出口退税申报系统常见问题解答(生产企业)

关键词： 封关 贸易 加工 出口

出口退税申报系统常见问题解答(生产企业)（共6篇）

篇1：出口退税申报系统常见问题解答(生产企业)

出口退税申报系统常见问题解答（生产企业）

生产企业

1.本月份有单证收齐，但在汇总表中没有数据？

答：汇总表中的数据需要单证齐全并且信息齐全才能体现。

2.进口料件有内销，该如何操作？

答：在进口料件中录入一笔负数记录即可。

3.同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？

答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。

4.系统提示进料手册已到期，如何处理？

答：海关进料手册已经到期，但还有进料和出口发生时，继续输入相关数据，忽略手册到期的提示，到手册要核销时，手册会将所有数据进行核销。

5.免抵退税不得低扣税额的财务处理？

答：借：生产成本——一般贸易

贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）

6.红冲的具体做法是什么？

1、单证齐全的红冲方法：这个方法很简单，在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据，点击红字按纽“冲减出口”，即可进行冲减。（部分冲减仍然是先全额冲减在录入没冲减部分。）

2、单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的不齐的单证（这一步必要），然后在冲减错误的单证不齐数据。将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉（必要）（注：最新的 3.3 版本会自动去掉该标志。）。然后在录入新的正确的数据。

3、关于错误冲减的补救方法：这种错误主要针对第 2 种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后，随即就修改，而且“收齐错误的不齐的单证”和“将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉”均没有操作，导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是

将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即可。

4、最后一条，在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的不要急于修改，等单证收齐的月份一起进行处理。

7.生产企业免抵退税计税依据？

答：（1）生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价为计算退（免）税依据。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准；

（2）若以其他价格条件（如 CIF、C＆F）成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保费、佣金等。8.退税率变化，模拟出具进料加工免税证明没有变化？

答：系统按照登记时的退税率出具的，待手册核销时会自动计算的。

9.国际通行的计算外销收入和退税的依据是 FOB 价格还是 CIF价格？

答：其实 FOB 和 CIF是按照本公司的实际情况来做的，各个公司不太一样。大部分公司的都是 FOB 运费都是由外方承担，也有个别公司运费先由本公司垫付，外方最后把货款和运费一起汇过来这样在报关时就要用 CIF成交方式。

10.怎么把我 C盘中的所有文件都备份了？

答：申报系统是不允许安装到盘符的跟目录下，请您安装到 C或 D 盘的子目录下即可。

11.读入最新的商品税率库之后，录入提示无此商品码？

答： 出现这个问题是由于您在系统维护→代码维护→海关商品码中既读入了 cmcode.dbf又读入了 stdcm.dbf，请您按照正确的步骤升级，在代码维护中读入 cmcode.dbf 并做自用商

品，在标准海关商品码中读入stdcm.dbf即可。

12.进口料件内销补税如何在申报系统中操作？

答：因为进口料件没有冲减的目录，所以需要在进口料件中录入一笔负数就可以了。

13.汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？ 答：这个问题是因为您没有做预申报，导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预申

报，确保您的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。

14.在汇总表中出现当月出口销售额与纳税申报表有差额该怎么做？

答：企业财务人员可以在下个月调整增值税纳税申报表的销售收入。

15.复出口商品有很多种，如何录入商品代码？

答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。

16.汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？

答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。

17.正式审核反馈后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么？

正式审核时审核系统对汇率进行反算，即根据美元数和人民币数算出汇率，对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但都属于正常现象。

18.预审反馈信息出口无此报关单，为什么？

答：这种情况有两种可能：

1.由于企业没有在退税子系统上进行出口报关单退税的确认，致使审核时无报关单信息。

2.由于海关的电子信息没有及时更新。税务机关反馈信息中，出错信息：美元离岸价超过海关 2%？查看数据中美元离岸价的金额是否因为录入错误或者录入的金额为非FOB 价。

19.生成明细数据时，提示上月明细数据尚未申报？

答：由于误把上月明细数据撤消，从而导致这个问题，请把上月的明细和汇总重新生成下即可。

20.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗？

答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0。当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。

21.在申报系统中生成明细和撤消明细时，时间过长？

答：请您做一下数据优化，这样可以把您的残余数据清除，这样就可以提高您申报的速度。

22.上年汇总表中不免抵扣税额与增值税差额在下年不显示？06 年汇总表中不免抵扣税额与增值税有差额，但是在 07 年不显示差额？

答：06年的数据不节转到07 年中，因此就没有差额。

23.出口货物单证不齐超过 6个月或没有进行申报会视同内销处理，它是以哪个日期为计算依据？

答：它是指报关单上的出口日期（一般指离境日期），所以企业财务人员在申报过程中要仔细不要漏报或错报。

24.我公司在 3 月份有一笔出口当时是单证不齐，在5 月份发生了部分退运在申报系统中我该怎样操作？

答：一般方法是主要是进行以下3步：

第一步：在 5 月份“收齐单证记录”中将原来 3月份的单证不齐记录进行收齐。

第二步：在 5 月份“生成货物冲减明细”表中找到原来那条记录用红字进行冲减（全额冲减），冲减的所属期为5 月(必须注意在 3.1 版中用红字冲减的记录有单证不齐标志，请在当月出口货物明细中将单证不齐标志取消掉)。

第三步：在 5 月当月“出口货物明细表”中录入一笔单证齐全的正确的记录。

25.在做数据一致性检查中不会出现任何错误提示。在读入反馈信息时，出现“分类管理代码错误，无法读入”的现象？

答：在用户对系统的参数和配置做修改时，如果企业的分类管理代码与税务机关的代码不符，就会出现这种现象。出现这种问题需要用户检查自己的分类管理代码与审核端是否一致，如果不清楚，可向税务机关查询。

26.做数据一致性检查出现“****同一报关单单证收齐标志不一致”是什么原因？

答：出现上述疑点是指一个报关单可能有多条记录，但单证收齐标志是不一致的。对于上述情况可以在出口货物明细表中通过筛选按钮将同一报关单号筛选出来看是什么原因造成单证收齐标志不一致，然后将其改为都是单证齐全或都是不齐。

27.《生产企业进料加工贸易免税核销证明》中的具体内容是什么？

答： 《生产企业进料加工贸易免税核销证明》的具体内容有：进料加工手册号、进口总值、剩余边角余料金额、出口总值、间接出口总值、剩余残次成品金额、实际分配率、审核通过的出口额、准予出具的免税料件总值、已出具的免税料件总值、本次出具的免税料件总

值、补开免抵退税额抵减额、补开不得抵扣税额抵减额。

28.收齐出口单证明细表一致性检查未通过，该怎么操作？

答：这种情况有两种情况：

1.某一单证在某条记录已收齐，但在其他记录未收齐。例如： 报关单号为： 123456789012在第一条记录中单证收齐标志包含”B”，第二条记录报关单号相同但单证收齐标志中不包含”B”。进行一致性检查时报错，需要在基础数据采集—》收齐出口单证中进行调整。

2.原所属期+原序号在出口明细表中没有，可能是收齐出口单证后将出口明细表中相应记录删除所致。解决方法：在基础数据采集—》出口货物明细表中加上相应记录。或在基础数据采集—》收齐出口单证中删除相应记录。

注：必须进行数据一致性检查，才会检查出有关错误。

29.上单证不齐，本单证收齐如何处理？

答：原则上应补报，但由于各地年终清算的方法不尽相同，因此应询问当地税务部门，根据当地税务部门关于年终清算的具体办法处理。

30.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可以为负数吗？

答：免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0，当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。

31.我在打开生产企业出口退税申报系统时系统提示程序错误：不能存取文件？

答：这可能是用户同时打开了两个生产企业出口退税申报系统窗口，只要关闭一个即可解决问题。

32.我公司在 5 月出口的货物在 8 月份为什么还没有电子信息呢？

答： 从 2003 年 1月 1 日起出口的货物，企业在海关拿到出口货物退税联以后都要到 “口岸电子执法系统”进行确认和提交，否则在税局会没有当笔报关单的海关电子信息。

33.我是小规模纳税人，在申报时都录入哪些项目？

一、免税出口货物明细表；

二、增值税纳税申报表（注意只录入所属期即可）；

三、免抵退税汇总表。小规模纳税人只免税不退税。

34.公司委托报关行出口，申报时并不知道报关单号，出口日期怎么录？

答：企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单，出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下，只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可，否则在审核时会出现“申报离境日期与海关信息 xxx不符”。

35.到税务局申报时，汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？

答： 这个问题是因为您没有做预申报，导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请您在做正式申报前到税务局做一下预申报，确保您的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。

36.在实耗法计算时，当月出口单证不齐的单证不能出具免税证明，怎么办？

答：系统会自动按单证齐全及信息齐全的出口开具进料加工免税证明。对出口单正不齐的待核销时一次性出具免税证明。所以，按系统规定处理就行了。

37.本月没有出口业务是否还需要做预申报和反馈处理？

答：如果当月没有出口业务也需要做预申报，并做预审反馈信息处理。这主要是为查看当月的信息收齐情况，及用税务机关的反馈信息来更新系统中的不齐信息。

38.当月拿不到报关单（复印件）的情况怎么处理？

答：当月可先按发票数输入，拿到报关单后再做冲减。

39.进行系统备份时，备份文件存放在哪里？

系统默认的备份路径是“c：退税申报系统备份”下，每次备份操作都会按照生成日期时间生成一个新的文件夹，如 2003年 1 月 6日13： 20做的备份，文件夹是 20030106_1320。在自己修改默认备份路径时，不能将备份路径指定到退税软件的安装目录下，否则会造成无法备份的严重后果。

40.进料加工手册登记时复出口商品的退税率是 13，手册有效期很长，但是现在的退税率降低到11，而模拟出具进料加工免税证明还是以 13计算？

答：由于进料加工手册已经在税务局登记，不能修改，因此只能在核销此手册时来调整您的数据。“收齐出口单证”如何操作。企业在填写“出口货物明细申报录入”的时候，如果没有报关单、核销单或代理证明时，需要在单证不齐的项目上输入相应的标志（报关单为B，核销单为 H代理证明为D），将当前记录作为单证不齐的数据进行申报，当单证齐全后，需要在 “收齐出口单证明细录入” 界面下进行单证收齐的操作。选择要收齐的记录，点击“修改”按钮，输入所属期和序号，系统会根据以往记录自动在收齐标志上做相应的操作。如果以前没有将不齐单证的编号录入，需要在这里将单证的编号录入，按“保存”按钮即可。

41.本月没有出口业务，《明细表》各项目没有数据，怎么办？

答：如果本月未发生出口业务，不需要打印《明细表》，只打印《汇总表》即可。

42.企业报关单出口退税联已经收到，但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息，该如何处理？

答：出现该种情况需要企业与海关联系，由海关重新在电子口岸中输入该条出口报关单的信息.否则如超过六个月时间则视同单证不齐做内销处理。

43.请问申报系统中的所属期是指什么呢？

答：一般指当月货物出口并且在财务上做了销售收入的月份。

44.当月无法得到报关单号应如何处理？

答：此问题各地的业务处理方法可能不同，我们在此提供一个解决方案，但实际解决方法还要征求当地税务部门的意见。

在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码，以后当单证收齐后再做冲减修改，将原记录冲减掉，再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。

45.既有内销，又有外销，如何保持其计算口径的一致？

有内销业务，计算增值税的税负率公式是：实缴增值税额/业务收入额；现在既有内销，又有外销，为保证和以前计算口径一致，增值税负率的计算公式有两种：

1.当期有应纳税额的：

增值税负率=（实缴增值税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额）/内销销售收入

2.当期有应退税额的：

增值税负率=（应退税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额）/内销销售收入

46.为什么做到出口货物明细申报录入时，几个方框都出现灰色不能录入数据呢？

答：灰色区域是不可录入区域。由“信息不齐标志”直至“审核标志”这几个方框都是不可录入的。灰色区域内的数据是当预审、正式审核后系统自动生成的，你无需要做任何更改。

47.多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码？

答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。

48.进料加工手册在出口退税申报系统中的核销方法？

答：进入出口退税申报系统后，在“进料加工手册核销录入”明细表中录入核销所属期、核销序号和要核销的进料加工手册号，点击回车键，系统会自动生成实际进口总值、实际出口总值、实际分配率等项目。如果还有结转产品或剩余料件等，则需要用户单独手工录入到核销明细表中。因此在核销进料加工手册时，只要确认录入正确的手册号码，系统即可自动生成进料加工手册核销明细。

49.我在备份时系统显示备份的操作，但等了十分钟都停不下来，这是为什么？

答：如果用户把备份的路径指向本软件的安装目录，导致了死循环，是不能自动停下来的，只能按 Ctrl＋Alt＋Delete 键强行退出。用户在系统配置与修改时绝对禁止把备份路径指向安装目录。

50.向导中的第 5 步是不是必须做？

答：若预审通过则跳过第5 步继续向下做。

51.申报数据的电子信息是否齐全应该如何检查？

答： 主要是通过税务机关的反馈信息来查看信息收齐的情况。首先撤销申报的明细数据，再将反馈信息读入到申报系统中，用反馈信息来更新系统中的信息不齐标志，通过“反馈信息处理”菜单下的“税务机关反馈信息查询”→“出口信息不齐情况查询”功能来查看电子信息不齐的数据。因为该查询项目下所显示的数据都是信息不齐的数据，所以没有在“出口信息不齐情况查询”中显示的申报数据则说明其电子信息已经收齐。

52.新办企业如何使用本系统？

答：根据国家税务总局的文件规定，对于新发生出口业务的企业，自发生出口业务之日起一年内不计算应退税额，实行免抵不退的政策，从第 13 个月开始在按照免抵退税政策计算应退税额。对于这类企业，用户通过“系统维护”-“系统配置”-“系统配置设置与修改”

功能将“计税计算方法”改为4—免抵不退，待一年后再将“计税计算方法改为 1-免抵退。

53.本月有一本进料加工手册要核销，但有几张报关单到现在单证还没有收齐，在申报系统中进行手册核销是否会影响退税额？

答：手册核销一般指本手册发生最后一笔出口业务以后，在向海关正式核销以前在申报系统中录入手册核销记录，刚才你说的情况可以进行核销不影响退税额。

54.如果生产企业出口退税申报系统中已更改用户名或密码更换或遗忘，而进入不了系统？

答：用户可以复制 pass.cdx 和pass.dbf两个文件替换原文件即可。

55.进行冲减后，免抵退数据的所属期怎么处理？汇率怎么算？

答：作为冲减所属期数据。汇率以被冲减所属期汇率为准。出口货物发生退货，该怎么录入？在“出口货物明细表里”录入负数进行冲减。同理，进口货物发生退港，在“进口货物明细表”里录入负数进行冲减。打开申报系统中的相关明细录入界面时提示找不到变量

ht_no 等？答：出现这个问题是由于您把 8.2 版本中的 IN-PORT 直接复制到了 8.3 版本中，请您不要在不同的版本中复制 IN-PORT，按照系统数据备份导入就可以了。

56.在进行来料加工免税证明单证申报时，反馈疑点为“手册料件进货数量大于出口数量”为什么？

答：一般情况为企业在录入来料加工手册进口数据时将商品数量或商品代码录入错误造成的，请仔细核对原始记录；还有一种情况是税局工作人员在登记时录入错误。当月单证信息不齐时，信息不齐销售额是否计算免抵退税不得免征抵扣额？答：单证不齐不参与免抵退 计算。

57.直接把安装文件夹删除，再次安装时总提示系统已存在该软件？

答：这是由于直接删除软件后，注册表的信息没有被正确删除造成的。解决方法如下：

点击 “ 开 始 ” → “ 运 行 ” → 注 册表 文 件 Regedit.exe，找 到如下键 值 ：

HKEY_LOCAL_MACHIMESoftwareMicrosoftWindowsCurrentVersionUninstall 搜索DisplayName为“*企业出口退税申报系统*版”等相近字样的键值把它删除，再重新安装即可。

58.12 月份以前的数据要不要一一录入，以使全年累计相符？

答：2002 年11 月份的数据要不要录入，请与当地税务局联系。该免抵退税必须逐月申报，不能同时录入几个月的申报数据。

59.增值税申报表录入中有一项当月免抵退销售额，对于企业是否有简捷的算法？

答：你可以在出口货物明细表中用筛选功能按钮把当月出口记录筛选出来，然后点击扩展功能的“计算小计”，系统会自动计算人民币离岸价总和既当月免抵退销售额。

60.生产企业申报数据后，如果要返回修改，如何操作？

生产企业申报数据后，撤消当月申报数据之后即可进行修改。

“本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不符”的现象？

答：这是由于用户在生成汇总申报表后发现基础数据有错误，改动基础数据后，对增值税和汇总表没有更新造成的，解决的办法是更新增值税申报表和汇总表数据，推荐的方法是将两个表的数据全部删除，重新录入。

61.增值税申报表中的期末留抵税额是手动录入还是电脑自动计算的？

答：是手动录入，期末留抵税额等于应抵扣税额减去实际抵扣税额。

62.关于“出口货物明细申报录入”中“人民币离岸价”应怎样计算录入？

答：系统中的人民币离岸价是系统自动生成的，你只要把原币离岸价和原币汇率填入正确，人民币离岸价是不会计算错误的。

63.如果是上海的企业，那么原币离岸价这一项目的录入是需要你自己根据实际情况计算原币离岸价即 FOB价。3.1 版升级到 3.3 版后，在做一致性检查时，系统提示错误。答：因为在 3.3 版中一部分商品代码已经更新，例如原先有一海关编码为 39269090 为非基本码，需在后加 1 改成 392690901才是基本码，现升级代码库后 392690901 代码已无，而 39269090 是基本码但在现在做一致性检查时就提示原先多个月的 392690901 代码在代码库中不存在，或原来有商品代码并且已经录入现在更新后提示“无此商品代码”“此商品代码为非基本商品代码”等提示，企业可以忽略不记，并不影响免抵退申报数据。

64.能否将几个月数据同时生成出来，一起拿到税务机关进行审核？

答：不可以，由于新的“免、抵、退”税的政策规定对于“免、抵、退”税申报的流程十分严格，用户若不按照规定的流程进行申报会导致计算的结果发生错误。

65.系统出现错误，无法正常使用？

答：首先，做系统数据备份，然后卸载掉原系统重新安装后再做数据导入，外贸企业退税申新报系统中，找到“系统维护”菜单下的“系统备份数据”选项做导入操作，做导入操作后自动弹出对话框“提示导入前清空数据库”和“不清空数据库”两个选项，如果是第一

次使用新系统的情况下，可以选择“提示导入前清空数据库”选项，然后“选择旧系统路径”选择“退税申报系统备份文件夹”后做数据导入操作。后在生产企业退税申报新系统中，找到“系统维护”菜单下的“系统备份数据”选项做导入操作，做导入操作后自动弹出对话框“提示导入前清空数据库”和“不清空数据库”两个选项，如

果是第一次使用新系统的情况下，可以选择“提示导入前清空数据库”选项，然后“选择旧系统路径”选择“退税申报系统备份文件夹”后做数据导入操作。若不能把退税系统中的数据进行数据备份操作，那么只能拷贝出口电子化管理系统文件夹下的退税申报系统下的 IN_PORT 文件夹，然后卸载申报系统重新安装，再把 IN_PORT 文件夹，拷贝回到出口电子化管理系统文件夹下的退税申报系统下，即可。

66.单证收齐汇率变化，应按照哪个汇率计算？

答：按照单证收齐前汇率计算。

67.如果一个月预审核后没有任何错误信息也必须要做反馈信息处理吗？

答：是的，必须做税务机关反馈信息处理。因为有可能前几个月电子信息不齐，68.本月信息到了只有做税务机关反馈信息处理才能把以前做的信息不齐标志给取消掉。本月发生退运在录入负数进行冲减时，出口货物报关单号该怎么录入？

答：你可以录入一个虚拟的出口货物报关单号进行申报即可。

69.汇总表中提到的出口销售额是全部的销售额还是单证不齐的销售额？ 答：12 项“出口销售额乘征退税率之差”中的出口销售额指当期全部出口销售额；17项“出口销售额乘退税率”中的出口销售额指当期单证齐全以及前期出口当期单证收齐出口销售额。

70.如何查看以前月份的数据及表单？

答：如果做了预审报，或已经生成预审软盘，也就是你做了向导中的第三步，那么还想修改数据的话，那么你必须撤销已申报数据，才能对其数据进行修改，如果就是想查看，那么在综合数据查询下可以查到所录入的所有数据。

71.如何自行设置备份路径？

答：系统默认的备份路径为“c：退税申报系统备份”，若用户想更改默认的备份路径，操作方法如下：在系统其他盘符中如：（D：）中新建一个文件夹，进入系统中选择“系统配置”→“系统参数设置与修改”中在“备份路径”一项选择“更改”按钮，选择刚才新建的文件夹即可。

72.数据一致性检查时提示： “报关单号不足 12位，第十位不为 0”？

答：对于申报数据量较大的企业，如果报关单没有能够及时得到，或得到的不是报关单退税专用联，因而造成不能确定正确的出口报关单号时，企业可虚拟录入一个报关单号，待报关单收齐后在进行冲减、重新录入正确的。如果用户在申报录入时跳过报关单号一项不录，使报关单号一项为空的话，则在以后的数据一致性检查中，系统总会提示前期申报数据“报关单号不足 12 位，第十位不为 0”的错误信息。增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗？免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0，当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不 得免征和抵扣税额抵减额，系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填0 即可。

73.同一张报关单多笔（进）出口应怎样处理？

在（进）出口货物明细申报录入界面中，对于报关单的录入规则是这样的：前 9位为报关单号，第十位为零，后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔（进）出口业务在录入时，需要按照项号依次添加到系统中。

74.在系统中怎样将错误的冲减数据删除？

答：若在进行数据冲减操作时错误的冲减了不应该进行红冲的数据，则用户可在“基础数据采集→当期出口货物明细申报录入”中将冲减生成的负数数据直接删除即可。

75.制作申报数据盘时，为什么只能看到汇总数据而不能看到明细数据？

答：因为你在生成汇总数据时，把前面生成的明细数据覆盖，所以应该分别建立两个文件夹。

76.在出口货物明细表录入中，录入原币汇率该怎么录入？

答：原币汇率是指 100 外币兑换人民币金额，如原币是美元则原币汇率填 827.***等。

77.企业在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报，怎么办？

答：这种情况有两种可能：

1.在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品。该种情况为商品代码可能有多种不同的征退税率，国家税务总局在该代码增加一位附加码以区分不同的征退税率。企业可以选择不同的附加码进行录入，相关问题可以询问当地国税。

2.在录入商品时提示“无此商品码”。这种情况时由于今年海关使用了部分新的海关代码，而税务部门的商品代码更新跟不上造成的。出现这种情况选用代码相近的海关商品码替代，所选商品码与报关单上的商品码必须名称和证退税率相同。企业在进行这样的处理之前要先向税务机关提出申请。

78.录入增值税，关键字唯一性检测已有相同的关键字存在？

答：系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。

79.海关进料手册已到期，系统出现提示，该如何处理？

答：海关进料手册已经到期，但还有进料和出口发生时，继续输入相关数据，忽略手册到期的提示，到手册要核销时，手册会将所有数据进行核销。

80.进料加工的进口料件转为内销后，已经有海关补税，那么应该在系统中如何处理？

答：海关补税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料件值也要在当期扣减扣减额为海关代征增殖税缴款书上的海关完税价格。

81.正式审核反馈后，货物出口明细表中汇率都被修改，为什么？

答：正式审核时审核系统对汇率进行反算即根据美元数和人民币数算出汇率，对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大，但都属于正常现象。

82.黄联报关单已经齐全，而预审反馈信息中为什么会出现“无此报关单”的错误信息？

答：由于新的免抵退税过程中规定，企业申报的进出口数据需要同海关的电子数据进行核对，而海关电子数据从海关总署经国家税务局到地方税务局需要一定的时间，这样就会出现企业的黄联报关单已经取得，而海关的电子信息还没有转到市国税局的情况，这是企业申

报的数据在税务机关掌握的海关信息中就无法找到，进而出现“无此报关单信息”的疑点。对于此疑点用户不需要手工修改任何信息，只要按照规定步骤读入预审反馈信息，并执行“税务机关反馈信息处理”即可。

83.进行系统备份时，备份文件存放在哪里？

答：系统默认的备份路径是“c：退税申报系统备份”下，每次备份操作都会生成一个新的文件夹，在自己修改默认备份路径时，不能将备份路径指定到退税软件的安装目录下，否则会造成系统运行的不正常。

84.打印申报报表到Excel 报表时，出现打印“＃”号，应该如何解决？ 答：在打印预览中，选择“页边距按钮”，对出现“＃”号的表格的宽度进行调整，“＃”号完全变成数据时，即可解决上述的问题，进行打印操作。

85.海关手册发生变更如何录入系统？

答：海关手册变更可以不录入系统，待手册核销时系统会进行重新计算。

86.小规模纳税人怎样在退税申报系统中进行申报？

答：小规模纳税人可以直接在“退税申报查询”模块中的“出口货物明细申报表”中录入出口业务；汇总申报表则需要用户手工统计相关数据项目进行录入，最后生成申报软盘并打印出相关的报表报送税务机关。

87.进料加工免税证明中相关出具项目的计算公式？

答：进口料件组成计税价格=人民币到岸价+海关实征税额

免抵退税额抵减额=进口料件组成计税价格*征税税率

不予免征和抵扣税额抵减额=进口料件组成计税价格*（征税税率-退税税率）

88.反馈出错，计算方法不符合，怎么回事？

答：进料计算方法或者计税计算方法选择错误，请与税务机关联系核实。在手册核销的时候，如果出现分配率大于 100%应怎样操作？对于这个问题需要询问当地税务机关，由于各地对于这种问题的处理办法不太一致，所以在处理的时候需要有当地税务机关的相应解

释，如：能不能在结转料件等项目进行冲减，使分配率平衡等。

89.打印模块中的“当期出口明细/前期单证收齐”项有什么特点？

答：生产企业出口退税申报系统4.2 版中较以前版本中增加了“出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细/前期单证收齐）”这一打印功能项。它的作用是，如果企业当期同时有出口明细和前期单证收齐，则可通过该项功能同时打印出这两份报表，而不必再分别打 印。

90.系统中商品的征退税率与企业以前所使用的征退税率不一致，如何处理？

答：以系统中商品的征退税率为准.税务机关应严格按照系统中的商品码中提供的征退税率办理免抵退税.以前错用退税率的必须予以纠正。

91.在间接出口单据录入中，可以先录入一个虚拟的报关单吗？

答：关于间接出口明细表中的报关单号如果不知道报关单号可以不录。92.为什么系统总提示我“该手册已登记”而无法保存记录？

答：在本套系统中，进料加工手册只能录入一次，不能录入第二次，若碰到这种现象，请在“综合数据查询”下面的“免抵退基础数据查询（全部）”中查询是否有这条手册号。

93.在“购进法”下如何进行手册登记？

在“购进法”下进料手册登记应注意以下几点：

1“复出口商品码”按照手册合同中规定的复出口商品录入，若一个手册有多个复出口商品，选择一个出口金额最大的商品录入。2“征税税率” “退税率”指选定的复出口商品的征税税率与退税率。

94.我在录入出口货物明细表时，为什么下面的字段看不见呢？

答：系统建议的显示器最低分辨率是800*600，如果采用 640*480 的分辨率显示会不正常。由于出口货物明细表字段较多，建议使用横排方式查看，方法是点击“增加”按钮左边的“横排/纵排”按钮进行“横排”、“纵排”的切换，如果您已处于“横排”状态，编辑窗

口的字段会分两列显示。如果您已处于“横排”状态，编辑窗口的字段会以单列显示。

95.我的进料加工手册中有多个复出口商品码，在录入时怎么办？

答：在本套系统中，我们只允许用户录入一条复出口商品码，所以对于多条商品码的情况，需要用户询问当地税务局，应录入哪条复出口商品码作为标准征退税率。

96.进料加工出口进料分摊是先扣退料再分摊还是先分摊再扣退料？

答：先扣退料再分摊。

97.能否将几个月数据同时生成出来，一块拿到税务机关进行审核？

答：不可以，由于新的免低退税的政策规定对于免低退税申报的流程十分严格，98.是否可以在海关商品码中进行增加或修改？

答：不可以，海关商品码是一个标准码库。

99.读税务机关信息反馈时，系统提示“计税方法与本系统中的不一致”，为什么？

答：请确认企业在出口退税中填写的计税方法与在国税登记的计税方法是否一致。

100.我是进料加工企业，为什么进料模块是不可录入状态？

答：请查看一下“系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”中的“进料加工”项目，确认该项目中已勾选了“有进料加工业务”这一选项。

101.在“购进法”下如何进行手册登记？

答：在“购进法”下进料手册登记应注意以下几点：

1.“复出口商品码”按照手册合同中规定的复出口商品录入，若一个手册有多个复出口商品，选择一个出口金额最大的商品录入。

2.“征税税率” “退税率”指选定的复出口商品的征税税率与退税率。

102.怎样处理“数据库索引被破坏”的问题？

答：当系统出现上述的提示信息时，主要原因是由于系索引结构被破坏所引起的。用户可在“系统维护”→“数据优化”中对数据库进行优化处理，重新建立数据库索引即可。

103.前期收齐的单证为什么没有参与当期退（免）税？

答：在申报系统中只有纸质单证和电子信息两项都齐全才能参与当期退（免）税，其中有一项不齐全都不能参与退（免）税。

104.“数据一致性检查”都检查什么？

答：主要是对数据的逻辑关系进行检查，比如报关单号码，单证不齐标志等。对于数量、金额方面的错误则检查不出来。

105.有自营进出口权的生产型企业自营出口金额与内销比例有规定吗？需要超过 50%吗？

答：有进出口经营权的生产企业自营出口享受出口退税政策，没有内外销比例的限制。

106.在哪里进行分类管理代码的修改？

答：在“系统维护”中的“系统配置”，“系统配置设置与修改”，可以把分类管理代码进行修改。

107.为什么我的退税系统“系统配置设置与修改”为灰色？

答：您必须用管理员的身份进入才可以，退税系统默认的管理员用户名是“sa”。

篇2：出口退税申报系统常见问题解答(生产企业)

外贸企业

1.外贸企业退税申报系统如何做系统备份？

将安装文件夹复制一份即可。

2.外贸企业出口货物发生退运的，应如何操作？

答：出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。

外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。

3.生成申报软盘后数据错误如何来撤消修改？

答：在“审核反馈处理”“→”已申报出口明细数据查询“→”认可申报“→”当前关联号转为待申报“。

4.已经做了本月的正式申报，但后来发现有错误需要进行修改该怎样操作？

答：你可以在反馈信息处理菜单下查询退税申报已申报数据中选择“认可申报”红色按钮然后将关联号转为待申报即可。

5.在货物出口的时候录入的价格必须是 FOB价吗？

答：是的，如果是 CIF价格必须折算成FOB 价。

6.外贸企业，在录入出口货物明细时，系统不显示退税率？

答：录入出口货物明细时，系统的退税率为灰色，在进行“进货出口数量关联检查”后，系统会自动生成退税率。

7.生成预申报数据时关联号如何来填写？

答：输入本次最大的关联号就可以了，一般情况下输入十个9 即可。

8.在申报系统中打印到excel，数据显示的不完全？

答：点击页边距，调节下此字段的宽度即可。

9.增值税发票数量大于报关单上的数量如何录入？本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？

答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。

10.外贸企业取得增值税发票且已通过认证，但忘了在认证当月进行纳税申报，此笔货物出口后能否退税？

答：对内外销分开核算的外贸出口企业，其购进货物的增值税专用发票，要及时到征税机关认证，目前要求 30 天以内，在该货物出口后可用于办理出口退税。

11.下载最新税率库并导入后，发现商品代码无法输入？

答：首先下载的时候不要把文件保存到桌面，应直接保存到本地磁盘的根目录下。保存完毕后对文件进行解压缩，最后读入代码库文件。读入完毕后要设置“自用商品码”，否则就会出现上述问题。

12.申报系统安装完后需要设置什么？

答：需要在“系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改”中更改企业的基本信息。进料加工结转料件在系统中怎样操作？进料加工手册核销时，如果该手册中存在结转料件，则需在手册核销时用户将结转部分手工录入到核销明细表中的“结转料件”项目中。

13.我查看预申反馈信息是提示发票金额超过总局数额，该如何处理？

答：首先应检查录入系统的发票金额是否有误，如果确认无误可以检查是否将发票号录错。

14.所属期的重要性？

答：外贸企业出口退税申报系统6.0 版中，“所属期”扮演相当重要的角色，主要影响：申报数据打印。预申报后打印时很多企业能看见数据但是总是提示“没有打印数据”！此问题就是申报数据的“申报年月”与进入系统时的“所属期”不符。

15.正式申报数据提示本次申报库已有申报数据，无法确认？

答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。

16.外贸企业怎么打印报表？

答：对于外贸企业，要在预申报后才能打印报表，在向导第 3步中“退税出口本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中有红字按钮“扩展功能”中的“打印申报报表”中进行相关打印。

17.怎样撤消正审？

答：在“反馈信息处理”中的“查询退税申报已申报数据”中选择要撤消的数据，点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报”即可。18.打印出口或进货明细提示无可打印的数据？

答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。

19.外贸汇总表是自动生成的还是手动填写的？

答：汇总表中在“向导”第三步“退税汇总申报”里添写的，然后在“打印报表”里进

行打印。

20.在打印退税进货明细表或汇总表是否可以用A4纸？

答：不可以，你可以选择 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三种纸张类型中任何一种。

21.我录入进货发票号为什么录入不了？

答：如果用户没有读入认证发票信息，则无法录入发票号码，如果税务机关无特别要求，可以直接在系统中录入进货凭证号即可解决上述问题。

22.安装申报系统时提示可提取文件被破坏？

答：一种可能是电脑本身的防火墙和杀毒软件引起的，需要关闭防火墙和杀毒软件；另一种可能是下载的申报系统不完全，请重新下载（必须使用下载软件）。

23.进行“换汇成本检查”后提示：没找到换汇成本检查数据？

答：

一、没有录入任何数据。

二、录入的数据没有进行“审核认可”。

24.商品关于合同备案，进货出口数量关联检查一直通不过？

答：由于备案和未备案的数据都录入到了同一个关联号下了，请把他们录入到 2个关联号下。

25.出口明细中“出口进货金额”与进货明细中“进货金额”不符？

答：这种问题主要是由于多张出口报关单对应存在多张进货发票，因而造成系统在计算出口单价与进货单价不一致，但总金额是保持一致的。用户在日常申报中只要确保总的“进货金额”与总的“出口进货金额”一致即可。

26.税务机关预审后怎样查看反馈信息查询呢？

答：税务机关预审后的反馈信息是一个文本文件（文件类型是 TXT）你可以双击该文件查看或者把该文件导入到 EXCEL文件也可。外贸来料加工手册核销为什么不能操作？需要下载新 5.3版的软件，在核销处多了手册号，可以进行手册核销。我是一家外商投资企业，在国内采购设备。

27.录入出口货物明细申报数据，保存提示非本年申报数据？

答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成2006 年来进行申报。

28.到税务局申报时，提示数据已存在，无法读入？

答：出现这个问题是因为您本月多次申报，而您录入的关联号和上次申报的数据关联号一样，所以需要把关联号修改下。

29.在申报系统中查看发票、报关单和核销单信息是否齐全？

答：读入完税务机关的反馈信息后，在退税预审信息处理中查看信息即可。

30.外贸企业，录入完出口明细数据后，其中的“实退税数量”、“出口进货金额”、“退增值税额”、“平均单价”等项目为什么没有自动的生成？

答：在录完出口明细后，要进行“数据加工处理”中的“进货出口数量关联检查”、“换汇成本检查”、“预申报数据一致性检查”等操作，之后出口明细会自动生成上述数据。

31.想撤消外贸正审后的数据怎么做？

答：在“向导”第六步“已申报数据查询”里的“查询退税已申报数据”里有一个“认可申报”按钮，单击进入后选择转为待申报点击“确定”按钮。

32.录入数据时突然死机，再次进入后发现已录入的数据都消失了，应该如何处理？

答：用户进入系统后可以做一下“数据优化”。

33.在录入进货发票时已经录入商品代码，为何不显示退税率？

答：首先用户应先确认该出口商品是否退税，如果不退税，那么就不会显示退税率，如果征退税率都不显示，可以重新录入该商品的商品代码。

34.确认正式申报时系统提示“无预申报数据，无法确认正式申报”？

答：首先检查进货与出口明细表中的数据是否设置了审核认可标识，且标识都为“R” ；再进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查、数据一致性检查，若检查中没有提示错误则可生成预申报数据进行预审。预审后读入反馈信息查看反馈疑点无误后便可确认正式申报数据。

35.本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入，有加工费如何录入？

答：增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可，如果有加工费的话，在录入进货明细时数量不用录入，在备注上输入WT 即可。

36.读入增值税发票信息之后，录入进货明细时，出现的计税金额是这张发票的总金额，如何来处理？

答：把金额修改成发票中相对应的项即可。

37.做完进货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？

答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。

38.录入完出口货物明细申报数据后，点击保存提示非本年申报数据？

答：出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年，而您的申报年月是200701，因此需要把申报年月改成 2006 年来进行申报。在进货中有辅料或加工费，该如何录入？答：进货数量无需录入，商品代码按照出口的代码来录入，备注上输入 WT。

39.一张有多笔出口货物的报关单号怎样录入？

答：按照报关单的实际九位编号+0+每笔货物在报关单上所对应两位项号（01、02、03……）录入即可。

40.我当月只有一笔进出口业务，那进货明细表和出口明细表中的“申报批次”是否一定要填写？

答：申报批次也需要录入“01”，并且应与汇总表中的申报批次一致。

41.外贸企业出口货物发生退运时应如何操作？

答：出口企业因各种原因货物报关实际离境出口后，发生退关退运情况，出口货物因故退运时，出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。外汇管理局应给出口货物发货人出具证明，出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物，出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》，凭以办理退运手续。

42.打印出口和进货明细报关单号最后一位和日期不显示？

答：打印机的驱动错误，需要重新安装下打印机驱动。

43.外贸企业进行设置“审核认可”标志时，“标识”栏经常出现哪些提示？

答：共有四种提示，分别为：

1、空：该记录处于录入状态；

2、R：该记录需要申报；

3、Z：该记录暂时不需申报；

4、P：该记录因业务特殊规定，不符合录入规则又需要申报。

44.预申报数据一致性检查没做会出现什么错误？

答：不会出现错误，但最好做检查，它能检查数量关联是否有错误。

45.在打印外贸企业汇总表时，如何避免将多个月份的报表同时打印出来的现象？

答：可以单独选择要打印的月份的汇总表，将其他月份的删除，之后再进行打印；或者在打印时，直接打印，不要选择预览功能中的打印图标进行打印。

46.我根据预审疑点反馈更改了错误记录，并重新进行预审，为何总是提示预审出错？

答：预审出错的主要原因是用同一申报数据了做了两次预审，这时系统就会提示出错。用户只要把预申报数据直接转为正式申报数据即可。

47.请问在进货分批单录入时刚才增加了一条记录后为什么不能进行修改和删除？

答：因为你是以系统管理员的身份进入系统，在进货分批单录入中一定要以一般操作人的身份进行操作。

48.外贸汇总表的生成需要哪些手工操作步骤？

答：出口退税申报系统中汇总表是根据用户所录入的进货和出口明细数据自动生成的，但其中也有部分手工操作步骤：进入“退税汇总表录入”界面后，要首先点击“增加”按钮，在“申报年月”中录入相应的申报年月，点击回车键，之后汇总表中的数据才会自动生成。

49.小规模出口企业在申报系统中怎样录入申报数据？

答：小规模企业可根据当地税务机关的实际要求来进行操作。如需要在系统中录入申报数据，则可在“退税正式申报→查询本次申报→进货明细申报数据查询”中根据进货发票直接录入进货数据，汇总表需根据具体情况手工填写，之后打印出相关的申报数据即可。

50.某商品取消退税，但是已经合同备案，增值税发票是税务局代开的（征 6 退6 的）？

答：录入进货时，提示是否用原有退税率替换现有退税率，点击确定后，把退税率修改成 6 即可。51.享受退（免）税的出口货物一般应具备那些条件？

答：享受退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：

（１）必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；

（２）必须是报关离境的货物；

（３）必须是在财务上作销售处理的货物；

（４）必须是出口收汇并已核销的货物。

52.我在做系统数据备份时“出现无法创建文件”的提示，请问该如何解决？

答：当出现上述提示时，用户应逐一检查：是否有足够的磁盘空间；是否将备份路径指定为申报系统的安装路径。是否将系统的安装路径指定在磁盘的根目录。

53.录入出口货物明细表后，退税率没有体现出来？

答：外贸企业在录入完进货与出口明细后，需在数据加工处理中进行“进货出口数据关联检查”，完毕后即可在出口明细中体现出退税率。

54.进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据”。

答：进货明细表有数据，但是无法打印，显示“当前没有可打印数据”。

55.“生成预申报数据时，提示“无需要申报的数据，请确认申报”如何解决？

答：在录完进货或都出口明细的时候没有做“审核认可”处理。生成正式申报软盘，申报数据无法撤消申报企业生成正式申报软盘后，到“审核反馈处理”中的“已申报出口明细查询”。点击“认可申报”按钮，把要撤消的数据转为待申报即可。

56.关联号录入有何要求？

答：关联号在一个退税不能重复。按我省目前情况，外贸企业可以一张出口发票（可

能对应多张发票或多张关单）为一个关联号。

57.为什么在进货明细录入里的发票代码，发票号码录入不上？

在6.0 中发票代码和发票号码不用录入，直接录入进货凭证号即可。

58.进行系统配置后，点击保存，出现OLE 错误，如何解决。

您可以到我们网站的“下载中心”里下载“外贸企业出口退税申报系统 6.0 版补丁”安装即可。其他内容

1.初次使用申报系统，申报系统默认的用户名和密码是什么？

答：申报系统的默认用户名是小写的‘sa’密码为空。

2.进入出口退税申报系统时提示找不到 DLL文件。

答：用户在安装完成进入申报系统时，申报系统有时会提示找不到 DLL文件。产生的原因是由于申报系统用到的文件没有成功的注册到您的操作系统或申报系统中的文件被破坏引起的。申报系统文件没有注册成功，可能是您在安装申报系统的时候，杀毒软件出现误

报，提示检测到病毒；或者您操作系统上的一些其它软件不允许申报系统注册文件。申报系统中的文件被破坏引起的原因可能是您计算机操作系统有病毒，并且病毒将申报系统中的文件破坏；或者您的操作系统中毒后，您用杀毒软件杀毒的同时杀毒软件破坏申报系统所用的到文件。

当您遇到这类问题，建议您将杀毒软件升级到最新，然后对操作系统进行杀毒。再到中国出口退税咨询网（）的下载中心下载最新版出口退税申报系统，重新安装申报系统。在系统安装过程中请将杀毒软件停用，安装完成后再启用。

4.录入完申报数据进行申报表打印预览时，字体出现星号如何解决？

答：当您进行申报表打印时候，打印出来的报表出现星号，是由于您的操作系统中缺少申报系统默认使用的打印字体。请您到中国出口退税咨询网（）的下载中心下载“打印*号字体补丁”。

5.在进行申报系统安装时出现“资源版本不匹配”的提示应如何解决？

答：造成这个提示的原因有以下几点：

（1）申报系统的是用中文版 VisualFoxPro6.0 开发的，您的计算机中装有低版本的VisualFoxPro。

（2）您的计算机中装有英文版的 VisualFoxPro。

您应该先将低版本的VisualFoxPro，或者是英文版的 VisualFoxPro卸载，然后重新安装申报系统。

6.安装申报系统时提示ikernel 等错误如何解决？

答：出现这种错误提示的原因是多方面的，可能出现的安装错误包括：不支持此接口，RPC占位不兼容，Ikernel 错误等等常见错误。

（1）在 NT平台下（包括 WinNT,Win2000,WinXP），请使用管理员身份登录后运行安装程序，请确认身份，否则不能进行安装；

（2）如果您刚运行完一个安装程序，请稍等几秒再启动下一个安装程序，因为安装程序表面上已经完毕，实际上程序还在进行后期清理，内存中还有 Ikernel.exe（安装程序引擎）驻留，所以如果您此时启动另一个安装程序，将出现错误。

（3）如果您安装的过程中出现错误，请使用任务管理器察看是否有 Ikernel.exe 这个进程存在，如果存在而且此时您确认没有安装程序在运行，您可以结束这个进程后再进行安装。

（4）清理干净系统和您系统账户下的Temp 目录。例如：您系统安装在 C 盘，windows目录是 winnt，那么您的系统 Temp 目录是：c:winnttemp，如果您是以“administrator”的账 户 登 录的，您 的 个 人 Temp 目 录 是 ：C:DocumentsandSettingsadministratorLocalSettingsTemp 请您清理完以上2 个目录（删除所有目录内文件）再进安装。

（5）删除目录：ProgramFilesCommonFilesInstallShield以后再进行安装。

（6）删除目录：ProgramFilesCommonFilesInstallShieldEngine 以后再进行安装。

（7）请重新安装IE5.X 或者6.0，如果您是NT平台，请重新安装微软的 ServicePack。

（8）跟 COM接口有关系，此种情况出现概率较小，如感兴趣，可以参照InstallShield 解决方案：http://support.installshield.com/kb/view.asp?articleid=Q104986

（9）可能潜在引起问题的文件：Stdole32.tlb,stdole2.tlb,或 Stdole.tlb，这 3 个文件的丢失可能导致安装失败，这 3 个文件是系统核心文件，如果缺失，请从其它相同操作系统的机器上拷贝到本机的相应目录下。

（10）如果您使用的是 Win98，强烈建议您安装微软的 DCom 补丁，该补丁的下载地 址为：

http://FG，然后确定；

d、如果有任何警告提示，请选择否；

e、“分布式 COM 配置属性”对话框出现；

f、选择“默认属性”页；

g、将“默认级别”下拉框选择称“标识” ；

h、点击应用后确定。

（13）引起安装程序错误的还有下列注册表项无法读取（账户等级低）：

HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesCLSID

HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesInterface

HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREClassesTypeLib

请使用regedt32.exe来改变账户等级，请改变成以下等级：

Administrator(onthelocalmachine)

System

CreatedOwner

（14）请 使 用 regedit.exe 检 查

HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREMicrosoftWindowsCurre

ntVersion 下的 CommonFilesDir 键值后面是否有空格或者有 Tab。如果有 Tab 或空格请

删除。7.打印预览时，提示页标头带区太大不能放入页中？

答：在报表设置中调横向、纵向，若不行，需要安装下打印机驱动。

8.正式申报数据已生成，如何撤消来修改错误数据？

答：在“已申报出口明细数据查询”中点击“认可申报”选择“当前关联号转为待申报” 即可。

9.在网上做申报，一直显示未审核？

答：不要在正式申报中上传，请在预申报中上传即可。

10.税务局审核时，汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符？

答：这个问题是因为没有做预申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，请在做正式申报前到税务局做一下预申报，确保申报系统的信息和税务局的信息一致，这样就不会出现总表不符的问题。

11.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？

答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。

12.对于做审核认可标识出现E 的情况？

答：这种商品禁止出口或不退税；同一关联号下同一商品进货数量和出口数量不等。

13.系统提示“找不到变量 SS_YEAR”是什么原因？

答：当将2004 的数据文件直接复制粘贴到 2005 年申报系统文件中后，会因为文件缺少“所属期标识”字段而造成无法使用和相应的“找不到变量 SS_YEAR”错误提示。所以当企业需要将数据跨版本、跨读入的时候，一定要通过申报系统中提供的备份与导入

功能进行操作，不要直接复制粘贴数据文件。

14.发票代码、号码无法录入？

答： 需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入把发票信息读入到申报系统后才可以录入；也可以无需录入发票代码、号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码）。

15.在录入增值税时，提示关键字唯一性检测出错？

答：系统中已经存在相同的记录，删除以前的记录即可。

16.录入明细数据时提示非本年申报数据？

答：出口日期与申报年月需在同一。生

17.打印报表提示当前所属期没有可打印的数据？

答：申报日期和当前所属期不一致，进入系统的所属期输入申报日期即可。

18.外贸企业申请办理《出口商品退运已补税证明》时需提供哪些资料？

退运货物申请办理补税证明时，需提供以下资料：

（1）出口货物报关单（退税专用联）原件及复印件；

（2）出口收汇核销单（退税专用联）原件及复印件；

（3）由申报系统生成的《关于申请出具〈出口商品退运已补税证明〉的报告》及其电子数据；

（4）主管退税机关要求提供的其他资料。

19.发现以前申报的数据录入错误（金额、数量或报关单核销单号）？

答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改。

20.怎样录入报关单号码？

答：出口退税申报系统中的报关单号需要录入 12 位号码，录入规则是：9 位海关编号+“0”+出口商品“项号”。如果海关编码是 18 位的则取后 9 位录入。海关编码和项号均在报关单上可以找到。

21.为什么导入备份数据后所有的申报数据都重复？

答：您应该是重复导入备份数据，请重新做备份数据导入，导入时选择清空系统数据库即可。

22.怎样查看申报数据电子信息不齐情况？

企业通过预审后，会从税务机关得到预审反馈信息，将该反馈信息读入到申报系统中后，通过“出口信息不齐情况查询”菜单便可查看到出口信息不齐情况。该表中体现出来的均为企业申报数据中电子信息还未收齐的数据。

23.录入美元汇率时，系统提示超出汇率 820-840 的范围？

答： 由于人民币对美元汇率的调整，使得用户在申报系统中录入低于 820 以下的汇率时，系统就会提示“汇率超出允许范围”。对于该问题用户可通过“系统维护”→“代码维护”中，通过索引列表找到美元币别，之后通过“修改”功能，将美元汇率最小值适当调整即可。

24.外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式？

答： 外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式有两种：进货数据和出口数据分开录入，在“基础数据采集”菜单中的“进货明细申报数据录入”和“出口明细申报数据录入”两项。进货数据和出口数据整合录入，在“基础数据采集”菜单中的“进货出口明细申报数据录入” 一项。一般此项多用于一票进货对应一票出口的业务。两种录入方式只要录入一种即可。

25.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？

答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税。

26.数据一致性检查操作注意问题？

答：外贸企业在做数据一致性检查时，系统会提示“认证发票信息为空，无须检查”，这主要是由于企业没有在系统中读入认证发票信息所造成的。企业日常申报中可跳过“数据一致性检查”这一步骤，在直接生成申报数据时系统会自动进行一次数据一致性检查。

27.出口的商品需要征消费税，消费税应如何录入？

答：消费税在录入的时候应首先把税种改为 C，另外要注意税率，并在备注栏中输入标志 WT。做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？答：同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。

28.系统在进入时出现找不到文件“log.fpt”？

答：这可能是用户误删除了日志文件，造成系统无法启动，重新复制相应文件即可，或与龙图信息的技术支持工程师咨询。

29.如何将数据转换工具中的数据转到申报系统中？

答：生产企业数据转换工具：在“数据导入导出菜单”，数据导出到申报系统选项。再弹出窗口中点击“选择申报系统路径”按钮，选择安装好的申报系统路径。（如：c：出口退税电子化管理系统生产企业出口退税申报系统4.0版）接着选择要导入的数据项，最后点击“导出到申报系统”按钮。

30.如何进行“审核认可”？

答：明细数据录入完后，需要进行审核认可，具体做法如下：选择需要申报的数据，点击“审核认可”按钮，选择相应的范围和审核，点击“确定”按钮即可。

31.为什么用新建用户名进入系统时提示密码错误？

答：新建用户后，需在“系统维护”－“系统配置”－“系统口令设置与修改”中选中新建的用户名，点击“修改口令”按钮进行口令设置，再次进入系统时录入新建用户名并录入修改后的口令才能顺利进入系统。

32.生产企业“进料加工手册”上的复出口商品有很多种，在出口退税申报系统的“进料加工手册登记录入”里如何录入商品代码项？

答：对于有进料加工业务的出口企业在做“进料加工手册登记录入”时，只能填写一个复出口商品代码，一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。

33.《进料加工免税证明》的两种出具方式？

答：申报系统中“进料加工免税证明”出具分为“日常出具”和“核销出具”两种。分别指企业在发生录入实际进口料件业务时出具的免税证明，和发生进料加工手册核销时出具的免税证明。

34.为什么我的申报系统没有屏幕提示？

答：需在“系统维护”－“系统配置”－“系统参数设置与修改”中选中有屏幕提示，再次进入系统就可以了。

35.发现以前申报的数据录入错误？

答：如果金额或数量录入错误，需要红字冲减，在录入一笔正确的；如果是报关单核销单号录入错误，可以在收齐中直接修改成正确的就可以了。

36.对外贸易中常见的价格有哪几种？

答：FOB 价格（FreeonBoard，装运港船上交货价格）

C&F价格（Cost&Freight，成本加运费价格）

FOB=C&F–运费

CIF价格（Cost，InsuranceandFreight，成本加保险费、运费价格）

FOB=CIF–保险费–运费

37.新版 5.0的远程申报地址为何无法更改？

答：首先看在系统参数设置与修改中的远程申报是否已设置成有远程申报。再在远程申报参数设置与修改中更改远程申报参数。

38.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据？

答：因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小，另一种可能是因为本月的抵减额过大，不免抵扣税额应该为零，但增值税已经填报数值，需要修改增值税即可。

39.“系统配置设置与修改”菜单中的“是否预申报”功能选项的作用？

答：在申报系统中如果“是否预申报”选项选择“T”，则用户在业务操作中需要先进行明细数据预申报，之后才可以“确认正式申报”，进入到下一步的操作；如果选择“F”，则用户在操作中无需进行明细数据的预申报，便可直接“确认正式申报”，将数据转入到下一步的操作中。

40.我在打印进料加工贸易免税证明的时候为什么打印不出来？

答： 首先要保证打印所属期和进入系统的所属期是一致的，然后开具进料加工免税证明，最后就可以打印了。

41.为什么在开进料加工免税证明里的数据是空的？

答：请看系统中的进料计算方法是时耗法还是购进法，并在系统参数设置与修改中选择进料免税证明开具的方式。

42.当期有单证收齐，但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据？

答：汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据，没有数据是因为电子信息不齐。

43.进行数据备份导入时，“导入前清空数据库”和“不清空数据库”，这两个选项有什么区别？

答： “导入前清空数据库”是指用户在进行备份数据导入时，系统会自动将原有的数据清空，之后才进行备份数据的导入。

“不清空数据库”是指系统直接导入备份数据，不删除系统中原有的数据。

44.做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？

答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。

45.保税区或不做预申报的生产企业数据丢失后用税务局的全年反馈信息来恢复数据，这样数据就会和以前报的不相符？

答：由于企业是保税区的，不需要做预申报，所以恢复数据之后在申报数据处理→设置出口信息不齐标志中把信息不齐标志设为空。

46.生成正式申报数据后怎么打印不了明细数据？

答：外贸企业需要打印完数据在生成正式申报数据，如果未打印已生成正式申报数据，需要在审核反馈处理→已声报出口明细数据查询中点击认可申报把生成的数据转为待申报，在打印即可。

47.出口明细中的退税率和平均单价没有数据？

答：录入完出口和进货明细，需要做审核认可，在做进货出口数量关联检查，这样出口明细中的退税率和平均单价就会出现数据。

48.打印出口或进货明细提示无可打印的数据，打印汇总数据时以前的数据也打印出来？

答：无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致，修改一致即可；打印汇总表时需要在报表设置的界面打印，不要在预览的界面就可以了。

49.确认正式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？

答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。

50.进货明细中的发票代码和号码怎么录入不了？

答：要录入发票代码和号码，需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入中读入发票的信息，就可以录入发票代码和号码，也可以无需录入发票代码和号码，直接录入进货凭证号（发票代码+号码）即可。

51.读完国税的预审反馈信息后，为何要撤销申报再做反馈信息处理并重新生成明细申报？

答：预审申报后应用税务机关反馈信息来更新企业系统的信息不齐情况，之后再重新生成明细数据。

52.按数值字段建立临时索引进行搜索，为什么找不到实际存在的符合条件的记录？

答： 系统目前的设计是在建立数值字段为关键字的临时索引时保留数值字段转换为字符型后的前放空格，因此在搜索时要在前方加上准确数目的空格，小数点及小数位也要准确输入。一个简单的解决方法是修改建立临时索引时的索引表达式，例如原索引表达式是

“STR(qut，15，4)”，改为“all+rim(STR(qut，15，4))”，通用的更改公式是“all+rim(原表达式)”。

53.货出口数量关联检查后，出口货物明细中的退税率为什么会出现小数？

答： 出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的，一种情况是您的数据录入的有问题，请您仔细的检查您的数据；另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了，请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。

54.式申报数据时提示本次申报库已有申报数据，无法确认？

答：由于之前已经确认过，需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。保税区内企业从区外购进货物后再将这部分货物出口或加工后再出口的，在政策上有何规定？保税区内企业从区外购进货物时必须向税务机关申报备案增值税专用发票的有关内容，将这部分货物出口或加工后再出口的，可办理出口退（免）税。

55.外贸企业若分部门核算，如何查询当月部门应退税额？

答：分部门核算的外贸企业可以在申报系统的“退税正式申报→查询本次申报数据→试算本次申报退税额”选项下查询当月的应退税额。

56.如何解决：预审反馈提示反馈信息错误“企业代码”校验错误？

篇3：出口退税申报系统常见问题解答(生产企业)

一、“免、抵、退”税相关术语释义

1. 免抵退税额,是理论上允许退付给出口企业最高的进项税额的总额度,但不一定等于企业实际可以退税的数额。因此,“免抵退税额”只是计算纳税人出口货物可免抵退的“参考数”,其实质是规定的出口退税的最高限额。为什么要规定退税的最高限额呢?当企业一次性购料而分次领用时,会有部分材料负担的进项税额形成库存,此进项税额不属于退税的范围,此时就必须确定一个理论退税额的尺度,用此尺度与“当期的应纳税额”相比,才能确定出“应退税额”。

该计算公式存在的问题是:

(1)“免抵退税额”这一术语表述不准确。“免抵退”税中的“免”是在出口销售环节免征增值税,其后是“抵”、“退”税额的计算,因此建议把“免抵退税额”改为“抵退税额”更为合适。

(2)此计算公式有悖出口货物免抵退税政策的宗旨。我国出口货物免抵退税政策在计算“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”和“当期免抵退税额”时,以出口货物的购买价格为依据计算得到,因出口货物的离岸价格通常高于其购买价格,使用离岸价格会使“当期免抵退税额”大于货物在出口之前已缴纳的进项税额,导致多退税,对国家造成损失。用出口货物离岸价格计算“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”,又会使出口企业多抵减进项税额,造成少退税,对出口企业造成损失。在“免、抵、退”税很多计算公式中都存在这样的问题。

2.“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”是“退税率”小于“征税率”时形成的不能抵扣也不能退付的进项税额,这部分将结转到产品的销售成本去,要将其剔除掉。在不考虑免税原材料时:

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇汇率×(征税率-退税率)公式②

3. 两个抵减额。

(1)免抵退税抵减额,出口货物所耗用进口的原材料、零部件、燃料、动力等是免税购进的,没有支付进项税额,要剔除不该享受抵扣的免税原材料。计算退税时要区分免税与非免税的原材料。

免抵退税额=公式①-免抵退税额抵减额公式③

免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率公式④

(2)不得免征和抵扣税额抵减额,是对计算出的当期免抵退税不得免征和抵扣税额的一次再抵减。

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=公式②-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额公式⑤

免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-退税率)公式⑥

存在的问题:在公式③与公式⑤中,“减数”是以免税购进原材料的价格计算的,而“被减数”却以出口货物离岸价格计算的,显然存在前后计算口径不一致的问题。

4. 当期期末留抵税额,是指本期内销货物的销项税额小于进项税额的余额,不足抵扣的部分,留待以后可以继续抵扣的税额。当期期末留抵税额若大于当期免抵退税额,则意味着已税原材料形成库存或生产的产品没有全部销售出去,此原材料负担的进项税额就要留抵转入下期。

5.“免抵退税额”与“免抵税额”一字之差但含义不同。“免抵退税额”是出口货物“退税的最高限额”,而“免抵税额”是指出口货物的进项税额从内销纳税额中收回的那部分,是通过“抵”的方式退给企业,因此“免抵税额”改为“抵税额”更为合适。

二、“免、抵、退”税当期应纳税额公式的实质

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=(当期内销货物的销项税额-当期内销货物的进项税额)-(当期外销货物的销项税额(0)-当期外销货物的进项税额)

如征税率与退税率不相等时,外销货物进项税额中有一部分不能退税,公式变为:

当期应纳税额=(当期内销货物的销项税额-当期内销货物的进项税额)-(当期外销货物的进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额)

前括号的含义是生产企业向税务机关缴纳的内销货物的增值税;后括号的含义是出口货物应退的税额,是税务机关应该退库的。这样一缴一退的过程,体现了“抵”的实质。

三、“免、抵、退”税原理的图示解析

税法与纳税实务对“免、抵、退”税的计算方法不同,本文用图示先对税法规定进行解析,再对纳税实务进行解析。

销售货物包括两种情况:一种是内销,一种是外销。内销的销项税额图示中用“销项”表示,外销的销项税额为“0”,图示中略。国内购进原材料负担的进项税额分为:①内销产品负担的进项税额,图示中用“进(内)”表示。②外销产品负担的进项税额,图示中用“进(外)”表示。

(一)税法“免、抵、退”原理的图示解析

1.企业只有内销没有外销时,包括三种情况:

(1)内销的销项税额>内销的进项税额,说明期末要上缴增值税。

(2)内销的销项税额=内销的进项税额,说明期末不需要上缴增值税。

(3)内销的销项税额<内销的进项税额,说明本期进项税额没有抵扣完,留待下期继续抵扣。

2. 企业只有外销没有内销时,包括两种情况:

(1)外销的销项税额=0,征税率=退税率,外销货物耗用原材料的进项税额全退。

(2)外销的销项税额=0,征税率>退税率,外销货物耗用原材料的进项税额只能部分退回,部分不能退。

3. 企业既有内销又有外销,并且征税率=退税率,包括三种情况:

(1)内销的销项税额>内销的进项税额+外销的进项税额,说明内销大于外销,没有退税额,当期要上缴增值税。

(2)内销的销项税额<内销的进项税额+外销的进项税额,外销的进项税额抵顶剩余的是退税额,当期没有上缴的增值税。

(3)内销的销项税额<内销的进项税额,说明外销大于内销,内销的进项税额没抵扣完的是留抵数额,外销的进项税额不需要抵顶,当期没有上缴的增值税。

4. 企业既有内销又有外销,并且征税率>退税率,包括三种情况:

(1)内销的销项税额>内销的进项税额+外销的进项税额,说明内销大于外销,没有退税额,当期要上缴增值税。

(2)内销的销项税额<内销的进项税额+外销的进项税额,外销的进项税额抵顶剩余的部分是退税额、部分是不得抵扣的税额,当期没有上缴的增值税。

(3)内销的销项税额<内销的进项税额,没抵扣完的进项税额是留抵数额,外销的进项税额不需要抵顶,说明外销大于内销,当期没有上缴的增值税。

(二)纳税实务中“免、抵、退”原理的图示解析

税法中规定予以抵顶、退税的税额是对原材料中负担的进项税额,但实务中抵顶、退税的税额是通过离岸价格估算的,当期免抵退额图示中用“免抵退”表示,并把上期留抵的数额考虑在内,征税率≥退税率,图示是综合反映的,包括三种情况:

1. 内销的销项税额>上期留抵进项税额+内销的进项税额+免抵退税额,说明内销大于外销,没有退税额,当期要上缴增值税。

2. 内销的销项税额<上期留抵的进项税额+内销的进项税额+免抵退税额,说明外销大于内销,抵顶剩余部分中一部分是退税额、一部分是不得抵扣的税额,当期没有上缴的增值税。

3. 内销的销项税额<上期留抵进项税额+内销的进项税额,内销的进项税额没抵扣完的是留抵税额,免抵退税额不需抵顶,其中无抵顶的部分是全部退还,其余部分是不得抵扣的税额,当期没有上缴的增值税。

四、“免、抵、退”税法规定与纳税实务操作的矛盾及解决方法

例:某生产企业是增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2013 年10 月国内购进原材料200万元,进项税额为34万元,已通过认证。该材料的耗用情况为:企业内销货物耗用原材料40%,出口货物耗用原材料60%。该企业生产的产品当月全部销售,本月内销货物不含税100 万元,出口货物折合人民币200 万元,假定上月没有留抵税款。

(一)“免、抵、退”税法理论的解释

(二)纳税实务中“免、抵、退”税计算的结果

两种方法的计算结果不同,是由于税法理论的规定与纳税实务本身存在差异,税法理论规定出口退税是退的原材料的进项税额,而纳税实务中出口退税是按离岸价格计算的。

(三)理想条件下“免、抵、退”税额的计算及改进

1. 生产企业对原材料可划分用于内销和外销货物所耗用的原材料,并能准确计算内销和外销货物各自应负担的进项税额。

2. 退税率等于征税率,生产企业可以很准确地计算“免、抵、退”税额。接上例,无免税购进原材料,原材料均是当期购进且取得扣税凭证,则生产企业外销货物免税额=200×17%=34(万元),出口退税=200×60%×17%=20.4(万元),内销业务应缴增值税额=100×17%-80×17%=3.4(万元),即可抵的税额,因此最终可退的税额=20.4-3.4=17(万元)。

3. 如果当期原材料没有耗用完,转到下期继续生产,可以将原材料的进项税额按照内销和外销货物数量的比例进行分配,分为本期与库存两种情况来分配原材料的进项税额。

接上例,生产企业当期购进的原材料200万元共可生产产品100 000 件,本期外销产品60 000 件,收入200 万元,原材料价值=200×60 000/100 000=120(万元),耗用原材料负担的进项税额=34×60 000/100 000=20.4(万元),内销产品20 000 件,收入100 万元,原材料价值=200×20 000/100 000=40(万元),耗用原材料负担的进项税额=34×20 000/100 000=6.8(万元)。

则:生产企业出口退税=120×17%=20.4(万元),内销业务应缴增值税额=100×17%-40×17%=10.2(万元),即可抵的税额,而可退的税额=20.4-10.2=10.2(万元)。因此,库存产品20 000 件,耗用原材料的进项税额=34-20.4-6.8=6.8(万元)。

4. 如果上期原材料没有耗用完,转到本期继续使用,可与本期购进的原材料一起,按照期初结存、内销和外销、库存产品数量的比例分配原材料的进项税额。

接上例,生产企业期初库存原材料40万元,进项税额是6.8 万元,可生产产品20 000 件。当期同样国内购进原材料200 万元,进项税额34 万元,共可生产产品100 000件,因此原材料可生产产品=100 000+20 000=120 000(件)。本期外销产品60 000件,耗用原材料负担的进项税额=(34+6.8)×60 000/120 000=20.4(万元),内销产品数量为20 000 件,收入100 万元,耗用原材料负担的税额=(34+6.8)×20 000/120 000=6.8(万元)。

则:生产企业出口退税为20.4万元,内销业务应缴增值税额=100×17%-6.8=10.2(万元),即可抵的税额,最终可退的税额=20.4-10.2=10.2(万元)。库存产品40 000件,耗用原材料的进项税额=34+6.8-20.4-6.8=13.6(万元)。

(三)现实条件下“免、抵、退”税额的计算

在企业实务中,当期的原材料很难准确区分是生产内销货物耗用的还是外销货物耗用的,并且购进同一批次原材料的增值税专用发票是同一张发票,在申报出口退税时很难申报,因此采用国家纳税实务中的“免、抵、退”方法来计算。

五、“免、抵、退”税方法改进思考

(一)“免、抵、退”税计算方法存在的问题

1. 计算公式多、计算过程复杂且较为抽象,不好理解,在计算“应退税额”、“免抵税额”时逻辑混乱,实务操作时也较难。例如有免税购进的原材料时,如果库存管理不当无法分清哪些是免税购进哪些是纳税购进时,则工作量会很大。

2.“免、抵、退”税方法意在贯彻“未征不退”的原则,然而“免抵退税额”计算的设计有违此原则。退税是对原材料进项税额的退税,而计算公式用离岸价格来估算退税,在生产产品过程中发生增值,此增值部分未交过增值税,出口退税时退了未交的税,会导致多退税。

3. 对出口货物没有真正实现“零税率”。前面的论述已明确只有在征税率等于退税率的前提下,才能真正实现零税率。征税率与退税率不等时,两者之间的差额要转到产品的成本中,这违背了出口退税的原则。因此,我国的出口货物并没有真正实现“零”税率,而只是一种“超低”的税率。

(二)“免、抵、退”税计算方法的改进建议

1. 改革思路:以购进原材料为基础,预计生产产品的数量,用内销、外销和库存产品数量的比例分配耗用原材料的价格,对应分配原材料的进项税额,然后分别核算内销应纳税额和出口应退税额,将内销和外销分开计算后再比较确定抵扣的数额与可退的数额。

2. 计算步骤:

第一步:计算出口环节免税额。

免税额=离岸价格×外汇汇率×征税率

第二步:计算内销、外销和库存产品耗用原材料的价格,进而计算其对应产品负担的进项税额。

内销产品耗用原材料的价格=(本期期初库存原材料购进价格+本期购进原材料价格)×内销产品数量/全部产品的数量

内销产品负担的进项税额=内销产品耗用原材料的价格×增值税税率

外销产品耗用原材料的价格=(本期期初库存原材料购进价格+本期购进原材料价格)×外销产品数量/全部产品的数量

外销产品负担的进项税额=外销产品耗用原材料的价格×增值税税率

库存产品耗用原材料的价格=(本期期初库存原材料购进价格+本期购进原材料价格)×库存产品数量/全部产品的数量

库存产品负担的进项税额=库存产品耗用原材料的价格×增值税税率

第三步:计算“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”和“当期免抵退税额”。

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=外销产品耗用原材料的价格×(出口货物征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=外销产品耗用原材料的价格×(出口货物征税率-退税率)

第四步:计算当期内销货物的应纳税额。

当期内销货物的应纳税额=内销货物的销项税额-内销货物的进项税额

第五步:计算当期出口货物的可抵税额。

可抵税额=外销货物负担的进项税额×(退税率/征税率)或:=外销货物耗用原材料的价格×退税率

“实际抵顶税额”分以下三种情形,可利用前面的图示加以说明:①当内销货物应纳税额大于零,可抵税额小于内销货物应纳税额时,实际“抵”顶税额=可抵税额。②当内销货物应纳税额大于零,可抵税额大于内销货物应纳税额时,实际“抵”顶税额=内销货物应纳税额。③当内销货物应纳税额小于零时,实际“抵”顶税额=0。

第六步:计算应退税额。

(1)当内销货物应纳税额大于零,可抵税额小于内销货物应纳税额时,实际“抵”顶税额=可抵税额,且无退税额。

(2)当内销货物应纳税额大于零,可抵税额大于内销货物应纳税额时,实际“抵”顶税额=内销货物应纳税额,退税额=可抵税额-内销货物应纳税额。

(3)当内销货物应纳税额小于零时,实际“抵”顶税额=0,退税额=可抵税额,留抵税额=内销货物的进项税额-内销货物的销项税额。

六、总结

从以上分析可知,只有当生产企业出口货物适用的退税率为17%时,才能实现真正意义上的免税,退税率小于征税率时,出口货物所耗用原材料等的进项税额必然存在一个差额不能抵掉或退掉。因此,生产企业要做好出口退税的筹划工作,筹划好内销和外销商品的比例。在实际工作中,生产企业为了准确预测内销和外销产品的数量,要对原材料管理到位,做到“分批分用”、“专料专用”,再利用笔者提出的公式计算“免、抵、退”税就会比较简便。

摘要：我国对生产企业出口货物增值税实行“免、抵、退”税方法,其计算方法与会计处理一直存在着争议。本文对“免、抵、退”税方法的原理、运用及存在的问题进行研究,用图示的方法比较形象地剖析其应用,并提出解决问题的思路。

篇4：出口退税申报系统常见问题解答(生产企业)

系统升级带给出口企业三大便利

报关单是出口企业申报办理退税业务的主要单证之一，在国内货物出口后，出口企业需要通过电子口岸对报关单电子信息进行查询与确认，经认定后的数据才能作为税务机关审核出口退税的重要依据，其数据流转是由海关提供给国家税务总局，国家税务总局再进行一系列的区分处理至各地税务机关，最终进入出口退税审核系统，并对出口企业在申报系统（分为生产、外贸、小规模三种系统）中生成的各类数据进行比对审核。

在本次四大系统升级之前，出口企业申报退税完全是由人工录入报关出口信息并生成数据，整个纸质报关单数据采集工作量大，无法保证申报数据的准确性，有时还会出现遗漏数据造成出口退税逾期未申报补税的情况，并且原采集规则下的9位报关单编号（实则为18位）经常出现数据重复，给企业退税造成困难和经济负担。因此，国家税务总局与海关总署经协商调整，出口企业可以通过电子口岸“出口退税子系统”中的报关单数据进行确认，并将符合要求的数据联网读入申报系统中生成数据。

此项功能是在用户端完成报关单数据之后，在两个系统之间定向传递，实现数据资源共享，使报关单数据零距离应用到出口退税申报中，带给了出口企业三大便利。一是减负，从电子口岸下载报关单电子信息进行采集，并生成出口退税申报明细数据，减少了人工录入报关单数据的工作量；二是保质，下载的报关单信息能够保证出口退税申报数据的质量，并且数据源比较全不会出现遗漏报关单未申报的情况；三是排疑，由于下载的报关单号码为18位号码，解决了9位报关单编号出现重复的问题，利于税务机关排除出口企业重复申报退税的嫌疑。

系统升级功能调整开启三项变化

出口退税四大系统升级，主要是完善出口退税审核系统和出口退税申报系统中应用下载海关报关单数据的相关功能，出口企业可以通过“系统参数设置与修改”进行配置是否开启网络化应用，利用网络资源实现一体化应用需求。

变化一：出口退税审核系统。在出口退税审核系统中增加了电子口岸电子数据接收应用系统升级时间点设置功能,相应调整了海关报关单长度，审核疑点、审核流程、单证审核、日常检查和资源整合等相关内容，并对部分后台子程序进行了优化。

变化二：出口退税申报系统。在出口退税申报系统中分别增加调整了电子口岸电子数据下载读入与处理、报关单18位编码电子数据应用、税务机关代码扩充等内容，并对部分功能进行了优化。

变化三：出口退税辅助提醒。在出口退税申报系统中新增了网络化应用辅助功能，其中涵盖了待办事项提醒、预警评估、升级信息、综合服务平台四大功能区域。例如，对出口企业申报进度进行提醒，手动刷新最新进度，以此满足出口企业申报退税所需的各类需求。

系统升级操作注意的事项

出口企业在新系统升级过程中，应按照说明谨慎操作，并注意如下事项：

原系统数据的备份与导入出口企业在安装退税申报系统之前，应对原退税申报系统的相关数据进行备份，以保证原数据的完整性。在数据备份之后，应注意查看是否已备份成功，也可将备份后的数据拷贝到本机硬盘以外的其他存储设备中，防止因为本机的故障，造成数据丢失。另外，导入原有备份数据至新系统时，还要注意查看是否已导入成功。

配置企业信息和系统参数根据《国家税务总局关于联网应用中国电子口岸出口退税数据的通告》（2011年第1号）规定：“自2011年9月1日起，出口企业在退税申报系统中使用18位报关单完整编码。”即：原为报关单号后9位号码+标志位（0）+项号（2位）改为18位报关单号码+标志位（0）+项号（2位）。比如，某企业在2011年9月15日出口货物的报关单号为420120110134567815，并且该报关单中只有一项货物交易，其在退税时的申报编码应为420120110134567815001。再如，一张报关单上有多项货物交易，其项号依此类推为002、003……。对此，税务机关和出口企业应分别在新系统第一次使用之前，应通过“系统参数设置与修改”功能将“18位报关单执行日期”配置为2011年9月1日。如果是2011年 9月1日（以出口报关单出口日期为准）以前的报关单，出口企业仍按原编码规则进行出口退税申报。

报关单数据下载的操作与使用出口企业用电子口岸IC卡登录到电子口岸“出口退税子系统”，以“出口日期”或“报送日期”或“出口报关单号”进行检索，确定下载数据源，数据下载后为加密的XML格式。注意使用读入“下载出口报关单数据”功能时，出口企业要保证本机已正确连接IC卡读卡器，且读卡器内已插入IC卡。另外，在出口退税申报系统第一次使用读入“下载出口报关单数据”的功能前，需先通过“系统参数设置与修改”准确配置IC卡号和密码，将其录入模块中。在设置好配置参数后，将下载数据读入到申报系统中，并按操作说明进行申报退税的应用处理，最终形成向税务机关报送的退税数据。需要注意的是，可以自愿选择手工录入和利用联网应用数据进行申报的方式。

篇5：出口退税申报系统常见问题解答(生产企业)

（征求意见稿）

第一部分 系统设置

一、申报系统的安装和系统设置

（一）数据备份

原来已有申报免抵退税的企业应在原11.2版申报系统中“系统维护”“系统数据备份”模块进行数据备份。数据量大的企业建议采用“系统数据备份”。(新办企业不用操作此步骤)

（二）申报系统的安装

在中国出口退税咨询网或深圳国税局网站下载最新的“生产企业出口退税申报系统”（12.0版）。企业应先安装前置插件：申报系统插件安装包Setup.exe，再安装申报系统。申报系统用户名“sa”，无密码。

（三）系统配置与修改

1、导入备份数据。安装V12.0系统后，原来已有申报免抵退 税的企业将备份数据导入新系统。在“系统维护”“系统备份数据导入”，选择备份数据路径，并选择“导入前清空数据库”和“同时更新企业配置”，选择后企业不需要重新修改系统的企业配置信息。

2、系统配置与修改

（1）在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”修改企业配置信息。

（2）在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”

在“业务方式中”将18位报关单执行日期改为“2011-07-01”

第二部分 出口退（免）税资格认定与变更

一、新企业办理出口退（免）税资格认定的申请

已在审核系统中办理出口退（免）税认定的企业，不需要再办理退（免）税认定申请。

（一）退（免）税认定申请录入

在“基础数据采集”“资格认定相关申请录入”“退（免）税认定申请录入”中，点击“增加”，按《出口退税登记表》的内容录入信息后点击“保存”。

（二）生成资格认定数据。在“免抵退税申报”“生成资格认定相关数据”生成出口退（免）税资格认定信息。

（三）打印《退（免）税资格认定申请表》

在“免抵退税申报”“打印资格认定相关报表”打印认定申请表。

二、其它资格认定申请

（一）三项资格认定申请。

“基础数据采集”—“资格认定相关申请录入”下其它三项资格认定申请：“退（免）税资格变更录入”、“出口退税业务提醒申请录入”、“放弃适用零税率声明录入”以及生成数据、打印表格等操作与第一条的出口退（免）税资格认定申请的操作相同。

（二）放弃适用零税率声明 “放弃适用零税率声明录入”录入申报数据，并“生成资格认定相关数据”后，申报系统将自动在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”修改企业配置信息。

在放弃适用零税率的起止期间内，进行零税率应税服务免抵退税申报，税务机关在预审时，审核系统会自动提示：“该企业已经放弃适用增值税零税率，不允许读入”。但是，放弃适用增值税零税率仅适用于国际运输、对外研发、对外设计服务放弃适用免抵退税政策。对于兼营出口货物劳务与零税率应税服务的企业，并不影响出口货物劳务出口退（免）税申报审核。出口企业或其他单位放弃全部适用退（免）税政策出口货物劳务的退（免）税，并选择适用增值税免税政策或征税政策，应按照国

第三部分 生产企业免抵退税申报

一、出口报关单查询与确认

企业可在“系统维护”“代码配置”“系统参数设置与修改”的“功能配置Ｉ”中设置电子口岸IC卡信息，即可读入电子口岸中的报关单数据，读入数据后与纸质出口货物报关单核对，进行数据的删改。

二、免抵退税申报数据录入

（一）出口货物劳务明细录入

1、录入当期出口货物劳务明细数据

根据国家税务总局公告2013年第61号规定，企业自2014年2月1日（申报日期）起应根据单证齐全、信息齐全的出口销售额进行免抵退税正式申报。

在“基础数据采集”“出口货物劳务明细录入”“出口货物明细申报录入”录入数据时，“单证不齐标志”栏不允许录入任 6 何标志，否则无法保存。

2、生成出口货物冲减明细

在“基础数据采集”“出口货物劳务明细录入”“生成出口货物冲减明细”。对于前期单证不齐、信息不齐申报的，须先收齐再冲减，即红字冲减必须为“收齐冲减”。如果收齐前期虚拟报关单再冲减的，在审核时由于虚拟报关单号无对应电子信息产生的 7 疑点予以人工挑过处理。

（二）免税出口明细录入

根据国家税务总局公告2013年第65号规定，自2014年1月1日起，出口企业不再向税务机关报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。因此，V12.0系统取消了出口免税货物的明细录入功能。但是，企业需按照增值税管理的规定，进行增值税、消费税减免税备案、增值税日常申报等涉税业务办理。

同时，对于进料加工业务，免税申报的相关规定将在深圳市进料加工核销办法中明确。

三、出口收汇情况申报录入（此类企业以税务机关通知为准）根据国家税务总局公告2013年第30号规定，被认定为需提供 收汇资料的企业，在申报免抵退时应提供出口收汇情况申报资料及电子信息。

（一）申报出口收汇企业的认定

退税部门在免抵退税审核过程中进行生产企业申报收汇九类企业认定，并通过预审信息的反馈，将企业配置的修改记录反馈企业后，出口退税申报系统会自动在“系统维护”“系统配置”“系统参数设置与修改”修改企业配置信息。

被认定为申报出口收汇九类企业后，企业在申报收汇起止期间内申报免抵退税出口销售额时，应根据30号公告的规定，已收汇并向税务机关提供收汇申报资料及电子信息后，才能进行免抵退税正式申报。

（二）九类企业出口收汇情况录入

1、出口收汇情况申报录入（已认定）

“基础数据采集”“出口收汇情况申报录入”“出口货物 收汇申报录入（已认定）”

2、出口不能收汇申报录入（已认定）

由于系统设置的原因，“出口不能收汇申报录入（已认定）”模块“已收汇金额”栏不能为0。如果整笔报关单金额不能收汇，可在“已收汇金额”录入0.01，这样就能保存成功。

3、非九类企业出口收汇情况录入

非九类企业在“出口收汇申报录入（未认定）”和“出口不能收汇申报录入（未认定）”中录入数据，操作步骤和九类企业录入一样。

四、生成免抵退税明细申报数据

企业在“免抵退税申报”“生成明细申报数据”中生成免抵退税申报数据，明细申报数据中包括免抵退税明细申报数据以及九类企业出口收汇申报数据。数据存放“路径”可按“浏览”选择相 应的存放路径和驱动器，修改文件名(如XX公司201201明细)。

非九类企业出口收汇申报数据在“生成收汇申报数据（未认定）”中生成

五、汇总申报数据录入

（一）增值税纳税申报表录入

在“基础数据采集”“免抵退税汇总数据录入”“增值税纳税申报表录入”中生成增值税纳税申报表数据。其中，“免抵退税销售额”应为当期参与免抵退税正式申报的单证齐全、信息齐全、收汇九类企业收汇信息齐全的出口发票上的FOB 价。

（二）免抵退税申报汇总表录入

在“基础数据采集”“免抵退税汇总数据录入”“免抵退税申报汇总表录入”中生成免抵退税汇总表数据。

六、生成汇总申报数据及打印申报报表

（一）生成汇总申报数据

在“免抵退税申报”“生成汇总申报数据”中生成免抵退税 汇总申报数据。

（二）打印申报报表

在“免抵退税申报”“打印申报报表”中打印申报报表。

第四部分 免抵退税预审反馈信息处理

企业在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报。税务机关受理企业出口退（免）税预申报后，应及时审核并向企业反馈审核结果。在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。如果预审发现申报退（免）税的凭证没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的，企业应对预审结果处理后，再按规定进行免抵退税预申报、正式申报。

一、预申报反馈信息读入及处理

（一）撤消明细申报 在“申报数据处理” “撤销已申报数据”中撤销“申报明细表数据”。其中，已认定为收汇九类企业的，出口货物收汇数据（已认定）和出口不能收汇的数据（已认定）合并在“明细申报数据”中申报和撤销。

（二）税务机关预审反馈信息读入

在“反馈信息处理”“税务机关反馈信息读入”读入税务机关预审信息。

（三）税务机关预审反馈信息处理

在“反馈信息处理”“税务机关反馈信息处理”中进行税务机关预审信息的处理。

反馈信息处理后，系统会自动在出口货物劳务明细申报录入在“信息不齐标志”栏添加相应的信息不齐标识。

二、预申报反馈疑点调整

打开反馈的疑点文件fshyd（打开方式EXCEL），对有疑点的数 据进行修改：如出口日期、商品代码、报关单号码录入错误，修改后需再次进行预审。

（一）出口信息不齐数据调整

在“基础数据采集”“出口货物劳务明细录入”“出口信息收齐数据调整”模块对当期申报的出口货物劳务明细数据进行调整。可将当期申报的信息不齐的单证“所属期”更改为下个所属期，涉及多份关单可选择“当前筛选条件下所有记录”。

（二）取消信息不齐标志

读入反馈数据后系统对于信息不齐的单证自动添加“信息不齐标志”，如果属于出口货物报关单号录入错误造成的信息不齐，则 可以修改为正确的报关单号后，将“申报数据处理” “设置出口信息不齐标志”的“信息不齐标志”栏设置为“空”。

第四部分 生产企业免抵退税电子信息查询及备案申报

一、出口信息查询申请录入

企业可按照61号公告的规定，在“基础数据采集”“出口信息情况申报录入”“出口信息查询申报录入”中录入《出口企业信息查询申请表》数据,并将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机 18 关，由主管税务机关协助查找相关信息。

二、出口无电子信息申报录入

根据国家税务总局公告2013年第61号规定，在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退（免）税申报期截止之日前，向主管税务机关报送资料及电子数据进行备案申报。税务税务审核通过的备案申报单证，退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。

企业在“基础数据采集”“出口信息情况申报录入”“出口无电子信息申报录入”中录入备案申报数据。出口退税申报、审 19 核系统设置备案申报的时间为每年3月15日至4月的增值税纳税申报期内。

三、生成信息申报数据及打印报表

（一）生成信息申报数据

在“免抵退税申报”“生成信息申报数据”中生成数据

（二）打印报表

在“免抵退税申报”“打印其他申报报表”中打印报表

四、撤销信息申报数据

在“申报数据处理”“撤销信息申报数据”中撤销信息申报数据。

第五部分 免抵退税单证申报

一、免抵退税单证申报录入

有关单证包括：补办报关单、放弃免税权等11类13项。在“基础数据采集”“免抵退税单证申报录入”选择相应的申报项目进行录入，确定申报时需“设置标志”。

二、生成及打印单证申报报表

在“免抵退税申报打印单证申报报表”打印单证申请表，进入“免抵退税申报生成单证申报数据”生成数据，将申请表和申报数据报送税务机关申请开具相应单证。

篇6：出口退税申报系统常见问题解答(生产企业)

发布日期：2010-10-18 浏览次数：3889

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作: 一进入出口退税系统.初始用户名:sa(注意大小写);初始密码为空.二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如:2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609.三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增.1 所属期自动生成.2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成.3 所属期标志自动生成.4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空.5 出口报关单号视情况而定