产业组织结构调整与中小企业税收政策研究

1 引言

近年来, 中小企业已经成为拉动全国经济的新增长点, 在工商注册的中小企业有着庞大数量, 占全部注册企业总数的99%。中小企业在缓解就业压力方面, 提供城镇就业机会达到了近75%, 大大地稳定了社会基础力量。另外, 中小企业在出口方面所占总额达到60%, 体现了它在国民经济中占有十分重要的地位。大力地扶持中小企业健康发展有着对我国社会经济发展举足轻重的作用, 所以产业组织结构调整对中小企业税收政策做改进, 是关乎我国国民经济长期发展的重要保证。

2 产业组织结构调整与中小企业的发展关系

目前我国处于产业改革和升级调整的非常时期, 这对于促进我国国民经济可持续稳定发展、解决我国经济问题有着重要的意义。在经济全球化的世界, 与各国合作, 相互协作发展, 强强联手与各国企业相互结合, 对中小企业发展国家经济占有重要地位。因为中小企业的经营方式多样化和成本低廉, 转移方式便捷可以顺应万变的市场以及消费者的要求, 表现出良好的发展前景, 在世界各国的经济发展中, 中小企业是重要的经济支柱, 重要的国民经济推动力。但由于我国中小企业受到外界许多因素的影响, 为了进一步促进中小企业在国民经济中的重要地位, 在当前产业组织结构调整中要正确处理大型企业与中小企业的关系。企业是有边界的, 并不是越大越好, 市场集中度也并不一定是越高越好。过大的企业, 市场集中度过高的结构都有可能反而引起产业经济效益的下降。所以, 我国必须要有合理的分布企业群, 才能确保自身的经济平衡。要让大型企业和中小企业之间相互并存、合理利用。国家应该为中小企业发展提供保护措施政策, 包括税收政策, 可以进一步提高中小企业的素质和竞争力, 培养中小企业的创新技术能力, 实现中小企业协调发展。

3 国外税收对中小企业的税收政策参考

中小企业在国民经济中的地位居高不下, 世界各国都在极力采取一系列有效措施去扶持和鼓励中小企业的稳定发展, 创造一个公平的环境。不管是在我国还是在其他国家, 中小企业都是政府所扶持的重要企业之一, 它能够促进各国之间的发展。比如各国为了明确中小企业的地位, 保障中小企业的合法权益, 为中小企业的发展创造一个良好的外部法制环境, 大都通过立法形式来确定政府对中小企业的税收扶持, 将政策提高到法律层次并系统化。同时各国为了保障中小企业获得充足的开业资金和流动资金, 解决其筹资困难, 纷纷对中小企业的资金扶持作为税收政策的主要目标。分类实行税收优惠政策, 各国对中小企业的税收政策并非一视同仁的, 主要针对技术创新的中小企业、出口企业和对国民经济有着明显发展前景的企业进行加重扶持, 同时增强中小企业的国际竞争能力。因为税收政策和中小企业的发展有着紧密联系, 所以各国政府对中小企业的税收进行调节和实施政策倾斜保护政策。

4 我国当前中小企业税收管理政策存在的问题

目前我国中小企业税收管理政策存在的问题:首先, 企业流动性大, 由于中小企业所涉及的方面广, 经营的方式多样化, 往往实际经营情况不能够及时的反馈到有关管理部门, 造成了税收管理的欠税、避税、逃税、漏税等一系列现象。一些中小企业因为走法律漏洞用一些非法手段去获得利益, 造成了一些虚假的税收。其次, 中小企业真实收入难以核算, 由于收款方式多数是现金结算, 因不开发票可享受折价, 造成部分消费者放弃索要发票, 导致税务方面很难核实企业的真实收入情况。最后, 因为税收管理力度不强, 在人力资源方面浪费严重, 导致单位征税成本较高, 工作效率低下。以及对纳税人的经营跟踪不够及时, 不能及时掌握纳税人的真实经营状况, 很多情况都不了解, 监督不到位, 所以在税收方面陷入被动状态。例如, 我国社会税费多, 负担较重, 税费种类之多, 收税和收费的部门之广, 大大加重了缴纳人的经济负担和精神负担。主要表现为依托政府强制力量的各种税外收费, 乱摊派、乱集资。地方财政靠增设名目繁多的收费来解决自身经费不足的问题。长期这样的情况导致加重企业的负担, 让个别个体私营企业不堪重负, 影响到经营发展。所以, 整治中小企业的税收政策问题是当下应着重重视的事情。

5 结语

综上所述, 产业结构调整对中小企业的税收起着有利作用, 对国民经济乃至跟全球经济发展都有着息息相关的联系。在当下我国经济正处于高速运转的发展阶段, 中小企业作为国民经济其中一个重要的组成部分。但在现实中因为中小企业的各种不公平的待遇、一些制约因素而造成部分中小企业出现泡沫经济的现象, 不正当的竞争行为也让中小企业压力重重。当下我国应针对中小企业发展的税收政策进行产业结构调整从而得出一套有效的施行方针。我国当下发展趋势应大力扶持中小企业发展, 政府政策的措施要覆盖方方面面, 不容有人从中钻法律漏洞, 获得非法利益。税收是政府控制宏观经济的重要手段, 要积极保障中小企业的平衡发展, 给中小企业提供一个安全有保障的健康环境。

摘要：随着我国对中小企业体制的不断改革和推进发展, 中小企业对国家的经济推动起着不可忽视的推动力。中小企业在国民经济中有着非常重要的作用, 中小企业是推动国民经济发展和构造市场经济的主体, 特别是它能够促进经济的稳定发展和缓解就业问题。在实现科教兴国之路、优化经济结构方面发挥的作用不可小视。同时, 中小企业因活跃的经济, 可以减弱资本垄断, 提升消费者的权益, 促进各企业之间的经济发展, 起到稳定社会经济的作用, 让整个国家的大中小企业都得到协调发展, 相互扶持, 共创经济体。正确地引导中小企业的改革, 扶持各类中小企业的顺利发展, 是当前刻不容缓的战略方针。本文围绕如何推动产业组织结构调整与中小企业税收政策问题进行探讨, 以便解决中小企业存在的问题, 保证中小企业的健康发展。

关键词：国民经济,中小企业,税收管理政策