风险评估风险管理（精选6篇）
篇1：风险评估风险管理
(财务风险控制)实验室风险评估与风险控制
实验室风险评估与风险控制程序
经血、呼吸道、粘膜传播疾病直接危害着检验工作者身体健康。我国是HBV感染的高发区,约有1.3亿人携带HBV,HBV表面抗原(HBsAg)的携带率为8%-20%;自90年代以来HCV感染也呈上升趋势,其感染率为3%。目前艾滋病感染在我国的流行已进入增长期。在无偿献血人群中检出乙型肝炎、丙型肝炎、梅毒、艾滋病等病毒感染占有一定的比例。经调查显示,针头和玻璃碎片是主要锐器致伤因子,经常接触针头者发生锐器伤的危险是不经常接触者的23倍。多种传染病是通过血液传染的,而血液检验中的职业暴露大多数来自实验室工作人员在实验操作和标本采集过程中,意外被带病原体的血液污染破损的皮肤或被病原体感染的针头、血常规采血针、采血玻璃管、吸头等锐器刺破皮肤，呼吸道吸入气溶胶也是传播方式之一。因此,检验人员面临着严峻的职业暴露危险。
1.传播途径
检验人员感染疾病的一般传染途径有:
（1）皮肤破损:带有HIV、HBV、HCV、梅毒等病原体的血液,长时间接触小伤口、溃疡、擦伤等破损皮肤,将会造成机体的感染。
（2）穿刺:由于针头、刀片等对皮肤的意外损伤,使带有病毒的全血、血清或血浆进入皮下或循环系统,造成感染。这种针头意外损伤是职业性HBV和HIV感染最重要的原因。带有HIV的针头意外穿刺皮肤后,HIV感染的可能性在0--0.9%之间,平均为0.4%。而对于HBV,这个可能性在6%-30%之间,平均为18%。有学者进行了相应的统计推算,每1000个艾滋病病人,每年会产生1例由于针头意外造成的职业性HIV感染;而每1000个乙肝患者,每年会产生45例类似职业性HBV感染。由于HBV在人群中的感染率比HIV高得多,在一定人群中,每年产生的因针头意外造成的职业性HBV感染比HIV多得多。
（3）粘膜:由于试管未封闭、离心意外等造成的血液飞溅,带有病原体的血液与口腔、鼻腔黏膜或眼结膜等接触,可以造成感染。还有被HIV、HBV、HCV、梅毒等病原体污染的电话、仪器、工作台面等接触,也可以造成感染。
（4）吸入含病原体的气溶胶引起感染:在采血窗口或发放化验单时,直接与病人面对面接触交谈,易感染呼吸道疾病。此外,能引起气溶胶的操作或事故有离心、溢出或溅洒、混合、混旋、研磨、超声以及开瓶时两个界面的分离等。
2.危害因素
（1）血源性危害:调查研究发现,检验人员被针刺伤占第2位。最常见危害较大的职业传染病有以下3种：
1）乙型肝炎:
HBV是检验人员面临传播危险性最大的血源性疾病,HBV在血液中的浓度可以高达108-109拷贝/ml,检验人员感染率较高。HBV主要传播途径是经血液的传播,病毒携带者血液中HBV的浓度很高,针刺伤时,只需0.004ml，带有HBV的血液足以使受伤者感染HBV。
2）丙型肝炎:丙肝病毒(HCV)在血液中的浓度在102-103/ml左右,主要经血液传播,因此通过注射、针刺、含HCV血液污染的伤口和其他密切接触传播。丙型肝炎大多数患者的症状不明显,往往不容易被发现,可表现为流感样症状,有时会造成比HBV更严重的后果。
3）艾滋病(AIDS):近年来我国AIDS的流行对检验人员造成了日益严峻的职业性感染威胁。HIV在血液中的浓度通常在100-104拷贝/ml,被HIV污染的锐器刺伤而感染的比率为0.3%。美国疾病控制中心最新资料显示,截止到2000年底美国医护人员中已有57人被确诊感染了HIV,其中实验室技术人员19人。
（2）呼吸道、接触及节肢动物叮咬危害因素
病原微生物感染：病原微生物实验室、特别是高致病性病原微生物实验室内操作的任何疏忽、失误都可能造成难以弥补的损失。常见感染：结核分枝杆菌、肠道致病菌等。
3．防护措施
（1）增强检验工作人员的防护意识及防护行为：为了最大限度地减少危害,检验工作人员应主动地从多方面了解关于HBV、HCV、HIV等相关的知识,了解各种病毒的传播方式,使自己知道采取什么样的防护措施。医院和检验科应高度重视,定期加强教育,让检验工作人员都意识到自我防护的重要性,自觉地养成良好的习惯。
（2）规范操作程序：各类医疗废物、垃圾必须分类放置,及时消毒后,再由卫生清洁人员取走。特别注意对损伤性医疗废物的及时处理。严格防止感染或致病因子外泄而污染环境。要严格规章制度,养成良好的工作习惯。检验科应制定一套有关卫生防护的规章制度,人人都应自觉遵守。如在实验室内禁止吸烟、吃东西、接听手机;在免疫学检验室和细菌室工作,要戴口罩和手套。防止各种液体飞溅,必需避免手或皮肤直接接触,若有意外污染应及时消毒、冲洗并擦干飞溅出的液体。在离心机停止转动前时,不要打开顶盖,以减少气溶胶的产生。更不要用手去使离心机减速,避免机械损伤的发生。
（3）避免锐器损伤,熟练掌握锐利器械的使用：感染性的各种针管、吸管、吸头、试管、玻片等用后及时放在专用容器内;用过的针头不要套回针帽,避免刺伤。锐器损伤后立即挤出伤口处的血液,用肥皂水和流水清洗伤口,2%碘伏消毒后纱布包扎,可套橡皮指套
(或橡皮手套),下班前洗手再重新消毒包扎,并准确记录上报,确认损伤器械是否来自有传染性疾病的患者,以使受伤者及时得到监测和治疗。
（4）重视手部清洁：院内感染病原体传播最主要媒介是污染的手。戴医用乳胶手套可以为医务人员提供很好的保护。乳胶手套尽管不能避免针头造成的机械损伤,但可以在很大程度上减少皮肤与血液的接触。而且,当针头造成意外损伤后,乳胶手套还可以起到一种阻挡、封闭作用,减少进入伤口的血量,从而降低感染。正确的洗手方法可使手表面的暂居菌减少1000倍,用普通肥皂和清水擦揉15s以上,可清除暂居菌或降低其在皮肤上的密度,搓洗15s,手表面的金黄色葡萄球菌可下降77%,洗2分钟可降低85%;对铜绿假单胞菌效果更好,搓洗12s便可去除92%,洗2分钟可去除97.8%。
（5）职业暴露的局部处理：工作中职业暴露后现场急救处理非常重要,若黏膜暴露应用生理盐水或清水反复冲洗干净;皮肤意外接触到血液等污染物,应立即以肥皂和清水冲洗;若被血液污染的针头或仪器等锐器刺伤,对伤口进行轻轻挤压,尽可能挤出损伤处的血液,用肥皂和流水清洗伤口,用70%酒精、0.2%-0.5%过氧乙酸、0.5%碘伏等浸泡或涂抹消毒,并包扎伤口、带手套等,发生意外伤害暴露后要立即进行伤口局部处理,并立即报告预防保健部门,受伤者及患者进行HBV、HCV、HIV和梅毒等检测。依据检测结果尽快采取相应的补救措施,减少职业感染率的发生。
二、实验室风险评估目的风险评估的目的就是确定实验室防护等级，建立生物安全防护机制，配备适当的防护用品，采取相应的防护措施。
评估的范围是科室所有涉及到的病原微生物，以及对化学、物理、辐射、电气、水灾、火灾、自然灾害和噪音等进行风险评估。科室管理机构要统筹安排。
评估的结论要十分明确，包括危险程度极低的微生物。
可以根据实验室工作特点、仪器使用，打包评估。
危害性评估始于实验室设计建造之前，实施于实验活动之中，在使用之后还需进行定期的阶段性再评估。
当发生实验室意外，或新发传染病，或严重疫情时，应特别注意要安排此项工作。
1.防备火灾、洪水、地震和爆炸等自然灾害
2.意外暴露的处理和污染清除
3.意外事故发生时的继续操作、人员紧急撤离
4.人员暴露和受伤的紧急医疗处理，如医疗监护、临床处理和流行病学调查。
三、风险评估内容
（一）生物因子危害评估
生物因子（biological
agents）概念：可能引起感染、过敏或中毒的所有微小生物体，包括基因修饰的、细胞培养的和寄生于人体的。
（1）危害评估内容包括生物因子已知或未知的特性，如生物因子的种类、来源、传染性、传播途径、易感性、潜伏期、剂量－效应关系、致病性、变异性、在环境中的稳定性、与其他生物和环境的交互作用、流行病学资料、预防和治疗方案等。
（2）制定评估报告：各种因素的风险发生概率程度、针对这些风险采取的预防措施以及风险发生后的补救方法。
依据2006年1月11日中华人民共和国卫生部颁布的《人间传染的病原微生物名录》，对医院检验科可能接触的病原体进行评估。
表1.细菌、放线菌、衣原体、支原体、立克次体、螺旋体、病毒分类名录
举例：
1、金黄色葡萄球菌的生物危害评估报告
(一)金黄色葡萄球菌的传播与致病
金黄色葡萄球菌在自然界中无处不在，在空气、水、灰尘及人和动物的排泄物中都可找到。金黄色葡萄球菌的流行病学一般有如下特点：季节分布，多见于春夏季；中毒食品种类多，如奶、肉、蛋、鱼及其制品。此外，剩饭、油煎蛋、糯米糕及凉粉等引起的中毒事件也有报道；上呼吸道感染患者鼻腔带菌率83%，所以人畜化脓性感染部位常成为污染源。
金黄色葡萄球菌是人类化脓感染中最常见的病原菌，可引起局部化脓感染，也可引起菌血症、肺炎、伪膜性肠炎、心包炎、骨髓炎等，甚至败血症、脓毒症等全身感染。金黄色葡萄球菌的致病力强弱主要取决于其产生的毒素和侵袭性酶此外，金黄色葡萄球菌还产生溶表皮素、明胶酶、蛋白酶、脂肪酶、肽酶等。
(二)金黄色葡萄球菌的生物学特性
典型的金黄色葡萄球菌为球型，直径0.8μm左右，显微镜下呈单个、成双以及排列成葡萄串状。无芽胞、鞭毛，大多数无荚膜，革兰氏染色阳性衰老、死亡和被白细胞吞噬后的菌体革兰染色呈阴性。菌营养要求不高，在普通培养基上生长良好，需氧或兼性厌氧，最
适生长温度35~37℃、最适pH7.4~7.6。
金黄色葡萄球菌有高度的耐盐性，可在10-15%NaCl肉汤中生长。可分解葡萄糖、麦芽糖、乳糖、蔗糖，产酸不产气。甲基红反应阳性，VP反应弱阳性。许多菌株可分解精氨酸，水解尿素，还原硝酸盐，液化明胶。
金黄色葡萄球菌具有较强的抵抗力，对磺胺类药物敏感性低，但对青霉素、红霉素等高度敏感。
（三）金黄色葡萄球菌的检测与诊断
1.标本采集采自不同感染部位的各种标本，包括血液、脑脊液、穿刺液；痰液、脓液、创伤分泌物、尿液、粪便和呕吐物等。
2.直接涂片镜检直接涂片检查在正常情况下呈无菌状态的体液标本如血液、脑脊液、穿刺液等，若有检出革兰氏阳性，显微镜下呈葡萄状排列、无芽胞、荚膜，直径0.5-1μm的球菌。即具有重要的临床价值。
3.分离培养可以选用普通营养琼脂平板、血平板和高盐甘露醇平板，血平板用葡萄糖肉汤增菌培养基。该菌在普通肉汤中呈均匀迅速混浊生长；若接种于琼脂平板上35℃过夜后可形成直径约2~3mm的厚菌落、湿润有光泽、呈金黄色不透明圆形凸起。若接种于血平板，菌落周围可形成明显的透明的β—溶血环。在高甘露醇平板上金黄色葡萄球菌生成淡橙黄色菌落，以此可与其他凝固酶阴性的葡萄球菌相鉴别。
4.鉴别实验
（1）血浆凝固酶试验：血浆凝固酶分为结合型和游离型。前者结合在细菌的细胞壁上，能直接作用于血浆中的纤维蛋白原，使之转化为纤维蛋白，环绕菌体而形成凝块。而游离型血浆凝固酶则在产生后被分泌到菌体外，不能直接作用于纤维蛋白原，但可以激活血浆凝血酶原，使之转化成凝血酶，后者再作用于纤维蛋白原使其转化为纤维蛋白。具体的测量方法也因此分为玻片法和试管法两种。
（2）耐热核酸酶试验：将24小时肉汤培养物沸水浴处理15min，用接种环划线刺种于甲苯胺兰-DNA平板，35℃培养24小时，在刺种线周围出现淡粉色者为阳性。本试验金黄色葡萄球菌为阳性。
（3）甘露醇发酵实验金黄色葡萄球菌可发酵甘露醇。
（4）Staphaurex
胶乳凝集实验是鉴定金黄色葡萄球菌的一种快速、简便的商品化直接凝集试验。
5.生化鉴定如上述，注意与其他凝固酶阳性的葡萄球菌的鉴别要点：PYR（吡咯烷酮-β-萘基酰胺）试验阴性；VP试验阳性；鸟氨酸脱羧酶试验阴性。
6.免疫学方法用酶联免疫吸附试验和对流免疫电泳方法可检测金葡菌的磷壁酸抗体。
7.分子生物学方法包括PFGE脉冲场凝胶电泳以及酶切图谱分析等。
（四）金黄色葡萄球菌的防治及生物安全防护
1.细菌的防治
(1)金黄色葡萄球菌的控制主要包括：
1）防止金黄色葡萄球菌污染食品，防止带菌人群对各种食物的污染。
2）防止金黄色葡萄球菌肠毒素的生成。
3）无菌措施(如检查病人前后彻底洗手和消毒合用的器械)至关重要。无症状的鼻腔带菌者,除非所带菌株十分危险或被怀疑为暴发流行的传染源,一般不必隔离。
治疗包括脓肿引流,抗生素(重症病人需肠外给药)和全身支持疗法。培养标本应在开始治疗前或更换抗生素之前获取。抗生素的选择和剂量取决于感染的部位,疾病的严重程度和细菌对药物的敏感性。
医院获得的葡萄球菌和大多数社区获得的菌株,通常对青霉素G,氨苄青霉素和抗假单胞菌青霉素有耐药性。大多数菌株对耐青霉素酶青霉素、头孢菌素、亚胺培南类、庆大霉素、万古霉素、替考拉宁、林可霉素和氯林可霉素敏感。
目前耐甲氧苯青霉素金黄色葡萄球菌(MRSA)菌株日益增多。MRSA菌株通常对耐β-内酰胺酶青霉素,头孢菌素和卡巴培南类有耐药性。这些细菌对氨基糖苷类和大环内酯类(红霉素,克拉霉素,阿齐霉素,林可霉素和氯林可霉素)的耐药性也很普遍。
虽然亚胺培南-西拉司丁或喹诺酮类对某些MRSA感染是有效的,但静脉注射万古霉素为首选。肾功能正常成人的通用剂量是每6小时静脉注射500mg或每12小时静滴注1000mg,至少在1小时内滴完。肾功能受损时,剂量应根据血清中药物的浓度加以调整,疗程视感染部位及病人的反应而定,但一般为2~4周。某些严重的或有并发症的感染,可能需要静脉给药治疗6~8周,然后再口服治疗1个月或更长时间。
可用于替代万古霉素治疗MRSA感染的药物有：TMP-SMZ,成人剂量为TMP10~15mg
/(kg.d)加SMZ50~75mg/(kg.d),分剂口服或肠外给药,每次间隔8小时或12小时,连续2~4周；利福平(600mg/d)口服或肠外给药；肠外给亚胺培南-西拉司丁(500mg每6小时1次)或美罗匹宁(0.5~1.0g每8小时1次。但利福平不要单独应用,因为细菌很易产生抗药性。在治疗异物相关性MRSA感染或浆膜腔MRSA感染时,利福平和氨基糖苷类是有用的辅助药物。邻氯青霉素,双氯青霉素,TMP-SMZ,环丙沙星及局部用莫匹罗星(mupirocin)可用于治疗MRSA
带菌状态,但MRSA对这些药物可产生抗药性。抗万古霉素的肠球菌(VRE)菌株的流行日益增加,这种菌株在实验室中可将引起抗万古霉素的基因转为凝固酶阳性的金黄色葡萄球菌
菌株,而在感染的病人中则转变为凝固酶阴性葡萄球菌分离株。可是这些葡萄球菌很容易对治疗这类感染的其他药物产生抗药性。杆菌肽,若有的话,可试用于治疗抗万古霉素的葡萄球菌感染。对这些病人应严格隔离,以防他们的细菌传播。
2.细菌的生物安全防护
根据《病原微生物生物实验室生物安全管理条例》中的有关规定，人间传播的微生物名录（待颁布）金黄色葡萄球菌属于三类，BSL-2。相关的防护事宜包括：
(1)操作要求
1)实验时，未经实验室主任同意，限制或禁止进入实验室。
2)不许在工作区域饮食、吸烟、清洗隐型眼镜和化妆。食物应存放在工作区域以外专用橱柜或冰箱中。
3)所有的操作过程应尽量细心，避免产生和溅出气溶胶。
4)对于污染的锐器，必须时刻保持高度的警惕，包括针、注射器、玻片、加样器等。
5)注射和吸取感染材料时，只能使用针头固定注射器或一次性注射器（即注射器和针头是一体的）。用过的一次性针头必须弯曲、切断、破碎、重新套上针头套、从一次性注射器上去掉，或在丢弃前进行人工处理，要不将之小心放入不会被刺穿的、用于收集废弃锐器的容器中。非一次性锐器必须放置在坚壁容器中，转移至处理区消毒，最好高压杀菌。6)打碎的器皿不能直接用手处理，必须用其它工具处理，如刷子和簸箕、夹子或镊子。盛污染的针头、锐器、碎玻璃的容器在倒掉前，应按照相关的规定进行消毒。
7)所有的培养物、储存物及其它规定的废物在释放前，均应使用可行的消毒方法进行消毒，如高压灭菌。转移到就近实验室消毒的物料应置于耐用、防漏容器内，密封运出实验室。离开该系统进行消毒的物料，在转移前应包装，其包装应符合有关的法规。
8)溅出或偶然事件中，明显暴露于传染源时，要立即向实验室主任报告。进行适当的医学评估、观察、治疗，保留书面记录。
9)按日常程序、在有关传染源的工作结束后、尤其是传染源溅出或洒出后、或受到其他传染源污染后，实验室设备和工作台面应当使用有效的消毒剂消毒。污染的设备在送去修理、维护前，要按照相关的规定消毒；在离开设施转移前，要按照相关的规定打包运输。(2)安全设备
1）正确使用和保养生物安全柜、最好是二级生物安全柜、或其他合适的人员防护设施、或物理遏制装置。
2）确定可能形成传染性气溶胶或溅出物的实验过程，包括离心、研磨、匀浆、剧烈震荡或混匀、超声波破裂、开启装有传染源的容器、采集感染标本等。
3）涉及高浓度或大体积的传染源时，若选用密封转头或带安全罩的离心机，若转头或安全罩仅在生物安全柜中打开，则可在开放实验室内离心。
4）当必须在生物安全柜外处理标本时，需采取面部保护措施（跟镜、口罩、面罩、或其他防溅装置），以免传染源或其他有害物溅或洒到面上。
5）在实验室内，必须使用专用的防护性外衣、大褂、罩衫或制服。人员到非实验室区域时，防护服必须留在实验室内。防护服可以在实验室内处理，也可以在洗衣房中洗涤，但不能带回家中。
6）可能接触潜在传染源、被污染的表面或设备时，要戴手套。一次性手套不用清洗、不能重复使用，不能用于接触“洁净”的表面（键盘、电话等），也不应当戴着到实验室外。要备有带滑石粉的乳胶手套。脱掉手套后，要洗手。
（二）实验室工作岗位风险评估
例：1.标本运送岗位
2.免疫（HIV）检测岗位
篇2：风险评估风险管理
培训进行的方式：培训师首先介绍每个部分的总体情况，提供学员需要全面思考的因素内容。在学员完成了对每个部分的思考以后，由培训师提供每个小周期循环的标准与潜在风险 每个部分在培训结束后，培训师提供参考的控制课程和相应的参考程序文件。培训的互动方式：学员讨论、学员练习、学员现场描绘
培训的结果：关键控制点、流程图、程序文件、自我风险评估表
课程大纲：
第一部分：企业风险管理模型
1.企业的风险管理环境
2.企业经营管理目标
3.风险管理事件确认。
4.风险评估
5.风险对策
6.控制活动
7.信息和沟通
8.监控
第二部分：制造企业在运营中要遇到的事件与风险种类划分
1.事件种类
2.风险种类
3.案例分析
第三部分：采购管理
1.采购计划和申请的标准与潜在风险
2.供应商选择及日常管理的潜在风险
3.供应商评估的标准与潜在风险
4.采购价格的确定及变更的标准与潜在风险
5.签订采购合同、订单的标准与潜在风险
6.跟踪监督合同/订单执行（含清理，关闭合同）的标准与潜在风险
7.采购物资验收入库及领用标准与潜在风险
8.发票交验，货款支付及核算记账标准与潜在风险
9.付款过程中的标准与潜在风险
10.退货处理的标准与潜在风险
第四部分固定资产管理
1.投资评估审批及收益管理的标准与潜在风险
2.项目管理中的标准与潜在风险
3.设备管理中的标准与潜在风险
4.固定资产管理（含外借，寄存）（从置办，盘点到处置）
5．固定资产账务处理（折旧及减值）标准与潜在风险
第五部分销售管理
1.销售计划和申请的标准与潜在风险
2.合同订单与审核标准与潜在风险
3.信用调查中的标准与潜在风险
4.发运过程中的标准与潜在风险
5.发票管理中的标准与潜在风险
6.应收账款管理的标准与潜在风险
7.现金收入的标准与潜在风险
8.收账管理中标准与潜在风险
9.计划销售，价格管理，退货
第六部分人事工资周期
1.人力资源规划与职业前景规划
2.薪酬福利政策（含规范制定奖惩制度的权限）
3.工资编制与核发薪资标准与潜在风险
4.工资支付控制标准与潜在风险
5.工资发放标准与潜在风险
6.人事招聘标准与潜在风险
7.人事绩效考核标准与潜在风险
8.转岗、晋升和降职
10.培训
第七部分：全面企业风险管理（最新的内部控制实务）案例分享 30分钟
案例1 一家汽车企业的自我评估案例
案例2 一家中型银行的风险评估案例
案例3 一家半导体企业的自我风险评估案例
培训讲师：王老师
长基咨询特聘咨询顾问兼特级培训导师
他具有令全体学员敬佩的师德
他先后辅导了：上海通用汽车（SGM）上海德尔福蓄电池（Delphi Battery）
欧洲美卓(Metso)珠海光联通讯(Oplink)上海新进半导体(Semi-BCD)
财务体系建立或在美国的上市工作
他曾经筹建了
德尔福汽车, 上海通用汽车公司的财务部,完成了财务管理体系的建立并完成了对员工的一对一的培训工作
他先后在深圳科帝—羽茜化妆品有限公司全国财务部经理
在上海财经大学, 上海海运大学担任授课任务
担任清华大学，中央财金大学EMBA的财务管理课程培训师
他具有
拥有22年跨国公司财务管理经验；
现在是几家跨国公司的总裁财务顾问
数十家企业管理顾问公司的财务特约培训师
流程再造（BPR）实施专家
参与了多家外资企业的内部控制实施工作；
编制与实施，内部控制，风险控制实施与评估；
他的教育背景
上海财经大学财务管理硕士
美国通用汽车大学GMU进修
他曾多次到美国,加拿大, 日本, 德国, 中东考察各国财务管理的实务
熟悉各国企业管理实践
接受过世界上最大的五大培训公司的培训
自2005年以来，他每年参加美国专家的内部控
制SOX等的培训
培训师从业经验:
通用汽车培训中心财务培训师
上海财务学会常任理事
王先生授课以实务为主，大量列举经典案例以丰富课程内容，其中理论部分的观点十分新颖，常有惊人之语，点中要穴；实操部份主要由二十余年的工作和多年顾问、培训经验所积累的案例为主，贴近企业需要，听过他的课程的高级管理人员都认为其课程具有实用价值。
授课专长: 通俗易懂、深入浅出、独特的视角、深刻的理念、卓越的灵感.《非财务经理的财务管理》《非财务经理的高级财务管理》《财务报表分析》
《全面成本核算设计,分析,控制与削减》《预算管理体系,编制,执行,调整与考核》
《内部控制与SOX404》《萨班斯-奥克雷法案(Sarbanes-Oxley Act)》
《内部控制,风险管理与危机处置》《内部控制与内部审计经理》
《信用管理方案与应收帐款研讨会》《专业会计人员的对账技巧(Reconciliation)》
《管理预算与财务管理》《内部控制与财务管理》《信用管理方案与应收帐款研讨会》 《高级信用分析》《预算管理与成本控制》
授课评价：
《现代企业财务管理》百科全书、《企业财务运行机制》等
学员评价：
财务分析既有案例又有方法，能打开我们财务管理的思路。
——— 上海梅龙镇广场有限公司
信用风险与应收账款管理课程理论与实践相结合，比较适合学员需求，课程中有很多案例，受到许多启发。
——无锡瓦尔特有限公司
内控讲座操作性强，对实践工作的指导性很高！
——— 上海德尔福汽车底盘有限公司
很好，很实用。内部控制讲了十多年了，但很多企业仅仅在检查时讲一讲，检查完了说一定好好整改，而实际上仍然如此。主要解决领导层的思想，想保密过度，想尽量模糊，内控就搞不好！
———上海张江发展有限公司
预算管理课题很全面，有思路和实用性
——— 南京熊猫集团财务处刘女士
其他老师讲课, 我难以坚持两天, 王老师的成本实践管理课程很实用, 所以我坚持两天的学习, 希望全体财务人员深入学习, 将所学的知识运到实际工作中!
--------------铁道部-南车集团公司财务总监：曹天选
我听过多次的成本课程, 都有倦意, 王老师的成本实践管理课生动, 实用!
----------东芝电梯财务经理: 李女士
曾培训的部分客户:
1.爱立信2.上海通用汽车 3.江森蓄电池4.德尔福空调系统5.沈阳华晨金杯6.飞利7.松下电器
8.上药集团9.上海汽轮机10.DIC油墨11.都市房产12.北京福田汽车13.三一重工14.铁道部南车集团-火车头制造商15.柳州重工16.美国利宝控股17.北方工业18.卡特比特19.可口可乐
20.百事可乐21.美固龙金属22.贝卡尔特—二钢23.梅兰日兰电子24.住建(上海)25.东电电子
26.松下电器27.江崎格力高28.均瑶集团29.思源电器股份有限公司30.江苏如高高压电器有限公司31.施耐德电器32.梅龙填广场有限公司33.116研究所34.大新道包装材料有限公司
35.都市房产有限公司36.松下电器（中国）上海有限公司 37.卫利国际防护装饰系统有限公司38.维格拉印刷器材有限公司39.上海欣驰电子40.益民食品一丁有限公司 41.先导药业有限公司42.上海造币厂43.三樱包装材料有限公司44.建伍电子有限公司45.德谦化学有限公司
46.纽荷兰农业机械有限公司47.申化化学有限公司48.蒂森电梯有限公司上海分公司49.亚明灯泡厂50.胜代机械有限公司51.海洋水族馆有限公司52.宝丽来影像有限公司 53.联合包装装潢有限公司54.森理紧固件国际贸易有限公司 55.安全印务有限公司56.亚洲纸业有限公司57.梅兰日兰电子（上海）制造有限公司58.通用电器照明系统有限公司59.马士基物流有限公司60.长沙三一重工61.香港新利恒62.惠州TCL 总部63.山东宁阳矿业集团64.山东日照电业局65.上海侨亚诺服装66.上海开开67.奥丰惠特汽车68.东电电子69.苏州西门子
篇3：风险评估风险管理
企业风险管理的目标就是对风险进行管理。但是在风险管理过程中,当进行风险识别时,最常见的一个错误就是把不是风险的事物误认为是风险。很显然,如果风险管理过程的这一早先步骤失败了,接下来的步骤就会注定要失败,风险管理也就不可能产生效果。因此,确保风险识别这一步骤能够识别出真正的风险是至关重要的。下文分别对风险管理中的风险评估,风险应对和企业风险管理的效率做阐述。
1. 风险和不确定性
很多人在理解风险时,往往会把风险(r i s k)和不确定性(uncertainty)相混淆。事实上,风险与不确定性并不相同,那么它们之间的联系何在呢?关键是要认识到,风险的定义只能与目标相联系。风险的最简单的定义是“起作用的不确定性”,它之所以起作用,是因为它能够影响一个或多个目标。风险并不是存在于真空中,因此我们需要定义什么“处于风险之中”(at risk),也就是说,如果风险发生的话,什么目标将会受到影响。因此,风险的一个更加完整的定义是“能够影响一个或多个目标的不确定性”。这个定义使我们认识到,有些不确定性与目标并不相关,它们应该被排除在风险管理过程之外。
风险与目标之间的联系也可以帮助我们识别不同级别的风险,它们是基于组织中存在的不同层次的目标。从风险的概念“能够影响目标的不确定性”来看,我们可以提出另外一个问题——会产生什么样的影响?有些不确定性的发生会使得我们达到目标更加困难(即威胁),而有些不确定性事件的发生则会帮助我们达到目标(即机会)。当我们进行风险识别时,不仅要看到不确定性的负面影响,也需要看到不确定性的正面影响。有效的风险管理要求识别出真正的风险,即“能够对一个或多个目标产生正面或负面影响的不确定性”。
2. 风险的分类
(1)根据风险的效应划分,可以把风险分为:①系统风险:在同一体位阶段观察时,风险效应无法抵消的风险或不可分散的风险。②非系统风险:在同一体位阶段观察时,风险效应能够抵消的风险或可分散的风险。
(2)根据风险暴露体性质划分,可以把风险分为:①实质资产风险:不动产与非财务性动产可能遭受的风险,表现为毁损或贬值。②财务资产风险:财务性资产可能遭受的风险,如利率波动或股票跌价。③责任暴露风险:因法律上的侵权或违约导致第三人蒙受损失。④人力资源风险:如公司员工因伤病死亡导致公司生产力衰退或其他非安全的风险。
3. 全面风险管理
全面风险管理是指用系统的、动态的方法进行风险控制,以减少业务过程中的不确定性。它不仅使各层次的管理者建立风险意识,重视风险问题,防范于未然,而且在各个阶段、各个方面实施有效的风险控制,形成一个前后连贯的管理过程。也即全面组织有效措施对项目全过程的全部风险实施全方位管理。
4. 风险评估定义
风险评估,是指及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程。在实际操作中,可以把企业风险评估过程分为风险识别、风险分析和风险评价三个步骤。风险辨识是识别企业面临的风险,并将风险归类;风险分析是将识别出的风险放进统一的模型中进行分析处理,进一步作出定性和定量的分析,包括风险对企业目标实现的可能影响、这些风险物化的多重情境分析和统计特性、可能的影响因素和方式;风险评价是评价风险对企业目标的影响,企业影响最大的风险将成为企业风险管理的重点。
二、企业进行风险评估的
许多研究表明企业的生命周期的长短与企业对风险的把握呈高度正相关性。国外统计资料表明:在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现,1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中,企业平均寿命为25年。1983年壳牌石油公司的一项调查发现,1970年名列《财富》杂志500家大企业排行榜的公司,有三分之一已经销声匿迹。
由上述不难发现,企业有必要而且必须有较强的风险管理能力才能生存、发展和壮大。在当前的激烈竞争中,风险管理水平的高低直接影响着企业的生死存亡,是否具备全面风险管理能力是现代企业的核心竞争力强弱的表征之一。要推行全面风险管理,第一步应从风险评估着手,因为风险评估是风险管理的起始阶段。
三、风险评估程序
风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。目标设定是风险识别、风险分析和风险应对的前提。企业应当按照战略目标,设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标,并根据设定的目标合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。
四、企业风险识别的有关方法
在评估风险的过程中要注意选择合适的评估技术,评估风险事件发生的可能性和频繁度,风险事件的潜在影响及其成本的高低,最后绘制一张风险图。评估风险事件的方法有很多,但不同方法共同的目标都是找出组织信息资产面临的风险及其影响,以及目前安全水平与组织安全需求之间的差距。
1. 基于知识的分析方法
组织可以采用基于知识的分析方法来找出目前的安全状况和基线安全标准之间的差距。基于知识的分析方法又称作经验方法,它牵涉到对来自类似组织(包括规模、商务目标和市场等)的“最佳惯例”的重用,适合一般性的信息安全社团,组织不需要付出很多精力、时间和资源,只要通过多种途径采集相关信息,识别组织的风险所在和当前的安全措施,与特定的标准或最佳惯例进行比较,从中找出不符合的地方,并按照标准或最佳惯例的推荐选择安全措施,最终达到消减和控制风险的目的。
2. 基于模型的分析方法
2001年1月,由希腊、德国、英国、挪威等国的多家商业公司和研究机构共同组织开发了一个名为CORAS的项目,即Platform for Risk Analysis of Security Critical Systems。该项目的目的是开发一个基于面向对象建模特别是UML技术的风险评估框架,它的评估对象是对安全要求很高的一般性的系统,特别是IT系统的安全。CORAS考虑到技术、人员,以及所有与组织安全相关的方面,通过CORAS风险评估,组织可以定义、获取并维护IT系统的保密性、完整性、可用性、抗抵赖性、可追溯性、真实性和可靠性。与传统的定性和定量分析类似,C O R A S风险评估沿用了识别风险、分析风险、评价并处理风险这样的过程,但其度量风险的方法则完全不同,所有的分析过程都是基于面向对象的模型来进行的。C O R A S的优点在于:提高了对安全相关特性描述的精确性,改善了分析结果的质量;图形化的建模机制便于沟通,减少了理解上的偏差;加强了不同评估方法互操作的效率等等。
3. 定量分析
进行详细风险分析时,除了可以使用基于知识的评估方法外,最传统的还是定量和定性分析的方法。定量分析方法的思想很明确:对构成风险的各个要素和潜在损失的水平赋予数值或货币金额,当度量风险的所有要素(资产价值、威胁频率、弱点利用程度、安全措施的效率和成本等)都被赋值,风险评估的整个过程和结果就都可以被量化了。简单说,定量分析就是试图从数字上对安全风险进行分析评估的一种方法。定量风险分析中有几个重要的概念:
暴露因子(Exposure Factor,EF)——特定威胁对特定资产造成损失的百分比,或者说损失的程度。
单一损失期望(Single Loss Expectancy,SLE)——或者称作SOC(Single Occurrence Costs),即特定威胁可能造成的潜在损失总量。
年度发生率(Annualized Rate of Occurrence,ARO)——即威胁在一年内估计会发生的频率。
年度损失期望(Annualized Loss Expectancy,ALE)——或者称作EAC(Estimated Annual Cost),表示特定资产在一年内遭受损失的预期值。
理论上讲,通过定量分析可以对安全风险进行准确的分级,但这有个前提,那就是可供参考的数据指标是准确的,事实上,在信息系统日益复杂多变的今天,定量分析所依据的数据的可靠性是很难保证的,再加上数据统计缺乏长期性,计算过程又极易出错,这就给分析的细化带来了很大困难,所以,目前的信息安全风险分析,采用定量分析或者纯定量分析方法的已经比较少了。
4. 定性分析
定性分析方法是目前采用最为广泛的一种方法,它带有很强的主观性,往往需要凭借分析者的经验和直觉,或者业界的标准和惯例,为风险管理诸要素(资产价值,威胁的可能性,弱点被利用的容易度,现有控制措施的效力等)的大小或高低程度定性分级,例如“高”、“中”、“低”三级。定性分析的操作方法可以多种多样,包括小组讨论(例如Delphi方法)、检查列表(Checklist)、问卷(Questionnaire)、人员访谈(Interview)、调查(Survey)等。定性分析操作起来相对容易,但也可能因为操作者经验和直觉的偏差而使分析结果失准。
与定量分析相比较,定性分析的准确性稍好但精确性不够,定量分析则相反;定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担,但却要求分析者具备一定的经验和能力;定量分析依赖大量的统计数据,而定性分析没有这方面的要求;定性分析较为主观,定量分析基于客观;此外,定量分析的结果很直观,容易理解,而定性分析的结果则很难有统一的解释。组织可以根据具体的情况来选择定性或定量的分析方法。
五、风险应对
在评估了相关的风险之后,管理当局就要确定如何应对。应对包括风险回避、降低、分担和承受。在考虑应对的过程中,管理当局评估对风险的可能性和影响的效果,以及成本效益,选择能够使剩余风险处于期望的风险容限以内的应对。管理当局识别所有可能存在的机会,从主体范围或组合的角度去认识风险,以确定总体剩余风险是否在主体的风险容量之内。
风险应对可以分为以下几种类型:
回避(avoidance)风险,或称避免风险即指退出会产生风险的活动。风险回避可能包括退出一条产品线、拒绝向一个新的地区市场拓展,或者卖掉一个分部。
降低(reduction)风险,或称控制风险即指采取措施降低风险的可能性或影响,或者同时降低两者。它几乎涉及各种日常的经营决策。
分担(sharing)风险,或称分散与转移风险即指通过转移来降低风险的可能性或影响,或者分担一部分风险。常见的技术包括购买保险产品、从事避险交易(hedging transactions)或外包一项业务活动。
承受(acceptance)风险,或称正面承担风险即指不采取任何措施去干预风险的可能性或影响。
在采取任何应对之前,必须对可能的应对方案进行评价。分析固有风险和评价应对的木的在于使剩余风险水平与主体的风险容限相协调。
六、风险应对效率评价
要对风险应对的效率效果进行评价,这是对管理当局所做出应对的综合效果的一种检测手段。主要方法是评估成本与效益。资源的稀缺性决定了资源总是有约束的,因而主体必须考虑备选风险应对方案的相关成本与效益。企业风险管理要求从整个主体范围或组合的角度去考虑风险。综合权衡之下,采取最为有效的策略,即投入产出最优化方案去应对企业的风险。
摘要：企业风险管理是一个倍受关注的焦点问题,企业能否在存在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效地运转,在很大程度上取决于企业风险管理的有效性。在企业风险管理中,如何把握好风险评估、风险应对及其效率效果评价是非常重要的,这也恰是本文的初衷。
关键词：风险管理,风险评估,风险应对
参考文献
[1]方红星王宏译:(美)COSO制定发布.企业风险管理整合框架,东北财经大学出版社
[2]企业内部控制标准委员会:企业内部控制规范——基本规范(征求意见稿)
[3]孟焰潘秀丽:企业风险管理审计研究
[4]郑洪涛:企业风险管理:全面风险评估与对策
[5]吴水澎陈汉文邵贤弟:企业内部控制理论的发展与启示.会计研究,2000.5
篇4：风险!风险!风险!
关于这一点，我暂时没有判断。原因是我们一直使用的智能系统目前无法看到“那么远”。不同体系所秉承的分析方式决定了视野纵深的程度。仅就定性分析而言，我不反对三季度行情存在“乐观条件”。
不过，正如上周《7月剩下的是“垃圾时间”》一文所分析——回避风险，将是7月余下时间的首要要务。这是基于智能系统定量分析给出的确定结论。从以往成功的历史经验来看，值得高度重视。
再次重申上周文章提示的趋势判断：其一，7月指数高点已经出现；其二，月度低点或将出现在接近月末。
过去几日，尽管A股市场在中小板指数与创业板指数的超常发挥下，维持了盘面平稳，热点活跃，但这并不影响前期判断。从历史经验来看，我们一直使用的智能系统的前瞻性往往让人瞠目。
值得注意的是，对于市场未来趋势研判存在一个有趣的特征：对市场行为进行定量分析的量化系统，尽管不同券商各有各的门道，但结论异乎寻常的“统一”——都指向了短期风险即将来临。
换句话说，不同券商所研发的与智能系统“殊途同归”的行为定量分析系统，都监测到了此次调整风险的来临。这与“由上至下”的宏观定性分析，不同券商之间判断存在严重分歧，形成了鲜明对比。浙商证券《趋势趋同指标显示“指数或迎中等级别调整”》、方正证券《量化模型看跌概率为70.08%》的研究报告，从采样标本、模型构建、参数设置上都存在明显差异，但研究原理与智能系统大致相同。
下面我将展示智能系统子系统的多张图表，大家可以结合其他券商的研究一起分析，进而能够从定量角度对于当前市场的趋势演变有一个深度感知。
新增资金流量监测图——据最新资金监测数据显示，新增资金流量再度回落至低位。进而，“复制”2011年2月-4月新增资金推动行情发展的可能性已经下降为“零”。从历史同期对比可见，当前新增资金流量水平，与2008年相似，低于2010年同期水平。
市场交易热度监测图——据最新资金监测数据显示，市场交易热度稳步上升。考虑到新增资金流量已经回落，市场交投热度随之“降温”的可能性大增。从历史同期对比可见，2010年8月-9月行情的演绎方式将是选择一；2008年8月以后的演绎方式将是选择二。仅靠场内资金的交投活跃不支持出现有力度的快速上升。
篇5：风险评估小组管理制度
为全面贯切落实集团公司及安全生产精神，全面履行队干部及班组长管理人员职责，推进和规范风险评估及防范工作，确保安装一队安全稳步发展，特制定风险评估小组管理制度。
一、组织机构
组长：、、、副组长：、、、、组员：、、、、（一）风险评估小组职责
1、由组长或副组长组织小组成员对安装一队所有作业现场及中心库房进行作业前的风险评估。
2、督促三个生产班和电工班认真执行“三大规程”、安全质量标准化和本安管理体系的各项规定，具备安全生产条件，落实安全生产责任。
3、通过作业前的风险评估，全面排查和整治现场及中心库房隐患，查处员工不安全行为和习惯性三违表现。
4、由班组长直接组织现在风险评估及危险源辨识，对存在的风险隐患指定整改人，并查验整改结果。
（二）风险评估小组主要工作内容
1、风险评估以井下作业现场评估为主，以中心库房、地面作业为辅，以三大规程、集团公司及中心各项规章制度以及近期文件、会议精神为依据，全面开展风险评估及危险源辨识工作。
2、生产现场安全质量标准化动态达标情况。
3、作业范围内文明生产是否达到要求。
4、作业人员持证上岗，劳动保护用品佩戴情况。
（三）风险评估小组工作要求
1、风险评估要形成常态机制，抓住薄弱环节和关键部位，积极解决问题。
篇6：风险与风险管理内部资料
内 部 资 料
1.1 风险与风险管理
第一章 风险管理基础
学习目的：
1.1.1掌握风险的含义，风险与收益、损失的关系。
1.1.2理解风险管理对商业银行经营的重要意义。
1.1.3掌握商业银行风险管理的发展阶段以及每一阶段风险管理的特征。
1.1.1 风险与收益
风险的定义主要有以下三种：(1)风险是未来结果的不确定性(或称变化)；(2)风险是损失的可能性；(3)风险是未来结果(如投资的收益率)对期望的偏离，即波动性。
1.1.2 风险管理与商业银行经营
(1)承担和管理风险是商业银行的基本职能、也是商业银行业务不断创新发展的原动力。
(2)风险管理能够成为商业银行实施经营战略的手段，极大的改变了商业银行经营管理模式。
●从业务指导上升到战略管理，从片面追求收益上升到全面管理，从定性为主上升到定量分析为主。
(3)风险管理为商业银行风险定价政策提供依据，并有效管理上也银行的业务组合。
(4)健全的风险管理体系为商业银行创造附加价值。
(5)提高风险管理水平不仅是商业银行生存发展的需要，也是现代金融监管的迫切需求。
●两大因素决定商业银行的风险承受能力：资本金规模和风险管理水平。
1.1.3 商业银行风险管理的发展
(1)资产风险管理阶段
(2)负债风险管理阶段
(3)资产负债管理阶段
(4)全面风险管理阶段
●新巴塞尔协议中的三大约束：最低资本金要求、监管部门的监督检查和市场纪律。
约束等三个方面
●全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化。
1.2商业银行风险的主要类别
学习目的：
1.2.1掌握信用风险的内涵、表现及分类。
1.2.2掌握市场风险的内涵、表现及分类。
1.2.3掌握操作风险的内涵、表现及分类。
1.2.4掌握流动性风险的内涵、表现及分类。
1.2.5了解国家风险的内涵。
1.2.6了解声誉风险的内涵。
1.2.7了解流法律风险的内涵、表现及分类。
1.2.8了解流战略风险的内涵、表现及分类。
1.2.1 信用风险
信用风险——债务人或交易对手未能履行金融工具的义务或信用质量发生变化，影响金融工具的价值，从而给债权人或金融工具持有人带来损失的风险。
●系统风险具有明显的属于非系统风险特征。与市场风险相反，信用风险的观察勤据少，且不易获得。
●信用风险被认为最为复杂的风险种类，通常包括违约风险、结算风险等主要形式。
1.2.2 市场风险 市场风险——由于市场价格(包括金融资产价格和商品价格)波动而导致银行表内、外头寸遭受损失的风险。
●分为利率风险、股票风险、汇率风险、商业风险四种，其中利率风险尤为重要。
●相对于信用风险而言，市场风险具有数据优势和易于计量的特点。具有明显系统风险特征。
1.2.3 操作风险
操作风险一一由于人员错误、技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。
●分为由人员、系统、流程和外部事件引发。
●内部欺诈、外部欺诈、聘用员工做法和工作场所安全性、客户、产品及业务做法、物资产损坏、业务中断和系统失灵、交割及流程管理等7种表现形式
●操作风险具有非营利性，可转化性(可转化成市场和信用风险)，故不好区别
1.2.4 流动性风险
流动性风险——是指商业银行无力为负债的减少和资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。
●分为资产流动性风险和负债流动性风险。
●相对而言，风险产生的因素很多。流动性风险水平体现了商业银行的整体经营状况。
1.2.5 国家风险
国家风险——指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来中，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的可能性，简单说，就是赚了钱，汇不回来。
●政治风险、社会风险、经济风险。
●发生在国际贸易中、国际贸易中的所有主体都可能遭受。
1.2.6声誉风险
1.2.7法律风险
1.2.8战略风险
1.3 商业银行风险管理的主要策略
学习目的：
1.3.1 理解风险分散的主要作用和实现手段
1.3.2理解风险对冲的主要作用和实现手段
1.3.3 理解风险转移的主要作用和实现手段
1.3.4理解风险规避的主要作用和实现手段
1.3.5 理解风险补偿的主要作用和实现手段
1.3.1 风险分散
1.3.2风险对冲
●分为自我对冲和市场对冲
1.3.3风险转移
●分为保险转移和非保险转移
●只能转移非系统风险
1.3.4 风险规避
1.3.5 风险补偿——就是对于高风险的客户，提高金融产品价格
1.4商业银行风险与资本
学习目的：
1.4.1 掌握商业银行资本的概念和重要作用。
1.4.2理解监管资本的主要内涵、资本充足性的主要要求以及包含的内容。
1.4.3 掌握经济资本的概念，以及对商业银行风险管理的意义及应用。
1.4.1 资本的概念和作用
(1)为商业银行提供融资
(2)吸收和消化损失
(3)限制商业银行过度业务扩张和风险承担
(4)维持市场信心
(5)为商业银行管理，尤其是风险管理提供最根本的驱动力
1.4.2监管资本与资本充足率要求
(1)监管资本指监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平{匹配的资本，是监管当局针对商业银行的业务特征按照统一的风险资本计量方法计算得出的。
(2)巴塞尔协议
●监管资本分为核心资本和附属资本
●核心资本包括所有者权益(股本、盈余公积、资本公积和未分配利润)和公开储备附属资本包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具。
●信用风险——标准法、内部评级初级法和内部评级高级法、市场风险～一标准法
内部模型法、操作风险～基本指标法、标准法、高级计量法
●整体资本充足率为8%，核心资本充足率4%
1.4.3 经济资本及其应用
经济资本——商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预损失而应持有的资本金。
●经济资本配置对商业银行的积极作用：(1)有助于商业银行提高风险管理水{(2)有助于商业银行制定科学的业绩评估体系。
●克服了传统绩效考核中盈利目标未充分反映风险成本的缺陷。
1.5 风险管理常用的概率统计知识
学习目的：
1.5.1 理解概率、随机时间、随机变量的概念，掌握随机变量期望值和方差的计算。
1.5.2理解均匀分布、二项风不和正态分布的概念，掌握二项分布、正态分布在风险计量中的基本应用
1.5.1 基本概念
概率
随机事件
随机变量
离散型随机变量的概率分布
连续型随机变量的概率分布
随机变量的期望值和方差
1.5.2常用统计分布
均匀分布
二项分布
正态分布
1.6 风险管理的数理基础
学习目的：
1.6.1 掌握绝对收益、百分比收益率、对数收益率的计算。
1.6.2掌握预期收益率和方差的计算，理解风险分散原理和数理逻辑。
1.6.3 了解风险敏感性分析和泰勒展式。
1.6.1 收益的的计量
1.绝对收益——是对投资成果的直接衡量，反映投资行为得到的增值部分的绝对量。数学公式表示为：绝对收益一P—P。其中，P为期末的资产价值总额，Po为期初投入的资金总额。
2.百分比收益率——是对初期投资额的一个单位化调整，即一个单位货币在给定投资周期的收益率。假定期初的投资额为P0，在期末市资产的投资额为P，用数学表达式可表示为：R—P—P。／P。
3.对数收益率——是两个时期资产价值取对数后的差额：r—ln(P)一ln(Po)资产多个时期的对数收益率等于其各时期对数收益率之和。
1.6.2风险的量化原理
1.预期收益率和方差计算
预期收益率是一种平均水平的概念，但不是简单的直接平均，而是对未来可能结果的加权平均，即每一种结果的收益率乘以这种结果出现的可能性。
2.风险分散原理
3.风险分散的数理逻辑
1.6.3 风险敏感性分析的泰勒展式
1.变化率和导数
2.泰勒展式的近似程度
第二章 商业银行风险管理基本架构
2.1 商业银行风险管理环境
学习目的：
2.1.1 掌握健全的商业银行公司治理包含的主要内容和应遵循的基本原则。
2.1.2了解商业银行内部风险管理定义、目标和要素及主要原则。
2.1.3 理解风险管理文化的重要意义和主要内容。
2.1.4 了解商业银行风险管理战略的主要意义和主要内容。
2.1.1 商业银行公司治理
1.定义和内涵 商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排，是商业银行内部组织结构和权利分配体系的具体表现形式。
2.商业银行公司治理的原则和做法
商业银行公司治理——核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托一代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制
(1)董事会成员应称职、应核准战略目标和价值准则并监督实施、应界定自身和高级管理层的权利及责任，并在全行实行问责制、应保持对高管层的监督、董事会和高管层应有效发挥内部审汁部门及外部审计部门及内控部门的总用、应保持薪酬政策与银行文化及长期目标相一致、商业银行应保持公司治理的透明度、了解银行运营架构等八大原则
(2)我国做法
●完善股东大会、董事会、监视会、高级管理层的议事制度和决策程序
●明确上述人员的权利义务
●监理健全以监事会为核心的监督机制
●监理完善的信息报告和信息披露制度
●监理合理的薪酬制度，强化激励约束机制
2.1.2商业银行内部控制
商业银行内部控制——为实现经营目标、通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制
(1)目标
●确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行
●确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现
●确保风险管理体系的有效性
●确保业务纪录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整
(2)实现目标的5要素
●内部控制环境
●风险识别与评估
●内部控制措施
●信息交流与反馈
●监督评价与纠正(3)原则
●内部控制要全面，要全员参与
●应当以防范风险、审慎经营为出发点
●内部控制应当有高度权威性
●内控部门应独立并有权直接向董事会、监视会和高级管理层汇报
2.1.3 商业银行风险文化
(1)定义：在经营过程中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值，通过风险管理战略、风险管理制度以及员工风险管理行为表现出来的一种企业文化
(2)先进的文化理念
●风险管理是商业银行的核心竞争力，是创造资本增值和股东回报的重要手段
●风险管理的目标是通过主动地风险管理过程实现风险和收益的平衡
●风险管理应支持商业银行的整体战略
●应充分了解所有风险，并建立完善风险控制机制，对于不了解或无把握控制风险的业务，应采取审慎态度对待
(3)风险文化的培植
●是“终身制”的事业
●向员工广泛宣传
●通过制度，将文化融入到每一个员工的日常行为中
2.1.4 商业银行管理战略
(1)定义：在综合分析外部环境、内部管理状况以及同业比较后，提出的一整套包括商业银行发展的战略目标，以及为实现这些目标所采取的措施的战略
(2)基本内容：包括战略目标和实现路径两方面
(3)与风险管理的关系
●风险管理是银行管理战略的一个重要方面
●战略目标中包括风险管理目标
●风险管理过程本事是实现风险管理目标以及整个战略目标的重要路径
2.2商业银行风险管理组织
学习目的：
2.2.1 掌握董事会及其专门委员会在风险管理中的主要职责和职能。
2.2.2了解董监会在风险管理中的主要职责和职能。
2.2.3掌握高级管理层在风险管理中的主要职责和职能。
2.2.4掌握风险管理部门的设置形式、在风险管理中的主要职责和职能。
2.2.5 理解其他风险控制部门的包含范围及其各自职能。
2.2.1 董事会及其专门委员会
董事会：是商业银行最高风险管理／决策机构，承担商业银行风险管理的最终责任，负责审批风险管理的战略、政策和程序，确定商业银行可以承受的总体风险水平。
董事会通常指派专门委员会(通常为最高风险管理委员会)负责拟定具体的风险管理政策和指导原则。
2.2.2监事会：是我国商业银行所特有的监督机构，对股东大会负责，从事商业银行内部尽职监督、财务监督、内部控制监督等监察工作。
2.2.3 高级管理层：负责实际执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险管理水平及其管理状况。
2.2.4 风险管理部门
(1)两个原则：高度独立性、不具有或只具有有限的风险管理策略执行权
(2)两种类型：集中型和分散型
(3)风险管理部门的职责
●监控各类金融产品和所有业务部门的风险限额 ●核准复杂金融产品的定价模型，并协助财务控制人员进行价格评估
●全面掌握商业银行的整体风险状况，保持信息准确性
●风险管理需要以下四个技能：风险监控和分析能力、数量分析能力、价格核准能力、模型创建能力、系统开发／集成能力
2.2.5 其他风险控制部门
(1)财务控制部门
(2)内部审计部门
(3)法律／合规部门
(4)外部风险监督部门
2.3 商业银行风险管理流程
学习目的：
2.3.1 掌握风险识别的作用、主要环节和实现方法。
2.3.2掌握风险计量的作用和实现方法。
2.3.3掌握风险监测的主要方法和作用。
2.3.4掌握风险控制的主要目标和实现方法
2.3.1 风险识别
风险识别包括感知风险和分析风险两个环节。
(1)风险专家调查列举法
(2)资产财务状况分析法
(3)情景分析法
(4)分解分析法
(5)失误树分析方法
2.3.2风险计量
风险计量／量化是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础。
2.3.3 风险监测
●监控各种可量化的关键风险指标
●报告风险的评估结果及采取的措施和质量
2.3.4 风险控制
(1)风险控制的目标
●风险管理战略和策略符合经营目标的要求
●所采取的具体措施符合风险管理战略和策略的要求，并在成本／收益基础上保持有效性
●通过对风险诱因的分析，发现管理中存在的问题，以完善风险管理程序
(2)风险控制架构
●基层业务部门配备风险管理专业人员
●每个业务领域配备风险管理委员会.●最高管理层或风险总监直接领导银行最高风险管理委员会
2.4 商业银行风险管理信息系统
学习目的：
2.4.1 理解数据的分类、特性及在信息系统中的重要作用。
2.4.2了解数据处理的主要步骤和注意事项。
2.4.3 了解信息传递的主要方法和步骤。
2.4.4 了解信息系统安全管理的主要标准。
2.4.1 数据收集
(1)风险信息的种类：内部数据和外部数据
(2)风险信息的特性及系统结构方面的问题
●精确性
●及时性
●系统结构方面的问题：尽量保持最少数量的数据源、注意区分交易系统中真伪信息汇总后成为数据仓库。数据仓库是风险管理信息系统的核心要件之一。
2.4.2数据处理
(1)处理输入数据／信息，主要分为两个步骤
●中间计量数据(采用三维存储方式——时间、情景、金融工具)
●组合结果数据
(2)信息储存操作
2.4.3 信息传递
(1)一般采用B／S结构
(2)发布风险分析报告(预览——内部看，发布——一起看)
2.4.4 信息系统安全管理
(1)设置权限
(2)定期更换用户密码
(3)登陆信息记录
(4)防止外部侵入
(5)定期备份
(6)设置灾难恢复和应急程序
(7)建立错误承受程序，以便在发生技术困难的时候，能够在一定时间内保持系统的完整性
第三章 信用风险管理
3.1信用风险识别
学习目的：
3.1.1 掌握单一法人客户的分类及信用风险识别方法。
3.1.2掌握集团法人客户的定义、特征及信用风险识别方法。
3.1.3 掌握个人客户的分类及信用风险识别方法。
3.1.4掌握贷款组合信用风险识别方法。
3.1.1 单一法人客户风险识别
1.单一客户的识别和分类
(1)单一客户包括企业单一客户和机构类客户
(2)单一客户的识别(就和上报贷款资料一样的标准)
2.财务状况和现金流量分析
(1)财务报表分析
(2)财务比率分析
●资产回报率(RoA)=[税后损益+利息费用*(1一税率)]／平均资产总额
●利息偿付比率(利息保障倍数)=息税前利润／利息费用=(经营活动现金流量+利息费用+所得税)=(净利润+折旧+无形资产摊销)+息税
3.1.2集团法人客户风险识别
1.集团客户识别与分类
(1)识别
●被直接控制
●共同被第三方控制
●主要投资人(控制10%及以上)、高管层或与其关系密切家庭成员共同直接控制或间接控制
●对关联方的财务和经营政策有重大影响
●自然人的股权比例应该与其亲属的合并计量
●控制的含义：50%及以上的权益资本、50%及以上的表决权、有权任免多数董事
●重大影响的含义：20%及以上的表决权股份、董事会有代表、互相交换管理人员、依赖对方的技术资料
(2)分类
●纵向一体化和横向多元化
●紧密型和松散型
2.集团客户的信用风险特征
(1)内部关联交易频繁
(2)连环担保十分普遍
(3)财务报表真实性差
(4)风险监控难度较大
(5)系统性风险较高
3.关联交易
(1)关联方的定义
●共同受国家控制的企业不列入关联
●金融控股公司中的商业银行不纳入集团客户管理范畴
(2)关联关系的类型～纵向一体化和横向多元化
(3)集团客户内隐蔽关联方的特征p58页
(4)特别关注
●多渠道收集信息
●确保信息资料的真实性
●集团客户的识别频率与额度授信周期应一致
●识别后，应该随时根据情况变化进行调整
●每年重新识别
3.1.3 个人客户风险识别
1.个人客户的基本信息分析
(1)个人客户的识别
(2)个人客户的分类
●老客户和新客户
●信贷产品种类
●客户年龄
●客户的信用评分
●其他可用于个人客户分类的变量
(3)识别潜在的信用风险
●借款人的资信情况调查
●借款人的资产与负债情况调查
●贷款用途及还款来源的调查
●对担保方式的调查
2.个人信贷产品分类及风险分析
(1)个人住宅抵押贷款
●经销商风险
●“假按揭”风险(这个是重点，我以为)几种表现形式
●房产价格下跌，抵押价值不足
●借款人财务情况变化的风险
(2)个人零售贷款
(3)循环零售贷款
●贷款是循环的，无抵押，未承诺的
●针对个人
●子组合内对个人最大贷款小于或等于10万欧元
●保留子组合的损失率数据，以便分析
●银行必须保证对合格的循环零售贷款采用的风险权重函数仅用于相对于平均损失率而言随时率波动性低的零售贷款组合，特别是那些违约率低的贷款组合
●循环贷款的处理方式与子组合的风险特征保持一致
3.1.4组合风险识别
1.宏观经济因素
2.行业风险和区域风险
●组合层面的行业风险识别应当关注的具体内容与单一法人客户的“行业风险分析”基本相同
●区域风险作为一种系统性风险难以通过贷款组合完全消除，因此其成为影响资产组合信用风险水平的一种重要风险因素
学习目的：
3.2信用风险度量
学习目的：
3.2.1 掌握客户信用评级的基本概念和评级方法的主要内容，了解法人客户主要评级模型的原理，掌握个人客户评分方法，理解客户评级／评分的验证内容。
3.2.2掌握债项评级的基本概念和主要方法。
3.2.3 了解违约相关性、主要信用风险组合模型及压力测试。
3.2.4掌握国家主权风险评级的内容，了解其主要模型。
3.2.5 掌握《巴塞尔新资本协议》下信用风险的量化方法。
3.2.1 客户信用评级
1.客户评级的基本概念
1.违约风险与违约概率
(1)巴塞尔有规定
(2)我国没有准确规定
(3)违约概率和违约频率
●违约概率：借款人一年内累计违约概率与3个基点中的较高者，0.03%的下限
●违约频率EDF(Expect default frequency)：属于事后统计，概率属于事前预测
2.客户信用评级的发展
(1)专家判断法(expert system)
●借款人因素：reputation，leverage，volatility of earnings，collateral
●与市场有关的因素：business cycle，macro—economy policy，level of interest rates
●5c体系：character，capital，capacity，collateral，condition
●5ps体系：personal factor，purpose factor，payment factor，portection factor，perspective
●camel体系：capital adequacy，asset quality，management，earnings，liquidity
(2)信用评分法
●线性概率模型(1inear probability model)
●logit模型
●线性辨别模型(1inear discriminant model)两个公式：初期的公式Z-0.012X-+0.014X2 4-0.033X3+O.006X。4-0.999X5；Z低于1.81，企业很容易破产
●相关词汇：liquidity，profitability，leverage，solvency，activity
●存在一定问题，仅考虑违约和非违约两个极端；没有考虑中间情况，建立在历史数据基础上，与现实情况有差距；没有考虑一些难以量化的重要因素；需要相当长时间才能建立符合要求的数据库
(3)违约概率模型
代表性的模型有穆迪的RiskCalc和Credit Monitor、KPMG的风险中性定价模型和死亡率模型
3.法人客户评级模型
(1)Altman的Z计分模型和ZETA模型
(2)RiskCalc模型
(3)Credit Monitor模型
(4)KPMG的风险中性定价模型
(2)违约率===1一(14-国债收益率)／(14-债券收益率)
(5)死亡率模型
(1)边际死亡率(MMRl)一等级为B的债券在发行第一年违约的总价值／处于发行第一年的等级为B的债券总价值
(2)存活率(Survival rates)一1～MMR
(3)累计死亡率(CMR)一1一SRl*SR2*„SRN
4.个人客户评分方法
(1)信用局评分
●风险评分，预测消费者违约／坏账风险的大小
●收益评分，预测消费者开户后给商业银行带来的潜在收益
●破产评分，预测消费者破产风险的大小
●其他信用特征评分
(2)申请评分
(3)行为评分
5.客户评级／评分的验证
(1)客户违约风险区分能力的验证
(2)违约概率预测准确性的验证(校正)
3.2.2债项评级
1.债项评级的基本概念
(1)债项评级是对交易本身的特定风险进行计量和评价，反应客户违约后的债项损失大小。
(2)债项评级与客户评级的关系
(3)损失 两个层面：一是经济损失，二是会计损失
(4)违约风险暴露
(5)违约损失率是指给定借款人违约后贷款损失金额占违约风险暴露的比例，公式为损失／违约风险暴露。
2.债项评级的方法
(1)影响违约损失率的因素
●产品因素
●公司因素
●行业因素
●地区因素
●宏观经济周期因素。宏观经济的周期性变化是影响违约损失率的重要因素。
(2)计量违约损失率的方法
●市场价值法
●回收现金流法
3.贷款分类与债项评级
贷款五级分类的定义：正常、关注、次级、可疑、损失
3.2.3 组合信用风险计量
1.违约相关性及其腰量
违约相关性的计量包括相关系数和连接函数两种方法
2.信用风险模型
信用风险组合模型分为两类：解析模型、仿真模型
3.组合损失的压力测试
压力测试主要采用敏感性分析和情景分析方法。
3.2.4 国家风险及评级
3.2.5 新资本协议下的信用风险量化
信用风险计量的两大类方法：标准法.基于商业银行资产的外部评级结果·以标准化方式计主信用风险；内部评级法。基于商业银行自身健全和完备的内部评级体系计量信用风险。但必须经过监管当局的技术检验和正式批准。
3.3信用风险监测与报告
学习目的：
3.3.1 掌握客户风险监测内容、组合风险监测方法。
3.3.2掌握风险监测主要指标的含义和计算。
3.3.3 了解风险预警的程序，理解风险预警的主要方法，掌握行业、区域、客户风险预警的主要内容。
3.3.4 了解风险报告的职责和路径，掌握风险报告的主要内容。
3.3.1 风险监测对象
1.客户风险检测
(1)客户内生变量
●基本面指标包括品质类指标、实力类指标、环境类指标
●财务指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力、增长能力
(2)外生变量
借款人的生产经营活动不是孤立的，而是与其主要股东、上下游客户、市场竞争者等“风险域”企业持续交互影响的
2.组合风险检测
组合风险监测的方法包括，传统的银行组合监测方法和资产组合模型
●组合监测法主要是对信贷资产组合授信集中度和结构进行分析检测
●模型法包括两种方法，估计各敞口之间的相关性和把暴露在该风险类别下的投资
组合看成一个整体，直接估计该组合资产的未来价值概率分布
3.3.2风险监测主要指标
(1)不良资产率(不良贷款率)
(2)预期损失率，===预期损失／风险敞口
预期损失EI。一Expected loss
(3)单一(集团)客户授信集中度
(4)贷款风险迁徙 ●正常贷款迁徙率
(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额一期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额一期初关注类贷款期间减少金额)*100%
●正常类贷款迁徙率
期初正常类贷款向下迁徙金额／(期初正常类贷款余额一期初正常类贷款期间减少金额)*100%
●关注类贷款迁徙率
●次级类贷款迁徙率
●可疑类贷款迁徙率
(5)不良贷款拨备覆盖率，一(一般准备+专项准备+特种准备)／不良贷款
(6)贷款损失准备充足率，===贷款实际计提准备／贷款应提准备
3.3.3 风险预警
1.风险预警的程序和主要方法
(1)风险预警程序，信贷信息的收集和传递、风险分析、风险处置、后评价
(2)风险预警的主要方法
●传统方法，例如6c法
●评级方法，例如Occ的贷款评级法
●信用评分方法，例如camel方法
●统计模型
国内，黑色预警法(只考虑预警要素指标的时间序列变化规律，即波动特征)、蓝色(侧重定量分析，分为指数预警法和统计预警法)、红色(定量和定性相结合)
2.行业风险预警
属于中观层面的预警(1)行业环境风险因素
●经济周期、财政货币政策、国家产业政策、法律法规等四个因素
●风险预警指标：国家财政、货币、产业政策变化；行业相关法律法规变化；多边或双边贸易关系变化；政府优惠政策调整
(2)行业经营风险因素
(3)行业财务风险因素
●行业净资产收益率、行业盈亏系数、资本积累率、行业销售利润率、行业产品产销率、劳动生产率一(截止当月累计工业增加值总额*12)／(行业职工平均人数*累计月数)*100%
(4)行业重大突发事件
3.区域风险预警
(1)政策法规发生重大变化
(2)区域经营环境出现恶化
(3)区域分支机构内部出现风险因素
4.客户风险预警
(1)客户财务风险的监测
(2)客户非财务风险的监测
3.3.4 风险报告
1.风险报告职责和路径
(1)职责
●外部监管、内控管理、市场约束
●重要性
●报告信息应该全面、相关、及时、可靠、可比、实质
(2)报告路径
2.风险报告的主要内容
(1)可分为内部报告和外部报告
(2)分为综合报告和专题报告
(3)银监会规定的不良贷款报告
(4)表外业务风险分析
(5)巴塞尔规定的披露内容
3.4信用风险控制
学习目的：
3.4.1 掌握限额管理的原理和方法。
3.4.2掌握信贷审批的内容、原则和方法。
3.4.3 掌握贷后管理的基本方法。
3.4.4 理解经济资本配置的定义、原理和方法。
3.4.5 了解资产证券化和信用衍生产品的定义、内容和结构。
3.4.1 限额管理
1.单一客户限额管理
MBC=EQ*LM；LM=f(CCR)
MBC(maximum borrOWing capacity)是指最高债务承受额
EQ(equity)是指所有者权益
LM(1ever modulus)是指杠杆系数
CCR(customeI‘credit rating)是指客户资信等级
F(cCR)是指客户资信等级与杠杆系数对应的函数关系
2.集团客户限额管理
(1)确定对集团的总授信额度
(2)按照单一企业标准，测算各授信主体的最高授信额度
(3)确定集团内各个授信主体的使用额度(注意统一标准，总量控制，主办行牵头，少用保证，多用抵押)
3.国家与区域限额管理
(1)国家风险限额
(2)区域风险限额
4.组合限额管理
(1)通过设定组合限额，可以防止信贷风险过于集中在组合层面的某些方面
(2)组合限额的分类
●授信集中度限额 内 部 资 料
●总体组合限额
(3)组合限额的设定方法
按某组合的维度确定资本分配权重一根据资本分配权重，对预期的组合进行压力测试，估算组合的损失一将压力测试估算出的预计组合损失与银行的资本相对比一根据资本分配权重.确定各组和以资本表示的组合限额一根据资本转换因子，将以资本表示的该组合的组合限额转换为以计划授信限额表示的组合限额
(4)组合限额的应用和调整
①应用
●没有特殊情况，不允许超过组合限额
●如果接近100%，组合管理人员应向审批人员提出建议。如提高限额等等
●达到80%的时候，系统提示客户经理和审批人员
●如果超出限额，应该由高管层批准 ●如批准，应尽量申报低风险的业务
●审批人员应采用多种方式.将授信降低到限额以内
②调整
●经济和市场状况的较大变动
●新的监管机构的建议
●银行战略重点地变化
●进行业务计划和预算
(5)组合限额维护
3.4.2信贷审批
1.贷款定价
(1)贷款定价的决定因素：贷款定价一资金成本+经营成本+风险成本+资本成本
●资金成本包括债务成本和股权成本
●风险成本多采取了标准风险成本(SRCs)
●资本成本指用来覆盖该笔贷款的信用风险所需要的经济成本(RAROC)
RORAc=(贷款的一年收人一各项费用一预期收入)／监督或经济成本
(2)贷款定价的影响因素
贷款定价不仅受单个借款者风险的影响，还受银行当前资产组合结构的影响
2.贷款发放
(1)授权管理
(2)授信审批
遵循原则：审贷分离原则、统一考虑原则、展期重审原则。
内 部 资 料 3.4.3 贷后管理
1.贷款转让
(1)通常指贷款的有偿转让，是贷款的原债权人将已经发放但未到期的贷款有偿转让给其他机构的经济行为.又被称为贷款出售。
(2)贷款转让的类型
●贷款笔数，单笔和组合
●资金流向，一次性和回购
●是否承担风险，无追索权的转让和有
●已转让贷款是否参与管理，代管式转让和非
●新债权人确定方式，定向转让与公开转让
●大多数贷款转让属于一次性、无追索、一组同性质的贷款
(3)目的，分散风险.增加收益，实现资产多元化.提高经济资本配置效率
(4)贷款转让手续
挑选同质的单笔贷款，放在一个组合中一对组合进行评估一为投资者提供信息，以便投资者评估(名义价值的折现值至少要包括预期违约多带来的损失、可能存在的折扣、再融资成本、股权收益率)一确定价格一签署协议一办理转让手续
2.贷款重组
(1)贷款重组是当债务人不能按原有合同履行债务时，银行为了降低客户违约风险引致的损失.而对原有贷款结构进行调整、重新安排、重新组织的过程
(2)应该注意
●是否可重组
●为何重组
●是否值得重组
●重新评估担保情况
(3)重组流程
●成本收益分析
●确定重组方案(重组计划、时间约束、财务约束、各个阶段的评估目标
●与客户谈判
(4)重组措施
●调整信贷产品
●调整信贷期限
●调整贷款利率
●减少贷款额度
● 增加控制措施，限制企业经营活动
内 部 资 料
3.4.4 经济资本计量与配置
1.经济资本计量
2.经济资本配置
3.4.5 资产证券化与信用衍生产品
1.资产证券化
(1)证券化(securitization)是将已经存在的信贷资产集中起来并重新分割为证券，进而转卖给市场上的投资者，从而使此项资产在原持有者的资产负债表上消失(二级证券化)
(2)特点，将缺乏流动性的贷款资产转换成具有流动性的证券的特点
(3)分类，住房抵押贷款证券(MBs)和资产支持证券(ABS)
(4)程序
●建议一个特别目的实体(SPV)来发行证券，SPV要与原始权益人实行“破产隔离
●SPV购买资产组合
●请评级机构对资产组合进行评级
●采用各种方法为组合增级
●出售
●将出售收益按和约规定转入原债权人的账户
●sPV负责按期收现，并按约转入投资者账户
2.信用衍生产品——允许转移风险的金融和约，功能对买卖双方是不同的，前者付出一定的权益金来获得违约保护，后者以获得一定的权益金为代价来承担风险
分类
●总收益互换
●信用违约互换
●信用价差衍生产品
●信用联动票据
●混合工具
(1)总收益互换——保证贷款的总收益
(2)信用违约互换——保证贷款违约后，对违约损失得到补偿
(3)信用价差衍生产品——银行与交易对手签订的以信用价差为基础资产的信用远期合约
●信用价差一证券或贷款的收益一对应的无风险证券的收益
●形式为以无风险利率为基准的信用价差(绝对价差)和两种对信用敏感的资产之间的信用价差(相对差额)
●投资方式包括远期合约方式(线性)和选择权方式(非线性)●选择权方式包括信用价差买人权、信用价差卖出权、信用联动票据
信用价差买人权——买方有权购买这份差额并从减少的差额中获得收益
内 部 资 料
信用价差卖出权——买方有权卖出这份差额并从增加的差额中获得收益
(4)信用联动票据——将上述过程中引入了一个SPV
第四章 市场风险管理
4.1.1掌握市场风险的主要特征及如何有效识别利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险等主要的市场风险。
4.1.2掌握远期、期货、互换以及期权等衍生产品及风险特征，正确理解各种衍生产品与市场风险之间的关系。
4.1.3掌握资产分类的基本原理、资产分类的监管标准与会计标准，了解我国商业银行资产分类现状。
4.1 市场风险识别
4.1.1 市场风险特征与分类
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变化而使银行的表内和表外业务发生损失的风险
1.利率风险
(1)重新定价风险(repricing risk)银行资产、负债和表外业务到期期限(就固定利率而言)或重新定价期限(就浮动利率而言)之间存在的差额
(2)收益率曲线风险(yield curve risk)收益率曲线的非平行移动，对银行的收益或内在经济价值产生不利的变化
(3)基准风险(basis risk)利息收入和利息支出所依据的基础不同，所以变化的方向和幅度也不同
(4)期权性风险(optionality)一般而言，期权和期权性条款都是在对买方有利，而对卖方不利的时候执行
2.汇率风险(1)分类
●外汇交易风险，由于没有及时平盘或银行由于某种预期二持有的外汇敞口头寸
●外汇结构性风险，银行资产负债由于币种不同而产生
(2)黄金价格波动被归类为汇率风险
3.股票价格风险
4.商品价格风险内 部 资 料
4.1.2主要交易产品风险特征
1.即期——交易的一方按固定价格买人或卖出一定数额的金融资产，交付及付款日在合约订立后的两个营业日你完成。即期外汇买卖(spot exchange deals)
2.远期„一交易买卖双方约定在未来某个特定日期，依交易时所约定的币种、汇率和金额进行交割的外汇交易。包括远期外汇交易和远期利率合约
3.期货
(1)分类
●利率期货
●货币期货(以汇率为标的)
●股票指数期货
(2)期货的经济功能
●可规避市场风险
●有助于发现公平价格
(3)与远期的区别
●远期交易采取的是非标准化
●远期交易的合约持有者面临交易对手的违约风险，期货由交易所承担违约风险 ●远期交易不存在二级市场 ‘
4.互换„交易双方约定在将来某一时期内互相交换具有相同经济价值的现金流的合约
(1)利率互换.交易双方事先约定在彼此认可的条件下，相互交换某段期限内的资产和负债，利率互换交易并不涉及本金的移动，而仅就利息支付方式进行交换
(2)货币互换.指交易双方用不同的货币进行的互换交易，货币互换可以固定换固定，也可以固定换浮动或以浮动换浮动
(3)与利率互换不同。货币互换中不同货币本金的数额由事先确定的汇率决定，且该汇率在整个互换期间保持不变。因此，货币互换既明确了利率，也明确了汇率
5.期权一买方(buyer)在签订齐全契约时，须支付期权的卖方(writer)一笔权利金后，取得一项可在选择权契约的存续期内或到期日当日(expirY date)，以特定的执行价格(。trike price)要求与期权卖方进行特定数量标的交割的权利
(1)分类
●买方期权(call option)和卖方期权(put option)区别就是买方是按规定买入标的还是卖出标的
●美式期权(american style)任何时候都可以行权，欧式期权(european style)只能在规定时间形权(行权时间tokyo cut一东京15点，new york cut一纽约10点)
●价内期权(in ttle money)，平价期权(at the money)，价外期权(out of money)·买方执行期权的时候，执行价格优于远期价格„ITM·相等一ATM
●期权费，买方为取得权力而支付的费用
内 部 资 料
●期权费由内在价值(intrinsic value)和时间价值(time Value)组成
●内在价值，执行期权所能获得的收益或利润；时间价值，期权价值高于其内在价值的部分
●影响期权价值的因素，市场价格和期权执行价格的关系、期权到期期限、波动率、货币利率
4.1.3 资产分类
1.交易账户和银行账户
(1)交易账户纪录的是银行为了交易或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具或商品头寸
(2)交易账户中的头寸
●在交易过程中，必须不受任何限制
●具有经高层批准的交易策略
●具有明确的头寸管理政策和程序
●具有明确的监控头寸和程序
(3)划分银行账户和交易账户
●交易账户按市场定价，银行账户按历史成本计价
●两个账户之间不能随意划转
2.资产分类的监管标准与会计标准
(1)资产分类，即银行账户与交易账户的划分是商业银行实施市场风险管理和计提市场风险资本的前提和基础
(2)巴塞尔协议规定的金融资产划分
●以公允价值计量且公允价值变动计人损益的金融资产(fair value through profit or 10ss)
●
●
●
●
者权益 持有待售(available for sale assets)
持有到期的投资(held tO maturity investment)
贷款和应收款(10ans and receivables)
前两类资产按公允价值汁价，但对于持有待售资产，其公允价值的变动计人所有
3.我国商业银行资产分类现状
我国只是规定了交易账户和银行账户的概念，具体实施完全看银行自身划分
(1)交易账户划分的目的、适用范围、交易账户的定义
(2)列入交易账户的金融工具种类
(3)列入交易账户的头寸应符合的条件
(4)明显不列入交易账户的头寸
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