企业财务风险预警与控制研究

1 引言

虽然越来越多的企业在经营管理正规化程度上有了明显提升, 但中小型企业群体中, 综合管理能力普遍偏低是不争事实, 对各类型经营管理风险缺乏有效预警与控制也是显著问题。相当大一部分企业对于如何进行财务风险预警与控制较为茫然, 相关财务风险预警与控制的努力和尝试也并未较好的转化成风险防范成果。在财务风险诱发因素不断增加, 企业对财务风险预警和控制较为茫然下, 探寻出有利于企业更好进行财务风险预警和控制的一般性策略也十分必要。

2 企业财务风险预警与控制概述

2.1 财务风险的含义与特征

财务风险是指财务结构不合理或融资不当等原因影响下致使公司失去偿债能力或收益下降的风险。作为一种具体的风险类型, 财务风险不可能被完全消除, 其也是企业经营发展以及财务管理相关活动开展中不得不面对的一种具体风险。也正是由于财务风险本身不可被完全消灭这一基本特征的存在, 对于财务风险作为有效的应对办法便是进行财务风险预警与控制。现代企业综合管理体系中, 财务风险管控是重要的核心内容, 财务风险预警与控制则是财务风险管控下的一般性工作。除不可被完全消灭性这一基本特征外, 财务风险还具有全面性特征 (即财务风险存在于较多环节之中) 、不确定性特征 (可能发生也可能不发生) 、风险与收益共存性特征。

2.2 财务风险预警与控制的必要性

现代企业之所以要进行财务风险预警与控制首先是企业健康发展的客观要求, 由于财务风险一旦爆发会对企业自身利益造成严重损害, 企业也需要进行财务风险的预警和控制。与财务风险爆发后的解决相比, 财务风险预警与控制是一种前置性工作, 在任何一项财务风险事宜的解决上, 企业都需要消耗大量的人力与物理资源, 且需要承担一定程度的风险后果。较好进行财务风险预警与控制下, 企业则不必要去承担财务风险爆发后的各种损失与后果, 其在财务风险预警与控制上的相应人力与物力资源消耗也相对较少。无论是大型企业或中小型企业, 风险预警与控制均十分必要和重要, 特别是在企业生存发展压力逐渐增加这一大背景下, 借助强大的财务风险预警与控制能力也能帮助企业更好谋求发展。

3 企业财务风险预警与控制中存在的问题

3.1 财务风险防范事宜受重视程度不足

很多企业在实际经营发展中并未给予财务风险防范事宜给予应有关注, 这也在一定程度上导致企业的财务风险预警和控制能力偏低, 思想意识上的认识的不足更加致使企业缺乏了进行财务风险预警与控制的积极性和主动性。企业作为各项管理活动的发起者, 其自上而下缺乏对风险防范事宜的关注表明其自身对于财务风险本身缺乏完整认识, 财务风险防范事宜受重视程度不足下, 企业的内部管理资源自然无法向财务风险预警与控制处倾斜。财务风险本身具有全面性这一基本特征, 即企业在经营发展以及内部管理的诸多环节中都蕴含着一定数量的财务风险因素, 很多一般性经营管理活动的不正常开展也极容易导致具体的财务风险产生。这些风险因素无法得到较好排查下, 企业财务风险爆发的综合系数便会上升, 而企业无法给予财务风险防范予以应有关注这一状况客观存在下, 财务风险爆发的可能性也会水涨船高。

3.2 财务管理制度存在明显缺陷

在财务风险预警与控制中, 财务管理活动开展状况好坏的影响不言而喻, 虽然财务风险与财务管理风险本身具有一定差异, 但财务管理风险极容易演变为财务风险, 财务管理相关活动开展状况并不良好下, 企业所面临的财务风险也会增加。在绝大多数中小型企业中, 财务管理活动开展的盲目性与偶发性较强, 财务管理活动在开展上也缺乏有效规划。例如部分中小企业内财务管理制度缺失现象明显存在, 现有的财务管理制度其滞后性明显, 财务管理制度也无法给予对应财务管理活动开展予以较好指导和规范。财务管理制度上存在的不足和缺陷会直接映射到企业财务管理人员的财务管理活动开展之中, 财务管理制度全面性不足等问题更加会影响到财务管理活动的覆盖范围与影响范围。很多企业在财务风险预警与控制中并未认识到这一问题的严重性, 这也致使财务管理制度存在缺陷的问题并未得到较好解决。

3.3 财务管理人员综合素养低下

很多企业内财务风险预警与控制相关工作在开展上缺乏专业化人才支持, 具体的财务风险预警与控制工作在开展上也极容易陷入停滞状态之中。以财务管理人员为例, 财务管理人员综合素养较低时, 其自然无法妥善地进行财务管理活动开展, 财务管理相关活动开展状况不良也会导致财务风险的产生或爆发。部分财务管理人员虽然能够对一般性财务管理工作予以负责, 但在常规财务管理工作开展中, 其并未将财务风险预警与控制相关事宜与财务管理活动进行较好融合, 这也导致财务管理活动本身的功能性较为单一。很多财务风险因素均蕴含于一般经营发展及管理活动之中, 财务管理人员综合素养较低便很难对各类型风险因素进行较好鉴别, 这也会导致企业在财务风险预警和控制上极为吃力, 企业更加无法在财务风险预警和控制取得突破。

3.4 财务风险预警与控制间联系薄弱

一般来说, 企业所进行的财务风险预警与控制键具有内在联系, 较好进行财务风险预警才能顺利地对财务风险进行控制。但在很多企业实际进行的财务风险预警与控制相关工作开展中, 财务风险预警与控制间的内在联系较为薄弱, 财务风险预警与控制间的逻辑关系也十分混乱。部分企业对财务风险预警的重视程度不高, 其很容易忽视财务风险控制相关事宜;也有部分企业更加关注于财务风险的控制, 但忽视了财务风险的已经事宜。无法对财务风险预警与控制等分项活动进行较好处理下, 企业便会无法在财务风险预警和控制上进行较好选择。在实际操作上, 很多企业的管理层通常是财务风险预警与控制工作的发起者, 管理层在财务风险预警与控制上的侧重不同也会对财务风险预警和控制产生影响。企业不同经营发展时期内, 财务风险预警和控制的实际需求不尽相同, 忽略了财务风险预警与控制间的内在联系也会影响到财务风险预警与控制效果。

4 企业加强财务风险预警与控制的建议

4.1 自上而下进行风险防范意识贯彻

企业加强财务风险预警与控制首先要自上而下进行风险防范意识贯彻, 借助风险防范意识的不断增强, 企业才能更为有效地对财务风险预警与控制相关事宜予以负责。无论是规模较大的集团性企业或小规模的民营企业, 其都要进行风险防范意识的自上而下贯彻, 并在各部门与员工都能具备较强的风险防范意识下, 进行具体的财务风险预警和控制。例如, 企业可以借助企业文化建设相关活动的开展, 帮助各部门在更好认识企业文化的同时加深对财务风险以及其他经营管理风险的认识。企业领导层同时也要肩负起财务风险预警与控制的基本责任, 并通过企业内一般性管理活动的开展, 使得企业内可以形成良好的财务风险预警和控制环境。在财务管理部门开展具体的财务管理工作时, 财务管理部门需要依托财务管理活动与一般性经营管理活动具有密切联系的优势, 进行财务风险防范思想和意识的普及。

4.2 优化财务管理制度

企业所进行的财务管理活动需要在财务管理制度指导和规范下进行, 财务管理相关活动开展本身要在财务管理制度框架内进行, 财务管理制度一旦出现不合理或漏洞也会对导致财务风险预警与控制难度的上升。对于企业而言, 其更好进行财务风险预警与控制也要关注于财务管理活动的健康顺利开展, 并通过财务管理制度的优化, 带动企业自身财务管理能力的提升。财务管理制度的优化不能单纯进行财务管理制度调整或某些条款的修改, 现代企业中, 财务管理制度本身的地位与作用较为重要, 企业也需要结合财务管理实际, 企业自身经营发展战略状况等进行财务管理制度的优化, 并将财务管理一般原则, 财务管理进程中风险因素的鉴别等作为基本制度构成。形成了科学可行的财务管理制度后, 企业则要在财务风险预警与控制理念下开展具体的财务管理活动, 并定期进行集中式的财务风险因素排查性财务管理。

4.3 培养并引进专业化财务管理人才

人才经济时代里, 企业经营发展离不开专业化人才的支持, 在财务风险预警和控制上, 专业性人才数量和质量得到保障也能为财务风险预警和控制提供更多支持。建议各类型企业在风险预警与控制目标指引下, 进行专业化财务风险预警与控制团队的建设。鉴于企业内财务风险预警与控制实际工作大多由一线财务管理人员予以具体负责, 企业应当培养并引进专业化的财务管理人才, 并借助专业化财务管理人才更好开展财务管理工作以及财务管理预警与控制工作。出于人力资源成本管控这一原因, 很多企业无法通过人才招聘的办法从外部引进专业化的财务风险预警和控制团队, 这一因素影响下, 企业可以通过定期对财务管理部门内人员进行培训的办法, 逐渐增强其财务风险因素排查与甄别能力, 并使得此类人员可以成为企业财务风险预警与控制的中坚力量, 对于各种繁杂的财务风险预警与控制工作予以负责。

4.4 增强财务风险预警与控制间的联系

财务风险预警和控制间的内在联系不能被认为割裂, 企业更好进行财务风险预警和控制也需要不断增强两者的内在联系, 并将财务风险预警与控制相关工作整合在企业财务风险管控体系之中。由于财务风险预警与控制两项工作存在一定差异, 企业可以单独开展财务风险预警或财务风险控制工作。但在财务风险预警与控制系列工作开展中, 企业需要进行科学而系统地规划, 对于何时开展财务风险预警工作, 怎样在财务风险预警工作开展基础上进行财务风险控制等进行细化。很多大型集团企业在财务风险预警工作开展后会形成既定的财务风险预警报告, 这一做法可以被很多企业效仿与应用, 借助财务风险预警报告的参考性作用, 企业也能更为有效地进行财务风险控制。一旦企业可以更为妥善的进行财务风险预警与控制, 财务风险预警与控制工作间的联系便会不断加深, 这也会帮助企业更好进行财务风险的应对。

5 结语

对于财务风险的预警和控制, 企业不仅要给予相应事宜开展予以更多关注, 更加要切实做好财务风险预警与控制相关工作, 从而不断增强自身财务风险预警与控制能力。伴随着很多企业实际业务开展状况的不断变化以及财务管理内外部环境的变化, 企业在财务风险预警与控制上也不能循规蹈矩、故步自封。运用发展的眼光和思维进行财务风险预警与控制, 并细化出具体的财务风险预警与控制策略将其应用到财务风险防范之中。

摘要：经济新常态下, 企业在经营发展中会面临各种挑战与威胁, 提升自身综合实力与竞争力也变得十分紧迫。现代企业管理理论中的财务管理是一种核心管理, 与财务管理相对应的财务风险一旦爆发也会对企业业务开展及长效发展带来明显影响。现阶段, 很多企业在财务风险预警与控制相关工作开展上的状况并不良好, 系列风险因素与威胁更是长期存在于其财务管理体系之中。本文将对企业财务风险预警与控制中存在的共性问题进行分析, 并就企业如何更好进行财务风险预警与控制提出合理化建议。

关键词：企业,财务风险,预警,控制