改革的风险与化解

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改革的风险与化解（精选十篇）

改革的风险与化解 篇1

一、金融风险已成为最大的社会风险

由于金融资本经营的相对集中, 以及对实体经济的全面渗透至控制, 使得金融部门成为现代市场经济中牵引资源配置的核心, 即通过金融资本的流动影响甚至决定着人力资本、其他物质资本以及技术要素的流向, 因而对于现实生产力的形成和整个实体经济效率是至关重要的。如果失去了产业资本的广泛支撑, 金融资本营运的不确定性及其决定的风险也就更大。这说明, 现代市场经济本身所带有的市场性金融风险随着金融资本的日益集中也变得集中化了。问题的关键是, 一旦当这种集中性风险积累到一定程度, 不仅会造成金融资本营运的中断, 更为严重的是, 它将影响甚至极大地破坏着实体经济效率, 以及整个社会生活秩序。1997年以来由货币危机引发的金融危机, 最终导致了某些国家的经济危机、危机和社会混乱, 就是有力的证据。

二、金融风险的防范与化解同政府财政的关系越来越密切

尽管要求政府减少干预的自由市场经济思想在过去几十年间的影响较大, 但随着金融自由化和金融资本规模的日趋扩张, 金融部门的“外部性”也越来越明。如此情况下, 就不能不与政府财政有关。事实上, 当今世界范围内的金融动荡, 没有哪一个不是由政府财政作为最后危机解决者的, 至于解决的效果如何, 能否制止危机的进一步漫延, 则要看各国财政了。20世纪80年代以来, 全球已有100多个国家发生了严重的金融问题, 这些国家为解决这些问题所直接耗费了大量的资金。这说明, 没有强大坚实的财政基础, 就不可能有稳健可靠的金融市场, 也就没有能够的化解金融风险的能力。目前, 我国也面临着金融风险。随着我国金融体制改革的加快以及金融市场的建立与发展, 日益开放的国民经济中金融资本的集中趋势明显, 也必然伴有不可忽视的金融风险。

三、我国金融风险隐患中的主要因素

(一) 银行资产质量恶化, 不良贷款比重较高。

在我国经济体制的转轨过程中, 由于资本市场发展滞后, 在统一利率政策指导下, 对支持企业不断增长的投资需求以及经济发展起到了重要作用。但由于以制度创新为核心内容的企业改革未能取得突破性进展, 各级政府对银行的日常经营干预较大, 在近几年的企业资产重组过程中, 逃、废债现象严重, 加重了银行的压力。长期积累的结果, 便是银行不良贷款比重较大, 应收未收利息数额较大。其中, 由于我国财政集中的国民收入在过去的20年间逐年减少, 财力较紧, 因而对国有商业银行的资本金补充较少, 使其资本充足率较低, 影响了抵抗风险的能力。

(二) 金融资源的不合理配置所隐含的风险。

金融资源基本上是通过金融中介机构的间接融资渠道和资本市场的直接融资渠道配置的。就我国间接金融配置看, 金融机构对非国有经济的支持不够, 而非国有经济已成为我国经济增长与促进就业的重要支撑, 非国有经济对GDP增长的贡献率很大。但金融资源配置却并未适应这种国民经济格局的变化, 银行信贷政策基本没有考虑个体私营企业的需求, 融资与产值贡献率极不协调。这说明, 金融机构的绝大部分资金在效率相对低下的环境中运行, 如此信贷资金配置, 不仅不符合经济增长格局的要求, 而且也容易导致金融风险。

四、我国防范金融风险的优势

从我国能够顶住亚洲金融危机的冲击、保持经济的稳定增长这一事实看, 我们对防范与化解金融风险有着自己独特的优势。不同于已受到危机冲击的大多数新兴市场化国家与地区的是, 我国至少在以下三个方面对防范外来金融风险冲击是位居优势的:

(一) 我国利用外资的结构较好。

虽然我国利用外资数量巨大, 最近五年来吸引与利用外资2000多亿美元, 但基本上是长期的直接性投资, 这不仅是带动增长的重要力量, 而且没有短期资本投资冲击的。

(二) 与国外机构建立巩固的合作框架。

我国主要加强同世界与亚洲开发银行的合作, 经过努力, 从这两个国际金融机构争取了大量贷款, 并全部直接投资到产业部门、能源与运输系统的改造、农业、环保以及基础设施建设上;与此同时, 在争取西方发达国家政府贷款中, 我国坚定地奉行独立自主政策, 并未因此受到人家的牵制, 主动性较大。

(三) 对外开放立足国情。

我国在积极推进对外开放进程中, 始终立足于国情, 根据国内市场的实际发展状况与监管能力。比如, 我国政府已确定只有当中央银行的监管能力达到一定水平时, 才考虑资本项目下的人民币可兑换问题, 这对我国防范国际金融投机势力的冲击是至关重要的。

五、防范与化解我国主要金融风险的建议

我们既应对主要的金融风险隐患有明确足够的认识, 又应在吸收他国经验教训的过程中, 发挥已有的优势, 积极采取有力措施增强对金融风险的防范与化解能力。

1、加快体制改革。加快与商业银行体制改革, 理顺银企关系, 盘活银行不良资产。经过改革至少能够解除困扰银企关系的信息约束问题, 使银行与产业企业真正成为市场上具有竞争意识的企业实体, 从资产营运效益出发, 银行努力寻找值得贷款的企业, 企业也可自由选择能够给予贷款的银行, 在这种基于效益基础上的相互寻求对象的过程中使信息畅通, 以求信贷资源配置效率的提高。

2、加大对非银行金融机构的监管。对于问题较多的信托投资公司, 在清理的基础上坚决与各级政府部门脱钩, 杜绝经营资金的财政化;基于目前国际社会对金融机构问题关注较多, 国际金融动荡尚未平息, 为了避免引起过大的波动及对信心的消极, 对信托投资公司的清理应慎重, 主要应按金融信托的应有原则积极进行改组, 尽量实行平衡过渡。对于证券经营机构, 应尽快建立健全有关证券业财务制度, 充分发挥商业银行对证券投资清算资金的监督作用。

3、优化金融资源的配置。提高银行信贷政策与资本市场政策对非国有经济的支持力度, 优化金融资源的配置效率。

4、加强金融管理、增强风险防范能力。在继续推进对外开放的过程中, 加强金融管理、增强风险防范能力。当今世界已不可避免地朝着全球化方向迈进, 继续坚定不移地贯彻对外开放政策是我国顺应潮流的要求, 也是确保我国经济持续稳步发展的关键。因此, 今后在继续吸引科技含量高的工业资本流入的同时, 应当视经济现实需要, 加快金融监管标准与体制的建设, 在总量控制的原则下, 积极稳妥地吸引金融资本的流入, 并重点从外汇管理制度与行业、企业准入的程度上予以严格监控。

5、积极推进财政改革, 增强财力。积极推进财政改革, 增强财政实力, 为金融市场的稳健运行与风险化解能力的提高奠定坚实可靠的基础。

改革的风险与化解 篇2

摘 要：在转型期，由于诸多因素的共同作用，我国居民之间收入差距过大的趋势没有得到有效的遏制，这将引发多方面的社会风险。改革收入分配制度以化解社会风险需采取综合性的措施：节制资本，提高劳动者报酬；营造公正的发展环境；改革财税体制；完善社会保障制度。

关键词：社会转型期；收入分配制度；社会风险

中图分类号：C91 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）35-0041-02

在改革开放的推动下，尤其在全球化和信息化的影响下，中国社会正步入由传统社会向现代社会转型的关键时期。在社会转型期，我国居民收入总体水平不断提高，但同时收入差距也日益扩大，这将导致众多社会风险的产生。分配原则是否公平、收入分配方式是否合理关系到社会经济的持续健康发展、关系到社会的和谐稳定和共同富裕目标的实现。党的十八大报告指出：“实现发展成果由人民共享，必须深化收入分配制度改革，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。”因此，在转型期我们必须完善收入分配制度以化解社会风险，促进社会公平正义的实现。

一、转型期我国居民收入差距过大的现状及其成因

经过三十多年的改革开放，我国居民的收入水平和生活水平有了很大的提高，但同时，我国居民的收入差距也在日渐扩大。基尼系数是国际上公认的衡量一个国家或地区收入差距的指标数值。由于统计口径的不一致，人们对于当前我国基尼系数的判断有些差别，但都认为基尼系数在0.458以上，这已明显超出0.4的国际警戒线。

目前我国居民收入差距过大，主要体现在：城乡收入差距过大。改革开放初期，城乡之间的收入差距曾较大幅度地缩小，从20世纪80年代中期起收入差距开始扩大，2006年扩大到3.28：1，如果把城市居民享受的各种社会保障和福利计算在内，城乡之间的收入差距还会更大。行业之间的收入差距过大。行业之间收入差距过大集中体现于垄断行业与非垄断行业之间。诸多数据显示垄断行业就业人员平均工资远高于非垄断行业。地区之间收入差距过大。分地区看，从2001年到2011年的10年间，东西部地区人均可支配收入差距由4 066元扩大到10 041元，而且随经济发展一直呈扩大之势。群体之间的收入差距过大。当前，富裕群体在社会全部居民财富中所占的比例迅速提高，“根据世界银行的最新报告，美国5%的人口掌握了60%的财富。而中国则是1%的家庭掌握了全国41.1%的财富，财富集中度远远超过了美国，成为全球两极分化最严重的国家之一。”[1]

探究当前中国收入差距过大的原因，主要有三方面原因：一是收入分配制度不合理、不规范。当前我国的收入分配制度是重资本轻劳动，资本报酬率远超劳动报酬率，劳动者报酬在初次分配中所占比重持续降低，这导致了居民间收入差距的日益扩大。同时，由于现行法律、政策的不完善和管理的疏漏，造成部分官员利用手中权力进行寻租来获取大量的“灰色收入”，以及部分人员利用制假售假、投机欺诈等手段获取高额利润。这些不合理、不合法收入，也拉大了居民间的收入差距。

二是不公平的竞争环境。目前，我国各种不公平竞争加剧了居民间收入的差距。不公平的竞争首先体现在行业的垄断。垄断行业凭借其垄断地位和国家政策保护，将获得的超额利润大部分直接或间接地转化到本行业职工工资或福利收入中，从而形成其高收入，拉大了与其他行业的收入。其次体现在城乡二元体制。城乡二元体制限制了农村居民的自由流动，使农民很难通过其他渠道就业，也难以享受到城市的各项福利，这也加剧了居民间的收入差距。

三是政府再分配调节手段不力。国民收入实行再分配主要包括对高收入者的税收调节和对低收入者进行转移支付两方面，但这两方面政府都没有很好地履行职责。一方面，对高收入者的税收调节不力。利用税收是发达国家最有效的调节收入差距的手段，但我国税收对高收入者的调节有限，许多高收入者利用各种方法避税，实际纳税的税率甚至比普通工薪阶层还低，另一方面，我国的社会保障体系不健全，社会保障对收入分配的调节出现逆向作用：收入越高的群体越能获得完善和健全的社会保障，而越需要社会保障的低收入群体则难得到较好的社会保障。

二、转型期我国居民收入差距过大所引发的社会风险

社会风险是一种导致社会冲突，危及社会稳定和社会秩序的可能性，当可能性变成了现实性时，社会风险就转变成了社会危机。正常的、合理的收入差距有助于社会的发展，但转型期我国居民的收入差距过大则会引发社会风险。

第一，阻碍经济的持续健康发展。经济的持续健康发展，离不开社会有效需求的增长。而我国居民收入差距过大，导致整个社会有效需求不足。对于高收入阶层来说，他们对消费品的需求已接近饱和；而低收入阶层虽然有较强的消费欲望，但受制于他们自身的收入水平，他们的消费欲望也无法实现；中等收入者出于对未来的不确定性支出的预期，想消费但却不敢消费。这样，就导致了整个社会有效需求的不足，进而阻碍了经济的持续健康发展，加剧了社会风险的发生。

第二，影响社会的和谐稳定。随着收入分配差距的不断扩大，不同群体的经济地位和政治态度也会发生变化，使得不同人群在参与政治、经济等方面的自由度及偏好有所区别。高收入阶层提出与自己的经济状况相适应的政治和社会要求；而低收入群体由于机会资源等的缺乏则极易造成心理失衡，产生一种强烈的“相对剥夺感”。随着转型期收入分配差距的不断扩大，这种“相对剥夺感”会不断地强化，一旦超出低收入者的心理承受能力，势必引发社会对抗行为的产生，甚至导致社会阶层矛盾的激化，进而破坏社会和谐稳定。

第三，败坏社会道德伦理。造成我国居民收入差距过大的主要原因，就是来自于垄断地位和各种非法手段的牟利行为。这种状况很容易导致人们怀疑整个社会的公平正义，造成社会心态的日益失衡。如果各种非法收入得不到有效的遏制，既会纵容那些不法分子继续利用各种非法手段牟取暴利，导致各种违法犯罪活动更加猖獗，也会败坏社会风气，导致唯利是图、拜金主义等思想产生、“仇官”、“仇富”情绪蔓延。这些思想和情绪得不到矫治，就会引发社会风险。

第四，损害党执政的社会基础。中国共产党的执政基础来源于广大人民群众的拥护，因而党必须维护最广大人民群众的根本利益。收入差距的不断过分扩大，必然会引起低收入群众对社会公平的不满，最终使党失去人民的信任和拥护。当前我国居民贫富差距的过分扩大如果得不到有效遏制，也会影响民众对党执政的信任，从而动摇我们党执政的社会基础。

三、转型期改革收入分配制度以化解社会风险的措施

收入分配问题不仅影响人民群众共享改革发展成果，而且关涉社会的和谐稳定。转型期我国居民收入差距过大，容易引发多层面的社会风险。因此，改革收入分配制度以化解社会风险迫在眉睫。改革收入分配制度是一项综合性、系统性工程，只有通过综合性的改革措施，收入分配问题才能得到有效解决。

第一，节制资本，提高劳动者报酬。发展社会主义市场经济，要承认资本、发展资本，维护资方的合法权益，防止各种权力部门滥用权力侵害资方合法权益，但也必须节制资本、引导资本，让资本造福人民。同时，更为重要的是要维护劳动者权益。为此，要根据经济发展程度稳步提高劳动者最低工资水平，改变以往初次分配中资本和要素所得偏多、劳动所得偏少的状况；严格劳动执法，保护劳动者合法权益；建立健全工会组织，利用组织的力量制衡组织化的资本力量，形成和谐的劳资关系。

第二，营造公正的发展环境。营造公平的发展环境，首先，要引入竞争机制，打破行业经营垄断。在市场经济条件下，经济的运行、利益的获得都需通过市场竞争才能实现。通过产权制度改革，引入竞争机制，打破经营垄断，创造机会公平，规范垄断性企业资本收益的收缴和使用办法，合理分配利润，逐步扭转收入差距扩大趋势。其次，加强公共权力的监督，实行官员的财产收入申报和公开制度，消除腐败；运用法律和政策手段，清理和取缔非法致富者的非法收入。再次，打破城乡二元结构，创造均等的发展机会。我国特有的城乡二元体制，造成了城镇和农村居民收入差距的逐步拉大。打破城乡二元体制，需要改革户籍制度，逐步消除城乡居民户籍差别，实现城乡居民各方面的平等；逐步实现城乡基本公共服务均等化，让全体社会成员共享改革发展的成果。

第三，改革财税体制。从国际经验看，税收是发达国家调整最终收入分配的有力武器，是政府在二次分配中体现公平正义的重要环节。当下我国现行税制在调节过高收入方面既缺机制又少渠道，达不到缩小贫富差距的目标。改革财税体制，一是提高个人所得税免征额，使税收征收的比例随收入水平的增加而递增。同时，加强监管力度，对偷税、漏税、瞒报等不法行为予以严厉打击。二是政府适当减轻中小企业和个体工商业者的税收，使企业有更多的空间支付更高的劳动力成本，增强企业发展的活力。三是建立和完善对遗产税、赠予税、资源税、土地增值税、社会保障税等税种的征收，以此调整资产收入对收入扩大的影响。四是实行本国居民与外国人士相一致的征税标准，确保税收公平。

第四，完善社会保障制度。社会保障是保障人民生活，调节社会分配的一项基本制度。因此，在调节高收入者过高收入的基础上，要建立健全社会保障制度。完善社会保障制度，要坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，加快推进覆盖城乡居民的社会保障体系。当前，政府需要不断完善城乡居民最低生活保障和社会救助制度，提高对弱势群体及进城务工人员的保障力度；加快财政转移支付对社会保障的投入，优化转移支付结构；推进财政体制改革，进一步规范省以下政府间分配关系，使社会保障金的管理使用得到明确的法律支持和有力的监督，增强社会保障的统一性和公正性。

参考文献：

浅谈银行风险的防范与化解 篇3

改革开放以来, 中国金融体制发展显著, 随着改革的深入, 银行风险正逐步暴露出来, 银行的风险控制和危机化解已引起人们的高度重视。面对银行风险, 我们要有一个客观、清醒的认识, 要认真分析并寻求有效的防范对策, 及早消除隐患, 使我国银行业能够得以健康平稳地发展。

二、依照法律法规办事

要防范风险, 依照法律法规办事是必不可少的环节。现在, 某些银行开展业务时, 缺乏对风险的防范意识, 不能依照法律法规进行严格操作, 形成行业漏洞, 致使有些不法之徒有机可乘, 造成一系列无法弥补的损失。因此, 银行内部必须依照法律法规办事。为防止资金掮客利用银行从业人员的软肋从中谋利, 银行机构本身不要过强调任务等硬性指标。

三、员工应牢记规章制度

银行进行经营管理的前提就是要有完善的规章制度, 但仅仅制定了规章制度是很不够的, 还必须要求员工全面了解和掌握。有些银行对员工是否掌握规章制度不进行严格的检查, 一些员工对制度的要求也是一知半解, 这必然造成业务操作中的不规范, 为今后的工作埋下隐患。所以银行要加强对员工进行规章制度的培训与测试, 让员工将规章制度内化于心, 避免因操作失误造成的损失。

四、加强对从业人员的管理

对于银行来说, 每一位从业人员所做的工作都会给银行带来风险, 因此, 对相关人员的管理就变得至关重要。首先要坚决杜绝不相容岗位由一人兼任或不同时期兼任的现象。在进行招聘时, 要避免有吸毒、赌博、诈骗等前科的人员进入银行, 新员工必须获得岗位资格才允许上岗, 对从事重要岗位的员工, 要随时注意其是否有经济往来中的不正常现象, 要严格执行强制休假、异地交流顶岗或轮岗制度。对相关领导要实行任期考核、行务公开、离任审计、民主评议等制度。

五、提高员工对风险的防范能力

要抵御风险, 事前的预防很关键, 如果能做到事前对风险就有是别的能力, 提前化解, 那么, 四分之三的损失都将被避免。银行内部可以让员工对照岗位职责、业务及管理流程, 对自己的工作进行细致的检查, 找出其中存在的漏洞, 发现问题, 及时进行补救, 让风险消除在萌芽之中, 通过对整个系统的排查, 许多问题都会被及时发现和解决, 员工对风险的防范能力也随之逐步提高。

六、发挥计算机系统的监测功能

计算机系统对银行风险的发生有一定的预警和监控作用。银行应充分利用这一高科技手段帮助自己规避风险。要在系统中将关键风险点的预警监测指标和信息预设好, 一旦系统内出现不正常的数据或相关信息, 就可以及时发现, 马上进行处理, 极大地提高了银行对风险的防范能力。

七、建立完善的应急机制

生活中, 常会发生无法预知的突发性事件。银行系统出现各种突发事件的情况也屡见不鲜。如网络故障、盗窃、抢劫、火灾、用户纠纷、通讯中断以及其他环境因素等, 这些都将对银行的工作造成极大的影响, 为降低损失, 尽快使系统恢复工作, 银行必须建立完善的应急机制, 提前做好预案和各种准备工作, 并组织员工进行演练, 以便在突发事件出现时进行有效应对。

八、实施多方位立体化监督

在银行风险的防范上, 许多先进国家使用的先进经验值得我们效仿。如在对银行实施有效的监督方面, 一些国家采取的立体化监督模式。对银行的监督可以扩展到以下几个方面, 首先是由政府对其实行监督, 其次是由司法部门对其实施监督, 第三是由顾客对其实施监督, 最后是社会舆论对其形成监督, 这样就形成了一张立体监督网, 使银行的风险得到有效的遏制。

九、加强国家宏观调控

国家宏观调控是银行平稳、健康运行的保证。首先为保持国民经济平衡协调发展, 国家应根据世界经济发展的趋势和我国经济发展的目标确定对哪些产业进行资金扶持, 其次为减少汇率变动和国际经济波动对我国国民经济的影响, 国家应调整好国内经济与国际经济的关系, 出台与我国国情相适应的对外经济政策, 再次国家要利用对货币政策的不断调整实现对银行的全面控制。

十、保证金融市场的有效运行

金融市场与我国银行业的发展密切相关, 只有金融市场稳定了, 银行业才能在正常的轨道上健康向前发展。所以, 要防范和化解银行的风险, 必须从保障金融市场的有效运行入手。相关部门要遵循金融市场的运行规律, 充分发挥货币市场、资本市场、外汇市场和黄金市场对资金的调节、融通作用。面对银行全球化的形势, 上级部门要按计划, 逐步实现外国银行在我国境内业务的开展, 使我国银行在稳步发展中开放, 在开放中稳步发展。

十一、优化国民经济结构

我们必须着眼于全面提高国民经济整体素质和效益, 增强综合国力和国际竞争力, 面对科技迅速发展和国际经济结构加速重组的新形势, 国家应加快调整国民经济结构的步伐, 尽快实现地方政府所属企业的改制, 这样将使银行不良资产尽快消除, 提高银行对风险的防范和化解能力。

十二、结束语

面对当前出现的各种银行风险, 各有关部门应积极行动起来, 树立风险防范意识, 坚决采取一系列防范和化解银行风险的对策, 保障银行系统在安全的环境中正常运行。

参考文献

[1]周世举.我国商业银行操作风险防范与化解浅析[J].理论观察, 2009 (01) .

[2]杨凯生.银行风险防范和危机化解国际比较研究[M].北京:中国金融出版社, 2000.

改革的风险与化解 篇4

如何防范与化解我国地方政府债务风险的思考

一、我国地方政府债务风险的表现及特征

(一)地方债务规模风险。

这是指由于债务规模过大可能导致的到期债务无法支付的风险。目前，我国地方政府债务融资的机构分散，合法与不合法的债务并存，总量还难以把握，从某些地区的典型案例来看，地方政府债务的规模已较大，有的甚至超过地方财政的承受能力。例如，根据相关的统计数据，估计重庆市直接显性债务规模超过200亿，其中内债规模达到150亿。其中，重庆市县(市、区)累计拖欠工资达到19亿元左右，平均每个县(市、区)拖欠工资近4750万元：重庆市乡镇内债总额将近44亿，约占全市内债总额30%。截止底，四川省财政各种直接债务累计已达400亿元左右，或有债务369亿左右，其中，清欠农村合作基金会213亿元，应退还供销社股金26亿元，粮食企业亏损挂帐110亿元，养老保险金缺口20亿元。若再考虑到一些无法统计的因素，如欠发工资、违规担保、民间集资所形成的债务，其债务总规模还要更大。北京市同期地方政府或有显性负债为100多亿元，占当年地方财政收入的40%以上。在福建、山东、吉林等省的部分地区，其乡镇财政或有负债的规模超过其当年地方财政收入的几倍甚至十几倍。我国地方政府债务的规模风险已经很大。

(二)地方政府债务的结构风险

指地方政府债务中，不同种类的债务对地方财政构成的威胁。具体而言表现为直接显性债务、或有隐性债务、外债等风险。

1.直接显性债务风险。第一，国债转贷资金形成的直接显性债务。国债转贷资金是指以来，国家为了扩大内需，利用增发国债用于地方基础设施建设方面的投资，还款期限为。它对地方经济的发展起到了积极的作用，但加大了地方政府的债务压力。第二，由于缺乏直接融资手段，我国地方政府过度依赖对外借款形成直接显性债务。其构成主要是各国政府的贷款和世界银行等国际金融组织贷款，这些贷款都是政府承诺的项目贷款，但投资的这类项目主要体现为社会效益，难以依靠项目自身形成偿债能力，一旦项目单位发生还款困难，地方政府就得动用财力垫付。因此外债规模的日益膨胀和偿还能力的渐趋薄弱带来很大的风险。第三，地方以“多元化融资”的名义举借的债务，在运行过程中往往因缺乏监督而形成投资风险。

2.或有债务风险和隐性债务风险。我国地方政府的或有债务和隐性债务所包含的内容非常广泛，主要有社保资金缺口、农村合作基金会金融风险的转嫁、粮食采购和流通中积累的亏损、地方政府担保问题，等等。最近几年，地方政府的或有债务和隐性债务规模日益扩大，而在一般的财政预算和债务统计中却没有这部分内容，甚至许多地方政府在做决策时都不考虑这部分债务。实际上，随着某些条件的出现或者某些或有事件的发生，这些或有债务和隐性债务将不断显性化、直接化，其可能造成的风险损火不容忽视。

3.外债风险。政府外债八是对外债务所概括的“外债”的一个重要组成部分，因而它具有外债的一般特征。由于缺乏有关政府外债的统计数据，所以利用外债这个统计数据宋代替政府外债数据进行分析。地方政府外债风险主要涉及到外债的规模、期限、效益、币种、汇率以及利率风险。以重庆市为例，1994年到期间，以美元为单位的外债在每年外债中的比例均在94%以上。

二、我国地方政府债务风险的成因

(一)举债规模过大

随着以放权让利为特征的渐进式改革，地方政府逐渐成为拥有自我发展目标的行政和经济实体，由原来的彻底服从于中央政府的分支机构逐渐转变为财政上“自负盈亏”的公共主体。地方政府的“公共主体性”客观上要求它在经济发展、经济秩序的稳定与维扩、经济建设所需资金的筹措、社会治安的维护、以及可持续发展战略的落实等方面发挥越来越大的作用，()而中央赋子地方政府的“财权”并没有随“事权”的增人而同步增大，加上地方政府可以利用的资源非常有限以及法律上对地方政府债务的约束，不得已地方政府各职能部门门觉或不自觉地、公开或隐蔽地、直接或间接地以地方政府“多元化融资”等多种名义举借了大量债务。地方官员为了保持政绩上的领先地位，通过各种融资渠道筹措资金以兴建基础设施，同时，为加速经济结构调整和产业的升级换代，推进经济发展，各级地方政府直接或间接地借入内外债务，积累了相当规模的债务，债务压力因此逐渐加大。此外，庞大的社会保障资金缺口，更加大地方债务压力。这些因素促使政府融资的发展速度有所加快，规模也在进一步扩大，由此形成的地方债务规模也不断扩大，债务风险也会日渐显现。

(二)部分地方政府的随意举债及过度举债

对我国各级地方政府来说，通常只关心借钱，而很少有人过问是否能还债，即使是有这样那样的评审部门，其对债务的约束也只是一种软约束。地方官员很多时候完全是为借钱而借钱，而根本不顾偿还和资金的收益问题。官员在向上级财政部门借款的时候，并不是将借到的钱完全用于其中请时所列出的用途。不少官员将借到钱中的很少一部分用于正常用途，而将其中的大部分挪作他用，有的还通过转移资金的方式将其转为预算外资金，躲避上级财政的监督，其目的就是为了对这些钱具有更大的支配权，以满足其对权利和金钱的支配欲。

(三)财政入不敷出

随着我国市场经济的建立和完善，政府宏观管理职能的不断拓宽，对财政支出提出了更高的要求，随着人口的增加、公共服务范围的扩大和服务质量的提高使财政支出早现不断增长的态势。一方面，财政供养人员、公用经费、人员经费增长迅猛：另一方面，地方政府支出的范围不断扩大，不仅上级政府下放了许多支出责任，原来中国有企业承担的许多社会职能也转由地方政府承担。同时，对提供义务教育、木区域基础设施、环境保护等基本事权还有所下移，使地方政府支出基数和支出刚性增人，从而产生了市以下各级政府的则权、事权关系的不对称问题。市、区财力的纵向上移和事权的相对下移使体制矛盾逐步集中于区级地方政府。叫以说，在体制转轨时期，经济和社会各项事业的发展对财政资金的需求量呈跳跃性增长的特征，而财政资金的增长是不可能超常规的，因而使财政支出的有限增长与现实需要不断扩大的矛盾日益尖锐。也就是说，地方财政的供给范围过宽，包揽过多;地方政府财政收入的主要来源不足，难以履行支出责任的需要，这是导致地方政府债务风险的一个重要因素。

(四)投资项目的经济效益较差

对地方财政部门的贷款项目的调查中发现，财政部门审批的债务融资项目通常分为三类，一类、二类属于完全公益性项目，这些项目基本上不产生什么经济效益。因此，依靠项目本身来还款是比较困难的，它的收益更多的是社会效益，这种项目很多是来自国际金融组织和外国政府的贷款。如果到时候无法偿还，政府出于国际形象必须承担偿债义务。

三、防范与化解地方政府债务风险的举措(―)建立健全政府担保、借款、投资机制

1.为了加强对政府举债的管理，实行严格规范的债务投资决策责任制。为了杜绝行政领导随意拍板决定项目取舍的非科学做法，地方政府在使用、管理贷款资金时，要建立严格的债务投资决策责任制，以规范的形式明确项目负责人应承担的管理和偿债的责任。同时，为避免投资决策失误，应实行整个投资项目的决策者一贯负责制，对从建设项目的可行性研究和确定，到设计、施工、生产准备、投入生产的全过程负责到底，全面监督。对放弃职责，放松管理，致使项目失败，偿债发生困难的责任人，要给予党纪、政纪处分：对造成重大损失浪费，甚至利用主管项目之机违纪违法的，要追究其法律责任。2.建立健全政府债务担保机制，减轻潜在的债务风险。目前在地方政府的债务中，由政府担保的债务具有一定的规模，这在一定程度上增加了政府债务风险的不确定性。针对这一现状，地方政府应当加强对政府担保债务风险的防范，制定规范的担保。一般来说，对于市场竞争性项目，要采取借款单位与贷款机构借贷直对方式，财政不予担保。为了部分减轻担保债务的风险，对于确需财政担保的项目，政府可根据项目的性质和特点，建立健全分级担保、反担保和实物担保等担保制度。国外的实践证明，对于那些借款限制、借款途径不太可靠、控制风险的能力有限、风险的承受能力较差的政府来说，政府提供直接的财政支持比提供担保更为合适。

3.要规范地方政府债务的管理。依法理财，既是市场经济体制的客观要求，也是化解财政风险的要求。为了防范地方政府债务风险，应当不断完善现有的法规，适时制定包括政府融资投资决策条例、偿还条例和决策失误责任条例在内的一系列法规，对政府融资实行法制化、规范化管理。第一，对地方政府债务的核算逐步由收付实现制过渡到权责发生制。在按照权责发生原则对政府债务进行确认和计量以后，政府及其部门所负担的.全部债务事项，只要偿债责任应该由政府预算会计主体承担的，都应纳入预算会计核算和监督范围。在权责发生制下，预算会计应反映当期发生的债务行为对以后年度的财务责任和影响。这样可对预算会计主体所担负的债务风险进行合理的确认和计量，以防范和化解现实的和未来的偿债风险。第二，要贯彻谨慎性原则。对地方财政来讲，其运行过程中不可避免地存在各种风险和不确定性，这就要求政府会计核算应当保持必要的谨慎，以充分估计各种财政风险和损失。

(二)建立科学高效的举债偿还机制

1.成立政府外债监管中心，并逐步实行由外债监管中心统一实施外资、内资及贷款偿还资金的统一管理。实行监管中心向预算口提出外债项目所需管理费、配套资金、偿还资金的支出计划，按照项目实施情况和贷款资金的到位情况掌握各种资金的支出管理，这样做有利于全面了解项目所有资金的到位和支出情况。强化项目财务资金的监督，避免资金的失控和浪费，也有利于项目的执行和贷款的偿还。

2.建立第二预算系统。建设资金入预算，资金实施综合平衡，举债不能超负荷。搞建设，要举债，但所举的债，必须在适度范围内，同时不能给后任留下包袱。为此由计委每年在公共预算期间，做出下年度财政投融资计划，财政部门根据负担能力进行审查，将有关意见与计划一起报有关权力机构审查，获得批准后，作为“第二预算”与公共预算一起作为财政活动予以执行。所有政府性建设项目的举债，授权计委管理，其他部门不得各自为政，多头举债，以扭转多头举债、分散使用、财政兜底的局面;举债要有规模计划，严格跟预算安排走，最大程度地控制举债数额;举债要先预算偿还成本，要严格规定偿还时间;贷款使用，必须经区政府常务会议批准等。

3.制定严格的还款准备金制度。要强化各项目单位作为还债主体的责任，在政府外债监管部门的监管下将回收的贷款资金、项目本身收益、固定资产折旧、存款利息及项目单位的其他收入等实行专户储存，专项用于贷款的偿还。政府在安排每年的财政预算时，应充分考虑偿债的因素，在财政每年安排的技术改造、基本建设以及有关部门的专项资金中集中一部分，或从预算中单独安排，建立还贷准备金。还贷准备金主要用于偿还本级的纯社会效益型外债。还贷周转金主要用于下级债务人一时还款困难时的临时垫付周转。

4.明确债权，整顿债务。当前，或有负债的存量消化和增量控制是政府应注意的问题。对合理的或有负债，要在清理债权债务、明确偿债主体、划清偿债责任的基础上进行规范和整顿，并通过债务重组、债务转换、债务转移或政府直接支付等方式盘活和消化因转贷、垫付、担保而形成的债权和资产，尽可能降低或有负债的风险。对于新增债务，应实行严格的债务责任制，按市场化原则明确债务偿还主体，理清偿债责任，规范债务清偿行为，坚决杜绝偿债主体的转移行为。同时应本着“谁借谁还谁受益”的原则，建立借用还相统‘、责权利相结合的债务管理新机制，依法确立债权债务关系，明确偿债责任及连带责任。

5.建立以资产运作为模式的偿还机制。资产运作是实现建设资金良性运行的基础性机制。所谓资产运作，在这里是指将建设资金的筹集、项目投资、项目经营和还本付息等活动，建立在这些资金形成的资产及收益基础上，并以资产转让和经营收益作为还本付息的财产基础和资金来源。

(三)加强财政收支管理

1.夯实收入基础。夯实收入基础，必须建设收入来源，支持收入来源的发展。只有强大的、广泛的收入来源，才可能有源源不断的财政收入;只有收入来源不断扩展，地方经济不断发展，地方财政收入才能够夯实。第一，要以建立稳固、平衡的财政为目标，发展经济，培育新的财源增长点。工业要上规模，农业要保基础，优化产业结构，大胆地发展个体私营经济和乡镇企业，通过引导和政府支持，实现区域经济新的飞跃，以建立广泛的收入来源。第―二，加强并完善现有的地方税收管理，争取市政府在税费留成上的支持。分税制财政体制实施后，中央税体系已基本形成，而地方税体系建设却相对滞后，地方事权与税权不适应，使地方政府财政资金紧张，难以最大限度地发挥地方财政的职能作用。因此，一方面要加强税费的管理，防止税费流失;另一方面，按照财权与事权统一的原则，建立明晰的税收管理权限体系，获取上级政府在税费上的支持。第三，统一财权，强化财政调控权威。地方政府为了最大限度地发挥其职能，必须集中本辖区所有可用的资源，对现行的已经存在各项资金进行统一管理，即统一财权，并强化财政调控的权威。统一财权，提高财政的支付能力，必须理顺混乱的税费关系，纠正税费不分，以费挤税的局面。

国企纪委所面临的法律风险与化解 篇5

委全称是纪律检查委员会，其主要职能是以公司利益最大化为目标，有序组织本公司各部门、各单位防止国有资产流失，主要工作包括信访、纪律审查（审理）、党风廉政建设、合规监督等。近些年来，随着公司市场化程度越来越高，对国有公司监管的越来越透明，国有企业受关注的程度也越来越高，现阶段，国有公司纪委在公司治理、反舞弊、纪律处分方面面临法律风险。

面临的法律风险

公司治理方面：公司治理的理念自20世纪90年代中期开始在中国提出。公司治理结构又称“法人治理结构”“公司管治”“公司督导”。它是指由股东会、董事会、经理和监事会组成的一种制度安排和运行机制，以规制所有权与经营权分离产生的股东与董事会之间的信托关系和董事会与经理之间的代理关系。《公司法》规定股东会、董事会和监事会是公司的权力机构、决策机构和监督机构，称为“新三会”，而公司中的党委会、职代会、工会被称为“老三会”，由于新老三会并存，造成机构重叠、多头领导。纪委作为监督机构是具有中国社会主义特色的，公司法没有提及这个机构在公司中的法律地位，导致纪委在防止国有资产流失等方面作用受到限制。

反舞弊方面：纪委是公司监督机构，从监督对象来看，既要监督个人，还要监督集体、部门、所属单位；从惩罚手段来看，既可以履行处分，又可以进行组织处理；从发挥作用来看，既是资本的“守护者”，又是错误“纠正者”。而在实际工作中，各部门、各单位发现违纪、违规甚至违法现象，多数都是自行处置，有些是被举报到纪委，调查核实后才进行纠正。《中华人民共和国企业国有资产管理法》第六十八条至第七十五条，明确了履行出资人职责的机构的工作人员、履行出资人职责的机构委派的股东代表、国家出资企业的董事、监事、高级管理人员的法律责任。按照上述法律规定，纪委相关人员有被追责的法律风险。

纪律处分方面：1982年，国务院出台了《企业职工奖惩条例》，其规定的纪律处分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除。该条例的第十四条规定，对职工给予留用察看处分，察看期限为一至二年。留用察看期间停发工资，发给生活费。生活费标准应低于本人原工资，由企业根据情况确定。留用察看期满以后，表现好的，恢复为正式职工，重新评定工资；表现不好的，予以开除。从上述对留用察看的表述可以看出，受到留用察看处分的人员身份不是公司的正式员工，处于试用期状态，试用期是一至二年。多数国有企业依据《企业职工奖惩条例》，制订了适合本单位的处分规定。

2008年，国务院516号令废止了《企业职工奖惩条例》，并明确该条例被《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国劳动合同法》所代替，但部分国有企业依然在使用留用察看，留用察看期限是一至二年或一至三年，但是现行《中华人民共和国劳动法》第二十一条规定，劳动合同可以约定试用期。试用期最长不得超过六个月。现有的留用察看期限与《劳动法》规定的试用期相抵触。

化解風险的对策

针对公司治理方面存在的风险，国有公司出资人的主体是国有资产管理部门，国有资产管理部门可以凭借大股东身份，以公司章程的形式，将纪委整体置入监事会，一套人马两块牌子，明确纪委（监事会）是公司最高的监督机构，公司各部门、各单位都要服从纪委（监事会）的工作安排，同时明确责任、监督对象等事项，这样纪委就可以凭借《公司法》赋予的法律地位，股东大会赋予的职权开展工作，在防止国有资产流失、公司利益最大化、对公司管理人员监督等方面发挥着重要作用。

针对反舞弊方面存在的风险，纪委可以从建立制度、跟踪核查来防范：一是制定相关公司规定，要求各部门、各单位如发现违纪、违规、违法等事项，向纪委报告，由纪委根据核实的情况进行处置，违法案件移送司法机关，违纪、违规案件立案处分，达不到立案条件的建议相关部门、单位给予诫勉谈话或组织处理，但如果不向纪委报告自行处理的，一经发现由纪委按照经核实的情况进行纠正，并按照《中国共产党问责条例》规定，对相关领导人员问责；二是对公司各部门、各单位各类检查、考核（包括审计）进行跟踪，一旦发现涉及违规违纪事项，立即进行全面核查，保证反舞弊不留死角。

针对纪律处分方面存在的风险，国有公司设置留用察看处分，原因是国有公司作为社会经济的主体应承担社会责任，不能因员工违纪就轻易将其开除，直接推向社会，这样会使一个人、一个家庭陷入困境，依据工作状态、认识态度给予其改正机会。国有公司可以按照法律规定对留用察看期限进行适时调整，为了与《劳动法》保持一致，可以将期限定为六个月。

（作者单位：大庆油田纪委监察部）

（责任编辑：胡 正）

防范与化解地方债务风险的对策建议 篇6

一、深化分税制改革, 切实增强地方财政实力

管控地方债务规模和债务风险, 从源头上讲即是要进一步深化分税制改革, 对等地方各级政府的财权事权, 彻底改变此前“小马拉大车”的不合理状况。为此, 一方面, 应在明确地方政府事权的基础上, 赋予其适当的税政管理权, 努力培育地方支柱税源, 尽可能地增加地方本级财政收入, 确保各级地方政府不会为维持正常运转而举债。另一方面, 应结合地方的实际需要和现实情况, 逐步建立规范度高、针对性强的转移支付制度。例如, 通过强化省 (区) 以下转移支付体制;通过加大一般性转移支付力度, 同时适当减免专项转移支付的配套经费额度等措施, 切实增强地方财政实力, 提升其抗风险能力。

二、完善政绩考核机制与问究机制, 消除地方领导干部的非理性投资冲动

多年来, 在以GDP为核心的政绩观影响下, 在缺乏问究机制制约下, 地方领导干部的举债投资热情始终高涨, 使得地方债务规模持续增加, 相关风险不断集聚。因此, 为了从根源上控制地方债务规模, 防范债务风险, 应与深化分税制改革并行的另一防控思路即是要设法消除地方领导干部的非理性投资冲动, 具体措施包括, 其一, 完善政绩考核机制, 尽快构建经济发展、民生改善、环境保护等多重标准的科学评价体系;同时加快政府职能转变, 改变地方政府充当经济活动主角的不正常状况, 变“经济建设型政府”为“公共服务型政府”, 进而引导地方政府投资行为趋向理性化。其二, 健全并完善长效问责机制, 特别是投资决策失误责任追究机制, 以避免盲目投资, 硬化风险约束。

三、赋予地方政府发债权, 促进地方债务透明化

客观而言, 尽管作为一种经济现象, 融资平台广泛存在于世界各国, 并且在弥补地方政府财政资金不足方面发挥了公认的作用。但是, 纵观分税分级财政体制国家, 尤其是在美国、日本、英国等成熟经济体的地方债务中, 发行债券融资的比例均远高于融资平台贷款。因此, 从中长期来看, 赋予我国地方政府发债权, 允许地方政府发行更容易监管、更为规范的地方政府债券, 不仅符合国际惯例, 可以有效降低地方政府对融资平台的过度依赖 (当然, 运作规范的融资平台仍会继续保留并发挥作用) , 同时更加有助于推进地方债务透明化, 化解融资平台贷款过多过乱造成的财政风险、金融风险和经济社会风险。为了保证地方政府债券市场的平稳起步和健康发展, 我们需要从法规建立、归口管理等方面做好准备。

首先, 应借鉴国际经验并结合我国实际情况, 出台《地方政府债券发行管理办法》, 待条件成熟后制定《地方政府债券法》, 并对现行的《预算法》和其他财政法规 (如《担保法》、《贷款通则》等) 进行相应修订, 在以国家法律形式确定地方政府举债权的同时, 对地方政府债券的发债主体资格、发债申请、审查审批、发债方式、适用范围、举债规模、偿债机制以及责任追究等作出严格规定。

其次, 在归口管理方面, 可以借鉴国外政府专门设立地方政府债券委员会来具体管理和约束地方政府债券发行的做法, 成立隶属于省 (区) 财政厅的地方政府债务管理机构, 全面负责地方政府债券的发行管理工作。

此外, 为了确保债券的顺利发行, 有关债券信用评级等工作同样需要高度重视。

四、规范融资平台运营管理, 提升地方债务安全度

1. 重组已有融资平台, 实行平台准入制。

即各级地方政府有必要严格依据国务院发布的《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》, 对已有的融资平台进行彻底的分类重组, 并上收融资平台的审批权, 严控新增融资平台数量。

2. 完善治理结构, 培养专业高管人才。

即遵循政企分开的原则, 按照现代企业制度的标准, 尽快将重组保留下来的地方融资平台打造成为独立行使民事权利和承担经营风险的市场主体;同时, 着力培养一批熟悉融资、投资的高素质专业人才, 以实质性地提高平台的经营水平和运营效率。

3. 强化平台监管, 推进平台融资多元化。

即充分发挥审计、人大等部门的监督管理职能, 加强对政府融资平台在资金筹措、资金使用、投资回报等方面的全程监督;并建立融资平台债务披露制度和债务风险预警指标体系, 定期向社会公布平台债务率、负债率等关键性指标。另一方面, 同时也是最为重要的, 为了缓解近在咫尺的还债压力, 应大力推动融资平台融资方式的多元化。结合国际经验与我国现有实际情况, 较为可行的一种方式即资产证券化:作为地方融资平台所投的主要项目, 如城镇基础设施、交通设施等均具有稳定的未来现金流, 十分符合资产证券化条件, 因此, 如果可以将上述项目进行证券化, 将能够显著增加民族地区融资平台的现金流, 实质性提高其还本付息能力, 有效降低前述系列风险。

摘要：如何有效地控制地方债务规模, 特别是防范与化解地方债务风险是当前亟待解决的主要问题。经过研究, 文章认为可以从深化分税制改革、完善政绩考核机制与问究机制、赋予地方政府发债权和规范政府融资平台运营管理等方面解决这一难题。

关键词：地方债务,融资平台,防范,化解

参考文献

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[4].关秀文.投融资平台风险成因及政策选择[J].中国农村金融, 2011 (3)

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[8].王必强.再析地方债[J].财经, 2011 (16)

[9].王晓曦.我国政府融资平台的制度缺陷和风险机理研究[J].财政研究, 2010 (6)

我国银行业风险的防范与化解 篇7

(一) 信用风险

银行业特别是国有商业银行资产信贷质量持续下降, 成为当前最为突出的金融风险。目前国有商业银行的不良贷款 (逾期、呆滞、呆账、贷款) 占全部贷款的余额超过20%。分地区看, 不发达地区国有商业银行的不良贷款率明显高于发达地区, 有的高达40%。据调查, 2006年以来, 国有商业银行的资产信贷质量仍在下降。特别是有许多地区银行上报的不良贷款统计数据是经过处理的, 已将大量逾期贷款延期为正常贷款, 实际统计数字还要大。信贷资产质量不断下降的另一表现是:国有商业银行应收未收到期本息大量增加, 目前累计达数千亿元。

(二) 市场风险

主要是由证券市场不规范和金融市场秩序混淆引发的种种风险。股市风险尤为突出, 有相当一部分新股民渴望在短期内致富, 投资风险意识不足, 盲目投机行为严重。一些企业和机构存在乘机捞一把的侥幸心理, 将大量银行信贷资金拆借纷纷投放股市, 加剧了股市波动。部分上市公司乘机配送股送险, 使个股价格不真实地拔高上扬, 给股市波动埋了隐患。企业债券清偿风险也不容忽视。近年来国家发改委、人民银行计划内批准发行的企业债券, 己经或即将到期。由于企业效益并不理想, 不少企业无力偿还到期债券, 企业经营的风险将转嫁到金融机构上。其中许多债券是由金融机构担保或代理发行, 到期不能兑付时, 往往由金融机构垫付, 企业经营风险转化为金融风险。

(三) 利率和汇率风险

目前我国银行存款利率不仅比国外银行高, 有时甚至比国内同期贷款利率高, 出现存贷利率倒挂现象。银行因存贷款利率变动带来的利润风险经常存在。当前比较突出的是一种不正常利率风险, 即银行同业, 以及其他吸收存款的金融机构相互“挖墙脚”, 竞相高息揽储。这种违规竞争, 便利率风险大增。

此外, 国际金融市场汇率变动频繁, 特别是日元、马克与美元汇率近年来波动剧烈, 直接影响外汇资产及负债的市场价值。使拥有大量外汇资产和经营外汇业务的国有商业银行面临高汇率风险。

二、我国银行业风险防范和化解的对策

我国当前存在着较大的银行风险, 并不会马上引发像东南亚那样的金融危机, 但存在和面临的风险确实是严重的、是不容忽视的。风险的防范与化解是一个问题的两个万面, 可以说防范主要是解决风险的增量问题, 化解则主要是解决风险的存量问题。随着银行监管力度的加大和商业银行内控机制的健全与完善、风险意识的普遍增强, 风险的增量问题己引起人们的普遍关注, 并已相应采取一些有效措施加以预防;而风险的存量即已经形成的、现实存在的银行风险, 由于其成因复杂、涉及面广、影响范围大, 解决起来相对难度更大。国家已正式推出相关政策, 要规范和维护银行秩序, 有效防范和化解银行风险。防范与化解银行风险应该依靠全社会的力量, 从提高银行自身风险管理能力、改善银行外部经营环境和加强监管等多方面努力, 多措并举, 便我国银行业快速、健康发展。

(一) 改善外部经济环境, 促进银行稳健发展

金融是依附于商品经济的一种产业, 是在商品经济的发展过程中产生并随着商品经济的发展而发展。经济发展的结构、发展规模的经济发展的阶段决定了银行的业务结构、总体规模和先进程度。因此, 一个平稳、健康的国民经济环境对于防范与化解银行风险显得尤为重要。

1. 加强国家宏观调控

在保持社会、政治稳定的前提下, 国家宏观调控是银行平稳、健康运行的保证。这是因为宏观调控不仅能够使经济保持总量平衡, 而且能够调节银行发展、资金投向和信贷平衡;要减少行政干预, 增加间接调控, 通过政策的调整来达到调控目的, 一是国家要按照世界经济发展的趋势和我国经济发展的目标确定支持、鼓励哪些产业, 限制哪些产业, 制定投资政策, 通过调整产业政策引导银行信贷和外资的投向, 以促进国民经济中薄弱的部门、产业和产品的发展, 保持国民经济平衡协调发展。二是通过制定调整货币政策, 直接调控银行。通过利率、存款准备金制度、再贴现率和公开市场业务等货币政策工具来实现宏观控制目标。三是通过制定适合国情的对外经济政策, 理顺国内经济与国际经济的关系, 适应经济全球化和金融国际化的发展趋势, 充分融入国际经济大环境, 减少汇率变动和国际经济波动对我国国民经济的影响。通过引入国际先进管理经验和合理引入外资, 促进国民经济健康、快速发展。

2. 健全和完善金融市场

金融市场是资金供求双方借助金融工具进行各种货币资金活动的有形、无形的市场, 是资金融通各种方式的集合, 是资金供求双方运用金融工具进行各种融资活动的总称。金融市场不仅能有效调节资金供求和资金合理配置, 而且是连接微观经济和宏观经济的纽带, 是国家实施宏观调控的中间环节。银行作为金融市场中的主要成员, 在金融市场中的地位举足轻重, 金融市场的波动对银行业影响也非常大, 金融市场的稳定与否关系到我国银行业的健康发展, 因此, 进一步发展和完善金融市场, 是防范和化解银行风险的重点。主要是健全和完善货币市场 (包括同业拆借市场、贴现市场、短期信贷市场、短期证券市场等) 、资本市场 (包括中长期信贷市场和证券市场等) 、外汇市场和黄金市场 (包括现货交易市场和期货交易市场以及保险市场、租赁市场等) 。对这些市场, 要按其性质特点, 健全完善, 规范运行, 充分发挥它们调节、融通资金的作用。这要从我国的国情和实际出发, 有组织、有计划、有步骤地进行, 不能太急太快, 一定要创造条件, 做好准备, 使放开金融市场与银行管理、监控和经济发展水平相适应, 确保我国银行在稳步发展中开放, 在开放中稳步发展。

(二) 提高监管能力, 加强银行监管

银行监管是确保银行稳健运行的关键, 银行监管水平的高低是衡量一个国家银行业是否健康发展的重要指标, 世界各国, 特别是发达国家在大力发展银行业的同时相应注重提高监管能力。从世界三次银行危机来看, 虽然危机爆发的原因是复杂的, 但反映出一个共同的问题, 就是这些国家的银行预警、监管水平远不能适应银行发展的需要。银行监管的失控、漏洞和无力, 使银行投机活动乘虚而入, 成为引发危机的导火索, 这从反面证明, 伴随银行的快速发展, 银行监管越来越重要;已成为防范和化解银行风险的关键所在。我国的银行监管水平, 与发达国家相比, 历史短暂, 监管的手段、方法、法规等都有待加强和完善。因此, 我们更应该重视银行监管工作, 树立大监管的思想和理念, 装备现代化银行监管工具, 尽快与国际银行监管接轨, 学习先进国家监管经验, 引入国际先进监管方式, 提高我国银行监管的整体水平。

1. 完善国家银行监管, 做好银行监管工作

我国银行的市场准入制度已日趋完善, 日常监管和银行业务创新的监管是其当前的主要监管内容。日常监管要坚持经常有力的原则, 银行机构准入以后的全部营运过程, 都属于日常监管范国, 日常监管要实现制度化和经常化。通过制度化和经常化, 提高监管效率和质量, 达到提早预见、及时控制, 监管有力、切实有效的监管目的。在银行业竞争激烈、业务及产品创新层出不穷的今天, 需要监管机构的监管范围及时跟进, 加强对业务及产品创新的监管, 防止形成监管盲区。如我国银行业开展汽车消费贷款, 由于未及时进行监管, 加上银行对创新业务的风险认识不足, 已给贷款银行形成一定量的新增不良贷款。我国监管当局应适应经济全球化、金融一体化发展的客观要求, 加强与世界各国监管部门的联系与合作, 提高监管机构的国际协作能力。同时要按照巴塞尔银行监管委员会2004年6月颁布的《巴塞尔新资本协议》的监管原则和标准, 大幅度进行监管的规范化、法制化和国际化, 以适应新形势下我国银行业发展的监管要求。

2. 加强银行内部控制, 提高内部监督水平

内部控制是防范化解银行风险的根本, 在目前操作风险突现的情况下强化内部控制是银行业自身采取的必要的防范措施。一是在完全识别风险的条件下根据业务处理过程的风险环节建立系统、完善的内部控制制度, 建立起制度防线。二是建立从上而下且相对独立的内部控制机构, 使其能完全行使监督权力, 以达到必要的监督效果。三是加强对违规行为的处罚, 达到处分一人, 警示一片的效果。四是加强后续检查, 把日常业务操作和日常业务监督纳入检查范围, 便检查制度化、经常化。通过以上措施提高内部监督水平。

3. 引入社会监督机制, 增加银行监督主体

引入社会监督是强化银行监管的一个重要方面, 我们应学习国际先进经验, 引入社会监督机制, 增加银行监督主体, 形成立体监督。我们目前对银行的监督检查主要是由银行自身和国家银行业监督管理委员会及各地的分支机构组织并实施的, 没有把社会监督纳入到银行的监督主体中来。因此, 我们应转变思想观念, 改变传统做法, 通过以下途径和渠道引入社会监督:一是进行政府监督。政府的专业审计部门应定期对银行进行审计, 并报告公布审计结果;二是实施执法监督。司法机关对银行机构进行执法、安全检查, 发现问题, 及时堵塞漏洞, 打击非法银行活动, 减少银行的犯罪风险;三是顾主监督。企业、个人作为银行的顾主应从自身资金安全角度出发, 通过对银行机构信誉及支付能力的评价进行监督;四是舆论监督。通过报纸、广播、电视等舆论工具, 提高银行经营等信息的透明度, 达到规范银行经营行为的目的。

我国银行业的健康平稳发展已成为保证国民经济持续稳定发展的重要前提条件, 因此我们要结合中国经济的自身特点, 借鉴国际先进经验, 采取有效措施, 切实有效防范和化解银行风险, 保障我国银行业的平稳、健康发展。

摘要：随着我国社会主义市场经济的发展不断引向深入, 金融在国民经济运行中己处于举足轻重的地位。当前金融形势总的来说是好的, 在有效抑制通货膨胀的同时, 保持了国民经济适度、健康发展。但近年来积聚起来的金融风险正逐步暴露出来, 不仅制约着金融业的健康发展, 而且有可能危及经济发展和社会稳定的全局, 成为有待解决的重大经济问题之一。

关键词：银行业风险,防范,化解

参考文献

[1]唐旭、成家军, 《现代商业银行业务与管理》, 2002, 中央广播播电视大学出版社.

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[4]唐旭等, 《金融理论前沿课题》, 1999, 中国金融出版社.

改革的风险与化解 篇8

基层寿险公司的经营风险主要有两个方面。第一是内在风险, 公司员工由于素质不高、思想不过硬, 受到利益的引诱和驱动, 因为熟悉业务流程和管理规定, 所以在操作环节或审核环节, 放松要求, 不执行工作原则, 谋取个人利益, 违法又犯罪, 如贪污挪用保费、截留赔款、财务犯罪等等。

第二是外部风险, 因为保险的保障功能, 高额保险金的赔偿使一些人不惜铤而走险, 制造假赔案, 代签名投保, 冒领保险赔偿金, 制作假保单退保, 或者带病投保, 不如实告知, 骗取保险赔偿等等。也有个别内部员工外部不法分子勾结作案骗保、骗赔的现象发生。这些都给基层公司的经营带来了风险隐患, 防范和化解各类风险应从以下四个方面进行:

一、加强全员素质管理, 化解潜意识犯罪因素

寿险公司壮大发展, 对各类员工的招募、使用和培养, 关系着经营的稳定性。

(一) 切实抓好员工风险防范意识和职

业道德教育, 建立一支业务素质全面, 有责任心, 品德高尚的员工队伍。基层公司在选人用人方面需要按照流程严格甄选, 将工作能力和责任意识强的人员充实进公司管理部门各操作岗位, 新员工聘进公司后, 必须强化业务培训, 提高职业技能, 防范人为的操之墙。加强政治思想学习, 搞好品德教育, 树立法规意识, 风险意识, 使员工在各种诱惑面前把握自己, 珍惜工作机会, 自觉抵制社会上各种不良风气, 树立正确的人生观和价值观, 培养爱岗敬业、无私奉献的职业道德观, 让全体干部员工过好“廉政关”“金钱关”。同时必须加强对保险代理人、业务员的培训, 鼓励业务人员诚实守信, 遵纪守法, 不贪污、不挪用, 不骗保、不骗赔, 洁身自好, 从自身做起, 防范风险。

(三) 化解企业内部矛盾, 夯实全员防

范基础。在化解经营风险中, 消除因劳动和分配差距而产生的矛盾, 搞好全体员工的集体主义观念教育, 发扬团结协作、荣辱与共的精神。在用工、聘干、分配及职工比较敏感的问题上增加透明度, 自觉接受职工和社会监督, 减少内、外部隔阂, 防止矛盾激化, 把可能造成的风险和个别职工的犯罪势头消灭在萌芽状态。

二、规范业务操作程序, 杜绝潜在隐患和风险

业务管理工作是防范风险的重要环节。寿险业务从承保、核保、交费、保全、理赔、满期给付等各操作流程, 都有潜在风险隐患, 因此必须抓好业务管理的风险控制。

(一) 按照标准工作流程, 严格操作程

序, 完善层级管理, 建立审批制度, 在续期收费、保全操作、理赔各环节严格执行相关规章制度, 完善监督管理机制, 杜绝违规违法现象发生。

(二) 严格执行核保制度规定, 防范承

保风险。在承保环节必须严格执行体检制度、做好生存调查、提交核保资料, 对不符合条件的不予承保。对核保人员加强技能培训, 执行责任追究制, 将承保风险隐患降到最低。

(三) 严查理赔案件, 按照理赔业务流

程, 做好案件调查审理审批各环节工作, 不给虚假赔案机会, 严厉打击骗赔案件发生。

三、搞好内控制度建设, 提供强有力的防范依据。

建立健全内控制度, 使各项工作做到有章可循、有规可依, 才能够保证有效防范经营风险。

(一) 在内控管理工作中需要依据上级

公司要求, 对业务、财务工作开展定期、不定期的检查;对单位和个人执行内控制度情况进行有效监督;处理好群众来访、来信、举报和已发现有迹象的问题, 深挖问题发生的根源, 及时拿出处理意见, 防患于未然。

(二) 加大审计稽核和监督力度, 扩充

审计人员, 对费用的管理和使用进行专项审计。增加审计内容, 可以包括离任审计、费用审计、定期理赔案件审计以及财务管理、服务质量、业务管理质量、劳动纪律等多项审计内容, 以便及时发现问题, 纠正问题。

四、强化财务制度管理, 彻底根除重点隐患

强化财务制度管理, 就是要严格遵守财经纪律, 按照总公司及省、市分公司规定, 严把财务关, 卡住资金口。

(一) 严格坚持收支两条线制度, 实行费用开支集中管理、指标控制和一支笔审签制度。

(二) 坚持保费收据和有价单证领用核销制度, 做好重要空白凭证、有价单证等实物管理;

(三) 加强现金管理, 利用银行转账, 实

现代收代付工作, 业务人员不得代收代领现金, 防止截留、挪用、贪污保费现象发生, 逐步实现前台柜面零现金。

(四) 杜绝公款私存、多头开户、坐支

现金、小金库等财务违规违纪现象发生, 并以严格的监管和惩罚制度来制约这些现象, 从而使公司的各项规章制度落到实处, 保障公司安全, 减少经营风险。

实践证明, 基层保险公司产生经营风险并非只是内部存在, 而与周围的社会环境、往来企业、个人有着千丝万缕的内在联系, 而各类风险的滋生往往存在于管理最薄弱地方。因此, 针对业务操作程序和各项内部管理中的薄弱环节进行大力整治, 实施标准化流程操作, 健全管理制度, 强化思想教育, 加快电子化建设, 全面实现决策与管理的现代化、科学化, 提高决策的准确性、管理的科学性等有效的防范手段, 才能保障企业健康、稳定的发展。还需要与时俱进, 对内控制度不断调整、修改和补充, 使其适应市场规律, 适应企业经营管理的需要。

摘要：自保险业务恢复发展以来, 寿险公司迅猛发展, 保费收入高速增长, 但是由于管理制度和法规的不完善出现了一些经营风险, 影响了基层寿险公司的稳健经营, 给公司发展带来不利, 本文从风险产生的根源入手, 浅析了化解和防范风险的方法。

小额贷款公司财务风险的防范与化解 篇9

小额贷款公司作为近些年来新兴的一种金融信贷模式, 经过几年的发展取得了很大的成就, 这一模式为许多中小型企业融资提供了便利, 其主要服务对象为农户、个体经营者、中、小、微型企业等[1]。但作为新兴的金融体系, 小额贷款的发展也遇到了许多困难, 各项法规、制度不健全, 管理系统松散等问题日益严峻, 特别是小额贷款公司财务方面的风险, 不仅对整个金融体系造成一定的冲击, 还给公司本身以及客户造成巨大的风险。

二、我国小额贷款公司面临的主要财务风险

(一) 公司融资问题导致的财务风险

根据《指导意见》的规定, 小额贷款公司的资金来源主要是股东缴纳的资金, 捐赠的资金和不超过两个金融银行业机构的资金, 小额贷款公司不能吸收公共存款[2]。在目前这种只贷不存的模式下, 无论公司的哪种资金来源渠道出现问题, 都会使小额贷款公司面临融资的难题。没有可靠的资金来源, 又不能吸纳公众存款, 一旦公司的资金用完, 就会与社会的激烈竞争及本身的健康发展之间产生不可调和的冲突, 这就无形的加大了公司风险。

(二) 借贷者信用问题导致的财务风险

为了吸引客户, 许多小额贷款公司采用无抵押、无担保的贷款方式。而采用这种方式, 客户本身的信用问题就成为造成财务风险的关键。我国对金融体系的管理还不完善, 缺乏相应的制约手段, 许多客户的详细资料无法查询, 一旦客户因为某些原因违约, 就会给公司造成巨大的财务风险。

(三) 公司的运营问题导致的财务风险

在我国, 小额贷款公司属于新兴产业, 公司的管理制度跟不上, 公司内部体系不完备。目前, 许多小额贷款公司的财务软件只是大众企业使用的软件, 并没有根据本公司的状况而设置专业的数据系统, 容易造成资料的泄露, 而且许多企业内部员工的专业技能不合格, 人工操作的业务统计方式很容易出现失误, 严重者会造成客户之间资料的混乱, 影响公司的正常运行。

(四) 对外投资可能产生的财务风险

目前我国金融市场还不完善, 许多小额贷款公司在对外投资时对投资环境了解不清, 盲目投资, 对投资对象能否带来收益并无把握, 导致对外投资收益小, 甚至收不回来的现象, 这就会造成公司的财务风险。

(五) 税收政策方面的所涉及的财务风险

小额贷款公司对经济所做的贡献与其税收待遇不成正比, 因小贷公司所有的资金均来自于股东的自有资金, 对这部分资金的成本无法计算扣除, 有可能导致税赋高于其他的行业。重庆市自2011年1月1日至2020年12月31日, 对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务, 且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业, 经企业申请, 主管税务机关审核确认后, 可减按15%税率缴纳企业所得税, 现阶段小贷公司正享受此优惠政策, 但因小贷公司并无真正的金融机构身份, 会存在很多的潜在的涉税风险, 从而对公司的整体发展带来风险。

三、小额贷款公司化解财务风险的对策

(一) 拓宽小额贷款公司融资渠道

小额贷款公司应该拓宽资金来源渠道。一是向银行贷款。向银行贷款是许多小额贷款公司资金来源的主要方式, 公司可以加大与银行的合作力度, 银行可以加大投资, 使其渡过难关。二是向股东定向借款。此前, 股东被禁止增资, 目前股东只需向工商局进行报备就可以增资, 虽然还有一些限制, 但这是扩大公司融资的一条有效渠道。三是小额贷款公司之间的拆借。小额贷款公司之间可以进行资金拆借, 互相帮助, 促进共同发展。四是信贷资产转让。信贷资产转让是指金融机构之间, 根据协议转让其经营内的、合规、自主发放的尚未到期的信贷资产融资业务。这种方法可以有效地扩大小额贷款公司的融资水平, 提高融资能力。

(二) 提高公司运营能力

小额贷款公司必须建立完善的风险运营控制机制, 建立完善的规章制度, 从公司内部入手, 加强管理, 制定符合本公司贷款要求的具体工作流程, 提高公司运营效率, 避免公司本身的运营问题带来的风险。在公司内部, 要杜绝人情借款, 建立完善的内部责任体系, 要使每个员工明确责权, 并承担具体的风险。还要建立严格的资料登记与管理制度, 每个员工要对自己负责的贷款进行细致的记录。

(三) 加强对专业人才的培养

小额贷款公司要注重企业内部专业人才的培养。首先公司要吸收大量专业的金融人才, 公司员工要具备丰富的专业技能。其次管理人员要对市场有敏锐的洞察力, 能快速的察觉到金融市场的变动, 强化风险教育, 提高经营水平和控制风险的能力, 使公司在纷繁多变的市场中占据有利位置。最后公司要有良好的氛围, 要定期对员工进行培训, 使员工熟练掌握必备的技能。

(四) 完善防范风险的法律体制和加大政策优惠力度

小额贷款公司的风险防范不仅要从公司本身做起, 还应该得到政府的大力支持。要加强对小额贷款公司的监查力度, 避免制度层次造成的风险。目前我国在这方面的法律监管非常薄弱, 在《贷款通则》《个人信用基础数据库管理暂行办法》里也没有对小额贷款公司的监管条例[3]。因此要在国家层面确定立法, 从法律上对小额贷款公司进行严格、全面的监管。政府, 如果可能, 可给予小额贷款公司一个真正的金融机构身份, 这样可以明了各种税收政策, 减少企业的涉税风险。

(五) 加强对客户的信息调查, 严格对外投资

客户的还款能力是小额贷款公司财务风险中非常重要的一环, 对于渴望贷款的客户, 公司要对其进行充分的调查, 了解其基本信息, 要对客户现有的资产进行评估, 并进行专门的审核, 要确保调查信息的准确性。此外, 小额贷款公司要严格对外进行投资, 投资前要对投资项目进行详细的调查, 明确其市场潜力, 观察其发展前景, 对于好的投资项目要果断出击, 以便获取更大收益。所以, 要加强调查, 确保投资的正确性。

四、结论

小额贷款公司作为我国金融市场的新生事物, 有着非常广阔的前景与空间。在解决我国中、小、微型企业融资问题方面是一个很好地尝试, 它能够吸收大量社会资本, 也可以更好地为“三农”服务, 有利于我国金融体系的完善与发展。但目前我国小额贷款公司在许多方面面临许多问题, 国家应加大对小额贷款公司的政策保障和法律支持, 完善监管机制与市场准入和退出机制[4]。加强对小额贷款公司的引导, 规范其经营模式, 最终使小额贷款公司更好地发挥其作用。

参考文献

[1]马晓彤, 杨行翀.浙江小额贷款公司财务风险问题研究[J].湖北经济学报 (人文社会科学版) .2016. (1) :83-84.

[2]汪玉妃.我国小额贷款公司风险防范的法律机制研究[D].安徽大学.2013.

[3]黄晓梅.小额贷款公司信用风险的控制与防范[J].企业经济.2012. (11) :163-166.

浅谈企业会计风险防范与化解 篇10

【关键词】会计风险；防范；化解

目前企业在发展的过程中，都存在着各种各样的风险，这些风险不仅对企业经济效益造成了严重的影响，还阻碍了企业的正常发展。而企业会计风险就是其中之一，它主要施工通过企业在会计业务工作中而表现出来的。不过由于在不同的企业中，对其企业业务的会计处理方法就存在一定的差异，这就将企业会计风险的表现形式分成表内和表外两种不同的会计处理风险，这就导致人们在对企业会计风险进行防范和化解的过程中，采用的措施也存在着许多不同。下面我们就对企业会计风险相关防范和化解防范进行简要的介绍。

1.会计风险的涵义

1.1会计风险的概念

所谓的会计风险也被人们称之为账面风险，它是指在一定的时间和空间内，人们在企业会计工作中可能出现的危险或者损失，有着一定的不确定性以及客观性。我们从经济学的角度对其进行理解，会计风险主要就是将企业在经济发展的中，在特定的时间内其企业的经济无法按时兑现而产生的一定损失。其中会计风险的产生主要是会计信息失真所造成的，这不仅对企业造成了严重的经济损失，还对给社会工作的经济利益带来了一定的影响。

1.2企业会计风险的内容

1.2.1会计核算风险

企业会计工作主要是为了及时的对企业业务进行真实、准确的核算，但是如果企业在会计工作的过程中，会计核算环节出现问题，那么就很容易导致企业的会计核算环节出现失控的状态，使得企业在会计核算的过程中出现资金挪用、盗取等方面的损失，从而对企业的发展带来了严重的影响。而引发企业会计核算风险的主要因素有：企业内部审查机构审查不严；会计工作人员没有对账务进行有效的管理；对会计业务复核不合格等

1.2.2会计结算风险

在企业会计业务结算的过程中也存在着一定的风险，这是因为当前企业在向客户提供的支付结算手段比较复杂，而且有的企业会计结构管理制度不够健全，这就容易使得企业在会计结算的过程中出现资金挪用、侵吞等方面的风险，并且这种会计结算风险还存在着一定的隐蔽性，这就导致在人们在会计工作的过程中，很难对其会计结算过程中存在的风险进行及时的处理，致使企业经济受到一定的影响。

1.2.3会计监督风险

顾名思义会计监督风险，就是在企业在会计工作的过程中对其进行监督而存在着相关风险。目前，我国大多数企业在会计工作中，没有一个健全的会计监督管理体制和相关的监督结构，这就使得人们在对企业会计工作的过程中，缺乏相应的监督职能，会计工作人员只是按照领导的意思，来进行会计工作，这就十分容易导致企业的发展过程中出现已经会计工作不合理或者不合法的行为，这就很容易产生会计监督风险，进而对企业会计信息的准确性造成严重的影响。

2.企业会计风险产生的原因

2.1外部经济环境的影响

在业竞争激烈的大环境中，少数企业受利益的驱动，通过一些不正当的手段进行恶意竞争，这些手段有：高息揽储、低息放贷，或违背会计核算原则虚增虚减利润等，这样的违法手段不仅增大了企业的经营成本，也扰乱了“公平、公正、平等”的竞争基本原则，不可避免地产生企业会计风险。

2.2内部管理模式的影响

这主要体现在两个方面：一方面，会计信息导致的风险。会计信息不真实可靠，导致资金被截留、贪污以及盗窃的风险。失真的会计信息将导致企业的经营活动无法实现科学化、制度化，影响了企业的健康有序发展。失真的会计信息也导致企业无法对自身进行市场定位，误导资金的流向，影响其竞争力，导致其面临淘汰的命运。另一方面，内控制度导致的风险。由于企业的领导重视和认识程度不够、内控制度建设不能跟上业务发展的需要、有效的会计监督和制约机制缺乏、对内控制度落实不力等因素的影响，导致风险的加剧。

2.3会计行为主体的影响

会计行为主体主要是会计人员，职业道德素质不高、受社会不良思潮影响，是产生会计风险的一个重要诱因；同时，现有些企业会计人员的业务培训也不够，使会计人员的知识结构和层次没有及时更新，用人机制的缺乏，使会计人员素质在低层次上停留，这都为会计风险埋下了伏笔。

3.防范与化解企业会计风险的对策

3.1建立一个全面监督保障系统

这一系统实际是一个涵盖事前、事中和事后 “三位”的保障，在企业中，要依据不同的风险种类对其预警指标的选取、实物经营的动态监控、原始票据的审核、经营绩效的抽查和复查等方面的权重进行确定。这一系统不仅要监督保障对静态目标，也要预警动态事件，从而最大限度地控制和减少企业会计风险损失的发生。

3.2集中核算强化企业内控制度

各企业必须结合自身业务经营的特点和规模，科学地制定出自己的内控制度，要有针对性从宏观和微观两个角度制定出详细的内控制度实施细则，并能够在实践中付诸实施。同时，企业还应加强岗位责任制管理，完善相应的约束机制，对不同岗位和不同人员要造成相互牵制和授权制约的格局。

3.3加强会计人员队伍建设

要从职业道德和业务水平两个方面采取措施。一方面，从法制教育和职业道德教育入手，采取多种手段和途径，让会计人员能够爱岗敬业，提高守法意识，能够依法办事；另一方面不断完善会计人员的业务技术培训机制，通过多种形式的业务技术培训，不断加强会计人员的业务技能。同时，还要建立和完善一整套针对会计人员的激励和处罚制度，使企业会计人员自觉地将业务工作纳入有效的管理机制之中。

4.结束语

由此可见，在企业会计工作中存在着许多风险，这些风险不仅对企业的经济效益带来一定的影响，还阻碍了企业的可持续发展。因此采取相应的企业会计风险防范和化解措施是十分重要的。不过，由于当前我国大多数企业在经济发展的过程中，对企业会计业务没有进行很好的处理，缺乏健全的会计监督管理体制，因此导致企业在发展的过程中依然存在着较大的风险。为此，我们应该进一步的加强企业会计的风险意识，让人们进一步的了解到企业会计风险防范和环境的重要性，从而提高企业的经济效益，推动社会经济发展。

【参考文献】

[1]黄智明.企业会计风险及防范初探[J].现代商业，2007（17）.