关键词： 现金管理
现金管理业务（精选十篇）
现金管理业务 篇1
现金管理业务作为国际银行界一项成熟的金融服务, 在银行业内, 已经成为争夺高端企业和机构客户的重要竞争工具。近几年来, 现金管理业务在中国商业银行迅速扩张, 各种各样的创新性现金管理产品也如雨后春笋一般出现, 如工商银行的财智账户, 中信银行的财智合动力, 招商银行的点金现金管理、上海浦东发展银行的浦发创富、上海交通银行的蕴通账户、华夏银行的现金新干线, 等等。
对于银行而言, 随着国内经济的持续快速发展, 现金管理服务已经不再是简单的收付款服务, 而是一种多元化的服务。引用中信银行的定义可以理解为, 现金管理业务是银行为客户量身定制个性化现金管理方案, 提供综合化的服务, 协助客户对现金流入、流出及存量进行统筹规划, 在保证流动性的基础上, 实现客户效益最大化的金融服务。在我国外资银行的现金管理业务不断发展, 跨国公司不断在我国落户、外资企业的快速发展以及国内大型企业对现金管理理念的逐渐接受和认同, 都使得现金管理业务受到越来越多的重视, 更被视为大型商业银行核心竞争力的集中体现。
对于企业集团而言, 最重要的风险之一就是流动性风险, 在企业财务上的具体体现是资金链的连续性, 如果其中中任何一个环节出现资金周转难题, 都将直接影响整个企业集团的成本和效益。这就要求各集团对其所属的资金进行全面整合, 而不是分散在各个企业之中。即要做到集中管理, 以便可以达到最大限度地发挥企业集团各项资金协同效应的目的, 这不仅仅是企业集团的目标, 也由此产生了集团客户对商业银行提供现金管理业务服务的需求。幸运的是, 在当今高速信息网络日趋发达的基础上, 通过商业银行现有的资金运作管理系统, 可以较便捷的与企业集团的系统相整合, 进而在规划企业集团资金中发挥着重要的作用。这种作用主要体现在两个方面, 一是通过银行的SAP系统和电子银行系统, 在集团企业中充当高效的结算工具;二是可以通过银行生产信息这个途径, 向社会反映企业的信誉度, 并根据企业的具体情况提供专业的风险控制服务。
二、现金管理产品定义
目前现金管理的产品多种多样, 很难给出一个确切的定义, 人们可能更多地理解它为一种公司理财服务。从现金管理的实质来讲, 它确实是一种银行为企业提供的资金运作管理服务。经过比较和归纳, 笔者倾向于将现金管理定义为一种网络化、信息化的银行服务产品, 具体是指银行依托现代计算机技术和网络技术, 向企业提供的综合金融服务, 帮助企业实现科学高效资金管理的方式和手段技术综合。
现金管理业务作为中间业务的高端产品, 其内容主要包含以下这三类:
(1) 收付款管理。包括了委托收款、代理收款、异地通存通兑、支票实时支付、预约收款、电子汇兑、代发工资、外汇汇款、清算服务等。
(2) 流动性管理。包括资金归集、资金下划、资金划拨、现金池、资金头寸管理, 短期融资、流动资金循环贷款、外汇交易、外汇管理、代客理财服务等。
(3) 信息报告。包括客户信息报告、账户信息报告、交易信息报告、市场信息报告和电子对账信息报告等。
三、四川地区现金管理产品在存在的问题
1. 与国际发达银行相比, 主要在于业务不够成熟。
具体有以下两点:
一方面, 银行本身设计的产品多是单纯的某些业务处理功能的简单叠加, 而并没有形成一个完整的体系, 各业务之间并没有真正达到现金管理的“三高三低”目的。最重要的是在系统上并不能达到国外的有效对接。所以企业用户在有业务处理需要的时候可能要通过不同的系统操作才能得到全部服务, 而就目前的实际情况来看, 同一服务在各系统反馈给企业的服务信息可能都不完全一致。这样的现金管理服务就难以满足企业高效利用资金和密切监控资金的要求。
另一方面是业务发展不完善, 很多重要功能并未能被国内银行所重视, 如目前大多银行尚未有现金流预算、资金授信、外汇等业务综合管理功能, 这样造成的主要问题是难以构成完整的集团资金管理体系, 而且很难为企业提供完整、有效的解决方案。
2. 国内银行的业务相比, 四川地区的产品主要问题在于产品功能类似
尤其是就四川省自身产业发展状况而言, 正处在传统工业产业的调整期, 而高新技术产业正处于扩张期, 传统农业正向现代农业产业过渡, 民生科技产业处于成长期。因此, 对于这样一个分散的业务对象群体, 设计切合企业需要的整合现金管理方案是十分重要, 也是很有难度的。在这方面而言, 工行的产品类型相对比较完善, 产品搭配的结构比较合理。例如工行有为优质客户量身定做的个性化现金管理组合服务套餐。而且客户办理业务时手续繁多。部分银行由于自身体制问题, 难于以有效的渠道与客户直接见面, 影响客户对银行现金管理业务的信任度。
以上这些都不同程度影响了商业银行现有现金管理产品的利用效果, 使本来处于国内先进水平、具有较强竞争力的产品, 不能作为竞争重点客户的重要手段。
四、对于现金管理产品在四川省的发展建议
现金管理产品的核心是现金管理池, 那么, 现金池模式作为一种资金集中管控的制度, 实质上是将外部市场的融资风险转移到集团或集群内部, 无论是集团还是集群都存在由于这种资金集中管控制度所带来的缺陷, 都需要进行制度的完善和加强监管。在目前全国进行结构调整的市场环境下, 同时也需要进行制度创新和技术发展, 才能增强抵御市场风险的能力, 在激烈的市场竞争中发展壮大。
参考文献
[1]陈蔚:《商业银行现金管理业务的几个问题》新金融2005年第3期
[2]杜古军:《如何进行现金流管理》.北京大学出版社, 2004
柜员岗位系列课程--现金管理业务 篇2
课后测试
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单选题
1.收付现金的顺序是 √
A B C D 收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款
收入现金先记账后收款，付出现金先记账后付款
收入现金先收款后记账，付出现金先付款后记账
收入现金先记账后付款,付出现金先付款后记账
正确答案： A 多选题
2.现金业务员必须坚持的原则 × A B C D 当日核对
双人管库，双人守库
离位前必须查库
双人押运
正确答案： A B D 3.领送现办理现金交接时，营业网点人员和现金管理中心解款员应注意 √
A B C D 现金交接双方必须在监控录像下办理现金交接
在《押运交接登记簿》上签字确认
双方必须清点现金实物的金额与现金调拨金额单是否一致
库箱封装完整，交接时双方人员只需检查库箱，检查无破损即可交接
正确答案： A B C 4.营业网点在领送现操作中的主要风险点有 √ A B C D 无核对解款出纳员身份，导致调拨款冒领
领送时有安保人员陪同
在无监控下双人开箱清点现金
员工随意外泄现金调动计划
正确答案： A C D 判断题
5.现金管理中心收到营业网点缴款申请后，出纳主管在系统上操作“现金申请审批”，按实际情况选择批准或拒绝，如拒绝则直接将库箱押运回上缴网点。×
正确
错误
正确答案： 错误
6.每捆(把)现金未清点完毕前，不得将原封签、腰条丢弃。√
正确
错误
正确答案： 正确
7.上缴现金时，残损券无需经过全额复点。√
正确
错误
现金管理业务 篇3
目前现金业务管理现状
（一）现金业务管理现状
我国的现金业务管理主要是随着外资银行在中国人民币业务的发展和大型跨国集团总部向中国迁移而为国内银行所熟知的。从上个世纪末花旗银行开始在中国推出现金业务管理产品，到本世纪初的建设银行、工商银行、农业银行等国有商业银行开始开展现金管理业务，标志着现金业务管理已在我国商业银行中迅速发展起来。而农村信用社目前的现金管理服务主要还是集中在现金支付和转账结算上，现金业务管理还停留在最原始阶段。这除有了农村信用社所处的外部环境和特殊的客户群体的客观因素外，最主要的还是其自身主观原因。
（二）现金管理中存在的主要问题
1、现金管理相关规定的滞后性
国务院于1988年发布的《现金管理暂行条例》（以下简称《条例》）和中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》（以下简称《细则》），在当时确实发挥了其重要作用，但随着社会主义市场经济体制的变革和经济水平的进步，《条例》及《细则》中的部分规定已不适应现在经济发展情况，其滞后性明显。主要体现在以下几点：
（1）结算起点偏低，阻碍了正常交易。《条例》第五条第八款规定“结算起点定为一千元”，20多年过去了，物价指数、经济水平和货币形势等和当时相比都发生了重大的变化，而现在1000元的结算起点已经不符合现实情况，无法满足正常的商品交易。
（2）金融工具创新快，法规制度修订慢。近年来，随着金融工具的不断创新，个人支票、个人本票、个人网银、个人结算账户等的推出和使用，其在企业工资奖金的发放、个人劳务报酬的支出等方面，完全可以替代现金的使用，但《条例》及《细则》未及时进行修订，对这些金融工具替代现金使用缺乏相关规定，容易形成监管上的盲区。
2、现金管理业务模式的滞后性
（1）金融产品单一。目前，农村信用社的现金管理业务正处在学习借鉴的起始阶段，汉有形成自身的特色和品牌产品。现金业务产品少，同质化现象严重。而只有建立起自己的现金管理业务品牌，才能最终形成自身的核心竞争力。
（2）思想观念落后。目前，农村信用社的现金管理服务还主要集中在资金收付和转账结算上，总以为信用社面对客户群体以“三农”为主，不需要技术含量较高的现金管理产品，从而形成与商业银行相比服务功能差距较大。因此，必须改变这一落后的观念，提供适合“三农”需要的现金管理产品。
（3）组织架构分散。农村信用社的组织架构导致现金管理产品分散在多个部门进行管理，很难形成系统、完善的现金管理产品研发和营销体系，从而造成研发速度滞后和营销不利。
二、强化现金业务管理的工作建议
（一）出台适合新形势的《条例》和《细则》
结合当前经济发展的实际情况，应近快出台适合新形势的相关法规和制度，并重点完善以下几点：
1、减少现金使用范围、提高结算起点。根据实际经济活动情况重新核定结算起点，在适当提高结算起点的情况下，为进一步减少现金的使用范围，在金融条件具备的发达地区，结算起点以上的个人收付款项可通过支票、汇票、本票以及个人结算账户转账等方式支付，从而减少现金的使用。
2、增加现金替代工具使用的规定、强化风险意识。针对于目前新开展的个人支票、个人本票、个人网银等现金替代工具，应及时增加相关使用的规定，强化风险意识，以达到有效控制利用现金进行洗钱等不法交易的目的。
（二）建立统一的大额现金收付监测系统
随着经济的民展，现金管理的目标已由“控制货币供应量，防止通货膨胀”，转向“打击以洗钱为代表的经济犯罪”。同时建议主动调整现金管理思路，改变现金管理方式，拓宽反洗钱监测渠道，改变目前现金管理片面强调现金支取而忽略现金缴存的做法，逐步转向现金存取并重的管理方式，即转向以“管理现金存入为主、现金支出为辅”的方式。通过建立人行统一的大额现金收付监测平台，实现对同一客户资金在系统间的收付划转的实时监测。
（三）制定规范的现金业务内部考核机制
农村信用社要从思想上重视现金管理工作，改变重制度轻落实的做法，尤其要纠正只重视大额现金审批权限的划分，轻视对大额提现合规性的审查。把对大额现金的审查、发放、登记工作应纳入自身的业务考核范围，这是强化现金管理的根本所在。
三、现金业务服务创新
（一）服务创新的重要意义
随着农村经济的发展，如何强化“三农”服务职能，特别是面对发展壮大的农村中小企业，解决好“融资难、成本高”的难题，无疑进行对农村中小企业现金管理服务进行服务创新有着重要的现实意义。通过对他们提供专业的现金管理、高效的收款服务，为以后申请直接、间接融资奠定基础。同时也是农村信用社是应对市场竞争、应对客户高层次、个性化的需求。
（二）服务创新的主要方面
农村信用社现金业务管理服务创新应立足自身的外部环境，面对主要的客户群体，以立足“三农”、服务“小微”为重点，主要从以下方面进行服务创新：
1、以立足“三农”为根本，进行促进“三农”发展的服务创新。农村信用社应根据自身的经营特点，发挥点多面广的服务优势，开发出具体有“三农”特色的金融产品，如：农户现金业务管理系统。
2、以服务“小微”为重点，进行推动小微企业发展的服务创新。农村信用社应根据小微企业多的实际情况，以扶持中小企业为契机，开发出满足小微企业现金业务管理需要的金融产品，如：农村小微企业现金业务管理系统。
建设银行现金管理业务浅议 篇4
(一) 缺乏新的目标市场定位。建设银行发展现金管理业务十几年, 一般与企业集团客户合作, 所以就导致了现在的建设银行现金管理业务产品面向的客户群体仅限少数高端的集团企业。现金管理业务大多数是推出一些大而全的产品, 缺乏专业化、针对性强的精品服务。但随着集团式企业直接融资渠道的拓展, 越来越多的集团型客户成立专门的财务公司, 集中核算和管理子公司的资金业务, 使得建设银行在集团式企业客户手中获得的利益大大降低。
(二) 品牌影响程度不强。建设银行的品牌影响程度不强, 产品的差异性不强, 同质化相对比较严重。如表1所示, 招商银行的现金管理业务中也包含了账户管理、收付款交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理以及风险管理, 其中涉及到的产品, 例如收付款交易管理也是以票据、代扣和信用证等为主的产品, 跟建设银行现金管理业务的收付款服务中的产品相比, 并没有差异性很大的地方。由此可见, 建设银行在品牌效应方面不足, 同时也没有符合自身特色的现金管理业务, 一些有代表性的品牌效应没有在客户心中形成比较好的标杆作用。例如, 建设银行“禹道-智胜”这个品牌, 很多客户经理及企业客户都不了解该产品的名称和品牌包含的服务。 (表1)
(三) 信息技术水平不足。虽然建设银行已经建立了网上银行系统, 可以实现账户的实时查询、资金到账等基本功能。但是, 随着现金管理业务的发展和深入, 信息的不完整、系统的不适应以及企业资金管理系统难对接等信息技术水平问题暴露的就比较明显, 同时一些实践上的功能还需要人工操作去完成。与欧美外资银行相比, 欧美外资银行通过将多种系统加以整合, 依托强大的科技开发能力, 并延伸到国外, 已形成了全球统一的现金管理系统平台。比如, 德意志银行依托DB-direct和DB-Direct Internet两个平台在中国开展现金管理业务, 并且针对可能遇到客户ERP非标准化的接口, 为客户提供转换软件, 将客户的数据格式转化成德意志银行的数据格式再由客户提交给德意志银行, 这样客户的ERP系统就能与德意志银行实现无缝连接, 以期提供信息和咨询服务、现金缺口或盈口的融资或融利管道等高端服务。这样看来, 与欧美外资银行相比, 建设银行现金管理业务信息技术水平难免不足, 有必要进行有效的提高。
(四) 现金管理业务营销乏力。建设银行在总行及省分行已经设立了现金管理部门, 但在多半的二级分行支行却没有设置相对应的部门, 或只用少数人或者兼职人员负责此项业务, 这种组织结构严重影响了现金管理业务的营销。分行在推行过程中缺乏营销意识、团队精神, 研发与营销部门脱节, 从而导致现金管理业务营销乏力, 不能充分提高建设银行的非利息收入占比。从表2建设银行非利息收入占比中可以看出, 建设银行的非利息收入占比仅保持在14%左右, 这就意味着开展现金管理业务并没有有效提高建设银行非利息收入水平。目前, 建设银行的现金管理业务跟外国银行的现金管理业务相比, 仅仅是刚刚起步而已, 相关的专业人才还比较缺乏, 给建设银行现金管理业务的产品推广和营销带来不小的困难。 (表2)
二、改善建设银行现金管理业务的建议
(一) 开拓新的市场定位。过去建设银行现金管理产品主要为集团企业服务, 现在中小企业规模不断扩大, 也将成为现金管理市场的潜在客户。建设银行应该积极去开拓新的市场, 积极挖掘中小企业客户现金管理业务的需求, 提高现金管理业务收益。由于现金管理业务针对客户资金灵活调度与统一监控、控制资金成本和加快资金周转需求而专门设计的, 很容易受中小企业青睐。建设银行还可以创建出满足中小企业的标准化现金管理模式, 推出符合中小企业资金流动快等特点的理财产品, 提高客户资金收益, 同时建设银行应加强对中小企业的宣传营销和引导, 让中小企业客户真正了解现金管理服务的意义和流程, 以此来达到吸引中小企业客户, 开拓中小企业市场潜力的效果。
(二) 打造管理产品品牌。市场上银行之间的现金管理产品同质化严重已经成为不争的事实, 建设银行要打造一个属于自身的现金管理产品品牌, 才能在众多竞争者中脱颖而出。首先, 笔者认为建设银行要树立一个品牌观念, 以提供优质的服务产品作为前提, 着力建立和发展客户关系, 是打造管理产品品牌关键的一环。建立专门的客户服务部, 用于了解客户使用现金管理产品情况, 以及解决客户的问题;其次, 加大对产品的宣传力度, 比如分行可以充分利用电子渠道宣传, 如网上银行、自主服务终端和电子对账等, 也可以通过互联网宣传, 如微信、微博和QQ群等大型社交软件, 有效推出现金管理业务宣传, 通过互联网加强对建设银行现金管理业务的认识, 提高品牌的影响力。
数据来源:建设银行官网、招商银行官网
数据来源:wind资讯
(三) 提高信息技术水平。现金管理需要先进的产品和技术作为支撑, 要紧密关注客户需求, 不断地进行产品和技术创新, 更好地满足客户需要, 才能巩固和拓展市场, 建立一个产品信息系统。产品信息系统的构建必须要能够为产品经理提供产品需求信息、研发以及后期绩效管理的信息支持, 加强研发和营销的连动性, 才能发挥信息的充分作用, 避免决策的盲目性。目前, 外资银行现金管理业务的信息技术水平较高, 建设银行可以通过向外资银行借鉴高新技术水平, 同时可以引进IT端技术人才, 为现金管理业务的信息技术水平提供发展的动力。建设银行应该加快建设统一的现金管理业务平台, 加快现金管理的产品创新, 潜心研究开发现金管理业务的高端产品和服务, 开发或引进先进的现金管理系统, 使现金管理服务实现电子化、无纸化及不受时空限制, 同时依托网上银行服务平台实现电话银行、企业网上银行和电子联网系统等多种现金管理服务, 进而提升自身在现金管理业务上的综合竞争力。
(四) 有效把握营销环节。商业银行的客户经理是连接客户和现金管理业务产品之间的关键人物, 是现金管理业务发展的保证。在选择开展现金管理业务的客户经理时, 应该适当提高门槛, 选择对现金管理产品有认识的人作为客户经理。而不能单纯的让其他业务人员进行兼顾。建设银行也应该适时得对客户经理进行多元化的培训, 以此来提高客户经理专业水平。同时, 对客户经理设立考核内容, 建立符合建设银行发展的科学考核制度, 在年初时逐级分配落实到每个相关岗位的年度计划中, 年中时应根据实际情况调整工作计划。每月、每季度定期分析跟踪员工完成状况, 对客户经理以业绩为主要考核标准, 有效把握营销环节。
现金管理业务作为一种综合的服务手段, 可以有效地通过产品组合的形式增加银行中间业务的收益水平。我国国内的现金管理业务水平仍处于起步阶段, 现有的建设银行现金管理业务系统与客户需求间还存在一定的差距, 但从另一个侧面也说明了, 现金管理业务的发展空间和市场潜力也是非常巨大的。随着建设银行现金管理业务的不断发展以及不断完善, 现金管理业务产品贡献度必然会大幅提升, 商业银行的中间业务收益也会大幅提升。
摘要：建设银行作为国内最早开展现金管理业务的银行之一, 虽然在时间上是最早的, 但银行的现金管理业务发展速度缓慢, 无法在短时间内取得实质性的突破, 无法借助现金管理业务有效提高中间业务的效益, 同时建设银行现金管理业务仍然存在着一些比较明显的问题。
关键词：现金管理,问题,对策
参考文献
[1]周爱舫.建设银行邯郸分行现金管理业务发展研究[D].河北大学, 2014.
[2]余苗.浅析我国商业银行现金管理业务的问题及对策[D].西南财经大学, 2011.
现金管理业务 篇5
我行的异地汇划清算系统的正式运行，企业银行账户资金或现金汇款在异地间划转实现了24小时到账，实时划拨2小时达账，从而加速了企业资金周转,促进了企业资金使用效益提高,满足客户个性化的需要。但在发展现金管理业务中存在一些问题。主要有以下几个方面：
一、对现金管理业务认识上存在差异
现金管理业务不仅是指提供简单的现金收、付款业务，更主要的是为客户提供包括结算、银行账户管理、融资、投资、咨询和公务用卡在内的一系列广义的现金管理业务。是商业银行不动用或极少动用自身资产，为客户提供各类金融服务并收取相关费用的一种重要手段。目前我行还没有意识到为企业设计现金管理解决方案可带来融资、咨询等现金管理业务，可为银行带来收入，增加银行效益；更加没有认识到现金管理业务是当前以至将来商业银行竞争重点优质客户的一种重要手段。因此，我行的现金管理业务发展缓慢。
二、缺乏“大开户行”理念，我行现金管理服务水平低
“大开户行”服务理念，是指客户在某银行一分支机构开户后，从提供服务角度看，其开户行是整个银行，而不是该银行其分支机构；客户在该银行全国所有网点都应获得同样快捷、优质、无差别的金融服务。目前我行在拓展新业务上普遍存在条块分割、管理分散、协调配合不力的现象，已不适应商业银行自身发展和竞争需要。一些现金管理产品由多个部门经营、管理，一方面造成推广效率低、客户信息需求反馈慢、产品升级换代慢，另一方面，客户往往办理一项业务或提出一些业务需求时，需要跑多个部门，手续烦琐，加上有些产品，难于以有效的渠道与客户直接见面，影响客户对银行现金管理业务的信任度。严重影响银行对优质客户的现金管理服务水平。陈旧的管理体制和管理理念都不同程度影响了现有现金管理产品的利用效果，使本来处于国内先进水平、具有较强竞争力的产品，不能作为竞争重点客户的重要手段。
三、个性化、层次高的特色现金管理产品少
在国外，一些知名银行能够及时根据客户需求，研发出集结算、融资、投资、咨询、保理等在内的一系列高层次的现金管理产品，并成为吸收优质客户的竞争手段。然而由于我国大多数集团企业的管理水平不高，我行研发的代收付、账户资金归集、小范围的网上银行、资金汇划等现金管理产品，层次低、人有我有、无特色。
四、现金管理业务的现有技术手段不发达
现金管理“三宝” 篇6
其实这种现金管理工具的本质是作为货币基金的销售平台，充值即购买了相应绑定的基金，收益也均来自于合作的货币基金。目前与余额宝合作的只有天弘增利宝货币基金，现金宝绑定6只基金，分别为易基货币A、南方现金增利货币A、万象货币、工银货币、海富通货币A、华安现金富利货币A，而活期宝绑定的是南方现金增利货币A、华安现金富利货币A、宝通货币A、长城货币A这4只基金。所以选择哪一种工具进行投资的实质是对基金种类的选择，购买者应多方考虑并按需挑选。
迅速走红之原因
在如今投资市场的大环境下，现金宝、余额宝、活期宝这些新型网络投资工具以其独特创新优势吸引了特定的投资群体，从而在市场之中脱颖而出。
投资理财市场不景气
如今的市场并不景气，投资回报不尽如人意。股市萎靡、金价暴跌、基金腰斩、楼市迷离，投资者越来越盲目，对市场深感无奈，不知如何选择理财产品，甚至不再敢轻易把手中的资金用于投资。
类似余额宝这样灵活性高的金融理财工具，其产品定位是那些想把手头的“闲钱”利用起来的投资者，他们在选择产品时首先会以银行活期存款利作为标杆进行比较。目前银行活期存款利率为0.35%，而余额宝、活期宝、现金宝自上市以来的7日年化收益率平均能够达到活期存款利率的10余倍。这些现金管理工具在保证了与活期存款相近的灵活度下还提供了相对高的收益，自然备受投资者青睐。
操作便捷，利于管理
这种新型的网络金融工具备受投资者追捧也与其自身特性有关。一是它操作简便，易于管理。通过登录公司官网可快速注册，确认个人信息并绑定银行卡后即成功开通，可直接进行基金的申购和赎回操作。二是采取每日计息的方式，随时看到收益变化。三是通过手机客户端也可以进行操作。
灵活度高，流动性强
直接投资于市场上的货币基金，在投资时限和购买额度上有相应的限制，因此有很多人达不到投资门槛，他们的理财资金多以活期存款形式存在。而余额宝、现金宝、活期宝面向所有投资者，投资方式灵活度高且投资门槛较低，弥补了这部分投资者的市场空缺。余额宝和现金宝在最低购买金额上不设限，活期宝的金额限制也仅为几百元，并支持多家银行的银行卡绑定。所以这类新型理财工具是以精准的客户定位取胜，把握了市场需要，在一定程度上，对银行的储蓄存款业务形成了冲击。
后期功能丰富
余额宝由第三方支付平台支付宝打造，其最终功能主要是消费，投资者可以直接利用余额宝内余额在网上进行消费、充值话费等，针对性更强。而现金宝和活期宝最终功能主要是投资，成为用户投资的跳板，数米基金的现金宝可以转换投资市场上的1000多只基金，并打出了申购基金费率低至4折的优惠来吸引更多客户。活期宝相对较弱于现金宝，其余额只能转换为华夏的基金产品，但都是精心筛选的业绩优胜基金。另外还有免费跨行转账和信用卡快速还款能等附加功能。
市场影响日益扩大
由于余额宝这种新型金融产品在货币基金的T+0赎回和支付功能方面进行了一定创新，具备一定的市场影响力，对中国未来金融改革具有一定标杆意义。长期以来，由于银行理财产品的运作机制，使得投资者形成了理财存款化的错误观念。通过余额宝的这种申购和赎回方式，可能逐渐改变国内储户的金融习惯，形成正确的投资观念并树立风险意识。虽然目前影响力尚有限，但这种现金管理工具的市场正在逐步壮大，同类型的产品也相继推出，未来伴随着货币基金替代储蓄存款的趋势可能对商业银行体系造成较大冲击。
投资建议
虽然现在这类互联网金融产品在市场上活跃度很高，深受投资者的追捧，但任何一种投资工具都针对特定的客户群体，投资者在选择之前应确认产品功能是否符合自身的需求，不能盲目追风购买。对于这些灵活度高的现金管理工具，其主要投资目的是为了让投资者手中的闲散资金活起来，投资风险较低，收益稳定但并不高。对于想要通过理财来获得高收益的投资者，这些产品并不能满足需求，所以投资者应该认清每一种理财产品的功能定位，合理安排手中的闲置资金。
现金管理业务 篇7
关键词：现金管理业务,建设银行
一、建设银行现金管理业务的经营现状
1、发展与现状
中国建设银行是我国最早开展现金管理服务的银行之一。2002年, 建设银行在以往建成跨区域的销售结算网络的基础上, 推出了“重要客户服务系统”, 为集团客户进行资金调度管理、信息查询、资金运用分析提供了一个较为便捷的工具, 加快了企业资金周转速度并提高了资金使用效率, 赢得了企业用户的好评。目前建设银行的重要客户包括中石化、中石油、中国一汽、海尔等国内一流企业, 以及沃尔玛、戴尔等跨国公司客户。通过公开竞标, 还担任了包括财政部、铁道部等多家政府机构的资金管理合作银行。
2、主要内容
目前建行的现金管理业务主要针对大型集团公司、政府、金融机构、期货公司等优质客户, 项目如下。第一, 资金实时划转。提供主动付款、主动收款、委托收款、预约收款、第三方划款、向他行付款等服务。第二, 账户信息查询。提供总公司及下属机构账户信息查询服务, 包括余额查询、明细查询等。第三, 本外币代发代扣。提供全国范围的、本外币单笔或批量代发代扣、结果明细和签约信息查询服务。第四, 票据委托管理。提供商业汇票委托管理服务, 包括票据的存放、提取、贴现、托收、对账、盘查等。第五, 集团资金管理。提供集团内部资金归集和下拨、内部结算和内部计息、集团多级资金管理等服务。第六, 集团资金托管。提供集团资金托管服务, 包括集团内部基本信息管理、科目凭证报表管理、预算管理、贷款管理、资金归集和划拨等。第七, 外汇汇出汇款。提供建行系统内及境内外其他银行外汇汇款服务。第八, 多币种服务。提供人民币、美元、欧元、港币、日元等多币种的查询、转账、归集和下划服务。
二、建设银行现金管理业务的存在问题
1、产品方案单一
建设银行目前的产品较为单一, 服务难以满足不同的目标客户的需求。首先, 产品仅停留在对于账户的管理集中支付和归集、短期的资金融通和法人透支业务, 缺少真正的流动性管理和咨询服务、投资管理。其次, 不能满足个性化需求。以集团现金管理为例, 有的企业设立需要银行代理财务公司对外的资金结算;有些企业则需要银行提供资金汇划、监控、内部资金有偿使用、预算管理等业务功能和服务支持。
2、营销推行不足
目前, 建设银行在产品推行过程中分行缺乏营销意识。首先, 没有形成品牌效应, 没有属于符合自身服务内涵的现金管理品牌, 一些示范性的市场推广活动难以在企业客户心中形成深刻影响。第二, 缺乏标杆性的核心客户, 现金管理业务属于批发业务, 做好核心客户的营销工作和服务, 可以通过总部客户内部的统一管理通道, 实现整个集团客户的现金管理业务, 也能为银行吸引更多的客户。
3、队伍机构不健全
主要是缺乏专业队伍建设。现金管理业务需要一批熟悉国际金融业务、精通电子技术、掌握现代管理和法律法规知识的复合型人才, 然而建设银行的现金管理经理多由公司业务客户经理兼职, 对现金管理产品的具体合同条款、流动性管理的特点、企业资金的风险管理等还不熟悉。另外组织机构不独立, 没有相关的现金管理业务部门, 也导致了在现金管理产品的研发及营销工作中存在部门脱节、协调困难等问题。
三、建设银行现金管理业务的发展对策
1、加强产品创新, 提升服务质量
第一, 加强现金管理产品整合与创新。将低层次、低效益产品与高层次业务进行有效整合和包装, 使现金管理产品体现综合化、最优化和个性化的特点。建立独立的产品和服务体系, 如加强外币现金管理产品开发, 向客户提供跨境支付、外币现金池和境外账户管理服务。第二, 充分利用信息技术, 提升产品服务质量。可以着手建立一套灵活高效的现金管理平台和系统, 满足客户现金管理业务的个性化需求。
2、打造专属品牌, 加强市场营销
第一, 打造现金管理产品品牌。可以由建设银行总行在全国主流媒体上进行宣传, 各分行结合当地客户的特点组织制定方案宣传建行现金管理产品, 提升建行现金管理品牌知名度。第二, 建立现金管理核心客户。总行要简历现金管理核心客户, 分行也要相应建立区域内现金管理核心客户群, 并通过“总部营销”或者“总部经济”的方式来进行营销, 通过总部客户的销售工作, 实现整个集团客户的现金管理业务。
3、加强客户管理, 完善队伍建设
第一, 加强客户管理, 在保有和开发客户的过程中, 建设银行应该大力开展关系营销, 找出“金牌”客户, 建立“合作伙伴”的关系, 提高老客户的满意度和忠诚度。第二, 完善队伍建设, 提高专业能力。现金管理业务需要金融市场业务、善于捕捉市场信息、洞察客户需求、把握金融创新进展、了解金融法律法规的复合型人才, 建设银行应通过选聘、培训、考核相结合等方式, 提高员工业务水平和工作积极性。
参考文献
[1]王凌:《我国商业银行现金管理发展趋势初探》, 《会计之友》 (上旬刊) , 2010 (09) 。
[2]屈涛:《德银:“差异化”现金管理》, 《首席财务官》, 2009 (05) 。
[3]魏祥俤、梁红:《论加强商业银行的现金管理业务》, 《福建金融》, 2008 (09) 。
[4]毕景星、孔桃:《国有商业银行实施现金管理服务的具体构想》, 《金融论坛》, 2004 (10) 。
现金管理业务 篇8
关键词：商业银行,柜面现金业务,风险防范
商业银行柜面现金业务风险是指商业银行台为客户办理现金存取、支付结算、自助设备加钞等业务过程中, 由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险, 是银行操作风险的主要领域, 需要各商业银行高度重视柜面现金业务风险管控, 结合业务实际, 多措并举, 有效防范操作和管理风险的发生。
一、柜面现金管理现状及加强风险管理的重大意义
(一) 现状。河北地区尽管近几年以来金融机构数量逐年增加, 但在人民币现金管理上, 普遍未取得当地人民银行发行库直接办理业务的资格, 而是采取依托于“同业”模式办理, 因此现金主要业务还是集中于工、农、中、建四大国有商业银行。从四家国有商业银行当地现金管理模式上分析, 管理模式基本相同, 柜面现金业务管理职能均在运管部门, 具体负责制度的制定落实等管理事项, 其金库中心是相对独立的一级部架构, 但只负责具体操作和服务, 其现金业务受“运管部”指导。
人民银行加大了对人民币现金的监管力度, 经常性的对各商业银行人民币现金管理制度执行情况、现金钞币质量、残损币兑换、假币收缴等进行检查, 发现问题后处罚力度较大;同时, 2013年起, 当地人民银行出台了“小面额现金备付制度”, 为各商业银行城区营业机构根据不同季节设定了小面额钞币最低保有限额, 以解决社会公众零钞兑换难的问题。
(二) 柜面现金业务风险特点:操作风险中的风险因素很大比例来源于银行的业务操作, 属于可控范围;二是从覆盖范围看, 柜面业务操作风险覆盖了大部分银行业务, 既有发生频率高、损失相对较低的日常业务流程处理上发生的瑕疵, 也有发生频率低、但会造成重大损失、甚至危及银行存亡的风险;三是在当前各大商业银行大力推行综合柜员制的前提下, 柜面操作风险几乎涉及银行内部所有部门;四是银行柜面现金业务窗口性强、一旦发生, 对银行的声誉、管理、发展方面带来严重的影响。正是由于柜面现金业务风险的多发性、涉及部门多、对外对内影响巨大, 商业银行逐步将其纳入日常风险内控监督体系内, 不断细化和规范业务流程, 梳理柜面现金业务的风险要点, 使其可监测、可控制、确保健康有序发展。
二、柜面现金业务的主要操作风险
柜面现金业务突出的操作风险点主要涉及柜面现金收付的岗位权限、现金管理、合规操作、上门收款、自助设备等5项紧密关联现金交易的关键风险点的管控。
(一) 柜员岗位超权限或授权流于形式。
在日常柜面现金业务处理过程中, 存在重要岗位人员不按规定轮岗, 不兼容岗位混岗操作的现象。比如, 核心系统柜员权限超过实际权限;不相容岗位权限混淆;柜员长期离岗操作权限未锁定;使用他人操作员代码进行系统操作;转岗转授权不按规定备案或违规转岗转授权给不符合条件的人员等等, 这些违规操作时有发生, 也是案件发生的重要原因, 建立科学、规范、合理的岗位权限管理制度, 从源头上防范操作风险, 确保柜员在职责范围内行使职权, 防范“一手清”现象显得尤为重要。
(二) 柜员尾箱管理制度执行不到位。
柜员尾箱管理是风险管理的重要内容, 是办理业务的基础, 更是案件高发的环节。特别是保管机构大额现金的现金柜员岗位, 由于规章制度执行不到位导致的事故案件时有发生, 一旦发生案件, 直接导致银行资金的巨大损失。主要的违规行为包括:日终双人清点、封箱执行不到位, 流于形式;未按规定频率查库, 或查库不认真清点核对实物;办理现金调拨时只记账不调拨现金;在营业机构库存现金不足的情况下, 通过个人账户或内部账户采取虚存虚取方式进行调剂。
(三) 柜面操作存在违规行为。
柜面业务操作中的不良习惯和误操作, 弱化了内部监督制衡机制, 为案件和重大违规事件埋下风险隐患。例如:柜员临时离柜不退屏;柜员临时离岗现金、重空、印章未上锁保管;逆程序办理业务, 收款业务先记账后收款, 付款业务先付款后记账;办理现金业务不能做到一笔一清等;高低柜间票据交由客户传递等等。更严重的是, 这种风险可以随着客户来账资金数额的增加而被放大。对违规操作行为要采取零容忍的态度, 严肃问责, 屡查屡犯要加重处罚。同时加强员工岗位规范操作培训, 特别是要研究提高新员工岗前培训效果, 培养员工规范操作习惯。
(四) 违规开办上门收款业务
商业银行在开办上门收款业务时, 往往存在未经上级行审批即开办、上门收款人员未定期轮岗、与上门收款单位会计人员的交接登记手续不严谨等多类问题, 为高风险业务, 案件频发。开办该类业务务必审慎, 首先考虑开办机构风险控制能力能否达到要求, 确保不相容岗位分离, 上门收款人员定期轮岗, 及时核对账务, 制定严密的流程和管理措施, 管理部门检查监督到位, 严防案件。
(五) 自助设备维护违规操作
自助设备作为柜面业务的主要分流渠道, 近年数量与业务量剧增, 以自助设备为对象的案件也呈现增长趋势, 需引起高度警惕。自助设备维护人员在日常工作中, 麻痹大意, 混岗操作、密码不按规定期限修改、长短款不及时挂账或处理时有发生, 管理部门对自助设备维护存在的问题要齐抓共管, 操作上严禁混岗, 严格遵守操作流程, 规范密码、钥匙的使用与保管, 确保钱款安全。
三、柜面现金业务操作风险的防范措施
(一) 强化制度流程建设
为规范柜面现金风险管控, 理顺业务流程, 商业银行应以规范化、精细化管理为抓手, 在坚决贯彻落实好各项现金管理制度的基础上, 要做好制度梳理工作, 增强制度的有效性。要加强对高风险、屡查屡犯部位的风险管理, 并配套制定较为完善的制度和操作规程, 有效评估和防范新业务和新产品的风险, 以达到制度和流程防范的目的。
(二) 努力树立风险防范意识
在日常工作中, 商业银行应注重加强对柜面员工的业务培训, 针对制度、业务、流程特点开展培训, 保证柜员熟悉制度要求、业务操作和风险要点。加强理想信念、职业道德和法纪观念教育, 加强与员工的交流沟通, 增强员工的归属感和责任感。建立操作风险内控激励机制, 实现责任与激励的平衡, 健全正向激励机制和责任追究机制, 帮助员工树立风险防范意识。
(三) 加大检查督导力度
在严格落实和执行各级检查制度的基础上, 商业银行应采取多种形式强化柜面现金操作风险的管控。一是落实大额现金报备审批制度, 对于大额现金支取采取逐级审批、报备的方式, 及时掌握大额现金流向, 避免可能引发的风险;二是增加现场检查频率, 商业银行将现金业务检查纳入柜面业务常规检查必查项目, 同时定期或不定期组织开展柜面现金业务、上门收款业务等专项检查。尤其是在作业高峰期、节假日等现金风险控制关键时点, 要对营业机构柜面现金业务进行突击检查;三是将柜面现金业务合规操作纳入监控中心监测范围。以“联防联控风险”为指导思想, 将现金柜员合规操作、现金尾箱交接等内容纳入内控体系建设, 有效促进前台柜员合规操作意识和能力的提升。
(四) 加强现金备付管理
一是合理规划并下达考核计划。结合营业机构现金运行环境、清分整点模式、自助设备拥有量等差异因素, 分档次制定现金备付指标计划, 提出控制现金备付计划的具体措施和相关要求;二是持续加大检查督导力度。一方面采取按日提醒、按周小结、按月通报, 督导全行现金备付执行情况;另一方面指定专人负责现金库存的监控, 通过出纳综合管理系统对库存情况进行监测, 加强重点时段、大额库存现金机构、连续超限机构的监控管理, 排除风险隐患, 确保现金安全;三是组织开展活动强化考核管理。根据人民币现金备付管控要求, 组织营业机构开展以“降备付、防风险、提效益”的专项活动, 奖惩并举, 行政与经济手段共用, 提高所辖营业机构对现金备付管理的重视程度, 对备付率控制指标施行了多层级、多维度的考核, 营造上下齐抓共管、合理控制现金库存、压缩无效现金占用的良好局面。
(五) 提高柜面现金业务的技防水平
柜面现金业务的风险防范应减少人工控制环节, 加快应用信息技术, 提升业务机控水平。建立先进的业务处理系统和综合管理系统, 实现现金业务不相容岗位相互制约、实时交易岗位权限控制、实时业务异常情况监测、大数据处理与分析等多方面的系统自动化处理, 有效提高柜面操作风险的技防水平, 配备必要结算器具, 推行电子印鉴、支付密码等系统, 通过信息技术手段有效防范操作风险的发生。
参考文献
[1]申波, 王峰.浅议商业银行柜面业务操作风险防范[J].河北金融, 2010年01期.
[2]张宏.商业银行支付结算业务的主要风险点及防范对策[J].金融与经济, 2002 (11) .
现金管理业务 篇9
例1:20X3年3月, A公司以生产使用的一台设备交换B公司生产的一批办公家具, 换人的办公家具作为固定资产管理。A、B公司均为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率均为17%。设备的账面原价为100000元, 在交换日的累计折旧为30000元, 公允价值为76000元。办公家具的账面价值为60000元, 在交换日的公允价值为76000元, 计税价格等于公允价值。B公司换人A公司的设备用于生产家具。
假设A公司此前没有为该项设备计提资产减值准备, 整个交易过程中, 除支付增值税外没有发生其他相关税费。B公司此前也没有为库存商品计提存货跌价准备, 其在整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他税费。A、B公司适用的企业所得税税率均为25%。
A公司的账务处理如下:借:固定资产清理70000, 累计折旧30000;贷:固定资产一一设备100000。借:固定资产一一办公家具76000, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 12920;贷:固定资产清理70000, 应交税费——应交增值税 (销项税额) 12920, 营业外收入一一非流动资产处置利得6000。
B公司的账务处理如下:借:固定资产一一设备76000, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 12920;贷:主营业务收入76000, 应交税费——应交增值税 (销项税额) 12920。借:主营业务成本60000;贷:库存商品一一办公家具60000。
分析:该业务对A公司间接法编制现金流量表的影响:
“净利润”+4500元[ (6000X (1-25%) ], “处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”-6000元经营性应付项目的增加“ (应交所得税) +1500元 (6000×25%) , 间接法编制的"经营活动产生的现金流量净额"+0元 (4500-6000+1500) , A公司间接法编制现金流量表时无需做特别处理。
该业务对B公司间接法编制现金流量表的影响“净利润”+12000元[ (76000-60000) × (1-25%) J, “存货的减少”+60000元, 圳经营性应付项目的增加“ (应交所得税) +4000元[ (76000-60000) ×25%J, 间接法编制的”经营活动产生的现金流量净额"+76000元 (12000+60900+400的, 比直接法编制的经营活动产生的现金流量净额多76000元。A、B公司非货币性资产交换中除税金外, A、B公司等值资产交换均不会产生现金流量。B公司因资产交换至净利润增加12000元、存货减少60000元、应交所得税增加4000万元在当月并未产生现金流量。因此, 间接法编制现金流量表时需在“其他”项目进行调整:-76000元 (未收到现金的收入) 。这样, 间接法编制的经营活动产生的现金流量净额才与直接法编制的经营活动产生的现金流量净额相符。
二、债务重组
例2:20x2年9月15日, D公司销售一批材料给c公司, 合同约定6个月内结清款项, 当月D公司确认应收账款100000元, 对该项应收账款计提了坏账准备6000元, 并相应确认递延所得税资产1500元。
5个月后, 由于C公司发生财务困难, 无法支付货款, 20X3年3月16日D公司与C公司协商进行债务重组。经双方协议, D公司同意C公司将该债务转为对c公司的股权投资。假定转股后C公司注册资本为6000000元, 净资产的公允价值为7500000元, 抵债股权占c公司注册资本的1%。假定相关手续己办理完毕。c、D公司适用的企业所得税税率均为25%, 假定除企业所得税外不考虑其他相关税费。2013年3月C公司的会计处理如下:借:应付账款100000;贷:实收资本60000, 资本公积——资本溢价
15000, 营业外收入一一债务重组利得25000。
20X3年3月D公司的会计处理如下:借:长期股权投资——C公司75000, 营业外支出——债务重组损失19000, 坏账准备6000;贷:应收账款100000。
该业务对D公司所得税的影响:借:应交税费——应交所得税6250[ (19000+6000) ×25%], 所得税费用——递延所得税1500;贷:所得税费用——当期所得税6250, 递延所
得税资产——坏账准备1500。
分析:该业务对C公司间接法编制现金流量表的影响:
“净利润”+18750元[25000× (1-25%) “经营性应付项目的增加”一93750元 (-100000+25000X25%) , 间接法编制的“经营活动产生的现金流量净额”-75000元 (18750-93750) 比直接法编制的经营活动产生的现金流量净额少75000元。实际上, 因该业务C公司现金流量净额并未减少, 净利润的增加、应付账款的减少、应交所得税的增加、营业外收入的增加并未引起现金流量的变动, 因此, 在间接法编制现金流量表时需在“其他”项目进行调整:+75000元 (未付现的应付账款减少100000一债务重组利得25000) 。这样, 间接法编制的经营活动产生的现金流量净额才与直接法编制的经营活动产生的现金流量净额相符。该业务对D公司间接法编制现金流量表的影响“净利润”-14250元 (一19000-1500+6250) , “递延所得税资产减少”+1500元“经营性应收项目的减少”十100000元经营性应付项目的增加" (应交所得税) -6250元, 间接法编制的“经营活动产生的现金流量净额”+81000元 (-14250+1500+100000-6250) , 比直接法编制的经营活动产生的现金流量净额多81000元。实际上, 因该业务D公司现金流量净额并未增加, 净利润的减少、递延所得税资产的减少、应收账款的减少、应交税费的减少、营业外支出的增加并未引起现金流量的变动, 因此, 在间接法编制现金流量表时需在“其他”项目进行调整:-81000元 (-未收现的应收账款减少100000+债务重组损失19000) 。这样, 间接法编制的经营活动产生的现金流量净额才与直接法编制的经营活动产生的现金流量净额相符。
三、坏账转销
例3:E公司20X2年12月15日销售一批钢材给F公司, 钢材价款1170000元 (含增值税) , 双方约定F公司一个月内付清全款, E公司在20X2年12月为此应收账款计提了117000元的坏账准备, 并相应确认递延所得税资产29250元。
20X3年1月10日F公司发生火灾, 公司资产遭受重大损失, 公司的剩余财产不足以安置职工, 公司已停止经营, 无力偿还欠款。20X3年1月E公司将应收F公司账款1170000元全额确认损失, E公司适用的企业所得税税率为25%。
2 0 X 3年1月E公司的会计处理如下:借:资产减值损失1053000, 坏账准备117000;贷:应收账款1170000。该业务对所得税费用的影响:借:应交税费——应交所
得税292500[ (1053000+117000) ×25%], 所得税费用——递延所得税29250;贷:所得税费用——当期所得税292500, 递延所得税资产——坏账准备29250。
分析:该业务对E公司间接法编制现金流量表的影响:
“净利润”-789750元 (-1053000-29250+292500) , “递延所得税资产减少”+2 9 2 5 0元"经营性应收项目的减少“+1170000元”经营性应付项目的增加“一292500元, 间接法编制的”经营活动产生的现金流量净额"+117000元 (-789750+29250+1170000-292500) , 比直接法编制的经营活动产生的现金流量净额多117000元。实际上, 因该业务E公司现金流量净额并未增加, 净利润的减少、递延所得税资产减少、应收账款的减少、应交税费的减少并未引起现金流量的变动, 因此, 在间接法编制现金流量表时需将转销的坏账准备在"其他"项目进行调整:一117000元。这样, 间接法编制的经营活动产生的现金流量净额才与直接法编制的经营活动产生的现金流量净额相符。
四、经营性往来款项与非经营性往来款项的对冲
例4:20X2年12月G公司销售一批材料给H公司, 约定1个月内付款, G公司于当月确认应收账款 (H公司) 117万元。
20x3年1月G公司从H公司采购一辆高级轿车给公司管理部门工作使用, 该车购置价120万元 (含增值税) , G公司确认固定资产120万元 (假设不考虑相关税费) 。经协商, G公司向H公司支付3万元, 双方往来款项结清。假设G公司、H公司均为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率均为17%。分析:G公司20X3年编制财务报表时, 该业务对间接法编制现金流量表的影响经营性应收项目的减少"+117万元, 间接法编制的"经营活动产生的现金流量净额"+117万元。由于应收账款 (H公司) 117万元与应付轿车购置款对冲, 经营性应收项目的减少117万元并未收到现金, 间接法编制的经营活动产生的现金流量净额比直接法编制的经营活动产生的现金流量净额多117万元, 因此, 在用间接法编制现金流量表时需将经营性往来款项与非经营性往来款项的对冲金额在"其他"项目进行调整:-117万元。这样, 间接法编制的经营活动产生的现金流量净额才与直接法编制的经营活动产生的现金流量净额相符。
进一步的思考:假设本例中G公司从H公司采购的不是高级轿车而是经营用的原材料120万元 (含增值税, 税率17%) , 那么, 对G公司间接法编制现金流量表的影响经营性应收项目的减少"+117万元存货的减少"一102.56万元 (120一1.17) , "经营性应付项目的增加" (增值税进项税额) 一17.44万元 (120-'-1.17XO.17) , 间接法编制的"经营活动产生的现金流量净额"-3万元, 直接法编制的"经营活动产生的现金流量净额"—3万元, 两者相等。因此, 经营性往来款项之间的对冲无需进行特别处理。
参考文献
现金管理业务 篇10
关键词：粮食收购,资金集中管理,资金池
为执行好国家粮食收购政策,坚持敞开收购不打“白条”,保护种粮农民利益,国家有关部门高度重视,充分发挥政策性银行的作用,鼓励商业银行参与粮食收购资金供应,积极推广粮食收购“资金池”非现金结算方式。这对加强农发行收购资金封闭管理、监督资金流向、防止企业挤占挪用、提高收购资金支付效率、确保收购资金安全具有重要意义。
一、粮食收购“资金池”非现金结算业务存在的问题和不足
近两年,我县农发行与农商行和人行对非现金支付工具在粮食收购中的推广应用,对减少现金流通、降低交易成本、保障资金安全、提高支付效率、培育社会信用不打“白条”、保证国家粮食收购政策的执行发挥了重要作用。但粮食收购“资金池”非现金支付结算工具在推广过程中存在的问题不容忽视。
(一)认识不足有距离。
受传统交易方式的影响,粮食经纪人、农户已习惯于现金交易,认为现金结算比较简单,用得放心,普遍乐于接受。而对非现金结算方式的认识较低,农村整体文化素质偏低,接受新生事物能力较弱,加上宣传普及力度不够,从而限制了在粮食收购中的推广使用。
(二)内控制度需完善。
配合“资金池”管理,迫切需要建立和完善集团内部操作流程、内部岗位职责、信息沟通、资金授权划分、内部审计、业绩评价等一系列制度。督促全员配合资金集中管理工作,不断强化流程环节管理,层层把好关口,确保收购资金安全。
(三)操作平台欠融合。
银联公司与农商银行在业务操作上各走各的路径,资源不能共享。商业银行网银业务不能监控到各库点银联商务Mpos机使用的具体情况,打印不出分库点的对账单,不能形成“资金池”成员库点日支付金额汇总表。农发行、银联公司、农商行、中储粮直属库和委托收储企业之间的沟通协调机制尚不完善,未实现联系会议定期化。
(四)业务集中超繁琐。
委托收储企业下属25个库点,每笔业务都集中在“资金池”账户,日处理票据工作量庞大,增加对账难度;加之银行打印票据不及时,经常遗漏,补票据很困难。
(五)结报滞后存隐患。
收储库点业务人员对新业务接受能力偏弱,工作中存在畏难情绪,缺乏现场解决资金结算中存在问题的能力,延长了业务办理时间。库点业务人员不熟练,手续不齐全,报账不及时,核对有延误;出现交易失败时,不能及时发现,容易出现“打白条”。
(六)硬件缺乏难操作。
由于粮食收储库点多、面广,其延伸触角覆盖农村,兑付收购资金的地域广,农村网络与系统建设投入不足,银联商务Mpos机结算的使用环境不理想,农商行在基层的代理网点服务延伸不足,导致粮食经纪人、农户不得已选择现金交易这种结算方式,在某种程度上抑制了农村客户对非现金结算业务的需求。
二、推进和优化粮食收购“资金池”非现金结算的有效途径与建议
为了贯彻执行国家粮食收购政策,不断强化收购资金管理,把“决不出现卖粮难、决不压级压价、决不向农民打一张白条”等工作真正落到实处,必须继续着力推进粮食收购“资金池”非现金结算业务。
(一)统一思想、积极宣传,稳步推进粮食收购“资金池”非现金结算业务工作。
如何推广使用好粮食收购“资金池”非现金结算业务,关键是要解决好人的思想意识问题,必须从统一思想认识入手,坚持以人为本的思想理念,做好尊重人、理解人、关心人、激励人的工作,把思想政治工作融入“资金池”非现金结算业务实施的全过程,彻底解决粮食收购过程中出现“打白条”问题。因此,县粮食局、县农发行、中储粮直属库及收储库点要充分认识粮食收购“资金池”非现金结算业务的重要意义,切实加强粮食收购“资金池”非现金结算业务工作的组织领导,明确目标、落实责任,严格按照方案规定的各项工作内容和工作步骤,积极引导企业使用“资金池”非现金结算业务方式。加强粮食收储库点、粮食经纪人和售粮农户对使用“资金池”非现金结算业务的宣传引导,使其从自身的立场出发,谋求便捷、规范的收购路径,增加对“资金池”非现金结算业务的了解,分享“快捷、安全、便民”的好处。尤其是收储库点负责人在思想上要重视,摆正位置,带头学习新知识,解决新问题,使推广工作跟进到位。
(二)建立制度、完善机制,确保粮食收购“资金池”非现金结算工作落实到位。
1. 严格现金管理制度。
一是强化现金管理。尽快修订《现金管理条例》等法规制度,加强金融机构对结算对象现金管理的硬约束。在降低非现金结算相关费用的同时逐步推行现金收付业务收费制度,政策鼓励“资金池”非现金结算。二是严控现金支付范围。督促粮食收购企业及经营者按规定使用现金,不属现金开支的业务必须通过银行办理转账结算。三是强化柜台和结算系统监管。农商银行认真审查现金支出的范围、用途、程序、额度等,拒绝办理不符合规定取现。对大额现金支付严格执行现金、账户管理和反洗钱有关规定,制止和纠正现金使用上的违规违纪行为。四是加大查处力度。农发行要加强对现金管理工作检查监督,加大处罚力度,为非现金支付结算工具推广创造良好环境。
2. 强化收购账户管理。
在努力促进粮食收购“资金池”非现金结算业务发展的同时,要进一步加强对信贷资金的监管,切实履行资金支付的授权和审批,防止信贷资金体外循环和挤占挪用,确保信贷资金安全。加强“资金池”非现金结算账户资金监管。要充分发挥会计的反馈与监督机制,加强对农商银行收购专户资金监管,有效监控农发行信贷资金。弄清资金池内的每个银联商务Mpos机的每一笔资金支付流向情况,包括对象、范围、用途及进度。
3. 健全部门协同机制。
县粮食局、县农发行要协调银联公司和农商银行,积极研究工作措施,落实工作任务和工作要求,转换工作思路,创新工作方式,建立健全粮食收购“资金池”非现金结算工作各项制度,包括责任制、联席会议制度、考核评估办法、检查督导办法等。在有效防范风险的前提下,适当简化工作手续、创新服务手段,制定便利粮食收购企业、粮食经纪人和售粮农户“资金池”非现金结算的业务操作规程。银联公司和农商银行要制定账户与银联商务Mpos机功能对接,实现信息互联互通资源共享,特别是企业网银能查询与打印每个银联商务Mpos机发生额,便于上下层面账务核对和结算。
(三)明确职责、密切配合,确保粮食收购“资金池”非现金结算工作取得实效。
县粮食局要主动加强与农发行和中储粮等单位的沟通衔接,指导国有粮食企业测算好资金需求大账,并根据收购进度争取收购资金及时到位;要加强与中储粮承贷企业的沟通协调,确保收购资金供应渠道畅通,做到早测算、早申请、早落实。农发行要协调商业银行、银联公司按照方案要求推广粮食收购“资金池”非现金支付工具,监管好每批次的收购资金。商业银行和银联公司要以粮款代付项目为载体和切入点,加快网上银行、银联商务Mpos机等电子支付工具的业务发展,一方面要从推动“户卡一体化”特色服务入手,有效推进绿卡村建设,确保农民方便用卡、安全用卡、放心用卡;一方面要主动上门服务,进行设备安装、人员培训、负责疑难问题解答,按成本价收取机器费用,签订入网业务合作协议,明确收费标准、对账方式、培训服务要求等。在此,建议农发行总行应积极研发网银业务等非现金结算业务的应用平台,不仅减少企业费用,还能化解收购资金的监管难题,进一步提高非现金结算的效率。委托收储企业要明确委派会计人员为收储库点专业辅导员,各收储库点要指定专业操作人员,做到分工协作,流程清晰,确保粮食收购“资金池”非现金结算业务工作取得实效。
(四)强化管理、提升服务,督促收购库点用好“资金池”内的每一笔资金。
1. 提高收购资金控制力。
依托资金池这一平台,委托收储企业应该健全资金管理体系和制度,实现资金管控的标准化、规范化和一体化。管控的对象不仅仅是“资金池”的资金来源,还要能够深入到所属库点内部的经营与业务运作中,密切关注所属库点未来一段时间的粮食资源、品质、入库进度,把“资金池”管理与业务经营管理结合起来。
2. 制订岗位责任管理等各类制度。
制订岗位责任管理、操作管理、维护管理、档案管理、财务管理和计算机病毒的防治等制度,正确划分每个工作人员的权限,通过培训来提高业务人员对“资金池”非现金结算业务的共识,对数据的安全性、正确性保持足够的警惕、定时备份。县粮食局、县农发行、中储粮直属库通过联席会议工作协调一致,制定好实施预案,加强对“资金池”非现金结算业务推广工作检查监督,按照“规范工作流程、规范安全管理、规范便民措施”的要求,真正做到宣传到位、检查到位、考核到位、责任到位、处理到位、服务到位。收储库点要积极研究工作措施,落实工作任务和工作要求,认真执行粮食收购“资金池”非现金结算业务的岗位操作规程、细则和制度,为“资金池”非现金结算业务推广创造良好环境。
3. 提高质量的服务能力。
“资金池”非现金结算业务要求总部把对所属库点的管理与服务有机结合起来,寓服务于管理之中,在管理中强化服务。这种服务包括三个层面:首先是提供资金服务,保证下属库点正常粮食收购的资金需要;其次是资金、市场等方面的信息服务;最后是委托收储企业应该适时对下属库点提供财务管理上的指导、咨询服务。因此,通过“资金池”非现金结算的使用实现了委托收储企业及所属库点资金资源的共享,促使所属库点可以根据委托收储企业内部财务管理的要求,有条件地使用池内的资金。
(五)执行政策、规范运作、保证粮食收购“资金池”非现金结算专款专用。
委托收购企业在农商银行开立粮食收购资金专户“资金池”,专门办理粮食收购资金的拨入与支付,由农商银行负责粮食收购资金专户的监督拨付职责,全面推广使用企业网银或银联商务Mpos机结算业务,并接受农业行的监督检查。在收购结束时,委托收储企业要会同农发行、农商银行及时清算收购资金,确保“粮食收购资金专户”余额结零。严密的环节监督管理保证专户资金专款专用,避免以任何形式挤占、挪用。同时加强对企业收购进度检查,严格规范收购“资金池”非现金结算使用,绝不允许“打白条”,确保农民满意售粮。在业务环节上重点做到:(1)通过银联商务Mpos机配合执行业务流程的监控要求,控制各基层收购点虚开码单套取售粮资金问题。(2)每日汇总反馈收粮信息,实时对账、逐日结账和按期报账,积极配合农发行执行对资金的监管。(3)设置监控环节,防范内外风险。要把粮食收购“资金池”非现金结算业务与粮食收购“一卡通”业务结合起来,重点监控“粮食收购凭证”,防止虚假兑付,违规违纪事件的发生。(4)粮食收购业务一旦结束,及时上收封存银联商务Mpos机和网银结算密码变更。(5)资金池结余资金,及时回划农发行收购专户,与中储粮直属库结清尾款。
(六)加强交流、及时沟通,切实强化粮食收购“资金池”非现金结算信息交流反馈工作。
粮食收购库点对上要建立粮食收购“资金池”非现金结算工作旬报制度,要会同农商银行在旬末下一个工作日将粮食收购“资金池”非现金结算工作完成情况以书面形式报送县农发行;对下要通过粮食经纪人、种粮大户提高收购“资金池”非现金结算率,助推非现金结算工作向纵深发展。农发行要进一步加强与农商银行和银联公司之间的信息交流,就农商行和银联公司在粮食收购“资金池”非现金结算工作中遇到的问题共同研究制定相应的解决措施,确保工作顺利进行。农商银行和银联公司要指派专人负责实施过程信息反映工作,畅通信息交流渠道,及时反映粮食收购“资金池”非现金结算的创新点和取得的成效,推进粮食收购“资金池”非现金结算工作顺利开展。
总之,粮食收购“资金池”非现金结算是未来收购资金支付的大趋势,也是防止粮食收购资金拨付脱节而向农民打白条的重要举措。实行收购“资金池”的管理,对可用资金额度控制,能成功降低资金风险,盘活沉淀资金,提高资金利用率。尽管目前还处于推广应用阶段,但随着支付结算环境的改善,只要各方精诚合作,加强组织领导,明确职责分工,强化监督管理,做好宣传引导,提供优质服务,不断创新金融产品,粮食收购“资金池”非现金结算推广工作就会取得很好的效果。
参考文献
