我国中小企业财务风险分析与防范

1 中小企业财务风险及管理现状

中小企业财务风险状况主要表现在以下三个方面。一是融资困难, 资金短缺。融资难一直是中小企业面临的难, 这不仅有其自身原因, 也有外部原因。从其自身来看, 中小企业本身存在偿债能力较弱、融资规模不大、财务规范性差等问题, 致使其应对财务风险的能力不强, 难以取信银行, 无法从银行取得需要的贷款额度。从市场因素来看, 尽管创业板的门槛比较低, 但是实际能够上市的中小企业却少之又少, 即使上市的中小企业, 也无法利用创业板来满足自身对融资的需求。二是资金管理水平不高, 偿债风险高。由于中小企业的目光比较短浅, 所以企业管理者没有在企业计划和经营决策上花心思, 为了业绩数据而忽视了对应收账款、应收票据、存货等流动资产的管理, 使得企业的坏账损失加大, 闲置资金得不到有效的利用, 严重浪费了企业现有的可利用资产。这种追求短期利益的行为致使管理层对投资决策判断失误, 致使项目的投资报酬率低。三是部控制不规范, 缺乏财务风险管理机构。不完善的内部控制制度是中小企业普遍面临的问题, 由于缺乏相互监督、相互制约的公司治理结构, 致使其管理模式比较死板, 一旦遇见突发事件就很难应对。再加上大部分的管理层缺乏责任心, 管理理念比较落后, 在做出相关的财务策略时考虑并不周全, 也没有设立完善的财务风险管理机制, 所以当投资出现任何风险的时候, 企业都无法应对。

2 中小企业财务风险的原因分析

2.1 宏观环境的复杂多变性

中小企业财务管理必须面临宏观环境, 虽然这些宏观环境直接或间接作用于中小企, 甚至有些不对中小企业产生本质性的影响, 但是这些因素都会对中小企业的财务管理和财务政策产生巨大的影响。宏观环境不同于企业自身的微观环境, 这些因素的变化具有高度不确定性和随时变动性, 这些变化有可能给企业带来机遇, 但是风险也会伴随发生。一旦发生变化, 企业又无法改变这些宏观环境的影响, 所以企业只能顺应这些变化的影响。如果企业的财务管理系统不科学, 对外部环境变化不敏感, 就会造成企业应对风险的能力减弱, 反应滞后, 无法有效的化解财务风险。

2.2 财务管理人员思想观念落后

当前大部分中小企业的管理权高度集中, 再加上管理人员遵循传统的经营管理模式不愿改变, 就必然造成企业财务管理效率不高。再加上中小企业大都采取家族经营的模式, 由于家族经营模式固有的局限性, 打击了管理人员的积极性和创造性, 使得管理人员不敢轻易地创新, 仍然执行原有的管理模式, 对现代先进的管理理念和现代理财方式都不愿积极学习, 使得企业的财务风险管控不善。

2.3 财务制度不完善导致的财务风险

财务制度不完善是目前大多数中小企业面临的问题, 这种不完善主要体现在以下几个方面:一是对预算管理不重视, 没有建立起完善的预算管理制度, 成本控制意识薄弱;二是投资决策比较随意, 由于管理层的风险意识不强, 致使在进行投资决策时并没有进行详细的考虑, 从而造成投资失败;三是没有健全的内部审计制度, 大部分的中小企业并没设有专门的内审部门, 即使有内审部门, 也形同虚设, 并没有定期或不定期对公司的业务进行相关的审计。

3 中小企业财务风险的防范措施

3.1 建立财务风险分析体系

一个完善的财务风险分析体系对企业来说至关重要。财务风险不会即刻显现出来, 而是有一个积累变化的过程。在财务风险积聚的过程中, 财务风险的各项因素都在产生影响, 当出现影响企业财务状况关键性的影响因素时, 财务风险分析系统的预警机制就会产生作用, 发出警报, 提醒管理人员了解该项风险, 并及时做好准备, 采取相应的对策。

3.2 提高财务人员的风险意识

高质量的财务风险管理体现高财务风险意识, 市场经济的快速发展对财务人员的素质提出了更高的要求, 增强财务人员的财务风险意识有利于企业财务风险防范。首先需要对财务人员定期进行培训, 定期进行考核, 提升财务人员自身的业务素质。其次还需要组织财务人员学习别人现金的管理理念, 树立较强的风险防范意识, 将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

3.3 健全企业内部控制制度

财务风险预警是以真实准确的内外部信息资料为基础, 有效的内部控制制度既能保证企业管理的有序化, 又能为预警提供准确的资料。目前, 我国相当一部分中小企业缺乏有效的内部控制制度, 所以, 为保证风险预警系统的实施, 中小企业必须完善企业内部控制制度, 建立全方位的内控体系, 强化企业财务运作的过程管理和控制。

摘要：日新月异的市场经济, 在全球化进程不断加快的助推下, 呈现出快速发展的状态。在这种不断快速发展、快速更新的市场经济环境中, 中小企业的发展壮大变得举步维艰。中小企业想要抢占市场份额, 在激烈竞争的市场中站稳脚跟, 保障企业有充足的资金, 不断发展企业规模, 实现既定的财务目标, 就必须充分认识财务风险管理的重要性。本文首先介绍中小企业财务风险的概念及目前中小企业的管理现状, 然后分析出现这种现状的原因, 最后提出财务风险防范的方法与对策, 为中小企业的健康发展营造有利的经营环境。

关键词：中小企业,财务风险,分析,防范措施