百信银行系统（共6篇）
篇1：百信银行系统
汝南堂大药房有限公司章程
第一章 总则
第一条
为适应社会主义市场经济的要求，规范企业管理机制，由________一人投资设立有限公司，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及其他有关法律、行政法规的规定，特制定本章程。
第二条
企业名称：汝南堂大药房
第三条
企业地址：湖东镇湖东街红绿灯东150米路南 第四条
企业负责人：刘春梅
身份证号码：32***2306X 第五条
企业经营范围：处方药、非处方药、乙类非处方药、生物制品、中药饮片、中成药、化学药制剂、抗生素制剂、生化药品。一般经营项目：保健食品、零售。
第六条
本企业为个人独资企业由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
第七条
本企业在登记的经营范围内从事经营活动，一切活动遵守法律、行政法规，遵守诚实信用原则，不得损害社会公共利益，依法履行纳税义务。
第二章 出资方式及出资额
第八条
本企业投资人为一个自然人，申报的出资为5万元
第三章 财务、会计和劳动工资制度
第九条
本企业按国家有关法律法规，制定财务、会计制度、依法设置会计账簿、进行会计核算。
第十条
本企业会计采取公历年制，自当年的一月一日起至十二月三十一日止为一个会计。第十一条
本企业招用职工的，依法与职工签订劳动合同，保障职工的劳动安全，按时、足额发放职工工资，按照国家规定参加社会保险，为职工缴纳社会保险费。
第四章 企业的解散和清算
第十二条
本企业营业执照签发日期为本企业成立日期 第十三条
企业又下列情形之一时，应当解散；
（一）投资人决定解散。
（二）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承；
（三）被依法吊销营业执照；
（四）法律、行政法规规定的其他情形。
第十四条
企业解散，由投资人自行清算或者由债券人申请人民法院指定清算人进行清算。投资人自行清算的，应当在清算前十五日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告。债权人应当在接到通知之日起三十日内，未接到通知的应当在公告之日起六十日内，向投资人申报其债权。
第十五条
企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。
第十六条
企业解散的，财产应当按以下顺序清偿：
（一）所欠职工的工资和社会保险费用；
（二）所欠税款；
（三）其他债务。
第十七条
清算期间，企业不得开展与清算目的无关的经营活动。在按前条规定清偿债务前，投资人不得转移、隐匿资产。
第十八条
企业资产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。
第十九条
企业清算结束后，投资人或人民法院制定的清算人应当编制清算报告，并于十五日内到登记机关办理注销登记。
第五章 附则
第二十条
本章程未尽事宜，依照国家有关法律、法规办理。
第二十一条 企业存档一份。
本章程正本件三份，报送登记机关一份，本
投资人签字：
篇2：百信银行系统
2016年3月27日上午，百信金融石家庄分公司在石家庄世贸酒店牡丹厅举行了盛大的开业庆典！这标志着百信金融正式入驻河北省会石家庄，也意味着百信金融“P2P+O2O”运营模式和布局全国的战略进程不断加深。
庆典会场座无虚席，气氛火热，百信金融公司董事长徐晓伟，总裁刘增强，副总郝叙帆，财务总监袁媛，培训企划总监钱配，石家庄分公司总经理张江波，副总经理何英龙等领导悉数到场，200多位应邀前来的客户及数十名百信金融石家庄分公司员工一同出席了开业典礼，共同见证石家庄分公司的辉煌时刻。
会场以红色为基调，整体为大气又喜庆的暖色系，寓意着今后的市场红火、同时表达出百信金融对广大客户的一片热情。
十点整，百信金融石家庄分公司开业典礼正式开始，喜庆热闹的舞狮过后，主持人在欢快的乐声中闪亮登场，向在座的来宾逐一介绍百信金融的领导，并邀请徐晓伟董事长致欢迎辞。徐总重点阐述了近年来互联网金融行业的发展及百信金融的优势，介绍了“两会”前后国家政策对互联网金融的大力支持，他表示，石家庄分公司将会继续贯彻百信金融“信立天下”的核心理念，为石家庄人民提供优质的理财服务。徐总的讲话条分缕析，切合实际，博得了现场来宾的热烈掌声。
紧接着，在隆重的礼炮声中，董事长徐晓伟和总裁刘增强一起上台为雄狮点睛，带来了吉祥如意的好兆头。
上午十一时，开业盛典迎来了最激动人心的时刻，百信金融公司领导和石家庄分公司的负责人一起上台点亮开业启动球，现场掌声如雷，欢声如海，经过一段时间的试运营，百信金融石家庄分公司今天正式成立了！
开业现场也上演了许多精彩的助兴节目，雄壮的舞狮、灵动的金猴，绝妙的变脸、精湛的杂技不断地将现场气氛推向高潮，活动期间还穿插了三次抽奖环节，共产生了十多名获奖嘉宾，他们怀抱奖品，纷纷上台与百信金融的领导合影，真的是高兴而来，满意而归。
活动最核心的环节是由百信金融培训企划总监钱配主讲的公司理财产品介绍，钱老师以自身丰富的经验和敏锐的视觉为现场来宾分析了当前理财市场的情况，他以客户角度出发，阐明了投资理财的重要性，并详细讲解了百信金融的产品优势，得到了现场来宾的一致赞同。石家庄当地的客户在钱老师的感染下主动上台分享在百信金融的理财经验，在谈到百信金融时，纷纷表示“靠谱”。正是这简单的质朴两个字，道出了百信金融在客户心中的形象，也道出了P2P理财的真谛，那就是：安全稳健、真实可靠。
百信金融虽然成立时间不长，但始终践行着安全可靠的运营理念，也只有坚持这一理念，才能获得客户的信赖。在石家庄分公司的开业现场上，客户以上千万的签单金额体现出了对百信金融的信赖，对P2P理财的支持，这是最令我们自豪的，也是更令我们感动的。
作为互联网金融行业的一员，百信金融自成立以来便坚持“百行之源，信立天下”的核心理念，在构建更加完善的平台发展体系的同时，更加注重产品体验和服务，这是P2P平台的发展趋势，也是提升客户满意度的不二法门。
篇3：百信银行系统
1 资料与方法
1.1 一般资料
随机选取我院2013年1月-2014年8月收治的原发性胆汁反流性胃炎患者120例, 将其均分为对照组与观察组两组。对照组60例患者中男25例, 女35例, 年龄25~60岁;观察组60例患者中男26例, 女34例, 年龄26~62岁。两组患者的一般资料差异无统计学意义 (P>0.05) , 具有可比性。
1.2 方法
对照组患者应用莫沙必利开展治疗, 患者口服5 mg的莫沙必利, 每天3次, 同时每天于饭前半小时口服0.15 g雷尼替丁, 每天2次, 4周为1个疗程, 在一个疗程的治疗结束后, 为患者开展胃镜的复查;观察组患者应用胃复春与铝碳酸镁开展治疗, 其中胃复春为每次4片, 每天3次, 铝碳酸镁为1.0 g在餐后嚼服, 每天4次, 同样4周为1个疗程, 一个疗程的治疗结束之后, 为患者实施胃镜复查。同时在治疗的过程中, 需要为患者开展24 h的胃内胆红素监测, 受检测者应该停用影响消化道分泌功能及运动功能的药物3 d以上, 并要禁食8 h以上, 在明确了食管下括约肌的位置之后, 从鼻腔中经过食管就爱那个光纤导管插入到胃中, 导管的一端与相关仪器进行连接, 另一端的探头放置于LES下缘下方的5~8 mm处, 对患者胃内胆红素的浓度予以连续的24 h监测, 在实际的监测过程中, 应该采取三餐半流质饮食, 不能进食蛋黄、橙、香蕉、西红柿、胡萝卜等光吸收特性与胆红素相近的食物与引流, 其中光吸收值≥0.14是胆汁反流的阀值, 对患者治疗前后的反流总次数与反流总时间百分率进行计算[2]。在为患者开展一个疗程治疗后, 为患者实施胃镜检查, 对患者的胃黏膜胆汁染色、黏液湖、糜烂、出血点、黏膜充血等予以观察, 并要在患者的胃体、胃窦取活检组织实施快速的尿素酶检查, 依据患者的肠化、萎缩、活动性、慢性炎症、幽门螺杆菌等的严重程度实施4级评分, 对患者是否存在毛细血管扩张、胃小凹增生等病理学改变情况进行检查, 其中组织学检查与尿素酶检查都表现为阳性的患者为Hp阳性。
1.3 疗效评定标准
在为患者开展治疗前后, 对患者的临床症状进行观察, 无效:患者的临床症状没有好转甚至是有恶化趋势;有效:患者的临床症状有所好转;显效:患者的各个主要的临床症状具有明显的好转;痊愈:患者的临床症状已经全部消失。
1.4 统计学方法
本研究中相关数据的处理应用统计学软件SPSS 17.0进行分析, 以P<0.05为差异有统计学意义。
2 结果
与治疗前相比, 两组患者的总的反流次数与反流总时间百分比都出现了明显的下降, 其中对照组患者治疗后的反流总次数与反流总时间百分比分别为: (44.7±22.3) 、1.2%~20.6%。观察组患者治疗后的反流总次数与反流总时间百分比分别为:26.5±22.1、 (0~8.6) %, 两组患者相比差异具有统计学意义 (P<0.05) 。对相关数据分析发现, 观察组患者治疗前后的Hp感染的发生率分别为59%、56%, 对照组患者为58%、54%, 两组患者对比差异无统计学意义。其中对照组患者的临床治疗总有效率为90%, 观察组患者的临床治疗总有效率为98.3%, 两组患者相比差异有统计学意义 (P<0.05) 。
3 讨论
对于原发性胆汁反流性胃炎患者来说, 其胃窦部通常存在明显的炎症, 并且内镜显示下, 胆汁从十二指肠反流到胃窦部或胆汁检测明显高于正常组, 并在胃黏膜上存在胆汁瘀斑, 胃黏膜充血水肿, 通过病理学证实, 其存在明显的炎症, 24 h胆汁检测是原发性胆汁反流性胃炎诊断的金标准[3]。原发性胆汁反流性胃炎患者的治疗方法有很多种, 其中铝碳酸镁作为一种抗酸剂与胃黏膜保护剂, 能够在溃疡部位覆盖, 与胃蛋白酶与胆酸进行可逆性的结合, 对创面起到良好的保护作用, 并且其与毒性比较大的非极性胆酸的结合了比较高, 这使得其对于胃黏膜具有良好的保护作用, 同时还不会对胆汁的总量产生较大的影响[4]。本研究中, 将铝碳酸镁应用于原发性胆汁反流性胃炎患者的治疗中, 能够取得良好的临床治疗效果, 值得在临床推广应用。
参考文献
[1]姚萍, 王磊.原发性胆汁反流性胃炎临床病理特征分析[J].解放军医学杂志, 2011, 36 (5) :498-500.
[2]罗洪亮.中西医结合治疗原发性胆汁反流性胃炎50例临床观察[J].中医药导报, 2012, 18 (2) :60-61.
[3]姚萍, 关丽.1586例原发性胆汁反流性胃炎临床病理分析[D].新疆医科大学学报, 2011, 34 (4) :383-386.
篇4：百信银行将带来哪些行业改变
银行与互联网如何合作
一个是全球最大中文搜索引擎，一个是中国“第七大商业银行”，中信银行与百度的合作，被看做是银行与互联网的“重量级合作”。然而，有业内人士表示，这背后承载双方的天平，却“并不是平的”。
“按照出资比例看，其实这个直销银行更应该叫‘信百银行。”首都金融服务商会互联网金融专委会秘书长孙国华说。实际上，中信银行2015年11月18日的一纸公告中明确表示，将由中信银行绝对控股。对此，未来双方如何在此结构下整合优势资源成为业界关注的一大问题。
有业内专家指出，“直销银行”没有现实中的营业网点，也没有实体的银行卡，客户主要是通过电脑或移动端等渠道购买银行产品、获得银行服务。从以往银行内部自身设立的直销银行看，都是银行独资，大型商业银行和互联网巨头如何合作发挥各自的优势？
对此孙国华表示，银行和互联网巨头的合作，一是可以用互联网的导流优势导入客户资源，二是可以增加银行服务和产品销售的覆盖面，因此是值得期待的模式。
随着此次百度入局，“BAT”三大巨头都已进入银行领域。但是与腾讯、阿里各自主导发起民营银行不同，以合资模式入局的百信银行能否发挥上述优势仍然值得观察。
直销银行优势何在
银行与互联网巨头期待以合作发挥各自优势，那么，直销银行这个合作点本身具有哪些优势？
记者了解到，此前民生银行、北京银行等股份制商业银行率先建立直销银行部门，但更多银行到现在为止仍将直销银行与手机银行、网络银行放在同等地位。而直销银行除了通过互联网移动端积累客户，大部分都是在线上销售银行产品，颇有“互联网银行”的架势。
记者查阅16家上市银行2015年半年报发现，有7家上市银行在半年报中提到了直销银行的内容。
其中民生银行透露，2015年上半年末直销银行客户规模达215.59万户，“如意宝”产品申购总额5129.10亿元；兴业银行表示，截至6月底直销银行累计客户数81.63万户，较2015年年初增长39.54%；而北京银行透露，截至上半年末直销银行客户达15.5万名，储蓄余额近6亿元，累计销售额达9亿元。
从数据上看，直销银行对于银行积累客户数量帮助并不大，对于吸储的积极作用也微乎其微，仅在固定收益型产品销售上对业务有所帮助。
中央财经大学教授黄震指出，在互联网金融方面，几大巨头都是利用自己的已有资源和用户，但由于前期过于强调互联网，导致现在网络银行的尝试陷入了困局，金融机构的优势也没有发挥出来。
而就在近期，腾讯主导的微众银行，还曝出机构高管相继离职的信息，这也显示出互联网巨头高调入局银行业面临的困难局面。
中信银行和百度打算怎么办
面对上述现状，记者了解到，中信银行和百度对于未来百信银行的定位和目前措施都已进行了规划。
作为两家分别在中国和美国上市的公司，中信银行和百度2015年前三季度的盈利都不容乐观。其中中信银行前三季度净利润仅增长2%，而百度第三季度营收同比增长了36%，但是净利润却同比下降226.7%。
因此，对这一合作，两家上市企业将如何具体“操办”，引人关注。在客户服务方面，百度表示其将以强大的流量入口和分发能力，使百信银行的服务和产品能快速、广泛地触达网络用户；而中信银行表示其完善的账户体系和线下网点，将保证百信银行线上线下服务的无缝连接体验。
在产品开发方面，百度称拥有基于海量互联网用户数据打造的“用户画像”，使百信银行能够动态、深入了解客户的个性需求，而中信银行则将提供其积累多年的产品设计能力与百度一起将用户的个性需求打造成金融产品。
在风险控制方面，中信银行表示拥有丰富的风险数据和完善的风险控制的手段，而百度则表示已建立以互联网动态行为数据为基础的风控系统，二者结合有望将传统金融风控水平提升至新的高度。
篇5：桂林银行网上银行系统规划报告
一、系统开发背景
在国家大力推进金融体制改革、逐步开放金融业的大潮下。桂林银行民营资本集团为自身发展需要，开始涉足金融行业，在集团的董事会议上，提出建立以雄厚资本为核心，多元化发展实业的集团远景战略目标。该资本集团通过一系列的并购重组，组建起自己专业的金融和投资管理团队，准备建设一个民营的股份制商业银行，作为其金融资本的一个重要来源，为集团远景战略服务。为了在激烈的银行业竞争中脱颖而出，集团根据未来银行业的发展趋势，决定重点发展网络银行业务，为客户提供高效、安全、个性化的金融服务。1.行业的发展状况
经过这些年得发展，我国的网上银行发展相当迅猛。设立网站或开展交易性网上银行业务的银行数量越来越多；在中国内地，汇丰银行、恒生银行、花期银行等外资银行也开始进入网上银行领域；网上银行的业务量也在迅速增加；网上银行的业务种类、服务品种迅速增多；中资银行网上银行服务开始赢得国际声誉。2002 ，中国工商银行网站被英国《银行家》杂志评为全球最佳银行网站，这表明中国银行业网上银行的服务水平已向国际水平靠拢和看齐。
我国网上银行与发达国家相比，存在许多问题 ： 1.发展环境欠完善； 2.市场主体发展不健全；
3.监管服务有待进一步加强。
2.竞争对手分析
（1）对提供网上银行服务的国外银行进行分析
目前国外网上银行的发展速度很快，尽管受到全球经济衰退和网络泡沫破灭的冲击，网上银行的发展势头依然良好，每年交易额、交易量都有成倍的增长，已经在银行业务中占有相当大的比例。例如在香港地区最成功的案例是东亚银行，其网上银行交易量已达总交易量的20%～25%，而且还保持着高速增长。目前网上银行业务已是一股不可忽视的新生力量，正在推动着传统银行向新型银行的转变。如美国花旗银行、瑞士SEB银行、荷兰银行、康普银行、耐特银行。
从国外网上银行发展趋势上看，国外网上银行服务既可为客户提供多元化及价格便宜的服务，为客户提供即时财务信息，也可使银行降低经营成本。此外，银行提供网上服务还可以树立紧跟高科技潮流的形象，提高知名度，吸引新客户，特别是年轻的专业人士，避免因技术落后而导致客户流失。随着互联网和电子商务热潮的兴起，国外各银行大多把业务拓展重点放在网上及移动电话银行服务，这表明网上银行服务已成为全球银行业的必争之地。谁不能跟上这一发展趋势，谁就将在日益白热化的银行竞争中处于不利地位。
国外银行业提供网上银行服务的主要服务品种有：网上基本理财服务(i—account)，包括查询账户余额和交易记录、转账、缴付信用卡结欠、开立定期存款及提供财经信息等；网上股票买卖(i—bmkerage)；网上按揭(i-mortgage)，包括物业估价、按揭申请、即时按揭批核；网上保险；网上基金销售；网上投资：包括处理客户投资组合服务；网上贸易融资；网上贷款，如个人贷款等。虽然各银行均利用网上银行作为新的竞争平台，但各家银行的网上银行服务品种、竞争策略都有各自的特点。例如花旗银行推出的网上银行服务(Citibank internet banking)，其主要服务范围是：查询存款和互惠基金账户余额及基金组合价值、电子商务系统分析与设计实验指导书
查询存款利率、汇率和股价、转账缴费、申请信用卡、买卖外汇和股票等。（2）对提供网上银行服务的国内银行进行分析
在国内，自1997年招商银行率先推出网上银行服务之后，中国银行、建设银行、中国工商银行等各家银行纷纷推出了网上银行服务，我国网上银行业务呈持续迅猛发展趋势。到2001年3月为止，国内95%以上的电子商务网站都采用了招商银行网上银行——“一网通”作为支付工具，该行45%的对私业务和15%的对公结算业务已经成为非柜台业务。到2002年6月底，招行网上企业银行系统开户数也已达29561户，累计交易笔数218万笔，累计交易金额达2万亿以上，网银业务为招行带来很高的商业价值。目前，建行的网上银行服务范围已经覆盖全国26个一级分行、160个大中城市，覆盖主要经济发达地区，至2002年5月，网银客户达到15．85万户，交易额突破1干亿元。工商银行截至2002年7月底，网上银行用户已达到190万户，网上银行交易额达23440亿元，是2001年交易额的3．7倍，在同业中继续保持领先地位。据中国人民银行最新统计，中国目前已经有20多家银行的200多个分支机构拥有网址和主页，其中开展实质性网络银行业务的分支结构达50余家，客户数超过40万。同时，为了解决网上银行的支付安全性问题，1999年中国人民银行联合12家商业银行成立了金融认证中心(CFCA)，2001年3月投入了正式运行。
二、现行状况调查
1．核心业务
桂林银行现有的核心业务包括：个人业务、公司业务、漓江卡业务、黄金业务和积分易业务。
2．组织机构
桂林银行是一家由桂林市政府及下属企业、区内外优质民营企业以及个人投资者出资发起设立的具有独立法人资格的地方性股份制商业银行。
桂林银行机构网点众多，业务品种齐全，科技手段领先，可为社会各界提供存贷款、结算、票据、理财、外汇、银行卡及电子银行等优质、高效、全方位的本外币金融服务。截至2011年末，全行共有41家分支机构及7家控股村镇银行，以桂林市为核心，在广西区内已形成对南宁、梧州、贺州等市及桂林市辖重点县域的广泛有效覆盖，区外通过村镇银行平台已
电子商务系统分析与设计实验指导书
经将业务延伸至广东深圳，是广西首家走出区外发展的地方性股份制商业银行。3.新业务开拓中资源和优势
桂林银行新核心业务系统是该公司在总结国内商业银行核心业务系统多年以来的得失,并充分参照与借鉴国外银行系统的先进理念,结合中国金融电子化公司自身多年参与开发、维护中国人民银行会计核算系统经验的基础上开发出来的新一代银行核心系统。系统引进了国外领先的产品、以客户为中心的设计理念,采用“小核心,大外围”的设计架构,满足银行业务系统所要求的先进性、实时性、可靠性、完整性、安全性、网络化、开放性、易扩展性、易维护性、易移植性的需求。新系统性能指标为每小时处理3.8万笔综合业务,是旧系统一天的平均业务量,提高了桂林银行的业务处理能力,并能够满足银行未来业务的发展。
三、企业未来核心业务描述及盈利模式分析
1.市场定位
以“中小企业伙伴银行、市民银行”为市场定位，并且坚持“风险就是生命线，效率就是竞争力”的经营理念，实行先进、科学、高效的管理，推动各项业务实现跨越式发展。2.主要目标客户
上网客户集中在20～35岁、收入较高、受过良好教育、乐于接受新事物的知识阶层。国内各类大中小型企业。3.盈利模式
（1）创新盈利模式
这种模式要点归结为：瞄准当代国外先进银行盈利结构，追求业务结构的优化与均衡发展；在传统业务受影响时，大力发展风险小，以提供专业金融服务为方式的业务品种；另一方面，通过推出“点金理财——中小企业融资”、“点金理财——银关通”、“点金理财——现金管理”等系列产品，提供金融服务整体解决方案。（2）优势盈利模式
其要点是：以专业服务为出发点，集中力量发展优势业务，特别是受市场波动影响较小、风险承受能力强的业务。优势业务盈利模式有时依靠产品规模获取利润，不一定是盈利模式的持续创新。这种盈利模式需要凭借一定外部资源，往往需要一定前提条件才能够推（3）传统盈利模式
这种模式要点可以归结为三点：传统的代销手续费佣金作为收入的重点；这类理财产品已经处在扩散的中后期，产品设计方案成型，利润透明；需要拓展相关联的其他收入才能找到利润增长点，以便长期赢得营销推广的主动权。由于我国公司理财业务才刚刚起步，宏观经济形势正处在高涨期，目前广为流行的“打新股”、“FOF”等理财产品的“低利化”和“中间陷落”现象还不严重。但随着经济形势变化，部分同质化的银行公司理财业务如果仅仅依靠代销手续费佣金收入，而没有综合收益来源，将会面临挑战。4.网站规模和特色
企业刚开始发展网上银行，应该由小做到大，起步阶段各项业务及功能还未完善，需要在实践中一步步成熟，最后发展壮大。特色是企业在新业务中脱颖而出的利器。银行网站的功能是客户只要通过一台电脑，就可以上网操作各项非现金的金融业务，省去时间、路程等诸多不便，随时随地享受桂林银行提供的各项安全、方便、快捷的个人金融服务。以办理个人业务、公司业务、漓江卡业务、黄金业务和积分易业务为内容，通过产品和服务创新，相继推出了漓江卡、漓江理财、漓江财富联盟为代表的“漓江”系列产品，以及“零钞银行”、“夜间银行”为代表的特色服务体系。还通过打造“漓水春风”服务品牌，服务形象焕然一新。“ 5.网站的推广
网站的推广采用传统线下推广，以广告促销为主：
电子商务系统分析与设计实验指导书
（1）候车广告牌
在各个大小街道的候车广告牌中，放入促销网上银行的广告，要突出网上银行的特色服务。通过这种大面积宣传，可使市民很快了解我们的网上银行业务。（2）发购物袋
为了让更多市民知道我行的产品，作为对候车广告牌的补充，我行决定进行这次发送购物袋计划。当前，全国已实施限塑令，塑料方便袋已不再允许使用，可重复性使用的购物袋取而代之，通过发购物袋，印广告语，来推广网上银行业务。
将银行的广告语印在购物袋上。这样，在各营业点向市民免费发放。（3）报纸
由于有一部分市民经常看报纸，有必要在报纸上做广告。可选择一些报纸，开设一个小版面，定期介绍网上银行业务。这样能够使市民充分了解并认知网上银行的一系列服务。（4)阵地宣传
现在年轻人大都喜欢到网上冲浪，寻找自己所需要的资源。我们可以利用银行自有的网站，在首页上，进行网上银行业务的宣传。这样不仅经济，而且也可以与客户直接交流，引导客户直接申请、操作等优势。
四、主要功能和业务模块构想 1．企业银行
企业财务人员通过电脑网络在办公室内办理银行业务，足不出户地享受银行的金融服务。企业银行提供帐务、金融信息查询、内部转帐、对外支付、发放工资、网上信用证和银行通知信息等服务，使企业通过互联网即可了解财务运作情况，使总公司还可以查询子公司帐务和监控子公司资金划拨，及时调度资金，轻松应付大批量的支付和工资业务，并可办理网上信用证业务。
2．个人银行
开有储蓄普通存折或“一卡通”帐户的个人和家庭，均可享受全方位网上“家庭银行”理财服务，包括帐务查询、自助转帐、证券保证金转帐、自助缴费、挂失、修改密码、财务分析、网上支付卡申请、网上按揭及个人抵押和贷款、投资、保险等服务。
3．网上证券
银证合作，在网上银行开通网上证券服务，可直接进行上海、深圳股市的证券买卖，包括实时行情查询、交易查询、交易委托、储蓄与证券帐户资金划转、智能配股信息、新股申购、修改密码、特别提示、指定交易等。采用浏览器方式，让股民在任何一台上网电脑上都可以直接进行深沪股市证券买卖的操作。证券资金存放银行，安全可靠，网点全天服务，存取方便。互联网和电话双重委托，畅通无阻．即时股市行情和技术分析，功能强大。
4．网上商城
功能强大，能提供安全快捷的网上支付结算，既适用于已开通网站的商户链接加入，也可以为未建立网站的商家提供网上销售平台，提供商户网上商店的托管服务。网上商城销售平台通用、操作方便、功能强大、成本低廉。没有自己网站的商户也能按自己的意愿构造页面，系统允许商户上传其页面(可连接其下的子页面)。客户在进入网上商城后，便可选择进入商户自己构造的页面，商户只需一台电脑、一台调制解调器、一条电话线，拨号上网即可。商户可方便全面地通过浏览器对商户信息维护和客户购物进行操作，并有详细的提示，简单方便。客户可按商户选择、商品类别进行购物。可获得每种商品的详细说明和图例，可查询订单的处理情况，可对自己的资料进行维护。
5．网上支付
为商家经营和消费者网上购物提供在线结算服务。客户可以通过“一卡通”的子帐户
电子商务系统分析与设计实验指导书
——网上支付卡进行消费和结算。客户只要拥有“一卡通”(属借记卡)，在柜台或网上申请了虚拟支付卡，即可凭此在网上购物、支付上网费等，可进行彩票投注、定购机票、网上捐款、网上订房消费等结算。
6．移动银行
移动通讯技术的发展使移动电话成为个人信息平台，移动电话现在具备的短消息功能和即将出现的内置式小型浏览器为移动电话接入银行业务系统创造了技术条件，移动电话的快速普及将为银行开辟新的客户服务通道，因为移动电话是最具个人特性的数字终端设备，移动银行启动阶段开展证券交易、缴费、帐务查询和转帐服务，为客户提供银行主动通知和提醒服务。
此外，还包括：
对公帐务查询：企业客户可实时查询对公帐户余额和交易历史；
个人帐务查询：个人客户可实时查询个人帐户余额和交易历史；
转帐：支持同一户名下不同存期、不同卡种或折种间的转帐，支持不同户名的资金划拨，轻松实现个人之间的网上支付；
代理缴费：免除四处奔波、排队苦候之累，自己掌握时间，自助完成缴费；
证券保证金帐户与储蓄帐户间转帐，为股民资金管理提供灵活的渠道；
挂失；
信用卡申请；
对公交易（为集团、企业提供网上结算服务）；
单位信用卡的余额和明细查询及转帐；
网上购物；
异地划拨（个人电子汇款、龙卡异地转帐）；
外汇买卖；
网上还贷。
五、收益风险评估
网络银行面临的风险：
1.系统风险
(1)操作系统风险。
(2)应用系统风险。网络业务系统设计存在漏洞。
(3)数据存储风险。数据存取、保密、硬盘损坏导致的风险。(4)数据传输风险。数据传输过程中被窃取、修改等风险。2.操作风险
网络银行操作风险是指由于网络银行中的内部程序、人员、系统的不完善或失误,以及外部事件而导致网络银行直接或间接损失的风险。产生操作风险的原因有以下几点:(1)网络银行操作风险意识淡薄。(2)组织机构职责不清。
(3)内控制度不健全或执行不力。
(4)没有适合的网络银行稽核审计部门。3.信用风险
网络银行的信用风险主要表现为客户在网络上使用信用卡进行支付时恶意透支,或使用伪造的信用卡来欺骗银行。4.信息不对称风险
信息不对称表现在两个方面,一方面是由于网络银行无法得到足够客户信息,另一方面是由
电子商务系统分析与设计实验指导书
于客户无法得到有关网络银行的足够信息。信息不对称使得网上客户更容易隐蔽他们的信息和行动,做出对自己有利而对网络银行不利的行为,也使得客户不能正确评价网络银行的优劣。5.法律风险
我国对网络银行和网上交易缺乏相应的法规。如:如何征收与管理网上税收、数字签名是否具有法律效力、交易的跨国界问题、知识产权问题、电子合同问题、电子货币问题、电子转账问题。
我国网络银行风险防范对策 ： 1.系统风险的防范(1)物理安全。(2)应用安全操作系统技术。(3)数据通信加密技术的应用。(4)应用系统安全。(5)应用数据库安全技术。应用存取控制技术、数据加密技术、硬盘分区防护技术、数据库的安全审计技术、故障恢复技术等。(6)应用防火墙安全技术。2.操作风险的防范
操作风险主要来自银行内部,应完善网络银行的内部控制制度,建立科学的操作规范,严格内部制约机制,将不相容职务如管理员与经办员分离、程序员与操作员分离、制作者与执行者分离,对主管和操作员实行IC卡身份鉴别,并同时加口令,任何进入系统的操作必须有日志记载。
3.信用风险的防范
建立全国性的用户信用管理信息系统,将用户划分为不同的信用等级,针对不同等级的用户采取不同的管理措施。应共享客户资料信息库,与其他商业银行、保险公司等非银行金融机构、世界各银行等金融机构合作,及时将客户的守信情况和违约情况记录入库。4.信息不对称风险的防范
建立信息披露制度,强化信息披露的质量。应定期发布经注册会计师审计的关于网络银行经营活动和财务状况的公允信息,披露有关网络银行风险的大小和网络银行为了规避风险而采取的措施以及消费者权益保护的信息。建立社会监管体系,网络银行之间进行相互监督。5.法律风险的防范
建立网络银行法律监管体系,制定网络银行的外部惩罚措施以及网络银行的市场退出机制。建立网络银行业务运营法律体系,如建立《电子银行法》、《电子签名法》、《电子资金划拨法》等法律法规,同时对已有法律法规进行充实、修改。完善网络银行配套法律法规建设,主要有税收征管法、国际税收法、电子商务法、刑法、诉讼法、票据法、证券法、商业银行法、消费者权益保护法、反不正当竞争法等相关法律法规。加强与国际立法、司法实践的交流与合作,加大打击网上洗钱、网上盗窃等电子犯罪的力度。
六、存在的主要问题
1．产品匿乏
目前国内网上银行的业务产品匿乏，并没有发挥对银行业务的重组和再造功能。现在所提供的产品功能有限，如账务查询、转账服务、代理交费、中间业务，还有为企业办理网络结算、为集团客户进行内部资金调拨等功能。
２．缺乏创新
除业务品种少的问题比较突出外，另一个重要的问题是这些产品只是传统业务在互联网上的一种实现，也就是说目前网上银行只起到了传统银行业务扩展渠道的作用，只是传统银行在互联网上的延伸。网上银行在产品上没有完全摆脱传统业务功能的限制，没有针对网上银行的自身特点，开发出直接面对客户的特性、重组商业银行业务流程的新产品和新应用。在操作界面上也没有体现个性化服务的特点，没有体现网络的根本特性——依靠新颖和变化
电子商务系统分析与设计实验指导书
吸引客户。
３．银行电子化进程缓慢
投入严重不足，银行电子化规模小、技术水平低，基本上还停留在传统业务的电脑化上，网络化程度较低。我国银行业与高新技术产业结合不紧密，对社会上的高科技资源利用率不高。
４．银行存在大量不良资产
四大国有商业银行均积存着大量不良债权和未核销的坏账损失。资本不良降低了管理层对网上银行的关注程度，制约了银行网络化改革。
５．银行对网上营销尚不精通
银行尚未实现从传统的“开店候客、4P营销”到“送货上门、4C营销”的根本性转变。银行欠缺既懂银行业务，又懂网络技术的客户经理；部分客户经理对各银行的网络银行产品的优劣没有切身认识，人云亦云，卖点不突出；对客户的业务需求了解不够，不能有的放矢；对自家产品的好处认识不足，任意减免收费，使部分收入难以落实；对一些重点行业营销不够，龙头效应不充分。银行不太知道如何让顾客访问其网站时获得一种真正的个性化的体验。不精通网络营销，不知道客户的及时、真正的需求，直接造成了目前网上银行的少有问津。
６．网络建设问题
各商业银行内部网络的统一性不尽人意，主要表现在软硬件不统一，造成了开发网上支付系统的难度。网上银行要提供面向客户的服务产品。如何在体制上保证网上银行服务产品满足市场需求，是中国网上银行业务发展中极其关键的课题，如果商业银行不能在后台管理体制上进行根本的改革，那么，就难以不断推出真正面向客户的服务产品。另外、网上银行在项目规划和网站建设上缺乏人性化、缺乏面向客户设计的服务产品和缺乏个性化。
七、拟开发系统的构想
网上银行为新兴股份制商业银行的发展提供了新的契机，相对于国有商业银行，新兴商业银行可以直接利用新的技术手段、新的业务模式，通过大力发展网上银行，以小网点规模、精练的人员组成、新的技术手段和量身定做的产品为客户提供便捷、个性化的全面金融服务。同时，新兴商业银行减少了测试市场的机会，从电话银行、数字化客户终端到互联网循序渐进地发展过程可以化解客户的网上交易的心理障碍，从而减少了发展网上银行的成本。所以人世后将给新兴的商业银行带来更大的发展机遇。
从今后我国金融业务的发展趋势看，银行、证券、保险的混业经营不可避免。中国的网上银行规划时需要考虑未来混业经营的需要。在混业经营体制下，网上银行需要充分利用综合性的后台服务系统为不同的客户提供个性化的服务，如个人理财服务或综合理财服务等。我们预测“银行综合帐户”将成为发展主流，金融业务综合化发展是必然趋势。它将打破传统的金融区域的界限和行业界限，以往按业务标准将金融业化分为银行业、证券业、信托业和保险业的做法将失去现实意义。金融产品和服务的延伸也使金融业从“专业化”向“综合化”过渡。客户只要开设一个帐户就能够享受到从基本的存贷、信息查询到专门的投资理财等综合性的服务。
1．目标顾客
上网客户集中在20～35岁、收入较高、受过良好教育、乐于接受新事物的知识阶层。国内各类大中小型企业。
2．采取安全防范措施
采取更严密的安全措施，确保网上交易的安全性、一致性、数据完整性和不可抵赖性。如多种防火墙、路由协议、高比特位加密、电子认证技术、SET双重校验标准等，安装操作系统和中间件产品的补丁程序；随时与软件厂商保持联系，取得最新的补丁；对整个网络进
电子商务系统分析与设计实验指导书
行经常性扫描，随时发现安全隐患；为用户提供相关的计算机安全知识；使用户更好地保护自己的信息。
3．加快金融产品创新
加强银行金融产品创新意识，建立满足不同收入阶层需要的理财服务体系，建立综合银行、证券、保险、基金、投资业务的综合服务体系。开发多样性、一体化的金融产品。借助电子渠道优势，加快创新步伐，挖掘客户贡献度。在日趋激烈的市场竞争中，只有不断创新，才能满足消费者的各种需求，才能在激烈的竞争中取得优势。
4．提供个性化服务
完全根据客户所在的位置和所处的环境来设计个性化的金融产品，以专业的金融理财队伍和信息技术队伍及时为客户提供所需要的服务，提高客户满意度，增加网上银行的吸引力。建立以客户为中心的信息库，全面把握每个客户的金融交易特征和投资个性，提供个性化的服务，扩大网上银行客户面。针对大型企业而言，目前企业的资金流向管理、内部现金管理都是网上银行重点考虑的方向。许多大型企业已经建成自己的财务系统，他们迫切需要银行与之对接，实现企业对资金的“一条龙”管理。对于中小型企业而言，他们对企业理财服务的关注程度更为密切。
5．实现多种渠道整合，组建优质营销团队
通过网上银行、移动银行(手机、PDA、Table PC)、电话银行等为客户提供远距离、全方位、个性化、虚拟的一体化网上银行服务，提高客户忠诚度。在不同渠道建设上，针对不同类型的客户，依据不同渠道的特点和优势，突出特色，共同发展，以实现渠道功能和服务手段的最佳组合，达到互相补充和互相促进的目的。
组建优质营销团队，深入市场发现客户需求，开展“送货上门、4C营销”。真正做到以客户为中心，让顾客访问我们的网站后获得一种真正的个性化的体验。深入开展网络营销，向网上商城、企业、个人宣传我们的银行，提高银行知名度和客户满意度。
6．人性化的服务
产品设计、页面设计和业务组合都强调人性化和服务倾向，以弥补网上银行不能提供面对面交流服务的缺陷。
为有条件的优质客户提供互动式的交流服务。提高网上银行的亲和力。使用我们开发的自动业务终端系统，可以使顾客、银行柜员同时边看画面边对话，加强银行和顾客之间的亲切感。
7．IT建设
篇6：百信银行系统
[提要] 随着我国社会经济的不断发展，金融体制改革逐步深化，银行对管理会计信息质量提出了更高的要求。本文从管理会计的内涵与特征入手，分析管理会计在国内外银行业的应用，结合中国ⅩⅩ银行现实情况，提出农发行推广应用管理会计对策建议。
关键词：管理会计;成本管理;中国ⅩⅩ银行
随着经济全球化的不断加快和竞争的加剧，银行财务会计报告提供的事后会计信息已经远远不能满足管理者决策的要求，管理者需要更加全面、及时的管理会计信息，通过对经营管理各方面情况的变化和未来趋势进行预测。越来越多的银行开始探索建立科学的管理会计架构，满足各层级管理者实施决策和控制的需要。面对新形势新要求，中国ⅩⅩ银行(以下简称“农发行”)必须加快转型步伐，构建起现代管理会计体系。
一、管理会计的内涵及特点
管理会计又称“内部报告会计”，是指以企业现在和未来的资金运动为对象，以提高经济效益为目的，为企业内部管理者提供经营管理决策的科学依据为目标而进行的经济管理活动。管理会计主要包括成本核算、财务预算、盈利分析、资产负债管理、业绩评价等内部管理的核心内容，价值的创造与维护是其核心理念中最为重要的两点。因此，管理会计是银行的战略、业务、财务一体化最有效的工具，在银行经营管理活动中起到越来越重要的作用，有利于提高银行的竞争力和管理水平。管理会计具有以下特点：
1、管理会计的本质特点是规
划未来、控制现在。管理会计以决策会计为主体、以未来尚未发生的会计事项为主要对象编制各种管理报告，主要履行预测、决策、规划、控制和考核的职能，属于“经营型会计”;
2、管理会计为银行内部各级管理人员提供的一般是定性的、特定的、有选择的最优管理信息，业务报告并不对外公开发表;
3、管理会计的主体主要是银行内部各个责任单位，对它们日常工作的实绩和成果进行控制、评价与考核，更为突出以人为中心的行为管理;
4、管理会计的核算程序并不固定，通常不涉及填制凭证和账户处理，报表无统一的格式和固定的报告日期，可按管理人员的临时需要自行设计;
5、管理会计方式方法灵活多样，不受“公认会计准则”，但要服从管理人员或上级行的需要，以及成本效益关系的约束。
二、管理会计在银行经营管理中的应用与启示
(1)银行应用管理会计现状。国外业绩优良的银行都有结合自身战略的管理会计体系，管理者根据对比分析能够很清晰地量化各部门、各产品、各客户对银行的贡献，由此做出科学的决策。美联银行以COMPAS盈利能力核算管理模型为核心构建管理会计核算系统，科学地衡量产品、部门、客户和销售渠道的盈利能力，为经营单位控制成本、增加利润和计算风险调整资本收益提供及时信息。加拿大蒙特利尔银行20世纪90年代建立了全成本管理系统，通过作业成本法(ABC)将费用成本分摊到机构、部门、产品、客户的多维度核算、分析和监控。英国劳埃德银行将全部业务主要划分为经营、管理和服务三个方面，采用责任会计将机构根据业务性质划分为“利润中心”和“
成本中心”的方式，有效地提升了经营管理水平。
随着金融体制改革进程的加快，为改善内部经营管理、防范和化解金融风险、提高银行经济效益，我国多数商业银行逐渐重视管理会计的应用。中国工商银行从2001年开始建立机构、产品、部门、客户四个维度的管理会计系统，完成FIP设定、成本分摊等技术问题，2004年上线业绩价值管理系统(PVMS)和配套的成本归集还原系统。上海浦发银行从2003年开始实施管理会计项目，建设基于责任会计、以内部资金转移价格、全面成本分摊和风险资本分摊为主要内容的绩效分析和评价体系。中国农业银行于2007年开发了业绩价值管理系统(PVMS)，生成机构、产品和部门多维度管理会计信息，为农业银行转变业务发展模式和增长方式、准确界定创造价值的区域、部门和产品，提供了科学依据。
(2)银行应用管理会计的启示
一是成立专门的管理会计部门。通过设立专门的管理会计职能部门，负责产品、客户和机构的收入、成本、效益核算以及分析工作，运用管理会计方法测算银行的盈亏平衡点。通过盈亏平衡点的分析预测，可以准确测算银行保本经营前提下的资产运用总量与结构以及经营成本，使得管理层及时有效地了解产品、客户是给银行带来收益和亏损情况。
二是引入全面成本管理。全面成本管理是对银行经营管理活动的各层次、各门类、各环节实行成本调节与机会成本抉择的现代管理方式，促进银行的成本和经营管理发生新的改变。管理主体由单个部门
转向全行各部门，管理范围进一步扩大，有利于银行注重全面效益，完善效益管理机制;管理客体由单一的数额转向责任与数额，推动银行不断完善管理机制;管理重点转向事前和事中调节，改变事后核算管理，推动银行建立积极、动态的经营管理方式。
三是以责任会计加强内控。责任会计是各部门按职责不同将企业划分为成本中心、利润中心、投资中心等各种不同形式的责任中心。银行根据各职能部门性和承担的不同责任以及在经营过程中发挥的不同作用，通过划分若干个责任中心，明确各中心的权责范围、编制责任预算、严格控制成本费用、评价考核工作业绩，充分调动工作人员的积极性与创造性，进一步强化成本和风险意识，提高银行的管理水平。
三、农发行推行管理会计的必要性
(1)农发行发展现状及面临的新形势。随着金融体制改革的不断深化，农发行面临外部经济体制环境与内部经营管理的双重挑战。这就要求农发行的内部管理更加合理化、科学化，对外部环境的变化必须有较强的适应能力。当前，农发行实行的是统一法人领导下的“统一计划、统负盈亏”的分层经营、分层管理、分层核算的体制。在此情况下，建立管理会计体系，在经营管理及核算中划分责任中心，实施对各级核算单位的业绩考核与评估。在运用目标管理、价值核算、预算控制和决策分析的基础上，再通过“设立目标-记录实际-分析考评”机制来实现对过程的控制，用以引导各责任单位根据本部门的经营状况及责任目标，及时调整发展策略，努力提高经营效益。运用管
理会计，挖掘农发行内部潜力，将财务工作由营业费用的核算和控制转到追求最大效益、控制成本和考评绩效上来，加强投资和经营手段的决策分析，是农发行转变经营方式的必然要求。
(2)管理会计在农发行经营管理中的重要作用。随着现代信息技术的快速发展，以互联网为代表的新兴产业正在快速提升管理会计建设能力。建立管理会计制度是农发行应对市场环境变化的需要，对农发行的发展具有重要作用。
1、有利于农发行加强成本核算。管理会计在业务体系上倡导实现垂直管理，强调建立一体化的责任中心，并建立成本控制的责任制。现代管理会计使成本核算的基础进一步加强，有助于农发行在其内部降低成本、挖掘潜力，并实现集约化经营投入使用，解决成本费用在部门、产品、客户之间分摊的问题，准确度量机构、部门的业绩，确定产品、客户的盈利性贡献度。
2、有利于农发行进行科学的业绩考评。管理会计体系中有一套进行业绩考核和评价的完整、科学的方法，为建立激励机制提供了客观、合理的依据。考核和评价，是指通过实际与预算的比较，确定差异，分析差异形成的原因，并据以对责任者的业绩进行评价和对生产经营进行调整的过程，这一过程往往在标准成本法和责任会计的实施中表现出来。中国ⅩⅩ银行应建立一套科学合理的激励机制，对其经营业绩进行考核，并实行相应的奖惩，充分调动各部门和全体员工的积极性，促进农发行的长期稳定发展。
3、有利于农发行提高经营管理水平。国内外先进银行的经验表
明，作为内部控制支柱的管理会计体系，能够有效地控制银行经营者和管理者的行为，给管理决策提供有力的支持，并提供科学的考核标准，提升银行的活力和效率。通过强化成本控制、加强对各种成本的绩效考核，应用成本控制技术手段，使银行在激烈的市场竞争中获得成本优势;掌握农发行经营管理中各环节、全过程的业务效益状况，围绕实现农发行总体绩效进行不断完善，促进农发行实现其战略目标。
四、农发行应用管理会计对策建议
(1)优化组织架构，建立专门的“责任中心”。责任会计制度是现代管理会计的重要内容，根据权、责、利相统一原则，按照目标大小和责任层次高低将各个机构和部门划分为若干个单位，把责任单位视同相对独立、自负盈亏的核算单位，这些责任单位就是责任中心，责任中心应对其所控制的收入、成本、费用、利润等指标承担责任。依据农发行“一级法人，分级管理”的体制以及政策性银行改革的需要，可以建立以全行决策中心为首，下级行对上级行负责的纵向责任中心;建立本行各业务和非业务部门之间，各部门对本级决策中心负责的横向责任中心;建立以专业部门为首，实行下级行专业部门对上级部门专业部门负责的纵横结合的责任中心。通过划分责任中心，规范农发行的内部管理，贯彻农发行的总体发展目标。
(2)实行全面预算，强化责任预算和成本控制。成本控制是中国ⅩⅩ银行应用管理会计的重要内容，通过责任预算和成本控制，有助于强化农发行各分支机构和部门对管理会计工作的认同和支持。农发
行应在统一计划、统一领导下，通过财务部门牵头组织，确定成本控制目标并将其细化。在具体的经营管理过程中，建立一套较为科学的、行之有效的成本核算、成本管理和考核办法，完善事前控制、事中控制和事后检查监督的跟踪系统，并进行反馈控制，不断细化目标成本、从而形成明确的成本控制网络，落实成本管理落。
(3)建立健全会计信息系统，提高整体运作效率。扎实推进农发行科技支撑平台的建设，优化财会系统，为管理会计体系的建设提供技术保障。会计需要的数据主要来源于会计信息系统，通过对会计数据的采集、加工、整理形成管理会计所需要的信息。农发行应加快建立管理会计基础信息系统，为业务决策提供完整准确的各类数据。管理会计信息系统主要包括基础信息系统、管理信息系统、规划决策系统、业务控制系统、责任会计考评系统、评价分析系统等。同时，建立金融信息系统，将金融数据进行加工整理，使之成为一套完整的各个责任中心执行责任预算情况的信息系统。
>参考文献：
[1]李志辉，崔光华.基于开发性金融的政策性银行转型――论中国ⅩⅩ银行的改革[J].金融研究，2008.8.[2]胡玉明，叶志锋，范海峰.中国管理会计理论与实践[J].会计研究，2008.9.[3]周小川.积极推进中国政策性银行的改革与发展[J].中国金融，2006.10.[4]林鹏轩.关于中国ⅩⅩ银行转型问题的思考[J].现代管理科
学，2011.8.[5]曲丽晓.管理会计在我国的发展及应用现状分析[J].中国外资，2014.4.四、提高公允价值计量中会计职业判断能力的策略
(1)优化会计职业判断的外部环境。会计职业判断在一定程度上具有主观性，会计人员的判断结果往往会受到所处环境的影响，因此会计人员在进行会计职业判断时，必须考虑所处的外部环境，其中对职业判断的结果影响较大的外部环境主要是会计法规体系和会计监督体系。
1、完善职业判断的会计法规体系。会计法律、法规、制度是保证会计工作有序运行的基础，是规范会计行为、进行会计职业判断的依据和准绳。如果法律体系不完善，必然影响到会计工作的顺利进行，加大会计职业判断的难度。目前，我国已初步建立了以《会计法》为核心，以行政法规和部门规章为支撑的会计法规体系。但是，我国的会计法规体系还不完善，存在立法滞后及相关法规不统一等问题。那么，当会计人员在工作中遇到这些问题时，只能依靠自己的专业知识和从业经验对经济业务的处理作出最佳的选择和判断，这无疑加大了会计职业判断的难度。因此，要进一步完善会计法规体系，为会计职业判断提供必要的评价依据。就公允价值而言，我国财政部于2014年1月发布的《企业会计准则第39号――公允价值计量》，标志着我国公允价值计量的规范建设向前迈进了一大步，这无疑更有利于会计人员在计量公允价值时作出更加正确的职业判断。
2、构建良好的会计监督体系。会计监督对于提高会计工作质量、维护社会经济秩序有着重要的现实意义。只有从宏观方面上，加强会计监督体制的建设，才能使得会计人员在进行职业判断过程中做到“有章可循”，使会计人员能够做出较为客观、公正的职业判断。我国《会计法》在制度上构建了“三位一体”的会计监督体系，即以单位负责人为责任主体的内部会计监督、以注册会计师为主体的社会监督、以财政部门为主体的国家监督。现行的“三位一体”会计监督体系在保护企业财产安全完整、维护社会经济秩序等方面，发挥了一定的作用。但不断出现的会计造假案件，使我们清楚地看到会计监督体系存在着诸多问题，亟待完善。
(2)提高会计人员自身职业素养
1、加强会计人员职业道德建设。会计人员职业道德，就是会计人员在执业过程中应当遵循的道德规范和行为准则。会计职业道德在一定程度上能指导会计人员的行为方向，影响到会计职业判断的结果，从而影响到会计工作的质量，并最终影响企业的发展。因此，会计人员的职业操守及职业道德直接影响到企业的发展前途。目前我国国内上市公司财务造假问题比比皆是，出现这些问题与公司财会人员的职业道德不高有着一定的关系。我国现行的会计准则对很多会计事项的处理只做了原则性的要求，为会计职业判断提供了更广阔的空间，同时也对会计人员的职业道德提出了更高的要求。因此，企业要不断提高会计人员的职业道德水平。具体措施包括以下几点：首先，企业应该选择那些爱岗敬业、诚实守信、作风优良的人员担任财务工
作的重要岗位，选对、选好财务负责人才能使企业的财务工作步入正轨;其次，要定期安排对会计人员进行职业道德教育，让会计人员明确自身的责任和义务;最后，对于道德高尚和道德缺失的会计人员要制定相应奖惩措施和标准，通过这样的奖惩体系来提督促会计人员在执业过程中加强职业责任感，遵守职业纪律，合理约束自己的行为，做出恰当、公允的职业判断。
2、提高会计人员执业技能。会计人员的执业技能是影响会计职业判断公允性的最主要因素。提高会计人员执业技能，要求做到两手抓：一是抓专业知识。会计是一门业务水平要求较高的职业，会计人员的执业技能要求会计不仅要具有深厚的会计专业知识，还应当了解和掌握与会计工作相关的财政、税收、法律、金融等方面的知识，只有这样才能更好地服务于会计工作，对一些不确定会计事项有很好的职业判断;二是抓实践经验。会计是一项实践性很强的工作，仅有丰富的专业知识做不好会计工作，这就要求会计人员要勇于实践，在会计实践工作中了解会计职业判断的方法和程序，学会分析、判断和总结，不断总结从业经验，从实践中掌握会计职业判断的技巧并不断提高。
总之，公允价值的计量对于企业的内部管理是至关重要的，其直接关乎企业的资产状况及运营情况，而会计职业判断直接影响着公允价值的公允性与正确性。因而，提高会计人员的职业判断能力应该从优化会计职业判断的外部环境和提高会计人员自身职业素养两方面入手，使会计职业判断从根本上得到较大的提升，从而为企业的投资
人、债权人提供较为真实的财务信息。
>参考文献：
