我国个人所得税制论文提纲

关键词：

论文题目：我国当前个人所得税制下的税收征管问题研究

摘要：随着经济的发展和个人收入的不断增长,个人所得税的税收收入不断攀升,个人所得税在增加财政收入、调节收入差距等方面的作用愈发重要。然而随着个人所得税法的修订,我国初步确立了综合与分类相结合的个人所得税制度,在当前个人所得税的征管体制下暴露出了许多短板。对于税务部门而言,分析当前我国个人所得税征管当中存在的不足,探讨如何完善税收征管体制与新的个人所得税制度相契合,就显得尤为重要。我国当前个人所得税的征管方式主要依赖源泉扣缴,纳税人自行申报的质量不高,个人所得税年度汇算清缴效果还有待观察。在信息化高度发达的今天,个人收入呈现多元化,高收入群体不断扩大,而税务部门对收入的监控能力不足,个人所得税征管模式已经不能满足当前税务部门的业务需要。通过分析我国目前的个人所得征管模式方法存在一些不足,并学习国外个人所得税征管的先进经验,找到完善我国个人所得征管工作的方向。本文以个人所得税改革为背景,分析新的个人所得税制下的税收征管方面存在的问题,进而提出思路和解决办法。文章分为以下五个部分:第一章是导论。这部分主要介绍了文章写作的背景,当前我国正经历一系列的重大改革,在2018年我国第7次修订了个人所得税法,改变了税制模式。鉴于此,研究与新税制相匹配的征管体制就很有必要。接着,笔者介绍本文在撰写过程中的一些创新点与不足。第二章是文献综述。通过大量阅读国内外个人所得税制研究和征管研究的相关文献、找到文章的研究思路和研究方法。第三章是个人所得税相关理论介绍。这部分简要介绍了我国个人所得税的发展历程,同时介绍个人所得税的三种课税模式即分类课税模式、综合课税模式、分类综合课税模式以及个人所得税的三种征管制度即源泉扣缴制度、自行申报制度、源泉扣缴和自行申报相结合的申报制度。另外,还分析了与个人所得税征管联系紧密的三种理论即信息不对称理论、税收遵从理论、税收博弈理论。第四章是我国个人所得税征管现状分析。这部分首先介绍了我国个人所得税的现状和新修订的个人所得税法的一些变化。接着对我国当前的税收征管模式进行了简要介绍,阐明了我国采用的是自行申报和源泉扣缴相结合的申报制度。通过征管体制方面存在的问题和征管配套制度的不健全两个方面,得出当前个人所得税制下征管体制的不足。另外,也分析了整个社会缺乏良好的纳税环境。第五章是个人所得税征管的国际借鉴。通过运用比较分析法对英国、美国、日本、澳大利亚等税制发达的国家的征管体制进行分析,并在此基础上,总结出了国外先进的征管经验以便能为完善我国个人所得税征管体制指明方向。第六章是当前个人所得制下的征管建议。这部分从优化税制、加强征管体系建设、完善征管配套制度三个方面提出了对策建议。要在当前个人所得税制下做好征管工作,应当适当降低个人所得税边际税率,并完善税前扣除政策。同时,税务部门要持续优化税收信息化系统,并拓展第三方信息渠道,加强对税源的监控力度。税务工作者是税收征管的直接参与者,必须打造一支高素质的征管队伍,从质量和数量上都得到提升。税务部门还要不断提升纳税服务水平,并鼓励和规范税务中介更多参与到个人所得税征管工作中来。严厉的税收惩戒是保障纳税人遵从的重要措施,税务部门应该加强税务稽查和税收违法的惩戒力度。

关键词：个人所得税;新税制;征管改革

学科专业：工商管理（MBA）（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究思路和论文框架

1.2.1 研究思路

1.2.2 研究框架

1.3 研究方法

1.4 创新点与不足

1.4.1 创新点

1.4.2 不足

2 文献综述

2.1 国外文献综述

2.1.1 国外对于个人所得税制模式的研究

2.1.2 国外对于个人所得税征管的研究

2.2 国内文献综述

2.2.1 个人所得税制模式的研究

2.2.2 个人所得税征管制度的研究

2.3 国内外文献评述

3 个人所得税相关理论介绍

3.1 我国个人所得税发展历程

3.2 个人所得税的课税模式

3.2.1 分类课税模式

3.2.2 综合课税模式

3.2.3 分类综合课税模式

3.3 个人所得税征管制度

3.3.1 源泉扣缴制度

3.3.2 自行申报制度

3.3.3 源泉扣缴与自行申报相结合的申报制度

3.4 个人所得税相关理论分析

3.4.1 信息不对称理论

3.4.2 税收遵从理论

3.4.3 税收博弈理论

4 我国个人所得税征管现状分析

4.1 我国个人所得税基本情况介绍

4.2 我国新个人所得税法带来的变化

4.2.1 明确居民和非居民纳税人概念

4.2.2 调整应税所得项目和计税办法

4.2.3 优化调整税率结构

4.2.4 完善扣除项目体系

4.2.5 新增反避税条款

4.2.6 完善协税护税制度

4.2.7 变革征管模式

4.3 新个人所得税法给税收征管带来的挑战

4.3.1 对税务部门征管工作的挑战

4.3.2 对纳税人依法诚信纳税的挑战

4.3.3 对相关部门协税护税带来的挑战

4.4 综合与分类相结合税制下当前税收征管工作的短板

4.4.1 个人所得税征管体制方面的问题

4.4.2 个人所得税征管配套制度方面的问题

4.4.3 缺乏良好的社会纳税环境

5 个人所得税征管的国际借鉴

5.1 英国个人所得税征管情况

5.1.1 英国个人所得税征管情况简介

5.1.2 英国个人所得税特色管理制度

5.2 美国个人所得税征管情况

5.2.1 美国个人所得税征管情况简介

5.2.2 美国个人所得税特色管理制度

5.3 日本个人所得税征管情况

5.3.1 日本个人所得税征管情况简介

5.3.2 日本个人所得税特色管理制度

5.4 澳大利亚个人所得税征管情况

5.4.1 澳大利亚个人所得税征管情况简介

5.4.2 澳大利亚个人所得税特色管理制度

5.5 国外个人所得税征管方面的经验借鉴

5.5.1 完备的纳税人识别号制度

5.5.2 健全的双向申报制度

5.5.3 发达的税务代理制度

5.5.4 科学的分级管理制度

5.5.5 严厉的惩罚约束制度

6 当前个人所得税制下的征管建议

6.1 持续优化个人所得税制度

6.1.1 合理调整税率结构

6.1.2 科学调整扣除项目

6.2 加强税收征管体系建设

6.2.1 逐步完善信息化系统

6.2.2 拓宽第三方信息获取渠道

6.2.3 打造高素质征管团队

6.3 不断完善征管配套制度

6.3.1 提升纳税服务对征管的支撑作用

6.3.2 鼓励和规范税务代理参与税收征管

6.3.3 完善纳税信用制度

6.3.4 加大对税收违法行为的惩处力度

参考文献

致谢