电大会计学专业审计学在线作业

关键词：开设审计学会计学课程

电大会计学专业审计学在线作业（通用5篇）

篇1：电大会计学专业审计学在线作业

1.【第01章】审计关系人主要包括（）。

A 审计主体

B 审计法规

C 审计客体

D 审计委托者

E 审计载体

正确答案:ACD 

多选题

2.【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。

A 揭示差错和弊端

B 维护财经法纪

C 改善经营管理

D 提高经济效益

E 加强宏观调控

正确答案:AB 

多选题

3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。

A 思想独立

B 机构独立

C 人员独立

D 经济独立

E 精神独立

正确答案:BDE 

多选题

4.【第01章】审计的基本职能主要有（）。

A 经济监督

B 经济司法

C 经济建议

D 经济评价

E 经济鉴证

正确答案:ADE 

多选题

5.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（）。

A 独立性和权威性

B 客观性和一致性

C 真实性和公允性

D 合规性和合法性

E 合理性和效益性

正确答案:CDE 

判断题

6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。

正确错误

正确答案: 错



单选题

7.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。A 统计抽样法

B 概率抽样法

C 判断抽样法

D 总体抽样法

正确答案:C 

单选题

8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。A 内部审计

B 就地审计

C 财务审计

D 事后审计

正确答案:B 

单选题

9.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（）。A 90% B 95% C 99% D 100% 正确答案:B 

单选题

10.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。A 观察法

B 鉴定法

C 比较法

D 核对法

正确答案:D 

单选题

11.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（）。A 审计通知书

B 审计报告

C 审计建议书

D 审计约定书

正确答案:D 

单选题

12.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。A 事前审计

B 事中审计

C 事后审计

D 定期审计

正确答案:D 

单选题

13.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。

A 无形资产查证

B 固定资产查证

C 往来款项查证

D 流动资产查证

正确答案:C 

单选题

14.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。A 任意审计

B 强制审计

C 专项审计

D 突击审计

正确答案:A 

单选题

15.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）。A 监督盘存

B 观察法

C 调节法

D 直接盘点

正确答案:D 

多选题

16.【第02章】审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（）。

A 审计工作底稿 B 会计凭证

C 会计账簿

D 审计约定书

E 财务报表

正确答案:BCE 

多选题

17.【第02章】证实客观事物的方法，主要包括（）。

A 核对法

B 盘点法

C 调节法

D 观察法

E 鉴定法

正确答案:BCDE 

多选题

18.【第02章】审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（）。

A 审阅法

B 核对法

C 查询法

D 比较法

E 分析法

正确答案:ABCDE 

多选题

19.【第02章】审计程序一般包括（）。

A 准备阶段

B 计划阶段

C 实施阶段

D 完成审计工作阶段

E 报告阶段

正确答案:ACD 

多选题

20.【第02章】在审计历史上，审计抽样先后出现过（）。

A 任意抽样

B 判断抽样

C 统计抽样

D 概率抽样

E 随机抽样

正确答案:ABC 

多选题

21.【第02章】审查书面资料的方法的审查对象主要是（）。A 经营方针

B 会计凭证

C 经济政策

D 会计账簿

E 财务报表

正确答案:BDE 

判断题

22.【第02章】在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。

正确错误

正确答案: 对



判断题

23.【第02章】报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。

正确错误

正确答案: 错



判断题

24.【第02章】从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5.正确错误

正确答案: 错



判断题

25.【第02章】无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。

正确错误

正确答案: 错



判断题

26.【第02章】一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计，属于不定期审计

正确错误

正确答案: 对



判断题

27.【第02章】顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。

正确错误

正确答案: 错



单选题

28.【第03章】会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。A 独立核算 B 注册登记

C 自收自支

D 合伙

正确答案:D 

单选题

29.【第03章】注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）。A 出具的报告书中指明

B 审计协定书中指明

C 审计工作底稿中指明

D 管理建议书中指明

正确答案:A 

单选题

30.【第03章】注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（）。A 错误

B 责任

C 欺诈

D 过失

正确答案:D 

单选题

31.【第03章】审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。A 监察人员

B 内部审计人员

C 会计检查人员

D 纪律检查委员

正确答案:B 

多选题

32.【第03章】会计师事务所的业务范围具体包括（）。

A 司法业务

B 审计业务

C 审计培训业务

D 会计咨询业务

E 会计服务业务

正确答案:BDE 

多选题

33.【第03章】我国内部审计的主要特征有（）。

A 服务上的内向性

B 审查范围的广泛性

C 审查目的的效益性 D 作用的稳定性

E 微观监督与宏观监督的统一性

正确答案:ABDE 

多选题

34.【第03章】注册会计师职业道德的基本要求包括（）。

A 独立原则

B 权威原则

C 客观原则

D 公正原则

E 廉洁原则

正确答案:ACD 

判断题

35.【第03章】注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。

正确错误

正确答案: 错



判断题

36.【第03章】注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。

正确错误

正确答案: 错



判断题

37.【第03章】在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。

正确错误

正确答案: 对



单选题

38.【第04章】审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。A 内部管理系统

B 内部会计系统

C 内部控制系统

D 内部审计系统

正确答案:C 

单选题

39.【第04章】实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。A 审计人员

B 委托审计者

C 被审计单位

D 社会公众

正确答案:D 

单选题

40.【第04章】审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。A 局限性

B 地域性

C 层次性

D 时效性

正确答案:D 

多选题

41.【第04章】审计准则的主要作用有（）。

A 可以提高审计人员地位

B 可以赢得社会的信任

C 可以提高审计工作质量

D 可以维护审计组织和人员的合法权益

E 可以促进国际审计经验交流

正确答案:BCDE 

判断题

42.【第04章】审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。

正确错误

正确答案: 对



单选题

43.【第05章】以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。A 环境证据

B 加工证据

C 书面证据

D 实物证据

正确答案:D 

单选题

44.【第05章】以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。A 实物证据

B 加工证据

C 书面证据

D 辅助证据

正确答案:C 

单选题

45.【第05章】对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。A 实物证据

B 自然证据 C 基本证据

D 直接证据

正确答案:D 

多选题

46.【第05章】按获取审计证据的来源分类，可以分为（）。

A 直接证据

B 实物证据

C 自然证据

D 口头证据

E 加工证据

正确答案:CE 

多选题

47.【第05章】审计证据的特性主要是指审计证据的（）。

A 客观性

B 相关性

C 合法性

D 经济性

E 可信性

正确答案:ABC 

多选题

48.【第05章】收集审计证据的途径很多，常见的有（）。

A 实地监盘

B 观察

C 询问

D 检查

E 分析程序

正确答案:ABCDE 

多选题

49.【第05章】按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。

A 自然证据

B 实物证据

C 书面证据

D 口头证据

E 环境证据

正确答案:BCDE 

判断题

50.【第05章】能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。

正确错误

正确答案: 错 

判断题

51.【第05章】审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。

正确错误

正确答案: 错



判断题

52.【第05章】审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。

正确错误

正确答案: 对



单选题

53.【第06章】在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。A 重大错报风险

B 控制风险

C 检查风险

D 抽样风险

正确答案:C 

单选题

54.【第06章】审计计划通常由审计项目负责人在（）。A 签订业务约定书之前起草

B 外勤审计工作之前起草

C 了解被审计单位之前起草

D 接受客户委托之前起草

正确答案:B 

单选题

55.【第06章】审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。A 财务报表的金额和性质

B 错报或漏报的金额和性质

C 账户或交易的金额和性质

D 审计收费的金额和性质

正确答案:B 

多选题

56.【第06章】审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。

A 财务报表层次

B 凭证层次

C 账户和交易层次

D 业务经营层次

E 财务管理层次正确答案:AC 

多选题

57.【第06章】审计人员编制审计计划的内容包括（）。

A 总体审计策略

B 审计职能

C 审计对象

D 审计作用

E 具体审计计划

正确答案:AE 

多选题

58.【第06章】在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）。

A 签订审计业务约定书

B 商定审计收费

C 确定审计程序的性质、时间和范围

D 安排审计人员

E 评价审计结果

正确答案:CE 

判断题

59.【第06章】账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。

正确错误

正确答案: 对



判断题

60.【第06章】审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。

正确错误

正确答案: 错



判断题

61.【第06章】审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。

正确错误

正确答案: 错



单选题

62.【第07章】在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（）。A 董事长

B 董事会

C 总经理

D 股东大会

正确答案:B  单选题

63.【第07章】对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。A 统计抽样法

B 概率抽样法

C 经验抽样法

D 判断抽样法

正确答案:A 

单选题

64.【第07章】内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（）。A 人员素质

B 健全性

C 经常性

D 合规、合法性

正确答案:A 

单选题

65.【第07章】以内部控制系统评审为基础，属于（）。A 现代审计

B 系统导向审计

C 内部审计

D 管理现代化

正确答案:B 

单选题

66.【第07章】下列业务属于不相容职务的是（）。A 经理和董事长

B 采购员和供销科长

C 保管员和车间主任

D 记录日记账和总帐的人员

正确答案:D 

单选题

67.【第07章】注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。A 保留意见

B 无法表示意见

C 否定意见

D 带强调事项段的无保留意见

正确答案:C 

判断题

68.【第07章】现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。

正确错误正确答案: 对



判断题

69.【第07章】企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。

正确错误

正确答案: 错



判断题

70.【第07章】建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。

正确错误

正确答案: 对



判断题

71.【第07章】企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。

正确错误

正确答案: 对



判断题

72.【第07章】没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。

正确错误

正确答案: 对



判断题

73.【第07章】企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。

正确错误

正确答案: 对



单选题

74.【第08章】重大错报风险越高，注册会计师应当考虑扩大（）。A 实质性测试范围

B 控制测试范围

C 评估测试范围

D 审计程序的范围

正确答案:D 

单选题

75.【第08章】财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的（）。A 控制环境

B 控制措施

C 固有风险

D 控制方式正确答案:A 

多选题

76.【第08章】注册会计师处于成本效益的考虑，可以采用综合性方案设计进一步审计程序，包括考虑进一步审计程序的（）。

A 性质

B 数据

C 时间

D 质量

E 范围

正确答案:ACE 

判断题

77.【第08章】了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。

正确错误

正确答案: 对



判断题

78.【第08章】被审计单位复杂的组织结构可能导致某些特定的重大错报风险。

正确错误

正确答案: 对



判断题

79.【第08章】被审计单位随环境的变化而做出相应的战略调整不会产生经营风险。

正确错误

正确答案: 错



单选题

80.【第09章】下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。A 应收账款在全部资产中所占的比重较小

B 被审计单位内部控制系统较为薄弱

C 以前期间函证中未发现过重大差异

D 采用否定式函证而非肯定式函证

正确答案:D 

单选题

81.【第09章】注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。A 确定应收账款的存在性

B 确定应收账款记录的完整性

C 确定应收账款的回收期

D 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性

正确答案:C  单选题

82.【第09章】为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。A 被审计期初

B 被审计期中

C 与资产负债表日接近的时间

D 审计工作结束日

正确答案:C 

单选题

83.【第09章】对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。A 审查所审计期间应收账款回收情况

B 了解大额应收账款客户的信用情况

C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件

D 提请被审计单位提高坏账准备提取比例

正确答案:C 

单选题

84.【第09章】在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。A 顾客订单

B 销售单

C 发运凭证

D 销售发票

正确答案:B 

多选题

85.【第09章】被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（）。

A 批准赊销

B 按销售单装运货物

C 办理和记录现金收入

D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让

E 固定产残值收入处理

正确答案:ABCD 

多选题

86.【第09章】注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）。

A 应收账款在全部资产中的重要性

B 被审计单位内部控制的强弱

C 以前的函证结果

D 函证方式的选择

E 函证时间的长短

正确答案:ABCD 

判断题 87.【第09章】应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。

正确错误

正确答案: 错



单选题

88.【第10章】注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（）。

A 存在或发生目标

B 完整性目标

C 估价或分摊目标

D 过账和汇总目标

正确答案:B 

单选题

89.【第10章】注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

A 审查资产负债表日后货币资金支出情况

B 审查资产负债表日前后几天的发票

C 审查应付账款、应付票据的函证回函

D 审查购货发票与债权人名单

正确答案:A 

多选题

90.【第10章】注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（）。

A 资本性支出和收益性支出区分的错误

B 闲置的固定资产尚未作出会计处理

C 增加的固定资产尚未作出会计处理

D 减少的固定资产尚未作出会计处理

E 租入的固定资产尚未登记入账

正确答案:BD 

判断题

91.【第10章】审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。

正确错误

正确答案: 对



单选题

92.【第11章】存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（）。A 分层抽样

B 系统抽样

C 随意抽样 D 随机抽样

正确答案:A 

多选题

93.【第11章】注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。

A 实地观察与抽查购货

B 抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告

C 查阅验收部门的业务记录

D 了解购货的保险情况和存货保护措施

E 确定购货的数量是否正常

正确答案:BC 

单选题

94.【第12章】为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。A 公司的律师

B 金融监管机关

C 银行或其他有关债权人

D 公司的主要股东

正确答案:C 

多选题

95.【第12章】注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（）。

A 借款明细表

B 借款的合同和授权批准文件

C 相关抵押资产的所有权证明文件

D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议

E 借款银行的信用情况

正确答案:ABCD 

多选题

96.【第12章】投资的内部控制测试一般包括（）。

A 了解投资内部控制

B 评价投资内部控制

C 获取或编制有关明细表

D 审阅内部盘核报告

E 了解被投资单位

正确答案:ABD 

单选题

97.【第13章】若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（）。A 向有关人员查询

B 在工作底稿上记录

C 重新盘点 D 作出必要的调整

正确答案:D 

多选题

98.【第14章】审计报告的基本结构一般包括以下段落（）。

A 管理层对财务报表的责任段

B 引言段

C 注册会计师的责任段

D 意见段

E 注册会计师签署

正确答案:ABCD 

判断题

99.【第14章】审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。

正确错误

正确答案: 对



判断题

100.【第14章】审计报告的签署日期应为完稿日期或财务报表截止日。

正确错误

正确答案: 错

篇2：电大会计学专业审计学在线作业

审计学在线作业及答案

您的本次作业分数为：99分多选题

1.【第01章】审计的制约作用可以概括为（AB）。

A 揭示差错和弊端 B 维护财经法纪 C 改善经营管理 D 提高经济效益 E 加强宏观调控 2.【第01章】审计关系人主要包括（ACD）。

A 审计主体 B 审计法规 C 审计客体 D 审计委托者 E 审计载体

3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BDE）。A 思想独立 B 机构独立 C 人员独立 D 经济独立 E 精神独立 4.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。

A 独立性和权威性 B 客观性和一致性 C 真实性和公允性 D 合规性和合法性 E 合理性和效益性 5.【第01章】审计的基本职能主要有（ADE）。

A 经济监督 B 经济司法 C 经济建议 D 经济评价 E 经济鉴证

6.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。错

7.【第02章】民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D 审计约定书）。8.【第02章】可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B 就地审计）。9.【第02章】函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C 往来款项查证）。

10.【第02章】样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B 95%）。

11.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（D 定期审计）。

12.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C 判断抽样法）。13.【第02章】审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（D 直接盘点）。14.【第02章】在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D 核对法）。

15.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A 任意审计）。16.【第02章】审计程序一般包括（ACD）。

A 准备阶段 B 计划阶段 C 实施阶段 D 完成审计工作阶段 E 报告阶段 17.【第02章】证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）。A 核对法 B 盘点法 C 调节法 D 观察法 E 鉴定法 18.【第02章】在审计历史上，审计抽样先后出现过ABC（）。A 任意抽样 B 判断抽样 C 统计抽样 D 概率抽样 E 随机抽样 19.【第02章】审查书面资料的方法的审查对象主要是（BDE）。A 经营方针 B 会计凭证 C 经济政策 D 会计账簿 E 财务报表

20.【第02章】审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（ABCDE）。A 审阅法 B 核对法 C 查询法 D 比较法 E 分析法

21.【第02章】审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（BCE）。A 审计工作底稿 B 会计凭证 C 会计账簿 D 审计约定书 E 财务报表

判断题

22.【第02章】报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。错

23.【第02章】无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。错 24.【第02章】顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。错

25.【第02章】在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。对 26.【第02章】一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计，属于不定期审计.对 27.【第02章】从5000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5.错

28.【第03章】注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A 出具的报告书中指明）。29.【第03章】注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（D 过失）。30.【第03章】会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（D 合伙）。

31.【第03章】审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（B 内部审计人员）。32.【第03章】我国内部审计的主要特征有（ABDE）。

A 服务上的内向性 B 审查范围的广泛性 C 审查目的的效益性 D 作用的稳定性 E 微观监督与宏观监督的统一性 33.【第03章】注册会计师职业道德的基本要求包括（）ACD。A 独立原则 B 权威原则 C 客观原则 D 公正原则 E 廉洁原则 34.【第03章】会计师事务所的业务范围具体包括（BDE）。

A 司法业务 B 审计业务 C 审计培训业务 D 会计咨询业务 E 会计服务业务

35.【第03章】注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。错 36.【第03章】注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态发表意见。错 37.【第03章】在经济监督体系中，政府审计是高层次的经济监督。对 38.【第04章】审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（D 时效性）。

39.【第04章】审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（C 内部控制系统）。40.【第04章】实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（D 社会公众）。41.【第04章】审计准则的主要作用有（BCDE）。

A 可以提高审计人员地位 B 可以赢得社会的信任 C 可以提高审计工作质量 D 可以维护审计组织和人员的合法权益 E 可以促进国际审计经验交流

42.【第04章】审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。对

43.【第05章】以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（D 实物证据）。44.【第05章】以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（C 书面证据）。

45.【第05章】对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（D 直接证据）。46.【第05章】按获取审计证据的来源分类，可以分为（CE）。A 直接证据 B 实物证据 C 自然证据 D 口头证据 E 加工证据 47.【第05章】收集审计证据的途径很多，常见的有（ABCDE）。A 实地监盘 B 观察 C 询问 D 检查 E 分析程序

48.【第05章】按审计证据的表现形态分类，可以分为（BCDE）。A 自然证据 B 实物证据 C 书面证据 D 口头证据 E 环境证据 49.【第05章】审计证据的特性主要是指审计证据的（ABC）。A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 E 可信性

50.【第05章】审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。错 51.【第05章】审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。对 52.【第05章】能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。错

53.【第06章】审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（B 错报或漏报的金额和性质）。54.【第06章】审计计划通常由审计项目负责人在（B 外勤审计工作之前起草）。55.【第06章】在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（C 检查风险）。56.【第06章】在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（CE）。

A 签订审计业务约定书 B 商定审计收费 C 确定审计程序的性质、时间和范围 D 安排审计人员 E 评价审计结果 57.【第06章】审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（AC）。

A 财务报表层次 B 凭证层次 C 账户和交易层次 D 业务经营层次 E 财务管理层次 58.【第06章】审计人员编制审计计划的内容包括（AE）。

A 总体审计策略 B 审计职能 C 审计对象 D 审计作用 E 具体审计计划 59.【第06章】审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。错 60.【第06章】账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。对

61.【第06章】审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。错 62.【第07章】在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（B 董事会）。63.【第07章】下列业务属于不相容职务的是（）D 记录日记账和总帐的人员。64.【第07章】以内部控制系统评审为基础，属于（B 系统导向审计）。

65.【第07章】内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（A 人员素质）。66.【第07章】对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（A 统计抽样法）。

67.【第07章】注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（C 否定意见）。68.【第07章】没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。对 69.【第07章】现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。对

70.【第07章】建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。对

71.【第07章】企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。错

72.【第07章】企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。对 73.【第07章】企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。对 74.【第08章】财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的（A 控制环境）。75.【第08章】重大错报风险越高，注册会计师应当考虑扩大（D 审计程序的范围）。

76.【第08章】注册会计师处于成本效益的考虑，可以采用综合性方案设计进一步审计程序，包括考虑进一步审计程序的（ACE）。77.【第08章】被审计单位随环境的变化而做出相应的战略调整不会产生经营风险。错

78.【第08章】了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。对 79.【第08章】被审计单位复杂的组织结构可能导致某些特定的重大错报风险。对

80.【第09章】下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（D 采用否定式函证而非肯定式函证）。

81.【第09章】在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（B 销售单）上签署意见。82.【第09章】为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（C 与资产负债表日接近的时间）。83.【第09章】注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（C 确定应收账款的回收期）。

84.【第09章】对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件）。

85.【第09章】被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（ABCD）。

A 批准赊销 B 按销售单装运货物 C 办理和记录现金收入 D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让 E 固定产残值收入处理 86.【第09章】注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ABCD）。

A 应收账款在全部资产中的重要性 B 被审计单位内部控制的强弱 C 以前的函证结果 D 函证方式的选择 E 函证时间的长短 87.【第09章】应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。错

88.【第10章】注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（A 审查资产负债表日后货币资金支出情况）。

89.【第10章】注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（B 完整性目标）。

90.【第10章】注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（BD）。

A 资本性支出和收益性支出区分的错误 B 闲置的固定资产尚未作出会计处理 C 增加的固定资产尚未作出会计处理 D 减少的固定资产尚未作出会计处理 E 租入的固定资产尚未登记入账

91.【第10章】审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。对

92.【第11章】存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（A 分层抽样）。

93.【第11章】注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（BC）。

A 实地观察与抽查购货 B 抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告 C 查阅验收部门的业务记录 D 了解购货的保险情况和存货保护措施 E 确定购货的数量是否正常

94.【第12章】为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（C 银行或其他有关债权人）。95.【第12章】注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（ABCD）。

A 借款明细表 B 借款的合同和授权批准文件 C 相关抵押资产的所有权证明文件 D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议 E 借款银行的信用情况

96.【第12章】投资的内部控制测试一般包括（ABD）。

A 了解投资内部控制 B 评价投资内部控制 C 获取或编制有关明细表 D 审阅内部盘核报告 E 了解被投资单位

97.【第13章】若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（D 作出必要的调整）。98.【第14章】审计报告的基本结构一般包括以下段落（ABCD）。

篇3：电大会计学专业审计学在线作业

我校是国内最早开设信息系统审计课程的高校之一。自课程开设以来, 课程组围绕课程建设进行了积极探索, 并取得了一定成效。本文结合我校建设信息系统审计省级精品课程的经验和体会, 对信息系统审计教学中的有关课程定位与教学目标、师资队伍建设、教学方法与手段、实践教学以及教材与教辅资料建设等问题进行了相关探讨。

一、课程定位与教学目标

搞好信息系统审计课程教学, 必须合理进行课程定位, 明确教学目标。首先, 清晰的课程定位直接关系到课程教学的方方面面。该课程是一门集审计学、会计学、管理学、计算机技术等学科知识于一体的交叉性、综合性课程, 与其他经济管理类课程相比, 它的综合分析性、判断推理性和实践性都比较强。我们依据该课程的学科特点, 从社会及审计行业的人才需求出发, 结合我校“培养基础扎实、视野开阔、适应性强、具有创新精神和实践能力的应用型人才”的人才培养目标, 以及我校以审计为特色的办学定位, 对课程教学进行了合理定位。我们将课程在专业培养目标中定位为:使学生系统掌握信息系统审计的基本概念与理论, 培养学生信息化环境下的信息系统审计应用能力和动手能力, 注重实践能力、创新能力的培养, 并根据审计学、会计学、信息管理与信息系统等专业的专业特色, 进行针对性、差异化的教学, 从而使学生能适应信息化社会对审计工作和审计人才所需信息系统审计知识和能力的要求。其次, 在课程定位基础上, 必须明确课程教学目标。课程内容的安排、师资队伍的建设等课程教学工作都有赖于教学目标。基于课程目标的重要作用, 我们明确了以下课程教学目标:掌握信息系统审计的基本概念、理论及其发展趋势;理解并掌握信息系统审计的基本程序步骤;了解和掌握信息系统审计的内容及其技术与方法;通过案例教学环节, 增加学生的感性认识, 掌握分析、解决信息系统审计实际问题的能力;通过实践教学环节, 掌握审计软件等审计工具的实际应用能力。

二、课程师资队伍建设

建立一支结构合理、素质过硬、教学水平高、科研能力强的教学团队是搞好课程教学的重要因素和重要保障, 因此, 必须加大师资队伍的建设力度。从课程对师资专业知识结构要求看, 信息系统审计课程涵盖技术、管理等专业领域, 要求课程主讲教师既懂审计又懂信息技术, 具有审计学、管理学、信息管理与信息系统、计算机技术等专业背景。而从现实状况看, 目前高校中普遍存在课程师资缺乏、结构不合理等现象。如何加强师资队伍建设, 成为亟待解决的问题。针对该问题, 我们采取课程师资优化配置, 教师在职读博或进修、出国深造, 组织老教师对青年教师的传帮带与定期听课指导, 以及观摩教学、教学研讨等措施, 着力解决师资结构不合理、力量不足、教学水平不高的问题。我们还积极鼓励和组织课程教师参与有关学术研究, 申报国家级、省级课题, 发表高水平研究论文, 以提高学术水平和科研能力, 形成了以科研促教学的良好环境。信息系统审计作为一门应用性非常强的课程, 纯理论课教学解决不了动手能力问题。为了提高课程教师的实务水平和能力, 我们依托审计行业的背景优势, 通过让教师进行挂职锻炼, 积极参与审计署、审计厅、特派办等审计机构的信息系统审计项目, 参与审计暑组织的联合国审计项目, 以及与事务所开展信息系统审计项目合作等, 有效地提高了课程教师信息系统审计的实务水平和能力。通过以上措施, 打造了一支知识结构全面、能适应理论和实践教学需要的课程教学师资队伍。

三、教学方法与教学手段

要实现课程教学目标, 使学生能学习和掌握更多的课程知识和方法, 培养学生逻辑思维能力、分析综合能力以及解决实际问题的能力、创新能力等, 离不开与课程教学相适应的教学方法和现代化教学手段, 它直接关系到教学的效果和教学的质量。为此, 我们通过采用启发式教学、案例教学、讨论教学等方式方法, 通过采用现代化的多媒体教学、网络教学、模拟实训等手段, 通过课程考试环节强化实践环节的考核和实际应用能力的考核, 多侧面地考核学生课程知识的掌握情况等, 促进了教学质量的提高, 使学生更好地掌握了课程知识, 提高了实践能力和创新能力, 学生的满意度高, 成效突出。

(1) 在教学方法上, 通过将课堂启发式教学、讨论式教学与自学、导学相结合, 在课堂教学中除讲好教材的基本内容外, 对学生通过自学基本能掌握的内容, 根据大纲要求和教材内容, 列出参考书, 让他们根据自学提纲自学有关教材内容, 教师则抓住重点、难点进行精讲, 选择具有综合性、整体性、启发性和趣味性的问题进行讨论, 充分调动了学生积极性、主动性和创造性, 把教学的对象变成学习的主人, 也培养了学生自行获取知识的能力, 拓宽了学生的知识面。因为该课程具有较强的实际应用价值, 所以, 在教学过程中, 我们大量采用案例方式, 通过对精心编制的信息系统审计案例的剖析, 通过课程知识讲解与案例分析相结合, 使知识点更加突出, 问题也更容易理解, 培养了学生透过现象看本质、理论联系实际, 以及灵活运用所学理论、技术和方法解决实际问题的能力。

(2) 在教学手段上, 利用多媒体课件辅助教学具有优化教学过程, 改善教学效果, 加大课堂的信息传输量等优点, 在本课程教学中, 我们全部采用了多媒体教学手段, 向学生展现了逻辑缜密、重点突出、体系完整的教学内容, 增强了教学的直观性、趣味性, 取得了省时增效等效果。学生上课时可以专心听讲和参与讨论, 不用忙于记笔记, 课件可以从老师处拷贝, 或从网络课程中下载, 便于其课后复习。课程组成员对课件进行了精心设计, 做到图文并茂, 形象直观, 内容精练, 易于理解, 获得学生好评。

(3) 在课程作业布置环节, 彻底改变了书面作业的单一方式, 一切从学生的基本概念、理论和技术方法的实际掌握和运用出发。我们采取了书面作业、课堂测验、小论文、课堂回答问题、分组讨论等多种作业形式, 加大了案例分析题、理论联系实际题等的比重, 注重知识点的掌握和实际应用能力的提高, 使学生既巩固了所学知识, 又提高了分析问题、解决问题的实际能力, 取得了较好的效果。

(4) 在课程考试考核环节, 改革和完善考试考核体系, 增强考核的科学性、全面性。在考核内容上, 首先, 根据课程理论性与实践性并重的特点, 改变了过去重理论、轻实践的状况, 既注重理论知识的考核, 又注重实践能力的考核;其次, 减少了以再现书本知识为主的考试内容, 加强了对学生理解性、综合性、创造性应用知识能力的考核, 促进了学生知识、能力、素质的协调发展和综合提高。在考试成绩评定上, 改变以期末考试成绩为主的状况, 加大平时成绩、实践成绩在总成绩中的比重, 并将平时出勤、学习态度、完成作业、课堂测验、小论文、课堂回答问题等内容纳入考核的范畴。在考试手段上, 积极探索了现代考试手段和方式的运用, 我们尝试建立了网上考试系统。通过考试方式的改革和完善, 既全面有效地检查了学生的学习效果, 又全面考核了学生知识的掌握程度和综合运用能力、实践能力与创新能力。

四、实践教学与实践教学环境建设

信息系统审计作为一门应用性较强的课程, 要真正实现培养应用型高级人才的目标, 纯理论教学解决不了学生的动手能力问题, 必须强化实践教学。为了培养学生的实际动手和应用能力, 我们建立了“实验与实训相结合, 侧重于实训”的实践教学新体系。通过采取课堂上机实验、课程实习、暑期社会实践等多种形式强化实践环节教学。对于上机实验环节, 我们采用了直接在机房上课, 教师一边讲, 学生一边做的方式, 实现了教师和学生的互动, 取得了很好的效果。通过与审计机构、企业、软件公司等共建审计模拟实验室, 增强了学生的信息系统审计技术、方法与工具的掌握与运用能力。我们还通过与有关会计师事务所等共建“信息系统审计”实践教学基地, 为学生创造了一个真实的工作环境, 使学生进一步提高解决实际工作中信息系统审计问题的能力。力求通过多种形式的实践教学, 使学生能更好地理解、掌握信息系统审计的基本理论、技术和方法;了解常用审计工具的基本功能, 并掌握其操作方法;熟悉和掌握运用各种计算机审计技术、方法及工具解决实际信息系统审计问题的能力。另外, 通过课程实践教学, 培养学生理解问题、分析问题、解决问题的能力以及创新能力。搞好实践环节的教学, 必须有一个良好的实践教学环境作支撑, 为此, 我们建立了信息系统审计课程实验室, 建立了“审计信息工程实验室”、“信息管理省级实验教学示范中心”, 与有关合作单位共建了“信息系统审计”模拟实验室、实践基地等, 构建了高水平、丰富多彩的实践教学环境, 从而为学生实践能力、创新能力的培养提供了较为理想的教学实践环境。从课程实践教学的效果看, 取得了预期成效。

五、教材与教辅资料建设

教材建设是保障课程教学质量、达到教学效果的前提条件。目前, 鉴于国内缺乏本课程所需优秀教材和精品教材, 本课程组组织教师在参考国内外各种教材资料的基础上精心编写了适应课程教学目标需要的、体现我校办学特色的教材, 如《信息系统审计》 (清华大学出版社) 、《信息系统审计实验指导书》 (自编教材) 、《信息系统审计案例集》 (讲义) 、《信息系统审计习题集》 (讲义) 。为了使学生能理解和掌握课程知识, 便于学生的课外自学, 结合课程的特点与课程体系的统一性, 我们组织编写并推荐了一批颇具特色的教辅参考资料, 向学生推荐了一些相关数据库及网站资源等, 以促进学生的自主学习、扩充知识面以及相关主题的研学探讨。在实践教学中, 对课程实验提出了规范化的要求, 组织教师研究制定了实验教学大纲, 编写了实验指导书, 并按照培养目标的要求不断更新实验内容。旨在通过实验教学, 巩固学生理论知识的掌握, 提高学生的理论联系实际能力、动手能力、综合分析问题与解决问题能力以及创新能力, 加强学生的应用能力培养。经过多年建设, 目前课程的教学大纲、教学授课进度计划、实验大纲、教科书、实验指导书、教案、多媒体课件、实验报告、习题集、案例集、课程教学网站都已设计制作完成, 投入教学使用, 并日趋完善, 一套完整的教学和管理体系已经形成。

总之, 搞好信息系统审计课程教学, 必须依据信息系统审计课程的特点及目标定位, 针对信息系统审计课程教学涉及的各个环节, 采取相应的对策措施, 重视师资队伍的建设、教材与教辅资料建设, 处理好教与学的关系;处理好知识传授与能力培养的关系, 改革教学方法和手段;处理好理论教学与实践教学的关系, 强化实践环节教学。通过以上各方面的措施, 并积极探索搞好课程教学的新途径和新措施, 从而提高课程教学效果, 促进教学质量的提高。

参考文献

[1]陈凤霞.高等院校审计学课程教学改革探讨[J].东北农业大学学报:社会科学版, 2009 (5) :96-98.

[2]李立成, 刘宏.会计学专业开展信息审计课程教学的思考[J].商业会计, 2009 (21) :55-56.

[3]饶艳超, 陈建勇, 等.计算机审计专业人才培养及教学问题研究[J].会计研究, 2008 (10) :84-87.

篇4：电大审计学网上作业多选题答案

2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC）。

A.公司是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信赖 C.相关交易是否采用高度自动化的处理 D.会计政策是否发生变更

3.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务 C.存在未决诉讼 D.重大的关联方交易 4.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：BC A.监盘是符合性测试的常用方法之一 B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试

5.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：BC A.本审计项目安排的依据和指导思想 B.完成审计项目的时间要求和责任单位 C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D.上审计计划完成情况 E.完成计划的主要措施

6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：BCE A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理 7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC）。

A.扩大审计程序的范围 B.扩大控制测试 C.提请管理层调整财务报表 D.发表保留意见 8.审计工作底稿的三级复核是指（BCD）

A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核 D.会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核

9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：BDE A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

10.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCD A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素质 D.人事政策 E.审计风险的评估

11.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC）

A.刑事责任 B.民事责任 C.行政责任 D.吊销执照 E.警告 12.（AC）一般采用突击性盘点。

A.现金 B.固定资产 C.黄金 D.产成品 E.在产品 13.下列哪些是审计依据的特征（BCD）

A.独立性 B.中立性 C.时效性 D.相关性 E.权威性 14.综合类验资工作底稿通常包括（ABC）

A.验资报告 B.验资计划 C.被审验单位基本情况表 D.货币出资审验程序表 E.验资事项声明书

15.下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE A.管理当局的观念和经营风格 B.人事政策和员工素质

C.不相容职责的分离 D.对财产实物的防护措施 E.组织结构的设置 16.收集审计证据的程序有(ABCD)。

A.检查法 B.函证法 C.计算法 D.监盘法 E.调节法

17.为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE）A.审慎选择客户 B.签定合理有效的审计约定书

C.强化审计质量控制 D.遵循审计准则 E.保持应有的职业谨慎 18.编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC）

A.最佳预期假设 B.最佳估计假设 C.推测性假设 D.推断性假设 E.会计期间假设

19.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE）A.投保职业责任险 B.保持职业怀疑态度 C.对财务报表进行详细审计 D.遵守职业准则 E.审慎选择审计客户 20.社会审计实施阶段的主要工作有：BE A.编制审计方案 B.对内部控制进行测试 C.对内部控制进行初步调查 D.复核审计工作底稿 E.重新确定重要性水平

21.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务 C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作 D.审计人员实施审计之前进行充分的计划 E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

22.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD A.审计机关必须是独立的专职机构

B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉 E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

23.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ABCD）A.经管权监督是整个管理控制的有机环节

B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C.经管权监督是一种从上至下的监督 D.经管权监督是直接服务于管理者自身的 E.经管权监督属于内部监督 24.关于国家审计规范，下列说法正确的有：BC A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力

B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行 D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 25.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE A.员工素质控制 B.业务授权控制 C.职责分工控制 D.凭证与记录控制 E.独立稽核 26.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：DE A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成 B.审计项目计划由文字和表格两部分构成

C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作

D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务 E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度 27.企业盘点的库存现金，一般包括(ABDE).A.尚未送存银行的现金 B.零用金 C.备用金 D.找换金 E.借入款项 28.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE A.对期初账户余额的认定 B.对期末账户余额的认定

C.对账户本期发生额的认定 D.对报表列报的认定 E.对各类业务的认定 29.下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE A.可接受的审计风险水平B.固有风险水平C.控制风险水平D.所确定的检查风险水平E.重要性水平

30.（ABCD）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。

A.关联方资料 B.企业营业执照 C.公司章程 D.库存现金盘点表 E.计算复核资料 31.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ABC）。A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围

C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识

D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 32.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（AB）。A.提供更多的督导 B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C.选择实质性方案实施进一步审计程序 D.只在期末实施实质性程序 33.下列事项属于直接或有事项（ABCD）

A.未决诉讼 B.未决索赔 C.税务纠纷 D.产品质量保证 E.应收账款

34.注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ABDE）A.签订业务约定书 B.计划审阅工作 C.确定审阅程序并记录 D.向有关方进行函证 E.形成结论和出具报告 35.审计工作底稿按类别划分为(ABC)。

A.综合类工作底稿 B.业务类工作底稿 C.备查类工作底稿 D.一般工作底稿 E.专用工作底稿

36.对财务信息执行商定程序的对象包括（ABCD）

A.出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B.单一的财务报表 C.整套财务报表 D.分析、汇总的财务数据 E.内部控制制度

37.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ACD）A.审计人员数量少而没有实施监盘

B.不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘 C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序 E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制

38.经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE）

A.审计 B.财政 C.税务 D.金融 E.保险 39.下列属于审计实施阶段的工作有：DE A.编制审计项目计划 B.编写审计报告 C.审前培训

D.对内部控制进行符合性测试 E.对审计事项进行实质性测试

40.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（AD）A.询问 B.控制测试 C.函询 D.分析程序 E.重新执行

41.审计按照其执行的地点划分包括（DE）

A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E.报送审计 42.核对法包括（ABCDE）。

A.证证核对 B.账证核对 C.账表核对 D.表表核对 E.账账核对 43.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ABD）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

44.总体审验计划包括的内容有（BCD）A.审验程序安排 B.验资风险评估 C.收费预算 D.对专家工作的利用 E.执行人及完成工作日期 45.审计人员实施控制测试的情形不包括（CD）。

A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

46.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施(ABCDE)A.与管理层讨论

B.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。

C.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。D.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。E.如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告

47.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：AD A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围 B.这种做法可以节约审计成本，保证审计质量

C.这种做法有利于审计人员规避风险 D.这种做法加大了审计的风险

48.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（BE）A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少

D.合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据 E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

49.审计目标的确定取决的因素主要有：AD A.社会的需求 B.审计授权人 C.审计委托人 D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求 50.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：CDE A.编制审计工作底稿 B.对会计报表各项目实施实质性侧试

C.撰写审计报告 D.对审计报告进行复核与审定 E.做出审计决定 51.审计业务约定书的内容有（AB）。

A.审计范围 B.审计目的 C.审计计划 D.审计事项 E.审计方法 52.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（CDE）A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母 53.期初余额审计的目标是（ABC）

A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报

B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述 C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报 D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当

E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整

54.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（DE）的独立。

A.时间上 B.地点上 C.经济上 D.形式上 E.实质上 55.下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE A.外部证据 B.环境证据 C.实物证据 D.内部证据 E.亲历证据 56.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC A.审计项目计划的编制 B.成立审计组，并组织审前学习和调查 C.编制审计方案 D.对内部控制进行符合性测试 E.对存货进行盘点

57.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（BC）发表审计意见 A.真实性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性 58.审计人员应汇总的错报包括（ACD）。

A.涉及主观决策的错报 B.已调整错报 C.对事实的错报 D.推断误差 59.下列有关顺查法的提法中，正确的有：ABCD A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C.方法简单、易于掌握

D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 60.合伙制包括(ABC)A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限责任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制

61.遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ABCDE）A.出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定 B.首次出资额和出资比例不符合国家有关规定

C.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定

D.外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况

E.被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保

62.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD A.应收账款账龄分析表 B.审计通知书 C.内部控制调查表 D.银行存款函证回函 E.审计工作方案

63.审计报告的意见类型包括（ABCD）

A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 E.拒绝表示意见

64.审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（BCD）。

A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

65.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ABCDE）A.诚信 B.独立性 C.保密 D.客观和公正 E.专业胜任能力 66.（BD）一般采用抽查性盘点。

A.现金 B.固定资产 C.黄金 D.产成品 E.在途商品 67.我国国家审计的总目标可以概括为：ABE A.真实性 B.合法性 C.公平性 D.客观性 E.效益性

68.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（BCD）。A.识别公司的所有经营风险 B.考虑识别的错报风险是否重大 C.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

D.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 69.国家审计的审计程序包括的阶段有：BCD A.制定审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段 E.审计审查阶段

篇5：中央电大审计学第四次作业

一、案例分析题

【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其财务报表进行审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。

【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。

答：这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。

分析如下：

一、注册会计师审计准则1501号第17条指出，如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：

（一）财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；

（二）注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

当出具无保留意见的审计报告时，注册会计师应当以“我们认为”作为意见段的开头，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等术语。

二、注册会计师审计准则1502号第10条指出，当被审计单位存在下列情形之一时，如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的，注册会计师应当出具非无保留以及那的审计报告：

(一)注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用,会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧;

(二)审计范围受到限制

被审计单位在ABC会计师事务所的注册会计师审计时，主要情况有以下几点： ① ABC会计师事务所在12月6日接受，而被审计单位已经在11月25日就对存货进行了全面盘点，因此，应该在11月25日前来变更委托。

② 11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的理由。应该实施监盘。③ 被审计单位变更注册会计师事务所的原因是马某的辞职，而这不足以导致被审计单位变更委托另一家事务所。