会计内部审计的措施

关键词： 企业会计 会计信息 审计 企业

会计内部审计的措施（共8篇）

篇1：会计内部审计的措施

一、加强企业会计内部控制的措施

1。加强会计层面的控制

企业的内部会计控制层面不能只面向企业的经营层面，更要面向企业的治理层面。

目前，我国对企业内部会计控制的研究范围大多都只面向于企业的经营层面，很少有关于治理层内部会计控制的研究，内部会计控制的研究工作主要由企业的会计和审计部门负责，

目的是在于提高企业的审计效率以及明确审计人员在评价企业内部控制时的责任，所以其控制范围更多地面向于企业的普通员工、企业的中层管理人员以及企业的财产物资，很少企业会把高层管理人员纳入到企业内部控制的范围。

企业的高级管理层只有建立了稳健的控制环境，这样才能让企业取得更大的成功，如果企业的高级管理人员把企业当作自己的发展平台，处事往往会急功近利，这样必然会对企业的员工以及投资者造成影响。

从一个经营者的角度来看，企业内部会计控制的内容就是企业的生产经营过程。

因现在推行现公公司体制，许多企业都是经营者与所有者分离，所以从所有者的角度来看，对管理者进行控制将会是内部会计控制的一大突破。

从企业治理的角度出发，对企业的高级管理人员进行控制是企业内部会计控制的第一个层次。

从治理的角度来考虑企业的内部控制可以让员工更清晰地了解企业的内部控制，把内部控制的思想最大限度地融入企业的经营环境当中，将企业内部会计控制的范围扩展至企业各层次的管理体系，贯穿公司治理结构的始终。

2。加强对不相容职务的控制

不相容职务是指某些工作可以由一个人单独完成，假如该员工弄虚作假，自己可以加以隐藏和掩盖。

所以企业进行组织分工的过程中要对那些不相容的职务分配由不同的人员进行处理，这就是职务分离，使分工有所制约、有所牵制，以防贪盗窃行为，保护企业的财产安全。

在设计企业内部制度的时候，应该要重点关注该原则。

一般情况下，企业业务活动的开展都要经过授权、审核、执行、记录以及稽核等步骤。

不相容职务分离的控制原则规定：对授权和审核职务要进行分离;执行和记录职务要进行分离;记录和稽核工作要进行分离。

例如执行材料保管职务的保管人员就不能兼作材料会计人员，避免监守自盗行为的发生;放款业务的审批人员不能兼作信贷的执行人员，以防贷款失控。

要明确划分每个机构的权利和责任，对于不相容的职务要分配由不同的组织机构来执行。

例如生产企业的采购业务，应该由企业的采购部门执行;而采购物资的验收业务就应该由仓管部门负责执行;对于材料款项的支付业务就应该由会计部门来审核处理。

材料的采购、入库和付款业务应由不同组织机构执行，这种职务分离原则可以有效确保企业的财产安全。

3。加强对业务的授权控制

企业各个组织部门任何业务活动的开展都应该经过相关负责人的授权。

对企业的业务活动进行授权控制不但可以防止职权的滥用，而且还可以使工作人员在授权范围内充分地发挥自己的工作技能。

按照授权性质的不同进行分类，授权可以分为一般授权和特别授权;一般授权指的是赋予办理常规业务所需要的权利及其相应的职责，例如对于在规定限额以内的采购项目，

采购人员可以自行处理，这就是一般授权;对于超过规定限额的项目，采购员需要得到主管人员的另行审批方可进行采购，这就是特别授权。

企业的一些重大业务的决策(如：大宗采购的招标等)都需要特别授权。

为了做好业务的授权工作，在设计授权控制的过程中需要注意以下三点：

(1)制定各种经济业务的授权程序，以保证授权工作的规范性和有序性;

(2)必须明确规定一般授权与特别授权的授权范围、管理层次以及授权的内容标准;

(3)对企业重大项目的决策授权要做相关的记录工作，并且要对必要的证明文件做好保存工作，这既是决策者的绩效考评依据，同时也是对特别授权责任的控制。

4。加强对货币资金的控制

企业应该把货币资金的分散管理改为集中管理，首先要在企业内成立资金结算中心，把企业各单位在银行的开户都撤销掉，由企业的结算中心统一在银行开户，收入统一进收户，各项支出由支出户进行支付;

企业的结算中心必须准确、及时、全面地撑握好企业各单位的货币资金收支状况，对闲散的资金进行合理调整，加快资金的周转速度，形成一个从企业决策层到管理控制层再到核算操作层的资金管理体系以及信息监控网络，

完善企业的内部会计控制体系，促进信息网络化和财务管理的升级，让企业拥有一套符合现代市场规律的新型资金管理体制，从而实现企业对其所有资金的整体监督控制、管理协调以及合理调度，

从源头上杜绝私自背书银行承兑江票和坐支现金等违法行为，实现了企业货币资金的动态管理。

5。加强对会计信息的控制

会计信息的真实可靠是企业管理者和企业相关利益人作出正确决策的必要前提，各单位的负责人要对该单位会计信息的真实性负责，保证会计信息的真实性不但是财务人员的职责，而且还是单位负责人的职责，

具体措施是让单位的负责人签订企业会计信息质量的责任书。

除此之外，还要利用审计来保证会计信息的最终质量，财务报表的审计工作要与企业的年终决算同时进行，把在进行外部审计过程中所发现的问题在决算时及时进行处理，从而做到事中预审以及事后终审的有机结合，加强对财务报表的事前控制。

在日常的会计核算过程中要实行财务信息化，集团公司的所有子公司都要使用统一的财务软件，账、证、表的平衡勾稽关系都要通过财务软件进行设定，这样便可以大大提高会计信息的准确性、真实性、及时性以及可靠性。

二、加强企业会计内部控制具体方法

1。分解法

按其特点、性质、加工的.工序或者是生产产品的类型进行具体划分，将计划的目标作为控制的依据，然后合理地计划各类产品的成本、产能以及数量等，从而强化企业内部会计控制的管理。

2。定额法

企业可以根据自身的统计分析法和经验估算等按比例制定各类产品的消耗额度和储备资金的使用情况，对经营活动中的日常费用开销进行限额。

3。预算法

把企业在生产过程中所消耗的人工成本、固定费用以及销售费用等按其明细项目来确定其预算额度，使得企业在发放预算款时可以按标准进行限额。

三、结束语

总之，随着我国新《会计法》的颁布和实施，会计在企业中的内部控制职能将会不断加强。

企业没有完善的内部会计控制，就没有科学的企业管理，就没有了发展企业的基本条件。

在企业的每个生产和经营过程中都需要内部会计控制的监督，完善的内部会计控制是企业在经营过程中需要不断强化和发展的核心。

篇2：会计内部审计的措施

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篇3：会计内部审计的措施

1. 内部会计控制。

内部会计控制是指企业为保证资产的安全, 提高企业会计信息的质量, 保证企业执行国家有关法律法规实施的控制方法、程序及措施, 它主要是对企业内部的实物资产、货币资产等相关的经济业务在会计核算与计量上的控制。企业的内部会计监督管理机构与会计从业人员是企业内部会计控制的主体, 企业发生的经济活动则是企业内部控制的对象。

2. 内部审计。

内部审计是由企业内部设置的专门审计机构与审计人员, 对企业内部所发生的经济活动与财务收支的有效性、合法性及真实性进行独立的监督与评价。内部审计作为审计体系的核心, 有助于企业改善经营管理现状, 提高企业经济效益。

3. 内部会计控制与内部审计的关系。

企业内部会计控制体系为企业内部审计体系提供了审查数据与审查资料, 并为企业内部审计界定了审计范围;企业内部审计体系所提供的审计结果指引了企业进行会计控制的方向。因此, 企业内部会计控制体系的重要组成部分是内部审计, 健全的内部审计制度是企业进行会计控制的有效手段。

二、内部会计控制与内部审计的要点

1. 内部会计控制与内部审计在管理控制职权上应严格分离。

首先, 企业内部不相容的岗位要有严格的分离制度, 合理设置企业会计与审计相关工作岗位, 企业开展的每一项经济业务不能由单一人员执行, 形成企业内部的相互约束机制。

其次, 企业内部相关工作的审批及决策应该有明确的授权审批程序、范围、权限等, 各级管理层应该在授权的范围内审批企业经济业务, 对审批的经济业务承担相应的责任。

最后, 企业合理设置会计控制与审计工作岗位, 明确岗位的分工制度, 使会计控制与审计工作既相互分离又相互制约。保证会计控制与审计资料的真实性与完整性, 及时发现工作中的漏洞, 纠正会计控制与审计工作中错误与舞弊行为, 在会计控制与审计这一环节保护企业资产的安全。

2. 内部会计控制与内部审计应具有独立性与权威性。

首先, 企业内部的会计控制与审计机构不能参与企业其他部门的管理与业务活动, 监督其他职能部门执行企业经营计划的全过程, 将企业的长期经营发展作为会计控制与审计工作的重点来抓。其次, 会计控制与审计部门的工作人员对管理监督对象的评价应该是客观公正的。

3. 内部会计控制与内部审计应掌握先进的信息处理方式。

随着企业经营管理信息化趋势不断加强, 企业的内部会计控制与内部审计部门应该利用先进的财务处理技术, 全面掌握企业的信息。与此同时, 能够更快速、准确的计算分析企业经营数据, 及时发现企业经营管理中的薄弱环节。

三、加强内部会计控制与内部审计的措施

1. 完善企业内部会计控制与内部审计体系的建设。

(1) 明确内部会计控制与内部审计在企业中的地位。在我国经济发展不断进步下, 现代企业的相关制度、结构应当符合当今的经济形势, 因此必须重新对内部会计控制与内部审计在公司中进行定位, 不能将内部会计控制与内部审计与公司监事会、董事会的监管机制和相关规章、制度混为一谈。企业应该根据自身经营的特点, 重新制定企业内部会计控制与内部审计机制, 使其在保证会计控制与内部审计法律地位的同时, 更加规范化、制度化。 (2) 企业内部会计控制与内部审计体系建设必须符合我国国情。首先, 企业制定的内部会计控制与内部审计规章制度必须与我国现阶段所处的环境相协调, 也必须与我国设定的法律法规相协调;其次, 企业所制定的内部会计控制与内部审计规章制度要考虑到未来我国经济发展将向国际化的趋势, 因此, 在建设内部会计控制与内部审计体系时应借鉴国际先进的经验, 以适应未来经济全球化的需要, 提高企业的市场竞争力。 (3) 定期对企业重要岗位实施轮岗制度。定期对企业内部会计控制与内部审计工作人员的岗位进行调动, 首先, 是为了合理配置企业岗位需求, 同时防范腐败等不正之风;其次, 能够为企业培养出多元化的员工, 开拓企业员工的视野, 拓宽员工的职业宽度。

2. 提高企业内部会计控制与内部审计工作人员的素质。

首先, 要采取多种渠道提高会计控制与审计工作人员的业务水平, 在完善企业相关规章制度的同时约束相关工作人员的工作行为;其次, 良好的公司机制能够吸引更多的优秀人才, 不但壮大企业的会计控制与审计部门的队伍, 为企业输入新鲜的血液, 也激励老员工的竞争意识, 使会计控制与内部审计工作人员能够自觉的学习新知识, 提升自身的价值。最后, 有针对性加强会计控制与审计工作人员的业务知识培训, 提高他们解决复杂问题的能力。

3. 转变观念, 大力推进内部会计控制与内部审计工作的创新。

要实现企业内部会计控制与内部审计职能的转变, 企业应该做好以下几方面:第一, 重视和培育会计控制与审计人的职责精神和文化, 把会计控制与审计人员的精神同会计控制与审计的职责系统有机的相结合;第二, 要定期, 有针对性的更新会计控制与审计相关知识, 使会计控制与审计工作人员的知识结构、实践能力与现代社会经济发展形势相适应;第三, 企业要根据经营发展的需要, 吸收多元化人才, 创新企业的内部会计控制与内部审计制度, 以适应新形势下的内部会计与内部审计工作的需要。

四、结语

随着社会经济发展的国际化, 企业经营环境的快速变化, 企业内部会计控制与内部审计制度的重要性也日渐凸显。企业的经营管理者要想让企业在竞争激烈的经济环境下占有一席之地, 就必须拓展企业内部会计控制与内部审计的范畴, 改革企业的经营管理模式, 使企业健康、快速的发展。

摘要：本文通过对企业内部会计控制与内部审计概念的阐述, 详细分析了内部会计控制与内部审计的要点, 并提出了加强和改进企业内部会计控制与内部审计工作的措施。

关键词：内部,会计控制,审计

参考文献

[1]财政部.内部会计控制规范—基本规范 (试行) .2001.

篇4：会计内部审计的措施

【关键词】会计审计质量；会计监督；措施

一、前言

会计审计法律体系的建立健全，使得我国的审计行业飞速发展。雨后春笋般，会计师事务所大量兴起。在发展的同时，这些会计审计行业该如何提高会计审计质量和提高会计监督，是一个非常严峻且任务繁重的问题，而解决这些问题的办法所在及思路方法，就以此文的简单分析和阐述来说明，且本文是站在我国目前会计审计行业的发展状态的视角下来阐述说明。

二，提高会计审计质量的措施

1.在会计师事务所内部提高会计审计质量的有关措施

（1）建立健全会计师事务所的内部质量保证制度，不断提高会计职业人员的专业素质和道德素质，做好审计项目的风险控制。

（2）提高会计审计质量，离不开法制化、制度化、系统化的审计工作效率的保证。而这种有效保证的砝码是建立健全会计审计质量标准，另外，衡量会计审计工作质量的手段也是会计审计制度的全面贯彻实施。

（3）提高会计审计质量，会计审计人员的素质水平也起着至关重要的作用。因此，要不断提高和审核会计审计人员的素质水平，为会计师事务所的会计审计工作在人力上的质量和水平保驾。

（4）会计师事务所要为会计审计工作人员的工作提供相对稳定且工资待遇相对公平公正的工作氛围，稳定和谐的工作氛围有利于会计审计工作人员情绪的稳定和精神集中，减少审计工作上的失误。

（5）内部建立会计审计质量状况与工作业绩直接挂钩的工作考评制度，来制约并提高审计工作人员的工作质量，另外，保持一个相对稳定的会计审计工作质量。这些具体的提高会计审计质量的措施应规范在审计质量控制体系的框架之中，在审计质量控制体系中，我们要遵循三个重要原则，即有效性原则、全面性原则和客观性原则。有效性原则表现在通过对会计审计质量的而控制，对会计审计人员的工作质量起到直接效果，为会计审计工作提供更加广大的发挥空间和发挥效果，而且，在审计工作的某一项目甚至某一环节都产生积极上进的影响；全面性原则表现在会计审计要有层次性，不能遗漏质量控制的任何重要方面的审计，也要能够从多角度、全方位地分析审计活动，使得会计审计更加具有实用价值；客观性原则表现在，在各种各样的审计工作的影响因素环境下，会计审计人员要实事求是、客观公正的审计每个审计活动或项目，使得审计控制更有价值。

2.提高会计审计质量的外部有关措施

（1）政府为提高会计审计质量做出的有效措施：健全会计审计业务的法律制度，对我国会计师事务所的审计质量体系进行完善，使得相关行业在质量执行上有法律依据；政府强化对会计审计质量的监管；在注册和管理方面必须由统一的行业管理机构实施。

（2）行业协会为提高会计审计质量做出的有效措施：现在的行业协会更多的扮演着为会计审计工作进行指导、监督的角色，为会计审计工作质量的提高提供保障。

（3）人民为提高会计审计质量做出的有效措施：在会计审计工作中，会计审计工作人员会经常的到人民的有关诉求和建设性意义指导，人民在一定程度上为会计审计工作的质量问题做出了巨大贡献。

三、提高会计监督的有关措施

1.提高会计的监督地位

正确认识会计监督的重要作用和重要地位，能够避免不法行为放纵到严重事故的问题的出现。而且，也要加强相关法制建设，有法可依、违法必究能够使会计监督落到实处并加快会计师事务所在会计审计方面，法律体系和道德要求的建设步伐。

2.实施会计委派制度

会计委派制能够将执行会计工作人员与被监督企业分离，脱离了经济利益关系，就可以解决会计审计人员的后顾之忧，能使会计审计人员更加踏实、实干地为审计工作出力，也一定程度上，保证了公平公正性。另外，要强化法人会计责任，保障会计监督的顺利实施。会计审计责任意识落实到具体的法人身上，能够加强责任人的责任地位，为审计人员的分工明确化做出有力保障。

3.会计审计人员的综合素质要不断加强提升

加强会计审计人员的职业道德观念的建设，加强对会计审计人员素质的综合考评和培养，能够提高会计审计人员的整体素质，也是强化会计审计监督的根本途径。首先，通过多种多样的培训形式加强审计人员的法制观念，在国家的会计法律体系之下使得会计审计人员能够真正履行审计职责；其次，为会计审计人员综合素质的提高、监督提供继续教育机会，要求相关工作人员用科学分析的方法来是学习者明确会计监督的目的、性质与责任，通过系统全面的学习，正确判断自己在会计监督方面的不足，并找到相应的解决思路和办法。另外，及时连接国家新发布的法律法规，把握政治方向，做出合理的会计监督措施，保证会计信息质量与监督的有效获得，能夠做好会计监督工作。

四、结语

目前，我国的会计审计市场、环境、制度都呈稳态前进的发展状态，如何提高会计审计质量与会计监督，影响并制约着我国会计师事务所行业的发展与需求。本文上述的一些措施、方法和原则，是在对我国会计审计工作的简单分析下产生的理论与践行结果，也是对会计审计工作的简单阐述。

参考文献：

[1]陈美丽.关于当前会计师事务所审计质量思考[J]. 2009（7）：20-23.

[2]会计师事务所审计质量控制体系探析[J].2008（11）：32-33.

[3]李树根.对提高我国审计独立性的思考[J].2008（3）：17-18.

[4]高和义.强化会计监督提高经济效益[J].2006（12）：134-135.

[5]浅谈新形式下的会计监督[J].2005（2）：142-143.

篇5：会计内部审计的措施

摘要：新形势下，国家对教育事业非常重视，因此，投资也是日益加大。提高教育水平的同时，也要提高学校管理各方面管理水平，保证教育事业的可持续发展。本文探讨财务会计内部审计对教育事业的重要性，分析中学会计内部审计工作，提出加强中学财务会计内部审计的几个措施。

关键词：中学;审计;财务会计

前言

学校内部会计审计是学校一项重要职责，对于学校财务收支情况的合理性进行审计。由于社会经济的发展与会计审计事业的发展，学校财务会计为了加强内部经济质量开展的活动，目前大多数财务会计审计方面存在较多问题，对学校财务管理工作带来影响，造成学校资金使用不合理，国家大量投资得不到合理利用，因此，不断加强学校会计内部审计工作对于学校发展具有重要意义。

一、中学校财务会计内部审计的主要职责

1、进行财务收支统计

学校财务会计内部审计的一项重要职责是对学校财务收支情况的规范性进行审计，判断学校财务收支是否真实，监督学校会计工作是否可靠，从而保证学校财务收支的安全合理规范。加强财务会计工作的监督，保障学校财务资金真实可靠性。

2、产权审计

我国基础教育事业与学校的不断改革，学校产权发生变动，内部审计的主要工作职责包括学校资产情况的完整、安全以及要变动情况，从而保证学校资产的完成性、防止缺失，提高学校资产的稳定性与安全性。

3、专项审计

国家对教育事业的重视，加大对教育事业的投资，使得学校经济活动频繁，学校在各种教育经费、建设费等经济活动存在较多问题。

二、当前中学校财务会计内部审计存在的问题

1、内部控制上不完善

学校财务没有企业财务营利性、公共性特点，在财务管理中不需要核算成本与利润。学校管理人员与财务管理人员没有对财务内部控制、内部审计给予高度重视，导致内部审计不够完善，学校对财务审计没有专业化的认识，执行力度较小;并且对学校财务管理人员的要求较低，使得学校财务很可能出现较多不合理审计现象。

2、学校财务会计没有资产管理意识

即使国家加大力度管理教育事业资产，但在学校，内部审计常常忽视对资产实际状况，损失较为严重，财务会计账目与实际账目不符;对于学校出现的违反规定行为，内部审计没有给予及时监督。

3、财务管理制度不健全

大多数学校将学校教育质量作为学校管理重点，对内部审计工作缺乏重视，没有健全的财务管理制度;学校领导任意使用公共资金现象常见，没有严格的制度管理，制度形式化，很少有工作人员执行工作按规定进行，没有健全的监督管理制度，使得学校财务管理工作非常复杂，费用支出状况不一致，对报销凭证监督不够，使得学校经费严重不足。

三、加强中学财务会计内部审计具体措施

1、提高中学财务管理人员综合素质

会计人员的整体能力与内部审计工作水平高低紧密联系。学校领导要对财务会计人员的整体工作能力有足够的重视，不断加强内部审计人员的专业技能，可定期组织会计工作人员参加专业技能培训与道德素质培训。严格要求严格遵守会计相关规定，加强会计人员的责任意识。提高内部审计人员的政治素养，增强其廉政、公正的政治态度，严格遵守学校规定和法律法规。

2、学校领导人员要足够重视学校审计工作

国家已经足够重视教育事业，学校领导面对竞争激烈的教育事业，会逐渐建设完善学校教育设备。但投入过程中，要加强财产收支管理，全面掌握学校财务支出情况，提高资金利用效率，形成良好的节约意识。

3、审计过程严格化

财务内部审计受到法律保证，具有权威性，建立财务内部审计意识，要加强法律法制建设，规范学校审计工作程序所有工作人员必须按照规定执行权利与义务。维护中学校财务秩序，严格审计，对于违法违规现象给予严厉打击;对于存在的问题依法处理，提高内部审计人员工作积极性，拒绝私人交易，学校领导拒绝随意动用公用资金。同时改革中学财务内部审计管理体制，加强中学审计监督职能，严格按照规定开展学校一切经济活动，并给与重处，保证学校经济秩序有条不紊。

4、加强中学的责任审计

中学内部审计的责任审计可以深入对领导人员的监督，不断提高自我修养素质。今年，我国大力加强对各级领导干部的监管，不断完善各部门的审计工作;同样，在中学校，加强内部审计的责任化，保证财务经济有序进行，首先健全中学校资金支出管理工作，任何经济活动做好记录，会计管理人员学校领导审核同意才能通过;其次，健全内部控制制度，将学校制定的考核指标纳入实行考核中，与相关部门密切配合，定期对资金运营情况公开，同时将学校制定的经济纪律内容等，严格落实经济责任审计，将其权威性发挥最大，做出公平、科学评价审计责任工作。

5、明确财务会计与审计的.关系

中学财务会计是根据法律规定记录学校一切经济活动，内部审计也是按照相关规定;中学内部审计属于会计中的一部分，审计的目的是为了财务会计工作的有序进行，确定其中正确行为，修改其中错误行为。中学财务监督主要是学校支出的、资产的监督工作。中学的内部审计则是独立存在的，根据审计计划开展的全面监督，因此财务会计与审计的关系是对立而统一的。

6、加强学校管理人员的财务管理意识

加强预算管理不断规范经济支出，建立学校预算编制制度，对学校预算编制的各个环节确保有法可依，有据可循。加强学校预算编制工作。同时，学校相关预算的执行进行严格的财务审计。防止财产损失，增强财务管理准确性，改变财务管理观念，财务管理不仅仅是后勤服务，更是学校整体有序发展的保障，管理人员要及时了解财务状况，及时给予处理，积极转变管理思想，不断促进资金合理使用。

7、开展效益审计

学校在投入巨大财产同时，但是效率却不高，加强审计工作有利于学校经济活动目标和重点发展方向，促进学校经济效益提升。对经济效益开展审计主要在于提高财务与物力的利用率，严格考察学校经济活动的合理性，保证各项支出及其产出绩效能严格履行职责的内控审计人员，对工作负责且表现好的审计人员进行奖励，对于故意损失学校利益行为给予严厉惩罚。

四、结束语

教育事业的不断发展，中学财务会计内部审计要对中学内部控制制度的完善性与有效性开展审计工作，严格内部控制制度，严格监督中学财务管理关键部分，强调中学内部管理的有效性，依法治理中学基础教育。内部审计可以预防被审计单位的资金流失，保障、被审计范围的合法权益。中学内部审计保护中学资产的完整安全，中学是学校足够重视的教育基地，在进行大量资金投入时要加大对资金管理力度，保证支出规范。但是学校内部控制制度不健全，不能很好从根本性发挥内控制度作用。国家也要加大对学校会计内部审计执法力度，不断强化会计与审计工作。学校也要不断更新管理理念，严格审计制度，为学校可持续发展做出努力。

参考文献：

[1]夏赛莲.基于“干中学”效应的高职《审计实务》课程教学改革研究[J].时代教育，，(2)：8-9.

[2]李媚.一个中心两条主线推进绩效审计--对四所中学绩效审计调查经验总结[J].现代经济信息，，(16)：294-294.

[3]王姝瑾.中学财务内部审计研究[J].劳动保障世界，(8)：118-118.

[4]吴慧玲，韩志耕，陈耿等.基于服务租赁的中学云图书馆建设模式[J].中小学信息技术教育，2013，(9)：73-75.

[5]刘爱林.强化中学财务内部审计工作的措施分析[J].现代经济信息，2014，(14)：249-249.

篇6：会计内部审计的措施

会计电算化是一门综合性的技术，其自身的高难度决定了会计人员必须要具有较高的综合素养与过硬的技术本领，不仅要熟悉本行业的工作内容，还要熟练掌握计算机技术与数据库处理技术等。因此，企业应着重对会计从业人员进行定期的在职培训或者讲座，陆续开展对会计人员工作能力有提升作用的.活动，从而使会计电算化向专业化、商业化与正规化方向转变，使会计人员熟练掌握数据处理流程，例如，会计从业人员应熟练掌握电子表格处理软件，因为这类软件不仅有助于数据的采集，还有助于对数据的分析与计算。相比当下通用的会计软件，电子表格处理软件使会计信息更加精确，从而促进企业科学决策，所以大部分企业仍然把这种会计软件应用到工作当中，会计从业人员只有熟悉掌握这类软件，增强自身能力，电算化工作才会顺利进行

4.2完善系统操作环境，增强保密性

系统操作环境主要分为系统操作过程与系统的维护两部分，其中对操作过程的管理指的是企业要充分发挥监督功能，建立健全一系列的操作规范，从而提高工作效率。对于系统的维护来说，主要指的是对硬件、软件以及数据的维护。在对于系统硬件的维护来看，主要包括设施的利用与检测，对机房温度与电压的检测等。另外，机房中运用于照明的线路不能与计算机设备的供电线路重合，还应该设置不间断电源装置和防干扰设施。系统维护审批时必须要经过严格的程序，以免数据库被随意修改。对会计软件进行修改前必须要制定严密的规划与记录，加强监管修改过程的各个阶段，从而确保企业内部信息不流失、不遗漏

4.3增强软件的应用性

随着我国国民经济的不断发展，当下很多公司使用的会计软件都越发先进，但是，要想使会计电算化的优越性得到凸显，就要将其归入管理信息系统。同时，在经济全球化国际背景下，必须要加大对软件的研发力度，促进软件适时的更新换代，从而顺应时代的发展，使会计软件可以维持当下跨国公司的持续运营。例如，在软件开发过程中，要科学选定会计软件的应用范围，如果研发适合于全部企业的软件，不仅难度较大，而且没有实际价值。在软件开发过程中，可以根据会计行业的特点，依次设计出针对性较强的会计软件。此外，还要增强营销人员的专业能力，完善售后服务水平，因为软件再次被研发利用的主要工作都需要营销人员展开。

5结语

综上所述，健全的会计电算化内部控制，不仅使会计信息的准确性得到保障，还有助于会计从业人员工作效率的提升，使各项工作都能符合会计法案的要求，从而为公司内部的发展规划制定提供准确科学的会计信心，促进会计行业的持续发展。

参考文献

[1]李智铭.浅谈会计电算化管理中的内部控制问题及其措施[J].现代经济信息,(9).

篇7：会计内部审计的措施

内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和各项规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列的控制方法、措施和程序的总称。

一般而言企业的内部会计控制体系主要包括以下的基本内容：

(1)内部会计控制的主体和对象：企业内部会计控制的基本内容包括控制的主体是企业内部会计监管机构和会计人员，内部会计控制的基本内容包括控制则是在会计机构及会计人员处理会计业务过程中进行的，其对象则涵盖了企业的一切经济活动。

(2)内部牵制——不相容职务之间的分离是内部会计控制最基本的原则。内部牵制的工作基点就是以任何个人或部门都不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，要求每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能来进行交叉检查或交叉控制，以便使各项业务能完整正确地经过规定的处理程序。不相容职务之间的分离是建立和实施内部会计控制的基本原则，也是内部会计控制的核心要素。其实质是根据不相容职务设置的要求，明确相关人员的职责权限，使其在各自的职权范围内相互交叉、制约。进而在各自授权范围内行使职权和承担责任，借以防止和发现经济业务与会计处理过程中可能出现的差错和舞弊行为。

(3)内部会计控制体系包含的具体业务：内部组织机构的控制制度、实物控制、对其他重大财务事项的内部控制、财务信息控制制度、会计电算化的内部控制、采购与付款的控制、成本费用控制。

外贸企业在实际执行内部会计控制中经常会出现以下几个问题：

(1)外贸企业内部会计控制的薄弱环节

外贸企业内部会计控制的薄弱环节主要体现在四个方面：一是易产生经营层面的“内部人控制”。一方面表现为销售人员内部控制，如中间渠道的控制、佣金控制等易发生销售人员道德风险;在管理方面由于时间和空间的差异，管理力度较国内其他部门弱而有空可钻。二是易产生库存管理混乱。直接原因是很多外贸企业的定期盘点不能落实到位，盘点差异中在途量大，逐笔核实很容易因为疏忽或有难度而流于形式。三是易发生金融风险。外贸企业对外汇市场波动比较敏感，更愿意借助金融衍生工具进行风险规避。但由于金融衍生工具品种繁多，一些企业在没有充分了解的前提下，或在金融形势发生逆转时，错误利用了金融衍生工具，会给企业带来风险损失。四是易发生违规风险。外贸企业几乎所有的经营环节都涉及到遵守国家相关法律法规的问题。市场行情瞬息万变，外贸企业为追赶市场，在操作中容易发生违规，为企业带来风险。

(2)内部会计控制制度不健全

外贸企业内部会计控制制度是进行外贸业务、管理财务环节等各主要控制环节的关键控制点，在企业运行和发展中发挥着重要作用。但是，多数外贸企业由于重视程度不够，企业内部管理不够规范，内部控制制度的一些操作是依据以往的经验，甚至是直接借用其他企业的经验，在内部控制制度运行中经常出现生搬硬套的情况，没有一套真正符合本企业实际业务经营的控制流程和制度。内部控制制度尚不完善，严重影响了外贸企业的发展和壮大。

(3)企业缺乏风险控制

外贸企业身处国内和国际两个市场，除了一般企业所面临的风险外，还面临国际商务欺诈、出口收汇和国际贸易壁垒等主要风险。出口收汇风险是我国外贸企业在国际贸易过程中面临的最普遍的一种风险。据统计，近几年国际贸易壁垒的80%来源于贸易技术壁垒，我国有60%的出口企业都曾不同程度地遭受了国外技术性贸易壁垒的影响，损失占我国出口总额的25%。特别是我国加入WTO后，贸易摩擦与技术性贸易壁垒问题日益突出。其原因除恶性竞争外，主要是因为外贸企业的风险管理较弱和内部管理控制机制不健全。

(4)缺乏有效的内部控制绩效考核

篇8：会计内部审计的措施

一、会计信息的概念和作用

1. 会计信息概念分析

会计信息是指会计单位通过财务报表、财务报告等形式向投资者、债权人或其他的信息使用者提供的展示单位财务状况和经营成果的一种信息。会计信息以会计的角度展示了企业的经营状况, 是一系列的数据, 包括依据会计凭证输入的会计财务资料、输出的财务报表和资金、成本等一系列的会计信息。会计信息是企业管理者实施经济决策的重要依据。因此, 会计信息质量是否真实、可靠、合规等, 对于企业的发展至关重要。

2. 会计信息的作用

第一, 会计信息为投资人的决策提供了参考。目前, 企业的资金来源呈现了多元化的趋势, 而股东和债权人是资金的主要来源, 但他们对企业的经济信息了解的很少。因此, 为了进一步扩大投资和生产必须为股东和债权人提供完整的会计信息, 为他们的决策提供参考。第二, 会计信息是未来资金走向的“风向标”。企业的发展需要做好未来经济活动的预测, 资金是企业基础资源也是最终要的资源, 因此做好财务预测十分重要。会计信息能够显示企业的现金流动、负债状况、还债能力等, 是企业做出预测的重要依据。第三, 会计信息也是政府宏观调控的重要参考。政府对企业活动的监督主要依靠审查企业所提供的财务报表实现的, 税务部门也能够通过财务报表监督企业的缴税情况。

二、内部审计概念和特点

1. 内部审计的概念

内部审计是组织内部的一种客观的、独立的监督和评价活动。内部审计通过审查、评价组织的经营活动是否对组织的经营目标有促进作用, 对会计信息质量的提高有重要的促进作用。

2. 内部审计的特点

第一, 服务的内向性。内部审计就是企业内部的会计人员对企业经营活动的评价, 其根本目的是为了企业的稳定发展。因此, 内部审计是企业内部的一种监督活动。一般情况下, 内部审计是由企业内部的人员负责, 对企业经营活动的分析和评价。第二, 工作相对独立性。内部审计工作必须根据国家的法律法规的要求设置独立的部门来实施审计工作, 必须保持独立性, 不受外界的干扰, 这样才能保证审计结果的真实性。第三, 审计过程相对简化。内部审计主要以企业的财务信息为依据。从审计工作的规划, 到实施, 再到后续的审计都有明显的针对性, 而审计人员也是本企业的员工, 对企业的情况比较了解, 各个环节中的信息收集在日常工作中就可以完成, 极大地减轻了工作量, 同时审计的效率也很高。第四, 审查范围较广泛。内部审计的范围包含企业所有的经济活动, 而不仅仅局限于资金的流动, 任何财务运作方面的信息都是审计工作的范围。

三、内部审计对提升会计信息质量的影响探析

1. 内部审计部门的设立与否的影响

内部审计工作具有独立性, 它的主要任务是监督和评价组织的财务收支、经济活动是否规范, 是企业内部控制的基础部分之一, 此外, 内部审计也为企业经营者的决策提供了科学的参考依据, 对组织经营管理目标的实现有着重要的促进作用。在《会计法》中明确了组织负责人的责任, 即保证会计工作的合法性。因此, 必须设立内部审计部门, 积极履行财务收支、经营活动监督等职能, 这样才能够提高会计信息的质量。

2. 内部审计部门是否独立的影响

内部审计作用的发挥与其地位的独立性有着密切的联系。在企业内部, 如果内部审计部门是某个部门的下属部门, 没有保持独立, 很难树立起权威, 势必影响审计人员的审计工作。因此, 必须保持审计部门的独立性, 保证其在组织内部的权威地位。目前, 我国的内部审计部门往往流于形式, 与被监督者有着千丝万缕的关系, 其独立性无法得到保障, 因此在很大程度上制约了内部审计能够深入到实质性的领域, 例如, 审计效率低、审计结果被忽视等。还有很多企业认为内部审计没有必要, 都是“自己人”, 对内部审计持有怀疑态度, 严重影响了会计信息的质量。因此, 审计部门在组织内部必须处于以个较高的地位, 必须保持其权威性, 必须不受外界的干扰, 以此提高内部审计的作用, 保证会计信息质量的提高。

3. 内部审计运行的影响

会计信息质量能否提高, 关键在于内部审计的运行是否合理。只有有效地运行效果才能保证会计信息质量的全面性和真实性, 才能为企业未来的决策提供科学的依据, 内部审计工作的结果才能得到肯定。因此, 内部审计运行必须注意以下几点:第一, 要有科学的内部审计方法。应该从本企业的实际情况出发, 建立一个定量分析和定性分析的指标体系。第二, 要有合理的内部审计的具体过程。第三, 要充分论证考核结果, 综合多方面的信息得出科学的结论, 另外, 还要根据考核的结果对内部审计人员的工作进行奖励或惩罚, 以促进内部审计运行的有效性, 进而提高会计信息质量。

四、利用内部审计提高会计信息质量措施分析

1. 转变经营观念, 科学定位内部审计的职能

审计部门要重视内部审计的传统职能。内部审计有经济监督、经济评价、经济鉴证、经济管理等四个传统职能。企业作为一个多方利益的结合体, 不同的参与方有不同的利益动机:经理期望财务报告能够夸大经营业绩, 进而提高报酬;股东期望得到真实信息, 以提高决策的科学性等等, 然而会计信息并不能同时满足这些利益需求, 因此必须实施内部审计, 提高信息质量。在经济监督方面, 必须以财经方面的法律法规为标准, 对企业内部的财务收支和经营活动进行严格的检查和科学的评价, 提高它们的真实性和合法性;此外, 还要对财务收支和经营活动所形成的书面材料进行严格审查, 使其符合规定;要监督预算的执行情况;要监督各种奖惩的执行情况等。在经济评价方面, 要审查预算、决算等方面的合法性和合规性, 根据审查结果提出整改意见, 以提高企业管理水平。在经济鉴证方面, 要积极鉴证领导的工作, 做出客观、公正的评价, 并把鉴证结果作为绩效考核的重要指标。在经济管理方面, 要积极为管理层的决策建言献计, 为企业的发展做出应有的贡献。

2. 保证内部审计工作的独立性

首先, 要设立内部审计机构。现代企业制定要求必须建立内审计机构, 提高监督职能。在立法方面, 要制定关于审计机构的法律, 要求其必须独立设置审计机构, 由外懂事会组成, 它主要负责外部审计人员对企业的财务报表进行检查;同时还可以对内部审计人员的工作实施监督, 如预算、人事、审计计划、审计结果等。对于大型的企业集团要建立审计机构, 为审计工作的有效运行提供保障。有董事会的企业要设立监督委员会, 对监督和指导内部审计工作的开展;没有懂事会的企业, 其审计部门要对企业负责人负责, 但其财务报告必须由注册会计师鉴证, 同时还要得到税务部门的认可, 保证其独立性。

其次, 制定和完善内部审计工作制度。制定工作制度就是要让审计人员的工作有章可循, 让审计人员明确职责。要建立完善的内部审计工作制度, 使内部审计工作规范化、制度化, 使审计工作在程序上不受外界的干扰。一方面, 企业章程中要明确审计部门的权利和职责。公司章程是公司内部的“宪法”, 它能够赋予审计部门权利, 能够要求企业其他部门给予相关的配合, 是提高审计工作权威性和独立性的重要依据。另一方面, 内部审计工作制度要明确审计工作范围和职责, 是审计工作规范开展的标杆。第三, 要明确内部审计工作的内容、程序和标准, 为审计人员的审计工作提供一套规范的工作流程, 以提高审计工作的效率。第四, 建立严格的问责制度。严格的问责制度能够促进审计工作的合法开展, 实施奖惩制度, 促进内部审计工作质量的提高。

第三, 提高审计人员的素质。企业可以通过招聘、培训和考核, 提高审计人员的素质, 要按照现代企业制度的要求, 选择那些业务能力强、道德素质高的人员。我国的内部审计与外国相比, 发展历程短、人员素质也较低, 审计人员的培训和考核工作不容乐观。因此, 可以借鉴注册会计师队伍建设的经验, 实施内部审计师考核制度。国内外的内部审计时间表明, 内部审计人员的专业素质是制约审计工作质量瓶颈, 因此, 要积极开展培训和考核工作, 使审计人员不断提高业务能力, 以高质量的审计工作促进内部审计的独立性。

第四, 加快内部审计法的制定。要加快内部审计的相关法律的制定, 将内部审计工作法制化, 使其有法律依据, 例如, 组织负责人对审计人员打击报复的, 要给予严厉的处罚。内部审计法还要明确审计人员的职责, 要让其对审计结果承担法律责任, 以此提高审计人员的法律意识, 促使其按法律要求开展审计;还要在法律上明确内部审计部门的地位, 进一步提高其权威性和独立性。

3. 扩展内部审计工作的范围

内部审计工作的范围对会计信息质量有真重要的影响, 因此要积极扩展其范围。在审计工作中, 要加强对计算机的利用, 根据审计软件, 扩大审计范围, 这样既能全面地收集企业内部的信息, 也能够提高工作效率。此外, 内部审计部门还要积极与企业其他部门合作, 为企业共同服务, 努力实现企业的发展目标。同时, 内部审计还应该重视组织战略、社会责任、第三方风险和信息安全。

首先, 充分认识组织战略的重要性。在企业的内部, 组织战略是企业资源的分配和发展方向的直接决定因素, 关系着企业的生死存亡。因此, 审计部门必须高度重视组织战略, 积极参与到组织战略的制定中。要认真分析企业的内外部环境, 为企业资源的分配、方向的转换和核心竞争力的调整提出科学的意见。审计部门要充分发挥自身的优势, 在企业的各个层次上做好调研工作, 收集、整理和分析所取得的内外部信息, 在企业的战略会议上提出建议。在战略的执行过程中, 审计人员要做好协调工作, 认真检查战略决策的执行情况, 做好评估工作, 审查其中的问题, 提出建议供决策者参考。

其次, 积极承担社会责任。在市场经济中, 企业要积极承担社会责任, 为企业树立良好的社会形象, 促进企业的发展。一方面, 内部审计部门要认识企业相关的社会责任标准, 以及客户对社会责任的要求。另一方面, 内部审计人员要帮助企业制定社会责任标准。审计部门要充分利用自身的信息优势, 结合企业的实际情况, 帮助企业制定经营守则和社会责任评价体系, 促进企业承担社会责任, 如环境保护、公共利益、法律责任、大的责任等。第三, 积极开展社会责任审计。以社会责任标准为审计依据, 定期对企业的财务、绩效等方面开始审计, 检查企业社会责任的履行情况, 发现问题和不足, 以报告的形式为管理层提出意见, 改进企业的社会责任的履行效果, 促进企业的健康发展。

第三, 努力做好第三方风险管理。第三方风险主要包括商业伙伴风险和外包服务的风险, 是企业面对的重要风险之一。市场虽然为企业的发展提供了大量的商业客户, 但商业客户也存在危险, 因此企业应该设计和规范对商业伙伴的调查, 重点在贪污、贿赂等, 避免对企业自身造成损害。

第四, 信息安全审计方面。信息是企业的重要资产, 保密性的信息一旦泄露就会对企业造成巨大的损失。现代企业的办公对信息系统的依赖程度较高, 信息系统存在的风险成为了信息安全审计工作的重中之重。在信息审计方面, 要关注技术、关注程序和关注人, 尤其是要提高员工的安全方法意识。要制定“信息安全规范”, 明确程序的使用规则, 安全使用网络, 要制定“信息安全事故追责制度”。此外, 还要积极与云服务商合作。

五、结语

内部审计与会计信息质量有着密切的关系, 会计信息质量对企业的发展又十分的重要。因此, 必须充分利用企业经济信息, 建立完善的内部审计制度, 保持审计部门的独立性, 努力提高员工的素质, 进而提升企业的竞争力, 在复杂的市场环境中健康发展。

摘要：会计信息质量问题关系到一个国家的政治、经济、文化等多个方面的发展, 因此, 必须努力提高会计信息质量。影响会计信息质量的因素有很多, 本文从内部审计的角度出发分析了其对会计信息质量的影响, 提出了多项改革建议, 期望对信息质量的提高有所帮助。

关键词：内部审计,会计信息质量,建议

参考文献

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