功效系数（精选八篇）
功效系数 篇1
土地是人类赖以生存和发展的物质基础,是一切生产和存在的源泉。随着我国城镇化进程的不断加快和工业化的高速发展,土地利用结构和利用强度也处在动态的系统变化过程中。城市土地用地功能具有综合性及多样性,是城市社会、经济、政治和文化等各项活动的载体。城市土地利用结构的合理与否,直接关系到城市经济社会的可持续发展。
城市土地利用效益是指城市土地在空间上的安排、使用和优化,是给整个城市带来的社会、经济和生态效益的总和。伴随着“两型社会”的开展和“生态文明”理念的深化,节约集约利用城市土地资源,提高城市土地利用综合效益已成为构建和谐社会的主要内容之一,也是当前学术界讨论的热点问题之一。武京涛、涂建军等(2011)利用协同论思想建立土地利用效益与城市化之间的耦合模型,在进行相关分析后认为目前我国大部分城市土地集约利用均有较大的提升空间;蔡滢滢、牟守国(2011)运用土地利用和城市化发展的相关数据,对南京市土地利用综合效益与城市化协调度进行等级划分,进而更好地制定措施,促进区域经济社会协调发展。此外,也有学者立足于指标体系与研究方法的选择,并以某一特定区域为研究对象进行了大量的实证研究,取得了一系列成果,但已有研究大多是针对经济发达的大城市而言,对经济不发达、尤其是相对欠发达地区的研究还不够。本文通过构建城市土地利用效益评价指标体系,将变异系数赋权与功效系数确定综合发展态势相结合,对咸宁市进行实证研究,并提出增强城市土地利用集约度的对策措施,以期为咸宁市高效可持续发展提供一定参考。
2 研究区域概况及数据来源
2.1 研究区概况
咸宁市地处华中腹地、长江中游南岸、鄂湘赣三省交汇中心,地跨东经113°32′-114°58′,北纬29°02′-30°19′,是南下北上的主要通道,素有“湖北南大门”之称,是武汉的后花园。现辖四县一市一区和一个经济技术开发区,全市国土面积9831平方公里,占全湖北省国土面积的5.29%,截至2012年底,全市常住人口247.50万人,其中城镇人口114.96万人,乡村人口132.54万人,城镇化率为46.45%,比2011年提高1.68个百分点。
近年来,咸宁国民经济持续快速健康发展,综合实力稳步增强,2012年全年全市完成地区生产总值760.99亿元,比上年增加108.98亿元,实现了连续三年突破100亿元的发展,按可比价计算比上年增长12.2%。全年国有建设用地供应总量1413.37公顷,其中商服用地97.74公顷,住宅用地475.17公顷,工矿仓储用地443.59公顷,其他用地396.87公顷。
2.2 数据来源
研究所用数据主要来源于2004-2013年《咸宁统计年鉴》和2004-2013年《中国城市统计年鉴》。
3 研究方法和过程
功效系数法根据系统工程目标规划原理提出,是指各项评价指标的实际值与该指标允许变动范围的相对位置,其基本思想是先运用功效系数对各指标进行无量纲同度量转换,然后再采用算术平均数或几何平均法,对各项功效系数求总功效系数,作为对总体的综合评价值,并进行比较判定,总功效系数越大,表明评价对象的综合状况越好。城市土地利用涉及因素众多,运用功效系数法来评价城市土地利用效益可以使评价结果更客观、科学。其计算过程如下。
3.1 确定各项评价指标的允许范围
根据选取指标的实际情况确定各指标的满意值和不允许值,满意值是指在目前条件下能够达到的最优值;不允许值是指该指标不应该出现的最低值。对于具有正功效的指标而言,在选定时间范围内的最大值为满意值,最小值为不允许值,负功效的指标则恰好相反。允许变动范围的参照值就是满意值与不允许值之差。
3.2 计算各项评价指标的功效系数
式(1)中Xj是现状值,xhj和xsj分别表示该指标的满意值与不允许值。
3.3 综合评价指数
式(2)中I为综合评价指数,Wj为权重,U(Xj)为功效系数。
4 咸宁市土地利用效益分析
4.1 评价指标体系的构建
评价指标体系的构建是土地利用效益评价的核心工程,由于城市土地利用是一个复杂的系统,因而有必要建立科学的评价指标体系进行全面反映和综合评价。本文在前人研究的基础上,结合咸宁市土地资源利用特点,从社会、经济和生态三方面构建评价指标体系,详见表1。
4.2 指标权重的确定
在选取的指标中,由于各项指标对土地利用效益的贡献不同,因而有必要确定各个指标的权重,本文根据各指标包含的分辨信息运用变异系数法确定权数,可有效消除主观因素的干扰。在多指标综合评价中,如果某项指标在所有被评价对象上观测值的变异程度较大,说明评价对象达到该指标平均水平的难度较大,它可以明确区分各个评价对象在该方面的能力,应当赋予较大的权数;反之,则应赋予较小的权数。若有某项指标的变异程度为零,则说明所有的评价对象在该指标上的观测值相等,该指标没有评价价值。其计算公式如下:
式中表示各指标的平均数, Sj和Vj分别表示各指标的标准差和变异系数。
4.3 结果分析
利用上述计算公式,得到各指标权重值及功效系数,具体结果见表1、表2和表3。
注:表中功效系数并不能说明土地利用效益的绝对程度,只能说明土地利用效益在时间序列上的发展趋势和相对提升程度。
以上功效系数的计算结果,较好地反映出咸宁市土地利用效益的变化情况,并且由表3和图1可知,十年间咸宁市土地利用综合效益呈逐年递增状态,与咸宁市经济发展的实际基本相符。
4.3.1 社会效益变化分析
从表3和图1可知,咸宁市2003-2012年土地利用社会效益综合评价指数有一定波动性,但总体水平不断提高,从2003年的0.6305上升到2012年的0.9868,年均增长率为5.10%,2003-2005年,社会效益指数有小幅波动,2005年之后则一直保持着相对平稳的增长幅度。
从土地利用社会效益各评价指标来看,2003-2012年间,随着人口增长,除每万人拥有公交车辆数和每万人拥有医院床位数呈小幅度波动外,其他三项指标均呈上升趋势,人口密度作为负向指标,在快速城市化的催动下不断增大,从2003年的282人/平方米增长到2012年的296人/平方米,与之相对应的是人口素质不断提高,十年间咸宁市每万人拥有在校大学生人数从63人发展到133人;此外,居民生活质量中与土地利用相关的两个主要指标——人均道路面积和人均居住面积也呈不断增长趋势,城市人均道路面积在2003年仅为5.61平方米,2013年提高到7.96平方米,人均居住面积从2003年的27.1平方米提高到2012年的43.81平方米。从各指标的增长速度来看,增长幅度最大的是每万人拥有在校大学生人数,年均增长率为8.56%,这与咸宁市的教育投入有很大关系,2012年,咸宁市地方财政预算内教育经费支出总计为260406万元,2003年这一支出仅为31045万元,但已占到当年度咸宁市年度财政总支出的21.77%。
咸宁市近年来发展迅速,人民生活质量不断提高,城镇居民人均可支配收入和消费支出分别由2003年的6759.36元、5097元发展到2012年的18218元和14021元,年均增幅分别为11.65%和11.90%。但同时应该看到,由于其发展起点低,基础设施建设水平跟不上经济发展和人口增长的需求,社会福利水平还有待加强,这一点从万人拥有的公共车辆数和万人拥有病床数上的波动情况即可反映出来。
4.3.2 经济效益变化分析
经济效益是社会效益的基础,因而土地利用社会效益的变化状况可以变相地反映经济效益发展情况,咸宁市作为湖北省最年轻的城市之一,发展潜力巨大,研究年份内咸宁市土地利用经济效益综合评价指数稳步提高,增长趋势阶段性较为明显:2003-2004年增长相对缓慢,2004-2007年加速增长,2007-2012年经济效益快速增长。出现这一变化特征的主要原因在于21世纪初也正是咸宁撤地建市的开局阶段,各项基础薄弱,发展较为困难,导致土地利用经济效益增长曲线在这一阶段较为平缓。但随着时间的推移,咸宁市不断调整土地利用结构,大力开发土地资源,使该市经济不断发展,尤其2006年咸宁经济开发区的建立,为咸宁市经济发展注入新的活力。此后随着“1+8”城市圈试点工作的开展以及“建设鄂南强市”战略的推行,咸宁市经济总量不断增长,经济发展水平逐年提高。
从土地利用经济效益各项评价指标来看,在研究时段内,以地均国内生产总值和地均财政收入为代表的士地生产率持续提高,2003年地均国内生产总值和地均财政收入分别为1.76万元/公顷、0.09万元/公顷,到2012年,两项指标分别发展到7.57万元/公顷、0.46万元/公顷,年均增长率分别为17.59%和20.39%,表明咸宁市土地利用经济效益不断增强。但工业发展水平低、规模小以及土地利用粗放均成为经济效益上升到新台阶的瓶颈,制约了总体经济的发展。
4.3.3 生态效益变化分析
经济学家常把“资源较丰富、经济欠发达”的现象称为“富饶的贫困”,咸宁是湖北省唯一一片红黄壤区,全市林深竹茂,自然资源丰富,环境承载力强,由表3和图1可知,随着经济社会的发展,人们对环境的关注度也日益提升,咸宁市生态建设也不断得到加强,其土地利用生态效益综合评价指数在2003-2006年间保持着稳定的增长速度,2007年出现小幅下降,2007年开始,其变化曲线急剧上扬,2011年达到最大值0.9810后,又出现小幅回落,究其原因,2006年之前,与其他经济欠发达地区一样,咸宁市主要精力集中于经济实力的快速发展,从而导致对生态环境的投入相对匮乏,尤其2006年咸宁经济开发区建立后,经济规模不断增强,但是这种增长在某种程度上是以牺牲环境为代价的,对生态效益造成一些负面影响,2007年之后,咸宁市逐年增加环保投资,工业三废和生活垃圾、污水的处理能力逐年增强,使得工业三废和生活污水、垃圾的处理率和排放达标率总体上呈不断上升趋势,生态环境对经济的促进作用日臻明显。
自咸宁市提出建设生态城市的目标后,咸宁更加关注土地的生态效益价值,其功效水平也不断提高,咸宁市土地利用生态效益的改善主要体现在人居环境的改变,具体指标反映在市区人均绿地面积和建成区绿化覆盖率上,2003年,咸宁市市区人均绿地面积为9.65平方米,2012年发展到11.02平方米;建成区绿化覆盖率提高较快,从2003年的26.71%增加到2012年的41.61%,城市环境在评价区间内得到很大改观,但是应该看到,随着咸宁的不断发展,城市污染源日趋多元化,给城市生态环境带来不小的压力,2003年咸宁市工业二氧化硫排放量和工业烟尘排放量分别为7560万吨、8850吨,到2012年,两项指标数值分别发展到21768万吨和14168吨,如何协调好经济与环境的发展,探索找出一条经济与生态“双赢”的道路将会对咸宁市土地利用总体水平的提升产生极大的促进作用。
4.3.4 综合效益变化分析
土地对于人类的效益主要有社会效益、经济效益和生态效益。从短期来看,这三种效益之间存在一定的矛盾,但是从长远来看,三者是统一的,经济效益是核心,生态效益是基础,社会效益是最终目标。对照表3和图1各年度经济效益和综合效益指数发展情况及变化轨迹后,不难发现2003至2012年间,咸宁市土地利用综合效益和经济效益之间基本上呈同步增长趋势,可以说经济增长主导了整个土地利用效益的变化过程。这主要是因为在土地利用过程中,往往都是先考虑经济效益,然后才关注社会效益和生态效益。而对于经济利益的过分追求,使人口、技术、资金和其他生产要素逐渐向城市集中,直接导致城市规模扩大。而城市规模的不断扩大,能够发挥最大的规模效应与集聚经济效应,将为城市土地社会效益和生态效益的提高提供强有力的支撑,提高人民生活水平,改善全社会居住环境,为经济持续高速增长提供持续动力。
通过以上分析可以看出,咸宁市土地利用效益在社会、经济以及生态方面都有不同程度的提高,也存在不少问题,主要反映在不同层面各个相关指标的改善度上。总体看来,咸宁市土地利用在较大程度上促进了地区经济发展,推动了地区社会事业的进步,基本实现了生态条件的改善和环境的保护。
5 结论和建议
5.1 结论
第一,2003-2012年,咸宁市土地利用社会效益、经济效益和生态效益均呈上升态势。土地资源短缺与人口迅猛发展的矛盾使土地集约高效利用日益受到广泛的关注和重视,为缓解城市化对土地利用的压力,咸宁市先后实施出台相关政策,涉及加强土地统一管理、强化土地规划和计划的指导调控作用、节约集约利用土地、整合现有低效利用土地和严格土地执法等多方面的内容,此类政策的出台和执行,使得2003-2012年间咸宁市土地利用经济效益、社会效益和生态效益均逐年增加,但土地利用三类效益增长幅度各不相同,根据本文的计算,咸宁市十年间土地利用社会效益、经济效益和生态效益的年均增长率分别为5.10%、5.47%和4.65%,土地利用经济效益增长速度高于社会效益和生态效益。
第二,研究期内,咸宁市土地利用综合效益呈上升趋势,但土地利用社会、经济和生态效益变化轨迹各不相同,其中经济效益持续增长,社会效益呈波动增长,生态效益总体上升,但存在一定幅度的波动,土地利用综合效益与咸宁市经济政策与发展状况密不可分,二者之间有很强的一致性。
第三,研究时段内咸宁市土地利用虽然取得一系列成就,但同样也存在着一些问题,如城市基础设施承载力不足以发挥土地利用最大潜力;土地利用结构不尽合理;环境保护投资力度还有待加强。
5.2 对策和建议
通过对咸宁市土地利用效益的时序变化研究,借鉴其他地区的土地利用实际经验,本文就如何提高咸宁市土地利用整体水平,增强土地集约利用程度,提出以下几点对策和建议。
5.2.1 控制人口数量,处理好土地利用中人与自然的关系,实现土地可持续利用
土地利用的本质是人与自然的关系和人与人的关系,特别是在当前经济社会发展的转型时期,这两种关系表现得尤为紧张,两种关系的核心——“人”在其中起着决定作用。咸宁市2003-2012年人口逐年上升,人口密度也不断增加,成为制约土地利用效益的重要因素,应从理智的角度并带有社会责任感来认识土地,尊重自然规划,控制人口数量,一方面要继续严格执行计划生育政策,努力降低人口自然增长率;另一方面要加强对外来流动人口的管理,综合运用经济、法律和行政手段,控制外来人口增长速度,提高土地利用效益,实现经济、社会全面可持续发展。
5.2.2 挖掘城市土地利用潜力,优化土地利用结构,提升土地利用经济效益
虽然咸宁市2003-2012年经济效益指数不断提高,但是与其他经济发达地区相比仍有不小差距,尤其咸宁市正处于快速发展阶段,在土地利用过程中存在着建设用地指标紧张、利用结构不合理且城市土地大量空置的现象,需全面盘点城市可利用的土地资产,充分挖掘潜在资源。在建设用地方面,要在招商引资及土地开发利用过程中,引导企业投资有利于土地高效利用的项目,如先进技术的应用、对环境生态保护的投入等,在不依靠土地利用规模扩张的前提下,通过调整建设用地结构,提高单位面积土地利用经济效益。
5.2.3 协调土地利用与生态环境建设,提升城市生态内涵
研究期内,咸宁市土地利用生态效益虽然有一定提升,但是仍然存在一些问题,主要表现在环保投入资金利用率不高,环境管理能力弱以及能源消费和环境保护的矛盾更加突出,要解决这一问题,首先应结合咸宁市实际情况,充分发挥咸宁市生态优势,优先布局生态屏障用地;其次应以“生态宜居城市”建设为契机,加大环保的投入力度,积极进行城市园林工程建设,完善城市生态空间;此外,还应积极推进节能减排,加强城市污染综合治理,发展循环经济。
5.2.4提高土地管理水平,重点抓好整体效益的协调提高
咸宁市土地利用综合效益在研究时段内总体上呈上升趋势,但2007年的生态效益有所波动。分析表明,随着咸宁市经济的快速发展,土地利用的经济效益和社会效益显著提升,但是对生态条件的改善力度弱于社会经济的发展。从全市的整体土地利用系统看,今后要解决好生态和环境保护问题,确保社会效益、经济效益与生态效益的协调发展,在和谐中逐步提高城市土地利用的整体效益。
摘要：城市土地利用效益是诸多因素综合作用的反映,以咸宁市为实证分析对象,从社会、经济和生态三个方面构建城市土地利用效益评价指标体系,利用功效系数法对咸宁市土地利用效益在时间序列上的发展趋势和相对提升幅度进行全面评价,结果表明:(1)2003-2012年间,咸宁市土地利用效益整体呈上升趋势;(2)城市土地利用综合效益的发展趋势与城市土地利用经济效益有很大的关联性;(3)调整土地利用结构,注重生态环境保护与经济发展同步协调,是提高咸宁市土地利用效益的有效途径。
功效系数 篇2
（一）研究背景在全球经济一体化的今天，跨国公司已经在世界经济舞台上扮演了一个非常重要的角色，它们的活动对世界经济有着举足轻重的影响。
统计数据证明了上述观点，据联合国2002年度世界投资情况报告統计，截止2002年跨国公司的总数已经超过了6.5万家，拥有85万家国外分支机构。跨国公司的数量比1990年的3.5万家几乎翻了一倍。2002年，这些公司的销售额大约是19万亿美元，是2001年全球出口额的两倍多。跨国公司的分支机构目前分别占全球国内生产总值（GDP）的1/10和全球出口量的1 / 30。
与此同时，中国的跨国公司也得到了快速发展。在美国《财富》杂志评选的2005年世界500强中，中国内地有15家企业入选；在联合国贸发会议发表的《2005世界投资报告》所选出的2005年发展中国家最大的50家跨国公司中，中国内地有5家企业入选。这些相关资料显示，我国也已经拥有了一批在国际上具有一定实力和影响力的跨国公司。随着世界及中国跨国公司的迅猛发展，与跨国公司相关的理论与实践的探讨日趋重要。
融资作为企业财务管理中的重要一环，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。跨国公司由于其面临的是国际市场和日益复杂的竞争环境，因此与国内企业相比，其融资问题更复杂，也面临着更多的风险，其融资风险的管理也更值得研究和探讨。目前对融资风险的管理研究基本上都是融入在企业财务风险当中进行研究的，融资风险作为独立的一个问题来研究并不多见。因此，有必要将融资风险及其预警管理作为一个专门的问题来研究。
（二）财务风险预警系统研究回顾所谓预警，就是提前报警的意思。预警管理是对管理失误、管理波动、管理逆境等进行监测、识别、论断、评价和预控的一系列工作，它是以企业经营活动中的逆境现象为研究背景，从而达到研究逆境现象的本质特征、成因背景、发展规律，构建企业预警管理机制的目的。
风险预警是对风险危机进行管理的产物。财务风险预警是风险预警的一个方面。纵观对财务风险预警的研究，国外比国内早得多。
从静态研究来看，比较早的是Fitzpatrick （1932）开展的财务风险预警研究，他以19家公司为样本，运用单个财务比率将样本分为破产和非破产组， 得出判别指标为净利润/股东权益和股东权益/负债。
Beaver（1966）以79家公司的样本运用单变量风险预警分析方法建立了财务危机预警模型，发现使用现金流量/总负债来预测企业失败的效果最好、净利润/总资产次之。
国内学者陈静（1999）以截止1998年年底的27家ST公司与同行业、同规模的非ST公司为样本研究发现资产负债率、流动比率、总资产收益率四项财务指标的预测能力较强。
比较典型的多元线性函数模型是美国纽约大学Altman教授于1968年创立的，他运用五项财务指标，建立了著名的Z Score模型，通过进行加权汇总后的判别值即Z值预测企业的财务风险。根据不同的指标可以评估不同的风险。
接下来，Haldema和Narayanan（1977），Collins（1980）也采用类似的方法进行了研究。国内的多元线性判定的研究相对较多，其中有代表性的有张玲（2000）、高培业、张道奎（2000）等学者的研究。
关于动态实证研究，国外开始得比较早，发表的研究成果较多也比较成熟，而在国内从事动态研究的几乎没有。国外的动态预警研究主要有四类：包括Baumol（1952）、Tobin（1958）的现金存量管理模型；Friedman（1959）、Nadiri（1969）、Coates（1976）的产品现金管理模型；Meltzer（1963）、Whalen（1965）、Alessi（1966）的财富现金管理模型以及Suvas（1994）的联合模型。前三类都是从现金角度进行分析，分别选取了不同的持有现金的动因；而联合模型通过模拟企业动作过程，动态描述企业的行为特征和财务特征，进而对企业样本进行分类。
二、跨国公司融资风险界定及构成
（一）融资风险界定关于风险，最早在1901年由美国学者威雷特博士提出了风险的第一个定义，他认为风险是关于不愿发生的不确定性之客观体现。之后，1921年美国经济学者奈特，1964年美国学者威廉和汉斯，1983年日本学者武井勋均对风险作了进一步的探讨，风险也基本上被大家认同。
财务风险有广义和狭义两种概念。广义的财务风险是指企业在经营过程中存在于财务方面的风险，包括融资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等。狭义的财务风险是由企业负债引起的，具体说就是指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性。
融资风险是指由于融资决策不当而给企业带来的不利影响，给所有者带来损失，甚至破产。融资风险是财务风险的一个方面，狭义的财务风险也就是融资风险。
（二）跨国公司融资风险构成跨国公司作为企业，其所面临的融资风险与一般企业有共同之处。然而，如前所述，由于其面临着国际市场以及复杂的竞争环境，其融资渠道及方式较之非跨国公司呈现出多样性，故其也面临着更复杂的融资风险。本文认为，根据风险产生的主要原因不同，可以将跨国公司融资风险分为内部风险和外部风险。
（1）内部风险。内部风险指的是不受外部环境影响，由于企业的内在因素的复杂性导致的融资风险。影响跨国公司融资风险的内因是多方面的。首要因素是跨国公司本身融资战略制定过程中选择的融资结构。企业的融资结构包括融入资金在期限上的安排以及不同融资方式所占的比重两个方面的含义。由于债务资金与权益资本在企业中承担的责任不同，因而其相应的融资风险也不同；长短期资本面临的风险也不相同。相应的不同的融资结构存在着不同的风险结构并最终形成企业融资的总风险。
理论上，融资结构对融资风险的影响，表现为风险较大的融资方式比重增加或减少而引起的整个融资风险的增大或趋弱；融资结构与资产结构的配比方式不同同样会影响企业的融资风险。信息不对称亦是融资风险形成的内因之一。
在跨国公司资金融通的过程中，融出资金的银行等金融机构及投资者和融资企业之间存在委托—代理关系。融资企业作为融资活动的代理方对所融通资金的实际投向、使用效益、投资风险以及偿还概率等信息都比较了解，而资金的供给者作为融资活动的委托方对这些信息的了解则处于相对弱势，也就是说在资金融通活动中，融资双方存在着信息不对称问题。跨国公司业务范围广，所需资金多，在融资过程中和银行以及其他债权人之间存在着信息不对称问题，在双方的利益协调过程中就会有风险。
需要指出的是，企业即使不走出国门，融资的内部风险也是随时存在的；企业参与跨国竞争后，会赋予这种风险新的内容和涵义，与国内企业的内部风险在识别、评估和管理上有很大的不同。
（2）外部风险。外部风险指的是由于企业面临的融资环境的特殊性造成的政治风险、利率风险和外汇风险，这是研究跨国公司融资风险管理中需要重点关注的风险。
政治风险是指东道国或其他国家政府的政治、经济政策的变化对跨国经营企业造成不利影响。
由于资本具有时间价值，利率的上下浮动会给企业资金的运用形成不同程度的影响，这种由于利率变动直接或间接带来的收益的不确定性就是利率风险。
功效系数法在企业绩效评价中的应用 篇3
（一）企业绩效概述
企业绩效评价是一种有效的、科学的企业监督管理方法。绩效评价需要设置由若干个相互区别而又有联系的指标予以反映和测度，通过定量定性对比分析，对企业的经营效益和经营业绩做出比较客观的综合评价。通过绩效评价，评价者可以全面衡量企业的经营管理活动。评价结果可以作为加强和改进企业经营管理、实现企业发展战略的基本依据。
企业绩效是指一定经营期间的企业经营效益和经营者业绩。单个指标很难客观全面地反映企业绩效，因而必须构建一个综合指标体系，通过对相关指标较长的时间考察，从而对企业绩效作出客观准确的评价。2006年9月，国务院国有资产监督管理委员会印发了《中央企业综合绩效评价实施细则》，对企业绩效评价体系作出了具体的规定和解释。该绩效评价体系由反映企业盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况四方面内容的基本指标、修正指标和评议指标三个层次组成。基本指标是评价企业绩效的核心指标，用于得出企业绩效评价的基本结果;修正指标用于对基本指标的评价结果作进一步的补充和矫正，以产生较为全面、准确的企业绩效评价结果;而评议指标是用于对基本指标和修正指标评价形成的评价结果进行定性分析验证，以进一步修正定量评价结果，使企业绩效评价结论更加全面、准确。评价指标及权重见表1。
（二）企业绩效评价方法
企业绩效评价指标既包括定量指标又包括定性指标，既有财务指标又有非财务指标。由于不同指标的内容和量纲不同，因此，一般情况下，综合评价结论是不能直接根据原始指标得出的，必须先将这些指标进行无量纲化处理和转化，消除原始变量(评价指标原值)后，才能得出综合的评价结论。目前，用于定量指标的综合评价方法很多，如功效系数法、主成分分析法、因子分析法等，但相比较而言，在这些方法中，功效系数法具有明显的优势，因为功效系数法不仅在指标选择、标准值确定、权数确定、指标计分与合成等各方面更易于理解，而且用其得出的结论也较为符合实际。企业绩效定性评价指标的计分，可以采用综合分析判断法。
二、利用功效系数法综合评价企业绩效
功效系数法是一种简便实用的评价和分析方法，根据多目标规划原理，把所有评价的各项指标分别对照各自的标准，并根据各项指标的权数，通过功效函数转化为可以度量的评价分数，再对各项指标的单项评价分数进行加总，最后求得综合评价分数。本文以徐州GT钢铁公司为例(以下简称GT公司)，收集了2006年、2007年相关的财务数据，整理计算了GT公司财务绩效指标实际值见表2。财务绩效基本指标的行业评价标准值由财政部定期颁布。不同行业的企业有不同的标准值。黑色金属冶炼业各年的标准值见表3。
注：表中财务指标数据来源于单位上报徐州政府管理部门的决算报表。
（一）基本指标的评价计分
财务绩效定量评价基本指标计分是按照功效系数法计分原理，将评价指标实际值对照行业评价标准值，按照规定的计分公式计算各项基本指标得分。本文以2006年为例，分别计算各单项指标的得分，2007年基本指标评价计分方法与2006年相同。
第一，单项指标得分的计算。
其中Fi为某项基本指标分数;V为指标实际值;V0为本档标准值;V1为上档标准值;d为该项指标权重;C1为上档标准系数;C0为本档标准系数。
(1)净资产收益率得分的计算。净资产收益率为8.10%，对照表3“黑色金属冶炼业的标准值表”中“净资产收益率”数值，在“平均值”(9.1%)和“较低值”(0.3%)之间，计算该基本指标的得分。(其权数见表1，其系数见表3)(其他指标计算方法与此相同)。
净资产收益率得分=(8.1%-0.3%)/(9.1%-0.3%)×(20×0.6-20×0.4)+20×0.4=11.55(分)
(2)总资产报酬率得分的计算。总资产报酬率为4.97%，在“良好值”(6.3%)和“平均值”(4.9%)之间。则：
总资产报酬率得分=(4.97%-4.9%)/(6.3%-4.9%)×(14×0.8-14×0.6)+14×0.6=8.54(分)
(3)总资产周转率得分的计算。总资产周转率为1.09，在“良好值”(1.4)和“平均值”(1.0)之间。则：
总资产周转率得分=(1.09-1.0)/(1.4-1.0)×(10×0.8-10×0.6)+10×0.6=6.45(分)
(4)应收账款周转率得分的计算。应收账款周转率为7.17，在“较低值”(8.5)和“较差值”(4.0)之间。则：
应收账款周转率得分=(7.17-4.0)/(8.5-4.0)×(12×0.4-12×0.2)+12×0.2=4.09(分)
(5)资产负债率得分的计算。资产负债率为44.43%，在“优秀值”(43.9%)和“良好值”(53.6%)之间。则：
资产负债率得分=(44.43%-53.6%)/(43.9%-53.6%)×(12×1.0-12×0.8)+12×0.8=11.87(分)
(6)已获利息倍数得分的计算。已获利息倍数为6.30，超过“优秀值”(4.8)水平，可以得到该指标的最高权数分。就一般情况而言，基本指标的实际得分不能超过指标权数。当基本指标的实际值大于等于优秀值时，该指标的得分是指标权数;当基本指标的实际值低于较差值时，该指标得零分。
已获利息倍数得分=10×1.0=10(分)
(7)销售增长率得分的计算。销售增长率为8.79%，在“良好值”(12.8%)和“平均值”(7.5%)之间。则：
销售增长率得分=(8.79%-7.5%)/(12.8%-7.5%)×(12×0.8-12×0.6)+12×0.6=7.78(分)
(8)资本保值增值率得分的计算。资本保值增值率为109.36%，在“优秀值”(115.5%)和“良好值”(108.3%)之间。则：
资本保值增值率得分=(109.36%-108.3%)/(115.5%-108.3%)×(10×1.0-10×0.8)+10×0.8=8.29(分)
第二，基本指标总分的计算。
基本指标总得分=∑单项基本指标得分
GT公司2006年基本指标总得分=11.55+8.54+6.45+4.09+11.87+10+7.78+8.29=68.57(分)
同理，可计算出GT公司2007年基本指标总得分：
由计算可知，2006年、2007年基本指标得分分别为68.57分、81.59分，初步可以判定企业财务绩效是提升的。为了得出较为全面、准确的定量指标评价结果，利用修正指标对基本指标形成的初步评价结论作进一步的补充、调整和矫正。
（二）修正指标系数及总得分的计算
修正指标的计分是在基本指标计分结果的基础上，运用功效系数法原理，分别计算盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个部分的综合修正系数，再据此计算出修正后的分数。
其一，某部分综合修正系数的计算。
第一步，计算某指标单项修正系数。计算公式如下：
某指标单项修正系数=1.0+(本档标准系数+功效系数×0.2-该部分基本指标分析系数)，单项修正系数控制修正幅度为0.7～1.3。
其中，某部分基本指标分析系数=该部分基本指标得分/该部分权数。
第二步，计算某指标加权修正系数。计算公式如下：
某指标加权修正系数=(修正指标权数÷该部分权数)×该指标单项修正系数
其中，修正指标权数、该部分权数见表1。如销售利润率修正指标权数为10，盈利能力部分总权数为34 (20+14或10+9+8+7)。
第三步，计算某部分综合修正系数。计算公式如下：
某部分综合修正系数=Σ该部分各修正指标加权修正系数
各部分修正指标系数的计算以2006年盈利能力状况修正指标加权修正系数计算过程为例，其余部分的计算方法与此相同。
(1)销售利润率加权修正系数的计算。2006年销售利润率为19.98%，超过黑色金属冶炼业优秀值16.4%(“优秀值”档标准系数为1.0)。根据《中央企业综合绩效评价实施细则》规定，如果修正指标实际值达到优秀值以上，其单项修正系数的计算公式为：
单项修正系数=1.2+本档标准系数-该部分基本指标分析系数
销售利润率指标修正系数=1.2+1.0-20.09/34=1.61，取1.3(因为单项修正系数控制修正幅度为0.7～1.3)。
销售利润率指标加权修正系数=10/34×1.3=0.38
(2)盈余现金保障倍数加权修正系数的计算。盈余现金保障倍数为0.53，在平均值(1.1)和较低值(-0.1)之间，本档(较低值)标准系数为0.4，则：
盈余现金保障倍数指标修正系数=1.0+[0.4+(0.53+0.1)/(1.1+0.1) ×0.2-20.09/34]=0.915
盈余现金保障倍数指标加权修正系数=9/34×0.915=0.24
(3)成本费用利润率加权修正系数的计算。成本费用利润率为3.89%，在平均值(6.5%)和较低值(-1.4%)之间，则：
成本费用利润率指标修正系数=1.0+[0.4+(3.89%+1.4%)/(6.5%+1.4%) ×0.2-20.09/34]=0.94
成本费用利润率指标加权修正系数=8/34×0.94=0.22
(4)资本收益率加权修正系数的计算。资本收益率为12.17%，在平均值(12.3%)和较低值(0.1%)之间，则：
资本收益率指标修正系数=1.0+[0.4+(12.17%-0.1%)/(12.3%-0.1%) ×0.2-20.09/34]=1.01
资本收益率指标加权修正系数=7/34×1.01=0.21
盈利能力部分综合修正系数=0.38+0.24+0.22+0.21=1.05
其二，修正后总得分的计算。修正后总得分的计算分以下两个步骤:
第一步，计算各部分修正后得分。计算公式如下：
各部分修正后得分=各部分基本指标分数×该部分综合修正系数
第二步，计算修正后总得分。计算公式如下：
修正后总得分=Σ各部分修正后得分
2006年、2007年各部分修正指标加权修正系数及修正后得分见表4。
注：报表中很难取得企业或有负债余额的数据资料, 故在修正指标中未予考虑, 将或有负债比率的权数按流动比率、现金流动负债比率、带息负债比率的权数比例进行分配调整，三指标权数总数仍为22。
从计算结果可以看出，GT公司2007年绩效综合分数明显高于2006年，说明企业的发展保持在一个比较良好的态势。
通过案例分析可以看出，功效系数法计算公式简单明了，是一种易操作的定量评价计分方法。在各项评价指标确定的情况下，单个企业的业绩评价结果是唯一的。在企业管理制度比较完善、年度报告的财务数据准确真实的情况下，利用功效系数法计算出的综合得分不但可以反映出单个企业的业绩发展状况，也可以从该结果追踪到单项指标的表现，便于企业进一步查找影响企业绩效高低的因素。功效系数法既可以用于单个企业绩效的分析评价，又可以用于对多个企业进行综合排名，只要企业获得同行业其他企业相关指标的数值，就能够了解企业在同行业所处的位置。因此，对企业来说，运用功效系数法来评价企业的业绩, 是一种不错的选择。
参考文献
[1]王婉薇、袁加妍:《功效系数法在我国物流企业绩效分析中的应用》, 《江苏商论》2008年第2期。
[2]王爱利:《邯郸钢铁股份有限公司效绩实证分析》, 《现代商贸工业》2008年第6期。
功效系数 篇4
1 研究区概况
研究区地处青藏高原东北部, 属高原温带亚干旱气候, 年平均气温为2.0 ℃, 年平均降水量为398.7 mm, 年蒸发量为1 558 mm, 干燥度为3.9。研究区内 (50.44×104 hm2) 可利用天然草地面积约为38.66×104 hm2, 代表植物群落为克氏针茅 (Stipa krylovii) 群落, 伴生种类主要有糙隐子草 (Cleistogenes squarrosa) 、冷蒿 (Artemisia frigida) 和驼绒藜 (Ceratoides latens) 等[1,2]。
2 方法
数据来自2005—2010年贵南县天然草地野外调查样方, 利用功效系数法、距离法[3]进行处理, 将地面植被状况进行量化处理, 对天然草地定量分析、科学评价, 采用以下公式:di = (xi-xsi) / (xhi-xsi) ;Sj =Σ|100-dij|, 式中di为第i个指标的功效系数, xi为第i个指标的地面植被观测值, xsi、xhi为第i个指标地面植被观测值的上限值和下限值, Sj为第j个参评单位的距离, dij为第j个参评单位第i个指标的功效系数。
3 结果与分析
由于无法将研究区天然草地状况 (如地形、坡度、土壤侵蚀、放牧利用程度等) 进行精确量化, 仅以地面植被状况作为研究对象。研究表明, 除人工草地和半人工草地外, 贵南县天然草地可分为4个草地类22个草地型, 其中高寒草甸类为主要草地类。贵南县天然草地经济类群产量见表1, 天然草地功效系数见表2。
注:1为高寒草原类, 2～8为温性草原类, 9为温性荒漠草原类, 10～22为高寒草甸类。
由表1可以看出, 贵南县天然草地植被覆盖度多数在50%以上。高寒草甸类天然草地的植被覆盖度高于高寒草原类、温性草原类、渐性荒漠草原类, 其中具金露梅的嵩草、苔草型草地的植被覆盖度 (83.59%) 居各草地类型之首。高寒草甸类天然草地的牧草产量也略高于其他草地类, 这与较高的植被覆盖度有一定的关系。相关研究表明, 植被覆盖度与牧草产量构成了草地生态服务功能的绝大部分。研究区部分草地类型毒草、不可食杂草 (如高山嵩草、杂类草型草地等) 产量也较高, 对于这部分草地应该正确对待, 重视其生态服务价值及保护生物多样性的意义。
根据功效系数和距离法计算贵南县22个草地类型的综合评价距离, 结果见表3。
综合评价距离得分最高的是线叶嵩草、珠芽蓼型草地 (6.616) , 具金露梅的珠芽蓼型草地次之 (6.350) ;得分最低的草地类型为芨芨草型草地 (3.157) 。
4 讨论
研究尝试根据功效系数法、距离法对贵南县天然草地进行评价, 研究结果与贵南县野外天然草地样地调查结果基本一致。
这种方法与层次分析法、模糊数学综合评判、灰色关联法等评价方法一样, 将量纲不一致的各项指标进行无纲化处理, 利用综合系数进行评价。目前这些方法尚需专家系统进行验证才能进行推广使用。
参考文献
[1]任玉英, 宋恒.贵南县草业产业化现状及发展[J].青海草业, 2006, 15 (1) :43-44.
[2]张春来, 董光荣, 邹学勇, 等.青海贵南草原沙漠化影响因子的贡献率[J].中国沙漠, 2005, 25 (4) :511-518.
功效系数 篇5
一、指标的选取和模型的建立
(一) 功效系数法的原理
功效系数法又叫功效函数法, 它是根据多目标规划原理, 对每一项评价指标确定一个满意值和不允许值, 以满意值为上限, 以不允许值为下限, 计算各指标实现满意值的程度, 并以此确定各指标的分数, 再经过加权平均进行综合, 从而评价被研究对象的综合状况。按功效系数法的一般原理, 其计算分值的传统公式为:
单项指标评分值=单项功效系数×40+60;
单项指标功效系数= (该指标的实际值-该指标的不允许值) / (该指标的满意值-该指标的不允许值)
综合评分值=∑单项指标评分值×该指标权数
(二) 指标的选择
根据功效系数法的计算原理, 指标的选取和权数的确定决定了综合评分的科学性、客观性和准确性。因此, 对超市企业财务危机的预警首先要确定好财务指标。根据财政部办公厅发布的《企业绩效评价操作细则 (修订) 》, 本文确定选择了超市企业体现盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力四个方面的11个指标作为衡量依据对其财务危机进行评价。具体如图1所示:
其中:净资产收益率=归属于每公司所有者的净利润÷平均净资产×100%
总资产报酬率= (税前利润总额+财务费用) ÷平均资产总额×100%
总资产周转率=营业收入总额÷平均资产总额
流动资产周转率=营业收入总额÷平均流动资产总额
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
已获利息倍数= (税前利润总额+财务费用) ÷财务费用
销售增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额
资本保值增值率=扣除客观因素年末所有者权益÷年初所有者权益
现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债比率
速动比率=速动资产÷流动负债= (流动资产-存货) ÷流动负债
(三) 模型的建立
由于超市企业指标的不允许值和满意值没有统一标准, 导致按传统功效系数计算法计算指标时, 单项指标计算的随意性增大, 导致综合评分值的不确定性较大。为了提高对超市企业财务危机评价的精确度和准确性, 本文对传统功效系数计算方法进行了一些改进。首先, 借鉴财政部关于《企业业绩评价标准》的内容, 将选定的指标定为5个档次。即优秀、良好、平均、较低及较差5个档次, 相应的把指标值划分为六个区间, 如图2所示, 确定各区间的基础分分别为100、80、60、40、20、0。
则指标分值计算模型调整为:
单项指标评分值=单项功效系数× (上档基础分-本档基础分) +本档基础分;
单项指标功效系数= (实际值-本档标准值) / (上档标准值-本档标准值)
综合评分值=∑单项指标评分值×该指标权数
在具体计算时, 当实际值大于优秀值时, 指标满分;对于净资产收益率、资本保值增值率指标, 当分母为0或小于0时, 该指标得0分;对于已获利息倍数指标, 当分母为0时, 则当利润总额大于0时, 该指标满分。
(四) 指标权数的确定
本文运用变异系数法确定指标权数。这一方法的基本思想是:在评价指标体系中, 指标取值差异越大的指标, 也就是越难实现的指标, 越重要, 因为更能反映出参加评价各单位之间的差距, 所以, 赋予较大的权数。具体步骤如下:
第一步:建立指标体系, 假设有m项评价指标, 对于n个评价对象进行评价, 构成n×m阶矩阵。
第二步, 计算评价对象的实际值计算各指标的平均值和标准差Sj
本文选取7家上市超市企业作为研究对象, 样本数量过少, 根据样本计算的权重不能代表普遍性, 因此, 本文选择了另一个标准, 根据《2011年企业评价指标标准 (零售-大企业) 》中5个档次的数据 (如表1) , 计算出所选11个指标的权重。相对于数量过少的样本, 从零售大企业中统计出来的数据标准更具有代表性。本文中企业综合评价值都按这一权重标准计算。如表2:
范围:大型企业
二、运用功效系数法对超市企业财务危机进行预警分析
本文选取了永辉超市、新华都、步步高、华联综超、中百集团、人人乐和三江购物7家超市上市企业, 在对其2010、2011和2012三年财务指标计算的基础, 运用上述功效系数法对其财务风险进行分析。
(一) 用功效系数法计算企业各指标分值。
单项指标评分值=单项功效系数× (上档基础分-本档基础分) +本档基础分;
单项指标功效系数= (实际值-本档标准值) / (上档标准值-本档标准值)
参照《企业业绩评价标准2011》的标准, 根据各公司年报数据计算出的各指标值, 按上述方法, 计算7家企业2010、2011和2012的单项指标分值如表3.
(二) 计算企业各年综合分值
综合评分值=∑单项指标评分值×该指标权数。根据上述7家企业2010、2011和2012年各指标的分值和表2中的权重, 计算出各企业三年内的综合分值, 如表4。
根据综合功效系数数值的大小, 可将警情分为相应的预警区间, 如表5所示:
(三) 评价结果
表4中的综合分值转换成线型分析图 (如图3) , 我们能清晰看到:7家企业中, 步步高、
新华都财务状况良好, 无警报;永辉超市分值经历下降后重回无警区, 财务状况也良好。华联综超资产状况一般, 始终处于中警区;中百集团分值逐年下降, 2012年已处于重警区, 三江购物则在轻警区徘徊, 资产状况较好。
三、结束语
本文依托《财政部2011年企业业绩评价标准》、用变异系数法和改进的功效系数法, 从企业盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力四方面建立了超市企业财务风险评价模型, 并通过计算, 对7家上市超市企业财务风险作出分析评价, 具有一定科学性和现实性。但本文以《企业业绩评价标准》中的标准值计算变异系数来确定指标权重, 具有一定的主观性。11个评价指标的选取没有经过客观论证, 也具有一定的主观性。因而计算的结果与客观情况可能会有所偏差。功效系数法是用加权平均法对各指标进行综合, 原理简单, 指标选择没有太多的限制, 但易突出指标中较小值的作用。权重体现各指标的重要程度, 权重确定是否科学、合理, 直接影响到评价结果的准确性。实际运用中, 应注意评价指标的选取, 指标权重的确定和指标计算的正确性。
摘要：财务危机是指企业明显无力按时偿还到期的无争议的债务的困难与危机, 企业管理者可以通过建立财务危机预警系统对财务危机的出现进行预测, 发现企业的潜在财务危机, 并根据企业生产经营状况及时进行调整, 避免企业受到不必要的损失。本文在利用变异系数法确定指标权重的基础上, 运用改进的功效系数法建立评价模型, 对7家上市超市企业2010-2012年的财务风险状况作出分析评价。
关键词：功效系数法,超市企业,财务风险
参考文献
[1]曾俊丽, 陈留平.财务危机的定义研究[J], 商场现代化2007.4
[2]牛广君.企业财务预警研究[J], 国际商务财会2012.1
[3]吴本杰.基于功效系数法的财务危机预警[J], 2012.2
[4]罗小康.浅谈功效系数法在长期财务预警系统中的应用[J], 会计之友2006, 2上半月
[5]韩开军, 许秋香.试论功效系数法在企业财务危机预警中的运用——基于ST梅雁的案例分析[J], 会计师2012.5
[6]朱立旭, 王彭德.功效系数法在企业经济效益综合评价中的应用[J], 大理学院学报2012年10月
[7]罗晓光, 刘飞虎.基于功效系数法的商业银行财务风险评价研究[J], 科技与管理2012年9月
功效系数 篇6
1 资料与方法
1.1 资料来源
以某地依照《饭馆 (餐厅) 卫生标准》 (GB16153-1996) 对6个餐厅环境卫生监测资料为基础, 进行餐厅环境卫生质量综合评价。以新风量 (m3/hp) 、CO2 (mg/m3) 、CO (mg/m3) 、甲醛 (mg/m3) 、湿度 (%) 、吸入颗粒 (mg/m3) 、空气细菌 (cfu/皿) 和照度 (Lux) 等为评价指标, 分别以X1~X8表示。其中X1、X5和X8为高优指标, X2~X4、X6、X7为低优指标, 各评价指标的实际观察值及其归一化的权重系数 (Wj) 见表1[1,2]。数据来自文献, 真实可靠。
1.2 方法
功效系数法的基本步骤见文献[3]。为了与秩和比法和集对分析的排序结果比较, 计算总功效系数时, 分别选用简单算术均数法和加权算术均数法, 即D=Σd/n, Dw=ΣWjd, 其中D表示总功效系数, d表示功效系数, n表示餐厅数量。按照从大到小的顺序, 对计算得到的总功效系数排序。
将简单算术均数法计算得到的总功效系数D的排序结果与秩和比法中的非加权秩和比RSR的排序结果进行比较, 将加权算术均数法计算得到的总功效系数Dw的排序结果与秩和比法中的加权秩和比RSRw和集对分析的排序结果进行比较。
2 结果
2.1 计算各餐厅各评价指标的功效系数
将相应高优指标的最大值和最小值、低优指标的最小值和最大值分别确定为该评价指标的满意值 (Xh) 和不允许值 (Xs) , 代入公式di= (Xi-Xs) / (Xh-Xs) , 计算得到的各餐厅各评价指标的功效系数, 见表2。
2.2 各餐厅各评价指标的总功效系数的计算和排序
将各餐厅各评价指标的功效系数di及各评价指标的权重系数代入简单算术均数法和加权算术均数法总功效系数计算公式, 得到总功效系数, 将总功效系数按照大小顺序排序, 见表3。
3 讨论
总功效系数是评价餐厅环境质量的一个综合指数, 是综合指数法的一种。应用简单算术均数法计算得到的总功效系数来评价餐厅环境质量的定性排序为2>6>1>3>4>5, 应用直接编秩法计算得到的秩和比RSR的定性排序为2>6>3>1>4>5, 二者的差别在于1号和3号餐厅, 由于功效系数法很好地利用了原始数据的信息, 而直接编秩法仅仅利用了原始数据的相对大小, 易损失信息, 因此, 功效系数法的排序相对合理。应用加权算术均数法计算得到的总功效系数来评价餐厅环境质量的定性排序为2>1>6>3>5>4, 而应用加权秩和比法[1]和集对分析法[2]得到的定性排序结果分别为2>6>1>3>4>5、2>6>3>1>4>5, 说明定性综合评价不仅与统计方法的基本原理有关, 还与是否充分利用了原始数据的信息、评价指标的权重系数的确定是否合理有关。但是, 这些不同的结果是互补而不是相互否定。
各评价指标的权重系数可以反映在餐厅环境卫生质量及其监督监测工作中的重要性, 因此, 必须选用适当的统计方法来确定之, 以客观、公正地对不同地区或不同时期的餐厅环境质量进行评价。
同时, 本文所得总功效系数以及李雪云[1]文献的秩和比还可以如李敏[3]的文献, 计算其变量代换值的95%可信区间, 以进行两两之间的比较, 可以增加对排序结论的正确理解, 并做出合理解释。所以, 只有将不同视角下用不同统计方法所得的结果进行综合分析, 才能对研究对象和要回答的问题有一个全面而正确的理解[2], 从而指导卫生监督工作的实践活动, 更好地维护人民群众的身心健康。
关键词：餐厅环境质量,综合评价,功效系数法
参考文献
[1]李雪云, 孙爱峰.秩和比法在餐厅环境质量综合评价中的应用[J].中国现代药物应用, 2007, 1 (10) :75.
[2]王权, 孙爱峰.集对分析中基于理想集的多指标评估技术在餐厅环境质量综合评价中的应用[J].中国医药指南, 2010, 8 (26) :161-162.
功效系数 篇7
企业间竞争程度日趋激烈,竞争模式也由产品的竞争转变为人才的竞争,研发人员作为企业的核心员工,其技术创新是企业的生命之源与市场竞争的制胜法宝,因此建立一套客观公正、科学合理的研发人员绩效考核体系,不仅可以满足研发人员在薪酬、职位晋升、学习发展等方面的需求,而且可以实现企业对优秀人才的吸引,从而提升企业的研发能力和创新能力,保证企业战略目标的实现。本文在理论研究和对多家企业研发人员绩效考核的调查研究基础上发现,目前,研发人员绩效考核存在考核目的单一、导向不合理,指标体系简单粗放和考核方法片面僵化等弊端[1]。进一步研究发现,这与研发人员具有较强的成就动机、工作过程难以监控以及工作成果不易评价等工作特征有很大关系。针对研发人员绩效考核的不良现状,结合其工作特征,笔者在认真总结其他学者的观点和研究成果的基础上,构建了定性与定量相结合的研发人员综合评价指标体系。研究表明,功效系数法通过对量化指标的无量纲化处理后,考核结果可比性较强,对量化指标进行考核非常有效;模糊评价法具有结果清晰、系统性强的特点,能较好地解决模糊而难以量化的问题,适合各种非确定性问题的解决[2],相比其他考核方法更具优势,因此本文结合这两种考核方法对构建出的指标体系进行实证研究。
2 研发人员绩效考核指标体系的建立
作为当代企业的技术创新主体,研发人员在企业中主要从事科学理论研究和负责产品研制、设计开发、更新换代及提供技术专利或技术支持等,按照职能不同,企业研发人员又可以分为研发项目管理人员、研发设计与开发人员、测试人员和相关辅助人员[3]。
绩效指标制定是绩效考核过程中的一个关键环节,所谓绩效评价指标是指由绩效管理人员根据被考核人员的工作说明书和工作特征,最终提取的可以定量的或定性描述的各个评价项目或评价因子[4]。绩效考核指标体系的作用在于描述现状,预测趋势,为人力资源部门制定人事决策提供依据。“要使激励有效,必须为目标工作设计一些有针对性的考评工具”[5],国外学者Peter·Drucker曾这样强调。Waldman研究员工用360度考核法和团队绩效考核法两种评价方式来预测指标[6],再次说明了考核指标体系对人力资源管理的重要作用。具体到研发人员,其绩效考核指标体系就是能够合理精确评价研发人员科研项目完成进度和研发能力等方面的工具。
本文认为研发人员评价指标体系的构建旨在为企业建立高素质、高效率的研发人才队伍提供一个参照和衡量的标准,是提高企业技术竞争的有力保障。随着技术人才竞争程度的加剧,如何制定出一套科学合理并符合研发人员工作特征的评价指标体系,是一个重要的课题。由于研发人员工作的特殊性,不同于一般的管理人员或生产人员,其绩效评价体系的构建受到多项指标的影响,因此在研发人员绩效评价指标体系的建立过程中,应当遵循一定的原则。文献研究发现,不同的学者对研发人员考核指标体系的构建遵循了不同的原则,但总的来说,科学合理的指标应该具有一定的代表性和可靠性,而且要易于和其他人员进行比较。
目前,学术界多数学者对研发人员绩效考核指标体系的构建引起了高度重视,并进行了相应的探索研究。本人在认真分析前人研究的基础上发现,虽然各学者所构建的研发人员绩效考评指标体系不尽相同,但基本上都从工作业绩、工作能力和工作态度三方面进行评价,视具体情况将这些一级指标细化从而构建多级评价指标体系。
在工作业绩方面,主要关注工作数量、工作质量、工作效率、奖励情况、工作创新、工作任务完成情况、新产品研发情况、研发成果创造的收益额[7]、工作目标达成度、项目成本目标、获得专利数量、主持和参与科研项目数量与级别、科技成果受奖项目等。
在工作能力方面,主要关注业务知识水平、项目承担能力、解决问题能力、学习能力、创新能力、沟通能力、自我提高的能力、组织协调、独立开发新产品和思维能力等。
在工作态度方面,主要关注纪律性、责任心、品德、主动性、工作积极性、职业道德、团队协作性、成就导向[8]、坚韧性和主动性、技术保密性、遵守公司规章制度等。
通过深入的理论分析,结合专家访谈法和绩效考核指标制定的原则,根据研发人员的自身特点,并借鉴已有的研发人员绩效考评指标体系,本文对研发人员的绩效考核从定量和定性两方面综合考虑,构造出了研发人员绩效考核的指标体系,如表1所示。
上述指标严格遵循了绩效考核指标制定的原则,如精炼而全面、抓住关键指标及可实现原则等。
(1)工作业绩。
这是对研发人员绩效考核的一项重要指标。科研任务完成率主要是对所承担科研项目的完成进度的考评,集中反映了研发人员的工作数量、工作效率和工作任务完成情况等。获得专利数量和科技成果受奖项数代表了研发人员的工作质量、新产品研发情况和获奖情况等。研发费用控制率指标旨在测评该研发人员的成本控制意识,是否能在计划费用内达成工作目标。
(2)工作能力。
这是与研发人员完成工作任务能力和绩效创新能力有关的指标。通过专家访谈和理论分析统计,专业技术能力、独立开发新产品或项目和协调沟通能力是考核研发人员工作能力较重要的指标,这些指标的考核在一定程度上反映了研发人员的业务知识水平、创新能力、思维能力及项目承担能力等。
(3)工作态度。
研发人员是一个知识型、学习型、技能型、创新型的群体,他们注重个人成就,追求卓越,因而对他们的绩效考核中设置了“成就导向”评价指标,这可以综合反映研发人员的工作积极主动性和坚韧性。良好的技术保密性也是研发人员必须具备的基本素质,集中体现了研发人员的思想品德和职业素养。同时考虑到研发人员的工作往往以团队的形式呈现,因此“团队合作精神”成为一个不可或缺的考核因素,这又体现了研发人员是否具有责任心的问题。纪律性指研发人员是否遵守规章制度;
3 功效系数法与模糊综合评价法相结合的研发人员绩效考核模型
3.1 应用功效系数法对研发人员的定量指标进行考核
主成分分析法、因子分析法和功效系数法是当前比较通用的定量指标评价法,经过对各种方法的考量与比较,再根据本文研究的需要,本文认为功效系数法更具优势。所谓功效系数法是指按照多目标规划的思想,首先给每一个可以量化的考核指标确定一个满意值与一个不允许值,这里的满意值是指该指标可以达到的最大值,即指标为上限,不允许值是指该指标不应该出现的最小值,即为指标下限,其次利用线性正相关的方法,对各考核指标作无量纲化处理,并以此确定各指标的得分,最后根据各指标的权重,将各指标的分值加权平均,从而得出该考核人员的综合绩效[9],其主要步骤有:
(1)分别确定指标体系中各定量指标的满意值和不允许值。
企业管理人员根据企业自身情况和研发人员的工作特征,给所要考核的指标指定一个合理的满意值和不允许值,即该指标可以实现的最大值和不应该出现的最小值。
(2)计算指标体系中各指标的最终考核分值。公式如下:
式中,fi为研发人员指标体系中第i个定量指标的评价分数,Di表示指标的实际值,di,max表示指标i的满意值,di,min表示指标i的不允许值。
(3)计算指标体系中所有定量指标的综合得分。
根据各项指标的权数,运用加权平均法计算该研发人员的综合得分。
3.2 采用模糊评价法对研发人员指标体系中的定性指标进行考核
以往研究发现,不论在进行科学实验还是在从事社会实践,都有许多模棱两可的问题,导致问题难以解决和判断,由此学者们提出了“模糊”的概念。此后,学者们一直在探索一种方法,该方法可以有效地解决模棱两可的问题,使模糊问题清晰化,终于,西方控制论专家L.A.Zadeh在1965年通过引入隶属度的概念,提出了一种模糊综合评价法,并得到了广泛的应用,不管是理论研究还是实证检验,都表明这种方法对于解决一些模糊性的问题非常有效。
由于研发人员绩效考核指标体系中的一些定性指标具有模糊性,为了得到客观公正的考核结果,本文认为采用模糊评价法对研发人员做定性指标的评价是不错的选择。它可将研发人员考核评价过程中遇到的模糊因素明晰化、将定性的指标进行定量研究,这有助于最大程度地减少主观评价与客观真实的偏离,其只要步骤可以归纳为以下六步:
(1)首先确定参与研发人员模糊评价的指标集
设一级指标集用X表示,,其中X=(x1,x2,…,xn)其中xi指研发人员第i个一级指标,n表示研发人员指标体系中的一级指标的个数;再设第i个一级指标的二级指标集表示为Xi,Xi=(Xi1,Xi2,…,Xim),xij指研发人员第i个一级考核指标的第j项二级指标,i=1,2,…n,m表示第i个一级指标共有m个二级指标。
(2)给定研发人员定性指标的模糊评判集Y
设评判集Y=(y1,y2,…,yn),n的值由评判等级数确定,例如Y={优,良,中,差},那么n=4。
(3)确定各指标的权重
目前,用来确定指标权重的方法有德尔菲法、AHP法、主成份分析等方法,本研究采用德尔菲法来确定研发人员的各指标权重。设一级指标权重集W=(w1,w2,…,wn),wi指第i个一级指标的权重;第i个一级指标的二级指标权重集wi=(wi1,wi2,…,win),wij表示第i个一级指标的第j项二级指标权重。
(4)建立各指标模糊评价矩阵Ai
首先对一级评价指标xi建立模糊评价矩阵Ai。对于一级指标xi(i=1,2,…,n)所属的二级指标xij,假设专家给其评定的隶属于第t个评语yt的隶属度为tijt,则可得指标xi的隶属矩阵Ri。即
其中:i(i=1,2,…n)为一级指标数目;m(i)为一级指标所属的二级指标xi数目;l为评语集中的评价等级数。
指标xi的模糊评价矩阵Ai=Wi*Ri,其中,Wi表示第i个一级指标的二级指标权重集,Ri表示的第i个一级指标的隶属矩阵。
(5)建立研发人员模糊综合评价矩阵A
(6)评价结果
对评判集Y中各等级设定一个分数,让各等级分数组成的行向量与上述得到的隶属矩阵相乘,乘积就是我们需要的最终模糊评价的分值。
4 应用分析
采用表1所建的研发人员绩效考核指标体系,结合功效系数法与模糊评价法对某位研发人员K某段时间的绩效情况进行全面考核,其主要过程如下:
4.1 利用功效系数法对研发人员K绩效指标体系中的定量部分进行考核
(1)确定各定量指标的满意值与不允许值,并对收集到的研发人员K的绩效资料进行分析,得到其各定量指标的实际值,其结果见表2。
(2)计算各指标的考核分数。
将表2中的数据代入公式1,得研发人员K的四项定量指标x11、x12、x13、x14的考核分数分别为85,80,80,84。
(3)计算定量部分的综合得分
本文应用德尔菲法确定四项定量指标的权重分别为0.3,0.3,0.2,0.2,加权平均得研发人员K的定量部分的综合得分为82.3。
4.2 利用模糊评价法对研发人员K绩效指标体系中的定性部分进行考核
我们就以研发人员K的考核为例进行说明,假设对研发人员K考核的成员由项目组成员、经理等共10人组成。表3列出了该考核小组对研发人员K定性指标的考核情况。
(1)我们应用德尔菲法进行各级指标权重的设置:
在表1研发人员绩效考核指标体系中,定性部分中的一级指标权重W=(W2,W3)(0.6,0.4),二级指标的权重分别为:W2=(0.4,0.4,0.2),W3=(0.4,0.3,0.2,0.1)。设等级论域Y={优秀,良好,一般,较差},数量化为Y={90,80,70,60}
(2)分别计算工作能力、工作态度的评价矩阵
从表3看出,对于研发人员K的工作能力(X2),经专家评判得到的评价矩阵
则工作能力(X2)的一级评价集A2=W2*R2(0.48,0.32,0.16,0.04),这个综合评价结果表明,该研发人员在工作能力方面,48%的程度隶属于“优秀”,32%的程度隶属于“良好”,16%的程度隶属于“一般”,4%的程度隶属于“较差”。
同理可得该人员的工作态度(X3)的一级评价集=A3=W3*R3(0.57,0.25,0.14,0.04)
(3)由步骤(2)可得各定性指标的综合评价矩阵
归一化后的综合评价
则该研发人员定性考核指标的总评分为:
4.3 利用加权平均法对研发人员K的绩效进行综合考核
本文采用德尔菲法得到定性与定量指标的权重分别为0.3,0.7,加权计算得研发人员K的综合绩效分值为:P=82.09×0.3+82.3×0.7=82.237,可以看出研发人员K的综合绩效非常不错。
5 结论
指标体系构建以及指标权重设计是绩效考核的关键部分,利用功效系数法与模糊评价法对研发人员建立绩效考核模型,能综合多个专家的知识和经验,模糊综合评价法能将模棱两可的问题明晰化,使定性指标的考核有据可依。在实际的考核过程中,企业应根据自身情况和被考核人员的工作特征提取相应的考核指标。在确定功效系数法中的满意值与不允许值时,尽可能做到科学合理。在整个新模型运用的过程中,虽然看似计算比较复杂,但利用计算机软件编程可以很方便的进行计算。
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功效系数 篇8
功效系数法又叫功效函数法, 它是根据多目标规划原理, 对每一项评价指标确定一个满意值和不允许值, 以满意值为上限, 以不允许值为下限.计算各指标实现满意值的程度, 并以此确定各指标的分数, 再经过加权平均进行综合, 从而评价被研究对象的综合状况。
功效系数法采用了“比率分析、功效记分、总分评定”的分析方法, 其步骤主要包括以下5步:第一, 选取财务指标进行比较分析;第二, 对每一项指标均确定一个满意值和不允许值, 以不允许值为下限, 计算各指标实际值实现满意值的程度, 且转化为相应的功效分数;第三, 将指标的功效分数乘以该指标的权数, 得到该指标的评估得分;第四, 按各项指标的重要程度, 给出相应的标准分即权数, 并按照企业的各项指标实际值与标准值的差异, 分档记分, 各指标得分之和即为总分数;第五, 通过总分数分析企业所面临的财务风险。
2 建立新能源汽车行业财务预警体系
2.1 选取财务预警指标
本文根据新能源汽车行业的特点, 参考国务院国有资产监督管理委员会发布的《中央企业综合绩效评价实施细则》, 从盈利能力、偿债能力、运营能力、发展能力等四方面来选取反映企业经营风险的财务指标, 并根据其重要程度分配其权重, 如表1所示。
2.2 确定功效系数法变量的标准值
本文结合新能源汽车企业的特点, 运用功效系数法分析其财务状况, 并建立了相关的预警模型, 对其财务风险进行预警。
2.2.1 确定功效系数法变量类型
根据功效系数法的要求, 对所选择的变量指标进行分类。
(1) 极大型变量:变量的指标数值越大越好, 如净资产收益率、总资产报酬率、销售增长率等。
(2) 区间型变量:变量指标数值在某一区间最好, 如资产负债率、现金流动负债比率等。
2.2.2 确定功效系数法变量范围
根据功效系数法, 每个评价指标均应确定变量的取值范围, 其中极大型变量数值的满意范围在满意值与不允许值之间, 区间型变量数值的允许范围在下限不允许值与上限不允许值之间, 如图1和图2所示。
2.2.3 确定功效系数法变量标准值
确定变量的标准值是采用功效系数法对企业进行财务预警的关键。对于极大型变量, 一般将行业的平均值作为满意值。本文参考国务院国资委财务监督与考核评价局2013年发布的《企业绩效评价标准值》中汽车业各财务指标的平均值作为满意值。极大型变量中, 销售净利率、总资产报酬率、净利润增长率等反映企业盈利能力和发展能力的指标, 其不允许值为零;利息保障倍数反映企业偿债能力, 其不允许值为1;总资产周转率、固定资产周转率等反映企业营运能力的指标, 其不允许值约为满意值的1/3。对于区间型变量, 一般将满意值增加20%作为上限, 满意值减少20%作为下限;将满意值增加一倍作为不允许范围的上限, 满意值减少一半作为不允许范围的下限。
2.3 设置财务预警临界值
2.3.1 设计并计算各类指标的单项功效系数
(1) 极大型变量单项功效系数。当实际值<满意值时, 单项功效系数= (实际值-不允许值) / (满意值-不允许值) ×40+60;当实际值≥满意值时, 单项功效系数=100。
(2) 区间型变量单项功效系数。当实际值>上限值时, 单项功效系数= (上限不允许值-实际值) / (上限不允许值-上限值) ×40+60;当下限值≤实际值≤上限值时, 单项功效系数=100;当实际值<下限值时, 单项功效系数= (实际值-下限不允许值) / (下限值-下限不允许值) ×40+60。
2.3.2 计算综合功效系数并设置警度区间
根据各个指标的权重比例, 运用加权平均的方法计算得到其平均数, 即为综合功效系数, 也即功效预警分数, 用公式表示为:综合预警分数=Σ (单项预警分数×预警指标的权数) 。同时, 根据综合功效系数的数值大小, 可将警情设定为相应的警度区间 (如表2) 。
3 运用功效系数法预警“比亚迪”和“猛狮科技”
3.1 计算财务预警指标
根据比亚迪和猛狮科技2013年的年报数据, 计算得出的财务预警指标, 如表3和表4所示。
注:X表示比亚迪的财务预警指标
注:Y表示猛狮科技的财务预警指标
3.2 计算单项功效系数分值
根据功效系数所确定的每个变量的满意值、不允许值和各种类型变量求值公式, 计算单项功效系数的分值如表5和表6所示。
3.3 计算综合功效系数
3.4 判定危机状态
根据功效系数法确定的预警限判定:比亚迪的功效系数得分75.195, 判断其处于中警状态;猛狮科技的综合功效系数得分为55.471, 判断猛狮科技为巨警状态。
4 结语
新能源汽车产业是我国“十二五”期间重点培育和发展的战略性新兴产业。新能源汽车市场的不断扩张和各种补贴政策的不断出台, 让越来越多的公司有意进入新能源汽车市场, 抢占市场份额, 分享政策红利。但是, 作为一个投资回收期较长的产业, 新能源汽车相关公司需要重视其潜在的财务风险。比亚迪公司作为新能源汽车市场中占有份额最大的上市公司, 其财务风险已经达到财务中警的标准, 而潜心研发新能源汽车的猛狮科技, 在还没有整车大批投产的情况下已经处于财务巨警状态。由此可见, 企业盲目扩张, 忽视财务风险, 将为企业的健康发展埋下隐患。
摘要：新能源汽车作为我国汽车行业转型升级的方向, 得到政府的大力支持, 越来越多生产电池的公司转型生产电动汽车, 而不同行业的财务要求推升了企业的财务风险。本文以“比亚迪”和“猛狮科技”为例, 运用功效系数法建立新能源汽车企业的财务风险预警模型, 有助于管理者及时预测财务危机, 积极调整财务经营状况, 有效提升财务管理质量。
关键词：财务预警,功效系数法,新能源汽车
参考文献
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