全方位实时监控资金,深化资金再集中管理

关键词： 财政监督 支付 资金 监控

全方位实时监控资金,深化资金再集中管理（通用5篇）

篇1：全方位实时监控资金,深化资金再集中管理

全方位实时监控资金，深化资金再集中管理

专业名称：财务管理-资金监控

日期：2017年8月 填报单位：辽宁抚顺供电公司

摘要：抚顺供电公司紧紧围绕“管理规范、实时监控、安全高效”的原则开展资金管理工作。以财务管控和网银支付系统平台，严格管控银行账户，对资金支出严格审核把关，强化电费资金实时归集和监控，切实保障了资金安全，牢固了资金安全防线。资金实时监控是利用现有稽核内控系统、财务管控系统、专业辅助软 件，把企业资金收支行为划分为“预算申报”、“审核批复”、“实时监控”、“关联预算”、“电子支付”、“银企自动对账”六大环节，进行申报、分配、管控、执行、联动和事后稽核,以便有效地组织和协调企业生产的经营活动,完成既定的经 营目标，实现资金使用的全过程信息化监控，实现了资金使用过程的实时监督和控制，保障了公司生产经营活动的 资金需求，有效的降低资金使用风险。

一、管理目标描述

1、管理理念和策略

提高资金使用效率的实时监控的基本理念是：以提高资金使用效率为目标，以完善的资金管理组织体系和资金管理制度为保障，应用现代网络技术创建资金实时监控系统，使企业所有资金项目的动态信息在线、集成和共享，实现了资金项目事前、事中、事后全过程的实时监控管理，真正做到“资金流到哪里，管理就跟到哪里”。资金管理由过去的事后算账转变为超前预测、动态分析、实时监控管理，实现财务管理职能由核算型向管理型转变，不断摸索资金流向的基本规律，指导今后的资金管理工作。

资金实时监控系统采取增效降本、数据集成、模块固化、界面清晰的管理策略，增效降本策略可以将企业所有的资金收支全部纳入资金全过程监控管理,明 确预算目标，明确控制环节,明确审批流程，明确支付关联，明确稽核调控，从 而实现资金收支信息化管理，提升财务集约化水平, 提高企业经济效益。数据集 成策略可以对未来的经营活动和资金配套使用进行充分、全面的预测和筹划。模 块化策略和清晰的界面可以通过信息化手段对执行过程进行监控和链接，将分散 的业务流程、审批流程、支付流程和稽核流程融合为一个连续的闭环管理流程，从而及时指导生产经营活动的改善和调整，实现公司工程项目、专项成本和重点 费用的资金管控和集约调控，以帮助管理层更加有效地管理公司和最大程度地实 现战略目标。

2、管理范围和目标 2.1管理范围

预算管理范围是利用现金流量预算申报系统，本着量入为出、综合平衡的原则，各项收入和支出都纳入预算预警的管理，并将需求与调度相结合，在确保经营目标完成的前提下合理安排各项支出。资金收支管理范围将关联支付系统内的资金全部纳入实时监控管理，采取科学管理，提高效益的原则，把目标的资金需求自动匹配相关支付环节，实 现全过程电子化支付，通过精益化管理，严格支付流程，提高企业的资金使用效益。资金内控稽核管理范围包括过银企自动对账，风险预警，是对资金使 用过程的全方位内控控制和财务稽核。结合公司管理制度要求，本着规范运作、防范风险、目标控制，严格考核的原则，按照制定的经营目标对各单位资金使用 情况进行严格考核，并制定相应的奖罚措施，以维护资金预警的严肃性。流程管理范围包括通过互联网技术，将资金管理的预算、审批、执行、调整、分析、监督和考核一系列过程形成统一的管理平台，从而提高资金运营的管控力。2.2 管理目标

建立资金管理实时监控系统，实际上就是把以前实行的资金项目统计台帐系统化、网络化、公开化、简单化。具体通过以下几点实现：

1、建立企业资金台帐，实现资金费用集中管理；

2、对资金流向、项目进展情况实现实时监控；

3、各类资金数据统计汇总；

4、为资金费用预测分析提供决策依据。

抚顺供电公司通过预算线上编制确定公司的次月经营目标，并通过预算实施和预算控制确保经营目标的实现。通过资金流动数据自动收集报表平衡与调控，实现公司资源的合理配 置目标。通过划分各部门的管理责任和线上管理权限，明确其在执行各项资金 预算指标中应承担的责任。通过预算执行预警系统，实现对资金活动的预测、分析、控制、监督 和考核目标。建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方 法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或 过低。通过内控稽核系统，实现银企信息互通，实现银企自动对账和自动稽 核目标，对资金使用的指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况 进行全过程动态监控和评价稽核，实现资金使用风险自动判断功能。根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照内部管理要求，生成月度、季度和年度资金安全管理报告。

3、管理指标体系及目标值

资金全过程监控管理指标体系主要为预算指标、关联支付指标、内控 指标构成。预算指标包含对资金使用部门预算编制和执行情况的考核，关联支付 指标包含对预算资金通过辅助系统进行收支相关情况的考核，内控指标包含对资 金安全使用管理、权限审批和自动稽核对账相关情况的考核。资金全过程监控管理流程设置。资金需求部门负责资金需求申报和审批，财务部门负责业务预算执行和考核。业务部门通过线上系统录入预算需求，并通过主管业务部门审批，财务部门收集整理预算需求并制定次月预算支付计划，在实际执行时，通过软件程序控制资金收支执行。资金全过程监控管理考核体系设置。由业务部门、财务部门指定专人 组建资金安全委员会，制定资金执行考核制度，根据资金全过程监控管理软件反 馈信息，对各资金需求、审批的部门、单位进行考核和评估。资金全过程监控管理内控制度和保障机制。由财务部、运维检修部、营销部、人资部根据相应规章制度，按照内控流程，对资金使用过程和结果进行 内部控制管理和外部监督管理，通过固化的系统流程，达到避免风险，提高效率，确保经营正常运行的目的。

二、主要管理做法

（一）规范银行账户管理、全面实施在线管控

严格控制银行账户数量，实现所有账户在线监控。要强化资金监控，必须对公司的银行账户实施管控。制定完善的账户管理体系。严格账户的开立、变更、好撤销审批备案制度，对所有银行账户全部纳入财务部门统一管理、定期清理不必要的银行账户。明确各银行账户的性质和使用范围，不得超范围使用。对使用中的账户进行实时监控，定期检查，明确银行账户监控信息全面、完整、准确。

1.管理工作流程图 主要流程说明

（1)资金使用申请监控阶段:预算管理岗接到省公司编制下一年度预算草案的通知,在规定时间内，由公司财务资产部牵头，成立预算草案编制小组，按照通知要求，提出本公司编制方案及要求，经预算管理委员会审核，向各预算责任部门下达年度预算编制的方案及要求,明确各专业责任分工。报省公司批复后，在规定时间内由各预算责任部门确定关键指标的目标，同时对目标的合理性 与关联性进行判断，最终分解确定各预算责任中心的预算目标。财务资产部组织 编制公司年度财务预算草案，并报总经理办公会审议。财务资产部根据总经理办 公会审议的预算草案修订意见修改后，由各单位输入预算在线管理系统内。

(2)资金审批监控阶段:根据各单位资金管理部门和管理岗位设置和公司内控管理制度，在业务管理中心设置对应线上审批程序，对资金使用计划合理性进行审核、批准并通过预算系统传递至财务核算中心。财务核算中心根据公司生产进行计划对资金收支时间、额度、方式统一调配安排。

(3)信息链传递与监控阶段:业务主管中心利用预算线上审批系统，将通过财务核算中心审批的资金需求经过部门内控汇审，发送至财务核算中心。财务核算中心根据资金使用实际情况，匹配资金支付方式，并通过财务内控汇审，关联预算并将资金收支指令传递至电子支付中心。电子支付中心对数据进行审核并根据数据流模式，制定资金收支方式，目前支持管控电子支付、支票自动打印和 现金POS 自动划款等功能。

(4)稽核评价监管阶段:资金收支实际执行后，由系统自动收集相关收支信息，包括发起部门、预算情况、预算执行情况、收支金额、项目摘要、收支时间等，利用银企自动对账系统，完成企业财务账项与银行资金账项的自动对账从而找出未达账项和错误账项，同时采集业务中心、财务中心、电子支付中心审批流程匹配预先输入的内控给管理流程和要求，进行资金风险稽核和评价，并生成评价数据。

(5)分析考核监管阶段:根据系统自动收集的评价稽核数据，形成量化考核指标，明确资金收支管理各职能环节和使用各环节的指标完成情况，并根据实际风险预警编制风险评估分析报告，提出考核建议。2.2.1 主要节点说明

节点 2:资金需求中心根据各单位资金使用计划，编制并提报资金需求，录入现金流量预算系统内，并传递至业务主管中心。节点 3:业务主管中心根据年度项目预算计划，审核并批准资金预算，通过内控流程系统传递至财务核算中心。

节点 4:财务核算中心根据传递的数据，匹配年度项目预算，对资金需求进行审核和批复，并形成年度、月度资金使用预算计划，在预算编制系统内传递回业务主管中心。

节点 5:业务主管中心根据各单位收付款计划，在预算系统内填报预算并传递给财务核算中心。

节点 6:财务核算中心将资金预算与使用部门和使用计划进行匹配并开启资金收支流程。

节点 7:资金需求中心根据各单位资金使用时间，发起资金收支指令传递，期间需录入资金使用各项关键性标识，如时间、金额、摘要、使用项目名称、关联预算名称、支付方式等，并通过系统传递给各部门领导签字审批。

节点 8:财务核算中心对资金使用的合法性、合规性进行二度审核并审核预算关联，生成支付指令传递至电子支付中心。

节点 9: 电子支付中心根据业务流程数据和资金使用单据(发票、资金申请单等)对资金支付进行最终审核，并根据资金需求中心提报的支付方式，对资金进行分类支付(管控电子支付、票据自动打印、POS 电子支付)。

节点 10:电子支付中心对资金进行支票打印支付，支票信息由系统自动生成，并包含各环节项目要素。

节点 11:电子支付中心根据系统生成单据对现金类报销实行 POS 电子支付，并保留数据。

节点 12:系统自动收集预算执行过程中，各项指标数据。

节点 13:系统自动执行银企对账，及时发现账项未达，及资金使用过程中的错误风险，自动检查审批流程是否完备。节点 14:系统自动收集整个环节的数据和参数，并根据预算编制好的项目模块，对固定数据进行分类归集存档。

节点 15:系统根据预先设置的量化考核指标要求，通过数据收集和自动评分，形成量化考核指标结果。

节点 16:系统将以报表、图表形式将资金综合执行结果和风险评估报告向公司管理层汇报。

节点 17:流程结束。

3、确保流程正常运行的人力资源保证

2.3.1 组织机构设置

公司内部各职能部门(或下属单位)是资金申报责任部门，按照职责分工具体负责分管业务的预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算预警办公室做好本部门、本单位总体预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。

2.3.2 岗位设置及要求

发策部:负责编制年度线损率指标,协助财务部编制购电费收入预算，编制年度基本建设投资计划，建立基建项目储备库，实施项目重要性评级和动态储备制度，对重点项目进行集中评审和重要性评级，逐步实现项目动态储备、滚动递补、集中安排，做好投资计划和资本性支出预算的接口。

营销部:负责编制年度售电量、平均电价指标，负责编制售电结构，协助财务部编审售电收入预算，编制年度计量装置购置和营销资金预算。

生技部:负责编制生产系统的技改工程、大修、零购、科技项目、信息化项目等支出预算。

人力资源部:在统一人工成本列支渠道和标准的基础上，负责编制年度工资总额预算、社保统筹预算、劳务费用预算和教育经费支出预算等。

物资管理部门:负责编制年度物资采购与废旧物资回收预算。安全监察部门:负责编制安全费用预算。

财务部门:负责编制销售收入、输配电成本等预算。审计、监察部门:负责预算的审计、监督工作。2.4 保证流程正常运行的专业管理绩效考核与控制

2.4.1 绩效评价指标与考核管理

业绩考核指标由预算执行完成率、分类业务协同率、资金安全风险防范等级组成。绩效考核的流程及标准由公司资金安全管理委员会制定。其中预算执行完 成率由业务主管中心和资金需求中心根据公司预算管理办法设置“预算执行度”、“预算均衡发生”等关键业绩考核指标，并负责对基层单位的考评;分类业务协 同率由业务主管中心和财务核算中心根据业务-财务协同设置“管控电子支付 率”、“凭证业务协同率”等业绩考核指标，并负责对基层单位的考评;电子支付 中心负责资金安全风险防范考核指标的制定和考评。每季度末，资金安全管理委 员会组织有关职能中心按照《公司综合业绩考核管理办法》对基层单位进行年度 综合业绩考评。公司成立资金风险安全管理委员会，委员会由各管理中心主要负 责人组成综合业绩考核委员会工作职责:委员会负责制定公司综合业绩考核管理 办法;负责审批年度考评报告及评先意见;负责审批业绩考核管理其他有关重要 事项。同时委派各业务中心业务设置专责人员，负责组织制定、修订公司综合业 绩考核管理办法;负责综合业绩考核工作的整体组织、指导和协调管理;负责对 综合业绩考核工作的考核过程、结果进行跟踪、监督与检查;负责按季度、年度 向公司管理层汇报各考核责任部门、单位的考核工作情况;负责根据考核结果, 向公司管理层提交年度考评报告及评先意见。

2.4.2 有关配套标准

针对公司不同的考核对象，公司考核体系主要包括组织绩效考核和员工绩效考核。其中组织绩效考核分为基层单位和机关部门两个部分进行,综合业绩考核 采取年初确定目标，季度考核评价和年度考核兑现的方式进行考核。侧重于年度 公司指标、年度重点工作、全年工作计划、年度综合计划的完成情况具体考核。各考核责任部门应按照方案规定时间和要求，各考核责任部门应将上季度的考核 结果报送公司资金安全管理委员会;公司资金安全管理委员会负责汇总各单位考 核得分，并形成考核报告，汇总至公司综合业绩考核结果。考核奖惩措施为，一 是与被考核部门、单位的业绩考核工资奖金挂钩;二是与公司所属部门、单位负 责人的薪酬收入挂钩;三是作为评比年度先进单位的重要依据。通过绩效考核，不但提高了各单位、各部门工作的积极性，增强了广大员工的责任感，而且在公 司内形成了积极向上的工作氛围。通过严格的考核，促进了公司经营管理水平的 进一步提高，给公司带来了明显的经济效益。

三、评估与改进
 3.1 专业管理的评估方法

按照“强化信息化管理、监控业务分项、严格标准体系、实现集约高效”的 总体要求，以业务联动标准和动因分析为基础，对公司生产经营活动的资金运作 状况进行定性定量分析，制定科学合理的成本标准，并以标准成本为依据，预测 成本需求、编制成本预算、控制成本支出、分析成本差异、优化作业活动，加强 事前、事中、事后的全过程成本管理，实现公司成本支出标准科学、过程可控、信息可比、投入有效。

3.2专业管理存在的问题

资金实施监控系统在运行中存在的问题主要集中在流程的构架虽然成功的链接了资金管理的各个流程环节，但在执行公司层面依然存在部门壁垒，各部门政 策规定难于统一固化至系统内，资金经营项目也存在着多样化、复杂化的发展趋 势，系统的软硬件更新难以及时适应。

3.3 今后的改进方向

只有不断加强合作管理，深入推进全面预算预警，有效降低财务风险，进一 步提升公司财务管理水平，才能确保完成全年各项财务指标，为公司发展提供坚 强有力的财务支持和财务服务，公司将通过建立健全资金安全管理规范制、推动 业务与财务的工作融合，建立健全资金运营的全面预算预警体系，推动资金安全 挂接融入到公司生产经营的每个流程，结合 ERP 和财务管控系统建设进度，对指 标和项目的执行进行实时控制，完善资金考核机制，全面提高资金安全管控水平。

篇2：强化实时监控降低资金安全风险

为满足集团公司日益增长的资金集中管理需求,江西省供电公司于2011年推出了整体的资金集中管理解决方案———财务管控系统,并与ERP系统以及网上银行系统进行无缝连接, 实现系统间的信息共享。财务管控最为主要的功能是将信息技术与资金管理相融合,提高了资金信息传递效率。各基层公司在业务发生时,便可利用管控系统直接将业务信息送入到统一的信息库中,省公司管理人员无论何时何地输入集团公司经营活动的业务数据,系统都能够自动生成资金信息和控制信息。这样,江西省供电公司跨越时间和空间的障碍,掌控基层公司的业务信息与控制信息,便于其进行资金的集中控制和统一的决策; 同样,江西省供电公司的监控指令也能够快速的传达到基层公司,实现资金的动态监管,对资金的全面预算管理、资金决策和资金结算的监管都有极大的帮助,大大提高了资金监管效率。

二、专业管理主要做法

(一)规范银行账户管理、全面实施在线管控

Á宜春公司账户结构通过财务管控资金管理功能,可以确保江西省供电公司能够随时了解基层公司的资金账户信息,掌控资金流向,减少因资金体外循环带来的风险。

Á1.严格控制银行账户数量,实现所有账户在线监控。要强化资金监控,必须对公司的银行账户实施管控。制定完善的账户管理体系。严格账户的开立、变更和撤销审批备案制度,对所有银行账户全部纳入财务部门统一管理,定期清理不必要的银行账户。明确各银行账户的性质和使用范围,不得超范围使用。对使用中的账户进行实时监控,定期检查,确保银行账户监控信息全面、完整、准确。

2.落实审批备案制度,实现账户全流程管理。所有银行账户(包括集体企业账户)纳入公司统一监控范围;全流程即要求各单位认真执行银行账户审批备案撤销制度,各单位开立任何账户,均需事先书面报市公司审核,再上报省公司审批备案。原则上不同意新增账户,对确因工作需要新设账户的,按照新旧账户置换,账户数量不增加的原则办理。

3.依托财务管控系统,实现账户全寿命管理。宜春供电公司在银行账户全寿命周期管理中,通过完善的账户信息卡管理制度,实现公司银行账户从开立、运行、监管、变更、撤消的全寿命周期管理。

(二)落实岗位责任,夯实资金安全管理基础

宜春供电公司始终紧绷资金风险防范之弦,进一步梳理财务各专业管理的薄弱环节和风险点,把做好日常工作和提升管控水平有机结合起来,增强对经营过程的实时监督,对经营风险的实时预警,从根本上、源头上杜绝违规违纪现象的发生。一是遵循不相容岗位职责,加强岗位内部牵制;二是印鉴和密钥的牵制管理;三是实行月末对账制度,原则消除未达账项。

(三)加强电费资金归集管理

加强电费资金管理工作,不断提高电费资金上缴及时性,实现电费资金实时归集。

1.拓宽电费回收方式,实现多渠道缴费。紧密围绕营销业务需求,公司加大营销专项投入,不断拓展电费资金回收渠道,为客户提供“人性化”服务。通过现有多渠道非现金的电费收缴方式,提高了电费资金回收率,成功降低了资金保管风险,同时实现了优质服务、便民缴费。目前电费收取方式有银行转账、委托收款、支付宝缴费和营业厅坐收等方式,初步形成“十分钟”缴费圈,随着多渠道缴费业务不断扩展,营业厅坐收现金逐步减少, 代收代扣电费日益增多。

2.做好电费资金保管工作,确保资金安全。客户到营业大厅缴费,前台工作人员收款后在营销系统中进行销账确认。下午5点,公司委托工商银行每日上门接钞并存入公司账户。次日电费会计在营销系统中收费日结的辅助到账查看各收费员解款确认的金额。跟银行入账金额回单核对一致后,进行到账确认,进行账务处理。

3.加强与客户沟通,实现票据零收取。由于票据有别于现金的特殊性,公司加强与客户的沟通,说明公司相关规定,争取理解, 对于银行票据“,能不收尽量不收”,实现了电费票据的零收取。

4.及时进行电费资金账务处理,强化电费资金实时监控。为了加强对电费收入的资金监控,电费会计具有营销系统的查询等部分功能,要通过营销系统、网银系统的核对,电费销售报表与营销系统的核对,完成电费收入的账实、账账、账表相符。

5.多措并举,提高资金归集率。(1)通过财务对电费资金的全过程管控,进一步推进电费精细化管理,确保电费资金“颗粒归仓”。(2)结合公司趸售电量占比大的特点,制定县(区)公司趸售电费按旬预缴制度,要求县(区)公司按旬预缴电费,预缴率达到80%以上,每月预缴金额达1.5亿元,进一步提高了电费资金回收的及时性。(3)明协议:要求县公司与银行签订正式转账划款协议,明确操作规范,要求按周进行划款到归集账户。(4)细沟通:争取银行理解,把上级单位电费资金上缴要求及时告知,要求优先处理,下午四点半前将账户电费资金全额上缴。

(四)做实每项资金收支业务安全管理

1.依托网上银行,加强对其他业务收入的管理。每月结账前, 要求出纳必须从银行取得所有收、付款回单,并交由相应会计及时账务处理,确保不出现未达账项。及时从银行获取回单,能确保账务处理借方银行收款的及时性,与职能部门协同对帐,能够确保账户处理贷方,其他业务收入明细账的准确性,做到了帐实相符。

2.精益化编制和执行月度现金流量预算。宜春供电公司严格遵循国网公司的全面预算管理办法,设置预算管理岗,对预算进行专岗专人管理。2014年,宜春供电公司通过“现金流入精预测, 现金支付控偏差”,月度现金流量预算执行偏差率连续9个月控制在1%以内,实现资金收付高效、安全和平稳有序。

3. 大力推行电子支付。针对目前资金大量使用电子支付方式,公司高度重视该业务,专门制定电子支付业务管理办法,严格规范网上银行等电子支付流程。

4.依托网上银行,提高支付安全率。财务管控系统的网络接口采用开放式接口,在保证安全性的前提下使企业集团更充分的利用银行提供的服务。通过网银接口,财务管控系统与公司的开户银行的网银系统连接,实现公司与银行之间的协同作业。这一方法使得公司的资金业务办理更加迅速,也进一步加快了资金信息的传递速度,提高公司的资金管理监控能力。随着网上银行的广泛使用,现金支票、现金支付比率逐渐降低,有效防范资金支付安全风险。批量代付工资的网银功能,使得快速准确的批量付款得以实现

5.加强支票安全管理。为了有效控制支票的使用风险,出纳按照国网公司内部控制的要求,在管控中新建支票采购单,经资金主管审批通过之后,在ERP中自动生成相应凭证。备用支票的申领以及支票的作废也在财务管控系统中进行,并通过完成相关的审批流程并与财务应用系统集成,自动生成会计凭证。通过支票采购单的前端发起,实现支票采购、使用、作废的全过程管控。

(五)严格考核监督,强化县公司资金一体化管控

1. 试点上线县供电公司存贷款监管模块。宜春供电公司根据省供电公司要求,上线财务管控系统融资管理模块,对县供电公司贷款需求实行逐级审批制度,将融资业务审批流程植入财务管控系统,市供电公司对县供电公司的融资计划实行在线审批。县供电公司按月对融资合同的到款计划和还款计划进行完善,通过信息化手段加强对贷款资金流动情况的预测和监督,提高数据的准确性。在融资台账中,每月融资到款、融资还款、本金余额等业务数据要求与账务保持一致,将贷款纳入集团管理之中,降低整个集团公司的财务风险。

2.严格审批县供电公司大额资金支付。严格审批集中支付, 指派专人,按“四到位”原则审核县供电公司20万元以上资金支付;“四到位”即预算到位(有无预算)、程序到位(审批手续是否完善)、要求到位(附件是否完整)、支付到位(是否按合同、发票单位付款)。

3.定期对县供电公司资金风险点检查。(1)严格日常监控。将资金管理的日常核算、资金归集、集中支付、安全管理纳入财务实时管控和农电综合考核。(2)定期开展资金安全管理检查, 保障资金安全。每年组织财务总监和财务负责人对资金安全管理进行交叉检查,重点对乡镇供电所业务收支和电费资金管理等风险点进行财务稽核,有效防范资金安全风险。

三、评估与改进

(一)专业管理取得的主要成效

1.保障了资金支付安全。资金支付形成了月度现金流量、资金申请、资金控制、电子支付、凭证接受等全过程的闭环管理,使资金结算手段和管理方法更加科学,资金支付行为更加规范。

2. 资金集约化管理指标良好。资金管理多项指标完成率良好,实现了资金归集率100%,所有账户月底无未达账项,所有资金实现在线监控,年度达标账户比率100%,票据0收取,资金安全事故为0,为资金安全管理打下坚实基础。

(二)专业管理的改进建议

1.梳理业务流程。对现行电费账务业务进行梳理,梳理营销业务应用系统的应收、实收、预收、业务费及其他收费、银行进账、坏账核销、异地收费等流程,为系统流程的改造做好前期准备。

2.完善内部管理职责。在营销部门开展符合会计制度的电费明细收入管理工作,统一应收电费收入总账和明细账核算规则, 规范基层单位电费管理,规避经营风险。

3.统一营销系统账务核算模式。建议营销和财务一体化系统中添加功能,使财务可根据营销部传递过来的凭证直接生成财务凭证,保证营销系统与财务应用会计凭证的一一对应,解决电费账务总账和明细账的不对应问题,提高财务与营销账务数据的一致性。

篇3：全方位实时监控资金,深化资金再集中管理

摘 要 国库集中支付制度的实施，对于构建我国公共财政框架，意义重大、影响深远。深化国库集中支付制度改革，提高财政资金运行效率，还需通过建立乡镇级国库单一账户体系和国库动态监控系统，进一步完善政府采购、公务卡结算制度实现。

关键词 深化 国库 支付 提高 资金 效率

国库集中支付制度是我国财政支出管理制度的重要内容，是我国公共财政框架的重要组成部分。实行国库集中支付能显著增强财政资金支出透明度，提高财政资金使用效益。该制度以建立国库单一账户体系为基础，资金通过国库集中支付系统拨付为主要形式。

一、国库集中支付的管理方式

（一）建立管理规范的国库单一账户体系。财政部门在人民银行开设国库单一账户、在商业银行开设财政零余额账户，各预算单位在商业银行开设预算单位零余额账户，取消各预算单位开设的其他账户，建立国库单一账户体系。

（二）规范财政资金拨付渠道。财政预算内资金、纳入预算管理的政府性基金、纳入财政专户管理的非税资金，全部通过国库单一账户体系，以财政直接支付方式，将资金直接拨付到商品、劳务供应单位；或以授权支付方式拨付至各预算单位。

二、国库集中支付制度对规范财政资金支付发挥的重要作用

（一）有效规范预算单位银行账户的管理。各预算单位只开设零余额账户，撤销原设的所有账户，结束了一个单位多头开户的历史。对预算单位加强资金管理，提高资金使用效率，杜绝“小金库”等违规行为发挥极为重要的作用。

（二）有效提高财政资金拨付效率。传统的国库支付管理，国库拨出的财政资金经各级主管预算单位账户，逐级下拨到基层单位，拨付环节多、资金流转时间长。在资金拨付过程中，容易造成主管预算单位运用资金分配权，截留或挪用一部分资金。降低财政资金的使用效益，国家政策调控作用难以发挥。国库集中支付将财政资金通过国库单一账户体系拨付，从预算分配、资金拨付财政直接全过程监督、控制，规范了资金拨付渠道，强化了预算执行力度，提高了财政资金的使用效益。

（三）加强对预算单位使用财政资金的监督。国库集中支付管理，各预算单位依据预算，和业务开展、购买商品、支付劳务的需要提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人，每笔支出都处在预算指标控制之下，财政随时掌握各项预算的实际支出进度，便于加强财政事前监督，提高预算的约束力，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。

（四）缓解地方政府资金支付压力。财政资金拨付至各预算单位，形成多户头分散存放，各单位实际支付有一定的滞后期，资金使用效率不高。 国库集中支付实现了单位用款计划与资金拨付相分离，资金结余在国库或国库集中支付专户。有利于财政部门集中地方财力，对资金调度形势做出及时、准确的判断。

三、国库集中支付的相关配套制度

（一）政府采购制度。政府采购制度与国库集中支付制度相辅相成，是国库集中支付的具体表现形式，两者都是公共财政框架构成的重要组成部分。国库集中支付不能从根本上杜绝使用单位和商品、劳务供应商的内部交易。通过实行政府采购制度，能有效提高支出的公开性和透明度，实现对国库资金的严格控制和监督。

（二）公务卡结算制度。公务卡结算制度，是深化财政改革、强化政府行政成本控制管理的重要手段。公务卡作为一种现代化支付结算工具，不仅携带方便，使用便捷，而且透明度高，所有的支付行为都有据可查、有迹可寻。对于加强政府自身建设、提高机关办事效率、提高财政财务透明度、推进源头防治腐败工作、加强单位财务管理、堵塞漏洞、强化行政成本控制管理都具有重要意义。

四、深化国库集中支付改革亟待解决的问题

（一）账户撤销不彻底。部分单位仍保留个别账户，导致违规从零余额账户转出资金，资金支付脱离国库集中支付体系监管。

（二）乡镇级国库集中支付体系尚未完全建立。只有部分乡镇开设了国库单一账户，处于试点阶段，财政资金拨付没有实现全覆盖。

（三）国库集中支付动态监控系统建立不完善。动态监控系统从面上还没有推开，不能实时、有效地监督财政资金支付。

（四）各预算单位公务卡实行缺乏有效督促、监督。还有相当一部分单位没有实行公务卡制度，公务卡开而不用现象严重。

五、深化实施国库集中支付制度，规范财政资金使用管理的途径

（一）严格清理预算单位银行账户。未清理账户的存在是各预算单位违规结转财政资金的根源，要由财政部门会同人民银行摸清预算单位银行账户开设情况，限时撤销。并要加强各类账户新设审批管理，严格执行账户管理规定。

（二）尽快建立乡镇级国库单一账户体系，实现财政资金拨付全覆盖。撤并乡镇级预算单位银行账户，开设零余额账户，使财政资金全部通过国库单一账户体系拨付，将财政资金始终处于监管之下。

（三）建立国库集中支付动态监控系统。创新监管方式，开发应用集实时监控、智能预警、监控分析、综合查询等多功能于一体的国库动态监控系统，建立对预算单位资金支付的监督机制。通过动态监控系统实现实时监控，发现问题和疑点，及时核实和纠正，保证每一笔财政资金使用符合预算规定的用途，有效防止预算单位、代理银行违规向其他账户划转资金等行为。

（四）制定公务卡结算制度监督检查办法及奖惩规定。在公务卡结算制度推行阶段，由财政部门、审计部门、纪律监察部门对各预算单位公务卡开展使用情况，定期组织联合检查，将检查情况在预算单位年度考核、预算安排中运用，并进行通报，提高各预算单位对开展公务卡消费的重视程度。

篇4：全方位实时监控资金,深化资金再集中管理

一、国库集中支付取得主要成效

改革成效有目共睹, 实行国库集中支付从制度上解决了以往财政资金支付中间环节多、支付不透明、信息反馈迟缓以及挤占、挪用、截留财政资金等问题, 提高了财政资金的使用效率和规范化程度, 财政部门依法理财水平和预算单位财务管理水平显著增强。

一是强化监督, 增强了财政支出的透明度, 保障了财政资金运行的安全性。实行国库集中支付, 财政资金在国库单一账户体系运行, 国库集中系统准确记录了各预算单位从预算指标的下达、用款计划的提报、用款额度的下达及支付全过程, 强化了财政监督, 透明度大大增强。直接支付, 财政资金从国库单一账户直接拨付到供应商, 中间各个环节见不到钱, 减少了直接接触资金的机会, 也就从客观上减少了违规的条件, 预算单位的授权支付是通过财政部门为预算单位开设的预算单位零余额账户支付, 每一笔支付都处于财政部门的监督之下, 变事后监督为事前、事中监督, 提高了支出透明度, 便于从源头上预防和治理腐败。

二是方便用款, 减少资金申请和拨付环节, 提高了资金运行效率和使用效益。国库集中支付简化了拨款程序, 资金在实际支付时, 大部分实现直达, 在途时间大大缩短, 解决了资金多环节拨付的问题, 大大提高了资金运行效率。实行国库集中支付, 资金在未支付前, 全部沉淀在国库统一管理, 改变了过去财政资金多头存放的问题, 便于政府集中财力办大事, 提高资金的使用效益。

三是提高预算编制水平和预算单位财务管理水平。科学合理的预算编制是国库集中支付运行的前提和基础。国库集中支付改革从机制上杜绝了无预算指标的拨款, 实行国库集中支付, 无论直接支付还是授权支付, 都必须根据预算指标提报用款计划, 有了用款额度, 再按项目用途办理资金支付, 促使预算单位重视部门预算的编制工作, 加强了对本部门工作的预测和研究, 改变了以往编制预算时“基数+增长”、虚列项目的盲目做法。国库集中支付严格的支付流程规范了操作, 杜绝了预算单位用款的随意性, 促进了预算单位转变理财观念, 增强管理意识, 逐步转变“重分配、轻管理”的观念, 促使各单位财务工作从核算反映型向管理决策型转变, 推动了财务基础工作和财务管理水平的提高。

四是完善了财政国库运行分析体系, 既及时提供了预算的执行情况及国库资金运行的信息, 又为下步工作开展提供依据。一是完善了预算执行情况分析制度, 进一步提高了预算执行分析的及时性、全面性和前瞻性。二是建立了资金运行情况分析和报告制度, 并通过建立历史数据库, 建立库款预测模型, 加强对库款运行情况的预测。三是建立政府综合财务分析报告制度, 提高财政资金使用效率和效益。

二、国库集中支付工作运行存在的主要问题

国库集中支付改革, 经过近几年的努力, 虽然取得了显著成效, 但由于各种因素的影响, 还存在着不少问题, 需要积极探索, 不断完善。

1. 支付存在的潜在风险。

直接支付将资金直接拨付给供应商或用款单位, 这一方式方便快捷, 而且有利于财政对资金去向的跟踪问效, 提高资金的使用效益, 但是审核作用未体现。根据目前集中支付改革的规定, 预算单位在办理支付业务时, 无需提供原始凭证, 使得审核岗不能对原始凭证的真实性及具体用途进行有效的监控, 一是收款账户是否真实难以核实, 预算单位有提供虚假收款人、收款账户的可能。二是预算单位提供的供销合同的真伪难以鉴定, 存在用虚假合同骗取可能。审核岗应发挥的监督作用流于形式。直接支付只能以转账方式支付, 不能提取现金, 而授权支付可以提取现金, 因此, 大多数预算单位仍然习惯改革前的做法, 乐于采取授权支付方式, 特别是有些预算单位还经常大量地提取现金存入原有的基本存款户, 再从基本户进行支付, 目的是想用款方便, 脱离财政的监控。另一方面, 预算单位用款计划倾向授权支付, 国库科和业务科室对计划的审批缺乏严格的把关, 一般是预算单位如何申报就如何审批, 支付中心没有权限, 国库科下达额度后, 支付中心直接下达额度汇总清算单, 直接予以清算, 因此大量的财政资金通过授权支付方式进行, 造成直接支付比例偏低, 往往是政策明确要求实行直接支付的政府采购支出和基本建设支出也以授权支付方式支付, 从而使集中支付流于形式, 没有发挥出应有的作用。

2. 财务人员素质不高, 安全意识不强。

有的预算单位不认真执行国库集中支付的有关规定, 资金支付随意性较强, 经常错过银行当日的清算时间, 特别是出现大额的资金支付时, 使代理银行的财政备用金不够垫付, 势必自行垫付资金。这样既影响了预算单位正常用款, 也在一定程度上挫伤了银行代理财政业务的积极性。大部分单位会计和出纳资金安全意识淡薄, 密码设置过于简单, 个别单位使用的甚至还是支付局设置的初始密码, 增加了资金运转风险。

3. 内部控制制度还存在薄弱环节。

在机构设置和人员配备方面, 由于人少事多, 不得不一人多岗, 难以实行岗位分设、内部制约和AB角制度。

三、完善国库集中支付的建议

1. 合理界定直接支付范围, 提高直接支付比例, 加大直接支付力度。

明晰直接支付与授权支付范围划分细则, 按照部门预算确定用款计划, 从源头上确定直接支付和授权支付, 严禁将应该实行直接支付或转账支付的项目改为提取现金或变相实行授权支付。认真督促各单位在预算指标内, 按资金用途分月编报用款计划, 并根据批复后的用款计划申请用款。支付中心有权对违反规定额度不予以清算, 责令改正, 真正做到按部门预算编制用款计划。

2. 强化监管, 预防风险。

一是建立健全内部审核控制的长效机制, 切实加强对财政直接支付的有效审核。针对财政资金支付存在的风险问题, 一方面要从技术上寻求突破, 找到解决问题的办法。根据调查, 我们建议使用一套印鉴防伪系统, 对预算单位申请书的印鉴进行扫描, 从技术上保证资金支付的安全。另一方面要重视国库队伍建设, 不断充实人员力量, 建立内部分工明确、协调一致的工作机制, 严格执行岗位分设、印鉴分管等控制制度, 实行受理初审、复核、审批三级岗位责任制, 做到环环相扣, 层层把关, 确保支付安全。二是监督关口前移, 防患于未然。政府采购在监督招投标时, 负责核实供应商、劳务提供者资质及账户的真伪, 并提供给支付中心, 确保资金支付的安全。

3. 开展财政综合整治, 清理“小金库”, 逐步取消单位实拨资金账户。

更加注重银行账户的规范化管理, 从严设置账户, 严格落实政策规定, 严格按制度办事, 实现账户管理的规范化。通过采取账户审批、备案、年检等管理措施, 将行政事业单位账户纳入规范化管理渠道, 让其走在阳光下。按照“规范、统一、高效、精简”的要求, 清理合并实拨资金账户, 逐步杜绝财政资金的体外运行。

4. 加大处罚力度, 增加违规成本, 促使预算单位遵守国库集中支付相关规定。

制定责任追究办法, 严格按规定对违规行为进行处理, 做到权责明确, 违规必究。

5. 为了更好地开展工作, 安排相关会计人员参加各种业务培训学习。

一是对支付中心工作人员、预算单位财务人员、代理银行业务人员等进行培训, 让其熟练掌握国库集中支付相关政策及软件操作, 减少操作失误, 提高效率。二是加强行政事业单位财会人员职业道德规范和安全教育, 提高责任意识和安全意识, 从而有效防范风险。

6.

加强信息系统建设, 构建财政管理信息“大平台”, 支付中心、业务科、国库、预算单位以及代理银行共享信息资源, 进一步改进和完善支付软件, 扩大系统功能, 提高网络运行的稳定性和速度, 加快信息传递, 更加全面、及时、准确地提供预算执行信息, 提高工作效率。

7. 加快建立国库动态监控系统。

国库动态监控系统是以国库集中支付为基础, 以支付信息化管理为依托, 对国库资金运行进行实时、动态监控的一系列措施。建立其实时监控、综合核查、整改反馈、跟踪问效的机制, 增强财政资金在使用过程中的安全性、规范性、和有效性。

篇5：全方位实时监控资金,深化资金再集中管理

关键词：财务集约化深化应用；现金流量预算；资金集中管控

一、财务集约化深化应用概述

国家电网公司在2009年明确提出集约化发展、集团化运作、精益化管理、标准化建设的“四化”工作要求，在以集团化为核心的“四化”体系中，集约化是促进集团化的重要保障，同时也是标准化建设和精益化管理措施落实的关键目标。财务集约化管理是公司整体集约化管理的重要核心内容，财务的价值管理贯穿于公司生产经营管理的各环节，以资金为纽带，深化财务集约化管理，实现关联业务的紧密结合，将有效促进公司集团化财务管理水平的提升。财务集约化管理的实施，是通过财务管理机制的优化和效率的提升，完成从粗放管理向集约管理的转化，实现公司内涵式发展。

二、现金流量预算的目标与原则

1、现金流量预算的目标

在电力市场逐步向买方市场转化的过程中，电力企业面临的市场竞争日趋激烈，因而如何降低企业资金风险、提高资金使用效率，实现企业自身的财务战略与经营战略是摆在企业管理者面前的一大难题。国家电网公司在此背景下提出的“集约化发展、集团化运作、精益化管理、标准化建设”管理理念既符合集团整体利益，指导公司有效应对市场竞争，同时也有助于推动我国能源产业的可持续发展。

各地市供电公司作为网省公司的分公司，其在经营管理过程中自主性较弱，因而必须严格按照网省公司的资金管理要求结合各地市公司的特点，践行集约化发展的管理理念，明确如下目标：

1.1 现金流量预算管控应兼顾日常经营需求与资金使用效率。一方面，现金流畅通是企业持续经营的前提，因而现金流量预算的编制必须与企业未来的经营计划相匹配；另一方面，电力企业属于资本密集型企业，必须降低货币资金持有成本，提高资金使用效率，因而各地市供电公司应按照网省公司的要求加强月末货币资金压降管理。各地市公司在制定现金流量预算时不可偏废其一，月末货币资金存量目标应为满足两种需求的最优值。

1.2 现金流量预算管控应以优化企业财务状况为中心。良好的财务状况是企业可持续发展的重要保障，在现金流量预算管控的各个环节都应注重决策对企业资金结构、产权比率的影响，确保公司财务状况良好。

1.3 现金流量预算管控应成为各项业务预算的“指南针”与“监督者”，从而确保资金安全。现金流量预算执行效果的优劣取决于企业全体职工的努力程度，因而必须使企业上下明确现金流量预算的意义与目标，并以此指导和监督各项业务预算的编制与执行。通过将两类预算的管控结合，变传统的事后监督为实时控制，从而确保现金流量可控、在控，保障资金安全。

2. 现金流量预算的原则

为实现现金流量预算管控的三大目标，现以甘肃省电力公司下属天水供电公司为例，该公司根据《甘肃省电力公司预算管理办法》、《甘肃省电力公司资金管理办法》、《甘肃省电力公司现金流量预算管理办法》等有关规定，结合该公司实际，制定了该公司现金流量预算管理实施细则，在该细则中制定了七项现金流量预算工作原则：即集中统一管理原则、分级编制原则、均衡支出原则、收付实现制原则和分工协作原则均围绕纵横结合原则和动态调控原则开展现金流量预算工作。

3.财务集约化深化应用过程中资金集中管控的成效和亟需解决的问题

3.1通过现金流量预算与业务预算的紧密结合，科学准确编制月度现金流量预算，使资金预算上报的准确性得到大幅提升，从而为网省公司在组织协调资金调度，统筹协调资金需求，切实做好资金的收支平衡打下坚实基础，全面提升资金集约管理水平。

3.2严格执行现金流量预算，不断减少现金流量预算执行综合偏差，下压公司月末货币资金余额，不断提升资金使用效率。

3.3通过强化内部管理、规范资金业务流程、提高资金综合使用能力，从而加强资金的安全管理。

三、如何将业务预算与现金流量预算相结合，全面提升资金集中管控能力

1.现金流量预算管控工作需遵照集中统一管理、分级编制、纵横结合、分工协作的原则。

2.现金流量预算管控的工作流程

按照分级编制、动态调控的原则，将现金流量预算管控工作细化分解为年、月、旬三个层次，并按照实际执行情况对旬现金流量预算进行滚动编制与执行，以达到“以旬保月、以月保年”的目的。由此可见，月度现金流量预算的科学编制与有效执行是公司现金流量管控工作的核心，旬现金流量预算的严格监控是现金流量预算管控高效率的重要保证。

3.现金流量预算编制工作应做到有理有据、全面精确。在现金流量预算执行过程中应做到照“章”办事，事实求是。月度现金流量预算的编制应根据公司营业收入、可控费用报账进度、工程投资资金需求以及执行中存在问题等多项因素，将业务预算与现金流量预算编制相结合，确保月度现金流量预算的编制精确科学；而在执行过程中应当严格按照预算执行，禁止无预算项目支付资金、申请预算不报账或资金使用不到位等情况的出现。

4.财务部每月月初应对上月现金流量预算执行情况进行分析总结并上报网省公司财务部门，汇总分析各业务部门、基层单位预算执行情况，并将其在月度财务指标完成情况通报中公示，对于执行偏差較大，影响地市公司综合执行偏差率的单位在月度绩效考核中给予经济责任考核，以便进一步提高各部门、单位对该项工作的重视程度。与此同时，要求执行偏差较大的主体说明原因，并指导其提出整改目标与措施，促进公司的现金流量预算管控工作水平有进一步提高。（作者单位：国网天水供电公司）

参考文献：

[1] 《国家电网公司财务集约化管理实施方案》

[2] 《国家电网公司资金管理办法》

[3] 《国家电网公司预算管理办法》

[4] 《甘肃省电力公司现金流量预算管理办法》