财务安全规范

关键词： 信息量 财务报表 科学 分析

财务安全规范（共9篇）

篇1：财务安全规范

江苏省单位财会室安全防范工作规范（试行）

第一条 为规范全省单位财会室安全防范工作，保护公民人身、财产安全和公共财产安全，依据国务院《企业事业单位内部治安保卫条例》（以下简称《内保条例》）、《公安机关监督检查企业事业单位内部治安保卫工作规定》等法律、法规、规章，制定本规范。

第二条 本省行政区域内企业、事业单位及机关、团体进行财务活动及存放现金、票据、凭证、印鉴等重要物品的财会室（财务中心、结算中心）等适用本规范。

第三条 财会室安全防范工作应贯彻预防为主、单位负责、突出重点、保障安全的方针和谁主管、谁负责的原则，采取人防、物防和技防相结合的方式，建立并严格落实管理制度，最大限度预防和减少可防性盗抢等案件发生。

第四条 设置财会室的单位主要负责人是本单位财会室安全防范工作的第一责任人，财会部门负责人及财会人员是本单位财会室安全防范工作的直接责任人，应当履行相应的内部防范安全管理职责；保卫部门、专职（兼职）保卫人员负责检查督促各项防范措施的落实。

第五条 财会室应建立适应单位防范和治安形势需要的内部治安保卫制度：

（一）现金管理制度。明确现金、票据、印鉴等重要物品保管、储存、运输安全管理措施，大宗现金应由专人专车到银行提取、送交或由保安押运公司等专职机构按规定上门收取、送交；应当使用符合国家标准的保险柜（箱）存放现金、票据、印鉴等重要物品，分开保管重要凭证、印鉴，并做到乱码锁定，钥匙由专人保管；过夜现金存放必须符合相关规定，确保安全。

（二）值班巡逻制度。应将财会室纳入重要部位管理，落实专门人员，加强值班巡护；有条件的应聘请专职保安巡逻值守。

（三）处置突发事件预案。应制定以防盗抢为主要内容的突发事件应急预案，针对可能遭受的侵害，明确相应的处置措施和人员分工，并定期组织演练。

（四）防范设施管理制度。明确专人负责技防、物防设施的管理、使用和维护，严格遵守安全保密规定，确保设施正常运行。

（五）《内保条例》等法律法规、行业规范等规定要求制定的其他安全管理制度。

第六条 财会室应采取以下实体防护措施：

（一）墙体应为砖混或钢混结构，墙体厚度不小于240毫米。

（二）出入口应安装符合国家标准的防盗安全门。

（三）应使用符合国家标准的保险柜（箱）存放现金等重要物品，保险柜（箱）应牢固固定于地面或墙体，必要时应采取其他防护措施加固保险柜（箱）。

（四）窗户应安装金属防护栏等防护设施；安装金属防护栏的，防护栏结构应为整体焊接并牢固固定于墙体，内穿钢筋直径不小于14毫米、间距不大于140毫米，防护栏高度超过400毫米的应用钢质横梁加固。

第七条 财会室应设置必要的技术防范设施并符合以下要求：

（一）应对保险柜（箱）存放点、财会业务办理区域等处进行视频监控;视频监控系统应当采用数字硬盘录像机等作为图像记录设备，进行24小时图像记录，保存时间不少于30天，回放图像应能够清晰显示上述区域内人员活动情况，清晰分辨人员、物品的外表特征；系统应具有时间、日期的显示、记录和调整功能，时间误差应在30秒以内。

（二）应安装入侵探测器，对通过门、窗等非法入侵行为进行探测报警且覆盖保险柜（箱）存放点；入侵探测器应按规定和需求与公安机关、治安防范组织联网或与单位值班室（监控室）相联。

（三）根据对外服务方式、所处位置环境、日均现金流量等具体情况，视情安装与公安机关联网的紧急报警装置；紧急报警装置应安装在隐蔽、便于操作的部位，并应设置为不可撤防模式，有防误触发措施；当被触发报警后应能立即发出紧急报警信号并自锁，复位应采用人工操作方式；采用公共电话网传输报警响应信号的，不得在通讯线路上挂接其他通信设施。

（四）技防建设涉及的技术系统配置，应采用与财会室环境相适应，成熟、可靠的技术和设备，选用的产品及器材应符合国家法规和现行相关标准的要求，并经检验或认证合格；技术防范设施的勘察设计、方案论证、安装施工、竣工验收等应当符合相关法规、标准、规范。

（五）应选择合适场所对图像显示、记录、报警等设备实施可靠的安全防护和使用管理；有条件的应建立监控中心（室），并通过安全管理系统实现对安防系统的管理和监控。

第八条 对在安全防范工作中做出显著成绩的集体或个人，公安机关、有关单位应当给予表彰奖励。因安全防范管理措施不落实、治安隐患整改不力等原因，导致发生重大案件的，对相关责任人依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第九条 公安机关应将单位财会室（保险柜）作为重点防护部位，依法加强安全防范工作的监督、检查、指导，及时发现、督促整改治安隐患和问题；对发生的报警求助和各类案件，做到快速出警、妥善处置，及时破案、依法打击。

第十条 本规范由江苏省公安厅负责解释。

第十一条 本规范自下发之日起施行。

篇2：财务安全规范

加强财务监督规范财务秩序

为进一步加强基层单位财务管理，规范单位内部财务收支行为，促进综合经营单位持续健康发展。按照流域处年初的工作安排，近日马营河流域管理处财经股内部审计小组一行三人重点对山丹河预制厂、李桥水电站的财务工作进行为期四天的内部审计，基层领导大力支持，财务人员积极配合，工作顺利结束。，

篇3：财务安全规范

一、直升机所财务管理工作现状分析

直升机所在财务管理工作中主要存在以下几个瓶颈;

(1)重制度制定,轻制度体系标准设计

根据相关法律法规的规定,结合直升机所业务范围及管理的要求,所财务部门制定了众多与财务管理相关的制度。这些制度针对性强,但却"各自为政",不成体系,内容不统一,未分层别类,系统性差,存在许多交叉重叠的地方。

(2)重任务完成,轻工作流程及标准建立

大多数人都认为任务完成就是交了最好的答卷,其实不然。在财务工作中,过程控制也很重要,通过工作流程的梳理及工作标准的建立,可以找到财务工作的效率瓶颈,减少重复工作,提升财务工作效率及信息质量,让财务数据更加真实、客观及准确,从而更具可比性与一贯性。

(3)重经验判断,轻经济业务核算标准建立

会计人员丰富的从业经验对工作有着重要影响,但是由于会计人员业务水平及素质存在差异,即使是同一笔业务,不同的会计人员处理的结果也不尽相同。需要强调的是,直升机所的会计核算是根据业务性质按照板块划分的,在这种情况下,不同板块之间的账务处理差异性就更为明显。因此,经济业务核算标准的建立就显得尤为的重要,有利于会计信息质量的提升。

(4)重数据分析,轻财务管理标准构建

财务数据分析是财务管理工作中的重要组成部分,对决策支持发挥着重要作用。由于财务人员对业务了解不够深入,目前的财务分析还停留在就数据论数据的阶段,分析不够深入全面,见解不够"一针见血",没有透过数据看到业务本质。因此,如何将财务与业务紧密结合,构建财务管理标准,成为当前财务管理工作的重点。

二、财务规范体系的内涵及特征

(一)财务规范体系的内涵

财务规范体系是一个纷繁复杂的系统,是为了实现确定的财务目标,在日常核算与管理基础之上,将财务与业务紧密融合,通过制度体系标准、财务实务操作标准及财务管理标准各个子系统的构建,形成一个相互依存,相互制约的有机整体,将财务活动全过程中的各个要素和环节组织起来,按照既定标准,将各业务信息的输入,转变为对决策有用的财务数据的输出,从而提升财务管控能力与价值创造能力。

(二)财务规范体系的特征

财务规范体系具有以下几个特征:

(1)系统性。财务规范体系不是各项标准的简单叠加,而是根据各项标准基本内容和内在联系所组成的,具有一定集合程度的综合系统。

(2)层次性。财务规范体系站在顶层角度进行设计,对整个财务活动的全过程进行分层分类,既来源于实际工作,又运用于实际工作的行为准则.

(3)动态性。当财务规范体系出现不适应或滞后于现实工作时,应及时更新、持续不断地优化改进。

(4)实用性。财务规范体系是财务理论研究与实践经验相结合的综合成果,涵盖财务活动的方方面面,使各项财务活动达到统一,均衡有序的状态,实用性较强。

三、财务规范体系的构建

财务工作是一个严密的系统工程,呈现的是链条管理,上游工作是下游的基础。若在每个环节都打点"小折扣",单看各环节的工作都是优秀的,但是总体效应告诉我们,整个财务工作就打了个"大折扣"。为了减少"折扣效应",直升机所对财务工作每个环节,特别是重点环节.进行财务标准设计,形成财务规范体系(见图1)。

(一)制度体系标准的构建

首先,对制度体系进行顶层设计,清理,审视现有制度。其次,结合集团公司、直升机公司新下发的制度文件,确定需新建,修订、废止的制度目录,制定工作计划,明确时间节点。最后,用了一年左右的时间,完成直升机所所有财务制度的修订、校对、汇编,形成一套科学的完善的财务制度体系,该体系涵盖会计基础工作规范,会计核算、资金管理、资产管理、档案管理和内部控制等七大领域,囊括财务收支审批制度,资金管理制度.财务稽核管理制度等39个具体财务制度。

(二)实务操作标准的构建

1. 机构设置及人员配置标准

从业务关系与管理关系两个维度,构建机构设置及人员配置标准。按照会计核算,会计监督和财务管理的职责要求,将财务机构划分为管理层、监督层和业务层三个层级,做到了管理界面清晰,职责定位明确,保证业务流转和信息传递畅通快捷。按照业务板块,将财务工作岗位划分为总会计师、部长、副部长、总稽核、管理会计、主管会计等1 3个会计岗位,特别设置了总稽核岗位与信息化主管会计岗位。

2. 岗位标准

编制岗位说明书,主要包括:

(1)工作概要。概括阐述各岗位的工作事项。

(2)岗位职责。详细列出各岗位工作内容,及其对应的责任、基础数据、工作目标和工作成果。

(3)工作关系及条件。对在工作中需要处理的工作关系,包括需要联系的单位及部门进行了列示,并对其联系频繁程度作出预计。从工作时间、工作的舒适性,均衡性,可能产生的职业病及需要使用的设备等五个方面反映每个工作岗位的特点及工作条件。

(4)能力要求。从学历、知识、职业能力三方面高度概括每个岗位所需的能力。

(5)工作经验要求。

(6)个性特征。

(7)其他。

岗位标准的构建,做到了分工有序,责任明确,便于对各岗位工作量及工作难度进行细化,检查与考核。

3. 业务流程及工作标准

(1)岗位工作程序

按照岗位设置,对每个岗位从合同管理,资金收付,经济分析,事后评价监督等全过程、全方位地作出了详细描述与要求。

例如,对科研管理会计岗位,在科研项目管理,经费管理,指标管理、合同管理、项目专项审计、科研报表(报告)的上报等各个工作环节、均作出统一规范、详细要求、达到了"从事岗位的人员在变,标准的工作程序不变"的效果。

岗位工作程序,明确了各岗位工作要求及操作流程,以及各岗位工作中的要点和关键控制点。

(2)业务流程图及工作标准

按照科研业务类、费用借款及报销类、工资业务类、材料采购类、技改业务类、档案管理类等九大类,编制业务流程图,同时辅助以工作标准,对该业务流程中的关注事项进行说明。

例如合同款报销业务,用流程图的形式简洁明了地表达了办理此项业务需要的审批手续,审批部门及审批权限,再通过"工作标准"说明对合同款报销业务的要求。

4. 经济业务核算标准

结合岗位设置和经济业务类型的划分,对每个岗位涉及到的经济业务的会计核算作出统一规定,固化经验沉淀,制定标准,尽量减少"会计弹性",减少个人主观判断,减少个人经验的影响。

经济业务核算标准要求详细写出每笔经济业务的会计分录,以及说明在办理该业务时需要提供的审批手续及对附件的要求。以科研业务为例,对科研业务中涉及到的合同收支,专项设备购置,跟产跟飞等1 2项经济业务的会计处理作出了明细规定,细到每项经济业务摘要的填写,会计分录的制作、审批事项的说明及附件的要求都作了统一规定。

5. 财务工作表及底稿标准

首先收集所有财务人员在各工作环节中使用的所有工作表,对同一工作性质的业务工作表实行优胜劣汰,保留直观、适用,支撑性强的工作底稿表样,编辑成册。要求所有人员使用规定的统一模板,减少工作表格使用的随意性,避免同一工作内容的工作底稿五花八门。

6. 科目设置标准

对所有账套的科目设置进行归集,整理,优化,避免同一会计科目在不同账套之间核算内容不统一,避免增减会计科目的随意性,保证会计科目的设置满足各业务的核算要求,有利于会计报表的合并。

(三)财务管理标准的构建

1. 产品成本核算标准

为了准确全面反映产品成本,在科研业务,航空产品业务,民品业务,技改业务等各个业务领域分别制定了"产品成本核算对照表"。

以航空产品业务为例,对近100种航空产品各制定一张产品成本核算对照表,该表包括产品功能简介,产品配套情况,产品生产组织方式、产品成本对照表等四个方面的内容,其主要作用体现在以下几方面:(1)清楚了解该航空产品的用途,配套情况,工艺流程、生产过程耗材及成本的组成情况。(2)及时跟踪收入成本配比情况,避免成本确认与收入确认不同步,进行及时预警。(3)准确计算出单个产品的直接成本,在谈判中做到"心中有数",更有利于抢占市场先机,为决策提供有力数据支持。

2. 财务分析体系标准

根据军工科研院所特点,构建了具体的财务分析体系标准(见图2),结合战略目标和规划的制定,制定了年度财务分析报告和科研、技改项目财务分析模板,设置了一套适用的财务分析指标,规范了财务分析流程。

财务分析体系标准兼备实用性和考核性,注重事前预测与防范,事中控制与预警,事后考核与评价。通过财务分析确保经济运行的过程与结果,始终在预定的标准与目标范围之内,实现"目标管理";通过财务分析能够使所决策层及时发现并处理重大的,偶发的,非程序化的管理,实现"例外管理";通过财务分析能够在发现问题之后,迅速提出对策,部署与调整具体的业务活动,实现"决策管理"。

四、财务规范体系的运用效果

随着市场经济的快速发展,财务工作的触角早已前延到业务,后延到管理,需要的是快速的响应速度与高绩效成果的输出。该财务规范体系构建完成之后,在财务实际工作中得到了广泛运用,并收到了良好成效:

1.引入"边界管理理念",提高了财务工作效率与质量

通过财务规范体系的构建,向各财务工作人员引入"边界管理理念",每笔经济业务必须严格遵守会计处理标准,不能"行为越界",有效规避会计差错与审计风险。清晰化的工作流程,标准化的账务处理,一方面统一了各业务板块的业务处理标准,另一方面大幅提升了财务工作效率与质量,减少了会计弹性的影响。例如,在岗位轮换的时候,在财务标准建立之前,业务板块之间的岗位轮换耗时较长。但是,在财务标准建立之后,经过两年的实践证明,岗位轮换时间大大缩短,因为有了统一的标准,适应时间和账务处理质量不再"因人而异"。

2.发挥"加速器"作用,提高了财务专业能力

战略目标的实现离不开一支高素质的财会队伍,统一的财务标准促进了财务人员专业成长,部分人员在较短的时间内在关键岗位担当重任,打造了一条年轻人加速成长的"人才生产线"。例如,在201 1年,直升机所改变了传统的人员培养途径,将一位刚入所的新大学生直接安排在总账会计岗位,经过近一年的锻炼培养,该名大学生已经能分担总账的大部分工作。

3.融入业务,提高了财务管控能力

财务规范体系的重要创新内容在于建立了产品成本核算对照表与任务成本数据库,随时跟踪型号立项.任务执行,经费到位,收入成本配比性等情况,注重财务指标与非财务指标的结合,由浅入深融入各个业务环节。结合财务信息化建设,建立风险预警机制,全面整合和规范业务流程,对物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作,提高财务管控能力,进而提高整体决策能力,有利于战略目标的实现。

4.跨越账本,促进了财务管理转型升级

财务标准的建立改变了以往"重核算,轻管理"的观念,统一认识,养成大局观,充分发挥专业优势,拓宽财务管理新视野。通过全方位,多维度的财务标准构建,改变了事后记录,被动式的"财务处理",将财务工作重心前移,实现事前有标准,事中有控制,事后有分析,主动管控型的"财务管理"。规范出效益,财务标准的构建,从价值角度,站在全所经济运行层面,对相关业务流程进行优化,全面协同部门间工作,主动延伸财务功能,促进了财务管理转型升级。

5.引领价值创造,促进了先进管理理念与工具的推广运用

加快经济发展,提高单位的经济运行质量和效益,必须从价值的角度,运用先进的管理理念与工具。平衡计分卡、EVA考核管理等先进管理工具的运用,离不开一个良好的财务环境与管理基础。财务标准体系的构建,完善了流程与标准,提供了可靠的财务数据,为平衡计分卡从定性到定量提供了支撑,为EVA考核管理奠定了基础。

多年来,直升机所不断努力,紧密结合直升机所财务工作实际,通过财务规范体系的构建,使财务管理中的各种事项达到规范,提高会计信息质量,有效提升了财务管控能力与价值创造能力,初步实现了财务工作制度化,规范化、标准化、精细化,为直升机所财务管理转型升级,向国际先进财务管理水平靠拢奠定了良好基础。

[作者简介]

禹彬彬,女,1974年10月出生,1996年大学毕业于江苏大学会计学专业,2012年硕士毕业于财政部财政科学研究所会计学专业,高级会计师、注册会计师,现任中国直升机设计研究所(简称“中航工业直升机所”)副所长兼总会计师、总法律顾问、中航工业直升机公司研发中心副总会计师,分管财务管理、经营管理、风险管理、管理创新、法律管理、招标管理、采购管理、标准化管理等工作。

禹彬彬同志,以直升机所价值最大化为目标,始终坚持“融入战略、融入大局、融入业务”的“三个融入”理念,持续推进财务管理工作从“事后核算向价值创造转型、业务型向战略型转型、资源筹措向资源配置转型”的“三个转型”。在财务管理的实践中,闪烁着一名航空财务工作者财务策略和理财思想的光芒。

一、谋在前瞻

加强预算,促战略落地。编制“五年滚动预算”,寻找支撑战略实现的“短板”、“预警”影响发展的瓶颈,持续修正长远发展的“航向”。做实年度预算,统一经营思想,落实经营责任,实现经营发展“一盘棋”的管理。

走内涵式发展道路。从顶层做好降本增效设计,在预算控制降本、技术及管理创新降本、设计源头控制成本等三个层面扎实推进成本工程,构建直升机所经济运行质量指标及评价体系,进一步提升经济运行质量。

强化内控,控制风险。全面开展风险管理和内控梳理,对在民机研发、科研管理、产业化发展等方面存在的重要风险,及时组织制定风险解决方案,严控经营风险,保障战略实现。

二、重在规范

组织推进项目会计师建设。直升机所的科研项目多,经费来源渠道广,适用的管理制度不一,拨款单位的关注重点不同。积极探索军工科研单位项目成本管理方法,倡导“成本是设计出来的”成本理念,明确项目会计师系统参与环节和工作要求,建立项目管理与项目会计师系统例会制度,要求财务人员参与项目的全过程管理,包括项目的立项申报、预算编制、合同签订、预算执行及反馈、成本分析、重大节点评审等,建立了规范的科研经费管控体系。

构建“以业务流为主线”的管理体系。以高效运行为目标,以业务为出发点,以流程为主线,以管理规章制度为表现形式,开展管理体系的顶层设计,全面梳理和整合业务、规章制度、流程、表单,对规章制度开展全生命周期管理和版本控制,构建了业务体系及相应的规章制度体系。

三、行在创新

融合业务,提升价值。特别强调财务工作既要真实反映业务工作,同时要对业务实施有效的管控,将财务工作活动积极融入到业务活动中,提高财务工作的高度,改善财务工作的方法,变“坐诊”为“出诊”,实现财务工作对战略的服务。

推行目标成本法,落实“市场观”,随着国民经济的高速发展和国家对低空领域的逐步开放,民机发展面临大好机遇,由于国际直升机性价比强,国内直升机品牌研发起步晚,研发模式脱胎于军机模式,性价比差,市场销售举步维艰,发展形势紧迫,大力探索新的民机目标成本管理模式和途径,初步推动民机经济性管理,促进新研民机的商业成功。在决策阶段,倡导从目标成本入手,落实经济责任制,以实现技术与经济的统一。

四、结语

篇4：财务安全规范

关键词：规范；农村财务票据；管理；推进；农村财务管理；规范化建设

1 农村财务票据管理存在的问题

1.1 农村财务票据管理制度不完善 由于村级集体经济组织属性和收入管理的特殊性，其收入和票据管理政策多年来从中央到地方都没有明确的规定，除“云南省农村财务专用收款收据”外，基本不能适用农村集体经济组织，且在具体操作层面上还存在着管理制度缺位，责任主体不明确等问题，农村财务票据印制、购领、使用、核销、年检等缺乏统一管理准则，不利于农村财务管理规范化建设。

1.2 农村财务票据管理主体、责任主体缺位 在农村财务管理实践中，仍然存在部分县市区、乡镇、村集体经济组织自行印制发放使用不符合规定的农村财务票据。其次，管理人员水平参差不齐，难以发挥会计应有的审核、监督、管理、参谋的作用。再次，管理措施落实不力。据调查，绝大部分乡镇农村会计委托代理服务机构，核销票据时均不审核资金是否入账，导致票据管理与资金管理相互脱节，造成农村基层组织财务收入管理的混乱，使村级财务公开流于形式。

1.3 现行农村财务票据远不能使用农村改革发展建设的需要 目前可用的合法票据仅有云南省财政厅印制的“云南省农村集体经济专用收款收据”，使用范围仅限于财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款以及财政部门批准的收款项目；集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入使用税务发票；其它财务会计收支凭证使用按照村集体经济组织会计制度、财务制度的规定执行。造成“专用收款收据”、“税务票据”、“其他票据”等多套票据在农村社会流通。农村财务专用收款收据社会认知度较低。

1.4 农村财务支出票据、结算票据规范化管理的道路仍任重道远 尽管《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》对农村财务票据的范围作了明确的规定：村级财务票据包括收入凭证、支出凭证、资金申请单、支出报销单、费用审批单、付款证明单。但只对收入票据作出明确的规范。农村结算票据、支出票据尚未纳入农村财务管理规范化建设轨道，因此农村结算票据、支出票据管理的任务仍任重道远。需要我们广大农村财务管理人员群策群力，共同完成。

2 规范农村财务票据管理的对策和建议

2.1 进一步完善农村财务票据管理制度 一是由财政部、农业部在全面调研的基础上，结合农村经济改革发展情况，及时修订村集体经济组织会计制度、财务制度，完善农村财务票据管理的相关制度和规定；二是适时研究制定专项的《农村财务票据管理办法》；三是研究制定适合本地实际的农村财务票据管理办法或制度，积极探索农村财务票据管理使用监督的新办法和新途径，确实加强农村财务票据管理，积极推进农村财务管理规范化建设。

2.2 明确农村财务票据管理主体、责任主体 一是进一步明确各级财政部门为农村财务票据管理的主管部门，农村财务票据的样式、规格、内容由国家财政部统一制定，地方各级财政部门负责农村财务票据的印制、发放、核销和年检工作；二是进一步明确乡镇村级会计委托代理服务中心为农村财务票据的管理部门，确实加强农村财务票据管理。三是进一步明确村集体经济组织为农村财务票据使用的责任主体，村级会计委托代理领导小组成员单位要按照覆分工合作的原则，确实履行工作职责，加强农村财务票据，推进农村财务管理规范化建设。

2.3 开展农村财务票据使用情况清理，杜绝不合法、不合规票据在农村社会流通 一是严禁不符合规定的农村财务收款票据在农村社会流通。二是对各县市区、乡镇、村民委员会、社区居民委员会、村民小组自2009年7月1日以来“云南省农村财务专用收款收据”进行清理、核销和年检，及时掌握“云南省农村财务专用收款收据”使用、管理情况，及与其相关的农村集体资金管理使用情况。三是对各村民委员会、社区居民委员会、村民小组的银行账户进行彻底清理销户，由乡镇村级会计委托代理中心及时开设新的农村集體资金管理专户，确实加强农村集体资金管理，以资金管理促进票据管理，票据管理强化农村集体资金，共同推进农村财务规范化建设。

2.4 严格农村财务票据使用范围，规范农村财务票据使用行为 一是进一步明确“农村财务专用收款收据”使用范围.二是税务票据主要用于归集集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入资金；三是农村财务结算票据，主要用于农村集体经济组织与外部单位和个人，内部组织及个人之间的结算资金的管理与核算，包括代收的水费、电费、新农合、新农保等代收代付资金的管理及结算。四是进一步规范农村财务支出票据使用范围。

篇5：财务管理规范

1、出差借款：

出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、金额，经总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

4、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

5、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司经理以上级别人员做担保并由经理批准后方可借支。

二、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应必须取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，向公司领导说明事由后，经领导同意后用其他相同金额的发票代替。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销。

三、关于收入的规定：

1、每月的销售收入必须在月底前开出发票，发票记账联送交财务做账。

2、销售收入原则上让客户打到公司账户，如有现金收入必须交给财务存入银行，严禁坐支现金。

四、关于现金管理规定：

1、出纳每天清点库存现金，现金日记账上的现金余额与手上的库存现金相符，月底现金余额和账上的现金余额相符，银行存款余额与账上相符。

2、严禁坐支现金，有现金收入必须存入银行。

篇6：财务科长岗位规范

在财务处长（或集团公司所属企业的下属单位总会计师）领导下，根据本科分管业务特点，组织全体人员做好各岗位工作，做好全科人员的政治思想工作。在业务上受上级财务主管部门指导，工作上对财务处长（或总会计师）负责并报告工作。

1岗位职责

1.1认真贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和国家统一会计制度；执行上级财务主管部门的规定、办法等。并结合本科会计工作进行广泛宣传。

1.2主持制定本科年度工作计划，安排本科内各岗位年度工作要点，督促、检查各岗位工作的进行,并负责协调本科计算机及会计软件系统的运行工作。

1.3规范和加强会计基础工作，建立岗位责任制，使各岗位工作按照财政部发布的《会计基础工作规范》要求达到规范化、标准化。

1.4参与并组织本科人员制定与本科有关的内部财务管理、会计核算办法、规定等的实施细则和具体措施。

1.5参与组织企业年、季、月财务预算的检查、分析工作，结合本科主管工作把财务预算的实施过程落到实处。

1.6参与组织企业内部承包经营财务指标的测算、下达、考核工作。

1.7参与关联交易价格、项目工程概（预）算定额以及成本费用定额的编制和审查工作。

1.8加强日常会计监督工作、提高会计信息质量。对本科内发生的每笔会计事项要严格进行监督；防范违纪、违规现象的发生。

1.9在调查研究基础上，运用日常核算资料，做好预测、控制、分析工作，提出增收节支、加速资金周转、降低成本、增加经济效益的建议，为提高经营管理

水平提供有价值的会计信息。

1.10必须按照集团公司规定的时间和要求编报会计报表及其他会计资料，不能拖延不报或迟报。所报出的财务报告必须真实、完整。

1.11负责本科人员的思想教育工作，业务学习和工作业绩考核。

1.12完成上级财务主管部门和领导交办的其他工作。

2任职资格

2.1政治素质和职业道德

（１）坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；

（２）坚持原则，廉洁奉公，遵纪守法，忠于职守；

（３）勇于批评和自我批评，能够联系群众，倾听群众意见，作风正派，办事公道；

（４）坚持为生产服务，为基层服务，为群众服务；

（５）能够客观公正、实事求是地办理本科职责范围内的各项财务会计事项；保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

2.2文化程度、专业及相关知识要求

（１）具有财会及相关专业大专以上文化程度；

（２）熟悉与本职相关的财经法律、法规、规章和国家统一会计制度；（３）了解本企业主要生产过程和生产经营管理和相关知识；

（４）了解与本科职责范围有关的财政、金融、税收、审计等方面的基础知识；

（５）了解计算机一般基础知识，能熟练操作计算机。

2.3能力要求

（１）有一定的综合分析能力，能通过对日常会计核算资料分析出生产经

营存在的问题，提出解决问题的方法；

（２）有一定的组织领导能力，充分调动本科人员的工作积极性和责任心；（３）有较好的语言文字表达能力，能起草专题报告和有关工作文件；（４）能协调好各方面的关系，按时按质完成领导交办的各项工作任务。

2.4工作经历要求

（１）已经取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。

（２）具有会计师职称；

（３）从事会计工作三年以上，至少在两个主要方面的财务会计岗位工作过。

2.5体能要求

身体健康，能够承担繁重的工作任务。

3培训与录用要求

3.1按照财政部规定积极参加会计人员继续教育，后续教育时间每年累计不少于68小时，其中接受培训时间每年累计不少于20小时，自学时间每年不少于48小时。

3.2录用（含调入）或晋升到本岗位工作，必须根据本岗位《规范》任职资格的各项要求，进行全面考核，经岗位培训合格后方可上岗。

3.3对本岗位在职者，应根据本岗位《规范》任职资格的各项要求和本人的实际条件，进行必要的岗位培训，限期达到《规范》要求，到期仍不能达到要求时，应考虑调换工作。晋升或职业变动的可能性

4.1政治素质好，有一定的工作经验和管理才能，业绩显著，群众关系好，达到高一层任职条件的，经必要的岗位轮换，可以晋升到与其专业相当的领导职位。

4.2对玩忽职守、丧失原则、不宜担任会计工作的会计人员，应及时调离本岗位，以严肃对待渎职的会计人员。

篇7：社区财务制度规范

1.现金不得坐收坐支，应于当日或次日缴存银行。不得截留现金。月底现金余额不得多于1000元。

2.支出发票要有经手人、证明人、审批人共3人签名。3.购买办公用品，应在取得收款收据上记录所购买物品明细或附上超市小票、购买清单。

4.用“费用报支凭证”发票报销，除了慰问都需附上收款收据、清单等。5.电话费、电费、水费、公积金都要附上正式发票（税务通用机打发票）。6.大额修缮等工程款需附上居民代表大会同意会议纪要、合同、工程验收单和决算书，取得建安工程发票。

7.3万以上的大笔经济活动，应按一事一议办法，由资产管委会、监督理事会审议通过。

8.不得以过节费、汽油费、开会补贴、通讯费等各种名义变相发放补贴，发放务工补贴，需附上值班表。

9.支出发票，不准涂改，盖章不得遮盖发票内容及金额。如支出数额在500-3000以内的，应在取得收款收据上记录提供商品或劳务的经营者名称、地址及其经办人姓名，以便验证。在3000以上支出，需要正式票据才可以报销开支。

10.凡实行承包（租赁）经营的，采取公开招标、公开投标或其他公开方式，按市场原则确定经营者。原村集体资产承包（租赁）时，承包（租赁）方案必须原村民或代表会议通过。

11.建立固定资产台账制度，及时准确登记固定资产的存量、增减变动情况。明确资产使用人、保管人。（单位价值1000元以上或使用年限1年以上的列为固定资产）。

12.固定资产实行承包、租赁经营的，还应登记承包、租赁单位（人员）名称，承包费或租金以及承包租赁期限。

13.固定资产需要报废和变相的，应履行相关报批程序（需经原村民或代表会议通过后执行），进行账务处理。

篇8：规范财务报表分析

一、财务报表分析过程中存在的问题

由于财务报表本身所具有的局限性, 导致了财务报表在分析过程中存在着许多的问题, 具体来说, 财务报表分析过程中存在的问题主要在于以下几个方面。

(一) 财务报表本身存在的问题

(1) 资产负债表在进行编制的时候是以历史成本为基础的, 不能够代表现象的成本与变现价值, 在数据信息上相对落后。 (2) 假定币值是不变的, 因此没能充分的考虑到物价水平以及通货膨胀对财务报表产生的影响。 (3) 在年度报告方面, 只能提供短期的信息, 不能够反映企业长期发展的趋势。

(二) 财务报表分析方法存在的问题

进行财务报表分析, 主要分析的是企业的营运能力、发展能力、偿债能力以及盈利能力等。分析方法便是为这些内容服务的, 当前我国多数企业在进行财务报表分析的时候, 多采用的是趋势分析法和比率分析法两种。但是, 这两种方法都具有一定的局限性。趋势分析法受到企业的经营环境影响非常的明显, 如果企业在会计期间出现了拐点, 那么可能会导致企业的不同时期的财务报表没有可比性。比率分析法由于受到比率体系影响, 比率体系如果出现不严密的情况, 便会导致分析的标准与计算的口径不一样。

(三) 财务人员技能与职业道德方面存在的问题

财务报表的编制与财务报表的分析都是由财务人员进行的。因此, 如果财务人员从真实性原则出发, 报表中的数据是真实可靠的。但是, 如果在进行财务核算或分析的时候, 为迎合信息使用者的预期, 会侧重对他们所关注的信息做出仔细的分析与研究。这样便会导致报表的信息失真的现象, 因此, 财务人员的技能和职业道德会对财务报表的分析工作产生非常大的影响。

二、规范财务报表分析的意见

针对财务报表分析过程中存在的问题, 为有效地规范财务报表, 文章在参考相关文献和结合具体实践经验的基础上, 认为应当从以下几个方面来改进。

(一) 完善财务报表的自身内容

针对财务报表自身内容方面存在的问题, 在编制财务报表的时候, 应当充分的考虑市场变化对数据的影响。具体来说, 可以采用“时价会计”的方法对财务报表进行调整。此外, 还可以通过在财务报表添加附注的形式, 对财务报表加以说明或披露。这样, 便能够将财务报表本身不能完全说明的内容, 以附注的形式加以完善或说明, 从而弥补财务自身内容方面的不足。

(二) 完善财务报表的分析方法

针对趋势分析法和比率分析法存在的问题, 文章认为, 应当从积极的建立科学的、规范的财务报表的分析体系入手。在进行分析的时候, 综合使用各种不同的分析法。 (1) 应当相互结合定量分析与定性分析, 对可计量的因素和不可计量的因素进行综合考虑, 同时对得出的结果进行修正, 确保最终的分析结果符合实际。 (2) 针对单一财务比率能够反映的问题具有局限性, 在进行比率分析的时候, 应当对各种比率进行有机的联系, 从而实现全面分析。比如, 使用回归分析等数理的统计方法对财务报表进行分析。

(三) 加强对财务人员的培训, 提高他们的业务技能和职业道德

对于财务报表来说, 财务人员的专业技能与职业道德对于财务数据分析的准确性具有重要的意义。因此, 企业的管理人员, 应当高度的重视对财务人员的培训工作, 督促财务人员积极的提升自己的专业技能, 提升职业道德的水平。 (1) 培养财务人员丰富的财务经验, 提高他们编制报表的专业能力。 (2) 培训财务报表分析人员的风险观念。由于财务分析人员个人经验的不同, 很有可能会对相同指标高低看法上也存在着不同, 得出的结论也会相应的不同。因此, 通过提高财务报表分析人员的风险观念, 能够提高财务报表分析的准确性和前瞻性。 (3) 还应当注意加强对财务人员职业道德的培训, 财务分析工作是财务人员发挥主观能动性的一项工作。因此, 通过加强对财务人员职业道德的培训, 能够通过财务报表分析, 得出科学的、准确的分析结果。

三、结语

综上所述, 文章首先分析了当前我国多数企业在财务报表分析过程中存在的问题, 然后就存在的问题, 提出了几点规范意见。财务报表分析在财务管理、经营决策中具有重要的意义。因此, 通过不断地完善财务报表分析, 规范财务报表分析, 能够最大限度的发挥财务报表的作用, 为经营者、管理者提供正确的财务信息, 提高经营决策、市场定位中的准确性, 进而促进企业的长远发展。

摘要：作为企业管理者了解与掌握企业的经营状况的信息来源之一, 财务报表的真实性、准确性发挥着重要的作用。尤其是当前随着市场经济体系的逐步完善, 企业对于财务报表的要求也相应的提高了, 需要不断的规范财务报表。文章首先分析了当前财务报表分析过程中存在的问题, 然后就如何规范财务报表分析提出了几点意见。

关键词：财务报表,规范,问题,意见

参考文献

[1]赵婉婷.浅析财务报表分析常用的方法和指标的选择[J].中国集体经济, 2011, (10) .

[2]刘萍.现行财务报表分析的局限性及改进方法的探讨[J].山东煤炭科技, 2012, (6) .

[3]倪桂兰.企业财务报表分析局限性及其对策浅探[J].江苏商论, 2013, (12) .

篇9：财务安全规范

关键词：会计基础工作；财务管理；会计信息

企业财务管理是企业管理工作的核心环节，对企业的生存和发展都至关重要。而会计基础工作作为财务管理活动的重要基础，其作用也不容小觑。会计基础工作包括的内容是多方面的，包括会计基础工作的管理、会计机构和会计人员、会计人员职业道德、会计核算、会计监督、单位内部会计管理制度建设等。规范加强会计基础工作，有助于规范执行《会计法》，防范管理层决策风险，提高决策质量和效率，因此提高企业财务管理水平意义重大，是建立现代企业管理制度的关键。

一、会计基础工作的内容和特点

（一）会计基础工作的主要内容

会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。一般而言，会计基础工作主要包括以下几个方面的内容。

1.明确会计基础工作的负责人及其管理责任。一般由财务部经理具体负责公司会计组的管理工作，由其负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时、按要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法；并负责对本组成员的工作进行指导监督和考核，及时解决工作中发生的问题，保障会计工作的正常进行。

2.设置会计机构及会计人员。设立专职的会计机构，配备一定数量的、能适应工作要求、具有必要专业素质的会计人员，是做好企业会计基础工作的必要条件，也是及时组织本单位各项经济活动和财务收支核算，实行有效会计监督的必要保证。

3.设置适合的会计岗位，明確各岗位职责。根据企业性质和实际业务需要，对会计岗位专人专岗，细化企业内部分工，明确岗位职责，保证责任到人。

4.按照《会计基础工作规范》的要求进行会计核算和编制会计资料。按时编制企业的月、季、年度会计表，定期汇总各类会计凭证；审核各类原始的收支凭证，核算企业的管理费用、业务费用和每月的预提及待摊费用；负责企业的税金核算和税金缴纳工作；另外还负责对公司的会计凭证、账簿报表、财务计划和重要的经济合同的妥善保管。

5.实施会计监督。企业会计人员可以根据国家的各项会计法律法规，利用会计信息，对企业经济活动的合法性、合理性进行的有效的监督，帮助企业规范生产经营活动，从而达到企业预期的目标。

（二）会计基础工作的特点

1.专业性。会计基础工作应当是会计人员在相应的会计准则的指导下完成的，对会计事务的判断更是需要专业的会计知识才能完成。从事会计基础工作的人员上岗应当有会计从业资格证，否则是不允许从事会计工作的。另一方面，会计从业人员还要具备较好的会计职业素养和道德规范，能够从客观上对企业的经济活动进行合理的评价和选择，以便更有效的完成会计工作。

2.全面性。会计财务的基础工作涉及到企业经营活动的各方面，一个企业从原材料的采购到企业内部的产品生产过程，再到产成品的营销宣传；从企业货款的收支到企业员工工资、福利待遇支出，再到企业纳税，企业的每一项经济活动都离不开会计基础工作的支持。

3.客观性。企业的会计工作是企业各部门工作的核心，所有的会计基础工作都必须尊重客观事实，保证会计信息的真实性，这也就要求每一个会计人员在工作中应当始终坚持客观、中立的态度，时刻保持清醒的头脑，为会计信息的需求者提供客观、真实的会计信息。

二、规范会计基础工作对提高财务管理的重要性

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运和股利分配、企业并购、股权激励、套期保值、业绩评价等一系列活动，而这些活动都是与基础会计工作息息相关的。

会计基础工作对财务管理的重要性主要表现在：

首先，所有的财务管理活动都是基于规范的会计基础工作。企业的基础会计工作能够为财务管理工作提供第一手的会计信息，会计信息是企业实施财务管理的最重要的依据之一。如果会计基础工作不规范，就会直接影响财务管理决策的准确性。而且，财务管理活动一系列行为的具体落实也离不开会计基础工作。

其次，规范的会计基础工作可促进财务管理水平的提高。企业会计基础工作是企业财务管理活动的不可缺少的一部分，会计基础工作规范与否直接决定企业财务管理工作的水平。而会计基础工作规范又主要体现在其所提供会计信息的质量上。扎实规范的会计基础工作能够提供高质量的会计信息，能够帮助企业经营者制定更有利的经营决策，促进财务管理水平的提高。另一方面，会计基础工作的规范化还可以避免不必要的人力物力的耗费，使所有会计工作责任到人，帮助企业降低管理成本，也就间接地提高了财务管理工作的效益。

三、加强规范会计基础工作的建议对策

当前我国会计基础工作中存在一些薄弱环节，突出表现在：对会计基础工作重视不足，会计规章制度不健全；个别单位会计人员专业素质不高，操作不规范；伪造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表；有些会计人员不遵守职业道德，违反会计制度甚至参与违法违纪活动等等。会计基础工作是企业财务管理活动的基础，也是企业的生产经营和科学决策的重要保障。规范的企业会计基础工作是企业财务管理的要求，更是的企业有效经营管理的必然要求。

规范会计基础工作主要从以下几个方面着手。

（一）加快会计制度化体系建设

高效完善的会计制度体系是保障会计工作有序进行的必要前提。定期对企业的相关会计管理制度进行整理和组织会计人员进行集中学习，帮助企业会计人员树立制度观念，并且能用制度来约束自己的行为。

（二）加强在职人员职业素质、职业道德的教育

高素质的会计人员是规范会计基础工作的关键。企业规模越大，对企业会计人员的数量及专业技能和理论知识的要求也就越高。提高会计人员的素质，首先企业在招聘会计人员时要把具备高专业素质和道德素质作为首要的标准；其次企业应当根据自身实际，配备必要的会计人员，并加强对在职会计人员的再教育，定期组织会计人员参加专业培训，丰富他们的理论知识，提高操作技能水平。对财务部门的负责人，职业素质和职业道德教育培养就显得尤为重要，因为作为负责人，他们不仅仅是要对自己的工作负责，还要对整个部门的工作进行把关，发现漏洞，纠正错误，为其所领导的团队成员树立榜样。

（三）会计岗位的设置及岗位职责要明确，不相容职位相分离，加强风险防控

对于规模较大、经济业务较多的企业，要根据内部分工的不同，将会计基本工作细分化，在“不相容职位相分离”的原则下，对资金核算，成本费用核算，工资核算，财务成果核算，财产物资核算，往来结算，总账报表等实行一人一岗或多人一岗，实行“钱账分离”，要避免全部由一人集中负责，从源头上规避会计风险。

（四）规范会计核算工作，符合国家的相关法律法规

首先，准确编制各项会记账凭证。我们应当严格按照《会计法》中对记账凭证审核无误、内容完整、分类正确、连续编号的要求填制记账凭证，并进行认真的审核；其次，对原始凭证的填制和审核也要重视，坚持原始凭证的真实性和准确性，这是对会计核算工作的重要约束，直接关系到会计核算工作能否顺利的开展下去；最后，按照《会计法》的要求设置会计账簿，有利于规范会计信息的提取和处理，明确会计管理工作的重点。

（五）加强会计监督

要真正做到规范财务基础工作，是一个连续的过程，从建立规范制度，明确要求，到合理配置财务人员，使规范的财务基础工作成为可能，最后的一个环节就是监督，缺少监督就会使财务工作规范缺乏约束，使财务人员没有动力按照规范执行工作，所以要规范财务基础工作不能缺少监督。首先，财政、工商部门应当建立完善企业会计基础工作的监督约束体系，定期检查企业的会计基础工作，对于会计基础工作中存在的不规范行为要严肃处理，贯彻落实会计法规；其次，强化会计部门和会计人员的自我监督；最后，企业负责人要重视会计基础工作，加强对会计基础工作的监督，不断提高会计基础财务工作的水平。

（六）完善内部控制机制，提高财务管理水平

第一，加强内部牵制和稽核制度。采取内部牵制制度，是为了避免有些财务人员只手遮天、大权独揽的情形，实施岗位轮换制度是达到内部牵制的重要方法，关键岗位轮换频繁一些，岗位轮换可以较好的发现原来执行人员工作上存在的问题，及时加以纠正和处理。财务稽核是由具备较高的政治素质和业务素质的人员执行，审查财务管理工作的各个环节，及时发现日常财务工作和会计核算的错误，并加以糾正，有利于识别企业财务管理风险，提高企业财务管理水平。

第二，加强企业内部审计制度，完善的内部审计是监督企业内部财务工作的重要方面。内部审计是企业监督内部控制有效性的活动，内部审计发挥作用是有条件的，要求内部审计工作人员要具有独立性和权威性，直接对董事会报告所发现的一切情况，而且还要保证内部审计发现的问题，管理层能够加以重视并采取有效措施加以解决。

四、结束语

会计基础工作是基石，高级财务管理是上层建筑，只有基础牢固，才谈得上提高财务管理水平，否则，再怎么先进科学的财务管理方式都是空中楼阁。所以只有规范会计基础工作，提高工作的质量和效率，才能提高财务管理水平，促进企业发展战略得以实现。

参考文献：

1.王志臣，高洪波.浅析现代企业财务管理之弊端[J].商业研究，2007.

2.吴俊莹.试论现代企业制度下的财务管理问题[J].商业文化，2012.

3.李玉庆.浅析财务基础工作在财务管理中的作用[J].现代商业，2011.

4.陈志耀.如何加强财务基础工作[J].财经视点，2009.