内部审计重点思考论文提纲

关键词： 萨班斯 核心内容 摘要 审计

论文题目：D公司价值增值型内部审计的应用探讨

摘要：内部审计是公司治理机制的一项核心内容和公司控制各种风险的有效手段,美国国会及其政府在2002年出台的《萨班斯法案》明确了内部审计的法律地位,促使内部审计真正从幕后走向了台前。中国在市场的治理过程中也借鉴了西方的理念,通过三十多年积极努力的摸索,不断推进与内部审计有关的实践工作,建立并完善了许多有关的法律法规,并逐步出台了应用指引文件。我国经济正处于结构调整和稳增长的关键时期,再加上国家对基础设施的投资持续回落的影响,导致企业的增长速度受限,迫使企业在改善公司内部治理结构、优化经营管理模式、提高系统工作效率等方面的需求十分强烈。内部审计作为实现企业对规范公司的法人治理结构,实行科学化管理,以保障公司稳健经营的重要途径越来越受到企业的重视。内部审计发展至今经过了多个发展阶段,在20世纪末期,内部审计被国际内部审计师协会赋予了新的定义,强调了内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动,明确了内部审计对组织可以起到增值和改善运营的作用,这标志着内部审计发展到了新的增值型阶段。随着现代社会经济形式的不断变化,各类行业的经营风险普遍加剧,作为企业职能部门的内部审计部门,也在被推动着从会计事项的合规检查向基于价值增值的方向转变。在各类风险与竞争的压力下,要求内部审计人员必须从组织当中的普通一员转变为拥有全局眼光的战略家,无论是商业组织还是公共部门的内部审计机构,通过改变审计方式为业务部门以及组织提供更好的增值服务是内部审计转型的必然趋势。基于以上背景,本文以D公司为例,在理论研究的基础之上,对案例进行分析,探讨了其增值型内部审计在公司实体中的实施方式,并对实施所取得的效果进行了思考。通过分析D公司增值型内部审计的实施,探讨了企业应当通过如何实施内部审计达到为企业价值增值的目的。D公司是于2004年在深交所上市,按照现代企业制度构建治理结构的全球制冷配件行业的龙头企业,其内部审计在公司的经营管理中起着至关重要的作用,履行着监督评价与咨询确认的职能。通过分析与总结D公司内部审计的实施情况,不但可以推动D公司自身内部审计的发展和延伸,还可以对同类型的其他民营上市公司开展增值型内部审计具有一定的参考价值。本文正文由五部分组成,分别是引言、增值型内部审计的基本理论、D公司价值增值型内部审计的案例介绍、D公司价值增值型内部审计在企业中的渗透实施和所取得的实施效果以及最后的结论与启示。在引言部分分别阐述了本文的研究背景和研究意义,又从国内外增值型内部审计的功能、增值途径以及应用三个方面进行了综述和评述,在此基础上落实本文的研究思路与研究方法。第二部分进行了理论概述,对增值型内部审计的涵义、产生背景及特点做出了解释,并从增值型内部审计的三个重点服务领域着手,描述了内部审计在公司治理、内部控制和风险防控这三个领域实现企业增加价值的实施方式。第三部分是案例分析,内容包括D公司的基本介绍、公司组织架构、增值型内部审计的实施动因及D公司的内审架构。第四部分也是本文的主体部分,在前文理论基础的铺垫之上,重点分析D公司增值型内部审计的实施方式,结合第二部分所介绍的增值型内部审计的重点服务领域,对应分析其如何在D公司内部得到贯彻落实,如何在公司治理、内部控制及风险管理三个领域里进行实施应用并最终取得增值效果。最后,根据上文的理论与案例分析得出有价值的结论,总结了D公司增值型内部审计实施的前提与必要条件,而且通过实施应用能够为增值提供保障。同时,从D公司实践经验和结论中提取了对其他企业开展增值型内部审计有益的启示,环境、结构、职能对于增值型内部审计的有效实施起着至关重要的作用。通过本文的探讨,旨在希望能够鼓励更多的民营上市公司或者其他组织机构树立内部审计增值理念,让内部审计能更好融入企业的科学管理结构。同时,也是期望本文能够为我国企业实施增值型内部审计提供有价值的参考,推动增值型内部审计在我国企业中得到高效长足的发展。

关键词：内部审计;价值增值;公司治理;内部控制;风险管理

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 引言

1.1 选题背景及意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于价值增值型内部审计的功能研究

1.2.2 关于价值增值型内部审计的增值路径研究

1.2.3 关于价值增值型内部审计的应用研究

1.2.4 文献述评

1.3 本文研究思路与方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

1.4 本文的基本框架

2 价值增值型内部审计的理论概述

2.1 价值增值型内部审计的涵义及产生背景

2.1.1 价值增值型内部审计的涵义

2.1.2 价值增值型内部审计的产生背景

2.2 价值增值型内部审计的特点

2.2.1 以增值服务为目标定位

2.2.2 注重灵活性与时效性

2.2.3 审计内容与范围多元化

2.2.4 转变审计方式,鼓励参与式审计

2.3 价值增值型内部审计的重点服务领域

2.3.1 公司治理领域

2.3.2 内部控制领域

2.3.3 风险管理领域

2.4 价值增值型内部审计的理论基础

2.4.1 受托责任理论

2.4.2 全面风险管理理论

2.4.3 价值链理论

2.4.4 内部控制理论

3 D公司价值增值导向型内部审计的案例简介

3.1 D公司基本情况介绍

3.1.1 D公司简介

3.1.2 D公司组织架构

3.2 D公司价值增值型内部审计的实施动因

3.2.1 匹配未来发展战略

3.2.2 满足改善经营效益的需要

3.2.3 满足风险防控的需求

3.3 D公司价值增值型内部审计的体系框架

3.3.1 内部审计的人员设置及权限

3.3.2 内部审计的业务内容

3.3.3 内部审计的主要工作程序

3.3.4 内部审计的业绩评价与质量管理

4 D公司价值增值型内部审计的实施及效果分析

4.1 树立增值理念,培养内部审计实施环境

4.1.1 积极营销内部审计,创造良好实施氛围

4.1.2 确保审计部门独立性,强调内部审计权威性

4.2 参与公司治理,实施管理审计

4.2.1 关注过程管理,识别审计重点

4.2.2 扩大服务范畴,关注企业战略

4.3 健全内部控制,实施内部控制审计

4.3.1 关注内控系统漏洞,优化审计实施方案

4.3.2 监控内部控制体系,提高资产使用效率

4.3.3 建立全员内部控制自我评价体系

4.4 介入风险管理,实施风险管理审计

4.4.1 识别风险因素,建立预警方案

4.4.2 监管风险节点,实行动态审计

4.4.3 设置风险管理审计评价体系

4.5 D公司的增值型内部审计实施效果分析

4.5.1 揭示管理薄弱环节,提升了企业管理价值

4.5.2 改善经营管理流程,提高了企业经济价值

4.5.3 监控企业资产安全,保障了企业资产价值

5 案例研究结论与启示

5.1 案例研究结论

5.1.1 培养内审增值理念是增值型内审的实施前提

5.1.2 三大增值服务领域是增值型内审的实施重点

5.1.3 增值型内部审计为D公司价值增值提供保障

5.2 研究启示

5.2.1 营造良好的增值型内审环境

5.2.2 需建设合理的内审组织结构

5.2.3 内部审计职能的拓展与创新

参考文献

致谢