现金流动性

关键词：

现金流动性（精选五篇）

现金流动性 篇1

那该怎么办?这里给你支两招!

“妙手第一招”:应急基金的“启动”

基金大家不陌生, 那什么算是应急基金?启动多少资金最合适呢?理财顾问会这样告诉你, 我们每个人都应当为自己设立一个至少能保障三个月生活费用的应急基金。因为你不知道自己可能在什么时候需要这些钱, 这笔现金应该存放在银行里, 以确保安全。

“妙手第二招”:灵巧的现金储备

汤姆・李现金流动会计模式评介 篇2

戴德明

资产、负债的计价方法与成本分配方法多种多样，采用的计价方法与成本分配方法不同，则资产、负债的计量结果也不同，期间利润也不一样。

传统的财务报告以历史成本计量属性为基础，对于资产、负债的计价带有很大的主观性与随意性。针对传统财务报告模式存在的弊端，20世纪70年代，一些西方会计学者开始重视现金流动会计(Cash  F1ow  Accountiing)的研究，相继发表了不少研究文章。在现金流动会计的产生与发展过程中，比较有代表性的是英国会计学者汤姆・李(Tom  Lee)提出的现金流动会计模式。

汤姆・李的现金流动会计模式的基本特点是，将现金流动与售价计量相结合。该模式提出的财务报告体系由4张基本财务报表组成，它们是：已实现现金流量表(Statement of Realized Cash Flow)、可实现损益表(Statement Of Realizable Earnings)、财务状况表(Statement of FinanciaI Position)与财务状况变动表(Statement of Changes in Financial Position)。已实现现金流量表反映企业在一定期间内已实现的现金流入量、现金流出量与现金净流量。其结构与内容相当于现在许多国家已经采用的现金流量表。可实现损益表反映企业在一定期间内的已实现和可实现损益以及收益的分配与留存情况。财务状况表反映企业在会计期末的财务状况，具体反映各资产、负债与所有者权益项目的期末结存情况，其中各资产项目按期末销售价格计价。财务状况变动表则反映企业在一定会计期间内的财务状况变动情况。

下面我们对这一会计报告模式作出基本评价。

一、现金流动会计信息的质量特征

1.现金流动会计信息具有决策相关性。现金流动会计的信息是与各种报表使用集团的需要相关的。对于企业所有者来说，现金流动会计不但揭示了已实现损益，而且揭示了可用于股利支付的现有现金流量的信息。这两方面的信息，对于企业的债权人来说，现金流动会计提供了企业过去偿还债务的详细信息，这对于评价企业未来的偿债能力是十分有用的。对于企业的顾客来说，现金流动会计反映了企业过去的盈利性与流动性，提供了有关企业生存能力与继续提供服务能力的信息。

虽然，报表使用者的决策是面向未来的，而现金流动会计对于企业现金流量在将来的持续趋势并没有提供价值判断，但汤姆・李认为，这种判断是财务报表使用者而不是编表者的事情。现金流动会计所能提供的只能是报表使用者据以作出判断的实际基础。

2.现金流动会计信息具有较强的客观性。现金流动会计试图尽可能客观地反映企业的经济实质。现金流量与销售价格的运用，排除了期间成本分配的主观判断和应计制的不确定性。它所使用的销售价格这一计量属性，具有可加性，据以得到的加总数据与配比结果是真正有意义的。总之，避免了期间分配，就可以最大限度地减少由于武断的会计处理而带来的不确定性。现金流动会计比传统的基于分配方式的会计报告模式，在计量程序方面具有更强的客观性。

3.现金流动会计信息具有较强的可比性。由于现金流动会计使用了比较客观的数据，因而它提供的信息至少在同一时点上具有可比性。计量过程的客观性保证了现金流动会计信息的可比性。同时，现金流动会计在会计方法上的连续性也有助于保证会计信息的可比性。

4.现金流动会计信息具有可理解性。由于现金流动会计着眼于现金流量与销售价格，因而它是一个易于为非会计人员的报表使用者所理解的会计报告系统。非会计人员的报表使用者在评价企业的盈利能力与财务状况时，往往倾向于采用现金流量与销售价格来考虑问题。这样，现金流动会计信息正好与他们的要求相一致。

5.现金流动会计符合持续经营假设。现金流动会计使用销售价格作为资产的计量属性，并不是对企业持续经营假设的否定，也不意味着企业要于会计期末进行实际的清算。企业往往要随着环境的变化而调整其资产结构或资本结构，而这种结构的变化往往是以现金为媒介的。企业在逐渐适应环境变化的过程中，具有持久的特性(持续经营)。总之，销售价格反映了企业资产结构的适应能力，以及与企业保持持续经营相联系的风险。现金流动会计与任何其他财务报告模式一样，是基于会计主体持续经营这一假设的。

二、现金流动会计的具体作用

1.现金流动会计能够充分反映企业的财务生存能力。没有现金流量，企业就不能生存，这是一条基本的财务管理原理，这一点往往被一些企业经理所忽视。他们错误地认为，企业生存取决于企业的盈利能力，持续的现金短缺可以通过借款来解决。现金流动会计则可纠正这类错误认识，它提供企业从获利性经营中获取现金的可能性、从企业内部产生现金以及从企业外部获取现金(如银行借款)的相对可靠性、关于现有现金在投资与股利分配方面的运用等方面的信息。由于现金流量通常标志着一项交易的完成和下一项交易的开始，对它们的报告是揭示企业所面临的最基本财务问题的合理手段。不管企业如何具有盈利能力，如果企业要生存下去，就必须尽快从经营中获取现金流量，保持财务生存能力是企业的长远之计。现金流动会计可以提供反映企业长期生存能力的相关信息。

2.现金流动会计可以反映企业产生现金的能力。与企业有关的所有利益集团从企业所得到的回报一般都表现为现金形式，因而他们都关注企业的现金流量。需要与此有关的信息。现金流动会计通过运用销售价格，以现金或现金等价物的形式反映企业的资产，因而报表使用者可据以预测企业未来的现金流入与流出。传统的会计报告模式并不重视企业产生现金流量的能力，即使在推广现金流量表之后，也只是反映企业已经实现的现金流量。现金流动会计则不仅试图揭示企业已实现的现金流量信息，而且试图揭示企业可实现的现金流量信息。&nbs

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3.现金流动会计可以反映企业对资源的管理能力与企业的适应能力。从长期来看，企业是根据影响其生存的条件和环境的变化而发展与变化的。不断变化的消费需求与偏好、技术进步、新的法律和社会制约以及不同的市场条件等都会对企业产生影响，因此，企业必须具备管理资源的能力。例如，为了生存，在必要的时候，处置现有资源，取得新的资源。在任何特定的时点，企业都必须拥有一批形态各异的资源，以实现管理当局所确定的特定目标。如果经济的、技术的或其他条件发生变化，需要对其资源结构进行一系列的改变。进行这种改变的手段通常是现金：将不需要的资源通过销售转换为现金，然后用所得现金取得所需的其他资源。现金流动会计运用销售价格以现金的形式反映企业的资源，以及企业从资源的实现中已经产生或可能产生的现金流量。通过按照可实现能力和偿付能力的顺序揭示企业的资源、负债和有关的流量，报表使用者可以获得有关企业以现金形式反映的对资源的管理信息，以及在一个变化的环境中适应能力的信息。

4.现金流动会计有助于揭示企业管理当局受托责任的履行情况。虽然现代会计对报表使用者的决策需要非常关注，从而导致反映企业管理当局受托责任履行情况这一目标的相对重要性程度有所减弱，但反映受托责任履行情况这一财务会计目标至今仍然存在，而且还将继续存在。现金流动会计是一种比较理想的用于反映企业管理当局受托责任履行情况的会计报告系统。它不但提供了有关企业资源管理的清晰而客观的信息，而且反映了对这些资源管理的结果。特别是，它报告了投资者运用现有资源获取投资报酬的方式和手段。

与企业有关的所有利益集团，都关心企业的管理质量，特别是财务管理的质量。而现金流动会计提供了所有这些利益集团所需的、用于评价企业管理质量的.信息。

三、现金流动会计存在的主要问题

与任何其他会计报告模式一样，汤姆・李的现金流动会计模式也存在一些值得进一步探讨的问题。这主要表现在以下几个方面：

1.在报表体系方面。在前述现金流动会计的四张基本会计报表中，已实现现金流量表相当于目前许多国家己采用的现金流量表，这一方面说明当时提出现金流动会计的设想在后来的财务报表体系改革中得到局部实现，其设想具有前瞻性。另一方面，从报表体系已经改革的现实来看，说明现金流动会计的现实意义也受到一定的影响。

其次，现金流动会计中的财务状况变动表似乎意义不大。该表各项目的金额，只是财务状况表各项目的年末、年初余额之差。在有已实现现金流量表与财务状况表，而且财务状况表中各项目都分别列示了年末、年初余额的情况下，财务状况变动表便显得可有可无了。

2.在会计计量方面。现金流动会计采用销售价格作为资产计量属性，在操作上有一定的难度。这要求有比较健全、发达的市场。而实际上，由于受市场的制约，在很多情况下，销售价格的数据难以取得。有的资产可能没有销售价格，有的资产则可能有多种销售价格。在后一种情况下，销售价格的选择仍然难免带有主观性。

3.在数据分类方面。现金流动会计在数据分类方面存在一些问题。例如，该模式下的会计报表强调资产按其可实现程度进行分类排序：从最容易实现到最不容易实现。这就要求编表者依据销售价格判断每一项资产的可实现性，这给各资产项目的具体归类带来一定的困难，而且在企业的存续期间内，各项资产的分类并非是固定不变的。

4.在会计揭示方面。现金流动会计报表所用的术语，涉及可实现损益、易实现的净资产、不易实现的净资产等。为便于理解，需要对这些名词作明确的解释，但这一问题并未得到很好的解决。

四、现全流动会计的应用设想

虽然现金流动会计模式存在一些问题或缺陷，但它仍然具有一定的现实意义。笔者认为，可以考虑将现金流动会计的报表体系经过改造后，作为现有会计报表体系的补充。如前所述，已实现现金流量表已经纳入现有报表体系，而财务状况变动表的意义则不大。因而可以将现金流动会计的财务状况表与可实现损益表。作为辅助报表对外提供，以帮助报表使用者作出正确的决策。

农区现金流动管理研究 篇3

关键字：农区；现金流动；流动管理；

中图分类号：F830.6 文献标识码：A 文章编号：1674-3520（2014）-09-00-01

随着农村经济的快速发展、社会主义新农村建设步伐不断推进、外出务工人员的逐年增多等因素，农民迫切需要农村金融结算业务，同时农村支付结算的业务量大幅度增加。但是各级金融机构克服重重困难，在金融支付工具不健全，条件异常艰苦，人手不足的情况下做了很多有益于推广助农取款方面的工作，使得农村区域内的现金结算以及现金流动整体有所增多的趋势。笔者工作所在银行是一家农村商业银行，辖内41家营业网点，其中农村网点18家，城区网点23家。近几年来，各级金融机构积极响应国家服务三农、关注三农的政策号召，在加强农区现金流动管理方面做出了重大贡献，取得了一定的成效，但与城市现金流动管理相比仍然存在较大差距。

一、农区现金流动管理面对的挑战

（一）客户群体的特殊性。对于金融工具的结算方式，农民客户有着其自身的特殊性：一是长期的金融工具运用习惯难以改变，长期的现金交易使农民客户没有形成通过转账进行资金往来的意识；二是农民朋友文化水平普遍较低，对银行卡缺乏安全感。笔者长年工作在农村金融机构的第一线，许多农民朋友认为无法看到实实在在的交易金额以及交易流程就没有安全感，宁愿用传统的存折办理存取业务；三是有的自然村经济落后，没有支柱产业，很多产业的发展还停留在规模不大的作坊阶段，资金往来全部依靠个人结算账户来完成。

（二）对金融机具认识的缺乏性。农村商业银行对于农区的结算工具虽然投放有所加大，但是对于结算工具的宣传仍不到位。宣传不到位的原因主要有：（1）支付结算工具的宣传成本较大。由于农区的特殊性使得宣传成本高、收益较小；（2）农村结算工具宣传的方式比较单一。在农村地区只是拉拉横幅、发发宣传单，宣传力度不大，社会影响力较小；（3）宣传不能结合农民的实际。有时农民朋友弄不透宣传业务的内容，导致农村地区结算知识的普及程度非常低。总之，大部分农村居民对支付结算工具的种类和使用方法缺乏了解，难以选择适合自己的结算工具，从而农民朋友还是选择现金结算，从而使得现金流通量大。

（三）农区部分企业不能形成金融渠道结算。农村企业的结算方式基本都“一手交钱，一手交货”的模式。一方面，农村商业银行自身不足。支付结算工具的单一、有限，清算渠道的狭窄、不畅，直接制约着资金使用效率，致使非现金结算工具的使用量小且种类单一，票据化、电子化程度低。另一方面，企业与银行未建立合作关系。例如农村地区的物流行业比较火爆，托收物品到货后，大量存在着“一手交钱，一手交货”的模式。

二、农区现金流动管理的措施

（一）加大使用非现金进行结算的宣传力度。组织开展支付结算知识下乡活动。在地方政府的支持下，金融机构要充分利用媒体、网络、橱窗、宣传画、现场解说等多种形式，积极开展支付结算知识的宣传活动，并把其当作一项长期工作来抓，持之以恒，使安全、准确、便捷的服务项目和产品深入农村，促进农村非現金结算工具的使用，满足农村经济发展的需要。

（二）从借贷角度控制现金流动。由于欠发达地区经济发展水平不高，借贷市场和资本市场不完善，农村金融市场存在流动性约束。面对诸多不确定性和流动性约束，农户倾向自我保障，积累性储蓄。另一方面，即使存在借贷需求，农户也往往因预期得不到贷款而转向以亲情友情为基础的民间借贷。随着农村经济的发展，欠发达地区农户投资和消费意愿逐渐增强，有贷款意愿的农户中有效投资比例高，主要谨慎投资在自身熟悉的领域和家庭经营项目，农村金融市场存在广阔发展空间。银行可以定期对有着借贷倾向的农户进行相关知识的培训以及为农民本身制定借贷风险的规划，使农民形成通过正常渠道从农村金融机构进行借贷的习惯。

（三）与农区现金结算量大的企业建立合作。农村的现金流动管理涉及到各个方面，现金流动管理是一项长期、系统的金融整体，需要调动政府、涉农银行机构和农民的积极性，形成持续加强现金流动管理的整体合力。合理布放机具，合理开发农村市场，合理布局营业网点，避免发生恶性、无序竞争。对于面向农户现金流量比较大的企业，在其周围布设机具，并建立长期合作。例如，银行可以采取优惠政策，与相关物流行业建立长期合作关系，从而降低“一手交钱，一手交货”的结算模式。

（四）延伸支付触角，从支付角度加强现金流动管理。积极构建与当地农村经济发展相适应的非现金结算系统，构建金融支付服务手段丰富、支付工具多样、支付系统高效的农村支付服务体系。继续延伸金融服务链条，农村商业银行继续在原有金融机构的基础上向农村乡镇地区拓展，切实完善农村支付体系建设。大力发展农村银行卡特约商户，切切实实方便农民办理、使用银行卡，创新农村支付服务方式，推广使用银行卡、电子转账、手机支付、电话支付、网上支付等新型支付方式，从而实现从支付角度控制现金流动的目标。

参考文献：

[1]祝英丽.欠发达地区农户储蓄借贷行为研究——基于河南省固定观察点及实地调查数据[D].河南大学，2010.DOI：10.7666/d.y1692748.

[2]高翔.基于现金最佳持有量模型的银行库存现金管理研究[D].山东大学，2011.DOI：10.7666/d.y1936969.

[3]张亚荣.改善农村支付环境的成效、问题和建议[J].新西部：下旬·理论，2012.

[4]湖北省政府金融办调研组.健全“五大”体系改善农村金融服务——关于湖北省农村金融服务有关问题的调研报告[J].武汉金融，2011，（11）：55-56.

现金流动性 篇4

一、医院应收账款管理现状

(一) 医院工作人员控费、催缴意识薄弱

医院在应收款项的催收问题上, 没有加强医生的催收意识, 医生没有很好地将缴费与病患的治疗结合起来, 所以有时候病患康复了, 但是相应的医疗费用却没有缴齐。还有些医生认为他们的工作仅限于救治病人, 在治疗过程中不考虑患者的经济条件, 继续使用昂贵的药品, 造成病人不了解医疗费用的具体数目, 出现被逼无奈的医疗欠费现象。

(二) 没有及时确认病患的医保

有些去医院就诊的病患对医保知识了解不多, 将一些商业保险或其他不相关的保险认作成是医疗保险, 而医生并没有真正地去核实病患的医疗保险情况, 就以医保的标准展开医疗救治, 等事后去核实医保信息的时候, 才发现医疗保险身份有误, 然而医疗欠费的现象已成为既定事实, 有些病患甚至以此为借口, 拒绝支付医疗费用, 造成医院应收款项无法得到及时催收。

(三) 医院内控管理不完善

有些医院领导缺乏财务知识, 医院又内控制度执行不严格, 没有健全的财务制度, 在应收账款的管理上更是缺少规章制度。财务部门与其它医疗部门缺乏及时沟通联系, 造成医疗收费与收款核算脱节, 导致医院应收款项数目越来越大, 出现坏账风险。另外, 财务工作人员缺乏管理意识, 没有及时清算应收账款下的各级科目, 缺乏科学的财务管理意识, 没有认真分析造成应收账款的原因, 没有根据应收账款欠缴时间及时划分危险等级和统筹安全, 没有相应的风险防范机制, 造成应收账款不断膨胀。

二、医院加强应收款项催收的措施

(一) 按规定合理收费

医务人员在救治病患时应因病施救, 对症下药, 不得开一些与病情治疗无关的药。对病患的用药和检查应合理, 不得乱收和多收。此外医院还应不断改善医疗服务, 规范医生的医疗行为, 对参保的病人, 尽量使用可以报销的药物, 降低病患家属的医药负担。

(二) 注重管理病人欠费环节

针对住院治疗的病患, 护士应每天将前一天的医疗费用清单拿给家属看, 让其做到心中有数, 随时掌握医疗费用的情况, 同时还能敦促患者缴费。医生与病患之间应做好沟通工作, 对于因急诊入院的病人, 应尽快与其家属沟通缴费, 详细给出缴费清单, 列举检查项目和用药等。对于确因家庭困难, 长期无偿还能力的病患, 科室应根据情况填写资助申请, 说明欠费原因, 上报医院领导管理层, 为此类病患的后期治疗开通绿道。

(三) 提高财务人员的综合素质

财务人员在医院的经营活动中起着重要作用, 应提高自身综合素质, 及时取得医疗应收账款的信息, 通知相关工作人员联系病患并告知欠费金额, 对缴费情况进行记录并告知相关科室, 做到财务部门与其它科室间的良好沟通。不断提高工作技能, 为医院领导在财务开支方面的决策提供信息。

(四) 加强押金管理

病患在入院治疗时, 住院部可能会根据病人情况预收一部分治疗费, 医院对这部分住院预交费用应做好管理, 通知病患家属每笔钱的去向, 以及接下来可能需要的费用。病人入院后, 可以通过手机客户端或者医院的HIS住院管理系统, 了解检查费用预存款是否充足, 财务人员对于病患发生的欠费情况, 也应及时下发催缴通知书, 通知病患家属补交费用。医院在管理住院押金方面, 应做到事中控制, 事后审查, 避免欠费或引起欠费的关键环节。

(五) 完善欠费管理制度

医院在预防病患欠费的问题上, 应首先完善应收账款的内部控制制度, 明确临时欠费和允许欠费的标准, 欠费审批部门及其责任, 以及相应的惩罚规定等, 并以此建立医院内部的应收账款监控制度, 进行定期和不定期地审查。另外医院还应健全欠款的审批管理制度, 详细划分每个程序, 将责任落实到人, 并将其与医护人员的绩效考核关联起来。医院在落实责任的同时还要加强内部审计监督管理, 避免医院内部工作人员在催收应收款项上玩忽职守等不良现象。

(六) 运用适当的催收方式

医院在加强催收应收款项上, 应制定催收管理制度, 注重平衡和比较坏账与机会成本, 实现科学合理的催收管理。通常医院在应收账款的催收上采取的方式是信函、电话、传真或面谈等方式, 对于那些屡次催款拒不支付或以医疗纠纷为借口欠款的病患, 医院可以通过司法途径来维护医院自身的利益, 但对于却因经济条件困难造成医疗欠费的病患, 医院应进行调查核实, 给予适当的减免, 或者求助政府机关部门, 和核销医院坏账时, 减少医院坏账, 帮助病患。

三、结语

应收款项的催收对医院正常的经营有直接的影响, 影响着医院现金的流动与周转, 因此在这个问题上, 医院首先要认清产生应收账款的原因, 从多个方面进行着手管理, 不断完善内部控制和管理环节, 力争将坏账损失降到最低, 对于欠费现象, 还应结合适当的催收方式进行回收, 保证医院没有太大的经济损失。

摘要：应收账款对于医院的发展起着至关重要的作用, 是保证医院现金流动性和正常经营的基础, 也是影响医疗服务质量的重要因素之一。医院在加强催收应收款项方面, 应做好应收账款的管理工作, 完善责任分工制度, 完善会计核算工作等, 解决应收款项回收过程中出现的问题, 有效控制应收款项, 促进医院各项资金的使用效率, 实现医院的良好健康发展。

关键词：医院,应收款项,催收

参考文献

[1]谭晖.从新医改方案谈医院应收账款管理[J].中国医院建筑与装备, 2016 (02) .

现金流动性 篇5

一、人民币现钞跨境在蒙古 国流动情况

内蒙古现有对蒙古国开放的口岸10个,已经形成了以二连浩特口岸为龙头、其他口岸为辅翼的点线面、铁公航立体交叉、全方位的向北开放格局。在对蒙的10个口岸中,根据其贸易发展规模的不同,人民币现钞跨境流动情况也呈现出不同的特点。目前人民币现钞跨境流动整体呈现流量大、存量小、总量逐年递增的态势。

一是从流 量上来看,2010年至2012年上半年我区中蒙人民币跨境流入流出量分别为103.26亿元、311.52亿元、200.19亿元,呈现出快速增长、日益活跃的趋势。其中流入量为274.41亿元、流出量为340.56亿元,净流出达66.15亿元。

二是从存量上来看,截至2012年上半年人民币现钞在蒙古国的存量约21亿元,主要是以供应需求为主。如我区最大的对蒙陆路口岸二连浩特2010年—2012年上半年人民币现钞净流出量分别为29.06亿元、36.21亿元、18.57亿元。净流出的主要原因一是口岸大宗货物贸易平稳增长,特别是资源类商品贸易量牵动口岸货运增幅明显; 二是蒙古国国内市场需求加大,国民的消费水平提高,旅游购物商品贸易发展态势良好,旅贸出口呈现强劲增势。

三是从流动方式看,人民币现钞跨境流动由正常渠道和非正常渠道构成。正常渠道主要由现金调运、出入境人员携带、人民币跨境投资、边贸以及 劳务承包工程中的人民币结算等方面构成;非正常渠道主要由中蒙客商私自携带构成。其中流出最大的方式是中蒙银行之间的大额调运。如2010年—2012年上半年蒙方商业银行从二连浩特市国有商业银行累计调运人民币现钞为26.71亿元、36.55亿元、16.25亿元, 占当年人民币流出的47.46%、22.43%、16.61%。据调查统计,每年私自携带流出的人民币约占全部现钞流出量的47%。目前,由于我国2万元人民币出入境限额管理标准已无法满足中蒙客商的贸易需求,因此限额以上的货款大多采用非法私自携带出境。根据了解,通过正常报关流出的人民币现钞相对较少, 大约只占全部现钞流出量的5% 左右。

四是从人民币在境外流动的范围来看,已经渗入到蒙古国各行各业,尤其是商场、饭店等服务行业均可直接用人民币进行结算,而且蒙古国首都乌兰巴托的商业银行多数已开办人民币储蓄业务。

五是从人民币在蒙古国分布上看, 主要集中在乌兰巴托市区及相邻的两个较大的达尔罕省和额尔登图省。用途是绒毛及畜产品的收购和采矿业需求。

人民币受欢迎程度较高是导致其现钞在蒙古国民间流量增加且大量沉淀的直接原因。在长期的中蒙边境贸易交往中,人民币以其稳定的币值和较高的信誉,得到了蒙古国官方的认可,并在民间普遍流通。特别是在靠近口岸的蒙古国边境城市,人民币已经可以用于一切商品的采购和消费支出。在蒙古国一些内陆地区的畜产品收购市场上,同样也可以见到用人民币进行收购交易。据调查,蒙古国之所以对人民币现钞青睐,主要源于以下四个需求原因:一是双边贸易交易需求。由于中蒙两国双边贸易额逐年增加,目前蒙古国对中国的出口占到本国全部出口额的94.1%,导致人民币结算量占比同步提高。以内蒙古对蒙古国开放的最大口岸二连浩特口岸为例,2010年—2012年上半年, 边境贸易中人民币结算量分别为228.47亿元、382.83亿元和170.52亿元,占辖区边贸结算总量的79.12%、80.7%和82.5%。二是解付需求。中蒙边境小额贸易以人民币计价结算为主,且进口大于出口,通过人民币结算账户汇出汇入的人民币轧差后,形成口岸地区商业银行境外同业存款,而蒙古国商业银行境内吸收的人民币存款数额较少,不能满足客商提取人民币现钞计价结算的需要。为此双方商业银行根据中蒙两国中央银行签署的边境贸易结算问题会议 纪要签订了大额人民币押运出入境协议及补充协议,据以办理大额人民币押运出入境业务,用以满足口岸地区商业银行境外同业存款解付的需求。三是投机心理需求。蒙古国境内滞留的人民币现钞绝大多数掌握在个人手中,其中相当部分通过控制市场汇率在炒作中谋取利益。据调查估算这部分现钞占蒙古国境内人民币现钞滞流量的30%左右。四是价值储藏需求。人民币虽不是可自由兑换货币,但由于人民币币值长期稳定, 加之蒙古国市场环境欠佳,政局不稳、政策多变且连续性不强,造成本国货币极不稳定;又因蒙古国外汇储备不足, 美元紧缺,而人民币现钞在蒙古国境内广泛流通,可用于一切商品的购买和消费支付,成为当地居民最乐于接受的“硬通货”,蒙古国居民在人民币升值预期中更愿意储存人民币,以求保值和增值。据调查测算,这部分现钞占蒙古国境内人民币现钞滞留量的50% 左右。

二、人民币跨境在蒙古国流 动中存在的问题

虽然人民币跨境流动会促进人民币区域化的进程,但存在的一些问题也不容忽视,应逐步加以解决。

(一)大量人民币现钞非法携带出入境且沉淀,给人民币现钞跨境流动监测带来一定难度,同时也增加了宏观调控的难度

一是中蒙客商携带大量人民币现钞通过口岸出入境进行贸易结算,在获利的同时也存在一定的安全风险。而大量游离在银行结算体系之外的资金成为了影响中国经济、金融秩序的潜在不 确定因素,会削弱中央银行对国内人民币的控制能力,影响国内宏观调控政策实施的效果,尤其是削弱货币政策的实施效应。二是加大了人民币现金管理和监测的难度。由于对境外人民币现金需求和流通的监测难度较大,将会加大中央银行对人民币现金管理的难度。同时人民币现金的跨境流动可能会加大一些非法活动如走私、赌博等现象的出现。伴 随这些非法活动出现的不正常的人民币现金跨境流动,一方面会影响中国金融市场的稳定,另一方面也会增加反假币、反洗钱工作的难度。

(二)人民币跨境流通的加大, 增加了中方人民币现钞供应压力

2006年以来,蒙古国大量进口采矿设备需要人民币支付,加之我国向蒙古劳务输出的增加以及对蒙古畜产品收购绝大部分用人民币支付的原因,使得蒙古国银行对人民币现金结算量需求加大,由此也增加了中方发行基金调拨和人民币现钞供应压力。据统计, 2002年至2012年上半年,累计办理对蒙人民币现钞调运668笔,153.54亿元。

(三)口岸地区金融服务缺位

我区除二连口岸四家国有商业银行与蒙方多家商业银行建立了账户行关系,其他对蒙口岸地区商业银行均未与蒙方商业银行建立账户行关系。个别口岸农业银行虽设立了临时服务点,办理代保管及存取款业务,其他金融机构也尝试过设立服务点,但在运行一段时间后均因业务量小、服务成本高及存在着安全隐患又全部撤回。

(四)蒙古国商业银行对滞留在国 内的损伤人民币调入渠道不畅

根据二连浩特市有关部门监测调查显示,目前滞留在蒙古国的人民币大约在56亿元左右,且有不断增加的趋势。大量人民币在境外流通,必然会形成整洁度的下降。据调查,由于蒙古国商业银行未按中蒙两国央行签订的大额人民币押运出入境协议、补充协议及中蒙两国商业银行申请调钞出入境的批 复进行操作,而是采取私自携带残损人民币入境的方式,结果被中方海关查出退回。目前,存有人民币较多的蒙古国商业银行仍在采取化整为零的方式携带残损人民币入境。经了解,目前最少有1000万元左右的人民币残损券没有调入中方商业银行。

(五)海关部门对人民币携带出入 境缺乏有效统计

据对口岸进出境人员问卷调查显示,进出境人员携带人民币现钞填写一般为300—500元之间,由于海关对个人携带人民币现钞出入境管理较松,人员携带人民币出入境申报率不高、数据可靠性差,无法据此开展有效分析,一定程度影响了准确估算人民币现钞出入境数量。

三、政策建议

(一)完善人民币跨境流通沟通体系

要切实加强与境外商业银行的沟通与联系,及时掌握了解人民币现金在境外的流动、兑换和滞留情况,通过与境外银行的协作与代理关系,对人民币现金出入境和在境外流通情况进行监控并加以疏导和利用,以利于口岸地区金融监管部门和金融机构增强金融服务与金融监管的灵活性,及时规避人民币现金的集中流出、流入对口岸地区金融机构所带来的冲击和其他负面影响, 确保口岸地区的金融安全。同时,中方商业银行要多加强与海关、边检等部门的沟通,以利于调钞出境的快捷、方便与安全。

(二)加强和推进与蒙古国银行间 的往来,建立两国间账户业务协商对话 机制

本着互利互惠的原则,进一步加强交流与沟通,进行广泛的合作,稳定已经签约的金融服务标准,继续发挥对蒙账户行业务优势,迎合市场需求,创新产品,进一步整合人民币业务操作流程, 提高办事效率,提高服务质量。同时,我国银行要不断扩大与蒙古国银行的合作领域,通过互设分支机构的方式,为中蒙两国提供边境贸易服务。此外,还要进一步解决境外人民币的回流问题,除了继续允许在边境贸易中使用人民币结算外,也可考虑允许周边国家用人民币购买我国政府债券或对我国进行直接投资,尽快使人民币实现国际化。

(三)提升口岸金融服务水平,完 善人民币现钞跨境流动管理

一是不断改善口岸环境,吸引金融机构在口岸设立机构网点,服务口岸经济。二是口岸地区商业银行应在银行结算、开办外汇业务及货币兑换等方面积极进行尝试,减少边境贸易结算大额人民币现钞频繁跨境流出流入。三是建议逐步取消人民币出入境的政策性限制, 使其在有法可依的条件下,推进人民币成为区域性的国际支付手段和区域性国际储备资产。这样做有利于双边经济、贸易往来的进一步发展,有利于对“地摊银行和地下钱庄”行为的遏制,进一步规范边境贸易结算,从而切实推进人民币国际化的进程。

(四)尽快建立中蒙商业银行账户 行人民币现钞押运出入境审批退出机制

调查发现,目前蒙古国有些商业银行出现因经营困难被中央银行接管和破产的情况。这些商业银行现已不具备调钞出入境资格,但由于蒙方商业银行不及时向当地人民银行进行反馈,致使人民银行无法及时掌握境外账户行情况,如一旦发生继续调钞会带来极大风险。因此,尽快制定人民币现钞押运出入境退出制度,确保人民币现钞押运出入境的安全已刻不容缓。此外,中蒙商业银行调钞行要严格按照双方签订的调钞协议和人民银行与海关总署的批复进行操作,积极推进人民币调入业务, 尽快实现将滞留在蒙古国的残损人民币通过正常渠道调入中方商业银行,以保证人民币在蒙古国流通的整洁度,维护人民币在蒙古国的形象。

(五)不断建立完善监测体系