企业风险评估与风险管理论文

关键词： 管理机制 风险 企业 控制

[摘要]目前，我国绝大数公司在内部控制体制上存在很多问题，若不能解决这些问题，将对公司的长久发展产生限制作用，不利于其发展。企业内部控制的风险管理机制包括财务风险管理机制以及运行风险管理机制等等。其中企业内部的财务风险管理又分为管理控制和会计控制两方面。企业内部的风险管理主要是通过财务部门的会计控制来实现的。下面是小编精心推荐的《企业风险评估与风险管理论文(精选3篇)》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

企业风险评估与风险管理论文 篇1：

关于企业内部控制的风险管理机制探讨

摘要：随着我国经济的快速发展，市场竞争越来越激烈，企业内部控制的风险管理机制在企业管理过程中变得尤为重要，然而，现阶段我国部分企业在内部控制的风险管理机制方面还存在一些问题，影响了企业的发展。本文就这些问题以及解决这些问题的相关策略进行深刻的探讨，旨在为我国企业的发展提供一些帮助。

关键词：内部控制 风险管理 管理机制

基于经济全球化的影响，我国企业面临着许多挑战，企业内部控制的风险管理机制不完善，企业缺乏风险管理意识等，都暴露出企业内部控制的风险管理的不足之处。探讨企业内部控制的风险管理机制，可以降低企业的风险，从而降低企业的损失，对企业的发展具有重大意义。

一、企业内部控制和风险管理之间的联系

目前，根据世界各国对内部控制以及风险管理的研究情况来看，二者有相互融合趋势，并且在二者进行有效结合之后取得了比较好的效果，为二者在企业中的发展提供了一个正确的方向。在企业管理过程中，运用内部控制以及风险管理机制时不难发现，它们虽然在表现形式上有一些差异，但从实质上来说，二者还存在很多相似的地方，正因为如此，它们才可以有效地进行结合，并且取得较好的效果。

企业的内部控制就是针对企业在经营过程中出现的一些问题，制定出科学合理的解决措施，降低企业的潜在风险，减少企业的经济损失。就其实质来说，内部控制机制以及相关管理决策的主要参考依据就是企业所面临的风险，由此可见，企业的内部控制与风险管理机制有着密不可分的联系。企业在管理过程当中，由于受到市场环境、价格、供求关系等众多因素影响，难免会存在一些风险，如果企业要想提高自己在市场中的地位，降低企业的损失，就要尽自己最大的努力去预防这些风险。而对于企业而言，规避风险最有效的途径就是内部控制，它可以根据企业自身的实际发展情况对企业的各个环节进行管控，可以合理地分析和判断企业所面临的风险，并根据这些风险制定出科学合理的预防措施，最大限度地预防风险的发生，或者是有效地控制风险所带来的影响。相对于内部控制机制，风险管理机制涉及的范围更广，它不仅涵盖内部控制机制的全部功能，还在它的基础上额外增添了几个相关控制指标，把内部控制工作具体化，让相关工作人员可以清楚地了解企业的经营情况，提高各部门的工作效率。目前，企业的风险管理机制大体上涉及到八个要素，包括风险的研究对策、风险目标的设定、风险事件的识别、风险过程的监督、风险控制的相关活动、风险信息的及时共享、风险的合理评估和对风险环境的控制。

通常来讲，内部控制与风险管理虽然在表现形式以及架构设计方面有一些差异，但在实质方面并没有太大的差别。目前，二者有效融合的趋势为企业在管理过程中提供了一种更为合理的内部控制方法。

二、风险管理机制所出现的一些问题

（一）缺少完整的企业内部控制监督体系

企业的快速发展离不开内部控制体系的监督与约束，但是目前我国有很多企业缺少完整的内部控制监督体系，一些企业虽然在这方面建立了相关的规章制度，但这些规章制度过于形式化，出现“治标不治本”的现象，导致它们不能够在内部控制过程中充分发挥作用，以致相关工作人员不能对企业内部控制进行有效的监督。此外，有些企业只注重可以为企业带来直接效益的模块，比如说销售、客户关系维护等，而忽略了对企业内部控制监督体系的建设，更没有成立相关的审计及监管部门，一旦企业出现事故，很可能会让企业出现亏损的现象，严重影响企业的发展。

（二）企业缺少对风险管理的认识

随着经济全球化时代的到来，我国企业受到了很多因素的冲击和影响，增加了企业的经营和管理风险。但是我国的多数企业对风险管理的认识程度还比较低，企业不是十分明白内部控制与风险管理之间的内在联系以及二者在企业管理中的重要性，导致企业只在财务方面进行风险管理，同时企业也不清楚自己所处的时代环境，在企业发展过程当中，存有一些投机心理，很多企业出现亏损的现象，归根结底是因为企业缺少对风险管理的认识，不能及时制定相关预防风险的措施，从而不能高效地规避企业的潜在风险。

（三）企业的风险管理机制不健全

我国企业在内部控制的风险管理机制中一个主要问题就是企业的风险管理机制不健全。健全的风险管理机制能够让企业减小经济全球化给企业带来的影响，根据我国企业的风险管理情况可知，企业所要面临的经济风险呈现多种多样化，相应的风险管理机制也日益复杂。企业相关工作人员对风险管理的重视程度较低，相关工作人员不对管理机制进行改革和完善，制约了企业的发展。另外，我国的大多数企业缺少相应的风险管理部门以及相关管理人才，不能对风险管理工作进行及时合理的监督及评价。例如金融行业中的一些产品，如果不对其进行风险评估和管理，企业就有可能面临亏损的风险。

三、完善风险管理机制的相关策略

（一）完善企业内部控制体系

完整的企业内部控制监督体系在企业制定预防风险决策方面具有重要作用，企业应该确保自身内部结构的独立性。通常来讲，企业要根据社会经济的发展不断调整自己的内部管理结构，其中包含各个部门以及有关的规章制度，提高各部门的工作效率，为企业规避风险奠定良好的基础。与此同时，企业也应该建立相关的法律环境，让内部控制的风险管理機制有法可依。对于规模比较大的企业来说，也可以配备相关的法律人员或聘请一些资质比较高的法律顾问，必要时可以为企业在风险管理过程中提供法律支持。

（二）加强企业对风险管理的意识，完善企业文化

为了规避企业的潜在风险，减少企业不必要的经济损失，企业领导者要提高对风险管理的认识，增加对它们的重视程度。第一，企业在重视财务风险预防的同时，也要注重自身在经营过程中存在的一些潜在风险，这才是企业进行风险管理的关键所在。要想做到这一点，企业的相关领导就需要起到表率作用，可以运用先进的科学技术进行风险管理知识的学习，比如通过讲座、媒体、座谈会等方式提高风险预防的意识，也可以通过借鉴国内外优秀企业的内部控制的风险管理机制，对其进行总结和归纳，探索出一个适合自己企业发展的风险管理机制。第二，领导在加强风险管理意识的同时，也要完善企业自身文化，企业文化是企业发展的灵魂，优秀的企业文化不仅可以激发工作人员的工作激情，还可以促进企业人才的培养以及提高各部门的工作效率。企业文化也是企业的发展精神，良好的企业文化可以吸引一些有志之士，从而促进企业人才的引进，壮大企业管理队伍。

（三）健全企业内部控制的风险管理机制

健全企业内部控制的风险管理机制不仅可以为相关管理人员在工作中提供参考依据，提高他们的工作效率以及风险管理能力，还可以使企业更快地融入到市场环境当中，促使企业稳定发展。由此可见，企业在进行内部控制的风险管理时，不仅要对财务风险管理进行控制，还要符合风险的研究对策、风险目标的设定、风险事件的识别、风险过程的监督、风险控制的相关活动、风险信息的及时共享、风险的合理评估以及对风险环境的控制等八种要素的相关需求，在此基础之上健全企业内部控制的风险管理机制。企业要根据自身每个环节的发展情况对风险管理机制进行改革和创新。

另外，企业也应该建立相关的风险管理部门，以便对企业的风险进行科学评估和及时把控，在建立部门之后，也要引进相应的管理人才，尤其是一些对金融市场具有较强分析能力的人才或者是有相关风险管理经验的人才，确保风险在管理和评估过程中的真实性和可靠性。同时，企业在进行风险管理过程中，也要对风险的种类、风险的影响程度进行详细划分，并根据这些不同种类的风险，制定出相应的措施，从而高效地规避企业风险。

四、结论

总而言之，企业只有认清内部控制与风险管理之间的内在联系，清楚企业内部控制的风险管理机制中的一些问题，增强对企业风险管理重视程度，完善风险管理机制体系，健全企业内部控制的风险管理机制，制定相关的风险预防措施，才能够有效地减少风险给企业带来的经济损失，从而提高企业的核心竞争力，让企业在激烈的市场竞争中立于不败地位。

参考文献：

[1]齐博.探讨企业内部控制的风险管理机制分析[J].财经界（学术版），2016，（13）：148.

[2]李利梅.W公司基于风险管理的内部控制体系构建研究[D].安徽大学，2015-8：20.

[3]周筱琪.基于风险管理的内部控制体系研究[D].东北师范大学，2013-33：55.

（作者单位：福建省医药集团有限责任公司）

作者：张舫

企业风险评估与风险管理论文 篇2：

论企业内部控制的风险管理机制

[摘 要] 目前，我国绝大数公司在内部控制体制上存在很多问题，若不能解决这些问题，将对公司的长久发展产生限制作用，不利于其发展。企业内部控制的风险管理机制包括财务风险管理机制以及运行风险管理机制等等。其中企业内部的财务风险管理又分为管理控制和会计控制两方面。企业内部的风险管理主要是通过财务部门的会计控制来实现的。所以针对企业内部控制风险的管理机制进行探讨，就可以帮助企业完善内部控制制度。文章主要就企业内部控制风险管理机制现状进行讨论。

[关键词] 企业；内部控制；风险管理；机制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 11. 022

许多国内的公司在企业内部控制方面比较落后，其风险管理也只是处于理论探讨阶段，很少有企业将内部控制的风险管理制度完善，因而防范风险的能力比较差。企业内部控制的主要目的就是依照国家相关法律法规和企业内部的规章制度用来实现企业经营管理目标以及保护企业财产安全和财产信息的可靠性。然而在实际情况中，企业运行仅仅是发挥着财务部门自身的职能，所以存在企业内部控制目的和原则相互冲突的情况，这就导致企业在内部控制风险管理机制中具有很多不足，本文对其进行一定的分析并提出相应的改进方法。

1 企业内部控制的风险管理机制存在的不足

1.1 企业内部结构缺陷

如今我国有很多公司管理的结构模式比较落后，例如在进行重大决定时，公司管理层占据着百分之百的决定权，它会存在决定事情一般都具有很多决定者的主观意识的问题，客观依据缺乏。若是一个企业不具备完善的组织构架，可能无法实现风险管理，这就讓机制成为了装饰品并不具有真正的作用。在某些企业内部即使具有完善的组织管理构架，也很难发挥其作用。导致这种现象的主要原因则是企业管理层的人员大多数都是企业内部人员，从而使得风险管理的进行力度降低了。企业内部的结构缺陷会给企业内部进行风险管理带来严重的影响，例如投资石油期权的中国航油亏损的事情，就是在某一决策中管理层太过于主观导致的。

1.2 企业内部控制风险管理机制的监督力度不足

在我国当今许多企业中监督体制大都不是很健全，这样对于企业内部相应的监督体制想要充分发挥它本身的作用具有不利的影响。所以有些企业总结问题发现了企业内部控制风险管理体制的重要性，也提出来相应的适合企业内部控制风险管理体制的规则制度，但在实施这样的规章制度的时候具有很多难点难处，这些都是因为很多企业缺少相应的监督力度，使得很多企业内部具有的监督部门都成为了一种装饰工具，企业的管理就会处于危险中。

1.3 企业缺少控制内部风险管理机制

在企业内部遭到风险的时候，只有企业内部自己创建一个非常完善的控制风险管理的机制才可以有办法拿出来相应的处理措施，减少企业的经济损失。在我国诸多企业中根本就不设有处理风险的相应管理部门。顺应着时代的进步，全球化经济化也在逐渐发展，这给企业发展带来机遇同时也具有很多的风险，与此就要求企业内部加强建立控制风险管理的机制。特别针对有关于生产产品的企业当中，企业将会面临意想不到的困难来进行挑战。由于很多企业不设立处理风险的部门，这方面的人才也比较缺乏，将会导致风险处理率大大降低。另一方面，企业也无法全面的进行风险评估，更缺少合理的评估体系。完善企业内部的风险评估体系以及提高处理风险的效率，更有利于企业内部的发展。

1.4 应对海外风险的能力不足

在当下快速发展的全球化经济中，企业的竞争压力也在不断的加大，这将使得企业要面对的额风险增加，由此可见控制企业内部的风险管理机制就更为重要了。企业对于风险的防范意识比较薄弱，只有加大企业管理人员处理风险的能力，才有利于企业的发展。

2 完善企业内部控制风险管理机制的对策

2.1 完善企业内部组织框架

企业的内部控制是指企业内部的管理层，为了保护企业各种资源的安全性和完整性，保证经济信息的准确安全，调整各种经济行为，在企业内部的运营过程中形成相互监督、制约和联系的关系，使企业各个部门、各个职能之间形成形成系统性完整性体系，并且使之规范化。想要完善企业内部的组织结构，就要将企业内部的相关部们进行调整，只有这些都得到完善就可以将企业内部控制风险管理打好基础。不断优化企业内部的组织就够要做到一下几点：

（1）在市场化引导下，确定企业性质和地位。完善以及改革企业内部现有的组织结构，提高企业管理经营效率，并能吸引投资商。

（2）提高独立董事权利，让其在企业内部能够充分发挥自己的作用。不再将董事作为一种形式，而是落实到企业风险管理中去。

（3）完善企业内部的法律，为控制企业内部风险管理机制提供法律保障，使得企业在管理和经营商都能得到法律上的支持，减少企业的风险率。

2.2 加大企业内部控制风险管理体制的监督力度

企业内部建立完善的监督机制，提高监督的力度充分发挥其监督机制的作用，提高企业内部风险管理能力。并建立严谨的审计制度，保证监督部门的独立权威性以及将审计部门的可执行性提高，这样可以提供给企业的管理层很多可靠准确的决策信息。其中比较重要的就是建立以风险作为导向的审计制度，作为相关的审计工作人员就可以参与到预测风险、风险管理以及风险评估的工作中去，之后将风险管理工作以及审计制度结合、审计工作和实际工作相互结合，将审计监督力度发挥到最大程度。在企业内部控制风险管理机制可以针对财务部门加强监督，主要依据着企业财务部门的监督职能，总结三点：

（1）加强预算。预算是一个企业进一步监督职能的关键所在，控制和管理财务部门对企业资金的使用情况监督公司实际运行。

（2）加强企业财务部门的审计职能。企业内的审计职能可以更加了解现阶段企业的发展情况，有效的加强运用审计职能可以为企业健康发展提供有利的建议。

（3）强化企业财务部门真实性。在实际中财务部门要对企业部门想信息进行记录，并监督信息真实性。充分发挥自身功能，将有利于企业真正有效的发展。

2.3 完善企业内部控制风险管理的机制

企业内部风险管理机制完善就要建立相关的风险评估体系和防范体系。在企业运行中运用风险防范体系对企业及供应和管理中可能遇到的风险进行防范处理，采取适当的措施将企业内的风险变为无形。只有企业建设好风险防范和评估体系，才能实现风险管理从而保证企业财务部门全面和有效的发展。企业应该完善内部的风险管理机制，将有利于提高企业处理风险的能力，要求做到以下两点：

（1）在企业内部设立专门的风险管理部门，主要的职责也是管理企业内部全面的风险，无论是潜在的风险还是正在面对的风险。还应当培养一些专业的风险管理人员。

（2）定期对企业内部的风险进行评估并分类，采用不同的方法进行风险管理。再结合企业内部自身的特点，不断对控制风险管理机制内容进行完善，发挥其应用。

2.4 企业内部控制风险管理观念全球化

当下我国企业在经济全球化的背景下快速发展，所以企业面临的风险也不再单一，这就要企业自己对风险进行评估，加强相关风险管理建设。运用现代全球化的风险管理模式建立相应的防范意识来控制风险，这样有利于企业内的风险减小。企业内部还应当设立预警财务风险的机制，将企业的财务系统完善，提高企业内部风险管理的能力。

主要参考文献

[1]马辉. 浅谈企业内部控制与风险管理[J].活力，2012（10）.

[2]张新华.论企业内部控制的风险管理机制[J].企业文化旬刊，2013（10）.

[3]何宗芝.论企业内部控制的风险管理机制[J].财经界：学术版， 2015（15）.

[4]闫磊.试论企业内部控制的风险管理机制[J].中国外资，2014（12）.

[5]卢昊.论企业内部控制的风险管理机制[J].经济管理：文摘版， 2015（3）.

作者：金玲

企业风险评估与风险管理论文 篇3：

企业内部控制与风险管理

摘 要：企业内部控制与风险管理有着密切关系，本文在内部控制现状的基础上，从提高企业内部控制与风险管理地位、有效整合企业内部控制与风险管理、加强沟通等方面阐述完善内部控制的相关对策。

关键词：内部控制;风险管理;公司治理

一、引言

各国市场开放带来了经济的全球化，使得全球各国的生产要素、商品服务和信息技术的跨境流动更为频繁，其不仅促进了资源在全球范围内的优化配置，更加快了信息技术的交流和传播，推动了跨国投资和国际贸易往来，拓宽了企业的市场边界和客户群体。然而企业在享受着经济全球化所带来的好处的同时，也面临着市场开发所带来的有别于以往经验的风险与挑战。

内部控制的主要内容是企业风险管理，建立健全企业内部控制不仅有助于企业识别和防范经营活动中的风险，而且还可以促进企业充分吸收与利用高质量的经济资源。拥有完善的内部控制，在短期可以提高企业的经济效益，在长期可以提升企业的竞争能力。综合来看，内部控制有助于企业在复杂多变的市场环境中保持竞争实力。

二、内部控制与风险管理概述

1.内部控制概述

内部控制自提出以来，其内涵和外延都发生了显著的变化。经过80余年的发展和深化，内部控制由最初的内部牵制阶段，发展到当前风险管理框架阶段，并最终形成了较为广泛的认可。我国对内部控制的定义为“一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保經营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称”。

2.风险管理概述

风险是指企业在经营过程中所遇到的不利于企业经营发展的因素。风险管理是指在计划、组织、领导、控制一个组织活动的过程中，最大程度上减少其所受风险的影响，降低企业发生损失的可能性。企业通过风险辨认、风险估测和风险评价来确定风险管理方法，从而可以有效监管和处理企业所面临的风险。风险管理的本质是降低对企业资产和经营管理造成损失的风险，在确保企业财产完整性与安全性的同时，为企业管理层决策提供有力支撑，保障企业经营计划与战略目标的落实。

3.内部控制与风险管理的联系

内部控制与风险管理存在着相互依存、不可分割的密切联系。内部控制与风险管理相结合，可以产生协同效应，促进企业长远发展。二者的联系主要表现在以下四个方面：

一是组成部分重合，即内部控制与风险管理在组成要素方面，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及督查这五个要素是重合一致的。

二是最终目的一致，即内部控制与风险管理的目的都是合理保证企业实现其经营管理目标，为企业创造新价值，保持企业竞争力。

三是参与主体重合，即内部控制与风险管理都是全员参与的过程，最终责任人、实施主体与实施过程一致。

四是互为方法手段，即风险管理是企业实施内部控制的方法之一，而内部控制也是企业实施风险管理的有效手段。

三、企业内部控制与风险管理的现状分析

1.缺乏对风险管理的认识以及合理的管理体制

经济全球化使得各国的经济关系愈发紧密，全球视野下的经营使得企业面临的市场环境复杂多变，加剧了企业经营管理的风险，因此企业建立健全内部控制系统的重要性日益凸显。但是目前我国企业大多存在风险管理意识淡薄，对内部控制的认识不到位的情况，虽然上市公司设立了董事会、监事会等管理结构，然而由于管理人员专业能力不够、素质缺乏，没有建立完善的法人治理机构，以及内部控制环境较差等因素的影响，使得企业的管理机构没有发挥其应有的作用，导致内部控制和风险管理大多只能浮于表面，不能实质性的得到解决。

2.企业内部控制与风险管理未能实现有效整合

在经济全球化进程不断加快、企业间竞争日益激烈、企业面对的风险越来越难估量、企业内部控制监管愈加严厉的背景下，企业内部控制与风险管理未能实现有效整合是目前企业面临的最大的一个问题。我国企业虽然有不少的内部控制规章制度，但很多企业的内部控制都是流于形式，并没有得到实际执行，更谈不上对其内控制度进行有效地评价。由于企业缺乏执行力，导致内部控制制度的建立并不能发挥其本质作用，风险管理更是流于表面，使得企业内部控制和风险管理不能实现有效整合。

3.分辨不清企业内部控制与风险管理的关系

企业风险管理覆盖了企业经营管理活动的全部流程和所有部门，有效的风险管理能够减少企业陷入财务困境的成本，减少负债对企业的不利影响，促进企业盈利能力的提升，增强企业的市场竞争力。不能正确分辨企业内部控制与风险管理的关系，企业就不能对内部控制与风险管理进行正确的梳理，企业各部门之间就不能有效衔接，从而阻碍风险管理工作的开展。

四、有效完善企业内部控制与风险管理

1.提高企业内部控制与风险管理地位

在经济全球化、企业间竞争激烈、企业面对的风险日益加大的情况下，如何在全球化的竞争环境中实现我国产业的升级换代、经济结构的调整，同时又在不完全竞争的环境中提升我国企业的竞争能力，成为当务之急的重大命题。因此，提高企业内部控制与风险管理地位，确保企业建立良好的内部控制系统，进行风险管理，实现企业战略目标。企业应加强管理人员对内部控制和风险管理的预防意识，加强内部控制相关机制的建设，培养风险管理人员，对违反企业内部控制和风险管理制度的人员施以惩戒。

2.有效整合企业内部控制与风险管理。

严格的企业风险评估机制对于内部控制与风险管理的融合至关重要，风险评估是实施严格的企业风险评估机制的重要保障。企业应综合自身实际情况，建立健全的风险评估机制，为做好企业内部控制工作打好基础和铺平道路。有效整合企业内部控制与风险管理，需要企业从根本上认识到二者之间的紧密联系以及二者的重要性，并寻求某种方法将二者有效整合起来。

3.加强企业内部的信息沟通

企业应当通过利用先进的信息化技术、培养高素质员工来促进企业内部的信息沟通与交流，使得企业经营管理者能够及时准确地掌握企业的经营现状，做出有利于企业发展的决策，提高企业的可持续发展。

参考文献：

[1]欧阳电平.企业内部控制理论的演进及其对我国的启示[J].武汉大学学报，2007，（2）：222-228.

[2]王展翔.加拿大COSO委员会内部控制框架述评[J].商业研究，2005，（309）：168-170.

[3]葛文雷，强婧.国外内部控制会计比较及其启示[J].商业时代，2005，（5）：54-65.

作者：李何科