财务管理商业银行

关键词： 财务管理

财务管理商业银行（精选十篇）

财务管理商业银行 篇1

关键词：商业银行,财务管理,财务创新

利润指标的下达, 可以从分支机构历史发展规律、同业市场份额占比、领导期望和可预见因素等4个方面的因素来综合考虑。

第二, 按需分配固定资产规模, 规范营业用房的租赁和装修管理。采取总行下达固定资产比率的指令性指标的管理模式, 分支机构在比例内按需使用, 固定资产比率可根据各分行机构数量、业务发展规模, 以及盈利能力等因素综合考虑下达, 改变单纯以业务规模匹配固定资产规模额度的方式。

第三, 有关固定费用指标 (如营业用房租赁费和装修费) 可采取指导性指标的管理方式。分支机构通过当期和远期的财务预测分析, 结合当地同业市场水平、消费水平及分行当年和未来前景分析, 在保证完成当年或未来利润计划的前提下, 允许租赁费和装修费用的使用根据财务预测情况进行。总行通过事前督导、事后考评的手段, 对分行不符合实际情况的预测分析, 可采取等额扣除利润等方式来监督和处罚。

第四, 专项费用指标的控制采取和业务规模相挂钩的办法。专项费用的管理可按照“纵向管理、比例控制”的原则, 根据分支机构历年的使用情况和规模增长情况, 测算该分支机构历年业务规模增长和专项费用增长之间的关系, 即规模费用率, 以最低标准下达, 超过该比率, 采取等额扣除利润等方式来达到节约费用的目的。

第五, 运用先进的财务管理手段, 完善考核体系。一些商业银行为推行激励机制, 引导科学考核提供了有力的业务平台。运用回归分析法, 设置科学合理的数学模型, 分析单个产品效益、部门效益、客户效益、单笔资金效益以及员工贡献效益。当前在我国商业银行的实践中, 考核客户经理的主要指标是业务拓展类指标, 实行百分制的考核分配办法。这种考核方法最大的弊端是业务指标中没有一个共同的支点--效益, 业务指标和员工薪酬的对应关系不一致, 客户经理的综合业绩难以准确体现。我们可以尝试以资产负债指标为考核指标, 通过财务预测, 运用内部资金转移价格作为调节杠杆, 得出客户模拟利润, 寻找利润和工资的比例关系, 从而客观公正地评定客户经理的业绩。

3、财务人才管理创新

适应新形势需要, 迅速培养一支素质高、重管理、善开拓、公正务实的财务管理队伍。首先要抓好人才准入环节。要根据人民银行对金融从业人员的资格认证, 严格选拔那些具有良好职业道德、实际经验和专业知识的人才进入到商业银行财务管理队伍中来, 严格执行持证上岗制度。此外, 还要抓好培训环节和履职考核环节。

西方发达国家银行发展的历史经验表明, 科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置, 有利于银行效益的提高和风险控制, 通过有效的财务管理, 不仅使商业银行创造最佳的经济效益, 而且为商业银行发展壮大奠定坚实的基础, 从而提高银行竞争力。

一、财务管理在现代商业银行经营管理中的作用和地位

商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求, 对经营管理中的资金来源和资金运用等进行有效的组织、计划、核算、监控、分析、考核等全部相关工作, 从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称, 包括预算管理、资产负债管理、资本管理、成本管理、风险管理、业绩评价等商业银行管理的主要内容。

二、目前我国商业银行财务管理存在的问题

1、财务管理体制有待进一步调整

在财务管理体制上, 现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面, 分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责, 贯彻总分行的有关财务政策, 并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责;另一方面, 财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作, 协助机构负责人的经营管理工作, 参加所在机构的重大经营决策。原则上, 财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定, 其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法, 这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长 (或主管财务的行领导) 负责, 支行财务主管对支行行长 (或主管财务的行领导) 负责, 形成了一种分散的财务管理体制, 这不利于财务管理职能的充分发挥。

2、财务管理方法有待进一步改进

“股东利益最大化”的财务管理目标并不排斥其他非股东利益主体 (如客户、员工) 的利益最大化的追求。股东利益最大化以银行利润最大化为前提, 而员工又是实现利润最大化的实际履行者, 要充分调动员工的积极性, 最大限度地实现员工利益的最大化。近年来, 我国不少商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法, 即利润返回法, 这样, 基准利润的科学确定就尤为重要, 因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划。在实践中, 虽然多数商业银行总行近几年一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法, 但由于缺乏科学的测算模型及测算方法, 其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证, 容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异, 影响到员工收入的合理分配。

3、财务管理人员素质有待进一步提高

目前, 我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理, 大都缺乏有效的、高层次的专业培训, 缺乏相对独立的管理能力和创新意识, 不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

三、加强我国商业银行财务管理的策略

1、管理理念和体制创新

进一步明确财务管理的职能定位, 切实推行“业务合作型”和“以支持决策为主”的财务管理模式, 保证业务快速发展和财务稳健之间取得平衡点, 使财务管理与日常各项经营活动相互融合、相互交织、相互支持。

第一, 防范和规避财务风险, 正确处理管理与发展的关系, 通过抓好财务管理来促进业务发展。在商业银行的经营业务越来越复杂、创新产品越来越多的新形势下, 导致出现银行财务风险的因素更多, 防范银行财务风险的难度更大, 要求自然也就更高。保持客观、公正、稳健的财务工作原则, 是市场经济条件下银行业务有效发展和可持续发展的关键, 财务主管应以明智且谨慎的工作态度, 防范和化解财务风险, 保证业务的快速发展。要充分发挥财务管理部门熟悉财政、税收、会计法律法规的专业优势, 熟练运用和遵守相关财税政策, 确保在符合人民银行、证监会、财政部的监管要求下, 规避财务风险, 取得税收利益和利润双丰收。

第二, 树立“得市场者得天下”的财务意识, 支持业务和产品创新。要根据成本效益原则评价和检测各项新业务、新品种的经济效益, 重点促进盈利性较好的业务发展, 实行以效益为目标的财务支持配套办法, 促进市场良好的新产品和成长型新产品的快速发展。

第三, 正确处理长远利益和眼前利益的关系, 在激烈的市场竞争环境中, 财务管理应寻找现在和未来都能盈利的平衡点。现在投入、将来获利的业务, 财务管理人员应敢于支持, 敢于突破, 要有敏锐的市场洞察力, 着眼于长远利益, 不单单局限于眼前利益。

第四, 捕捉财务信息, 为业务发展提供实时可靠的财务信息支持。面对业务拓展的压力, 增强市场竞争力, 财务管理应充分发挥自身的优势, 通过财务预测与财务分析, 建立强大的信息保障体系, 从而为业务发展与开拓提供及时、准确、丰富的财务信息。

2、管理方法创新促进财务管理创新, 提高财务管理的科学性

第一, 提高财务计划指标预测及分配的科学性。过去, 各项业务指标的下达, 往往凭借领导的期望值或同业数字比较等简单方式来进行, 缺乏科学的测算依据和说服力, 并容易受财务人员主观意愿和财务管理水平的严重影响。为提高财务预测的准确性和客观性, 如对》

参考文献

[1]、陈毓圭《财务学术前沿课题》, 经济科学出版社2002年2月版。

[2]、荆新、王化成、刘俊彦《财务管理学》, 中国人民大学出版社2002年6月版。

财务管理商业银行 篇2

贷款的重要性：

在市场主导金融体系中，资金需求者的融资需求可以有资本市场满足，交易成本的高低称为融资者选择融资方式的重要标准之一； 在银行主导金融体系中，国内经济的增长和衰退与银行体系贷款发放规模呈高度正相关性。

我国国内商业银行而言，贷款活动占银行总资产三分之二以上，带来的收益占银行总收入的四分之三甚至更多。贷款的种类：

偿还期限分：活期贷款和定期贷款； 保障程度分：抵押贷款和信用贷款；

偿还方式分：一次性还清贷款和分期偿还贷款； 贷款数量分：“批发”贷款和“零售”贷款。贷款组合：

决定银行贷款组合的因素：特定市场环境（首要因素）、银行经营规模

第二节 贷款政策与程序

贷款政策原则：6C原则——品质，能力，现金，抵押，环境，控制

品质：贷款目的明确，有能力按期偿还贷款，通过客户以往记录、其他贷款人与该客户往来经验以及客户信用评级

能力：贷款人具有申请贷款的资格和行使法律义务的能力

现金：贷款人要有充足的现金流，信贷员要用现金流量分析法判断借款人的现金状况 抵押：抵押资产的流动性、价值稳定性等关系到贷款安全的保证程度

环境：至借款人或行业的近期发展趋势、经济周期的变化对借款人的影响等，银行通过阅读借款者的信息档案获得相关信息

控制：涉及法律的改变、监督当局的要求和一笔贷款是否符合银行的质量标准等问题 贷款政策：贷款政策是指银行指导和规范贷款业务，管理和控制信用风险的各项方针措施和程序的总称，是银行从事贷款业务的准则。

基本内容：贷款业务的发展战略，贷款审批分级授权，贷款期限和品种结构，贷款发放的规模控制，关系人贷款政策，信贷集中风险管理政策，贷款定价，贷款的担保政策，贷款档案的管理政策，贷款的审批和管理程序，贷款的日常管理和催收政策，对所有贷款质量评价的标准，对不良贷款的处理

贷款的决策程序：综合分析——确定贷款结构（X则拒绝贷款）——提出贷款结构方案——与客户谈判——贷款能否满足银行与客户的需要（X则拒绝贷款）——完成贷款文件——发放贷款

贷款协议：内容包括贷款金额、期限、贷款用途的规定；利率与计息；提款条件、提款时间及提款手续；还款；担保；保险；声明与承诺；违约事件及处理；扣划；税费；抵消、转让予权利保留；变更与解除；法律适用、争议解决及司法管辖；附件。

第三节贷款审查

贷款审查的重要性

贷款审查银行减少损失、减低贷款风险的重要环节，因为贷款发放后，会因借款人主客观因素的变化导致借款质量发生变化，这会影响借款人的清偿能力。贷款审查的原则： 定期对所有类型的贷款进行审查，大笔贷款审查周期较短，小笔贷款可以随机抽样审查； 借款人的财务状况与还款能力；

贷款文件的完整性和贷款政策的一致性； 银行对抵押和担保的控制程度； 增大对问题贷款的审查力度。

第四节贷款的质量评价

贷款分类：正常、关注、次级、可疑、损失 正常：借款人有充分把握还本付息；

关注：目前有能力偿还本息，但是存在一些可能产生不利的影响因素；

次级：借款人还款能力出现明显的问题，依靠正常经营收入无法保证足额偿还本息； 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或者担保，也肯定造成部分损失；

损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

贷款分类过程：

阅读贷款档案——审查贷款基本情况（贷款目的、还款来源、资产转换周期、还款记录）——确定还款可能性（评估还款能力，评估担保抵押状况，非财务因素分析，综合分析）——确定分类结果

评估还款能力：财务分析、现金流量分析

非财务因素分析：行业风险、经营风险、还款意愿„„

综合分析：现在的财务状况、过去的经营业绩、现有和潜在的问题、未来的经营状况 贷款分类结果： 量化指标：

不良贷款余额（次级+可疑+损失）/全部贷款余额（正常贷款余额+关注贷款余额）/全部贷款余额 加权不良贷款余额/（核心资本+准备金）

（参考：正常1%，关注3%~5%，次级15%~25%，可疑50%~75%，损失100%）其他比率：

逾期贷款余额/全部贷款余额 重组贷款余额/全部贷款余额 停止计息贷款余额/全部贷款余额

第五节问题贷款的发现和处理

问题贷款至借款人不能在约定的期限内偿还贷款或者银行对该贷款存在潜在的部分或全部损失。

问题贷款的产生和发现：

产生问题贷款的三个因素：借款人自身因素；借款人外界的因素；银行自身错误 发现问题贷款的三条防线：信贷员、贷款复核（不够及时）、外部检查（太晚）贷款出现问题的早期财务信号：杠杆作用；获利能力；流动性

贷款出现问题的早期非财务信号：企业管理风格改变；行业、市场或产品变化；信息获

取的变化

问题贷款的处理程序：

追加资金：要保证能够收回资金 如不能追加资金： 减债程序和时间限制；增加抵押品、担保人、第二抵押；索取财务报告；立即监控抵押品和借款人；建立损失—安全点

破产清算 呆账准备金：

三种类型：按贷款组合余额一定比例提取的普通呆账准备金；根据贷款分类结果，对各类贷款按照不同比例提取的专项准备金；按照贷款组合的不同类别提取的特别准备金

（普通和专项准备金参考：正常1%，关注5%，次级15%~25%，可疑50%~75%，损失100%）

第六节我国商业银行信贷资产管理现状

我国金融机构体系信贷资产的增长：我国近20年来金融机构信贷资产以极快速度增长。我国银行体系信贷资产的结构：垄断现象严重；非国有商业银行地位不高；信贷业务的高度

垄断不利于银行业的自由公平竞争，运行效率低下；国有商业银行的信誉优势和规模优势可能是造成垄断的主要原因；国家银行体系垄断地位在削弱。

我国国有商业银行信贷资产的质量：国有商业银行的经营状况和风险与国有企业的经营状况

密切相关。国有商业银行从90年代以来资产盈利率持续下降。

处理不良资产的金融资产管理公司：1999年4月20日，第一家金融资产管理公司：中国信

达资产管理公司成立

要全面改革：加快国有企业改革，实现国有企业经营机制转换；发展资本市场是解决国有企

论商业银行财务管理方法 篇3

摘 要 随着我国经济的不断发展,商业银行的工种也越来越多,对于商业银行财务管理也表现出现代一些特点问题,本文将对这些问题进行讨论,并找到解决的方法,使得商业银行更加良性的发展。

关键词 商业银行 财务管理 方法

随着我国现代金融制度的建立,以及市场经济的不断市场化,我国银行业将面临外资金融机构不断冲击,并且要求不断参与国际竞争,我国银行业要顺应市场的变化,改变自身管理模式:不应以利润最大化为目标,而应以价值最大化或财富最大化为目标。真正实现向国际化商业银行转轨,那么其商业银行就必须进一步完善和强化我国商业银行内部的财务管理。对于目前我国现行商业银行财务管理的基本情况是:风险与收益均衡意识差、成本和效益统筹意识差以及资源整合意识差等问题现象。针对这些问题现象,现代商业银行一要做到建立现代商业银行的财务反应系统,如财务信息系统和财务分析系统以及财务预警系统。二要建立现代商业银行的财务运行管理机制,如实施资金运行的价值管理,以及各级财务委员会,把财务管理和管理会计结合起来,并把财务管理和资金管理结合起来,从而真正建立科学的财务指标体系的管理方法。

一、商业银行财务管理目标和原则

目前,对于我国商业银行财务管理目标是指在特定的经济体制以及财务管理环境中,通过对财务工作的科学组织和对资源的合理配置所要达到的具体标准。并且其财务管理目标就是银行财务管理具体实施的准绳,是财务管理人员乃至全体员工努力工作,为之追求的目的和方向,也是评价和衡量银行各项财务工作的标准。表现出这些方面的特征:第一财务管理目标的变动性特征,第二财务管理目标的层次性特征。第三财务管理目标的可度量性特征。第四财务管理目标的可分解性特征。第五财务管理目标的可操作性特征。

原则是指人们经过长期检验所整理出来的合理化现象。对于原则,在管理人员方面应该要把各种原理、原则放在身边,时刻自我提醒,以避免养成独断专行的习性。那么财务管理的原则也是银行财务管理工作必须遵循的准则。恩格斯曾指出:“原则不是研究的出发点,而是它的最终结果;这些原则不是被应用于自然界和人类历史,而是从它们中抽象出来的;不是自然界和人类去适应原则,而是原则只有在符合自然界和历史的情况下才是正确的”。银行财务管理的原则也是如此,它是从银行财务管理实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范,它反映着财务管理活动的内在要求。其原则表现为平衡原则,弹性原则,比例原则,优化原则。原则是人们做事情的准则,但也不是一成不变的,而应是因地制宜地遵循原则。

二、目前我国商业银行在财务管理方面表现出的问题现象

1.财务管理理念有待更新。随着我国经济的发展,科技的进步,交易不断的频繁,效率要求更加高,对财务管理的要求也更高,而如今我国关于财务管理在观念上并没有多大进步,其表现是:在经营网点的设置上无形的网点少,并且人员较多的综合性营业网点多,而且其自助银行、网上银行方面还不够发达,硬件设施、高科技成分及安全投入上有待加强;在管理层次上没有实现扁平化管理,导致其管理效率低,固定成本开支比较大,所以,更新财务管理理念成了商业银行在创新意识领域改革必须迈出的关键一步。

2.财务管理体系相对滞后。目前我国商业银行相当部分依然推行的是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的管理思想,对于这种体制造成的后果是分行财务主管实质上对分行行长负责管理,就形成了一种分散的财务管理体制,并不利于财务管理职能的发挥很好的作用。第二,在组织机构上我国商业银行往往推行“分级核算”的方式,导致在财务管理权力比较分散,往往形成了多层面的财务体制,并不利于财务管理职能的发挥作用。同时还会造成银行在分支机构上权力过大,使得上级行使其统一调配能力时,其作用就会减弱,导致低效率、高风险经营行为的出现。

3.商业银行财务管理人员业务知识有待提高。目前在商业银行财务管理上存在问题,领导层对财务管理人员业务知识水平的提升不是很重视,导致我国商业银行的财务管理人员往往被繁重的日常工作所包围,其有效的、高層次的专业培训机会基本没有,财务管理人员的业务知识结构无法得到有效的更新,以至于影响他们日常的管理能力的发挥和创新意识的提升,不能适应商业银行现代化快节奏的业务需求。

三、目前我国商业银行在财务管理方法

1.完善商业银行财务管理体系。完善商业银行财务管理体系可以从三个方面来考虑:双线负责和财务管理信息网络以及纵向管理。财务管理信息网络的确立,标志着现代网络利用比较好,有利于财务信息的及时、准确的传递,便于商业银行各级领导和有关财务信息需求者及时、准确获取实时信息。同时对于将商业银行的各项财务管理数据和信息置放在商业银行内部的网络信息系统中,有利于增加财务管理工作的透明度,使得其银行内部审计人员和相关的监督检查机构对财务管理信息进行实时监督和检查,大大提高了财务管理的整体水平。对于其纵向管理和双线负责机制其作用是:财务主管人员能够维护相对独立的地位,并且能够让财务管理人员职能的充分发挥,真正实现管理和控制的职能。

2.建立商业银行财务管理目标理念。对于如今比较白热化的市场经济,人们更多的追求利润最大化,对于商业银行财务管理人员应该建立以效益为中心的考核体系和分配机制,并注重收入到追求收益和成本的最佳配置方案,做到将资产利润率、人均利润等等方面的指标作为基层行的任务指标。同时还要做好资本配置观的财务管理思想。对于商业银行的财务管理新理念就必须能找到利润和风险的最佳平衡点强化对资本的重视,只有这样才能在实际运作中采取积极有效的措施提高资本充足率,并且改善资本管理,有利于银行的长期、稳定以及健康发展。最后要做好考核工作,商业银行应该每年初统一由上级行财会部门会同人事部门对财务负责人委派人员进行考核。其中包括工作业绩包括日常业务和会计报表以及年终决算工作、财务收支执行情况、重大差错情况及处理和其他事项,并根据考核情况,财务负责人委派人员实行奖惩。从而体现风险调整经济资本回报率、经济资本增加值等指标用于评价资本。

3.加强商业银行财务管理人员的培训。对于商业银行基层财务管理人员多忙于日常事务的操作和管理,往往得不到有效的专业培训,而商业银行里财务管理工作又是一个十分复杂的性的。就要求其财务管理人员必须具备责任心、素质高。这就要求商业银行不断开展培训班,学习最新的管理理念,更新知识结构,加强同行之间财务管理人员的交流学习,认识自己的不足,学习别人的优点,不断充实自己的能力,才能达到现代商业银行对其工作的要求。

参考文献:

[1]徐之光.商业银行财务管理工作中存在的问题及改进建议.华北金融.2006(3).

商业银行财务管理策略探讨 篇4

一、当前我国商业银行财务管理存在的问题

(一) 组织架构体系导致财务管理效率不高

对于商业银行来说, 受我国长期计划经济的影响, 组织构架类似于行政区设, 通常是在省市县根据行政区域分级下设, 由于其支持农村、城镇经济发展的社会责任因素, 商业银行需要经营网点覆盖全国范围, 造成下属分支机构数量庞大的现实。同时, 这种总行、省一级分行, 以及地州市二级分行、县支行这种层层设立的形式, 必然导致财务核算单位的层层设置, 从而在客观上造成了一种分散的财务管理体制, 使得一个法人核算主体内部却拥有上下层级不同层面的多个财务主体, 这样就难以实现实施统一的财务管理目标, 造成财务管理的效率低下, 甚至会出现分支机构为了自身的利益与总行背道而驰的现象。

(二) 信贷资产的风险管理水平落后

目前商业银行信贷资产的风险管理主要体现在风险暴露后的重组、清收等资产处置方面。往往是信贷资产出现风险后, 亡羊补牢, 采取资产保全、诉讼等措施进行风险化解, 而此时由于借款人的财务状况已经恶化, 甚至资金链断裂, 抵押物变现困难等原因, 极易造成信贷资产的损失。同时, 在信贷资产风险未暴露前, 商业银行根据借款对象的信息进行资产风险分类, 主要是信贷资产的五级分类数据就不准确, 导致拨备未能提足, 利润虚增, 经营状况虽然账面良好, 实际情况是一旦贷款风险暴露, 特别是系统性、行业性的风险, 如近年来的钢贸、光伏行业危机, 就使得商业银行措手不及。由于商业银行财务管理中最为重要的一个部分就是信贷资产管理, 而商业银行的风险管理水平落后, 导致了商业银行的财务管理信息失真, 财务状况的隐性风险加大。

(三) 现代成本管理观念的缺失

商业银行目前在成本管理上仍然采取粗放式管理, 并没有强调精细化会计理念, 成本核算方法较为简单, 缺乏对产品成本、客户成本等的全成本管理理念。具体在费用指标的制定中, 总行往往会依据前期数据, 而不是根据实际业务需求测算分摊成本, 导致以前部分并不合理的开支继续沿袭下去, 同时分支机构也出于各种目的最大可能的完成费用指标, 从而导致成本费用的增加, 成本管理的职能未能有效发挥。

(四) 财务管理人员专业素质不高

财务人员一般多停留在日常性工作上, 有的财务人员只要求自己“账平表对”, 缺乏管理能力、创新意识, 不能从财务管理中反馈出本行存在的问题或者提出需要改进的建议。还有一些财务管理人员只是发挥会计核算的职能, 在管理上普遍具有重视核算、财务处理、事后分析, 而轻视事前、事中监督、成本控制的问题。因此, 大大限制了财务管理职能的有效发挥。

二、存在问题的主要原因分析

1.目前商业银行组织架构的现状形成原因主要有两个。一是市场环境。由于地方政府对地方经济具有控制和审批权, 造成市场在一定程度上被分割, 因此形成了商业银行类似于行政区设的格局。二是自身管理水平不高。组织架构的基础是管理水平。我国商业银行在比较市场化的环境下竞争的时间毕竟只有二十几年, 与国际上其他国家的商业银行相比, 管理水平、经验的差距是很大的。因此, 在长期的发展过程中, 商业银行普遍习惯了目前的组织管理架构模式。

2.信贷资产风险管理水平相对落后的主要原因有三个方面。一是商业银行未能严格做到三查, 即贷前调查、贷时审查、贷后检查。贷前调查流于形式, 贷款对象由于包括各行各业, 客户经理缺乏对相关行业的背景知识的了解, 对客户提交的申请资料的审查只是形式上的, 特别是贷款行业的景气度、毛利率等等内容, 对贷款资金需求量测算、企业报表资料的真实性分析等内容的调查分析不准确, 贷款的发放金额极易大于贷款资金的需求量, 贷款的期限超过企业客户的经营周期, 出现贷款资金用途被改变、贷款期限延长等等风险。二是贷时审查往往是根据前期调查报告的基础上做出的投放决策, 如果前期的调查信息不实、数据测算不准, 那么贷时审查也将难以进行风险把控。三是贷后检查往往变成了财务报表分析, 客户经理往往未能认真检查信贷资金的使用情况, 对企业进行运营、财务还款来源等进行跟踪分析。

3.现代成本管理观念的缺失主要是商业银行的管理信息系统的建设缓慢, 大多数银行的管理信息系统仅仅包括核心业务系统, 身份证查询等主要功能满足的基础系统, 而缺少财务核算、成本管理、资产管理等系统。造成了商业银行的财务管理仅仅是停留在账务处理、编制会计报表的阶段, 而未能对实际运行中的数据, 进行再次加工、分析, 对数据的深度挖掘不够, 因此就造成财务管理是事后记账, 事后分析。

4.财务管理人员专业素质不高的原因有, 一是从商业银行的发展历史过程来看, 入行员工的学历是逐步提升的, 特别是国有商业银行, 城商行、农商行等成立时间比较早的银行, 员工入行时学历普遍为中专或大专, 直到近十年左右, 商业银行新招聘员工才逐渐要求本科学历。相对而言, 二十世纪90年代后期成立的股份制银行, 员工的学历层次起点要稍高。二是专业素质培训不够, 对于现代管理方法, 更多的要求是掌握一定的计算机、财务管理方面的专业知识, 如掌握办公自动化、财务管理软件等, 而商业银行一般培训就业务操作方面, 而缺少对于财务专业知识的培训, 现阶段商业银行大多没有建立完善的培训体系, 尤其缺乏高层次的专业培训。

三、应对策略

(一) 积极实施事业部制

近年来, 欧美地区的大型商业银行开始从传统的以地区为中心, 以分行为主导的模式中解脱出来, 由科层制模式日益向业务为主线转变, 实现了业务部门系统管理的事业部制的组织结构。商业银行为了更好的应对这种组织结构, 也开始积极应用矩阵式财务管理机制, 开始实施“垂直管理”模式, 也就是说将业务单元作为利润的核心, 借助管理会计方法完成对于各个业务单元或者成本中心的成本控制。我国商业银行在管理中, 也可以借鉴这种模式, 即实施以战略业务单元为主要形式的事业部制, 按照客户或产品进行部门划分, 保持人员、考核核算独立, 将有效的提高商业银行的财务管理水平。

(二) 强化风险量化管理考核

一是风险管理关口前移。目前商业银行根据自身的信贷资产状况对贷款投向的行业、区域、具体对象等进行行业风险、区域风险、信用风险等风险分析, 据以测算出存量贷款的风险损失比例, 据此严格限制新增贷款的投放。二是强化风险量化管理考核, 即由考核传统指标R O E (股权收益率) 和R O A (资产回报率) , 转变为考核风险调整资产收益 (RAROC) 指标, 商业银行可以将未来可预计的风险损失量化为当期成本, 对当期收益进行调整, 计算经过风险调整后的收益大小, 并考虑为非预期损失做出资本储备, 进而衡量资本的使用效率, 使银行的收益与所承担的风险挂钩。从风险管理的角度看, 借助RAROC风险管理技术, 商业银行可以为单笔业务分配资金, 并同时可以将资本结构最优化。这一过程估计了每一笔业务的风险对银行总体风险的影响, 商业银行可以通过历史模拟法或蒙特卡罗法对其损失的分布曲线进行模拟, 对复杂的资产组合而言, 模拟法更有优势。商业银行运用RAROC风险管理技术, 对各级分支机构、各项业务、产品, 甚至每位员工的RAROC进行比较, 激励他们自觉追求风险可接受情况下的盈利最大化的目标, 追求长期稳定的收益, 而不是短期的高收益。

(三) 树立新型成本管理观念

国外银行将风险管理为核心内容的稳健经营方式贯彻落实到每一项业务经营和管理中, 除了坚持对所有的产品和业务进行风险核算、成本和收益核算外, 在本行内部, 提供或者接受服务的人员也应当实施成本核算, 从而能够为成本核算观念始终落实到业务经营活动的各个方面和各个阶段。我国商业银行在管理时可以借鉴这一方法, 改变成本管理只是财务部门负责的落后观念, 切实让每个员工都认识到这也是自己的责任, 从而可以集合众人的力量将成本控制落实到全行经营管理活动中去。同时还可以引入管理会计中全面成本管理的理念, 通过对于产品成本以及部门管理成本、客户成本等内容均应实施全面且细致的核算, 确保达到对于每一项产品、一项业务、一个部门 (分支机构) 的成本核算, 达到全面成本管理的目标。然后再借助管理会计中的本量利分析、回归分析等方法对于各项金融产品的贡献度、规模、盈利水平进行分析, 合理确定该项业务开展的规模以及成本控制。

(四) 强化财务管理人员素质培养

高素质的人员队伍是财务管理工作顺利进行的关键保证, 随着财务管理工作需求的提高和科学技术手段的进步, 银行领域需要借助更多的信息技术以及科技手段进行统计、分析, 因而对于人才的要求也更为全面。除了需要掌握银行、保险、证券等知识外, 还需要了解外汇、国内外经济形势以及计算机技术等, 因而需要高层次、高素质人才。为达到这一目的, 银行需要从上述这几方面能力着手, 加大员工培训力度, 可以开展财务管理知识讲座, 聘请专家授课, 也可以组织员工到其他银行学习, 也可以采取相应的激励手段提高员工学习的积极性。帮助财务管理人员尽快实现从传统财务操作性转化成管理精英型, 培育出具有财务规划、分析、预测以及监督能力的新型现代商业银行财务管理人才。

四、结束语

综上所述, 我国商业银行财务管理现阶段仍然在组织机构、信贷资产风险管理、现代成本管理理念等方面存在较多问题, 在对这些问题进行改进时, 应立足与我国商业银行自身具有的财务管理特征, 结合问题实际进行解决, 最终促进我国商业银行的健康快速发展。

参考文献

[1]英艳.我国商业银行理财中的会计的完善[J].时代金融, 2011 (9) .

[2]郭赛君.我国商业银行金融产品创新策略探讨[J].海南金融, 2011 (4) .

[3]许可.论商业银行金融衍生交易的法律风险——以“最终用户”为中心[J].时代金融, 2011 (3) .

[4]李朝辉.我国商业银行金融衍生品的风险管理研究[J].现代商业, 2011 (9) .

商业银行财务管理问题分析 篇5

商业银行财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。随着我国金融体制改革的深化和金融监管的加强，国有商业银行的内部管理和自我约束力也逐渐加强。同时，随着我国银行业全面对外资银行的开放，国内商业银行将面对激烈的国际竞争，这一严峻态势迫使国内银行业要真正向国际化商业银行转轨，进一步完善和强化商业银行的内部管理。但从目前我国国有商业银行财务管理的实际情况看，财务管理仍没有发挥其在经营管理中的重要作用，还存在很多问题。

一、财务管理体系和体制有待进一步调整

随着商业银行改革步伐的加快，商业银行财务管理职能和财务管理方法也经历着重大转变，但目前商业银行的财务管理体制存在着一些亟待解决的问题。首先，现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，各分支机构的财务主管在业务上对上级行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策；另一方面，财务主管负责从业机构内部日常财务管理工作，参与本地机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对本从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长负责，形成了一种分散的财务管理体制，不利于财务管理职能的发挥。

其次，从组织机构上来说，目前我国商业银行推行“分级核算”的方式，使财务管理权力分散，形成了多层面的财务体制，不利于财务管理职能的发挥。多层管理造成银行分支机构权力过大，上级行使统一调配能力减弱，管理权威性受到挑战，容易导致低效率、高风险经营行为的发生。

二、财务管理理念需要转变

目前，尚未实现扁平化管理，管理层次多，管理效率低，固定成本开支比较高。在经营网点的设置上，无形的网点少，人员较多的综合性营业网点多，自助银行、网上银行不够发达，人力费用较高，在具体业务经营和管理中还不能实现每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益，对提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。这和外资银行的“成本管理、风险管理贯穿于每项产品及业务全过程”的管理理念相去甚远，我国商业银行的成本核算理念严重不足。

三、财务管理方法有待进一步改进

国有商业银行目前的成本管理仅停留在成本控制的层面，主要由财务部门负责，仅仅采用减少预算、节约开支、控制费用的传统方法，与全面成本管理的要求差距甚远，作业流程成本管理更是有待探索。国有商业银行财务预算还存在重短期轻中长期的现象，虽然构建了三年指标规划等中短期预算构架，但仍缺乏科学的中长期的战略规划的指导，因此导致财务预算缺乏稳定性和连续性，预算编制程序、预算编制方法、资源配置政策、利润目标确定方法和财务考核办法经常发生变动。预算一般是完全由财务部门单独完成，闭门造车，缺乏完整的预算过程。

从财务分析的质量来看，往往缺乏配套的财务分析理论、方法的指导。分析方法不够科学、不成系统。财务分析指标过于单一，定性分析过于概念化，因此不能准确、具体地分析、评价管理活动的开展状况及其对财务状况的影响程度，缺少将银行实际工作与经营实绩相结合、与同行业先进水平相比较而进行的综合分析。

四、财务管理人员素质有待提高

目前我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理，大都缺乏有效的、高层次的专业培训，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。

五、结束语

我国商业银行应确立财务是业务伙伴的理念，建立以支持决策为主的管理型财务管理模式，使财务管理与日常各项经营管理活动相互融合、相互交织、相互支持，以更好地发挥财务管理的控制和监督职能。

参考文献：

商业银行财务风险管理 篇6

摘 要 随着经营活动不确定因素的剧增,财务风险及其管理已成为企业能否健康发展的关键,本文通过工商银行的财务风险管理来分析商业银行财务风险管理方法,探讨其防范措施。

关键词 财务风险 风险管理 商业银行

现代企业经营中,各种内外不确定因素剧增,财务风险已成为财务管理过程中必须面对的一个现实问题。“随着全国市场一体化和世界经济全球化的逐渐形成,不少经营风险较小的企业却因财务管理失败而被财务风险所葬送。”(郭复初,2000)因此,财务风险及其管理已成为企业能否健康发展的关键,对于处在金融体系枢纽的商业银行,它必须建立起一个能够承担风险以及保持市场竞争力的财务机制,实施有效地财务风险管理。

一、财务风险概述

财务风险是指在财务活动过程中,由于内外部不确定性因素的作用,导致企业的实际与预期效益发生偏离,从而造成损失的可能性。

企业发生财务风险的原因很多,而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。一般的,企业外部环境的复杂多变、盲目的规模扩张、投融资结构不当、内部财务关系不明晰等等都可能诱导财务风险的发生。

二、商业银行财务风险管理分析

本文主要以工商银行2009年的财务状况来分析商业银行面临的各类财务风险及其管理方法。

(一)信用风险管理

信用风险是工行面临的主要风险。信用风险是指借款人无法履约引致损失的风险。其信用风险主要来源于贷款,但资金业务、表外业务等也可能带来信用风险。

对于贷款类信用风险,工行加强各类信贷资产的分类管理及不良资产的处置工作,实施标准化信贷管理流程,并设置专门机构负责对信贷业务全流程进行监督检查,对风险进行实时监控。对于资金业务的信用风险管理,工行的资金业务主要进行投资和同业拆借活动,针对资金业务采取的信用风险管理措施主要包括授信额度控制、投资限额控制、保证金控制、最低评级要求和单笔最高权限等。

(二)市场风险管理

市场风险是指因市场价格的不利变动促使银行表内外业务发生损失的风险。工行面临的市场风险主要包括利率风险和汇率风险(包括黄金)。

市场风险管理是指识别、计量、监测、控制和报告市场风险的全过程,旨在建立和完善市场风险管理体系,工行根据全行风险偏好,将市场风险控制在可承受范围,实现风险调整的收益最大化。

1.利率风险管理

利率风险是利率的不利变动引起的。工行利率风险包括收益率曲线风险、重新定价风险、基准风险和期权性风险,其中利率敏感资产和负债的重新定价日错配带来的风险是主要来源。利率风险分析主要是评估利率敏感资产和利率敏感负债之间的缺口状况,以及分析利率变动后潜在的敞口敏感性。2009 年,一年以内利率敏感性累计负缺口973.22亿元,比上年末大幅减少10,044.12亿元,降幅91.2%。

2.汇率风险管理

汇率风险是外汇敞口受不利的汇率变动影响产生损失的风险。工行确保汇率变动对财务状况和股东权益的影响控制在可承受的范围之内。主要通过采取限额管理和风险对冲手段规避汇率风险。每季度进行汇率风险敏感性分析和压力测试。

3.流动性风险管理

流动性风险是无法以合理的成本及时筹集到客户和交易对手而对银行经营所产生的风险。其潜在来源主要有存贷款客户提前或集中提款、债務人延期支付、资产负债期限结构不匹配、资产变现困难等经营活动以及流动性资金头寸的日常管理。工行积极建立科学完善的流动性风险管理机制以及对流动性风险实施流程化管理,及时满足全行业务发展对流动性的需求,平衡资金的安全与效益。

4.操作风险管理

操作风险是由不完善的内部程序、员工和信息科技系统,或外部事件造成损失的风险。主要有内部欺诈,外部欺诈,实物资产的损坏,IT 系统风险等。工行管理坚持“统筹管理、分工控制”的原则,通过明确各级管理层在操作风险管理组织框架中的作用和主要工作职责,建立合理有效的操作风险防范体系。

三、商业银行财务风险防范措施

(一)建立全面风险管理体系

全面风险管理是指工行董事会、高级管理层和全行员工各自履行相应职责,有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险,进而为各项目标的实现提供合理保证的过程。工商银行在风险管理中遵循的原则包括收益与风险匹配、内部制衡与效率兼顾、风险分散、动态适应性调整等原则。积极推动信用风险内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险高级计量法的建设。

(二)建立财务预警监控体系

财务预警系统是以银行的财务报表等相关财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理等理论,对银行在经营管理中的潜在风险进行实时监控的系统。它属于事前监测,并相应地融入到银行的财务控制、考核、分析和决策中。对无法规避和已经发生的财务风险进行记录,同时要对已采取的风险防范对策进行评估总结。财务风险是不断变化的,新的财务风险出现,旧的财务风险可能减弱或消失,应对财务风险的防范机制进行动态调整。

综上,企业在经营管理中,要建立财务危机预警指标体系,加强经营过程中的全面风险管理体系,实现企业价值最大化。

参考文献:

[1]中国工商银行股份有限公司2009年年度报告.上海证券报.2010.3.25.

浅谈商业银行财务管理创新 篇7

一、现阶段商业银行财务管理新变化

(一) 财务管理体系正在逐步完善

目前, 我国商业银行财务管理权限逐渐集中, 中心支行财务管理职能削弱, 财务管理权限一般集中在总分行。从总分行财务管理模式来看, 也已从单独的块状管理向垂直管理与块状管理相结合。即分行财务部负责人在授权范围内根据本行负责人要求开展财务活动, 对本行负责人负责, 但也要接受上级财务部门的管理。在业绩考核上也接受双重考核, 即同时接受分行和上级财务部门的考核。这一模式改善了分行财务部门仅对分行行长负责的局面, 有利于贯彻上级财务部门的管理意图。

(二) 管理会计理念已被引入商业银行管理体系

根据商业银行业务发展需求, 财务会计提供的信息、分析的方法已无法满足现代商业银行经营管理需要, 而管理会计能够更加灵活地提供产品、部门、地区以及员工等预算、决策、考核等信息, 并通过信息的反映、评价和引导最终实现经营者的管理目标和战略。随着商业银行业务的发展以及技术进步, 我国主要商业银行已开发出管理会计系统, 内部资金转移价格的管理理念也已引入, 有望进一步发挥管理会计在预算管理、绩效考核方面的优势, 引导业务发展。

二、商业银行财务管理存在的问题

(一) 财务管理职能未能充分发挥

西方财务管理理念中财务管理是一个涉及经营活动各方面的综合性管理过程。从财务管理的环节和方法角度看:财务管理职能应当包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析等职能。西方财务管理中倡导财务是业务伙伴的理念, 要求财务人员在商业银行经营管理活动中提供支持和帮助, 提供专业意见。目前, 我国商业银行财务管理职能已从财务核算、成本控制向财务预算、财务分析、财务监督等方面转变, 但仍主要偏重于事后分析、监督, 财务预算工作还不够细致, 尚未全面参与到财务决策等事前管理工作中, 特别是财务决策职能发挥不足。

(二) 成本管理理念尚未全面建立

从广义上来说, 商业银行的成本不仅包括费用、固定资产, 更包括利息支出、同业往来支出以及税金等业务支出, 在引入巴塞尔协议后, 风险成本和经济资本成本也引起商业银行管理者的重视。但是, 在商业银行内部却普遍存在着一种观念, 认为成本管理仅仅是财务资源成本节约, 只与财务人员相关。特别是在业务人员中普遍存在“重指标, 轻效益;重规模, 轻风险”的现象, 为了业务指标完成, 仅看到账面收益, 很少考虑资金成本、资本成本等, 对于风险成本和经济资本成本甚至不理解。事实上, 每位员工、每个工作流程都涉及到成本管理, 成本管理工作不应仅仅局限于商业银行财务流程和财务人员, 成本管理工作应该渗透商业银行的所有业务流程。

(三) 预算编制方法不够科学

预算管理的一个主要功能是发挥资源配置功能, 将有限的资源投入到效益最高的领域。但目前, 我国商业银行现有的财务资源配置方法大都采用“存量”加“增量”的预算模式。这种模式是在承认存量因素的基础上, 根据收入或净营业收入等指标按一定比例挂钩一定的增量费用。一般来说, 存量费用或多或少存在着某些不合理因素, 最终的结果是资源没能用在“刀刃上”, 未能引导财务资源的合理配置。另外, 由于历史沿袭原因, 商业银行在实际工作中对于网点大小、配备资产数量和设备效用最大化等问题较多依靠历史经验或人为判断, 缺乏一套科学的方法进行评判, 配置中管理人员的主观因素较大, 不利于企业形象的统一和财务资源的预算管理。

(四) 税务管理未能发挥事前筹划价值

现阶段我国商业银行承担的税种主要有企业所得税税和营业税及附加等。我国商业银行一般均能按照国家税收制度规定依法纳税。但目前的税收管理行为大部分为事后被动管理, 即根据财务报表数据计算并缴纳税款, 未能做到前期主动管理, 即在资产负债管理、资本管理、产品开发、业务创新等管理工作中发挥财务管理人员在税务专业方面的优势提供专业意见, 谋求税后企业价值最大化。

三、商业银行财务管理创新

(一) 转变财务管理模式, 提升财务管理职能

要从根本上改变财务人员“重核算、轻决策”的理念, 必须建立以支持决策为主的管理型财务管理模式, 使财务管理紧密渗入到日常各项经营管理活动中, 以更好地发挥财务管理职能。特别是要对创新项目、战略性业务、重大支出项目等要建立投入产出分析制度, 在业务决策阶段利用先进的管理工具提出合理化建议。财务决策需要的信息量大, 可根据需要综合运用回归分析法、本量利分析法、敏感性分析法等统计学方法, 结合资金时间价值分析等财务管理基础知识建立相应的数学模型, 通过预期业务量、影响效果以及与此相关的直接、间接投入等因素, 判断项目的可行性, 提升财务决策能力。

(二) 推行全面成本管理, 实现降本增效目标

以风险管理为核心, 实施科学的全面成本管理是商业银行财务管理的重要内容, 对于增强商业银行市场竞争能力, 实现降本增效目标具有重要意义。全面成本管理 (TCM) 以优化成本投入、改善成本结构、规避成本风险为主要目的, 要求做到全员、全面、全过程的成本管理。全面成本管理决不是简单、机械地降低成本, 其目的是以最少的资源获得最大的产出, 即获得最高的企业价值。因此, 必须把全面成本管理作为一个系统工程来做。首先需要在全体员工中培养全面成本的理念, 让每个员工自觉将成本管理贯彻到工作中;其次要创新成本管理手段, 建立科学的成本管理方法, 实现产品、业务、单位以及员工等的投入与产出评价体系;最后才能在经营管理的各个环节都能实现投入的科学化和产出的最大化。

(三) 创新预算管理方法, 提高经营效益

主要包括: (1) 实行“零基预算”管理模式。“零基预算”是在编制财务资源预算时, 不考虑以往资源使用的情况, 而是以所有的预算支出为零作为出发点, 一切从实际需要与可能出发, 逐项确定各项财务资源的内容及其开支标准是否合理, 在综合平衡的基础上编制预算的一种方法。商业银行的具体操作是:在财务资源配置时区分财务资源支出的性质, 主要可区分刚性的日常运营开支和弹性业务营销支出。对于刚性较强的日常运营开支寻找与费用支出相关联的因素, 通过测算费用支出与关联因素之间的比例, 确定财务预算。而对于弹性较大的业务营销支出, 应遵循“多做多得”的原则, 直接选择重点业务指标或经济利润等指标作为营销费用配置的依据。具体分配时根据业务发展的难易程度、重点等确定一定的比例挂钩财务资源;比例的选择可根据资源总量灵活选择单一比例、超额累进或超额类推等类型, 充分激发经营单位的积极性。 (2) 建立预算标准化制度。在资产配置上, 要改变物品配置的人为因素, 商业银行应根据本单位下属部门、机构的类型, 对常规使用资产或物品 (如信息设备、办公设备、监控设备等) 配置制定标准, 并根据配置标准制定资产预算。对于网点、自助银行的面积、装修费用等应该结合开展业务类别、业务规模和目标利润等业务指标建立“本量利分析”模型, 测算达到盈亏平衡点所能支撑的成本支出, 并以此制定相应的支出标准, 通过标准化的预算实现成本控制。预算标准化制度将使有限的资源配置更趋合理, 便于财务预算的编制和执行管理。

(四) 合法进行税收筹划, 提升商业银行税后价值

税收筹划主要是商业银行在自身经营过程中, 在税法规定的范围内, 对商业银行经营过程中的纳税行为进行规划, 对纳税方案进行优化选择, 实现缴纳最少的税款, 以达到税后利润最大化的行为。税收筹划对于合理安排支出, 改善商业银行经营管理具有指导意义。理想的税收筹划是税后企业价值最大化。随着金融市场的开放, 我国商业银行经营管理中对资产负债管理、资本管理等能力要求越来越高, 商业银行财务管理人员应将税务管理工作前移, 主动通过投资、筹资和利润分配等财务安排和筹划实现合理的税务安排;在金融产品创新阶段, 在产品设计时, 要及早介入, 充分考虑其会计核算、业务处理等所适用的税收政策, 尽量选择税负较轻的方案。商业银行财务管理人员还应该及时根据税收政策变化时调整原有税收筹划, 力争在合法范围内降低商业银行税收负担, 争取获得更多的税后利润。

参考文献

中美商业银行财务管理差异分析 篇8

一、财务管理体系的差异

从组织架构上来说, 美国商业银行财务管理的一大特点, 就是对其分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。根据银行规模的大小, 各级分支机构的财务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理, 实行业务上的专门领导。同时, 各分支机构的财务主管在本机构内部, 对于日常的财务管理, 实行双线负责制:即一方面要负责本机构内部所有的财务管理事务, 协助本地机构负责人开展工作, 参与本地机构的重要决策;另一方面也要对上级财务领导人负责, 贯彻总部或者地区性总部的有关政策, 监督本机构的所有业务活动在可以控制和可行的范围之内, 并负有向上级财务领导人报告本机构重大财务事项和重要经营管理活动的责任。分支机构财务主管一般由上级财务领导人任命和考核, 其升迁需部分参考当地机构负责人的意见;实行任期制, 由总部在全行范围内统一调动和安排工作;薪酬由上级总部管理, 而部分奖金由上级总部在与当地机构负责人协商后决定。

而我国银行长期奉行“分级核算”的观念, 财务管理权力比较分散, 形成了总分行事实上的不同层面的财务主体, 分行财务主管对分行行长负责, 没有形成全行集中统一的财务管理组织体系。

二、财务管理理念的差异

美国商业银行大多为股份制商业银行, 产权关系较为明晰, 经营目标也是实现利润最大化, 以较好的业绩回报股东, 并确保经营运作的良性循环。在经营管理中形成了非常明确的成本管理理念。为实现目标, 美国商业银行树立了以风险管理为核心的稳健经营的理念, 在做好服务、控制风险中实现收入的最大化。同时, 他们非常注重资源的分配管理, 尤其是资本管理和成本管理, 努力控制成本开支, 集中资源支持能带来效益的业务品种的市场开拓。在组织机构体系上, 扁平化管理的特点较为突出, 既减少了管理层次, 又提高了管理效率, 节约了大量的固定成本开支。在经营网点的设置上, 较多地体现为无形的网点, 业务门类齐全、人员较多的综合性营业网点相对较少, 自助银行、ATM和网上银行较为发达, 人力费用得到了一定程度的节约。在具体的业务经营和管理中, 不仅每一项产品、每一项业务都核算风险、成本和收益, 即使在银行内部, 提高服务和接受服务的部门或人员也都要进行成本核算。成本核算的观念贯穿于业务经营和管理活动的各个方面和各个环节。

三、财务管理方法的差异

(一) 从财务会计到管理会计的转变。

管理会计是现代会计体系的两大分支之一。美国商业银行已实现了从财务会计向管理会计的转变。管理会计不再局限于简单地提供财务会计数据, 而是进一步利用会计信息进行财务预测、财务决策、规划未来, 并对经营活动进行控制、分析及业绩评价, 从而最大限度地提高银行盈利能力。而我国商业银行财务管理还仅限于事后的财务分析和监督, 财务工作基本上还停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段。各家银行尽管都意识到管理会计的重要性, 但由于受观念和技术的制约, 预算管理没有过程控制, 管理信息系统还未建立, 只有部分银行能实现分部门的核算, 分产品和分客户核算还难以实现, 无法细分成本收益, 经营管理工作难以细化。

(二) 成本管理的差距。

美国银行实现了从成本控制向全面成本管理的转变, 而国内银行成本管理主要局限于费用的控制和财务部门的控制。

商业银行成本主要包括利息支出、营业费用、服务费用、税金支出等。传统的成本管理是一种“成本控制”方法, 成本控制主要由财务部门负责, 采取减少预算、节约开支、控制费用等方法。这种做法容易带有主观性、未考虑成本的引发因素, 通常不能长期奏效, 从而实现成本水平的持续降低。而现代商业银行的全面成本管理是运用现代管理原理和技术, 以效益为中心, 根据银行经营管理活动各层次、各门类、各环节的业务特征和成本收益情况, 进行全方位调节和控制的现代管理方式。实现了成本开支的源头控制, 变事后核算为事前引导、事中控制, 由事后被动接受成本支出转变为事前预测成本、控制成本。具体地说, 就是要对银行每一项经营管理活动和业务环节都按照集约化经营的要求进行投入产出分析, 根据成本收益比来确定每一项业务、每一个机构、每一个岗位的取舍、进退。把成本管理由财务部门一家的事转变为该部门引导、调节, 全行各部门齐抓共管、共同负责。总之, 就是对成本进行全方位、全过程、全员的管理和控制。

四、财务管理手段的差异

(一) 管理信息系统的建立。

美国银行普遍建立了管理信息系统, 国内银行还处在探索阶段。管理会计、成本管理、资产负债管理都需要管理信息系统的支持。美国银行为了实行有效

我国目前还处于社会主义的初级阶段, 尚未完全建立集中、统一、透明的公共财政制度。政府财政支出还不够规范, 预算支出单位的效益、效果观念有待加强。通过建立健全政府绩效审计制度, 能够加强对政府财政支出进行监督, 揭露被审计单位存在的问题, 促进被审计单位加强自身管理, 推动公共财政体制的改革, 规范秩序, 提高公共财政支出绩效, 确保国家职能正常发挥, 保障国民经济和社会健康发展。

一、政府绩效审计的涵义

政府绩效审计是指专职机构和人员对政府部门为达到或超过既定标准或要求在实现的手段和方式方法是否在一定程度上良好地实现了投入与产出的经济性, 自愿利用的效率性以及实现目标的效果性, 最终寻求改进途径, 真正实现政府在社会活动中的增值服务。经济性是指以最低费用取得一定质量的资源, 及考量支出是否节约, 在适当考虑质量的前提下尽量减少投入资源的成本。效率性是指投入的财务管理, 高度重视管理信息系统的建设和电子化建设。国内银行由于历史原因, 开发的系统主要局限于前台的核算系统, 并且大部分银行还未实现数据的集中, 技术落后, 系统分散, 数据不全, 后台管理系统彼此分割或互相重叠, 数据不能实行共享。先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持, 目前国内银行的技术力量大部分都投入到新产品的开发, 管理信息系统的建设相对落后, 不能及时提供更多有用的数据, 也就不可能实现成本收益的实时监控。

(二) 金融市场的成熟度。

美国活跃的金融市场和金融机构享有自主定价权;而国内金融市场不够活跃, 银行在利率和收费等方面实行较严格的价格管制。

美国银行的财务管理是建立在美国比较健全的金融市场之上的, 资产负债定价、中间业务收费由银行自主决定, 利率风险可以通过一系列的金融工具来实现套期保值, 银行可以经营证券、保险业务, 这些条件都为美国银行进行成本管理、资产负债管理等提供了良好的市场环境。而我国由于利率和收费还在管制时期, 金融衍生工具还处于研究阶段, 监管当局

浅谈我国政府绩效审计

□文/郭振华

与产出的关系, 考量支出是否讲求效率, 包括是否以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出。效果性是指在多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果。

二、政府绩效审计的基本内容

从政府绩效审计的评价层次分析, 可以将我国的绩效审计划分为以下内容:公共部门绩效审计、公共项目绩效审计和公共资源绩效审计。

(一) 公共部门绩效审计。整体层面评价, 即把政府或政府部门履行职责的绩效状况作为审计内容, 称之为公共部门绩效

对银行实行严格分业管理, 在这种金融环境下, 财务管理还缺乏一定的手段。

五、财务指标的差异

美国通行的“骆驼评价方法” (CAMEL) , 是从资本状况、资产质量、管理水平、盈利状况和资产流动性等五个方面进行比较分析, 本文只做三方面的比较:

(一) 资本状况。

商业银行作为高财务杠杆率金融企业, 充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本需要, 也是银行自身承受各种损失和风险的“缓冲器”。巴塞尔委员会发布的2001年新资本协议强调, 综合考虑各种风险因素, 充足的资本储备是银行风险管理的第一支柱, 包括信用、市场和操作风险的最低资本充足要求仍为8%。美国银行资本充足率普遍达到了新资本协议的要求, 平均在10%以上, 核心资本充足率大于5%。我国银行业国有银行的资本充足率相对较低, 股份制商业银行较高。但我国银行的资本构成基本上是核心资本, 附属资本很少。

(二) 资产质量。

银行资产质量好坏直接反映银行经营的安全程度, 并直接影响到银行盈利的多少。我国商业银行的资产质量距美国银审计。它所评价的内容可以涉及到该公共部门的以下方面:政府部门运转过程中对人、财、物资源的消耗利用状况;政府部门的公共事业规划能力;政府部门对公共事业的监管能力;政府部门对公共事业的约束制度和法律法规的选择与制定能力;政府部门从事公共管理活动方法的科学和先进程度;政府部门工作人员的基本素质, 等等。

(二) 公共项目绩效审计。重点层面的评价, 即评价政府履行政府责任的履行绩效。把政府对公共投资领域的为公民服务的投资项目作为审计内容, 称之为公共投

行有较大差距, 其不良资产水平远高于国际同业, 提取呆坏账严重不足。资产质量差是造成我国银行财务状况不理想、盈利水平低的重要原因。

(三) 盈利性。

盈利性是财务指标的主要内容。不论是平均资产收益率, 还是平均股本收益率, 我国银行业与美国商业银行有较大差距。如果考虑我国呆坏账提取严重不足, 利润中有虚假成分等因素, 则我国银行的盈利水平更低。从收入结构来看, 我国商业银行的收入来源主要是利息收入, 其他营业收入与平均资产的比例远低于美国银行。据统计, 美国银行中间业务利润占整个银行业总利润40%~60%, 而我国银行不到10%。成本收入比国内银行远高于美国银行, 成本管理有待提高。

摘要：经过数百年的发展, 美国商业银行财务管理体制已经十分完善, 成为科学的财务管理方法和手段的代表。本文分析美国商业银行与国内商业银行财务管理的差异, 对国内财务管理的不断完善有很强的借鉴意义。

关键词：财务管理,体系,指标

参考文献

[1]艾洪德, 张雪丽.商业银行财务管理.东北财经大学出版社, 2004.3.

论如何加强商业银行财务管理 篇9

一、商业银行财务管理现状

目前, 我国商业银行的财务管理已经逐渐由简单的管账和算账型向理账和分析决策变化型转化。而在这一过程中, 一些矛盾与问题逐一显露出来。

1. 商业银行财务管理模式的相对滞后

现在, 我国的商业银行财务管理体制仍然是分层设立财务管理机构。即在各个省、市、州和县都有相对应的分行财务管理机构, 他们负责本级的财务管理工作。这种管理方式, 实际上存在着本级本地的财务管理机构只对自己地方的银行负责的状况。这种状况限制了财务管理部门职能的发挥, 无法满足现代商业银行管理的实际需要, 为银行机构财务风险的形成, 留下了隐患, 在一定程度上阻碍了银行的发展。

2. 商业银行财务管理方法不完善

现代商业银行的财务管理实现了由会计核算到管理会计的转变, 但是这种财务管理是重财务会计, 轻管理职能, 这表示了目前的商业银行财务管理还不完善, 不成熟, 不能称之为真正意义上的财务管理。而且, 商业银行财务管理也没有实现从成本控制到全面成本管理的转变。现代商业银行要求以效益为中心, 但现实中财务管理还只是停留在成本控制这一层上, 只是简单的会计记录、会计核算和会计报表, 这就不属于全面的管理, 同时也不利于银行的长远发展。

3. 商业银行财务管理目标需调整

由于历史和管理等方面的因素, 至今, 仍有许多商业银行财务管理人员对所做职位的职责不够了解, 并未真正理解“效益最大化”的理念, 使商业银行财务管理目标的理念还停留在“利润最大化”上面。因此, 商业银行在财务管理过程中, 就存在片面追求高利润的现象。这样就弱化了商业银行追求在资产流动性好和风险小, 安全的前提下取得最大经济效益的原则, 削弱了商业银行发展的劲头。

4. 商业银行对信贷风险的防范意识有待加强

在目前情况下, 商业银行主要的业务收入就是贷款收息收入, 约占总收入的百分之九十以上。由于商业银行的不良贷款额颇高, 使得存款以存款盈余为主要收入的基层商业经营的步履维艰, 再加上银行还要为没有真正实现的收入支付大量的赋税, 造成垫款, 就是银行盈余无法真正实现。

二、加强商业银行财务管理的意义

商业银行的财务管理是商业银行经营管理中的重要部分, 只有做好财务管理工作, 加强财务管理水平与能力, 才能使商业银行有更好的发展。

1. 有利于商业银行的长足发展

加强商业银行财务管理是商业银行适应社会经济发展的前提条件。只有搞好银行内部的财务管理, 才能提高市场竞争力和经济效益;才能适应社会主义市场经济的飞速发展;才能在国内, 乃至国际市场竞争中取得一席之地。

2. 利于实现价值最大化的目标

当代的商业银行已经不单单是一个国家机构的形象, 而是作为企业的象征, 而企业价值的最大化目标, 就是其经营目标。企业的所有活动都是围绕着这一目的来实行的。所以加强商业银行的财务管理显得尤为重要, 这样一方面优化了银行内部资源配置, 另一方面实现了企业价值的最大化。

3. 利于提升竞争力, 更好的适应金融环境变化

2008年出现的全球范围的次贷危机, 就是起始于商业银行信贷危机。这注定了商业银行的以注重外延式发展转变成内涵式发展的战略。完善现在的商业银行财务管理体系, 加强商业银行财务管理水平, 不仅能为银行的发展壮大打下坚实的地基, 还能提升其在同行业中的竞争力。

三、如何加强商业银行财务管理

商业银行的财务管理是对银行所进行的筹集和运用资金及其体现的经济关系的管理, 它是银行经营管理的重要组成部分。前面分析了商业银行财务管理的现状, 现在, 将就如何加强商业银行财务管理提几点建议, 做以初步的探讨。

1. 加强财务核算, 提高思想认识

商业银行的财务核算是以价值形式反映和监督商业银行内部各核算单位产生经营过程的劳动消耗、物质消耗和资金占用及经济效益的方法。

有些人在实际工作中, 只注重业务活动而不注重财务, 主观上认为这样就可以增大银行的经济效益, 这显然不可能取得理想的结果。因为银行是个经营货币资金的特殊企业, 必须掌握一套科学预测的本领和财务核算分析的方法。

财务核算为考核和评价商业银行及其内部各个财务核算部门的工作提供了完整系统的资料;通过财务核算可以对商业银行内部各部门的劳动消耗、生产消耗和资金占用等方面进行全面监督;通过提供现在的财务核算报表及将来的财务预算, 可为企业管理者在制定企业发展计划时提供可靠依据, 并尽快做出决策, 促进目标的实现。

我们可以尝试以资产负债指标为考核标准, 通过财务方面的预测, 运用内部资金转移价格作为依据, 进而得出客户利润的数据, 寻找利润和奖金的比例关系, 客观公正地评定业绩, 落实奖罚。

2. 加强商业银行财务管理的科学性, 合理编制财务收支计划

加强商业银行财务管理的科学性, 首要是提高财务计划指标的预测及分配的科学性。过去的业务指标的下达, 缺乏科学的预算和说服力, 容易使财务管理人员受到错误影响。为了提高财务管理的准确性和客观性, 对于下达的指标, 可以从多方面综合系统地考虑。

当前, 在预测方面的有关问题是:财务的收支项目的拟定均以去年实际执行的数额作为基数来编制本年度得财务收支, 这样显然是不够全面的。如果将去年的利润作为指标, 去年经营状况如果好, 计划利润则高, 反之去年的经营利润差, 计划利润基数则低, 这样势必会影响本年的计划利润制定。预测计划利润采取技术加平均数的方法, 将非正常因素剔除最为适宜。

3. 优化存款结构, 推进财务管理, 降低成本增加效益

存款是银行的主要业务, 是银行的立行之本。在加大力度执行“存款立行”增加存款总量的同时, 更不要忘记优化存款结构, 多吸收低成本资金, 降低付息率, 千方百计优化结构。这就要求银行方面要积极吸收个体和散户, 积极开发储蓄业务, 以优质热情周到的服务吸引和打动储户。推进商业银行财务管理, 一是通过明确责任部门, 完善财务制度, 严格把握审批程序, 而且要规范报账行为, 适当的减少会议数量, 减少出差次数, 简化会议的形式, 不搞铺张浪费, 组织人员对台账及时清理。二是细化可控费用, 及时发现费用管理中寻在的漏洞和问题, 积极整改, 彻底杜绝不良支出。同时, 对给员工的通讯费、交通补助、用餐补助、办公费等可控费用实行定时审查, 合理安排费用。三是互相协作, 共同配合, 力求将各项成本降到最低。

4. 财务目标逐级分级管理

银行实行财务目标分级管理的基本要求是:将财务收支计划分解落实到各个职能部门。这样做是为了保证财务计划的圆满实现同时又按劳计酬, 极大地调动了员工的主观能动性。

实行财务目标分级管理的目标是全行各部门参与进实施计划。行长贯彻国家金融方针, 主持并确定成本管理所希望达成的目标, 做出相应决策, 并且建立专项小组, 组织财务部门进行审查, 直接对本行的经营成果负责。信贷部门要求准确发放贷款, 确保贷款资金的流向是合法的, 并负责按时将贷款利息或成本收回, 协调银行与储户间关系, 扩大存款量。储蓄部门积极组织储蓄存款, 正确执行各种储蓄政策。财会部门要严格遵守财经纪律, 认真贯彻诚实守信原则, 做好财务方面的综合反映及监督。

5. 加强财务管理人员的业务素质

为适应银行财务管理发展的需要, 应积极培养出一批素质良好, 管理基本功过硬, 工作认真负责的队伍。同时, 还应强化业务的学习, 打造精英团队。

四、结论

商业银行财务管理, 作为一项管理内容, 已经越来越受到重视。商业银行的未来道路, 在加强商业银行财务管理的同时, 更要注重实践, 在解决问题上脚踏实地的下工夫, 这样才能使商业银行得到长足的发展。

摘要：金融行业是一个国家的中枢系统, 而商业银行则是金融行业的中坚力量。在经济迅猛发展的形势下, 商业银行面临着发展的严峻挑战。为了获得长足的发展, 提高市场竞争力, 最大幅度地降低商业风险, 实现最大利润。商业银行应加强银行财务管理。本文将以商业银行财务管理中的矛盾与问题为切入点, 分析矛盾, 解析问题, 并提出几点关于如何加强商业银行财务管理的建议。

关键词：商业银行,财务管理,财务计划,财务核算

参考文献

[1]王艳丽.论加强商业银行财务管理[J].金融视线, 2010 (2) .

[2]赵可儿.论如何加强商业银行财务管理[J].现代管理, 2011 (5) .

浅谈商业银行财务管理问题 篇10

1. 加强财务管理是实现银行企业价值最大化的需要。

商业银行在社会经济发展中承担着巨大的作用, 在经济金融工作中占据着主力军的地位, 然而商业银行毕竟有着企业的性质, 其业务经营能力和水平都关系到商业银行长远的发展运作。即从银行日常业务经营的角度来说, 要实现效益的最大化和银行经营管理活动的最优化。

2. 加强财务管理是提高商业银行竞争力的需要。

科学的财务管理体系有利于银行资源的优化配置, 有利于银行效益的提高和风险控制。通过有效的财务管理, 不仅能使商业银行创造最佳的经济效益, 而且能为商业银行的发展壮大奠定坚实的基础, 从而提高银行竞争力。

二、当前我国商业银行财务管理方面存在问题

1. 财务决策与约束机制不健全

某商业银行在传统模式的影响下有些投资决策都是在没有任何成果性研究的基础上盲目上马的。当地政府为了追求政绩, 有时是直接插手于招商引资活动, 对银行施加了巨大的压力, 由此产生了大量的违规贷款及隐患, 另外还有少数人从中谋取私利, 侵占国家财产。过去工作中, “行长经济”是业内公认的潜规则, 有相当数量的贷款和资金支出行为是在没有经过任何公议的情况下, 由少数中高层管理部门的领导拍板决定的。

2. 信贷风险防范意识不强

过去很长时间内, 某商业银行与当地企业之间信息不匹配的问题一直存在。银行对企业所在行业的认知空白、对企业产品的不熟悉和不过问导致了对信贷风险的严重失控。银行这边只负责将款贷出去, 难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金, 而不把资金用到别的方面。而这样的后果往往是恶劣的, 即企业到时不能归还贷款, 银行只能采取法律等强制手段来处理。纵观当前信贷市场, 商业银行的信用贷款受多方面因素影响, 主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等, 非常被动, 自身未形成一套系统完整的风险防范机制, 对风险的敏感度极低, 由此抵御风险能力较差, 这是银行发生不良贷款的内因之一。总而言之, 我国应进一步完善社会信用环境, 加大对企业的资金监管, 整顿银行内部徇私舞弊等行为, 最大限度的减少欺诈行为的发生, 给银行信贷业务创造良好的环境, 避免国有资产的流失。

3. 内部的规章制度不完善

当前, 某商业银行的财务信息失真问题与目前银行普遍缺乏完善而有效的内部控制体系一衣带水。内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。具体包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。由于有些银行在岗位操作流程方面的漏洞与部分银行工作人员对对岗位职责的懈怠, 造成数据信息的误差情况, 使国有资产造成重大损失。

4. 缺乏有效的监控预警体系

我国企业财务评价和经济效益考核的指标体系仍然归属于微观财务分析的范畴, 这极大的限制了对相关经济问题的研究与分析, 使银行难以掌握和比较企业财务经济状况和水平;另外, 当前某的商业银行还处于事后监控, 缺乏事前预算和事中控制, 使整个财务监控缺乏全程性。这种使监控者游离于财务监控之外的实际情况, 削弱了整个银行的“合力效应”, 整体优势和综合功能都难以得到有效发挥。

三、对我国商业银行财务管理方面的对策建议

1. 要进一步完善财务管理体系

在此过程中要注意三个问题, 即做好“纵向管理”、“双线负责”和“财务管理信息网络”。前两项机制能够有效维护银行财务管理人员的独立性操作, 保证其职能与职权的发挥, 确保管理的到位;与此同时, 构建“财务管理信息网络”能够有效控制财务信息的准确和完整呈现, 从而使信息及时准确的在各级领导层与信息接收方之间顺畅传达;同时, 还能够增加信息管理过程中的透明化操作, 由于银行的各项财务数据与信息都是相对公开的, 便于审计人员与相关督察机构的检查与核实, 从而从根本上控制了财务管理的质量。

2. 整合财务管理流程, 改进管理方法

积极参照国外成熟的财务管理经验, 针对当前我行财务管理的问题对症下药。应建立新的“矩阵式”、“扁平化”的财务管理模式, 摒弃过去那种壁垒森严的上下级模式, 充分分配财务管理权限, 构建新的监管制度和规章, 统一财务管理制度, 统一财务预算, 统一业绩评价标准, 统一资金调度等等, 实行全员全行资源的最高效配置, 实现对财务风险的全面控制。

3. 建立后台管理信息平台

当前某商业银行已实现工作流程的全面电算化, 并开发了财务会计核算系统平台, 可以在信息透明的情况下施行全员管理和全数据的监控。电算化的施行极大的改善了全行的工作效率与质量, 使决策者能够在第一时间预测并判断财务管理质量情况以及可能出现的财务风险, 提高商业银行的财务管理水平, 因此, 进一步完善后台管理信息平台, 是我们下一步工作的重点之一。

我国商业银行在国民经济运行中一直充当着领头羊的作用, 面对当前世界经济格局的不断聚合化, 以及我国当前快速发展的经济发展态势, 我国商业银行务必要在财务管理水平上加大力量, 因为商业银行的财务管理体制是否健全, 财务管理内容是否完备对银行的生存发展起着决定性作用。下一步我们的工作重心应该是在不断吸取西方银行业的成熟经验的基础上, 不断探索适合于我国经济发展特征的方法措施, 以实践带动发展和完善, 使我国商业银行为我国国民经济发展贡献更大的力量。

参考文献

[1]刘火生 马健:商业银行财务管理问题研究[J].现代金融, 2008 (1) :

[2]梁开斌:对我国商业银行财务管理问题的分析及对策[J].山西高等学校社会科学学报, 2008 (1)