农村商业银行

关键词： 农村金融 创新 农村 服务

农村商业银行（精选十篇）

农村商业银行 篇1

一、农村商业银行做实与创新金融服务的重要性

(一) 做实与创新金融服务是农商行发挥自身优势的必然要求

农商行的优势在农村, 主业在支农。其一, 农商行发祥于农村, 农村为其生存和发展提供了肥沃的土壤;其二, 经过几十年的发展, 农商行已经得到了绝大多数农民的认可, 具有其它金融机构无法比拟的人缘和地缘竞争优势;其三, 我国“三农”事业的发展和城镇化进程的推进, 对农村金融的繁荣极为有利, 也会为农商行的业务开展带来更高的收益。可见, 农村仍然是农商行的主要根据地。因此, 农商行首先要立足本地, 做深做透本地业务, 使自己成为本地高质量金融服务提供者的代表, 而后才能根据自身的能力和需要更好地实施跨区经营和业务拓展。

(二) 做实与创新金融服务是农商行更好地适应金融改革的迫切需要

随着我国加入WTO过渡期的结束, 金融业对内改革与对外开放的步伐加快, 农村地区金融机构准入政策将被大大放宽, 包括国有商业银行、邮政储蓄银行、农村信用社、村镇银行、小额贷款公司及其它一些农村资金互助社在内的金融机构都可能在农村地区开展金融业务, 农村金融市场竞争将日趋激烈。因此, 农商行要进一步转换机制, 提高服务水平, 加强服务创新, 才能巩固在农村金融市场中的有利地位。

(三) 做实与创新金融服务是农商行寻求未来发展的必由之路

在激烈的市场竞争形势下, 服务水平的高低、服务质量的优劣、服务内容的吸引力, 直接决定了金融机构的盈利水平和市场占有率。对于农村金融服务来说, 谁做得越实、创新得越早, 谁就能在未来的竞争中赢得主动, 占据优势地位。 因此, 农商行要多方面着手, 做实并创新金融服务以吸引市场, 创造效益。

二、农村商业银行做实与创新金融服务需要把握的几个方面

(一) 以市场竞争为导向

随着我国农村金融改革步伐的推进, 农村金融市场竞争日益加剧。从当前的农村金融竞争态势来看, 虽然农商行的一些金融服务得到了有效开展, 但由于农村金融本身的复杂性, 农商行的业务经营仍以传统存贷业务为主, 中间业务发展相对滞后。代理基金、股票发行、分销债券、网上银行、手机银行等业务几近空白。随着新产品的开发和竞争态势的日益激烈, 迫切要求农商行金融服务的进一步提升和完善, 以避免原有客户因缺乏情感归属而在其发展壮大后会放弃对农商行的选择, 从而出现“为他人做嫁衣裳”的现象。从未来的农村金融竞争趋势来说, 苏州地区正在全国范围内率先离开农村工业化、农业现代化的发展道路, 其城镇化水平和发展速度居于全国前列。随着这一趋势的发展, 农商行应该做好前瞻性的金融服务创新, 以扎实的内功为未来的发展谋得先机。同时, 鉴于苏南苏北以及我国中西部地区经济发展不平衡的现实, 农商行面临着开拓异地经营的需要, 这就要求农商行必须做优做强、做实做新本地金融服务, 为异地经营提供有效的借鉴范本。

因此, 农商行要突破传统理念, 加强服务创新, 提升经营管理和服务水平, 从而巩固和夯实其在农村金融市场中的地位。在以市场竞争为导向的金融服务过程中, 需着重把握以下两个方面。

1.自我提升。

农商行金融服务的开展, 总会出现这样或那样的不足, 要通过内部自查自纠实现自我完善, 进而提升服务水平是必不可少的措施。比如每周例会制度、创新建议信箱、批评与自我批评等方式。需指出的是, 这些措施的开展要做细做实, 例如可以将每周例会细分为工作总结、业务交流、政策学习、问题与建议、下期安排等板块, 避免形式主义;建立和完善员工参与的激励机制, 使其积极踊跃地为农商行金融服务水平的提高献计献策;创新员工提出建议的方式和渠道, 避免员工间因害怕得罪而怯于当面提议, 更需避免相互攻击。

2.外部借鉴。

金融服务创新较之其他行业的创新, 因无专利予以保障而易于模仿, 往往出现某家银行推出一种新业务或新服务, 很快就被其他银行模仿的情况。农商行作为地方性银行, 不具备研发和创新优势, 但后发优势和集中化优势突出, 通过借鉴外部已有更优服务来提升自身服务水平是可取的选择。在实施过程中, 可以着重考察其它银行员工的服务方式, 从此学习其先进服务理念。具有创新之处的更优服务可以试行, 待完善后进行推广, 从而产生 “鲶鱼效应”, 摆脱“沙丁鱼困境”, 为农商行的服务创新带来生机与活力。也可主动到其他银行进行服务体验、同业调研、学习交流等, 及时借鉴外部更好的服务理念和服务方式, 并结合自身实际进行引进、消化和吸收。

(二) 以客户需求为中心

为进一步适应外部经营环境和市场需求的不断变化, 以客户需求为中心是农商行做实与创新金融服务的价值取向所在。从根本上讲, 满足客户需求不仅是金融服务的出发点和落脚点, 更是金融服务者应时刻牢记的使命。做实与创新农商行金融服务, 首先要创新服务理念, 以客户需求为中心, 实现从经营资产向经营客户需求转变的目标。无论是服务过程的设计还是硬件资源的匹配, 都要把客户需求放在第一位, 倾听客户之声, 关注客户之行, 因时因势, 自我创新, 不断适应和满足客户对金融服务的需求。同时, 农商行要积极创新和优化服务流程, 致力于持续提升客户的满意度、忠诚度、感动度和贡献度, 实现服务创造价值的目标。具体来说, 农商行金融服务要秉承“客户的时间是金钱, 银行的金钱是客户”的原则, 做到“快在柜前, 忙在柜后”, 努力为客户提供便捷周到、高效适用的金融服务, 赢得客户的理解和信任, 从而体现出金融服务所创造的真正价值。

客户都是理性的, 在竞争激烈的金融市场中, 他们虽然没有用手投票的决定权, 却有用脚投票的选择权。所以, 农商行只有将金融服务做实并不断创新, 才能赢得广大客户的赞成票。在实践过程中, 需做好以下两方面的工作。

1.积极发现客户的不便之处并分析潜在需求。

金融服务也是一种需求, 马斯洛需求五层次 (生理、安全、社交、尊重、自我实现) 理论对于农商行金融服务的开展仍具有指导意义。按常理而论, 普通大众对金融服务的需求层次相对较低, 多集中在生理、安全、社交等方面。而企业对金融服务的需求层次相对要高, 多集中在社交、尊重、自我实现等方面。鉴于此, 农商行需创新金融服务, 统筹对公对私业务关系, 促进两者协调发展。

对于普通农户来说, 他们资金有限, 信息来源和投资渠道相对狭窄, 这注定他们有着独特的金融服务需求。即:他们盼望农商行及时宣传党和国家关于农村方面的最新金融方针政策, 比如助学贷款、利率调整、小额信贷、联保贷款等, 以便能够得到足够的政策信息和指导;他们盼望农商行广泛宣传反假人民币知识, 比如假人民币的种类、识别方法、如何防范等, 使其自我保护意识得到不断提升;他们也盼望农商行能提供基本的理财知识, 比如如何选择储蓄种类, 如何获取利息收入最大化, 存单丢失后如何挂失、在外打工如何汇款、银行卡是否收费等等。鉴于此, 农商行可以通过设置宣传板、播放宣传片、散发资料、实物对比、张贴告示、开展讲座等形式宣传相关的金融知识。

对于企业客户来说, 他们对农商行的重要性越来越高, 和普通大众的金融服务需求有着巨大的差别, 如果不能采取个性化的金融服务, 或将使优质客户失去优越感, 甚至会失去量大、稳定的黄金客户。所以, 农商行的金融服务不能搞“一刀切”, 而需审时度势, 进一步调动员工的积极性和创造性, 根据服务对象开展具有针对性的个性化金融服务, 提升差别化服务能力, 提高农商行金融服务的有效性和收益水平。当前, 如何化解中小企业融资难问题成为各界广泛讨论的话题, 他们的贷款额度不一定很大, 但一定很迫切。农商行作为促进中小企业发展的重要纽带, 应充分发挥自身灵活、方便、快捷的服务特点, 以及决策链条短、放贷速度快、经营机制活的优势, 狠抓业务拓展, 积极支持中小企业和涉农企业的发展, 不断提升经济和社会效益。比如, 可开展金融服务进基层、进企业、进社区、进乡村等活动, 对中小企业的贷款政策、贷款条件、审核流程、发放程序、所需材料以及产品种类等进行广泛宣传, 并深入了解企业的发展情况和信贷需求, 广泛听取意见和建议, 从中发掘并培植优质客户群体, 把自身发展同中小企业更加紧密地联系起来, 探索出一条解决中小企业融资难问题的有效途径, 有效提升农商行的社会认知度和美誉度。

在实践过程中, 农商行员工还需积极主动地发现客户的不便之处和潜在需求, 认真分析客户的每一次满意甚至是主动性的好评, 通过内部机制自我强化, 扩大普及面;认真分析客户的每一次差评甚至是无理的投诉, 通过内部机制自我弱化, 降低复发率。

2.主动征询客户的建议并倾听潜在诉求。

如果说从日常服务的细节中积极发现客户的不便之处并分析潜在需求是主动性主观行为的话, 那么, 主动向客户征询宝贵建议并倾听潜在诉求便是更具主动性的客观行为。因为, 虽然农商行可以通过自我发现、自查自纠来提升金融服务水平, 但客户作为金融服务的直接享受者, 最有权对金融服务进行监督并作出评价, 他们的意见和建议具有直接性和客观性。鉴于目前农商行的硬件和制度约束, 客户对金融服务的反馈渠道还不够畅通。所以, 农商行不能坐等客户被“逼”着反映其需求和抱怨, 而应积极转换角色, 主动出击, 加强与客户的互动交流, 做好金融服务的客户评价和意见征询工作, 让客户切实体会到享受服务的感觉, 将客户的不满情绪扼杀在摇篮中, 将满足客户诉求的金融服务落实在执行中, 以进一步巩固农商行在客户心目中的知已地位, 以此融洽客户关系, 为农商行的未来发展壮大筑建牢固的客户基础。具体的说, 农商行应该用好用实客户建议簿这一成本低廉而意义重大的工具, 让其充分发挥应有之效, 而不是将其忽视、闲置、他用、高搁。当然, 也可创新客户建议渠道, 如建议贴、投诉板, 设置客户建议奖等。

只有以客户需求为中心, 认真分析客户金融需求的“客观存在性”, 并发挥好对客户金融需求自察自觉和自我提升的“主观能动性”, 才能充分掌握客户的显性和潜在金融需求, 以此作为农商行做实与创新金融服务、提升金融服务水平的突破口。

(三) 以落实执行为归宿

金融服务与创新是一项软工作, 软的工作要出成效, 就必须在行动上下足真功夫, 做实并持之以恒, 长期坚持下去。

结合实际情况来看, 农商行无论是在服务设施和服务环境上, 还是在服务流程与服务手段上, 较之大银行都有很大差距。这会不同程度地阻碍农商行的金融服务创新, 使其面临“巧妇难为无米之炊”的困境。但通过发挥好自身的软优势, 即通过优化制度设计和加强内部管理, 能够突破硬件约束, 弥补自身不足, 不断缩小与竞争对手在服务水平上的差距。比如, 可开展柜员轮岗制度, 促进柜员综合业务素质提升, 为向客户提供全面的金融服务奠定坚实的业务基础。同时, 可开展“模拟内部市场化”制度, 确保前后流程的完成质量, 保证业务办理所需凭证和物件种类齐备、归档整洁、随需随取, 降低运营成本, 提高业务办理的有序性和便捷性, 避免在服务客户的过程中因凭证和物件缺失而东翻西找、随处跑动, 无形中降低服务的专业化水平, 也降低客户对服务的满意程度, 更影响农商行在客户心目中的形象。农商行可以此为契机, 按照资源配置和自身发展需要, 整合人力资源和其它资源, 开展服务方式创新, 如举手服务、笑迎服务等一系列贴近客户且特色鲜明的方式, 努力创建农商行职业化、人性化、自觉化的金融服务品牌, 为客户提供高效、便捷、综合的金融服务, 全力提升农商行的金融服务水平和社会形象。

(四) 以激励机制为保障

通过制度约束和激励机制建设, 可以提高员工为客户提供优质服务的主动性和自觉性, 使优质金融服务由短期性和偶然性走向规范化和制度化, 进而有效促进农商行金融服务做实与创新。鉴于物质激励不具有充分弹性的实际情况, 农商行应大力做实做优精神激励工作。实践证明, 精神激励能在较高层次上调动员工的积极性, 其激励深度广, 维持的时间长, 且比物质激励更具操作性。

在施行精神激励时, 可以采取以下措施: (1) 目标激励。目标是引起行为的最直接动机, 具有强烈的激励作用。农商行应尽可能为员工提供实现自我价值的环境与机会, 并建立定期考核体系, 对员工目标完成程度进行考核, 作出评价。 (2) 参与激励。员工始终处在金融服务第一线, 是银行目标实现的最根本保障。所以, 农商行要充分发扬民主, 树立全员参与意识, 广泛征求不同意见。这既能提高员工的主人翁意识和责任感, 又能统一员工的思想认识, 让员工在参与中自我激励, 与银行共同发展。每周例会制度就是一种很好的方式。 (3) 情感激励。情感激励是员工金融服务水平提升的内在动力。农商行通过不断完善沟通机制, 加强与员工情感交流, 切实关心与尊重员工的生活与工作需要, 让员工在情感上得到满足, 感受到家一般的温暖, 在他们内心深处就会产生“知遇感”, 这样就会激发出员工的工作热情。 (4) 荣誉激励。农商行可通过这种成本可控的方式来激发员工的积极性和创造性, 从而提升竞争力。比如, 对于工作表现突出的员工, 可授予荣誉称号, 如“工作进步先进个人”、“最佳业务员”、“金融服务标兵”等。这种方式不但会对获奖者产生良好的激励效果, 对其他员工也能起到明显的示范作用, 能够有效调动全体员工的工作热情。 (5) 培训激励。不重视人才培养会导致员工知识逐渐落后, 智力储备逐渐枯竭。农商行应注重对员工的人力资本投资, 使员工的个人发展与银行的可持续发展有机统一。由于不同的岗位特征和要求不同, 员工各自素质和职业生涯规划也不同, 需要农商行做好员工职业生涯规划和岗位规划。只有在此前提下, 培训激励才会有的放矢, 产生明显的效果。在具体实施措施上, 可以采用轮岗培训、专业培训、外派学习、技能比赛、知识竞赛等形式使员工不断获得知识和能力的提升。

(五) 以PDCA①促持续发展

在思路清晰、找准着力点以后, 还需利用好PDCA工具, 定期对农商行金融服务水平的提升程度作出评估, 总结工作过程中取得的成绩和经验, 找出存在的困难, 反省出现的问题, 探索更好的建议, 并为下一步工作的开展作出计划安排, 以此来保证农商行的金融服务与时俱进, 不断取得新突破。

三、结束语

对于农商行来说, 立业与展业的立足点和落脚点就是做实并创新金融服务。对内不断深入挖潜, 抓住自身优势进行创新突破, 不断提高员工的业务素质和服务意识;对外不断深入调研, 充分了解客户的需求和竞争对手的动态, 把服务与创新结合起来, 通过金融服务水平的不断提升来提高在企业和社会大众中影响力和话语权, 才能将金融服务真正做实并取得创新之效。

参考文献

[1]龚明华.现代商业银行业务与经营[M].北京:中国人民大学出版社, 2006.

[2]陆明祥.金融服务一体化和中国金融业的综合经营[J].金融论坛, 2006 (7) .

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[4]程承.农村商业银行发展SWOT分析[J].合作经济与科技, 2008 (6) .

[5]任琳, 彭勃.农村信用社存在问题及对策[J].学术论丛, 2009 (48) .

[6]王峰.以服务为已任[N].金融时报, 2010-273.

[7]曹阳.让服务在活动中闪光[N].金融时报, 2010-273.

农村商业银行 篇2

农村信用社、农村商业银行、农村合作银行的大同小异

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农村信用社、农村合作银行和农村商业银行是我国农村金融机构的三种形态，可以说是向银行转化的三个阶段的形态。农村信用社为最初服务于农业生产和农村发展的农村金融机构，农村合作银行和农村商业银行为农村金融体制改革的产物，为适应于经济发达的农村地区的金融需求而生。其中，农村商业银行实现商业化经营，性质已接近于商业银行。小异：

农村信用社为入股社员服务，实行民主管理，社员一人一票的农村金融合作机构。

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http://hn.jinrongren.net/ncxys/

农村合作银行是在遵循合作制原则基础上，吸收股份制的原则和做法而构建的一种新的银行组织形式，是实行股份合作制的社区性地方金融机构。

农村商业银行的股本划分为等额股份，同股同权、同股同利的股份制地方性金融机构。

在服务重点方面，虽然三者都是主要为辖区内农业、农民和农村经济发展服务，但由于农村商业银行是在经济相对发达地区组建，农业比重较低，因此，在满足“三农”需要的前提下，还需要兼顾城乡经济协调发展的目标。农村信用社的服务对象则更多地侧重于农户。

现今，农村信用社仍是农村金融系统的主体机构，经过金融体制改革后，一些省份已经完全转化（例江苏、安徽）或部分转化（例浙江、广东等）为农村商业银行，农村合作银行的数量相对较少。在招聘考试方面，基本都是由省联社统一组织的，同一省内考试内容大致相同。

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农村商业银行信贷风险及防范 篇3

近年来，随着我国农村经济的快速发展，农村越来越重视商业银行信贷问题。农村商业银行主要是按照农村金融机构的需要而成立的，同时也是金融体系的一个重要内容。目前，农村商业银行信贷的风险主要分为客户信用风险、贷款保证风险、市场经营风险等风险类型。随着社会经济的发展，信贷风险防控成了商业银行发展中的永恒主题，因此，农村商业银行应该充分认识到信贷风险防范的重要性，不断强化农村商业银行信贷风险防范意识，并完善信贷管理控制制度，从而保证农村商业银行的可持续发展。

农村商业银行信贷风险的类型

客户信用风险。针对农村商业银行信贷风险来说，客户信用风险是其中最为常见的一种风险。客户信用风险主要指的就是由于借贷人的故意违约而造成的。在具体的借贷中，如果真的发生了违约情况，借贷人没有及时还款，那么就会给银行造成经济损失。在社会经济不景气的环境下，信用风险的发生概率就会增加，如果借贷人都缺乏借贷信用的话，那么长期以往就会严重影响商业银行的可持续发展[1]。

贷款保证风险。贷款保证风险主要指的就是在具体的贷款业务中，由于保证人没有对贷款进行正确的判断，从而使得对方难以还款。在担保的过程中，担保人的判断能力是比较主观的，所以使得贷款保证存在很大的风险。要想成为贷款保证人就需要具备以下要素：代偿能力、担保资格、相互担保、担保手续和诉讼时效。

市场经营风险。众所周知，我国的市场经济是跟随着社会的发展而不断变化的，而银行具有一定的特殊性，也会受到市场经济规律的影响。特别是目前我国的市场竞争压力越来越大，农村商业银行的经营环境也受到了很严重的影响，存在一定的潜在风险。

外界因素风险。除了上述所说的农村商业银行信贷风险类型外，还有一个比较常见的信贷风险，那就是外界因素风险。外界因素风险主要指的就是由于自然界因素的影响从而使得借贷人不能够按时还款。外界因素主要包括台风、地震、泥石流等。比如，2008年5月12日发生的汶川地震，造成了上万人的死亡，其中就包括借贷人，如果遇到这样的情况，那么商业银行就只能自行承担经济损失了。

农村商业银行信贷风险形成原因

缺乏完善的内部风险管理机制。从目前我国农村商业银行信贷发展现状来看，农村商业银行缺乏完善的内部风险管理机制，没有做到贷前调查、贷时审查和贷后管理等完善工作，这在很大程度上埋下了信用风险。与此同时，由于农村商业银行缺乏完善的内部风险管理体制，从而使得信贷人员没有足够的工作激情，缺乏工作责任心，过着得过且过的日子。

贷款流程操作不规范。贷款流程操作对于农村商业银行的贷款业务来说具有非常重要的意义，但是，从目前农村商业银行贷款业务来看，贷款流程操作非常不规范，虽然有的农村商业银行已经开始重视贷款业务，但是没有按照贷款的严格流程进行操作，从而使得信贷存在一定的风险。除此之外，在农村商业银行发展中，相关部门对后续跟踪服务执行力不足，同时，很多银行也不能及时掌握借贷人的动态，这些原因都导致了信贷风险的存在。

内部控制制度不健全。目前，农村商业银行内部控制制度不健全也属于农村商业银行信贷风险形成的一个重要原因。由于农村商业银行缺乏完善的控制制度，从而使得贷款业务的审核工作缺乏充足的依据，没有充分体现出审核结果的权威性。与此同时，在农村商业银行的发展中，一定要积累大量的抵押资产，如果没有完善的内部控制制度，那么就会直接影响商业银行的健康发展。

农村商业银行信贷风险管理防范

农村商业银行信贷虽然存在一定的风险性，但是，也在很大程度上促进了农村经济的发展。因此，为了促进农村的可持续发展，商业银行就应该重视信贷风险管理问题，找到信贷风险的形成原因，不断提高信贷业务的风险防范意识，并完善与规范信贷操作流程，从保证农村商业银行的健康稳定发展。下面我们就来具体说下农村商业银行信贷风险管理防范都包含哪些方面的内容：

强化信贷业务风险防范意识。农村商业银行要想保证信贷业务的正常进行，就应该不断强化信贷业务风险防范意识。农村商业银行在具体的信贷业务中，相关的工作人员应该对市场经济形势做一个全面的分析和评估，坚持“安全第一”原则，从而保证信贷资产的营利性和流行性。与此同时，农村商业银行还应该加强对信贷业务风险的宣传力度，让所有的信贷工作人员都能够及时掌握市场风险信息和动态，不断提高工作人员的风险控制意识。除此之外，农村商业银行还应该跟上时代的发展步伐，重视先进的技术管理手段，改变以往传统的风险管理方法，不断创新风险管理方式，从而降低信贷风险的发生几率。

完善信贷管理控制制度。完善信贷管理控制制度也属于农村商业银行信贷风险管理中的一项非常重要的防范措施。农村商业银行要想不断完善信贷管理控制制度，就应该从以下几点着手：农村商业银行应该建立完善的信贷业务风险预警机制，保证能够及时发现信贷业务风险，从而降低信贷风险，并定期对信贷业务借款人的财务状况进行审核，如果有审核问题就应该采取相应的措施进行解决；农村商业银行还应该建立完善的信贷管理机构，不断提高信贷工作人员的工作积极性，并保证风险管理体系的独立性；还应该定期对当地农村市场做一个整体的调查，并结合现有的法律法规来不断完善信贷业务的流程，从而保证银行信贷业务的顺利完成。

完善与规范信贷操作流程。对于农村商业银行信贷来说，不断完善与规范信贷操作流程显得非常重要，农村商业银行要想从根本上完善与规范信贷操作流程就应该重视以下几点内容：农村商业银行应该建立完善的贷款责任制度，重视贷前调查、贷中审查、贷后跟踪检查等环节，把信贷责任落实到每位员工身上，一旦遇到了信贷风险问题，就要及时追求相关工作人员的责任；农村商业银行信贷工作人员要严格按照“贷放分控”和“实贷实付”的业务流程进行操作，避免一些工作人员因为职务的便利出现挪用公款的行为，同时，在进行贷放分控时，农村商业银行应该要按照信贷操作流程进行，在接到借款人的贷款申请后，一定要严格审查相关文件，不能一次性发完；在进行实贷实付时，还应该根据借贷人的实际贷款需求来发放相应的贷款金额，这样做的主要目的就是要保证双方的共同利益，降低信贷风险。

加强信贷人员综合素质培养。目前，农村商业银行的信贷工作人员的综合素质偏低，很多工作人员都缺乏专业的信贷业务管理专业知识，因此，要想保证农村商业银行的健康发展，就需要不断加强信贷人员综合素质培养。农村商业银行应该定期对相关的信贷工作人员进行培训，培训的内容应该包括岗位技能、职业道德、社会道德等，不断提高工作人员的信贷管理知识水平和政治素养；商业银行还应该根据自身发展情况来制定完善的绩效考核管理制度，激发信贷工作人员的工作积极性，从而提高信贷人员的综合素质，为农村商业银行的可持续发展奠定坚实的基础。

总而言之，随着我国社会经济的快速发展，农村商业银行的规模发展越来越壮大。但是，目前我国农村商业银行借贷依然存在很多问题，内部风险管理机制也尚不完善，因此，农村商业银行应该不断强化信贷业务风险防范意识，并加强信贷人员综合素质培养，从而为新农村建设提供坚实的经济保障。

中国农村商业银行发展研究 篇4

关键词：农村商业银行,发展,三农

农村商业银行,就是由辖区内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。中国农村商业银行多由农村信用合作社改制而来,2001 年底,国务院选择常熟、张家港、江阴三市的农村信用社作为发达地区农信社的代表进行股份制改造,成立了三家农村商业银行,标志着中国农村信用社新一轮改革序幕的拉开。在改革过程中,中国农村商业银行显示出越来越大的活力,成为农村金融体系中的重要组成部分,但是由于起步较晚、发展历程较短等原因,中国农村商业银行依旧存在一些问题。

一、目前中国农村商业银行发展过程中存在的问题

(一)法律地位不明确

中国1995 年颁布实施的《商业银行法》对农村商业银行这一组织形式没有明确界定。按照该法规定,农村商业银行应属于《商业银行法》所指的“商业银行”范畴。但是,在商业银行的设立和组织机构一章中有关规定并未提及“农村商业银行”这一组织形式。此外,有关农村商业银行的机构设立条件在《公司法》中也找不到依据[1]。

(二)公司治理结构的不够健全

在产权和法人结构方面,与改制前原农村信用社相比,农村商业银行股东个数已经有了大幅度减少,但股东数仍然过多,尤其是自然人股东较多,股权显得过于分散。多数自然人股东因为其所持股份很少,自身利益与银行利益相关性不大,就不会花费太多的精力和成本去监督银行的经营行为、参与重大决策。从而银行内部人控制的可能性增大。在公司内部控制方面,从形式上看,中国农村商业银行的内控机制是有了一定成绩,但这些制度所规范的内容滞后,条文还不够严谨,甚至可能没有可操作性。一些制度的制定流于形式,执行不力,丧失了应有的作用。

(三)市场定位不够明确

中国农村商业银行所面临的农村经济环境已经发生了巨大的改变,伴随着乡镇企业“改制”,私营经济和股份经济成分大幅增加。大多数农民已经向第二产业和第三产业转移,向城镇集中[2]。中国农村商业银行的服务对象范围扩大到了于有一定专业化生产水平的规模经营农户、农村中小企业、农村小城镇及基础设施建设和开发的各类业主。然而,一些农村商业银行跟风模仿城市商业银行的发展战略,过分扩大服务对象。为了获得短期的经营利润,农商行将从农村吸收的资金转移到了城市,不但没有服务于农村经济,甚至起到了副作用,使得农村资金外流。

(四)风险控制意识需要加强

一方面部分乡镇由于种种原因产业结构单一,乡镇区域内行业较为集中,农村合作金融机构业务范围受区域的限制,导致将大部分信贷资金集中在某一个行业及相关产业。这样一来,一旦形成的行业风险短时间内是难于化解的。另一方面,从抵押贷款的现状看,大部分抵押物都是以房地产为主,少部分用企业的机器设备等动产作抵押。但由于近几年来房地产市场过热,价格有较大的泡沫因素,中介机构评估的价值偏高。此外,保证人贷款保证还留于形式。部分农村商业银行信贷对保证人的保证资格审查不够严格,造成部分保证人保证的借款额度超出了自身的承受能力。

(五)创新能力尚显不足

中国的农村商业银行业务创新和开发能力还比较滞后,目前主要盈利来源还是依靠存贷款的利息差。中国农村商业银行开展中间业务没能形成具有竞争优势的特色产品,与同业相比,产品层次低,同质性产品多。例如,从农村商业银行看,占绝大多数中间业务种类是支付结算类、代理类和银行卡业务。这些业务都属于赢利性很低的业务,而其他赢利性相对较高的五类业务基金托管类业务、担保类业务、承诺类业务、交易类业务、咨询顾问类的发展极不充分。

二、促进中国农村商业银行发展的对策

(一)完善产权和法人结构

尽管现在的农村商业银行已经建立了相对完善的现代企业制度和治理结构,但在深层次问题上还有很多工作要做。首先,需要进行治理结构改革,将银行的治理框架转变为银行在具体操作中的业务规范。然而,作为中小型金融机构的法人治理结构又不能照搬大型金融机构的设计,否则会造成机构重叠和管理人员过多。需要探索一种“结构简单、运行有效”的法人治理结构,实现机构扁平化、业务垂直化。

(二)进行差异化竞争

银行业内部的竞争具有极大的同质性且十分激烈。各个银行需在充分识别自身相对优势后,从产品、定价、渠道、促销等四个方面实施差异化战略。在产品差异化方面,开发新产品,整合业务;根据经营目标合理规划各种业务的比重与资源配置量,通过优化业务组合提高边际资源利用率和边际效益。在定价差异化方面,不仅要将业务的比重与收益性建立关联体系。还要对不同类别、不同性质的客户采取差异化的记录与分类管理。在促销差异化方面,对不同性质、不同种类的客户采用不同的促销手段,根据业务的性质、客户群体、市场区域等变量因素整合广告、营业推广等方法。

(三)提高风险管理能力

现阶段,中国农村商业银行在信用风险、操作风险、市场风险上都面临新的挑战,需要全面强化风险管理观念[3]。以风险度量为基础,以定价覆盖风险成本和风险资本的配置为两大管理手段,对三大风险进行既分工又综合统一的管理,逐步建立全面风险管理体系。对小企业贷款实行支行行长和客户经理共管制度。客户经理负责贷款调查和贷后管理,并作为贷款调查和贷后管理的第一责任人;支行行长负责权限内贷款的审批和发放,并作为贷款审批的责任人。

(四)开发新型业务品种

从长期来看,农村商业银行单纯以公司业务为主的运营模式是不合理和不可持续的。特别是当前金融危机下,如果公司客户占据份额过多,且行业相对集中,风险会相对集中。而且,农村商业银行单纯以公司业务为主的运营模式,运营会相对困难,难以与大型银行相竞争。开展个人金融业务,不仅有利于分散风险,同时也能改善资本充足率状况,增加利润收入。特别是在竞争激烈的信息时代,电子金融产品更是必不可少的,手机银行、电话银行已经成为人们生活必不可少的一部分。农村商业银行要可持续发展,必须将业务品种的创新提到农村商业银行可持续发展的战略高度来看待[4]。

(五)重视人才培养

农村商业银行 篇5

第一章 总 则

第一条 为进一步强化对账管理工作，完善内部操作规程，提升对账防范风险水平和对账效率，确保内、外账务数据的真实、准确，防范经营风险，保障资金安全，根据省联社下发的《全省农村信用社对账管理工作指导意见》和现行财务制度、对账制度要求，特制定本办法。

第二条 本办法所指的对账，是指我行通过电子或纸质方式送达或接收对账单据，定期将会计账簿与实物、款项及有关资料与往来单位或个人相互核对，以保证会计账簿记录与实物、款项的实有数字相符，与会计凭证的有关内容相符，与会计报表的有关内容相符，会计账簿之间相对应的记录相符。

第三条 总行成立对账中心，负责组织实施本行的对账工作。对账中心配备一名总经理、两名专职对账员，负责日常对账工作的开展及安排。

第二章 对账方式及原则

第四条 我行推行电子对账为主、纸质对账为辅的对账方式。电子对账方式主要有网上对账、彩信对账、短信对账等。纸质对账主要有邮寄对账、面对面对账。

电子对账适用于对公结算存款户、贷款户、保证金、保函等的账户核对；纸质对账针对客户需求，发送纸质对账单，适用于财政性存款客户、有纸质对账需求的对公结算账户客户、金融机构客户之间以及系统内上、下级行之间的账户、内部往来账户核对

第五条 为确保账务核对工作的全面、真实准确，对账工作应贯彻和坚持“统一标准，分类管理，专职负责、突出重点”的对账管理制度，做到对账工作发、收、管相分离。

第三章 岗位职责

第六条 对账中心工作职责包括但不限于以下内容

一、负责制订对账工作管理办法、工作计划和措施，组织和协调对账工作，促进对账工作正常有序开展，确保本行对账工作质量；

二、负责向客户发送电子对账信息和电子对账全过程的跟踪；

三、负责打印、封装纸质对账单，对收回的对账回执进行扫描、核对，对对账协议、对账单据回执等对账资料进行整理、装订、保管；进行对账统计，对对账不符的进行重新核对；

四、做好客户对账回访工作，了解客户对账需求。

五、完成行总行交付的其他任务。

第七条 营业机构岗位职责包括但不限于以下内容

一、向客户做好电子对账的宣传、辅导工作；

二、与客户商定对账方式、签订对账协议；

三、按照对账系统的要求，及时、准确、完整将新增客户信息、客户变更信息及时报对账中心进行调整；

四、负责处理辖属对账客户的对账查询，处理未达账项的查询、查复；

五、配合对账中心处理对账过程中发现的异常情况。第八条 信息科技部门岗位职责包括但不限于以下内容

一、根据对账要求，及时提供业务数据；

二、负责对账服务中的信息数据进行监督；

三、负责对账管理系统各类硬件设备的运行、维护。第九条 审计部岗位职责包括但不限于以下内容 审计部门加强对对账工作的审计与监督，每年不少于一次开展对账情况的全面检查。检查内容要涵盖对账工作的组织分工、对账过程的制度执行、对账的具体范围、对账频率、不符账项的处理、对账资料的收回与保管等内容。

第四章 对账的对象及要求

第九条 对账范围

对账对象包括但不限于客户、金融机构、系统内往来业务(含内部往来)、内部业务部门。

客户对账包括存款、贷款、保证金、保函等，对象为存款人、借款人、委托人等；金融机构之间对账包括人民银行往来、同业往来等，对账对象为人民银行、其他金融机构等；系统内往来业务对账包括系统内机构之间因日常结算、资金清算需要发生的相互存放、缴纳和借入(出)的各种业务，对账对象为发生系统内往来业务的双方；业务部门之间的对账主要是财务管理核算中心账务与业务部门按管理规定建立的台账的对账，对账对象为相关业务管理门。

第十条 对账要求

一、对公结算户

依据客户的业务结算量、资金量和单位银行结算账户使用频率，总行对客户进行分层分类管理。将全行对公账户划分为特殊类账户、重点类账户、普通类账户、一般户。

1、特殊类账户：主要包括网银客户、存款余额大于500万元的非财政预算单位账户、频繁结算户、频繁取现户预警、偶动异动户、日积数与月底余额差距较大的等异常账户。网银客户按月发送电子对账单，其他账户按实际发生的月份发送电子对账单。

2、重点类账户：主要包括财政预算单位账户，财政预算单位账户账户按月或与客户约定发送纸质对账单。

3、普通户：每月发生5笔以上（剔除结息记录），或每季发生15笔以上（剔除结息记录）的账户存款余额小于500万元（不含500万元）非财政预算单位账户。此类账户按季发送电子对账单。

4、一般户：平均每月发生5笔以下（剔除结息记录）非财政预算单位账户。此类账户按年发送电子对账单。

二、金融机构客户之间以及系统内上、下级行之间的账户、内部往来账户。金融机构客户之间以及系统内上、下级行之间的账户、内部往来账户核对按月发送纸质对账单。

人民银行电子对账系统的对账由清算中心负责；金融机构之间（含人行）的纸质对账由对账中心负责。

三、单位定期、通知和保证金等存款账户。

单位定期、通知和保证金存款账户按季向客户发送电子对账单。

四、贷款户。

贷款户的对账以****服务热线对账为主。对公贷款账户，按季向客户发送纸质对账单。

五、业务部门台账

对业务部门按规定建立台账（包括同业拆放、债券投资、固定产、低值易耗品等)的账户，应按季签发纸质对账单，交业务部门及基层网点核对台账。

第五章 外部客户对账流程

第十一条 对账流程

一、对账单据的准备

对账员于每月2号前负责电子对账信息的发送、纸质对账单据打印，封装。打印的纸质对账单由对账中心通过邮局发送存款人，并由客户回寄到对账中心。

二、每月10号后，对账员统计没有收回的对账单，进行催收，确保20前对账单回收完毕。

三、对于收回的纸质对账单据回执由对账中心通过系统进行集中审核。审核内容包括印鉴、账户余额、防伪措施。系统审核未通过的，由对账人员进行手工处理。回执应于收回后5个工作日内审核完成。

四、审核完毕后，对账员在该回执上签章妥善保管。存款人确认余额不符的，应通知相关部门组织有关人员查明原因，及时处理，并在对账单据回执上注明核对日期、不符原因及处理结果。

五、如遇特殊原因导致对账单据无法送到、收回的，对账员应逐一说明原因备案。

第六章 系统内账户对账流程

第十二条 系统内往来账户的对账

一、对账中心收到省清算中心邮寄的“****上存省中心清算资金”、“****上存省联社清算资金辅账户（圈存）”两份往来对账单后，应立即将两份对账单上交对账中心，由对账中心与清算中心一起对“省联社清算资金账户”进行核对，并填写单位账面余额栏，如相符在对账单上签注“核对相符”字样，同时签注核对人姓名、核对日期、加盖对账专用章和省中心预留印鉴，一份寄回省清算中心，一份留档。如经核对不符，清算部门要立即组织人员查明原因及时处理，并在对账单据回执上注明核对人、核对日期、不符原因及处理结果。

二、每月初对账中心打印各支行往来对账单一式二份，加盖对账专用章发送到各支行，由委派会计在对账单单位账面余额栏填写“社内往来—清算资金户”余额，并核对是否与对账单“银行账面余额”相符，如相符在对账单下方签写核对相符字样以及核对人、核对日期、加盖预留印鉴，一份留存、一份连同该账户的分户明细交回行总行对账中心，如余额不符委派会计要立即组织人员查明原因，在对账单上写明不符原因和查处结果（必要时立即向财务会计部报告），加盖预留印鉴、核对日期，一份留存、一份连同该账户分户明细交回行总行对账中心。

三、清算中心收到人民银行以及其他金融机构发送的对账单据，应立即把对账单上交对账中心，对账中心与清算中心一起对“准备金存款”、“存放其它同业款项”账户逐笔勾对，根据账面余额填写单位账面余额栏，如账户余额、分户账发生额是否与对账单银行账面余额、发生额相符。如相符在对账单上签注“核对相等”字样，同时签注核对人姓名、核对日期、加盖对账专用章和预留印鉴，回执由对账中心返回有关金融机构。如出现差额，清算部门应及时组织相关人员查找原因，及时与人民银行有关金融机构联系，及时处理，并在对账单上写明核对日期、不符原因及处理结果。

第七章 对账工作的管理

第十三条 档案管理

对账中心对收回的纸质对账单据回执审核完毕后，应按账号（编号）顺序进行整理，按月（季）装订，同时下载保存其他账户的电子对账信息、按规定期限

保管，并按期向档案室移交。

第十四条 分析总结

对账中心对每期的对账结果进行分析、考核。并形成分析材料上报行长室。第十五条 对账中心人员的待遇 待遇分为固定工资和考核工资两部分

一、固定工资对账中心每人每月固定发给生活保障、岗位津贴、误餐补助。

二、考核工资，即岗位工资，采取计件工资方式，实行按月（季）考核，次月（季）初兑现，具体为：经过审核，每核对一笔账户按：岗位工资/考核期内应核对账户数，发给计件工资；

三、如在上门核对期间需上门核对发生的交通费用，暂先采取经总经理严格审核后实报实销的办法；

第十六条 处罚

一、有下列情形之一，影响全行正常开展对账工作的，给予直接责任人一定的经济处罚，并予以通报批评：

1、没有与客户签订对账协议或对账协议上的对账信息与实际不符，造成退信的；

2、未及时维护客户信息或信息维护不正确，导致对账中心未能按期进行对账的；

3、由于客户信息收集、维护有误，导致对账单生成、发送错误的；

4、对账中发现问题未及时汇报并处理的、对账不符处理不及时的；

5、对账人员不认真执行规章制度，出现对账单据回执收回率低，收回的对账单据回执加盖印鉴与预留印鉴不符，档案管理混乱的；

6、由于其他原因造成应对账而未对账、应回收账单而未回收的。

7、影响对账工作开展的其他一些情况。

二、有下列情形之一的，提交本行有关部门予以行政处分；情节严重，触犯法律的，移送司法机关处理：

1、泄露客户信息，引起客户纠纷，严重影响本行声誉的；

2、明知或应知该账户开立、使用异常，而与客户串通，提供不实对账信息的；

3、对账中发现重要问题，未及时汇报，导致案件发生的；

4、对账人员在对账过程中，出现制作虚假对账单据或对账信息、伪造存款人回执、与存款人勾结等行为的；

5、由于其他原因，严重影响本行声誉或造成损失的。

第八章 附则

毕节农村商业银行绩效管理问题探究 篇6

关键词：农村商业银行；绩效管理；农村金融市场

中图分类号： F832 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）14-43-2

0 引言

随着金融体制改革不断深化，毕节农村商业银行不仅仅要面对其他大型商业银行的压力，还要面对邮政储蓄银行和村镇银行等新兴金融机构的巨大挑战。在面对多重压力和挑战下，农商银行要发展就必须提高核心竞争力。提高核心竞争力最重要的是人才，也就是提高员工的工作积极性和主动性，激发员工的潜能，提高员工的工作效率和忠诚度，为企业在激烈的市场竞争中创造更加有利的条件，所以要不断完善自己绩效管理体系，这样才能在竞争激烈的金融市场中占得一席之地。

1 毕节农村商业银行绩效管理存在的问题

1.1 绩效管理流程不完善导致绩效管理难以实现预期目的

绩效管理是一个循环的管理过程，注重对员工能力的培养，并激发员工的潜力。绩效管理强调管理者和员工多沟通，彼此了解，拉近彼此的距离，其目的是提高员工业绩。绩效管理是一个由绩效计划、绩效监控、绩效评价、绩效反馈和绩效结果应用的循环过程。在毕节农村商业银行的绩效管理中，绩效管理者年初会制定本年度的绩效计划和绩效考核方案，根据绩效考核方案中的绩效标准计算员工每个月的薪酬，在整个过程将绩效管理过程中只有简单的绩效计划和绩效考核，忽略了绩效监控、绩效反馈和绩效结果的运用，导致员工无法及时获取资源，甚至无法及时得到管理者的指导，因而难以按时完成预期绩效目标。

1.2 员工和管理者对绩效管理的认识不清楚导致管理效率低

大多数员工和部分管理者对绩效管理的认识不清楚。在制定绩效计划和绩效考核方案时，由于对绩效管理的认识不清楚，管理者和员工都认为绩效管理是人力资源部的事，绩效指标的确定是高层管理者的工作，在制定过程中没有让员工参与，也没有就制定的绩效考核指标和方案对员工进行解释，导致员工对绩效考核指标的认识不充分而对绩效考核结果产生不满，从而缺乏工作热情。绩效管理的目的是激发员工的潜力，提高员工的工作热情和业绩水平。在绩效管理过程中，需要管理者和员工共同参与，才能使绩效管理的积极作用得到充分发挥，提高绩效管理的效率。

1.3 在绩效管理中缺乏绩效反馈和沟通

在绩效考核工作结束后，管理者只是对绩效考核结果进行简单的分析，没有针对结果和员工进行有效的沟通、反馈，导致绩效考核结果的价值不能充分应用。在每个月月末，虽然管理者会公布一些本月绩效考核中存在的问题，向所有员工征求意见，但由部分员工对绩效管理的认识不够，所以有些员工即使有想法也不会发表自己的想法；当然也会有一些员工会提出自己的观点，但只要和管理者的想法不一样，不仅员工的观点不被管理者采用，还会影响员工和管理者的关系。管理者的独断独裁导致了反馈和沟通的渠道形同虚设，银行的员工也会对绩效考核的认识产生偏差，消极应对，影响员工的工作积极性，导致员工存在的问题得不到解决，员工绩效无法提升，从而影响企业的业绩。

1.4 没考虑到不同地方的经济等因素对员工绩效的影响

毕节农村商业银行的分行设立在七星关区的各个乡镇，这些乡镇的经济都存在差异，但在毕节农村商业银行的绩效考核标准中，没有充分考虑到这些地方的经济差异对员工绩效的影响，使用统一的考核标准，在相同的付出情况下，经济条件好的地方和经济条件差的地方员工绩效差距很大，导致员工的工作态度消极；在对公存款的考核中，存款的增加和减少都跟当地的经济有很大的关系，当地政府的作为直接决定对公存款的数量，所以在不同地方员工的努力程度相当而绩效差距却很大，导致员工对考核标准的不满而消极对待工作。

1.5 对不良贷款的考核方案不够完善

毕节农村商业银行对不良贷款的考核实行的是以网点为单位，但员工流动性强，员工在一个网点待的时间短。在人员流动比较快的情况下，一方面：有些员工将要离开网点时，为了提高自己的短时绩效而发放一些可能性比较大的不良贷款，直接导致不良贷款存量增加，对企业造成经济损失。另一方面：由于被新分配到网点的员工的绩效会受到以前员工发放的不良贷款影响，导致员工对不良贷款考核方案产生不满而影响工作激情。

2 毕节农村商业银行绩效管理改进建议

2.1 优化绩效管理流程

毕节农村商业银行的绩效管理，可以从绩效计划、绩效实施和监控、绩效考核、绩效反馈和面谈、绩效结果应用等方面来优化绩效管理流程。绩效计划是绩效管理的开始，是将毕节农村商业银行的战略目标进行细分，落实在每个员工的身上，首先由管理者提出对员工的期望，然后由管理者和员工共同讨论，决定绩效结果并制定绩效计划方案。绩效实施和监控是根据绩效计划，在绩效管理过程中，管理者指导和监督员工工作，并对工作中出现的问题及时进行处理。绩效考核是按照绩效计划中的考核标准，对员工完成绩效情况进行考核。绩效反馈和面谈在员工绩效考核结束时，管理者根据绩效考核结果和员工进行面谈，使员工了解到自己的工作上的不足及管理者对员工的期望，管理者了解员工在工作中遇到的困难，结合实际对员工进行指导。绩效结果应用是指对绩效管理的结果在薪酬、员工职位调整、培训计划、下年度绩效计划、人力资源规划与开发等方面的应用。

2.2 加强员工对绩效管理的认识和学习

由于员工和管理者对绩效管理的认识不清楚，员工认为绩效管理只是管理者的事，管理者忽视员工的参与。绩效管理不仅仅是人力资源部和管理者的事，绩效管理中需要管理者和员工进行互动，管理者在制定绩效考核指标时，要与员工进行沟通，最后与员工达成共识，管理者在整个过程中起到监督和指导作用。鉴于毕节农村商业银行的员工和部分管理者对绩效管理的认识不清楚，为了使绩效管理发挥其最大作用，应组织员工学习绩效管理的相关知识，让员工和管理者正确的认识到绩效管理需要员工和管理者共同参与。使绩效管理活动能有效的进行。

2.3 加强沟通并做好绩效反馈面谈

在绩效管理过程中，要注重管理者和员工的沟通，管理者要与员工达成共识，让员工明白在每一个绩效周期内自己该完成的任务及标准。绩效考核结束时，管理者应及时就考核结果反馈给员工，并及时与员工进行沟通，让员工对自己的考核结果有充分的认识，对绩效好的员工鼓励其再接再厉，对绩效较差的员工，管理者应与员工共同分析不足之处和需要改进的地方，并制定改进计划。

2.4 强化绩效考核指标的合理性

毕节农村商业银行的各个网点所在地由于经济差异比较大，所以在制定绩效考核指标时，应根据不同网点的实际情况，对于经济比较落后的地方，在统一的绩效考核指标外，应对在工作中的努力程度和积极性进行考核，设置合适的考核指标，以便将员工的绩效工资差距缩小到员工可以接受的范围，减少员工对绩效考核的不满，增加员工的工作积极性，提高员工的工作效率。管理者在制定绩效考核指标前，先要对各个网所在地的发展状况、经济等因素进行充分调查，以便在制定考核指标时能根据不同情况制定出合理的考核方案。

2.5 优化不良贷款的考核方案

不良贷款产生的原因主要是由于在发放贷款时对贷款者的情况调查不够深入和贷款者所遭遇突发事件而产生，后者是我们无法控制的因素，但前者是我们所能够控制的。在毕节农村商业银行现有的对不良贷款的考核方案中，主要是以各网点为主体，对各个网点的不良贷款进行考核，这样的考核方式会引起员工的不满，降低员工的工作积极性，为了提高员工的工作积极性，对不良贷款考核应该实行对每一笔贷款从发放到还款以员工为主，让员工对自己发放的贷款实行终生责任制。

总之，人力资源管理是现代企业经营管理的核心，而绩效管理又是人力资源管理的核心。加强绩效管理，建立健全的绩效管理体制，让员工的潜能得到充分的发挥，激励其不断改进工作方法，提高工作效率，提升业绩水平，才能让企业在竞争激烈的市场中占据优势。

参 考 文 献

[1] 方振邦.战略性绩效管理[M].中国人民大学出版社，2014.2.

[2] 刘健，李柏秋.对推进基层商业银行绩效考核机制建设的思考[J].吉林金融研究，2012.

[3] 王敏.对我国商业银行绩效考核机制的思考与探讨[J].时代金融，2013.

农村商业银行信贷流程改进研究 篇7

伴随经济产业结构的转变与升级, 对商业银行提出了更高的要求 (信贷管理水平、对客户的风险识别能力、快速反映经济形势变化能力等) 。多年来, 商业银行主要依靠存贷款利差作为主要收入。然而, 随着国家持续推进利率市场化改革, 使得存贷款的利差空间正逐渐收窄, 商业银行原本的经营模式就面临着新的挑战。[1]诸如上述等原因, 商业银行必须对经营模式进行战略调整以适应市场不断变化的需要。

一、农村商业银行信贷业务流程存在问题分析

我国农村商业银行信贷业务流程普遍存在以下几点问题:

1.审批效率低、审批权限单一

由于缺乏针对不同区域、不同行业、不同产品的信贷审批人员的划分, 业务流程单一, 使得一些客户本来应当很简单的审批流程却变得更加繁琐。对于授信金额, 银行没有对审批人员明确其权限, 有可能造成大客户被小对待, 降低了优质客户的审批效率。[2]再加上总行距大部分支行路程遥远, 客户经理常常要多次往返总行与支行, 不仅浪费人力、财力, 也严重影响了审批效率。

2.审贷分离导致信息传递存在偏差

由于总行审批决策人员不能直接接触客户, 即使其了解市场行情, 然而未必对具体某一企业做到全面了解, 使得审贷之间信息传递就有可能存在偏差。

3.审贷分离措施还不够完善

虽然我国当前大部分商业银行基本完成了审贷分离制度的建立, 然而相应的配套制度却还不够完善。一是缺少科学的责任认定与追究制度;二是审批力度标准不一致, 有时审批人员可能为了对风险更好地防范, 过于严苛地审批贷款, 容易造成客户经理的积极性被打消, 从而产生不好的影响。

二、农村商业银行信贷业务流程改进策略

1.优化参与主体和贷款调查

首先, 通过对岗位培训考核制度的不断强化, 有效强化信贷业务人员的沟通交流能力及业务技能, 保证信贷业务人员具有丰富的知识储备和较高的业务水平, 在整体上提高他们的综合素养。除了培训现有人员, 农商银行还应当不断吸纳高素质的综合性人才, 因为在市场经济快速发展的今天, 优秀的营销人员是营销成功的第一要素。[3]银行管理者也应当通过对知识面的不断扩充来提升自身综合能力。要与贷款客户经理多沟通, 帮助其做好客户关系的维护工作, 通过对优质客户的有效维持, 确保信贷业务稳定持续地发展。

其次, 优化贷款调查。在整个信贷业务流程中, 贷款调查是最为重要的一步。只有对贷款对象的真实情况予以客观准确的了解, 才能确保后续业务能够顺利进行。支行客户经理在接到贷款申请后, 要做好调查的整体规划, 通过各种途径尽可能较多地掌握客户信息。总行审批人员要对支行客户经理提交的资料依照各项审查指标全面、严格审查, 对存在问题的贷款申请, 要反复考察, 如果确实判断其偿还能力不足, 坚决不予审批。

2.优化贷款审批和贷后管理

对贷款审批的优化, 一是要对审批组结构进行调整, 可以建立一个隶属于总行的审批中心, 以此实现审批权利的可控下放, 减少递交审批材料的时间浪费, 提高作业效率。二是建立业务并发机制。将单线程业务开展转变为多线程业务同时开展。比如对零售业务统一、产业链性质相似的客户进行统一处理。比如将客户首笔谈话、项目可行性踏查、初次审查、校验担保物等几项流程同时进行, 从而使得审批工作效率得以提高。三是统一前后台审查口径, 在前台关口就将担保物不合理、信用等级低等客户过滤掉, 降低后台审批次数, 通过审批关口前移来提高审批效率。

银行能否按时收回借款, 能否保证正常的经营盈利, 贷后管理至关重要。一是对贷后审查机制予以强化, 在条件许可的情况下, 可以成立专门的贷后审查队伍, 通过人员轮岗、材料检查、暗访等形式保证贷后流程的严肃性, 提高审查业务的中立性, 避免内外串通、勾结等情况出现, 将贷后风险降到最低。二是细化客户信息调查流程, 当借款客户由于某种原因未能及时还款, 要从客户盈利情况、贷款用途、经营状况等几个方面进行仔细调查, 并将调查结果妥善保存以便日后审查, 控制客户出现道德风险。

三、结论

随着社会经济的迅猛发展, 越来越多的小额信贷公司、贷款业务种类不断涌现, 给传统商业银行的经营带来了巨大的挑战。农村商业银行作为商业银行中的一员, 还不具备强大的整体竞争实力, 这就需要不断学习其他银行的先进经验来优化自身, 不断提升综合竞争力, 从而在金融市场站稳脚跟。本文分析了我国农村商业银行信贷业务流程普遍存在问题, 并就此基础之上提出了相应的优化改进策略, 希望能借此促进我国农村商业银行健康有序地发展。

参考文献

[1]陈曦.农村商业银行信贷风险管理分析——以合肥科技农村商业银行为例[J].长春金融高等专科学校学报, 2014, (03) :38~44.

[2]张锴.望城农村商业银行小额信贷业务流程再造研究[D].南昌大学, 2013.

农村商业银行财务治理问题研究 篇8

财务治理是一种企业财权的安排机制, 通过财权的安排来实现企业内部财务激励与约束过程, 目的在于有效解决利益相关者的经济利益冲突, 协调利益相关者的财务关系。随着公司治理理论和财务治理实践的不断发展, 财务治理已经成为公司治理结构框架中的一个重要系统。农村商业银行作为一种新型的农村金融机构, 在农村金融体系中的地位日益重要。其财务治理是否合理将成为农村信用社改革成败的关键。然而, 在农村商业银行高速发展的同时, 其财务治理还存在决策层和经营层职责模糊, 监事会的监督功能难以发挥实质作用, 信息披露不规范等方面的问题, 亟待解决。

二、农村商业银行财务治理现状分析

(一) 从股权结构来看, 改制后的农村商业银行产权更加明晰, 股权结构更加合理。

改制以后的农村商业银行已经初步形成了“资本自聚、经营自主、盈亏自负、风险自担”的市场化运行机制, 农村商业银行“三会一层”的责、权和义务安排初步明确, 决策权、经营权和监督权在一定程度上实现了相互分离, 相互监督和相互制约。在改制过程中, 农村商业银行将原来信用社的股金进行了合理处置, 消除了农村信用社的历史遗留问题。一是全面披露农村信用社的风险状况和风险控制措施, 并且预测了农村商业银行未来发展过程中所面临的风险。二是社员自愿将量化后的股金折算为农村商业银行的股份, 将股金做统一的清理、核算与退股处理, 从而使新的农村商业银行的产权结构更加清晰。在增资扩股方面, 农村商业银行通过向社会企业法人、自然人和内部职工募集资金, 增加了注册资本, 扩大了农村商业银行的经营规模。也使农村商业银行的股权结构更加合理使社会对农村商业银行经营管理的监督能力在一定程度上有所提高, 极大的提高了农村商业银行内部职工的工作积极性。

(二) 从财务监督来看, 主要表现在:

第一, 从监事会的人员构成来看, 监事主要有股东监事和职工监事两种。股东监事的利益跟董事会的利益基本是一致的, 监事会主要成员的身份和行政关系不能保持完全独立, 所以股东监事不会对董事会和高级管理层履行职责情况以及财务活动进行监督;而职工监事受制于管理层, 即使发现有损农村商业银行利益的事情也不敢履行自己的职责。第二, 从监事会制度建设来看, 目前还没有建立相应的体制来保证监事会能够获取到足够的信息, 从而对农村商业银行的财务及风险状况进行充分的了解。第三, 监事会的人员专业素质不高, 很多监事因缺乏专业知识而不能履行自己的监督职能;部分监事人员因缺乏银行从业经验而不会履行自己的监督职能;还有个别监事因为缺乏管理能力而不敢履行自己的职责。

(三) 从内部控制和管理方面来看, 首先, 农村商业银行存在一定的财务风险和经营风险。

其中融资问题、盈利困难、信贷风险增加等问题尤其突出。我国农村商业银行一直处于无品牌, 公信力缺乏的状态, 对农村老百姓的吸引存款比较困难。个别农村商业银行有时会出现大量资金空转, 转贴现和债券业务在资中占比高, 部分客户甚至将资金转投他行。农村商业银行的信贷项目多数为服务三农项目, 这些项目通常以小农经济为基础, 进行小规模的生产经营活动, 比较分散和低效, 故此农村贷款额度小、比较零散, 运行成本较高, 盈利周期比较长, 甚至有发生盈利困难的现象。其次, 我国农村商业银行自身承受风险的能力也比较差, 农村投资项目的不确定性、借贷信用制度不完善和借款人员还款困难, 造成农村商业银行坏账、呆账的风险上升。再次, 农村商业银行由农村信用合作社发展而来, 各项制度在执行和源头上均没有严格按章行事, 如信贷审贷分离制度、会计交叉复核制度和储蓄事后监督制度等均没有按农村商业银行的规章制度执行。

(四) 从财务激励方面来看, 农村商业银行在薪酬激励的导向上普遍存在欠缺。

存在只存在重视短期激励, 忽视长期规划的现象。虽然各个农村商业银行均制定了薪酬体制和考核办法, 但基本上制定的时间为一年一定, 甚至在一年中多次反复进行修订调整, 只重视短期激励, 而缺乏长期的规划。另外, 在制定薪酬激励考核办法时, 权重设置也不合理, 合规经营指标权重设置过低, 也未实行经济资本考量, 小微企业和涉农贷款指标权重设置过低, 无法与风险控制和农村商业银行的转型相适应。前中后台薪酬无明显差别, 一级柜员和二级柜员的薪酬亦无明显差别。目前农村商业银行各序列岗位员工固定和浮动薪酬在总薪酬中的比例大体为4.5∶5.5, 差距不大, 特别是营销和非营销人员薪酬无明显差别。

三、农村商业银行财务治理存在的问题

(一) 决策层和经营层职责模糊, 关系不顺。

“三会一层”的职责边界模糊。受传统管理思维的影响, 董事会、理事会、监事会、经营管理层职能错综交织, 董事长与行长角色转换较慢, “三会”职责边界不清晰、分工也不明确, “一长独大”的问题仍然存在。董事、高管人员很大程度上是安排而非市场选择的结果。并且由于股权虚化, 股东“形同虚设”, 即使是作为最高权力机构的股东代表大会也缺乏最基本的决策动力和能力。在实际经营管理过程中, 受到原农村信用社管理制的影响, 出现董事长和行长各自职责模糊、交叉领导、双重管理, 使得农村商业银行银行出现多头领导, 增加工作环节, 降低了实际管理的效率。

(二) 监事会的监督功能难以发挥实质作用。

在农村商业银行的实际经营管理过程中, 监事会的主要职责应是对董事会和高级管理层履行职责情况及财务活动进行监督, 对决策的合理性、合法性、重要性等进行监督和审查, 对银行工作人员的违规行为及时制止, 对有损农村商业银行利益的情况进行质询。但是由于股东监事的利益跟董事会的利益基本是一致的, 监事会主要成员的身份和行政关系不能保持完全独立;而职工监事受制于管理层。所以从农村商业银行的现实情况看, 监事会并没有起到应有的监督与管理作用。监事会并没有对董事会和高级管理层履行职责情况以及财务活动进行监督, 对决策的合理性、合法性、重要性等也没有进行必要的监督和审查, 导致农村商业银行各个利益相关者的利益受损。

(三) 财务控制存在问题。

农村商业银行的前身是农村信用社, 在改制过程中虽然完成了分级法人体制向一级法人体制的转变, 但是农村商业银行总行对基层分支机构的管理和控制程度有限。农村商业银行基层分支机构大多是原有的基层信用社, 员工大部分是原信用社工作人员。由于改制前的农村信用社长期受独立法人操作的影响, 基层分支机构很容易出现内部管理“一言堂”, 用人制度“一家军”。一旦出现这种情况, 基层管理人员受到的制约将极大减少, 违规操作不能被有效抵制, 违规问题会被压住盖住不易发现。所以说, 基层分支机构的内部人控制问题对农商行的内部控制也是一个很大的挑战。

(四) 信息披露行为不规范。

首先, 披露范围过窄。一些农村商业银行仅在股东大会上披露有关信息, 报告备置地点在董事会办公室, 未按规定建立信息披露网页向社会公开披露, 也未将年末报告置放在主要营业场所, 方遍公众查阅。其次, 披露内容不充分。部分农村商业银行信息披露存在严重“缺口”, 信息披露动机和质量存疑。有的仅披露资产负债主要指标表、经营成果指标表和财务分析说明书, 未披露资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及其他有关附表, 薪酬信息和会计师事物所出示的审计报告都没有披露。核心资本、附属资本、资本净额等指标只是笼统披露, 对外投资情况大都未按要求并计算资本充足率进行披露, 也未披露投资机构的基本情况。再次, 披露时间不符合要求。关于按季度披露核心资本总额、附属资本总额、资本充足率、核心资本充足率等重要信息, 及半年披露资本充足率、信用风险暴露总额、操作风险情况、银行账户风险情况等重要相关信息的规定, 在一些农商行基本未得到执行。最后, 披露程序不合规。大部分农商行在会计师事务所出具审计报告前没有按要求与会计师事务所、银行业监管机构进行三方会谈。

(五) 财务激励只重视短期, 忽视长期规划。

当前, 农村商业银行已经按股份制商业银行的要求实行了所有权和经营权的分离, 但是银行经营管理者的报酬基本上与其经营业绩无关, 国家无论对其主管人员还是一般员工的激励主要沿用传统的“官本位”体制;从总行和分行的领导到各业务部门的负责人都有一定的行政级别, 专业员工也有相应的行政级别设置;工作人员的工资、奖金、住房等基本都是跟这些比较僵化的行政级别联系在一起的;特别是当所有者和经营管理者完全分开时, 银行的长远发展利益与经营者的自身利益更加不相关, 其代价就是农村商业银行资源配置效率非常低甚至无效, 造成严重的行为短期化问题。

四、完善农村商业银行财务治理的对策分析

选择农村商业银行财务治理的完善路径, 必须从可持续绩效的角度出发, 坚持强制性制度供给与诱致性制度变迁相结合的原则, 综合协调多方利益相关者的利益, 才能提高农村商业银行财务治理效率, 为促进农村商业银行的可持续发展提供治理基础。

(一) 完善农村商业银行财务治理的制度保障。

农村商业银行财务治理下的制度建设, 是决定利益相关者利益的基本规范和准绳, 只有有了合理的制度保障, 才能消除原有农村信用社发展的制度障碍, 才能使农村商业银行具备现代企业制度的股权结构和法人治理结构, 具有制度化的增资扩股机制, 服务对象不再受限于社区内的社员, 服务功能相应增强, 金融产品的创新空间扩大, 从而增强市场竞争力, 实现可持续发展。当然, 农村商业银行的财务治理制度, 必须根据有关法律、法规、政策的规定, 结合农村商业银行的自身实际特点来制定。必须改变农村商业银行由制度的执行者制定制度的做法, 制度的制定者和执行者必须分开。同时, 相应的制度应具体的细化, 以确保董事、监事和经营管理层能够确保履行自身职责。

(二) 优化股权结构, 提高股东素质。

优质股东是良好的财务治理的前提。农村商业银行应选择优质股东、加快引入战略投资股东, 应优先选择境内外合格的银行业金融机构持股, 包括一些管理规范、实力雄厚的大中型商业银行、外资银行等, 优化董事会结构, 引入先进的管理理念、技术手段和风险控制机制等。战略投资者投入资本后, 为取得相应的利润, 必定会以其自身的股本金规模影响农村商业银行的财务治理结构和决策过程。因此, 通过战略投资者的引入, 不仅能改善农村商业银行目前的资本结构, 形成利益制衡机制, 有助于弱化“内部人控制”现象。而且还能引进投资者先进的经营管理理念、科学的管理方法和技术以及先进的企业文化, 有助于提升农村商业银行的竞争力。

(三) 建立成本合理的内部控制体系。

农村商业银行应结合自身的特点有针对性的开展工作, 建立与自身规模、业务范围和风险特点相适应的内部控制体系, 这样, 农村商业银行的稳健经营才能得到保障。首先, 要构建新的自担风险的约束机制以达到自我约束的作用, 就目前来看, 要适当吸收大批包括本地农民在内的“自然人”的社员或村镇银行的股东。保持谨慎的原则看待农村商业银行设立和扩张速度。同时明确农商行对提高贷款分类的标准、资本充足率、不良资产率、流动性比率的标准等业务指标。其次, 构建新的相互牵制机制和稽审监督机制。如上级信贷部门负责监督和控制下级信贷部门去自觉的执行三查制度, 实行贷款担保质押手段、审批程序、权限贷款归还和收息等等。构建新的信贷资产内部控制机制, 加强对高风险信贷业务授权的监督, 在建立制约机制上加以约束。

(四) 强化农村商业银行的信息披露。

为保护股东的利益尤其是中小股东的利益, 要特别强调规范农村商业银行的信息披露制度, 农村商业银行在信息披露方面还存在披露范围过窄、信息披露不充分、披露时间不符合要求、信息披露不合规等问题, 这些问题都极大的损害了农村商业银行各个利益相关者的利益。对于股东大会的信息要按规定建立信息披露网页向社会公开披露, 对于年末报告应置放在主要营业场所, 方遍公众查阅, 披露的指标要详细。资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及其他有关附表, 薪酬信息和会计师事物所出示的审计报告都应该具体披露。核心资本、附属资本、资本净额等指标要详细披露, 对外投资情况按要求并计算资本充足率进行披露。信息披露要及时合规。另外, 农村商业银行应增强经营状况的透明度, 使中小股东充分发挥对农村商业银行经营状况的评价作用。同时, 使存款人、贷款人、往来客户、政府部门、监督部门等充分了解银行的经营管理情况、充分保障利益相关者利益不受侵害, 使农村商业银行在公开透明规范的基础上经营发展。

(五) 建立符合农村商业银行自身特点的薪酬体系。

由于各家银行的历史背景不同, 导致各家银行的薪酬激励强度和薪酬激励的基准不同。农村商业银行在设计薪酬体系时必须从自身角度出发, 建立符合自身特点的薪酬体系, 而且必须同时兼顾经理激励和监管要求。要想建立以绩效薪酬为主的薪酬制度, 首先, 必须综合的考虑市场竞争和业绩因素, 确定合理的综合业绩考核目标, 提高高级管理人员薪酬的信息透明度, 从而增强投资者和社会公众的监督。其次, 在制定薪酬体系时要重要农村商业银行的长期发展, 要将农村商业银行的长期发展与对经营管理层的短期激励有效结合, 避免短期激励带来的经济过度波动。最后, 对于银行这类高风险行业, 风险控制尤其重要。所以, 农村商业银行在制定薪酬体系时, 应将激励强度与风险监督联系起来, 避免单纯强调增加薪酬而忽略风险的做法。

总之, 由于其特殊性和重要性, 农村商业银行的财务治理结构和机制建设还面临很多挑战。长远来看, 完善农村商业银行的财务治理, 有助于提高农村商业银行的绩效, 有助于实现农村商业银行的可持续发展, 也有助于更好的服务于三农。

摘要：农村商业银行是一种新型农村金融机构, 随着经济的发展, 其在农村金融体系中的地位日益重要。其财务治理能否做到既符合股份制农村商业银行的特征, 又尊重现代金融企业财务治理基本规律, 将成为农村商业银行能否健康发展的关键。然而, 农村商业银行的财务治理还存在决策层和经营层职责模糊, 监事会的监督功能难以发挥实质作用, 信息披露不规范等方面的缺陷。本文首先分析了农村商业银行财务治理的现状, 然后通过现状总结归纳了农村商业银行财务治理存在的主要问题, 最后针对存在的问题提出了改善对策, 以提高农村商业银行财务治理效率, 为促进农村商业银行的可持续发展提供治理基础。

关键词：农村商业银行,财务治理,农村信用社

参考文献

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农村商业银行会计管理探析 篇9

一、农村商业银行在会计管理中出现的问题

（一）规章制度建设不完善

随着社会经济发展，各大商业银行之间竞争日益剧烈。与此同时，农村商业银行内部管理存在一定的问题，风险越来越大。此外，农村商业银行自身也没有根据自身的实际情况来调整业务的经营与发展，不具备规范、系统化的会计规章制度。第一，农村商业银行的会计规章制度在分散的管理制度当中实行。第二，农村商业银行的会计核算是由业务部门处理的，从而使其部门内部在制度控制上相互抵触，大大降低了银行会计的内部控制力度。

（二）会计工作不规范

农村商业银行的分支机构会计工作人员本土化加剧，且专业素质普遍较低，缺少必要的岗前培训、缺乏员工平时的业务学习、测试、培训、岗位练兵与业务技能比赛，导致部分会计从业人员的业务水平相对较低，也无法真正理解和掌握会计制度，从而往往会出现违法乱纪的行为，给银行带来损失。此外，农村商业银行往往注重相关法律法规与业务知识技能的学习，而忽略会计工作的风险意识教育。

（三）内部管理分工不合理

农村商业银行目前采取的是各个科室相分离的管理模式，每个科室的职能与责任各不同，但实际工作中是由行长落实和负责的，将各个科室的责任与职能集于一身，因此这种管理模式很容易造成腐败与贪污。农村商业银行内部管理制度的不合理会严重影响银行业务的实施与拓展，并且其经营的指导思想会为了促进银行业务的发展而使会计工作人员进行违规或违法业务的办理，会给银行会计操作造成不可估计的风险。

（四）业务系统的功能不完善

当前基层农村商业银行的网络化以及电子化被逐渐普及，其信息的基础建设也明显加强，但对业务系统的操作上没有做好风险预测与控制的工作，因此无法形成规范、系统的会计风险预警系统，也就无法对违规操作实行有效的控制。基层农村商业银行普遍实行综合柜员与单人临柜制，如果工作人员对业务的操作权限及风险控制点得不到有效的控制，就容易造成柜员的错误操作，造成业务失误，严重影响农村商业银行的会计管理。

二、农村商业银行完善会计管理的有效对策

（一）建立并完善相关规章制度

首先，要将农村商业银行的各项管理制度整理出来，按照业务发展的实际情况进行完善和修订工作，特别注重财务管理、支付结算、风险防控等制度实现全覆盖。将制度切实有效地应用在银行会计的实际操作中，提高相关法律法规的可操作性。然后，银行要根据国家有关政策法规制定出规范、系统的会计管理准则，促进农村商业银行会计工作健康、有序地进行。最后，要强化规章制度的实施力度，各级领导与工作人员要在工作中充分贯彻银行的规章制度，避免违规操作，从而实现管理制度的重要功效。

（二）规范好会计的行为

首先，要对会计人员进行多层次、全方位的岗前教育培训，进一步加强农村商业银行会计工作人员的业务技能、基础知识、职业道德、合规操作等方面的教育培训，从而自觉遵守相关的国家政策、方针，切实执行应行的各种规章制度。然后，对农村商业银行的会计人员实行严格的持证上岗制度，有效加强会计工作人员的素质与管理。严格规范银行会计人员的日常行为，并进行适当的审计，对于犯错误的银行会计人员要及时进行思想教育，而情况较为严重的要根据相关法律严肃处理。最后，要对银行会计工作人员的工作进行必要的考核，以及对整个会计队伍的人员建设，从而保证农村商业银行资金的安全。

（三）对内控管理进行合理的职责分工

农村商业银行首先需要对内部分支机构进行合理的调控，进一步明确各个科室间的工作职责，做好各自的工作，落实好银行的内部管理制度。与此同时，要充分发挥中、后台对前台工作的监督、审批以及检查的作用，从而有效预防银行风险，减少风险造成的损失。树立银行经营的科学发展观，促进农村商业银行的健康发展。

（四）有效网上业务的系统功能

当前基层的农村商业银行信息的基础设施得到了改善，但其自身对业务系统的有效操作不够，在日常的财务会计管理中应坚持运用科技手段，实施集中管理的基本思路，将分散的风险点尽量做到集中运用科技手段进行管理，如印章管理时间跨度长、幅度宽、难度大，管理不到位很容易出现风险隐患，只有实现总行系统管理，跟踪每一枚印章的使用状态，风险才能控制到位。此外，还需要加强对会计业务的处理权限与风险点进行有效控制，从而消除人为造成的业务操作上的失误。通过对系统程序的有效设置，有效控制会计业务操作的具体环节，利用程序的检测系统对用户的信息资料进行检查，从而切实提高银行的风险预警和工作的效率。

三、总结

农村商业银行存在的风险趋于多样化、复杂化和全球化，必须要对银行的会计管理进行有效的检查与督导工作，把会计管理的方法和理论知识运用到农村商业银行的会计管理实践中去，从而促进银行的有效运营，建立并完善会计管理模式，进一步加强农村商业银行的会计管理工作，更好地适应时代的发展要求。

参考文献

农村商业银行高管薪酬管理探析 篇10

关键词：农村商业银行,高管薪酬,股权激励

农村商业银行是我国金融服务市场上的一支重要力量。盈利是农村商业银行产生和经营的基本前提,也是农村商业银行发展的内在动力。而农村商业银行要实现盈利和增长的目标,要受到内部和外部因素的制约,其中农村商业银行的董事、部门经理、业务主管等高级管理人员的薪酬结构、薪酬水平,属于直接影响农村商业银行盈利能力的内部因素。在金融危机后续影响尚未根本消除的形势下,我国银行业监管部门——银监会也看到了农村商业银行董事、监事和高管人员薪酬水平需要贯彻稳健政策,于是从薪酬监管的高度出台了《商业银行薪酬监管指引》。这部具有法律约束力的规章已于2010年3月1日开始生效施行。虽然此《指引》对建立起薪酬特别是可变薪酬与风险相挂钩的有效机制,将风险控制指标纳入绩效考核指标体系中,作为薪酬考核发放的重要依据,将发挥薪酬机制对风险防控的约束作用,但是鉴于我国农村商业银行的治理结构不成熟、薪酬激励机制不适当地诱导银行从事过度的冒险和逐利行为,因此,本文将深入剖析农村商业银行高管薪酬管理中存在的问题并提出应对之策。

一、农村商业银行高管薪酬管理中存在的问题

1、所有者权益与管理者利益划分不明确。按照2003年修订后的《商业银行法》第2条的规定,在我国,商业银行是指依照商业银行法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。因此,我国农村商业银行即使所处地域在农村也归属于企业法人。根据企业法人治理结构的一般原理,所有者权益与管理者利益应当有一条清晰的界限,否则会发生所有者侵蚀或压迫管理者或者相反,也即管理者凭借其实际经营管理银行的权力,谋求私利,架空所有者,使代理的道德风险最大化。

从薪酬管理的视角来看,我国农村商业银行目前普遍存在的弊病是所有者权益与管理者权益发生混同,主要表现为:一是农村商业银行的股东直接担任自己银行的董事、监事和经理。这在规模较小的有限责任公司形式的银行,尤其如此。因此,当作为公司的农村商业银行在决定管理者薪酬时,其实是股东自己为自己的“钱袋”炮制决定意见,其薪酬定价机制的合理性值得怀疑;二是所有者完全失去对银行管理者的控制,发生管理者越位成为银行的实际控制者时,其薪酬管理几乎成为管理者不受约束的活动,其合理性也是值得反思的。

2、农村商业银行薪酬管理处于无序状态。因美国次贷危机引发的金融危机席卷全球,我国商业银行也受到重大冲击。在这次危机中暴露出许多深层次的矛盾,如一方面商业银行资不抵债,丧失偿还债务的能力,流动性不足,另一方面商业银行的高管们仍然可以获得高额报酬和红利,由此引起人们对商业银行等金融企业高管薪酬过高问题的普遍关注。

我国农村商业银行存在同样的难题。为此,我国银监会于2010年3月1日实施了《商业银行稳健薪酬监管指引》。但该指引解决不了所有的问题。本文认为,农村商业银行高管薪酬过高的根本原因在于人的自利性得不到法律的约束所致。我国《商业银行法》只字未提商业银行高管薪酬管理制度。高管薪酬的确定基本上是由公司内部决定,国家没有实施强制约束,导致商业银行高管薪酬长期处于无序状态。

3、农村商业银行高管薪酬激励结构单一。激励是管理的核心,而薪酬激励又是企业激励机制中最重要的激励手段。我国农村商业银行目前基本只是给高管分配现金形式的报酬,极少使用期权等股权激励机制。这种现金形式的奖励制度容易造成农村商业银行管理者的短视和短期行为,他们较少考虑农村商业银行所有者的长期利益。因此,我们有必要克服这种传统单一的激励模式。现金激励仅作为一部分,可以结合期权计划,架设所有者与管理者之间的利益共享渠道,使管理者有一种“主人翁”的归属感。同时,股权激励还可以提供中长期的激励效果。

二、完善农村商业银行高管薪酬管理的对策建议

1、按照公司治理结构的要求理顺所有者与管理者的利益关系。我国《商业银行法》明文规定商业银行要按照公司法的要求进行组建,显然提出了商业银行治理结构的公司化目标。本文认为,要完善农村商业银行的薪酬管理首先要实现治理结构的公司化,借此理顺所有者和管理者的利益关系,可以采取以下措施:(1)商业银行章程中要明确规定董事、经理和监事的薪酬由公司股东会决定;(2)当发生管理层的所有成员均系公司的股东时,在这种身份重合的情况下,应当聘请3～5名独立董事,对管理者薪酬发表独立评估意见,以独立董事的薪酬定价为准确定管理者报酬。

2、农村商业银行高管薪酬管理规范化。2010年《商业银行稳健薪酬监管指引》对农村商业银行高管的薪酬管理进行了较好的制度设计,但是它仅适用于主要负责人,没有特别针对其它高级管理人员的薪酬管理。为了使农村商业银行高管的薪酬管理走向规范化,本文建议采取以下措施:(1)实行薪酬管理总责任制。在薪酬管理上农村商业银行章程中要明确商业银行薪酬管理的组织架构,强调董事会对薪酬机制负总责,股东会对薪酬管理制度行使决策权。(2)普遍实施绩效薪酬延期支付制度。也就是说,凡是分配给农村商业银行董事、监事、经理等业务主管级别的管理人员的薪酬不得一次性支付。可以考虑要求银行高管人员绩效薪酬一定百分比以上的部分必须作延期支付,支付期限不少于一定的年限。(3)明确绩效考核指标体系。要求该指标体系中必须包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、案件风险率等监管指标,并对考核结果中达不到相关指标要求的提出相关约束标准。同时,明确风险控制等部门人员薪酬的独立性以及薪酬信息披露的方式和具体内容。

需要指出的是,按照企业法人经营权的一般原理,农村商业银行的高管具体可以获得多少薪酬,应当由其任职的商业银行自主决定。因为决定管理人员的报酬事项,属于企业法人内部事项,国家不得动辄干预。但是,是否要求国家干预,同时也是一个金融监管问题,属于金融行政权运作的领域。因此,农村商业银行高管薪酬的管理活动在一定情况下接受国家金融监管部门的干预,是其应尽的公法义务。事实上,近年来我国银行业薪酬制度虽已逐步纳入公司治理范畴并与业绩相挂钩,取得了一定成效,但仍存在一些不利于银行业金融机构转变发展方式,增强长期可持续发展能力的问题。这次全球金融危机后,国际监管领域也对薪酬制度如何更加科学设计才有利于金融体系稳定提出了新的要求。于是我国银监会及时将银行业薪酬纳入监管范畴,通过增加风险抵扣因素,使薪酬与业绩更好匹配,通过延期支付使薪酬更好地体现长期激励,从而使薪酬制度更好地为银行业转变发展方式,提升金融服务水平助力,为银行业可持续发展提供保障。这些监管措施同样适用于我国农村商业银行高管的薪酬管理活动。

3、消除农村商业银行的行政化,完善薪酬激励机制。高管为农村商业银行的发展付出了劳动,他必须得到一定的经济报酬,这是不容置疑的。但是,作为一种有效的经济激励机制,其有效性取决于多个因素的科学组合。其中消除农村商业银行的行政化痼疾是最重要的一个环节。

本文认为,农村商业银行的薪酬激励机制可从以下层面着手完善——理顺农村商业银行管理者政治目标与经济目标的关系,使农村商业银行的管理者更多地关注所在银行本身的盈利能力,使银行的经济目标的实现与管理者本人的薪酬水平紧密相关。之所以提出这个问题是因为目前我国农村商业银行高管的经营管理要受到政府行为的控制。这主要体现在两个方面:一方面是通过持有商业银行股权来获得对商业银行的控制权,并且通过国有股权的高度集中使国有控股的地位保持不变。这样的股权结构特点又衍生出一系列的问题,如委托人不明确或缺位,激励机制的扭曲,内部人控制问题突出等。另一方面,政府通过对商业银行大多数管理者的任命制以及薪酬制定的干预来获得对商业银行人力资本市场的控制。这将导致商业银行管理者的激励目标发生偏移,政治目标、职位的提升取代经济目标成为他们最重要的目标;并且薪酬水平与其承担的责任、风险不相匹配。因此,要使农村商业银行的管理者真正做到为其任职的银行服务,使其薪酬与所作的贡献挂钩,就必须“去行政化”,使我国农村商业银行管理者薪酬基本上与商业银行业绩之间建立起正相关关系。

4、实行股权激励,实现管理者与所有者共享银行发展成果。我国农村商业银行目前普遍实行绩效工资制度,主要分配的是现金福利。事实上,如果恰当地实行股权激励,将会收到所有者与管理者共享商业银行发展成果的效果。农村商业银行的年毛收入在不断增长但往往盈利部分增长缓慢。这不是由于经理们无能所致。农村商业银行的管理者通常都会表现得很能干,但是他们却不愿意或没有动力为进一步改善金融服务产品质量、提高所在银行普通员工的业务技巧而增大银行的整体效率。我们相信农村商业银行的经理们是掌握了营运所任职银行的本事的,他们可以通过大幅度增加效率的方式实现商业银行的运作效率。但是农村商业银行的管理者们一般都不拥有权威和激励去作出在困难情形下实现银行盈利目标所必须的决策。因此,本文认为,可以设计一种在商业银行内部解决问题的方式,创造一种支持农村商业银行的经理们充分地开发其潜能的环境,进而→(下转第40页)→(上接第12页)使所任职商业银行的生产效率更加提高。

本文建议我国农村商业银行可以设计一种股权激励制度,以双赢的方式解决相关问题。具体可以采取以下方法:第一步,建立月固定收入和回报率收入增长模型。也就是说,(1)先确定每月的固定收入和股权奖励的百分率,然后再根据所任职银行的业绩成长和利润率进行调整;(2)设定一个年总付规模,比如可从月收入1万元为起点,每年以65%的回报率作为股权激励的基准;(3)第二年以相同比率增长,应为月入12500元,第三年月入为15000元;第四年月入为17500元。如此递增,形成滚动型增长模型。第二步,设定每年可以赋予农村商业银行的股权比率。例如,某农村商业银行可以设定每年一个实现了业绩承诺的经理,可以获得1%的所有者权益,直到第四年岁末该经理获得最大4%的股权激励部分。当然,具体的所有者权益之比率,要具体结合所任职银行的实际情况来确定,不可一概而论。由于农村商业银行的经理们取得了股权,就可以请求分配红利,也相当于额外获得了现金收入。如果农村商业银行最后发生被兼并或被收购的情况,这些在股权激励机制下的管理者们也可以分享到相关的收入。这样的激励机制可以起到鼓励经理们为所任职商业银行服务终生的作用。更有可能的结果是,农村商业银行的经理们最后买下全部股权,使所有者被驱逐,也就是我们通常所言的“管理者收购(MBO)”。这种一次总付的报酬、附加股权激励的模式效果显著,实现双赢:一方面农村商业银行的所有者愿意与管理者共享部分所有者权益;另一方面,在增加了农村商业银行毛收入和盈利水平的同时,银行的所有者仍然掌握着对经理们的控制权,可以制约和解雇他们。因为通过股权激励方式,经理们获得的股权比例毕竟没有达到绝对控股的程度。这种薪酬激励机制需要一个监督机构,通过建立关键指标报告系统来监控,并且可定期举行评审会。如果农村商业银行的经理实现不了在年初确定的银行业绩承诺,那么,银行的股东会就可以行使所有者的解雇权,这样他也不能够获得未到手的增加部分的股权。因此,农村商业银行的管理者要获得预订股权就必须勤勉尽职。这种股权激励可以解决棘手的局面,使农村商业银行的所有者脱身于其它细枝末节和商业利益的关注,他们只需要考察这种股权激励机制的结果就可以了。如果农村商业银行的管理者有效地执行了银行成长计划并达到了预订的盈利标准,那么银行的管理者和所有者就会实现双赢目标。

总之,我国农村金融体系改革取得了较大的进展,农村商业银行成为贴近农民生活、促进农业生产和改善农村民生的重要金融服务提供者。我国农村商业银行虽然定位于活跃农村金融市场,但是它们却不是公益机构,属于企业法人。农村商业银行的生存和发展,同样要求以盈利目标的实现为行为的出发点。为此,如何协调好农村商业银行的所有者权益与管理者权益之间经常发生的碰撞与冲突,成为农村商业银行治理中不可回避的难题。其中高管的薪酬管理成为重中之重。本文所指出的问题和所提出的对策,是根据目前的经验观察而得出的结论,在适用时可能还需要结合个案的实际情况予以修正。

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