关于进一步规范财务报销单据的通知

关键词： 报销 单据 财务 规范

关于进一步规范财务报销单据的通知（共15篇）

篇1：关于进一步规范财务报销单据的通知

关于进一步规范财务报销单据的通知

财字【2012】第001号

公司各部门：

为避免由于报销单据的不规范可能给公司和个人造成的不必要损失，依据国家有关政策规定，现对公司报销单据予以进一步规范，请遵照执行。

一、报销单据的种类

财务报销单据的种类包括：各类外部发票，各类内部自制单据、支出凭单、支款凭证（含个人借款）、汇总单据，其它各类报销单据。

其中：外来原始凭证包括公司进行日常的经营活动中支付款项后，从对方取得的合法票据，如试验费发票、火车票、飞机票、住宿费发票、银行收付款通知单、增值税发票、通讯费、打的票、各类手续费发票、办公用品发票、加油票、销货单位开具的各类规范发票以及其它支付款项后获取的合法发票。

内部自制单据包括成本计算单、工资单、收料单、领料单、开工单、出库单等。

二、对报销单据的要求

1、真实性要求

各类外部取得的发票，报销人要确保发票真实。对不符合规定的发票（指未经税务或财政机关监制、填写项目不齐全、发票字迹不清楚、未加盖发票专用章以及伪造、作废的发票）不得作为财务报销凭证，财务人员有权拒收。

2、报销手续要求 ①会议费发票，要在费用报销单上注明会议内容、时间、地点和参会人数。

②出租车票，报销人应在车票上注明起始地点、事由，并签名确认。

③住宿费发票，应在费用报销单上注明实际住宿起止时间、天数和费用标准。

④业务招待类的发票，报销人、所属部门经理需在原始单据背面签字确认。

⑤对乘坐飞机、火车等交通工具，因行程改变需要改签发生的费用单据，须报销人书面说明原因，由上级领导签字确认。

⑥办公用品发票，应随附办公用品明细清单。

⑦对专项支出的费用，如临床观察费、材料购买、资产购置支出等，如有书面合同的，应在报销单据上注明所属的合同号码。

⑧其他如支出凭单、支款凭证等单据，其原因和用途信息，要与随附发票的内容保持一致，并且要按照规定经总经理、部门经理、经办人、报销人等签字。

3、票据粘贴要求

①在报销单据粘贴单上，粘贴单据时按照从右至左、从上到下的顺序，先粘大张后粘小张。

②薄纸发票只粘贴左方的票头，以粘牢为妥。

③在整理粘贴差旅票据时，分类整理，分别按要求粘贴。

4、报销时间要求

一般情况下，业务完成后应及时取得相应的发票，最迟在次月前完成发票报销手续；当年取得的发票，一般在当完成报销手续并入账。

三、附则

1、本通知自2012年1月1日起执行。

2、本通知由财务部负责解释。

财务部

2011年12月30日

篇2：关于进一步规范财务报销单据的通知

财务报销单据规范指引

一、报账申请单据类别及适用范围：

1．《差旅费报销申请单》：员工差旅费用报销时填写本单据。2．《财务报账申请单（非差旅费）》：除差旅费以外的其他成本费用和资本性支出报账时填写本单据。

3．《固定资产、无形资产购置明细表》：购置固定资产或无形资产进行财务报账时除了需要填写《财务报账申请单（非差旅费）》外，还需要填写本表。

4．《借款申请单》：员工因公需要借款时填写本单据。

二、报销单据规范要求： 1．报账申请单据填写要求：

（1）必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔。（2）字迹工整，不得涂改，单据内容填写完整。2．外来发票要求：

（1）业务经办人对发票的真实性、合法性、有效性负责；经办人应登陆相关税务局网站或电话查询系统进行发票真伪验证。

（2）发票的抬头必须与本公司营业执照登记的名称完全一致，发票开具人必须与收款单位名称完全一致。

（3）发票上的商品名称因种类太多，显示为一批商品的，必须附上商品采购明细单，列明所有采购的商品明细，包括品名、数量、单价等。

（4）所有发票必须加盖收款单位的发票专用章，未盖章发票属于无效发票，不予报销。

（5）外来发票一般不得涂改，如确有改动（但发票金额不得改动），改动处必须加盖发票开具方的发票专用章。

（6）所有报销的发票一般必须是原件，不得用复印件代替；如果取得的是发票分割单，应在分割单上加盖分割单位的发票专用章，并附上原始发票的复印件。

3．单据粘贴要求：

（1）发票等单据一律以胶水粘贴，不得用订书针。

（2）发票以及所有单据均需粘贴在单据粘贴单（附件7）上，粘贴单用A4规格纸张。粘贴时请从左往右或从上往下呈鱼鳞状粘贴，预留出左边装订线位置，凡超过右边和下边的单据应逐张折叠在粘贴单内。

（3）定额发票请按金额从大到小粘贴。4．单据审核要求：

（1）报销单据按上述要求整理完毕后，经办人按审批流程和权限完成相关审批后，方可交到财务部门报销。

篇3：关于进一步规范财务报销单据的通知

但同时, 也要看到存在的不足:一是受投入不足和高清节目缺乏的制约, 有的频道高、标清同播率和高清节目率没有达到总局要求;二是有的频道高、标清节目变换和标识不规范, 并存在非高清节目标注“高清”的违规情况, 影响了用户对高清电视的认知;三是受有线网络数字化改造进展和高清电视宣传推广不足等因素影响, 高清频道入网传输率和入户率仍然偏低。为进一步推进高清电视发展, 规范高、标清同播工作, 通知如下:

一、进一步提高认识, 加大工作力度。

发展高清电视, 是广播电视技术进步的必然趋势, 是广播电视转变增长方式、提高服务水平和服务质量的必然要求, 不仅有利于满足人民群众不断增长的精神文化需求, 促进民族电子工业发展, 而且有利于在三网融合的大趋势下, 充分发挥广播电视优势, 大力提升电视媒体的影响力和竞争力。各级广播影视部门要进一步认识发展高清电视的重要意义, 继续采取有力措施, 切实加大工作力度, 将总局2009年关于促进高清电视发展的两个《通知》精神落实到位。

二、采取有效措施, 确保高清播出。

广播电视播出机构要加大资金投入, 加快高清电视节目采集、制作、播出系统建设, 加强高清电视专业队伍培养, 不断提高高清电视节目制作和播出能力。

经批准已经开展高、标清同播的频道, 要严格按照总局2009年两个《通知》的要求, 从今年9月28日起, 同播的高清频道高清节目同播率和高清播出率必须高于70%, 同播的高清频道黄金时段 (18:30-23:00) 所有节目, 包括影视剧、气象和广告等, 必须全高清播出。力争2011年9月28日达到全高清播出的目标。

三、严格规范要求, 确保技术质量。

同播的高清频道节目制作、播出应遵循《广电总局关于高标清同播技术要求的若干意见》 (广发[2010]34号) 的要求, 确保技术质量。要进一步加强对频道呈现样式的规范, 重大事件转播、综艺、影视剧、体育、专题和广告节目应采用16:9构图播出, 其中体育和专题节目可根据需要兼顾4:3保护框;按高清格式制作的新闻节目应采用16:9构图播出, 并兼顾4:3保护框。播出高清节目应在屏幕右上角标注“高清”字样, 播出非高清节目不得标注“高清”字样。高清节目的伴音应加大5.1环绕立体声制作、播出比例。

四、切实加强高清节目制作和购买。

影视制作机构要逐步加大电视剧、动画和专题片、纪录片等节目的高清制作比例。自2011年起, 各影视制作机构完成的电视剧须有50%以上为高清拍摄制作;自2012年起, 非高清拍摄制作的电视剧不得参评电视剧奖项。开播高、标清同播频道的电视台, 要不断提高外购节目中高清节目尤其是高清影视剧的比例, 在引进境外影视剧时应优先考虑高清版本, 引进高清影视剧数量和比例须达到总局要求。

五、进一步增加高清频道播出。

为进一步提高高清电视的吸引力、影响力, 具备条件的卫视频道和适合高清播出的纪实、体育、动画、影视剧类非上星频道, 经总局批准可以进行高、标清同播, 在当地有线数字电视网播出。鼓励已开办的有线数字付费电视频道, 经总局批准调整为高清付费频道。

六、切实加强高清频道入网传输。

各地广播电视节目传输机构要将支持高清电视发展, 培育和扩大高清电视市场, 作为加快推进有线电视网络数字化改造和发展的重要内容、重要手段, 切实做好高清频道接入和用户服务工作。各地有线数字电视网应按要求接入中央电视台高清综合频道和去年9月28日开播的9个高清同播频道, 继续执行免费政策。地面无线播出的高清频道不得加密, 不得收费。

七、进一步加强高清电视的宣传推广和营销。

广播电视播出机构要积极做好高、标清同播工作一周年的集中宣传活动, 通过广播电视、网站、平面媒体等多种途径, 采取新闻、专题、公益广告、在线问答等多种形式, 让广大观众全面认识和了解高清电视。广播电视传输机构要充分认识增加高清电视用户是发展高清电视的关键, 切实转变经营理念, 研究实施多层次、灵活多样的营销策略和营销方式, 满足不同用户的多样化需求, 做好高清电视机顶盒推广入户工作。

八、加强指导和监管。

广播影视行政部门要加强对高清电视发展的指导和监管, 尤其要加强对高清频道节目和技术指标的监管。对高清节目数量、质量不达标的频道, 经整改仍不符合要求的, 总局将按规定予以退出处理。

九、加强调查研究, 及时反馈意见。

总局将按照“鼓励发展, 统筹兼顾”的原则和规模化、集约化、一体化的要求, 进一步加强调研, 明确高清电视技术、节目、播出和传输等相关政策。各级广播影视部门也要结合高清电视发展实际, 研究问题, 总结经验, 及时向总局报告情况和反馈意见。

篇4：关于进一步规范财务报销单据的通知

一、加强企业经营管理人员培训工作的归口管理

按照中组部、国家经贸委《“十五”期间全国企业经营管理人员培训纲要》(国家经贸培训 [2001)748号，以下简称《培训纲要》的要求，国家经贸委归口管理全国企业经营管理人员培训工作，负责全国企业经营管理人员培训规划的制定和组织实施：会同有关部门建立和实施工商管理职业资格证书制度，指导国家经贸委经理学院、企业管理培训中心、经济管理干部学院和企业培训机构的建设；审定工商管理培训资格院校，统一监制工商管理培训证书，指导全国企业引进国外智力工作，监督检查各地区、各部门的企业经营管理培训工作。各地经贸委要在当地党委、政府领导下，统一规划、协调、组织和实施本地区的企业经营管理人员培训工作。

二、加强对企业经营管理人员培训机构的市场准入、资格审定和资质认证

确保培训质量是规范市场的根本出发点，也是培训工作的生命所在。根据《培训纲要》要求，凡对企业经营管理人员进行工商管理培训的机构，心须进行市场准入的资格审定和资质认证。国家经贸委将继续抓好序列内培训中心和经理学院建设，严格工商管理培训院校的审定，凡从事此类培训业务的机构应具有工商注册证明、收费物价许可等文件材料，并需到当地经贸委培训机构登记。

同时，从事此类培训业务的机构要有具备资格且业务过硬的师资队伍及符合企业实际的、满足被培训者个性化需求的培训教材。国家经贸委将加强对企业经营管理人员培训机构的办学质量评估，以规范培训机构的培训行为，促进培训机构的改革发展，提高培训机构的力、学质量和水平。

三、加强对企业经营管理人员培训工作的宏观指导和规范化管理

国家经贸委将加强对承担企业经营管理人员培训的培训机构的指导。各培训机构应严格执行国家经贸委制定的教学计划，开展工商管理培训等培训业务，颁发由国家经贸委统一监制的工商管理培训证书。培训教材应尽量使用国家经贸委推荐的或由省、自治区、直辖市经贸委根据统一的教学计划改编的规范性教材。各培训机构承担教学任务的教师应有省级有关部门认可的资格证书。国家经贸委将定期对从事企业经营管理培训的机构进行监督检查。对检查中发现的问题令其限期加以纠正，不能按期改正的取消其培训资格。

各类企业要学会运用法律武器参与规范培训市场的建设，依法抵制各种乱收费、低质量、乱发证的行为。对在培训服务中有弄虚作假的违规行为，有维护自身享受优质培训服务的权利。今后，凡出现上述违规行为时，企业有权拒绝参加。

四、加强企业经营管理人员培训市场的监管和法规建设

各地企业经营管理人员培训主管部门要按照社会主义市场经济发展的要求，进一步转变政府职能，规范政府行为，树立服务意识。加强对企业经营管理人员培训市场的监管。同时，要理顺政府与事业单位及社会中介机构的关系，推进企业经营管理人员培训的法制化和市场化进程。

凡从事企业经营管理人员培训的机构必须遵循《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国职业教育法》等有关法律规定，依法开展培训。国家经贸委将依据有关政策引导和规范各培训机构针对企业经营管理人员的培训行为，培育培训市场。按照国家有关规定，坚持制止和杜绝“乱办证、乱收费、乱发证”的现象发生。凡跨地区、跨部门、跨行业面向企业举办各种培训班，要由同级经贸委统一协调。各地区、各部门可根据实际情况制定企业经营管理人员培训的管理办法。

篇5：关于新版费用报销单据使用的通知

从2011年起，为了控制各项费用开支，细化费用报销审批流程，全公司统一使用新的报销单据，现说明如下：

一、差旅费报销单

此单据的格式、使用规则与流程不变，只是强调“一事一单”，对超标的费用要审批人在发票后面签字，表示同意。

二、费用报销粘贴单

此单据是新设计的单据，用于除差旅费之外的其它费用报销，主要是指“办公费”、“招待费”等，要求如下：

1、一事一单：报销人要严格按发生一笔事项，填一张单据，不得将不同的事项的发票贴在一起报销。

2、出差另单：出差或者市内交通的差旅费不使用此单据。

3、依次报签：报销人按审批栏从右到左的顺序依次签批，部门人员报销须有各部门经理及分管领导的审批签字，领导签批栏的签字按领导班子会议纪要的费用签字分工进行，不需要签字的栏目空着即可。经理部及项目部的可参照审批分工在相应栏目签字即可。

4、发票粘后：发票按装订线的方向粘贴在后面，不需要再在发票上签字。

5、报销人需要填写日期、单据张数、金额大小写，对于费用类别不清楚的可空着，由财务人员在报销时补填。序号根据每次报销自行顺序编号，与费用报销事由说明单编号一致。

三、费用报销事由说明单

此单据是费用报销粘贴单的附件，按顺序编号对发生的每单费用进行详细说明，此单据作为各审批人审批的依据，由最后审批人审批后将此单据收回销毁。

报销人在每次报销前均需要详细填写此事由说明单，若未填写，各审批人不得签字，要求报销人补填后再审批签字。

四、零星报销汇总表

此单据为财务人员专用，各财务机构可在发生零星报销时使用，报销人领款时须在此单据上签字，表示收到报销款。各财务机构也可不使用此单据，直接做会计凭证报销凭让报销人签字或网银支付报销款。原批量印刷的零星报销单现仅作为汇总表使用。

五、新的单据已经批量印刷，即日起开始使用新的单据，原零星报销单在春节后停止使用。

华东公司财务部

篇6：关于进一步规范财务报销单据的通知

市管各民办学校：

为贯彻落实《中华人民共和国民办教育促进法》及其实施条例，贯彻执行《关于印发郑州市教育局民办学校会计档案管理办法的通知》（郑民教（2012）35号）、《关于印发郑州市教育局民办学校会计核算办法(试行)的通知》（郑教民（2012）36号）、《关于印发郑州市教育局民办学校会计基础工作规则的通知》（郑教民（2012）37号）、《关于印发郑州市教育局民办学校财务管理办法（试行）的通知》（郑教民（2012）38号）的规定，进一步加强民办学校财务规范建账工作，促进我市民办教育事业持续、健康发展。经研究，决定对市管民办学校进行财务规范建账，现将有关事宜通知如下：

一、规范对象

市管各民办学校。

二、规范财务建账实施方式

本次规范建账时间紧、任务重，为加强管理、提高工作质量和效率，经市教育局研究决定，本次规范建账工作采用以各民办学校自行规范整理为主、会计师事务所现场指导提供咨询意见为辅的方式进行，由市教育局聘请会计师事务所对各学校建账中遇到的问题进行专业指导，费用由市教育局支付，各学校要做好配合工作。

三、规范建账具体内容

（一）认真做好2012财务决算工作，为规范建账做好基础工作。

1.及时做好收入结算工作，对各种应收未收的款项及时催收，于12月31日前做好收入结算工作。

2.认真进行债权债务清理，对各单位和职工暂借款项和备用金及时进行报销冲账。

3.做好实物资产的清查盘点工作，认真做好各类资产盘点工作，保证账实相符，对于固定资产、家具、教材等的盘盈、盘亏说明原因，提出处理意见，及时进行处理。

（二）对照《郑州市教育局民办学校财务管理办法（试行）》的规定，做好各项会计政策的核对调整工作，包括坏账政策、存货计价方法、固定资产折旧方法、预计使用年限和净残值率等，为规范财务做好准备工作。

（三）根据《郑州市教育局民办学校会计核算办法（试行）》规定，设置会计科目体系，做好财务数据转换、衔接工作。实行会计电算化的单位要做好新帐套的建立与老帐套的结账备份工作，切实做好新旧帐套数据衔接工作。

（四）对照《郑州市教育局民办学校基础工作规则》和《郑州市教育局民办学校会计档案管理办法》规定，做好2012年财务档案的归档工作，规范会计档案管理工作。

四、有关要求

为加快工作推进，提高工作效率，各民办学校要高度重视，积极配合，提供必要的办公条件，安排专人组织财务规范建账工作，确保财务建账工作顺利完成。

（一）各学校要高度重视，法人代表和校长要指定专人组织财务规范建账工作，财务负责人要在人员、时间等方面做好妥善安排。

（二）做好与咨询机构的配合工作。在规范建账工作期间，咨询机构到现场工作时，学校要安排专人对接，提供必要的工作场所，做好接待安排工作。

凡在规定时间内不配合财务建账工作的民办学校，将在郑州教育信息网进行公开通报批评；存在问题拒不改正的，将依据《教育行政处罚暂行实施办法》、《郑州市教育局行政处罚自由裁量实施标准》等进行相应的处罚。

各学校的财务建账工作2012年11月1日起至2013年1月20日结束。

二○一二年十月二十四日

篇7：关于进一步规范财务报销单据的通知

发布时间：2009-09-30

2009年6月起执行

第一条 为了加强学校财务管理，规范支出报销行为，保证会计信息的真实合法，充分发挥各类经费的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础工作规范》以及《徐州市市级行政事业单位财务报销若干规定》（徐政办发〔2009〕60号）等有关法律法规，结合我校实际，制定本规定。

第二条 凡开具和取得的发票等凭证，须据实填写品名、单位、数量、金额等内容，不得涂改、挖补；凡从外单位取得的发票及原始凭证，须加盖填制单位财务印章或发票专用章；一式多联发票必须套写（套打）。无财税机关监制章，无财务印章或发票专用章，内容不明细，字迹或印章不清楚，伪造、变造、作废以及其他不符合规定的发票、票据，一律不予报销；禁止用白条报支各类费用。

第三条 购买实物必须根据发票内容分类填写验收入库单，包括《徐州师范大学固定资产入库单》、《徐州师范大学低值仪器设备入库单》、《徐州师范大学设备材料、易耗品入库单》、《徐州师范大学图书资料验收单》和《徐州师范大学器材入库单》。

第四条 凡我校采购总额在五万元以上的货物、工程与服务项目，均应按《徐州师范大学招投标管理规定》（徐师大发〔2006〕89号）办理。办理报销手续时，应附相应的《大宗物资采购报批单》、审计处审结的《合同书》等。使用财政性资金通过财政部门实行政府采购的项目按有关规定报批、报销。

第五条 差旅费报销严格按照《徐州师范大学差旅费管理办法》（徐师大财〔2006〕7号）执行。差旅费报销票据所列时间、地点必须符合出差事实；外出参加会议（含各类培训）须附主办单位的通知。各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。

第六条 机动车维修报销车辆维修费须附维修厂家的正式发票和维修明细结算清单。除有明确规定外，不得报销私家车费用。

第七条 各单位修缮项目（包括零星修缮）报销，须附合法正式的原始凭证。竣工结算金额一万元（含一万元）以上的项目须经校审计处审计后报销。

第八条 票据报销日期必须在经济事项发生的合理期限内，原则上应在经济事项发生后的三个月内报销。除有明确规定的报销时间外，一律不予报销期限超过一年的票据。

第九条 从境外取得的票据报销，须翻译成中文，并将外币金额换算成人民币金额。换算汇率采用票据取得时的人民银行汇率，若无法查询当时的汇率，采用报销当日的汇率换算。

第十条 从外单位取得的票据如遗失，应取得原开票单位的证明、存根联复印件或记账联复印件，并加盖财务印章或发票专用章，经所在单位分管领导批准后，代作报销凭证。遗失票据确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等，由当事人写出详细情况，经所在单位分管领导批准后，代作报销凭证。若出差有同行证明人，参照同行人的票据金额计算报销，若没有同行证明人，交通费一般按最低票价计算报销。

第十一条 根据徐州市有关文件规定，从2009年6月1日起，对本地100元（含100元）以上的手写发票和本地20元（含20元）以上的定额发票，一律不予报销。

第十二条 积极推行资金收支业务的电子划转，严格控制现金流动量。教职工办理支付给个人的借款、报销以及还款等业务，须持银行卡（工商银行本地卡或中国银行发校津贴卡）通过银行POS机办理结算；在校学生交学费、住宿费等费用，须将款存入个人交费专用账户，通过银行自动划转。

第十三条 各单位主要负责人要切实负起责任，加强财经管理，规范公务消费行为，厉行节约，严禁铺张浪费。各单位财务负责人、各经费项目负责人应认真审核报销票据，严格把好签字关。具体经办人员应严格按规定实事求是办理报销手续。学校会计机构及财会人员要认真履行职责，对各类报销票据严格审核；对不符合规定的报销票据或附件不全的，财会人员有权拒绝办理报销手续。

第十四条 严肃财经纪律，切实加强财务报销的监督检查。对违法违规行为，依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，严肃追究相关单位负责人和直接责任人的责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第十五条 本规定由校计划财务处负责解释。

篇8：关于财务报销岗位的价值创造思考

一、一般企业中报销岗位的地位

(一)财务部门在公司的地位

财务部门地位有待提高。尽管大陆企业已历经市场经济三十多年的洗礼,已基本告别“草莽”崛起的时代,管理水平、经营意识也与时俱进,然而在“劳动力成本上升”、“产业加速转型升级”的大环境下,实体企业盈利愈发艰难。视“生存和发展是第一要务”的企业家,更看重市场方面锐意进取和开疆拓土,即便财务在资金筹划、预算管理、风险管控和决策支持上有所建树,财务部门被视为成本中心的烙印依然明显。财务在企业运营中的地位有待提升,一方面与企业发展阶段和决策管理水平息息相关,另一方面财务部门也要反思哪些方面为公司发展成长做出了价值贡献。

(二)报销岗位在财务部门的地位

报销岗属于财务组织中最基础的岗位之一。会计学科的理论和实践近年来迅猛发展,管理会计、绩效评价、资金定价、税收筹划、财务共享、大数据分析接踵而至,而作为财务最基础的报销岗位,距离聚光灯越来越远。报销工作,做好了理所应当,出差错很容易千夫所指。因此,报销岗成为财务避之不及的岗位,不少在岗的年轻员工“心在曹营身在汉”,先干一两年积累一点经验,然后找机会过渡到报表、分析、资金、预算或税务岗位的想法相当普遍。

九层之台,起于累土。财务人员的成长需要历练,需要沉淀。同时,报销岗在财务管理中的定位和价值有必要重新审视,其价值也有待进一步挖掘。

二、提升报销岗位的价值创造的四个层次

报销是企业资源配置最重要的方式之一。企业生存必须创造价值,将有限的资源合理的配置,报销正是实现企业资源配置重要的工具。因此,在报销岗位上,不必妄自菲薄,认识到岗位价值,发挥专业所长,持续提升岗位价值和自身含金量。

(一)事务处理的层次

完成报销事务,是报销岗位存在的基石。报销岗,复核业务活动中所发生的经济支出原始凭证,通过经手、验收、审批三道确认程序,增加了经济业务发生的透明度,保证经济业务发生真实、准确、合理、合法。事务处理层面,做好费用报销,主要体现在三方面:第一是处理好标准化和效率的问题,首先是规则前置,制度面前一视同仁,构建标准化的报销流程;其次是提高报销岗位的专业技能,熟悉业务和财务规则以便快速做出判断;第二是严格把关,审查单据合法合规性,保障经营信息质量,规避会计信息失真,降低经营和税务风险;第三是与时俱进的完善配套工具,通过财务信息共享建设、IT系统改造、费用报销制度及时修订等保证报销业务高效性。

(二)服务的层次

报销,本质是对内部客户提供财务服务,服务的提升可以从发挥主观能动性、时效性和主动参与业务三个层面展现。

从等报销上门到上门催报销。财务报销岗位,从坐在财务部等各部门上门报销,到深入各部门了解报销需求,优化报销服务。这方面,一些企业的措施可供借鉴,如定期上门收单、一对一对接业务报销专岗,报销业务全程跟踪反馈机制、定期沟通会议机制等。报销岗位服务的提升,体现在充分发挥主观能动性,积极的走出财务部处理报销事务,加强互动,告别坐等报销的传统。

限时办结。时效性是报销环节被诟病最多的环节之一。解决时效性问题,从三方面入手,一是财务内部可控的报销岗审核和出纳付款效率,二是非财务部门的审批效率,三是信息化工具的使用程度。这方面,笔者公司的解决方案是,针对财务内部效率,建立起财务岗位三个工作日办结约定;非财务部,公司规定原则上一个工作日办结审批事项的规定。

报销工作从事后向事中、事前渗透。财务人员只有参与到业务中,明白业务部门正在做什么、清晰公司准备做什么,才能更好的提供服务。报销岗位参与到业务活动中,从一开始就提供财务服务,如合同的签署、税收的筹划,发票的开具等,而不是等到一切木已成舟后,被动的进行信息处理。在互动的过程中,主动输出公司的价值观、最新法律法规变化,以及财务报销的最新要求,工作实现春风化雨润物无声的效果。

(三)业务管控的层次

预算管控。预算管理通过整合公司业务流、信息流,对企业规划战略目标、控制日常活动、分散经营风险以及优化资源配置具有重大意义。企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗,对于企业具有重要意义。费用预算管控植根于财务资源配置、考核和控制,将战略目标细化成可执行的指标,加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本,开源节流,以实现企业的经营目标。

健全内控。报销不畅更多是反映了公司治理方面存在缺陷,所以报销肩负的不仅仅是报销付款,更重要的是上升到管理会计的视野对报销业务涉及前端环节的业务进行监控。报销业务涉及采购、销售、研究与开发和业务外包活动,既是内部控制的重点关注对象,又是控制的薄弱环节。从报销明细入手,管中窥豹,保障业务的合规性,确保会计信息源头的时效性,监控授权与执行是否错位,不相容职务有没有分离,跟进业务部门预算执行的有效性。发现问题、改进流程、规范业务,从而推进内部控制建设。

过程控制。费用报销尺度的掌握,既是财务制度的具体执行,也是资源分配的调控,是合规性管理和合理性管理的结合。作为市场化配置资源的企业,经营中严格执行收入费用配比原则,费用资源的投入实质是经营策略的展现,费用的发生与产品生命周期和市场变化息息相关,也与成熟业务和创新型业务执行的策略挂钩。过程控制是保障预算经营绩效达成重要的手段,报销岗位的审核的不仅仅是合规性,而是将经营绩效分解到日常经营活动中,分解到明细项目中监控,落实到每一笔业务和每一个报销活动中。

(四)决策支持的层次

发挥预测职能。报销岗位接触的都是业务一线的信息,保持对市场和业务一线信息的职业敏感,提升专业判断能力,循序渐进的提升对经营情况的预测能力。财务的专业性展现在长期实践中,对行业和业务发展阶段有了深刻的认知,有能力对企业经营过程全面的分析。通过业务数据、财务数据及行业数据的深度加工,建立起有效的预测模型和分析体系,实现从简单的数据处理到建设性建议的突破,实质性的助力于企业经营绩效的提升。

决策支持功能。财务人员逐步培养自己的战略大局观,做好事务性工作以外,时刻关注整个市场动态和竞争对手动向,从经营的角度了解行业发展动态和公司业务市场行情,分析新产品、新技术和新业务模式。通过对行业深入的研究,点滴积累企业管理水平,脱离财务“重计量,轻价值创造”的弱点,在成本控制、绩效评价、生产市场决策和税收筹划等方面提出建设性的意见建议,从而推动公司的发展。

三、对财务基础工作者的启示

岗位没有高低贵贱之分,任何岗位都可以做出闪光的业绩,同样的岗位有不一样的做法,只要潜心研究用心付出,学会换位思考,总能找到突破口,实现价值的创造和岗位功能的升华,成就职业生涯的提升。

摘要：本文从四个层次论述报财务报销岗位的价值管理,分析报销岗位分别在事务处理层面、服务层面、业务管控及决策支持层面发挥价值创造,指引基层财务人员积跬步而致千里,树立正确的职业发展观,提升综合素养,向价值创造型财务迈向。

篇9：关于进一步规范财务报销单据的通知

各设区市财政局、劳动和社会保障局、国有资产监督管理委员会、市委老干部局：

根据省委赣办字［２００２］２５号文件精神，我省各地普遍建立了离休干部离休费、医药费保障机制和财政支持机制。“三个机制”的建立，特别是企业和原未享受公费医疗的事业单位的离休干部医药费实行单独统筹，较好地解决了以前部分地区、部分单位长期拖欠离休干部医药费问题，体现了党与政府对老同志的关心，得到广大离休干部的好评。

但在文件具体实施中，近来有离休干部反映，由于特困企业、事业单位离休干部医药费单独统筹资金缴交上的时间差异，以致部分年初的医药费不能按规定及时报销。为此，经研究，特通知如下：

一、为了妥善解决特困企业、事业单位离休干部的医药费报销问题，省劳动和社会保障厅、省财政厅、省国有资产监督管理委员会和省委老干部局在每年１２月底审核下一年度省属申请特困企事业单位的情况，然后由省劳动和社会保障厅主办下文，确定补助离休干部医药费单独统筹资金的单位名单，省财政厅根据省劳动和社会保障厅主办文件上的正式名单和省人代会预算计算补助资金并一次性下达。

二、每年年初，在省里界定特困企业、事业单位名单文件下发之前，各级医保经办机构要根据上一年度确定的特困企业、事业单位名单和离休干部情况妥善安排，按规定确保离休干部的医药费报销。

三、市、县各有关部门要在每年１１～１２月份尽快研究本级特困企业、事业单位医药费补助的类别、标准等有关事宜。各级财政部门根据界定标准，待同级人代会确定预算后，抓紧时间计算本级离休干部医药费单独统筹补助资金，并及时下达拨付。

四、各部门要认真贯彻落实省委、省政府的有关规定，不得发生离休干部医药费的拖欠。

江西省财政厅

江西省劳动和社会保障厅

江西省国有资产监督委员会

中共江西省委老干部局

篇10：关于规范报销票据的通知

为了加强企业会计基础工作，规范票据报销程序，完善发票报销制度，防范票据报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规票据带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规票据造成的自身利益受损，根据《中华人民共和国发票管理办法》，财政部《会计基础工作规范》，现对报销的票据做如下规定： 第一条 发票管理

1、在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制章。

2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容：

2.1发票上付款单位全称必须填写与营业执照上相符的公司全称，不得空白或简写。

2.2发票上须写明开具发票的日期。

2.3发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。2.4发票必须加盖收款单位的发票专用章，发票专用章加盖需清晰完整，并且加盖在右下角“销售方:(章)”位置上，不得超出备注框上方，以免遮盖其他有效信息。

2.5发票上须填写收款人、复核人、开票人，其中收款人与复核人不能为同一人。2.6发票上的二维码、密码区、发票编码需清晰可见。2.7从2017年7月1日索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

3、增值税一般纳人单位发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务、运输等属于增值税应税范围内的经济业务，必须开具增值税专用发票;小规模纳税人单位金额超过2000元的，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务、运输等属于增值税应税范围内的经济业务，必须取得增值税专用发票；否则财务部原则上不予报销。

4、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位发票章的详细销货清单。

5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误或信息不全的，应由出具单位重开。

6、允许报销的行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业性单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。

7、过期，缺损的发票不得报账。

8、白条，收据不得报账。

9、根据会计处理的及时性、配比性原则，对于内的发票报销期限为3个月，跨的发票报销期限不得超过15天。

10、经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。

第二条 报销要求

1、付款和报销凭证上审批手续齐全，并符合权限要求。

2、填制报销单，应使用碳素墨水钢笔或黑色签字笔书写，不得使用其他颜色的圆珠笔或铅笔书写。

3、填制的报销单应字迹工整，不得污损、涂改、刮擦或挖补。

4、在报销单上填写相对应报销的费用名称，大小写金额、日期、填报人等相关信息。注意：（1）填写小写付款金额时，前方不留空位，填写至小数点后两位小数；（2）填写大写金额时，中文大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正"字。

5、填制报销单时应按费用类别填制，文件或合同等也要作为报销单的附件附在后面。

6、填报报销审批单必须认真、负责。计算清楚发票总额，超出报销额度的，或发票总额与封面填写金额不符的，财务人员有权退回重填。

7、各部门负责人对本部门员工的费用有审批权，且对费用发生的真实性负责，应在对其费用单进行审核后，签名确认。

8、不按规定粘贴和填制报销单的，财务人员有权拒绝报销。第三条 其他规定

1、住宿费报销时，必须有住宿清单并加盖出票单位相关用章，如开具住宿清单与发票开具单位不同的需提供证明文件。

2、物资采购必须有送货单，送货单需加盖出票单位相关用章。

第四条 报销单据粘贴要求 总体要求：

1、统一使用A4纸凭证粘贴单，票据粘贴整齐，减少折叠；

2、单据审核必须按流程走，任何超越流程或不按流程审批的单据均退回不予报销；

3、各部门主管、部门经理及部门负责人对本部门业务及单据的合法性、真实性、正确性、完整性负责。

一、单据粘贴

（一）文字性说明

A、粘贴前先将所有票据归类，同类的发票粘贴在一起，收据与发票分开粘贴报销单据。

B、所有单据必须粘紧，由上向下、由右向左，一层层平均粘贴在粘贴单上，上下左右不得超出粘贴单，多出的部分可折叠起来。

C、坚决不允许以复印件做原始凭证报销，特殊情况需写情况说明并有相关负责人证明及领导审批。

（二）图片示例

1、粘贴单据示图：

说明：单据的粘贴应如上图所示以整个粘贴单的上下左右边界为限，从左至右，从上至下、厚薄均匀地粘贴于粘贴单上；单据粘贴不得过于集中于单据的左边，会造成头重脚轻的感觉，令会计很难整理和装订凭证；对于大于粘贴单或报销单等单据的附件，应将多出的部分以粘贴单边界为限拆叠进去；粘贴单据整体要有层次感，不要乱七八糟。

2、介绍一次完整的票据粘贴程序： A、将所有的票据找出；

B、将票据分类（先分类：如公关车票、餐饮票、的士票等；再将同类的票按面值相同的进行分类）。

C、取一张空白的《报销单据粘贴单》。

D、从粘贴单的右上角开始贴票，每张票只需在贴左边一条，不需全部刷上胶水。

E、然后向下错开一定距离贴第二张。

F、如此一张接一张地贴完最右边一条

G、向左再错开一定距离贴第二条。

H、如此循环往复，直至粘满一张粘贴单。注意最左边请留出3.5cm宽的装订线，装订线内请不要贴任何票据。至此，本张粘贴单完成。I、如还有很多票据，则另取一张空白的《报销单据粘贴单》，重新开始上述步骤。J、交通费及招待费要在审批单上：标明日期、往返地点、金额及事由，另：招待费需注明陪餐人员名单。

（三）报销单据粘贴单填写要求：必填项：单据张数及金额

三、单据传递流程

（一）流程图

1．填写付款申请单、差旅费报销单、费用报销单、借款单等（其中：出差审批单需部门负责人签字、宴请审批单需副总经理签字）2．部门经理确认签字（各部门负责人）3．财务部初审及复核 4．副总经理或总经理审批 5．出纳安排付款

（二）说明

该流程为费用报销流程，各部门必须严格遵照执行，缺少、违反该流程任何一个环节，财务部有权拒绝办理付款业务，退回责令改正。

篇11：关于规范出差报销发票的通知

针对差旅费报销过程中住宿发票、长途客车票等出现假发票、虚开发票等违法行为屡禁不止的现象，为加强财务管理，严格财务制度，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，结合我公司有关财务管理制度，现就差旅费报销有关问题作出如下规定：

一、对到北京等使用电子票据管理的大中城市出差人员报销住宿费时，只报销机打发票和定额发票，手写发票一律认定为假发票。

二、对发现其它城市的假发票及造假行为，经财务人员查询（各地税务局网上发票查询系统或电话查询系统）确认：发票号码与税号和领购单位不相符、发票号码不存在等情况，一律认定为假发票。

三、出差坐长途汽车所持发票为非机打车票的人员报销时，必须符合以下条件： 〈一〉必须有正当理由（如偏僻乡镇）。〈二〉经本单位主管领导签字确认。

〈三〉财务核实车票金额与公里数是否相符。

四、各公司主管领导在审签发票时应从严把关，出差人员到财务报销差旅费所持发票经财务审核确定为假发票或虚开发票的，处罚规定如下：

〈一〉没收假发票并当场销毁，不报销本次出差的住宿费或长途汽车票（不允许圆票或找发票替代），无住宿补助。

〈二〉对报销人罚款200元，通知报销人所在单位主管领导，罚款从拨付给报销人所在单位的当月工资中一次性扣除。

篇12：关于规范费用报销单的通知

为了规范公司报销流程，缩短报销环节，提高报销手续的办理效率，本着为大家提供高质服务的宗旨，现就报销单票据的粘贴及填写做出规范，请各部门配合实施。

一、费用报销单在报销前要先走费用申请流程，流程走完后再填写费用报销单。

二、单据分类：

1、费用报销单：公司员工垫付的因工作需要发生的公司报销制度范围内的费用，如办公用品费、通讯费、快递费、招待费、差旅费、购买材料应付供应商货款、房租、水电管理费、广告宣传费、制作费等费用拿到发票时填此单据报销。

2、借款单：公司员工需要先借支现金后报销时填此单据，借款在事项办完后三天内要填费用报销单冲销，多退少补。

三、原始凭证（发票）的基本要求：

1、发票的内容必须具备：发票的名称和基本信息，发票的日期；开票单位或填制人姓名；接受发票单位名称；发票项目各称；数量、单价和金额。发票必须盖有清晰的发票专用章。

2、从外单位取得的原始凭证必须加盖单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员的签名或盖章。对外开出原始凭证必须加盖本单位公章。

3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，其大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，应当有出入库单，不需要开具出入库单的必须有验收证明。

4、发票要按正规打印，不能超出边框或是字迹涂改。

5、原始凭证发票必须真实，如有虚假，报销人承担一切责任。

四、原始凭证粘贴要求

1、应在单据大小范围内进行粘贴。

2、不同类别的原始凭证分别粘贴：具体按车辆费、差旅费、业务招待费、电话费、办公费、物资采购等类别分别粘贴不同的粘贴单上。粘贴纸和报销单使用公司统一印制的单据。

3、票据粘贴应当整齐美观，便于装订归档。对所附票据较多，且票据大小不规范的差旅费、停车费、洗车费、路桥费、油费、业务招待费等要在凭证装订线外根据票据金额的大小分类并有规律地从专用粘贴纸右下角向左上角整洁有序、均匀地粘贴在粘贴纸上，票据粘贴稀密的程度根据票据的多少具体确定，一张粘贴纸不够的可用两张甚至多张。将粘贴好票据的粘贴纸的左上角与报销单的左上角背面粘贴在一起，再按公司相关制度填写好报销单的相关内容。（详见附件）

4、对于比粘贴单大的票据或其他附件，超出部分按照报销单大小由底部折叠在粘贴范围之内。

五、报销单的填制要求：

1、费用报销单要填写报销部门、报销日期、报销人、附件张数、报销项目，如果实报跟发票不符的，报销项目按发票填写，用铅笔注明实际用途，除月报销单外，费用报销单需要部门负责人签字确认，2、填制的报销单应字迹工整，不得污损、涂改、刮擦或挖补。

3、填制报销单时应按发票张数填制附件张数，文件或合同等也要作为报销单的附件张数统计。

4、填制报销单，应使用蓝黑墨水或者碳素墨水钢笔或签字笔书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。

5、费用报销单如是预支报销的，要注明借款金额及退补款金额。如需支付款项的，附上有附款信息走完流程后的费用申请单。

6、报销单上面大小写金额要一致，小写阿拉伯数字书写要工整，不得连写。

7、在报销单上填写汉字大写数字时，金额未达到最高位数的，在第一个汉字大写数字前相对应的位数上用“⊕”占位，其他位数只能写“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖’’这几个汉字大写数字，小写金额阿拉伯数字未顶格的，应在第一位阿拉伯数字前用“￥”划销，后面的数字是“0”的不得以“一”或其他符号代替。

六、注意事项

1、不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，凭证装订起来不整齐，达不到装订要求。

2、不要用订书机装订原始发票单据及附件。

3、不要用回形针、大头针等原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。

4、对于粘贴不规范的票据，财务部不予受理，请自行重新粘贴。

5、不可由于粘贴原因导致无法清楚看清票据重要注明事项，如名称，发票种类，金额等等。

6、销售部的公关费，在制度范围内报销，超过部分不予报销。

7、除公关费外，不得以餐费发票报销费用。

8、除公司正常采购外，单张报销单办公费用不得超过二千元。

9、单张发票金额超过十万以上的，要附双章合同以备查验。

10、费用报销单需要财务负责人和总经理签字后才能付款。

附件粘贴模板

深圳市实业有限公司

篇13：关于进一步规范财务报销单据的通知

在完善村级财务民主监督机制上，四部门要求落实村级民主理财，保证农民群众对集体财务的知情权、参与权、表达权和监督权。民主理财人员应根据业务量按月或按季定期召开民主理财会议，开展民主理财活动，对重要财务事项要随时发生随时理财。完善村级财务公开，村级组织的财务计划、各项收支、各项资产资源以及债权债务和收益分配等内容要全面公开；土地征用补偿费、直接补贴给农民的“四补贴”资金等要逐项逐笔公开；“一事一议”财政奖补、农业小型基础设施建设补助等拨付到村使用的财政资金要全程公开。规范村级民主评议，与村级财务管理相关的工作人员，包括财务主管、村会计、民主理财负责人等，都应当接受集体成员会议或成员代表会议对其履职情况的民主评议。民主评议由乡镇党委、政府统一组织，村务监督机构主持，每年至少一次。

在加强对农村集体财务的审计监督问题上，四部门要求从加强农村集体财务审计工作、加大对审计查出问题的处理力度和加强审计队伍建设三方面加以重视。在加强农村集体财务审计工作上，要求县乡两级农村集体资产和财务管理指导部门负责对农村集体财务、村干部经济责任等进行审计监督，县级要内设专门的审计科室，开展对村干部任期和离任经济责任、集体资产和资源、农民负担、村级债权债务等专项审计，对集体土地征用补偿费和涉农财政资金进行重点审计。加大对审计查出问题的处理力度，农业部门要联合监察、审计、财政等部门研究建立审计查处事项的问题移交、定期通报和责任追究制度，审计结论一经核实要立即移交，确保审计处理结果的落实。加强审计队伍建设，农村集体财务审计工作人员的培训、资质认定、招录和解聘工作，由各省级农业行政主管部门统一作出规定并组织实施，审计证由各省级农业行政主管部门统一核发。

四部门还要求，稳定和加强农村财会队伍建设。村级财会人员应享有稳定的补贴和待遇保障，各地可参照享受财政补贴的村干部标准确定。切实加强对农村财会人员的管理，建立健全登记备案、培训考核和持证上岗制度。

（本刊编辑部根据《农民日报》内容整理）

篇14：关于进一步规范财务报销单据的通知

为更加科学、合理、规范地落实企业员工福利管理制度，本着务实、高效、节约的原则，并结合集团公司相关管理制度要求，现对连云港铭龙置业发展有限公司关于员工通讯费用报销制度做以下调整：

一、适用范围：公司中层管理人员及员工

二、执行时间：2012年1月1日起执行

三、具体规定

1、公司中层管理人员（部门主管级）每人按月报销100元通讯费用；

2、公司在外地招聘派驻东海员工取消原定的每月的通讯补贴费；

3、公司内部负责外勤事务（负责办理相关证照、手续、银行按揭等）员工每人按月报销100元通讯费用；

4、公司工程部王生瑞暂定为工程部副经理按月报销200元通讯费用；

5、公司专职驾驶员每人按月报销50元通讯费用；

6、不在上述范围内的员工通讯费补贴一律取消。

四、上述通讯费用报销按实进行，不得弄虚作假，如发现当月2次以上关机、无人接听、无法接通现象，即取消该员工当月通讯费用报销权利。

五、本通知自2012年1月1日起执行，如与前期有关制度不一致之处，一 切按本通知为准执行。

连云港铭龙置业发展有限公司

篇15：农村财务单据的审核意见

关键词：农村；财务单据；审核

自乡镇组成的村级会计委托代理服务机构成立以来，保证了村级资金的合理使用，大大减少了村民因村级财务不清楚和不明白集体上访、越级上访和重复上访的现象，密切了干群关系，促进了乡村的和谐稳定。但仍有一些问题有待改进完善，进一步加强农村财务单据的审核势在必行。

一、存在问题

（一）收入票据存在的问题。截留收入或一部分收入不报帐，用花名册收费只开一份《云南省农村集体经济专用收款收据》票据，“一事一议”收费无会议记录及群众签字，超票据范围使用，甚至用成付款单据。票据填制内容不完整规范、挖补，撕毁的情况、金额的大小不一致、作废联保存不完整、无印章、整本丢失等。（二）支出票据存在的问题。单据填制不规范或手续不完备，如无凭证填制单位的盖章或签字，数量、单价、金额填写不齐全，对错误更正不符合要求等，白条非正式发票，对个人票据无签字按印无事由，入账不及时，大额支出无明细、工程无合同无结算等。（三）票据审批存在的问题。审批简单，只签名，无审批报销金额、时间，无民主理财小组的印章，大额支出、陈年旧账无会审记录，甚至“模仿审批”等。

二、意见

针对以上村干部及村级报账员水平参差不齐，入账单据手续不全，审批不规范这些问题，笔者根据日常财务工作对单据审核提出以下意见：

（一）、加大对村干部及村级报账员培训力度

农经部门利用乡镇召开村组干部学习会议时，把农村财务管理制度向其宣传教育，以及采取其他各种切实可行的办法，加强财经法律、法规和有关政策、制度的宣传，使干部群众思想认识大大提高，明白“在其位，谋其职”，充分认识到加强农村财务管理的重要性，明白在收支业务发生时，单据要素齐全，即发票日期、数量、单价、金额、供货方印章、收款人签名缺一不可。切实做到按章办事，为群众谋利益。把村级财务管理列入年终科学发展观考核，提高村干部的综合素质，要对广大村民开展教育，懂得村民的权利，使其敢于监督、善于监督，以堵塞财务工作中的漏洞。

村级会计委托代理，村级报账员是财务机构的重要岗位，财务单据最先接触者，对村级报账员不仅村级财务管理培训，还进行考试合格才聘用。村级报账员对收支审核报销业务中要把好第一关，减少“发回重审”！

（二）、收入票据的审核。（1）各村收入如：财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地的补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款以及经县级以上财政部门批准的收款项目及经营性水电费、“一事一议”收费、承包费等要使用《云南省农村集体经济专用收款收据》。收据的使用规范，领用、核销有登记。收到款项及时存入农村财务统一专户。（2）村级“一事一议”公益性收费、荒山拍卖、租赁承包费、集体资产拍卖等有村民大会记录及到会人数签字同意表，村级“一事一议”公益性收费应严格按照上级有关规定，遵守国家相关减负政策，在征得全体村民三分之二人同意后，最高每人每年不超過15元，并将“一事一议”筹资计划报乡镇政府批准后筹资，必须张榜公布。

（三）、开支单据的审核

（1）审查原始单据要素。原始单据分外来原始单据和自制原始单据两种。审查外来原始单据要正规发票，名称用途清楚，数量、单价、单位、型号、规格全；支出事项有理由或来源，有日期、大小写金额一致，有售货单位公章和售货人章。审查自制原始单据要看单据上是有支款单位公章、支款人章、签字或按手印；单据上大、小写金额无涂改、填加痕迹。原始单据数字无改写。杜绝白条、假票入账。

（2）审核非生产性支出单据是否合理。对村级组织中的接待费、办公费、学习考察费数额较大，应以前几年的基数相对比，并结合当年农民纯收入，剔除有些特殊项目支出。

（3）工程项目单据的审核。随着新农村建设步伐加快，中央支农惠农政策的不断实施，随着大量支农资金流向农村农村集体，各种基础建设日益增多，专项资金的使用成了村民最为关心的问题。工程项目单据要有公开招标书、承包合同、工程竣工结算书、村民代表大会及党小组通过或村“两委”决定会议记录等。

（4）救灾救济金惠农资金支出单据的审核。此类专款是“高压线”，收支必须相符。收款人在收款单据或名册上签字按印并有广播、张榜等公布的时间记录，才能严格执行专款专用的原则，有效杜绝转移、隐匿、挤占、挪用、截留、滞留救灾救济金惠农资金。

（四）、单据审批手续的审核。（1）全面推行农村集体财务支出审批单制度，票据应填写完整，印章齐全，支出单据要有经办人、证明人。小组支出有两名户代表或党员签名，村（居）委会及小组支出同时有村民理财小组盖章同意后，村支书记批“情况属实”、主任对管理费用公益事业方面开支批“同意报销”、暂时付出以后要收回的批“同意暂付”、预付款批“同意预付”。大额支出则“两委”会审并填会审单及相关会议记录并报乡镇分管领导审批。（2）陈年旧单据的审批。开支不合理、村“两委班子不团结、因换届“新官不理旧账”等原因导致支出单据迟迟没入账已成为农村财务管理的突出问题之一。这一问题严重弱化了集体现金的管理，如不及时解决，不仅会使会计核算资料失真，无法正确反映村集体的经济状况，而且极易孳生贪污腐败行为，造成集体资产流失。此类单据开专题会议讨论审批，并有会议、张榜公布情况记录。

（五）、登记审核打回的单据。对不符合手续、违规单据逐笔登记，记录退回原因、处理意见并作为年终财务管理考核依据。

对财务单据的审核是其中重要而又特殊的一环，财务单据用以记录或证明经济业务发生或完成情况的文字凭据，它是进行会计核算重要依据。该报销的报销，不符合规定的不报销，只认票不认人，才能有效加强会计监督职能，堵塞农村财务管理漏洞，从源头上预防和治理农村腐败现象更好的服务于群众。（作者单位：陆良县小百户镇经管站）

参考文献：