程投资体制和建设管理体制的改革，推行工程量清单计价已成为必然。工程竣工结算是控制建设工程造价的关键环节，与建设单位和施工单位的经济利益直接相关。由于工程量清单计价模式在我国推行时间尚短，各方面都还不完善，因此工程量清单计价模式下的工程竣工结算审核就变得尤为重要。

1 工程量清单计价模式

1.1 工程量清单计价

工程量清单计价包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金，是建设工程的明细单。招标人按照工程量清单规范规定公开提供工程量清单，由投标人完成由招标人提供的工程量清单所需的全部费用。工程量清单计价模式对工程造价控制目标和具体工作有着深刻的影响。

1.2 工程量清单计价的优势

审核模式 篇3

摘要：随着我国加入世界贸易组织后，建设市场将进一步对外开放。国外的企业以及投资的项目越来越多的进入国内市场，我国企业走出国门进入海外投资和经营的项目也在增加。为了适应这种对外开放建设市场的形式，就必须与国际通行的计价方法相适应，为建设市场主体创造一个与国际管理接轨的市场竞争环境。

关键词：工程结算审核；重点；措施

1、引言

工程量清单计价模式是我国建设工程造价管理工作与国际接轨的重大改革，同时也给审计工作提出了更高的要求，在定额计价和清单计价下工程审计的区别情况下，提出了清单计价模式下工程审计的重点，具体在招投标阶段、合同签订阶段、现场签证阶段、竣工结算阶段审计需要关注的重点问题，值得研究。

2、工程结算审核中存在的问题

（1）招标文件不够详细、准确

在当前的很多工程中，由于设计图纸不够完善、招投标时间较短、招标代理的业务水平和责任心等原因，可能会导致招标文件不够准确，尤其是招标工程量清单，会出现比较多的问题。招标工程量清单漏项、项目特征描写不完整、清单内容与设计图纸有出入等这些问题就经常在实际工程中出现，而一旦出现这些问题，明显会增加实际工程中的设计变更和现场签证，也会增加工程结算审计的难度。

（2）工程现场计量资料不完善

工程现场的计量资料一般都是现场签证的直接依据，是工程结算审计的一种重要资料，比如施工单位进场时测量的场地实际标高、土方开挖过程中的清淤工程量等。而在实际工程中，往往很多的这类资料缺少甲方或监理人员的签字确认，手续不全，其真实性受到结算审计的质疑；也有的计量资料中测量精度不够，导致结算审计时无法精确计算工程量，审计结果不准。

（3）现场签证管理混乱

现场签证由于是在施工现场进行，人为因素较多，难以管理，因此漏洞比較多。有些建设单位驻工地代表业务素质不高或责任心不强，对招标文件和有关规定不熟悉，没有详细分析工程量清单的内容及项目特征，不应签证的项目盲目签证。也有一些签证，事件原因表述不明，结算审计人员无法明确判断其合理性，最终还必须再找签证各方人员了解情况，以判断该签证的合理性，给结算审计人员增加了难度。

（4）部分新增项目价格不明确

工程中一旦出现了新增项目，原则上应该由施工单位提出新的综合单价，经监理和甲方审核认可后，作为结算依据。而往往较多的实际工程，由于工期比较紧，新增项目产生后，新的综合单价根本未进行确认，工程就已经继续施工下去了，等施工结束后再来确认该新增项目的综合单价，甲乙双方就经常意见不能统一，产生纠纷，导致结算审计无法顺利完成。在工程量清单模式下，工程结算审计也会有一些特别的地方。在结算审计时，应针对工程量清单计价的特点，严格依据施工合同，运用合适有效的审核方法，完成工程结算的审计工作。

3.清单计价下的工程结算审核的重点

3.1熟悉施工合同招标文件和投标文件

合同招标文件作为一个项目开工所必备的材料，因此在进行工程费用审核之前，必须先对工程项目合同和相关资料进行熟悉和研究。因为工程项目合同中必须具备整个工程项目应具备的工程项目专用条款与支付工程变更竣工验收与结算违约 索赔和争议等几个方面的约定，其为后期的工程结算的审核提供者重要的依据。在熟悉工程合同的同时也应对工程项目的投标文件进行研究，因为作为整个项目的招标依据，其肯定含有一定特殊的工程项目要求。

3.2工程量的审核

（1）工程量作为工程项目计价的基础

一个工程项目的工程量准确与否直接决定着整个工程项目的经济效益，所以项目的工程量作为工程项目的计价基础。同时在计价规范中规定：工程项目综合单价作为分部分项工程量清单计价的依据，所以一个项目的工程量的准确就体现了整个分部分项工程费用的准确度，因此，工程量的审核就体现的尤为重要。

工程项目竣工结算的工程量应按承发包工程合同中所规定的总的工程量并结合工程施工过程中的工程变更的工程量同时进行计价，但现在的工程项目基本上都没有完善的工程量计量制度，所以面临工程的竣工结算，必须要依靠工程项目的施工图纸进行工程量审核，因此为了有效地准确的进行工程量的审计，必须对施工图纸进行全面的熟悉，并对工程项目的变更进行有效地计量。

（2）深入现场，全面掌握工程动态

对于整个工程项目的工程量结算审核，结算审核不能仅仅针对施工图和施工现场的变更来进行结算，还应该适时对工程施工现场进行审核并且在审核的同时要善于发现问题，并对其进行追究核实，这样有利用整个工程项目的工程量审核的准确度。

3.3措施项目费的审核

按照工程合同中的相关条款的规定，尽而使工程项目的措施费可以有依据的进行调整。如果当合同条款中对其约定不足时应按照相关的规定进行调整，例如：当整个项目的变更引起工程项目的措施费发生重大变化，按照相关规定，可以将其进行系数折算调整，对于新产生的措施项目费按照承发包人的协商进行确定。

3.4其他项目费的审核

其他项目费的审核主要是对预留金和承包服务费用的审核。对于预留金额的审核，应根据工程项目的价款调整和工程的索赔金额之和与工程的预留金额作比较，如有余额归发包人所有。承包服务费用应根据工程合同约定的金额进行计算，如果工程金额发生改变，应该通过发包人和承包的认可，并以此金额进行计算。

3.5变更项目价格的审核

变更项目的单价应按照以下原则计取：（1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款。（2）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款。（3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经双方确认。工程项目价格的改变，是因为市场因素的影响造成的，因此在价格变更的同时也应该能够留意市场的变化，这样能够在一定程度上降低市场的影响。

4、做好工程量计价模式工程决算审核的措施

（1）建立高效的工程管理机构

业主应建立一个经验丰富、工作高效的工程管理机构，特别是工程现场管理人员，一定要具有工程造价和工程管理知识，对工程实施全过程管理。

（2）认真积累工程资料

在施工合同履行过程中，由于一些意外事件的发生，往往导致工程发生变更，进而引起工程量变化，使工程决算变的复杂。业主必须在日常工作中增强证据意识，认真积累工程资料，如：设计变更、监理工程师指令、商洽会议纪要、施工进度计划、施工记录、工程施工影像资料、双方来往文件、气象资料、当地造价文件等。

（3）坚持合同第一的原则

业主应提前做好市场调查和市场风险分析工作，在和承包商进行合同商洽时，尽量用专用条款来明确风险范围，明确工程定价规则，越明确越详细越好。工程施工中应坚持合同第一的原则，以规范化合同管理为核心，实施工程项目管理，对合同的商洽、起草、审查、签订、履行等过程用制度予以明确并保证实施。

（4）精心组织，优选工程造价咨询单位

工程造价咨询单位作为建设工程决算审核的实施者，它的工作质量直接决定了工程决算审核的质量。因此，业主必须精心选择优秀的工程造价咨询单位并确定合理的工作报酬，选择认真负责、工作素质高的造价工程师，严格按照国家有关规范、标准以及合同对承包商的工程决算进行审核，赋予造价工程师必要的“责、权、利”，依靠造价工程师的专业能力，确保工程决算审核的质量。

5、结束语

工程预结算审核是一项专业性、知识性和技巧性很强的工作。虽然没有高深的理论，但要想做好它却并非易事，需要严谨的工作作风和一丝不苟、实事求是的工作态度。需要在工作中不断地学习、总结和提高，只有这样才能真正做好工程预结算审核工作。

参考文献：

[1] 祝庆，吴晓韵.浅谈工程量清单模式下的工程造价控制[J].工程造价管理，2008，（4）

[2] 钟超.实例分析工程量清单计价的合同结算价款调整[J].长江大学学报，2010，（6）

审核模式 篇4

1 超常处方

1.1 处方来源

依照2010年3月卫生部的《规范》要求, 我院2012年1—12月经门诊药师审核判定为超常处方共259张, 后经处方点评小组确认的超常处方189张, 正确率73.0%。其中, 药师初步判定为超适应证用药143张, 经处方点评小组界定为112张, 正确率78.3%;无正当理由开具两种以上药理作用相同的药物78张, 最后界定为53张, 正确率67.9%;无正当理由超说明书用药23张, 最后界定为14张, 正确率60.9%;无正当理由开具高价药15张, 最后界定为10张, 正确率10/15。

1.2 超常处方分析及案例

1.2.1 无适应证用药

选用的药品与药品说明书中的适应证与患者的诊断完全不相符, 占超常处方的59.3% (112/189张) 。

例1患者, 女性, 13岁, 诊断为尿道综合征。处方:特拉唑嗪1 m g, 1次/d, 口服。门诊药师以无适应证用药判定为超常处方。特拉唑嗪为长效选择性α1-肾上腺素能受体阻滞药, α1受体分布在前列腺体、包膜及膀胱颈部, 通过拮抗这些部分的α1受体, 可以降低膀胱出口部位平滑肌张力, 解除排尿困难、尿频、尿急、排尿不尽等, 使尿流动力学得到改善。在《新编药物学》中, 本品适应证包括女性膀胱颈梗阻治疗, 处方点评小组界定为合格处方。

例2患者, 女性, 19岁, 诊断为多囊卵巢综合征。处方:二甲双胍片0.5g, 2次/d, 口服。门诊药师判定为无适应证用药。二甲双胍为双胍类降糖药, 多囊卵巢综合征是青春期女孩和育龄期妇女常见的生殖内分泌疾病, 主要包括无排卵、高雄激素血症及卵巢多囊样改变, 其中胰岛素抵抗是各种内分泌代谢紊乱的主要病因。经查数据库, 徐晶晶等[1]报道了二甲双胍治疗青春期多囊卵巢综合征患者的有效性。处方点评小组界定为合格处方。

1.2.2 无正当理由开具两种以上药理作用相同的药物

即选用的药品药理作用相同、成分类似的无正当理由用药, 区别于不适宜处方的重复给药。本文此类处方占超常处方的28.0% (53/189) 。

例1患者, 女性, 61岁, 诊断帕金森综合征。处方:多巴丝肼 (美多巴) , 1片, 2次/d。卡左双多巴控释片 (息宁) , 1片, 2次/d。门诊药师查阅病历未见医生加以解释, 以超常处方判定。美多巴含左旋多巴2 0 0 m g和苄丝肼5 0 m g;息宁含左旋多巴2 0 0 m g和卡比多巴5 0 m g, 苄丝肼和卡比多巴皆为外周多巴脱羧酶抑制剂, 处方点评小组界定为超常处方。

1.2.3 无正当理由超说明书用药

即选用的药品用法、用量、给药途径超过说明书范围的无正当理由用药。本文此类处方占超常处方的7.4% (14/189) 。

例1患者, 女性, 36岁, 诊断为阴道炎。处方:0.1%苯扎氯铵溶液适量, 冲洗阴道, 1次/d。门诊药师判定为超常处方。苯扎氯铵溶液为阳离子表面活性剂, 系广谱杀菌剂, 适应证为手术前皮肤消毒、黏膜和伤口消毒。处方点评小组界定为超常处方。

1.2.4 无正当理由用高价药

即选用药品的价格与疾病诊断的严重程度有偏差。本文此类处方占超常处方的5.3% (10/189) 。

例1患者, 男性, 35岁, 诊断为头皮外伤。处方:奥拉西坦胶囊, 2片, 3次/d。门诊药师判定为超常处方。奥拉西坦胶囊为吡拉西坦的类似物, 可改善阿尔茨海默病和记忆障碍者的记忆和学习功能, 24粒/盒 (110元) 。处方点评小组界定为超常处方。

2 审核模式的建立

2.1 门诊药师按照“四查十对”审核处方

即:查处方, 查药品, 查配伍禁忌, 查用药合理性;对科别, 对姓名, 对年龄, 对药名, 对剂型, 对规格, 对数量, 对药品性状, 对用法用量, 对临床诊断。处方按上述审核后, 判断药品的适应证和用法用量, 无异议即可执行医嘱。

2.2 确保电子处方标记内容完整

目前很多医院依靠电子信息系统 (HIS) 来开具和调剂处方, 但电子处方不像纸质处方可一目了然, 很多药师根据药品标签来审核处方, 药品标签位置有限, 上面并未显示完整处方前的特殊标记内容, 尤其是处方中的诊断常有缺失。我科对药品标签进行重新设计, 加设处方前标记的内容, 在保证药品调剂速度的同时更保证处方严格审核。门诊药师对于超说明书的用药处理比较棘手, 处理不当就会导致医患之间的矛盾。我科整合各方意见, 制定了一套完整的审核模式 (图1) 。按照流程处理后, 门诊药师提高了对处方审核的合格率和正确率。

2.3 做好“三强调”

(1) 强调人文关怀, 尊重医生。处方管理办法规定药师审核处方时认为用药不合适时, 应告知医生, 请其确认签名或者重新开具处方。这一环节需要患者重新回到接诊医生处, 可能会导致患者及家属对医生的不满而影响医患关系。为此, 门诊药师最好与开方医生电话或通过内部电子邮件沟通后, 告知患者重新回到就诊处。对于疑有超说明书用药的处方, 药师应与医生沟通并确认无误后, 先发药, 再提交处方点评小组审核。 (2) 强调知识更新, 不断学习。医学和药学信息发展迅速, 基层医院在接受新技术、新知识方面有一定的滞后性。按照有关规定, 二级以上医院都配备临床药师, 通过临床药师定期组织全科相关知识的学习和研讨, 并对每月的处方点评结果进行分析, 提高每个药师审核处方的能力。 (3) 强调四查十对, 奖惩分明。在处方调剂过程中, 药师严格逐项检查处方前记、正文和后记, 尤其关注用药的适宜性。H I S系统中处方的输入大都按照药品的首字母拼合, 在不适宜处方中输入错误占绝大多数。如咪唑斯汀 (皿治林) 和迈之灵, 因为首字母相同, 医生容易选择错误, 药师如不关注诊断就会导致差错。在药剂科管理中, 除了对处方调剂速度作为考核指标外, 对不合格处方的审核和纰漏建立一定的奖惩措施, 从制度上给予保障。

3 小结

通过超常处方审核模式, 极大缓解了我院药师与医生之间的矛盾, 通过人文关怀, 对医患矛盾也有了一定程度的缓冲, 门诊药房的满意度从先前的8 0%提高到90%。药师通过相关知识的学习, 2013年的门诊药师超常处方审核正确率保持在85%以上。我院的处方点评处于起步阶段, 相关的经验还在学习和积累中。通过实践我们体会到, 药师对处方的有效判定对于药品安全、合理、有效的应用至关重要。只有严格执行处方管理制度, 积极参加业务学习, 增强医学和药学相关知识储备, 提高审查处方的能力, 才能实现药师的自身价值, 促进医院药学的蓬勃发展。

参考文献

实习审核员审核技能 篇5

来源：国家注册审核员网

当第一次到受审核组织审核时，作为实习审核员的我，心情十分紧张，如何编写检查表，如何向受审核方的部门领导提问，如何现场抽样，如何查阅样本。真如老虎吃刺猬，不知如何下口。

根据中国认证人员与培训机构国家认可委员会（CNAT）发布的审核员的注册准则及其实施指南的要求，要想成为一名注册审核员，必须在技能和知识方面满足体系和审核所依据的标准以及审核程序、过程和技巧等能力，且这些能力应在作为审核组成员至少完成4次完整体系审核，且现场审核人日不少于20天中获得。内容多、要求严、时间紧，如何才能完成实习要求？笔者的切身经验是应该在熟悉标准、编写检查表、现场抽样、编写不合格报告等方面下足工夫。

熟悉、理解标准 灵活掌握标准

作为审核队伍中的一名新人，经过系统的标准培训，不仅从字面上认识和理解了标准，还掌握了一些审核的基本理论，但在现场审核时如何依据标准运用审核技能完成审核任务，还需要从实践中取得经验。

ISO 9001标准1.2条款指出：“本标准规定的所有要求是通用的，旨在适用于各种类型、不同规模和提供不同产品的组织。”这就给了标准的使用者适宜的灵活性。而且，标准中的条款多处使用了“适当时”、“适用时”、“适宜时”、“必要时”、“只要可能”等，更给了标准的使用者结合实际、灵活处置之便。

在现实中，因为受审核组织的产品不同，对标准条款的侧重点不同，就是生产同一种产品的不同组织，也可能因为工艺的不同，确定的过程存在一定的差别。这就要求审核员熟悉标准、理解标准和依据标准，既不能拘泥成法，生搬硬套，更不能脱离标准。只有这样，才能对体系的适宜性、充分性、有效性做出正确的判断。

认真对待每一次实习机会

检查表是实施审核的提纲

一份有价值的检查表，体现的是审核员的审核思路。条理清晰的检查表，能使审核中保持审核目标的明确、审核目的的周密完整，以及审核的节奏等，还能减少审核员的偏见和随意性。

我第一次编写检查表差不多用了一个通宵，但还是条理不清、重点不突出。事后，我在认真学习和研究了级别审核员的检查表后发现，我编写的检查表忽视了受审核方产品和过程的特点，只把条文变成了疑问句，而且，检查表只列出了审核项目，缺少审核方法和对抽样量的策划。

这时，我才认识到应该如何编写检查表。首先，要明确审核原则，就是体系标准、受审核方现行有效的体系文件、适用于组织的产品及过程的法律法规等要素。其次，要认真阅读受审核组织的质量手册和程序文件，以便了解受审核组织的基本情况，以及专业技术知识，如产品及服务的提供过程、产品及服务所需主要设施、主要监测设施等，做到心中有数。第三，要明确审核序列。初次审核和复审是关系到受审核组织能否获得和保持认证证书的问题，时间相对充裕，检查表准备要详细。监督审核时间较短，要突出重点。第四，要清楚审核计划。审核计划将由组长在审核组预备会议上传达。会上，审核组长还要介绍受审核方的基本概况、产品和过程的特点及控制要点，明确审核重点，下达现场审核任务并对实习审核员进行培训，讲明审核活动的时间安排和审核路线等要求。这些信息对实习审核员准备检查表及提高自己的审核水平尤为必要。

掌握抽样方法

抽样是审核的基本方法。由于审核时间的限制，审核员不可能检查到审核范围内的所有活动、操作、过程、文件记录，只能以样本来证实相应的审核对象是否符合要求。从这个意义上说，审核就是一个抽样调查的过程，具有一定的局限性，也具有一定的风险性。要保证审核的系统性和完整性，选定的样本必须应该具有代表性。自己一定要坚持“亲”、“量”、“层”、“均”、“信”五字方针。“亲”就是亲至现场抽样，不能由受审核组织推荐提供。“量”是要保证一定的数量。抽取的样本通常有两种状况，一是现场样本数量的抽取，一般情况下，初次审核时为受审核组织所有现场数的平方根取整；复审时与初次审核相同，或可减少为现场数量平方根的0.8倍；监督审核为现场数量平方根的0.6倍。二是抽取工作样本，一般以3～5个为宜。“层”是指要分层抽样，按照产品、活动、设备、生产线、岗位或记录等分层。“均”是要适度均衡，要综合考虑各个部门抽取的样本量，不能此多彼少。“信”就是要相信自己的样本。

刚开始时，我总想在一个部门找出些不合格，以证明自己的认真。同行的级别审核员及时给我指出，“审核寻找的是审核证据而非不合格项，要对抽样调查的结果有信心。”

掌握不符合报告的书写要领

作为实习审核员，首先要弄清不符合项就是体系审核过程中发现的不合格。第二，要弄清不符合项形成原因的3种情况：一是体系文件不符合标准，二是体系现状未按体系文件或适用的法律法规的要求执行，三是体系运行的结果未达到预期目标。第三，要正确界定严重不符合项和一般不符合项。判定为不符合项及其性质时，要经审核组的级别审核员和审核组长的同意。特别是严重不符合项的判定，要经全审核组讨论并报认证机构同意后再定。因为它对受审核方能否通过体系认证具有关键性的作用。

善于学习审核技巧

现场审核主要是通过观察、查阅文件和记录、提问与交谈、追踪验证等方法来实施。从哪儿开始问起以及怎么问，是有一定技巧的。虽然书本里介绍了如“开放式”、“封闭式”、“澄清式”等多种方法，但采取何种方法最合适，要因人而异。如审核领导层时，审核组的级别审核员告诉我说，可以先让领导简明介绍一下组织的概况，逐步引入主题。如果受审核方的整个领导班子参加，就不要只问一位领导，那样会给其他领导造成错觉，好像审核与自己无关，而应逐个询问，既可活跃气氛又增强了其他领导的信心。提问时，对审核对象的回答要仔细倾听，表现出感兴趣的表情，同时要注意引导。

审核中，对调查获取的信息和证据做好记录。记录应清楚、准确、具体，易于再查。记录时，要把审核取证时间、地点、调查对象、主要过程和活动实施概要、凭证材料、涉及的文件、标识以及不符合事实的主要情节、具有可追溯性的信息等反映出来。

观察也很重要。在现场审核时要仔细观察审核现场的环境、设备状态、产品和标识、过程和记录等。当发现问题时应进行深入的调查以确定审核证据。如发现不符合项时，应适当增加抽样量，以确定所发现的不符合项是属于偶然问题还是系统问题。

审核要靠口问、耳听、眼看、手写。实习审核员要注意锻炼这些方面的能力。再者，在审核组内的例会上，要争取先发言，主动谈出自己的看法和认识，表明自己的看法，级别审核员会根据自己的发言给予具体分析和指导，做出恰当的结论。

审核模式 篇6

关键词：供电企业 应收 电费审核

电量电费是供电企业赖以生存的重要元素，是电力企业生产经营的支柱。电费审核的目的是通过SG186系统中对电费计算完毕的电量电费计算结果进行审核，确保电费不漏发、不错发，准确核算用户各种情况下用电的电费，保证电费计算结果的正确性。电费核算的质量直接关系到电费能否按照规定及时、准确地收回，电费账务是否清楚，统计数据是否准确，这关系到企业的经济效益。因此供电企业的应收电费审核尤为重要，电费审核员必须具备丰富的工作经验和专业知识、高度的责任心和责任感。电费审核工作每月如期进行，当月电费审核结束后要对当月的审核工作进行总结与分析，为下月乃至以后的电费审核奠定坚实基础。为提升电费审核工作质量，使审核工作更为规范化、标准化和制度化，这就要求电费应收审核人员做到以下几点：

1 应收审核员必须具备掌握用户用电客户信息档案的能力

电费审核是一个比较复杂的过程，它将产生大量的数据，构成整个电费审核工作的最基本的数据来源。审核过程中，电费审核员首先要通过SG186系统掌握用户的档案信息，该用户的受电点、电源信息、计量点、电价信息、负荷组成、用电情况、用电性质、供用电合同、配电房的接线、无功补偿情况等，通过用电资料能掌握用户的用电信息，为电费审核工作奠定基础。

1.1 新建帐卡的审核重点

新建帐卡是用户已完成所有的接电手续，第一次抄表算费的依据，新建帐卡的质量直接影响到用户电费计算。

①要保证客户基础资料的准确性，初始资料以用户提供的所有资料，以供用双方签订的《供用电合同》为准。营销抄表帐卡上的各栏的参数、数据，反映着用户用电情况的基本信息，它的规范填写代表着一个企业对用电营销最基础管理水平。在接到业务传递过来的新帐卡时，先核实抄表卡片上的内容填写是否完整，如用户的户名、地址，客户编号，电能表的出厂编号、型号，互感器的编号、 型号、变比，力率执行标准、变压器容量、型号、厂家，用户的行业分类、执行的电价标准等基本信息。

②要核实SG186上系统档案的正确性，用户的基本信息及合同有无上传、线路台区、有无转供、变损分摊标志、基本电费收取方式、计量方式计量点性质、变压器容量、型号、变损算法、变损编号、执行力率标准、电价、倍率、示数信息等一系列影响算费的数据。用户的用电信息必须做到合同、帐卡、系统三者统一。

1.2 审核新帐卡时注意的事项

①审核新帐卡，最容易出现错误的有行业分类、班制、变损的收取、基本电费收取方式、力率执行标准等，发现新建的帐卡有此类问题时，需及时通知业务接洽，并联系用电检查人员进一步核实该新建用户的现场情况，确保用户SG186系统中信息与用户的合同信息准确一致。

②每天都有新装用户要建账立卡，而抄表核算工作是每月一次，为了解决这一矛盾，合理地安排新账卡发放时间，在每月月初抄表前，将接到的新账卡核实完毕后在第一时间发放给抄表员，这样抄表员有充足的时间去熟悉用户，按时将抄表任务完成，及时将新户的电量抄回，提高抄表工作质量。

新帐卡的集中审核具有一定好处，能在第一时间发现错误数据，及时予以纠正，为后面的抄表、算费工作的准确性奠定基础。它的规范化、标准化也反映着用电营销最基础的管理水平。

2 日常工作中，应收审核员的审核重点

电费审核是用电营业部门进行电力销售的重要工作环节。高度的责任心和职业敏感性是确保电费审核的准确性之一。抄表员抄录的数据只能看到表码录入是否正确、是否有换表流程，看不到用户实际用电有何异常，用户电费计算的正确与否只能依靠审核员把关。在实际审核过程中，我们要做到以下几点：

2.1 确定该户本月有无业务变更，有变更的应根据工作单的工作内容进行核对。例如：改变计量方式时注意电能表示数是否衔接，实际倍率与档案是否相符、线变损收取是否规范、电价是否正确、功率因数是否执行正确等。如无变更的，注意电量、电费的波动并进行对比、核实。在审核过程中要注意方法与方式，中小用户要占到80%还要多，大用户要占到20% ，如果都一一审核，审核工作量大，需花费大量的时间和精力，造成审核疲劳，失去了审核的意义。因此要有重点的审，对于小用户可以批量审，大用户要一户一户的审，这样就能在最短的时间掌握用电客户的所有资料及用电情况，做到随时随地跟踪客户用电情况，提高审核的工作效率。

2.2 大宗工业用电客户因其用电量大，在审核过程中应全面掌握用户的用电信息，包括计量方式、电价的执行标准及依据、电费的构成、线（变）损的收取方式、基本电费的收取方式、力率标准的考核情况、互感器倍率等。如果大宗工业用电客户有减容、暂停暂换及涉及到收取基本电费的，应根据实际天数和用电容量计收其基本电费。中小用户则应该掌握系统档案与现场实际是否一致，计量方式、电价执行、变损的收取，是否正确、是否存在转供电关系等。如果存在转供电关系，在计算用电客户的用电量，最大需量及功率因数调整电费时应该扣除被转供户、公用线路与变压器的有功无功电量。在电费审核过程中，应详细了解用电客户的用电情况，如有异常，应第一时间内与抄表员联系，并去现场进行核实

3 审核员必须及时掌握电价政策

电价政策是国家物价政策的组成部分，也是国家制定和管理电价的行为准则。电费审核人员必须执行国家电价政策，及时学习掌握电价政策，必须严格遵守财经法律，遵守职业道德的职业纪律，牢固树立“人民电业为人民”的服务宗旨。

4 审核员必须有较强的业务处理能力

电费审核一是为上一环节把好关，二是为当前环节负好责，三是为下一环节服好务。当审核人员在审核过程中发现异常时，应立即核对用电客户的供用电合同与系统设置的档案是否吻合，分析原因和数据，开据异常工作单。按流程进行处理，必要时主动联系用电客户了解情况。审核过程中注意电价执行情况，对有疑问的用电客户应到现场核实并以现场为主。

在审核电费过程中，根据抄表员抄录电能表示数的实际情况做出准确的判断，对错抄的电能表作全减另发、立即出账、合并出账，应退电量还是退电费应有明确判断。掌握退补电量电费的计算方法，处理流程和处理结果，并出具对应的工作单。

电费审核是严格执行国家电价政策，履行《供用电合同》约定参数为计算依据，对电量电费计算结果进行校核确认的过程，在电费管理中起着举足轻重的作用，供电企业的电费是否按照规定时间及时准确的收回、账务是否清楚、统计报表数字是否准确、关键在于电费审核的工作质量。

5 做好优质服务工作，提高核算效率

优质服务是国家电网的生命线，在工作中认真贯彻“优质、方便、规范、真诚”的供电服务方针，虽然审核人员不是直接面对用电客户，但是接到用户对电费有异议的咨询电话时，做到耐心、细致的做好解释工作。在工作中用优质的服务与客户建立感情，使客户对供电企业少一分埋怨、多一分理解，将每一个客户当自己的亲人对待，以诚动人、以情感人，主动为客户用电答疑释惑，解决客户用电的实际困难，当好客户用电的“参谋”。

综上所述，审核人员必须有高度的责任心、较强的业务处理能力，对自己审核的用电客户了若指掌，做到心中有数。审核工作决不能马马虎虎，掉以轻心，必须踏踏实实，一步一个脚印地印证自己的业务技能和专业水平，高度的责任心和责任感就要求电费应收审核员要尽职尽责的将电力企业看成自己的家，全心全意地投身于电力事业，为电力事业做贡献！

参考文献：

[1]欧阳桂花.浅谈供电企业电费审核[J].江苏科技信息，2013（18）.

[2]周寅.供电企业的电费核算分析[J].中国新技术新产品，2013（24）.

审核模式 篇7

由于大型工程建设项目通常工期较长, 工程情况复杂多样, 实施过程中变化因素多, 故实际工作中多采用的是以投标总价中标, 签订工程单价合同的形式来对工程建设的承、发包商进行约定。针对这种采用中标合同单价进行结算的工程项目, 工程结算的审核主要分三个阶段进行:

1) 第一阶段是审核前准备阶段。

这一阶段主要审查结算资料的完整性。工程结算资料一般由承包单位 (施工单位) 提交, 需要提交的结算资料包括:

a.工程结算书, 需要加盖公章且由结算编制人员签章或签字;

b.施工合同、补充合同、合同附件、合同协议书等;

c.竣工图纸, 需要加盖竣工图专用章及经相关人员审核签字;

d.现场签证单, 需要有监理公司和项目部相关人员签字和单位盖章确认;

e.材料定价确认单, 需经建设方盖章确认;

f.招标文件、答疑文件及投标须知等;

g.施工单位投标文件及中标通知书;

h.其他结算资料等内容。

2) 结算资料的完整性及合理性审核合格后, 进入结算审核的第二阶段:具体审核阶段。

在这一阶段, 首先要进行的是工程量的审核。

准确计算工程量, 是参与工程结算造价认定各方相关人员的一项重要工作。承包方结算编制人员应按照竣工图纸结合工程实际情况计算工程量, 要恪守职业道德, 不重复计量、不高估冒算。发包方及聘请的造价咨询机构结算审核人员要审核合同内容的执行情况, 按照清单项目设置与计量规则, 将竣工图纸与实际完工情况相对照进行严密计算, 还要结合工程实际情况, 对例如冬季施工增加费、基坑支护及降水排水费用、塔吊基础专项费用等措施项目的工程量进行准确计量。各方分别对工程量进行计算确定后, 还要进行核对, 以达到对工程数量意见一致的目标。

在工程量的审核中, 各方应遵循的总原则就是“以工程量清单计价的项目, 发包商要承担工程量的风险”。就是说工程量应按实际进行调整、计量。遇到清单漏项、清单工程量计算误差、工程变更引起工程量的增减、估算工程量、合同约定范围外的设计变更等均应按实调整。另外, 在施工期间承包人完成发包人所要求的合同以外的零星工程时, 承包人应写明零星工程发生原因、参与人数、完成内容及数量等, 以现场签证单的形式报经监理及甲方确认后, 这部分费用以签证的形式计入工程总价。

下一步就是各方对结算中所应执行综合单价进行确认的工作。

在进行了清单招标工作并签订了单价合同的工程结算时, 要分析分部分项工程与工程量清单项目间的异同。施工内容及主要特征一致的项目, 其综合单价须执行合同单价, 绝不可随意调整。如果分部分项工程量清单有漏项或因非承包人原因引起设计变更而新增项目, 综合单价确定时要注意:合同中有适用的综合单价, 按合同中已有的综合单价计价;合同中有类似的综合单价, 参照类似的综合单价计价;合同中没有适用或类似的综合单价, 由承包人按照投标时的统一计价口径、消耗量定额、造价信息、市场价格等, 按成本加利润的原则, 确定新的综合单价, 经审核批准后采用。新材料、新工艺项目的综合单价要按甲乙双方商定好的价格执行。对于中标单位综合单价错误报价的, 合同内工程量按合同单价计价, 增减工程量的综合单价应调整为正确的单价。

确定了结算中分部分项工程及措施项目应执行的结算单价后, 还要考虑对于合同中约定的可调价项目的费用进行调整。这个可调整的范围一般包括:主要材料价格变化、预算工资单价及税金费率等政策性调整、项目特征变更、材料暂定价、措施项目费用等。

对于材料价格变化, 当施工期内材料的市场价格发生较大波动时, 要按合同约定调整工程价款;合同中没有进行约定的, 应按省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构的规定调整。工资价格发生政策性变化 (指政府主管部门对人工工资单价进行统一调整) 时, 要增加一项人工费补差, 工日数以中标价中的工日数为准, 工资单价价差按调整后的预算工资单价减去调整前的预算工资单价。应缴纳税率发生变化时, 可以按实际税率及实际纳税时间进行调整。当实际分部分项工程相比清单项目特征发生变化时, 清单项目中减少或增加的子项内容, 可由清单单价直接减去或增加该项子目单价组成新的单价;清单项目中某些项的子目数量发生变化, 则变化的数量可以按实际调整, 但单价不变;清单项目中某项子目材料规格不变, 价格发生变化, 只需调整材料价格, 单价重新确定。暂定材料的价格, 结算价要按经监理及甲方确认的实际价格调整。

措施项目费用发生调整的主要因素一般包括:清单中以分部分项工程计价的技术措施费用 (如脚手架、模板、大型机械费用、降水台班等) , 实体工程量发生变化时可随之增减;清单中以“项”为单位进行组价的组织措施费项目, 投标中确定的是以分部分项工程费为基础计算的费率, 当实体工程量发生变化而总价变化时也可随之增减;若施工条件发生改变, 承包人可调整施工方案并上报监理及甲方同意, 由此引起的措施费变化, 由发包人承担, 延误的工期应顺延;当地质地基条件与发包人招标时提供的情况不符, 必须调整原有的施工方案才能进行下一步的安全施工, 由此造成的额外费用由发包人承担。由于设计变更、施工条件变更、甲供材料 (设备) 供应拖延、预付款、进度款拖延等引起工期延误时, 造成的额外费用由发包人承担, 延误的工期应顺延。

3) 工程结算造价审核工作完成后, 就进入结算工作的第三阶段:分析总结阶段。

在这一阶段, 主要由结算的审核部门对审查结果进行分析。首先要作经济分析, 要重点分析增加工程造价占合同价的比例是多少, 其中合同内增加造价占增加工程总造价的比例和合同外增加造价占增加工程总造价的比例分别又是多少, 这个比例是否合理。常规来讲, 10%以内的增加我们认为是合理的, 而超过这个范围的增加, 就需要我们对其进行再次分析、审核、认定, 要核实工程量计算是否准确、单价确定是否合理、措施项目是否存在重复计取等, 发现问题要及时改正, 避免对经济造成损失。还要进行技术分析, 要按类型分析增加工程造价的原因是什么, 是由于设计变更引起工程量增大、或是由于施工条件改变引起方案变化、还是出现大量的现场签证引起结算值增加。要分析哪些因素是由于人为原因造成且可控的, 在今后的工程建设中要引以为戒、尽量规避;哪些因素是不可避免的且不可控的, 在今后的招标过程中要对其进行造价的预估, 对此部分造价以暂列金的形式进行合理的预留, 在施工中及结算审核中可以避免结算价高出合同价的情况发生。

结算审核是造价全过程管理的一个关键性环节, 收集完整周密的结算资料, 各方精确计算工程量, 合理确定结算单价及总造价, 并对结算成果进行分析总结, 对今后的工作有重要作用。

摘要：对采用中标合同单价进行结算的工程项目进行了研究, 并从审核前准备、具体审核及审核后分析三个阶段进行了阐述, 主要探讨了工程量审核及单价的确定方法, 以供参考。

关键词：总价中标,单价合同,结算审核,工程量及单价确定,造价分析

参考文献

[1]GB 50500—2013, 建设工程工程量清单计价规范[S].

审核模式 篇8

一、工程核算审核的内容分析

建筑工程的资料是否完善、综合性造价是否合理、工程量是否准确、工程的合同如何执行、规费税金问题、如何设置清单的项目以及《计价规范》计量规则的如何执行等都是工程造价结算审核的主要内容。

(一) 结算审核的资料分析

建筑施工单位的招标以及投标的和合同文件、进行报送的结算文件、施工与竣工的图纸、开工与竣工进行验收的资料、建筑工程以及设计变更的资料以及进行现场签证的资料等都是进行结算的资料。进行送审时, 必须具备完善并且真实有效的结算资料。同时, 送审的资料应该手续齐全, 确保复印件有确认章, 进行施工的现场签证单、各种会议以及洽商记录、工程设计变更等资料必须齐全。同时, 要保证各种材料文件以及有关进行结算的票据真实有效。

(二) 对结算综合单价的处理分析

结算的综合单价, 一般在合同中都有规定, 按照合同已经具备的适用或类似的综合单价, 就应按照已有或类似的综合单价进行确定;如果合同中没有相关规定, 应由承包单位制定综合单价, 并经发包单位同意后, 才可实施。

根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008中工程量清单项目综合单价的确定方法, 如果没有可用的项目单价时, 招投标时的基础资料就是参照, 对综合单价进行确定。实施时, 应根据工程的合同、施工的消耗量定额、工程造价的信息、建筑材料的市场价格等, 通过成本加利润的原则, 或者按投标时投标下浮率进行下浮, 进行确定后, 交予发包单位进行审批。

通常情况下, 类似或新增项目中以及施工单位的意见, 在进行单价审核时会出现不同的看法。这种情况, 就应按照合同的规定实施, 并应防止工程施工单位借此提高工程的造价。同时, 应避免工作量的增加问题, 按照合同的规定实施。

结算审核中, 工程价款也可能出现因建筑施工单位实施了不平衡报价而增加, 应予以注意。施工单位进行投标报价时, 经常会对存在有变更可能的项目单价, 进行较高的不平衡报价。因此, 应实施对合同条款中的超常规单价的调整方式进行改变, 防止出现因超常规单价, 进而出现增加施工费用的情况, 进而控制工程的有效投资。

(三) 对工程量的准确性分析

工程量的准确性具有一定的相对性, 通常控制在5%左右。通过实算法、增减法、建筑面积法、系数法以及含量法, 实施工程量的结算审核。如果工程项目需要的金额较大, 并且工程量的增加幅度也较大时, 就会运用通过图纸进行计算, 也就是实施实算法, 这种方法需要的时间长以、工作量较大。而增减法对工程的设计修改进行变更时运用较好, 通过搜索的方式, 对修改的项目进行修改后与前的减或加实施计量。建筑面积法一般运用在土建工程的板式构件项目;系数法计量运用于灰项目;含量法运用于不同建筑类型钢筋量的评估。

(四) 合同规定的结算方法对于结算审核的分析

通过投标总价, 以及通过进行确认后的变更签证的方式, 对总价包干合同进行结算。如果合同是单价合同, 就应该实施合同已经确定的结算方式进行。其中, 又分为按竣工图结算与按施工图结算两种方式。

建筑施工中, 设计以及联系的变更等是竣工图中的内容, 签证时应根据签证的内容, 竣工图中是否存在情况, 实施结算。这属于按竣工图结算。按确定的施工图纸计量并加上产生的变更签证进行结算属于按施工图进行结算。

(五) 清单项目的设置与计量规则分析

必须通过《计价规范》的计算原则, 进行工程量的计算。同时, 应对清单与定额的计算规则进行区分。施工条件、技术、组织等因素引起的放坡以及增加工作面等问题, 实施挖沟槽的清单计算规则时不需要考虑。而是通过按图示尺寸以基础垫层底面积乘以挖土深度进行计算。同时, 投标报价中的不利因素, 投标者应进行考虑。计算规则以及工程量清单下的开挖沟槽土方工程量的正确计算, 审核者也应进行考虑。

二、施工单位进行结算时应注意的问题分析

施工单位的中标者, 一般保留了最低的利益, 进行结算时就采取一定的措施多要求结算, 因此, 进行结算审核时, 再通过一定的方法进行处理。

(一) 施工方经常对工作量进行虚报以及偷工减料, 增加结算数额;

工程项目减少了却没有降低价格;施工方对工程数量多报或重报;施工方对合同的内容进行曲解, 对合同中的内容多向自己的一方进行考虑。施工方对施工的范围故意含糊, 对洽商的部位进行混淆。

(二) 施工方对施工的项目内容进行虚增, 对新增的项目清单不按照合同规定, 而是进行随意更改。

施工方对洽商的内容进行随意更改。施工过程中, 工程变更联系单是图纸变化的根据。如果建筑单位, 对变更联系管理不到位, 就会导致联系单不严密。这就会使某些施工单位对联系单进行改变或故意删除对自己不利的内容。

(三) 利用工程量清单中相同或类似的项目, 通过文字之间的差异、对清单项目二次申报以及对定额编号进行更改。

因此, 审核工作人员应对图纸与合同要全面的理解, 对建筑工程场地多了解, 对工程结算的范围必须清楚, 对工程相应的清单及定额必须明白, 才能在结算审核中减少问题的出现。

三、结算审核中减少纠纷的措施分析

(一) 合同需加强管理, 对特殊条款需明确

预算及专业技术人员工作人员应参与合同的制定, 进而确保合同的严密性。合同中应明确各自的责任与义务。对价款的结算、变更计算以及风险索赔等特殊事项必须明确, 明确合同的调整范围、影响因素以及各种风险的影响。

(二) 对工程清单的编制与工程签证的手续进行规范

编制工作人员应具有较高的信誉与业务水平, 减少差错的出现。对工程的签证手续进行规范, 使变更与签证的准确性与时效性得到保证。同时, 减少结算出现不应有的争议。对工程的有关资料要进行完整的保存, 确保其准确有效。预算工作人员应对施工场地清楚, 对有关依据保存要完整。

(三) 计价的时效性必须科学合理

结算审核中, 必须认真对待建筑工程的材料, 对其之间的差价必须合理的处理。对工程的某些材料进行准确认价。同时, 对工程施工中发生变更或新增项目的内容, 必须注意, 确保其时效性。

结语

工程量清单模式下工程结算、结算的审核工作需具有一定的专业技术, 同时应有综合实践, 并且还有一定的政策性。同时, 只要对合同专用条款、竣工结算资料进行完善, 对结算办法进行明确, 对政策文件进行严格的把握, 就能使工程量清单模式下工程结算的审核顺利实施。

摘要：工程量清单模式下工程结算、结算的审核工作需具有一定的专业技术, 同时应有综合实践, 并且还有一定的政策性。工程量清单模式下工程结算的审核是对工程造价进行确定中非常重要的环节, 也是工程项目管理中的重要环节。只有对工程结算以及结算审核中存在的问题进行分析, 制定出相应的措施, 才能使工程的造价得到科学合理的管理。

关键词：工程量,清单,结算,审核

参考文献

[1]张译元.工程量清单计价模式下结算方式改进研究[D].天津理工大学, 2012

[2]侯春梅.工程量清单编制质量导致结算纠纷的预控研究[D].天津理工大学, 2012

[3]冯晓丹.工程量清单计价模式下的投标报价研究[D].南昌大学, 2012

审核模式 篇9

1 P阶段:合理设定计划

实施系统前, 在充分调研、广泛收集、科学论证的基础上, 制定总体计划。审核结算时间过长, 不仅会耽误患者门诊就医, 造成患者对医保办的满意度下降, 还会埋下许多隐患。为满足广大医保患者的需求, 同时规范审核结算流程, 需要缩短医保审核时间, 提高工作效率。

1.1 步骤一:发现问题

医院医保管理过程中, 针对审核时间过长, 审核结算效率和服务质量不高的现象, 追踪审核流程。

1.2 步骤二:设定目标, 分析产生问题的原因

通过头脑风暴法、同行交流法等多种方法的集思广益、科学论证, 把产生问题的所有原因逐一找出。住院审核可能涉及到医疗过程中的各个环节, 其中某一方面耗时过长, 就会导致问题堆积, 患者满意度降低。比如, 住院审核流程不合理、对临时出院缺乏监管手段、住院收费凭据与实际不符、预出院审核制度落实不到位、工作人员责任心及政策掌握参差不齐、出院病历医嘱存在缺陷、自费协议漏签、物价政策标准与报销标准不统一、信息系统审核功能不完善、医保管理部门政策宣讲及落实不到位等等, 都是导致审核过程受阻的原因。因此, 审核时间延长造成患者耐心缺失, 是服务质量评价不高的重要因素。

1.3 步骤三:划分问题的主因、次因是正确找出对策的关键

将造成出院结算各阶段等候问题的原因加以分析, 针对原因提出各种解决方案, 并确定最佳方案。

一个规范化的流程对住院审核十分重要。它不仅可以增强工作的时效性, 还可以明确责任, 做到对各方的有效监控。所以, 为了缩短审核时间, 需要优化患者出院流程, 提高整体效率 (见图) 。根据我院医保管理的实践, 优化出院流程, 需要特别关注以下细节和事项:

医院垫付医保患者住院费用, 成为影响住院审核效率的重要因素之一, 改进办法是减少临时出院, 提前预约, 这是又好又快完成医保审核工作的前提;

关注患者的住院押金, 应根据医保患者不同的身份类别制定住院押金比例, 并为患者提供查询住院费用及押金情况的查询机;

实行预审费用清单制度, 每天将次日出院的患者进行初步审核, 有问题尽早与相关人员沟通, 查漏补缺, 提高工作效率;

提前完善医嘱, 避免因医嘱不完善造成等候;

及时沟通自费项目, 凡是不符合医保要求而确属患者病情需要用药的, 要督促医生和患者签订自费协议;

物价人员应严格按照物价政策合理收费, 避免多收、漏收;

提高审核人员业务水平, 加强医保新政策培训, 提高工作效率;

加强信息化建设, 运用信息化手段进行化验结果查询, 通过电脑第一时间查阅患者检查资料;

实行电子病历编辑, 减少沟通时间和患者多科室奔波, 提高患者满意度;

加强宣传培训, 医保办制定详细的宣传培训规划, 针对审核过程中发现的各种问题, 加以汇总, 并有针对性地开展培训, 保证PDCA各步骤的顺利进行。

1.4 步骤四:拟定措施、制定对策

结合影响审核时间的各因素, 制定出切实可行的方案及控制指标, 并使用流程图将方案的具体实施步骤进行分解, 会同相关部门和人员, 共同制定消除不利的差异, 使其具有一定的可操作性。

2 D阶段:严格执行

2.1 步骤五:实施对策

将P阶段所制定的各项措施和目标付诸实施, 并对具体执行过程中出现的预想不到的问题采取防范措施。本阶段是PDCA循环系统运行的关键, 通过计划流程积极稳妥的进行建设, 既要保证现有业务通畅, 又要推进计划的全面实施。根据计划选择几个特点鲜明、代表性强的科室进行试点, 试点成功, 科室能平稳使用后, 再全面推进。在此期间, 除了按计划实施方案外, 还必须对过程进行监测, 确保工作进度按计划落实。同时, 还需建立起数据采集体系, 收集实施过程的原始记录、项目数据等文档资料, 最后确认方案是否达标。

3 C阶段:自查总结

3.1 步骤六:检查验证、评估效果

方案是否有效、目标是否实现, 需要对结果进行评价后才能定论。通过走访调研, 定期召开相关科室、人员协调会, 向医、患发放问卷调查等多种形式进行证据资料采集、汇总、分析, 并把完成情况同目标值对照, 查看是否达到了预定的目标。如果没有出现预期的结果, 应该查看方案是否严格按照计划实施, 如果是, 就意味着对策需要改进, 需要确认当前的问题, 针对问题再修订方案, 跟进实施。

表1、表2为医院自2010年实施PDCA循环模式以来, 医保审核效率改进情况及患者满意度情况统计。由表1可以看出, 审核效率与质量并进, 人均日审核数由实施前的5份病例逐步提高到15份, 而且审核效率的提升并没有以牺牲审核质量为代价, 医保患者满意度也由此提升。最后同目标值对照后, 可以得出该流程达到了预期目标。

4 A阶段:反馈整改

4.1 步骤七:标准化

根据上述各阶段工作总结的成功经验, 应将其充实到各有关规章制度、计划和标准中, 使得此项工作的标准化、制度化更加完善。如下一循环中出现此类情况时, 可按章办理;对于存在的问题, 应查明原因, 采取相应措施。

4.2 步骤八:问题总结

PDCA的应用不是一种简单的周而复始或同一水平上的循环。医院在发现并提出问题时可建立一个新的循环, 每一次循环都要解决一些问题, 使医疗质量提高一步, 接着再制定新计划, 开始较高基础上的新循环。实施过程中存在的方案效果不显著或出现新问题, 这将为开展下一轮循环提供针对性。PDCA循环是一个持续改进质量的循环系统, 但不可苛求在一个PDCA循环中解决所有问题, 存在薄弱环节是正常现象。但当遗漏问题转入下一个循环时, 将会得到格外关注而加速改进, 使PDCA循环产生螺旋式上升之效, 不断缩短审核时间, 最终达到提高审核效率的目标。

摘要：医保审核是检验医疗机构在医保管理过程中政策宣传、制度实施、环节监控、部门协调、质量把关等一系列制度落实与否的重要手段。审核工作涉及面广, 政策性强, 审核时间也因此延长, 矛盾随之而来。为满足医患双方的便捷需求, 我们进一步修订制度、改进流程、加强管理, 通过引入PDCA循环模式, 实现医院医保审核质量及效率持续提高。

关键词：PDCA循环模式,医保管理,医保审核

参考文献

[1]郭莺, 黄玉琼, 等.PDCA循环在医院医保总额预付制管理中的应用[J].中国医疗保险, 2012, (05) :54-56.

[2]荆卫.医保审核在医院管理中的作用[J].中国医药导报, 2009, (17) :103-104.

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审核模式 篇10

有鉴于此, 如何在工学结合改革过程中对高职专业培养方案的基本体例、审核评价方法进行规律性的提炼与总结, 以实现从理论上系统地对工学结合人才培养模式进行探索与总结, 具有重要意义。

专业教学计划改革的主要内容

(一) 高职专业教学计划的传统构成

教育部《关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》中对高职专业教学计划有明确的要求, 提出高职专业教学计划制定应遵循主动适应经济社会发展需要, 坚持德、智、体、美等方面全面发展, 突出应用性和针对性, 加强实践能力培养, 贯彻产学结合思想, 从实际出发办出特色等6项原则, 并要求教学计划的内容应当包括: (1) 专业的具体培养目标; (2) 人才培养规格要求和知识、能力、素质结构; (3) 修业年限; (4) 课程设置及时间分配; (5) 教学进程表; (6) 必要的说明。

(二) 工学结合改革后的专业培养方案的构成与调整

尽管经过近些年来高职院校人才培养工作水平评估和示范校骨干校的建设, 高职教育改革的内容日益丰富, 但是, 重新研读教育部《关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》的相关要求, 特别是文中提及的关于高职专业教学计划制定应遵循的6项原则以及教学计划的内容要求, 对各高职院校的专业教学计划的制定起着指导性作用。

不同的高职院校在人才培养模式改革过程中对专业教学计划的制定原则与内容结构进行了完善, 主要变化可归纳为以下几个方面。

就业岗位与岗位群为了突出高职人才培养的针对性与应用性, 在新教学计划体例中, 我们突出了就业岗位的设计, 在“人才培养目标”之后安排了“就业岗位 (群) ”部分, 对本专业主要就业行业 (企业) 及主要就业岗位进行说明。

人才培养规格在高职专业传统的教学计划体例中, 关于“人才培养规格要求和知识、能力、素质结构”的表述, 常常分成德育规格、业务规格、体育美育规格等三类, 并详细分述在知识、能力、素质三个方面的构成要素与课程设置, 该部分的内容既承接了“专业具体培养目标”的要求, 又对紧随其后的“课程设置”进行了分析与指引, 从而完整地构成了人才培养方案。但是, 在工学结合人才培养模式改革过程中, 我们发现原有的教学计划体例割裂了知识、能力与素质三者的关系, 对于以高技能人才为培养目标的高职教育而言, 人为区分哪些是知识的构成要素, 哪些是能力的构成要素, 哪些是素质的构成要素, 分别对应哪些课程, 是不符合高职人才培养规律的。因此, 我们在新教学计划中将该部分内容调整为“人才培养规格与职业岗位分析”, 体现面向工作过程课程体系开发思路, 并采用“职业岗位—典型工作任务—能力要求”的分析过程, 如表1所示。

学习领域课程开发在新教学计划的体例设计中, 加强了课程开发过程的演绎, 新增了“学习领域 (课程) 开发”环节, 包括“工作过程导向的课程开发”和“学习领域 (核心课程) 具体描述”两个部分。第一部分, 是工作过程导向的课程开发, 重在演绎学习领域 (课程) 的形成, 通过“典型工作任务”和“行动领域”的归纳, 以及从“行动领域”到“学习领域”的转化, 从而确定本专业应涉及的学习领域, 即确定课程体系, 如图1所示。第二部分, 是学习领域 (核心课程) 具体描述, 主要是对专业的主要学习领域 (课程) 进行描述, 特别是各学习领域应达到的学习目标及应包含的学习情境 (学习内容) 。

构建专业教学计划的评价审核指标体系

在构建了适应工学结合人才培养模式的专业教学计划的基本体例后, 由于原有教学计划的框架已推行多年, 在专业负责人和教师中已有根深蒂固的影响, 要实现新旧教学计划模式的转变, 在工作推进上存在较大的难度。为了克服这一点, 除了系统性地开展工学结合人才培养模式改革的专题培训外, 在教学管理层面构建一套对新教学计划的评价体系, 以顺利推进教学计划的转型, 是非常有意义的。

(一) 审核指标的构建原则

科学性原则指标设置的科学性是指指标设计要繁简得当, 在层次设计上要主次分明, 必要时可通过设置一级指标、二级指标来确保指标的科学性。

系统性原则指标应包括评审专业教学设计的基本属性, 如教学计划的形式要求、内容完整性、关键要求、特色创新等, 保证从各个方面、角度来系统性地评价项目质量。

客观性原则尽量减少主观性评价, 多采用客观性评价, 对评审内容进行量化, 采分点应明确具体, 能够用数字量化采分点的尽可能量化;同时, 可通过设置指标内涵与评分标准来明确赋分尺度, 也可通过设置赋分等级来加以规范, 如采用A、B、C、D、E五个等级, 分别对应1.0、0.8、0.6、0.4、0.2的分值系数, 以便尽可能减少不同评分人的赋分随意性。

方便评审人操作原则评审指标尽可能与教学计划的栏目内容相对应, 这种设计能使评分人在评阅材料的进程中结合指标体系的先后顺序直接评分。另外, 对于教学计划中的一些客观性内容, 可在评审前, 直接由工作人员提供给评分人员, 免去了由评分人分别到项目材料中去寻求答案的重复劳动。

(二) 主要指标的设计

教学设计的形式与体例要求指标为了使各专业的教学计划在全校范围内在形式上统一与规范, 一般由学校制定教学计划的编制模板, 故在“教学计划的标题说明”、“专业培养目标”、“学习领域课程开发”等指标中均强调形式的规范与体例的一致性。

严谨与科学性指标由于教学计划中关于学时、学期教学周数、学分数等量化数据, 以及行业发展与人才需求预测、毕业条件等指标均涉及数据的严谨性, 故在相关指标中对数据的准确性、科学性进行重点评价。

工学结合模式的核心观测点指标新的专业教学计划要体现工学结合人才培养模式的新特点, 因此, 在指标体系设计中突出体现相关改革指标, 如在指标“学习领域课程开发”中, 从典型工作任务到行动领域到学习领域的过程分析应科学合理;在指标“课程设置”中, 对生产性实训环节的安排及证书类课程是否纳入课程体系进行了重点赋分。

指标体系的构成评价体系分10项指标, 主要包括:教学设计的标题及说明部分、行业发展情况与人才需求预测、专业培养目标、就业岗位 (群) 、人才培养规格要求与职业岗位分析、学习领域 (课程) 开发、毕业时学生应修学分和应取得的证书、实践教学基本要求、各学期教学环节总体安排、课程设置等, 具体指标的设计如下页表2所示。

我们在实施工学结合人才培养模式的教学改革过程中, 通过在专业课程体系、课程设计、实训教学等三个层面系统化地进行以工作过程为导向的课程改革, 特别是在专业教学计划的制定过程中实施了工学结合改革后, 借助新的教学计划审核评价指标, 在整体上推动了各专业人才培养模式的改革, 各专业初步摆脱了高职专业教学计划与本科专业教学计划的雷同, 教学计划的时效性更强, 课程体系设计面向工作过程的课程开发思路体现得更具体, 课程安排突出生产性实训与证书课程得到了更好的落实, 从而体现了高职培养高素质技能型人才的培养目标。

参考文献

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