财务风险的分析与防范

1 引言

一个企业应对财务风险的能力十分的重要, 风险控制已经逐渐成为现代企业进行企业管理的首要任务, 并且在企业经营中发挥着重要的作用, 尤其是近些年来市场环境越来越复杂, 市场竞争越来越激烈, 导致企业发生财务风险的情况不断增多。而且一旦发生财务风险, 将会对企业造成巨大的打击。目前全面预算管理体系已经成为企业管理的重要组成部分, 并且成了企业进行风险控制的新的工具。所以要建立以风险控制为导向的全面预算管理体系有着非常重大的意义。应该深入的分析财务风险的发生原因, 以便于及时采取防范措施, 降低财务风险的发生概率, 减少对企业造成的不利影响。

2 企业财务风险具体分析

2.1 资产负债风险

通常来说, 企业为了扩大发展规模或者更好的维持企业的正常运作, 会吸收大量的资金, 这些资金通常来源于外部资本市场。有了这些资金的支持, 可以促进企业的发展, 企业在发展之后就能够偿还从外部市场引入的资金, 但是, 如果企业背负了太多的外债, 那么如果外界因素发生了变化, 就有可能对企业造成连锁反应, 导致企业发生财务危机。另外, 如果企业引入的外部资金是用于回收期较长但是偿还期限较短的项目时, 就容易引起资金的期限搭配出现错位的情况, 这种情况很容易导致企业因无力偿还引入的资金, 使得企业出现财务风险。

2.2 收益风险

一般情况下, 收益和风险是成正比的, 也就是收益越大, 风险也就越高, 收益越小, 风险也就越小。财务风险的存在就需要企业改善管理, 提高资金的利用率。也可以说, 收益和损失是共存的, 同时财务风险和收益也会在一定的条件下进行转化。对于企业的长久发展来说, 收益分配政策发挥着很重要的作用, 分配方法的采纳会给企业的声誉带来一定的影响, 还会影响投资人对企业的投资。如果企业在收益分配时没有依据企业的实际情况, 没有进行科学的控制措施, 就会给企业的财务结构带来一定的影响, 给企业带来收益风险。

2.3 经营决策风险

在企业的经营活动中, 财务管理者根据公司发展要求制定相应的决策, 经营管理层的决策在很大程度上对财务管理及财务决策造成重要的影响。经营决策如果制定不合理, 相继也会给企业带来财务风险。在实际工作中, 很多的企业经营管理者没有财务风险意识, 只考虑到公司的经营业绩, 未注意到不适宜的经营策略可能会给公司导致严重的财务风险。同时财务工作者风险意识不强, 没有充分地认识到财务风险的严重性, 对各项经济业务工作审核不严格, 在根据经营决策制定财务决策时, 因公司经营政策的变化, 或相关财经税法政策的变化, 导致制定的决策并不符合实际要求。

3 企业财务风险防范

3.1 筹资风险控制

企业出现筹资风险的主要原因还是企业没有能力偿还外部引入的资本, 所以, 要想防范筹资风险, 关键还是控制好企业的还债能力。企业要结合自身的发展情况, 时刻掌握好偿还债务的三个指标, 并且要将还债能力的三个指标严格地控制在适当的范围内。流动资产除去流动负债的值就是流动比率。国内外研究表明, 当企业的流动资产和流动外债的比值是2的时候, 企业除去最佳状态, 但是不同的企业因为各自的情况肯定会有所不同, 最佳的比率还是要结合企业实际情况, 具体问题具体分析。企业首先应该根据企业的发展状况制定出最合理的流动比率, 然后对流动比率进行严格的控制。当出现流动比例波动较大时, 要及时采取预防措施, 避免出现财务危机的情况。除了对财务指标的控制, 企业需要结合自身的实际情况, 在扩大生产规模、增加生产经营收入的同时, 创新融资方式, 采用多种融资模式, 拓展融资渠道。合理做好筹资计划及还款计划, 保证资金的流动性及可持续性, 合理降低筹资风险。

3.2 收益分配风险控制

在资本市场环境中, 收益分配的方式、时间以及稳定性往往都会向投资者传递某种信息, 并且会影响到企业的未来的筹集, 所以企业在制定收益分配政策的时候, 不仅要充分考虑到影响收益分配的因素之外, 还要考虑收益分配向资本市场所传递的信号, 以及资本市场对这些信号可能做出的反应等等, 考虑到对企业未来的筹集会有什么影响。另外, 还要协调好股东和员工之间的利益关系, 收益分配中有一个很重要的风险就是因为不能正确处理财务关系而带来的财务风险, 如果不能有效地处理这些关系的时候, 就会影响到企业的财务管理安全。同时, 收益分配不均也会导致员工的工作积极性下降, 所以进行收益分配的时候, 应该积极和员工进行沟通, 要考虑到短期的利益, 还要考虑到长期的利益, 促进企业的健康发展。

3.4 加强成本管理和会计职能

改进企业的会计方法, 提升会计反映企业真实财务状态的能力。企业的会计收益计量如果不够准确, 就会造成企业出现财务问题。在使用传统的会计记账时, 要注意每一种可以选择的方法的具体应用范围, 应该尽量选择那些可以真实反映企业客观收益情况的会计处理方法, 将通货膨胀会计等一系列会计学的最新研究成果引入公司的会计管理中。在计算企业收益的同时, 也要主要企业收益的质量, 分析现金流量。同时要制定严格投资预算, 以及外部筹资预算, 严格控制企业的成本管理。准确的预测投资所需要的时间和资金等情况。同时, 还要综合考虑企业外部的风险和收益风险, 统筹资金安排。控制好企业的流动资金, 做好企业的成本管理工作。

3.5 完善风险防范及内部控制机制

首先要完善相关的风险防范体系, 有效地风险防范机制有利于企业的长远发展, 使得财务风险无法侵入企业。要建立全面的风险防范管理组织体系, 要对各项风险管理职责进行明确。成立囊括企业管理部门、财务部门、内部审计部门和法律事务部门等有关职能部门的组织领导机构, 权责明确。其次, 要建立健全全面的风险管理信息系统, 对企业风险进行评估, 而且企业本身也应该不断收集有关企业财务风险的相关信息。结合公司的发展目标, 全面辨识风险事件。最后就是要建立健全全面风险管理内部控制系统, 并且要给具体实施足够的支撑, 针对企业的业务管理以及业务流程, 结合风险管理和控制策略, 通过切实落实各项风险防范和控制措施, 来保护企业的财务管理。

4 结语

近些年来, 我国的社会经济取得了急速的发展, 为我国企业的发展提供了良好的机会, 但是同时也带来了不小的挑战。市场竞争的加剧, 以及市场环境的复杂化、多变化, 都给企业的财务管理带来了巨大的管理风险, 目前, 企业出现财务危机的情况越来越多。财务管理是企业管理中一个非常重要的部门, 如果一旦出现管理失误, 企业出现了财务危机, 那么, 企业的整体经济效益以及企业的长期发展都会因此而受到影响。当企业出现财务危机的时候, 如果不能够及时的解决危机, 那么财务危机就会给企业带了巨大的影响, 甚至吞并整个企业, 使企业面临破产。所以我们必须要注意企业的财务管理, 分析企业出现财务风险的原因, 并针对原因提出相应的解决办法, 例如对筹资风险和收益分配风险进行控制, 加强成本管理和风险控制, 完善相关的风险防范和控制机制。所以, 我们应该全面的分析和防范企业的财务风险, 做到有效预防和及时应对, 而且企业一定要对财务风险始终保持清醒的认识, 如此一来, 才能使企业降低发生财务风险的概率。

摘要：改革开放以来, 特别是进入二十一世纪以后, 我国的社会经济取得了巨大的发展。市场经济在发展过程中, 给企业带来了机遇的同时, 也带了挑战, 现代企业的市场竞争越来越激烈, 所面临的风险也越来越多。财务管理是企业经营的核心所在, 财务管理的质量直接影响到企业管理经营的好坏。所以, 良好的企业管理可以帮助企业更好地运营, 是企业发展的坚实基础。在企业面临的风险中, 财务风险对企业的影响相当严重, 所以企业必须要加强对财务风险的分析与防范, 结合企业内部发展状况, 分析出现财务风险的各种因素, 并针对原因提出相应的解决方案, 以此来提高企业财务管理的安全性, 避免对企业造成不必要的损失, 促进企业健康有序发展以及良性发展。本文对财务风险的种类进行了划分, 并且对其中存在的问题提出相应的解决对策, 希望可以对企业防范财务风险提供一定的帮助。

关键词：财务风险,分析,防范