金融会计企业会计论文

关键词： 会计工作 金融 会计 企业

摘要：随着时代的发展，互联网在人们的生活中扮演着越来越重要的角色，互联网金融产业也得到日益的发展，然而在当前形势下这项产业在获得高收益的同时也面临着诸多风险，例如用户信息的泄露、支付时的风险因素和有关信用的风险等等。如何解决这些问题使得互联网金融能够更好地迎接时代需求便是如今急需解决的问题，而解决的具体措施自然和企业会计内部控制的途径息息相关。今天小编为大家精心挑选了关于《金融会计企业会计论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

金融会计企业会计论文 篇1：

企业金融会计的风险防范及控制

摘 要：金融会计工作是企业管理和发展的重要组成部分，做好金融会计工作能够有效帮助企业提高经济效益，获得长远发展。然而，金融会计在工作中常会由于工作安排不合理或者人员素质不足等问题引发金融会计风险，这对于提高企业的经济效益十分不利。因此，各企业在发展过程中必須要加强对企业金融会计风险的重视，重点分析企业金融会计的风险相关因素，然后采取有效的防范措施予以控制。本文先简要分析了我国企业金融会计风险的三方面内容，然后分析了发生金融会计风险的主要原因，然后就如何防范和控制金融会计风险提出了相关建议。

关键词：金融会计；风险防范；控制

金融会计在企业的发展中占据着重要地位，做好企业金融会计工作有利于提高企业的经营和生产，促进企业的长远发展。但是，金融会计工作容易受到多方面因素的影响，产生金融会计风险。企业要获得更加长远的发展必须要采取有效措施，规避金融会计风险，推动企业实现可持续发展。本文就企业金融会计的相关问题进行了简要的分析。

一、企业金融会计风险概述

企业在生产经营过程中必然会遇到多种多样的风险，不同的企业风险表现出的形式也是不同的，但是无论是哪种风险，其对企业的长远发展均有着严重的不利影响。因此，企业在发展过程中不仅要做好日常的生产和经营工作，还需要加强对风险的了解，以便最大程度规避风险，促进企业更好的发展。金融会计风险是企业在发展过程中面临的重大风险之一，其按照内容来划分主要有三种。

第一种，会计核算风险。所谓会计核算风险值得是在企业相关的金融机构在进行金融会计核算的过程中产生的风险，这种风险产生的原因一般是由于核算的环节比较复杂，或者是由于金融机构在进行会计核算过程中未制定严格的核算流程，导致金融会计核算无法满足实际的需求。从这一方面来看，企业要避免会计核算风险应该要科学制定会计核算流程，使会计核算工作具有规范性、客观性和合理性，同时企业在进行会计核算时应该要综合金融会计核算的实际需求来进行。

第二种，会计监督风险。金融会计工作的真实性和有效性决定企业的经济收益大小和发展的程度，因此，为了保证企业的会计工作质量，加强会计监督显得十分必要。然而，企业在实际的管理过程中过于强调信贷管理，对会计监督和管理往往较为忽视，导致企业会计监督无法发挥其应用的效用，影响企业的金融会计工作质量和效率。部分企业面临的金融会计监督风险均表现为会计减速不具备科学新和程序性，使得会计监督工作具有较强的随意性和任意性，增加了企业的会计监督风险。

第三种，会计结算风险。会计结算风险值得是金融机构以会计报表形式披露的金融开机信息，宝库企业一段时间的收益状况、负债状况以及资产状况等。对于企业的发展而言，金融会计结算工作对企业的生产和发展有着直接的作用。目前少部分企业的金融会计人员在思想上容易出现动摇，在工作过程中会利用工作的便利获取企业的金融资产。这种情况将会直接导致出现金融会计结算风险，危害企业的健康发展。

二、企业发生金融会计风险的原因分析

1.金融会计风险意识较为薄弱

要规避企业的金融会计风险首先需要企业相关工作人员能够具备较强的金融会计风险。，但是实际上，企业的金融会计工作人员以及企业的管理人员在金融会计风险方面的意识还较为薄弱，导致企业金融会计风险管理制度不够完善，工作人员在工作过程中的风险意识也较差，最终影响企业的金融会计工作质量和效率。当然，从另一方面看，企业出现金融会计风险问题与企业会计人员的专业素质有着密切的联系。企业金融会计工作人员的专业素质较为一般，对金融会计风险的认识不足，或者企业金融会计工作人员的职业道德素质有待提高均会影响工作人员的工作质量和对金融会计风险的规避程度。因此，如何提高金融会计工作人员的风险意识，提高工作人员的专业素质是企业需要重点关注的问题。

2.金融会计管理制度有待完善

要做好金融会计工作首先需要企业制定严密的、行之有效的金融会计管理制度。但是，从目前我国企业的发展现状来看，虽然大部分企业均制定了相应的金融会计管理制度，但是该金融会计管理制度的科学新和严密性还有较大的提升空间。其中，企业金融会计管理制度中最主要的问题即在于，企业对金融会计风险管理的重视程度不足，部分企业甚至根本没有指定相应的金融会计风险预警和防范机制，导致企业在实际的工作开展中面临着更多的金融会计风险。除此之外，企业的金融会计监督工作也还有待加强，大部分企业的金融会计工作在财务管理方面存在些许不足，例如企业金融会计的财务工作安排不合理等，严重影响了企业金融会计的工作质量。

三、加强企业金融会计管理防范和控制的策略

1.完善企业的内部监督与管理制度

企业在经营和管理过程中经常会面临着各种金融会计风险，要防范和控制企业的金融会计风险首先需要企业制定较为完善的内部监督和管理制度，以制度化管理来规避风险。因此，首先，企业需要完善内部监督和管理制度。企业的监督和管理制度宝库诸多方面，例如企业的人员考核制度、工资福利制度、人力资源管理制度以及内控制度等。从企业的实际发展现状出发，将企业的这些制度进行进一步的完善，通过对人员的管理来达到规范工作流程的目，可以有效的减少企业面临的金融会计风险。当然，除此之外，在对人员管理的过程中，企业必须要对各部门人员尤其是内部监督和控制人员的岗位和职责进行明确的划分，避免企业工作人员在工作过程中出现职责不清晰的现象，也更加方便各部门工作人员各司其职，做好自己的本职工作；其次，企业还必须要明确的责任制度。企业金融会计风险的出现与人员的素质有着较大的关联，因此，要避免出现金融会计风险，特别是为了避免企业金融会计内部出现贪污等不良现象的发生，企业必须要建立明确的责任制，责任到人和岗位。也就是说，在金融会计工作过程中，企业必须要明确每一位金融会计工作人员的工作任务和工作具体事项，尤其是出纳人员的工作事项。这是因为，部分企业的出纳人员不仅需要负责自己分内的工作，还可以兼职其他的账目登记工作或者会计档案管理工作。这种工作流程是不科学的，和农让以给不法分子以可乘之机。因此，企业在对出纳人员以及企业金融会计工作人员进行岗位安排时必须要注意，保持不同岗位人员职责的相对独立性，严厉禁止兼职的现象，更加不能够允许出现个人负责整个流程的现象。只有这样，企业才能够保证各部门、各员工之间的相互独立性，才能够使各个岗位工作人员进行相互监督和管理，减低金融会计风险。

2.加强对人员的人性化管理

金融会计风险的规避和防范要求企业领导和管理者充分重视对人才的挂历。企业对人才的管理一般均以绩效激励和制度管理为主，尤其是绩效激励制度的建立能够帮助企业提高工作人员的工作积极性和工作质量，促进企业的长远发展。虽然很多企业在发展过程中认识到了这一点，但实际上，企业真正做到人性化管理的却比较少。换句话说，企业对人才的管理和控制超过对人才的激励。在提倡人性化管理的今天，企业对人才的重视不足会直接影响到企业的内部建设和管理，从而增加企业的金融会计风险。因此，要改变之后再能现状必须要求企业建立更加人性化的管理，坚持以工作人员为中心，以激励为主的人才管理策略调动工作人员的工作积极性。那么，应该如何加强对工作人员的人性化管理呢？首先，企业必须要建立多劳多得、少劳少得的绩效奖励制度，当然，该绩效奖励制度的薪酬分配需要与市场接轨，否则将会失去其原有的作用。也就是说，企业应该在保证员工基本水平与市场水平持平的情况下，建立有效的绩效奖励制度。这样既能够获得员工的认可，还能够提高员工的工作积极性；其次，要重视对员工的思想引导和正面鼓励。很多企业在发展过程中总是以工资为话题，希望员工能够多做事。这种物质化的绩效奖励制度在一定程度上能够起到明显的效果，但是企业也要重视精神对员工的鼓励作用。事实上，精神奖励在很多时候更加能够调动员工的工作积极性，增强工作人员的工作干劲。因此，企业领导人员应该多对员工进行思想政治引导，同时也要多对员工的工作进行公开肯定，减少对员工的抱怨和批评；最后，要加强对工作人员的专业素质培训，提高会计人员的专业化素质。会计人员的专业素质不仅关系着其工作质量和效率，还关系着其是否能够独立、自主的进行金融会计风险防范和控制。因此，企业在制定人性化管理制度的同时必须要重视提高会计工作人员的自主新和独立性，提高工作人员的职业道德水平，使会计工作人员在实际的工作中能够充分发挥自己的主观能动性，自觉防范金融会计风险，促进企业的长远发展。而会计人员的专业素质能够帮助工作人员提高工作质量和效益，避免在工作中出现不必要的工作失误，增加金融会计风险的可能。因此，企业要加强对工作人员的职业道德培训和专业技能培训，从技能和职业道德双方面加强企业金融会计的风险防范。

3.加强企业的财务管理

加强对企业金融会计的风险防范和控制还需要企业进一步完善财务管理制度。首先，企业应该要建立更加完善的财务预算管理制度。财务预算管理指的是对企业一段时间的财务状况和经营状况进行提前的预测。财务预算管理的主要作用是限制企业的生产和经营成本，帮助企业更好的进行经营和投资活动，其对于促进企业的长远发展有着重要的作用，财务预算管理工作的主要内容包括对企业资本性收支、现金流量、经营收支以及企业资产负债收支的预算。完善企业预算管理制度需要财务管理相关按人员从企业的实际发展情况出发，制定出有效的财务预算，并且要求企业要重视预算的管理工作，定期安排专职人员跟进项目进度，并及时汇报至上级；其次，企业必须要加强对资金的管理，建立可行的资金管理制度。企业的资金管理制度是金融会计制度的重要组成部分，其主要的作用是使企业能够在资产丰富的情况下做出正确的經营与决策，以扩大企业资金的利用率；最后，企业应该要加强对成本和收入的费用管理，建立相应的费用管理制度。这部分管理制度需要从两方面考虑。一方面，从成本费用控制与管理来看，企业进行必须要对成本进行预算与核算，加强对企业经营成本的控制，降低企业的金融会计风险。因此，企业需要确立更加完善的成本核算控制制度，确地更加有效的成本核算方法。另一方面，对于收入费用的管理。无论是支出还是收入，工作人员均应该参照企业的有关制度进行，而财务管理人员则需要按照规定进行会计核算。

四、结语

综上所述，企业金融会计风险包括会计核算风险、会计监督风险以及会计结算风险。根据分析，企业发生金融会计风险的原因主要是企业的金融会计风险意识较为薄弱，以及企业金融会计管理制度有待完善。因此，要加强企业金融会计管理防范和控制需要企业能够进一步完善企业的内部监督与管理制度、加强对人员的人性化管理，并重视企业的财务管理。

参考文献：

[1]李凤荣.企业金融会计的风险因素及合理化防范路径思考[J].现代经济信息，2016，06：180+182.

[2]李焕.基于企业金融会计中的风险因素分析及应对措施研究[J].商场现代化，2014，30：184-186.

作者简介：胡馨升（1993.06- ），女，汉族，重庆武隆人，长江师范学院财经学院在读本科

作者：胡馨升

金融会计企业会计论文 篇2：

互联网金融风险及企业会计内部控制途径探索

摘要：随着时代的发展，互联网在人们的生活中扮演着越来越重要的角色，互联网金融产业也得到日益的发展，然而在当前形势下这项产业在获得高收益的同时也面临着诸多风险，例如用户信息的泄露、支付时的风险因素和有关信用的风险等等。如何解决这些问题使得互联网金融能够更好地迎接时代需求便是如今急需解决的问题，而解决的具体措施自然和企业会计内部控制的途径息息相关。

关键词：互联网;金融风险;内部控制

一、引言

随着网络时代的来临，诸如阿里巴巴和腾讯公司等多家商业巨头，已然开始尝试多种新型的网络运行模式，这种模式也使得资源得到了快速和有效的配置，從而也促进了时代和经济的发展。但也正是由于互联网金融的飞速发展和其本身所具有的虚拟性的特点，出现了许多严重的风险性问题以及很多漏洞和无法管控的盲区，缺乏完善的监管体制这一现状的严重性也日益凸显了出来。因此，在如今的这种行业现状下应该及时对互联网金融的风险进行具体和全面的分析，进一步对企业会计内部采取相应的控制和更完善的各项制度，相信在这种变革下，企业就能够得到更健康的发展，社会也能得以更稳定的发展。

二、互联网金融的含义

时代的快速变迁致使社会出现了新的需求，而应对这种新需求便出现了互联网金融这种新的融资形式。这种新型的模式将以往的金融行业同如今的互联网行业相结合，利用现今各项发达的互联网相关技术和便利的移动通信的技术满足资金融通、支付和信息中介等业务的需求，还提供了多项金融行业中例如证券和保险的服务，十分恰当地融合了互联网的优势和传统金融行业的相关理念。互联网金融也由此具备着许多较传统融资形式的优点，例如它的中间成本比较低，而且拥有较高的透明度，用户的参与度也更高，同时其相关操作也更简便一些可以达到快速上手和人人可用。但随着其和互联网的相融合，其所涉及的行业领域内的风险也随之更高。

三、互联网金融的有关风险

（一）有关法律的风险

互联网金融这项新的金融运作模式在法律层面也具备着不好把控的特点，哪怕是虚拟的模式也仍旧是受着法律的规范的。而其法律层面的风险因素主要可归于以下几个方面：金融项目的相关活动是否经过了许可;哪怕经过了许可，其后续的金融业务是否超过了允许的范围。而在互联网金融中许多界限都存在着模糊的特点，不清晰的边界很容易触碰到法律监管层面的底线，在此方面也的确加大了互联网金融的风险因素。

（二）有关信息的风险

互联网金融的运转依托于巨大的数据库和用户信息，其通过各种社交网络、搜索引擎和如今很前卫的云计算服务等，能够很快地对用户的数据进行收集和具体分析，不仅对用户的个人偏好有所了解，更是能够分析出其自身的经济能力和负债情况，而这也的确大大的体现出了互联网金融高效率的特点。但正是也因为互联网的开放和互动性，各种利益群体的信息便呈现出透明的特点，然而互联网现在对于保护用户个人隐私的机制还并不完备和成熟，对于不同利益体的信息自然就会存在着泄露和被不法分子利用的风险。

（三）有关信用的风险

互联网金融虽然较之以往的金融行业具有虚拟的特点，但核心还是金融行业的一个表现形式，因此也会存在着金融行业所一直面临的有关信用的风险。互联网金融的最大特点即其虚拟性，在交易时并不像以往的模式能够亲眼见到交易的对象，都是在网络上无须面对面便可进行交易，交易人双方的信息都十分隐蔽，也有部分消费者会因此忽略网络背后所要承担的信用风险。同时互联网金融大都是以电子合同进行签订，而这其中很多都不具备法律效力，这一点也更是加大了企业内部的有关信用的风险。对于企业自身而言，如果其放出的贷款并没法收回时，企业内部的资金链断裂，其所提倡的企业理财工具等就都无法提供稳定的保障，自身的企业运作都会产生十分大的威胁。

（四）有关支付的风险

互联网金融离不开最后一步的支付，这也是最关键和风险性最高的一步。随着第三方的支付有关公司的普及外，许多金融机构也开始趋之若鹜，随着这种先进技术的运用和混杂有许多虚假信息和骗子的市场，有关支付的风险便越来越大。不仅在信息层面存在着篡改和丢失的现象，同时在支付平台的虚拟性上也会存在着十分巨大的风险，倘若网站出现漏洞便就会被不法分子加以利用，造成巨大的人员和财产伤害。而如今的电子支付也存在着许多虚假信息和短信，进行各种诸如信用卡诈骗行为。互联网程序的编写在一定程度上就是存在漏洞和不完美性的，而这点被不法分子破解和利用也会造成支付上的巨大风险，这也是互联网金融的潜在危险因素。而互联网的有关信息的传输方式除却文字以外也存在着图像、音频和视频等不同类型，更是加大了信息交替和重叠的可能性，导致了风险的加大。

四、企业会计内部控制的具体途径

（一）加强有关风险防范的意识

在当今社会背景下，各项企业防控风险的首要措施都是应该先加强企业自身内部人员的风险防范意识，只有从源头先明确其重要性和危险性，才能最大程度上降低风险。而针对企业现状的管理应该树立遵纪守法和合法经营的企业精神，强化企业中的各项风险防范制度，同时在企业的发展历程中也要慎重的选择和管理企业的各项工作、达到合理经营的目标，在资金流和高利润发生冲突的时候也要将安全放做第一位的准则，采用科学化的体系去对企业问题进行指导，促进企业的执行和全面的建设，致使企业能够得到长久且稳定的发展。

（二）推动专业人才的整合

由于互联网金融的融合性，所以企业内部的人才也需要集中互联网行业人才和金融行业人才，只有二者相互协作和融合才能使企业内部的安全性和稳定性得到基础的保障。在这种新型金融模式下要首先确立合作机制，整合企业内部的人才，并要相互及时进行沟通，要使企业中的各个因素都达到相互依存的关系，只有如此才能达到互联网和金融的完美融合，而不能仅仅是单独的个体存在。企业内部要使不同方面的各项人才进行整合，使所有人才拥有相同的发展目标，同时对所有人才进行定期的培养和持续的交流与讨论，因此企业要构建出完善的管理体制，以此更好的管理企业的各项专业人才，并为员工能够进行有效沟通和提供反馈意见建造了良好的机制体系，为企业的信息安全保障和完善其管理制度提供专业性的保护。

（三）构建完备的企业内部的风险防范体系

构建完备的企业内部的风险防范体系主要是根据以下三点来完成。

首先，要对企业内部的风险控制和防范机制进行完善。在这个过程中，需要对风险的识别有明确的结果，同时要对其结果进行量化并要后期持续监测，在这个过程中利用各项有关风险控制的程序和技术对其结果进行优化设计，采用科学的手段和方法。同时企业的财务相关的管理人员也应该针对企业风险中呈现出的薄弱环节及时发现，通过对企业的相关职能分析，重新构建科学和系统的标准，有效识别出可能的风险因素，以此降低风险性。由此可见，企业内部的风险控制和防范机制的完善离不开人员和程序以及系统的各项风险分析。

其次，要实现各个部门之间的高效协作。企业内部的风险把控往往首要要求的便是各个部门做好自己本职能下的各项工作，同时设立各项职责的监督体制，以此降低企业中可能出现的各种风险。而主要最关键的部门便是企业内部的风险控制部门、财务部门和信息技术相关部门之间的高效协作，通过以上的相互制约的模式对操作过程中的各项事务进行具体分析，构建起企业内部稳定的管理系统。

最后，要建立专业性的针对应急的预案。企业内部的专业性预案可以在发生有些可能存在的突然情况时保证企业内部的运作和稳定发展。例如在企业内部发生舞弊或者黑客入侵等情况时，因为已针对此种情况做出过专业性的预案，便有了应急性的可采取的内容，由此便能将这种突发情况带来的风险性降到最低，同时最大程度保证企業的正常运行和恢复。而应急的预案需要得到科学性的分析和保证确定其可行性，所以需要相关的专业人员对可能出现的问题做出预测和合理的应急内容的设计。

五、结束语

互联网金融的日益兴起给人们的生活的确带来了不少便利，但科技是把双刃剑，新型的金融模式也是如此在为人们生活提供便利和节约成本的基础上其自身也同时具有许多风险性问题，而如何解决和降低这些问题和风险便是当今企业都应该去思考的问题。企业内部控制的完善和相关途径便能很好的解决互联网金融存在的诸多风险，而如何具体做好企业内部控制便是需要从方方面面思考和分析的，在分析和设计的过程中也要注意采取科学性的手段和举措，如此才能得到具有保障的可行性。

参考文献：

[1]唐少波.互联网金融风险及企业会计内部控制途径探索[J].现代营销（下旬刊），2017（6）;208-209.

[2]孙超.浅谈金融企业会计内部控制的有效性[J].科技经济市场，2018（4）：65-66.

[3]龙刚.我国企业会计内部控制制度的有效途径研究[J].时代金融，2018（5）：181.

[4]张芷铜.企业会计内部控制存在的问题及对策[J].经营管理者，2016（28）：234-235.

[5]胡静.互联网金融面临的风险和企业会计内部控制再造[J].中国乡镇企业会计，2016（4）;222-223.

[6]高晓星.互联网金融企业内部控制与管理[J].中国商论，2019，777（2）：173-174.

作者简介：

李琰，中航航空电子有限公司，北京。

作者：李琰

金融会计企业会计论文 篇3：

金融企业会计风险与防范

摘要：金融企业会计风险是金融风险中的重中之重。本文通过对金融企业会计风险的概念、形成原因以及防范措施进行了探讨,就如何建立健全适应金融企业经营要求的会计制度体系,加强金融企业运行过程监控、强化金融企业会计电算化系统风险控制、提高金融企业会计人员的政策水平，加快金融企业业务发展等方面提出了建议。

关键词：金融会计风险；原因；表现形式；建议

金融是现代经济的核心，金融在社会经济发展中处于特殊的地位，有着不可替代的作用。金融体系的安全、高效、稳健运行，对经济全局的稳定和发展起着至关重要的作用。在诸多防范金融风险的措施之中，加强金融会计工作，完善会计内控制度，规范会计行为极其重要。金融会计贯穿于防范风险的全过程，是防范金融风险不可或缺的屏障。所谓金融会计风险，就是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

一、金融会计风险产生的原因

（一）外部原因

1、竞争激烈的市场经济环境

我国的经济环境已由过去的计划经济模式逐步走向市场经济模式。在市场化的进程中，市场经济所常见的缺陷也逐渐暴露出来，如:市场存在着不公平的竞争，市场的约束机制缺乏等等。目前，从我国的情况看，社会平均利润率尚未形成，而金融机构的账面投资回报率又吸引了大量的社会资源涌入。在缺乏健全的市场准入标准情况下，再加上地方政府的本位主义色彩，各地金融机构剧增。大量增加的金融机构，虽有利于市场效率的提高和社会性平均利润率的形成，但违规经营、从事非法活动的可能性增加了，从而银行风险日趋增大。

2、不完善的金融管理模式

严格地说，即使在激烈竞争的市场经济环境下，如果有比较完善的金融管理模式，仍可以将银行风险控制在较低水平。但我国现阶段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏观监管方面，还需强化各银行按市场规则公平竞争。因为，地方政府的保护措施，可以使某些银行享有更多的“政策”优势。另外，对于部分银行以不遵守金融法规和制度为前提的竞争行为，宏观监管也缺乏有效性，表现为仅停留在事后管理的状态，从而难以达到防范风险的目的。

（二）内部原因

1、会计人员职业道德素质较低。近年来我国金融业迅速发展,分支机构和经营网点增长较快,在短时期内吸收了大量的会计工作人员,会计人员的专业技术和职业道德素质参差不齐,有些会计人员受拜金主义和个人主义思想侵蚀,经不起金钱的诱惑,参与犯罪,给国家和企业造成巨大经济损失。

2、相对落后的会计运作手段

现代银行的发展，要求现代会计手段的配套。现代会计手段一方面表现在会计电算化的形式上，另一方面表现在会计核算监督制度优化的内容上。但在目前我国银行业，会计电算化仍较落后，应用程度不高，覆盖面不广，会计软件的开发跟不上实践的需要。在会计核算监督制度上，也需要进一步完善，不能仅停留在满足事中、事后算账的水平上，而应该具备事中控制和事后控制的能力。这样才能有效减少银行风险的发生。

二、金融企业会计风险的表现形式

1.失真信息误导带来的风险。一方面,金融企业进行的一切业务活动都要通过会计信息来反映。有些金融企业为了维护自身的利益,对会计信息做手脚,致使会计部门提供的信息资料不真实、不充分,掩盖了资产的质量风险,影响到对金融企业经营状况的客观评价。另一方面,会计部门未能充分发挥会计管理职能及时向领导层提供决策需要的反馈信息,甚至未能通过核算分析及时发现工作中存在的问题,导致决策失误。目前,会计部门普遍没有制定风险量化监测指标体系,参与决策职能形同虚设,无助于决策科学化、周密化,一旦决策失误损失将无法弥补。

2核算方法、支付结算失控带来的风险。金融企业会计核算方法主要包括会计科目与会计账簿设置、记账方法的应用,会计凭证的编制和审核,账务组织和账务处理程序以及会计报表的编制等。它是金融企业核算方法的基础和账务的基本程序,也是金融企业生存和发展的重要因素之一。如果会计核算方法不当,核算程序不规范,核算质量不高,就容易发生风险。因此,所有金融风险都与某个会计核算环节有关,会计核算直接与风险发生联系。目前,随着经济活动的日益增多,支付结算业务也给金融企业带来了诸多风险。如使用违规、违法票据,票据填写不清,操作失误,以及对处理票据纠纷依据的法律、规定理解不统一等等。

3. 结算数据虚假、操作失误带来的风险。首先,结算是会计工作的重要环节,通过办理结算能够综合反映业务情况、全面反映财务状况与经营成果以及利润的实现状况等。结算风险最主要的表现形式是结算数据虚假,如有的单位为了某种需求,需要会计部门在结算报表中,虚增利润或虚减利润,搞账外账达到暗留利润等目的。这些数据的不真实都会给本单位、上级单位及国家财产带来风险。其次,在操作过程中,经办人员面对大量的结算票据、现金、密押、印章、重要空白凭证、有价单证等,如果责任心和法制观念不强就可能因工作失误而造成巨大的风险。

4. 联行失误带来的风险。联行业务是金融部门资金汇划和清算的总枢纽,也是办理结算业务的主要手段。联行工作不认真,就会发生错发、误发、漏发、迟发,不仅会延长资金在途时间,还会给不法分子套用联行资金以可乘之機。

5. 外汇会计带来的风险。当前,随着金融企业国际业务的发展,外资银行在国内机构的增设,金融企业外汇业务的份量也越来越大,因而使得金融企业会计必须把外汇会计放到重要位置。外汇会计的风险除了具有一般金融企业会计的风险之外,还会因汇率的变动,对办理国际贸易和非贸易结算引起的人民币和各种外汇资金的转帐过程及其结果产生风险。

6. 管理不完善、监督乏力带来的风险。管理方面,首先,由于金融企业主管部门对规章制度、操作规程制订不完善,各项制度的执行配套设施不够,而影响到业务运作和服务质量;其次,金融企业会计主管部门按全新的形式对劳动组织与账务组织实行最优化设置;再者,会计工作人员的劳动强度过大,待遇不公正、奖惩不明等,这些情况都会使金融企业产生风险。

7. 人员素质不高带来的风险。由于会计人员的学识、专业和职业道德总体素质不高形成服务态度不佳、工作质量不高、操作行为不规范,甚至品质恶劣,使得会计事故和经济案件发生,导致金融企业信誉和资金受损。

三、金融企业会计风险防范及应采取的措施

（一） 建立健全适应金融企业经营要求的会计制度体系

在防范与化解金融企业会计风险的过程中,要充分发挥会计管理职能,切实运用现代管理会计的理论与方法,对金融企业业务经营，建立适应商业化经营特点的管理型金融企业会计新体系。首先,要尽快建立集中统一管理与分级授权核算相结合的会计核算体系,全面整顿会计工作秩序,加强会计基础工作,积极治理假凭证、假账簿、假报表等“三假”现象,切实提高会计核算质量，更好的防范金融企业会计风险。其次,要尽快实施统一的会计管理体制,杜绝违规经营、账外经营。只有尽快实现金融机构内部统一的会计管理体制,才能有效地遏制违规和账外经营,有效地防范和化解金融企业会计风险。

（二）加强和改善金融会计的信息

揭示与披露系统离开了来自银行内部和外部及时、可靠、完整的会计信息，金融风险的防范与控制就根本无从谈起。为此，对来自银行外部借款单位的会计信息应就其真实性、全面性和相关性提出相应要求。首先，银行在接受贷款申请时，应强制要求其报送经由注册会计师审计验证后的会计报表，并要求出具审计报告的会计师事务所承担无限连带责任。其次，银行在接受企业贷款申请时，应要求所有的贷款企业必须提供现金流量表，并应将原先着重对企业利润指标和静态财务比率的考核，转变为对现金流量指标以及与现金流量表有关的财务比率的考核上来。第三，银行在接受企业超过一定数额的贷款申请时，除要求企业报送主要会计报表以外，还应要求企业提供能详细披露其偿债能力的补充会计信息。

（三）着力构建全面有效的金融会计风险监督保障系统

金融会计风险的监督保障系统应包括事前、事中和事后监督三个部分。事前监督，主要应包括对金融风险预警指标体系的制定与考核事中监督，主要应包括对银行稳健经营的动态监控。银行的决策部门应将上述反映金融风险的一系列指标，作为需要考核的责任指标落实到各有关责任部门。会计部门要与其它职能部门一道建立起对金融风险实施动态监控的机制，随时将来自各方面反映金融风险的各项指标与金融风险预警指标体系的警戒值相对比，并及时向有关部门发出反馈信号，敦促并监督各有关部门及时采取修正措施，以确保银行经营始终遵循稳健与安全的原则，尽量避免与减少金融风险所带来的损害。

（四）强化金融企业会计电算化系统风险控制,推行责任会计

推行责任会计是防范金融企业会计风险的有效手段。因为责任中心的划分符合风险控制的分散原则,同时责、权、利在小范围内充分结合有助于及时发现问题,解决问题。在目前条件下,为了指导各金融企业建立完善的、恰当的内部控制,加强金融企业会计电算化系统的安全可靠性,人民银行总行应制定一套统一的会计电算化内控制度作为指导,各金融机构可根据自身具体情况进行补充,建立适合自身会计电算化系统的管理和控制制度。做到“凡事有人负责、凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人监督”,以更好地防范金融企业会计电算化带来的会计风险。

（五）加强金融企业会计队伍建设,提高会计人员政策水平、职业道德和业务技能

金融企业会计内部控制制度的建立和实施,有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的会计队伍。為此,必须对会计人员加强政治思想和道德教育；加强对会计人员基本知识和基本技能教育；选好各级会计主管人员，要坚持原则,以身作则,以自己的优良品质去影响会计群体；对会计关键岗位的人选严格把关,经常考核。

作者：康兰敏