商业银行财务管理论文

关键词： 试论 摘要 财务管理 工作

【摘要】本文分析农村商业银行财务管理存在的问题，提出从优化财务管理的方法和手段、加强财务风险管理、提高财务管理的信息化水平、提高财务人员的综合素质等方面采取相应措施，推进农村商业银行的可持续发展。【关键词】农村商业银行财务管理风险优化农村商业银行是支持农业和农村经济发展的重要力量。今天小编为大家推荐《商业银行财务管理论文(精选3篇)》，仅供参考，希望能够帮助到大家。

商业银行财务管理论文 篇1：

试论商业银行财务管理创新与改革

【摘要】商业银行财务管理工作是商业银行内部工作中的重中之重，其对商业银行的发展有着重要的影响。伴随着我国经济发展速度的不断加快，商业银行在我国经济建设过程中扮演的角色越来越重要，如何提高商业银行财务管理水平，成为了现在社会普遍关注的问题。本文主要就商业银行财务管理中的创新与改革进行一下简单的介绍。

【关键词】商业银行 财务管理 问题 措施

一、商业银行财务管理方面存在的问题

就目前我国商业银行的发展现状来看，在商业银行的内部管理上存在着诸多的缺点和不足，其在一定程度上对我国商业银行的发展产生着阻碍。因此在今后的工作中商业银行工作人员应针对商业银行财务管理方面的问题进行研究，找出问题的根源，促进问题的解决，具体的来说商业银行财务管理存在以下几方面问题。

（一）财务管理职能存在缺陷，财务管理工作难以实施

我国商业银行仍走在发展的路上，虽然近几年来我国商业银行在很多方面都取得了令人欣喜的成果，但是与西方国家的商业银行相比，我国商业银行在财务管理职能上明显存在着缺陷，局限着我国商业银行财务管理工作的实施。具体的来说我国商业银行财务管理职能缺陷体现在以下几个方面。

1.财务管理职能行使不均衡。核算与决策支持服务都是我国商业银行内部财务管理工作的组成部分，其对商业银行的工作都起着一定的作用。但是在实际的商业银行财务管理工作中，银行的财务管理人员往往将核算问题放在了工作的重要位置忽视了决策支持服务的重要性，这严重阻碍了决策支持服务的展开，不利于我国商业银行财务管理职能的应用，造成了我国商业银行财务管理职能行使不均衡。

2.忽视成本与盈利的控制。我国商业银行是盈利性质的银行，因此在商业银行的经营过程中应充分的考虑到成本与盈利这两个重要的因素，以保障商业银行的经济效益。但是就目前来看我国部分商业银行财务管理工作者在进行商业银行财务管理的过程中仅对商业银行来往账务进行处理，忽视了对商业银行成本与盈利的控制。这种工作方式十分不利于商业银行的发展，影响了商业银行的经济效益。

3.对财务管理工作缺乏前瞻性，无法及时处理工作中的问题。我国商业银行在财务管理的过程中常常处于被动地位，各大银行中普遍存在着“亡羊补牢”式的管理方法。这种管理办法主要的思想就是针对已经发生的问题给予分析，找出解决对策，进行补救。这虽然从一定程度上可以有效的解决问题，但从长远的角度来看其严重的缺乏前瞻性，无法及时的处理工作中的问题，造成商业银行不必要的损失，因此从商业银行的发展来看其将成为商业银行发展过程中的硬伤。

（二）缺乏健全的财务管理体制，财务管理人员存在不足

商业银行内部的财务管理体制左右着商业银行财务管理的水平，因此商业银行的管理体制问题一直是我国有关主管部门主要关注的焦点。就目前对商业银行管理体系的研究来看，我国商业银行的管理体制存在着严重的弊端，无论是主管领导，还是管理人员都存在着一定的不足，严重影响着商业银行财务管理工作的展开。具体来说我国商业银行财务管理体制主要存在以下几个方面的问题。

1.受传统管理体制束缚严重，局限了财务管理职能的行使。我国商业银行在我国已有将近二十几年的历史，虽然其一直在不断的发展变化，但企业内部仍残存了一些传统的思想，影响着商业银行管理工作的展开。就商业银行管理体制而言，其一直受到传统商业银行管理体制的束缚，导致商业银行总行与分行之间出现各自为政的局面，无法将财务管理体制统一，导致我国商业银行财务管理的职能难以得到有效的行使。

2.银行财务管理人员能力不足，缺乏专业素质。我国商业银行财务管理工作内容繁杂，工作量大，对银行财务管理人员造成了很大的压力。而压力既是银行财务管理人员前进的动力同时也是对银行财务管理人员最好的考验。从目前我国商业银行财务管理人员的工作现状来看，在巨大的工作压力面前，部分员工已经出现了力不从心的现象，无法将具体的银行财务管理工作顺利的完成。而造成这一现象的主要原因有两方面，一方面是银行财务管理人员专业素质过低，对银行的业务不熟练，无法有效的进行具体的财务管理工作。另一方面则是由商业银行自身造成的。这主要是由于我国绝大多数商业银行将工作的重点放在了银行的日常业务上忽视了银行内部管理人员的培养，造成银行内部财务管理人员自身素质长期得不到提升，导致工作能力下降，影响了商业银行财务管理的水平。

（三）管理方法陈旧，财务计划管理缺乏科学性

好的方法是成功的一半，方法在社会生活的方方面面都起着重要的作用。因此我国商业银行的财务管理工作也不例外，在具体的工作中商业银行的财务管理人员应重视财务管理方法的应用，以达到推进我国商业银行向前发展的目的。但是就目前来看我国商业银行财政管理工作在管理方法上存在着一定的缺点与不足，其还很难达到上述目的。具体来说我国商业银行财务管理工作的管理方式主要存在以下几个方面。

1.管理方式陈旧，缺乏创新。我国商业银行的管理方式多是由一代代银行业工作者在实际的工作中总结，摸索出来的，其在一定程度上对我国商业银行的财务管理工作起着促进作用。但是随着现代经济的不断发展，全球经济一体化的脚步不断加深，单凭传统经验办事已经很难满足商业银行财务管理的需要。传统的商业银行财务管理办法已经逐渐丧失了生命力，无法促进商业银行的继续发展。

2.受管理人员主观影响过多，管理方法缺乏科学性。在现在的商业银行财务管理过程中，财务管理方法多受管理人员主观思想的影响。例如在财务计划管理等方面，管理人员的主观臆断经常会左右财务计划的安排，造成财务计划的失误。造成这种现象的主要原因就是我国商业银行在财务管理方面缺乏科学性，导致财务管理工作单凭个人意向进行，缺乏足够的理论依据，造成财务管理的偏差。

（四）员工缺乏工作热情，存贷款管理出现停滞

存贷款业务是我国商业银行的主要业务之一，是商业银行工作的重点。因此在实际的工作中商业银行的工作人员应积极的提高商业银行存贷款业务的管理，推进商业银行存贷款业务的发展。然而具体到商业银行的实际工作中，存贷款业务的展开却并不理想，究其原因主要就是由于我国商业银行的财务管理制度在员工的管理过程中存在不足，导致我国商业银行工作人员严重缺乏工作热情，影响工作效率。具体来说包含以下几个方面。

1.存贷款业务管理制度设置不合理。存贷款业务不仅对我国商业银行影响巨大，同时其也对社会大众产生着影响。因此存贷款业务的开展一直是商业银行与社会大众共同关注的重点。在具体的工作中商业银行针对存贷款业务制定了严格的管理办法，以期保证存贷款业务的规范性与安全性。但是由于银行在管理制度的设定过程中忽视了对商业银行工作人员心理的考量，因此在存贷款业务管理制度的制定上一味的强调银行工作人员的责任问题，对存贷款业务的展开采取责任负责制，导致商业银行工作人员在存贷款业务的推广过程中过于谨慎，影响了存贷款业务的发展。

2.缺乏有效的奖惩制度。奖惩制度是企业单位中经常用的一种企业管理方法，其对规范企业员工工作，提高员工工作热情有着很好的作用。但是由于我国商业银行发展过程中存在着一定的特殊性，因此我国商业银行在奖惩制度的设立上过分突出了惩罚制度而忽视了奖励的重要性，导致我国商业银行工作人员在工作过程中严重缺乏工作积极性。

（五）风险意识缺失，难以开展风险管理

在社会生活中各行各业都存在着不同程度的风险，因此可以毫不夸张地说风险存在于我国生活中的每一处。鉴于此我国绝大多数企业都将风险的预防放在了企业工作的首位，以期通过对风险的有效预防，保证企业的平稳发展。相较于其他企业的未雨绸缪，我国商业银行在对风险的认识上存在着一定的缺陷，为我国商业银行的发展埋下了隐患。具体来说其主要表现在以下几个方面。

1.商业银行财务管理人员风险意识缺少。商业银行在我国有着强大的群众基础，受业务范围的影响，与其他银行相比商业银行具有一定的优越性。因此造成我国商业银行的财务管理人员对于银行发展前景盲目乐观，缺乏对未知风险的预测。而我国商业银行财务管理人员风险意识的缺失将对我国商业银行的发展产生负面的影响。

2.商业银行内部没有形成有效的风险管理机制。风险的预防与风险的处理同等重要，因此如何对风险进行处理一直是各行各业普遍关注的问题。但是纵观我国商业银行的财务管理工作，其在对风险的管理方面存在着严重的缺失，没有建立起有效的风险管理机制，造成我国商业银行管理人员无法及时的应对突如其来的风险，造成商业银行不必要的损失。

二、针对商业银行财务管理方面存在问题的改进措施

通过对商业银行财务管理方面存在问题的研究，我们发现商业银行可以通过以下几种措施对商业银行的财务管理问题进行解决。

（一）顺应发展需要，合理调整财务管理职能

商业银行财政管理职能存在缺陷是我国商业银行急需解决的问题。因此在今后的工作中商业银行财务管理人员应积极的对商业银行的财务管理职能进行调整，保证财务管理职能的充分发挥。具体来说可以从以下几个方面入手。

1.把握发展规律，顺应发展需要。商业银行的财务管理职能行使的主要目的就是保障商业银行的财务工作顺利进行，推进商业银行的平稳发展。因此商业银行的财务管理职能应从商业银行的实际工作出发，把握商业银行发展的规律。针对商业银行发展过程中的实际需要，合理的调整财务管理职能，保障我国工商银行财务管理职能的合理性。

2.平衡财务管理，促进全面发展。我国商业银行在行使财务管理职能的过程中经常会出现财务管理不平衡的现象，影响了一些工作的进行。因此在以后的工作中商业银行的管理人员应对商业银行的财务管理职能进行仔细的分析，找出管理职能中的不平衡点，有针对性的调整工作的重心，促进我国商业银行财务管理工作的全面发展。

（二）完善银行财务管理体制，注重财务管理人才的培养

我国商业银行财务管理体制问题长久以来一直局限着我国商业银行的发展，而要想解决商业银行财务管理体制问题，有关管理人员应从以下几个方面入手。

1.吸取传统精华，完善管理体制。受传统思想影响严重是商业银行管理体制问题中的一种，因此在对商业银行管理体制进行改革的过程中首先就要从破除传统思想束缚入手。因此在今后的工作中商业银行的财务管理人员应有意识的走出传统管理体制制定的轨道，将分散的管理体制统一到一起建立起全面系统的财务管理体制，方便财务的管理，促进财务管理职能的发挥。值得注意的是，在这一过程中，商业银行的财务管理人员应理性的对待传统的管理体制，对其中有益的部分予以正确的对待，严禁全盘否定的改革方式。

2.提高人才管理力度，注重人才的培养。财务管理人员是商业银行财务管理体制的组成部分，要想提高商业银行中管理人员的素质，商业银行应做到两个方面，一方面是商业银行应提高人才的管理力度。人才是一个企业发展的推动力，因此我国商业银行应搞好人才的管理，在具体的管理工作中商业银行的有关管理人员应合理安排好人才的选拔，人才的培养，人才的考核，人才的应用等多方面的问题。将打造高品质的工作团队作为人才管理的最终目标，合理的推动商业银行内部人才的发展。另一方面是要注重人才的培养。商业银行的财务管理工作不是一成不变的，其受国际环境和国内环境的影响，时刻会产生不同的工作需要。因此为了让财务管理人员可以很好的适应财务管理工作，工商银行应重视对财务管理工作人员的培养，通过座谈，讲座等方式对员工的工作给予指导，提高财务管理人员素质，增强工作人员能力。

（三）创新管理方法，进行科学管理

创新对于一个企业至关重要，其是企业内部完善自我，改变自我的有效途径。因此在商业银行内部管理办法改革的过程中，商业银行财务管理人员应注重财务管理办法的创新，以促进财务管理办法的完善。具体来说有以下几个方面。

1.找准时代特点，创新管理办法。商业银行的财务管理办法的创新不是凭空想象出来的，在商业银行管理办法的创新过程中其要对多方面的因素进行考虑，找出传统管理办法中的漏洞，发掘现代商业银行财务管理过程中的新内容。在对这些方面进行了解后商业银行财务管理人员应将这些资料搜集整理起来作为创新的依据，通过进一步的分析，有理有据的制定出创新的财务管理方法。

2.平衡好经验与理论的关系，重视管理方法的科学性。在具体的财务管理工作中工作人员的经验与管理涉及的理论知识同等重要，单靠那一个方面也很难将财务管理工作做好。因此商业银行的管理人员应改变过去重经验轻理论，以人为主的管理方法。在管理的过程中管理人员应有侧重的将科学的方法融入到管理中去，通过财务管理的科学性，保证财务管理工作顺利开展。

（四）激发员工工作热情，推进存贷款业务发展

随着现代管理观念的发展，商业银行在管理的过程中逐渐意识到了激发员工工作热情的重要性，因此在今后的工作中商业银行应该做到重视奖励机制的重要性，合理安排奖罚制度。奖励制度与惩罚制度是相辅相成的一对制度，其对提高员工的工作效率，增加员工的工作热情都有着重要的作用。鉴于此我国商业银行应改变过去重罚轻奖的管理制度，重视奖励制度对员工的作用，在实际的工作中建立起完善的奖励机制，针对工作中表现突出的工作人员给予一定的嘉奖，通过给予奖金，授予荣誉称号等方式，激励员工更好的进行工作。与此同时商业银行还应注重奖惩制度的结合运用，平衡奖惩制度的安排，合理地进行奖惩管理，用双管齐下的方式，提高日常工作的效率。

（五）重视风险管理，完善风险管理机制

针对我国商业银行缺乏风险意识的问题，我国商业银行应从以下几个方面入手进行解决。

1.认清企业现实，增加企业危机意识。我国商业银行之所以缺乏危机意识，主要的原因就是其对当前形势过于乐观，存在着强烈的优越感。鉴于此商业银行管理人员应保持一颗清醒的头脑，认清社会现实，脱离盲目乐观的怪圈。对商业银行未来的发展进行严肃的利弊分析，增加企业的危机感，以此推动企业风险意识的提升。

2.完善风险管理机制。风险管理机制是对风险预防与处理的有效手段。因此商业银行财务管理人员应积极的对商业银行财务工作中的风险进行分析，建立出合理的风险管理机制，针对可能存在的风险进行有效的防治，促进商业银行财务工作的顺利进行。

三、总结

问题存在于事物发展的每一个阶段，因此在实际工作中问题是长久且将一直存在的，一个企业要想有效的发展，就要做好与问题长期抗战的决心。鉴于此我国商业银行应对发展过程中财务管理方面存在的问题予以重视，积极的发挥商业银行自身的作用，对财务管理方面的问题给予有效的解决，推进商业银行向下一个发展阶段进发。

参考文献

[1]王田田.针对商业银行财务管理问题的相关探讨[J].现代商业，2013（4）：34-37.

[2]李琳洁.浅谈商业银行财务管理问题[J].商场现代化，2011（5）：47-49.

[3]彭辉.我国商业银行财务管理问题及对策研究[J].大观周刊，2013（8）：24-27.

作者：刘大伟 姜宁

商业银行财务管理论文 篇2：

农村商业银行财务管理优化策略研究

【摘 要】本文分析农村商业银行财务管理存在的问题，提出从优化财务管理的方法和手段、加强财务风险管理、提高财务管理的信息化水平、提高财务人员的综合素质等方面采取相应措施，推进农村商业银行的可持续发展。

【关键词】农村商业银行 财务管理 风险 优化

农村商业银行是支持农业和农村经济发展的重要力量。我国农村商业银行发展比较快。自2011年起，农村商业银行每年新增的机构数量都在120家以上。据中国银行业监督管理委员会统计，截至2016年4月，我国农村商业银行的数量达到1000家。目前农村商业银行总体运行良好。在银行业协会2016年公布的以核心一级资本净额排序的我国前100家银行排行榜中，农村商业银行占据了21席。

一、农村商业银行财务管理存在的问题

（一）财务管理的方法和手段滞后。主要表现在以下几个方面。

1.成本核算和管理滞后。农村商业银行不够重视成本和效益的统筹，缺乏成本管理意识，成本核算和管理简单粗放，没有科学地开展成本核算和管理，不利于其提高经营效益。比如，大部分农村商业银行还在使用增量预算法，即以以前的数据为基数，依照费用预算的逐年增加方式进行成本核算，核算方法不科学；当经济效益有变化时，没有及时对固定资产的折旧方法进行变更。

2.资金收支管理滞后。农村商业银行的管理者对资金收支、资金账户、资金风险、投资融资等资金收支管理滞后，缺乏科学管理，不利于其可持续发展。比如，农村商业银行在对存款、贷款等资金收支业务的管理上，存在资金收支失衡问题，对资金收支缺乏有效分析和管理。

3.财务预算管理滞后。农村商业银行的财务预算管理理念陈旧，存在形式化的现象，预算目标和预算编制程序不够科学，预算管理方式落后，预算执行过程中有脱节现象，预算执行效果不佳，预算编制执行分析欠缺。比如，农村商业银行往往主观地根据上一年营业收入的经验值来制定本年的收入预算，经营计划指标与实际相脱节；按营业收入的一定比例等计划数而不是需求来制定费用预算，导致资金使用上的不平衡。

（二）财务风险管理不足。财务风险主要有财务支付风险、资金营运风险、投资风险、收益分配风险等。目前农村商业银行缺乏健全的财务风险管理模式，加大了其财务风险，不利于其业务的开展。而且，农村商业银行的信息通信设施落后，缺乏有效的信息交流平台，在财务风险管理中信息交流不畅，对财务活动的查看、分析与控制等财务监控也不足，财务风险管控方式和理念落后，缺乏创新，影响了财务风险的管控。

（三）财务管理信息化滞后。财务管理信息化有助于农村商业银行的制度创新和管理创新，有助于加强其财务资金管理、资产负债管理、成本管理等，解决财务信息失真的问题。而农村商业银行在财务管理信息化方面滞后，缺乏先进的财务管理信息系统，财务管理信息化功能单一，技术跟不上，交互性也差，沒有及时有效地进行会计信息披露，不能充分利用会计信息，不利于成本收益的实时监控和管理，难以实现信息资源的共享。

（四）财务人员的综合素质不高。据《中国银行业监督管理委员会2015年报》，截至2015年底，我国农村商业银行从业人员数为464055人，股份制商业银行的从业人员数为402432人，城市商业银行的从业人员数为370124人。从数量上看，与股份制商业银行、城市商业银行相比，农村商业银行的从业人员数更多。但从综合素质看，农村商业银行的财务人员等从业人员的道德素质、专业素养与专业技能等综合素质不高。究其原因，一方面，由于农村商业银行营业网点所处的地域及其发展平台等原因，高素质的财务人员不愿到其就业，农村商业银行也没有经济能力以高薪酬聘请高素质的财务人员。比如，据属于国家重点贫困县的陕西省宁强县的调查统计数据，2015年宁强县的农村商业银行，70%的从业人员的学历只是高中学历，其他30%从业人员的学历是本科或者专科学历。另一方面，农村商业银行对财务人员也缺乏系统全面的财务管理专业知识与技能培训。财务人员的综合素质不高，对财务风险管控的意识不强，造成其财务管理工作的有效性受影响，制约了农村商业银行的可持续发展。

二、优化农村商业银行财务管理的策略

（一）优化财务管理的方法和手段。具体可以从以下方面入手：

1.强化成本核算和管理。其一，优化成本认定和费用分摊，实现精细化管理。农村商业银行应对其人力、物资和信息成本进行整合，按照客户、部门、业务等不同类别分别进行成本认定，并且对成本认定对象划分为存款部门、贷款部门等业务部门和人事部门、后勤部门等非业务部门，进行全面准确的成本核算。并且，农村商业银行应根据收益和分摊相匹配的原则，对固定资产折旧费、业务宣传费等各种费用精确计算并分摊到相应的业务或者部门。其二，积极开展定额管理，做好费用定额工作。比如，农村商业银行应根据定额计算来确定某一时期的费用支出总额，对费用项目进行核算，对成本支出进行分析，分析成本指标的变动关系和变动原因，从而严格控制成本，并优化成本考核。

2.加强财务收支管理。其一，农村商业银行要控制固定资产、在建工程等非生息资产的比例，保持其适度性，提高资金运转效率。其二，农村商业银行要加强对现金等流动资金的控制以及对资金需求量、投资方向等资金来源和结构的控制。其三，农村商业银行要加强财务经营指标的考核，强化对财务收支审批和审查，以更有效地增收节支。其四，农村商业银行应采用利率定价、RAROC指标体系等强化财务支出的精细化管理。

3.加强财务预算管理。主要从以下方面入手。

（1）科学编制财务预算。其一，农村商业银行应按类别划分财务预算项目，并按类别制作财务预算编制计算表。其二，农村商业银行应将收支预算细分到各部门，即按照预算项目主管属性，将财务预算项目的编制、初审、执行效果分析等工作分配到预算项目所属的有关责任部门，责任部门负责所属预算项目等。其三，对不同类别的财务项目，农村商业银行应采取不同的预算比例和预算公式标准编制财务预算。

（2）对财务预算要按月度、季度、年度进行预测分析和按年度进行总结分析。农村商业银行要对财务预算进行的综合分析和总结，主要是分析财务预算的使用进度和使用情况，对预算编制计划与执行情况进行对比分析，分析问题和预算控制的难点，对财务预算的执行情况进行总结评价，制定出预算纠正偏差措施。

（3）加强全面预算管理，发挥其计划、控制以及激励功能。农村商业银行应加强从局部到整体的汇总预算和从整体到局部的分解预算，实现全方位、分层次的财务预算，并根据实际情况对预算及时调整偏差。

（4）做好对财务预算的审计工作。农村商业银行应通过年报审计、财务内控管理审计和专项审计等开展对财务预算的审计工作，提高审计的实效。比如，对财务预算的编制程序的合规性、编制方法的科学性、财务预算的执行情况等进行审计。

（5）做好对财务预算的监督控制，降低财务预算支付风险。农村商业银行应建立健全财务预算管理系统，对预算的执行情况进行及时有效的监督和改进；完善财务预算授权审批制度，明确财务预算授权审批的权限及各财务项目的审批额度；对财务预算项目的核算采取集中报账模式，统一财务预算列支的审核标准；对财务事项列支应加强事后监督。

（二）加强财务风险管理。其一，强化风险意识。农村商业银行的财务人员应增强风险意识，了解财务风险的种类和影响，遵循财务管理原则，遵守相关法律法规和行业规范，掌握分散风险的方法。其二，健全财务风险管理的规章制度。农村商业银行应根据实际情况，细化并不断完善包括财务风险识别、预防、控制、评估等环节的适合其发展的规章制度，制定风险防范措施。其三，重视降低资金流动性风险，加强对存贷比的评估分析，完善备付金管理。其四，建立健全财务风险防控系统。农村商业银行应优化对贷款风险的量化模型，加强内部控制，健全财务风险的预警、监测体系。其五，加强审计监督。农村商业银行应加强对成本预算、资金使用和管理等财务管理的审计监督，有效降低农村商业银行的财务风险。

（三）提高财务管理的信息化水平。农村商业银行应顺应信息化时代的潮流，运用大数据方法和工具，提高财务管理的信息化水平，提高财务管理的效率。其一，增加财务数据分析员、会计电算化信息管理员等信息化的财务岗位。其二，加强信息收集，强化信息披露，保护股东和储蓄者利益，健全财务管理信息交流平台，让采购、库存、分销、成本核算等环节的财务信息能够快捷高效地交流沟通，完善以财务资金管理为核心的财务信息管理系统，提高财务信息的时效性和准确性，便于更快捷、精准地开展财务管理工作，高效地进行财务分析和管理。其三，加强网络建设，购买或开发适合农村商业银行的财务与业务一体化的软件，实现其资金流、信息流、物流等数据的共享与集成统一。其四，加强数据库建设，结合财务管理需求设置并优化科学的财务管理数据模型，强化数据分析、反馈、智能决策支持和风险控制，健全信息化财务管理系统。比如，设置并优化财务预测分析模型，能核算出产品、资金、部门效益等的绩效评价分析模型等，增强信息决策功能；通过数据库构建信息代码库，分类别进行统计，有助于数据收集分析等。

（四）提高财务人员的综合素质。农村商业银行应提高财务人员的道德素质、专业素养与专业技能等综合素质，建设专业化的财务人员队伍，增强竞争力。其一，农村商业银行应引进具备财务管理专业知识和业务技能的高素质财务管理专业人才。其二，提高财务人员的道德素质。农村商业银行可以请有关专家对财务人员进行法律知识方面的教育，组织财务人员到警示教育基地参观，观看警示教育片，通过正面及反面教育提高财务人员的职业道德水平。其三，提高财务人员的专业素养与专业技能。农村商业银行应加强对财务人员财务管理专业知识和专业技能的培训，比如在系统内定期开展岗位培训，到高校进修，请财务管理专家来开办讲座，组织财务人员到别的银行机构进行交流学习等继续教育，引导财务人员的财务理念转向侧重价值与现金流量方面，提高其对财务风险的认识，更新其财会知识，提高其财务管理理论水平、管理能力及综合实践能力。其四，加强对财务人员的考核，定期对财务人员进行财务管理业务等综合考核，对于专业技能低、综合素质低的财务人员解聘或者进行相应处理，这有助于激发财务人员提高综合素质的动力。

【参考文献】

[1]于瑞凤.农村商业银行财务风险管理研究[J].中国商论，2016（7）

[2]解小平.优化农村商业银行财务预算管理工作之我见[J].现代经济信息，2016（5）

[3]卢莉琼.试论农村商业银行财务管理存在的主要问题[J].财经界（学术版），2015（9）

[4]殷树云.新财务制度下提高农村商业银行财务管理水平研究[J].管理观察，2016（35）

[5]薛彩霞.淺谈我国农村商业银行财务管理现状及策略[J].商，2015（3）

[6]章颖.财务精细化管理在农村商业银行的应用[J].商，2015（42）

[7]傅家斌.对农村商业银行财务精细化管理的思考[J].财经界（学术版），2015（19）

[8]常敏.农村商业银行财务管理优化研究[J].财经界（学术版），2015（11）

【作者简介】向雅菲，武汉大学经济与管理学院学生，研究方向：财务管理。

（责编 卢 雯）

作者：向雅菲

商业银行财务管理论文 篇3：

浅析我国农村商业银行财务管理问题及对策

摘 要：农村商业银行财务管理是组织农村商业银行财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。良好高效的财务管理能够全面提高农村商业银行经济效益，同时也是提升农村商业银行核心竞争力和管理水平的重要因素。但是，当前很多农村商业银行存在重信贷，轻财务管理的思想误区。因此，完善我国农村商业银行财务管理具有重要的现实意义。文章在分析加强我国农村商业银行财务管理的重要性基础上，深入探讨了当前农村商业银行财务管理现状和存在的问题，并针对性的提出了加强农村商业银行财务管理工作的对策措施。

关键词：农村商业银行;财务管理;巴塞尔资本协议

1 引言

巴塞尔新资本协议的最低资本要求，涵盖了信用风险、市场风险和操作风险，这三个风险点一直存在于农村商业银行财务管理工作实施当中。在其发展前进的过程中，农村商业银行容易片面的追求利润最大化，而忽视了自身财务管理系统存在的缺陷及短板。

2 农村商业银行财务管理现状和存在的问题

我国的农村商业银行经过多年发展已经取得了质的飞跃，但是与国有四大银行相比较，还是存在一定的差距。当前，农村商业银行柜面操作管理问题主要体现在以下几个方面：

1、财务管理制度体系不健全

农村商业银行是由以前的农村信用社通过多次改制组建而成，由于历史原因，农村商业银行财务管理体系发展缺乏张力与行动创新力。粗放式财务管理体系已经不能满足当今社会多元化高速发展的经济体制的需求，精细化的财务管理才是现行的“王道标准”。以“竭诚为广大客户全心全意服务”为中心理念的农村商业银行深知自己肩上的重担，但是在不断追求业务规模和利润最大化快速发展的同时，却极其容易忽略了自身存在的潜在风险和制度体系的管理。

2、预算管理体制不完善

农村商业银行的战略决策主要依据财务会计部（财务管理部）提供的财务预算报表，因此预算管理体系是农村商业银行发展战略方案中不可缺少的组成部分。农商行财务管理部门虽然在会计核算年度初会制定相关的年度财务预算计划表，但是分类不够精细，主要体现在年度各类费用分配与计划方面。如：当年全辖网点的水费、油费、餐饮招待费、住宿费等方面具体费用限额是多少，诸如此类。农商行的预算执行力度较差，监督考评体系不够完善。没有将财务管理工作中的预算工作提升到一个管理决策的高度，一套健全可行的财务预算体系，是能够将农商行更多富余的资金在金融市场中高效利用，并将企业价值最大化当作核心发展目标。

3、财务管理工作及其职能没有有效发挥

现在很多农村商业银行的财务管理工作重心局限于各类费用的记账报账、银行系统内的各项财务专项检查及会计达标考核、会计师事务所年终审计等方面。工作重心突出在“财务”两字，而忽略了“管理”两字。监督是对财务工作管理职能的有效督导与考核，财务管理不应该只是简单的记账理传票等工作，而应是对农村商业银行整个集团发展起到前瞻性作用与控制集中性作用，从而减少财务工作的分散性与轻视性作用。

4、财务管理工作人员技能有待提升

农村商业银行由于各种历史原因，现行在岗在编的财务管理人员大部分缺乏专业技术知识，没有经过专门的业务技能培训。财务管理会计知识更新速度较快，例如尤其近几年的税收改制，营业税改增值税对农村商业银行的总体税负和净利润的影响是巨大的。营业收入的降低，金融行业的竞争愈发激烈，财务管理工作人员的专业性更加突显重要与及急迫。

3 加强农村商业银行财务管理工作的对策措施

1、建立一套符合时效，体制完善的财务管理制度体系

随着社会主义市场经济体制的不断完善，居民生活消费水平的整体提高，电商网络渠道的不断衍生发展，大家的消费习惯也发生了潜移默化的改变。交易支付方式不再局限于现金，更多的是通过微信、支付宝等渠道去进行处理，交易方式灵活多样性。对于农村商业银行而言，我们能够掌握的储蓄客户资金一直处于一种波动状态。建立一套体制完善且时效性较高的财务管理制度体系，可以使农村商业银行对辖内所掌握的资金实行精细化管理，在整个资金的筹集、投放、使用、回笼及分配方面激活能动，将更多富余资金进行同业存单、债权、票据等业务，实现收益最大化。

2、重视预算工作，补充并加强财务预算体系管理

一套完整的财务预算工作包括三个部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。预算工作从制定计划到战略部署有效实施首先需要农村商业银行的领导全程重视与支持。执行财务预算管理的主要目标是加强对企业资金的管理与运用，为农商行筹措与规划资金用途并合理设置财务结构。全面预算可以使农商行内部的各项经营活动更加细致化，能够使农商行统筹管理的各个部门调动起工作积极性，能够促进各个部门的沟通与协调，使农商行保持全行总目标与部门目标的动态一致。保证农商行公平、公正的激励员工，提升绩效管理水平，加速实现农商行的战略目标农商行。农商行要充分认识到预算监督考评工作是保障预算执行效果的重要手段，应该在以前的薄弱环节补充并加强预算工作的建设。农村商业银行应该成立相应的集中采购委员会，负责一定金额以上的物品采购组织实施，主要工作包括预算采购计划、审批采购计划及采购方案、指导监督采购情况等。

3、加强财务管理工作内控制度及其工作职能

农村商业银行的财务管理工作如同银行柜面工作一样，在实际工作中存在一定的风险，应该建立并加强内控工作。内部风控可以分为事前、事中及事后。事前通过建立健全的财务管理体系及规章制度，要求财务工作人员在有章可循的操作中进行处理。尤其是对外报送核心财务数据时，事中的监督及辅导复核作用不容小觑，会计工作的监督及复核，可以及时发现事前工作中的错误，能够及时起到监督更改作用。事后的审计复查、考核评估可以评估考核财务管理的整体目标。会计工作的基本职能是核算与监督。尤其是现行“营改增”政策下，对财务工作的要求更加严格。纳税环节也是农村商业银行财务工作的一个重点及其难点，如何在合法合规的范围以内减少纳税成本，合理进行纳税筹划，也是财务管理工作的一项突破口。工作人员的认真仔细核算，对增值税政策的合理解读，业务处理熟练程度，都決定了财务管理工作的质量程度。

4、提高财务管理工作人员的整体水平

为提高农村商业银行财务管理水平，农商行应该采取积极有效措施。首先应该加强职业道德教育，提高农商行队伍的职业道德水平。爱岗敬业、作风正派是财务管理人员应具备的首要工作态度。其次应该加强业务培训，提高财务管理人员的业务能力和工作能力。加强管理力度，清理不符合岗位聘用标准的在岗财务人员。最后农商行应该组织开展定期轮岗制度，定期岗位轮换能够在一定程度上降低财务管理风险，另外严禁聘用编外人员为本行的财务工作人员，管理本行财务。业务技能与管理能力是财务管理人员应该具备的双项能力，人才的引进也是解决现行农商行财务人员技能薄弱环节的有效方法。提高财务管理工作人员的薪资水平，鼓励工作人员积极学习参与考证，对通过考级考证的财务管理工作人员给予一定程度的精神奖励与物质奖励，激励并促进现行工作人员从自身发展而言，提高财务技能。

4 结论

农村商业银行的持续发展是一项长期而艰巨的工作，财务管理部门处于发展战略中的“心脏”位置，从而任重而道远。需要从多角度多视野观察到自身在体系中的不足，借鉴别家商业银行财务管理的发展经验。农村商业银行应该充分根据其自身业务规模、性质、复杂程度、风险水平、组织架构及市场影响力，充分考虑压力测试结果，制定出一套适合自己发展的道路，并至少每两年对其现行财务管理体制体系进行一次测试及评估，必要时进行修订。

参考文献：

[1]陈海芹.我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策研究[J].财会学习，2019，（19）：80.

[2]孙华.浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018，（22）：141-142.

[3]陆跃.浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].纳税，2018，（33）：65-66.

作者：任晓莉