第一篇：餐饮人力成本预算
企业人力成本预算方法
人力成本预算包括的指标：
①招聘成本
招聘成本主要包括招募人员的直接劳务费用、直接业务费用，如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等。还有间接费用，包括行政管理费、临时场地及设备使用费等。其计算公式如下：
招募成本=直接劳务费+直接业务费+间接管理费+预付费用
②选拔成本
选拔成本包括各个环节如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程发生的一切与决定录用或不录用有关的费用。其计算公式如下：
选拔面谈的时间费用
=(每人面谈前的准备时间+每人面谈所需时间)×选拔者工资率×候选人数汇总申请资料费用
=(印发每份申请表资料费+每人资料汇总费)×候选人数考试费用
=(平均每人的材料费+平均每人的评分成本)×参加考试人数×考试次数测试评审费用
=测试所需时间×(人事部门人员的工资率+各部门代表的工资率)×次数(本企业)体检费
=[(检查所需时间×检查者工资率)+检查所需器材、药剂费] ×检查人数
③录用成本
录用成本包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费和旅途补助费等由录用引起的有关费用。这些费用一般都是直接费用。其计算公式如下：
录用成本=录用手续费+调动补偿费+搬迁费+旅途补助费
④安置成本
安置成本是企业将被录取的员工安排在确定工作岗位上的各种行政管理费用;录用部门为安置人员损失的时间费用;录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。安置成本=各种安置行政管理费用+必要装备费+安置人员时间损失成本(2)培训和学习成本
①上岗前教育成本上岗前教育成本包括教育与受教育者的工资、教育与受教育者离岗的人工损失费用、教育管理费、资料费用和教育设备折旧费用等。计算公式如下：
上岗前教育成本=(负责指导工作者平均工资率×培训引起的生产率降低率+新职工的
工资率×职工人数)×受训天数+教育管理费+资料费用+教育设备折
旧费用②岗位培训成本
岗位培训成本是企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用， 括上岗培训成本和岗位再培训成本。上岗培训主要通过以老带新的形式完成。其计算公式如下：
岗位培训直接成本
=∑指导小组时工资×指导小时I×每月指导次数I+∑(被指导者小时工资K×指导小时K×月被指导次数K) 岗位培训间接成本
=培训人员离岗损失费用+被培训人员不熟练造成损失+培训材料费+各种管理费岗位再培训成本计算与岗位培训成本计算类似，只是再培训成本比岗位培训成本损失费用要小些，时间可能短一些。其计算公式为：岗位再培训间接成本=培训再培训人工费用+材料费用+管理费用+各种培训造成的损失费
(3)离职成本
①离职补偿成本离职补偿成本是指企业辞退员工，或是员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间为止应付员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费等支出。
②离职管理费用
离职管理费用是企业管理人员因处理离职人员有关事项而发生的管理费用。面谈时间成本费=(与每人面谈前的准备时间+与每人面谈所需时间)×面谈者工资率×企业离职人数离职员工的时间费用=每人面谈所需时间×离职员工的加权平均工资率×企业离职人数与离职有关的管理活动费用=各部门对每位离职者的管理活动所需时间的平均工资率×有关部门职工的平均工资率×离职人数离职前效率损失=正常情况平均业绩-离职前期间内平均业绩
③空职成本
空职成本是指员工离职后职位空缺的损失费用，由于某职位空缺可能会使某项工作或任务的完成受到不利的影响，从而会造成企业的损失。
第二篇：人力资源成本预算
工资：10000000元(2005年度工资总额为85072630元，此工资含外派到越南公司人员在国内试用的工资，不含将部分管理人员的部分工资留到年底发放的部分) 预算在2005年度工资总额的基础上增加了近150万的原因分析：
公司要求2006年度公司产品的产销量大幅度提升，意味着工人的工资总额将增加; 在去年八月份前，管理人员的工资都有一定比例留到年底发放; 培训费用：98000元
明细： 内培(内部讲师) 目标
计时员工全年的培训次数不少于6次/人，课时不少于24小时/人 计件员工全年的培训次数不少于3次/人，课时不少于18小时/人
预计费用
15元/小时×2小时/次×100次=3000元
外聘专家 目标
全年聘请外部专家到公司授课的次数不少于8次
预计费用
3000元/次×8次=24000元
外培 目标
高层领导全年的外培次数为2-3次/人 部分中级管理人员的外培次数为1-2次/人
预计费用
标准：高层领导参加外培的培训费用不超过3500元/人，中级管理人员参加外培的培训费用不超过2500元/人
总费用：3000元/人×6人+2000×10人=38000 代培 目标
凡新入职的计时人员(保安、驾驶员、清洁工及部长助理级以上人员除外)都必须签订《新员工培训协议》
预计费用
50元/人×100人=5000元
岗前培训 目标
凡新进的计时人员在入职前都要进行3-7天的岗前培训
预计费用
20元/人/天×200人×7天=28000元
招聘费用：24800元 明细：
刊登报纸广告费用：5000元/次×4次=20000元
现场招聘(零星的大型招聘会)：200元/次×10次=2000元 现场招聘海报制作费=20元/张×50次=1000元 差旅费=10元/人/次×180次=1800元 其他：116900 明细：
1. 季度评优奖励：
计件：50元/人/次×10人×3次=1500元 计时：100元/人/次×3人×3次=900元 2. 年度评优奖励：10000元
3. 员工生日补贴：15元/人(现金或等值礼物)×1000人=15000元
4. 全勤奖(一年之中无请假、迟到、早退、旷工)：500元/人/年×5人=2500元 5. 误餐费：
部门聚餐：把钱下拨给部门，部门根据发票报销
15元/人/次×100人(公司管理人员)×2次(一年两次)=3000元 公司聚餐：
25元/人/次×40人(主管级以上)×4次(每季度一次)=4000元 6. 节日补贴(春节)：
计时：200元/人×200人=40000元 计件：50元/人×800=15000元
人力资源部 2006-2-5
第三篇：餐厅成本预算
王某的餐厅加盟费为10万元，保证金5万元，管理费每年5万元，装修费10万元，设备费15万元(折旧期按5年计算)，店铺筹备期所发生的工资、交通、办公等费用都计入开办费，计3万元，以上投资总额为48万元。餐厅每份菜品平均售价15元，平均变动费用5元，开业后每月水电费1万元，工资2万元，房租2万元按月支付。下面计算王某餐厅的盈亏平衡点：
(1) 加盟费、开办费要计入待摊费用，一般在开店前一次性付清，可分5年摊完，每个月的摊销额为：
每月加盟费、开办费摊销额=(加盟费+开办费)/(摊销年限×12)=(100000+30000)/(5×12)
=2167(元)
(2)加盟管理费一般按年支付，可在一年12个月之内摊完，每月的摊销额为：
每月管理费摊销额=管理费/12=50000/12=4167(元)
(3)设备费和装修费计入固定资产，一般可按5年计算折旧，每月折旧额为：每月折旧额=(设备购置价+装修费)/(折旧年限×12)
=(100000+150000)/(5×12)
=4167(元)
(4)保证金按规定一般在合同期满后退还，不需要计入损益。
(5)店铺每月需支付的固定费用一般来说就是折旧、各项摊销及水电费、工资和房租的总和：
每月固定费用总额=折旧+摊销+水电费+工资+房租
=4167+2167+4167+10000+20000+20000
=60501(元)
其中前三项费用是在开店时一次性支付的，每月不需要再支付现金，其总额为：
每月不需支付现金的固定费用总额=4167+2167+4167=10051(元)。本例中房租是按月支付的，如果按季付、半年付或年付，则需要进行摊销。
(6)计算菜品的边际贡献
单位菜品边际贡献(平均毛利)=平均售价—平均变动成本=15—5=10(元)
边际贡献率(毛利率)=边际贡献/平均售价=10/15=67%
(7)计算盈亏平衡点销售量和营业额
盈亏平衡点销售量=固定费用总额/菜品平均毛利/30=60501/10/30=202(份/天)
盈亏平衡点营业额=盈亏平衡点销售量×单位菜品平均售价=202×15=3030(元/天)
通过上面计算可知，王某的餐厅的盈亏平衡点为3030元/天，也就是说如果每天按正常价格卖出3030元就能不赔钱。这样保持下去5年内可收回全部投资，中途不用再注入资金，但是最终将没有任何利润。
第四篇：养猪的成本预算
我国的生猪养殖主要集中在四川、河南和湖南等省，以猪肉产量计算，三省占全国的比重超过25%，其中四川数量一直位居第1位，近几年来，比重均在10%以上，前10位的省份合计占全国的比重在65.6%左右。2007年我国生猪存栏同比增长6.5%，能繁母猪存栏同比增长9.4%，能繁母猪比重在10%左右，规模户生猪存栏同比增长20.6%。规模养殖稳定发展，生猪养殖规模世界第一。
猪肉产业链价值向上游集中，目前，由于我国猪肉产业链下游的生猪屠宰加工企业和猪肉加工行业的集中度较低，使得行业利润主要集中在养殖业。2006年，行业前三强双汇发展、雨润食品和大众食品(金锣)的屠宰总量不到我国生猪屠宰总量的5%，而美国前3家屠宰企业总体市场份额已超过65%。同时，我国猪肉加工的行业集中度也非常低，2006年，行业前四强的加工总量占比仅为10%。而发达国家这一比重都很高，主要的猪肉生产国都在50%以上。另外，从肉类的深加工率看，2006年该比例为11.80%，发达市场一般在50%以上。因此，2007年5月以来，我国生猪价格一直处在高价位运行，产业链的利润集中在上游养殖行业，而且自产自养型养殖产业链条延展得更广。
生猪养殖产业拥有较高的回报率，经过调查统计分析，虽然2007年5月以来生猪养殖受到饲料等成本上涨的影响，但猪肉价格大幅上涨使利润增幅大于成本增幅。以出售一头90千克肥猪为例，其中，子猪按10千克计算，不计人工成本和设备折旧，目前10千克的子猪国内均价大约是每头245元。饲料方面，按照全群料重比3.5计算，(90-10)×3.5=280千克，饲料按均价2.3元/千克计算，那么饲料成本总共约280千克×2.3元/千克=644元。一般一头猪全程疫苗(15元)+兽药(20元)=35元，水电约每头10元。一头猪的成本大约：245+644+35+10=934元。目前国内生猪价格均价是每千克15.1元左右，那么一头90千克重的生猪的出售价格约1359元，一头生猪的养殖利润：1359-934=425元。
生猪养殖业发展趋势
生猪养殖规模化。尽管我国目前的生猪养殖仍然是以散养方式为主，然而实施规模化养殖是生猪产业发展的必然趋势。随着市场竞争加剧和人们对畜产品质量要求越来越高，千家万户的分散饲养已经难以适应，而规模化养殖既可增加经济效益和抵抗市场风险的能力，还是实施标准化生产，提高畜产品质量的必要基础。首先，生猪采用规模化养殖，可以降低购进的饲料原料价格，降低养殖成本，此外养殖中实行自繁自育，可保证子猪品质，又可大大减轻补栏的资金压力。从安全卫生上看，规模化养殖有利于控制动物疫病，建立公共卫生防疫体系，有利于实行严格的养殖、卫生防疫和环境控制标准，促进产品质量的提高。其次，生猪采用规模化养殖，有利于采用先进的科学技术，提高养殖的生产效率和生产水平。有利于促进养殖、加工、经营、销售各环节联结，进一步缓解小生产与大市场之间的矛盾，提高畜牧业产业化经营水平，推进畜牧业结构战略性调整。
屠宰加工行业集中度提高。随着国家有关食品安全法律法规的进一步健全和市场经济秩序整顿力度的加大，大中型屠宰加工企业也进一步发展。2006年肉类行业中销售额4亿元以上的50强企业数量仅为全行业规模以上企业的3%，但资产总额占到71%，销售总额占到69%，创造的利润占90%。如河南双汇集团，总资产60多亿元，在全国建有20多家屠宰和肉制品加工厂，有现代化的生猪屠宰及冷分割生产线，年屠宰生猪能力1500万头，2006年总产值超过200亿元。强势企业规模化突出，有力地推进了行业集约化和现代化水平的提高。
未来肉制品消费保持增长。猪肉能提供人体需要的蛋白质、脂肪、碳水化合物、各种无机盐、维生素等营养素。尤其是构成肉类蛋白质的氨基酸中，人体自身不能合成的必需氨基酸应有尽有。因此居民收入的增长也促进了居民消费肉制品的增加。2007年，中国城市居民的可支配收入增长了14.2%，农村收入则增长了13.3%。随着居民收入提高，饮食结构中肉制品将不断上升。尽管仍有不少的农村居民不能大量消费肉食品，但是，农村居民的肉食消费量将能够赶超城镇居民。我国农村居民每人每年平均猪肉消费量为20千克左右，而城镇居民每人每年平均猪肉消费量则超过40千克，但是，这一水平与中国台湾每人每年70千克的消费量相比仍有差距。在近20年中，城市居民的肉食品消费量翻了一番，而农村居民的肉食品消费量则翻了三番。
猪肉制品出口增加。未来，我国生猪存栏略降，出栏增加，养猪效益开始好转，猪肉及其制品卫生标准提高。猪肉制品将成为肉类贸易顺差的主要组成部分。
银行信贷提示
关注养殖企业规模化。养殖企业能够综合运用场舍、经营管理、畜牧兽医等科学技术，达到优质高产的经营养殖效果，提供大量物美价廉的商品猪肉。规模养猪经营规模大，专业化、集约化程度较高，猪群生长肥育迅速，出栏周转加快，增重耗料下降，提高栏舍利
第五篇：养猪成本怎么预算
近一年里，有10家左右的企业宣布进入养猪行列，其中不乏地产商、投资机构等。
在暴涨暴跌的“猪周期”影响下，许多散户热情退烧，选择退出市场，也给大企业转行当猪倌腾出了市场空间而在前一轮猪周期中进入养猪行业的企业，现在已经开始盈利近几年，养猪道路上越来越多大型企业集团加入，成为一道独特景观。前几年有高盛、网易、泰国正大集团养猪，今年又有房地产企业美林基业，投资机构联想投资、九洲投资等一串串看似与猪搭不上关系的企业，出现在养猪名单中，而与农村散户相比，他们的资金实力雄厚，投入资金动辄上亿元。
猪用干湿料槽：
为何越来越多的人迷上了当猪倌?早期加入养猪行业的企业又是否获得了回报?大量外来密集资金加入传统的养猪行业，会对猪肉市场带来什么影响?本期《华西财侦局》将带您破解这一谜题。
目前养一头猪的利润
养殖成本：1300元
卖出批发价：1800元
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养猪收入：400多元
利润率：约22%
从仔猪到屠宰，大概需要7个月的时间
欧式最新款漏粪板模具：长1.5米x宽0.6米x厚7公分 漏粪孔径：1.6公分：
【现象】
跨界养猪 房企、投资机构凑热闹
曾经是药老板的泸州叙永人杨炳秋2006年下半年开始饲养生猪。2007年，随着肉价上涨，尝到养猪甜头的杨炳秋，正式转行进入养猪业。现在，他已成立了生态猪养殖专业合作社。“现在成员已有100多家了”。
不仅杨炳秋这样的小老板，许多大企业也开始争当猪倌。近一年时间里，有10家左右的企业宣布进入养猪行列，其中甚至包括房地产企业、投资机构等。
南京富腾地产董事长程君玲创办了富腾农康农牧发展有限公司，如今已成为南京最大规模的养猪企业之一。广州开发商美林基业副总裁刘远德在今年7月也表示，将投资1.5亿建广州最大单体养猪场。
同样在7月，联想投资、九洲投资注资成立江苏常州市立华畜禽有限公司，计划到2015年新建养鸡、养鹅、养猪一体化公司8-10家。
【疑问】
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利润22% 为啥散户还不愿养了?
为什么这么多企业愿意来养猪?杨炳秋给记者算了一笔账：一头猪从仔猪到屠宰，大概需要7个月的时间，目前每头猪养殖成本1300块左右，批发价1800元左右，一头猪可以赚400多元，利润率约22%。
值得注意的是，在许多大型企业进入养猪行业的同时，许多养猪散户却选择退出市场。主要原因是，“猪周期”近年来频繁出现，散户养殖的弊端开始显现，肉价暴涨时一哄而上，肉价跌时挥泪杀猪。
农业部曾对全国20个生猪主产省调研，2007年7月散养农户生猪存栏量同比减少20.5%，规模养猪场生猪存栏同比增加7.3%，散养户在波动中快速退出成为一个主要特征，这也给大型企业转行当猪倌腾出了市场空间。
【收益】
亏了两年 外行养猪终于赚钱了
在先期进入养猪行业的大企业中，有人已经尝到了“猪肉香”。
据四川一家企业相关人士透露，该公司2008年收购了北方某肉制品企业，介入养猪产业，但一直亏损，直到今年6月实现了盈利。上述人士分析说，这主要是受到养猪产业投资周期较长的影响。
泸州老板杨炳秋也告诉记者，2008年他进入养猪业的第一年也曾亏损10万元。
值得注意的是，2008年恰好是上一轮“猪周期”的价格最高点。杨炳秋说，当时进入市场养殖成本较高，再加上遇到了疫情影响，因此当年出现了亏损。不过随着“猪周期”的调整，今年肉价高涨，他一年收入可达六七十万。
【观察】
规模化养殖 破解“猪周期”魔咒?
目前我国散户养猪数量占到70%以上。业内人士认为，大型企业进入养猪行业，有利于缓解散户养殖容易受到行情影响的弊端。
中国生猪预警网首席顾问冯永辉指出，随着饲料、劳动力成本上涨，外出打工的收入变高，整个行业开始洗牌，适度规模化猪场是未来发展的方向。
四川省社科院农业经济专家陈武元教授也指出，“农村养猪散户的数量可能会越来越少，而以规模化养殖为特点的大型企业的加入，就是一个很好的补充。”
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他认为，大型企业抗风险能力更强，把握市场信息的速度更快，从而使得猪肉供应不会出现大起大落。或许，多年来困扰中国物价的“猪周期”魔咒，有望在养猪产业实现规模化以后消失。
【声音】
李后强：国企应该去养猪
生猪养殖户如何把握市场命脉?政府如何保护养殖户的积极性，稳定猪价?四川省委政策研究室副主任李后强博士日前在接受媒体采访时表示，“国有企业应有所担当，应该去养猪，去做别人不愿做的事情，去做一些不赚钱的事情，而不应该总是以逐利为目的。”他建议，国有企业应有所担当，投身养猪产业。
对于目前的猪肉涨价，李后强表示不要过于紧张，更不要恐慌，但要高度关注。随着城市化和工业化的发展，猪价上涨应该是必然的，但幅度不会太大，因为受“猪周期”支配。
在谈到如何稳定生猪生产，保护养殖户的积极性时，李后强认为，需要政府进行补贴。从某种意义上来说，猪肉是一种“半公益性”食品，养猪既是产业也是事业，政府应进行适当地补贴，以保证生猪养殖户在市场价格波动和疾病威胁下不亏本，这样才能调动养殖户的积极性。
李后强还认为，猪肉是大多数群众经常食用的东西，是半公益性的生活必需品，政府应高度重视，国企应该为政府分忧，为群众做实事，勇敢承担社会责任，因此国企应该去办大型养猪场、建大型猪肉库，开猪肉专卖店，在平抑猪肉价格方面发挥作用。
此外，还要鼓励集团化、规模化养猪。李后强建议，应大力鼓励养猪协会、专业养殖户、海内外资金投身于规模化生猪养殖，应培养一批养猪龙头企业和大型企业、品牌企业，给予他们税收、规费等政策方面的优惠，让他们有利可图。他表示，国家还应加大对养猪产业的科技投入，加强科技服务，增强防疫能力，解决养殖户的后顾之忧。
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