互联网背景下企业纳税筹划的思考——以增值税纳税筹划为例

1 引言

随着时代不断发展, 互联网信息技术不断创新, 对于企业发展来说, 获取可观的经济效益是其发展重要目的, 也是其稳定发展的关键, 但在获取收益的同时, 进行合理的纳税筹划是非常重要的内容, 有效地掌握当前的税收政策, 最大限度地降低税收成本, 可以直接促使企业达到增利目的。

2 纳税筹划概念分析

纳税筹划是指纳税人在企业进行纳税业务前期, 利用合理的方式进行合理的避税、税负转嫁以及节税, 对企业的纳税进行合理的筹划, 促使企业少缴所得税, 以满足当前实际的需求。纳税筹划又被现阶段的人们称为税收筹划、税务筹划, 可以从根本上降低企业繁重的税务, 进而保证企业在发展过程中提升经济效益, 达到最大化的收益目标。

3 增值纳税筹划的意义

增值税属于优惠政策较多的税种, 在企业发展过程中, 合理利用增值税的优惠政策, 可以从根本上降低企业的纳税压力, 进而降低成本的支出, 稳定发展, 现阶段, 现行增值税的实际优惠政策主要是以当前的行业、产品类型、区域以及生产主体性质等因素进行划分。因此, 在进行增值纳税筹划过程中, 相关工作人员应从多方面进行分析研究, 结合企业的实际情况, 制定出合理高效的纳税筹划方案, 尽最大可能地享受税收优惠政策, 促使企业获取可观的经济效益, 稳定发展。

4 互联网背景下企业纳税筹划的思考

在互联网背景下, 企业想要在当前激烈的市场竞争中获取可观的经济效益, 应合理利用当前的税收政策, 进行纳税筹划, 通过制定合理的方案, 促使企业少缴税款, 提升经济效益, 基于此, 作者以实际的企业为例, 进行详细分析, 以供参考。

4.1 企业概况

以当前的乐视网信息技术有限公司为例, 该企业是以视频产业、智能终端以及内容产业为基础的公司, 其实际的业务涵盖范围较广, 例如, 包括互联网视频、互联网终端、电子商务、应用市场、智能汽车等, 是中国第一家A股上市视频网站, 也是业内全球首家IPO上市公司。

4.2 企业税负情况分析

现阶段, 乐视网主要包含六大税种, 分别是增值税、教育附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税以及城市维护建税, 据相关数据显示, 该企业应缴纳的税款总额在逐渐递增, 尤其是近几年内, 呈现出倍数增长。例如, 2014年企业的个人所得税骤然增长, 同期其城市维护建税与文化事业建设税也在不断提升, 因此, 作者选取合理的税种进行分析。

4.3 基于增值税的纳税筹划分析

增指税属于一种流转税, 其主要是对商品的流通、生产、服务等环节中的新增价值进行合理的征税, 但在实际的征税过程中, 对商品的新增价值进行计算较难, 基于此, 我国采用国际通用标准进行进项税额抵扣, 进而满足实际的需求。实际上, 乐视企业想要进行合理的节税, 实现增值目的, 应从现阶段的增加进项与减少销项两方面进行, 进而满足当前实际的需求, 尽最大可能降低增值税总额。实际上, 增值税也是乐视企业流转税的一部分, 由此可知, 降低增值税可以有效地降低流转税, 而促使以流转税为计税标准的其他税也可以合理的降低, 进而到实际的节税目的。

(1) 进项税纳税筹划分析。在进行进项税纳税筹划过程中, 通常情况下, 企业会选择一般纳税人为实际的供货方, 利用增值税发票抵扣, 并且也只有一般纳税人使用增值税发票抵扣。在当前的营改增背景下, 加大了进项税的抵扣范围, 同时出台的低征高扣政策也为当前的纳税筹划提供了便利, 进而促使企业在发展过程中降低成本支出, 以满足当前实际的需求。由上述分析可知, 在实际的纳税过程中, 乐视企业如果选择一般纳税人为供应商, 则可以有效地进行节税措施, 进而少缴税款, 获取更多的经济优惠, 达到提升经济效益的目的。与此同时, 企业还可以进行合理的运费筹划, 例如现阶段乐视企业自身的运费主要在乐视商城部分, 对于自营车辆则可以抵扣17%的进项税, 并且在当前的营改增背景下, 购进运输车也可以进行抵扣, 以此来达到实际的纳税筹划目的。例如, 当选择进行外购时, 相关的运费可以按照发票的7%进行抵扣, 据相关的数据显示, 实际的抵扣税务耗比率在41.8%是出现平衡, 而当相关的数值较大时, 进行自营则成本支出较大, 进而可以大量地进行抵扣, 提升实际的经济效益。

(2) 销项税纳税筹划。现阶段, 乐视企业的的销售方式主要分为两种, 一种是线上销售, 另一种是线下销售, 因此, 受销售方式的不同影响, 纳税筹划的效果也存在较大的差异。例如, 以现阶段的结算方式为例, 在企业的视频平台收入中, 其实际的税率为6%, 而实际上通过产品原料等收入中, 税率为17%, 基于此, 通过选择不同的方式, 其实际纳税筹划效果也存在较大的不同, 因此, 相关工作人员应结合实际情况, 进行合理的分析与研究, 进而选择最合理的方式进行, 促使企业获取可观的经济效益。

5 结语

综上所述, 在当前的时代背景下, 企业合理地进行纳税筹划可以从根本上提升其经济效益, 降低成本的支出, 促使企业财务利益最大化, 进而提升当前企业财务管理水平, 同时优化当前企业结构, 合理对资源进行分配, 尽最大可能享受税收优惠, 满足当前时代的发展, 提升国家税收收入。

摘要：企业进行合理的纳税筹划, 可以有效降低纳税成本, 通过合理的避税, 获取可观的税收收益, 促使企业实现经济效益最大化。现阶段, 纳税筹划逐渐成为当前企业降低税收成本的重要措施, 进而实现增加收入的目的。基于此, 本文结合笔者自身经验, 对互联网背景下, 企业纳税筹划进行详细的分析, 以供相关工作人员参考。

关键词：互联网,企业,纳税筹划