关于《妈妈的银行账户》读后感

关键词： 家庭主妇 账户 妈妈 读后感

关于《妈妈的银行账户》读后感（通用13篇）

篇1：关于《妈妈的银行账户》读后感

《妈妈的银行账户》是美国作家凯瑟琳。福布斯写的。里面讲述了一个家庭在困难时，他们的家庭主妇妈妈会竭尽全力想尽各种办法，使困难变成一件好事。妈妈把五个孩子都精心的照顾着，哪怕她的孩子们在生活中遇到了一点点麻烦，妈妈都会很快的解决。只要有妈妈在，全家人生活就充满阳光。

当我读完《妈妈的银行账户》这本书时，我的心情十分激动，文中让我印象最深刻的是妈妈说：“自己银行有存款”的善意谎言，它使全家人有了安全感，给予整个家庭数十年的安定，体现了妈妈对家、对孩子们最朴实的爱。

书中的妈妈犹如我的妈妈，她既盼望我健康成长，又担心我在生活中生病受苦，总想给我的、最幸福的生活。因为我的爸爸是名军人，常年不在家。教育我、照顾我的责任就落到了我妈妈一个人的身上。眼前不时浮现妈妈从小到大照顾我的情景。在多少个深夜，她为我盖上被子，小时候每年都会有几次发高烧，妈妈总会把我抱在怀里，整夜不合眼，一次又一次地用温水为我擦身，测体温，冒雨抱着我去医院。每天为我烹制可口的饭菜，只要我在做作业，她怕影响我，总是停下手中的家务活，默默地坐在边上陪着我做作业，每当我看到妈妈脸上都是汗水，满怀感激地在她脸上亲一下时，妈妈都会高兴地把我抱在怀里，一脸幸福。我问她累不累时，她总是笑眯眯的说：“看着女儿健康快乐，妈妈再累也是值得的。”

这就是母爱，它没有虚假，没有叫苦，却总是默默地呵护着我们的成长，总是给予我们关爱和鼓励，这就是母亲，她总是把幸福、快乐留给孩子，而把压力、劳累留给自己。我要向故事里的妈妈学习，遇到困难要迎难而上，多动脑筋，做任何事要专心、认真，仔细。努力学习，以报妈妈的养育之恩。

篇2：关于《妈妈的银行账户》读后感

书中写了了一个不太宽裕的家庭，母亲为了不让孩子们在生活危机面前感到害怕，她说了一个“善意的谎言”，让孩子们以为她在银行里有存款，不让孩子们感到害怕。读到这里，我不禁为母亲对孩子们那身后的爱感动得热泪盈眶。

我也联想到了我的母亲。她陪我^，晚上，每当我想去玩时，总是她，用她那再三的呼唤声，让我走到书桌前；每当我拖拖拉拉，不肯开始时，总是她，用她那耐心询问的眼神，让我放下手中的事，开始学习。妈妈本来英语、数学就不是很好，可是为了我，妈妈还是努力跟上我们的接走。

不仅是学习，在生活方面，妈妈的对我的照顾也是无微不至。早上起来，妈妈就问：“刷牙洗脸好了吗？”晚上下班回来：“今天冷不冷？要加衣服吗？”在周末愣是，妈妈也给我拿衣服，放在沙发上。看着沙发上的衣服，我仿佛看到了妈妈那浓厚的爱。

当我犯错时，妈妈用她那犀利的目光审视我，让我感觉无地自容。可是，过不了多久，妈妈又变得和颜悦色，好像什么都没有发生过一样。

记得有一次，我参加了一次比赛，我会妈妈约定在外面等。当时正值冬天，外面寒风呼啸，雪花密集地散了下来，草坪上覆盖着一层冰冷的爽。在考场里，我的手指都懂得发颤，更别提在外面呢。外面风吹得更猛了，我放下笔，凝视着窗外：“妈妈在外面不冷把？”考完后，我冲了出去，只见妈妈冷得发抖，但眼睛还是焦急地寻找着我。我跑了过去，扑倒她的身上……

在学习上，母爱是奋力向前的；在生活上，母爱是细微的；当我犯错时，母爱是严厉的。这无不体现了浓浓的母爱。

篇3：关于《妈妈的银行账户》读后感

人民币账户管理制度进一步规范了账户的开立与使用，在一定程度上满足了不同存款人的结算需求与不同的资金管理要求，营造了宽松、公平的银行账户管理环境，但相应规定不尽完善，不仅增加了账户监管的难度，也给实际操作带来了困难，现提出以供探讨。

一、有关专用账户的问题

1、有关规定存在一定的矛盾

如《办法》第13条规定，“专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户”。根据我国法的渊源，所谓法律是指由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件，行政法规是指国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件，规章则包括国务院各部委、中国人民银行、审计署和有关直属机构制定颁布的规章和省、自治区、直辖市制定颁布的地方政府规章。通过上述分析，地市级政府或一般单位的证明文件不在上述规定的范围之列。

而《办法》第19条中所列举的十类证明文件有些并不属于法律、行政法规或规章之列，如单位党、团、工会批文或证明，金融机构存放同业的证明等。从具体操作情况看，开户单位提供的证明文件可谓五花八门，有地方财政部颁布的专项资金管理办法，有县市政府部门的批文，还有业务主管部门的证明等等。大多数证明文件，法律层次不高，有的甚至是单纯为了开户，经地方政府协调而专门下文出具的证明文件，影响了账户管理的严肃性。

2、有关系统对开户数的控制

根据《细则》规定，同一证明文件只能开立一个专用存款账户，但账户管理系统在设定上又允许一个存款人在一个或多个营业机构可以为同一性质的资金用同一证明文件开立多个专用存款账户, 没有数量限制。放松开立专用存款户的数量限制, 使账户系统的控制力减弱，一定程度上造成了专用账户不“专”的局面，因而部分金融机构把开立专用账户作为放宽开户条件的吸引客户手段，使得一个单位多个专用账户成为可能。

3、部分条款过于宽泛

《办法》第13条、第19条最后的条款给出的“其他需要专项管理和使用的资金”对于“其他”的范围没有列出明细，造成实际工作中往往难以把握，如拍卖公司、房地产开发公司、信用担保公司的保证金专户开户时，账户开立人往往以无法找到相关法规、规章或政府不能或不愿意提供相关材料;另外《办法》规定专用账户 (预算单位专用账户除外) 只需报备无需核准, 从一个地区来讲，储源不可能无限增加, 存款任务却年年加码，金融机构工作人员要完成存款任务，受利益驱使或信贷资金吸引，银行为留住客户就会利用专用帐户的“其他”条款，忽视客户资料的真实性、合规性。

政策建议：鉴于专用帐户在使用中存在各类问题，建议一是从系统从严格控制同一证明文件, 只能开立一个专用账户。二是加强对预算类专用账户所提供的证明文件的审查力度，提高证明文件的法律层次，维护账户管理的严肃性，同时相对降低对非预算类专用账户证明文件法律层次的要求，做到区别对待、松紧有度。三是完善账户管理制度，改进人民币银行结算账户管理系统相关规定，为专项资金的跨区域管理提供条件。

二、有关审慎审查的问题

《办法》第28条规定“银行应对存款人的开户申请书填写的实现和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查”，实际工作中首先银行工作人员对于资料的完整、合规是可以把握的，但是对于资料的真实性则无法切实做到，如对于各类证件的防伪措施，必要记载事项是可以通过一定的业务培训深入了解，对于客户的单位地址采取实地调查则无法深入。商业银行的账户管理部门往往要求营业人员填写帐户资料真实性调查函落实账户资料的真实性从而推卸管理部门的责任，实际前台人员的调查几乎是流于形式。目前对于身份核查是通过联网核查系统做到，但从实际运作的过程中因网络速度慢、系统资料更新不及时也会造成工作中的诸多不便。

另外办法中的“认真审查”的含义也不是十分确切，根据有关涉及账户管理的司法实践中可以看出，银行工作人员在案件中是往往处于不利的地位，对于“认真审查”到底应审慎到何等程度，是否可以量化，无可操作性。

政策建议：有关认真审查，一方面积极创造条件，运用计算机网络技术，实现人民币银行账户管理系统与质监部门的组织机构代码信息系统、工商部门的企业注册登记系统及公安部, 个人身份信息系统等数据库的联网比对，提高监管效果，不断提高账户管理工作的效率与质量。从纵向上积极与信贷咨询系统、现金大额审批以及各商业银行核算系统等对接，实现信息资源共享。另一方面要明确认真审核的具体做法，通过明确信息共享范围、信息共享方式和信息收集主体，量化工作的标准，明确各部门的工作职责，切实贯彻了解你的客户原则。

三、账户被许可主体不明确

许可主体是行政许可中首先应解决的问题, 目前账户被许可主体在条文表述和实际操作上存在的偏差, 严重影响了账户许可制度的严肃性，实际工作中存在两说法。

1、“资格许可”说, 账户许可是对存款人开户资格的许可, 即人行按照《办法》规定, “存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度, 经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证”。《施细》规定, “开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件”。申请人应是存款人, 从开户许可证的颁发对象来看，许可证是颁发给存款人的, 因此, 被许可对象应是存款人。

2、“合同许可”说, 账户许可是对开户银行与存款人之间合同关系的许可, 即人行按照有关规定对开户银行和存款人之间的存款合同进行审查, 并作出是否许可的决定。当存款人更换开户银行时, 需要重新向人民银行申请许可, 这在一定程度上否定了“资格许可”的观点。因为按照“资格许可”的观点, 存款人一旦获得许可资格, 只要主体条件不发生变更, 其许可资格应该是长期有效的, 不应因开户银行的变更而丧失。

政策建议：将账户许可制改为备案制，化解被许可主体不清风险。根据《细则》第九条规定，人民银行主要负责对银行报送的核准类银行结算账户开户资料的合规性以及存款人开立基本存款账户的唯一性进行审核，也就是“实名开户”，即存款人提交营业执照或事业法人登记证书等有关注册登记证明后才能开户，基本存款账户的唯一性, 主要是指一个单位只能在银行开立一个基本存款账户。账户许可的内容比较简单, 基本上属于程序性审查的范畴, 因此完全可以通过由商业银行自行审核有关开户资料的合规性，并通过账户管理系统来保证基本存款账户的唯一性的方式实现管理目的，没有必要非采取行政许可的方式。根据《行政许可法》第十三条的规定, 公民、法人或者其他组织能够自主决定的或行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够予以规范的，可以不设行政许可。

四、关于单位结算账户的年检问题

《实施细则》第四十五条规定，开户行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立账户的合规性，核实开户资料的真实性。但现行的年检制度仍有下列问题未予明确，不利于年检工作的有效开展：

1、有关年检的标准

按照上述规定及中国人民银行的解释，商业银行应自觉对已开立的单位银行结算账户每年实行年检。但是，商业银行作为账户管理的经营者，与开户单位有着千丝万缕的关系，同时按照监管要求同时又需要充当一个管理者的角色，鉴于双重身份的复杂性，很难达到规范和整治的目的和效果，由此也造成了各商业银行年检开展与否，年检工作的具体标准，需要客户提供的资料范围执行等也就有了很大差异，对客户的标准不统一造成了年检工作处于一种尴尬境地。

2、有关年检的时间

由于银行、工商、税务、质量技术监督等管理部门协调机制不健全，银行账户年检的时间常常与上述行政机关年检时间冲突，往往账户年检时客户提供的开户证明文件还尚未进行行政机关的年检，为不法分子开立账户进而进行洗钱犯罪活动提供了可乘之机。

政策建议：银行在履行年检职能过程中，需要单位客户提供相关的年检材料，手续比较繁琐，如果遇到客户不配合，或不符合年检要求的，银行只能采取报告人行、停止结算等手段，不足以对单位的不规范行为起到震慑作用，对未主动配合银行开展年检工作的客户缺乏必要的惩戒手段，也影响了年检工作的成效。因此，人行应进一步明确和规范年检工作，赋予商业银行一定的权利和职责，加大对未通过年检的单位的处理力度，保证年检工作的严肃性。

五、关于帐户询证的问题

篇4：《妈妈的银行账户》

下文选自全书的第一章——《妈妈和她的银行账户》。

精彩片段

It was a wonderful thing， that bank account of Mama's. We were so proud of it. It gave us a warm， secure feeling. No one else we knew had money in a big bank downtown.

I remember when the Jensens down the street were put out1） because they couldn't pay the rent. We children watched the big strange men carry out the furniture， took furtive2） notice of poor Mrs. Jensen's shamed tears， and I was choked3） with sudden fear. This， then， happened to people who do not have the stack4） of coins marked "Landlord". Might this， could this， violence happen to us？

I clutched5） Christine's hand. "We have a bank account，" she reassured6） me calmly， and suddenly I could breathe again.

When Nels graduated from grammar school he wanted to go on to high. "Is good，" Mama said， and Papa nodded approvingly7）.

"It will cost a little money，" Nels said.

Eagerly we brought up the chairs and gathered around the table. I took down the gaily8） painted box that Aunt Singred had sent us from Norway one Christmas and laid it carefully in front of Mama.

This was the "Little Bank". Not to be confused， you understand， with the big bank downtown. The "Little Bank" was used for sudden emergencies， such as the time Christine broke her arm and had to be taken to the doctor， or when Dagmar got croup9） and Papa had to go to the drugstore for medicine.

Nels had it all written out neatly. So much for carfare， for clothes， for notebooks and supplies. Mama looked at the figures for a long time. Then she counted the money in the "Little Bank". There was not enough.

She pursed10） her lips. "We do not，" she reminded us gently， "want to have to go to the bank."

We all shook our heads.

"I will work at Dillon's grocery after school，" Nels volunteered.

Mama gave him a bright smile and laboriously11） wrote down a sum and added and subtracted it. Papa did it in his head. Papa was very quick on arithmetic. "Is not enough，" he said. Then he took his pipe out of his mouth and looked at it a long time. "I give up tobacco，" he said suddenly.

Mama reached across the table and touched Papa's sleeve， but she didn't say anything. Just wrote down another figure.

"I will mind the Elvington children every Friday night，" I said. "Christine can help me."

"Is good，" Mama said.

We all felt very good. We had passed another milestone12） without having to go downtown and draw money out of Mama's bank account. The "Little Bank" was sufficient for the present.

So many things， I remember， came out of the "Little Bank" that year. Christine's costume for the school play， Dagmar's tonsil13） operation， my Girl Scout14） uniform. And always， in the background， was the comforting knowledge that should our efforts fail， we still had the bank to depend upon.

Even when the strike came， Mama would not let us worry unduly15）. We all worked together so that the momentous16） trip downtown could be postponed17）. It was almost like a game.

During that time Mama "helped out" at Kruper's bakery for a big sack18） of only slightly stale19） bread and coffee cake. And as Mama said， fresh bread was not too good for a person and if you put the coffee cake into the hot oven it was nearly as nice as when first baked.

Papa washed bottles at the Castro Creamery every night and they gave him three quarts20） of fresh milk and all the sour milk he could carry away. Mama made fine cheese.

The day the strike was over and Papa went back to work， I saw Mama stand a little straighter， as if to get a kink21） out of her back.

She looked around at us proudly. "Is good，" she smiled. "See？ We did not have to go down to the bank."

※ ※ ※

That was twenty years ago.

Last year I sold my first story. When the check came I hurried over to Mama's and put the long green slip22） of paper in her lap. "For you，" I said， "to put in your bank account."

And I noticed for the first time how old Mama and Papa looked. Papa seemed shorter， now， and Mama's wheaten23） braids24） were sheened25） with silver.

Mama fingered26） the check and looked at Papa.

"Is good，" she said， and her eyes were proud.

"Tomorrow，" I told her， "you must take it down to the bank."

"You will go with me， Katrin？"

"That won't be necessary， Mama. See？ I've endorsed27） the check to you. Just hand it to the teller28）， he'll deposit29） it in your account."

Mama looked at me. "Is no account，" she said. "In all my life， I never been inside a bank."

And when I didn't—couldn't—answer， Mama said earnestly， "Is not good for little ones to be afraid—to not feel secure."

妈妈的银行账户是一样了不起的东西，我们都为它感到骄傲。它带给我们一种温暖安全的感觉。我们认识的人里，除了妈妈没有谁在城里的大银行里有存款。

我记得和我们住一条街的詹森一家因为交不起房租而被赶出去的情景。我们几个小孩子看到那些身材高大的陌生男子把家具搬了出来，还偷偷地瞟见可怜的詹森太太因为羞愧而落泪。一阵突如其来的恐惧让我有一种窒息的感觉。那些没有那一堆 “给房东”的硬币的家庭就会遇到这样的事。那同样的暴力事件会不会，是不是可能也会，发生在我们身上呢？

我紧紧地抓着克里斯蒂娜（编注：小说中“我”的大妹妹）的手。“我们有一个银行账户。”她冷静地安慰我。于是我马上缓过劲来。

内尔斯（编注：小说中“我”的哥哥）初中毕业后想继续上高中。“很好啊！”妈妈说。爸爸也点头表示赞同。

“这得花些钱。” 内尔斯说。

我们急切地搬来了椅子，围坐在桌子旁。我把那个印着花哨图案的盒子取了下来，那是西格利德姨妈有一年圣诞节从挪威寄给我们的。我把盒子小心翼翼地放在了妈妈面前。

这是“小金库”。可别和城里的大银行弄混了，你明白的。“小金库”是用来应对突发事件的，比如那次克里斯蒂娜摔断了胳膊必须去看医生的时候，还有那次达格玛（编注：小说中“我”较小的妹妹）得了哮吼，爸爸不得不去药店买药的时候。

内尔斯把上高中的开销都工工整整地写了出来，包括车马费、服装费、书本费和日常开销。妈妈盯着这些数字看了好半天。然后她数了数“小金库”里的钱。不够。

她嘟起了嘴唇。“我们不是，”她温和地提醒我们，“非去银行不可哦。”

我们都摇了摇头表示不想去。

“我放学后可以去狄龙的杂货店打工。”内尔斯主动请缨。

妈妈对他露出灿烂的微笑，费力地写下一个总数并加加减减了一番。爸爸则在心里算着，他心算速度很快。“不够。”他说。然后他把烟斗从嘴里拿了出来，对着它看了好一会儿。“我戒烟。”他突然说。

妈妈把手从桌子上伸过去，碰了碰爸爸的衣袖，但她什么也没有说，只是写下了另一个数字。

“我可以每个礼拜五晚上去照看埃尔文顿家的孩子们，”我说，“克里斯蒂娜可以帮我。”

“很好。”妈妈说。

我们都感觉棒极了。我们又跨过了一个很大的坎儿，而且没有弄到非要去城里从妈妈的银行账户取钱的地步。就目前来说，“小金库”就足够应付了。

我记得，那一年有好多的花销都是从“小金库”里出的：克里斯蒂娜参加学校演出的演出服、达格玛的扁桃体手术、我的女童子军制服。而且我们心里始终都知道，就算我们的努力失败了，我们依然有妈妈的银行账户做后盾，这让我们感到放心和安慰。

即使是在大罢工的时候，妈妈也不会让我们过分担心。我们都齐心协力地干活，这样就可以推迟去城里的那一趟“重大”旅程了。这简直就像是一场游戏。

在那段时间里，妈妈在克鲁伯的面包店“帮忙”，报酬是一大袋稍稍有点不新鲜的面包和咖啡蛋糕。就像妈妈说的，吃新鲜面包对人不太好，还有，如果把咖啡蛋糕放到烤箱里再烤一下，它的味道几乎和刚烤出来一样好。

爸爸每天晚上在卡斯特罗奶制品店洗瓶子，他们每天给他三夸脱的新鲜牛奶，至于那些发酸了的牛奶，他能拿走多少就让他拿多少。妈妈做出了很好吃的奶酪。

罢工结束的那一天，爸爸回去上班了。我看见妈妈站得更直了一些，仿佛是要缓解一下背部的痉挛。

她自豪地环顾了一下我们。“很好，”她微笑着说，“瞧见没有？我们不是一定要去城里的银行的。”

※ ※ ※

那是20年前的事了。

去年，我发表了我写的第一篇小说。收到支票后，我连忙跑到妈妈那儿，把那张绿色的长条纸放在她的腿上。“给您的，”我说，“把它存到您的银行账户上吧。”

那一刻，我第一次注意到，妈妈和爸爸看上去是那么苍老。爸爸看上去个子变矮了，而妈妈原本淡黄色的辫子也覆上了一层银色的光泽。

妈妈摩挲着那张支票，看着爸爸。

“很好。”她说，眼睛里闪烁着自豪。

“明天，”我告诉她，“您一定要拿着它去城里的银行存了。”

“你和我一起去吗，凯特琳？”

“那就不用了，妈妈。您瞧，这张支票我已经签过字了。您只要把它交给银行的出纳员，他就会把支票里的钱存进您的账户。”

妈妈看着我。“没有什么银行账户，”她说，“我这一辈子从来都没进过银行。”

我没有接话——我什么话也说不出来，这时妈妈很认真地说：“让小孩子们害怕，没有安全感，这样可不好。”

赏析

读着书中一个个平实温馨的小故事，脑中突然蹦出“泉水叮咚”这个词。自己也愣了一下，有点儿疑惑。但仔细一品，此时的感觉确有泉的甘洌、水的清澈，还夹杂着叮叮咚咚的小感动。是了，这正是《妈妈的银行账户》传递的滋味。

作者凯瑟琳采用平实的语言，像闲聊一样，随手拈起记忆中的一件件和“妈妈”有关的事情，以一个小女孩的口吻娓娓道出。饱满的人物性格、简洁生动的叙述，普通得犹如发生在邻家的一个个小故事，没有一丝刻意的修饰和华丽的辞藻，却清雅自然、贴近人心，带给人一次次心灵的悸动。透过书中这17个标题都以“妈妈”二字开头的故事，我们能看到，在这位平凡的母亲身上，信念是生活的脊梁，是一种积极向上、诚信乐观的态度。

上文节选自书中的第一个故事《妈妈和她的银行账户》。故事发生在20年前，凯瑟琳一家的生活十分拮据，为了让家人安心，妈妈在精打细算之余用她的智慧编了一个美丽的谎言，称自己在城里的大银行里有一个存款账户。可“画”的饼毕竟无法真拿来充饥，当主人公凯瑟琳的哥哥需要一大笔钱上高中时，妈妈善意的谎言面临被戳穿的危险，但妈妈却不慌不忙。面对一筹莫展的全家人，她一边提醒大家“我们不是非去银行不可”，一边以自己的乐观鼓励大家一起想办法解决难题。最后，全家人共同努力，没去城里那个大银行就解决了哥哥上学的难题。20年后，妈妈轻描淡写地解释了“银行账户”存在的意义——在她看来，“让小孩子们害怕，没有安全感，这样可不好” 。

在主人公凯瑟琳的成长历程中，这个家庭经历了很多像这样的大小事情，妈妈总是能够在孩子们情绪低落、心生焦虑的时候及时地想出解决办法。她用一个母亲的信念为孩子们营造了快乐而温馨的成长环境，使他们逐渐融入到主流社会中，并把他们教育成为正直、自信、有礼的美国人。

譬如，在《妈妈和无所事事的房客》中，房客海德先生欠下租金落跑后，姨妈幸灾乐祸、邻居愤怒不已，但妈妈却在思索过后轻声说：“不，他什么也没欠我们的。”因为妈妈想到了海德先生留给孩子们的书，海德先生给孩子们带来“饭后朗读书”的好习惯，以及他与这个家庭相处的种种“愉快经历”。在妈妈看来，房租对这个贫困的家庭固然重要，但更重要的是作为一个母亲，要想尽一切办法不让孩子们“担心”，不让他们对生活充满“抱怨”。

在《妈妈和医院》中，凯瑟琳的小妹妹达格玛生病住院了，但医院却不允许满怀焦虑的妈妈在病床边照看。在多次请求和硬闯无效后，妈妈在家里擦地时突发灵感，返回医院扮成清洁工，在护士小姐的眼皮底下成功“探视”。在妈妈看来，不能让孩子在陌生的环境里无依无靠，即使做了半天苦工才和生病的女儿说上一句话也值得。

在《妈妈和大事件》中，凯瑟琳与朋友因为偷吃杂货店里的巧克力受到了老板娘尖酸刻薄的训斥。对于这件让凯瑟琳深感羞耻的“大事件”，妈妈却安慰女儿说：“除非你的内心是残缺不全的，有些错误在犯了之后能让你抬起头来，有些错误在犯了之后会让你带着骄傲继续前进。”在妈妈看来，孩子倘若因为犯小错就对自己失去信心远比犯错本身更可怕。

在《妈妈和毕业礼物》中，为了给凯瑟琳一份满意的毕业礼物，妈妈不惜卖掉了她最珍爱的胸针。在妈妈看来，没有什么能比孩子的快乐更珍贵。

而在《妈妈和内尔斯》中，尽管内尔斯的女友傲慢无理，妈妈却并不粗横干涉内尔斯的恋情，只是携全家人去内尔斯女友家拜访，让内尔斯自己去发现他所爱的人到底是怎样的一个人，自己做出判断和选择。在妈妈看来，孩子自己的选择不管怎样都值得尊重……

妈妈没有那个令人骄傲的银行账户，也没有优雅的谈吐，甚至连标准的英语都不会说，但面对坎坷的生活，妈妈始终坚持着一个母亲的信念，保持着一种人生处处充满生机的心境，用自己乐观的信念带领家人战胜困难，渡过一个又一个难关。正是受到妈妈的感染，这个家一直充满着温暖和希望，从起初没有住房需要租住狭小的出租屋，到最后拥有了一家住满房客的寄宿旅馆。

该书用17个清新隽永的生活小片段，拼接出了一部移民家庭的成长史诗。正如中国著名女作家黄蓓佳所言：“这里充满了平凡又平凡的亲人之间的龃龉、磕碰、相争相让、搀扶和取暖，构成一泓文字的深潭，清澈平静的潭水之下，你能看到生命勃发的力量，看到泥浆发酵，暗流涌动，欲望凝集，看到一个母亲的信念如何支撑一个家庭，贫穷的移民后代如何在美国这块土地上扎根和繁衍，逐渐地融入主流。”

1.put out： 撵走，赶走

2.furtive [?f??t?v] adj. 偷偷摸摸的，鬼鬼祟祟的

3.choke [t???k] vt. 掐住……的脖子，使窒息

4.stack [st?k] n. 整齐的一叠（或一堆）

5.clutch [kl?t?] vt. 紧抓，紧握

6.reassure [?ri??????（r）] vt. 安慰，使放心

7.approvingly [??pru?v??li] adv. 赞成地

8.gaily [?ɡe?li] adv. 花哨地；艳丽地

9.croup [kru?p] n. 【医】哮吼（婴儿患的一种痉挛性喉头炎，伴有干咳和呼吸困难）

10.purse [p??s] vt. 噘起

11.laboriously [l??b??ri?sli] adv. 辛勤地，努力地

12.milestone [?ma?lst??n] n. <喻> （历史上或个人经历中的）重大事件

13.tonsil [?t?nsl] n. 【解】扁桃体

14.Girl Scout： <美>女童子军成员

15.unduly [??n?dju?li] adv. 过分地，过度地

16.momentous [m??ment?s] adj. 重要的，重大的

17.postpone [p??sp??n] vt. 延迟，延缓，使延期

18.sack [s?k] n. （一）大袋；（一）满袋

19.stale [ste?l] adj. （食物等）不新鲜的；走味的

20.quart [kw??t] n. 夸托（液量单位，英制等于1.136升，美制等于0.946升）

21.kink [k??k] n. （颈、背、腿等的）肌肉抽筋，痛性痉挛

22.slip [sl?p] n. 片，条，纸片，纸条

23.wheaten [?wi?t?n] adj. 小麦色的，淡黄色的

24.braid [bre?d] n. 辫子

25.sheen [?i?n] vt. 使闪耀，使发亮

26.finger [?f??ɡ?（r）] vt. 用指触碰；拨弄，抚摸

27.endorse [?n?d??s] vt. 背书；签字转让

28.teller [?tel?（r）] n. <美> （银行）出纳员

篇5：妈妈的银行账户读后感

略带淡淡的乡愁，《妈妈的银行账户》回顾了上世纪初一个挪威家庭移居美国旧金山的生活历程。移民生活远非家人想像的那般甜蜜美好，维持生计，照顾家人，融入异乡生活……所在这一切都会令人沮丧，但一家人在妈妈的影响下，始终以智慧和坚毅面对着每天的挫折和挑战。

只要有妈妈在，家人就充满战胜困难，共渡难关的勇气。妈妈知道爸爸需要动手术时，如何跟贪婪的医生太太打交道；妈妈能在房客欠下房租逃跑里，找到补偿的方法；妈妈知道，性格孤僻的姨婆陷入困境时，化解尴尬……也只有妈妈知道一个秘密的银行账户，一个美丽的谎言，来确保孩子们生活无忧，快乐地长大成人。

书不长，只有17个质朴澄澈的真情故事，却刻画出一位伟大的母亲。她没有多么高深的文化素养，却使一个家庭充满温暖和快乐。在孩子们面前，她永远是智慧的。

生活中，母亲总在潜移默化中教会我们许多。孩提时期，父母一直被我们崇拜。我们崇拜父亲，因为他们聪慧过人；我们崇拜母亲，却是因为她的母爱，是母亲激发着每一位母亲的潜能。

我想起我的妈妈，失败里，她温柔安慰的同时会帮我分析原因；犯错时，予以轻叹，让我铭记教训；穷困时，她带着我看书，看英文电影，丰富知识之余，更教会我许多道理……妈妈没有爸爸渊博的知识和过人的智慧，但的出现使她改变着，或者说，是母爱将她改变。

爱的出现使她改变着，或者说，是母爱将她改变。

爱的力量是伟大的，而母爱的力量之大是人类无法估测的。

篇6：妈妈的银行账户读后感

妈妈的银行账户读后感

《妈妈的银行账户》是一本朴素的小书，里面写了与妈妈有关的17个故事。给我印象最深的一句话是：“只要有妈妈在，家里就充满了战胜困难，攻共度难关的勇气。”这本书记录了家庭生活的点点滴滴。一位伟大的妈妈运用自己的智慧，让孩子们生活在无忧无虑有安全感的家庭里。

想一想我们的`童年里也同样有这样一位伟大的妈妈陪伴我们成长。到现在还在陪伴我们度过每一天，我们幸福她高兴，我们有困难时她陪着我们一起走过。现在我也是一位母亲，我也在孩子教育问题中困惑过，彷徨过。庆幸的是在和大家探讨中学到了很多。我以前读过一本《好妈妈胜过好老师》给我感受很深。读了《妈妈的银行账户》再次感受妈妈的伟大。

作为妈妈，我了解什么能让孩子关注，什么能让孩子难忘。这是一本让人“难忘”的书，难忘的重点在于：母亲之所以为母亲，是因为她是重要的心灵导师。

目前心灵导师的小说很多，这些书无时无刻不提醒我们，作为母亲来说，言传身教是最好的教育。教育都是见缝插针通过生活细节来慢慢渗透的，说教是教条，起不到最好的作用。

篇7：妈妈的银行账户读后感

这本书讲述了上世纪初一个挪威家庭移居美国旧金山的生活历程。维持家计、照顾家人、融入异乡生活……所有这一切都令人无比沮丧，但一家人在妈妈的影响下，始终以智慧和坚毅面对着每天的挫折和挑战。

只要有妈妈在，家人就充满了战胜困难、共渡难关的勇气。爸爸需要动手术时，只有妈妈知道怎样跟贪婪的医生太太打交道；房客欠下租金落跑时，只有妈妈能够找到补偿的方法；性格孤僻的姨婆陷入困境时，只有妈妈知道如何帮助她安度晚年；家里的“小淑女们”在学校惹了麻烦，只有妈妈才能化解尴尬……也只有妈妈知道用一个秘密的银行账户、一个美丽的谎言，来确保孩子们生活无忧，快乐地长大成人。

妈妈的行动很让我感动，读这本书时，有时感到十分温馨，有时感到十分哀愁，特别是“我”跟妈妈要圣诞礼物时，家里的钱已经不多了，所以妈妈要给“我”一枚银胸针，可是“我”没有接受，反而跟妈妈发起了脾气，并说只要商店里的粉妆盒，第二天，“我”发现我们家的桌子上有了一个我梦寐以求的粉妆盒，“我”把粉妆盒拿了起来，突然，爸爸用极低沉的声音对“我”说：“你知道这个粉妆盒是怎么来的吗？”“我”摇摇头，爸爸接着说：“这个粉妆盒是你的妈妈用你奶奶给她的那枚银胸针跟商店老板换来的。”听完之后，“我”立马向商店跑去，又跟商店老板把那枚胸针换了回来，到家后，“我把胸针还给了妈妈，妈妈对我说：”你做这个决定很难吧。“”我“点了点头，又和妈妈抱成了一团。

篇8：加强预算单位银行账户监管的对策

近年来, 各级财政对预算单位账户进行了清理整顿, 撤并了部分账户, 为顺利实施国库集中收付制度打下了良好的基础。但目前仍监管不到位, 导致资金出现流失现象时有发生。存在的问题主要表现在:一是账户未及时撤销, 极少数单位擅自新开设账户;二是多头开户, 造成财政资金分散、流转效率低下, 账务混乱, 报表信息失真;三是单位将零余额账户资金违规划转到其他账户, 资金脱离监管;四是对单位支取现金管控不严, 容易滋生假发票套取资金;五是对单位网银等新型金融工具管理空白, 隐藏安全隐患。

这些问题的存在暴露出一些财政部门对银行账户管理重视不够, 措施不力, 如不尽快解决这些问题, 不仅会给财政资金安全带来风险, 而且会影响到现代财政国库管理制度建设步伐。

二、加强预算单位银行账户监管的必要性

财政部门运用各种综合手段, 对预算单位账户变动及账户资金流转进行全方位、全过程动态管理, 管好、用好公共资金, 为公共资金装上“防盗门”, 为进一步推行预算管理制度改革、深化国库管理制度改革打下良好基础。通过对预算单位银行账户的有效监管, 加快财政资金的流转, 减少财政资金沉淀, 进一步提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性, 从源头上预防和治理腐败, 促进党风廉政建设。

三、加强预算单位银行账户监管的对策

(1) 联结“小金库”治理, 同其他部门形成监管合力。在中央和地方各级强力反腐斗争形势下, 财政部门要以严格监管预算单位账户为切入口, 全面推行国库集中收付和公务卡结算制度, 同建立防治“小金库”长效机制相结合, 做到用制度管住管好财政资金, 真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。充分利用防治“小金库”工作联动机制, 由纪检监察机关牵头组织协调, 财政、审计、组织、民政、金融等部门各司其职, 相互配合, 定期或不定期召开联席会议, 提高账户管理的权威性, 为全方位有效监管银行账户资金管理提供有力的组织保障和协调机制, 形成监管合力。

(2) 全面清理整顿预算单位账户, 规范账户设置。财政联合纪委、审计、人行等部门进一步全面清理整顿预算单位全部账户, 分单位提出账户核准、撤并建议, 并督促限期撤并相关账户, 建立符合国库集中收付改革要求, 以零余额账户为主的单位账户体系。原则上核准零余额账户, 保留必要的特设账户、住房公积金户, 工会账户, 暂时保留基本账户。取消收入过渡户, 实行收缴分离。限期撤并基本建设专户, 违规开户、多头开户都要求撤并入基本户, 实行分账明细核算。全面摸清本级单位账户底子, 进行备案, 规范账户核算内容及用途。

(3) 加强账户日常管理, 建立动态账户监管机制。建立健全本级预算单位银行账户管理办法等制度, 细化账户审批、备案和年检办法, 形成有效的动态监管机制。主要措施:一是由财政国库部门统一管理账户, 其他部门配合。二是单位新设立、变更、撤销银行账户实行财政审批。代理银行、人行收到财政部门开具的《行政事业单位银行账户开户 (销户或变更) 通知书》后, 才能办理单位账户业务, 办理后及时反馈财政备案。三是设定开户条件, 严格把好开户关。有效排除各级领导和金融机构拉户头的干扰, 是管理好账户的重要条件。如:开户须提供会计、出纳的会计从业资格证, 可以规避很多未俱备财务独立、以及临时机构的开户申请;特殊开户须提供法律法规或政府批复的开户依据文件;不得多头开户。四是认真做好账户年检工作。账户年检中要求提供户名、账户性质、核算内容、账号、核准号、开户时间、年末存款余额及是否纳入部门决算等信息。审核中做好账户信息比对, 年初账户及已备案变动账户是否同单位上报账户一致。配合部门决算汇审工作核实年末存款账实情况, 确保报表存款真实性。五是及时撤销呆账户、政策到期特设户和应撤销户。

(4) 严格执行国库集中收付制度。继续推进国库集中收付制度改革, 向改革的“深水区”迈进, 完成“横向到边”、“纵向到底”改革任务, 完成乡镇单位等未实行国库集中收付改革单位的改革。严格执行 (转41页) (接60页) 国库集中收付制度, 预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度, 严禁单位从零余额账户向实有资金账户违规划款。严格非税收入“收缴分离”, 全面推进非税收入电子化收缴, 创造条件实现非税收入直接缴入国库, 取消非税收入收缴过渡户。规范财政收支管理, 做到收支一个口子, 逐步向国库集中收付电子化推进, 建立现代国库集中收付管理制度。

(5) 规范账户资金流转管理, 确保资金安全。以账户资金流转可控, 支付有痕迹, 减少现金使用总量为目标, 提高账户事前、事中监管能力, 确保财政资金高效、安全运转。一是利用财政一体化平台对单位零余额账户支付信息进行适时监控, 建立动态监控预警, 对异常支付, 财政审核通过银行才能支付。二是全面推行公务卡结算制度。加快完善县、乡镇POS机合理布局, 提升基层金融服务能力, 扩大财政直接支付范围, 公务消费支付按公务卡强制目录要求实行公务卡报销系统报账, 报销发票后要求附刷卡小票。对库存现金 (备用金) 实行限额管理。三是加强预算单位网银安全管理。实行网银开通财政核准制, 财政审批后银行才能开通。四是实行账户资金大额支付备案。如县级单位柜台办理50万以上、网银30万元以上的账户支付, 须到财政监督部门办理支付备案, 财政查实审核后通知银行才能付款, 有效防止大额资金携款跑路或挪用资金。五是规范印鉴、网银授权卡设置及保管。要求设置2人及以上, 并分开保管。六是加强票据管理。推行电子化票据管理, 严禁各种票据混用, 防止假冒。

篇9：《妈妈的银行账户》片段

从我记事起，卡斯特罗大街上的那幢小屋便是我的家，那儿有我熟悉的一切：妈妈、爸爸、我唯一的哥哥内尔斯，还有跟我年纪相仿但害羞内向的妹妹克里斯蒂娜，以及最小的妹妹达格玛。

此外还有我的姨妈们，也就是妈妈的四个姐姐。她们是珍妮姨妈(她是老大，性格也最专横)、西格丽德姨妈、玛尔塔姨妈和当时尚未出嫁的特里娜姨妈。

姨妈们的舅舅，那个“黑挪威佬”，也就是我的舅公克里斯是个老光棍。他极无耐性，总能听到他的咆哮声和顿足声。不过，他也给我们沉闷的生活增添了几分神秘和刺激。

但是，我首先想到的还是妈妈。

我记得，每个星期六晚上妈妈都会坐在破旧的餐桌旁，紧锁着平时舒展拘眉头，数着爸爸带回家来的小信封里的钱。

她将钱分成数目不同的几堆。

妈妈会一边把大的硬币摞成一堆，一边说：“这是给房东的。”

“这是买食物的。”又是一摞硬币。

“这是给凯瑟琳换半只鞋底的钱。”妈妈又数出一些小的硬币。

“老师说这周我需要买一个笔记本。”这会是克里斯蒂娜或内尔斯的请求，或者是我的请求。

这时，妈妈便会郑重其事地将一个五分或者十分的硬币放到一边。

我们好奇地屏息看着那堆钱慢慢变少。

最后，爸爸开口了：“够了吗?”看见妈妈点了点头，我们都松了一口气，然后拿出课本和家庭作业本。这时，妈妈就会抬起头来，露出微笑。她会小声地说：“很好，我们用不着去银行了。”

妈妈的银行账户是一样美妙的东西，我们都为它感到自豪。它给了我们温暖和安全感。我们所认识的人当中，没有谁在城里的大银行里有存款。

我记得，住在我们那条街上的詹森一家因为交不起房租被赶了出去。我们几个小孩子看到一些身材高大的陌生人把家具搬走了，还偷偷地看

见可怜的詹森太太被羞辱得哭了起来。那情景可把我吓坏了。那些没有一堆堆“给房东的”硬币的家庭，也碰到了这种事情。这种暴力行为会发生在我们身上吗?会吗?

我紧紧地抓着克里斯蒂娜的手。她镇定地安慰我说：“我们在银行有存款。”我这才松了一口气。

内尔斯初中毕业后，还想继续上高中。妈妈说：“很好。”爸爸也点头表示赞同。

“那样要花一些钱。”内尔斯说。我们急切地搬来椅子，围坐在桌子旁。我拿出一个漂亮的彩色盒子——那是有一年圣诞节时西格丽德姨妈从挪威寄来的——小心翼翼地放在妈妈面前。

这是“小金库”。你知道，不要把它和城里的大银行弄混淆了。这个“小金库”的作用是为了应付不时之需，比如，克里斯蒂娜摔断了胳膊需要看医生的时候，或者达格玛得了急性喉炎爸爸不得不去药店买药煎药的时候。

内尔斯把所需费用清楚地列了出来，包括乘车费、衣服、本子以及生活费等。妈妈盯着这些数字看了好一会儿，然后她数了数“小金库”里的钱。不够。

她撅了撅嘴，温和地提醒我们说：“我们不一定要去银行的。”

我们都摇摇头表示不用去。

“我放学后可以去狄龙的食品杂货店打工。”内尔斯主动提出。

妈妈报以一个灿烂的微笑，慢慢地写下一个数字，然后加加减减一番。爸爸则在心算，他算得很快。“还是不够。”爸爸说。然后，他拿下叼着的烟斗，看了好一会儿，突然说道：“我把烟戒了。”

妈妈把手从桌面伸了过去，按在爸爸的胳膊上，但她什么也没说，只是又写下了一个数字。

“我可以每周五晚上去埃尔文顿家照看孩子，”我说，“克里斯蒂娜可以帮我。”

“好。”妈妈说。

我们大家都感觉特别好。我们又度过了一个关键时刻，却不需要到城里去从妈妈的银行账户里取钱。“小金库”里的钱足以应付现状。

我记得，那一年有很多事情都是用“小金库”里的钱应对的，比如，克里斯蒂娜参加学校戏剧表演的演出服、达格玛的扁桃体手术、我的女童子军制服。而且我们一点都不担心自己的努力失败后该怎么办、为我们知还有妈妈的银行账户做后盾哩。

甚至发生大罢工之后，妈妈也不会让我们有任何不必要的担心。全家人齐心协力，这样到城里去取钱的重大行程就能迟后再考虑。这简直就像一场游戏。

那段时间，妈妈在克鲁伯面包店“帮忙”，得到的回报是一大袋稍稍有些不新鲜的面包和咖啡蛋糕。妈妈说吃新鲜面包对人体并不好，而且如果把咖啡蛋糕放在烤箱里再烤一下，那它几乎就和新鲜出炉的一样好吃。

爸爸每天晚上在卡斯特罗乳制品厂洗瓶子，他们给他三夸脱(容积单位，1夸脱=1.136升)鲜牛奶，还允许他带走所有已经发酸了的牛奶。妈妈能用它们做出很好的奶酪。

罢工结束那一天，爸爸又回去上班了。

我看到妈妈比往常站得直挺了些，仿佛是要放松一下背部紧绷的肌肉。

她自豪地看着我们，微笑着说道：“很好。看见了吧，我们不一定非要去银行的。”

那是20年前的事了。

去年，我卖出了自己写的第一个故事。我收到支票后便连忙赶到妈妈那里，把那张长长的绿色支票平放在她的大腿上。“这是给你的，”我说，“存到你的银行账户里吧。”

当时，我第一次注意到父母都老了。爸爸似乎变矮了，妈妈的麦色辫子里已经夹杂着丝丝银发。

妈妈摸着支票，看了看爸爸。

“很好。”妈妈说，眼里充满了自豪。

“明天你一定要把它存到银行里。”我对她说。

“你和我一起去吗，凯瑟琳?”

“没那个必要吧，妈妈。你只要把它交给银行出纳，他就会把钱存到你账户上的。”

妈妈看着我。“根本没有什么账户，”她说，“我这辈子从来就没进过银行。”

篇10：妈妈的银行账户读后感

“妈妈”是一个聪明的人。其实“妈妈”根本就没有银行账户，她为了让孩子们不要担心付不起房租，想让他们快快乐乐地度过童年，开开心心地长大成人，所以撒了一个美丽的谎言。他们还有一个让人放心的“小金库”。

“妈妈”是一个宽容的人。当发现住在她家的海德先生给她的支票是假的时，别人都说海德先生是个骗子，“妈妈”却说他什么也没 欠我们，因为她知道，海德先生给她们家带来了许多快乐。

“妈妈”也是一个机智的人。她的小女儿因耳痛，所以要做手术。医院有规定当时不能探望，但“妈妈”非常担心她的女儿，可是又进不去病房。所以“妈妈”想到了一个好办法，她装扮成一位清洁工，进入病房探望了达格玛，发现达格玛没事了，才安心地回家了。

只要“妈妈”在，家人就充满了战胜困难、共渡难关的勇气。“爸爸”需要动手术时，只有“妈妈”知道怎样跟贪婪的医生太太打交道；家里的“小淑女们”在学校惹了麻烦，只有“妈妈”才能化解尴尬……

一家人在妈妈的影响下，始终以智慧和坚毅面对着每天的挫折和挑战。

篇11：《妈妈的银行账户》读后感

文中的妈妈因为为给女儿送上一件令女儿凯瑟琳心满意足的礼物放弃了一枚传家之宝的银胸针，因为妈妈更希望得到女儿的满意和笑容。

在一年级暑假时，我和妈妈一起旅游，在旅游的途中我发现了一支十分精美的，货真价实的手表可以说我对手表一见钟情，在店铺中连连称赞，流连忘返。手表有着细长而又雪白的表带，末端牵着真圆形的怀表，怀表正中的花色图案显得十分高雅，在怀表周围镶嵌着一颗颗八边形的钻石，显得十分高贵，纤细的指针飞快地转动着显出一丝生动和俏皮。我求着妈妈帮我购买，但是妈妈只是慈祥的抚摸着我，对我说：“妈妈有一件外婆送给妈妈的礼物，一到家妈妈就送给你，好吗？”我似乎毫不领情，反到嚎啕大哭一翻，妈妈一见到我泪汪汪的模样立刻就心软了，马上蹲下来帮我擦干眼泪，微笑地说：“别哭了，别哭了，妈妈这就立刻给你买。”“生日礼物，生日礼物嘛”我不断着说着，直到我达成了心愿。一回到家，我就立刻把手表恭恭敬敬地放在桌上并且谁也不可触摸。但是时候我才知道妈妈为了我放弃了购买胸针，因此我下决心将零花钱攒起来，等到妈妈生日时一并送给她，创造惊喜。

篇12：《妈妈的银行账户》读后感

看完这个故事后才知道妈妈的银行账户是假的，其实她并没有银行账户，她只是想让孩子放心家里不缺钱，它只是一个让孩子们感到踏实的美丽谎言。她的孩子直到长大后才明白：妈妈的爱就是他们的银行账户。

故事里的妈妈是一个坚强、勇敢、聪明、幽默、乐观的人，她教会我们遇到困难时要态度积极，多动脑筋，而不是说：我不能，我不行！找各种借口去回避。

篇13：关于《妈妈的银行账户》读后感

一、零余额账户的基本概念

零余额账户是指财政部门为本部门或预算单位在商业银行开设的账户, 用于办理国库集中支付业务的银行结算账户。所谓零余额账户主要是由代理商业银行所办理的财政对预算单位实施的一种直接支付方式及授权支付方式。因为在代理商业银行和国库存款账户或非税资金专户进行清算之后, 每日余额均已结平, 即余额为零, 所以被称为零余额账户。此账户并非先由财政部门拨款给各预算单位, 而是在财政部门审批相应的用款额度给预算单位之后, 由预算单位在相应额度之中用款。因为并非实际划拨资金, 而只是一个额度而已, 所以有零余额之称。该账户的使用范围主要是财政直接支付和授权支付。

二、实施零余额账户管理的必要性

一是消除了财政资金的二次沉淀。国库集中支付改革后, 虽然各预算单位都撤销了银行支出账户, 全部资金均纳入国库集中支付中心进行管理, 使在分散支付制度下原本沉淀在各预算单位的闲置资金实现了有效的集中, 但在实拨资金的管理模式下, 仍会在国库集中支付中心形成大量的资金二次沉淀。而进行资金清算、实行零余额账户管理方式后, 财政资金全部在国库存款账户或非税资金专户下运行, 各预算单位的财政资金都集中于国库及财政非税专户。各预算单位的经费只有在实际发生支出时, 才将资金从国库存款账户或财政非税专户中拨出, 从而使在实拨资金方式下原本沉淀在国库集中支付中心的闲置资金被有效地盘活, 消除了资金的二次沉淀。

二是使财政支出数据更为客观。在原先的实拨资金管理模式下财政总预算会计采用“以拨作支”的会计处理方法, 即按照实际拨款数作为财政支出数, 但事实上这些资金尚未支付给商品或劳务提供者并未形成真正的对外支出。而在进行资金清算、实行零余额账户管理方式后, 财政总预算会计在各预算单位付款实际发生时才加以记录、确认支出, 这就使公共财政预算支出和政府性基金预算支出的数据更为客观。

三是更有利于实现财政性资金的有效调度。在进行资金清算、实施零余额账户管理方式以后, 财政资金支出先由代理商业银行暂付, 再由国库存款账户或非税资金专户和代理商业银行进行清算, 资金调度从间接转成直接, 资金管理由过去的“多池蓄水”转变为现在的“一库调节”, 这就加大了政府对于财政资金的管理力度, 并可利用资金收支的时间差, 灵活调度库款, 从而提高了政府资金的整体利用能力。同时, 各预算单位的财政性资金都集中在国库存款账户和非税资金专户财政部门可以及时、准确、全面地掌握财政资金的运行信息, 为政府合理制定相应政策提供了依据, 从而使政府能有效实现经济社会的管理目标。

四是便于预算单位的用款, 能够提升财政资金的运行与使用效益。在进行资金清算、实施零余额账户管理方式以后, 财政资金能够直接支付给商品或劳务供应者, 减少了资金划拨的中间环节, 加之高效、快捷的电子网络的运用, 在降低运行成本的同时, 用款也变得更为便捷。

三、零余额账户方式下继续加强银行账户管理的建议

一是要健全完善财政及预算单位的银行账户管理制度。鉴于实施零余额账户管理之前的原有账户管理制度和现行账户管理工作已无法相互适应, 尤其是有关预算单位社保账户、个人所得税账户、食堂账户等的开设及基本账户的定性缺乏明确的依据。有鉴于此, 很有必要尽快制定实施新的管理制度, 以求落实财政及预算单位的银行账户管理, 进而规范对财政及预算单位开户行为的管理工作。

二是要强化银行账户管理的内部衔接工作。首先是要明确财政部门内部各科室对于银行账户管理的职责分工。要对于财政及预算单位银行账户开立、更名、撤销等的受理、审批权限及流程做出明确界定。其次是要形成银行账户管理协作体系。财政部门各业务科室与国库管理部门之间应当加强合作, 实施共同年检和共同处理违规事项。最后是要形成财政部门、审计部门、纪检部门以及人民银行等相关部门的协调沟通机制, 以实现加强对财政及预算单位银行账户管理的彼此互动。

三是要落实对财政及预算单位的账户日常管理。一方面要全面清理核实财政及各预算单位现有的银行账户, 从而为巩固国库单一账户体系打下坚实基础。另一方面要形成银行账户管理系统。财政部门应当设立银行账户管理档案, 并且逐步构建起完善、动态、规范的银行账户管理机制。在此基础上, 还应当全面运用现代科技手段来开发银行账户管理软件, 从而推进财政及预算单位银行账户管理的规范化建设。

四是要强化人员培训。要积极创设条件, 采取请进来、走出去等办法, 为各预算单位财务工作者开展账户管理知识培训, 通过提升预算单位账户管理人员的专业素质, 更好地适应财务管理改革之所需。

四、结束语

总的来说, 零余额账户的有效运转是国库单一账户体系成功构建的重要一环。财政部门、商业银行和各预算单位必须要通力合作、形成有效合力, 才能实现对零余额账户方式下银行账户的有效管理。也只有强化零余额账户方式下银行账户的监管工作, 才能巩固国库集中支付改革背景下国库单一账户体系的建设成果。

摘要：零余额账户是指财政部门为本部门或预算单位在商业银行开设的账户, 用于办理财政直接支付、财政授权支付以及资金清算。零余额账户的构建, 将直接关系到国库单一账户体系建设和国库集中支付制度的改革进程。本文概述了零余额账户的基本概念以及实施的必要性, 并提出了在零余额账户方式下继续加强银行账户管理的四项建议。

关键词：国库集中支付,零余额账户,管理

参考文献

[1]金琳.零余额账户的实施过程中存在的问题及改进建议[J].广东工业大学学报, 2004 (12) .[1]金琳.零余额账户的实施过程中存在的问题及改进建议[J].广东工业大学学报, 2004 (12) .

[2]徐志新.对国库单一账户管理的思考[J].经济师, 2007 (1) .[2]徐志新.对国库单一账户管理的思考[J].经济师, 2007 (1) .