用友T3薪酬管理论文

关键词： 工资管理 用友 核算 会计

一、问题的提出目前实务处理中部分会计人员对用友畅捷通T3工资系统中的核算处理不太规范，比如对代扣代缴个人所得税计算标准存在误区，有的按应发合计计税、有的按实发合计计税，均不符合现行税法的规定。下面是小编精心推荐的《用友T3薪酬管理论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

用友T3薪酬管理论文 篇1：

用友畅捷通T3软件在会计实务中如何进行工资管理处理

摘要：工资核算系统是我国使用最早和最普及的会计电算化核算子系统，可用于各类企业、行政事业单位进行工资计算、发放、费用分摊和个人所得税核算等，可以有效提高工资核算的准确性。它的主要功能和处理方法非常重要。

关键词：工资管理系统；会计电算化

本文以一道题为例，分三部分详细介绍工资管理系统的期初数据（系统初始化）、日常业务处理、期末业务处理。其中，期初数据是系统初始化完成的操作结果；日常业务处理和期末业务处理中的任务导入是提出的问题，任务处理是操作步骤。本文引用的相关数据及人名均为虚构。

一、2014年1月份工资期初数据

二、日常业务处理

（一）任务导入

1.考勤情况：刘燕，请假2天；陈海亮，请假1天。

2.去年公司超额完成任务，经批准发放奖金如下。

（1）财务部、管理部和信息部：经理人员3000元，管理人员2200元。

（2）市场部：经理人员2800元，营销人员2000元。

3.按规定，职工个人工薪所得税的基数为3500元。

4.计算与汇总大华公司2014年1月份员工工资。

（二）任务处理

1.定位修改工资数据

（1）在“用友T3会计信息化软件”窗口中，单击“工资”，继而单击“业务处理”中的“工资变动”。

（2）打开“工资变动”窗口后，单击“过滤器”条目（位于“工资变动”窗口左上角），在其下拉列表框中单击“过滤设置”，打开“项目过滤”对话框，在“工资项目”列表框中选中“请假天数”，单击“>”，移动到“已选项目”列表框中，然后单击“确认”按钮，即可过滤出“请假天数”项目。

（3）在“工资变动已一览表”的“请假天数”项目中，输入刘燕的请假天数“2”天，陈海亮的请假天数“1”天。

2.成批替换工资数据

（1）在“用友T3会计信息化软件”窗口中，单击“工资”，继而单击“业务处理”中的“工资变动”。

（2）打开“工资变动”窗口后，单击“数据替换”按钮，将“工资项数据替换”对话框打开，然后单击“将工资项目”下拉列表，将“将工资项目”打开，选择“奖金”。

（3）将数字“3000”输入“替换成”文本框中。

（4）在替换条件框中，确定替换条件为“部门”、“<>”、“市场部”且“人员类别”、“=”、“经理人员”。

（5）单击“确认”按钮，一内容为“数据替换后将不可恢复，是否继续？”的提示框自动弹出，选择“是”按钮单击。

（6）对（1）～（3）步骤进行重复操作，继续成批替换其他工作数据。

3.计算与申报个人所得税

（1）单击“用友T3会计信息化软件”窗口中的“工资”，继而单击“业务处理”中的“扣缴所得税”，依据公司实际在打开“栏目选择”对话框后有效设置申报栏目。

（2）单击“确认”按钮。

（3）打开“个人所得税”窗口后单击“个人所得税”窗口中的“税率表”，“个人所得税申报表——税率表”对话框自动弹出，在“基数”中输入“3500”。

（4）单击“确认”按钮，系统弹出一提示框，内容为“是否重新计算个人所得税？”，单击“是”按钮，系统将对新的个人所得税扣缴申报表自动计算生成。

（5）单击“退出”按钮。

4.工资数据计算与汇总

（1）单击“用友T3会计信息化软件”窗口中的“工资”，继而单击“业务处理”中的“工资变动”。

（2）进入“工资变动”窗口后单击“工资变动”窗口中的“重新计算”按钮，计算出相关工资数据。

（3）单击“汇总”按钮。结果如图1所示。

（4）汇总完毕后，单击“退出”按钮，退出“工资变动”窗口。

三、月末处理

（一）任务导入

1.根据表中给出的资料，为大华公司定义工资费用分配的转账分录

2.“工资分摊”构成设置中的项目以工资表中的“应发合计”为准。

3.进行工资分摊时要设置到明细工资项目。

（二）任务处理

1.设置计提费用类型和计提基数

（1）在“用友T3会计信息化软件”窗口中，单击“工资”，继而单击“业务处理”中的“工资分摊”，对话框弹出后单击“工资分摊设置”按钮，选择“增加”。

（2）打开“分摊计提比例设置”对话框后将“应付职工薪酬——工资”输入其中的“计提类型名称”文本框中，然后将“100%”设置为“分摊计提比例设置”。

（3）打开“分摊构成设置”对话框后将相应的会计科目从“分摊构成设置”对话框中分别选择出来，这些会计科目一一对应分摊构成的各个项目。

（4）单击“完成”按钮。

（5）重复以上步骤，继续分摊设置社会保险费。

（6）单击“返回”按钮，向“工资分摊”对话框返回。

2.生成凭证

（1）在“用友T3会计信息化软件”窗口中，单击“工资”，继而单击“业务处理”中的“工资分摊”。

（2）打开“工资分摊对话框”后在需要计提费用的类型前的复选框打上“√”标记，将需要计提费用的部门从“选择核算部门”框中单击选择出来，然后单击将“明细到工资项目”复选框选中。

（3）单击“确定”按钮。

（4）打开“应付职工薪酬——工资一览表”窗口后，单击“制单”按钮，系统自动生成应付工资分摊的转账凭证，将“转账凭证”从“凭证类别”中选择出来，单击“保存”按钮，有红色“已生成”字样出现在凭证左上角时系统将向总账系统自动传递该凭证，如图2所示。

（5）单击“退出“按钮，向“应付职工薪酬——工资一览表”窗口返回。

（6）单击“应付职工薪酬——工资一览表”窗口中的“类型”栏的下三角按钮，选择“计提社会保险费”，重复（4）操作，直到全部凭证生成完毕。

（7）当出现“无可制单数据”，如图4。

单击“开始”，选择 “Microsoft SQL server”，单击“查询分析器”，选中复选框“连接到SQL Server Windows 身份验证（W），在“查询—user.master.user＼administrator—无标题1”中输入如下命令

use UFDATA_788_2014

select * from WA_GZFT

delete from WA_GZFT

（8）单击“查询”，选择“执行”。

在畅捷通T3中，工资管理系统的处理很重要，以上是我根据教学经验总结的有效、简单的操作。

参考文献：

[1]汪刚等.会计信息化实用教程（用友T3会计信息化专版）[M].清华大学出版社，2009.

[2]孙莲香等.财务业务一体化应用教程[M].南京大学出版社，2007.

（作者单位：沧州市献县职教中心）

作者：孟华智

用友T3薪酬管理论文 篇2：

工资核算在用友软件中的操作解析

一、问题的提出

目前实务处理中部分会计人员对用友畅捷通T3工资系统中的核算处理不太规范，比如对代扣代缴个人所得税计算标准存在误区，有的按应发合计计税、有的按实发合计计税，均不符合现行税法的规定。大部分用友软件教材在讲述工资分摊设置时只讨论工资分配等常规内容，未涉及工资发放、代扣款项、“五险一金”缴纳等，只是将这些业务的账务处理在总账系统编制凭证，没有充分发挥工资管理系统的强大功能。虽然也有学者讨论了工资管理中“五险一金”的核算，但是在设置明细科目时过于简单且笼统，未细分为社会保险费和住房公积金进行明细核算。

本文以用友畅捷通T3教育专版10.8 Plus为例，从工资计算、工资分配、“五险一金”计提、工会及职工教育经费计提、工资发放并代扣款项、“五险一金”缴纳等方面，详细讨论工资项目设置及计算公式定义、工资分摊设置、凭证生成等的具体操作，目的在于规范工资核算的账务处理，以减轻会计实务中工资核算操作的工作量，从而简化处理流程。

二、案例基本情况

假设扬州市一家工业企业拥有职工12人，设置办公室、财务部、销售部、生产车间等四个部门，生产A、B两种产品，其2015年4月份职工薪酬情况见表1。其中请假扣款按天计算，每天扣“基本工资/30”，个人所得税按现行税法计算，即以应付工资扣除三险一金后为计税工资，按七级超额累进税率计算应纳税额，目前扬州市规定企业负担的“五险一金”比例为养老保险20%、医疗保险和大病医疗救助保险分别为8%和1%、失业保险1.5%、工伤保险1%、生育保险1%、住房公积金10%；个人负担的三险一金比例为养老保险8%、医疗保险和大病医疗救助保险分别为2%和3元/月、失业保险0.5%、住房公积金10%。工会经费及职工教育经费计提比例分别为2%和2.5%。企业每月末进行工资分配、“五险一金”计提、工会及职工教育经费计提，下月初进行工资发放并代扣款项、缴纳“五险一金”及个人所得税。

三、科目设置及账务处理

会计实务中企业核算职工薪酬时应设置“应付职工薪酬”一级科目，下设“工资”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”等二级科目，“社会保险费”二级科目下设“养老保险”“医疗保险”“失业保险”“工伤保险”“生育保险”等三级科目，一般分以下步骤进行核算。

（一）进行工资分配。月末企业应根据“工资表”中的“应发合计”金额进行工资分配，并编制会计凭证：借记“生产成本”“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬（工资）”科目。

（二）计提企业负担的“五险一金”。工资分配完成后，企业应根据“工资表”中的“应发合计”金额，按照企业负担的“五险一金”计提标准，计算并编制会计凭证：借记“生产成本”“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬（社会保险费）”“应付职工薪酬（住房公积金）”科目。

（三）计提企业负担的工会经费及职工教育经费。企业应根据“工资表”中的“应发合计”金额，按照企业计提标准，计算工会经费及职工教育经费并编制会计凭证：借记“生产成本”“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬（工会经费）”“应付职工薪酬（职工教育经费）”科目。

（四）发放工资，并代扣个人所得税及个人负担的“三险一金”。企业应将职工个人需要负担的“三险一金”和个人所得税从“应发合计”中扣除，其余部分发放给职工。实际发放工资时应根据“工资表”中的“计税工资”计算个人所得税，按照“应付工资”及个人负担的三险一金比例计算扣除社会保险费和住房公积金，编制会计凭证：借记“应付职工薪酬（工资）”科目，贷记“银行存款”“其他应付款（社会保险费）”“其他应付款（住房公积金）”“应交税费（应交个人所得税）”科目。

（五）缴纳“五险一金”及个人所得税。最后，汇总企业负担的“五险一金”和个人负担的“三险一金”及个人所得税后一并代缴，编制会计凭证：借记“应付职工薪酬（社会保险费）”“应付职工薪酬（住房公积金）”“其他应付款（社会保险费）”“其他应付款（住房公积金）”“应交税费（应交个人所得税）”科目，贷记“银行存款”科目。

四、用友T3工资模块中的账务处理

（一）基础设置模块设置会计科目。根据会计核算具体要求设置相关会计科目，见表2。

（二）工资管理模块进行工资项目设置。为了便于工资分摊设置，可以将工资项目设置详细一点，本案例设置为：基本工资、岗位津贴、奖金、请假天数、请假扣款、应发合计、个人养老、个人医疗、个人失业、个人公积金、计税工资、代扣税、实发合计、企业养老、企业医疗、企业失业、企业工伤、企业生育、企业公积金、工会经费、职工教育经费，同时根据企业执行的会计政策和各工资项目间的关系进行计算公式定义，该部分具体信息见表3。

需要说明的是，工资项目属性中的“增减项”在用友以前的版本中是用来定义系统预置的三个工资项目的，分别是应发合计、扣款合计、实发合计，即工资项目中设置为“增项”的全部归入应发合计公式中，“减项”的全部归入扣款合计公式中，实发合计自动设为公式“应发合计-扣款合计”，而用友T3教育专版10.8 Plus则做了改进，所有计算公式均由用户自行定义，此时“增减项”的设置已经不再有意义，只是标识一下。

（三）工资分配设置。用友软件中的重要内容是“工资分摊”设置，这项初始工作设置正确后，以后各月都可以根据当月工资数据自动生成相应会计凭证，并传递到总账系统，而不再需要用户做大量复杂、重复的工作，从而极大地减轻用户的工作量。

1.工资分配。操作“工资→业务处理→工资分摊”，在“工资分摊设置”中增加“工资分配”计提类型，计提比例为100%，进入“分摊构成设置”界面，根据人员类别和部门名称将企业职工划分为五类，即办公室和财务部的管理人员、销售部的销售人员、生产车间的管理人员、生产车间的A生产人员、生产车间的B生产人员，工资项目选择“应发合计”，凭证借记“管理费用——工资”“销售费用——工资”“制造费用——工资”“生产成本——直接人工（A产品）”“生产成本——直接人工（B产品）”科目，贷记“应付职工薪酬——工资”科目，如图1所示。

2.企业负担“五险一金”计提。操作“工资→业务处理→工资分摊”，在“工资分摊设置”中增加“五险一金计提”计提类型，计提比例为100%，进入“分摊构成设置”界面，仍然将企业职工划分为五类，以计提养老保险为例，工资项目选择“企业养老”，凭证借记“管理费用——社会保险费”“销售费用——社会保险费”“制造费用——社会保险费”“生产成本——直接人工（A产品）”“生产成本——直接人工（B产品）”科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费（养老保险）”科目。同样操作，再依次增加并设置“五险一金”的其他项目，在此不再赘述，如图2所示。

3.工会及职教经费计提。操作“工资→业务处理→工资分摊”，在“工资分摊设置”中增加“工会及职教经费计提”计提类型，计提比例为100%，进入“分摊构成设置”界面，仍然将企业职工划分为五类，先设置工会经费计提，工资项目选择“工会经费”，凭证借记“管理费用——工会经费”“销售费用——工会经费”“制造费用——工会经费”“生产成本——直接人工（A产品）”“生产成本——直接人工（B产品）”科目，贷记“应付职工薪酬——工会经费”科目。同样操作，再设置职工教育经费的计提，如图3所示。

4.发放工资并代扣款。操作“工资→业务处理→工资分摊”，在“工资分摊设置”中增加“发放工资并代扣款”计提类型，计提比例为100%，进入“分摊构成设置”界面，根据人员类别和部门名称将企业职工划分为四类，即办公室和财务部及生产车间的管理人员、销售部的销售人员、生产车间的A生产人员、生产车间的B生产人员，先以发放工资为例，工资项目选择“实发合计”，凭证借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”科目；再以代扣个人养老保险为例，工资项目选择“个人养老”，凭证借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“其他应付款——社会保险费（养老保险）”科目。同样操作，再依次设置代扣医疗保险、失业保险、住房公积金和个人所得税，如图4所示。

5.缴纳“五险一金”及个税。操作“工资→业务处理→工资分摊”，在“工资分摊设置”中增加“交纳五险一金及个税”计提类型，计提比例为100%，进入“分摊构成设置”界面，将企业职工划分为四种类型，以交纳企业负担的养老保险为例，工资项目选择“企业养老”，凭证借记“应付职工薪酬——社会保险费（养老保险）”科目，贷记“银行存款”科目。同样操作，再依次设置交纳企业负担的其他“五险一金”和个人负担的“三险一金”及个人所得税，如图5所示。

（四）生成凭证。按照表1录入该企业2015年4月份工资数据，操作“工资→业务处理→工资变动”，先录入“基本工资”“岗位工资”“奖金”“请假天数”等需由用户自行录入的数据，后单击“保存”按钮计算出有计算公式定义的工资项目。需要说明的是此时计算出的“代扣税”项目是错误的，它是按照系统默认的对应工资项目“实发合计”计算的，不符合相关规定，应该汇总退出后再操作“工资→业务处理→扣缴所得税”，将对应工资项目的默认值修改为“计税工资”，确认后重新计算，以保证所有工资项目运算正确。

操作“工资→业务处理→工资分摊”，进入凭证生成向导，依次选择“工资分配”“五险一金计提”“工会及职教经费计提”三个计提类型，勾选全部核算部门，按分配到部门、明细到工资项目、合并科目相同辅助项相同的分录，生成2015年4月份的三张凭证。

参考文献：

1.郭洪辉.基于用友畅捷通T3工资管理系统年终奖金的处理[J].中国总会计师，2014，（6）.

2.孟华智.用友畅捷通T3软件在会计实务中如何进行工资管理处理[J].中国集体经济，2014，（7）.

3.陈欢欢.用友ERP-U8.72薪资管理的常见问题[J].财会月刊，2014，（5）.

4.孙莲香.财务业务一体化技能实训教程[M].北京：清华大学出版社，2012.

作者：刘根

用友T3薪酬管理论文 篇3：

用友软件中存货异动业务的处理研究

摘要：用友畅捷通T3财务软件在财务业务一体化方面提供了强大的核算功能，用户可以利用该软件处理企业日常发生的大量经济业务，但对于企业经营活动中出现的部分特殊经济业务，就需要在用友软件提供的标准操作流程基础上作适当变通，从而顺利地对该类业务进行处理。本文以工业企业为例，针对企业发生的部分存货异动特殊业务以及采购退出和销售退回业务进行分析，同时提出解决该类问题的方案。

关键词：畅捷通T3 存货异动业务 采购退出 销售退回 解决方案

一、企业购进材料改变用途

一般工业企业为了生产经营活动需要，首先必须进行材料采购，然后开展产品生产过程，最后通过产品销售获取利润，从而实现企业价值。用友软件中的正常处理流程为：先填制生产加工单，然后生成材料出库单，记账后再通过核算模块下的月末处理，进行成本计算，最后完成单据制单，借记“生产成本”等科目，贷记“原材料”科目。但是企业对于购进的原材料，除了正常的产品生产所需之外，也可能会有少部分改变用途，包括：

（一）在建工程领用。企业在建工程领用原材料，首先在库存模块填制材料出库单，出库类别为“在建工程领用”，填入领用数量，然后审核并记账，最后通过购销单据制单（若采用全月平均法，则在月末进行“月末处理”后制单），借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目。如果在建工程为房屋建筑物等不动产项目，按照相关会计制度要求，还要将领用原材料应该负担的进项税额转出，此时应当在总账系统中制单，借记“在建工程”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。也可以计算出进项税额转出的金额，计入原材料成本，在购销单据制单生成凭证前修改相应金额，在制单后通过“插分”完成凭证填制，凭证合并，借记“在建工程”科目，贷记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

（二）福利部门领用或用于非货币性福利发放。企业食堂等福利部门领用原材料或作为非货币性福利将材料发放给职工个人，材料出库单填制与在建工程领用操作相同，会计制单时稍有不同。

第一种情况，根据材料出库单制单，修改相应数字后合并填制凭证，借记“应付职工薪酬——福利费”科目，贷记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。同时在总账系统按原材料成本和负担的进项税合并进行转账制单，全额计入期间损益，借记“管理费用”科目；贷记“应付职工薪酬——福利费”科目。

第二种情况，根据材料出库单制单，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。同时在总账系统按原材料成本和负担的进项税合并，在各项成本间进行分配，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等科目；贷记“应付职工薪酬——福利费”科目。

（三）对外投资转出。企业将生产用原材料对外投资，按照会计要求应当作为视同销售处理，其操作流程为：首先在销售模块填制销售专用发票，销售类型为对外投资，保存后虚拟现结（存货对外投资并不产生应收款项，此时现结，是为了在制单时借方使用“长期股权投资”，不再通过“应收账款”）；然后在库存模块生成销售出库单并审核，接着在核算模块进行正常单据记账；最后在客户往来现结制单，借记“长期股权投资”科目，贷记“其他业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。同时进行销售成本结转，通过购销单据制单，借记“其他业务成本”科目，贷记“原材料”科目。

（四）销售材料。企业对于多余材料或暂时闲置不用的原材料，为了提高资金使用效率，可以将该部分材料对外进行销售，这种情况与对外投资转出材料处理类似。

二、企业非销售发出产品

企业的销售过程主要任务就是将生产出来的合格产品销售出去，取得销售收入，使企业的生产耗费得到补偿，借以维持正常的生产经营活动。用友软件中提供的正常处理流程为：先在销售模块填制销售专用发票，在核算模块中进行制单，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，然后在库存模块生成销售出库单，再正常单据记账，最后结转产品销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。但是企业由于种种原因，也可能耗用部分产成品，包括：

（一）在建工程耗用。企业将自产产品用于在建工程，会计核算不作为销售处理，但税法要求按照视同销售计算销项税额。软件中的操作流程为：首先在库存模块填制其他出库单，出库类别为“在建工程领用”，填入领用数量，然后审核并记账，最后通过购销单据制单（若采用全月平均法，则在月末进行“月末处理”后制单），借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目。然后在总账系统按产品公允价值计算出销项税额，填制凭证，借记“在建工程”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

（二）福利部门耗用或用于发放职工福利。企业将自产产品用于食堂等福利部门，或作为非货币性福利发放给职工个人消费，会计制度均作为视同销售处理，具体操作流程为：首先在销售模块填制销售专用发票，保存后虚拟现结；然后在库存模块生成销售出库单并审核，接着核算并正常单据记账；最后进行制单相关操作即可。两种方式下填制的会计凭证稍有不同。

第一种情况，根据客户往来现结制单，借记“应付职工薪酬——福利费”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，购销单据制单，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。同时在总账系统进行转账制单，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬——福利费”科目。

第二种情况，根据客户往来现结制单，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，购销单据制单，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。同时在总账系统进行费用分配制单，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。

（三）产品抵债。企业欠供应商款项，将产品发出用于抵偿债务。此类业务的处理流程为：首先在基础设置中将该供应商设为客户档案。接着在销售模块增加销售专用发票，库存模块生成销售出库单并审核和记账。然后在销售模块中客户往来进行应收冲应付操作，将供应商的应付款与客户的应收款对冲。最后进行制单操作，分别是客户往来发票制单，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，客户往来转账制单，借记“应付账款”科目，贷记“应收账款”科目。

三、采购退出或折让

企业采购生产所需原材料，一般的操作流程为：先在采购系统填制采购专用发票，流转生成采购入库单，再进行采购结算，采购入库单审核和记账，最后进行购销单据制单，借记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目。如果企业在领用原材料时，发现所购原材料有质量问题，则需要与供应商交涉，可能会发生退货或折让等情况。

（一）采购退出。企业对所采购的原材料因质量问题要求退货时，一般的操作流程为：先联系供应商开来红字专用发票并录入系统，再填制红字采购入库单，进行采购结算，接着采购入库单审核和记账，最后进行购销单据制单，填制红字凭证，借记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目。如果当初货款未付，此时还要在供应商往来中进行红票对冲操作，不需要填制凭证。

（二）采购折让。企业对所采购的原材料因质量有瑕疵，但不影响使用，可以与供应商协商给予一定折让，如供应商同意，则操作流程为：先根据供应商开来的红字专用发票录入系统（数量与原发票数量相同，金额为负数的折让金额），再填制红字采购入库单（数量与原采购入库单相同），进行采购结算，接着采购入库单审核和记账，最后进行购销单据制单，填制红字凭证，借记“原材料”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目，此时通过红字凭证调整原入账的材料采购成本。

四、销售退回或折让

企业销售产品，一般的操作流程为：先在销售系统填制销售专用发票，在库存系统生成销售出库单并审核，然后在核算模块记账和制单，先客户往来制单，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，再购销单据制单，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。如果客户发现企业所售出的产品有质量问题，则可能会发生退货或折让等情况。

（一）销售退回。企业对所销售的产品因质量问题客户要求退货时，一般的操作流程为：先在销售模块开出红字销售专用发票，在库存模块生成红字销售出库单并审核，接着在核算模块记账，最后发票制单，填制红字凭证，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。购销单据制单，也是红字凭证，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。

（二）销售折让。企业对所销售的产品因质量问题客户要求退货时，可能先行协商，如果客户要求给予折让，则一般的操作流程为：企业为了便于对销售折让进行统计分析，可以在存货档案中增加“折让”（计量单位为元，税率17%，属性为劳务费用），销售部门开出红字专用发票录入系统（存货名称为折让，金额为负数的折让），因为折让并没有实物流转，故不需要生成红字销售出库单，接着进行购销单据制单，填制红字凭证，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。如果当初货款未收，则还要在客户往来中进行红票对冲操作，不需要填制凭证。S

参考文献：

1.顿卉.畅捷通T3财务软件在财务处理中的应用[J].商场现代化，2013，（7）.

2.孙莲香.财务业务一体化应用教程（用友通标准版10.0）[M].南京：南京大学出版社，2007.

作者：刘根