企业所得税检查要点

关键词：设施档案培训要点

第一篇：企业所得税检查要点

药品经营企业检查要点

一、员工档案：

1、毕业证、职称证、培训证，

2、健康档案，

3、内部培训档案(包括培训计划、内容、时间、地点、接受培训人员等)。

二、设施设备档案：设施设备使用记录、维修记录(如：夏天室温高，开空调降温有记录等)。

三、药品养护记录：主要对近效期、易霉烂变质、销售周期长的药品进行养护。

四、药品经营企业购进药品必须索取供货方资质证明并建立真实完整的购进、验收记录;连锁门店接受总部配送药品清单上必须有验收人员签字并注明验收情况，清单逐月装订。

五、药品销售和处方管理：销售处方药要经执业药师或药师以上职称的人员审核，处方的审核、调配或销售人员均应在处方上签字或盖章，开具销售凭证，若患者将处方带走，药店抄方，留存2年，药品质量负责人、执业药师或药师不在岗时，不得销售处方药和甲类非处方药，并挂牌告知。

六、药品应分区、分类摆放，分区、分类标签放置准确、字迹清晰。

七、药品拆零记录(拆零时间、售完时间、是否在有效期内售完)。

八、温湿度记录(查看记录、看温湿度表是否正常)，该低温、冷藏保存的药品必须低温、冷藏保存。

九、中药饮片装斗复核记录。

十、完善首营企业、首营品种档案，经营进口药品索要进口药品注册证、口岸所检验报告书，经营香港、澳门地区药品索要医药产品注册证、口岸所检验报告书。

十一、兼营医疗器械的企业应设置医疗器械专柜，健全供货方资质档案、建立购进、验收记录等。

第二篇：中小企业安全生产检查要点

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1、企业主要负责人（法人或实际控制人）的培训证书(每年一次复训）

2、安全生产管理人员的培训情况。（必须培训合格，且每年一次复训）

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3、特种设备年检证书。应按规定进行年检并建立特种设备汇总表，

行车（3吨及以上），锅炉，压力容器，电梯（1吨及以上），叉车，升降机（500公斤及以上）规定期限内必须有检测证书。

1m3空压机压力表每半年检测一次、安全阀每年检测一次

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4、特殊工种操作证。

电工，焊工（每三年培训一次），叉车工，电梯工(货运专梯除外)，行车工（除地操），锅炉工（按质监局要求及时进行复训）。

有特种设备的企业必须有特种设备管理证，每年培训一次。

5、全员安全生产培训记录（每年一次）。必须每个员工签到表。

6、轻纺企业必须每年组织应急预案的演练，涉氨企业应组织液氨泄漏应急演练(每年一次)。

7、灭火瓶的配备、放置及完好情况（指针指在绿色或者黄色区域），必须有定期点检制度。

8、消防栓、灭火瓶前不准堆放杂物（障碍物），消防栓的水管和枪头要放好。

9、作业场所的通道要畅通，有利逃生。产品和杂物不能堵塞人行通道，车间通道保证不小于2米。

10、人员密集的车间（30人以上），要有双向进出口。会议室、教室要有双出口，门都必须向外开（不得采用侧拉门）。

11、高度超过2米以上的空间作业要有护栏或挂安全带。

12、超过3米以上高度的固定直梯要做护笼。

13、在旋转的机械上作业，不准戴手套。女工必须将长发盘进工作帽内，不准穿裙子作业，必须配备专用的清除铁屑的工具。

14、作业场所一律穿工作服，夏天不准穿拖鞋上班。

15、在切削机床上作业，必须戴防护眼镜。企业必须为员工配备。

16、企业应为粉尘较多和有毒气体环境下作业的员工配备防尘口罩和防毒面具。员工在作业时必须佩戴。

17、粉尘较多和有害气体释放的企业，必须有职业健康检测和员工体检报告。

18、所有电器插座或插座回路都要装漏电保护器。

19、所有木质的开关板和配电板都要换成铁壳配电箱。

20、作业场所不能随意乱拉电线。

21、电闸刀和开关破碎的、护套层破碎裸露电线的，必须立即整改。

22、穿过通道的接线，必须用钢管套住或者高于3米空中架设。

23、配电房要做到：

①装有应急灯 ②配有灭火瓶

③进门处要有“止步，高压危险”的警示牌，50cm高的挡鼠板。 ④要备有“有人工作，禁止合闸”的警示牌。 ⑤不准堆放其他杂物。

⑥要有“配电房安全操作规程”上墙。 ⑦配电箱柜前后都要铺上绝缘胶毯 ⑧要备有绝缘手套和绝缘鞋

⑨配电房门应由内向外开，不得采用易燃材料 ⑩电缆沟盖板应铺全，不得采用易燃材料

24、连接在设备上的照明灯，必须是用36V以下的安全电压。

25、照明灯泡（管）与易燃物距离不得小于30CM。

26、生产作业场所、生活场所和仓库不得在同一建筑物内。

27、生产作业场所不得放置酒精、燃油、油漆、乙炔等易燃易爆、有毒危险化学品。如生产需要只能放当日量。

28、木器厂、纺织服装厂等产品和原料材料易燃的企业，要多处设置进入厂区“严禁烟火”的警示牌。

29、移动电器或手持电动工具的接线不得超过5m。超过5m的需配电缆接线插座。

30、所有的传动轴、皮带轮、齿轮啮合部位都必须装防护罩。

31、冲床的踏脚板上要装挡板，室内低于2米的工作灯应采用安全电压工作灯或加装漏保。

32、电动车、自行车不得放在车间、仓库、职工宿舍等场所。

33、所有砂轮机都必须装防护罩，接地可靠，朝向不得对通道及人员活动区域，有条件的可以单独设立砂轮机房，砂轮磨损量大应及时更换，砂轮与法兰盘之间应有软垫。

34、安全通道或楼道必须装应急灯。

35、宾馆、饭店、酒店、网吧、超市、商场必须要制订防火灾和逃生应急预案。每年至少有一次演练、并做好记录。

36、超市、商场人员进出频繁出入口的台阶、易滑场地应有安全提示牌和防滑措施。

37、宾馆、饭店、酒店、网吧、超市、商场必须要有人员疏散或逃生的通道，并保持畅通。

38、宾馆、饭店、酒店、网吧、超市、商场所有消防设施没备必须要有定期查检、检测、维保纪录。

39、企业应建立健全安全生产责任制，每年全员签订安全生产责任书。

40、建立安全生产规章制度：

1)安全生产教育培训管理制度；

2)特种作业人员和特种设备安全管理制度；

3)用电安全管理制度；

4)设备设施检（维）修安全管理制度；

5)劳动防护用品（具）管理制度；

6)安全检查及隐患治理管理制度；

7)消防安全管理制度；

8)其它相关的管理制度:

41、编制与企业实际相符的安全生产操作规程（操作规程当中应写明与该岗位相适应的危险性分析）并上墙或张贴在显著位置。

42、企业应建立新员工入厂三级安全教育档案，档案真实有效，由安管员、车间主任进行培训，学时不少于24学时。

43、安管员每月对公司的安全生产状况进行检查并做好记录。

44、工业气瓶应有防倾倒措施，张贴空实瓶标识，安全周知卡等信息。

45、行车电源指示灯、吊钩保险扣、吨位标识应明确。

46、特种设备、危险化学品或其他危险因素较多的应编制应急救援预案，明确相关人员的职责。

47、安全生产投入应及时进行登记。

第三篇：药品零售企业GSP认证检查准备要点

一、硬件设施

1、冰箱、空调、柜台、货架完好，可正常使用，每一节柜台货架均应有处方药、非处方药、外用处方药、外用非处方药、保健品专柜、非药品专柜、拆零药品专柜、易串味药品专柜汉字标识，另外可加药品分类标识(如：抗生素、妇科用药、感冒用药、内服药、注射用药等)，均为绿底白字;

2、防鼠(粘鼠板)、防虫(灭蚊灯)、防潮(生石灰)、遮光(窗帘)设施齐备;

3、温湿度计、温度计完好，可正常使用;

4、中药炮制工具、辅料齐全，戥子、台称每年都应年检，并有台帐;

5、顾客意见簿、缺药登记簿均应挂在顾客方便使用之处，同时放置记录用笔;

6、监督台(应包含全体员工照片，并标明职务、职称、岗位、药师证复印件)、服务公约、处方药非处方药警示语(内容为：处方药：凭医师处方销售、购买和使用!非处方药：请仔细阅读药品使用说明书并按说明使用或在药师指导下购买和使用!)。人员变更要及时更换;

7、应设置药师咨询台，并有药师咨询台标志;

8、工作人员应着工作服，药师应佩戴标明职称的胸卡;

9、拆零工具齐全(镊子、药匙、棉球棒、酒精、包装用品等);

10、分区标识准确，验货区为黄底白字、不合格区为红底白字;

11、易串味药品要使用塑料袋陈列。

二、软件资料

1、各种档案资料集中存放，保持整洁卫生;

2、药品购进相关：药品清单应每一页有验收人员签字，供货方资料均在有效期内(重点查看供货单位销售人员资料)，进口药品资料齐全(《进口药品注册证》和《进口药品检验报告书》复印件);

3、每月药品陈列检查记录齐全，并有近效期药品登记表;

4、温湿度记录(包括冰箱温度记录)齐全;

5、职工培训档案内容应有：培训计划、培训实施记录、职工培训档案表、考试试卷、培训资料等;

6、职工健康档案内容应有：汇总表、职工健康档案表、健康证等;

7、药品不良反应报告表，每年不少于2份;

8、药品质量信息应收集药品质量公告，每都有;

9、设施设备维修使用表应记录冰箱除霜、空调除尘情况;

10、拆零药品包装标示内容应包括：药品名称、产地、规格、批号、有效期、用法用量、注意事项、用药人姓名、药品经营单位名称等，拆零记录及时登记;

11、质量管理制度考核记录应与本企业的规定相符，保存完好。质量管理制度如有更新，原版本也应保留;

12、职工考勤表应保存完好;

三、其他

1、及时介绍单位和人员情况;

2、热情接待，有问必答，不多说话，不说以后怎么干，只说现在干了什么;

3、对检查人员指出的问题认真记录，以备今后整改。

第四篇：试卷检查要点

附件1

试卷检查要点

按照学校、院系两级教学与督导评价工作开展的原则，考试工作检查与评价首先由各院系进行检查，并制定适当的措施整改，以实现院系教学质量自我监控。结合教学督导与评价中心近两年组织专家进行试卷检查中曾发现的问题，列出如下试卷检查要点，供各院系参考。

一、出题环节

1.考核内容应符合教学大纲要求：试题的拟定应以教学大纲的规定为依据，在经过院系主管教学的领导或教研室主任或指定的教师审核。这方面可能出现的问题有：试题没有经过严格的审核;试题内容与大纲规定的脱节，甚至出现与大纲规定无关的题目;大纲中的重点内容在试题中得不到体现，或所占比例明显不足;A、B卷雷同等。

2.题量、题型应合适：从学生的答题完成情况以及答题中需要的字数、计算量、论述推理需要的时间等方面考察题量，题型设臵要有利于反映学生的实际水平。这方面可能出现的问题有：没有综合性题目或综合性题目太少，尤其是开卷考试的课程;题型不适合课程特点或各种题型试题的分值比例不当;A、B卷份量不相当等。

3.试题难度应合理，区分度好：试题的难度应能够有效反映学生的学习水平，应有效区分出不同水平的学生。这方面可能出现的问题有：试题整体偏难或偏易;成绩“扎堆”或差异很大。

4.试卷文字、插图清楚、准确。这方面可能出现的问题有：试卷未采用统一的格式，试题的排版及试卷的印刷质量差;试卷中存在错误。

5.参考答案与评分标准应细致、规范：参考答案与评分标准应达到使命题者之外的其他人能顺利阅卷的程度，各题拟定的分值应合理。这方面可能出现的问题有：参考答案有明显错误;参考答案与试题不符;只有参考答案无评分标准;应该给出分步得分标准的(如主观性强的题目)未给出;A、B卷的评分标准与参考答案水平差异大等。

二、阅卷、登分环节

6.阅卷严格执行标准，公正，无误：阅卷应严格按照参考答案与评分标准进行，评分尺度掌握须一致。这方面可能出现的问题有：不按评分标准评阅;存在错判、漏判现象;不同试卷的评分尺度掌握不一;存在随意提分现象;阅卷中加减分标识不清楚;不用红笔批阅等。

7.试卷合分、登分应准确。合分方面可能出现的问题有：试卷登分栏中各题分值与试卷中所记成绩不符;总分与各题分值之和不符;阅卷人、合分人未签字等。登分方面可能出现的问题有：对卷面成绩占总成绩100%的，卷面成绩与成绩单中总成绩不符;有平时成绩的，未在成绩单中记平时成绩，成绩单中的总成绩不是由卷面成绩与平时成绩按比例计算;成绩单中的成绩填写位臵不当等。

三、试卷分析环节

8.试卷分析客观，深入分析存在的问题并提出改进教学的意见：试卷分析是考试情况的总结，也是进一步改进教学的依据之一。试卷分析中的各项数据应准确，对试题难度、效度等分析的结论应准确;应从学生答题情况中分析教学中尚存在的问题，并提出改进意见。这方面可能出现的问题有：针对总成绩进行分析(应该是对卷面成绩分析);数据统计不正确;回避存在的问题，分析不客观，未针对存在的问题探讨改进方法;分析过于简单，流于形式;试卷分析未签名等。

第五篇：电厂检查要点

电厂检查重点

携带检查仪器

1、林格曼黑度仪;

2、精密PH试纸;

3、高浓度和低浓度标气各1瓶;

4、密度计;

5、望远镜;

6、对讲机(3个) 需要收集的资料 

1、电厂规模;

2、年发电量(来源生产报表，包括上网电量、自用电量);

3、年煤耗量(来源生产报表，煤炭采购发票);

4、煤炭含硫率、灰分、发热量(收集企业月平均含硫率;收集企业购煤煤矿所提供煤质化验单)

5、石灰石购买采购记录及票据

6、石膏外销记录及票据

7、脱硫效率

8、建设时间(对应电厂排放标准)

9、环保设施建成情况(除尘设施、脱硫设施、水处理、固废堆放场)

10、在线监测系统建设情况 检查重点环节

一、大气

(一)烟囱

进厂前首先看烟囱，正常烟囱，有白色水蒸气冒出，有烟气换热器的水蒸气量大。冬天比夏天量大。干法脱硫烟囱无水蒸气。

1、不正常情况

有冒黄烟、黑烟情况，除尘运行有问题。林格曼黑度仪测量黑度，拍照取证，进厂核实。烟囱冒白色水蒸气，但烟尾长，且发黄，除尘设施运行有问题。林格曼黑度仪测量黑度，拍照取证，进厂核实。

烟囱看不到明显排气现象，如果企业正常运行，脱硫设施中未安装烟气换热器，说明企业脱硫设施未运行。

(二)湿法脱硫设施检查现场检查

1、查石膏产生情况。无石膏，脱硫设施停运。估算石膏产量，与下步脱硫数据比较，分析脱硫设施正常运行情况。

2、查石灰石。查石灰石储量;查石灰石磨机是否能正常运行;

3、增压风机是否运行;

4、浆液循环泵实际台数，运行情况。通过循环泵铭牌数据显示，可知道泵的扬程、流量等数据;然后通过运行数据，与泵出口扬程进行对比。

5、测量浆液PH值，一般控制在5.4～5.8，最大5～5.8。PH过高企业应付检查加入过量石灰石。过低低于4.5，对设备腐蚀大，未加入石灰石。(可检查企业PH计)

6、用密度计监测浆液的密度(浓度)，浆液密度在1050～1100Kg/m3。浓度控制在10%～15%。浆液密度过低降低脱硫效率，浆液过高造成设备磨损和管道堵塞

7、测量废水处理系统废水PH值，过高企业应付检查提高脱硫塔中PH值。

8、查在线监测装置安装的烟道，估算并记录烟道面积(重要)，与下一步中控设置中的数据比较;

9、检查在线监控设施安装位置，要求安装在增压风机入口前，入口原烟气挡板后。安装不正确，视为不正常运行。

10、检查旁路挡板开启情况和铅封情况;怎么查

11、检查企业在线设施有效性审核情况，用标气检测在线设施的误差率，是否存在设置监测上限情况，记录数据;检查并记录氮氧化物在线监测数据，记录，并与中控室数据比对;在线数据直接传环保部门监控平台，不能通过DCS(中控计算机)后，再传环保部门监控平台。

12、现场取煤样，在皮带输送取样桶处取。对每样进行分析

13、企业原煤堆放情况，是否按环评要求堆放，是否有防风抑尘措施。

中控室查阅数据

1、打开系统参数设置。检查烟囱直径设置，明显小于现场检查数值，企业烟囱风量造假。检查空气过剩系数设置，电厂锅炉为1.4，普通锅炉为1.8，设置超过1.4，排放污染物浓度作假。检查氮氧化物折算参数，在线监测数值*1.53正常设置，*1不正常(在线监测只能测二氧化氮，*1.53折算成实际外排氮氧化物浓度)。

2、检查实际发电负荷

经验数据：发1度电需要标准煤320克左右，具体数据询问企业人员。燃用原煤=标准煤耗×1.4。如果实际用煤量大，则煤质差，发热量低，核查当时购煤检验单，是否存在高硫煤情况，同时核查当时石灰石添加量和在线历史数据，判断是否存在作假情况。多耗煤的目的是：在计算S02排放总量时，为企业早日完成总量减排做好数据准备。数据为假，不予认可。

3、检查烟气量。查2个，增压风机前进脱硫设施和进烟道的，进烟道的量略大于进脱硫设施的，因为有水的蒸发和氧化风机鼓风。烟囱入口比脱硫设施入口大3～5%。脱硫效率越低差值越大。如果差异过大，则考虑旁路挡板可能打开。

经验数据：根据锅炉负荷烟气量查看，10万千瓦装机容量进脱硫岛的烟气流量约为40Nm3/h。如果此时的负荷为20万千瓦，则烟气流量约为80Nm3/h，如果低于这个基本数值，则说明没有进行全烟气脱硫。(也有说10万千瓦装机容量进脱硫岛的烟气流量约在33-37 Nm3/h之间)

4、检查进出口SO2 和NOx浓度，与在线监测设施检查时数据对比经验数据：(1)查看进出口浓度。原煤硫份为1%时，进口的二氧化硫浓度约1000PPM，浓度约为(2860mg/m3)2100mg/m3，如果脱硫效率为90%，则出口的浓度约为(286 mg/m3)210mg/m3，如果出口浓度明显大于这个数值，则旁路挡板未完全关闭，有一部分的烟气量直接排入烟筒。

5、检查烟气温度

经验数据：引风机出口温度120℃;若有GGH，则净烟气出口温度80℃;无GGH，则净烟气出口温度50℃。吸收塔出口温度和烟囱入口温度，一般要求不大于3 ℃，如果温度差过大，企业旁路挡板打开。

6、检查氧含量

经验数据：燃烧后烟气氧含量4-6%之间，经过脱硫塔，氧含量略增高。氧含量太低，造假，折算排放污染物浓度低。太高，测量系统漏风严重，若与之对应的无折算污染物排放浓度变化小，在线可能造假。

7、增压风机运行信号、电流，导叶开度，电度。通过增压风机运行参数确认脱硫运行状况。增压风机电流在满负荷时应达到额定电流;增压风机的导叶角度一般应大于50%;如某电厂1月的数据中，机组负荷为600MW，BUF风机电流366A;而到了6月时，该机组同样带600MW负荷，BUF风机电流变成212A，带同样的负荷，同一台电机电流为什么相差154A?可能是旁路挡板没有关闭，BUF风机没有带上满负荷，没有进行全烟气脱硫。

增压风机入口负压，一般应在-150～-300pa;(一般情况下锅炉引风机出口压差在0～150pa、烟囱入口在-150～-250pa)何种情况，旁路挡板打开?

8、检查吸收塔浆液循环泵运行的电流、出口压力是否正常，当循环泵叶轮磨损后，出口压力降低，导致喷淋效果减弱，从而影响吸收效果，脱硫效率降低。

9、从进出吸收塔粉尘浓度的变化判断旁路挡板是否关闭。一般3台浆液循环泵运行时，吸收塔的除尘效率在60%～75%以上(当进口粉尘浓度太低或太高时不同)。如果粉尘浓度前后差异不大，可能旁路挡板打开。

10、检查旁路挡板开关状态和挡板门密封风机的运行状态和出口压力、温度等运行状况判断旁路挡板是否关闭

11、工程师站调取一段时期发电负荷、旁路挡板门开关状态、烟气温度、进出口二氧化硫浓度、脱硫增压风机电流、增压风机的导叶角度、引风机和增压风机流量、脱硫效率的历史曲线。对比检查是否存在停运现象。如果数据不全或数据质量不连续，则脱硫可能有问题。对异常情况，要打印取证。

主要的脱硫率、烟气流量、风机电流、循环泵电流等重要参数

12、脱硫系统水耗量

13、采用标气校验CEMS小间SO2仪的准确性，并检查CEMS显示与中控室显示的一致性。

简单核算

火电厂发电量、煤质含硫率、使用石灰石、石膏产量的逻辑关系。

发1度电需要标准煤320克左右，具体数据询问企业人员。燃用原煤量=标准煤耗×1.4 燃烧1吨原煤产生16公斤SO2 (含硫=1%) 去除1吨SO2使用1.45～1.6吨石灰石使用1吨石灰石产生1.72吨石膏

通过上述公式可简单核算企业一段时间脱硫量、石灰石耗量和石膏产生量

SO2量=燃煤量×含硫量/100×2×0.9 kg

(三)干法脱硫

我省现有3种干法脱硫工艺，一是循环硫化床锅炉炉内喷钙;二是炉内喷钙脱硫;三是烟气循环硫化床。

检查方法

1、查石灰石。查石灰石储量;查石灰石输送皮带是否连续运行;干法脱硫钙硫比较高一般为1.5-2，石灰石用量大，同时工艺要求需要连续向炉内喷钙，不能停。

2、查在线监测装置安装的烟道，估算并记录烟道面积(重要)，与下一步中控设置中的数据比较;

3、检查旁路挡板开启情况和铅封情况;

4、检查企业在线设施有效性审核情况，用标气检测在线设施的误差率，是否存在设置监测上限情况，记录数据;检查并记录氮氧化物在线监测数据，记录，并与中控室数据比对;

5、中控室查炉温，循环流化床的运行温度为830℃∽875℃，当温度低于750℃时，石灰石不再进行煅烧分解反应，脱硫反应几乎不在进行。而当温度高于1000℃时，硫酸盐将开始分解，不能达到固硫的效果。当温度偏离最佳温度±50℃时，脱硫率将下降5～10%。

6、检查脱硫率，干法脱硫效率最高可达到75%-80%(太高不经济)。达80%时Ca/s比至少在2以上;

7、检查控制系统石灰石系统的风机电流、风压、旋转给料阀开度、锅炉负荷、锅炉蒸发量、给煤量、SO2排放浓度等运行参数正常。

简单核算

火电厂发电量、煤质含硫率、使用石灰石、石膏产量的逻辑关系。

发1度电需要标准煤320克左右，具体数据询问企业人员。燃用原煤量=标准煤耗×1.4 燃烧1吨原煤产生16公斤SO2 (含硫=1%) 去除1吨SO2使用2.1～2.8吨石灰石

(四)氮氧化物产生量估算

每燃烧1t煤就产生约8～9kg氮氧化物。

(五)电除尘器检查

1、检查要点

运行中的电除尘器重点检查中控室历史数据(包括电除尘器各电场运行参数，设备历史运行情况);现场电控室查看实时电除尘器各电场的电源电压、电流，震打装置(阳极、阴极)电流。

2、辨别方法

判断电除尘器是否运行：火电厂电收尘器一般常见的有三电场和四电场，正常情况下每个电场都必须运行。每个电场对应一个控制电源，检查控制电柜上显示的二次点压，一般情况应保持在55KV以上的稳定值，电源电流应达到额定电流的60%以上，阴极和阳极震打装置有电流读数，正常运行时三个条件须同时满足，否则可认为电除尘器不正常使用。

中控室历史查看历史数据，如果某段时间无数据或者数据不满足上条件，则说明该时段内电除尘器不正常使用。

二、废水会产生三种水

1、脱硫设施废水

PH试纸检查中和情况(一般用石灰中和)

反应池反应药剂(反应药剂一般为有机硫和FeClSO4)投放情况絮凝剂投放设施运行情况

外排水取样监测，需要监测重金属汞。产生污泥去向。

2、纯水制备过程中产生酸碱废水

主要是离子交换柱再生过程产生的酸碱废水是否经处理。PH试纸现场测试。

3、生活污水

重点看环评要求处理方式。

4、总排污口

3股废水的走向，是否通过不同排污口外排，取样监测。