集团公司财务管理系统

篇1：集团公司财务管理系统

集团公司强化财务管理 防范“小金库”若干规定

为提升企业财务管理，加强财务监督，防范财务管理中的违纪违规行为，有效杜绝资金使用的损失浪费，保障国有资产的安全，建立“小金库”治理长效机制，根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》等相关法律法规要求，结合集团公司实际，制定本规定。

第一条公司主要负责人要高度重视财务管理工作，努力学习财务管理知识，熟悉有关法律、法规与方针、政策；严格遵守财经纪律，带头执行好各项制度。

第二条公司负责人要按照《会计法》的要求管理好本公司的财务工作，及时了解财务收支和资金的使用情况，定期听取财务人员的工作汇报，发现问题立即纠正。

第三条严格执行企业重大事项请示与报告制度。第四条公司负责人和财务管理人员要做到八不准：

1、不准设立账外账和私设“小金库”；

2、不准利用个人或外单位账户进行资金周转，造成资金体外循环或收入不入账；

3、不准假公济私，私占私分公款公物；

4、不准擅自为本公司职工购买各种保险；

5、不准公款私存或将公款借给个人或外单位进行经营

金库”工作领导小组逐一签订《“小金库”专项治理工作承诺书》，承诺不以任何理由批准、同意、授意设立“小金库”，并明确其责任。公司主要负责人变动的，新任公司主要负责人应与集团公司治理“小金库”工作领导小组重新签订《“小金库”专项治理工作承诺书》；对前任主要负责人在任期间设立的“小金库”，发现后，不制止、不纠正的，视同违反承诺，集团公司将追究其责任。

第十二条 集团公司继续设立“小金库”举报电话和举报电子邮箱，多渠道接受广大干部职工举报，广泛接受社会监督。

第十三条本规定自2010年12月2日起实施。

篇2：集团公司财务管理系统

前言

为了指导和规范公司财务电算化工作，保证财务电算化工作的顺利开展，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。

目录适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务电算化管理对象..........................................................................................................................1 4 财务电算化管理内容..........................................................................................................................1 5 日常操作程序......................................................................................................................................2 6计算机硬件、软件和会计数据管理制度...........................................................................................3 7 会计数据的备份..................................................................................................................................4

II 适用范围

本制度适用于陕西集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分子公司财务部门及财务人员。2 引用标准

2.1财政部《会计电算化管理办法》 2.2财政部《会计电算化工作规范》 3 财务电算化管理对象

3.1 本制度包括会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度。

3.2本制度所指的计算机硬件是指支撑财务软件正常运行的计算机及其相关设备，计算机软件是指财务软件及其他相关软件。

3.3公司总部及所属分、子公司应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。各分公司财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。财务电算化管理内容

4.1各公司财务部必须使用公司总部指定的财务软件进行本公司的财务核算，并建立本公司的会计电算化岗位责任制，明确各电算化岗位的职责范围。

4.2会计电算化操作人员，是指公司总部及分、子公司行使财务岗位职责的会计电算化人员或经公司总部计划财务部财务负责人批准赋予临时操作、查询权的其他人员。4.3操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统，操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密，泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。

4.4财务软件系统登录密码先由电算主管在账套管理中统一设定初始密码，并通知会计电算化操作人员，再由会计电算化操作人员在客户端自行更改。

4.5会计电算化人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记，并由电算主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。4.6财务软件系统中的服务器操作系统、数据库系统及系统管理的超级管理员密码由电算主管和电算维护员共同管理。

4.7禁止在财务用计算机上使用、打开来历不明的软件及邮件，对外来的存储介质必须先杀毒后才能使用。禁止在财务用计算机上玩游戏，会计电算化系统的服务器不能直接接入互联网，不具备防范条件的会计电算化系统的终端机不允许接入互联网。5 日常操作程序

5.1公司总部及分、子公司财务人员每天到岗后，首先检查服务器是否正常开启，检查计算机硬件、软件、网络是否正常运行，为其他工作做好准备；

5.2会计人员根据原始凭证运用正确的会计科目填制记账凭证，并打印机制记账凭证，同时签名或盖章确认；

5.3审核人员审核记账凭证及所附原始凭证，审核无误后在打印出的记账凭证上签名或盖章确认，并立即对机内对应记账凭证执行“审核” 操作。如未即时核对机内记账凭证，应将原打印出的记账凭证与机内凭证核对无误后，才能对机内记账凭证执行“审核”操作，严禁未经核对执行“成批审核”操作。

5.4每天工作结束后，电算维护员可依据工作情况选择是否关闭服务器，如要关机应提前通知电算主管，由电算主管通知各在线操作人员，各在线操作人员退出后方能关闭服务器。

5.5操作人员离开操作使用计算机的工作现场，应立即退出财务软件系统，否则应承担被人利用本人登录名进行操作的全部责任。6 计算机硬件、软件和会计数据管理制度 6.1计算机硬件设备的维护主要包括以下内容：

6.1.1电算维护员应经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；电算维护员应定期对计算机存放场所的安全措施进行检查，包括对消防和报警设备、地线和接地、防静电、防雷击、防鼠害、防电磁波等设备和措施进行检查，保证这些措施的有效性；

6.1.2电算维护员应对硬件运行过程中出现的故障及时排除，由于本身条件没有能力解决的或不能解决的应及时与硬件生产或销售商联系解决，并对故障情况和处理措施及结果等予以记录；

6.1.3需要对硬件设备更新、扩充、更换，应及时提出建议，经公司领导审批后及时实施，并及时做好数据备份工作，保证机内会计数据的连续和安全，同时作好相应记录。

6.2计算机软件的维护分为系统软件维护和财务软件维护，包括以下内容：

6.2.1系统软件维护包括检查系统文件的完整性，系统文件是否被非法删除和修改，以保证系统软件的正常运行；

6.2.2对财务软件日常操作维护工作过程中发现的问题，电算维护员应及时解决。如不能排除，应立即报告电算主管并联系财务软件供应商予以指导或现场处理。对财务软件的修改、版本升级等程序维护由财务软件供应商负责，电算主管及电算维护员应与软件供应商进行联系，及时得到新版财务软件。对正在使用的财务软件进行升级，应报经本公司总会计师审批后进行，并记录升级时间及模块。

6.3未经电算主管和电算维护员同意，任何人不得擅自更改计算机及其附属设备的连接与设置，不得更改系统软件、财务软件系统的设置，不得更改网络连接设置、网络用户名及网络用户IP地址。7 会计数据的备份

7.1会计数据的备份由电算维护员负责，包括至少每天进行一次硬盘备份或启用自动备份系统，对重要会计数据更新或修改后应及时进行备份，会计结束后及时进行刻录备份；

7.2电算维护员应对每次备份情况做详细记录，记录的内容应包括：本次备份的时间、所备份的会计数据状态（是否过账、结账等）和所涵盖的会计期间等。

7.3 电算维护员或档案管理员应根据存储介质的不同情况定期对备份存贮介质进行可用性检查，发现缺损或备份数据丢失的，应立即补充备份。

7.4 计算机内的会计数据遭到非法操作和毁损等需要恢复时，在经电算主管及电算维护员同意后，必须使用最新的正式备份。

7.5 各核算单位应健全必要的防治计算机病毒的措施，确保财务系统的正常运行。8附则

8.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。

篇3：浅析集团公司财务管理

在这个指导思想下, 建立财务管理体系, 强化集团财务的监控职能和实现规范化的流程管理才能成为现实。为实现资产效益最大化和资本结构最优化, 集团公司的财务管理应主要做好以下工作。

一、战略管理

战略管理不仅涉及战略的制定和规划, 而且包含着将制定出的战略付诸实施的管理, 因而是全过程的管理。战略管理还是一种动态的管理过程, 它需要根据外部环境和内部条件的变化以及战略执行结果的反馈信息等, 重复进行新一轮的战略管理过程。

战略管理在集团管理中占据着越来越重要的地位, 发挥着越来越重要的作用, 而财务管理战略是集团战略的一种重要支持性战略。战略管理就是指为实现目标而进行的规划和控制过程, 包括确定战略目标、制定战略规划、实施战略部署和评价战略管理业绩四个方面。一个企业能否顺利发展, 在很大程度上取决于其发展战略的正确与否。集团公司应该从整个集团的角度出发, 结合实际情况, 制定出集团的宏观规划, 掌握好集团的发展方向, 使各子公司都能围绕集团的战略管理目标开展具体的生产经营活动。集团公司的财务管理应以资金管理为核心, 以发展方向为指导, 通过筹资约束和控制, 实现产业结构和资本结构的调整和优化。

二、资金管理

资金管理的基本要求是资金一定要统一调度和管理, 这样才能充分发挥集团公司这一组织形式的优势。集团结算中心的职能一定要到位, 起到合理筹资、调剂余缺、控制流向、确保收回的作用。如果资金不集中管理, 势必出现集团报表的存款大、贷款也大的不合理现象, 造成某些企业资金的严重浪费, 另一些企业资金严重短缺、或资金成本居高不下;造成资金盈余的企业盲目投资、乱铺摊子、公款消费等现象。集团管理层应充分考虑各种因素, 合理安排集团的融资规模, 严格控制资金的流向, 使资金流人集团的主营业务、有潜力的行业, 对与集团发展方向不相适应的行业或没有前途的、亏损严重的行业果断地进行“关、停、并、转”处理, 坚决避免出现“亏损企业重亏损、盈利企业被拖垮”的不利局面, 高效率地运用集团整体资金。

资金是企业的血液, 它只有在充分有效的运动中才能体现其价值。企业集团的资金从数量到结构都比单一企业更加雄厚和复杂, 因此企业集团各单位资金的筹集和使用均应纳入集团公司的统一管理和统一安排, 才能使有限的资金发挥最大使用效果。从企业集团的资金筹措、投放和调配到资金收益的产生, 集团公司要实施全过程的管理。

(一) 资金融通方面

企业集团因其规模大、实力强、声誉好, 在资金市场上具有较强的融资能力, 而且在向银行借款时, 企业集团采用集中借贷方式在资金市场上寻求资金, 通常会取得较为优惠的条件, 从而降低融资成本。所以, 集团公司应充分利用这一优势在资金市场上通过各种融资渠道筹措、融通资金, 为企业集团的发展创造良好的资金条件。

(二) 资金使用方面

企业集团由于所属企业众多, 资金的需求、余缺各不相同, 但内部的有偿融通可以起到提高资金使用效率的作用。在集团内部, 暂时闲置的资金可以优先调剂给那些需要借入资金的企业使用, 不仅可以降低资金的使用成本, 还可以提高集团的整体经济效益。

(三) 资金控制方面

财务部门除了管理和协调集团资金调度和融通外, 还应对集团资金正常运转进行控制和监督。加强资金管理, 实现财务管理目标。企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益, 由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中, 因此有效合理地组织资金活动, 对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。

现代企业已突破了利润最大化的理财目标, 而将企业价值或所有者财富最大化作为财务管理的基本目标, 这考虑了资金的时间价值和风险因素, 首要表现为未来现金流量的最大化, 在资金良性循环的条件下最大增值。

资金一旦发生问题就难以生存, 更谈不上发展, 也就无法实现财务管理的目标。在评价一个企业经营管理的好坏时, 经营者越来越多地从资金运转状况来考虑, 因为高额的账面利润可能掩盖了企业资金周转不灵的实情。例如, 大量逾期应收账款的存在, 隐藏了产生坏账的风险, 大幅虚增企业利润, 而现实中却缺乏充足的营运资金, 投资者分不到红利, 债权人收不回本息, 将直接导致企业无法持续经营。因此, 企业只有加强资金管理, 合理组织资金供应、降低资金使用成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制, 才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现。

三、投资管理

企业投资是指企业在维持简单再生产和扩大再生产活动, 以及在从事多种经营活动过程中, 为获取预期的投资经济效益, 而垫付货币或其他资源于本企业或其他企事业的经济活动。从宏观经济领域看, 企业投资具有复杂性、长期性、连续性和波动性、投资收益的风险性;从企业投资的具体特点看, 它具有投放的对象性、时机的选择性、空间上的流动性、经营上的预付性、目的上的收益性、回收上的时限性、收益的不确定性。

企业集团应高度重视对投资的控制和管理, 加强集团公司在投资决策方面的职能作用, 从决策程序上进行监督, 力争以有限的资本形成高效益的资本回报结构, 应着重管好以下方面:

(一) 投资方向的引导

作为集团公司管理核心的财务管理, 应充分发挥财务的诊断、预测和参与决策的作用, 研究政府的宏观经济政策, 根据自身的行业优势和市场状况, 选择适当的投资方向, 制定合理的发展战略。通过对产业结构效益的分析, 及时提出资本结构的调整方案和转移措施, 引导成员企业的资金流向, 使其达到良好的资产经营状态。

(二) 投资规模的控制

投资规模的大小因为投资成本、管理能力、负债比率以及投资回收期的长短等因素的影响而受到约束和控制。由于集团的各成员企业常会为了短期、局部的利益而追求企业外延的盲目扩大, 因此, 集团公司必须从企业集团的整体出发, 对投资规模进行全面而长远的规划, 将各子公司的投资规模控制在一定的范围之内。

(三) 投资项目的审定

当一个企业决定对某些项目进行投资时, 必须坚持对这些投资项目的可行性分析。对投资项目的可行性分析是决定投资成败的第一步, 为此, 企业集团必须组织有关人员 (包括财务人员) 认真地对投资项目进行可行性分析, 以便正确评定不同项目的优劣, 从而正确处理投资需要与投资项目的可行性关系。对于投资项目的可行性研究方法及其决策程序, 应由集团公司统一规定;而对于具体投资项目, 应通过规定不同的审批权限进行审定。

四、预算管理

预算管理不是新名词, 但没有信息化手段支撑的预算管理, 往往滞后、不准确而成为形式, 管理规范怎样能够长期执行, 系统将成为良性约束。在市场变化加速的现在, 预算管理将担当重要作用, 如何实现预算管理, 也将成为企业的财务管理重点。集团财务核算体系, 应建立在一个高效率的预算控制体系的基础之上。从强化资金控制入手, 加强对现金流量的监控。在加强业务预算的基础上, 推行全面预算管理, 合理地筹集和使用资金, 确保资金占用和资金成本最低。预算是计划工作的成果, 它既是决策的具体化, 又是控制生产经营活动的依据。集团财务预算体系, 必须以市场为龙头, 以效率和效益为核心, 以财务管理为枢纽的预算控制体系。一方面要对下属单位的预算进行实时控制, 另一方面要能及时对预算数据进行汇总和分析。

预算一经确定, 管理工作便进入开始执行的过程, 其重心转为控制。财务控制和财务预算又有着密切的联系, 预算是控制的重要依据, 控制是执行预算的手段。它们有机的联系构成了企业财务管理循环。因此, 加强集团公司的预算管理就成为集团公司财务管理的重要内容。

五、财务监督

公司需要构建财务监督体系。构建财务监督体系时, 应该遵循以下原则:

第一, 独立性原则。所谓独立性原则, 是指监督者应该保持与被监督者的独立。独立性原则要求除了要保持形式上独立外, 还要保持实质上的独立。所谓形式上的独立, 是指对第三者而言的, 即监督者必须是在第三者面前呈现出一种独立于被监督者的身份。所谓实质上的独立, 则要求监督者在监督、检查被监督者时, 特别要注意监督者与被监督者保持形式上的独立。

第二, 权力制衡原则。以企业所有权与企业经营权为基础, 实行公司内部的权力分配与制衡, 权力制衡原则要求我们在设计经济业务的制度安排时, 应注意政策、程序制定者、执行者和监督者之间三者的权力制衡关系。

第三, 成本效益原则。财务监督的收益是指如果不建立、健全或不有效执行监督制度和程序而可能给公司造成的损失。监督也是具有成本的。监督成本是指为控制代理人行为而发生的成本, 如公司内部监督人员的工资及他们所发生的费用等。

第四, 全面性原则。是指财务监督体系应该涵盖所有应该接受监督的领域。凡是涉及到与财务有关的制度安排, 就应该受到监督。

第五, 非重叠性原则。所谓非重叠性原则, 是指财务监督者的职责不应该重叠, 即使有相同的监督领域, 侧重点也应该不同。职责的重叠意味着在制度安排上, 有不同的监督者对同一监督领域进行监督, 这一方面造成监督者之间的相互推诿, 另一方面也会增加监督成本。

第六, 权威性原则。权威性原则是指财务监督者的监督结论应受到尊重, 得到执行。

由于集团公司拥有明显高于其他部门的权利, 所以其财务主管应担任公司的副总裁 (或副经理) , 直接参与企业的最高决策, 对其子公司进行有效的监督。一般认为, 对于全资子公司, 可以采取委派财务主管 (或财务总监) 的方式进行监督;而对于控股公司和参股公司, 则只能通过董事会和监事会来实现财务监督。

篇4：集团公司财务如何管理

一、集团公司财务管理模式

一般来讲，集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”和“集团总部指导下的分散管理”三种。绝对的集权和绝对的分权是没有的，分散管理模式，他的特点是强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体，参与市场竞争，自下而上的多层决策管理模式。此模式既能发挥集团公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制子公司经营风险，有利于克服过分集权或分权的缺陷，有利于综合集权与分权的优势。

二、集团公司财务管理的主要内容

集团公司财务管理涉及的内容较多、面较广，其主要的内容有：

1、全面预算管理。全面预算管理不同于单纯的预算编制，它是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化，并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。企业集团管理的核心问题是将各成员单位及其内部各个层级和各位员工联合起来，围绕着企业集团的总体目标而运行。全面预算管理体现了“权力共享前提下的分权”的哲学思想，通过“分散权责，集中监督”促进企业资源有效配置、实现企业目标、提高生产效率。

２、资金管理。资金是企业的血液，是企业赖以生存的基础，因此，资金管理是财务管理的中心。如何把集团母子公司分散的现金集中起来，降低现金的持有水平，保证集团重点项目的资金需要是集团财务管理面临的重要问题，集团公司的筹资、集资、融资和集团内部自有资金的分配应由公司决策层根据需要统一调度使用。

３、投资管理。公司对投资活动应有慎重的态度、严格的管理程序，提前做好项目的可研性分析并结合当前宏观政策与行业所处的位置加以综合分析。加大现金流的分析、预测，做好现金流入流出的预测，不仅要编制投资回收预测，而且要编制现金回收预测，对投资项目进行管理，充分考虑投资过程的风险。

４、资产管理。集团公司各子公司应对所管理的资产保值增值负责。子公司资产的分离、合并、租赁、重组等产权变动事项以及子公司物资盘亏、盘盈、毁损、报废、出租等应分别经集团公司审批后实施，以防资产流失。

５、价格管理。集团公司内母、子公司间相互提供产品和劳务由集团公司统一定价，实行模拟市场价格。各子公司对产品和劳务的价格具有拟订权，集团公司对子公司所拟订的价格具有审定、协调以及裁决权。价格管理包括：内部协作价格的制定、配件价格的制定、产品销售限价的制定、净重计酬价格的制定等等。

６、质量成本管理。应当充分考虑外部质量成本对企业的盈利损失和信誉损失。从外部质量成本的构成看，假如能够在产品出厂前及时发现并进行处理，其费用比出厂后处理费用要少很多。因此，在质量水平一定的情况下，应适当加大内部质量控制，降低企业总体质量成本，从而树立企业的形象，扩大产品的影响，提高产品的信誉。

７、信息管理。集团公司财务应对各子公司的会计报表定期收集、在日常财务工作中，高度重视反映企业偿债能力，盈利能力、经营管理效率等方面的财务指标进行汇总分析，并及时提供给决策部门和决策人，定期进行财务评价。

８、财务制度管理。集团公司应该按照财政部的要求，制订集团公司内部财务管理办法、财务会计制度、纳税办法、核算办法等各项财务管理制度，并经常检查执行情况。

三、集团公司财务管理的约束机制

集团公司在宏观政策和形势指导下，应建立健全各项财务管理制度，督促成员子公司各行其职、各保其效，并建立确保资本保值、增值的一系列约束机制。

1、对各类资产进行监督管理，控制资金流向。技术项目由集团总部统一规划，各子公司具体组织实施，实行“项目负责制”或“项目承包制”，讲求投资报酬率；集团成员子公司日常合理的、规定限额以内的资产损失，经过健全的审批手续，可由其自行处理；对超出限额的资产损失，必须由成员子公司提出处理意见，报集团总部审批后统一处理；成员子公司对外投资的各类财产，必须在进行可行性研究的前提下，报集团总部批准；成员子公司不得对外提供经济担保。

２、集团总部要根据新会计准则规定，制定本集团的管理办法。各成员子公司根据集团公司规定制定实施细则，报集团总部备案。其执行情况，由集团总部每半年组织一次检查，实行定期检查与日常指导相结合的管理办法。

３、建立财务报告制度，设计财务指标考核体系。建立一套内部核算评价体系及一系列内部报表及考核指标。要求各成员子公司都要按月、季、年向集团总部报送财务会计报表，并保证其真实性、合法性和完整性，年报要在集团公司指定的统一会计师事务所进行年审；子公司要随报表编写财务报告说明，尤其是对一些期后事项、或有负债、或有损失等，都要向集团总部说明清楚；定期评价子公司整体经营情况，检验预算执行情况并找出所存在的问题及其原因，从而改善措施，以保证生产经营目标的顺利进行。

四、集团公司财务管理的手段

1、以先进的计算机技术为手段。通过建立大型计算机网络系统，将下属子公司的资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上，采用先进的管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化的要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使集团公司可随时汇集各子公司财务信息，全面控制各个子公司的经营情况，及时发现存在的问题，减少子公司的经营风险和制止子公司的资产流失，实现了高效率的信息化管理，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。

２、加大内部审计，提升企业效益。集团公司内部设立审计处，负责内部审计的具体工作，审计处一项重要的职能是监督子公司财务工作，也包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行效率。以强化集团资产控制为主线，建立审计网络，定期对子公司进行年度审计；对各子公司行政一把手的调动进行离任审计，审查和评价子公司责任主体的经济责任履行情况；对子公司的一些工程项目、经济合同、对外合作项目、联营合同等进行单项审计；定期或不定期地对子公司的内部控制机制的有效性进行评估，监督和完善子公司的内部控制制度。

３、加强对财务人员管理，保障财务数据真实、准确。企业经营能否成功，人才是最关键因素。在企业财务管理中，财务人员的素质如何，同样事关重大。集团公司的财务部门负责管理各子公司会计人员的业务培训、业绩考核、工作变动以及子公司财务主要负责人的任免等事项。

五、加强财务队伍的建设。

集团公司要始终坚持“以人为本”的人才管理战略，提高经济运行质量，加强财务队伍建设，打造一批高素质的财务队伍，塑造财务文化。

1、加强财务人员职业道德建设，建立完整的职业道德体系。会计职业道德建设是一个复杂而开放的系统工程。主要由会计职业道德规范、会计职业道德教育、会计职业道德修养、会计职业道德评价和惩戒规范构成。培育诚信理念，树立良好的职业品质、严谨的工作作风、努力提高工作效率和工作质量，为改善单位内部管理，提高经济效益服务，真正热爱财务事业。

2、加强培训、提高财务专业水平。集团财务管理要求财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，又有良好的现代数学、法学和网络技术基础，要熟悉国家制定的各项财务法规、方针、政策，严格贯彻执行和遵守《会计法》、《税法》、《证券法》等国家法律、法规，强化法律意识。面对知识快速更新和经济、金融活动的广阔、灵活和多变，能从经济、社会、法律、技术等多角度进行分析并制订相应的理财策略，提升专业技术水平。

3、提升财务人员的素质和创新能力。财务管理具有很强的专业性、技术性、综合性和超前性，用管理有形资产的传统手段是难以适应的，必须提高财务人员的适应能力和创新能力：不断吸取新的知识，开发企业信息并根据变化的理财环境，对企业的运行状况和不断扩大的业务范围进行评估和风险分析；根据国际金融的创新趋势和资本的形态特点，运用金融工程开发融资工具和管理投融资风险等，提升财务创新意识、创新精神、创新能力和财务管理理念。

４、加强财会人员的执业资格管理。增强职业判断能力，热爱自己的本职工作，才能持之以恒、锲而不舍地钻研技术和精通业务，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时和完整。

５、建立财务人员业绩考核机制。年终由所有的财务人员进行年度工作述职，反映一年来的工作情况及对明年工作的思路、打算和想法，并由公司对每一财务人员做出正确的评价，以表彰先进。

在市场经济的环境下，集团公司的兴衰成败在很大程度上取决于集团的管理，而财务管理又是企业管理的中心环节。随着现代信息技术的飞速发展以及全球经济一体化的进程，为了适应时代发展的变化，集团公司财务管理模式也正在激烈的变革，各集团公司应根据自身的具体情况，设计适应新时代企业竞争与发展需要的集团财务管理方式。

篇5：集团公司财务管理系统

母公司财务对子公司财务管理的几种建议

总账让母公司做,子公司由出纳做日常现金支付和保管单据票据,月末把一个月的单据交到母公司

对子公司进行财务管理集权化的条件，母子公司各自平等独立的法人地位 ,为财务管理的分权化提供了依据。

加强母公司对子公司的财务监控：建立统一会计政策、会计估计、会计制度,建议使用统一会计核算平台;规范会计报告制度,制定报表样式。

母公司查子公司的账的方法

一、先看目的，首先是集团公司对所属公司的要求是什么，有预算么，业绩增长要求高么，预算完成压力大么，这些都要了解清楚，才能下手订方案。

二、第二要了解对手，下属公司还有多少潜力?上年情况如何，市场环境怎样，这任领导班子是新上任的还是老班子?班子成员团结么，内控执行力度如何?

三、最好不要一次性都查，这样工作量大，外来压力也大，先判断什么地方可能出问题，有针对性的查。下面举几个例子：

1、查预算完成情况的，要看有没有费用挂账，主要是看其他应收款，费用控制松的，要看有没有年底突击花钱的，业绩完不成的，要看没有空挂收入现象，成本费用是否配比。业绩能完成的，要看存货是否真实，有没有虚增成本情况等等

2、查舞弊的，这个比较难，一是看内控是否能有效执行，但这个很难有效评价，有效执行不一定就没问题，内控乱不能说明人家就有问题，集团公司也不是公检法，很多手段不能用，还要防着回家让人砍，所以这个主观判断很重要，查出问题也不要说的太武断，怎么搞人让领导定，自己只要事情说清就行。问题么不外几个方面，一是挪用资金，这个看银行日记账，对对往来基本可以查出来;二是乱报费用，这个麻烦点，把费用账一笔笔的看，力气活，不难;三是拿人好处，这个难点，没证据不能乱说，和市场做对比，有明显差距的，提下就成。母公司与子公司的关系

1.概念。

母公司是指拥有另一个公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一个公司实行实际控制的公司，具有法人资格，可以独立承担民事责任。子公司是与母公司相对应的法律概念，是指一定比例以上的股份被另一个公司持有或通过协议方式受到另一个公司实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。

2.联系与区别。

(1)子公司受母公司的实际控制。

母公司对子公司的重大事项拥有实际决定权，能够决定子公司董事会的组成，可以直接行使权力任命董事会董事。

(2)母公司与子公司之间的关系基于股份的占有或控制协议而产生。

一般说来，拥有股份多的股东对公司事务具有更大的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一个公司50%以上的股份，就能够对该公司实行实际控制。在实践中，大多数公司的股份较为分散，因此，只要拥有一定比例以上的股份就能取得控制地位。除控制股份之外，通过订立某些特殊契约或协议，也可以使某一个公司控制另一个公司。

(3)母公司、子公司各为独立的法人。

子公司虽然处于受母公司实际控制的地位，在许多方面受到母公司的制约和管理，有的甚至实际上类似于母公司的分支机构，但在法律上，子公司属于独立的法人，以自己的名义从事经营活动，独立承担民事责任。

篇6：集团公司财务管理制度

第一章总则

第一条为更好的加强集团财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业财务制度》等有关法规，结合集团公司实际情况制定本制度。

第二条 集团公司财务管理实行三统一分制度，即统一财务管理、统一资金管理、统一人员管理、分开独立核算，根据集团发展需要逐步实行内部资金结算中心。

第三条会计账务的处理以权责发生制为准则，做好会计核算的各项基础工作，如实反应本单位的财务经营状况。

第四条 集团公司财务处协助集团领导抓好各单位的财务管理及检查指导工作。组织财会人员认真执行财务管理制度，并做好会计监督及经济考核等工作，为经营决策提供准确信息，努力提高经济效益。

第五条本制度适用于集团公司各单位及投资控股企业。

第二章财务岗位设置、财务人员职责

第六条各单位根据实际工作需要，财务岗位设臵财务负责人（主管会计）、出纳员、记账员（包括总账、日记账、往来账、费用账、权益账、其他的资产负债账）、成本核算员、报表编制员、税管员、档案管理员、稽核员等。财务人员岗位设臵报集团公司财务处备案。会计人员要按照国家财政部《会计从业资格管理办法》规定持证上岗。

第七条财务人员职责

（一）财务负责人（主管会计）职责

1、执行好集团公司制定的财务管理制度，协助单位领导做好财务管理工作。

2、监控本单位成本费用状况，监督审核财务收支，对异常情况要及时向领导汇报并采取措施。

3、准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证；登记总账和各类明细账，将总账与报表、明细账核对；对款项的收付，货物的收发、使用，资产资金增减进行核算。

4、编制会计科目汇总表,根据会计科目汇总表编制单位月度财务报表、会计报表。及时、准确、真实、完整地提供各种会计信息，如实反映公司生产经营状况，提出改进财务管理工作的建议和措施。

5、准确计算税金、按时抄税、申报和解缴工作。

6、负责本部门的其他日常管理工作,及时有效地完成单位负责人根据工作需要规定的其他任务，并向单位负责人负责。

7、严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入支出符合规定要求。

8、做好财务分析，当好领导参谋和助手。

9、负责做好会计档案管理工作。

（二）出纳员职责

认真做好收款、付款、填制会计凭证，登记日记账，编制银行存款余额调节表和银行收支日报表，以及外部事务等工作。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

（三）成本核算员职责

依据每月的产量和计划，核算成本和经营成果，填制结转记账凭证，编制对内、对外的各种会计报表，填制纳税申报表，制定计划，编制预算，进行成本及经营成果分析，审核并登记有关费用、资产、权益账及相关会计资料的整理归档等。

（四）记账员职责

审核并登记往来账，查询往来款项，配合有关人员每半年核对一次所有的往来账，并写出书面材料一式三份，财务存档一份，有关人员留存一份，相关部门留存一份。集团各单位之间往来账每季度核实一次并上报集团财务处。

（五）办税管理员职责

负责开发票、抄税、纳税申报等工作。

（六）档案管理员职责

负责档案的整理、装订、保管以及档案的查阅、登记造册。

第三章会计基础工作管理

第一节原始凭证

第八条各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集、反馈，应做到真实、完整、正确、清晰、及时。

第九条原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制名称的日期；填制凭证的单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

第十条从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章、身份证号码。自制原始凭证必须有经办人、单位领导人或者其指定的人员签名盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章。

第十一条凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

第十二条一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）复写，并连续编号。

第十三条发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据。

第十四条 干部职工因公外出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时应当另开收据，不得退还原借款收据。

第十五条经上级有关部门批准的经济业务、工程审计决算（合同）、应当将批准文件、工程审计决算（合同）作为原始凭证附件。如果批准文件、工程审计决算（合同）需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、工程审计决算名称（合同）日期和字号。

第十六条一切支出凭证都要加盖“现金付讫”、“银行付讫”、转账凭证要加盖“转讫”。

第二节记账凭证

第十七条记账凭证的内容必须具备：凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记账员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

第十八条记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

第十九条记账凭证必须附有原始凭证，原始凭证有附件的要加盖“附件”章。

第二十条已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可用红字编制一张与原内容相同的注销记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”，同时用蓝字重新编制一张正确的记账凭证，注明“更正某年某月某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。

第二十一条对于记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误，签章齐全。对伪造或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

第二十二条各种会计凭证应及时传递，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

第二十三条对于各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加上封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、号码，凭证种类由装订人在装订线封签处签名或盖章。

第二十四条对于数量过多的原始凭证，可以单独装订，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

第四章票据及印鉴管理

第二十五条票据是指在从事经营活动中，开具或收取的收付款凭证、调拨单等。印鉴是指预留银行的印章、发票专用章。第二十六条发票由税管员购买，然后移交开票员，办理好交接手续，开票员要妥善保管好发票，凡开出票据要求收款员复核，并要求收款员在发票记账联上签字或盖章，领取发票要求领取人在发票记账联上签字。

第二十七条所保管的发票存根联和发票登记簿按规定保存，在下次领购发票时交回税务机关查验。

第二十八条单位使用的收据，由集团公司统一印制、分发，并办理领用手续。票据收回时，保管人应及时在票据登记本上签注收回份数、收回日期等事项。票据保管人对未用完收回的票据，要及时在票据全联上加盖作废章做出作废处理。使用时发生的作废票据要全联作废并加盖“作废”章并妥善保管，不得随意丢弃，不得擅自损毁，如发现存根联缺页，将视为贪污，并追究其责任。单位印制的调拨单等票据视同收据管理。

第二十九条清欠人员如需携带收据到对方收款，财务出纳员每次只能给一张，必须登记台账，记录对方的单位名称、填写金额、收据号码、出据日期，清欠人员签字。严禁给空白收据。限定清欠人员回来后三天内交款或交回收据，不按期交回的，追究当事人责任。

第三十条清欠人员交款或交回收据时，也要登记台账，注明交回的日期，并注明交回的是现金、汇票还是退回的收据，清欠人员签字。

第三十一条票据实行票据使用人、保管人及印鉴保管人三者分立、相互制约的管理制度，防止出现权责不清和混乱。

第三十二条票据保管人要在月末及时对票据清点盘查。第三十三条不得转让、转借、代开票据；不得拆本使用；不得涂改、挖补、开具大头小尾发票。每本用完后，应将作废联次的号码、份数和有效发票的份数、累计金额填写在发票封面，以备检查。

第三十四条预留银行的印鉴实行两章分离，由财务科长（主管会计）和出纳分管，单位负责人变更后，应及时变更有关印鉴。

第五章流动资产管理

第三十五条流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、预付款项、应收票据、其他应收款、存货等。

第一节库存现金管理

第三十六条现金的收支范围：

收取的各种款项，必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当通过银行办理转账结算。单位可以在下列业务范围内使用现金：

（一）职工工资津贴；

（二）个人劳动报酬；

（三）各种奖金；

（四）各种劳保福利；

（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（六）出差人员随身携带的差旅费；

（七）结算起点（2000元）以下的零星支出，超过结算起点的，应实行银行转账结算；

（八）中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。

除上述五、六两项以外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过2000元，超过限额的部分，根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，其余应通过开户银行进行转账结算。

第三十七条现金收支管理必须遵守以下规定：

（一）不得擅自坐支现金（坐支是指以企业的现金收入直接用于支付各项开支）。

（二）收入现金应及时存入银行。

（三）不得编造用途套取现金。

（四）严禁白条顶库存。

（五）不得公款私存。

第三十八条单位可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），要建立健全安全保卫制度，确保库存现金安全。

第三十九条出纳人员支付现金，必须以审批手续完整的原始凭证及会计填制的经有关人员审核无误的会计凭证为依据，不得私自支付现金。

第四十条现金日记账必须做到日清月结，账账相符，账实相符，会计主管人员负责随时检查现金收支和库存情况。

第四十一条在现金清查中，如发现现金短缺或盈余时，除查明原因外，应及时填制“现金盘点表”向单位领导汇报并报集团公司备案，根据具体情况进行账务处理。由于工作失职造成的短库损失，由责任人承担并追究相关责任。

第二节银行存款及账户管理

第四十二条 财务会计人员要遵守银行结算纪律，不得擅自出租、出借本企业银行账户。

第四十三条单位的银行账户由集团公司财务处监督管理，不得擅自开立和注销银行结算账户，确需开立和注销时要向集团公司写出书面申请，经集团公司同意后方可办理。

第四十四条银行存款的收支范围:

（一）单位收入的一切款项均需当日存入银行。

（二）一切支出除规定可以用现金支付的以外，应按银行有关结算规定，通过银行转账结算。

第四十五条银行帐户的管理：

（一）银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

（二）基本存款账户是办理日常转账结算、现金支取和缴存的账户，现金的支取只能通过基本存款账户办理。

（三）一般存款账户办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取。

（四）临时存款账户是临时经营活动需要办理的账户，可以通过本账户办理转账结算。不能办理现金支取。

（五）专用存款账户是因特定用途需开立的专用存款账户，可以通过本账户办理转账结算，但销货款不得转入专用存款账户。不得办理现金支取。

第四十六条出纳人员所签发支票应填写收款单位名称（个人）、日期、金额（限额）、用途，收款经办人应在支票存根联签字，不准签发空白支票。

第四十七条建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

第四十八条出纳人员应及时申购支票、汇票等银行结算票据，并妥善保管；作废的银行票据，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

第四十九条

使用网上银行的单位，按网银的操作要求逐级复核，明确责任，保管好交易密码，并定期或不定期更换密码；对于丢失密码或操作不当造成的损失，由当事人承担一切经济损失并追究其责任。

第五十条银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报单位领导。

第三节应收账款管理

第五十一条单位原则上不得赊销，如确需应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由集团公司决定是否对客户提供商业信用。单位对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。

第五十二条应收账款的确认，应当以经审核无误的销售发票、债务方有效凭据及经办人签字，经单位负责人批准后制作的会计凭证为依据。

第五十三条应收账款必须经单位负责人同意后方可挂账，按规定的结算期清理回收，前者未清，后者不得再挂账。

第五十四条

财务部门负责应收账款的对账工作，在月末结账后要及时通知业务经办人员加强货款催收，防止呆坏账的发生。

第五十五条每笔应收账款挂账期限最长不得超过3个月，逾期挂账属不合理债权清理范围。财务部门要按季整理，提出清收措施，报单位负责人批办。

第四节应收票据管理

第五十六条

财务部门取得的应收票据要与银行核对无误后，开具收据。应收票据要视同现金管理，确保安全。

第五十七条

应收票据要建立台账，对到期的票据要提前到相关银行办理手续，及时入账。

第五节预付账款管理

第五十八条预付款和定金必须依据实际工程进度或合同要求月初制定付款计划报集团审批。

第五十九条

预付款和定金应按对方单位或个人设明细账进行明细分类核算。定期检查预付款和定金，监督合同的履行，及时详细反映预付款的增减变动情况。对于长期无变动的预付账款要查清原因，上报单位负责人，及时做好结算或催收工作。

第六节其他应收款的管理

第六十条

严格控制单位个人借用公款，因公出差一般只借给往返路费、出差包干费，由借款人填制借据。集团各单位相互往来款项，由收款单位开具收据。严禁外单位及个人在本单位借款，特殊情况报集团批准后方可办理。

第六十一条

出差归来三天内应及时报账，一次交回余款。凡逾期报账或不及时清还借款者，从当月借款人工资中全部扣还，不扣还的追究当事人及本单位财务负责人（主管会计）责任。

第七节存货的管理

第六十二条

存货包括库存商品、原材料、包装物、半成品、低值易耗品等。

第六十三条

低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营活动过程中周转使用的包装容器等。

第六十四条低值易耗品核算采用一次性摊销法，核算时应通过“周转材料”科目。

第六十五条低值易耗品要建立台账，财务部门建立备查账。年末由办公室对低值易耗品进行盘点，财务部门派人监督，并及时办理盘盈、盘亏手续。

第六十六条库存商品、产成品、半成品、包装物、原材料等存货，由专职人员保管。

第六十七条物资材料的采购由单位月初制定采购计划，认真地进行市场调研、比价格、比质量，确定供货单位，报集团同意后，方可采购，并完善入库手续。

第六十八条物资材料采购单位是增值税一般纳税人企业的，原则上应索要增值税专用发票。

第六十九条保管员对存货的收发必须凭票逐笔登记明细保管账，按商品不同的规格、品名分类保管。对实物要进行经常检查，如发现损坏、霉变长期不流动的商品，要及时填写商品报告单，督促各有关部门处理，如有保管不当造成的损失由保管员承担。

第七十条 会计人员要定期（每季度）对所有存货进行实物盘点，与仓储保管部门的实物明细账、销售部门的实物明细账进行核对，保证账账相符，账证相符，账实相符。

第七十一条在本年终决算报表时，各单位的财务人员必须上报正式的存货盘点表，对盘点结果中出现的正常存货盈亏情况，提出具体意见，单位核实上报集团公司核准，经批准后方可进行相应的账务处理。对存货出现的非正常盈亏情况，除按上述程序办理外，还需查明原因追究责任人的责任。

第六章应付账款管理

第七十二条应付款的挂账及结算。开具的发票办齐相关手续后，由供货单位经办人签字，供应部门经办人、负责人签字，主管会计审核后由单位负责人签字挂账。付款时单位上报付款计划，集团批准后由收款单位开具收据，收据必须有供应部门经办人、负责人签字，主管会计审核。

第七章固定资产管理

第七十三条固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

第七十四条固定资产的购臵必须有采购申请，报集团审核批准后方可购臵，需要招标的固定资产，要严格按照招标程序办理。购臵办公用车辆要按照区政府《区党政机关企事业单位公务用车定编配备和使用管理办法》的规定执行。

第七十五条固定资产由各使用单位部门建立台账，财务部门负责核算。

第七十六条固定资产折旧计提采用平均年限法进行核算。第七十七条固定资产计算折旧的最低年限：（1）房屋、建筑物，为20年；（2）机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家居等，为5年；（4）交通工具，为4年；（5）电子设备，为3年。

第七十八条企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

第七十九条固定资产应该按月计提折旧，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。当月减少的固定资产当月仍计提折旧，下月起不计提折旧。

第八十条固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

第八十一条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应该按照估计价值（合同）确定其成本，并计提折旧。待办理竣工审计决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。暂估的固定资产12个月内要取得发票，否则当年计提的折旧不准税前列支。

第八十二条

修缮、土建、设备的购臵安装费等须以有资质的中介机构审计后的决算付款，付款时必须按规定扣留一定比例的保修金或保证金，待保修期满后根据情况再予以核付。

第八十三条固定资产的报废，先由使用单位部门提出书面意见，经各单位负责人同意，由使用部门、财务部门、相关技术人员现场核实，确需报废的由以上部门及人员会商提出处理意见并形成书面材料，由集团审核上报区国有资产管理局审批后进行处理。

第八章无形资产及其它资产管理

第八十四条企业的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。

第八十五条无形资产按照直线法计算摊销费用。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销。

第八十六条

企业在筹建期间所发生除购建固定资产以外的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

第九章对外投资管理

第八十七条对外投资由单位进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险，并以书面申请上报集团，待批准后方可投资。

第八十八条对外投资要以最小的投资风险获得最大的投资收益。

第八十九条 集团公司不定期对投资的股权、债权进行清查核对，保证投资的真实性、完整性。

第十章资金统一管理

第九十条集团财务处及各单位财务科是集团资金统一管理的业务职能部门。

第九十一条单位资金的支出实行付款计划管理（非生产性支出除外）。付款计划由单位编制上报集团审核批准后执行。

第九十二条

单位财务科编制的付款计划要明细、周全、细致、实事求是、先急后缓、平衡所付款项，按照“收支两条线”、“稍有结余”的原则做好收支计划。

第九十三条

严禁无集团批准的付款计划支付资金，特殊情况需支付的无计划资金，必须由单位负责人向集团汇报详细情况，经集团同意后方可支付，并及时补办签批手续。

第九十四条各单位要严格按照签批计划使用资金，不得套取、挪作他用。

第九十五条集团下属单位之间的拆借资金，使用单位要按照同期银行贷款利率计算利息支付给被借方，充分体现单位独立核算的真实性。

第九十六条

集团以外筹措资金的利率不能高于同期银行贷款利率，特殊情况须报集团批准。

第九十七条每天早8：30之前单位出纳上报前一天的收支情况。报告要详细记录每笔收支明细，并以电子邮件形式发至集团财务处邮箱。

第九十八条

任何单位和个人不得私自借款、出借账户、公款私存，未经集团批准不得为其它单位和个人提供经济担保。第九十九条签字程序

（一）需集团董事长签批的事项

1、每月上报的用款计划。

2、对外借款、集团内部单位之间借款、对外投资、赞助、捐赠、五险一金（养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金）、有偿咨询服务费、行政事业性收费、广告宣传费。

3、集团公司机关、煤矿非生产性支出一次性（根据发票开具时间，每周汇总一次）报销1000元以上的（不含1000元）。

4、车辆维修单张发票2000元以上（不含2000元），办公费用单张发票在1000元以上的（不含1000元）。

5、单位个人借款5000元以上。

（二）集团审核签字事项

1、单位付款计划及执行情况。

2、单位非生产性支出。

（三）单位借款5000元（含5000元）以下由单位负责人签字付款。

（四）单位所有非生产性支出，需主管会计审核签字、单位负责人签字、集团审核，董事长签字后付款（集团董事长不签字付款的，由集团审核后付款）。

（五）按照集团批准的付款计划单位支付时，需主管会计审核签字、单位负责人签字，集团每旬审核签字一次。

第一百条集团审核主要是按照集团财务管理制度要求，审核每一张原始单据的合规性、手续的完备性。

第一百零一条单位负责人签字要认真履行职责，严格把关，对签字的每一张原始单据业务真实性负责。单位主管会计要严格按照集团财务管理制度审核每一张原始单据，对审核的每一张原始单据负责。

第十一章期间费用的管理

第一百零二条管理费用指单位职能部门进行管理和经营单位组织经营活动所发生的管理人员工资及职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、劳动保险费、医疗费、待业保险费、董事会费、聘请中介机构费、通讯邮寄费、会议费、税金、土地使用费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失以及其它管理费用。

第一百零三条财务费用包括单位生产经营期间发生的利息净支出、汇总净损失和外汇调剂的手续费、金融机构手续费以及其它财务费用等。

第一百零四条销售费用包括由单位负担的运输费、装卸费、保险费、保管费、广告费、展览费、租赁费、技术推广费、商品损耗等。

第一百零五条本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。

第一百零六条企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出要严格按照规定进行控制。

第一百零七条对社会上的各种集资、摊派、赞助等要坚决予以抵制，遇特殊情况要上报集团同意。

第一百零八条期间费用汇总报销要求

（一）对招待费、油料费、办公费、差旅费的发票实行汇总签字付款。

（二）对于发生的同一笔经济业务，结算时使用多张定额发票的实行汇总签字付款。

（三）汇总签字的办公费发票须附清单，差旅费中过路过桥费、补助费附明细单；会务（议）费附详单，注明会务（议）内容及目的、收费标准等；医疗费附费用明细单。

第一百零九条汇总及单张签字付款的发票要求：

（一）单笔及汇总签字的发票必须由经办人逐张签字，主管会计逐张审核签字，单位负责人逐张签字，汇总的发票需按《原始凭证汇总表》的要求进行填制。

（二）单张发票超过5000元（含5000元）以上的发票以及车辆维修单张发票2000元（含2000元）以上、办公费用单张发票1000元（含1000元）以上要单独签字不能汇总粘贴。单笔或汇总签字的发票应杜绝连号发票，确有连号的须有合规、充分的理由，否则不予受理。

第一百一十条生产、经营中发生的费用，必须与其生产经营量和业务性质相匹配。发票应注明品名、数量、用途、计量标准，财务人员核对相符后予以报销。

第一百一十一条如实核报费用，准确、真实的反映本单位的盈亏或支出，严禁弄虚作假。

第一百一十二条对经营活动中发生的回扣、销售折让、废料处理要如实核算，不得擅自以其它形式变通处理列支。如发现先斩后奏、弄虚作假者以违纪论处。

第十二章会计档案管理

第一百一十三条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料以及会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序。

第一百一十四条会计档案在会计末，可暂由会计人员保管一年，期满后移交单位会计档案室统一管理。

第一百一十五条会计档案必须严格执行安全、保管制度，财务部门指定专人负责管理，严禁遗失、损毁、涂改、泄密和私自销毁会计档案行为发生。

第一百一十六条会计档案分为以下几类：

（一）会计凭证：原始凭证、记账凭证和汇总凭证；

（二）会计账簿：总账、明细账、库存现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、调节表、辅助账簿；

（三）会计报表：月报、季报、中期报表、报表；

（四）会计报告、财务分析、审计报告、评估报告；

（五）会计档案保管清册、会计档案销毁清册、查阅复制登记簿。

第一百一十七条一个会计形成的会计档案，按报表、账簿、凭证、资料、磁性介质或光盘会计数据五大类，分别组成若干案卷，系统排列，一般不能变动。案卷的形成遵循以下要求：账簿原则上按原卷册封装为基础，填写历任会计一览表，另加封面，对总账、库存现金、银行存款日记账保持原来的面貌，不能抽出空白页；凭证按时间和顺序排列、装订加封面，填写清楚。

第一百一十八条会计档案每年要编制案卷目录，一式两份，档案室及财务室各存一份。对以磁性介质或光盘存储的会计档案，要定期检查、定期复制，防止损坏丢失文档。

第一百一十九条

会计档案必须妥善保管，做到存放有序，查找方便，并做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗和防鼠咬、防虫蛀、防霉变等工作。

第一百二十条单位会计档案原则上为本单位提供查询，外单位如需查阅复制应持本单位介绍信，经单位负责人批准同意后，方可查阅。查阅的档案一般不得带出档案室，查阅人员不准在会计档案上作任何记录、符号和标记，更不准抽换或涂改，对存放的磁性介质会计资料查阅时应防止感染病毒。

第一百二十一条

会计档案的保管期限分为：

（一）会计凭证类

1、原始凭证、记账凭证和汇总凭证 15年

2、银行存款余额调节表 5年

（二）会计账簿类

1、日记账（明细分类账）、总账 15年

2、库存现金和银行存款日记账 25年