防范措施及策略

关键词： 企业财务 防范措施 风险 防范

防范措施及策略（精选十篇）

防范措施及策略 篇1

一、建立长、短期财务预警系统, 编制现金预算, 设立财务分析指标体系

1. 就企业短期经营而言, 是否有足够的现金流是企业能否经营下去的重要前提, 企业可以通过编制现金流量预算, 合理调度资金, 加强现金管理, 加快资金周转速度等途径来实现短期财务风险预警。通过设定以周、月、季、半年、一年为时间周期, 以滚动的现金流量预算模式, 实现动态的现金管理。这样以量化形式将财务状况、现金流量、对外投资等内容综合加以分析, 但是实际经营中, 常常因为经营活动的某些突发事件而发生各种各样的情况, 所以, 编制的现金流量预算与实际情况之间会产生一定的差异。为了缩短差异的影响, 企业应对预算的执行情况进加以客观分析, 通过不断调整执行偏差, 以确保预算目标的实现。

2. 建立长期财务预警系统的最终目标, 是要建立财务分析指标体系。 (1) 分析财务指标。通过对偿债能力指标、盈利能力等指标的分析, 很大程度上可以准确的判断出财务风险的大小。长期偿债能力主要包括资产负债率、产权比率、已获利息倍数等指标。盈利能力指标主要包括总资产报酬率、净资产收益率等。对于各种财务指标的综合分析, 应考虑客观现实情况, 应避免纸上谈兵形式的理论推断, 不仅要分析包括流动比率、速动比率、资产负债率在内财务指标, 而对于产品质量合格率、销售市场占有率等硬性指标, 也应考虑在内, 及时发现财务风险所在, 防范于未然。

(2) 结合企业的实际状况搞好财务预测, 建立预警系统。其中如何量化预警指标的临界值很重要, 临界值定的低, 风险预警便会过于敏感, 过高又不能很好地预警, 失去了防范企业风险的现实意义。临界值的确定, 要考虑各方面的影响因素, 可以参考行业“平均值”, 但不能笼统的以行业“平均值”来代替, 应科学客观的确定出适合于本企业自身特点的临界值。

二、加强内部控制制度, 提高财务人员风险意识

企业应该强化管理者的内控意识及高层的控制职能, 完善人事制度, 建立相互制约机制, 通过严密的信息管理系统, 使管理者及时掌握企业的营运状况。加强内部审计, 及时发现企业管理方面存在的问题, 提出纠正措施, 堵塞各种漏洞, 提高管理效率。

不断提高财务管理人员的风险意识。财务风险存在于财务管理工作的各个环节, 财务管理人员必须将风险的防范工作贯穿于财务管理工作的始终, 因为任何环节的工作失误都会给企业不可估量的损失, 随着市场经济的发展和国家财政、经济体制改革的逐步深入, 财务人员从简单记帐、算帐变成企业特殊的管理群体, 财务工作在经济发展中的地位和作用越来越重要, 企业应该配备高素质的财务管理人员, 健全和完善财务管理规章制度, 强化财务管理的各项基础工作, 加强财务人员的风险意识教育, 避免财务决策失误的发生, 尤其在筹资和对外投资方面, 财务管理人员必须采用科学的决策方法。在决策过程中, 应充分考虑影响决策的各种因素, 采用定量计算及分析方法, 并运用科学的决策模型进行决策, 对各种可行方案决策, 切忌主观臆断。

三、多手段防范和化解财务风险

企业防范财务风险的技术方法上有很多, 常用的有规避法、分散法、转移法、降低法。

1. 规避法是企业在面临一项风险时, 首先要根据自身的经营特点和能力, 权衡收益和风险的得与失, 保证财务管理目标实现的前提下, 选择风险较小的方案, 以达到回避财务风险的目的。例如, 股权投资具有高风险, 可能带来更多的投资收益, 但从回避风险的角度考虑, 企业若从事股权性投资还是应当遵循谨慎性原则。

2. 分散法是指, 即通过多种经营与其他企业联营或对外项目投资等, 以多元化方式分散财务风险。例如, 如对外投资项目风险较大时, 可以采取与其他企业共同投资的方式, 以实现风险共担、收益共享, 从而化解和分散投资风险, 避免单独承担投资风险而带来的财务风险。另外, 由于市场的经济形势难于把控, 具有不确定性和易变性, 为分散财务风险, 应采用分散投资, 集中管理, 采取多元化发展的策略。

3. 转移法是指即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多, 典型的措施有:以投保的方式将风险转移给保险公司承担;将风险较大的项目转由专门的机构完成;通过契约的形式将风险损失转移等。企业在转嫁风险时, 一定要遵守合法、合理、公平和公正的原则, 决不能钻法律、法规的空子, 欺骗其他企业, 这样做的结果最终要负法律责任, 而得不偿失。

在现今市场经济条件下, 企业的财务风险是客观存在的且不可避免的, 某种程度上, 这种风险是可以预见并可控制的, 因此企业在财务管理工作中, 应该积极开展财务风险成因及其防范研究, 只有在对财务风险有了一定认识, 才可以有效防范和化解财务风险。

参考文献

[1]王国均.企业财务风险规避的措施和方法.当代经济, 2007年

[2]张健.国内外绿色管理研究与实施现状评述.管理学家, 2012年

[3]刘国芝.财务风险的成因及防范.现代经济信息, 2010年

[4]张坤亮.论企业财务风险的防范策略.华人时刊 (中旬刊) , 2013年

防范控制审计风险的策略和措施 篇2

1、审计人员在职培训不足，业

务知识及专业水平不能胜任业务发展的需要，是形成审计风险的内在原因。审计人员专业技能不足及实务经验、风险意识欠缺，使其难以做出适当的专业判断，从而不能把握审计风险。另一方面，审计人员违背审计职业道德，未能遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守的要求，更是审计之大忌。

2、现行审计模式存在缺陷。账户基础审计模式与制度基础审计模式关注的重点是差错风险，对欺诈风险、财务危机或经营失败风险则关注较少；而现行审计模式还是建立在账户基础审计和制度基础审计之上的，防范和控制因财务危机、经营失败和财务欺诈而导致审计风险的系统体系还未建立。

3、审计风险点控制不利，导致审计失败。如，审计人员没有了解被审计单位所从事的经营活动；审计计划和审计程序不当、审计测试范围不充分；审计范围受到被审计单位的限制；依赖未经证实的被审计单位的陈述或解释；被审计单位欺骗审计人员；此外，过于信赖自身工作也会导致审计失败，审计师可能会认为任何重大错报都不能逃过他的耳目，由此导致在时间预算和工作日程表中排除了对审计质量的考虑。这些因素可能全部或部分同时存在。

如何更好地履行审计职责以避免审计失败是审计机关需要解决的一个重要课题。对此应当从以下方面防范和控制审计风险。

1、加强审计队伍建设，提高人员素质

审计队伍素质的高低是防范审计风险的关键。审计人员自身素质的高低，直接决定审计工作质量。随着经济环境的发展，审计对象的复杂程度不断提高，审计难度和风险有攀升的趋势。这对审计人员提出了更高要求，审计人员不仅要精通财务会计知识，还要掌握经济管理、信息技术、法律等专业知识，同时还要具备良好的职业道德。因此审计人员必须不断提高自身的业务素质，包括知识结构和行业经验，以不断满足审计对象日益发展的需求。只有如此，才能保证审计质量水平，才能防范和控制审计风险。

2、强化审计风险意识，保持应有的职业谨慎

重视防范和控制审计风险是保障审计质量，维护审计声誉，促进审计事业发展的需要。如果因为忽视审计风险而导致审计失败，不能及时揭露重大违法违纪问题，甚至不能对事关被审计单位生死存亡的重大危机发出警示，以及因为审计行为不当引发行政复议和诉讼，不仅会造成不良社会影响，而且会损害审计形象，危及审计事业发展。实践证明，只有牢固树立风险观念，恪守应有的谨慎与合理的怀疑，才能最大限度的降低审计风险，防止审计失败。

3、恪守审计权限，坚持依法审计原则

作为一种公务活动，国家审计不能违反法律规定。审计机关依照审计法和审计法实施条例以及其它有关法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。如，在没有政府授权或者委托情况下，审计机关不能开展经济责任审计。在实施审计过程中，审计机关及其审计人员要严格执行审计程序，做到程序不违法。如，按照《审计法》规定，审计机关要在实施审计三日前将审计通知书送达被审计单位；再如，审计组审计报告报送审计机关前，要征求被审计单位意见。

4、保障审计独立性

在管理体制和审计经费方面要保证审计机关独立性。如，《审计法实施条例》指出，审计机关履行职责所必需的经费预算，在本级预算中单独列项，由本级人民政府予以保证。但在实际工作中，除审计署和部分地方审计机构实行审计费用自理之外，仍有相当多的审计机关审计所需经费不能自理。如果审计机关不能与被审计单位隔断经济往来，审计独立性将会大打折扣。鉴于此，审计所需经费应当切实由财政完全承担，以保证审计独立性不受损害。

另一方面，审计组成员不能违反审计独立性要求。如，回避制度；审计人员岗位轮换制度；审计组承诺制度，审计组成员应向审计机关书面承诺，对所提供审计报告的真实性、完整性和廉政纪律执行情况负责，谁违反承诺，就由谁承担相应责任。

5、加强审计工作的规范化与法制化

审计是一种较高层次的综合监督,它的权威与信誉,来自于工作的严谨、规范、实事求是、结论正确。一般来讲,审计是依法进行审计,但在市场经济的初建阶段,有时法规的制定跟不上形势的发展,审计有时处于无法可依的状况,这就需要审计人员根据实际情况进行判断处理。此外,作为审计产品的审计报告,一定要具备严格的规范,一定要严格依法行事。民间审计,对

审计报告的格式、内容、结构、文字表达都有严格规定,形成保留报告、无保留报告、否定报告、肯定报告四类,每一类都有其固定格式,要求审计人员严格操作。其根本目的,是使审计报告让使用者一目了然;另一个目的就是要避免报告风险，因此对于审计报告的内容、格式、措辞要做严格规定,要求报告的每一事项后,都要附有经过双方签证的附件证据,处理一定要依法

行事,不可有越轨行为。总之,报告本身一定要具有权威性,要客观表述事实,同时要有承担行政及法律责任的意识。

6、重视后续审计

在审计查证阶段完成到审计报告签发日之间的这段时间内,被审单位的财务发生的事项如出现问题,而审计人员不能察觉这仍是审计人员的责任,对于这一阶段的经济活动情况,目前审计机关重视不够,今后应该加强,克服这一时期可能形成的审计风险。

审计是一种综合监督,审计风险的形成因素复杂多样,并且交替、并存发生。因此,对审计风险的控制,必须是综合性的,具体说,应做到以下各方面:

1、方法、手段综合化。审计风险的因素是多样的,不可能靠单一的方法解决。财务审计由于多年的经验积累,已经形成一套方法体系,每个方法都具有各自的特点,解决相应的问题,财务审计的方法已经呈现多样化趋势。而现代审计,已经超出了单纯的财务报表审计的界限,向更高层次的管理审计,经济效益审计的方向发展。从目前开展经济效益审计的实践看,确实已经逐步采用新的经济技术论证方法,如净现值法、量本利分析法、敏感性分析法等。这些代表现代高技术的方法广泛运用于各审计部门,并且初见成效,在一定程度上,它的科学性对审计风险起了抑制作用,实践证明,方法、手段的综合化,对审计风险的控制是有效的。

2、审计取证渠道综合化。审计取证过程往往十分复杂,尤其是在搞事前审时,除了对被审单位本身的资料进行取证外,还要通过对被审单位的一些行业管理部门（如银行、工商、财政、税收等）进行取证,也要从与被审单位有业务联系的各单位取证,这就体现了取证渠道的综合化,多渠道的审计资料对提高审计证据证明力是十分必要的。

3、审计环境治理的综合化。审计环境包括整个国民经济的运行环境,如国家政治、法规政策、行业法规、被审单位的机构设置、制度规定等,这些方面都是引起审计风险的因素。审计部门应与各行业、各主管部门相互协调,相互帮助,综合治理,与这些国民经济的各职能部门、如财政、税收、银行、工商等充分合作,才能发挥审计的宏观调控作用,避免不熟悉各专业部门业务而带来的风险,将由于国民经济环境变动而引起的审计风险压缩到最低限度。

防范措施及策略 篇3

关键词：注册会计师；审计失败；形成原因；防范措施近年来，审计失败案例接连发生，人们开始关注审计质量控制的问题，社会公众对会计信息质量的信心大打折扣，对注册会计师的审计质量和审计诚信提出了质疑，注册会计师面临着前所未有的信任危机，严重阻碍了审计行业的发展。在此环境下，注册会计师找到审计失败发生的原因并进行有效防范，可谓势在必行。

一、S审计失败案例回顾

S公司是一家全球性的信息技术咨询与服务供应商，2009年1月，S公司董事长兼首席执行官L先生突然宣布辞职，他承认在过去的几年里操纵公司账户，夸大公司利润，虚报公司资产和负债，造假总额超过十亿美元，最终无法收场。随后，印度警方以欺诈、伪造等罪名将L先生及其兄弟、前执行董事逮捕，首席财务官也被警方羁押。随之而来的，是连续六年负责S公司审计业务的P会计师事务所也成为人们关注的焦点。2011年4月，美国证券交易委员会与P会计师事务所印度分公司和S公司达成和解协议，这个审计失败案例终于尘埃落定。

二、审计失败的形成原因分析

印度特许会计师协会认为，这一次审计失败的发生，是因为审计人员未能识破L先生的障眼法，轻信被审计单位的片面之词，从而在其出具的不实账目上签署了审计意见。那么，原因真的是这样吗？到底是什么导致了审计失败呢？下面我们针对本案例，从注册会计师和事务所的角度进行分析。

第一，缺乏专业胜任能力。专业胜任能力，是指审计人员在进行审计工作时应具有一定的专业知识和经验，才能经济有效的完成客户的委托。本案例中，P会计师事务所自2002年以来，大量招聘审计人员，加速拓展了其在亚洲市场的业务。但事务所规模扩大，审计人员的素质却并未随之提高。日益繁忙的审计业务以及高额的成本似乎并不允许事务所去培养一个合格的审计人员，而是促使并无多少审计经验的新人去完成超出其自身能力的工作，审计风险自然大幅上升。

第二，未按规定执行审计程序。美国证券交易法规定，审计时应执行相应程序，才能保证可以发现那些对会计报表数据有直接和实质性影响的非法行为。但是，本案例中的审计人员并未按规定执行适当的审计程序。L先生的造假手段简单拙劣，这如何能逃得过享誉国际的会计师事务的追查，使财务问题的数额达到了十亿呢？据审计人员讲，他们没有执行有关现金或现金等价物余额和公司应收账款等确认程序，未能执行第三方确认程序，而是高度依赖于被审计单位的陈述。

第三，缺失审计独立性。独立性是指不受外力控制和支配，按照一定规矩行事，执行审计业务要求注册会计师必须保持独立性。当独立性可能受到不利影响时，注册会计师应运用独立性概念框架，及时将其识别、评价、减少甚至消除。P会计师事务所对S公司的审计长达六年，长期的审计业务造就了密切的客户关系，促使二者之间存在着千丝万缕的联系，但其在审计过程中并未识别到这些不利影响，或者说，在识别到S公司可能为其审计独立性带来的不利影响后，P会计师事务所并未采取必要措施将其消除或降至可接受水平。

第四，未保持应有的职业怀疑态度。职业怀疑态度是指注册会计师应以质疑的思维方式评价其取得的审计证据的有效性，要求注册会计师在审计过程中，严格遵守执业准则和职业道德规范，勤勉尽责，全面、谨慎地运用专业知识和经验，获取并评价审计证据。本案例中，次贷危机影响了整个欧洲，印度的软件外包出口行业也不可避免的受到波及，全行业经济形势下跌、整体盈利能力持续减弱，在这样的环境下S公司却仍能维持业绩增长，是违背行业发展趋势的。这些异常信息发出了预警信号，但注册会计师似乎并未接受到这些从而对其质疑，甚至对S公司提供的信息未加验证便出具了无保留意见的审计报告，严重缺乏职业怀疑态度，而最终导致审计失败。

三、审计失败的防范措施

前文已经结合案例，从注册会计师及事务所的角度，对审计失败的成因进行分析，下面我们就以上几点原因，讨论注册会计师审计失败的防范措施。

第一，提高审计人员专业胜任能力。从注册会计师自身来讲，专业胜任能力和执业水平，是对专业素质最基本、必要的要求。进入审计行业，必须拥有过硬的专业知识，获得执业资格。其次，通过工作不断获得审计经验，具备足够的实际审计能力。在其接下来的执业生涯中，应不断了解最新的审计信息，学习掌握最新的审计方法，保证自身具备足够的专业胜任能力，应对不断变化的审计环境。

从会计师事务所来讲，在聘用执业人员时，必须保证其已经获得执业资格，并花费必要的时间及成本为其提供良好的环境去获得足够的审计经验。此外，事务所应督促执业人员及时完善自身，提高强化专业能力，增强其风险意识，从而减少审计失败的发生。

第二，保持审计独立性。对于审计工作而言，独立性必不可少，它是审计的灵魂，是审计职业维持生存和发展的基石，缺乏独立性，审计就难以获得社会公众的信任，审计本身也就失去了存在的意义。在审计工作中，注册会计师和事务所都要注意避免长期的业务关系，以免密切的关系损害其审计独立性，而影响审计质量。

第三，保持应有的职业怀疑态度。作为影响审计质量的一个重要因素，职业怀疑态度既是对审计工作的基本要求，也是注册会计师应具备的基本素质，注册会计师在执行审计工作时，必须考虑到其风险及后果。在接受业务时，要考虑到客户诚信度，以及客户从事的经济活动是否严格遵守法律要求，当审计风险超出了事务所能承受的最大限度时，应该拒绝接受该业务。在审计过程中，注册会计师不能轻易相信被审计单位提供的财务信息是真实的，不能轻易认定其所获得的审计证据是有效、可靠的，应主动获取多方证据，并互相印证后，再去评价其有效性，从而有效防范和规避审计失败的发生。

第四，加强事务所审计质量管理。审计质量管理实质上就是对审计工作及其结果优劣程度的控制。首先，事务所应建立审计工作标准制度，并制定相应审计计划和审计程序等。其次，事务所应选聘合格的注册会计师，并进行必要的培训，以获得足以完成审计工作的专业能力。在提供审计服务时，应严格要求注册会计师，遵循审计准则，依照审计程序，保持必要的职业怀疑态度，公正求实地进行审计并发表审计意见。

四、总结

随着中国审计事业的蓬勃发展，审计失败案件的频繁发生给被审计单位、投资者和事务所都带来了巨大的损失，并造成了恶劣的影响。本文认为，注册会计师应注重自身的专业能力及道德修养的提高，自我约束，严格遵循审计准则的要求，客观谨慎地执行审计业务，并出具真实的、高质量的审计报告；同时，事务所应加强审计质量管理，保证其签字的注册会计师有能力进行高质量的独立审计，有效规避审计失败的发生。

参考文献：

[1]蔡雪琳.境外审计失败案例中注册会计师独立性缺失的初步分析[J].现代商业，2011（17）：1-7.

防范措施及策略 篇4

中国煤炭资源丰富, 已探明煤炭可采储量约1 900×108t, 但总储量估计可能高达4×1012t, 如果加紧查清资源家底, 运用先进科技合理化开发, 可望维持供应100 a甚至数百年之久。中国同时是煤炭开采大国, 每年在煤炭采矿开采过程中都发生过安全事故, 造成重大人员伤亡和巨大财产损失。因此, 对煤矿开采的安全管理策略与事故防范措施尤为重要。

1 煤矿采矿作业中的安全事故成因分析

在煤矿开采过程中, 矿工一般都是在矿井下进行生产作业, 井下环境具有光线暗、空气少、温度高、湿度大、粉尘多等特点, 且随时都可能受到多种灾害的威胁, 如矿压、瓦斯、煤尘、突水、火灾等, 如安全管理和事故防范措施不到位, 极有可能导致各类安全事故发生, 一旦发生安全事故, 轻则会影响采矿作业正常进行, 严重时会造成井毁人亡的恶性后果[1]。表1为国内近几年各大地区煤矿安全事故的统计情况。

由表1中数据可清楚看出, 东南、东北和中部地区的煤矿安全事故呈逐年上升趋势, 中部地区每年的煤矿安全事故最多, 其中最为常见的事故有瓦斯事故、冒顶事故、井下水灾、火灾等。鉴于此, 加强煤矿的安全管理和事故防范尤为必要。引发井下安全事故的原因较多, 大体上可归纳为以下几个方面。

例

1.1 作业环境复杂多变

随着中国煤矿产量逐年提高, 很多煤矿的采掘作业面都逐步向纵深方向发展, 开采空间深入地下较深位置。由于地底与地面环境之间存在较大差别, 加之地层土质稳定性欠佳、空气稀薄、光线较暗, 给正常的生产作业带来了一定的阻碍, 在这样的条件下进行开采作业, 只要出现细微差错或失误, 都可能引起严重煤矿安全事故。

1.2 设备陈旧

国内大部分煤矿都兴建于20世纪, 井下设备在长时间运行后, 都或多或少存在一些问题。由于煤矿开采设备价格比较昂贵, 更新换代需投入大量资金, 所以很多煤矿企业的设备都比较陈旧, 同时, 受煤矿生产作业时间制约, 设备维护维修很难按时进行, 进一步加剧了设备老化速度, 有些设备虽已出现问题, 但为保证正常生产, 仍带病运行, 这给安全事故的发生埋下了一定隐患。

1.3 人员安全意识薄弱

煤矿井下开采作业主要涉及以下人员:设备操作人员、采矿人员、设备检验人员、安全管理人员等, 他们的安全意识高低与事故发生频率的高低有着直接关系。通过对国内各大煤矿安全事故进行调查分析后发现, 很多意外事故都是人为因素引起的, 人员的安全意识薄弱成为诱发井下安全事故的主要原因之一。

1.4 安全管理不到位

很多煤矿企业在生产过程中片面追求经济效益, 对安全管理工作没有给予足够重视, 致使安全管理成为一种形式, 其应有作用未能获得有效发挥。同时负责安全管理的人员在进行安全监督检查的过程中未能深入到矿井内部, 仅仅是做一些表面功夫, 致使安全管理形同虚设, 给各类安全事故的发生埋下了隐患。

2 煤矿采矿作业过程中的安全管理策略及事故防范措施

2.1 安全管理策略

a) 完善安全制度。为保证安全生产工作的贯彻落实, 可将之与员工绩效结合到一起, 并通过构建完善的安全生产制度, 规范全体员工行为。同时要加大对违规违章作业的惩处力度, 以此来减少不规范的操作, 杜绝安全隐患;

b) 加大安全投入力度。煤矿企业应进一步加大安全方面的投入力度, 对陈旧、老化的设备设施要及时进行更换, 降低设备引发安全事故的可能性。同时, 还应积极引进先进技术, 以此来预防安全事故发生, 如建设井下安全管理信息系统等;

c) 提高员工安全意识。煤矿企业要不断加强对员工的安全教育和培训, 借此来提升员工安全意识, 使其了解并掌握更多的安全防范措施, 增强应对安全事故的能力。

2.2 防范安全事故的技术措施

2.2.1 防火安全技术

a) 可在回采作业面的走向风道位置处加装CO传感器, 报警值可设定为0.002 4%, 通过该设备能提前掌握作业面CO情况, 从而及早发现高温和火点, 及时做好防火灭火工作;

b) 采掘作业面的专职检查人员可随身携带CO测定装置, 对作业面各个地点的CO情况进行排查, 每个班次的检查不应少于3次, 一经发现问题要及时汇报并进行处理;

c) 可在走向溜子道上设置防火工具箱, 并确保箱内消防火设施齐全、性能完好。

2.2.2 防水安全技术

a) 在采掘作业面的准备及回采阶段, 测量人员应及时对旧巷和采迹进行核实, 并通过联系单的方式将旧巷和采迹与作业面的位置关系交待给施工段;b) 当作业面遇旧巷前10 m时, 应采用套钎向旧巷和采迹打不少于2个探眼, 并由瓦斯检测人员对有害气体的变化情况进行认真检查, 发现隐患要及时采取相应措施进行处理, 确认安全后方可进行作业。如果探眼中出现以下异常现象时:有水、有温度、有瓦斯和CO等, 必须立即停止作业施工人员撤离现场, 并向调度室进行汇报, 待处理安全后, 方可继续施工作业。

2.2.3 防尘安全技术

a) 由专人负责对采掘作业面的防尘管路进行维护, 管路接至两道与作业面之间的距离不得大于15m, 以此来确保作业面水源充足;b) 设置专人对作业面进行洒水灭尘, 借此来减少或杜绝井下煤尘堆积和飞扬现象。同时, 在放炮前应及时进行洒水灭尘, 并由专人负责定期对作业面上的各条巷道进行洒水清洗;c) 应在作业面的入、排两道距离作业面30 m以内设置防尘水幕装置, 并确保雾化进行喷雾除尘。同时, 在进行放货前后必须进行洒水灭尘。

2.2.4 防瓦斯安全技术

a) 采掘作业面应至少配备1名瓦斯检测人员, 由其负责对作业面、回风道及存在瓦斯隐患的地点进行检查, 每班不得少于3次。同时测风员应每天对作业面风量进行一次测定, 如发现问题要及时进行调整, 避免因风速过低而引起瓦斯积存的情况发生;b) 应按照相关规定要求, 在作业面回风巷内设置2个瓦斯传感器, 并由维修人员负责对装置进行日常检查维护, 每间隔10 d左右, 对装置进行一次充气、校正, 以此来确保其灵敏度;c) 应进一步加强气压变化预报工作, 当气压下降时, 必须做好瓦斯检查, 发现瓦斯超限或积聚时, 必须及时汇报, 并采取有针对性的措施加以解决处理。

3 结语

保证安全生产是煤矿企业的头等大事, 在这一前提下, 企业必须对安全管理和事故预防工作予以足够重视, 通过采取合理有效的管理策略和事故防范措施, 来确保煤矿井下作业过程的安全性, 这不但有助于提高生产效率, 且还能减少或杜绝人员伤亡情况发生, 对于煤矿企业的健康、稳定、持续发展具有非常重要的现实意义。

参考文献

安全隐患及防范措施 篇5

加油站安全隐患及防范措施

根据《危险化学品经营许可证管理办法》（原国家经贸委第36号令）和国家安全生产监督管理局对危险化学品安全管理专项整治工作的总体部署，黑龙江省安全生产监督管理局组织专家对全省危险化学品经营单位的主要组成部分——石油站进行了验收检查，检查中发现了加油站安全方面存在的共性问题，并针对安全隐患提出了安全防范措施。

一、存在的安全隐患 1.安全防火距离隐患 依据《汽车加油加气站设计与施工规范》（GB50156—2002、简称《规范》），加油站安 全防火距离分为“油罐、加油机和通气管管口与站外建、构筑物的防火距离”和“站内设施之间的防火距离”。验收检查中发现“油罐、加油机和通气管管口与站外建、构筑物的防火距离”存在的主要安全隐患有：（1）城市建成区的少部分加油站，当初兴建时多选在人口居住较集中的中心地带或城市繁华区及交通便利处，与民用建筑物的距离、重要公共建筑物的距离小于《规范》的要求。（2）与室外变、配电站的距离小于《规范》的要求。（3）城市建成区内少部分的加油站兴建时可以满足安全间距的要求，但由于城市的建设发展，规划道路的拓宽改造，目前站内设施与城市道路的距离小于《规范》的要求。（4）比较普遍的安全问题是架空通信线、架空电力线路与加油机的距离满足不了《规范》的要求，部分架空通信线、架空电力线路从加油机上面或侧面跨越。站内设施之间存在防火距离的问题：（1）加油机、埋地油罐、通气管管口与站房其它建、构筑物、燃煤独立锅炉房的距离小于《规范》的要求。（2）通气管管口与密闭卸油点、站区围墙的距离小于《规范》的要求。（3）加油岛罩棚高度不够，罩棚边缘与加油机平面距离偏小。

2.油罐与工艺系统方面的隐患（1）《规范》严格规定加油站的汽油罐与柴油罐应埋地设置，严禁设在室内或地下室内，验收中发现少部分加油站为地上罐。（2）部分加油站油罐车卸油采用敞开式卸油方式。（3）油罐通气管管口高出地面的高度和通气管直径小于《规范》要求。

(4)部分加油站储油罐存在超储现象。

3.消防设施及建筑物（1）相当一部分加油站没有进行消防验收就开始营业,还有部分加油站只有消防部门发 放的“消防安全许可证”(此证已作废),而没有消防部门的验收意见.（2）灭火毡及灭火器数量不足及摆放的位置不合理。（3）部分加油站的站房及其它附属建筑物的耐火等级达不到一级的耐火要求。建筑物的门、窗开向不合理。

4.管理方面（1）工程交工文件没有或不全。部分加油站没有工程的设计、建筑安装竣

南宫中海石油销售有限公司

工图文件及资料，没有采用相当资质级别的设计单位设计、施工单位施工，没有材料和设备的检验记录。没有按规程对管道工程、安全仪表进行施工和采取防腐措施。（2）没有做防雷、防静电检测和防静电跨接，未设静电接地线或静电接地线不好用。（3）违章操作。检查中发现部分加油站操作人员没有按《规范》和安全操作规程卸油、加油。（4）部分加油站没有对管理人员和操作人员进行危险化学品安全培训，更别提做到培训考核合格，持证上岗。

二、安全防范措施

1.新、改、扩建加油站必须按照《规范》的要求，委托具备相应资质的石油化工设计 单位依据《规范》进行设计。承建加油站建筑工程应具有建筑企业三级及以上资质；安装工程的施工单位应具有相应级别的压力管道安装许可证、相应级别的压力容器制造许可证或安装许可证，承建防爆电气设备安装的施工单位应具有相应项目的资格证书。应按《规范》要求进行材料和设备的检验，做好管道工程、电气仪表、防腐蚀工程的施工。严格按照建设项目“三同时”要求，对加油站进行验收，合格后方可投入使用。

2.应按照《危险化学品安全管理条例》的要求，对加油站从业单位的管理人员和操作人员进行必要的安全培训，使其掌握相关危险化学品的法律、法规、规范和安全知识、专业技术、职业性防护、应急救援等方面知识，并经考核合格后，方可上岗作业。

3.建立健全各项安全规章制度和安全操作规程，杜绝和避免违章操作行为。对不符合消防安全要求、存在着严重安全隐患的加油站，一律要求整改或关停。

护理纠纷的原因及防范措施 篇6

1护理纠纷的原因分析

1.1观念落后由于我国传统的福利性卫生观念在人们的思想上影响较深,而新的医疗收费观念使人们难以接受,加之分解收费,以此为借口制造事端而引发护理纠纷。

1.2执行制度缺陷有些护理人员没有及时巡回病房,延误病情影响治疗效果,此外该给患者讲清楚的没有讲清楚,该及时记录的没有及时记录等等都可能引起纠纷。

1.3服务态度差有些护理人员在实施护理过程中对病人关心不够,接待不热情,对病人提出的问题不解释,甚至把不良情绪带到工作中来,用过激的语言和行为伤害病人,从而产生护理冲突。

1.4业务素质低有些护士遇到比较麻烦的事情束手无策或者对病情评估不准确、汇报不及时、处理不到位,而引起病人投诉发生护理纠纷。

1.5法律意识差护士对护理行为的法律性认识不明确。护理记录缺乏真实性,护理行为缺乏规范性,护理语言缺乏准确性等,不能依法保护自己。

2护理纠纷的防范措施

2.1转变观念护理人员要积极转变观念,主动适应激烈竞争的医疗市场的变化,开展全程优质护理服务,规范操作规程,严格遵守各项制度,提高病陪人对护理工作的满意度,减少护理纠纷的发生率。

2.2增强责任心责任心是执行规章制度的保证。只有提高护士的责任心,自觉履行护士的岗位职责,并做到对病人疾苦关心、对病人服务热心、对病人护理细心、解答问题耐心、听取意见虚心,才能减少护理纠纷的发生。

2.3落实制度护理工作制度是保证护理工作秩序,提高护理质量,防范护理纠纷的重要法规,是护理行为必须遵循的准则。任何人在任何情况下都不能违反护理操作规程,减少操作程序,都必须严格遵守各项护理工作制度。否则,就可能发生护理方面的事故差错,引发护理纠纷。

2.4规范书写护理文书具有法律效力,是关键的证据之一。

2.5严格收费因医疗收费和消费水平还有一定的差距,特别是农民难以负担医疗消费,对收费标准十分敏感,稍有不慎就可能引起投诉。因此,必须严格执行国家收费标准。

2.6依法保护护理人员在实际工作中做到解释病情要科学、签字手续要完善、执行制度要严格、说话办事要谨慎。

常见护理差错及防范措施 篇7

1 原因分析

1.1 查对不严

三查七对是护理工作最基本、最必要的工作, 它贯彻护理工作的始终, 一个环节都不能省掉, 稍有疏忽就会造成大错。氯化钾和氯化钠只一字之差, 一针下去则会救命也可伤命[1];将医嘱漏执行或者是错执行, 造成患者未及时用药;张三的药打在李四的身上;输血不查对引起的溶血反应;一些特殊标本放置试管失误, 患者标本发错;当患者连续输几组药时, 交班者未交代清楚, 接班者未核对, 即将穿刺针拔掉, 造成患者再受穿刺之苦。

1.2 药品换算错误

小儿用药和成人相比要复杂许多, 它是按体质量千克计算药物剂量, 特别是一些特殊药物, 需要精确的计算, 否则剂量过小, 起不到治疗的作用;剂量过大会产生毒性反应, 如西地兰、氨茶碱等, 所以用药前要经过精确的计算以确保患者用药安全。

1.3 业务技术不过硬

护理工作不但要求责任心强, 还要求业务技术过硬, 如输特殊的药品时要了解药物的性能及其不良反应。及时调节输液的速度, 以免给患者带来不必要的痛苦。

1.4 巡视病房不及时

护士要经常巡视病房, 仔细观察了解病情, 及时发现问题, 及时解决, 防止因巡视病房不及时而带来的隐患。如小儿用输液泵输液时, 由于未及时巡视病房造成液体外漏现象;危重患者出现病情的变化, 由于巡视不及时而错过了抢救的最佳时机。

2 防范措施

2.1 认真查对

每个护士对三查七对的意思要认真学习并领会其深刻含义, 不能只停留在书面上, 要严格执行三查七对中的每一查、每一对, 及时发现问题及时解决, 积极采取补救措施, 把差错事故降低在萌芽状态。

2.1.1 输液卡及注射卡的核对

电脑打出的医嘱, 主班护士核对并签名, 治疗班核对后再加药并签名, 下一班护士打针或换药时再进行核对。经过反复核对, 才能避免差错的发生。一定要按照操作规程及操作流程做事, 不可以随意简化流程及违反操作规程。

2.1.2 认真核对各种标本

对留取标本的试管容器的完好情况进行检查。医师开出检验单后, 先由主班护士核对检验单与电脑是否相符, 无误后, 由下一班护士将医师所开的检验单再次核对, 并分别进行粘贴。大小便检验单发放时告知留取的时间和方法。血液检验单由另一班护士进行核对后, 分别进行抽取。

2.2 加强药品换算学习

对常用药物注意掌握其剂量及规格, 换算药物必须准确无误。为了使用药更方便、更快捷、更准确, 荆门市第一人民医院儿科对一些特殊药品进行了换算, 并列制成表格, 只要对照表格的换算进行抽取即可。

2.3 认真交接班

接班者要对物品器械、药品、患者的交接。特别是危重患者、特殊用药的患者进行床边交接班。严格执行交接班制度, 并对照交接班制度上的“五做、五看、一巡视”去做。

2.4 加强责任心

护士要热爱本职工作, 加强职业责任感和道德情操, 尽职尽责。加强巡视病房, 对患者要做到心中有数, 并将观察的病情、特殊治疗和护理准确、及时、全面的做好记录及交接班。

2.5 加强学习、认真工作

勤奋学习、努力进取, 把所学的知识运用到实践中, 从而增加自己的思维的深度和广度, 提高敏锐的观察力、判断力和应急能力;护士要有良好的认真负责的工作态度、严谨的工作作风。要将护士职业的思想、情感、理想、智慧在护理工作中体现出来。遇事要冷静, 时刻保持良好的心态, 塑造一个和蔼可亲的形象, 使患者感到一种亲切感、安全感和信任感。

2.6 建立健全差错事故防范措施

发现差错及时上报, 不瞒报、漏报, 并认真分析原因, 防患于未然。

总之, 作为一名护士确保患者护理安全是我们的天职。护士要有认真工作负责的态度, 努力刻苦学习的精神, 刻苦钻研, 奋发向上。提高护理质量, 防止差错事故的发生。

参考文献

企业并购风险及防范措施 篇8

关键词：并购,风险,防范

一、并购的发展背景

自工业革命以来，资本在世界范围内迅速扩张，西方发达国家的社会生产率得到显著提高，众多公司纷纷崛起，很多大公司为了扩张资本占有市场都卷入了企业并购的热潮之中。而在我国，自改革开放以后，资本市场的不断发展，公司制的日渐完善，企业并购重组活动也日趋增多。不得不承认并购是企业快速成长的一条有效途径，众多企业都乐意选择并购的方式帮助其发展，实施并购对我国企业和国民经济的发展也具有非常重大的意义。企业并购也成为当今我国经济生活中一个引人讨论的热点问题。这种现象的出现也有着其深刻的历史背景，是否能推动我国经济进一步持续发展，取决于我国经济结构调整和国有企业改革的步伐，而企业并购对于我国经济结构的转换和国有企业的改革又有着巨大的促进作用。所以，研究企业并购是具有重大意义的。

在研究并购风险之前，我们首先需要了解并购风险的含义。企业并购风险广义上是指由于企业并购未来收益的不确定性，造成的未来实际收益与预期收益之间的偏差。而在实际情况中我们研究的主要是狭义的并购风险，是指企业在实施并购行为时遭受损失的可能性。这种损失既可能是企业收益的负收益，也可能是企业收益的下降，其中最大的亏损是导致企业破产。了解企业风险的概念，是为了更好的识别风险，只有认识风险，了解风险，才能更好的防范风险。

在经历过改革开放之后，我国企业也受到了一定冲击。我国正处于社会主义初级阶段，资本市场和公司体制还没有得到完善，社会生产率也因为资源配置的限制不能得到更好的提高，所以怎样才能更好的提高社会生产率成了企业关注的重点，而企业并购的出现正是解决了这样一个难题。企业并购使得资源重新配置，企业通过并购重组也能突破自身积累和来自外部投资的限制，通过结合其他企业的优势使自身得到发展。企业并购也推动了我国产业结构的优化和国民经济的发展。所以良好的企业并购对企业和经济的发展来说都是十分重要的。

二、并购的风险分析

企业并购是一项复杂的经济行为，它属于企业发展战略中的外部交易战略，与企业通过与其他相关企业的联合使自身得到完善与发展。但因为我国资本运营的起步时间晚于发达国家，并且我国的资本市场存在一定的缺陷，并购的外部条件不是很成熟，在并购过程中可能存在着很多风险问题。企业并购风险因产生的原因和条件不同，有以下几种不同类型：

一是系统性风险，系统性风险又被称作不可分散风险，是指由于全局性的不确定性所引起的并购风险。这类风险的产生是因为在现实生活中，所有企业都不同程度的受到包括社会、经济、政治等各方面事件的影响。这种风险的产生与企业本身的经营战略无关。企业无论采用哪种投资运营策略也不能分散此类风险。这类风险主要分为法律风险、社会风险和一般经济风险等。法律风险主要发生在跨国并购中，因为不同国家所采用的法律条文不同，如果发生跨国并购的企业不了解对方国家的法律条文和管理方法，就会导致损失的发生。为此，许多发达国家的政府为了防止出现垄断现象，维持市场的平衡性，也采取了很多限制的措施，如果有外国人想要取得控制权，就必须由政府的外国投资机构审查；社会风险是指由于社会因素如文化、宗教、伦理等因素而引起的资本经营风险。由于有些企业在进行跨国并购活动时，缺乏对对方国家文化、宗教等方面的了解，从而在并购运作中发生了一些冲突，导致并购活动受阻。因此在进行跨国并购过程中，不仅要对对方企业的经营管理活动有所了解，还要了解对方国家的文化传统；一般经济风险主要包括经济波动风险、利率风险和购买力风险。

二是非系统性风险，非系统性风险与系统性风险相反，系统性风险不可分散而非系统性风险是可分散的，因此又被称为可分散风险。这种风险是基于企业本身所产生的，它是由于企业自身内部控制的缺陷性和经营方式过于单一所导致的，所以企业只有依靠自身调节来克服这类的风险。它主要包括财务风险、交易风险、营运风险和价值评估预测风险等。财务风险的发生时因为企业在完成并购这项活动时需要大量的资金支持，并购者当本公司的资金不足时，往往通过向外借债来完成并购。无论采取哪种方式，都会存在一定的并购风险。并购企业通过杠杆收购解决资金问题时，因为企业通过债券方式融资，成本过高，但是在并购后企业所获得盈利的多少不能可靠估量，如果企业不能再并购后及时收回收购时所付出的资金来缓解融资债务，并购公司可能会因为资不抵债而破产倒闭；交易风险是由价格风险与投资风险两部分组成。在收购过程中，如果收购对象是上市公司，收购消息一外传，立刻会引起该公司股票价格的上涨，从而增加了收购的难度。这种情况在非上市公司中也会出现。这种由于收购行为所产生的价格变动，就叫做价格风险，这种风险相对比较难以预测。营运风险是因为企业在并购后没有合理的处理公司在营运方面出现的问题，导致企业在并购后并没有达到预期的盈利，财务协同效应也没有很好的发挥，资本在并购与被并购企业之间并没有得到合理有效的配置，反而导致企业市场份额的减少，因公司规模过大而导致因管理公司有效运转产生过多的费用导致规模不经济。美国LTV钢铁公司并购共和钢铁公司并购后就产生了营运方面的问题，LTV在并购时预想的企业的发展是减少两个公司的低效工厂，将生产同类产品的工厂进行内部合并，两个公司的销售系统合二为一，以节约营运费用，降低营运成本实现规模经济，创造协同效应。但事实却是，在两大排名前列的公司实行并购后产生新的LTV公司因持续亏损而不得不申请破产保护。并购虽然能形成规模经济，集中生产经营，但并购后创造出的新公司因为规模过大，也会因为规模不经济的而导致“规模越大，效率越低”的问题；价值评估预测风险是由于企业在进行并购时对目标企业的经营情况、财务状况未来收益等状况进行评估预测时，由于评估预测的不确定性和信息的不对称性不能准确的得到目标企业的情况，就产生了评估预测风险。

三、并购的风险防范

企业若想并购顺利进行，在并购后的企业中获得良好的协同效应，发挥资源配置优势，就要采取合理的措施防范风险。如何防范风险，通常有以下几个措施：

一是企业并购文化整合。企业在收集目标企业的文化信息时，既要收集企业的公司文化，企业的各种标志和管理团队的组织风气，又要在此基础上，通过外在的显性文化区挖掘隐藏其背后的组织哲学，和该企业的企业规范，估量对方企业的文化是否能与本企业的文化相互融合，形成一种新的优势文化，吸取目标企业的文化长处弥补本企业的局限性，促进并购后的良性发展；企业在并购前后，要想尽快实现文化统一，获得目标企业的管理层支持是不可或缺的。所以应该给管理层人员合理的职位安排，安抚职工情绪，稳定公司，并且在处理与目标企业的文化冲突时，应当妥善处理，协调双方企业功能和文化之间的冲突，找到双方文化的相同点，通过正确的方式领导对方，而不可采用压制方式强迫灌输自身企业文化，要和谐的将两者文化结合起来，缓解冲突，才能更好的推行本企业的经营理念，管理文化，使并购实现统一，发挥良好的文化效应。

二是财务风险的防范，在并购风险的分类中也提到过财务风险主要是因为在收集并购企业的财务信息时由于信息的不对称性影响了并购的进行，所以收购企业应充分重视并购前的禁止调查，获取有关目标公司的更多信息，尤为重要的是目标公司的财务状况调查。财务状况调查可以分几个步骤进行，首先对股本规模和结构进行调查，然后对股票市场价格进行分析，最后，也是最重要的就是对财务状况的正确分析。在评估目标企业的价值时也要选择合适的价值评估方法，因为采用不同的价值评估方法，对同一目标企业可能会得到不同的并购价格。在评估目标企业的价值后，企业便要开始融资的筹划。首先，企业可以测算本企业可以利用的现金流量，若并购成本超过企业自身承受能力企业要采取融资的安排，企业在融资时要考虑自身的偿债能力，不能进行盲目融资。合理的控制资产负债率是融资的基本，优化企业并购融资结构是非常重要的。合理的融资是避免企业在并购后因为现金不能及时回流或并购企业经营状况不佳导致企业资不抵债而破产的有效途径。

三是信息风险的防范，为使企业避免错误信息的引导导致并购出现问题，企业应聘请专家对信息的真伪进行区分，防止目标公司提供的错误信息而导致资金的滥用，此处风险虽然不是特别大但是也是不可忽视的，企业在这方面的费用也是不可避免的，不可因小失大；四是经营风险的防范，虽然并购能帮助企业实现资本的扩张和市场份额占领的扩大，但如果不在并购前对自身的经营能力进行审慎的考量，盲目的为了企业发展而并购，反而会造成相反的后果。所以在经营方面企业也要做出正确的战略安排，对被并购方的相关业务，高级管理人员和从事技术和市场的人员做出相关约定，在竞业方面做出适当的法律安排，保证并购后企业的发展。

四、结论

随着经济的发展和公司制的不断健全，并购已经成为企业发展不可缺少的一种高技术策略和合理的手段。如果企业合理操作，并购所带来的效益是不可估量的。但与投资一样，高收益不可避免的面临着高风险，这种风险是每个并购企业无法避免的，所以企业必须面对并购的风险，在享受并购带来收益的同时，正确的对待和处理并购所带来的风险，不要盲目并购，对并购带来的每一项风险无论大小都谨慎对待，防微杜渐，防患于未然。企业要想在市场中立于不败之地，使自己在激烈的市场竞争中得以发展，并购是必经之路，所以企业应充分认识和意识到并购的风险，做好防范措施，帮助企业成功的实现并购。

参考文献

[1]施金影.企业并购中财务风险问题的思考.财会通讯:理财版,2008(12).

[2]赵翠芝.企业并购的整合研究.安徽财经大学硕士论文,2011.

互联网安全及防范措施 篇9

计算机安全的定义

国际标准化组织 (ISO) 将“计算机安全”定义为:“为数据处理系统建立和采取的技术和管理的安全保护, 保护计算机硬件、软件数据不因偶然和恶意的原因而遭到破坏、更改和泄漏”。上述计算机安全的定义包含物理安全和逻辑安全两方面的内容, 其逻辑安全的内容可以理解为我们常说的信息安全, 是对于信息的保密性、完整性和可用性的保护, 而网络安全性的含义则是对于信息安全的一种引申, 即网络安全是对网络信息保密性、完整性和可用性的保护。

计算机网络安全的现状

计算机网络安全是指网络系统的硬、软件及系统中的数据受到保护, 不受偶然或恶意的原因而遭到破坏、更改、泄露, 系统连续、可靠、正常地运行, 网络服务不中断。计算机和网络技术所具有的复杂性和多样性, 使得计算机的网络安全成为一个需要持续关注和提高的领域。现如今黑客的攻击方法已然超过了计算机病毒的种类, 而且许多攻击对于计算机来说都是致命的。在Internet网络上, 因其本身没有时空和地域的限制, 所以每当有一种新的攻击手段产生, 就能在一周内传遍全世界, 它们利用网络和系统漏洞进行攻击从而造成计算机系统及网络瘫痪。像蠕虫、后门、Rootkits、DOS和Sniffer是大家耳熟能详的几种黑客攻击手段。这些攻击手段都体现了它们惊人的威力, 而且时至今日有愈演愈烈之势。与以前出现的攻击方法相比, 这几类攻击手段的新变种, 更加的智能化, 攻击目标直指互联网基础协议和操作系统层次。从Web程序的控制程序到内核级Rootlets, 黑客的攻击手法不断的升级翻新, 对用户的信息安全防范能力不断的发起挑战。

影响计算机网络安全的主要因素

1. 关于网络系统本身

目前使用较为广泛的操作系统均存在网络安全漏洞, 如UNIX, MS NT和Windows。然而黑客往往就是利用这些操作系统本身所存在的安全漏洞侵入系统。其内容具体包括以下几个方面: (1) 稳定性和可扩充性方面, 由于设计系统的不规范、不合理以及缺乏对于安全的考虑, 因而使其受到影响; (2) 网络硬件配置的不协调, 首先是文件服务器。它是网络的中枢, 其运行的稳定性、功能的完善性直接影响到网络系统的质量。网络应用的需求没有引起操作者足够的重视, 设计和选型考虑不够周密, 使网络功能发挥受阻, 从而影响网络的可靠性、扩充性和升级换代。其次是网卡所用工作站选配不当, 导致网络的不稳定;缺乏相关的安全策略。许多站点在防火墙配置上无意识地扩大了访问权限, 但是却忽视了这些权限有可能被其他人员滥用。

2. 关于来自内部的网络用户

其实相对于网络安全的问题来说, 其内部用户的安全威胁远大于外部网用户的安全威胁, 由于使用者缺乏基本的安全意识, 导致许多应用服务系统在访问控制及安全通信方面考虑欠佳, 一旦系统设置错误, 极容易造成损失。管理制度的不健全, 网络管理、维护不在一个设计充分且安全的网络中, 以及人为因素造成的安全漏洞无疑是整个网络安全的最大隐患。即使网络管理员或网络用户都拥有相应的权限, 利用这些权限破坏网络安全的隐患也是存在的。例如操作口令的泄漏, 磁盘上的机密文件被人利用, 临时文件未及时删除而被窃取, 其内部人员有意无意的泄漏给黑客带来可乘之机等, 都可能使网络安全机制形同虚设。

3.关于有效的手段监视、硬件设备的正确使用

黑客入侵防范体系的基础——完整准确的安全评估。它对现有或即将构建的整个网络的安全防护性可以作出科学、准确的分析评估, 而且可以保障将要实施的安全策略技术上的可实现性、经济上的可行性以及组织上的可执行性。网络安全评估分析就是对整个网络进行检查, 查找其中是否有可被黑客利用的漏洞, 对系统安全现状进行相对的评估、分析, 对发现的问题提出建议, 从而提高网络系统安全性能的一个过程。因此评估分析技术是一种相对行之有效的安全技术。

4.关于黑客的攻击

随着黑客的攻击手段不断更新, 几乎每天都会有不同的系统安全问题出现。然而与之相反的是, 安全工具的更新速度太慢, 而且绝大多数情况下需要人为的参与进来才能发现以前未知的安全问题, 使得它们对于新出现的安全问题总是反应不及。当安全工具刚发现并努力更正某方面的安全漏洞时, 其他方面的安全问题又出现了。无法做到未雨绸缪, 这是网络安全的致命弱点。

确保计算机网络安全的防范措施

到底如何才能使我们的网络百分之百的安全呢?答案是:不可能。之所以不可能是因为迄今为止还没有一种技术可以完全消除网络安全漏洞。网络的安全实际上只是实际的执行和理想中的安全策略之间的一个平衡。从广泛的网络安全意义范围来看, 网络安全不仅仅是技术问题, 更是一个管理问题, 它包含管理机构、法律、技术、经济等方面。我们可以从提高网络安全技术和提升操作人员的素质入手, 从以下几个方面进一步落实网络安全的可行性管理:

1.管理制度和法律法规建设。依据《互联网信息服务管理办法》、《互联网站从事登载新闻业务管理暂行规定》和《中国互联网络域名注册暂行管理办法》建立健全各种安全机制、各种网络安全制度, 加强网络安全教育和人员的培训。

2.严防网络病毒的传播。在当前网络环境下, 病毒传播扩散快, 仅用单机防病毒产品已经很难彻底清除网络病毒, 因此必须研发适合于局域网的全方位防病毒产品。学校、政府机关、企事业单位等网络一般是内部局域网, 亟需一个针对各种桌面操作系统的防病毒软件和基于服务器操作系统平台的防病毒软件。如果在网络内部使用电子邮件进行信息交换, 还需要一套基于邮件服务器平台的邮件防病毒软件, 来识别隐藏在电子邮件和附件中的病毒。如果计算机要与互联网相连, 就需要网关的防病毒软件, 从而加强上网计算机的安全。所以最好使用全方位的防病毒产品, 针对互联网络中所有可能的病毒攻击点设置对应的防病毒软件, 及时为每台客户端计算机打好补丁, 加强日常监测, 使网络免受病毒的侵袭。现在网络版杀毒软件比较多, 如卡巴斯基、瑞星、诺顿、360等。

3. 配置相对的硬件防火墙。我们可以利用硬件防火墙, 在网络传输时执行一种访问控制尺度, 允许防火墙同意访问的人与数据进入自己的内部网络, 同时将不允许的用户与数据拒之门外, 最大限度地防止黑客随意更改、移动甚至删除网络上的重要信息。硬件防火墙是一种行之有效且应用广泛的网络安全机制, 根据不同网络的安装需求, 做好防火墙内服务器及客户端的各种规则配置, 更加有效的利用好防火墙。

4. 采用入侵检测系统。入侵检测技术是为保证系统的安全而设计的一种用于检测计算机网络中违反安全策略行为的技术, 是一种能够及时发现并报告系统中未授权或异常现象的技术。在入侵检测系统中利用审计记录, 识别出任何不希望有的活动, 从而达到限制这些活动, 保护系统安全的目的。在学校、政府机关、企事业网络中采用入侵检测技术, 最好采用混合入侵检测的方法。在网络中同时采用基于主机和基于网络的入侵检测系统, 构架出一套完整立体的主动防御体系, 同防火强进行联动设置。

5. Web, Email, BBS的安全监测系统。在网络的www、Email等服务器中使用网络安全监测系统, 实时跟踪、监视网络, 截获互联网上传输的内容, 并将其还原成完整的www、Email、FTP、Telnet等应用内容, 建立保存相应记录的数据库。及时发现在网络上传输的非法内容, 及时向上级安全网管中心报告, 并采取措施整改。

6. IP盗用问题的解决方案。在路由器上捆绑IP和MAC地址。当某个IP通过路由器访问互联网时, 路由器要检查发出这个IP广播包的工作站的MAC是否与路由器上的MAC地址表相符, 如果相符就放行, 否则不允许通过路由器, 同时给发出这个IP广播包的工作站返回一个警告信息。

7. 数据备份。数据备份解决网络安全重要的一关, 数据由于硬件故障、人为因素或破坏性病毒等原因造成数据丢失, 数据备份则把损失减少到最少或者可以接受的范围之内, 为计算机网络安全守好最重要的一关。

结束语

网络安全是一个系统的工程, 不能仅仅依靠杀毒软件、防火墙、漏洞检测等硬件设备的防护, 必须要意识到计算机网络系统是一个人机系统, 虽然安全保护的对象是计算机, 但是安全保护的主体却是人, 因此重视对计算机网络安全的硬件产品开发及软件研制, 建立一个好的计算机网络安全系统, 同时注重树立人的计算机安全意识, 防微杜渐, 将有可能出现的损失降低到最低点, 才能生成一个高效、通用、安全的网络系统。

海运提单的风险及防范措施 篇10

提单具有以下主要作用: (1) 提单是承运人与托运人之间达成的海上货物运输合同的证明。 (2) 提单是承运人接管货物或将货物装船的证明。 (3) 提单是承运人保证据以交付货物的凭证。 (4) 提单是货物所有权的证明。海运提单在国际贸易中起着巨大的作用, 但毋庸讳言, 对海运提单的各方当事人而言, 它的使用流转过程中充满了风险。

一﹑海运提单的主要风险

提单在国际海上货物运输得到了广泛的应用, 从总体上看, 提单的风险主要体现在以下四个方面:

1. 凭保函签发提单

从承运人处获取清洁提单, 是托运人据以结汇的首要条件。所谓清洁提单, 根据《跟单信用证统一惯例》第34条的规定, 是指货物单据上并无明显声明货物或包装有缺陷的附加条件或批注者。但在不少情况下, 托运人难以满足上述要求, 从而导致承运人签发不清洁提单, 托运人不能据此向银行结汇。所以, 在国际海上货物运输实践中, 托运人往往向承运人出具保函, 让承运人签发清洁提单, 并保证赔偿承运人因签发清洁提单而遭到的损失, 以此来换取清洁提单而顺利结汇。对于承运人而言, 将面临着收货人直接向其索赔的风险。但承运人持保函向托运人追偿时, 是否能得到补偿, 则取决于托运人的信誉和要补偿的理由是否与保函中所保事项完全一致。且承运人没有按照货物的实际情况签发提单, 已违背了民事活动诚信的原则, 根据法律, 任何有欺诈性的合同、协议或保证都不具有法律上的约束力, 因此法院不会以保函为依据来判决保函项下发生的货损货差的责任方, 承运人因收货人或提单持有人赔偿而遭受的损失不能向托运人追偿。

2. 倒签提单和预借提单

国际货物买卖合同和信用证一般都规定, 卖方必须提供已装船提单, 倒签提单是指在货物装船后签发的, 以早于货物实际装船日期为签发日期的提单。当货物实际装船日期晚于信用证规定的装船期限时, 托运人就可能要求签发此种提单, 使自己能顺利结汇。签发此种提单, 特别是倒签时间过长时, 有可能推断承运人未使船舶尽快派遣, 而使承运人承担货物运输迟延的责任。预借提单是指在货物尚未全部装船, 或货物虽已由承运人接管, 但尚未开始装船情况下签发的已装船提单。此种提单通常是在信用证规定的装船期限和交单结汇期限即将届满时, 应托运人要求而签发。承运人签发这两种提单, 都有可能被认定为与托运人合谋对善意的第三者收货人构成欺诈, 因而承运人要承担很大的风险。

3.无单放货

提单是物权凭证, 货物运抵目的港后, 承运人有将货物交给正本提单持有人的义务。但在实务中, 尤其在近洋运输中常会出现货物先于运输单据到达目的港的情况, 收货人由于没有接到正本提单而无法及时提货转卖或销售, 并会产生货物仓储费用、品质变化、市场价格波动等问题。遇有这种情况, 习惯上都是通过担保提货的方式予以解决, 即由进口商向开证行 (若采用信用证结算方式) 提出申请, 开证行向承运人出具提货担保证明书, 船公司凭开证行担保将有关货物先行交给进口商, 然后由开证行负责将正本提单补交给船公司, 否则一切责任均由开证行承担。这种做法会有以下风险:其一, 有可能出现交货错误, 因而构成对提单合法持有人的侵权。其二, 有可能会出现买方资信不良, 提取货物后逃匿的情况。

4.记名提单存在的风险

根据收货人的不同, 海运提单可分为记名提单、不记名提单和指示提单三种, 记名提单又称指示提单, 是不可转让提单。根据有些国家如美国的惯例, 记名提单的收货人可以不凭正本提单, 而只需提交身份证明, 证明自己确系收货人, 承运人即可放货。由此可见, 在国际贸易实务中, 即使使用记名提单, 出口方也承担着很大的风险。

二﹑提单风险的防范措施

1.充分了解贸易伙伴, 严格审查对方资信

在国际贸易交往中, 选择资信情况好的交易伙伴是保障业务顺利进行的先决条件。要加大审核对方资信的力度, 通过官方和民间两条途径, 双管齐下。例如, 可以通过驻外使领馆的商务机构和有关商会、行业公会等调查和了解货物的来源、卖方的资信情况、承运人是实际承运人 (是否单船公司、以前的航运信誉和业绩、承运船舶的船况等) 还是契约承运人 (是否皮包公司、有无其他财产、公司何时成立、以前从事该业务的信誉如何等) , 并委托这些机构对对方出具的有关证明其资信状况的文件进行审核, 辨别真伪, 落实文件上的记载是否真实。

2.避免或从严掌握出现倒签提单和预措提单

实务中基于各种考虑不得不签发预措提单时, 例如有时因无舱位或货物迟延运抵码头被迫改由他船装运, 这是要避免发生实际装货船舶与预借提单的船名不相符合的情况, 而一旦发生了这种情况, 应立即采取措施, 果断追回全套单据, 重新缮制提单, 不可心存侥幸。因为从法律责任上看, 卖方预借提单结汇已构成伪造装运日期, 买方一旦知悉事实真相, 违约方 (卖方和承运人) 必须就其行为承担相应法律责任。例如卖方提供了合同货物已装于A船清洁提单, 但货物实际上却装于B船, 仅凭这一点, 买方即可拒付货款并向违约方 (卖方和承运人) 提出索赔。对于买方而言, 为预防承运人签发与真实情况不符的提单 (主要指倒签提单、预借提单和对表面有瑕疵的货物签发清洁提单) , 可采取向承运人查证的办法加以避免, 即要求承运人在货物装船后发报给开证行, 证明没有隐瞒货物状况或包装表面的瑕疵而故意签发不真实的提单, 或没有倒签提单、预借提单的行为。

3. 避免凭保函换取清洁提单的做法

在国际贸易实务中, 如果合同或信用证规定的装运期已临近, 或货物装船时出现货损货差的情况, 实际上由于非承运人所能控制的因素, 这些情况也常会发生, 此时最为稳妥的办法就是尽快通知收货人, 与之协调请求对信用证的装运期进行展期。作为承运人应避免或谨慎采用凭托运人保函而签发清洁提单的做法。

4. 银行和买方等相关方采取相应对策防范风险

信用证业务是纯粹的单据交易, 银行承担付款责任的唯一条件是受益人提交了符合信用证条款的单据, 只要单据表面满足“单单相符, 单证一致”的条件, 银行就承担付款责任, 而对单证的真伪无法查知。如系伪造单据, 银行将货款付给卖方会给买方造成巨大的经济损失;而如果单据是真实的, 但有不符之处, 对卖方而言, 有时会丧失完全及时收汇的银行保证, 对买方也会造成一定程度的损失。故此, 建议买方和银行采取一定的对策:其一, 为防止卖方伪造单据, 可以要求承运人证明货物确已装船, 并将装船情况电告开证行, 提交经承运人签署的电报副本作为申请议付的凭证;其二, 为预防卖方假冒或短装货物, 信用证可规定买方申请议付时应提交由卖方在出口地的代理商或其他可信赖的人签发的检验证明书, 证明货物的状况符合信用证的规定, 必要时买方还可以派人到出口地现场检验货物, 并在议付行人员参加的情况下当场签署检验证明书, 并由议付行所派人员核对发货人的身份, 以防假冒。

5. 积极运用法律手段, 寻求司法保护

要挽回提单风险实际发生后所造成的损失, 寻求法律救济是明智之举。在寻求司法保护的时候, 有两个问题必须注意:第一, 发现对方有诈骗迹象时, 及时向法院提起诉讼。以伪造单据诈骗为例, 如果行骗人伪造的全套单据 (包括提单) 完全符合信用证的要求, 根据《UCP500》惯例, 议付行即应履行付款义务。若赶在银行付款之前亦即诈骗方得到货款之前, 及时向法院提起诉讼则可避免损失该货款。第二, 提出诉讼保全措施, 这是使不法商人诈骗目的不能得逞的重要措施。申请诉讼保全后, 法院及时对诈骗者所有或诈骗标的物实施扣押或冻结, 确保日后对诈骗案件司法判决的实际进行。

摘要：提单是国际海上货物运输中使用最广泛的一种文件。国际海上货物运输中提单的风险无处不在, 本文就海运提单在国际贸易中所具有的重要地位和作用以及在实务中对于在海运提单的使用中所具有的各种风险, 做了详细的分析, 并提出相关的防范措施。