浅析开征环境保护税对企业的影响与应对措施

1 引言

目前, 我国管理环境的方法有五种方法, 其中一中就是利用经济方法, 除了罚金以外, 就是利用环境保护税促进人们增强环保意识, 进而保护环境, 企业势必会受到开征环境保护税的影响, 其中也包括对企业有利的一面, 为此, 企业要运用管理措施、技术措施、工程措施等各种方法使企业减轻不利的影响, 才能促进企业健康、稳定的发展。

2 开征环境保护税对我国企业的影响

众所周知, 征税环境保护税就意味着企业要向国家多交税款, 不仅加重了企业的税收负担, 而且加大了企业的生产成本和各项财务支出, 势必影响了企业的生产和销售, 因此, 我们要找出企业受到的各种影响, 才能有效地调整好企业的生产。

(1) 加大了产品的生产成本, 降低了企业的收入, 使企业在经营方面产生压力。企业所缴纳的环境保护税理应计入企业的生产成本, 很显然地加大了成本, 但是, 由于各种原因企业又不可以对产品进行提价销售, 降低了企业的收入, 随之而来的就是各种压力。比如, 汽车行业, 近年来该产品市场需求量增大, 价格弹性也比较大, 使我国汽车行业发展较快, 但市场竞争也是非常激烈的, 开征环境保护税后势必增加汽车的生产成本, 但是, 企业可能不会选择加价销售把环境保护税转移给消费者的, 因为此行业竞争过于激烈, 加价销售就会让企业失去价格优势, 从而较少销量和减少市场份额对企业产生更大不利影响, 这就加大了企业的经营压力, 在汽车品质方面, 近年来汽车的质量、配置逐年提高, 但价格却是在降低, 这一点也说明开征环境保护税后不采用提高价格的方式来增加收入。对于不具有价格弹性的产品, 国家会参与产品定价的, 开征环境保护税后, 企业不能擅自调整产品价格, 进而失去竞争力, 销量下降, 使企业收入减少, 甚至可以导致产品停产, 比如药品行业, 很多药品效果很好, 但价格低廉, 企业就可能减少生产或停产, 这一点我们生活中是可以证实的。

(2) 降低企业的出口额。中国自从加入WTO以后, 经济已广泛融入世界经济, 国际贸易地位逐年增加, 因为我国外贸经济主要是以粗放型为主, 这样可以减少产品的生产成本, 以产品低价格作为优势参与国际竞争, 使我国外贸经济在竞争中快速发展, 现在, 我国经济在世界经济中占有极为重要的地位, 但是, 我国出口的产品中有很大一部分在生产过程中对环境产生了高度污染, 所以, 国家要征税环境保护税促进企业保护环境, 其开征以后, 直接增加了产品的生产成本, 在国际贸易竞争中就减小了价格优势, 使企业出口额也就相应地降低了。此外, 企业为了降低环境保护税税额, 就会更新生产设备和生产技术, 主动减少污染物的排放量, 但在设备和技术的更新时, 投入的资金也是比较大的, 所以间接地提高了产品生产成本。当产品在价格方面不在具有优势的时候, 就会降低我国企业在国际贸易中的竞争力, 以至于减少企业的出口额。

(3) 开征环境保护税可以促进企业调整或改变战略决策。自开征环境保护税以后, 企业在生产过程中对环境污染程度越高所缴纳的环境保护税就越多, 甚至付出高额罚金或停产整顿, 企业为了不影响正常生产, 响应国家政策, 主动淘汰污染高的生产线, 引进更环保更先进的生产设备, 革新生产技术, 减少污染物的排放量。或者淘汰高污染的产品, 开发生产更环保、更安全的产品来取代被淘汰的产品, 因此, 征税是可以促进企业调整或改变战略决策, 向更好的方向发展, 这也是有利的一面。比如我国火力发电, 排放的二氧化硫对环境污染是很严重的, 企业不仅要缴纳环境保护税, 还要承受治理环境污染的高额费用, 为此, 近年来我国电力企业淘汰落后的生产技术, 调整策略, 引进煤炭的脱硫技术, 进而使二氧化硫的排放量大大降低。这种策略不仅可以使企业健康、稳定的发展, 还可以有效的保护环境, 起到双重作用。

3 有效地降低环境保护税对企业不利影响的的措施

征税环境保护税既然对企业有不利影响的一面, 那么, 我们必须要研究制定合理、有效的措施来降低环境保护税对企业的不利影响, 这对企业今后的发展是至关重要。

(1) 在企业内部加强管理措施。对企业内部各方面加强管理措施可以有效地减小污染物的排放, 进而降低环境保护税税额, 也可以降低企业生产成本, 让企业不受其影响。第一, 加强对原材料的采购管理, 要采购符合环保要求的原材料进行生产, 并对原材料做好检测, 避免在生产过程中由原材料不合格造成的污染, 可以使企业避免多缴环境保护税。第二, 要加强污染防治设备的管理, 提高其运行效率, 加大对污染物的去除能力, 使设备保持正常运行满足生产需要, 可以有效地减少污染物的排放。第三, 加强生产管理, 提高员工的工作积极性和工作认真性, 减少产品次品率和加快生产速度, 以至于提高产品生产效率。第四, 积极和当地政府加强沟通, 在购买处理环境污染的相关设备时争取免税或申请资金补贴, 重视国家颁布的各项税收减免政策, 在不影响正常生产的前提下要努力做到节约资金和降低成本。

(2) 更新生产设备和生产技术。污染物的排放量和生产设备、生产技术有着直接的关系, 先进的生产设备在生产中产生的应税污染物相对较少, 而且原材料的利用率也较高, 应税污染排放少就意味着所缴纳的环境保护税较少, 而落后的生产设备和生产技术, 不仅对原材料利用效率低, 更重要的是产生的应税污染物较多, 所缴纳的环境保护税也较多, 增加了企业的负担, 因此, 企业必须要淘汰落后的生产设备, 引进更环保、更先进的生产设备, 并改进生产技术, 尽最大可能地减少应税污染物, 才能做到既能满足税收要求又能满足企业的需要。

(3) 采取合理、合法的避税方式。我国环境保护税是以应税污染物达到一定浓度才开始征收的, 并且有鼓励企业减少污染物排放的政策, 企业可以利用此政策来合理、合法的避税。我国环境保护税法规定, 纳税人排放的应税污染物低于国家或地方政府的标准, 就可以向税收机构申请减少缴税额, 比如, 低于标准的30%, 纳税人就可以申请按原税收的75%进行缴税, 低于标准的50%, 纳税人就可以申请按原税收的50%进行缴税, 这样就可以减少企业的财务支出, 节省了资金。

(4) 改进或加强污染物的处理技术。对污染物的处理技术也是非常重要的, 其直接关系到应税污染物的排放量, 因此要通过技术手段把高污染变为低污染, 把低污染处理为零污染, 这样大大降低应税污染物的排放, 企业就能降低财务支出增加收入。

4 结语

综上所述, 依据人类现在的科技条件, 在宇宙中没有发现适合人类生存的第二个星球, 因此, 我们每个人都应该保护环境, 向企业征收境保护税是保护环境的有效途径, 促进企业对环境进行保护, 但也会对企业产生各种影响, 当然也有对企业有利的一面, 我们只有运用各种措施来减轻对企业的不利影响, 才能让企业把环境保护税由负担变为企业发展的动力, 促进企业的发展。

摘要：自改革开放以来, 我国经济发展速度位居世界第一, 但带来的负面影响就是污染环境, 已经影响我们正常生活了。近年来, 人们对环境污染问题的关注度逐渐升高。为了解决环境污染问题, 随之而来的就是开征环境保护税, 促进人们保护环境和治理环境, 征收对象主要是我国企业。因此, 开征环境保护税以后, 我们要对企业受到的影响进行分析与研究, 找出相应的措施让企业正常运营。

关键词：环境保护税,影响,对策