高职院校财务风险及防范论文

关键词： 财务 风险 院校 高职

今年是改革开放40周年，随着改革开放不断深入，我国高等教育的体制政策也在发生变化。高等学校在调整办学结构、发展规模、筹集资金等方面都有了一定的自主權，这使得高等学校由原来计划经济条件下的无风险管理转变为市场经济条件下的风险管理。以下是小编精心整理的《高职院校财务风险及防范论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

高职院校财务风险及防范论文 篇1：

高职院校财务风险分析及其防范

【摘要】高职院校财务风险主要表现为财务状况在中长期平衡过程中的总体失衡现象,有主客观原因,本文从负债观、决策程序、筹资渠道、法人经济责任制、部门预算管理等方面提出了风险防范的对策。

【关键词】 高职院校　财务风险　原因分析　防范对策

一 、原因分析

1．客观原因

（1）法律环境。《高等教育法》规定“高等学校应当面向社会依法自主办学，实行民主管理”，从而确定了高职院独立法人的实体地位，改变了过去高校对政府的依附关系，为学校负债办学提供了法律依据。

（2）金融环境。在近几年的高校热中，各商业银行纷纷以信用方式向高职院校提供银行贷款。但是随着包括高职院校在内的高校贷款数额的快速增长，以及国家金融政策的调整，银行贷款政策已经开始紧缩，这将在很大程度上影响高职院校的偿债能力和财务风险。

（3）经济环境。目前，我国的高等教育市场已属于卖方市场，人们接受高等教育的愿望十分强烈。生源的良好态势极大地刺激了高职院校进行负债办学，高职院校普遍期望抓住这几年生源充足的机会，扩大办学规模，而很少考虑到2010年以后生源的下降以及自身办学的客观条件。

2．主观原因

（1）对学校的定位认识不清。在高校不断扩招的影响下，高职院校的管理者对学校的办学层次、发展规模不明确，不顾自身条件追求扩大办学规模，大搞新校区建设，不切实际地提出学生规模超过一万人，甚至二万人，造成盲目决策投资。

（2）对财务风险认识不足。随着高等教育改革的不断深入，高校拥有越来越多的自主权，同时也给高校带来了风险。不少高职院校的管理者没有充分认识这一点，认为学校每年有很稳定、可靠的学生学杂费收入，不会出现资金短缺的现象，有的甚至认为银行贷款到时还不出，由国家财政来偿还。

（3）财务管理及整体制度落后。高职院校大部分从中专校升格而成，各项管理制度比较陈旧落后，并且由于办学规模扩大，无法抓内部发展，很难科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益。主要表现在：

第一，财务支出缺乏有效的预算管理。虽然部门预算工作已经开展了好几年，但从实际执行情况来看，部门预算仅仅作为财政部门核拨财政拨款的依据，财务决算与财务预算差距较大，并且往往没有内部的各部门预算与学院整体部门预算相配套。并且，预算管理实行财务包干制度，其方法缺乏科学性、合理性，包干依据经常发生变动，实际支出超过包干的部分，往往只能追加预算，使预算流于形式。

第二，财务支出结构不合理。随着近几年扩招，高职院校教职工队伍迅速扩大，人员经费支出迅速增长，如某高职院校2001年人员经费支出占事业支出的比例为42%，到2004年这一比例已达到65%。这加大了收支平衡的难度，导致教学投入不足，直接制约了教学、科研的发展。

第三，财务支出管理方法落后，支出不足与浪费并存。在财务支出不足的同时，某些支出的浪费现象严重，如水电费、业务招待费等开支超过合理的水平，存在严重的浪费。

二、防范对策

1．充分认识负债办学的财务风险，增强风险意识，树立正确的负债观

按照利益与风险共存的原则，负债会给学校带来经济利益，解决资金短缺问题，缓和教育资源紧张的局面。但是，如果运作不当，它会使学校陷入财务困境，遭受损失。为此，高职院校应将债务控制在自身的偿债能力许可范围内，以确保学校的可持续发展。

2．坚持科学发展观，合理确定发展定位

（1）制订总体发展战略规划，确定合适的办学规模。办学规模是确定投资规模的基础，也是防范财务风险的起点。高职院校应从实际出发，根据教育部有关生均占地面积、生均建筑面积等指标，并结合自身的条件确定适合自身发展的最佳办学规模，从而确定投资规模。要与时俱进，学校的发展要一次规划，分步实施。根据不断发展的情况分阶段实施新校区建设，控制和调整新校区建设投资，以取得新校区建设过程中的阶段性成果。

（2）做好财务规划，确保现金流畅通。财务规划是学校发展规划的重要部分。各高职院校应根据事业发展规划和新校区建设计划，结合现有的资金投入政策和来源渠道，编制中长期财务资金收支计划。对银行的贷款，要认真制定还本付息计划，落实各项经费保障措施，保证学校可持续发展。 为防止由现金性财务风险转变为收支性财务风险，高职院校财务管理人员应充分考虑今后5～10年的现金流量，合理安排好还贷资金。

3．不断创新，开拓投资多元化和办学新模式

高职院校不能囿于负债办学，要办出高职教育教学特色，以吸引社会资金投入教育，开创投资体制的多元化和办学的新模式，以解决建设资金的困难。如江苏信息职业技术学院进行股份制办学，学校吸引江苏国信集团投资，占学校股份的30%多，开创办学新模式。

4．建立有效的风险预警提示制度和防范机制

（1）建立预警提示制度。高职院校可参照教育部、财政部共同组织开发的“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”的方法和思路，研究确定本校合理的贷款控制规模，通过贷款风险指数随时掌握和了解自身的财务风险状况。高职院校主管部门应加大对高校贷款管理的宏观监控力度。对于个别已超出偿债能力、财务风险达到预警线的高校，主管部门应及时发出预警通知，要求这些高校调整建设规划、停止贷款。

（2）建立完善的风险防范机制。第一，要制定科学、合理的资金使用方案，通过优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险。第二，要制订切实可行的归还贷款计划，合理安排调度资金，避免因准备不足、资金周转困难而出现的延期还款损失。第三，要建立健全内部监控制度，充分发挥审计、监察等部门的监督作用，对贷款项目实施全方位、全过程监控。财经领导小组应定期进行分析和评价，对资金使用效益不高的项目及时采取措施予以改进和纠正。

5．强化法人经济责任制

院长是高职院校法定代表人，对学院的经济工作负有法律责任。建立健全院长经济责任制，是依法治校的必然选择。高职院校财务状况总体失衡风险实质上是一种经济责任风险，它是由管理层的决策失误造成的，法人经济责任制就是将这种风险直接与决策层挂钩。高职院校作为独立的法人实体，要对国家和社会投入负责，对经费使用的效益承担相应的责任。因此，在高校必须建立法人经济责任制，加强财务管理，提高经费的使用效益，增强经济工作的责任心，确保国有资产的安全完整，从财力上保证教育事业的持续发展。

6．建立两级财务管理体制和强化部门预算管理

高职院校要尽快建立适应院、系两级管理的财务管理体制，构建二级财务管理、一级会计核算的框架，明确学院与各系之间的责、权、利，让各系有职有权，发挥其管理和筹集资金的积极性，提高资金的使用效率。

高职院校在建立两级财务管理体制的同时，要强化部门预算管理。预算管理是高校财务管理的中心工作，各项财务管理工作要围绕预算进行。高职院校要树立一切财务收支通过预算进行管理的理念，学习和借鉴传统高校先进的预算管理制度和方法，积极贯彻“一要吃饭，二要建设”的原则，做到量入为出，收支平衡。总的来说，日常经费支出要定员定额管理，专项经费支出要有计划、预算和论证。具体措施有：第一，建章立制，实现预算的制度化管理，明确学院与各系在预算编制和执行中的职责和权限。第二，建立预算管理机构，加强对预算工作的指导和考核。第三，建立预算管理工作的考核和奖惩机制，以维护预算的严肃性和有效性，充分调动学校内部各方面预算管理的积极性，以更好地做好预算管理工作。

作者：徐惠强

高职院校财务风险及防范论文 篇2：

高职院校财务风险管理探讨与研究

今年是改革开放40周年，随着改革开放不断深入，我国高等教育的体制政策也在发生变化。高等学校在调整办学结构、发展规模、筹集资金等方面都有了一定的自主權，这使得高等学校由原来计划经济条件下的无风险管理转变为市场经济条件下的风险管理。因此，本文的研究内容是从高职院校的财务风险入手，对高职院校有效的财务风险的风险管理体系的构建进行探讨，最后提出完善高职院校财务风险管理的意见和建议。

一、高职院校财务风险管理现状

（一）高职院校经费来源及财务状况分析

1.经费来源。我国高职院校的经费主要来源于政府拨款和自主事业型收费，而随着我国教育体制的不断改革，目前高职院校的建校方式和发展也越来越多元化。我国高职院校经费渠道来源主要包括：政府拨款、自主收费、科研赞助和自主产业、贷款、社会捐赠等。

2.财务状况。虽然我国高职院校的经费来源渠道相对较多，但根据实际调查发现，大部分的高职院校财务状况并不乐观，通过有些渠道获得的资金并不充裕，也不容易。具体分析：（1）政府拨款，这部分经费主要用于支付学校教职工的基本工资。（2）自主收费，这部分也是高职院校的经费内容之一，但高职院校的专业相对较少，学费也相对较低，因此在这方面也没什么优势。（3）科研赞助和自主产业，由于高职院校在办学级别上相对较低，因此教师和学生的科研水平也相对较差，除非具有很优秀的少数专业能够脱颖而出，否则科研经费和自主产业也并不乐观。（4）银行贷款，是大多高职院校缓解财务状况、从外部筹集资金、减轻资金压力的重要途径。

（二）高职院校财务风险特征

1.风险系数大，破坏性更强.在我过教育体制中，高校的级别和国家对高校的资金投入都是成正比例的，因此高职院校作为中专或大专及学校，在资金优势上是不能和本科级院校（二本、一本、双一流院校）相比的，一个普通本科高校的资金拨款可能等价于好几个高职院校，因此高职院校在资金实力上就存在先天的不足。在这种情况下，学校为了减轻压力，可能就会减少学校的基础建设经费，减少学生的硬件投入经费，这就会在一定程度上影响学校的教学质量，降低学校的竞争力。

2.可转嫁性。虽然高职院校具有独立的法人地位，但由于我国传统的教育体制，其仍然属于国家事业单位，因此当高职院校陷入财务危机，甚至将要到破产的边缘时，当地政府或教育机构依然会接下学校的债务，替其偿还，因为高职院校在法律上属于国家的公共财产，也就不会承担独立的民事责任。

（三）高职院校财务风险管理现状

随着我国高职院校办学质量的不断提高，高职院校在财务风险管理上的压力也随之增大。再加上现在我国高职院校的人数不断扩招，学校的规模和实力也不断加强，学校的基础建设和科研项目日益增加，使得财务资金的收入和支出额也越来越大，若投入和产出不能平衡，就会使学校陷入财务危机。根据教育部年终统计数据显示，.2016年我国高等院校教育经费支出达到3.2万亿，数额巨大。目前我国的高职院校中，基本上所有院校都会进行财务风险管理，并且采用不同的管理措施和手段，但是最终的效果却是不尽相同。通过调查发现，仅仅有一小部分院校在财务风险管理时具备风险管理意识，建立了完善的财务风险管理体系，在管理过程中加强财务资金的审计和监督，从而保证学校财务状况良好运行；然而，还有不少的高职院校仍由于各方面历史原因和现实原因，其在整个财务管理制度建设方面存在较大的漏洞，在财务风险管理工作中存在诸多的问题，最后无法预防财务风险。综上所述，财务风险管理是目前高职院校必须引起足够重视的工作之一，高职院校要根据自身的实际情况，结合财务管理以及风险管理相关理论，建立科学、合理的财务风险管理制度，保证学校财务资金良好运作，促进高职院校更好的发展。

二、M高职院校基本情况

M高职院校创建于1958年，原为中专学校，2005年经该省教育厅批准，改名为职业技术学院，是一所培养动手型专业人才的高职院校。目前院校面积有1500亩，建筑面积达到58.6万平方米，截止到2016年，有各类教职工980人，其中专任教师有600余人，高级以上职称的教师有130名。在校学生达到20000人。学校人才培养目标就是：培养具备专业知识技能，又兼具实践能力的专业性人才，培养动手能力和工作能力较强的人才。为此，学院提出了“把学校引入市场，让市场参与教学”的方针，实行岗前培训，岗前实习的专业培养模式，为社会培养了大量的高技术人才。M高职院校的经费来源主要有三个：教育收费、财政拨款和上级财政补助，而教育收费是其主要来源。

三、M高职院校财务风险管理中存在的问题及成因分析

通过查看M高职院校2016年的财务报表可知，M高职院校2016年的收入总额达到173768349元，支出总额达到198372918元，超支了24604569元。通过查看明细账发现，主要原因在于学生的年支出成本大于每位学生所缴纳的学费，虽然国家实行助学贷款政策，拖欠学费的现象很少，但仍存在高职院校支出大于收入的现象，资金周转困难，譬如在2016年出现高职院校向银行借款来发放教职工工资的情况。究其原因，不外乎以下几种情况：

（一）经费来源单一，债务风险较大。通过查看M高职院校的财务报表可以发现其经费的主要来源是学生所缴纳的学费，占据经费来源的80%以上，而其他渠道筹集的资金非常之少，也说明M高职院校未能充分利用社会资源，导致经费过于紧张。

（二）M高职院校内部控制不力，财务收支缺乏透明度。通过调查发现H高职院校的财务预算以及使用没有一个严格审批流程，而且很多流程都流于形式，导致支出超额的现状频发。具体来看M高职院校的财务风险管理存在以下问题。

第一，财务风险管理理念落后。一般情况下，在目前高职院校的财务管理体系中，财务管理理念普遍较为落后，会导致学校管理者和财务人员更加关注学校财务资金的使用和周转情况，而对资金使用过程的预算、资源配置、风险管理、监督、审计等方面并不是很在意，这是阻碍高职院校财务管理体系无法形成的主要原因之一。

第二，财务预算管理水平较低。由于M高职院校缺乏先进的财务风险管理理念，因此学校的财务会计工作人员对财务预算管理的认识也不够。

第三，内部控制能力较弱。随着我国教育事业的不断发展，M高职院校在扩张之中，这就需要增加学校基础建设资金的投入，也需要加大科研经费投入，但在投入的同时，并没有对项目投资的未来发展和收益做出战略性的规划，只是盲目的去找资金来源，缺少必要的内部控制。

第四，资产管理不善。M高职院校是采用集中管理的财务管理模式，在对高职院校财务管理中的资产管理方面，主要是争取更多的国有资产资源，从而为学校创造更多的价值和利益，在这个过程会出现资源过度利用、重复利用、资源闲置的情况，最终导致资源浪费。

四、M高职院校财务风险管理体系构建

随着我国教育体制的不断改革，高职院校经费的来源途径也从以前的单一化走向了现代的多元化。因此，建立一套科学、合理的财务风险管理体系将有助于高职院校做好相应的财务预测和财务防范工作，为高职院校的发展奠基坚实的基础。

M高职院校财务风险预警系统应当具备风险预警的功能，因此，M高职院校的财务部门应当有专职负责预警系统的“预警员”，都能对系统的具体风险指标进行计算和分析，而学校的“总会计师”可以负责分析和诊断财务风险，然后学校的领导安排具体措施来防范财务风险。

（一）设置“预警员”负责财务风险的预警工作。

（二）设置“总会计师”一职，负责对财务风险预警系统进行科学有效的分析。M高职院校应当选择财会知识较高或者业务比较好的人员来担任“总会计师’’一职。

（三）建立M高职院校财务预警系统的常态机制。经过“预警员”对财务风险预警指标的计算，加之“总会计师”的分析和判断，使财务风险预警系统出现的异常状况能够及时反馈给高职院校的领导，找出能够防范财务风险进一步恶化的有效措施，并形成财务预警系统的常态机制，从而保证M高职院校的财务安全和可持续发展。（第一作者单位为广西工业职业技术学院财务处；第二作者单位为广西工业职业技术学院图书馆）

基金項目：2016年广西壮族自治区中青年科研课题《基于治理模式下高职院校的偿债能力与财务风险研究机制》（课题编号：桂教科研〔2016〕03）；2015年度广西工业职业技术学院课题《基于治理模式下高职院校的偿债能力与财务风险研究机制》（课题编号：桂工业院科研201507808）。

作者：陆进任?赵树颖

高职院校财务风险及防范论文 篇3：

高职院校财务风险管理问题剖析

摘要：高职院校财务风险实际上是一种微观经济风险，是其理财经济活动风险的集中体现。文章首先对高职院校的定位和特点作了简要阐述，然后对高职院校办学资金的主要来源和渠道进行介绍，最后就高职院校财务风险管理存在的主要问题进行剖析。

关键词：高职院校 财务风险 问题

一、高职院校的定位

目前，我国己基本形成了由研究性大学、教学型大学或学院以及两年或三年制高等职业院校组成的高等教育结构。高职院校作为高等教育的第三层次，在具体办学过程中，只有准确定位、创建办学特色，才能在教育市场上立于不败之地。笔者认为，高职院校应以就业为导向，面向市场，面向社会，为地方经济发展培养实用型、技能型和操作型的高素质人才。这是面向经济主战场的需要，也是学校生存与发展的需要。

二、高职院校的特点

(一)职业指向性

这一特点是高职教育区别于普通高等教育的特殊性。职业指向性指高职教育直接指向某一特定职业或职业岗位(群)的教育。职业指向性要求高职院校办学要针对地区、行业经济和社会发展的需要，按照技术领域和职业岗位(群)的实际要求设置和调控专业，并且还要根据现实生产、服务和管理技术、方法的发展变化随时调整、改变、增删教学内容。这就需要高职院校研究、分析、预测市场，并以学生就业为导向、以市场为导向办学。只有这样，高等职业教育才有可能获得自身发展空间，既满足个人对不同类型高等教育的需求，也满足社会对不同类型人才的需求。

(二)高等性

“高职”的本质特征在于职业教育中的“高”，这是高职教育区别于中等职业教育的特殊性，高职教育着眼于不同行业发展的高科技信息、高技术、高技能的要求。高职教育是非义务教育和非普通教育；学生缴费入学。学生通过支付一定的费用接受教育，以实现自身人力资本的增值，所付出的成本最终要以用人单位支付给学生的高于未接受教育的报酬来消化。用经济学的观点来分析，高职教育是否达到了目的，要看学生是否实现了人力资本的增值，而人力资本是否实现了增值的判断标准则由用人单位来制定和掌握。所以，高职教育具有“商品”性质。

三、高职院校办学资金的主要来源和渠道

我国高职院校的经费来源主要有以下四个渠道:财政拨款、教育收费、银行贷款和产业渠道。

（一）财政拨款

它是指各级政府对高职院校的经费拨款，这部分资金非常有限，在整个办学经费中所占比重很小。据统计，我国财政预算内职教经费占教育经费的比重在逐年下降。

（二）教育收费

它是目前高职院校生存和发展的主要资金来源，目前我国的高职实行了高收费，学生每人每学年学杂费，一般专业为5000元左右，特殊专业为5500元左右，艺术类专业为8000元左右，尽管实行了高收费，高职院校在办学的过程中仍觉得经费捉襟见肘，严重短缺。原因是高职院校要发展、专业要办好，要加强实践性教学环节，需要更多的实验、实训设备和场地，办学成本比普通教育高得多。另一方面，由于高职院校普通收费较高，许多家庭难以接受，据不完全统计，贫困生比率占5%，学生欠费较多。

（三）银行贷款

它是解决高职院校资金来源的一条重要渠道。随着我国高职教育事业的发展，财政拨款远远不能满足高职教育发展的需要，许多高职院校为了抓住发展机遇，利用银行等金融机构提供的融资便利，谋求与银行合作、通过贷款取得办学资金，在一定程度上缓解了高职院校面临的资金困难。

（四）产业渠道

它是高职院校筹集办学资金的一条重要渠道。高职院校利用自己的优势和条件创办校办企业，为高职院校提供了一定的收益。另外，高職院校校企联合或校县(乡)联合办学、办班，以智力的输出换取对方的资金投入，作为补充。

四、高职院校财务风险管理存在的主要问题

（一）管理者风险意识薄弱，急功近利带来较大财务风险

一些高职院校领导的财务管理意识停滞不前，对当前的形势估计不足，对学校所面临的各种风险认识不足、认识不够，过于乐观、急功近利、盲目扩张，学校缺乏有效的风险管理机制，导致学校的应变能力和抗风险能力较差。

（二）财务管理模式僵化，管理观念陈旧

领导者对于财务风险管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理不到位，财务监控不严等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。一些院校在财务上还处于重核算轻管理阶段，更谈不上内部控制。或是象征性地制订了内部控制制度，但也只是一纸空文，没有落诸实施，不能发挥其应有作用，学校的财务行为完全靠财务人员职业道德来控制。

（三）对形成主要风险的贷款投资项目缺乏有效的监督和管理

一是大多数高职院校在贷款时没有考虑贷款项目所面临的机遇与挑战、学校的优劣势因素及竞争对手的状况等深层次问题，投资决策创新意识不够，往往参照同行相近院校的投资模式以及投资做法，缺乏创新，不能通过投资培育高职教育自己独特的核心竞争力。二是项目投资人员配备不合理，在进行长期项目投资时，没有详细工作计划，没有合理配备新项目投资人员，导致项目投资成功率低下；出于节省成本的考虑一般尽可能减少人员数量，对于既定的投资项目大多派一两个人进行监督，很少专门配备专业人员进行必要管理；项目管理缺乏整体思路，结果往往是成本暴涨，投资额增加，项目投资效益下降；财务管理人员素质不高，管理水平偏低，主要管理人员没有树立风险意识，投资随意性过大，导致投资项目风险更高。

参考文献：

[1]张清阳.防范高校财务风险的若干思考[J].财会研究.2006,(3).

[2]戴传红.高校财务风险的成因及防范[J].安庆师范学院学报(社会科学版).2006,(1).

[3]王漪.关于高校财务风险控制的思考[J].安徽教育学院学报.2006,(9).

作者：孙翠芳 张刚民 陈建刚