应收账款管理与风险控制研究

前言

长期以来, 赊销经营的方式间接推动了企业发展, 赊销基于信用基础而产生, 客观上存在不确定性, 使得应收账款管理应运而生。在当前企业经营发展中, 应收账款大量存在着, 应收账款是一把双刃剑, 一方面可以提高销售方的经营业绩和利润率, 另一方面存在不确定性和多变性, 带来的呆、坏账的风险不容小觑, 严格控制应收账款的产生, 及时催促和检查应收账款回收工作, 可以在一定程度上避免应收账款的风险。如何控制应收账款管理中的风险是当前应收账款管理关注的焦点, 因此, 探索应收账款管理中的风险因素及风险控制策略, 具有十分重要的现实意义。鉴于此, 笔者对此进行了相关思考。

一、应收账款管理中的风险因素分析

应收账款管理中存在的风险因素较多, 从应收账款管理中的风险因素上看, 主要表现在风险防范意识不足、风险管理制度弱化、风险评估预警缺乏以及财务人员能力有限等方面, 其具体内容如下:

(一) 风险防范意识不足

风险防范意识不足是应收账款管理中的风险因素之一。在企业的发展过程中, 部分企业缺乏风险防控意识, 对于社会上的信用缺失现象不够重视, 不了解客户的真实信用情况, 也没有行之有效的信用管理制度, 过于片面的追求经济效益和利益, 忽视了流动资金能否及时收回的问题, 这都是由于风险防范意识不足造成的, 无形中增加了企业应收账款拖欠的风险。

(二) 风险管理制度弱化

风险管理制度弱化增加了应收账款管理的风险。就目前而言, 企业在应收账款管理中, 应收账款管理不规范, 内部的应收账款流程不够科学, 信用管理体系不够完善, 监管管理制度不健全, 形成恶性循环, 造成信用危机, 由于缺乏一系列风险管理制度, 无法从制度层面使应收账款管理有章可循, 企业的资产应用效率就会急剧下降, 造成资金外流, 不能正常流转, 应收账款工作也因此存在很大的风险隐患。

(三) 风险评估预警缺乏

风险评估预警缺乏是应收账款风险管理的瓶颈。资金方为了能够获得高额利息, 应收账款迅速扩大, 已严重影响了企业的经营和发展。在企业的应收账款工作中, 往往存在货物与资金流动的时间性差异, 有些企业并未从企业的实际经营情况出发, 及时地、不定期地对账, 债权、债务关系在清偿时的不确定性没有预先采取对策, 风险评估预警机制依然处于滞后的局面。

(四) 财务人员能力有限

应收账款管理中的风险因素还表现在财务人员能力有限方面。现如今, 在许多企业应收账款管理中, 缺乏没有专职机构或专职人员进行风险管理, 有些企业即便意识到应收账款管理中的风险, 但缺乏应收账款风险管理的专业知识, 在实际工作中也是形同虚设, 难以取得实质性的管理效果, 迫切需要提高企业财务人员的应收账款管理专业素质和能力。

二、应收账款管理中的风险控制策略

为进一步提高应收账款管理的风险控制水平, 平衡利润与风险, 在了解应收账款管理中的风险因素的基础上, 应收账款管理中的风险控制策略, 可以从以下几个方面入手, 下文将逐一进行分析:

(一) 增强风险防范意识

增强风险防范意识是应收账款管理中风险控制的关键。应收账款之所以存在预期损失风险, 主要是缺乏风险防范意识, 增强应收账款风险防范意识, 深入分析客户的资信情况, 通过信用的评级结果来确定赊销客户的偿债能力, 对于初次交易并且信用较差的客户, 应该尽量采取现金交易的方式或者是附带担保的销售模式, 对于信用比较好的购买者, 可以采取按照分期进行偿还债务的方式, 尽可能将风险控制在可控范围之内。

(二) 优化风险管理制度

优化风险管理制度是应收账款管理中风险控制的重要环节。在企业应收账款管理的风险控制环节, 优化风险管理制度, 应从制度层面规范应收账款流程, 不仅包括信用管理体系制度, 还包括监管管理制度, 明确规定有争议的商品的数量、付款的金额、期限等, 通过良好的风险管理制度, 使应收账款风险管理有章可循, 提高应收账款管理的有效性。

(三) 完善风险评估预警

完善风险评估预警对应收账款管理中的风险控制至关重要。对企业应收账款风险控制而言, 科学合理地对应收账款风险展开评估, 在此基础上完善风险评估预警, 可以在一定程度上降低企业应收账款管理的风险。需要注意的是, 在建立预警机制时, 应该重视相应的财务信息, 分析当前企业的运行情况, 参照以往的财务报告, 监督应收账款工作, 一旦应收账款工作不处于正常的范畴时, 就可以及时启动预警机制, 避免不必要的经济损失。

(四) 提高财务人员能力

提高财务人员能力是应收账款管理中风险控制的有效举措。在企业应收账款管理中, 设置专岗专职的风险控制管理人员, 将对应收账款风险控制大有裨益。对于现有的财务管理人员, 可以通过定期或不定期的培训, 邀请经验丰富的人员举办讲座以“应收账款风险控制”为主题的活动, 介绍应收账款风险控制的内容、方式、流程等, 提高财务人员对应收账款管理风险控制的专业知识和技能水平, 以便有效地防范应收账款所存在的风险。

结语

总之, 应收账款管理中的风险控制是一项综合的系统工程, 具有长期性和复杂性。对应收账款管理而言, 应增强风险防范意识、优化风险管理制度、完善风险评估预警、提高财务人员能力, 面对应收账款管理中的风险因素, 积极探索应收账款管理中的风险控制策略, 只有这样, 才能不断提高应收账款管理中的风险管理水平, 防范应收账款管理的风险。

摘要：应收账款作为企业的一项重要流动资产, 伴随企业的销售行为而发生, 在为企业创造利润的同时也存在着一定的风险, 控制好应收账款的风险对企业应收账款管理至关重要。本文以应收账款管理为切入点, 在分析应收账款管理中的风险因素的基础上, 探讨了应收账款管理中的风险控制策略, 旨在说明风险控制的重要性, 以期指导实践。

关键词：应收账款管理,风险因素,风险控制