银行风险管理检查要点

关键词： 是否 岗位 要点 检查

银行风险管理检查要点（精选8篇）

篇1：银行风险管理检查要点

银行业金融机构操作风险检查要点

（一）内控制度的健全性

1.被检查机构内控制度是否能够涵盖所有岗位和业务环节，对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，上级是否及时制订或修订。

2.是否明确各部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。

3.是否制订并实施行（社）务管理公开制度。

4.是否建立基层机构负责人及关键岗位人员定期或不定期轮岗和强制休假制度。

5.是否严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为,并建立相应的行为失范监察制度等。

6.是否建立举报激励机制。是否对举报查实的案件给予举报人以重奖。

7.是否建立完善适时对账制度。

8.是否建立并落实印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度。

9.是否建立与客户两个以上主管热线联系查证制度。10.是否制定培训计划，以提高员工风险内部控制意识。

第页 1 共 6 页 11.是否制定应急预案，提供适当的应急设施和系统，并定期进行应急演练。

（二）内控制度执行的有效性

1.现金及库房管理，包括是否坚持定期查库制度；库存现金是否超过核定额度；现金交接及出入库手续是否规范；库房钥匙及密码的保管与使用是否符合规定；现金收付是否符合规定；对长短款的处理是否符合规定；大额取现是否经过有权人审核审批；大额取现是否核对取款人身份证件；大额取现是否及时准确登记等。

2.重要会计凭证或单证的管理，包括是否账证核对一致，有无重要空白凭证不纳入账内核算的情况；重要空白凭证是否集中存放库房（柜）；是否做到账证、证印、证押分管；是否库内建立“重要空白凭证保管登记簿”，详细记载重要空白凭证的种类、数量、起止号码、出入库时间等内容；是否按种类设置“重要空白凭证使用销号登记簿”；重要空白凭证领取是否符合规定，经负责人签章；重要空白凭证使用是否按顺序号，逐份销号，号码衔接情况；重要空白凭证作废时是否加盖“作废”戳记。并在“重要空白凭证使用销号登记簿上”注明作废的日期、凭证号码，在备注栏注明“此份作废”字样，双人在登记簿上签章；重要空白凭证作废时，是否将凭证右上角号码剪下，贴在“重要空白凭证使用销号登记簿”上；重要空白凭证交接是否符合制度要求；是否

第页 2 共 6 页 交接内容完整，并有移交人、接交人和监交人三方签字确认；是否按规定填写凭证起止号码和数量；属银行签发的重要空白凭证是否由客户签发；是否事先盖好印章备用；重要空白凭证出售是否符合规定；退回的重要空白凭证是否进行销号处理；需要销毁的重要空白凭证是否按规定集中销毁；重要空白凭证是否一律纳入表外科目核算，采用单式收付记账法；运送重要空白凭证是否由专车双人运送；是否发生重空凭证丢失的情况；是否存在重空凭证作废率过高的情况；重要空白凭证的内部检查情况。等。

3.柜员卡、授权卡的保管与使用，包括是否坚持分级授权制度；是否存在串用柜员卡的情况；授权卡是否专人随身保管与使用；柜员卡、授权卡密码是否定期更换或设置过于简单等。

4.印章管理，包括印章领用登记是否及时、准确；印章是否由专人使用并入库保管；印章交接是否符合规定；柜员名章是否妥善保管；分支机构行政公章使用是否经过审批并登记；是否存在业务章与行政公章混用或替用的情况等。

5.账户管理，包括是否遵循“了解你的客户”原则对企业开户资料进行严格审查；开户资料特别是预留印鉴是否妥善保管；账户启用时间是否符合规定；账户冻结（解冻）业务是否符合规定并及时准确登记；开户许可证管理是否规范等。

6.对账，包括记账岗位与对账岗位是否严格分开；是否在规定时间进行银企对账；对账单是否及时回收并将对账单上的印

第页 3 共 6 页 鉴同企业预留印鉴相核对；对账业务外包是否经过审批核准并明确双方权责关系；对未达账项和差错的处理是否符合规定等。

7.代客服务，包括上门收款是否签订收款协议并执行双人收付制度；上门收款是否及时入账；是否携带现金收讫章或已加盖现金收讫章的空白凭证进行上门收款；上门收款款项是否按规定及时入库；代保管业务流程是否符合规定；代保管品账实是否相符；代发工资是否签定并严格执行代发工资协议；是否制定并严格执行代发工资业务操作流程等。

8.大额存款及转账，包括对新客户大额存款和开设账户是否严格遵循“了解你的客户”（KYC）和“了解你的客户业务”（KYB）的原则，了解该客户的一切主要情况；对大额出账和走账，是否严格按照不同额度设限，分别由基层行双人验核或由上级行独立进行复审、批准；是否对老客户也做到经常抽检稽审，对超过一定金额的，是否由上一级行和基层行的非直接业务经办专岗进行，并与企业的相关热线联系人验证获得确认；是否对所有客户出账业务的用途进行认真验核把关；对出现异动的存款账户是否密切关注并报告；对当日出单是否进行核对，机器打印的出单是否全部核对等。

9.内审稽核，包括内审稽核是否具有独立性、针对性和有效性；内审稽核的频次和检查范围是否合理；是否执行持续跟踪检查制度；对发现的问题是否存在整改不到位或长期不整改的情

第页 4 共 6 页 况；责任认定与责任人处理是否及时、到位等。

10．员工行为排查，包括（1）是否认真做好对“重点关注对象”的排查工作。这些人员主要指：有不良行为记录的人员；重要岗位和敏感环节工作人员；缺乏有效监督制约的高级管理人员；需要分流下岗的人员；有违规操作的基层分支机构部门负责人等。是否通过看工作表现、看经济往来、看家庭状况、看社会交往，采取行为管理访谈办法，对其进行重点排查。（2）是否建立和完善员工的行为失范监察制度。对列为重点关注对象人员8小时以外的行为是否进行关注，以增强对其的了解。对发现的可能引发操作风险和案件发生的员工是否立即采取调整岗位、组织审计等必要措施，将犯罪苗头消灭在萌芽状态。（3）是否推行重要和关键岗位人员轮岗轮调和强制假制度。是否执行已轮岗调岗人员两年内不得在原岗位替岗顶岗的制度；新提拔到上一级机构任高级管理人员或担任其它领导职务的，是否执行三年内不得分管、包片、蹲点原任职分支机构和业务部门工作的制度。（4）是否实行高级管理人员定期交流和亲属回避制度。各行（社）基层网点负责人是否按规定进行交流和离任审计。高级管理人员离任后是否在规定的时间内向当地银行业监督管理机构报送离任稽核报告。高级管理人员是否与直系亲属在同一机构或有上下级关系的业务部门工作。

11.档案管理，包括业务档案整理是否及时；业务档案是否

第页 5 共 6 页 专人专柜（库）保管；档案保管期限是否符合规定；是否存在档案丢失、损毁的情况等。

12.计算机管理，包括是否定期进行计算机系统的维护和安全性检查；计算机密码是否定期更换或设置过于简单；是否存在非营业时间擅自登录系统进行业务操作的情况；是否擅自更改、删除业务操作记录和调整会计科目发生额；柜员离柜是否退出操作界面或进行签退；数据备份是否及时；是否对出入计算机房建立了严格的审批程序和进出人登记制度；是否明确员工计算机信息系统的用户名或权限使用要求；是否实施用户管理和密码（口令）管理等。

13.录像监控，包括营业机构是否安装并正确使用录像监控系统；录像监控资料保存是否符合规定；是否严格执行录像资料调阅审批手续并及时登记等。

第页 6 共 6 页

篇2：银行风险管理检查要点

一、是否存在指使或授意下属越权违规、违章处理业务行为。

二、是否存在使用其他柜员令牌、密码办理业务行为。

三、是否存在个人名章、令牌、密码交给他人使用行为。

四、是否存在个人经商或违规参与客户之间的资金借贷、融资担保、集资经商等活动、行为。

五、是否存在超越权限或范围办理业务行为。

六、是否存在滥用职权决策或授意、强迫员工实施违规贷款行为。

七、是否存在违反规定办理借新还旧及处置不良贷款行为。

八、是否存在违规办理存取款、资金划拨、开销户、扣划存款等业务行为。

九、是否存在不按规定的频次履行检查职责行为。

十、是否存在违规揽存行为。

十一、是否存在泄露客户信息及本行商业秘密行为。

十二、是否存在开具虚假资信证明、违规出具担保承诺书行为。

十三、是否存在违规代替客户办理存取款、挂失、保管重要凭证行为。

十四、是否存在隐瞒拖延上报违法违纪案件、责任事故行为。

篇3：银行风险管理检查要点

1 邮储银行小额信贷风险监督检查机制中的不足

1.1 内部监管部门的权威性以及独立性不够

邮储银行还不具备完善的审计系统, 很难达到内部审计在公司中所应有的重要地位, 银行内部审计不能行使有效权力, 其他部门也不能提供支持与配合。邮储银行分支机构将内部监管部门划给直属行长, 内部监督的工作人员也是由直属行长决定, 这阻碍了审计活动的顺利开展, 削弱了银行内部控制系统的作用和功能。

1.2 内部监管体系不够健全

邮储银行缺乏整体改革的持续性与针对性;缺少科学的量化方法和模型;缺少程序评价与检查的合理统一;此外, 在银行层次结构方面, 缺少对各支行、分行的综合评价, 因此, 内部控制缺少一定的微观基础。并且, 银行的内部监督政策实施范围较窄、履职滞后, 不能有效监查银行的运营过程, 使得出现的问题难以及时得到解决。

1.3 内部监督力量不够

总体说来, 邮储银行缺乏专业的内部监督人才, 在审计人员中, 真正掌握信息技术的人更少, 内部监管工作人员的素质水平还达不到较高要求, 并且银行的审计方法和理念都比较落后。邮储银行内部教育机制以及培训机制还需要进一步健全。

2 完善邮储银行小额信贷风险监督检查机制

2.1 加强对内部控制进行综合评价

银行的内部控制体系评价是解决银行内部控制系统脆弱性的操作基础以及技术基础。因此, 邮储银行需要加强内控体系的建设程度, 定期检查内部控制系统的建设情况以及内部控制手段的执行力度, 并加以评估。从而保证内部控制得以有效开展, 使得工作人员及时发现并处理内部控制系统中所存在的缺陷和不足。此外, 邮储银行太原分行需要加大对基层分支机构的评价力度, 加大重要岗位以及重要业务的检查力度, 深度挖掘、拓宽检查范围、增大检查频率, 从而及时发现并控制风险点。

2.2 保持监控部门的独立权威性

邮储银行需要保持监控部门的独立权威性以确保内部控制各项制度的有效运行。邮储银行内部控制体系的建设和执行部门, 应该与内部控制体系的评价和监管部门分离开来。邮储银行应该建立独立运作、隶属总行直接领导的内部审核体系, 采取垂直管理手段对全行审计监督部门加以管理。同时, 根据经济区域建立监控机构, 并且由总行监事会以及内部监督部门派驻工作人员。此外, 邮储银行内部审计部门应该加强自身建设, 保持高度的权威性以及足够的独立性, 加强对各类问题的检查工作以及整改工作。严厉打击违反风险管理以及内部控制的行为, 把其对邮储银行的内部控制以及实施效果的评价结果向董事会、审计委员会、监事会定期汇报。此外, 邮储银行监管部门还应该量化监控指标, 为评判监控对象提供理论依据, 通过科学的奖惩机制来引导员工, 从而为银行争取利益。

2.3 完善银行内部的审计制度

邮储银行所开展的内部审计工作, 就是对银行的财务信息、内部控制的有效性以及银行经营效率进行综合评价。一方面, 内部审计是内部控制的一种方法, 通过采取内控活动的检查、监督以及评价方法, 为日常管理工作提供参考, 从而使得内部控制系统得以完善;另一方面, 内部审计过程是太原分行内部控制体系的重要组成程序, 只有完善内部审计机制, 才能够保证内部控制工作取得有利结果。所以说, 需要加强邮储银行内部的审计监督管理, 进一步完善内部审计机制。

建立健全邮储银行的内部审计机制需要做到以下几点:第一, 适当性。这要求太原分行内部审计人员需要具有充分的配备。不仅要使内部审计人员满足银行业务需要, 保证从事检查监督的工作人员足够充分, 从而提高内部审计工作的开展效率;而且需要给审计人员配备适当的装备, 要求内部审计工作人员具有专业知识和能力, 具备职业道德并且具有很高的职业素质, 审计人员在工作过程中应该认真负责, 具有风险识别能力, 并能够及时发现内控执行过程中的问题。第二, 合理性。内部审计工作人员的设立需要符合常理。首先邮储银行内部审计部门应该直接向银行的监事会、董事会和高级管理层汇报工作, 独立于银行内部控制的执行与建设部门;其次, 邮储银行内部审计部门应该具备权威性, 保持其在商业银行中的较高地位;最后, 按照邮储银行实际情况设立审计委员会, 并且对董事会负责。第三, 完善内部质量控制体系。邮储银行在实行内部控制制度过程中, 还需要建立完善的审计工作人员的监督指导制度、审计计划的管理制度以及审计报告的审定制度。第四, 充分的授权。邮储银行审计部门应该获得商业银行的充分授权, 从而行使资料获取权、审计检查权、处理处罚权、采取临时性强制措施权、调查取证权以及审计建议权。

2.4 培养高素质的复合型人才

人才是社会进步的重要资源。国内商业银行在实现内部控制效果时, 需要加大高素质专业人才的培养力度, 合理设置人员结构, 开发人才资源, 同时需要加大对工作人员的培训力度, 提高其综合素质以及对产品信息的熟悉程度, 使其具备较高道德水平、较强理论知识、较精的业务能力, 从而成为银行企业内部控制监督评价系统的核心力量。此外, 加强企业的人力资源建设, 建立科学的用人机制以及薪酬体系, 努力建设优秀队伍人才, 科学管理审计工作人员的工资水平、福利待遇以及升迁过程。充分发挥银行的内部监督职能, 落实银行内部审计工作, 提高银行的运营水平。

3 结语

本文认为邮储银行当前在小额信贷风险控制监督检查机制中存在内部监管部门的权威性以及独立性不够, 内部监管体系不够健全, 内部监督力量不够等问题。并提出了相关解决对策:加强对内部控制进行综合评价完善银行内部的审计制度, 完善银行内部的审计制度, 培养高素质的复合型人才。

摘要：由于邮储银行太原分行的小额信贷业务起步较晚, 该行的小额信贷业务开展以后在大中小城市以及农村地区发展迅速, 贷款发放的速度过快, 贷款无法得到很好的保障, 其中很大的原因便是邮储银行小额信贷风险监督检查机制不完善, 本文通过对邮储银行小额信贷风险监督检查机制问题的分析, 提出了适用于邮储银行小额信贷风险的内部控制机制。

关键词：邮储银行,信贷风险,监督检查

参考文献

[1]杨均伟, 徐正君, 赵君, 等.三种小额贷款模式的比较及启示[J].上海金融, 2010 (9) :81-82.

[2]赵爱玲.小额贷款需建立长效机制[J].中国劳动保障, 2009 (2) :27-28.

[3]李东.小额贷款在中国[J].中国党政干部论坛, 2010 (6) :57-58.

篇4：企业产品成本检查要点研究

【关键词】生产企业；成本核算；材料检查；内部凭证制度；核对制度；资产盘点制度

一、材料的检查

对材料进行审查，包括对原材料、辅助材料、外购半成品等的检查。检查时，第一应检查采购材料的原始凭证，包括发票、提货单、验收记录等，看看这些单据是否办理了合法手续，有无虚列、伪造、涂改、挖补、刮擦的现象；第二检查材料的采购价格及费用是否正确、真实。核实购进材料时，检查有无将不合理费用或按规定应由有关责任人的赔偿的损耗计入材料的采购成本。尤其应注意有无将应交增值税进项税额混入材料成本，没有进行价税分离，以及把应记入“管理费用—业务招待费”的支出记入材料价格；第三检查材料入库数量是否正确、真实。将原始发票，即发票上的数额同“原材料”账册上所列数额以及实地盘点的数额进行对照。审查有无擅自更改数量或不将盘盈数量记录在案而是长期挂在“材料采购”账户贷方的现象。

1.在对“原材料”账户检查时，当发现明细账户的借方有只登记金额不记数量，或只记数量不记价格时应根据账面日期和凭证号调阅原始凭证，查实是否有材料重复入账，盘盈材料入账不实等问题存在。在审查该明细账户贷方时如果与“其他应付款”“其他应收款”“应付账款”“应收账款”发生对应，则可能该企业有以原材料抵偿债务，销售材料收入不入“其他业务收入”账户，而挂在往来账下的问题存在。

2.对于材料先到，凭证未到的材料采购，期末企业一般先按估计的价格入账，期初在用红字冲销，等凭证到时再按实际价格入账。如果企业不冲销估价的入账金额，而重复将材料入账，那么该企业极有可能将这笔材料采购的款项挂在“应付账款”或“其他应付款”下。在检查过程中，我们对于这类材料，可从长期挂往来账不冲销的应付款项中找到端倪。

3.对于自制材料入库的企业，在检查过程中，应注意加工过程中新增的成本是否正确真实，有无加大自制材料成本的现象发生。如果发现疑问，可以审查企业的费用分配表，看看自制材料与完工产品分配率是否一致。如果不一致，则可能出现自制材料费用挤入完工产品成本的现象。

4.对于委托外加工的材料，检查的重点在于委托加工材料成本的组成和结转是否正常。对按实际价格核算材料成本的企业，应审查委托加工材料账户，根据发生顺序，对照记账凭证和原始凭证，检查有无多计或少计发料金额的情况；对于按计划价格核算材料成本的企业，则应审查材料成本差异账户，审查发生委托加工材料负担的差异率是否同库存材料负担的差异率一致，不一致则说明有问题。另外如果发出材料金额、数量同收回材料金额、数量差距过大时，应审查有无将余料当作加工费支付给委托方的现象。

5.对于材料的发出，检查的重点首先在于审查企业发出材料的计价方法在年度内是否一致。按照规定企业可以选用按实际成本计价、先进先出法计价、加权平均法计价等多种方法，但是一经确定，年度内不得随意改变，如果要改变需经有关部门批准。其次是企业有无将库存材料用于自身基建项目而把成本计入完工产品成本的现象。对这两个问题，通常是通过对材料出库单与原材料明细账户的核查发现。当材料出库金额某期出现较大变动时，应询问企业财务人员是否存在计价方法变化的事实。如不存在，则应查实有无将基建材料记入产品成本的情况。在对这一问题的检查过程中，应首先了解企业的材料计价方法和基建建设、技术改造等工程项目的用料情况。

二、生产成本与产成品的检查

1.对生产成本账户的检查，可分为两部分进行：

（1）对“基本生产成本”账户的检查。企业生产车间在完成对产品的加工和验收后，通常在月末将完工产品的成本从“基本生产成本”转入“产成品”明细账账户。“基本生产成本”账户的贷方转入金额不会大于产成品账户的借方金额。如果前者大于后者，则出现企业可能存在从生产部门直接销售尚未办理入库手续的产成品、半成品等违规现象，这种做法的后果是导致企业隐瞒销售收入。检查中应仔细对照“基本生产成本”明细账与“产成品”明细账，确定每一笔贷方转入与借方转入的数量、金额是否相等，如出现前后不一致，还应调阅“应收账款”、“银行存款”、“现金”、“其他应付款”、“应付账款”“在建工程”等明細账，审查企业是否存在漏记销售收入，以产成品直接冲抵债务或用于自建工程的行为。

（2）对“辅助生产成本”账户的检查。对“辅助生产成本”的审查，关键在于费用分配。要确定费用分配的数量、方法、标准是否真实、完整，主要检查企业有无将自建工程所需的修理费、燃料动力费、机械加工费等费用金额转入“辅助生产成本”记入产成品成本。重点检查的账户在于“在建工程”以及辅助生产费用的分配。

2.对于“产成品”账户的检查，首先通过将借方金额同“生产成本”账户贷方发生额对比，确定结转的产成品成本是否真实。在检查过程中可能出现的疑点有：如果产成品转入金额过小，则可能出现漏记销售、以货抵债等现象；如果金额过大，则可能说明企业多挤生产成本，调高产成品成本。“产成品”的贷方发生额通常同“产品销售成本”、“待处理财产损益”等账户产生联系。如果对应了“银行存款”、“应收账款”、“应付账款”、“在建工程”等账户的借方，则说明企业通过保管部门直接销售产品，未进行利润核算，或者有以货抵债，自建工程使用自身产品的现象发生。如果出现上述疑点，应调阅原始凭证证实。另外还应进行实地盘点，审查企业产成品的实物数量是否同账簿上的数量有差异。

篇5：银行风险管理检查要点

日前，国家税务总局下发了《关于开展第二批大型企业集团税收自查工作的通知》（稽便函[2009]49号），要求各大型企业集团按照税务总局稽查局的工作安排，布置其所有成员企业或分支机构开展税收自查。这是继今年第一批银行、保险等五个行业24户大型企业集团税收自查工作结束后，在全国范围内展开的又一轮大型企业税收自查工作。因此，对于大型企业的稽查再度成为社会关注的焦点。为此，我们从本期开始将以大型企业税务稽查为专题，从不同行业出发，把大型企业稽查工作中需要注意的问题、技巧和方法进行归纳及整理，供大家参考。

银行业营业税检查要点

银行业营业税应重点检查“主营业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”、“汇兑收益”和“营业税金及附加”等损益类账户，检查时应注意以下几个问题：

1.在日常会计核算过程中，对银行业务计算营业额的确定方法

一是一般货款业务一律以利息收入全额为营业额计算缴纳营业税。

二是转贷外汇业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为计税营业额计算缴纳营业税。

三是对外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为计税营业额缴纳营业税。

四是融资租赁业务，以其向承担者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为计税营业额计算缴纳营业税。出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费等费用。

2.对银行业的一些特殊问题的检查

一是金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中纳税。

二是企业从事外汇调剂业务取得的手续费收入，应全额按“金融保险业”纳税。

三是金融机构以资金入股形式对外进行投资，若参与接受投资方的利润分配，并共担风险的，不缴纳营业税；若不承担风险的，则应视为贷款业务，对其取得的固定收入，按“金融保险业”纳税。

四是企业购进的有价证券（包括国债和企业债券等）的利息收入比照存款利息收入不缴纳营业税。但对其在未到期限内进行的债券买卖行为，则应纳税。

五是对金融机构提供金融保险业劳务时，代收的邮电费也应并入营业额中纳税。

六是金融企业提供金融保险劳务时取得的邮电费收入，若在账务处理上直接冲减相关“费用”等账户，在计算缴纳营业税时，仍应将这部分收入并入营业额一并纳税。

七是委托贷款是金融企业根据客户的委托所发放的有条件的贷款。根据金融企业会计制度规定，委托贷款利息不作为金融企业利息收和入账，收到收入后暂作为其他应付款项。委托贷款业务的收入为手续费收入。检查企业有无将已实现的委托贷款手续费收入长期挂在“其他应付款”账户上和将委托贷款未贷出之前所发生的利息支出直接冲减“其他应付款”账户的情况。另外，要检查金融企业是否对委托贷款的业务代扣代缴了营业税。

八是根据责权发生制核对企业应收示收利息是否及时记入利息收入，从2001年1月1日起对纳税人发放贷款后，其贷款利息自结息日起，逾期未满180天（含180天）的应收未收利息，应以取得利息收入权利的当天为其纳税义务发生时间。

篇6：银行风险管理检查要点

一、检查内容

依据《渑池县学校常规管理检查指标体系》和《渑池县中小学生学籍管理暂行办法》内容，重点检查以下项目：

1、2013年秋季以来学生建籍详细情况和学生流动管理情况。

2、校容校貌。学校卫生状况（教师办公室、教室、各功能室、食堂、寝室、小卖部、厕所等）和校园文化、净化、硬化、绿化、美化情况。

3、规范办学行为：是否开足开齐课程；学生在校集中学习时间；家庭作业量；课外活动开展情况；双休日、节假日补课情况等。

4、学校安全教育工作开展情况：安全教育工作计划、制度和行政历； 安全课开设和应急演练情况等。

5、常规管理情况。各种制度、会议记录、工作记录和册志填写情况等。

6、了解、记录各单位管理经验、办学特色及闪光点，同时对存在问题提出整改意见。

二、检查范围

全县12个乡（镇），12所局直学校。一个乡（镇）检查2-4所学校，中学和中心小学必查；局直学校必查。

三、检查时间

3月中旬开始，结束后下发通报。

附件1：实地查看内容

附件2：学校提供材料

二〇一四年三月十日

附件1

实地查看内容

一、查看卫生状况。

包括校园、教室、走廊、教师办公室、各功能室、食堂、寝室、小卖部、厕所。特别查看卫生死角。

二、查看各处各室制度和履职履责情况。

（一）门卫（治安）室：

1、有门卫（或保安）

2、有服装（戴标志）、防暴器材

3、大门落锁

4、有严格的值班管理制度、出入登记记录。

（二）校园：

1、升有国旗

2、校园文化建设（校训、校风、教风、学风等，有育人氛围）

（三）教室：

1、《中小学生守则》

2、《中小学生日常行为规范》

3、学生礼仪常规

4、格言标语

5、课程表

6、作息时间表

7、点名册（班级学生名单）

8、班务日志

9、板报栏（或学习园地）

10、少先队员佩戴红领巾。

11、班额

（四）办公室：教职工一日常规

（五）寝室和寝室管理员室：

寝室查看

1、卫生状况

2、管理制度

3、寝室住宿生名单和值日安排。寝室管理员室查看

1、住宿学生花名册

2、张贴管理员职责和寝室管理制度

3、每天的查房工作记录

4、纪律卫生检查记录。

（六）图书器材室：

1、管理员职责

2、管理制度

3、图书登记总册

4、借还登记册。

附件2

学校提供材料

一、校务管理

1、查校务日志、会议记录和考勤签到簿。

2、教职工考评制度和方案、职称评定办法。

3、班主任工作考核制度。

二、教育管理

1、查学生管理实施细则和定期检查记录资料。

2、班主任手册填写情况（抽取三个年级:小学3、4、5年级/初中7、8、9年级各一本查验）。

3、学生学籍档案材料：经学校确认的学生基本信息表、《义务教育学生证》和《素质发展评价》，《册》内容填写要及时、规范、详尽。（抽取两个班级：小学4、5年级/初中8、9年级,检查信息表装订、手册的填写情况。）

4、核查学生人数，核对学生建籍情况和学生流动情况。查学校各级人数统计表、班级花名册，有学生流动情况统计表和登记表，有规范的转学、休学、复学手续（存根）。

5、德育工作。查德育工作制度和计划，德育活动记录和升旗记录，法制副校长聘书，心理咨询室记录。

6、团队工作。查学校团队工作组织机构情况，学期团队工作计划和相应的活动记录。

7、第二课堂（课外活动兴趣小组）活动记录。

三、安全教育

1、查看安全教育档案，包括学校制定的安全教育学习制度、计划、行政历等。

2、安全教育：包括安全教育课开设情况，课程表上要显示；学校安全知识教育讲座（饮食、消防、交通、防溺水等方面的安全知识教育）；聘请法制副校长情况；安全教育月或周活动开展情况等）。

篇7：商业银行道德风险防范要点

今年以来，银行业违法违规案件接连发生，涉案额度越来越大，牵涉人员越来越多，有愈演愈烈之势。这些案件不仅造成了巨大的经济损失，也严重损害了银行的信誉和社会形象。剖析其发案原因和过程，无不表明银行内部员工道德风险疏于防范，是导致案件频发的一个关键因素。因此，加强员工道德风险防范，是有效预防各类案件发生的重要内容。

一、道德风险定义和产生原因

商业银行内部道德风险是指商业银行各级机构及其各类代理人（决策层、管理层和一般工作人员）在不完全承担风险后果时，为最大限度增进自身效用而做出不利于他人行动的可能性。这种可能性一旦变成现实，就会发展成银行信用风险、操作风险和法律风险，乃至金融腐败和犯罪。从代理人类型看，决策层、管理层和一般员工的道德风险表现形式和防控手段是存在一定差异。

道德风险事件的发生，主要原因包括以下几个方面： 一是缺乏专门的组织机构和足够的资源力量关注道德风险管理，道德风险管理职能可由合规管理部门或纪检监察部门承担，自具体管理手段上，应该融入到合规风险管理中，通过合规风险管理的事前预防、事中控制、事后整改三大主线实现道德风险的防范。然而当前许多机构还没有独立的合规管理部门，覆盖全行的合规风险管理体系尚未搭建，特别是在事前预防、事中控制两个方面显现出手段匮乏、力度不够、效果微弱等缺陷。

二是对员工的教育培训力度不够。管理者没有正确处理好加快业务发展和加强员工教育培训之间的关系，忽视和放松了对员工思想道德的关注和教育，与员工之间缺少沟通，对员工的教育培训内容不够全面，不够及时。

三是用人选才不合理，绩效考评不科学。在人才的选拔使用上存在重能轻德、重干轻教现象，同时片面强调指标管理，层层分解指标，甚至有些指标的分量大到足够决定机构和个人命运的程度。事实证明，这种“业绩冲动”必然带来潜在的道德风险。管理者追求不切实际的经营目标，其过程可能是盲目扩大信贷规模，变相虚增存款，以未来的风险损失支撑即期的经营指标。同时，同行业间的恶性竟争又必然让银行之间的道德风险积聚增加，下级行在想方设法完成任务的同时，往往会放宽条件、迁就客户，甚至可能出现弄虚作假行为。

四是风险内控机制缺位，制度执行力不足。如相关制度不健全、职能不够清晰、信息不能共享，而且对制度执行情况缺乏有效监督、对不执行制度规定者查处不力以及风险管理和内部控制薄弱等问题，制度执行中往往留有较大的灵活度和弹性，对分支机构提出的新业务需求，往往没有相应制度规范，又不想失去市场，便放任分支机构自作主张，为道德风险的产生提供了机会。

二、道德风险的防范措施

就员工道德风险防范来看，各家银行都有《员工违规处理及问责管理办法》、《员工行为禁止规定》等约束性制度，但在具体监督、检查、考核、问责等执行层面还缺乏有效的方法路径，如何在现有制度体系基础上实现执行力的有效提升，切实发挥问责和行为禁止规定的约束作用，是管理层最为关心和苦恼的问题，以下几个方面的工作有助于上述制度执行力的实现，进而达到防范道德风险的目的：

一是建立岗位风险等级制度，通过对各条线、各业务流程的操作环节进行责、权、利梳理，根据道德风险诱发程度确定出不同岗位的风险等级，针对高风险关键岗位要制定又针对性的监督预警程序。

二是将关键岗位人员从业经历与职位晋升和薪酬激励挂钩，鼓励关键岗位人员尽职敬业，遵纪守法。同时要建立关键岗位从业人员准入制度和轮岗制度，关键岗位的准入条件要高于普通岗位，关键岗位人员的轮岗周期要严格坚持，轮岗时的稽核检查要贯彻落实。

三是建立关键岗位人员道德风险评价制度，定期进行评价，评价形式须包括个人自评、同事评价、领导评价等多角度信息采集。通过道德风险评价加强对“九种人”的识别和防范。即：涉及黄赌毒的、家庭矛盾突出的、有违章违纪不良纪录的、家庭经济收支不匹配的、社交圈子复杂的、经常出入高档场所的、经常 参与打牌赌博的、擅离岗位或去向不明的、参与经商办企业的。

四是建立高效、持久、畅通的“吹哨机制”，最大限度减少上下级信息不对称程度，鼓励基层员工越级举报身边的重大风险隐患，一经核实给以重奖，并大力宣传，要培养员工树立“一人违规、全行遭殃”的正确认识，杜绝“事不关己、高高挂起”的错误思想。

五是加强案例培训、警示教育、特别是道德风险的范围界定和实例分析。要运用反面的教训警醒员工，不断加深其对法律、制度、规定、操作流程、道德标准的认识，提高员工按照法律、法规、制度、规定约束自己行为的自觉性，使其在遇到道德考验时，能够根据道德指引做出正确选择。

六是加大科技投入，通过视频监控、邮件监控、计算机应用管理、网络应用管理等渠道加强信息收集和筛选，识别潜在道德风险信号。

七是建立各专业尽职免责制度，明确日常工作中每个具体工作岗位尽职操作的免责依据，对出现的风险事件，不追究尽职操作人员的责任，让每个员工都能安心工作，并对自己的所作所为有信心，能够勇于承担职责范围内的责任和义务。

以上是针对员工和基层管理岗位人员的一些管理手段,目的是把监测、监督、检查、考核融入日常管理中，可以有效实现过程管理。另一方面，对管理层（指分支机构负责人领导班子）道德风险的防范，也是非常重要的环节，目前比较有效的手段是，建立总行派驻纪检、稽核监督或风险总监岗位，通过垂直管理，列席分行集体决议会议和重大事项决议，监督分行管理层决策行为，接受处理员工举报信息，监督分支机构合规风险管理工作。

篇8：银行风险管理检查要点

项目管理从宏观上来讲是在项目活动中运用知识、技能、工具和技术，满足和超过项目干系人(一般是业主)对项目的需求和期望。项目管理是一般管理和专业知识的结合，它涉及成本管理、时间管理、质量管理、人力资源管理、范围管理、整体管理、风险管理、采购管理、沟通管理九个知识领域。纵观这九个知识领域的项目管理，笔者认为，该银行项目实施过程中，管理的主要控制要素是质量、时间和成本，项目管理的目标是在保证质量的情况下，寻找进度和成本的最优解决方案。

在担当该项目智能化建筑总负责人期间，笔者对项目的管理和具体实施有了些浅显的认识和心得，也发现了一些问题。在本文中，笔者将针对该项目的管理质量、成本、进度控制等几方面内容进行论述，其中成本控制是本文的重点。

1 质量控制的要点

质量的重要性已经在建筑领域得到了广泛的重视，在建筑智能化行业也是一样。项目实施质量的好坏，会直接影响到该银行业主对所交付的项目产品的满意度。因此，对于项目的质量管理需要从项目质量的规划、实施过程中的保证及控制上进行重点控制。

建筑智能化项目，特别是建筑智能化信息系统集成项目，工程施工涉及面非常广，是一个极其复杂的过程，诸如信息系统设计、材料、机械、施工工艺、操作方法、技术措施、管理制度等都直接影响着工程项目的质量。因此，要做到质量第一，就要确实搞好质量的管理和控制，应该充分了解质量管理的内涵以及质量管理体系中的每一个步骤，根据人、材、机三大要素的管理理论和对工程施工全过程的一般性的分析，明确项目质量控制的内容。笔者认为通过工程质量的控制和技术来树立全员的质量意识，能够促成你追我赶的自觉行动，形成人人关心质量、个个重视质量的风气。同时，在整个项目管理中要实行竞争机制、激励机制和奖惩机制，这样才能提高工作质量，以达到保证工程质量的目的。

在该银行建筑智能化项目中，材料设备的质量控制是项目质量管理基本要素，保证材料设备按质、按量的供应和使用是项目质量控制的重要内容。通过项目管理中的采购管理对提供给项目实施的材料设备采取的质量控制应采用“三把关、四检验”的制度。

工程质量控制的另一项重要的控制是施工工序的质量控制。工序质量控制的目的是发现偏差和分析并消除影响工序质量的制约因素，将工序质量控制在一定范围内，以确保每道工序的质量。建筑智能化工序质量控制标准及要求可以参照国家相关的标准及施工规范以及银行业主的要求。

2 进度控制的重点

由于业主方面对大楼功能、形象，以及办公室数量等方面的多重考虑，该银行项目的设计图纸发生了数次变更，进而导致了工期的多次拖延，因此必须对工程进度拖延采取综合措施进行管理。工程项目建设的控制是全过程的控制，进度控制不应仅限于施工阶段，还应涉及设计阶段、施工准备阶段等，贯穿于项目建设的全过程。

进行进度控制的目的，是保证按照承包合同规定的进度和时间要求完成工程建设任务。在工程项目施工管理的工作中，进度控制的两个最实际的过程一个是进度计划，一个是跟踪调整。

(1）制定进度计划

有两个在实际工程管理中比较关键的进度计划数据非常有用，一个是WBS，一个是估计工期。估计工期一般可以根据分项的工时消耗情况与资源配置情况综合得出，WBS则需要依靠一些经验及理论知识的结合得出。

(2）进度跟踪调整

建筑智能化信息系统在建设过程中需要与众多其他专业进行交叉实施配合，当其他专业实施进度作出调整时，智能化项目实施进度需要作出相应的调整——在工程的施工工序、人员安排、设备材料的采购方面，必须作出与实施进度相适应的调整。

施工进度的检查与进度计划的实施是融汇在一起的。施工进度计划的检查是计划执行情况的反馈和信息来源，为调整和分析施工进度提供依据，是进度控制最重要的步骤。进度计划的检查主要是对实际进度与进度计划进行比较，从中找出项目实际执行情况与进度计划的偏差，以便及时进行修正和调整。

进度控制的综合性措施包括组织措施、技术措施、合同措施等。组织协调是实现有效的进度控制的关键。该银行项目中，系统集成涉及到的单位较多，涵盖变配电、暖通空调、给排水、电梯、消防、智能照明、泛光照明等众多专业，如果不能有效地与这些单位做好协调，进度控制将十分困难。因此笔者在实施工程中，首先把好合同关：在与配合单位签订的十三个合同中，对涉及设备质量、工期进度、重要节点、验收标准、违约责任等的条款进行严密、严格的说明和控制，很大程度上避免因实施工程中产生纠纷和责任不清等问题导致的进度拖延，有效地控制住了工程进度。当然，在BMS集成过程中，不是一切都一帆风顺的。例如，虽然有些分包单位在合同条款中承诺了提供配合协议的相关代码，但是有些品牌的系统兼容性差，只能识别英文版，对于很多国内设备中英文掺杂的代码无法进行识别。在这种情况下，依照合同条款来审视，分包并未有违规行为，但此种事件造成的后果往往是个别专业集成不完全甚至无法集成。因此，合同相关条款的信息收集和反馈就对合同的制定人、审核人提出了更多、更专业的要求。

3 成本控制

《IT项目管理》中对项目成本管理的注释为：“包括确保在批准的预算范围内完成项目所需要的各个过程”。IT项目成本管理过程一般包括资源计划、成本估算、成本预算、成本控制。一旦项目启动，项目资源计划及成本预算完成之后，技术成本控制就成了项目实施过程中最重要的内容，在项目实施过程中需要检测成本的执行情况与成本预算的偏差，并针对偏差采取综合的措施进行控制，具体措施包括组织措施、技术措施、经济措施等。

对于IT企业而言，一般施工项目成本是施工企业为完成施工项目的工程任务所耗费的各项生产费用的总和，它包括施工过程中所消耗的生产资料转移价值和以工资补偿费形式分配给劳动者个人消费的那部分成劳动消耗所创造的价值。工程项目成本控制，就是在工程项目实施过程中，通过适当的技术和管理手段对施工生产过程中所消耗的生产资料转移价值和劳动消耗创造的价值以及其他费用开支和其他管理工作等进行计划、实施、监督、调节和控制，按照预先制定的目标计划，将成本控制在工程实施过程中或实施的各个阶段内连续进行——既不能疏漏，也不能时紧时松，应使施工项目成本自始至终处于有效的控制之下。这项工作始于工程项目中标、确认之时，一直持续到工程项目竣工后的保修期结束。在整个施工过程中，为了做好成本的控制，应该就每一个工序和每一项经济活动进行严格的成本核算，确保一切开支都控制在计划成本内，并尽可能地降低成本和消耗。

笔者在该银行项目中从事的智能化信息系统工程建设的经验显示，成本控制比较有效的措施包括组织措施、技术措施、经济措施。

(1）组织措施

组织，是项目实施中的第一要素。分析一个项目实施中出现的各种各样的问题，首先要从组织措施来分析，看是否存在无组织方面的失误。因此，工程项目实施需要通过在组织管理上进行协调、对成本计划的实施进行落实，保证成本计划在施工过程中得到全面、及时和正确的执行。责、权、利的正确落实和保障机制的建立是项目组织措施中重要的一环。成本控制需要落实到项目成本管理的第一责任人，即项目经理，因此对于该银行项目成本的控制，笔者个人要全面组织项目部的成本管理工作，在项目实施工程中，着意及时掌握和分析盈亏状况，并迅速采取有效措施。工程技术部是整个工程项目施工技术和进度的负责部门，笔者要求他们在保证质量、按期完成任务的前提下尽可能采取先进技术，以降低工程成本。业务管理部主管合同实施和合同管理工作，负责工程进度款的申报和催款工作，处理施工赔偿问题;统计分析部主管工程项目的财务工作，应随时分析项目的财务收支情况，合理调度资金——在此银行项目中，笔者要求大家勇于承担责任，而不是互相推诿，踢皮球，建立起了一个协作、灵活、高效的组织团队。

(2）技术措施

不管是计算机信息系统集成项目还是其他项目，在实施过程中，首先，施工方案不同，工程项目的工期、使用的施工机械、发生的费用也就不同，因此在制定施工方案时要综合考虑工程项目的规模、性质、难易程度、现场情况、设备情况和人员素质，分别制定几个施工方案，在进行比较、对照后，最终确定最先进、经济和合理的一个施工方案，最大限度地降低工程成本;其次，及时应用最新和最先进的施工技术和施工工艺，及时修正施工组织设计和施工方案，尽可能地降低材料消耗和人工消耗。笔者在选择、安装、调试软件的过程中，选择经过可行性研究证明了可行性的软件，并以各种可能的数据和操作条件对程序进行试验，找出问题、加以修改，从而使之完全符合设计和业主的要求。

(3）经济措施

经济措施包括人工费、材料费、机械使用费及管理费用的控制。人工费控制主要是改善劳动组织，减少误工浪费;建立合理的奖惩制度;加强技术教育和培训工作;强化劳动纪律，压缩非生产用工和辅助用工，严格控制非生产人员比例。设备材料费控制主要是加强和改进材料的采购、运输、收发、保管等方面的工作，减少各个环节的损耗，节约采购费用;合理堆置现场材料，减少、避免二次搬运;严格材料进场验收和限额领料制度;制订并贯彻节约材料的技术措施，合理使用材料，综合利用一切资源。机械费控制主要是正确选配和合理利用机械设备，搞好机械设备的保养修理，提高机械的完好率、利用率和使用效率，从而加快施工进度、增加产量、降低机械使用费。管理费控制主要是精简管理机构、合理确定管理幅度与管理层次、节约施工管理费等。

项目成本控制的组织措施、技术措施、经济措施是融为一体、相互作用的。项目经理部是项目成本控制的中心，因此笔者组织了预算员、造价员等公司人员，以投标报价为依据制订了项目成本控制目标;各部门和各班组通力合作，形成了以市场投标报价为基础的施工方案经济优化、物资采购经济优化、劳动力配备经济优化的项目成本控制体系。

认识到成本管理的重要性，中程科技有限公司走在了行业的前沿，在浙江省第一个引入ERP系统(ERP的概念是在上世纪90年代初由美国著名顾问咨询公司，加特公司提出的)进行包括成本管理在内的综合性管理，大大提高了工作效率，提升了成本管理的质量。该系统运行一年多以来，笔者在项目部受益匪浅，但也发现了不少亟待解决的问题。

ERP即企业资源计划，是对企业三种资源，即物流、资金流和信息流进行全面集成的信息管理系统。概括地说，ERP是建立在信息技术的基础上，利用现代企业的先进管理思想，全面地集成企业的所有资源，帮助企业进行决策、计划、控制和经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。ERP系统是一种管理理论和管理思想，而不仅仅是信息系统。它利用企业所有的资源，包括内部资源和外部市场资源，为企业制造产品或提供服务制定最优的解决方案，最终帮助企业达到经营目标。任何企业要构筑ERP系统，都需要在全面分析企业业务流程的基础上，对原有的整个业务流程进行根本的再思考和业务流程重组(Business process reengineering)，其核心是关键业务流程的分析与重组，目的是适应多变的市场环境，并快速地做出反应，提高企业的经济效益。

在项目组的ERP运行过程中笔者发现，在采购单审批、材料库导入和审批后的变更方面存在的问题较大。审批流程过长，人员过多会导致决策无法快速完成。例如：由于个别人出差在外，造成某个采购审批单在客观上无审批条件，导致该单材料延期两周才进场，影响了关键节点工作的进度。材料库导入中，对部分材料的单位，例如“台”、“个”、“套”的区分十分严格，这导致很多设备无法按要求导入材料库中;如果材料采购发起人在申请单通过审批后发现错误，是无法进行修改的，只能重新发起申请，重新走一遍流程，这将导致采购进度的推迟。因此，笔者认为IT企业管理中，ERP系统需要一个素质非常良好的员工团体。在ERP实施前，IT企业对员工相关方面的知识培训是必不可少的。ERP的实施需要基层管理人员全面参与，确保项目实施到位。企业基础数据、基础资料是否准确、完备，是决定ERP项目成功与否的一个主要因素。为保证第一手数据的准确性、及时性，ERP项目小组应进行全面动员，组织各部门人员全面参与，结合不同部门的特点对项目有效数据进行收集整理，最大限度地保证信息的完整有效，为项目的成功运行提供信息来源。ERP系统的运行是一个IT企业和IT项目部全员参与的活动，在其设计、试运行阶段必须全面地融入成本意识，降低企业的成本，全面进行成本控制;否则即使企业引入了ERP，也不能达到降低成本、提高效益的目的。因此，IT企业管理工程中，必须要时刻向员工灌输全员参与、协作配合的意识，才能达到预期的管理目标。笔者认为，对于一个企业的项目经理来说，最大的责任是如何为企业创造更多的利润增长点。尤其是像银行这样的项目，工程进度拖了很久，最开始招投标时的设备很多已经面临更新淘汰或已过时，业主虽然提出不改变原方案的原则，但通过细致、周到的讲解，还是能够实现变更设备，最大化地满足客户在质量、感官、应用等方面的要求，同时提高利润。而要达到以上的目的，作为一个项目经理，尤其是智能化建筑专业的项目经理，是需要对新产品、新技术、新工艺的信息大量储备和不断更新的。

摘要：本文介绍了某银行大楼项目在质量控制、成本控制、进度控制方面的重点内容以及ERP管理系统在具体项目上的运行情况, 工程实际过程中遇到的问题及解决办法。

关键词：智能化建筑,项目管理,成本控制,管理经验,ERP,系统

参考文献

[1]凯西·施瓦尔贝.《IT项目管理》.邓世忠等译.中国:机械工业出版社, 2006.